Sistema de controleinterno

e Bom Governo:

Sistema de controleinterno

e Bom Governo:

Luis Humberto Ramírez BarriosA&C Consultoría y Auditoría Empresarial

www.aycempresarial.com

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o que o supervisor deve regulamentar

o que o supervisor deve regulamentar

2

AGENDAAGENDA1. Objetivo2. Sistema de Controle Interno - SCI

a. Que é o SCIb. Componentes do SCIc. Quem Responde pelo SCId. Desafios para os Supervisores

3. Bom Governo - BGa. Que é BGb. Objetivos do BGc. Desafios para os Supervisores

1. Objetivo2. Sistema de Controle Interno - SCI

a. Que é o SCIb. Componentes do SCIc. Quem Responde pelo SCId. Desafios para os Supervisores

3. Bom Governo - BGa. Que é BGb. Objetivos do BGc. Desafios para os Supervisores

3

OBJETIVOOBJETIVOPropor, com base nos desafPropor, com base nos desaf

ios que as CAC ios que as CAC têm frente aotêm frente ao

Sistema de  Controle Sistema de  Controle Interno e ao Bom GovernoInterno e ao Bom Governo, 

os desafios de os desafios de regulamentação dosregulamentação dos

Supervisores Bancários Supervisores Bancários

4

Que é o SCI Que é o SCI É UM PROCESSO É UM PROCESSO

EXECUTADO POR  PESSOASEXECUTADO POR  PESSOAS

PROPORCIONA SEGURANÇAPROPORCIONA SEGURANÇA

RAZOÁVELRAZOÁVEL

PARA ALCANÇAR PARA ALCANÇAR OS  OBJETIVOS OS  OBJETIVOS De  Operações De  Operações De  Informação Financeira eDe  Informação Financeira eDe  CumprimentoDe  Cumprimento

5

COMPONENTESCOMPONENTES

1.1. Ambiente de ControleAmbiente de Controle

2.2. Avaliação de RiscosAvaliação de Riscos

3.3. Atividades de ControleAtividades de Controle

4.4. Informação e Informação e ComunicaçãoComunicação

5.5. SupervisãoSupervisão

6

• Estabelecimento de meio Estabelecimento de meio ((ambienteambiente) )

• que que estimuleestimule e influa e influa

• a a atividadeatividade do pessoal do pessoal

• a respeito do a respeito do controlecontrole de de suas atividadessuas atividades

• Estabelecimento de meio Estabelecimento de meio ((ambienteambiente) )

• que que estimuleestimule e influa e influa

• a a atividadeatividade do pessoal do pessoal

• a respeito do a respeito do controlecontrole de de suas atividadessuas atividades

Ambiente de Controle

Ambiente de Controle

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Fatores do AmbienteFatores do Ambiente

1.1. Integridade e Valores Éticos Integridade e Valores Éticos 2.2. Concorrência do PessoalConcorrência do Pessoal3.3. Conselho Administrativo ou Conselho Administrativo ou

Comitê de AuditoriaComitê de Auditoria4.4. Filosofia Administrativa e Estilo Filosofia Administrativa e Estilo

de Operaçãode Operação5.5. Estrutura da OrganizaçãoEstrutura da Organização6.6. Atribuição de Autoridade e Atribuição de Autoridade e

ResponsabilidadeResponsabilidade7.7. Políticas e Práticas de Recursos Políticas e Práticas de Recursos

HumanosHumanos

1.1. Integridade e Valores Éticos Integridade e Valores Éticos 2.2. Concorrência do PessoalConcorrência do Pessoal3.3. Conselho Administrativo ou Conselho Administrativo ou

Comitê de AuditoriaComitê de Auditoria4.4. Filosofia Administrativa e Estilo Filosofia Administrativa e Estilo

de Operaçãode Operação5.5. Estrutura da OrganizaçãoEstrutura da Organização6.6. Atribuição de Autoridade e Atribuição de Autoridade e

ResponsabilidadeResponsabilidade7.7. Políticas e Práticas de Recursos Políticas e Práticas de Recursos

HumanosHumanos

8

Avaliação de RiscosAvaliação de RiscosAvaliação de RiscosAvaliação de Riscos

•Identificação e análiseIdentificação e análise de de riscos relevantesriscos relevantes para para atingir os objetivos eatingir os objetivos e

•a base para determinar a a base para determinar a forma em que tais riscos forma em que tais riscos devem ser devem ser manejadosmanejados

•Identificação e análiseIdentificação e análise de de riscos relevantesriscos relevantes para para atingir os objetivos eatingir os objetivos e

•a base para determinar a a base para determinar a forma em que tais riscos forma em que tais riscos devem ser devem ser manejadosmanejados

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Avaliação de RiscosAvaliação de RiscosAvaliação de RiscosAvaliação de Riscos

Os Os mecanismosmecanismos necessários para necessários para identificaridentificar os riscos os riscos específicos que específicos que surgem das surgem das mudançasmudanças (internos e externos)(internos e externos)

Os Os mecanismosmecanismos necessários para necessários para identificaridentificar os riscos os riscos específicos que específicos que surgem das surgem das mudançasmudanças (internos e externos)(internos e externos)

10

Atividades de Controle

Atividades de Controle

•As que se realizam para As que se realizam para cumprircumprir com as com as atividades atribuídasatividades atribuídas

•AçõesAções das pessoas para das pessoas para implementação de implementação de políticaspolíticas

•As que se realizam para As que se realizam para cumprircumprir com as com as atividades atribuídasatividades atribuídas

•AçõesAções das pessoas para das pessoas para implementação de implementação de políticaspolíticas

11

Atividades …Atividades …1. Aprovações e

Autorizações2. Conciliações3. Segregação de

Funções4. Salvaguarda de

Ativos5. Indicadores de

Desempenho6. Fianças e

Seguros7. Verificações

1. Aprovações e Autorizações

2. Conciliações3. Segregação de

Funções4. Salvaguarda de

Ativos5. Indicadores de

Desempenho6. Fianças e

Seguros7. Verificações

8. Análise de Registos de Informação

9. Revisões de Desempenho

10.Seguranças Físicas11.Revisões de

Relatórios de Atividades

12.Controles sobre processamento de informação

8. Análise de Registos de Informação

9. Revisões de Desempenho

10.Seguranças Físicas11.Revisões de

Relatórios de Atividades

12.Controles sobre processamento de informação

12

Informação e Informação e ComunicaçãoComunicaçãoInformação e Informação e ComunicaçãoComunicação

Para controlar e tomar Para controlar e tomar decisões:decisões:Contar com Contar com informação informação adequadaadequada e e oportunaoportuna

Para controlar e tomar Para controlar e tomar decisões:decisões:Contar com Contar com informação informação adequadaadequada e e oportunaoportuna

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Informação e Informação e ComunicaçãoComunicaçãoInformação e Informação e ComunicaçãoComunicação

Deve-se:Deve-se:

Identificar,Identificar,

Capturar eCapturar e

ComunicarComunicar

informação pertinente numa informação pertinente numa formaforma e e oportunidadeoportunidade que facilite que facilite o cumprimento das o cumprimento das responsabilidadesresponsabilidades

Deve-se:Deve-se:

Identificar,Identificar,

Capturar eCapturar e

ComunicarComunicar

informação pertinente numa informação pertinente numa formaforma e e oportunidadeoportunidade que facilite que facilite o cumprimento das o cumprimento das responsabilidadesresponsabilidades

14

SupervisãoSupervisãoSupervisãoSupervisão Revisão e avaliação Revisão e avaliação

sistemáticasistemática

dos dos componentescomponentes e e elementoselementos do SCI do SCI

Assegura que o SCI Assegura que o SCI opereopere efetivamenteefetivamente

Revisão e avaliação Revisão e avaliação sistemáticasistemática

dos dos componentescomponentes e e elementoselementos do SCI do SCI

Assegura que o SCI Assegura que o SCI opereopere efetivamenteefetivamente

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Quem Responde Quem Responde

TODOS???

16

17

Desafios para os Supervisores

Desafios para os Supervisores

1.Definir critérios e práticas éticas de mínima observância

2.Critérios de idoneidade dos conselhos de administração

3.Exigir constituição de comitês de riscos e auditoria

1.Definir critérios e práticas éticas de mínima observância

2.Critérios de idoneidade dos conselhos de administração

3.Exigir constituição de comitês de riscos e auditoria

18

Desafios para os Supervisores

Desafios para os Supervisores

4.Exigências especiais para funções chaves: qualidade da administração

5.Metodologia para avaliar a qualidade dos processos de gestão de riscos

4.Exigências especiais para funções chaves: qualidade da administração

5.Metodologia para avaliar a qualidade dos processos de gestão de riscos

19

Desafios para os Supervisores

Desafios para os Supervisores

6.Incentivar gestão de riscos: profissional e transparente

7.Requisitos dos sistemas de informação

6.Incentivar gestão de riscos: profissional e transparente

7.Requisitos dos sistemas de informação

20

Bom GovernoBom GovernoÉ o conjuntoÉ o conjunto

de de princípios princípios e e regrasregrasmediante os quaismediante os quaisse se dirigedirige e e controlacontrolauma organizaçãouma organização

É o conjuntoÉ o conjuntode de princípios princípios e e regrasregras

mediante os quaismediante os quaisse se dirigedirige e e controlacontrolauma organizaçãouma organização

21

Para onde Para onde conduzem conduzem

estas regras?estas regras?

1.1.Respeitar os direitos Respeitar os direitos dos grupos de dos grupos de interesseinteresse

2.2.Fornecer informação Fornecer informação oportuna e precisaoportuna e precisa

3.3.Administrá-los de Administrá-los de forma eficiente e gerar forma eficiente e gerar sobrassobras

4.4.Propiciar condutas Propiciar condutas apropriadas por parte apropriadas por parte dos administradoresdos administradores

22

1. Apropriada separação de responsabilidades e funções nos órgãos de governo

2. Regras para reduzir e resolver os conflitos de interesse

3. Regras em matéria de remunerações e incentivos

1. Apropriada separação de responsabilidades e funções nos órgãos de governo

2. Regras para reduzir e resolver os conflitos de interesse

3. Regras em matéria de remunerações e incentivos

Objetivos do BGObjetivos do BG

23

4. Fornecer informação suficiente e oportuna aos sócios e terceiros

5. Contar com auditoria externa competente, qualificada e independente

6. Fortalecer o Sistema de Controle Interno

4. Fornecer informação suficiente e oportuna aos sócios e terceiros

5. Contar com auditoria externa competente, qualificada e independente

6. Fortalecer o Sistema de Controle Interno

Objetivos do BGObjetivos do BG

24

7.Observância das normas contáveis e de informação relevantes, prudentes e de aceitação geral

8.Prestar contas e responder socialmente ante os grupos de interesse

7.Observância das normas contáveis e de informação relevantes, prudentes e de aceitação geral

8.Prestar contas e responder socialmente ante os grupos de interesse

Objetivos do BGObjetivos do BG

25

9.Administradores competentes e honestos

10.Trato Equitativo aos sócios

11.Gerar Confiança

12.Atingir os Objetivos Institucionais

9.Administradores competentes e honestos

10.Trato Equitativo aos sócios

11.Gerar Confiança

12.Atingir os Objetivos Institucionais

Objetivos do BGObjetivos do BG

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Desafios para os Supervisores

Desafios para os Supervisores

1.Definir práticas mínimas de Bom Governo

2.Regulamentar os conflitos de interesse

3.Requisitos de informação mínima aos grupos de interesse

1.Definir práticas mínimas de Bom Governo

2.Regulamentar os conflitos de interesse

3.Requisitos de informação mínima aos grupos de interesse

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Desafios para os Supervisores

Desafios para os Supervisores

4. Requisitos das auditorias: qualidade, independência

5. Exigir observância de normas contáveis de aceitação internacional

6. Regulamentar principais funções dos conselhos de administração

4. Requisitos das auditorias: qualidade, independência

5. Exigir observância de normas contáveis de aceitação internacional

6. Regulamentar principais funções dos conselhos de administração

Luis Humberto Ramírez BarriosA&C Consultoría y Auditoría Empresarial

Bogotá – Colombia (00 57 1) 2854023, 2854063, 2858415

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