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APOIO
SSeminário eminário
Encerramento do Exercício 2012 das EFPC e Análise do Estudo No. 3 da PREVIC “Despesas Administrativas”
Curitiba (PR) – 25/JAN/2013 - Fundação FUSAN
Apresentador
Julio Cesar Medeiros Pasqualeto – Contador, Membro CTNC ABRAPP e ANCEP, Membro do Conselho Deliberativo da ANCEP, Profissional Certificado pelo ICSS –Instituto de Certificação dos
Profissionais da Seguridade Social. Sócio da PRP Soluções Contábeis Ltda.
Coordenação GeralRoque Muniz de Andrade - Presidente
Conferirá 8 (oito ) créditos para o PEC - Convênio ANCEP e ICSS
““Noções básicas sobre o mercado das Noções básicas sobre o mercado das Entidades Fechadas de Previdência Entidades Fechadas de Previdência
Complementar – EFPC, também Complementar – EFPC, também chamadas Fundo de Pensão”chamadas Fundo de Pensão”
Julio Cesar Medeiros Pasqualeto – Contador, Pós Graduado em Finanças pela FGV /RJ, Pós Graduado
em Controladoria FARGS/RS, Mestrando em Controladoria/Finanças pela Unisinos/RS. Membro
CTNC ABRAPP e ANCEP, Membro do Conselho Deliberativo da ANCEP, Profissional Certificado pelo ICSS –Instituto de Certificação dos Profissionais da Seguridade Social, com 25 anos de experiência no
mercado das EFPC. Sócio da PRP Soluções Contábeis Ltda.
2Fonte:G1.Globo.com 30/04/2012Fonte:G1.Globo.com 30/04/2012
3
0,00
1.000,00
2.000,00
3.000,00
4.000,00
5.000,00
6.000,00
20 25 30 35 40 45 50 55 60 65 70 75 80 85
Salário Contribuição Previdência Privada Aposentadoria Complementar
Ativo Inativo - Aposentado
Aposentadoria Complementar
Aposentadoria INSS
Poupança
PLANO PREVIDENCIAL – RESERVAS MATEMÁTICAS
Instrutor: Júlio César Medeiros Pasqualeto5
CONTABILIDADECONTABILIDADECampo de AtuaçãoCampo de Atuação
* Entidades econômico-administrativas, com ou sem fins lucrativos
* Classificação das entidades:1- Quanto aos fins: - Sociais: riqueza é apenas um meio para atingir seu fim. (assoc. beneficentes e esportivas )- Econômico-Sociais: riqueza como meio e fim, mas o aumento do patrimônio é para o benefício da sociedade. ( instituições de previdência )- Econômicas: riqueza como meio e fim, e o aumento do patrimônio é para um ou alguns indivíduos ( proprietários )
2- Quanto ao sujeito: - Públicas - Particulares ou privadas
6Ministrado por - Júlio César Medeiros Pasqualeto
CONTABILIDADE GERAL
Campo de Atuação da Contabilidade
• Pessoa Física;• Pessoa Jurídica de direito privado;• Pessoa Jurídica de direito público (Munícipio, Estado, União, Autarquia);• Entidades sem fins lucrativos.
7Ministrado por - Júlio César Medeiros Pasqualeto
CONTABILIDADETécnicas utilizadas
1) REGISTRO DOS FATOS CONTÁBEIS
2) DEMONSTRAÇÃO EXPOSITIVA DOS FATOS
3) CONFIRMAÇÃO DOS REGISTROS E DEMONSTRAÇÕESCONTÁBEIS
4) ANÁLISE, COMPARAÇÃO E INTERPRETAÇÃO DASDEMONSTRAÇÕES
ESCRITURAÇÃOESCRITURAÇÃO
DEMONSTRAÇÕESDEMONSTRAÇÕESCONTÁBEISCONTÁBEIS
AUDITORIAAUDITORIA
ANÁLISE BALANÇOANÁLISE BALANÇO
Ministrado por - Júlio César Medeiros Pasqualeto8
AtivoConjunto de
bens e direitos
PassivoConjunto de obrigações
a pagar a terceiros
PLConjunto de
recursospertencentes aos
sócios
Balanço Patrimonial(visão estática do patrimônio da entidade)
AplicaçõesAumentam a débito
OrigensAumentam a crédito
9Ministrado por - Júlio César Medeiros Pasqualeto
A T I V O P A S S I V O
ATIVO CIRCULANTE PASSIVO CIRCULANTEDisponível Contas a PagarCréditos FornecedoresEstoqueDespesas do exercício sequinte
REALIZAVEL A LONGO PRAZO EXIGÍVEL A LONGO PRAZO
PATRIMÔNIO LIQUIDOPERMANENTE Capital Social
Investimento Reservas de capitalImobilizado Lucro ou PrejuizoDiferido
TOTAL DO ATIVO TOTAL DO PASSIVO
Contabilidade Comercial
RECEBOJÁ
PAGOJÁ
RECEBOEM
BREVE
PAGOEM
BREVE
RECEBO A PERDER DE VISTA
PAGO A PERDER DE VISTA
10
11
Discriminação EFPC S.A.
ObjetivoBenefícios aos Participantes
Lucros
Propriedade dos Sócios
Benefícios Pactuados Cotas/Ações
Ciclo Operacional
"Longuíssimo" PrazoCurto/Médio Prazo
Fluxo Financeiro
Acumulação de Recursos para pagamentos futuros
Lucro distribuído imediatamente
Estruturação do Plano de Contas
Foco nas Gestões e Fluxos
Estrutura Padrão (Receitas e Despesas)
Principais Diferenças entre as EFPC e as Empresas S.A.
A T I V O P A S S I V O
DISPONÍVEL EXIGÍVEL OPERACIONALGestão Previdencial
REALIZÁVEL Gestão AdministrativaGestão Previdencial InvestimentosGestão AdministrativaInvestimentos EXIGÍVEL CONTINGENCIAL
Títulos Publicos Gestão PrevidencialCréditos Privados e Depósitos Gestão AdministrativaAções InvestimentosFundos de InvestimentosDerivativos PATRIMÔNIO SOCIALInvestimentos Imobiliários Patrimônio de Cobertura do PlanoEmpréstimos Provisões MatemáticasFinanciamentos imobiliários Benefícios ConcedidosDepósitos Judiciais / Recursais Benefícios a ConcederOutros Realizáveis (-) Provisões Matemáticas a Constituir
PERMANENTE Equilíbrio Técnico
GESTÃO ASSISTENCIAL Fundos
GESTÃO ASSISTENCIALTOTAL DO ATIVO TOTAL DO PASSIVO
Contabilidade EFPC
12
Investimentos
Provisões Matemáticas
3 - GESTÃO PREVIDENCIAL3.1 – ADIÇÕES3.2 - DEDUÇÕES
Resultados EFPC
5 – FX DOS INVESTIMENTOS5.1 – RENDAS/VARIAÇÕES +5.2 – DEDUÇÕES/VARIAÇ. -
4. GESTÃO ADMINISTRATIVA4.1 - RECEITAS4.2 - DESPESAS
CONTABILIDADECONTABILIDADE
Coração criado por Geraldo de Assis Souza Junior - Libertas
REGULAMENTO DO PLANO
REGULAMENTO DO PGA
POLÍTICA DE INVESTIMENTOS
AVALIAÇÕES ATUARIAS ORÇAMENTO
CONTROLES INTERNOS
ANÁLISE DOSRISCOS
INDICADORES DE GESTÃO
RELATÓRIOS GERENCIAIS
RELATÓRIO ANUALRELATÓRIO ANUAL
BALANÇOBALANÇO
RELATÓRIO RELATÓRIO CONSELHO FISCALCONSELHO FISCAL
DI -DEMONSTRATIVO DE INVESTIMENTOS
Fluxo de Recursos EFPCFluxo de Recursos EFPC
PGA
Plano I
Plano II
Plano III
Contribuições
EFPC
Invest.Planos
Invest.PGA
Fontes CusteioAdministrativo
Resultado - dosInvestimentos
Resultado + dosInvestimentos
Benefícios
14
PLANO BDPLANO BD PLANO CDPLANO CD PLANO CVPLANO CV PGA
ESTRUTURA EFPC ESTRUTURA EFPC
SOCIEDADEFundo Adm BDFundo Adm BD Fundo Adm CDFundo Adm CD Fundo Adm CVFundo Adm CV
SOCIEDADE
SÓCIO BDSÓCIO BD SÓCIO CDSÓCIO CD SÓCIO CVSÓCIO CV
Como funcionaComo funcionaCNPJ
CPF CPF CPFCNPB CNPB CNPB
ENTIDADE
15
Lei Complementar 109 / 2001 Lei Complementar 108 / 2001
DECRETO 4.942 / 2003
Res. 13 / 2004Governança Res. 27 / 2008
Estatuto e RegulamentosPlanos
Res. 26 / 2008Superávit/Déficit
Res. 29 / 2009AdministrativoRes. 3.792 / 2009
Investimentos
Res. 23 / 2006Informações
Instrução 02 / 2010Inf.Investimentos
Res. 34 / 2009Contabilidade
Res. 8 / 2011Contabilidade
LEGISLAÇÃO ESPECÍFICA DA PREVIDÊNCIA COMPLEMENTARLEGISLAÇÃO ESPECÍFICA DA PREVIDÊNCIA COMPLEMENTAR
Contabilidade – Usuários
EMPRESAEMPRESA
Investidores
Fornecedores
Bancos
Governo
SindicatoFuncionários
Órgãos de ClasseConcorrentes
RECEITA FEDERAL
Ministrado por - Júlio César Medeiros Pasqualeto
EFPC EFPC PARTICIPANTES
CONSELHOSCONSELHOS
PATROCINADORA
PREVIC
DIRETORIA
16
17
CONSELHO DELIBERATIVO
DIRETORIA EXECUTIVA
CONSELHO FISCAL
EQUIPE TÉCNICA
CRIAR OUTROS ORGÃOS AUDITORIAS
COMITÊS
COMPROVADA EXPERIÊNCIA
COMPROVADA EXPERIÊNCIA
MANTER ATUALIZADOS
COMPETÊNCIA TÉCNICA
SERVIÇOS ESPECIALI-ZADOS DE TERCEIROS
Arrecadação
Benefícios
ADMINISTRATIVO
Financeiro
Contabilidade
Investimentos
FLUXO PGAFLUXO PLANO
CLIENTES DE INFORMAÇÕES
PREVIC
CONSELHOS
DIRETORIA
RECEITA FEDERAL
PARTICIPANTESASSOCIAÇÕES
18
PATROCINADORES
AUDITORIA
19
Recursos Tecnológicos – Tecnologia da Informação
19
Módulo Contábil
MóduloAdministrativo
Módulo Investimento
MóduloFinanceiro
MóduloBenefícios
MóduloControle Físico
Módulo Controles e Riscos
MóduloContribuições
Módulo Atuarial
Módulo Jurídico
LEGISLAÇÃO CONTABILIDADE
LEGISLAÇÃO
16/12/98
Emenda Constitucion
al nº 20
29/05/2001
Lei Complementar
Nº 108 e Nº 109
30/12/2003
Decreto nº 4.942Penalidades
Lei nº 11.053 Tratamento Tributário
29/12/2004
RES. CGPC 23 Divulgação da Informações
06/12/2006
RES. CGPC 28 Procedimentos
Contábeis
Res. CGPC nº 04Precificação de
Ativos
30/01/2002 01/10/2004
Res. nº 13Pratica de
Governança
24/09/2009 31/08/2009
RES. CGPC 29 Fontes e
Limites de Custeio
RES. CNPC 08 Procedimentos
Contábeis
31/10/2011
01/01/2010
Instrução SPC nº 4 Normas Específicas
26/01/2009
Art. 22 – Ao final de cada exercício, coincidente com o ano
civil, as entidades fechadas deverão levantar as
demonstrações contábeis e as avaliações atuariais de cada
plano de benefícios, por pessoa jurídica ou profissional
legalmente habilitado, devendo os resultados ser
encaminhados ao órgão regulador e fiscalizador e
divulgados aos participantes e aos assistidos.
Lei Complementar Nº 109/2001
22
CONTABILIDADE EFPCCONTABILIDADE EFPC
PGA
CNPJ da EFPC
PLANO
CNPB 01
PLANO
CNPB 02
PLANO CNPB ASSISTENCIAL
1.ATIVO
2.PASSIVO
3.PREVIDENCIAL
5.INVESTIMENTOS
1.ATIVO
2.PASSIVO
3.PREVIDENCIAL
5.INVESTIMENTOS
1.ATIVO
2.PASSIVO
1.ATIVO
2.PASSIVO
4.ADMINISTRATIVO
5.INVESTIMENTOS
ESTRUTURA CONTÁBIL
Cedido: Rosália Rodrigues23
Longo Prazo
Orçamento
Política de Investimento
Regulamento PGA
Análise de Riscos
Relatório Gerencial
Indicadores de Gestão
Acompanhamento Orçamento
Acompanhamento Política
ATIVIDADES MÍNIMAS DA EFPC:ATIVIDADES MÍNIMAS DA EFPC:
Final do Ano 2012
Durante o Ano 2013
Inicio Ano 2014
Relatório de Controles Internos Semestral Conselho
Fiscal
Ano .......
Relatório Anual
Balanço
Auditoria
DA
Livros
Inicio Ano 2013 Final Ano 2013
24
ESTRUTURA DE GESTÃO DOS INVESTIMENTOS
GESTÃO COMPARTILHADA DOS INVESTIMENTOS (SEGREGAÇÂO VIRTUAL)
IMPLICA EM SOLIDARIEDADE NA APLICAÇÃO DOS RECURSOS. AS ENTIDADES QUE ADOTAREM A GESTÃO COMPARTILHADA PODEM EFETUAR A SEGREGAÇÃO POR COTAS DOS PLANOS ATRAVÉS DE DEMONSTRATIVO CONTÁBIL AUXILIAR (ANTIGO BALANCETE DE OPERAÇÕES COMUNS), PARA O REGISTRO DA PARTICIPAÇÃO DOS PLANOS NO MONTANTE APLICADO.
GESTÃO SEGREGADA (SEGREGAÇÂO REAL)
INDICA QUE OS ATIVOS DOS PLANOS ESTÃO TOTALMENTE SEGREGADOS, NÃO SENDO NECSSÁRIO O CONTROLE POR COTAS .
SEGREGAÇÃO DOS RECURSOS POR PLANOS
25
EXERCÍCIO DE 2011 PLANO 1 PLANO 2 PGA OP.COMUNS CONSOLIDADO1. ATIVO 776.500 253.700 10.500 (10.000) 1.030.700 1.1 DISPONÍVEL 1.000 100 100 1.200 1.2 REALIZÁVEL 775.500 253.600 10.300 (10.000) 1.029.400 1.2.1 GESTÃO PREVIDENCIAL 3.000 2.000 5.000 1.2.2 GESTÃO ADMINISTRATIVA 7.500 2.500 300 (10.000) 300 1.2.2.1 CONTAS A RECEBER 300 300 1.2.2.2 DESPESAS ANTECIPADAS - 1.2.2.3 PARTICIPAÇÃO NO PLANO DE GESTÃO ADM 7.500 2.500 (10.000) - 2.3.2.2.02.01 PGA PLANO 1 7.500 (7.500) - 2.3.2.2.02.02 PGA PLANO 2 2.500 (2.500) - 1.2.3 INVESTIMENTOS 765.000 249.100 10.000 - 1.024.100 1.2.3.1 TITULOS PUBLICOS 765.000 249.100 1.014.100 1.2.3.4 FUNDOS DE INVESTIMENTOS 10.000 10.000 1.2.3.7 EMPRÉSTIMOS E FINANCIAMENTOS - 1.3 PERMANENTE 100 100 1.3.1 IMOBILIZADO 100 100 1.3.2 INTANGÍVEL - 1.3.3 DIFERIDO - 1.4 GESTÃO ASSISTENCIAL 26
EXERCÍCIO DE 2011 PLANO 1 PLANO 2 PGA OP.COMUNS CONSOLIDADO2. PASSIVO (776.500) (253.700) (10.500) 10.000 (1.030.700) 2.1 EXIGÍVEL OPERACIONAL (6.000) (1.000) (400) - (7.400) 2.1.1 GESTÃO PREVIDENCIAL (5.000) (1.000) (6.000) 2.1.2 GESTÃO ADMINISTRATIVA (400) (400) 2.1.3 INVESTIMENTOS (1.000) (1.000) 2.2 EXIGÍVEL CONTINGENCIAL (2.000) (200) (100) - (2.300) 2.2.1 GESTÃO PREVIDENCIAL - 2.2.2 GESTÃO ADMINISTRATIVA (100) (100) 2.2.3 INVESTIMENTOS (2.000) (200) (2.200) 2.3 PATRIMÔNIO SOCIAL (768.500) (252.500) (10.000) 10.000 (1.021.000) 2.3.1 PATRIMÔNIO DE COBERTURA DO PLANO (750.000) (250.000) (1.000.000) 2.3.1.1 PROVISÕES MATEMÁTICAS (700.000) (240.000) (940.000) 2.3.1.2 EQUILÍBRIO TÉCNICO (50.000) (10.000) (60.000) 2.3.1.2.01 RESULTADOS REALIZADOS (50.000) (10.000) (60.000) 2.3.1.2.01.01 SUPERÁVIT TÉCNICO (50.000) (10.000) (60.000) 2.3.1.2.01.02 DÉFICIT TÉCNICO2.3.2 FUNDOS (18.500) (2.500) (10.000) 10.000 (21.000) 2.3.2.1 FUNDOS PREVIDENCIAIS2.3.2.2 FUNDOS ADMINISTRATIVOS (7.500) (2.500) (10.000) 10.000 (10.000) 2.3.2.2.01 PLANO DE GESTÃO ADMINISTRATIVA (10.000) - (10.000) 2.3.2.2.01.01 PGA PLANO 1 (7.500) (7.500) 2.3.2.2.01.02 PGA PLANO 2 (2.500) (2.500) 2.3.2.2.02 PARTICIPAÇÃO NO FUNDO ADM PGA (7.500) (2.500) 10.000 - 2.3.2.2.02.01 PGA PLANO 1 (7.500) 7.500 - 2.3.2.2.02.02 PGA PLANO 2 (2.500) 2.500 - 2.3.2.3 FUNDOS DOS INVESTIMENTOS (11.000) (11.000) 2.4 GESTÃO ASSISTENCIAL
27
I - BALANÇO PATRIMONIALValores em R$ mil
A T I V O Exercício Exercício P A S S I V O Exercício Exercício2012 2011 2012 2011
DISPONÍVEL 13.000 1.200 EXIGÍVEL OPERACIONAL (7.400) (7.400)
Gestão Previdencial (6.000) (6.000) REALIZÁVEL 1.042.880 1.029.400 Gestão Administrativa (400) (400) Gestão Previdencial 5.000 5.000 Investimentos (1.000) (1.000) Gestão Administrativa 300 300Investimentos 1.037.580 1.024.100 EXIGÍVEL CONTINGENCIAL (2.902) (2.300)
Títulos Publicos 1.022.500 1.014.100 Gestão Previdencial - - Créditos Privados e Depósitos Gestão Administrativa (102) (100) Ações Investimentos (2.800) (2.200) Fundos de Investimentos 10.080 10.000Derivativos PATRIMÔNIO SOCIAL (1.045.678) (1.021.000)
Investimentos Imobiliários Patrimônio de Cobertura do Plano (1.018.950) (1.000.000) Empréstimos 5.000 0 Provisões Matemáticas (1.020.000) (940.000) Financiamentos imobiliários Benefícios Concedidos (1.020.000) (940.000) Depósitos Judiciais / Recursais Benefícios a ConcederOutros Realizáveis (-) Provisões Matemáticas a Constituir
PERMANENTE 100 100Imobilizado 100 100 Equilíbrio Técnico 1.050 (60.000) Intangível Resultados Realizados 1.050 Diferido Superávit Técnico Acumulado 1.050
(-) Déficit Técnico AcumuladoResultados a Realizar
GESTÃO ASSISTENCIAL Fundos (26.728) (21.000) Fundos Previdenciais - Fundos Administrativos (10.778) (10.000) Fundos dos Investimentos (15.950) (11.000)
GESTÃO ASSISTENCIAL
TOTAL DO ATIVO 1.055.980 1.030.700 TOTAL DO PASSIVO (1.055.980) (1.030.700)
28Ministrado por - Júlio César Medeiros Pasqualeto
R$ milDESCRIÇÃO Exercício Exercício Variação
2012 2011 %
A) Patrimônio Social - início do exercício 1.021.000 975.500 4,66%
1. Adições 132.480 140.000 -5,37%(+) Contribuições Previdenciais 79.300 73.000 8,63%(+) Resultado Positivo dos Investimentos - Gestão Previdencial 41.650 50.000 -16,70%(+) Reversão de Contingências - Gestão Previdencial - 10.000 -100,00%(+) Receitas Administrativas 6.500 4.900 32,65%(+) Resultado Positivo dos Investimentos - Gestão Administrativa 80 100 -20,00%(+) Reversão de Contingências - Gestão Administrativa - (+) Constituição de Fundos de Investimentos 4.950 2.000 147,50%(+) Receitas Assistenciais
2. Destinações (107.802) (94.500) 14,08%(-) Benefícios (102.000) (90.000) 13,33%(-) Resultado Negativo dos Investimentos - Gestão Previdencial - (-) Constituição de Contingências - Gestão Previdencial - (-) Despesas Administrativas (5.800) (4.500) 28,89%(-) Resultado Negativo dos Investimentos - Gestão Administrativa - (-) Constituiçao de Contingências - Gestão Administrativa (2) (-) Reversão de Fundos de Investimento - (-) Despesas Assistenciais
3. Acréscimo/Decréscimo no Patrimônio Social (1+2) 24.678 45.500 -45,76%(+/-) Provisões Matemáticas 80.000 36.900 116,80%(+/-) Superávit (Déficit) Técnico do Exercício (61.050) 6.460 -1045,05%(+/-) Fundos Previdenciais - (+/-) Fundos Administrativos 778 140 455,71%(+/-) Fundos dos Investimentos 4.950 2.000 147,50%(+/-) Gestão Assistencial
4. Operações Transitórias
(+/-) Operações Transitórias
1.045.678 1.021.000 2,42%
II - DEMONSTRAÇÃO DA MUTAÇÃO DO PATRIMÔNIO SOCIAL - DMPS
B) Patrimônio Social - final do exercício (A+3+4) 29Ministrado por - Júlio César Medeiros Pasqualeto
30
R$ milDESCRIÇÃO Exercício Exercício Variação
2012 2011 %
A) Patrimônio Social - início do exercício 1.021.000 975.500 4,66%
1. Adições 132.480 140.000 -5,37%(+) Contribuições Previdenciais 79.300 73.000 8,63%(+) Resultado Positivo dos Investimentos - Gestão Previdencial 41.650 50.000 -16,70%(+) Reversão de Contingências - Gestão Previdencial - 10.000 -100,00%(+) Receitas Administrativas 6.500 4.900 32,65%(+) Resultado Positivo dos Investimentos - Gestão Administrativa 80 100 -20,00%(+) Reversão de Contingências - Gestão Administrativa - (+) Constituição de Fundos de Investimentos 4.950 2.000 147,50%(+) Receitas Assistenciais
2. Destinações (107.802) (94.500) 14,08%(-) Benefícios (102.000) (90.000) 13,33%(-) Resultado Negativo dos Investimentos - Gestão Previdencial - (-) Constituição de Contingências - Gestão Previdencial - (-) Despesas Administrativas (5.800) (4.500) 28,89%(-) Resultado Negativo dos Investimentos - Gestão Administrativa - (-) Constituiçao de Contingências - Gestão Administrativa (2) (-) Reversão de Fundos de Investimento - (-) Despesas Assistenciais
3. Acréscimo/Decréscimo no Patrimônio Social (1+2) 24.678 45.500 -45,76%(+/-) Provisões Matemáticas 80.000 36.900 116,80%(+/-) Superávit (Déficit) Técnico do Exercício (61.050) 6.460 -1045,05%(+/-) Fundos Previdenciais - (+/-) Fundos Administrativos 778 140 455,71%(+/-) Fundos dos Investimentos 4.950 2.000 147,50%(+/-) Gestão Assistencial
4. Operações Transitórias
(+/-) Operações Transitórias
1.045.678 1.021.000 2,42%
II - DEMONSTRAÇÃO DA MUTAÇÃO DO PATRIMÔNIO SOCIAL - DMPS
B) Patrimônio Social - final do exercício (A+3+4)
I - BALANÇO PATRIMONIALValores em R$ mil
A T I V O Exercício Exercício P A S S I V O Exercício Exercício2012 2011 2012 2011
DISPONÍVEL 13.000 1.200 EXIGÍVEL OPERACIONAL (7.400) (7.400)
Gestão Previdencial (6.000) (6.000) REALIZÁVEL 1.042.880 1.029.400 Gestão Administrativa (400) (400) Gestão Previdencial 5.000 5.000 Investimentos (1.000) (1.000) Gestão Administrativa 300 300Investimentos 1.037.580 1.024.100 EXIGÍVEL CONTINGENCIAL (2.902) (2.300)
Títulos Publicos 1.022.500 1.014.100 Gestão Previdencial - - Créditos Privados e Depósitos Gestão Administrativa (102) (100) Ações Investimentos (2.800) (2.200) Fundos de Investimentos 10.080 10.000Derivativos PATRIMÔNIO SOCIAL (1.045.678) (1.021.000)
Investimentos Imobiliários Patrimônio de Cobertura do Plano (1.018.950) (1.000.000) Empréstimos 5.000 0 Provisões Matemáticas (1.020.000) (940.000) Financiamentos imobiliários Benefícios Concedidos (1.020.000) (940.000) Depósitos Judiciais / Recursais Benefícios a ConcederOutros Realizáveis (-) Provisões Matemáticas a Constituir
PERMANENTE 100 100Imobilizado 100 100 Equilíbrio Técnico 1.050 (60.000) Intangível Resultados Realizados 1.050 Diferido Superávit Técnico Acumulado 1.050
(-) Déficit Técnico AcumuladoResultados a Realizar
GESTÃO ASSISTENCIAL Fundos (26.728) (21.000) Fundos Previdenciais - Fundos Administrativos (10.778) (10.000) Fundos dos Investimentos (15.950) (11.000)
GESTÃO ASSISTENCIAL
TOTAL DO ATIVO 1.055.980 1.030.700 TOTAL DO PASSIVO (1.055.980) (1.030.700)
Ministrado por - Júlio César Medeiros Pasqualeto
MOVIMENTO 2012 PLANO 15. FLUXO DOS INVESTIMENTOS - 5.1 RENDAS/VARIAÇÕES POSITIVAS (51.000) 5.1.1.0.00.00.00 TÍTULOS PÚBLICOS (45.000) 5.1.2.0.00.00.00 CRÉDITOS PRIVADOS E DEPÓSITOS5.1.3.0.00.00.00 AÇÕES5.1.4.0.00.00.00 FUNDOS DE INVESTIMENTO5.1.5.0.00.00.00 DERIVATIVOS5.1.6.0.00.00.00 INVESTIMENTOS IMOBILIÁRIOS5.1.7.0.00.00.00 EMPRÉSTIMOS E FINANCIAMENTOS (6.000) 5.1.9.0.00.00.00 OUTRAS5.2.0.0.00.00.00 DEDUÇÕES/VARIAÇÕES NEGATIVAS 6.000 5.2.1.0.00.00.00 TÍTULOS PÚBLICOS 5.000 5.2.2.0.00.00.00 CRÉDITOS PRIVADOS E DEPÓSITOS5.2.3.0.00.00.00 AÇÕES5.2.4.0.00.00.00 FUNDOS DE INVESTIMENTO5.2.5.0.00.00.00 DERIVATIVOS5.2.6.0.00.00.00 INVESTIMENTOS IMOBILIÁRIOS5.2.7.0.00.00.00 EMPRÉSTIMOS E FINANCIAMENTOS 1.000 5.2.8.0.00.00.00 RELACIONADOS COM O DISPONÍVEL5.2.9.0.00.00.00 OUTRAS DEDUÇÕES/VARIAÇÕES NEGATIVAS5.3 CONSTITUIÇÕES/REVERSÕES DE CONTINGÊNCIAS 500 5.4 COBERTURA/REVERSÃO DE DESPESAS ADM. 1.500 5.7 CONSTITUIÇÃO/REVERSÃO DE FUNDOS 4.950 5.8 APURAÇÃO DO FLUXO DOS INVESTIMENTOS 38.050
MOVIMENTO 2012 PLANO 1
3. GESTÃO PREVIDENCIAL -
3.1 ADIÇÕES (60.000)
3.1.1 CORRENTES (60.000)
3.1.2 REMUN. DAS CONTR. EM ATRASO
3.1.3 RECURSOS PROV. DE CONTR. CONTRATADAS
3.1.4 MIGRAÇÕES ENTRE PLANOS
3.1.5 PORTABILIDADE
3.1.8 COMPENSAÇÕES DE FLUXOS PREVIDENCIAIS
3.1.9 OUTRAS ADIÇÕES
3.2 DEDUÇÕES 90.000
3.2.1 BENEFÍCIOS DE PRESTAÇÃO CONTINUADA 90.000
3.2.2 BENEFÍCIOS DE PRESTAÇÃO ÚNICA
3.2.3 INSTITUTOS
3.2.4 MIGRAÇÕES ENTRE PLANOS
3.2.8 COMPENSAÇÕES DE FLUXOS PREVIDENCIAIS
3.2.9 OUTRAS DEDUÇÕES
3.3 CONSTITUIÇÕES/REVERSÕES DE CONTINGÊNCIAS
3.4 COBERTURA/REVERSÃO DE DESPESAS ADM 4.000
3.4.1 RECURSOS ORIUNDOS DO PGA
3.4.2 CONTRIBUÇÕES/REEMBOLSOS 4.000
3.4.3 DOTAÇÃO INICIAL/DOAÇÕES
3.5 FLUXO DOS INVESTIMENTOS (38.050)
3.6 CONSTITUIÇÃO/REVERSÃO DE PROV. ATUARIAIS 70.000 3.7 CONSTITUIÇÃO/REVERSÃO DE FUNDOS3.8 SUPERÁVIT/(DÉFICIT) TÉCNICO (65.950)
BALANCETE PLANO 1BALANCETE PLANO 1
31Ministrado por - Júlio César Medeiros Pasqualeto
III - DEMONSTRAÇÃO DA MUTAÇÃO DO ATIVO LIQUIDO POR PLANO DE BENEFÍCIOS
Exercício 2012
Exercício 2011 Var. %
A) Ativo Líquido - início do exercício 750.000 729.100 2,87%1. Adições 98.050 105.000 -6,62%
(+) Contribuições 60.000 55.000 9,09%(+) Resultado Positivo dos Investimentos - Gestão Previdencial 38.050 40.000 -4,88%(+) Reversão de Contingências - Gestão Previdencial 10.000 -100,00%
2. Destinações (94.000) (84.100) 11,77%(-) Benefícios (90.000) (80.000) 12,50%(-) Resultado Negativo dos Investimentos - Gestão Previdencial(-) Constituição de Contingências - Gestão Previdencial(-) Custeio Administrativo (4.000) (4.100) -2,44%
3. Acréscimo/Decréscimo no Ativo Líquido (1+2) 4.050 20.900 -80,62%(+/-) Provisões Matemáticas 70.000 29.520 137,13%(+/-) Fundos Previdenciais(+/-) Superávit (Déficit) Técnico do Exercício (65.950) 4.970 -1426,96%
4. Operações Transitórias
Operações Transitórias
B) Ativo Liquido - final do exercício (A+3+4) 754.050 750.000 0,54%
C) Fundos não Previdenciais 23.996 18.500 29,71%(+/-) Fundo Administrativo 8.046 7.500 7,28%(+/-) Fundo dos Investimentos 15.950 11.000 45,00%
DESCRIÇÃO
PLANO 1
32Ministrado por - Júlio César Medeiros Pasqualeto
33
III - DEMONSTRAÇÃO DA MUTAÇÃO DO ATIVO LIQUIDO POR PLANO DE BENEFÍCIOS
Exercício 2012
Exercício 2011 Var. %
A) Ativo Líquido - início do exercício 750.000 729.100 2,87%1. Adições 98.050 105.000 -6,62%
(+) Contribuições 60.000 55.000 9,09%(+) Resultado Positivo dos Investimentos - Gestão Previdencial 38.050 40.000 -4,88%(+) Reversão de Contingências - Gestão Previdencial 10.000 -100,00%
2. Destinações (94.000) (84.100) 11,77%(-) Benefícios (90.000) (80.000) 12,50%(-) Resultado Negativo dos Investimentos - Gestão Previdencial(-) Constituição de Contingências - Gestão Previdencial(-) Custeio Administrativo (4.000) (4.100) -2,44%
3. Acréscimo/Decréscimo no Ativo Líquido (1+2) 4.050 20.900 -80,62%(+/-) Provisões Matemáticas 70.000 29.520 137,13%(+/-) Fundos Previdenciais(+/-) Superávit (Déficit) Técnico do Exercício (65.950) 4.970 -1426,96%
4. Operações Transitórias
Operações Transitórias
B) Ativo Liquido - final do exercício (A+3+4) 754.050 750.000 0,54%
C) Fundos não Previdenciais 23.996 18.500 29,71%(+/-) Fundo Administrativo 8.046 7.500 7,28%(+/-) Fundo dos Investimentos 15.950 11.000 45,00%
DESCRIÇÃO
PLANO 1BALANCETE PLANO 1BALANCETE PLANO 1
EXERCÍCIO 2012 PLANO 12. PASSIVO (786.546) 2.1 EXIGÍVEL OPERACIONAL (6.000) 2.1.1 GESTÃO PREVIDENCIAL (5.000) 2.1.2 GESTÃO ADMINISTRATIVA - 2.1.3 INVESTIMENTOS (1.000)
2.2 EXIGÍVEL CONTINGENCIAL (2.500)
2.2.1 GESTÃO PREVIDENCIAL -
2.2.2 GESTÃO ADMINISTRATIVA -
2.2.3 INVESTIMENTOS (2.500)
2.3 PATRIMÔNIO SOCIAL (778.046)
2.3.1 PATRIMÔNIO DE COBERTURA DO PLANO (754.050)
2.3.1.1 PROVISÕES MATEMÁTICAS (770.000)
2.3.1.2 EQUILÍBRIO TÉCNICO 15.950
2.3.1.2.01 RESULTADOS REALIZADOS 15.950
2.3.1.2.01.01 SUPERÁVIT TÉCNICO (50.000)
2.3.1.2.01.02 DÉFICIT TÉCNICO 65.950
2.3.2 FUNDOS (23.996)
2.3.2.1 FUNDOS PREVIDENCIAIS -
2.3.2.2 FUNDOS ADMINISTRATIVOS (8.046)
2.3.2.2.01 PLANO DE GESTÃO ADMINISTRATIVA
2.3.2.2.02 PARTICIPAÇÃO NO FUNDO ADM PGA (8.046)
2.3.2.3 FUNDOS DOS INVESTIMENTOS (15.950) 2.4 GESTÃO ASSISTENCIAL
Ministrado por - Júlio César Medeiros Pasqualeto
IV - DEMONSTRAÇÃO DO ATIVO LÍQUIDO POR PLANO DE BENEFÍCIOS - PLANO 1R$ mil
DescriçãoExercício
2012Exercício
2011 Var. % 1. Ativos 786.546 776.500 1,29% Disponível 1.100 1.000 10,00% Recebível 11.046 10.500 5,20% Investimento 774.400 765.000 1,23%
Títulos Públicos 769.400 765.000 0,58% Créditos Privados e Depósitos Ações Fundos de Investimento - - Derivativos Investimentos Imobiliários Empréstimos 5.000 - Financiamentos Imobiliários Depósitos Judiciais / Recursais Outros Realizáveis
Permanente
2. Obrigações 8.500 8.000 6,25% Operacional 6.000 6.000 0,00% Contingencial 2.500 2.000 25,00%
3. Fundos não Previdenciais 23.996 18.500 29,71%Fundos Administrativos 8.046 7.500 7,28%Fundos dos Investimentos 15.950 11.000 45,00%
4. Resultados a Realizar
5. Ativo Liquido (1-2-3-4) 754.050 750.000 0,54% Provisões Matemáticas 770.000 700.000 10,00% Superávit/Déficit Técnico (15.950) 50.000 -131,90% Fundos Previdenciais
34Ministrado por - Júlio César Medeiros Pasqualeto
MOVIMENTO 2012 PGA4. GESTÃO ADMINISTRATIVA - 4.1 RECEITAS (6.500) 4.1.1 GESTÃO PREVIDENCIAL (4.700) 4.1.1.1 CORRENTES (4.700) 4.1.1.1.01 CUSTEIO ADM PLANO1 (4.000) 4.1.1.1.02 CUSTEIO ADM PLANO 2 (700) 4.1.1.2 REMUNERAÇÃO DAS CONTR EM ATRASO/CONT4.1.1.3 DOTAÇÃO INICIAL4.1.1.4 DOAÇÕES4.1.2 INVESTIMENTOS (1.800) 4.1.2.1 CUSTEIO ADMINISTRATIVO (1.750) 4.1.2.1.01 CUSTEIO ADM PLANO 1 (1.450) 4.1.2.1.02 CUSTEIO ADM PLANO 2 (300) 4.1.2.2 TAXA DE ADM DE EMPRÉSTIMOS E FINANC. (50) 4.1.3 GESTÃO ASSISTENCIAL4.1.4 DIRETAS4.1.9 OUTRAS4.2 DESPESAS 5.800 4.2.1 GESTÃO PREVIDENCIAL 4.700 4.2.1.1 DESPESAS COMUM 4.300 4.2.1.1.01 PESSOAL E ENCARGOS 2.000 4.2.1.1.02 TREINAMENTOS/CONGRESSOS E SEMINÁRIOS 200 4.2.1.1.03 VIAGENS E ESTADIAS 100 4.2.1.1.04 SERVIÇOS DE TERCEIROS 900 4.2.1.1.05 DESPESAS GERAIS 500 4.2.1.1.06 DEPRECIAÇÕES E AMORTIZAÇÕES 100 4.2.1.1.99 OUTRAS DESPESAS 500 4.2.1.2 DESPESAS ESPECÍFICAS 400 4.2.2 INVESTIMENTOS 1.100 4.2.2.1 DESPESAS COMUM 1.000 4.2.2.2 DESPESAS ESPECÍFICAS 100 4.2.4 REVERSÃO DE RECURSOS P/ O PL DE BENEFÍCIOS4.2.9 OUTRAS DESPESAS4.3 CONSTITUIÇÕES/REVERSÕES DE CONTINGÊNCIAS 2 4.5 FLUXO DOS INVESTIMENTOS (80) 4.7 CONSTITUIÇÃO/REVERSÃO DE FUNDOS 778
4.2.9 – OUTRAS DESPESAS
4.2.1 – GESTÃO PREVIDENCIAL
4.2.2 – INVESTIMENTOS
4.700
1.100
5.800
35
RATEIO DE GESTÃORATEIO DE GESTÃO
CRITÉRIOS DE RATEIOS
Ministrado por - Júlio César Medeiros Pasqualeto
DIRETA
DIRETA
R$ mil
DESCRIÇÃOExercício
2012Exercício
2011Variação
(%)A) Fundo Administrativo do Exercício Anterior 10.000 9.500 5,26%#DIV/0!
6.580 5.000 31,60%
1.1. Receitas 6.580 5.000 31,60%Custeio Administrativo da Gestão Previdencial 4.700 3.577 31,40%Custeio Administrativo dos Investimentos 1.750 1.274 37,36%Taxa de Administração de Empréstimos e Financiamentos 50 49 2,04%Receitas Diretas Resultado Positivo dos Investimentos 80 100 -20,00%Reversão de ContingênciasReembolso da Gestão AssistencialOutras Receitas
5.802 4.500 28,93%
2.1. Administração Previdencial 4.702 3.600 30,61%Pessoal e encargos 2.000 1.500 33,33%Treinamentos/congressos e seminários 200 150 33,33%Viagens e estadias 100 200 -50,00%Serviços de terceiros 1.300 900 44,44%Despesas gerais 500 300 66,67%Depreciações e amortizações 100 120 -16,67%Contingências 2 - Outras Despesas 500 430 16,28%
2.2. Administração dos Investimentos 1.100 900 22,22%Pessoal e encargos 1.000 850 17,65%Treinamentos/congressos e seminários - Viagens e estadias - Serviços de terceiros 100 50 100,00%Despesas gerais - Depreciações e amortizaçõesContingênciasOutras Despesas
2.3. Administração Assitencial
2.4. Reversão de Recursos para o Plano de Benefícios
2.5. Outras Despesas
3. Resultado Negativo dos Investimentos
4. Sobra/Insuficiência da Gestão Administrativa (1-2-3) 778 500 55,60%
5. Constituição/Reversão do Fundo Adminstrativo (4) 778 500 55,60%
6. Operações Transitórias 10.778 10.000 7,78%B) Fundo Administrativo do Exercício Atual (A+5+6)
V - DEMONSTRAÇÃO DO PLANO DE GESTÃO ADMINISTRATIVA (CONSOLIDADA)
1. Custeio da Gestão Administrativa
2. Despesas Administrativas
36
R$ mil
DESCRIÇÃOExercício
2012Exercício
2011Variação
(%)A) Fundo Administrativo do Exercício Anterior 10.000 9.500 5,26%#DIV/0!
6.580 5.000 31,60%
1.1. Receitas 6.580 5.000 31,60%Custeio Administrativo da Gestão Previdencial 4.700 3.577 31,40%Custeio Administrativo dos Investimentos 1.750 1.274 37,36%Taxa de Administração de Empréstimos e Financiamentos 50 49 2,04%Receitas Diretas Resultado Positivo dos Investimentos 80 100 -20,00%Reversão de ContingênciasReembolso da Gestão AssistencialOutras Receitas
5.802 4.500 28,93%
2.1. Administração Previdencial 4.702 3.600 30,61%Pessoal e encargos 2.000 1.500 33,33%Treinamentos/congressos e seminários 200 150 33,33%Viagens e estadias 100 200 -50,00%Serviços de terceiros 1.300 900 44,44%Despesas gerais 500 300 66,67%Depreciações e amortizações 100 120 -16,67%Contingências 2 - Outras Despesas 500 430 16,28%
2.2. Administração dos Investimentos 1.100 900 22,22%Pessoal e encargos 1.000 850 17,65%Treinamentos/congressos e seminários - Viagens e estadias - Serviços de terceiros 100 50 100,00%Despesas gerais - Depreciações e amortizaçõesContingênciasOutras Despesas
2.3. Administração Assitencial
2.4. Reversão de Recursos para o Plano de Benefícios
2.5. Outras Despesas
3. Resultado Negativo dos Investimentos
4. Sobra/Insuficiência da Gestão Administrativa (1-2-3) 778 500 55,60%
5. Constituição/Reversão do Fundo Adminstrativo (4) 778 500 55,60%
6. Operações Transitórias 10.778 10.000 7,78%B) Fundo Administrativo do Exercício Atual (A+5+6)
V - DEMONSTRAÇÃO DO PLANO DE GESTÃO ADMINISTRATIVA (CONSOLIDADA)
1. Custeio da Gestão Administrativa
2. Despesas Administrativas
37
Valores em R$ mil
P A S S I V O Exercício Exercício2012 2011
EXIGÍVEL OPERACIONAL (7.400) (7.400)
Gestão Previdencial (6.000) (6.000) Gestão Administrativa (400) (400) Investimentos (1.000) (1.000)
EXIGÍVEL CONTINGENCIAL (2.902) (2.300)
Gestão Previdencial - - Gestão Administrativa (102) (100) Investimentos (2.800) (2.200)
PATRIMÔNIO SOCIAL (1.045.678) (1.021.000)
Patrimônio de Cobertura do Plano (1.018.950) (1.000.000) Provisões Matemáticas (1.020.000) (940.000)
Benefícios Concedidos (1.020.000) (940.000) Benefícios a Conceder(-) Provisões Matemáticas a Constituir
Equilíbrio Técnico 1.050 (60.000) Resultados Realizados 1.050 Superávit Técnico Acumulado 1.050 (-) Déficit Técnico AcumuladoResultados a Realizar
Fundos (26.728) (21.000) Fundos Previdenciais - Fundos Administrativos (10.778) (10.000) Fundos dos Investimentos (15.950) (11.000)
GESTÃO ASSISTENCIAL
TOTAL DO PASSIVO (1.055.980) (1.030.700)
MOVIMENTO 2012 PLANO 1 PLANO 2 CONSOL.4. GESTÃO ADMINISTRATIVA - - - 4.2 DESPESAS 5.012 788 5.800 4.2.1 GESTÃO PREVIDENCIAL 4.162 538 4.700 4.2.1.1 DESPESAS COMUM 3.762 538 4.300 4.2.1.1.01 PESSOAL E ENCARGOS 1.750 250 2.000 4.2.1.1.02 TREINAMENTOS/CONGRESSOS E SEMINÁRIOS 175 25 200 4.2.1.1.03 VIAGENS E ESTADIAS 88 13 100 4.2.1.1.04 SERVIÇOS DE TERCEIROS 787 113 900 4.2.1.1.05 DESPESAS GERAIS 438 63 500 4.2.1.1.06 DEPRECIAÇÕES E AMORTIZAÇÕES 88 13 100 4.2.1.1.99 OUTRAS DESPESAS 438 63 500 4.2.1.2 DESPESAS ESPECÍFICAS 400 400 4.2.2 INVESTIMENTOS 850 250 1.100 4.2.2.1 DESPESAS COMUM 750 250 1.000 4.2.2.2 DESPESAS ESPECÍFICAS 100 100 4.2.4 REVERSÃO DE RECURSOS P/ O PL DE BENEFÍCIOS4.2.9 OUTRAS DESPESAS4.3 CONSTITUIÇÕES/REVERSÕES DE CONTINGÊNCIAS 2 2 4.5 FLUXO DOS INVESTIMENTOS (60) (20) (80) 4.7 CONSTITUIÇÃO/REVERSÃO DE FUNDOS 546 232 778
CRITÉRIOS DE RATEIO DES DESPESAS ADMINISTRATIVAS
Nº DE PARTICIPANTESPLANO 1 – 7.000 – 87,50%PLANO 2 – 1.000 – 12,50%
PATRIMÔNIO PLANOPLANO 1 – 75,00%PLANO 2 – 25,00%
RATEIOS
38
RATEIO DE PLANOSRATEIO DE PLANOS
R$ mil
DESCRIÇÃO EXERCÍCIO 2012
EXERCÍCIO 2011
Variação (%)
7.500 7.361 1,88%
5.560 4.189 32,74%
1.1. Receitas 5.560 4.189 32,74%Custeio Administrativo da Gestão Previdencial 4.000 3.040 31,56%Custeio Administrativo dos Investimentos 1.450 1.019 42,27%Taxa de Administração de Empréstimos e Financiam. 50 49 2,04%Receitas Diretas Resultado Positivo dos Investimentos 60 80 -25,00%Reversão de ContingênciasOutras Receitas
5.014 4.050 23,80%
2.1 - Administração Previdencial 4.164 3.848 8,23%2.1.1 - Despesas Comuns 3.762 3.463 8,64%2.1.2 - Despesas Específicas 402 385 4,48%
Pessoal e encargosTreinamentos/congressos e semináriosViagens e estadiasServiços de terceiros 400 385 3,96%Despesas geraisDepreciações e amortizaçõesContingências 2 Outras Despesas
2.2 - Administração dos Investimentos 850 203 319,75%2.2.1 - Despesas Comuns 750 203 270,37%2.2.2 - Despesas Específicas 100 -
Pessoal e encargosTreinamentos/congressos e semináriosViagens e estadiasServiços de terceiros 100 - Despesas geraisDepreciações e amortizaçõesContingênciasOutras Despesas
2.3. Reversão de Recursos para o Plano de Benefícios
2.4. Outras Despesas
546 139 293,80%
5. Constituição/Reversão do Fundo Adminstrativo (4) 546 139 293,80%
6. Operações Transitórias8.046 7.500 7,28%
VI - DEMONSTRAÇÃO DO PLANO DE GESTÃO ADMINISTRATIVA POR PLANO DE BENEFÍCIOS (FACULTATIVA) - PLANO 1
A) Fundo Administrativo do Exercício Anterior
1. Custeio da Gestão Administrativa
2. Despesas Administrativas
3. Resultado Negativo dos Investimentos
4. Sobra/Insuficiência da Gestão Administrativa (1-2-3)
B) Fundo Administrativo do Exercício Atual (A+5+6)
39
40
R$ milEXERCÍCIO EXERCÍCIO
2012 2011
Provisões Técnicas (1+2+3+4+5) 779.678 769.200 1,36%
1. Provisões Matemáticas 770.000 700.000 10,00%
1.1. Benefícios Concedidos 770.000 700.000 10,00%Contrituição Definida 770.000 700.000 10,00%Benefício Definido
1.2. Benefício a Conceder - - Contrituição Definida - -
Saldo de contas - parcela patrocinador(es)/instituidor(es) - - Saldo de contas - parcela participantes - -
Benefício Definido
1.3. (-) Provisões matemáticas a constituir - - (-) Serviço passado - -
(-) Patrocinador(es)(-) Participantes - -
(-) Déficit equacionado - - (-) Patrocinador(es) - - (-) Participantes - - (-) Assistidos - -
(+/-) Por ajustes das contribuições extraordinárias - - (+/-) Patrocinador(es) - - (+/-) Participantes - - (+/-) Assistidos - -
2. Equilíbrio Técnico (10.900) 50.000 -121,80%
2.1. Resultados Realizados (10.900) 50.000 -121,80%Superávit técnico acumulado - 50.000
Reserva de contingência 50.000 Reserva para revisão de plano
(-) Déficit técnico acumulado (10.900)
2.2. Resultados a realizar -
VII - DEMONSTRAÇÃO DAS PROVISÕES TÉCNICAS DO PLANO DE BENEFÍCIOS
DESCRIÇÃO Var(%)
41
R$ milEXERCÍCIO EXERCÍCIO
2012 2011
3. Fundos 10.778,00 10.000,00 7,78%
3.1. Fundos Previdenciais - -
3.2. Fundos dos Investimento – Gestão Previdencial 10.778,00 10.000,00 7,78%
4. Exigível Operacional 7.000,00 7.000,00 0,00%
4.1. Gestão Previdencial 6.000,00 6.000,00 0,00%
4.2. Investimentos - Gestão Previdencial 1.000,00 1.000,00 0,00%
5. Exigível Contingencial 2.800,00 2.200,00 27,27%
5.1 Gestão Previdencial - -
5.2 Investimentos – Gestão Previdencial 2.800,00 2.200,00 27,27%
VII - DEMONSTRAÇÃO DAS PROVISÕES TÉCNICAS DO PLANO DE BENEFÍCIOS
DESCRIÇÃO Var(%)
Indicadores Indicadores Limites da Res.nº 29Limites da Res.nº 29
E estudo PREVICE estudo PREVIC
3 Instrutor: Júlio César Medeiros Pasqualeto
42
• I – contribuição dos participantes e assistidos;• II – contribuição dos patrocinadores e
instituidores;• III – reembolso dos patrocinadores e
instituidores;• IV – resultado dos investimentos;• V – receitas administrativas;• VI – fundo administrativo;• VII – dotação inicial; e• VIII – doações
Instrutor: Júlio César Medeiros Pasqualeto43
44
ADM = PGA
1º andar = Plano 1
2º andar = Plano 2
3º andar = Plano 3 R$ 1.000.000
R$ 1.500.000
R$ 800.000
PATRIMÔNIO
R$ 3.300.000
TAXA DE CONDOMÍNIO
R$ 8.000
R$ 13.000
R$ 7.000
R$ 28.000
DESPESAS ADM
R$ 25.700
R$ 6.230
R$ 11.681
R$ 7.78730,30%
24,24%
45,45%
100 %
CONSTITUIÇÃO FUNDO ADM
R$ 212
R$ 1.318
R$ 769
R$ 2.300
CONDOMÍNIOADMINISTRAÇÃO CUSTEIO ADMINISTRATIVO
30,30%
45,45%
24,24%
100%
0,86%
0,87%
0,85%
9,21%
57,30%
33,49%
100%
0,80%
RATEIO DESPESAS ADMINISTRATIVAS
45
ADM = PGA
4º andar = PLANO 4R$ 40.000
CUSTEIO ADMINISTRATIVO
R$ 400
DESPESA ESPECÍFICA
ADMINISTRAÇÃO
? 1,00%
PATRIMÔNIO
R$ 250
DESPESAS COMUNS
R$ 150
Série de Estudo Série de Estudo PREVICPREVIC
4 Instrutor: Júlio César Medeiros Pasqualeto
46
47
ATIVO TOTALR$ Bilhões
A Acima de 15
bilhões 4 65 501.557 290.310
B 2 bilhões a 15
bilhões 38 364 972.413 200.179
C 500 milhões a 2
bilhões 76 303 802.789 78.511
100 milhões a500 milhões
E Até 100 milhões 69 95 143.466 3.232
TOTAL 285 999 2.985.085 597.106
172 564.860 24.874
GRUPO CLASSIFICAÇÃO QUANTIDADE PLANOS POPULAÇÃO
D 98
48
2010 2011 2010 2011 2010 2011 2010 2011
A Acima de 15
bilhões 4 4 65 65 484.059 501.557 277.623 290.310
B 2 bilhões a 15
bilhões 35 38 336 364 890.693 972.413 181.992 200.179
C 500 milhões a 2
bilhões 78 76 318 303 829.045 802.789 76.631 78.511
100 milhões a500 milhões
E Até 100 milhões 75 69 98 95 150.518 143.466 3.299 3.232
292 285 986 999 2.877.553 2.985.085 564.155 597.106 -7 -2,40% 13 1,32% 107.532 3,74% 32.951 5,84%
24.610
QUANTIDADE PLANOS POPULAÇÃO ATIVO TOTAL R$
VARIAÇÃOTOTAL
98 172 564.860 24.874100 169 523.268
GRUPO CLASSIFICAÇÃO
D
49
50
26%
68%
6%
51
65%
34%
1%
52
53
54
55
Divisão do total das despesas do Grupo pela População do Grupo
56
MENSAGEM
“Preocupação não é doença, mas sinal de saúde. Se você não está preocupado, não está arriscando o bastante”
Os Axiomas de Zurique (1º) - Max Gunther
• JÚLIO CÉSAR MEDEIROS PASQUALETO• 51-30856161-98075075• julio@prpsolucoes.com.br• www.prpsolucoes.com.br
58
ObrigadoObrigado