PLANEJAMENTO ECONÔMICO

Planejamento Econômico

PROJETOS

No planejamento econômico é possível

prever os gastos necessários para a implementação do

plano/projeto.

Planejamento econômico

Previsão de recursos e preparação do orçamento

A previsão inicial dos recursos necessários à realização do projeto é

uma das informações que possibilita elaborar a lista

das atividades.

Recursos e trabalho custam dinheiro.

Nos estágios finais de um plano operacional, deve-se definir o custo dos recursos necessários para assegurar a realização do projeto.

Previsão de recursos e preparação do orçamento

Custos

Envolve três etapas interdependentes:

1. Planejamento de recursos2. Estimativa de custos3. Elaboração do orçamento

Planejamento de recursos

A primeira etapa na elaboração de um orçamento é fazer a relação dos recursos necessários para a realização do projeto.

A elaboração do orçamento é um processo que começa a ser realizado junto com o planejamento das atividades.

Recursos

Mão-de-obra Material permanente Material de consumo Serviços de terceiros

Os recursos necessários para a realização de um projeto geralmente classificam-se em quatro tipos principais:

Mão-de-obraMão-de-obra próprias

Serviços eventuais contratados

Voluntários

Mão-de-obra

Divide-se em categorias:►Coordenação►Pessoal técnico►Pessoal sênior►Pessoal administrativo etc

BensEquipamentosInstalações a serem compradas,

construídas ou alugadas.Locação de Espaços.doc

Material permanente

CombustívelMaterial de escritórioReagentes de

laboratórioPeças de reposição

Material de consumo

Viagens

Serviços de terceiros

Hospedagem

Alimentação

Serviços de terceiros

Transporte local

Serviços de terceiros

Serviços de terceiros

Serviços especializados, como desenho, programação de computadores, digitação.

Estimativa de custos

Para preparar a estimativa de custos três informações são importantes:

Custos unitário de cada recursoDuração das atividadesCustos indiretos

Custo unitárioDe cada recurso:Salários calculados de acordo

com uma taxa horária ou mensal, acrescidos de encargos sociais.

Preço de um pacote de papel.Preço de uma hora de utilização

de um laboratório etc.

Salários

Salário nominal + encargos sociais ÷ pelo número de horas trabalhadas.

Exemplo: - Salário Mensal Nominal: R$ 1.000,00- Encargos Sociais: R$ 400,00- Salário Mensal Total: R$ 1.400,00- Nº. de horas trabalhadas no mês: 160 horas - Custo-hora:

R$ 1.400,00 ÷ por 160h= R$ 8,75 por hora.

O custo-hora da mão-de-obra direta :

Além disso, permite também calcular o eventual custo de juros, quando uma atividade precisa ser financiada.

Estimativa de custosDuração das atividades

Multiplicada pelo custo unitário, permite a estimativa do custo total.

Custos indiretosReferem-se a despesas que não são produzidas pelo projeto, mas a ele atribuídas.

Em geral, cobrem custos relacionados com a administração geral da organização, previsão de reserva para períodos de inatividade, benefícios etc.

Estimativa de custos

É a estimativa dos custos do projeto. Maximiano (2002),

Deve ser apresentado em quadro que indique os recursos necessários à execução do projeto, especificado por item, elemento ou categoria de despesa, e por fonte, isto é, por origem de recursos, pois nem todos provêm da mesma fonte.

Orçamento

Todos os custos do projeto devem ser discriminados e não só aqueles para os quais for preciso financiamento externo. Deve ficar clara a contribuição de cada parceiro do projeto.

Orçamento

Elaboração do orçamento

O orçamento pode ser apresentado em qualquer formato: Orçamento global: é um relação dos

custos totais, item a item.Cronograma de desembolso: é a

programação de despesas ao longo do ciclo de vida do projeto.

Nos contratos o cronograma de desembolsos estipula o número e valor das parcelas a serem pagas pelo cliente.

Cronograma de desembolso

ITENS DE CUSTO

JAN FEV MAR ABRTOTAL

Mão-de-obra 100,00 100,00 100,00 100,00 400,00

Material permanente

50,00 50,00 50,00 50,00 200,00

Material de consumo

50,00 50,00 50,00 50,00 200,00

Terceiros 50,00 50,00 50,00 50,00 200,00

TOTAL 250,00 250,00 250,00 250,00 1.000,00

O orçamento é também o principal

instrumento de controle financeiro

do projeto.

Custo e preço

Qual o custo estimado do projeto?Preço do projeto

O preço do projeto é o valor a ser cobrado do cliente.

O preço pode ser menor ou maior que o custo estimado. O estabelecimento do preço é uma decisão estratégica, parcialmente condicionada pela estimativa de custos.

E...

As Bibliotecas?

Orçamento das bibliotecas

As bibliotecas, de um modo geral, não elaboram seus orçamentos quanto às despesa com pessoal, luz, telefone e limpeza etc.

1. Aquisição de documentos2. Encadernação3. Conservação e segurança dos

acervos.4. Reprografia5. Material de consumo6. Mobiliário e equipamento7. Manutenção de equipamento

Orçamento das bibliotecas

Setores que competem à sua gerência orçamentária:

Custo operacional da biblioteca no período

CUSTO OPERACIONALSETORES ENTIDADE FINANCIADORA CUSTOS

Aquisição de livros Livraria Vailer 5.000,00Aquisição de periódicos Distribuidora Viva 3.000,00Aquisição de outros materiais

Livraria L. Martins 1.500,00

Encadernação Pop Copy 750,00Conservação e segurança Biblos Consultores 2.500,00Material de consumo Oliveira Distribuidora 500,00Mobiliário e equipamento Irmãos Silva 4.000,00Reprografia Copy Master 150,00TOTAL GERAL 17.400,00

O que são despesas fixas?

São as despesas administrativas realizadas para adequado funcionamento da empresa, independentemente do valor das vendas.

Exemplos de despesas fixas:

- aluguel, condomínio, IPTU; - água, luz, telefone; - salários administrativos; - pró-labore (retirada dos sócios); - encargos sociais sobre salários e pró-labore; - honorários profissionais (contador, outros); - despesas com veículos; - despesas com alimentação; - despesas financeiras; - despesas de manutenção;

O que é Custo Direto Variável?

O custo direto variável representa os valores diretamente gastos na aquisição das mercadorias, ou na fabricação dos produtos, ou na realização dos serviços.

Nas atividades comerciais: é o custo de aquisição da mercadoria.

O que é Custo Direto Variável?

Nas atividades industriais: é o custo de aquisição das matérias-primas gastas na produção, mais o custo da mão-de-obra diretamente envolvida no processo de fabricação.

O que é Custo Direto Variável?

Nas atividades de serviços: é o custo da mão-de-obra diretamente

O que é Custo Direto Variável?

envolvida na realização do serviço, mais o custo dos materiais utilizados no serviço realizado.

A aprovação de uma idéia de projeto tanto pode significar a luz verde para a preparação de uma proposta com maior grau de detalhes quanto para a realização do projeto. Essas decisões dependem do grau de precisão, dos valores envolvidos e da disponibilidade de recursos de quem fez a encomenda.

Referência

MAXIMIANO, Antonio Cesar Amaru. Administração de projetos: transformando idéias em resultados. São Paulo: Atlas, 1997. p. 64-67.

Obrigada

Planejamento econômico

Profª. Lúcia Martins Oliveira