3

СОДЕРЖАНИЕ

4

Введение ............................................................................................................................ 5

1 Теоретические основы управления финансовой устойчивостью

коммерческого банка ................................................................................................... 9

1.1 Содержание финансовой устойчивости коммерческого банка ......................... 9

1.2 Факторы, влияющие на финансовую устойчивость коммерческого банка ... 12

1.3 Критерии и показатели оценки финансовой устойчивости коммерческого

банка ...................................................................................................................... 17

1.4 Системы оценки и мониторинга финансовой устойчивости банков в

зарубежной практике ........................................................................................... 35

2 Анализ финансового состояния ПАО «СКБ–банк» за 2013– 2015 г.г. .................. 46

2.1 Общая характеристика ПАО «СКБ–Банк» ........................................................ 46

2.2 Оценка финансовой устойчивости ПАО «СКБ–Банк» .................................... 55

2.3 Выявление проблем и недостатков в управлении финансовой

устойчивостью банка ........................................................................................... 59

3 Мероприятия по повышению финансовой устойчивости ПАО «СКБ–Банк» ...... 64

Заключение ..................................................................................................................... 72

Список использованных источников ........................................................................... 76

Приложение А - Бухгалтерский баланс 2013-2015гг. ................................................ 81

Приложение Б - Отчет о финансовых результатах 2013-2015гг. .............................. 84

Приложение В - Сведения об обязательных нормативах 2013-2015гг .................... 87

РЕФЕРАТ

5

В выпускной квалификационной работе были рассмотрены вопросы

деятельности коммерческого банка на примере улучшения финансовой

устойчивости коммерческой организации. Рассмотрено содержание, факторы,

влияющие на финансовую устойчивость, а также критерии и мировой опыт при

улучшении показателей, отвечающих за улучшение финансовой устойчивости

коммерческого банка.

Были рассмотрена деятельность ПАО «СКБ - Банка». Указаны основные

направления деятельности коммерческого банка, разобраны основные

показатели, влияющие на финансовую устойчивость банка, а именно активы,

пассивы, сведения об обязательных нормативах и т.д.

Результатами работы явились практические рекомендации повышения

показателей финансовой устойчивости, а именно увеличения уровня пассивов

Публичного Акционерного Общества «СКБ - Банка», с помощью внедрения

новых кредитных продуктов, а также вкладов физических лиц на новых

условиях.

Ключевые слова: финансовая устойчивость коммерческого банка, активы,

пассивы, ликвидность показателей банка

Содержание работы: 89 страниц,

Содержание работы: 89 страниц, 5 рисунков, 18 таблиц, 29 формул, 55

источников, 3 приложения.

6

ВВЕДЕНИЕ

Актуальность темы работы обусловлена тем, что в современных условиях

хозяйствования существенное влияние на экономику любой страны имеет

банковский сектор. В связи с этим возрастает роль анализа деятельности

банковских учреждений. Результаты анализа имеют практический интерес, как

для самих банков, так и для Центрального банка России. Подавляющее

количество банков создают подразделения по анализу и управлению рисками,

при этом вне внимания аналитиков остаются другие аспекты анализа

деятельности банков. Необходим комплексный подход и продуманная тактика

для повышения финансовой устойчивости коммерческой организации, а также

гибкая система контроля.

Кризисные условия способствуют сложному финансовому состоянию

банковской системы России и кредитных банков в частности. Такие условия

приводят к росту риска ликвидности, валютного риска, кредитного и других

рисков; ограничения возможности кредитования экономики и привлечения

средств на межбанковском и внешнем рынках; невысокий уровень поступлений

от погашения кредитов; поддержания ликвидности банков в значительной

степени за счет полученных от Центрального банка России кредитов

рефинансирования, все эти факторы могут привести к банкротству и

ликвидации коммерческого банка. Именно в этих тяжелых условиях

необходимо тщательно и более основательно учитывать степень рисков и

проводить периодический анализ финансовой устойчивости коммерческой

организации.

Исследованию финансового состояния коммерческого банка посвящено

значительное количество научных работ и монографий, которые были

опубликованы как отечественными, так и зарубежными учеными.

Значительный вклад в исследование непосредственно проблемы банковского

состояния и смежных вопросов внесли отечественные ученые: Баканов М. И.,

7

Шеремет А. Д., Иваненко В. М., Мищенко В.И., Лаврушина О. И., Горбатюк М.

И. Ковалев А. И. и др.

Анализ финансового состояния банка дает возможность определить

эффективность его деятельности в целом и отдельно по направлениям. На

основе результатов расчетов принимаются управленческие решения,

координируется деятельность филиалов и подразделений, проводится

объективная оценка перспектив развития банка, обозначаются важные

направления дальнейшей деятельности, а также определяются надежность и

финансовая устойчивость кредитного учреждения, составляется прогноз

финансовой устойчивости на перспективу.

Объект исследования – финансовые показатели деятельности Публичного

Акционерного Общества «СКБ – Банк».

Предмет исследования – система критериев и показателей,

характеризующих финансовую устойчивость коммерческого банка.

Целью является изучение содержания, критериев, факторов оценки

финансовой устойчивости коммерческого банка, также разработка мероприятий

для возможности повышающих финансовую устойчивость коммерческого

банка, и оценка экономической эффективности предложенных мероприятий.

Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие

задачи:

− исследовать теоретические аспекты анализа финансового состояния

банка;

− изучить факторы, влияющие на финансовую устойчивость банка;

− провести анализ финансового состояния ПАО «СКБ – Банк»;

− разработать мероприятия по повышению финансовой устойчивости

ПАО «СКБ – Банк».

Степень научной и практической разработанности проблемы. Вопросы

управления финансовой устойчивостью коммерческого банка нашли отражение

в работах ведущих отечественных и зарубежных исследователей, тема раскрыта

полно и доступно.

8

В работах классиков финансов Дж. Синкли, Ф. Модельяни, М. Миллера,

Г. Марковица, У. Шарпа, С. Росса, М. Скоулза, имеющих важное теоретическое

и прикладное значение в этой области рассмотрены основы финансового

менеджмента, обеспечивающие информационную базу управления банком.

Проблемы управления коммерческим банком, особенности

государственного регулирования, отвечающие современной российской

экономике, рассмотрены в трудах Геращенко В.В., Бабичева М.Ю., Бабичевой

Ю.А., Белоглазовой Г.Н., Кроливецкой Л.П., Лаврушина О.И., Салтыковой Г.А.

и др. Академик Лаврушин О.И. считает, что проблема сущности банка остается

открытой. Решение совокупности внешних и внутренних факторов необходимо

для усовершенствования теоретико–методологических положений управления

финансовой устойчивостью коммерческого банка.

Литературной базой исследования выступили нормативные акты,

Постановления и Указы, Письма Банка России, монографии, учебная

литература, периодические издания, ресурсы Интернета, где рассматриваются

вопросы, связанные с финансовой устойчивостью коммерческого банка.

Источником информации для практического анализа послужила бухгалтерская

отчётность и тарифная политика ПАО «СКБ – Банк» за 2013 – 2015 гг.

Методологической основой исследования послужили законы РФ,

нормативные акты и документы Банка России, монографии и труды российских

и зарубежных экономистов, публикации в периодической печати по

рассматриваемой теме.

Основными методами исследования явились: метод чтения

бухгалтерской отчетности (горизонтальный и вертикальный анализ);

сравнительный анализ; построение аналитических таблиц; метод

классификации; выделение существенных взаимосвязей.

Структура диссертационной работы состоит из введения, трех глав,

заключения и списка литературы и приложений. В первой главе выпускной

квалификационной работы приводится теоретические основы анализа и

обеспечения финансовой устойчивости коммерческого банка, также даны

9

основные понятия и методы оценки анализа устойчивости. Во второй главе на

примере ПАО «СКБ–Банк» приводится анализ финансовой устойчивости. Дана

общая характеристика ПАО «СКБ–Банк» и оценка его финансового состояния.

В третьей главе выпускной квалификационной работы предлагаются

мероприятия, направленные на повышение финансовой устойчивости ПАО

«СКБ–Банк», проводятся расчеты предложенных мероприятий.

10

1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ УПРАВЛЕНИЯ ФИНАНСОВОЙ

УСТОЙЧИВОСТЬЮ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА

1.1 Содержание финансовой устойчивости коммерческого банка

Поскольку целью деятельности любого коммерческого банка является

максимизация полученных доходов от операций и минимизация рисков

возможных потерь и банкротства, можно говорить о том, что банковская

деятельность – это предпринимательская деятельность, которая имеет свою

специфику и определенные, присущие только ей, отличительные черты. Итак,

сущность финансового состояния банка можно рассматривать с двух позиций, с

позиции предприятия и с позиции банка, как специфического субъекта

предпринимательской деятельности.

Финансовая устойчивость банка – это главное условие его нормального

функционирования. Она формируется под влиянием внутренних и внешних

факторов и оценивается с помощью, как отдельных показателей, так и

рейтинговых оценок деятельности банков [22, c. 12–14].

Финансовая устойчивость коммерческого банка – это качественная

характеристика его финансового состояния, которая отображается

сбалансированностью, достаточностью и оптимальным сбалансированным

соотношением финансовых ресурсов и его активов при условии, поддержки на

должном уровне платежеспособности и ликвидности, рост прибыли и

минимизации всех возможных рисков, способствующих выдержать все

непредвиденные потери и сохранять состояние эффективного его

функционирования.

По мнению Шеремета А.Д., Сайфулина Р.С., Негашева Е.В., «финансовое

состояние предприятия» отображается в соотношении структур его пассивов и

активов, т.е. средств которые имеет предприятие и источников данных средств.

Однако по данному определению не видно, о чем могут свидетельствовать

11

следующие соотношения, а поскольку они будут разными даже в аналогичных

предприятиях, то целесообразно было бы на это обратить внимание [41, c.259].

Мнение о том, что устойчивость банка зависит от сбалансированности его

активов и пассивов, качества кредитно–инвестиционного портфеля и

количества клиентов вызывает определенные замечания [13, c.356]:

Во – первых, в нем не учитываются такие важные составляющие

финансовой устойчивости, как прибыльность, платежеспособность и

ликвидность банка;

Во – вторых, утверждение, что финансовая устойчивость банка зависит от

количества клиентов, является недостаточным для объяснения этой

взаимозависимости (не учитывается их финансовое состояние).

Вешкин Ю.Г. и Авагян Г.Л. определяют финансовую устойчивость банка

как своеобразное превышение доходов над расходами. Утверждение, что

финансовая устойчивость банка определяется уровнем его прибыли и суммой

выплачиваемых дивидендов, кажется очень спорным. Уровень прибыли — это

довольно важный обобщающий показатель деятельности банка, но для

определения финансовой устойчивости нужно знать источники, за счет

которых он получен и как он был распределен [21, c.243].

Шальпанов П.А. предлагает следующее определение финансовой

устойчивости: «Это динамическая интегральная характеристика способности

банка как системы трансформирования ресурсов и рисков полноценно (с

максимальной эффективностью и минимальным риском) выполнять свои

функции, выдерживая влияние факторов внешней и внутренней среды». Такое

утверждение неубедительно. В – первых, в нем дается очень узкое определение

банка как системы. Во – вторых, непонятным является отношение автора к

показателям платежеспособности и ликвидности и важности их для

определения финансовой устойчивости [40, c.56–60].

Критический обзор подходов разных авторов к раскрытию сущности

понятия финансового состояния позволил сформировать свою точку зрения,

под которой можно понимать финансовое состояние банка, как экономическую

12

категорию, которая характеризует финансовую деятельность банка за

определенный период времени на основе оценки и анализа системы

показателей, которые отражают эффективность управление финансовыми

ресурсами, финансовую устойчивость, деловую активность и ликвидность.

Действительно, для того, чтобы дать комплексную оценку финансового

состояния коммерческого банка с определением перспектив его дальнейшего

развития, необходимо провести анализ не только баланса и других отчетных

материалов самого банка, но и охарактеризовать экономическое состояние

клиентов банка (заемщиков и кредиторов), оценить всех конкурентов и

провести маркетинговое исследование конъюнктуры рынка и т.д. У нас в

стране не всю данную информацию используют для проведения оценки

финансового состояния банка. Как правило, анализ финансового состояния

банка строят на отчетных (зачастую балансовых) данных по банку.

При этом необходимо иметь в виду, то, что анализ финансового

состояния банка, основой которого являются различные показатели, важен, но

этого далеко недостаточно. Следует проводить рейтинговую систему оценки

финансового состояния банка. Внимание необходимо обратить на анализ

денежных потоков, по той причине, что движение денежных средств не

предоставляется возможным проследить по бухгалтерским отчетам.

При проведении финансового анализа в коммерческом банке следует

учитывать [33, c.412]:

В первую очередь, суть и значение количества показателей, которые

характеризуют ограничения, вводимые регулирующими органами на

деятельность коммерческих банков, в разных странах различны и могут

изменяться;

Во – вторых, кроме показателей, характеризующих выполнение

нормативов регулирующих органов, при финансовом анализе в коммерческих

банках могут определяться и анализироваться различные дополнительные

внутренние показатели и нормативы, связанные, например, со структурой

активов и обязательств, плановой прибылью коммерческого банка в целом и по

13

отдельным видам его операций, подразделениях. Показатели, характеризующие

результаты управления активами и обязательствами банка, зависят от

различных внешних и внутренних факторов. Поэтому при финансовом анализе

следует рассматривать те влиятельные внутренние факторы, выбором которых

можно управлять.

Внешние факторы, непосредственно не зависящие от банка, должны

использоваться при анализе путем их возможных (прогнозируемых) значений –

минимальных, максимальных, наиболее вероятных и других [36, c.320].

Таким образом, проблемы оценки финансового состояния банка

свидетельствуют о том, что недостоверно проведенный анализ приводит к

искусственному «искажению» данных бухгалтерского учета и отчетно–

статистической информации, что в свою очередь не позволяет выявить ошибки

в различных операциях и может привести к возникновению рисков.

1.2 Факторы, влияющие на финансовую устойчивость коммерческого

банка

Поддержания банком финансовой устойчивости дает возможность

сохранить конкурентоспособность на рынке. Однако это очень сложная задача.

Финансовой устойчивости коммерческих банков России на современном этапе

чаще всего угрожают такие отрицательные факторы [32, c.211]:

− продолжительный подрыв деловой репутации банковской системы;

− недостаточно эффективная система подбора кадров в коммерческих

банках;

− предоставление клиентам банка недостоверной информации;

− использование фальшивых векселей, ценных бумаг и гарантийных

писем;

− невозвращение выданных кредитов, правовая неурегулированность

этой проблемы в сфере банковской деятельности;

− несовершенная оценка кредитных рисков;

14

− отсутствие систематизированных данных о недобросовестных

заемщиках;

− манипулирование кредитными карточками, банкоматами;

− мошенническое вторжение к банковским компьютерным сетям;

− утечка конфиденциальной информации;

− недобросовестная конкуренция;

− несовершенство структур, которые обеспечивают внутреннюю и

внешнюю безопасность банковских учреждений.

Одним из главных факторов развития экономики, реализации внедрения

инвестиционных программ является банковская система страны в целом и

коммерческие банки в частности. Важной качественной характеристикой

кредитно–банковской системы должна быть ее устойчивость. Достичь этой

качественной характеристики невозможно без обеспечения устойчивости

каждого отдельного коммерческого банка.

Факторами финансовой устойчивости коммерческих банков называют

определенные движущие силы, способствующие безопасности банка и его

стабильному развитию, или наоборот, которые выступают причинами их

проблемности. Следовательно, факторы могут играть как стабилизирующую,

так и дестабилизирующую роль.

Рассматривая различного рода риски, ухудшающие финансовое

состояние банка, можно сконцентрировать особое внимание на кредитном

риске как на наиболее влиятельном из всей совокупности специфических

рисков в банковской сфере.

Различают три группы факторов кредитных рисков банковских

учреждений [29, c.240]:

1. Внешние факторы относительно банков и контрагентов среды

2. Внутренние факторы

3. Факторы, присущие деятельности заемщика

Приведенная классификация факторов кредитных рисков не является

единственной и исчерпывающей, однако она комплексно характеризует

15

действие факторов кредитных рисков, охватывает весь спектр их проявления.

Это позволяет сгруппировать причины кредитных рисков по существенным

признакам, дает возможность разносторонне оценивать факторы кредитных

рисков как объекты регулирования и определять весомость их влияния на

результаты кредитных операций банковских учреждений.

Основными факторами кредитных рисков при осуществлении

краткосрочного банковского кредитования являются внутрибанковские

факторы. Это свидетельствует о том, что при осуществлении кредитных

операций до одного года, важное значение имеет регулирование кредитных

рисков на уровне банковских учреждений, которое влияет на эти факторы.

Внешние относительно банков и заемщиков факторы играют важную роль в

долгосрочном кредитовании. Однако на эту группу факторов банки

непосредственно влиять не могут, однако их действия должны учитываться.

При этих условиях осуществления долгосрочного кредитования важное

значения приобретают внешние методы регулирования кредитных рисков, и

актуализируется регулирование кредитных рисков на уровне центрального

банка страны.

Особого внимания заслуживает выявление экзогенных (внешних) и

эндогенных (внутренних) факторов (которые зависят от функционирования

самого банка) и определение степени их влияния на деятельность и состояние

коммерческого банка (рисунок -1).

Одним из важных факторов, влияющих на финансовую устойчивость

банка, является ситуация в экономике страны. При этом важно

проанализировать факторы макроэкономического и микроэкономического

уровней. Так, необходимо учитывать инвестиционный климат, состояние

платежного баланса страны и уровень дефицита государственного бюджета.

Налоговая политика также существенно влияет на обеспечение финансовой

устойчивости банка. Требуют изучения общеэкономических факторов, к

которым следует отнести такие, как рост или падение производства, уровень

занятости, кризис платежей [27, c.575].

16

Рисунок 1 – Классификация факторов, влияющих на финансовую устойчивость

банков [28, c.397]

Важное значение имеют социальные и политические факторы. Причем в

условиях дальнейшей социальной политики стабилизации общества более

полный и последовательный учет этих факторов должен играть возрастающую

роль. Необходимо принимать во внимание политику органов управления всех

уровней, уровень жизни, а также уровень доверия к банковскому сектору.

Также важно учитывать группу финансовых факторов, к которым

относятся: кредитная, процентная и валютная политика Центрального банка,

состояние денежного рынка. Особое влияние на состояние денежного рынка

оказывает инфляция. В условиях постепенного снижения инфляции имеет

место существенное уменьшение рыночных процентных ставок, что приводит к

Финансовая устойчивость банка

Экзогенные факторы Эндогенные факторы

Экономические факторы

Социально-политические

Финансовые

Инвестиционный климат

Состояние платежного

баланса

Налоговая политика

Состояние экономики

Социальная стабильность

Стойкость правительства

Политическая стабильность

Адекватность капитала банка

Величина валютных

резервов ЦБ

Валютная политика ЦБ

Кредитная политика ЦБ

Процентная политика ЦБ РФ

Платежеспособн

ость банка

Ликвидность баланса банка

Уровень рентабельности

Уровень менеджмента

Качество активов банка

Адекватность капитала банка

17

сокращению маржи и, соответственно, к падению доходов банка. Это требует

изменения структуры банковских балансов в направлении повышения доли

долгосрочных кредитов.

Приведенные выше факторы относятся к экзогенным, они влияют на

достижения коммерческим банком финансовой устойчивости. Вместе с тем

следует учитывать также эндогенные факторы, которые зависят от

функционирования самого банка. Таким образом, в зависимости от характера

воздействия факторов на состояние финансовой устойчивости коммерческого

банка их можно подразделить, прежде всего, на две группы: эндогенные и

экзогенные. К последним, в свою очередь, следует отнести: экономические,

социально–политические и финансовые. К экономическим факторам могут

быть отнесены: состояние экономики, инвестиционный климат, состояние

платежного баланса, уровень дефицита государственного бюджет, налоговая

политика [22, c.12–14].

К социально–политическим факторам следует отнести такие: социальную

стабильность, устойчивость правительства, политическую стабильность.

Финансовые факторы – это состояние денежного рынка, кредитная, процентная

и валютная политика ЦБ России, величина его валютных резервов. К

эндогенным факторам относятся: адекватность капитала банка, качество

активов банка, уровень менеджмента, уровень рентабельности, ликвидность

баланса банка, платежеспособность банка. Приведенные факторы являются

общими для всех коммерческих банков и существенно влияют на достижения

ими состояния финансовой устойчивости.

Следовательно, выделенные группы факторов играют системную роль

при становлении и функционировании банковской системы, а, следовательно, в

значительной мере определяют степень финансовой устойчивости банков на

денежном рынке. Следует отметить, что они по–разному влияют на состояние

отдельного банка, что связано, прежде всего, с менеджментом банка, степенью

учета внешних и внутренних групп факторов в процессах управления его

18

деятельностью, а также с приоритетами кредитной политики, стратегическими

и тактическими целями, критериями и принципами деятельности банка.

1.3 Критерии и показатели оценки финансовой устойчивости

коммерческого банка

Анализ литературных источников и нормативных документов банка

России показал, что основными критериями для оценки финансовой

устойчивости банка можно считать: качество собственного капитала,

ликвидность, качество активов, прибыльность. Рассмотрим каждый из этих

критериев.

Качество собственного капитала.

В соответствии с указанием ЦБ РФ от 30 апреля 2008 г. № 2005–У «Об

оценке экономического положения банков» (далее – Указание ЦБ РФ № 2005–

У) рекомендуется оценивать качество собственного капитала банка путем

расчета группы следующих показателей:

1. Показатель достаточности собственных средств (капитала) (ПК1)

представляет собой рассчитанное в соответствии с Инструкцией ЦБ РФ от 03

декабря 2012 г. № 139–И «Об обязательных нормативах банков» (далее –

Инструкция ЦБ РФ № 139–И) фактическое значение обязательного норматива

«Норматив достаточности собственных средств (капитала) банка» (1.1)

, (1.1)

где, Kpi – коэффициент риска i–го актива банка;

Аi – i–тый актив банка;

i – величина сформированных резервов на возможные потери или

резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней

задолженности i–го актива;

19

КРВ – величина кредитного риска по условным обязательствам

кредитного характера;

КРС – величина кредитного риска по срочным сделкам и производным

финансовым инструментам;

ОР – величина операционного риска, рассчитанная в соответствии с

положением ЦБ РФ от 3 ноября 2009 года № 346–П «О порядке расчета размера

операционного риска»;

РР – величина рыночного риска, рассчитываемая в соответствии с

положением ЦБ РФ от 28 сентября 2012 года № 387–П «О порядке расчета

кредитными организациями величины рыночного риска».

2. Показатель оценки качества капитала (ПК2) определяется как

процентное отношение собственных средств (капитала) к активам банка, в

объем которых не включаются активы, имеющие нулевой коэффициент риска

(1.2)

, (1.2)

где, К – собственный капитал банка, определенный в соответствии с

положением ЦБ РФ от 28 декабря 2012 года № 395–П «О методике определения

величины собственных средств (капитала) кредитных организаций («Базель

III»)»;

А – активы банка (валюта баланса);

Ариск0 – совокупная величина активов, имеющих нулевой коэффициент

риска.

Для оценки собственного капитала банка рассчитывается обобщающий

результат по группе показателей оценки капитала (РГК), который представляет

собой среднее взвешенное значение показателей 1 и 2. Расчет обобщающего

результата производится по следующей формуле (1.3)

20

, (1.3)

где, балл – оценка от 1 до 4 соответствующего показателя, определенного

в соответствии с таблицей 1 (балльная оценка);

вес – оценка по шкале относительной значимости от 1 до 3

соответствующего показателя, определенного в соответствии с таблицей -

1(весовая оценка).

Таблица -1 Балльно – весовая оценка показателей качества собственного

капитала

№ п/п

Наименование показателя Условное обозначение

Значения (%) Вес 1 балл 2 балла 3 балла 4

балла 1 Показатель достаточности

собственных средств (капитала)

ПК1 ≥ 13 > 10 и < 13

10 < 10 3

2 Показатель оценки качества капитала

ПК2 ≥ 10 > 8 и < 10 > 6 и ≤ 8 < 6 2

Обобщающий результат по группе показателей оценки капитала является

целым числом. В случае если дробная часть полученного показателя имеет

значение, меньшее 0,35, показателю присваивается значение, равное его целой

части. В противном случае показатель принимается равным его целой части,

увеличенной на единицу.

Обобщающий результат характеризует состояние капитала следующим

образом:

равный 1 – «хорошее»,

равный 2 – «удовлетворительное»,

равный 3 – «сомнительное»,

равный 4 – «неудовлетворительное».

Ликвидность банка.

21

Понятие ликвидности банка означает возможность его полно и

своевременно обеспечивать выполнение всех своих финансовых и долговых

обязательств перед контрагентами, которое определяется наличием

необходимого собственного капитала, оптимальным его размещением и

величиной всех средств по статьям пассива и актива баланса с учетом сроков

[29, c.240].

Ликвидность банка – это способность использовать собственные активы в

качестве наличных средств или за короткое время переводить их в денежные

средства. Ликвидность является одной из важнейших системных характеристик

деятельности банка. Этот показатель является ее динамическим состоянием,

которое в свое время обеспечивает полноту, своевременность и непрерывность

выполнения всех совокупных обязательств банковской системы, и

достаточность средств в соответствии с потребностями развития экономики

страны.

Оценка ликвидности определяется по результатам оценок показателей

общей краткосрочной ликвидности, мгновенной ликвидности, текущей

ликвидности, структуры привлеченных средств, зависимости от

межбанковского рынка, риска собственных вексельных обязательств,

небанковских ссуд, усреднения обязательных резервов, обязательных резервов

и риска на крупных кредиторов и вкладчиков (далее – группа показателей

оценки ликвидности).

1. Показатель общей краткосрочной ликвидности (ПЛ1) определяется как

процентное отношение ликвидных активов к привлеченным средствам (1.4)

, (1.4)

где, Лат – ликвидные активы банка;

О – общий объем обязательств банка;

Одл – обязательства банка со сроком погашения (востребования) свыше 1

года;

22

Офл – средства клиентов – физических лиц со сроком погашения

(востребования) свыше 1 года (представляют собой разницу показателей

«Вклады физических лиц со сроком погашения (востребования) свыше 1 года»

и «Вклады физических лиц со сроком погашения (востребования) до 1 года»).

2. Показатель мгновенной ликвидности (ПЛ2) представляет собой

фактическое значение обязательного норматива Н2 «Норматив мгновенной

ликвидности банка», рассчитанное в соответствии с инструкцией банка России

№ 139–И.

3. Показатель текущей ликвидности (ПЛ3) представляет собой

фактическое значение обязательного норматива Н3 «Норматив текущей

ликвидности банка», рассчитанное в соответствии с инструкцией банка России

№ 139–И.

4. Показатель структуры привлеченных средств (ПЛ4) определяется как

процентное отношение обязательств (пассивов) до востребования и

привлеченных средств (1.5)

, (1.5)

где, Овм – обязательства (пассивы) до востребования;

ПС – привлеченные средства.

5. Показатель зависимости от межбанковского рынка (ПЛ5) определяется

как процентное отношение разницы привлеченных и размещенных

межбанковских кредитов (депозитов) и привлеченных средств (1.6)

, (1.6)

где, ПСбк – полученные межбанковские кредиты (депозиты);

СЗбк – предоставленные межбанковские кредиты (депозиты);

ПС – привлеченные средства.

23

6. Показатель риска собственных вексельных обязательств (ПЛ6)

определяется как процентное отношение суммы выпущенных банком векселей

и банковских акцептов к собственным средствам (капиталу) (1.7)

, (1.7)

где, Ов – выпущенные банком векселя и банковские акцепты.

7. Показатель небанковских ссуд (ПЛ7) определяется как процентное

отношение ссуд, предоставленных клиентам – некредитным организациям, и

остатков средств на счетах клиентов – некредитных организаций (1.8)

, (1.8)

где, СЗнб – ссуды, предоставленные клиентам – некредитным

организациям (включая ссуды, предоставленные физическим лицам);

ПСнб – средства клиентов (некредитных организаций);

ПСдо – выпущенные долговые обязательства.

8. Показатель риска на крупных кредиторов и вкладчиков (ПЛ10)

определяется как процентное отношение суммы обязательств банка по

кредиторам и вкладчикам (группам связанных кредиторов и вкладчиков) –

некредитным организациям, доля которых в совокупной величине аналогичных

обязательств банка составляет десять и более процентов, к ликвидным активам

(1.9)

, (1.9)

где, Овкк – сумма обязательств банка по кредиторам и вкладчикам

(группам связанных кредиторов и вкладчиков) – некредитным организациям,

доля каждого из которых в совокупной величине аналогичных обязательств

банка составляет десять и более процентов.

24

Для оценки ликвидности рассчитывается обобщающий результат по

группе показателей оценки ликвидности (РГЛ), который представляет собой

среднее взвешенное значение коэффициентов 1–8. Расчет обобщающего

результата производится по следующей формуле (1.10)

, (1.10)

где, балл – оценка от одного до четырех соответствующего показателя,

определенного в соответствии с таблицей 1.2 (балльная оценка);

вес – оценка по шкале относительной значимости от одного до трех

соответствующего показателя, определенного в соответствии с таблицей -2

(весовая оценка).

Таблица -2 Балльно–весовая оценка группы показателей ликвидности

№ п/п

Наименование показателя Условное обозначение

Значения (%) Вес 1

бал

л

2 балла 3 балла 4 балл

а 1 2 3 4 5 6 7 8

1 Показатель общей краткосрочной ликвидности

ПЛ1 30 < 30 и ≥ 20

< 20 и ≥ 10

< 10 2

2 Показатель мгновенной ликвидности

ПЛ2 17 < 17 и ≥ 16

< 16 и ≥ 15

< 15 3

3 Показатель текущей ликвидности

ПЛ3 55 < 55 и ≥ 52

< 52 и ≥ 50

< 50 3

4 Показатель структуры привлеченных средств

ПЛ4 25 > 25 и ≤ 40

> 40 и ≤ 50

> 50 2

5 Показатель зависимости от межбанковского рынка

ПЛ5 8 > 8 и ≤18

> 18 и ≤27

> 27 2

6 Показатель риска собственных вексельных

обязательств

ПЛ6 45 > 45 и ≤ 75

> 75 и ≤ 90

> 90 2

7 Показатель небанковских ссуд

ПЛ7 85 > 85 и ≤ 120

> 120 и ≤ 140

> 140

1

25

Продолжение таблицы -2

1 2 3 4 5 6 7 8

8 Показатель усреднения обязательных резервов

ПЛ8

9 Показатель обязательных резервов

ПЛ9 1–2 дня 3–7 дней >= 7 дней

2

10 Показатель риска на крупных кредиторов и

вкладчиков

ПЛ10 <= 80

> 80 и <= 180

> 180 и <= 270

> 270 2

11 Показатель не исполненных банком требований перед

кредиторами

ПЛ11 1 раз в течен

ие 1 дня

1 раз в течение 2–3 дней

более 3

дней либо <= 3 дней 2 и

более раза

3

Обобщающий результат характеризует состояние ликвидности

следующим образом:

равный 1 – "хорошее",

равный 2 – "удовлетворительное",

равный 3 – "сомнительное",

равный 4 – "неудовлетворительное".

Качество активов банка.

В соответствии с указанием ЦБ РФ № 2005–У рекомендуется оценивать

качество активов банка по результатам оценок группы следующих показателей:

1. Показатель качества ссуд (ПА1) представляет собой удельный вес

безнадежных ссуд в общем объеме ссуд (1.11)

, (1.11)

где, СЗ – ссуды, ссудная и приравненная к ней задолженность;

СЗбн – безнадежные ссуды, определенные в соответствии с положением

ЦБ РФ от 26 марта 2004 года № 254–П «О порядке формирования кредитными

26

организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и

приравненной к ней задолженности» (далее – Положение ЦБ РФ № 254–П);

2. Показатель риска потерь (ПА2) определяется как процентное

отношение не покрытых резервами активов, резервы на возможные потери по

которым должны составлять более двадцати процентов, к собственному

капиталу банка (1.12)

, (1.12)

где, А20 – активы, резервы на возможные потери по которым в

соответствии с положением ЦБ РФ № 254–П и положением ЦБ РФ от 20 марта

2006 года № 283–П «О порядке формирования кредитными организациями

резервов на возможные потери», должны быть сформированы в размере более

двадцати процентов;

РР20 – величина расчетного резерва на возможные потери под А20;

Р – минимальный размер резерва на возможные потери под А20.

3. Показатель доли просроченных ссуд (ПАЗ) представляет собой

удельный вес просроченных ссуд в общем объеме ссуд (1.13)

, (1.13)

где, СЗпр – ссуды, просроченные свыше тридцати календарных дней.

4. Показатель размера резервов на потери по ссудам и иным активам

(ПА4) определяется как процентное отношение расчетного резерва на

возможные потери по ссудам (далее – РВПС) за минусом сформированного

РВПС к собственному капиталу (1.14)

, (1.14)

где, РВПСр – величина расчетного РВПС в соответствии с положением

ЦБ РФ № 254–П для ссуд, оцениваемых на индивидуальной основе;

27

РВПСф – фактически сформированный РВПС для ссуд, оцениваемых на

индивидуальной основе.

5. Показатель концентрации крупных кредитных рисков (ПА5)

представляет собой фактическое значение обязательного норматива Н7

«Максимальный размер крупных кредитных рисков», рассчитанное в

соответствии с инструкцией ЦБ РФ № 139–И по формуле (1.15)

(1.15)

где, Кскрi – i–й крупный кредитный риск за вычетом сформированного

резерва на возможные потери по соответствующим кредитным требованиям

(условным обязательствам кредитного характера) в соответствии с положением

ЦБ РФ № 254–П и положением ЦБ РФ № 283–П, определенный с учетом

взвешивания на коэффициент риска, установленный в отношении

соответствующих активов в соответствии с инструкцией ЦБ РФ № 139–И;

К0 – величина собственных средств (капитала) банка.

6. Показатель концентрации кредитных рисков на акционеров

(участников) (ПА6) представляет собой фактическое значение обязательного

норматива Н9.1 «Максимальный размер кредитов, банковских гарантий и

поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам)»,

рассчитанное в соответствии с инструкцией ЦБ РФ № 139–И по формуле (1.16)

, (1.16)

где, Краi – величина i–го кредитного требования банка, а также

кредитного риска по условным обязательствам кредитного характера,

производным финансовым инструментам в отношении участников

(акционеров), которые имеют право распоряжаться пятью и более процентами

долей (голосующих акций) банка, за вычетом сформированного резерва на

возможные потери по указанным кредитным требованиям в соответствии с

28

положением ЦБ РФ № 254–П и положением ЦБ РФ № 283–П, определенная с

учетом взвешивания на коэффициенты риска, установленные в отношении

соответствующих активов в соответствии с инструкцией ЦБ РФ № 139–И.

7. Показатель концентрации кредитных рисков на инсайдеров (ПА7)

представляет собой фактическое значение обязательного норматива Н10.1

«Совокупная величина риска по инсайдерам банка», рассчитанное в

соответствии с инструкцией ЦБ РФ № 139–И по формуле (1.17)

, (1.17)

где, Крсиi – величина i–го кредитного требования к инсайдеру банка,

кредитного риска по условным обязательствам кредитного характера,

производным финансовым инструментам, заключенным с инсайдером, за

вычетом сформированного резерва на возможные потери по указанным

кредитным требованиям в соответствии с положением ЦБ РФ № 254–П и

положением ЦБ РФ № 283–П, определенная с учетом взвешивания на

коэффициенты риска, установленные в отношении соответствующих активов в

соответствии с инструкцией ЦБ РФ № 139–И.

Для оценки активов банка рассчитывается обобщающий результат по

группе показателей оценки активов (РГА), который представляет собой среднее

взвешенное значение показателей 1–7. Расчет обобщающего результата

производится по следующей формуле (1.18)

, (1.18)

где, балл – оценка от одного до четырех соответствующего показателя,

определенного в соответствии с таблицей 1.3 (балльная оценка);

29

вес – оценка по шкале относительной значимости от одного до трех

соответствующего показателя, определенного в соответствии с таблицей -3

(весовая оценка).

Таблица -3 Балльно–весовая оценка показателей качества активов

№ п/п

Наименование показателя

Условное обозначение

Значения (%) Вес

1 балл 2 балла 3 балла 4 балла

1 Показатель качества

ссуд ПА1 ≤4 >4 и ≤12 >12 и ≤20 > 20 3

2 Показатель риска

потерь ПА2 ≤4 >4 и ≤8 > 8 и≤15 > 15 2

3 Показатель доли

просроченных ссуд ПА3 ≤4 >4 и ≤8 > 8 и≤18 > 18 2

4

Показатель размера резервов на потери по

ссудам и иным активам

ПА4 ≤10 >10 и ≤15

>15 и ≤25 > 25 3

5 Показатель

концентрации крупных кредитных рисков

ПА5 ≤200 >200 и ≤ 500

>500 и ≤750

> 750 3

6

Показатель концентрации

кредитных рисков на акционеров

(участников)

ПА6 ≤20 >20 и ≤

35 >35 и ≤

45 > 45 3

7

Показатель концентрации

кредитных рисков на инсайдеров

ПА7 ≤0,9 >0,9 и ≤ 1,8

>1,8 и ≤ 2,7

> 2,7 2

Обобщающий результат по группе показателей оценки активов является

целым числом. В случае если дробная часть полученного показателя имеет

значение, меньшее 0,35, показателю присваивается значение, равное его целой

части. В противном случае показатель принимается равным его целой части,

увеличенной на единицу.

Обобщающий результат характеризует состояние активов следующим

образом:

равный 1 – «хорошее»,

равный 2 – «удовлетворительное»,

равный 3 – «сомнительное»,

30

равный 4 – «неудовлетворительное».

Прибыльность банка.

В соответствии с указанием ЦБ РФ № 2005–У рекомендуется оценивать

прибыльность банка по результатам оценок группы следующих показателей:

1. Показатель прибыльности активов (ПД1) определяется как

процентное отношение (в процентах годовых) финансового результата за

минусом чистых доходов от разовых операций к средней величине активов

последующей формуле (1.19)

ПД1 = , (1.19)

где, ФР – финансовый результат банка, представляющий собой показатель

"Прибыль до налогообложения" (символ 01000) либо "Убыток до

налогообложения" (символ 02000) формы 0409102 "Отчет о прибылях и

убытках кредитной организации".

2. Показатель прибыльности капитала (ПД2) определяется как

процентное (в процентах годовых) отношение финансового результата за

минусом чистых доходов от разовых операций и начисленных налогов к

средней величине капитала по следующей формуле (1.20)

ПД2 = *100% , (1.20)

где, Н – начисленные налоги. Представляет собой показатель

"Начисленные (уплаченные) налоги" формы 0409807 "Отчет о прибылях и

убытках (публикуемая форма)".

Кср – средняя величина капитала. Рассчитывается по формуле средней

хронологической (по данным отчетности по состоянию на первое число

месяца, следующего за отчетным, за все месяцы, начиная с отчетности по

состоянию на 1 января и заканчивая отчетностью на дату, на которую

рассчитывается числитель) для показателя К.

31

3. Показатель структуры расходов (ПД4) определяется как процентное

отношение административно–управленческих расходов к чистым доходам

(расходам) по следующей формуле (1.21)

ПД 4 = , (1.21)

где, Рау – административно–управленческие расходы. Представляют

собой итог раздела 6 главы II формы 0409102, за исключением судебных и

арбитражных издержек (символ 26407 формы 0409102), налогов и сборов,

относимых на расходы в соответствии с законодательством Российской

Федерации (символ 26411 формы 0409102), и расходов по выбытию

(реализации) имущества (символ 26307 формы 0409102);

ЧД – значение показателя "Чистые доходы (расходы)" формы 0409807.

4. Показатель чистой процентной маржи (ПД5) определяется как

процентное отношение (в процентах годовых) чистых процентных и

аналогичных доходов к средней величине активов по следующей формуле

(1.22)

ПД 5 = * 100% , (1.22)

где, ЧДп – чистые процентные и аналогичные доходы. Представляют

собой разность между процентными доходами и процентными расходами (Рп).

Процентные доходы представляют собой сумму значения показателя

процентных доходов по ссудам (Дп) и процентных доходов от вложений в

ценные бумаги;

Дп – процентные доходы по ссудам.

Рп – процентные расходы.

5. Показатель чистого спреда от кредитных операций (ПД6) определяется

как разница между процентными (в процентах годовых) отношениями

процентных доходов по ссудам к средней величине ссуд и процентных

32

расходов к средней величине обязательств, генерирующих процентные

выплаты, по следующей формуле (1.23)

ПД6 = , (1.23)

где, СЗср – средняя величина ссуд. Рассчитывается по формуле

средней хронологической (по данным отчетности по состоянию на первое

число месяца, следующего за отчетным, за все месяцы, начиная с отчетности по

состоянию на 1 января и заканчивая отчетностью на дату, на которую

рассчитывается числитель) для показателя СЗ;

ОБср – средняя величина обязательств, генерирующих процентные

выплаты.

Для оценки доходности рассчитывается обобщающий результат по

группе показателей оценки доходности (РГД), который представляет собой

среднее взвешенное значение показателей. Расчет обобщающего результата

производится по следующей формуле (1.24)

РГД = ): , (1.24)

где, баллі – оценка от 1 до 4 соответствующего показателя;

весі – оценка по шкале относительной значимости от одного до

трех соответствующего показателя с таблицей -4 (весовая оценка).

Таблица -4 – Балльно–весовая оценка показателей прибыльности банка

№ п/п

Наименование показателя

Условное обозначение

Значения (%) Вес 1 балл 2 балла 3 балла 4 балла

1 2 3 4 5 6 7 8 1 Показатель

прибыльности активов

ПД1_0 >=1,4 <1,4 и>=0,7

<0,7 и >=0

<0 8

2 Показатель прибыльности

капитала

ПД2_0 >= 4 <4 и>=1 <1 и>=0 <0 3

33

Продолжение таблицы 1.4

1 2 3 4 5 6 7 8 3 Показатель

структуры расходов ПД4 <=60 >60

и<=85 >85

и<=100 >100 2

4 Показатель чистой процентной маржи

ПД5 >= 5 <5 и>=3 <3 и>=1 <1 2

5 Показатель чистого спреда от кредитных

операций

ПД6 >=12 <12 и>=8 <8 и>=4 <4 1

Обобщающий результат по группе показателей оценки доходности

является целым числом. В случае если дробная часть полученного показателя

имеет значение, меньшее 0,35, показателю присваивается значение, равное его

целой части. В противном случае показатель принимается равным его целой

части, увеличенной на единицу.

Обобщающий результат характеризует состояние доходности следующим

образом:

равный 1 – "хорошее";

равный 2 – "удовлетворительное";

равный 3 – "сомнительное";

равный 4 – "неудовлетворительное".

Рентабельность (доходность) коммерческого банка – один из основных

стоимостных показателей эффективной банковской деятельности. Уровень

рентабельности банка характеризуется коэффициентом рентабельности.

Общий уровень рентабельности банка (Rобщ) позволяет оценить общую

прибыльность банка, а также прибыль, приходящуюся на 1 руб. дохода (доля

прибыли в доходах). Рассчитывается по формуле (1.25)

Rобщ = (1.25)

Данный показатель может быть уточнен с помощью ряда коэффициентов,

характеризующих степень прибыльности активных и кредитных операций.

34

Основным показателем доходности банка является показатель,

отражающий отдачу собственного капитала, который рассчитывается по

формуле (1.26)

K1 = (1.26)

Данный показатель характеризует прибыль, приходящуюся на 1 руб.

акционерного капитала (уставного фонда). Знаменатель можно расширить

введением всех собственных средств банка. Акционеры (пайщики) банка,

сопоставив значения этого показателя в разных банках, могут принимать

решение о размещении своих средств.

Показатель доходности банка K1 зависит от прибыльности активов (К2) и

коэффициента достаточности капитала (К3), что выражается формулой (1.27)

(1.27)

т.е. К1 = К2 × К3

Это означает, что доходность банковской деятельности находится в

прямой зависимости от работоспособности активов (Прибыль/Активы) и в

обратной зависимости от коэффициента достаточности капитала

(Капитал/Активы). В связи с этим обстоятельством становится ясно, почему

банку выгодно функционировать на грани риска, т.е. с наименьшим

обеспечением активов собственным капиталом.

В современных условиях возможности роста K1 за счет уменьшения

показателя достаточности капитала ограничены, поскольку рост активов

должен подкрепляться расширением ресурсной базы. Но в условиях

конкуренции многие банки не имеют возможности довести до оптимального

уровня отношение капитала к активам. При этом высокий удельный вес

собственных ресурсов банка в структуре пассивов уменьшает общую стоимость

ресурсов для банка и, следовательно, увеличивает прибыльность. Поэтому

такие банки могут иметь большую прибыль при низкой доходной марже.

35

Резервом увеличения доходности остается повышение степени

прибыльности активов (К2). Данный показатель характеризует рентабельность

активных операций и оценивает величину прибыли на 1 руб. активов.

Основные направления работы банка по улучшению рентабельности

активных операций (К2) можно определить, разложив этот показатель на два

сомножителя (1.28)

(1.28)

т.е. К2 = К4 × К5

Прибыльность активов находится в прямой зависимости от доходности

активов (К4) и доли прибыли в доходах банка (К5). С помощью анализа

динамики каждого из показателей можно выявить, какой из них оказывает

большее влияние на прибыльность активов. Коэффициент К4 характеризует

деятельность банка с точки зрения эффективности размещения активов, т.е.

возможностей создавать доход (1.29)

К= (1.29)

т.е. К4 = Д1 + Д2 – Показатель Д1 оказывает влияние на уровень

доходности отдельных активных операций, структуру кредитного портфеля и

долю кредитных активов, приносящих доход в суммарных активах.

Анализируя показатели рентабельности, можно выявить резервы

повышения эффективности деятельности банка. Это позволяет сделать

группировка статей баланса по уровню доходности операций в активе и

стоимости ресурсов в пассиве. Целесообразно размещать статьи пассива

баланса в направлении увеличения стоимости ресурсов, а статьи актива – в

сторону уменьшения доходности проводимых операций. Таким образом, будет

видно, из чего складывается данный уровень рентабельности, недоходность

каких активов покрывается за счет дешевизны ресурсов.

36

1.4 Системы оценки и мониторинга финансовой устойчивости банков в

зарубежной практике.

На развитие банковского сектора в последние 20 лет влияли новые

тенденции и явления, а именно:

1. Появление новых банковских продуктов, развитие инновационных

технологий;

2. Глобализацию финансовых рынков, что выражается в падении

барьеров для движения капитала;

3. Появление банковских холдингов и конгломератов, территориальная

экспансия банков;

4. Развитие тенденции концентрации капитала, что привело к

сокращению участников банковского рынка;

5. Одновременно с вышеперечисленными тенденциями, наблюдается

повышение рискованности банковского бизнеса.

Устойчивость банковской системы, как в национальном, так и в

глобальном масштабе, является необходимым условием функционирования и

динамичного развития экономики. Международная практика показывает, что

органы, осуществляющие банковский надзор, регулярно совершенствуют

методы оценки, а также мониторинга финансовой устойчивости банков.

Вышеуказанные изменения во внешней среде и в самих субъектах

банковского сектора обусловили во многих странах корректировку банковского

законодательства и представлений сути банковского надзора и регулирования.

Подтверждением данного тезиса служит наблюдаемая модификация

методологии оценки финансовой устойчивости банков, которая происходит по

следующим направлениям:

- включение в число существенных сторон финансовой н устойчивости

подверженности и чувствительности к рискам;

37

- появление стандартизированных компьютерных моделей оценки

финансовой устойчивости банка вследствие развития информационных

технологий;

- сочетание глубокой многофакторной оценки финансовой устойчивости

с мониторингом и прогнозом;

- использование систем раннего реагирования на негативную динамику

ключевых показателей.

Существует множество систем оценки финансовой устойчивости. В

таблице -5 представлены наиболее известные системы оценки финансовой

устойчивости банков в надзорных целях:

Таблица -5 – Системы управления финансовой устойчивостью кредитных организаций

Страна Надзорный орган

Система (модель) Год

Введения

Тип системы (модели)

Франция Банковская комиссия

ORAP

(Организация и укрепление предупредительн

ых действий)

1997 Дистанционная рейтинговая система

SAABA

(статистический метод для агрегированного анализа)

1997 Система раннего реагирования -оценка ожидаемых убытков

GHE method

(Метод выделения банков в группы по однородным направлениям деятельности)

1984 (активно не используется)

Система дистанционного мониторинга, анализ отдельных групп

Германия Федерально

е ведомство контролю за

BAKIS

(информационная

1997 Система дистанционного мониторинга

38

банками система) финансовых коэффициентов, анализ отдельных групп банков

Англия Ведомство по финансовой политике

RATE 1998 Комплексная система оценки банковских рисков

Банк Англии

TRAM 1995

Не внедрено

Система раннего реагирования

США ФРС.КДО ФКСД

CAMELS 1980 Рейтинговая система

ФРС Модель мониторинга отдельных банков

1980 Система диет, мониторинга анализ финанс. коэффициентов

SEER Rating

(Система оценки рейтингов)

1993 Система раннего реагирования

SEER Risk Rank 1993 Система раннего реагирования - прогноз ухудшения ситуации

Фед.корп. страх.депоз.

CAEL 1985-1999 Диет, рейтинговая система

GMS

(система мониторинга роста)

1985 Система раннего реагирования - изучение быстрого роста

SCOR

(CTaTucT.CAMELS рейтинг)

1995 Система раннего реагирования - оценка рейтингов, имеющих снижающуюся динамику

39

Контролер ден. обращен.

Bank Calculator В стадии разработки

Система раннего реагирования - прогноз ухудшения ситуации

Банк международных расчетов провел исследование, согласно которому

можно выделить четыре категории систем диагностики банков:

1. Рейтинговые оценки банков (Франция, США, Италия);

2. Дистанционный мониторинг (Нидерланды, Франция, США Германия);

3. Комплексная оценка рисков (Великобритания, Нидерланды);

4. Статистические модели «системы раннего реагирования» (Франция,

США, Италия).

Рейтинговые системы применяются для оценки финансовой устойчивости

с точки зрения текущего состояния банка и обнаружения уже

сформировавшихся проблем в его деятельности и принятых рисков без учета

динамики процесса развития банка. Присвоенный рейтинг используется для

выработки мер надзорного реагирования, спектр которых зависит от

полученной оценки. В качестве исходных данных для присвоения рейтинга

используется данные отчетности банков и итоги инспекционных проверок.

Системы дистанционного мониторинга предназначены наблюдения за

динамикой показателей деятельности банков. Они основаны на вычислении

показателей устойчивости изучаемого банка и их сопоставлении с

наблюдаемыми средними величинами сопоставимых банков. Предполагается,

что при функционировании анализируемого банка в одинаковой экономической

и правовой системе отклонение в динамике показателя в сторону ухудшения от

среднего по группе может сигнализировать о предпосылках к возникновению

проблем в банке и о необходимости проведения глубокой оценки наблюдаемой

тенденции.

Комплексная система оценки рисков уделяет значительное внимание

анализу банковских рисков и систем управления ими, в частности: способности

их выявлять и компенсировать тих негативные проявления. Цель таких систем -

40

выстраивать надзорные меры в зависимости от профиля рисков банка и тем

самым повышать эффективность банковского надзора.

Системы раннего реагирования предоставляют возможность с

применением статистического и математического инструментария на основе

текущей оценки финансовой устойчивости прогнозировать проблемы и риски

банков до достижения ими критической массы.

Рассмотрим более подробно порядок построения дистанционных систем,

в виду наибольшей авторитарности данного подхода на глобальном уровне

оценки кредитных организаций.

Условия функционирования банков сопряжены с ежедневными

существенными изменениями как внутренних и внешних факторов. Сокращать

периодичность проведения проверок банков сопряжено как с избыточными

финансовыми затратами, так и с чрезмерной административной нагрузкой на

банки. По этой причине в межинспекционный период для контроля разрастания

негативных тенденций в банках во многих странах используются системы

дистанционного мониторинга, основанные:

1) на выявлении динамических изменений показателей и их

сопоставлении с однородными группами банков;

2) на выявлении наиболее статистически значимых параметров

деятельности банков, с помощью которых можно получать достаточно

достоверное представление об их финансовой устойчивости, как если бы в

каждый момент проведения дистанционной оценки проводилась бы инспекция.

Как отмечено выше, перманентно находиться в банках надзорному органу

никогда не хватит ресурсов, поэтому системы дистанционного мониторинга

позволяют повысить эффективность всего надзорного процесса. Рассмотрим

оба вида систем дистанционного мониторинга финансовой устойчивости

банков.

Система мониторинга финансовых институтов - Financial Institutions

Monitoring System (FIMS), альтернативное название -System for Estimating

Examination Ratings

41

Действующая в настоящее время в США система дистанционного

мониторинга сформировалась в несколько этапов. Ее наиболее сложный

компонент - Система мониторинга финансовых институтов (Financial

Institutions Monitoring System - сокращенно FIMS) ориентирован на выявление

финансовых проблем банков, возникающие в период между инспекционными

проверками на основе текущей отчетности. В частности, функционирование

данной системы базируется на анализе нескольких десятков показателей (см.

таблицу -6), из которых авторами модели выявлены наиболее значимые для

оценки и прогноза финансового состояния банка.

Таблица -6 – Основные показатели системы FIMS

№ Показатели Единица измерения

Примечания (возможность получения необходимых сведений из отчетности российских банков)

1 Loans past due 30-89 days Кредиты, просроченные более, чем на чем на 30. но менее, чем на 90 дней, по которым продолжается начисление процентов

% к активам

В американской практике коммерческие кредиты без хорошего обеспечения должны списываться с баланса, если они просрочены более, чем на 90 дней. (В России фактически отсутствует регламентация сроков списания с баланса просроченных ссуд., соответствующие решения находятся в компетенции руководства банка при наличии документов., свидетельствующих о невозможности взыскания, ссуды )

2 Loans past due 90 or more days Кредиты, просроченные более, чем на 90 дней, по которым продолжается начисление процентов

% к активам

3 Nonaccrual loans

Кредиты, по которым прекращено начисление процентов

% к активам

Принцип недопущения накапливания кредитов, по которым не начисляются проценты (такой информации в составе отчетности не имеется)

4 Foreclosed real estate Недвижимость, права на которую перешли к банку

% к активам

Заложенное в качестве обеспечения имущество, права на которое перешли к банку в результате невозврата

42

кредита (отражается на отдельных с 2012 года счетах баланса по счетам второго порядка)

5 Tangible capital Капитал банка * % к активам

Капитал банка, уменьшенный на сумму нематериальных активов (сведения доступны из отчетности банка)

6 Net income Прибыль банка до экстраординарных расходов или доходов и без учета доходов (убытков) от продажи ценных бумаг

% к активам

К экстраординарным относятся поступления или платежи, имеющие нерегулярный характер, например начисление резервов под непредвиденные расходы, досрочное списание с баланса фиксированных активов, сумма восстановленной амортизации (сведения доступны из отчетности банка)

7 Investment securities Инвестиционные ценные бумаги

% к активам

Бумаги высокого качества, имеющие высокий рейтинг, держатся до погашения: правила учета отличаются от бумаг для перепродажи (сведения доступны из отчетности банка)

8 Reserves

Резервы под кредиты и лизинг, созданные банком

% к активам

Резервы под возможные потери по кредитам и лизинговым операциям (сведения доступны из отчетности банка)

9 Jumbo CDs

Крупные депозитные сертификаты (на сумму от $ 100 тыс )

% к активам

Выделение сертификатов на сумму свыше $100 000 в отдельную позицию связано с американской системой страхования депозитов (Специфика США)

10 Net liquid assets Чистые ликвидные активы

% к активам

Разность ликвидных активов и обязательств, подлежащих оплате в ближайшее время (сведения доступны из отчетности банка)

11 UBSS asset growth percentile score Коэффициент роста активов UBSS

Коэффицие

нт Темп роста активов банка по сравнению с группой близких по размеру активов банков (сведения

43

доступны из отчетности банка)

12 Volatile liability expense Процентные расходы по платным обязательствам

% к активам

(сведения доступны из отчетности банка)

13 UBSS composite score Итоговый балл UBSS

Коэффицие

нт Рассчитывается на основе 4 коэффициентов (специфика США)

14 Net Charge-offs % к активам

(сведения доступны из отчетности банка)

Сумма кредитов, списанных с баланса как безнадежные, уменьшенная на сумму восстановленных кредитов

■

15 Brokered deposits Брокерские депозиты

1 или 0 Депозитные сертификаты банка, приобретенные инвесторами через посредников. Присваивается 1, если доля таких депозитов больше 1 % активов и 0, если меньше (специфика США)

16 Noninterest expense Непроцентные расходы банка

% к активам

Включают в основном административно- управленческие расходы, начисленную амортизацию, и т.п. (сведения доступны из отчетности банка) (

17' Core deposits Базовые депозиты % к активам

Стабильный остаток депозитов с предсказуемыми условиями привлечения. В США к этой категории относятся все депозиты за исключением депозитных ; сертификатов на сумму свыше или равную $100 тыс., брокерских депозитов на сумму менее $100 тыс., и иностранных депозитов (Возможно получение приблизительной оценки показателя)

18 Insider loans % к активам

(сведения доступны из отчетности банка)

44

Ссуды инсайдерам банка

19 Dividends Дивиденды % к активам

(сведения доступны из отчетности банка)

20 Age ч Возраст банка логарифм возраста

Определяется временем начала операций

21 Size

Размер банка **

логарифм активов

(сведения доступны из отчетности банка)

22 Provisions

Сумма начисленного резерва под кредиты и лизинг

% к активам

(сведения доступны из отчетности банка)

23 C&I loans

Ссуды промышленным и торговым компаниям

% к активам

(сведения доступны из отчетности банка)

24 Agricultural loans

Ссуды сельскохозяйственным

производителям

% к активам

(сведения доступны из отчетности банка, но возможны погрешности)

25 Commercial real estate loans Ссуды фирмам на приобретение объектов недвижимости

% к активам

(возможно получение приблизительной оценки показателя)

26 Consumer loans Ссуды частным лицам

% к активам

(сведения доступны из отчетности банка)

27 Unemployment Уровень безработицы

Коэффицие

нт Характеризует экономическую ситуацию в штате, где расположен банк

28 Income per capita Доход на душу Коэффицие

нт Характеризует экономическую ситуацию в штате, где расположен банк

29 Permits per capita

Число выданных разрешений на

строительство жилья на душу

Коэффицие

нт Характеризует экономическую ситуацию в штате, где расположен банк

45

FIMS предполагает присвоение двух оценок состояния банка, основанных

на разных эконометрических моделях, - дистанционный рейтинг (FIMS rating) и

ранг рискованности (FIMS risk rank). Рейтинг FIMS дает оценку текущего

состояния банка, в то время, как ранг рискованности FIMS - это более

долгосрочная оценка ожидаемого состояния банка. В этих моделях повышено

значение индивидуальных показателей работы банка и снижен вес показателей,

характеризующих положение банка по сравнению с группой близких по

величине активов банков. Кроме того, в модель рейтинг FIMS

инкорпорируются результаты последнего инспектирования.

Рейтинг FIMS представляет собой оценку, основанную на последних

данных квартальной отчетности, полученной дистанционным путем, каким был

бы рейтинг банка, если бы он был присвоен банку в течение текущего квартала

по результатам инспектирования. Поскольку взаимосвязь между финансовыми

показателями и рейтингом может с течением времени меняться, модель

обновляется ежеквартально. Эмпирическим путем определено, что

использование данных за два последних квартала максимизирует точность

модели.

Ранг рискованности FIMS оценивает вероятность того, что банк

обанкротится в течение двух ближайших лет. Как и рейтинг, ранг

рискованности FIMS обновляется раз в квартал с целью определить, какие

коэффициенты и с какими весами включать в модель. Но в этой модели

используются данные соответствующего квартала два года назад и

информация, классифицирующая банк либо как неплатежеспособный (0), либо

платежеспособный (1) на протяжении последующего периода. Это позволяет

учитывать в модели произошедшие изменения и давать более долгосрочный

прогноз устойчивости банка по сравнению с рейтингом FIMS.

Как показывает анализ литературы, набор показателей, характеризующих

финансовое состояние банка, является относительно устойчивым и включает

различные коэффициенты, отражающие достаточность капитала, качество

активов, доходы и ликвидность. Этот набор образует основу дистанционных

46

мониторинговых систем, используемых как Федеральной резервной системой

США (ФРС), так и Федеральной корпорацией по страхованию депозитов

(ФКСД). Из числа этих показателей разработчики FIMS выбрали около

тридцати, наиболее адекватных с их точки зрения для моделирования рейтинга

и прогнозирования неплатежеспособности банка. Кроме того, был

протестирован дополнительный набор переменных, характеризующих

экономическую ситуацию в регионах. Список переменных и доступность

аналогичной информации о российских банках при дистанционной оценке

финансовой устойчивости приводятся в вышеприведенной таблице -6.

Уроки эволюции систем дистанционного мониторинга в США

показывают, что для разработки адекватной модели необходимо длительное

время, налаженная на высоком уровне система инспектирования "на месте", на

которую опирается система дистанционного мониторинга. Необходимой

предпосылкой является также наличие адекватной информационной базы.

47

2 АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПАО «СКБ–БАНК» ЗА 2013–

2015 Г.Г.

2.1 Общая характеристика ПАО «СКБ–Банк»

Публичное акционерное общество «Акционерный коммерческий банк

содействия коммерции и бизнесу» (сокращенное наименование – ПАО «СКБ –

Банк») было создано в 1990 году и ведет свою коммерческую деятельность на

основании генеральной лицензии на осуществление банковских операций №

705, выданной Банком России 1 августа 2012 года.

Банк участвует в федеральной системе обязательного страхования

вкладов физических лиц в Российской Федерации и включен в реестр банков–

участников системы страхования вкладов с 11 ноября 2004 года под номером

149.

Банк зарегистрирован на территории Российской Федерации и имеет

юридический адрес: 620 026, г. Екатеринбург, ул. Куйбышева, 75. По

состоянию на 01.07.2015 года у банка на территории Российской Федерации

открыты 7 филиалов, 105 операционных офисов и 68 дополнительных офисов.

На территории иностранных государств обособленные и внутренние

структурные подразделения отсутствуют.

Основным акционером банка по состоянию на отчетную дату является

Закрытое акционерное общество «Группа Синара» и ее доля в уставном

капитале составляет 98,95 %.

В мае 2015 года Совет директоров принял решение увеличить уставный

капитал ПАО «СКБ–Банк» путем размещения дополнительных обыкновенных

именных бездокументарных акций в количестве 75 210 000 штук номинальной

стоимостью 1 рубль каждая. 21 июля 2015 года Департамент лицензирования

деятельности и финансового оздоровления кредитных организаций

зарегистрировал дополнительный выпуск акций на сумму 75 210 тысяч рублей.

48

Главной задачей коммерческого является формирование положительного

имиджа компании и осуществление обратной связи с целевой аудиторией для

привлечения новых клиентов и поддержки действующей клиентской базы.

ПАО «СКБ – Банк» осуществляет постоянное внедрение новейших

передовых банковских продуктов и технологий обслуживания, отвечающих

потребностям клиентов и акционеров.

Банк предоставляет своим клиентам полный спектр банковских услуг в

российских рублях и иностранной валюте. В качестве основных направлений

бизнеса Банка выделяются следующие блоки:

Розничный бизнес. Основными операциями в данном блоке являются

следующие: привлечение денежных средств физических лиц на срочные

депозиты; открытие и ведение текущих счетов физических лиц; выпуск

банковских и кредитных карт (в том числе в рамках зарплатных проектов);

продукты потребительского кредитования; системные и иные переводы (в том

числе оплата коммунальных услуг); валютно–обменные операции; аренда

сейфовых ячеек.

Корпоративный бизнес. Основными операциями в данном блоке

являются следующие: разнообразные кредитные программы для

корпоративных клиентов; привлечение депозитов юридических лиц;

зарплатные проекты и корпоративные банковские карты; гарантии и

аккредитивы; расчетно–кассовое обслуживание; операции с иностранной

валютой.

Операции на финансовых рынках. Основными операциями в данном

блоке являются следующие: вложения в ценные бумаги на принципах

портфельных инвестиций для обеспечения поддержания ликвидности банка

путем их продажи или совершения сделок REPO; вложения в государственные

облигации, а так же субфедеральные и корпоративные облигации, имеющие

кредитный рейтинг от ведущих мировых рейтинговых агентств и входящие в

Ломбардный список банка России; конверсионные операции на рынке Forex;

заимствования и размещение временно свободных ресурсов на межбанковском

49

рынке. На данном рынке банк выступает как в качестве кредитора, так и

заемщика в зависимости от состояния ликвидности банка. Также

осуществляются операции покрытого процентного арбитража и сделки типа

«своп» для валютной трансформации пассивов банка; осуществление операций

хеджирования валютных, процентных и фондовых рисков банка.

Рейтинговое агентство «Рус–Рейтинг» подтвердило кредитный рейтинг

по международной шкале на уровне «BBB–». Долгосрочный рейтинг дефолта

эмитента по данным международного рейтингового агентства Fitch Ratings в

первом квартале 2015 года сохранился на уровне «B». На 1 июля 2015 года

ПАО «СКБ–Банк» занял 63 место по активам и 31 место по портфелю

депозитов физических лиц среди банков Российской Федерации по данным

аналитического центра «Эксперт–Урал». В 2015 году банк продолжил

отвоевывать свои позиции на рынке потребительского кредитования. Успешное

продвижение кредитных продуктов позволило на 1 июля 2015 года занять 27

место в рейтинге банков страны по объему кредитов физических лиц. Согласно

данным «Банки.ру» по темпам роста кредитного портфеля банк вошел в ТОП–5

банков России. Система интернет–сервиса для физических лиц «Банк–на–

Диване» по версии аналитиков агентства «Эксперт РА» вошла в ТОП–20

лучших интернет сервисов страны за счет высоких позиций по таким пунктам,

как: внешний платежный функционал, внутренние операции и сервисные

функции, информационная и финансовая безопасность.

Проведем анализ бухгалтерского баланса ПАО «СКБ – Банк» на основе

данных годового финансового отчета за 2013–2015 годы. Структура и динамика

активов представлена в таблице -7.

Таблица -7 – Структура и динамика активов баланса ПАО «СКБ – Банк»

Наименование статей

2013 2014 2015 Абсолютное изменение

тыс. руб.

% тыс. руб.

% тыс. руб.

% 2013 к 2014

2014 к 2015

Денежные средства 4 063 310 3,33 5 856 882 5,19 5597216 4,35 1 793 572 -259666

Средства кредитных организаций в ЦБ

РФ 3 483 639 2,85 1 985 560 1,76 3573724 2,78 –1 498 079 1588164

50

Продолжение таблицы -7 Обязательные

резервы 1 023 575 0,84 799 534 0,71 612910 0,47 –224 041 -186624

Средства в кредитных

организациях 3857391 3,16 2 464 480 2,18 2491510 1,93 –1 392 911 27030

Финансовые активы оцененные по справедливой

стоимости через прибыль или

убыток

41 371 0,03 186 647 0,17 0 0 145 276 -186647

Чистая ссудная задолженность

8 8062 998 72,07 77 900 191 69,02 86341967 67,1

7 –10 162 807 8441776

Чистые вложения в ценные бумаги и

другие финансовые активы имеющиеся

в наличии для продажи

14 870 849 12,17 4 648 071 4,12 11697003 9,09 –10 222 778 7048932

Инвестиции в дочерние и зависимые

организации

122000 0,10 122000 0,11 1189232 0,92 0 1067232

Чистые вложения в ценные бумаги

удерживаемые до погашения

0 0,00 9 699 130 8,59 8648689 6,7 9 699 130 -1050441

Требования по текущеому налогу

на прибыль 353 028 0,29 350 325 0,31 7453

0,005

–2703 -342872

Отложенный налоговый актив

0 0,00 346 245 0,31 460676 0,35 346 245 114431

Основные средства, нематериальные

активы и материальные

запасы

4 527 351 3,71 4 404 498 3,90 5319009 4,13 –122 853 914511

Прочие активы 2 930 862 2,40 5 020 481 4,45 4404058 3,4 2 089 619 -616423

Всего активов 122 190 799 100 112 862

510 100 128541305 100 –9 328 289 15678795

Можно сделать следующий вывод: в 2015 году валюта баланса возросла

на 15678795 тыс. руб. (или на 13 %). Увеличение активов произошло за счет

увеличения доли инвестиций в дочерние предприятия, чистой ссудной

задолженности, а также основных средств, нематериальных активов и

материальных запасов. Снизился удельный вес денежных средств, а так же

чистые вложения в ценные бумаги. Провальный 2014 год, был компенсирован

увеличением активов, даже по сравнению с 2013 годом.

Наибольшая доля принадлежит чистой ссудной задолженности – 67,17 %.

51

Чистые вложения в ценные бумаги (6,7 %), обязательные резервы (0,47 %)

составляют очень маленькую долю в составе активов банка.

Денежные средства и средства кредитных организаций в ЦБ РФ имеют не

большие расхождения в процентном соотношении за период 2014-2015гг. в

составе активов.

На рисунке -2 представим динамику чистой ссудной задолженности,

которая в структуре активов занимает самую высокую позицию.

70000000

75000000

80000000

85000000

90000000

Тыс. руб

Тыс. руб 88062998 77900191 86341967

2013 2014 2015

Рисунок -2 – Динамика чистой ссудной задолженности П ОАО «СКБ – Банк» за

2013–2015 года

Ссудная задолженность клиентов за период с 2013–2015 годаснизилась меняла

свою динамику, в 2014 году ухудшилась, по отношению к 2013 году на 11,3%,

но улучшила свои показатели в 2015 году на 11,08% по сравнению с 2014

годом. При этом процент резервирования за этот период снизился на 36,34 %, и

составил в 2015 году – 0,47 %.

Структура и динамика пассивов представлена в таблице 2.

Таблица -8 – Структура и динамика пассивов баланса ПАО «СКБ – Банк»

52

Наименовани

е статей

2013 2014 2015 Абсолютное изменение

тыс. руб.

% тыс. руб.

% тыс. руб.

% 2014 к 2013

2015 к 2014

Кредиты, депозиты и

прочие средства ЦБ

500000 0,46 7135253 7,03 3533542 3,04 6635253 -

3601711

Средства кредитных организаций

1977666 1,81 3362217 3,31 6033016 5,2 1384551 2670799

Средства клиентов (не являющих

кредитными организациям

и)

101885997

93,40 89223693 87,95 10428222

5 89,9

–1266230

4

15058532

Вклады физических

лиц 71930817 65,94 67585944 66,62 75052999 64,74

–4344873

7467055

Финансовые обязательства

, оцененные по

справедливой стоиости через

прибыль

3932 0,00 0 0,00 0 0 –3932 0

Выпущенные долговые

обязательства 3157838 2,89 415516 0,41 452772 0,39

–2742322

37256

Отложекнные налоговые

обязетельства 0 0,00 0 0,00 253091 0,21 0 253091

Прочие обязательства

1512253 1,39 1277156 1,26 1324370 1,14 –235097 47214

Резервы на возможные потери по условным

обязательства

м кредитного характера

34186 0,03 25401 0,03 23900 0,02 –8785 -1501

Всего обязательств

109085321

100 10144628

0 100

115912755

100 –

7639041 1446647

5

53

Баланс пассивов увеличился в 2015 году на 14466475. Основная доля

пассивов принадлежит средствам клиентов – 89,9 % в 2015 году. Произошло

увеличение вкладов физических лиц, даже по сравнению с 2013 годом. Резервы

на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера

составляют всего 0,02 %. Количество выпущенных долговых обязательств

сократилось в сравенинии с 2013 годом на 697%. Также сократилась сумма

резервов на возможные потери, в процентном соотношении она составляет

0,02%.

На рисунке -3 м представим динамику средств клиентов не являющихся

кредитными организациями, так как в структуре пассивов они занимают

наибольшую долю.

80000000

85000000

90000000

95000000

100000000

105000000

Тыс. руб

2013

2014

2015

Рисунок -3 – Динамика средств клиентов П ОАО «СКБ – Банк»

за 2013 – 2015 г.г.

Доля привлечённых средств от физических лиц за период с 2013 по 2015

годы имела динамику понижения в 2014 году, но в 2015 гду возросла, даже по

отношению к 2013 году. Повышение средств стало закономерным следствием

постоянного проведения мероприятий, направленных на улучшение условий

обслуживания клиентов – введением новых видов вкладов, рациональной

процентной политикой, широкой рекламной компании основных услуг П ОАО

«СКБ – Банк».

В 2015 году ПАО «СКБ – Банк» продолжил кредитование физических

54

лиц, которое является одним из перспективных направлений. Активная работа

банка в сфере кредитования физических лиц позволила обеспечить объем

портфеля кредитов более 58 млрд. руб.

На основании проведенного анализа, в 2015 году уменьшились, кредиты,

депозиты и прочие средства ЦБ, на 3601711 тыс. руб., что указывает на

увеличения независимости банка от финансирования Центральным банком.

Прочие обязательств повысились на 47214 тыс. руб. и составили в 2015

году 1324370 тыс. руб. Доля резервов на возможные потери в структуре

обязательств снизилась на 1501 пункта и в абсолютном выражении на конец

2015 года в сравнении с 2014 годом и составила 23900 тыс. руб.

Источники привлеченных средств за период (2014 – 2015 годы) увеличил

объемы на 14466475 тыс. руб., темп роста показателей привысил уровень

привлеченных средств 2013 года.

В таблице -9 проанализируем структуру и динамику источников

собственных средств банка ПАО «СКБ – Банк».

Таблица -9 – Структура и динамика источников собственных средств

ПАО «СКБ – Банк»

Наименование статей

2013 2014 2015 Абсолютное изменение

тыс. руб.

% тыс. руб.

% тыс. руб.

% 2014 к 2013

2015 к 2014

1 2 3 4 5 6 7 8 9

Средства акционеров

2124895 16,21 2124895 18,61 2200105 17,42 0 75210

Эмисионный доход

2522742 19,25 2522742 22,10 2855922 22,61 0 33318

0

Резервный фонд

318734 2,43 318734 2,79 318734 2,52 0 0

Переоценка по справедливой стоимости

ценных бумаг, имеющихся в наличии для

продажи

–227152 –1,73 –970887 –8,50 -734690 -5,81 –743735 23619

7

55

Продолжение таблицы -9

Переоценка основных средств

1680170 12,82 1527406 13,38 1496970 11,85 –152764 -30436

Нераспределен

ная прибыль прошлых лет

5478522 41,80 6114053 53,56 5710205 45,21 635531 -

403848

Неиспользован

ная прибыль за отчетный период

1207567 9,21 –220713 –1,93 781304 6,18 –1428280 56059

1

Всего источников собственных

средств

13105478 100 11416230 100 12628550 100 –1689248 12123

20

Общая сумма источников собственных средств банка в 2015 году

увеличилась на 1212320 тыс. руб. в сравнении с 2014 годом. Но еще не

достигла результатов 2013 года.

На это повлияло повышение таких статей баланса как: увеличение

средств акционеров, повышение эмисионного дохода. Наибольший удельный

вес в структуре собственных средств занимает нераспределенная прибыль

прошлых лет. За период с 2013 по 2015 года нераспределенная прибыль

прошлых лет увеличилась, ее прирост за 2014 и 2015 года составил 3,2 % или

231 683 тыс. руб. в 2015 в сравнении с 2013, и уменьшилась на 11,60 % или на

635 531 тыс. руб. в 2015 году в сравнении с 2014 годом.

На одном уровне остается показатель резервного фонда. Остальные

статьи баланса за анализируемый период существенно не изменились.

Средства акционеров банка оставались на одном уровне на протяжении

двух лет, однако их удельный все в стуктуре собственного капитала в 2015

году вырос до 17,42 %.

Собственные средства необходимы банку для покрытия собственных

затрат. Кроме этого собственные средства являются надежным и бесплатным

источником проведения различных доходных операций. В зависимости от

собственных средств для банков устанавливаются ограничения в работе на

56

финансовом рынке.

2.2 Оценка финансовой устойчивости ПАО «СКБ–Банк»

Анализ финансовой устойчивости ПАО «СКБ–Банк» проведем на

основании методики, представленной в пункте 1.3 работы. На первом этапе

анализа проведем анализ качества собственного капитала (таблица -10).

Таблица -10 – Оценка показателей качества собственного капитала ПАО

«СКБ–Банк»

Показатель Условное обозначение

2013год 2014 год

2015 год Отклонение +/– 2014 от 2013 года

Отклонени

е +/– 2015 от 2014 года

Показатель достаточности собственных

средств (капитала)

ПК1 12,1 12,2 11,6 +0,1 -0,6

Показатель оценки качества

капитала ПК2 10,7 10,1 9,4 –0,6 -0,7

Далее по формуле (1.3) проведем расчет обобщающего результата по

группе показателей оценки качества собственного капитала

РГК2015 = (2*3)+(1*2)/(2+3) = 1,6

На основании проведенного расчета показатель качества собственного

капитала соответствует числу 2 (1,6 ≈ 2), таким образом, состояние капитала

банка на 2015 год удовлетворительное.

Далее проведем анализа ликвидности ПАО «СКБ–Банк», обозначим ее в

значения в (таблице -11).

57

Таблица -11 – Оценка показателей ликвидности ПАО «СКБ–Банк»

Показатель Условное

обозначение 2013год

2014 год

2015 год

Отклонение +/– 2014 от 2013 года

Отклонение +/– 2015 от 2014 года

1 2 3 4 5 6 7 Показатель общей краткосрочной ликвидности

ПЛ1 78,3 69,5 56,8 –8,8 -12,7

Показатель мгновенной ликвидности

ПЛ2 78,4 70,6 56,8 –7,8 -13,8

Показатель текущей

ликвидности ПЛ3 124,7 91,4 218,2 –33,3 126,6

Показатель структуры

привлеченных средств

ПЛ4 62,05 63,34 23,98 1,28 -39,36

Показатель зависимости от межбанковского

рынка

ПЛ5 1,07 –0,56 0,53 –1,63 -0,03

Показатель риска собственных вексельных обязательств

ПЛ6 24,10 3,64 2,35 –20,46 -1,29

Показатель небанковских

ссуд ПЛ7 83,83 86,90 90,39 3,07 3,49

Показатель риска на крупных кредиторов и вкладчиков

ПЛ10 123,87 130,23 78,1 6,35 -52,13

Для оценки ликвидности рассчитывается обобщающий результат по

группе показателей оценки ликвидности (РГЛ), который представляет собой

среднее взвешенное значение коэффициентов 1–8.

РГЛ2015=(1*2)+(1*3)+(1*3)+(4*2)+(1*2)+(1*2)+(2*1)+(2*2) /

(2+3+3+2+2+2+1+2) = 26/17 = 1,53

На основании проведенного расчета банк ПАО «СКБ – Банк» имеет

обобщающий результат по группе показателей оценки ликвидности

приближенный к двум. Таким образом, банк имеет удовлетворительную

ликвидность.

58

Объем активов, приносящих доход банка составляет 83.22% в общем

объеме активов, а объем процентных обязательств составляет 77.09% в общем

объеме пассивов. Объем доходных активов примерно соответствует среднему

показателю по крупным российским банкам (84%). Рассмотрим структуру

доходности в (таблица -12)

Таблица -12 - Структура доходных активов на текущий момент и год назад:

Наименование показателя 01 Мая 2015 г., тыс. руб. 01 Мая 2016 г., тыс. руб.

Межбанковские кредиты 510 974 (0.53%) 1 434 546 (1.35%)

Кредиты юр. Лицам 19 318 663 (19.95%) 13 076 519 (12.35%)

Кредиты физ. Лицам 59 478 202 (61.41%) 69 418 061 (65.54%)

Векселя 0 (0.00%) 1 021 311 (0.96%)

Вложения в операции лизинга и приобретенные прав требования

114 827 (0.12%) 47 953 (0.05%)

Вложения в ценные бумаги 17 375 486 (17.94%) 20 923 258 (19.75%)

Прочие доходные ссуды 1 410 (0.00%) 0 (0.00%)

Доходные активы 96 856 509 (100.00%) 105 921 648 (100.00%)

Видим, что в лучшую сторону изменились суммы Кредиты физ.лицам,

увеличились суммы Вложения в ценные бумаги, сильно увеличились суммы

Межбанковские кредиты, Векселя, уменьшились суммы Кредиты юр.лицам,

сильно уменьшились суммы Вложения в операции лизинга и приобретенные

прав требования, а общая сумма доходных активов увеличилась на 9.4% c 96.86

млрд. руб. до 105.92 млрд.руб.

Проанализируем прибыльность банка (таблица -13)

Таблица -13 – Оценка показателей прибыльности ПАО «СКБ–Банк»

Показатель Условное

обозначение 2013год

2014 год

2015год

Отклонен

ие +/– 2014 от

2013 года

Отклонени

е +/– 2015 от 2014 года

Показатель прибыльности

активов ПД1_0 0,99 –0,2 -2,33 –1,19 -2,31

59

Продолжение Таблицы -13 Показатель

прибыльности капитала

ПД2_0 9,21 –1,93 -2,82 –11,14 -0,89

Показатель структуры расходов

ПД4 25,6 28,3 32 2,7 3,7

Показатель чистой процентной маржи

ПД5 19,57 17,77 17,0 –1,80 -0,77

Показатель чистого спреда от кредитных

операций ПД6 114,01

105,40

109,9 –8,62 4,5

Для оценки доходности рассчитывается обобщающий результат по

группе показателей оценки доходности (РГД), который представляет собой

среднее взвешенное значение показателей.

РГД2015 = (4*8)+(4*3)+(1*2)+(1*2)+(1*1)/(8+3+2+2+1) = 49 / 16 = 3,06

Обобщающий результат характеризует состояние доходности банка как

сомнительное.

Таблица -14 – Оценка показателей рентабельности банка ПАО «СКБ –

Банк» за 2013–2015 г.г.

Показатель Обозначен

ия 2013 г. 2014 г. 2015 г.

Абсолютное отклонение

2014 от 2013

2015 от 2014

Капитал (тыс. руб.) К 13105478 11416230 14646192 –1689248 3229962

Активы (тыс. руб.) А 122190799 112862510 128541305 –9328289 15678795

Работающие активы (тыс. руб.)

РА 104668460 104668460 107642580 0 2974120

Прибыль (тыс. руб.)

П 1207567 –220713 601406 –1428280 822119

Рентабельность капитала

Рк = П/К 9,21 –1,93 0,04 –11,15 1,97

Рентабельность активов

Ра = П/А 0,99 –0,20 0,004 –1,18 0,204

Рентабельность работающих

активов

Рра = П/РА

1,15 –0,21 0,005 –1,36 0,215

60

Анализ таблицы позволяет сделать вывод, что вычисленные показатели

рентабельности деятельности банка свидетельствуют о достаточно низком

уровне доходности капитала, активов и работающих активов за весь 2015 год, о

чем свидетельствует крайне низкая прибыльность отчетного периода – 601406

тыс. руб.

Снижение показателя экономической рентабельности указывает на то,

что в 2013 году банк работал рентабельно, однако ухудшение условий

функционирования снизили его рентабельность.

Анализ показателей позволяет сделать вывод, что вычисленные

показатели рентабельности деятельности банка свидетельствуют о

минимальной доходности капитала, активов и работающих активов за весь

анализируемый период, что негативно характеризует финансовую устойчивость

банка.

В 2015 году банк продемонстрировал низкий уровень доходности, как

финансовый результат своей деятельности. Это пагубно сказывается на

стабильности и перспективе дальнейшего развития Банка.

2.3 Выявление проблем и недостатков в управлении финансовой

устойчивостью банка

В результате анализа финансовой устойчивости банка за период 2013–

2015 г.г. можно выявить два основных момента:

1) в 2013 – 2015 годах наблюдалась не стабильная картина по всем

оцениваемым показателям финансовой устойчивости;

2) в 2014 году произошло ухудшение всех анализируемых показателей,

характеризующих финансовую устойчивость банка;

3) в 2015 году начался подъем и прирост капитала, увеличение, как

активов, так и пассивов.

61

Выявленный проблемный факт требует детального рассмотрения,

поэтому важно проанализировать управленческие аспекты, характерные для

2015 года. Важным событием 2015 года в банке была смена Председателя

правления и ряда топ–менеджеров, что вызвало проведение сдерживающей

политики в сфере привлечения и размещения ресурсов. Учитывая возросшие

управленческие риски и нестабильную макроэкономическую ситуацию в стране

и в мире, банк оказался неспособен справиться с финансовыми трудностями без

появления убытков в 2014 году, но применяя ряд тактически правильных

решений, и предлагая новые кредитные продукты, в 2015 году зафиксирована

положительная тенденция в финансовых делах.

Причинами ухудшения финансового состояния банка в 2014 году

явились:

1) снижение качества активов банка;

2) снижение доходности банка;

3) недостаточный уровень доходности капитала;

4) недостаточный уровень доходности рабочих активов банка, что влияет

на финансовую устойчивость;

5) повышение процентных ставок по привлечению средств.

Положительными моментами, повлекшими за собой улучшение

финансового состояния Банка в 2015 году можно отметить такие факторы и

направления в управлении банком можно считать:

1) универсальность проводимых операций;

2) большое количество корпоративных клиентов;

3) развитая филиальная сеть;

4) развитие кредитования физических лиц;

5) повышение привлечения вкладов населения.

На рисунке 2.4 представлена схема целевых направлений деятельности

банка по улучшению финансового состояния в 2016 году.

62

Рисунок -4 – Схема направлений по улучшению финансового состояния

банка в 2016 году

На протяжении 2015 года банк предпринимал активные действия по

кредитованию, как крупных клиентов, так и субъектов малого и среднего

бизнеса по всей территории Российской Федерации. К концу отчетного периода

портфель кредитов юридическим лицам (включая кредиты малому и среднему

бизнесу) составил 17,63 млрд. рублей.

В 2015 году банк продолжил кредитование физических лиц, которое

является одним из перспективных направлений. Активная работа в сфере

кредитования физических лиц позволила обеспечить объем портфеля кредитов

более 58 млрд. руб. За прошедший год был существенно расширен перечень

технологий, применяемых для выдачи потребительских кредитов,

совершенствовались механизмы оценки заемщиков и технология

потребительского кредитования. Доступна единая операция погашения

нескольких кредитов в кассе и в терминале, с целью максимально упростить

клиентам обслуживание своих кредитов и кредитных карт.

В течение года были реализованы мероприятия по улучшению структуры

портфеля ценных бумаг. Сформированная структура портфеля и его доля в

активах банка позволяет обеспечить безупречную платежеспособность и

управляемость ликвидностью банка. По состоянию на 1 января 2016 года

список контрагентов банка, с которыми заключены соглашения о

Направления деятельности, улучшающие финансовое состояние ОАО «СКБ-Банк» в 2016 году

Развитие кредитных продуктов

Развитие депозитных продуктов

Развитие продуктов РКО для юридических и физических лиц

63

сотрудничестве на валютном и денежном рынках, включает 132 кредитных

организации. В 2016 году банк продолжил оптимизацию своей

корреспондентской сети, создавая наиболее удобную для осуществления

клиентских и межбанковских расчетов структуру. В текущем году

продолжалось активное развитие банковских, информационных технологий и

материального обеспечения банка.

Банком были созданы дополнительные резервы, в размере 10 535 млн.

рублей, что свидетельствует о взвешенной политике банка в области

управления рисками и адекватном покрытии резервами возможных потерь по

ссудам.

Рост уровня процентной ставки по группе пассивов к концу 2015 года

указывает на повышение процентных ставок по привлеченных средствах в

связи с нестабильностью валюты.

Выводы по 2 главе:

На основании проведенного анализа финансовой устойчивости ПАО

«СКБ – Банк» можно сделать следующие выводы.

Одним из приоритетных направлений деятельности в 2015 году являлся

розничный бизнес. На протяжении 2015 года банк предпринимал активные

действия по кредитованию, как крупных клиентов, так и субъектов малого и

среднего бизнеса по всей территории Российской Федерации.

В 2015 году валюта баланса возросла на 15678795 тыс. руб. (или на 13 %)

по сравнению с 2014 годом.

Доля привлечённых средств от физических лиц за период с 2013 по 2015

годы имела динамику понижения в 2014 году, но в 2015 гду возросла, даже по

отношению к 2013 году, который имел положительную динамику и

финансовую стабильность.

Исходя из предложенного материала, можно сделать вывод, что, в 2015

году уменьшились, кредиты, депозиты и прочие средства ЦБ, на 3601711 тыс.

руб., что указывает на увеличения независимости банка от финансирования

Центральным банком.

64

На основании проведенного анализа финансовой устойчивости банка

можно отметить его нестабильное состояние в виду колебаний финансового

положения Банка на протяжении периода 2013-2015г.г., что в основном

обусловлено ростом расходов, снижения доходов, а также снижением

обеспеченности собственными и привлеченными средствами.

Анализ показателей позволяет сделать вывод о недостаточно высоком

уровне доходности капитала, активов и работающих активов за весь

анализируемый период.

65

3 МЕРОПРИЯТИЯ ПО ПОВЫШЕНИЮ ФИНАНСОВОЙ

УСТОЙЧИВОСТИ ПАО «СКБ–БАНК»

Анализ финансовой отчетности позволил сделать вывод о недостаточно

нестабильном финансовом состоянии ПАО «СКБ–Банк».

С целью повышения эффективности управления финансовой

устойчивостью банка необходимо развивать активные операции и повысить

обеспеченность банками собственными средствами, что даст возможность

улучшить финансовое состояние банка.

Основным направлением развития активных операций в ПАО «СКБ –

Банк», является развитие кредитования, как основного источника прибыли

банка. Как было установлено в процессе анализа, банк имеет проблемы с

просроченной задолженностью, что требует разработки эффективной

кредитной политики и мероприятий по снижению кредитного риска банка.

Однако для развития кредитования банку необходимо иметь достаточное

количество пассивов. Для дополнительного привлечения средств в банк ПАО

«СКБ – Банк» можно предложить вклад под условным названием «Доходный».

Для него предусмотреть следующие условия:

Срок размещения – 90 календарных дней.

Доходность вклада – 10,5 % годовых.

Валюта вклада – рубли.

Сумма вклада – от 5 000 рублей РФ.

Выплата процентов – в конце срока действия вклада.

Пополнение вклада – без ограничений. Частичное снятие не допускается.

Предполагается, что данный продукт повысит вклады клиентов банка –

юридических лиц на 10%, то есть прогнозируется сумма 89 223 693 * 10 % = 8

922 369,3 тыс. руб. привлеченных средств.

С целью повышения прибыли банка предлагается указанную

привлеченную сумму использовать для выдачи кредита. Поскольку

потребительское кредитование на сегодняшний день является наиболее

66

прибыльным видов кредитования, рассмотрим вариант разработки

привлекательной программы по кредитованию физических лиц. Изучив

кредитные программы банка можно отметить, что банк не практикует выдачу

кредитов на обучение.

Проанализируем ситуацию на рынке кредитования на обучение (таблица -

15). На сегодняшний день самыми привлекательными образовательными

кредитами являются кредиты, участвующие в государственной программе

кредитования. Однако, учитывая масштабы кредитования, для ПАО «СКБ –

Банк» целесообразно будет выбрать среднюю ставку по проценту за кредит.

Таблица -15 – Сравнительный конкурентный анализ кредитов на

образование

Банк

Размер образова

тельного кредита

Процент

ная ставка

Срок кредита

Условия

Срок отсрочки погашени

я основного долга по кредиту

1 2 3 4 5 6

Росинтербанк

До 1 000 000

рублей 20 %

До 6 лет

–Заемщику должно быть не менее 16 лет;

До 1 года

–Заемщик или созаемщик должен проработать на

текущем месте работы не менее 6 месяцев (общий стаж

работы 1 год);

–Гражданство РФ;

–За каждую сессию, сданную на отлично, идет минус 1 %

от ставки по кредиту;

–Заемщик должен поступить в вуз;

67

Продолжение таблицы -15

1 2 3 4 5 6

Балтийский Банк

Полная стоимость обучения

19,00 % До 7 лет

–Заемщик должен быть гражданином РФ;

Нет

–Заемщику должно быть от 18 до 48 лет (для женщин) и до 53 лет (для мужчин) на

дату заключения кредитного договора;

–У заемщика должна быть постоянная регистрация и постоянное место работы в

Области кредитования Балтийского Банка;

–Заемщик должен поступить в вуз, который входит в перечень участников

программы

Сбербанк России

До 100 % стоимости обучения в

ВУЗе

15,6 % До 10 лет

3/4 ставки рефинансирования субсидируется государством

Нет

–Заемщику должно быть не менее 14 лет;

– Обеспечение по кредиту и страхование не требуется

–Заемщик должен успешно завершать каждую сессию;

–Заемщик должен поступить в вуз.

ВТБ 24 Полная

стоимость обучения

16 % До 10 лет

–Заемщику должно быть не менее 14 лет; Срок

обучени

я в вузе + 3

месяца

–Заемщик должен поступить в вуз, который входит в перечень участников

программы

Банк «Союз»

Полная стоимость обучения

17,5 %

Срок обучен

ия в ВУЗе и 10 лет после

заверше

ния обучен

ия.

–Заемщик должен поступить в вуз, который принимает

участие в программе;

Срок обучени

я в вузе + 3

месяца

–Заемщик должен успешно завершать каждую сессию;

–Заемщик должен быть гражданином РФ;

–Заемщику должно быть не менее 14 лет;

–Заемщик должен получить высшее образование

впервые.

68

Бонусы за отметки не предоставляются, однако условия кредитований

прозрачны и не предусматривают скрытых дополнительных платежей.

Как показали наблюдения и небольшое статистические исследование,

проведенное в информационном центре ПАО «СКБ – Банк», из 100 клиентов,

которые позвонили в банк, чтобы уточнить условия программы кредитования,

предлагаемых банком, 78 интересовались программой кредитования на

неотложные нужды. При заполнении анкеты 53 человека (из 78) в графе «Цель

кредита» указали: «Обучение». Данное небольшое исследование показывает,

что введение нового кредитного продукта на обучение, а также его активная

реклама, позволит увеличить количество клиентов и, в основном, за счет

притока молодежи.

Кредит на образование «Знания» может предоставляться на оплату

обучения на дневном, вечернем или заочном отделении образовательного

учреждения, зарегистрированного на территории Российской Федерации, по

одной из программ профессионального образования (начального, среднего,

высшего или дополнительного).

Проанализировав деятельность других банков, мы предлагаем

процентную ставку по образовательному кредиту в 17,5 % годовых. С данной

ставкой по образовательному кредиту ПАО «СКБ–Банк» сможет составить

достойную конкуренцию, например, Росинтербанку (в котором ставка также от

15 до 20 % по данному виду кредита), и так как средняя ставка по

потребительскому кредиту составляет 15 % с учетом крупных банков, то ниже

– просто не выгодно будет. Срок возврата кредита на образование зависит от

срока обучения, но не превышает 5 лет.

Максимальная сумма образовательного кредита будет определяться ПАО

«СКБ–Банк» исходя из платежеспособности заемщика или суммарной

платежеспособности созаемщиков, предоставленного обеспечения и не может

превышать 90 % стоимости обучения (за весь период обучения или за период

до окончания учащимся образовательного учреждения).

69

Оставшаяся часть затрат на обучение должна покрываться собственными

средствами ссудополучателя.

17,5 % на сегодняшний день выгодная ставка на рынке потребительского

кредитования, и с учетом прогнозируемой инфляции погасить ее заемщику

будет несложно, но, если будет резкий рост соотношения рубля к доллару,

следует пересматривать ставку по кредиту, и это может негативно отразиться

на его возвратности.

Целевой аудиторией данной программы кредитования могут стать

клиенты, в возрасте от 18 до 40 лет, которые: сдали вступительные экзамены в

ВУЗ, но не прошли по конкурсу; планируют обучение в аспирантуре;

планируют получение второго высшего образования, прохождение курсов

повышения квалификации, переподготовки (перепрофилирования),

дополнительное обучение (курсы, семинары); хотели бы получить образование

за границей (в данном случае кредит предоставляется под поручительство).

Итак, приведем все требования к заемщику и условия кредитования в

таблице -16.

Таблица -16 – Основные требования к заемщику и условия кредитования

по продукту «Знания»

Показатели Условия

Возраст заемщика, лет 18–40

Процент по кредиту, % 17,5 %

Максимальный срок кредита, лет 10

Максимальная сумма

Не должна превышать 90 % от стоимости обучения. Определяется индивидуально для

каждого заемщик, исходя из его платежеспособности

Обеспечение кредита Без обеспечения

70

Таким образом, предполагается, что вся привлеченная сумма за счет

внедрения нового продукта по депозитам будет направлена на выдачу кредита

«Знания».

Таблица -17 – Расчет эффективности предложенных мероприятий

Описание расчетов Сумма, тыс.руб. Сумма привлеченных средств

Планируется повышение суммы вкладов на 10 % от последнего балансвого значения: 89 223 693 *10 % = 8 922

369,3 тыс. руб.

8 922 369,3

Процентный доход Предполагается получение годового процентного дохода в

размере: 8 922 369,3 *17,5 % = 1 561 414,63 тыс. руб.

1 561 414,63

Проведем расчет разницы между суммой уплаты процентов по депозитам и суммой полученных процентов

по кредиту: 8 922 369,3 * 10,5 % = 981 460,62 тыс. руб.

981 460,62

Чистый процентный доход составит: 1 561 414,63– 981 460,62 = 579 954,00 тыс. руб.

579 954,00

Чистая прибыль (прибыль после налогообложения) Чистый процентный доход будет уменьшен на величину

налога на прибыль: 579 954,00 – (579 954,00 * 20 %) = 463 963,20 тыс. руб.

463 963,20

Собственный капитал банка может составить: 11 416 230 + 463 963,20 = 11 880 193,2 тыс. руб.

1 188 193,2

Экономическая эффективность (процентные доходы / процентные расходы): 1 561 414,63 / 981 460,62 = 1,59

1,59

Заключительным этапом оценки эффективности внедрения

предложенных мероприятий по повышению стоимости собственного капитала

и его финансовой устойчивости ПАО «СКБ–Банк» является расчет

мультипликатора капитала.

Рассмотрим показатели мультипликатора капитала (таблица -18).

Таблица -18 – Расчет результативности мультипликатора капитала ПАО

«СКБ–Банк»

71

№ п/п

Показатель До внедрения После внедрения

мероприятий

Отклонение, +/–

1 2 3 4 5 1 Прибыль, тыс. руб. 601406 1065369,2 463 963,20

2 Привлеченные средства, тыс. руб. 8295315 9124846,5 829531,5 3 Операционные затраты, тыс. руб. 9458629 9458629 0 4 Мультипликатор капитала 0,04 0,06 0,02 5 Собственный капитал, тыс. руб. 14646192 16110811,2 1464619,2 6 Активы, тыс. руб. 128541305 141395435,5 12854238 7 Экономическая рентабельность

(ЭР), % 4,67 7,53 2,86

8 Результативность мультипликатора капитала, %

0,18 0,44 0,26

На рисунке -5 представлена динамика показателей результативности

мультипликатора ПАО «СКБ–Банк» после внедрения мероприятий.

0

1

2

3

4

5

6

7

8

2015 год После внедрения мероприятий

Экономическая рентабельность

%

Результативность

мультипликатора %

Рисунок -5 – Динамика показателей результативности мультипликатора

капитала ПАО «СКБ – Банк» в результате внедрения мероприятий

На основании проведенного расчета мультипликатора можно сделать

выводы о повышении банком возможности привлечения депозитных средств и

повышения сбалансированности между капитальной базой банка (собственным

капиталом) и ее возможностями по дальнейшему привлечению

дополнительных денежных и финансовых ресурсов без нарушения устойчивой

и доходной работы банка.

Таким образом, внедрение мероприятий является экономически

оправданным и повысит финансовую устойчивость ПАО «СКБ – Банк».

72

Выводы по 3 главе:

На основании разработанных мероприятий по улучшению финансового

состояния банка можно сделать следующие выводы.

Для дополнительного привлечения средств в банк ПАО «СКБ – Банк»

можно предложить депозитный банковский продукт под условным названием

«Доходный».

Предполагается, что данный продукт повысит вклады клиентов банка –

физических лиц на 10 %, то есть прогнозируется сумма 89 223 693 * 10 % = 8

922 369,3 тыс. руб. привлеченных средств.

С целью повышения прибыли банка предлагается указанную

привлеченную сумму использовать для выдачи кредита. Поскольку

потребительское кредитование на сегодняшний день является наиболее

прибыльным видом кредитования, рассмотрим вариант разработки

привлекательной программы по кредитованию физических лиц. Небольшое

исследование показывает, что введение нового кредитного продукта на

обучение, а также его активная реклама, позволит увеличить количество

клиентов и, в основном, за счет притока молодежи. Проанализировав

деятельность других банков, мы предлагаем процентную ставку по

образовательному кредиту в 17,5 % «годовых».

Предполагается, что чистый процентный доход составит 579 954,00 тыс.

руб. Положительный результат свидетельствует об экономической

эффективности предлагаемых мероприятий.

73

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

На основании проведенного исследования управления финансовой

устойчивостью коммерческих банков, согласно поставленным целям в

написании работы было установлено следующее.

В первом разделе работы были рассмотрены сущность и особенности

комплексной оценки финансового состояния банка, характеристика и значение

показателей диагностики финансового состояния банка, a также систему

обеспечения комплексной оценки финансового состояния банка.

В соответствии с этим можем сделать следующие выводы:

1) множество авторов раскрывают сущность понятия финансового

состояния, рассмотрев которые мы придерживаемся того, что финансовое

состояние банка – это экономическая категория, которая характеризует

финансовую деятельность банковской учреждения за определенный период

времени на основе оценки и анализа системы показателей, которые отражают

эффективность управления финансовыми ресурсами;

2) оценка финансового состояния банка необходима для различных

пользователей его услуг, поскольку полученные данные они используют для

различных целей;

3) методики оценки финансового состояния банка, которые были

рассмотрены в целом детально, анализируют финансовое состояние банка,

однако все они имеют как преимущества, так и недостатки, именно поэтому

является необходимость в создании индивидуальной методики для банка,

которая бы включала положительные стороны ранее разработанных методик, с

учетом реальных условий деятельности банка на данном рынке.

Анализ и рассмотрение на практике финансовой устойчивости кредитной

организации было продемонстрировано на примере Публичного Акционерго

Общества «СКБ – Банк» во втором разделе выпускной квалификационной

работы, после детального изучения механизма и главных составляющих,

74

влияющих на финансовую устойчивость кредитной организации можно сделать

следующие выводы.

Одним из приоритетных направлений деятельности в 2015 году являлся

розничный бизнес. На протяжении 2015 года банк предпринимал активные

действия по кредитованию, как крупных клиентов, так и субъектов малого и

среднего бизнеса по всей территории Российской Федерации.

В 2015 году денежные средства баланса были увеличены на 15678795

тыс. руб. (или на 13 %) по сравнению с 2014 годом. Что может

свидетельствовать о положительной динамике развития Банка.

Доля привлечённых средств от физических лиц за период с 2013 по 2015

годы имела динамику понижения в 2014 году, но в 2015 гду возросла, даже по

отношению к 2013 году, который имел положительную динамику и

финансовую стабильность.

Основываясь на статистических данных, можно сделать вывод, что, в

2015 году уменьшились, кредиты, депозиты и прочие средства Центрального

Банка России, на 3601711 тыс. руб., что указывает на увеличения

независимости банка от финансирования Банка России и заемных средст, что

также указывает на положительную динамику.

На основании проведенного анализа финансовой устойчивости банка

можно отметить его нестабильное состояние в виду колебаний финансового

положения Банка на протяжении периода 2013-2015г.г., что в основном

обусловлено ростом расходов, снижения доходов, а также снижением

обеспеченности собственными и привлеченными средствами.

На основании проведенного анализа финансовой устойчивости банка

можно отметить его нестабильное состояние в 2015 году, что в основном

обусловлено снижением обеспеченности собственными средствами банка.

На основании проведенного расчета банк ПАО «СКБ – Банк» имеет

обобщающий результат по группе показателей оценки ликвидности

приближенный к двум. Таким образом, банк имеет удовлетворительную

ликвидность.

75

Обобщающий результат деятельности кредитной организации,

проводимый в работе, характеризует состояние качества активов как

сомнительное.

Анализ показателей позволяет сделать вывод, что вычисленные

показатели рентабельности деятельности банка свидетельствуют о

недостаточно высоком уровне доходности капитала, активов и низкой

эффективности работающих активов за весь анализируемый период, в

некоторых параметрах эти показатели уходят в -, что несомненно влияет на

финансовую устойчивость кредитной организации и нарушает

жизнеспособность всего механизма.

На основании разработанных мероприятий по повышению финансового

состояния банка и математических подсчетов прогнозируемого исхода, можно

сделать следующие выводы.

Для дополнительного привлечения средств в банк ПАО «СКБ – Банк»

можно предложить комплексный банковский продукт под условным названием

«Доходный». Предполагается, что данный продукт повысит вклады клиентов

банка – юридических лиц на 10 %, то есть прогнозируется сумма 89 223 693 *

10 % = 8 922 369,3 тыс. руб. привлеченных средств.

С целью повышения прибыли банка предлагается указанную

привлеченную сумму использовать для выдачи кредита, что в свою очередь

поможет преумножить сумму. Проанализировав деятельность других банков,

предлагается процентная ставка по образовательному кредиту в размере 17,5 %

«годовых».

Предполагается получение прибыли от предоставления нового вида

кредита в размере 1 561 414,63 тыс. руб. Общая прибыли банка с учетом

выплаты процентов по депозитам и процентам по кредитам составит 579

954,007 тыс. руб.

В отличии от фактических показателей, в результате внедрения

мероприятий ПАО «СКБ – Банк» значительно повысит возможность

привлечения депозитных средств за счет роста стоимости собственного

76

капитала, что в свою очередь повысит возможность выдачи больших объемов

кредитов и как следствие возможность получения прибыли банка и

значительно улучшит его финансовую устойчивость и конкурентоспособность

на рынке кредитования.

Таким образом, внедрение мероприятий является экономически

оправданным и повысит финансовую устойчивость ПАО «СКБ – Банк».

77

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

1. Конституция РФ от 12.12.1993г. (с учетом поправок, внесенных Законами

РФ о поправках к Конституции РФ от 30.12.2008 N 6–ФКЗ, от 30.12.2008

N 7–ФКЗ, от 05.02.2014 N 2–ФКЗ, от 21.07.2014 N 11–ФКЗ)

2. Гражданский кодекс Российской Федерации. Ч.1: федер. закон от

30.11.1994 N 51–ФЗ (ред. от 05.05.2014)

3. О банках и банковской деятельности: Федеральный закон от 02.12.1990

№ 395–1 (ред. от 04.11.2014)

4. О потребительском кредите (займе): Федеральный закон от 21.12.2013 N

353–ФЗ (ред. от 21.07.2014) (21 декабря 2013 г.)

5. О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации:

Федеральный закон от 23.12.2004 г. № 177–ФЗ ПБД

6. Положение ЦБР от 5 декабря 2002 года №205-П « О правилах ведения

бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на

территории Российской Федерации»

7. Письмо Федеральной антимонопольной службы и Банка России от 26 мая

2005 г. N ИА/7235, N 77–Т "О Рекомендациях по стандартам раскрытия

информации при предоставлении потребительских кредитов"

8. Положение Банка России от 26 марта 2004 г. N 254–П «О порядке

формирования кредитными организациями резервов на возможные

потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности» (с

изменениями и дополнениями) (ред. от 12.03.2014г.)

9. Положение Банка России от 12.11.2007 № 312-П « О порядке

предоставления Банком России кредитным организациям кредитов,

обеспеченных активами или поручителями

10. Указание ЦБ РФ от 30 апреля 2008 г. № 2005–У «Об оценке

экономического положения банков»

11. Указание Банка России от 11 июня 2014г. № 1379-У «О методах оценки

финансовой устойчивости банка в целях признания ее достаточной для

78

участия в системе страхования вкладов» (Опубликован в «Вестнике Банка

России» от 06 августа 2014г. №71)

12. Указание Банка России от 31.05.2014г. №3269-У «О внесении изменений в

Указание Банка России от 12 ноября 2009 года № 2332-У «О перечне,

формах и порядке составления и предоставления форм отчетности

кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации)

13. Методика анализа финансового состояния банка (утв. Письмом

Департамента пруденциального банковского надзора ЦБР от 04 сентября

2000г. № 15-5-3/1393)

14. Ананьев, Д.Н. Банковский сектор России: итоги и перспективы, развития

/ Д.Н. Ананьев //Деньги и кредит. 2012. – № 3. – с.15–18.

15. Аристов, Д.В., Гузов, К.А. Ликвидность банков: скрытая угроза. // Деньги

и кредит. – 2014. – №7. – с. 49–51

16. Артеменко В.Г. Финансовый анализ: Учебное пособие. / Под ред. В.Г.

Артеменко, М.В. Белендир – М.: ДИС НГАЭиУ, 2014. – 239 с.

17. Балабанов И.Т. Банковское дело: Учебник. / Под ред. доктора экон. наук,

проф. И.Т. Балабанова, Г.Г. Коробовой – М.: Юристъ, 2013. – 751 c.

18. Балтроп К., Дж. МакНотон. Банки на развивающихся рынках: В 2–х т.:

Пер. с англ.: т. 2: Интерпретирование финансовой отчетности. / Балтроп

К. Дж., МакНотон – М.: Финансы и статистика, 2014 г. – 356 с.

19. Батракова, Л.Г. Экономико–статический анализ кредитных операций

коммерческого банка: учебное пособие. / Под ред. Л.Г. Батракова – М.:

Университетская книга: Лотос, 2013. – 289 с.

20. Белов В.А. Банковское право России: теория, законодательство,

практика./ В.А. Белов. – М.: ЮрИнфоР, 2011. –17с.

21. Белоглазова Г.Н. Банковское дело. / Под ред. Г.Н. Белоглазовой, Л.П.

Кроликовецкой – М.: Финансы и статистика, 2014. – 368 с.

22. Борисова В.Д. Влияние уровня капитализации и риска на эффективность

и устойчивость банковского портфеля / В.Д. Борисова / Деньги и кредит.

– 2011. – № 11. – с. 6–10.

79

23. Буевич, С.Ю. Анализ финансовых результатов банковской деятельности:

учебное пособие. / Под ред. С.Ю. Буевич, О.Г. Королев – М.: КНОРУС,

2014. – 365 с.

24. Букато В.И. Банки и банковские операции в России. – 2–е изд. перераб. и

доп. / Под ред. В.И. Букато, Ю.В. Головина, Ю.И. Львова – М.: Финансы

и статистика, 2013. – 368 c.

25. Булатова. А.С. Экономика: Учеб. / Под ред. А.С. Булатовой – М.:

Экономистъ, 2014. – 831 с.

26. Вешкин, Ю.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка:

учебное пособие. / Под ред. Ю.Г. Вешкина, Г.Л. Авагян – М.: Магистр,

2014. – 243 с.

27. Власов, С.Н., Рожков, Ю.В. Управление ликвидностью коммерческого

банка. // Банковское дело. – 2013. – №9. – с.12–14

28. Воронин А. / Национальная банковская система. Бизнес–энциклопедия /

КноРус, ЦИПСиР – М.: 2013.– 424с.

29. Галустьян К., Ильина А. Кредитные риски: механизмы оценки и пути

снижения. // Банковское дело в Москве – 2014. – №12. – с. 5–8.

30. Дубенецкий Я.Н. Проблемы финансовой устойчивости банков в

современных условиях. / Под ред. Я.Н Дубенецкого – М. Банковское

дело, 2014. – 122 с.

31. Жарковская Е.П. Финансовый анализ деятельности коммерческого банка:

учебник. / Под ред. Е.П. Жарковской – М.: Издательство «Омега – Л»,

2014. – 325 с.

32. Жуков Е.Ф. Деньги. Кредит. Банки. Учебник. / Под ред. Е.Ф. Жукова,

Н.Д. Эриашвили – М.: ЮНИТИ–ДАНА, 2013. – 575 с.

33. Ермаков С.Л. Основы организации деятельности коммерческого банка:

учеб. / С.Л. Ермаков, Ю.Н. Юденков. – М.: КНОРУС, 2011. – 397с.

34. Костерина Т. М. Банковское дело / Т.М. Костерина. – М.: Маркет ДС –

Москва, 2013. – 240 c.

80

35. Крупнов Ю.С. О природе банковского потребительского кредита / Ю.С.

Крупнов / Бизнес и банки. 2012. – N 8. – С.14–15.

36. Лаврушин О.И. Банковские риски: учебное пособие. / Под ред. д–ра экон.

наук, проф. О.И. Лаврушина и д–ра экон. наук, проф. Н.И. Валенцевой.

М.: – КНОРУС, 2014. – 232 с.

37. Лаврушина О.И. Российская банковская энциклопедия / О.И. Лаврушина:

М., 2010. – 211с.

38. Миронова Л.Е. Банковское дело. Словарь / Л.Е. Миронова. – М.: Инфра–

М – Москва, 2013. – 412 c.

39. Мотовилов О. В. Банковское дело / О.В. Мотовилов, С.А. Белозеров. –

М.: Проспект – Москва, 2014. – 408 c.

40. Охапкин В.П. О роли финансовой безопасности банковской системы в

экономической безопасности государства: методологические основы

решения // Актуальные проблемы экономики и права. – 2012. – № 3. – с.

182–189.

41. Плещанская И.В. Организация деятельности коммерческого банка:

учебное пособие / Под ред. И.В. Плещанской – М: ИНФРА–М, 2014. –

320 с.

42. Репин А. В. Экономическая безопасность в банковской сфере: отзыв

лицензии / А. В. Репин // Инновационная экономика: материалы

междунар. науч. конф. (г. Казань, октябрь 2014 г.). — Казань: Бук, 2014.

— с. 58–61.

43. Тагирбеков К.Р. Основы банковской деятельности. / Под ред. К.Р.

Тагирбекова – М.: Акалис, 2014. – 285 с.

44. Тосунян Г.А. Банковское право России: понятийный аппарат и словарь

нормативных терминов: учеб.– практ. пособ. /Г.А. Тосунян, А.М.

Экмаляна. М.: Юристъ, 2011. – 510 с.

45. Шальнов П.А. Управление ликвидностью: механизм прогноза денежных

потоков банка. // Банковское дело. – 2014. – №9. – с.56–60.

81

46. Шеремет А.Д. Финансовый анализ в коммерческом банке. / Под ред. А.Д.

Шеремет, Щербаковой Г.Н. – М: Финансы и статистика, 2014. – 259 с.

47. Аудиторский заключение ПАО «СКБ-Банк» 31 декабря 2013 года

48. Аудиторский заключение ПАО «СКБ-Банк» 31 декабря 2014 года

49. Аудиторский заключение ПАО «СКБ-Банк» 31 декабря 2015 года

50. Официальный сайт Эксперт РА – данные по банковской системе РФ

[Электронный ресурс]. — Режим доступа: http://www.raexpert.ru

51. Официальный сайт ЦБ РФ – [Электронный ресурс] – Режим доступа:

www.cbr.ru

52. Базель III: Общие регулятивные подходы к повышению устойчивости

банков и банковского сектора http://www.bis.org/publ/bcbs189_dec2010.pdf

53. Официальный сайт СКБ–банк [Электронный ресурс]–

http://www.skbbank.ru/

54. Финансовые рейтинги банков / Banki.ru: [Электронный ресурс]. — Режим

доступа: — URL: www.banki.ru

55. Анализ банков портал банковского аналитика – [Электронный ресурс]-

http://www.analizbankov.ru

82

Приложение А

83

84

85

Приложение Б

86

87

88

Приложение В

89

90