01 Portada - COOPE-ANDE No. 1 R.L....a la promoción de la cultura y la formación de la sociedad...

Nota 1 Información general

Cooperativa de Ahorro y Crédito Ande No. 1, R. L.

Notas a los estados financieros

(en colones sin céntimos)

La Cooperativa de Ahorro y Crédito Ande No.1, R.L. (Coope-Ande No.1, R.L.) con domicilio en BarrioLa California, San José, Costa Rica, se constituyó en noviembre de 1965 de conformidad con lalegislación costarricense. Está regulada por la Ley de Asociaciones Cooperativas número 6756promulgada el 5 de mayo de 1982 con duración indefinida y la Ley Orgánica del Banco Central de CostaRica. Está formada por a) profesionales y funcionarios (as) Administrativos de instituciones educativasque laboren en instituciones públicas o privadas autorizadas por el Ministerio de Educación Pública opor el CONESUP, b) funcionarios (as) de Coope-Ande Nº1, R.L. c) funcionarios (as) de entidadesgremiales y de instituciones afines al sector educación, d) Pensionados (as) o jubilados (as), de lossectores que por su naturaleza se mencionan en el Artículo 1. e) Funcionarios del Instituto Nacional deAprendizaje (INA) y del Sistema Nacional de Radio y Televisión (SINART), como entidades dedicadasa la promoción de la cultura y la formación de la sociedad costarricense, f) Personas jurídicas que la Leyde Asociaciones Cooperativas permita y de entidades que promuevan la formación y la cultura de lasociedad costarricense.

al 31 de diciembre del 2014 - 2013

De acuerdo con su estatuto Coope-Ande es una empresa cooperativa de ahorro y crédito en la cual existeidentidad entre sus clientes-dueños, cuya misión es ofrecerles bienestar económico y social mediante laprestación de servicios financieros y la promoción adecuada del ahorro. Los objetivos son estimular elahorro sistemático y satisfacer las necesidades crediticias de sus asociados, ofrecer una amplia gama deservicios financieros que beneficien los intereses y deseos de los asociados y proporcionarles educacióny capacitación en materia cooperativa. La Cooperativa está regulada por la Superintendencia General deEntidades Financieras (SUGEF).

Coope-Ande No.1, R.L. cuenta con 269, empleados, con veintiuna Agencias ubicadas en: San José,Liberia, Ciudad Neily, Puntarenas, Limón, Pérez Zeledón, Alajuela, Heredia, Nicoya, Cartago, Guápiles,San Carlos, Rofas, Desamparados, San Ramón, Guadalupe, Escazú, Turrialba, Cañas , Quepos y SantaCruz y once cajeros automáticos ubicados en las agencias de: San José, Rofas, Cartago, San Ramón,Ciudad Neily, Guápiles, Turrialba, Cañas, Limón, Perez Zeledon y Santa Cruz.

La dirección del sitio Web es www.coopeande1.com.

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Nota 2 Base de preparación de los estados financieros y principales políticas contables utilizadas.

2.1 Base de preparación

Principales políticas contables utilizadas

2.2 Efectivo y equivalentes de efectivo

2.3 Instrumentos financieros

El efecto de la valoración a precio de mercado de las inversiones para negociación y las valoradas amercado a través del estado de resultados se incluye directamente en resultados.

El efecto de la valoración a precio de mercado de las inversiones disponibles para la venta seincluye en una cuenta patrimonial.

Las actividades de operación del estado de flujos de efectivo se preparan conforme el métodoindirecto y para este propósito se consideran como efectivo y equivalentes de efectivo el saldo delrubro de disponibilidades, los depósitos a la vista y a plazo y los valores invertidos con la intenciónde convertirlos en efectivo en un plazo no mayor a dos meses, negociables en la Bolsa Nacional deValores, S.A. (BNV).

La normativa actual permite registrar las inversiones en valores como para negociación, valoradas amercado a través del estado de resultados, disponibles para la venta y mantenidas al vencimiento.Las inversiones para negociación, valoradas a mercado a través del estado de resultados y lasdisponibles para la venta se valoran a precio de mercado utilizando el vector de preciosproporcionado por la BNV. Las inversiones que se mantienen al vencimiento se registran a su costoamortizado, el cual se aproxima a su valor de mercado.

Los estados financieros han sido preparados con apego a las disposiciones legales, reglamentarias ynormativa emitida por el Banco Central de Costa Rica (BCCR), la SUGEF y el Consejo Nacionalde Supervisión del Sistema Financiero (CONASSIF), y en los aspectos no previstos se aplican lasNormas Internacionales de Información Financiera (NIIF, NIC) relacionadas con la actividad deintermediación financiera. El CONASSIF dispuso que las NIIF se adopten parcialmente a partir del1 de enero del 2003. Las principales diferencias con las NIIF se describen en la nota 3.

Las inversiones en participaciones de fondos de inversión abiertos se clasifican como activosfinancieros valorados a mercado en la categoría denominada valorados a mercado a través delestado de resultados. El producto de su valoración se registra en resultados.

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2.4 Cartera de crédito y la respectiva estimación de incobrabilidad

Dicho acuerdo se divide en las siguientes secciones:

a. Calificación de deudores

Análisis capacidad de pago

Comportamiento histórico de pago

Los instrumentos financieros son registrados inicialmente al costo incluyendo los costos detransacción. Para los activos financieros el costo es el valor justo de la contrapartida entregada. Loscostos de transacción son los que se originan en la compra de las inversiones.

La compra y venta de activos financieros por la vía ordinaria se registran por el método de la fechade liquidación, que es aquella en que se entrega o recibe un activo.

Un pasivo financiero es dado de baja cuando la obligación especificada en el contrato ha sidopagada, cancelada o haya expirado.

Un activo financiero es dado de baja cuando la Cooperativa no tenga control sobre los derechoscontractuales que componen el activo. Esto ocurre cuando los derechos se realizan, expiran o cedena terceros.

c. Experiencia en el negociob. Análisis situación financiera

d. Análisis de estrés (concentración de negocios y variaciones en el tipo de cambio)

a. Flujos de caja

a. Atraso máximo y atraso medio

Las cuentas por cobrar y las cuentas por pagar se registran al costo amortizado, el cual se aproximao es igual a su valor de mercado.

La SUGEF define como crédito las operaciones formalizadas por un intermediario financierocualquiera que sea la modalidad, en la cual el intermediario asume su riesgo. Se consideran créditoslos préstamos, el descuento de documentos, la compra de títulos, las garantías en general, losanticipos, los sobregiros en cuenta corriente, las aceptaciones bancarias, los intereses y la aperturade cartas de crédito.

c. Calificación directa en Nivel 3

e. Niveles de capacidad de pago

La cartera de crédito se valúa de conformidad con las disposiciones establecidas por la SUGEF.; el9 de octubre del 2006 entró en vigencia el acuerdo SUGEF 01-05 Reglamento para la Calificaciónde Deudores. Las políticas utilizadas a la fecha son las siguientes:

b. Calificación del comportamiento según la SUGEF

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Documentación mínima

Análisis de garantías

Calificación directa en categoría. E

Definición de deudores generadores y no generadores de moneda extranjera

Cultivos aceptados para operaciones con plazo de vencimiento mayor a 360 días.

b. Definición de las estimaciones

Los aspectos fundamentales para definir la estimación estructurada son:

Condiciones generales de las garantías

c. Porcentaje de aceptación

Operaciones especiales Calificación de deudores recalificados

b. Homologación del segmento AB

Garantías

c. Homologación del segmento CD

Estimación genérica Equivalente de crédito

a. Escala principal y segmentos de escalas

Uso de calificaciones

Estimación mínima

Estimación específica

Estimación de otros activos

Metodología para homologar las escalas de calificación de riesgo nacionales

a. Valor de mercado

b. Documentos de aprobación de cada operación

d. Análisis financieroe. Información sobre las garantías utilizadas como mitigadoras de riesgo

b. Actualización del valor de la garantía

a. Información general del deudor

c. Información financiera del deudor y fiadores avalistas

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Definición de comportamiento de pago histórico en nivel tres

Como excepción para la categoría de riesgo E, la entidad con operaciones crediticias con un deudorcuyo nivel de Comportamiento de Pago Histórico está en Nivel 3, debe calcular el monto mínimode la estimación para dichos deudores de acuerdo con el siguiente cuadro:

A continuación se presentan los cuadros para definir la categoría de riesgo de una operación, lacual se asigna de acuerdo con el nivel más bajo de los tres componentes de evaluación según lacombinación del cuadro siguiente:

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Categoría

Definición del Nivel del componente de pago histórico

La estimación estructural se determina por cada operación y se calcula así:

60% categoría E (no aplica en todas las garantías). Se pondera a 0% después de 24 meses en E.

4

(Saldo total adeudado valor ajustado ponderado de la garantía) x % de la estimación de lacategoría del deudor o codeudor (el que tenga la categoría de menor riesgo).

2

La cartera para la aplicación de la normativa 1-05 se divide en dos grandes grupos designadosgrupo 1 y grupo 2 con las siguientes condiciones:

> 20 y 30 días

Hasta 30 días

5

> 30 y 40 días

1

> 120 días

> 60 y 90 días

100% entre categorías A1 y C2.80% categoría D (no aplica en todas las garantías).

3

Puntaje Final

Mayor a 2,33 e igual o menor a 3,66

> 90 y 120 días

Igual o menor a 2,33

> 40 días

Nivel

Una vez asignadas las condiciones indicadas así como las categorías de riesgo según los cuadrosanteriores, se define el monto de la estimación al aplicar la metodología según la siguiente formula:

3 Mayor de 3,66

Ponderación del valor ajustado:

Definición de la categoría del componente de pago histórico

Atraso máximo Atraso máximo medio

2

Hasta 10 días

> 10 y 20 días> 30 y 60 días

1

15

2.5 Ingresos y gastos por intereses

2.6

Grupo 1

Capacidad de pago

Comportamiento de pago histórico

Morosidad

Cuando se generan comisiones por el otorgamiento de créditos se registran como ajustes alrendimiento efectivo. Si hay exceso de los ingresos sobre los costos para generar esas comisiones,se registran como ingresos.

La amortización de primas y descuentos sobre las inversiones mantenidas al vencimiento se registrapor el método de interés efectivo a partir del 31 de marzo del 2004.

> ¢65,0 millones (antes de mayo 2009 era > ¢50,0 millones)

Los intereses sobre las colocaciones, inversiones en valores y otras cuentas por cobrar yobligaciones se registran por el método de acumulación o devengado, con base en el saldo principalpendiente y la tasa de interés pactada.

Atraso máximo

Capacidad de pagoComportamiento de pago histórico

Aprobación y seguimiento

Con base en el acuerdo SUGEF 1-05 en los créditos y otras cuentas por cobrar con atrasos mayoresa 120 días se sigue el criterio de suspender el registro del ingreso hasta que se haga efectivo. Elprincipal y los intereses acumulados por esas colocaciones, inversiones y otras cuentas por cobrarrequieren una estimación conforme las disposiciones de la SUGEF.

Morosidad

Aprobación y seguimiento

Evaluación anual (seguimiento)

Grupo 2

Ingresos por comisiones

16

2.7

2.8

2.9

Vida útil estimada

en años

33,33%

10%10

Equipo de computación

El inmueble, mobiliario y equipo en uso son registrados originalmente al costo. Coope-Ande No.1R.L, al 31 de diciembre del 2009 realizó la revaluación de tres de sus activos, edificios ubicadosen la provincia de San José. Ver detalle en la nota 11.6.2. El cálculo de la depreciación se aplicamediante el método de línea recta.

Edificio e instalaciones

Participación en el capital de otras empresas

50

Vehículos

Mobiliario y equipo

La participación en acciones de capital en sociedades anónimas y en otras entidades cooperativascuya participación social es inferior a 25% se registran al costo. Las participaciones superiores a25% o sobre las que se ejerce control total, se valúan por el método de participación

3

2%

Activo Tasa anual

Bienes realizables y estimación para bienes realizables

10%10

Inmuebles, mobiliario y equipo en uso

Los bienes realizables corresponden a los bienes recibidos en dación de pago y se registran a sucosto de adquisición o su valor de tasación, el que sea menor. La estimación por pérdida se registracon cargo a gastos del período y se calcula con base en la recuperabilidad de los bienes adquiridossegún los lineamientos de la SUGEF. Estos bienes deben estar estimados en un 100% una veztranscurridos dos años de su registro contable. Al 31 de diciembre del 2014, Coope-Ande No.1,R.L. tiene cinco propiedades recibidas y registradas (a partir del mes de noviembre 2009), por unmonto total de ¢29,972,637

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Transacciones en monedas extranjeras.

Conceptos Valuación Criterio

Activos Tipo de cambio de compra Banco Central de Costa RicaPasivos Tipo de cambio de compra Banco Central de Costa Rica

Cambios en políticas contables

La corrección de errores que se relacionen con periodos anteriores se registra contra los saldos deexcedentes del periodo al inicio del mismo. El importe de las correcciones que correspondan alperiodo corriente es incluido en la determinación del resultado del periodo. Los estados financierosde periodos anteriores se deben ajustar para no afectar la comparabilidad

El BCCR es la entidad encargada de la administración del sistema bancario nacional y de regular laparidad de la moneda respecto al valor de otras monedas.

La Junta Directiva del BCCR, mediante acta de la sesión 5300-2006 celebrada el 13 de octubre del2006 acordó establecer a partir del martes 17 de octubre de 2006 un régimen cambiario de bandas,que permite que el tipo de cambio sea determinado libremente dentro del margen de las bandas.

Al 31 de diciembre del 2014 el tipo de cambio usado por la Cooperativa es ¢533.00 para la compray ¢545.00 para la venta , al 31 de diciembre del 2013 es ¢493.00 para la compra y ¢505.00 para laventa, por US$1.00.

Errores de ejercicios anteriores

Los saldos a cierre en moneda extrajera (dólares) se ajustan al tipo de cambio de compra del BancoCentral de Costa Rica.

Los registros contables de Coope-Ande No.1, R.L. se llevan en colones costarricenses y se

2.10

2.11

Al determinar la situación financiera y el resultado de las operaciones Coope-Ande No.1, R.L.valúa y ajusta sus activos y pasivos denominados en monedas extranjeras al tipo de cambio vigentea la fecha de cierre, así:

2.12

Los cambios en las políticas contables se reconocen retroactivamente a menos que los importes decualesquiera ajustes resultantes relacionados con periodos anteriores no puedan ser determinadosrazonablemente. El ajuste resultante que corresponde al período corriente es incluido en ladeterminación del resultado del mismo periodo. Cuando el ajuste se relacione con cambios enpolíticas contables de períodos anteriores se registra como modificaciones a los saldos iniciales delos excedentes acumulados al inicio del periodo actual

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Beneficios de empleados

Uso de estimaciones

Arrendamientos

Costos por intereses

Impuesto sobre la renta

Independientemente de la probabilidad de cobro si una partida de otras cuentas por cobrar no esrecuperada en un lapso de 120 días desde la fecha de su exigibilidad se debe contabilizar unaestimación de 100% del valor registrado.

2.16

Los costos por intereses son reconocidos como gastos en el periodo en que se incurren.

2.13

Valuación de otras cuentas por cobrar

De acuerdo con el artículo 3, inciso e) de la Ley del Impuesto sobre la Renta y con base en elartículo 78 de la Ley de Asociaciones Cooperativas y Creación del Instituto Nacional de FomentoCooperativo, Coope-Ande No.1, R. L. está exenta del pago del impuesto sobre la renta; no obstanteestá obligada por la Ley 7293 del 3 de abril de 1992 a retener y pagar 5% de impuesto sobre la rentasobre los excedentes distribuidos a sus asociados.

2.17

2.18

2.15

La cooperativa mantiene vehículos y equipo de computo cuyo uso está amparado a contratos dearrendamiento. La cooperativa sigue la política de contratar estos arrendamientos bajo el conceptode arrendamiento operativo. Como resultado de lo anterior, tales activos no se reconocen en elestado de situación financiera de la cooperativa.

La preparación de los estados financieros de acuerdo con las disposiciones reglamentarias ynormativas emitidas por el CONASSIF y la SUGEF requiere registrar estimaciones y supuestos queafectan los importes de ciertos activos y pasivos, así como la divulgación de activos y pasivoscontingentes a la fecha de los Estados Financieros, y los montos de los ingresos y gastos durante elperíodo. Los resultados reales podrían diferir de esas estimaciones.

2.14

Coope-Ande No.1, R.L. no tiene planes de aportes o planes de beneficios definidos para susempleados excepto los requeridos por la legislación laboral.

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Valuación de activos intangibles

Los activos intangibles son registrados originalmente al costo.

El software se amortiza en períodos de tres a cinco años.

Acumulación de vacaciones

Las vacaciones se acumulan y registran cuando son devengados por los empleados.

Reservas patrimoniales

De acuerdo con el artículo 26 de la Ley de Regulación de la Actividad de Intermediación Financierade las Organizaciones Cooperativas, las organizaciones cooperativas de ahorro y crédito debendestinar anualmente no menos de 10% de sus excedentes a la constitución de una reserva hasta quealcance 20% del capital social. Esta reserva servirá para cubrir pérdidas cuando los excedentesnetos del período resulten insuficientes.

2.19

2.20

De conformidad con los estatutos y los artículos 82 y 83 de la Ley de Asociaciones Cooperativas,debe destinarse parte de los excedentes brutos anuales a las siguientes reservas:

2.21

2.22

2.23

2.19.2 Valuación de software

Reserva legal

2.19.1 Valuación de cargos diferidos

Prestaciones legales

De acuerdo con la legislación de la República de Costa Rica los empleados despedidos sin justacausa o bien por muerte, incapacidad, o pensión deben recibir el pago de auxilio de cesantía segúnla tabla respectiva indicada en al articulo 29 de la Ley 7983. "Ley del Protección del Trabajador"por año laborado hasta un máximo de ocho años. En acuerdo con la Asociación Solidarista deEmpleados de la Cooperativa, Coope-Ande No.1, R.L. aporta mensualmente a la asociación 5,33%de los salarios devengados por los trabajadores asociados, para atender esa contingencia.

Los cargos diferidos son registrados originalmente al costo. La amortización es calculadapor el método de línea recta sobre el período de su vigencia.

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a)

b)

c)

d)

e)

f)

Participación sobre los excedentes

Organismos de integración

Fondo de Solidaridad y Mutualidad: Fondo de ayuda y subsidio por cumplir los 65 años deedad y el fallecimiento de asociados y sus familiares. Un 6%, mediante el acuerdo de laAsamblea General Ordinaria celebrada el 28 de abril de 2007. Dicho modificación rige apartir del mes de mayo del 2007.

Reservas de ley

Reserva de Educación: Para fines educativos y la divulgación de los principios de ladoctrina cooperativa. Los ingresos no operativos deben ser acreditados a esta reserva. Apartir de mayo del 2007 se destinó un 5%

Detalle

Reserva Legal: Para cobertura de pérdidas declaradas, 10% según lo indicado en nota11.12.

CENECOOP

2.24

Reserva Especial de Adquisición de Bienes: Fue creada con el propósito de adquirir bienesy propiedades de acuerdo con el crecimiento de la Cooperativa. Esta reserva no tienemovimiento desde el año 1993.

CONACOOP

Reserva de Bienestar Social: Para satisfacer riesgos sociales que no estén cubiertos por elrégimen social de Costa Rica, en beneficio de los asociados y empleados que se encuentran asociados, aporte del 6%.

Reservas voluntarias

1,00%

Porcentaje

1,00%

Reserva de Fortalecimiento Económico Institucional: Para fortalecer el patrimoniocorresponde al 15% .

2,50%

De acuerdo con los estatutos y el artículo 76 de la Ley de Asociaciones Cooperativas, y pornormativa de SUGEF, a partir del periódo 2009 se registran mensualmente a la cuenta 450. Laparticipación sobre los excedentes es la siguiente:

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Deterioro en el valor de los activos

Impuestos diferidos

Nota 3 Principales diferencias entre la base contable utilizada con las normas internacionales de

información financiera y las normas del CONASSIF.

De acuerdo con la Norma de Contabilidad NIC 36, "Deterioro del Valor de los Activos", que rige apartir del 1 de enero del 2004, COOPE-ANDE No.1 R.L, presenta para el periodo con corte al 31de diciembre del 2009, deterioro en su Antiguo Edificio, ubicado en Avenida 12, Calle Central yprimera, de la Provincia de San José, el mismo se determinó mediante la comparación de losvalores registrados en los estados financieros a esta fecha y el avaluó realizado a dicho edificio confecha 4 de diciembre del 2009.

Las NIIF requieren que se estime el importe recuperable de los activos cuando exista indicación deque puede haberse deteriorado su valor. Se requiere reconocer pérdida por deterioro siempre que elimporte en libros del activo sea mayor que su importe recuperable. Esta pérdida debe registrarsecon cargo a resultados si los activos en cuestión se contabilizan por su precio de adquisición o costode producción, y como disminución de las cuentas de superávit por revaluación si el activo secontabiliza por su valor revaluado.

Coope-Ande Nº 1 se encuentra exenta del pago de impuesto sobre la renta, por lo que no sereconoce impuesto sobre la renta diferido.

A continuación se detallan algunas de las principales diferencias entre las normas de contabilidademitidas por el Consejo y las NIIF vigentes, así como las NIIF ó CINIIF no adoptadas aún:

i. Norma Internacional de Contabilidad No.1 - Presentación de Estados Financieros - Lapresentación de los estados financieros requerida por el Consejo, difiere en algunos aspectos de lapresentación solicitada por la NIC 1. A continuación se presentan algunas de las diferencias más

2.26

El importe recuperable se define como el mayor entre el precio de venta neto y su valor de uso; secalcularía trayendo a valor presente los flujos de efectivo que se espera que surjan de la operacióncontinua del activo a lo largo de la vida útil. El importe recuperable se puede estimar tomando encuenta lo que se denomina una unidad generadora de efectivo, que es el más pequeño grupoidentificable que incluya el que se está considerando y cuya utilización continuada genera entradasde efectivo que sean en buena medida independientes de las entrada producidas por otros activos ogrupos de activos.

2.25

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iii. Norma Internacional de Contabilidad No.7 - Estado de Flujos de Efectivo - El CONASSIFautorizó únicamente la utilización del método indirecto. La NIC 7 permite el uso del métododirecto e indirecto, para la preparación del estado de flujos de efectivo.

Los intereses por cobrar y por pagar se presentan como parte de la cuenta principal tanto de activocomo de pasivo, aún cuando la importancia relativa de estas cuentas justifica su presentaciónseparada en los estados financieros según se establece en la NIC 1.

La Normativa SUGEF no permite presentar en forma neta algunas de las transacciones, como porejemplo los saldos relacionados con la cámara de compensación, ganancias o pérdidas por venta deinstrumentos financieros y el impuesto sobre la renta y otros, los cuales, por su naturaleza las NIIFrequieren se presenten netos con el objetivo de no sobrevalorar los activos y pasivos o resultados.

ii. Norma Internacional de Contabilidad No.1 - Presentación de los Estados Financieros(Revisada) - Introduce el término de resultado (Statement of Total ComprehensiveIncome) que representa los cambios en el patrimonio originados durante un período y que sondiferentes a aquellos derivados de transacciones efectuadas con accionistas. Los resultados globalespueden presentarse en un estado de resultado global (la combinación efectiva del estado deresultados y los cambios en el patrimonio que se derivan de transacciones diferentes a lasefectuadas con los accionistas en un único estado financiero), o en dos partes (el estado deresultados y un estado de resultado global por separado). La actualización de la NIC 1 esobligatoria para los estados financieros correspondientes al 2009. Estos cambios no han sidoadoptados por el CONASSIF.

iv. Norma Internacional de Contabilidad No.8 - Políticas Contables, Cambios en lasEstimaciones Contables y Errores - La SUGEF ha autorizado en algunos casos que los traslados decargo relacionados con impuestos se registraran contra resultados acumulados de períodosanteriores.

v. Norma Internacional de Contabilidad No.12 - Impuesto a las Ganancias - El CONASSIF noha contemplado la totalidad del concepto de impuesto de renta diferido dentro del Plan de CuentasSUGEF, por lo que las entidades registran estas partidas en cuentas que no son las apropiadas,según lo establece la NIC 12. Por ejemplo, el ingreso por impuesto de renta diferido no se incluyedentro de la cuenta de resultados del gasto por impuesto de renta diferido y se mantienen en cuentasseparadas.

vi. Norma Internacional de Contabilidad No.16 - Propiedad Planta y Equipo - La normativaemitida por el Consejo requiere la revaluación de los bienes inmuebles por medio de avalúos deperitos independientes al menos una vez cada cinco años eliminando la opción de mantenerlos alcosto o revaluar otro tipo de bien.

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Adicionalmente, la SUGEF ha permitido a algunas entidades reguladas convertir (capitalizar) elsuperávit por revaluación en capital acciones, mientras que la NIC 16 solo permite realizar elsuperávit por medio de la venta o depreciación del activo. Una consecuencia de este tratamiento esque las entidades reguladas que presenten un deterioro en sus activos fijos, deberán reconocer suefecto en los resultados de operación, debido a que no se podría ajustar contra el capital social. LaNIC 16 indica que el deterioro se registra contra el superávit por revaluación y si no es suficiente, ladiferencia se registra contra el estado de resultados.

La NIC 16 requiere que las propiedades, planta y equipo en desuso se continúen depreciando. Lanormativa emitida por el Consejo permite que las entidades dejen de registrar la depreciación deactivos en desuso y se reclasifiquen como bienes realizables.

vii. Norma Internacional de Contabilidad No.18 - Ingresos Ordinarios - El CONASSIF permitiódiferir el exceso del neto del ingreso por comisiones y el gasto por compensación de actividadestales como la evaluación de la posición financiera del tomador del préstamo, evaluación y registrode garantías, avales u otros instrumentos de garantía, negociación de las condiciones relativas alinstrumento, preparación y procesamiento de documentos y cancelación de operación. La NIC 18no permite diferir en forma neta estos ingresos y solo se pueden diferir ciertos costos de transacciónincrementales y no todos los costos directos. Esto provoca que no se difieran el 100% de losingresos ya que cuando el costo es mayor que este, no se difieren los ingresos por comisión, debidoa que el CONASSIF permite diferir solo el exceso, siendo esto incorrecto de acuerdo con la NIC 18y 39; ya que los ingresos y costos se deben tratar por separado.

viii. Norma Internacional de Contabilidad No.21 - Efectos de las Variaciones en las Tasas de

Cambio de la Moneda Extranjera - El CONASSIF requiere que los estados financieros de lasEntidades Supervisadas se presenten en colones como moneda funcional.

ix. Norma Internacional de Contabilidad No.32 - Instrumentos Financieros- Presentación e

información a Revelar - La NIC 32 revisada provee de nuevos lineamientos para diferenciar losinstrumentos de capital de los pasivos financieros (por ejemplo acciones preferentes). LaSUGEVAL autoriza si estas emisiones cumplen lo requerido para ser consideradas como capitalsocial.

x. Las Actualizaciones a la NIC 32, Instrumentos Financieros - Presentación e Información a

Revelar, y a la NIC 1, Presentación de los Estados Financieros - Instrumentos Financieros

con Opción de Venta y Obligaciones que Surgen en la Liquidación - Requieren que losinstrumentos con opción de venta y los instrumentos que imponen a la entidad una obligación deentregar a otra parte una participación proporcional en los activos netos de la entidad solo en laliquidación de la entidad, se clasifiquen como instrumentos de patrimonio si se cumplen ciertascondiciones. Estos cambios no han sido adoptados por el CONASSIF.

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xii. Norma Internacional de Contabilidad No.39 - Instrumentos Financieros Reconocimiento

y Medición - El CONASSIF requiere que la cartera de préstamos se clasifique según lo establecidoen el Acuerdo 1-05 de y que la estimación por deterioro e incobrabilidadse determine según esa clasificación, además permite el registro de excesos en las estimaciones. LaNIC requiere que la estimación para incobrables se determine mediante un análisis financiero de laspérdidas incurridas. Adicionalmente, la NIC no permite el registro de provisiones para cuentascontingentes. Cualquier exceso en las estimaciones, debe ser reversada en el estado de resultados.

La categoría de préstamos y cuentas por cobrar se amplió para incluir a los préstamos y cuentaspor cobrar comprados y no cotizados en un mercado activo.

Adicionalmente el CONASSIF permite capitalizar los costos directos, que se produzcan encompensación por la evaluación de la posición financiera del tomador del préstamo, evaluación yregistro de garantías, avales u otros instrumentos de garantía, negociación de las condicionesrelativas al instrumento, preparación y procesamiento de documentos neto de los ingresos porcomisiones de formalización de créditos, sin embargo la NIC 39 solo permite capitalizar aquelloscostos de transacción que se consideran incrementales, los cuales se deben presentar como parte delinstrumento financiero y no se puede compensar el ingreso por comisiones (ver comentario de NIC18).

Se establece la denominada de valor para designar cualquierinstrumento financiero para medición a su valor razonable con cambios en utilidades opérdidas, cumpliendo una serie de requisitos (por ejemplo que el instrumento se hayavalorado a su valor razonable desde la fecha original de adquisición).

xi. Norma Internacional de Contabilidad No.37 - Provisiones, Activos Contingentes y Pasivos

Contingentes - La SUGEF requiere que para los activos contingentes se registre una provisión paraposibles pérdidas. La NIC 37 no permite este tipo de provisiones.

La NIC 39 revisada introdujo cambios en relación con la clasificación de los instrumentosfinancieros, los cuales no han sido adoptados por el CONASSIF. Algunos de estos cambios son:

Los valores cotizados en un mercado activo podrán clasificarse como disponibles para la venta,mantenidos para negociar o mantenidos hasta su vencimiento.

Las compras y las ventas de valores convencionales deben registrarse utilizando únicamente elmétodo de la fecha de liquidación.

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Los Bancos supervisados por SUGEVAL y SUGEF pueden clasificar otras inversiones eninstrumentos financieros mantenidos para negociar, siempre que exista una manifestación expresade su intención para negociarlos en un plazo que no supere los noventa días contados a partir de lafecha de adquisición.

La reforma a la NIC 39, aclara los principios actuales que determinan si riesgos específicos oporciones de flujos de efectivo califican para ser designados dentro de una relación de cobertura.La enmienda pasó a ser obligatoria para los estados financieros correspondientes al 2010 y requeriráuna aplicación retrospectiva. Esta reforma no ha sido adoptada por el CONASSIF.

Los Bancos supervisados por SUGEF no pueden clasificar inversiones en instrumentos financieroscomo mantenidos hasta el vencimiento.

xiii. Norma Internacional de Información Financiera No.5 - Activos no Corrientes

Mantenidos para la Venta y Operaciones Descontinuadas - El CONASSIF requiere que seconstituya para los activos recibidos en dación de pago (bienes realizables), una estimación graduala razón de un veinticuatroavo mensual hasta completar el cien por ciento del valor contable delbien, esto si al cabo de los dos años no se ha concretado su venta. La NIIF 5 establece que dichosactivos se registren y valoren a costo mercado el menor, descontando los flujos futuros de aquellosactivos que van a ser vendidos en períodos mayores a un año, por lo que los activos de las entidadespueden estar sub-valuados y con excesos de estimación.

a. Carteras Mancomunadas - Las inversiones que conforman las carteras mancomunadas de losfondos de inversión, fondos de pensión o capitalización y fideicomisos similares deben clasificarsecomo disponibles para la venta.

Las inversiones propias en participaciones de fondos de inversión abiertos se deben clasificar comoactivos financieros negociables. Las inversiones propias en participaciones de fondos de inversióncerrados se deben clasificar como disponibles para la venta.

De acuerdo con el tipo de entidad, los activos financieros deben ser clasificados como se indica acontinuación:

Las clasificaciones antes mencionadas no necesariamente concuerdan con lo establecido por la NIC.

b. Inversiones Propias de los Entes Supervisados - Las inversiones en instrumentos financieros delos entes supervisados deben ser clasificadas en la categoría de disponibles para la venta.

26

Adicionalmente, se modifica la definición de riesgo de liquidez y actualmente se entiende como elriesgo de que una entidad experimente dificultades para cumplir con las obligaciones relacionadascon pasivos financieros que se liquidan por medio de la entrega de efectivo u otro activo financiero.

xv. Norma Internacional de Información Financiera No.9 - Instrumentos Financieros - LaNIIF 9, Instrumentos financieros, aborda la clasificación y la medición de los activos financieros.Los requisitos de esta Norma en relación con los activos financieros suponen un cambiosignificativo con respecto a los requisitos actuales de la NIC 39. La Norma establece dos categoríasprincipales de medición de activos financieros: al costo amortizado y al valor razonable concambios en resultados. La Norma elimina las categorías actuales establecidas en la NIC 39:mantenidos hasta el vencimiento, disponibles para la venta, préstamos y cuentas por cobrar. En elcaso de las inversiones en instrumentos de patrimonio que no sean mantenidos para negociar, laNorma permite hacer la elección irrevocable, en el momento del reconocimiento inicial eindividualmente para cada acción, de presentar todos los cambios en el valor razonable enresultado Los montos que sean reconocidos en resultado no podrán serreclasificados posteriormente al resultado del período.

xiv. Las actualizaciones a la Norma Internacional de Información Financiera No.7

Instrumentos Financieros - Información a Revelar - En marzo de 2009, el Comité de NormasInternacionales de Contabilidad emitió ciertas enmiendas a la Norma Internacional de InformaciónFinanciera 7 Instrumentos Financieros: Información a Revelar. Estas requieren revelacionesmejoradas sobre las mediciones del valor razonable y sobre el riesgo de liquidez en relación con losinstrumentos financieros.

Las enmiendas requieren la revelación de un análisis de vencimiento tanto para los pasivosfinancieros no derivados como para los derivados. Sin embargo, se requiere la revelación de losvencimientos contractuales de los pasivos financieros derivados solamente cuando sean necesariospara comprender la oportunidad de los flujos de efectivo. En el caso de los contratos de garantíafinanciera emitidos, las enmiendas requieren que se revele el monto máximo de la garantía en elprimer período en que se pueda exigir su pago. Estas enmiendas no han sido adoptadas por elCONASSIF.

Las enmiendas requieren que las revelaciones sobre la medición del valor razonable utilicen unajerarquía de valor razonable de tres niveles que refleje la importancia de los datos utilizados en lamedición del valor razonable de los instrumentos financieros. Se requieren revelaciones específicascuando las mediciones del valor razonable sean clasificadas en el nivel 3 de la jerarquía (datosimportantes no observables). Las enmiendas requieren que cualquier transferencia significativaentre el nivel 1 y el nivel 2 de la jerarquía de valor razonable sea revelada por separado y que sehaga una distinción entre las transferencias hacia cada nivel y desde cada nivel. A su vez, serequiere la revelación de cualquier cambio con respecto al período anterior en la técnica devaloración utilizada para cada tipo de instrumento financiero, incluidas las razones que justificanese cambio.

27

La Norma no permite que se separen los derivados implícitos de los contratos principalesrespectivos cuando esos contratos sean activos financieros dentro del alcance de la norma. Alcontrario, el instrumento financiero híbrido se evalúa en su totalidad con el fin de determinar sidebe medirse al costo amortizado o al valor razonable.

Esta Norma requiere a una entidad determinar si el incluir los efectos de cambios en riesgo decrédito sobre un pasivo designado como valor razonable a través de resultados podría crear undescalce contable basado en hechos y circunstancias en la fecha de aplicación inicial.

La Norma entra en vigencia para los períodos anuales que inician el 1° de enero de 2015 oposteriormente. Se permite su aplicación anticipada. Esta norma no ha sido adoptada por elCONASSIF.

xvi. Norma Internacional de Información Financiera No.13 - Medición Hecha a Valor

Razonable - Esta norma fue aprobada en mayo 2011; proporciona un único concepto yprocedimiento para determinar el valor razonable, así como los requisitos de medición y uso através de las NIIF. Esta se encuentra vigente desde el 1 de enero de 2013. Esta NIIF aún no ha sidoadoptada por el CONASSIF.

xvii. CINIIF No.10 - Estados Financieros Interinos y el Deterioro - Prohíbe la reversión de unapérdida por deterioro reconocida en un período interino previo con respecto a la plusvalía, unainversión en un instrumento patrimonial o un activo financiero registrado al costo. El CINIIF 10 seaplica a la plusvalía, las inversiones en instrumentos patrimoniales y los activos financierosregistrados al costo a partir de la fecha en que se aplicó por primera vez el criterio de medición delas NIC 36 y 39, respectivamente (es decir, el 1 de enero de 2004). El CONASSIF permite lareversión de las estimaciones.

xviii. CINIIF No.13 - Programas de Fidelización de Cliente - Esta Interpretación ofrece una guíapara la contabilización en la entidad que concede premios a sus clientes por fidelización como partede una transacción de consumo o uso del servicio, que sujetos al cumplimiento de cualquiercondición adicional estipulada como requisito; los clientes puedan canjear en el futuro en forma debienes o servicios gratuitos o descuentos. La CINIIF 13 es obligatoria para los estados financieros apartir del 1 de enero del 2011. Esta CINIIF no ha sido adoptada por el CONASSIF.

xix. CINIIF No.19 - Cancelación de Pasivos Financieros mediante Instrumentos de

Patrimonio - Esta Interpretación ofrece una guía para la contabilización por una entidad cuando lascondiciones de un pasivo financiero se renegocien y da lugar a que la entidad que emite losinstrumentos de patrimonio para un acreedor de ésta cancele total o parcialmente el pasivofinanciero. La CINIIF 19 es obligatoria para los estados financieros a partir del 1 de julio del 2010.Esta CINIIF no ha sido adoptada por el CONASSIF.

28

Nota 4 Efectivo y equivalentes de efectivo

El efectivo y equivalentes de efectivo al 31 de diciembre se componen de los siguientes rubros:

Disponibilidades ¢

Inversiones (mayores a dos meses)

¢

Inversiones en valores

5.1 Inversiones cuyo emisor es del país:

A) Inversiones disponibles para la venta

A1) Inversiones a plazo

¢

Total Inversiones a plazo ¢

¢

Productos por cobrar inversiones

¢

En la nota 11.2 se desglosa la composición de esta cuenta con mayor detalle.

2013

5,512,937,897

Inversiones en valores y depósitos

(12,376,541,045)

854,208,021

100,137,333,361

Total Inversiones en instrumentos

financieros

108,873,253,524

2013

97,740,279,093

1,727,429,548

Saldo en el estado de flujos de efectivo (16,707,952,735)

108,873,253,524

99,391,617,106

1,243,566,614

Entidades financieras delpaís

Entidades financieras delpaís

Las inversiones en valores se clasifican de acuerdo con lo dispuesto en el plan de cuentas para entidadesfinancieras vigente (inversiones en valores negociables, inversiones disponibles para la venta einversiones mantenidas hasta el vencimiento). Al 31 de diciembre las inversiones se componen así:

94,176,142,310

84,411,093,919

2014

Dólares

108,873,253,524 99,391,617,106

5,215,474,797

2014

103,360,315,627

99,391,617,106

109,727,461,545

Nota 5

745,716,255

Colones

Total inversiones disponibles para la venta

29

5.2 Inversiones cuyo emisor es del exterior:

Cartera de crédito

6.1 Cartera de crédito originada por la entidad y comprada

6.2 Estimación para créditos incobrables

Saldo inicial ¢Aumento, gasto del añoPignoracionesCréditos dados de baja

Saldo final ¢

6.3 Intereses no reconocidos en el estado de resultados.

(3,825,000,000) (21,138,978)

Al 31 de diciembre del 2014 y 2013 Coope-Ande No.1, R. L. no tiene inversiones cuyo emisorsea del exterior.

Al 31 de diciembre de 2014 no se registraron en cuentas de orden productos en suspenso, interesesdevengados no cobrados con más de 180 días de atraso con base en el acuerdo SUGEF 1-05, y seregistraron ¢278,329,297 correspondientes a los productos por cobrar castigados. Al 31 dediciembre del 2013 no se registraron en cuentas de orden productos en suspenso, interesesdevengados no cobrados con más de 180 días de atraso con base en el acuerdo SUGEF 1-05, y seregistraron ¢ 313,953,386 correspondientes a los productos por cobrar castigados.

2014

Al 31 de diciembre del 2014 y 2013 todos los préstamos son originados por Coope-Ande No.1,R.L.

2,474,238,509 3,564,636,155

(4,239,000,000) (6,930,768,805) (8,302,669,274)

(8,302,669,274) (8,977,033,119)

En los períodos terminados el 31 de diciembre el movimiento de la estimación para incobrables dela cartera de crédito principal se detalla así:

2013

Nota 6

30

6.4 Notas explicativas sobre el riesgo de la cartera de crédito

Concentración de la cartera por tipo de garantía

Fiduciaria ¢Pignoración de pólizas de vida100% sobre aportes de capitalCapacidad de pagoGarantía por provisiónHipotecariaSobre ahorros coopeandinoPrendariaAhorro FondecaTotal cartera ¢

Concentración de la cartera por tipo de actividad económica:

Plan de inversión

Consumo o crédito personal ¢Vivienda (reparación y ampliación)PymesTotal ¢

Morosidad de la cartera de crédito

Al día ¢De 1 a 30 díasDe 31 a 60 díasDe 61 a 90 díasDe 91 a 120 díasDe 120 a 180 diasMás de 180 días

Cobro judicial

Total cartera ¢

185,526,828

32,425,957,368 23,653,402,574

247,313,404,850

922,829 575,445,783

2013

256,223,221,596

2013

12,959,226,363

214,370,065,521

4,702,467,700

2014

2014

256,223,221,596

23,254,613

429,253,433

27,999,097

0.00

6.4.3

2,359,002,725 1,324,518,919

2,539,870,833 256,223,221,596

2013

23,651,186,615 1,196,197,980

6.4.1

27,359,776,878

5,315,513,304

15,137,633,217 140,010,537,466

14,467,649,784 104,446,062,305

49,258,378 1,363,849,042

4,590,569,368 3,795,415,578.31

942,016,157

208,095,901,281

525,280,834

1,304,962,348

230,032,164,147

40,548,344,340

31,274,080,230

198,772,647

28,307,647,110

200,214,641,178

214,370,065,521

17,363,630

2014

214,370,065,521

414,783,615

6.4.2

31

Monto y número de préstamos sin acumulación de intereses:

Préstamos en proceso de cobro judicial

Concentración en deudores individuales o por grupo de interés económico:

De ¢1 hasta ¢ 3,519,761,661 ¢De ¢ 3,519,761,661 a ¢ 7,039,523,323De ¢7,039,523,323 a ¢10,559,284,984De ¢10,559,284,984 a ¢14,079,046,646Totales ¢

De ¢1 hasta ¢ 2,964,787,141 ¢De ¢ 2,964,787,141 a ¢ 5,929,574,281De ¢ 5,929,574,281 a ¢ 8,894,361,422De ¢8,894,361,422 a ¢ 11,859,148,563Totales ¢

Por la entrada en vigencia del acuerdo SUGEF 1-05 al 31 de diciembre del 2014 y 2013 Coope-Ande N°1, R.L. tiene 118 y 97 préstamos con morosidad mayor a 180 días por ¢442,780,846y ¢430,174,452 respectivamente, por lo que ha cesado el registro de la acumulación deintereses.

0.00

0.00

0.00

Rango

256,223,221,596

Número de clientes

6.4.6

0.00

33,380

0.000.00

Al 31 de diciembre de 2014 y 2013 Coope-Ande No.1, R.L tiene 87 préstamos en proceso decobro judicial por ¢414,781,748.82 (0,128% de la cartera) y 94 préstamos en proceso de cobrojudicial por ¢429,251,622.16 (0,126% de la cartera) respectivamente.

6.4.5

32,458

Rango

Saldo

214,370,065,521

Año 2013

32,458

Número de clientes

0.00

0.00

6.4.4

Saldo

214,370,065,521

256,223,221,596

0.00

0.00

33,380

0.00

Año 2014

0.00

32

6.4.7 Exceso de estimación requerida respecto a la estimación registrada

Al 31 de diciembre del 2014

¢

¢

¢


¢

Cartera de crédito ¢

¢

8,177,410,706139-011 Estimación para Cartera de Credito

2,795,856,053

8,302,669,274

139-021 Estimación Cartera de Credito Genérica

1,357,500,000

7,512,760,986

1,464,272,133

Necesidad de estimación según SUGEF 1-05

Al 31 de diciembre el exceso de la estimación para incobrables sobre la mínima requeridapor la SUGEF se comportó de la siguiente manera:

Estimación

registrada

Cartera de crédito

5,506,813,221

125,258,568

8,977,033,119

Exceso o déficit

139-101-Estimación productos por cobrar

139-011 Estimación Cartera de Credito 7,494,274,551

Necesidad de estimación según SUGEF 1-05

Estimación

registrada

125,258,568

Exceso o déficit

139-101-Estimación para productos por cobrar

33

Operaciones con partes relacionadas.

Al 31 de diciembre las operaciones con partes relacionadas son las siguientes:

a) Consejo de Administración, Administración y Comités (personas físicas):

¢

Administración

Comité de Educación

Comité de Vigilancia

¢

b)

¢

¢

41,374,154

Nota 7

440,088,412

139,505,771

Ahorros

2013

77,714,378

Créditos

270,670,625 270,670,625

390,082,731

666,599,125

2014

Consejo de Adm.

562,926,494

270,991,389

230,420,322

68,265,704

156,202,556

230,420,322

La SUGEF establece que como mínimo las estimaciones contables de un activo deben ser igualo mayor a la pérdida esperada (estimación SUGEF), los cual permite tener una sobrestimación.Los límites estan en función de los riesgos que asuma la Entidad Financiera y el entorno en quese desenvuelve.

67,466,845

44,117,038 65,813,558

Créditos

La pérdida esperada en Cartera o Estimación SUGEF nos indica con su comportamiento losriesgos de créditos que de manera directa o indirecta son asumidos por la Entidad, son uncriterio para establecer los límites de sobreestimación contable de la cartera de Crédito.

56,747,164

230,021,310

2014

185,887,193

33,882,037

519,212,329

Beneficios a empleados a corto plazo

157,054,705

834,724,831

Ahorros

Total

2013

Las compensaciones al personal clave corresponden a retribuciones a corto plazo a losempleados como los sueldos, salarios y contribuciones a la seguridad social, permisosremunerados por enfermedad o por otros motivos; se detallan como sigue:

34

Activos cedidos en garantía o sujetos a restricciones

44,142,894,960

2013

Cartera de crédito

Garantía a Infocoop , Banco Popular y de Desarrollo Comunal, Scothiank Bank, S.A., Banco Nacional de Costa Rica, CitiBank,

Banco DAVIVIENDA, Banco de Costa Rica y BANHVI. BCIE, Bancredito,Bco.

Lafise,Bco Improsa, Popular Vivienda

restringido

Total

982,399,362

Activo

90,151,993,674

Garantías: Bco. Central, Bco Nacional, Bco.Popular, Ministerio

Hacienda, Bco.Costa Rica,

Al 31 de diciembre Coope-Ande No.1, R.L. tiene los siguientes activos con algún tipo de

restricción:

53,924,751,680

Reserva de Liquidez (promedio) colones y dólares; dólares al tipo

cambio al cierre.

Valor Contable

44,407,537,407

Nota 8

92,331,254,087

Se encuentra en fideicomiso con el Banco Improsa. Dado en garantía

para remodelación

36,314,533,255

2014

1,601,561,307 Inversiones en valores comprometidos

1,109,569,790

Causa de la restriccion

Terrenos/ Edificio

Reserva de Liquidez requerida

35

Posición monetaria en monedas extranjeras

Al 31 de diciembre del año 2014 la posición monetaria en monedas extranjeras se detalla así:

¢

Productos por cobrarCuentas recíprocas internas

¢

¢

¢

204,376

10,208,387

Total Pasivos

(222,450,198) (417,112)

6,009,424,826

10,851,052

10,337,211129,856,175

35,182,327

Activos

Efectivo243,491

516,981,365

90,395

11,268,165

2,464 5

Nota 9

5,786,974,628

65,9705,512,937,897

Obligaciones con el público a plazo

Cuentas Corrientes

Colones

Obligaciones con el público a la vista

Inversiones

5,444,234,818

Total Activos

Pasivos

108,995,765

Posición neta activa

48,208,643

Dólares

969,382

Cargos por pagar por obligaciones con el público

36

Al 31 de diciembre del año 2013 la posición monetaria en monedas extranjeras se detalla así:

¢

Productos por cobrar

¢

¢

¢

Depósitos de clientes a la vista y a plazo

¢

¢

56410

196,998,353,764 Depósitos del público

Total Pasivos

4,982,362,965

Pasivos

Obligaciones con el público a plazo

(83,346)

53981

241,059,788,185

5,455,773,337 11,021,542

Total Activos

Dólares

Activos

19

Efectivo

8,629Cargos por pagar por obligaciones con el público

Saldo

2013

26,430,044

5,414,516,372

Obligaciones con el público a la vista

Depósitos del público2014

157,010

115,541

10,938,196

Colones

Cargos por pagar por obligaciones con entidades financieras

Posición neta activa

Cuentas Corrientes

(41,256,965)

La posición en monedas extranjeras se convirtió a colones al tipo de cambio de compra del BCCR al cierre.

9,430

53,393

Obligaciones con entidades financieras

832,176

Inversiones 5,215,474,797

Nota 10

10,065,176

Clientes

411,935,536

57,193,886

Al 31 de diciembre la concentración para los depósitos de clientes a la vista y a plazo según número de clientes y monto acumulado es la siguiente:

4,271,520

94,890,011 191,693

10,536,100

77,721,520

37

Composición de los rubros de estados financieros

Disponibilidades

Las disponibilidades se componen de:

Efectivo ¢

Cuentas corrientes¢ 1,243,566,614

134,351,310

1,118,689,846

464,743,468 Depósitos a la vista en el BCCR

2014

143,996,231

A continuación se presenta el detalle de la composición de los principales rubros de los estadosfinancieros al 31 de diciembre

11.1

734,614,706

1,727,429,545

374,600,598

Nota 11

2013

38

Inversiones en valores y depósitos.

Sector público y privado

Inversiones disponibles para la venta

Inversiones a plazo, colones

Banco de Costa Rica CDP 6.37% 4,488,201,825 CDP 5.39% 4,871,828,856

Banco Improsa CDP 6.21% 5,457,455,087

IntermediarioIntrum

ento

Tasa

Promed

io

MontoIntrum

ento

Tasa

Promedi

o

Monto

Banco popular CDP 5.44% 6,578,056,337 CDP

Banco Central C.R. CDP 4.93% 49,965,764,350 CDP 2.44% 52,880,000,000

Banco Nacional de Costa Rica

CDP 5.63% 1,690,705,585 CDP 4.12% 2,686,798,106

3,521,956,449

5.36%

CDP 6.90% 1,000,000,000

CDP 4.85% 912,986,168 CDP 5.96% 2,373,664,042

Banco Lafise CDP

Bco. B. C. T CDP 6.30% 1,317,889,268 CDP 5.04% 2,486,082,122

Banco Davivienda CDP 5.79%

11.2

La inversión en valores y depósitos está representada por inversiones en valores negociables,disponibles para la venta y mantenidos al vencimiento y se detallan a continuación:

2014 2013

CDP 5.40% 4,341,328,381

Bco. Scotiabank CDP 6.57% 6,606,045,402 CDP 5.76% 5,269,581,815

Bco. de Soluciones BANSOL

CDP 5.57% 2,111,007,276

1,777,366,656

5.81% 7,477,564,050 CDP 5.67% 2,330,453,869

5,666,148,888 CDP 4.92%

BAC San Jose

CoopeAlianza R.L. CDP 6.25% 117,467,160 CDP 6.75% 110,267,811

Banco General CDP 5.71% 500,000,000

Coopenae R.L. CDP 6.14% 5,696,597,426 CDP 6.79% 5,832,781,094

Coopeservidores R.L. CDP 7.83% 4,329,298,604 CDP 8.08% 4,491,094,108

Gobierno Central BEN 9.66% 445,128,200 BEN 8.46% 202,939,000

Total Inversiones a plazo, colones ¢ 103,360,315,626 ¢ 94,176,142,309

39

Inversiones a plazo, dólares

Saldo inicial ¢AdicionesVentas y redencionesSaldo final ¢

99,391,617,104 1,247,914,753,173

68,401,791,548

99,391,617,104 108,873,253,524

847,659,108,376 (1,238,433,116,752) (816,669,282,820)

20132014

El movimiento de las inversiones al 31 de diciembre se resume como sigue:

2013

1.84% 1,031,462,935

Banco Davivienda CDP 1.88% 337,133,324

400,973,715 CDP 2.22% 551,179,334

Bco. B. C. T CDP CDP 1.80%

2014

IntermediariosIntrum

ento

Tasa

Promed

io

MontoIntrum

ento

Tasa

Promedi

o

Monto


CDP 1.73% 235,155,877 CDP 1.40% 260,342,243

TP$ 4.60% 81,116,451 BDE14 6.55% 39,985,323

3.84% 327,314,485 CDP 3.25% 295,118,958

Banco de Costa Rica CDP 1.85% 1,324,012,979 CDP

CDP 1.50% 307,835,784

Financiera G&T Continental CR. S.A.

CDP 3.62% 791,685,586 CDP 2.85% 473,128,365

Bco. Scotiabank CDP 2.34%

5,512,937,897 ¢ 5,215,474,794

Gobierno Central

2.81% 2,015,545,480 CDP 2.60% 1,478,938,253

Total Inversiones a plazo, dolares ¢

Bco. de Soluciones BANSOL

CDP

Total Inversiones en Instrumentos

Financieros¢ 109,727,461,545 ¢ 100,137,333,359

Total Inversiones a plazo ¢ 108,873,253,525 ¢ 99,391,617,104

Total Inversiones disponibles para la

venta¢ 108,873,253,525 ¢ 99,391,617,104

Productos por Cobrar Inversiones ¢ 854,208,021 ¢ 745,716,255

777,483,600

Banco Improsa CDP

40

Cartera de crédito

La cartera de credito se detalla como sigue:

¢

¢

El movimiento de la cartera de crédito en el período se detalla así:

Saldo al inicio del período ¢

Créditos otorgados durante el año

Créditos dados de baja

Saldo al final del período ¢

Créditos vigentes

3,564,636,155

523,021,960

2013

256,223,221,596

873,552,309

184,239,394,953

414,781,748

2014

Estimación por deterioro en incobrabilidad

118,597,795,506

5,321,888,896 Créditos vencidos 7,939,433,206

94,882,485

Créditos recuperados durante el año (56,655,952,013)

206,788,131,578

2,474,238,509

84,312,384,073

214,370,065,522

555,599,998

154,694,173,324

Créditos restringidos vigentes

429,251,621

Productos por cartera de crédito restringidos

2014

(8,977,033,119)

214,370,065,522

(80,309,275,588)

11.3

2013

53,401,729,720 43,587,294,962

623,209,102

Créditos restrigindos vencidos

203,726,111,682

97,526,229

248,214,623,271 Cartera neta

Productos por cartera de crédito

Créditos en cobro judicial

(8,302,669,274)

41

La siguiente clasificación de la cartera de crédito es de acuerdo con su categoría de riesgo:

A) Año 2014

¢

¢

¢

B) Año 2013

¢

¢

¢

E

12,300,097

D

214,370,065,521

C1

256,223,221,596

Total grupo

Al 31 de diciembre de 2014 y 2013 la Cooperativa no utilizó los mitigadores de riesgo establecidos en lanormativa para el cálculo de la estimación mínima debido a que el impacto de estos es pocosignificativo en relación con los costos necesarios que debe incurrir para la implementación de loscontroles establecidos en la normativa, para el uso de los mitigadores. El Comité de Riesgos recomendóque cuando el impacto de los mitigadores sea relevante se optaría por utilizarlos. Asi como tampocoposee créditos clasificados como Grupo 1

A1

196,789,935,473

377,514,860.85 11,438,239.05


948,209,365

493,867,610

8,853,169.00

A2


C2

Total cartera

720,735,331

Categoria de riesgo

B1

4,065,645,106 304,112,102 B2

B2

Grupo

12,219,674

14,085,539 511,977,604

55,529,498

1,861,304,405

E

98,173,644.55

D

52,807,946

91,952,279

6,868,445,915

C2

214,370,065,521

10,253,656

C1

A2

Total cartera

2

3,961,383,232

3,583,215,289

720,735,331

8,363,413,995

968,434,794

Grupo

114,738,644

B1

233,956,729,211

28,648,415

111,642,200.00

416,288,742

Principal

968,434,794

Total grupo

Categoria de riesgo

6,334,729,590

390,589,247

2

326,273,911

1,924,108,315

182,070,267

A1

256,223,221,596

Principal

42

Otras cuentas por cobrar

Las cuentas por cobrar y los productos por cobrar se componen de:

Otras cuentas por cobrar:

¢

Total ¢

Participación en el capital de otras empresas

La participación en el capital de otras empresas al 31 de diciembre incluye:

NECOOP S.A. ¢

¢Total

COST, S.A. 50,730,900 50,540,070

58,636,105

2,219,550 2,219,550

Deterioro en las participaciones en el capital de otras empresas del país

2013

2013

500,000

CENECOOP R.L.

100,000

Cheques devueltos en deposito

Cuenta por cobrar operaciones partes relacionadas

500,000

100,000

100,000

88,796,954

1,869,448

2014

Proyecto Caja General FINANCOOP, SC

1,500,000

1,484,000

105,600

UNCOOSUR R.L. 100,000

345,340

57,809,053

165,000 FEDEAC

100,000

FECOOPSE

88,796,954

(1,219,955) (1,219,955)

716,350

105,600

12,856,792

2,291,222

891,350

(716,350)

245,340

Acciones CATSA

Estimacion por incobrabilidad de cuentas y productos por cobrar

2014

13,031,792

11.5

CCC-CA Confederación de Cooperativas

1,484,000

1,869,448

URCOZON R.L.

UNCOOCAR R.L.

11.4

100,000

(716,350)

110,000

Consorcio La Catalina

43

Inmuebles, mobiliario y equipo en uso

Año 2014

Terreno ¢


Mobiliario y equipo

Equipo de cómputo

Vehículos

¢

Año 2013

Terreno ¢

Mobiliario y equipoEquipo de cómputoVehículos

¢

(605,183,224)

1,852,064,749

1,490,228,117

1,351,763,963 (500,300,786)

Valor en libros


722,628,279

4,951,080,510

(201,718,568) 23,121,037

(456,112,630)

56,136,536

1,490,228,117

1,395,952,119

3,909,466,222

(2,031,552)(1,354,081,813)

Valor en libros

(700,400)(1,263,714,822)

216,602,376

68,540,431

Al 31 de diciembre la composición de bienes de uso se muestra a continuación:

1,490,228,117

11.6

1,490,228,117

3,687,365,688

66,508,880

75,151,742

1,327,811,503

Depreciacion

acumulada

11.6.1

5,263,548,035

22,420,637

1,636,112,361

Costo

(141,450,634)

257,855,104

(710,298,842)

1,852,064,749

925,813,520

Depreciacion

acumuladaCosto

44

Otros activos

Al 31 de diciembre los otros activos se componen de:

Activos intangibles:

Software (1) ¢ Depósito en garantía

¢

Otros

¢

¢

(1) El movimiento de esta cuenta en los períodos de un año terminados el 31 de diciembre se detalla así:

¢

¢

¢

¢

(293,084,129)

451,443,607

Retiros (18,700,966)

4,716,102

85,111,263

11.7

Sub total 2,996,289,532

Adiciones 417,470,470

Reclasificaciones (42,639,900)

339,439,253

Gastos pagados por anticipado

(152,899,356)

2,651,430,404

Operaciones pendientes de imputación

18,392,917 46,262,127

417,470,472

298,597,001

6,401,560 Cuentas reciprocas internas

Retiros

124,386,342 Software, neto

Sub total

Saldo al final del año

1,267,065,508

378,705,735

344,859,128

741,190,297

Saldo al inicio del año

(3,390,189) (51,595,719)

64,734,164

2014

Total

Saldo al inicio del año

491,151,001

124,386,342

29,668,692

(238,634,323)

Saldo al final del año

Amortizaciòn

3,637,142

(293,084,130)

2013

3,390,189

(442,593,296)

298,597,001

42,639,891

2014

(97,089,698)

Cargos diferidos

139,372,085

Bienes diversos

633,930,260

Costo

Gasto del año

2013

1,229,803,366

142,779,259

47

Obligaciones con el público

Al 31 de diciembre las obligaciones con el público incluyen:

¢

¢

¢

¢

¢

Otras obligaciones financieras

Las otras obligaciones financieras al 31 de diciembre se componen de:

¢

Tarjeta de crédito (1)Total ¢

30,593,086,504

196,998,353,764

2013

11,574,060,804

224,086,312,598

826,897,197 8,413,475,804

183,520,406,764

5,585,221,837

1,464,526,194

733,173,196

Préstamos con entidadesfinancieras (1)

Otras captaciones a la vista

30,725,193,352

820,401,825

4,733,378,103

2014

689,849,927 Cargos por pagar

Otras captaciones a plazo

1,374,705 2,026,622

37,808,747,972

2013

Depósitos de ahorro a la

226,371,240,617

Cargos por pagar por Obligaciones

Total Obligaciones con el

pùblico

11.9

Captaciones a plazo:

241,059,788,185

Sub total

Sub total

158,191,443

2014

1,170,713,000

11.8

130,732,143

14,688,547,569

6,013,785,504 Captaciones a la vista:

Depósitos de ahorro a plazo

185,424,292,960

37,968,966,037

Captaciones a plazo afectadas en garantía

48

(1) Los préstamos con entidades financieras y no financieras se detallan a continuaciòn:

11.10% 702,104,267 1 10.50% 1,000,000,000

1

Banco de Costa Rica

BANHVI

10.50%

16

Bco. Cathay de C.R

8.00%

10.30%

920,361,191 11.25%

1

8.80%

13

1INFOCOOP

4,564,782,842

11.00%

1

10.83%10.84%

Cantida

d Oper.

10.70%

10.54%

Tasa

Promed

io

1

614,366,195

1

9

4,626,908,676

10.62%

500,000,000

2014

8.00%

12.50%

Entidad

37

7

629,501,380

1

11.00%

1

8.80%1

11.62%

1

11.13% 9,360,422,301 36

Banco Improsa

Banco Crédito Agricola de Cartago

1

7

Monto

7

3

Tasa

Promedi

o

10.53%

500,000,000

0.00%

3

2.71%

254,232,669

1

2

2,863,194,445 10.70%

1

10.70%

10.30%

109,088,862

B.C.I.E. (colones)

4,088,194,445

172,323,334

283,685,799

1,082,701,855

6,982,907,151

2013

Banco popular y de desarrollo comunal

2,381,731,419 11.10%

Cantid

ad

Oper.

Bco. Scotiabank

0.00%

30,594,461,209

2

30,938,198

1,374,705

2,534,264,990

B.C.I.E.

¢

11.72%

Tarjeta de Crédito

Bco. B. C. T

11.10%

46,407,297

Monto

5,288,256,809

3,639,795,283

12,056,438,109

Banco Lafise S.A

¢Total

4,271,520

Banco General 1

2,026,622

37,810,774,594

42

3,164,955,439

Banco HSBC, S.A


49

Provisiones

Al 31 de diciembre las provisiones son las siguientes:

¢

1.

4.

5.

12.

17.

18.

2,965,601,889 Protección Prést. Asoc. (1) ¢

Prov Reclamos Tarjeta Visa (17) 3,668,215

Creada para mantener flujo de caja ante los costos de construcción o mejoras de proyectos deinfraestructura.

Creada con el fin de cubrir reclamos y fraudes de las transacciones de las tarjetas de debito.

Se registra con base en 2% que se retiene a los créditos otorgados y se utiliza para cubrir los saldosde las operaciones de crédito que tengan los asociados a la fecha de su defunción.

1,000,000

Provisión mejoras edificios (5)

4,462,808,361

4,721,164

2014

19,025,191

Esta provisión se registra con base en 1% que se retiene a los créditos de vivienda otorgados paracubrir los saldos en caso de fallecimiento del deudor.

Provisiones

296,000,000

Creada con el fin de cubrir el ajuste anual correspondiente a la póliza de riesgos de Trabajo.

Saldo deudores crédito vivienda (4)

944,169,382

3,434,970,654

Provision Póliza Riesgos de Trabajo (12)

El movimiento de las provisiones en el período de un año terminado el 31 de diciembre se detalla así:

2013

19,025,191

Total

3,493,892,624

Provisiones Proyectos (18) 150,675,360

Creada con el fin de cubrir los costos de proyectos y los costos de preasambleas y asamblea general.

11.10

50

Cuentas y comisiones por pagar

Al 31 de diciembre las otras cuentas por pagar diversas son:

Aportaciones patronales por pagar ¢Retenciones por orden judicialImpuestos retenidos por pagar

Otras retenciones a terceros por pagarParticipaciones sobre la utilidad

Excedentes por pagarVacaciones Acum. Por Pagar

Aguinaldos Acum. Por PagarOtras cuentas y comisiones por pagar:

Acredores y Proveedores Contabilidad Nacional Trasferencias bancarias Otras

¢

Reservas patrimoniales

Al 31 de diciembre las reservas patrimoniales son:

Reservas de ley

Reserva legal (10%) ¢ Reserva de Bienestar Social (6%) Reserva de Educación Cooperativa (5%) Sub total ¢

Reservas voluntarias

FOSOM (Fondo de Solidaridad y Mutualidad (6%) Reservas Especiales de Adquisición de BienesCuotas de Ingreso Reserva de Fortalecimiento Económico (15%)

Sub total ¢¢

2013

24,342,391

2013

Total

6,277,101,672

1,004,498,779 549,656,700

5,450,475,378

236,451,436

Total

19,831,630

211,699,803

37,964,663

89,649,270

2014

496,295,668

571,205,469

-

5,302,176,823

1,209,763,754

0.00

45,021,846 54,183,286

514,056

41,704,110

20,051,277

18,720,519

19,020,295

61,746,920

36,989,574

11.11

449,827,823

Aportaciones laborales retenidas por pagar

42,908,757

34,219,189

911,679,409

3,442,065,199

5,318,518,235

11.12

11,532,374,467

3,855,672,036

12,860,102

2014

2,897,709,238

882,352,160

14,011,374,324

840,808,780

62,130,378

7,734,272,651

6,524,508,898

4,701,397,424

0.00

6,213,856,232

0.00

3,886,509,375

591,764 108,839,440

52

Ingresos financieros por inversiones en valores y depósitos

¢

Ingresos financieros por cartera de crédito

¢

¢

Otros ingresos operativos

En los periodos de un año terminado el 31 de diciembre los otros ingresos operativos consisten en:

¢

¢

2013

Total

2013

Por inversiones en instrumentos vencidos y restringidos

55,553,444

46,699,408,913

Comisiones sobre préstamos

2013

Ingresos operativos varios

11.13

1,767,456,612

3,467,352,716

4,611,701,958

En los períodos de un año terminados el 31 de diciembre los ingresos financieros por cartera de crédito son:

29,462,781

Total

45,327,540,327

Alquiler de bienes

119,068,482

Por préstamo con otros recursos

2014

1,371,868,586

11.14

Por inversiones a plazo

2014

115,709,577 81,993,511

En los períodos de un año terminados el 31 de diciembre los ingresos financieros por inversiones se detallan así:

108,348,231

Ingresos por recuperación de gastos 23,336,850 7,851,550

3,385,359,205

4,727,411,535

2014

39,303,761,347

Total

81,754,151

41,071,217,959

11.15

29,457,937

53

Gastos financieros por obligaciones con el público

Por obligaciones a la vista ¢

Por obligaciones a plazo

¢

Gastos financieros por obligaciones financieras

¢Comisiones pagadas

Total ¢

Otros gastos financieros

¢

Comisiones bancariasLiquidación de saldosGastos Tarjeta VisaGasto por Comisiones FideicomisoTotal ¢

2013

1,693,250 Pérdida realizada en instrumentos financieros disponibles para la venta

Total

21,250,000

4,002,553,878

170,611,736

92,613,875

2013

2014 2013

En los períodos de un año terminados el 31 de diciembre los otros gastos financieros fueron los siguientes:

109,088,006

4,124,056,378

11.18

110,306,284

3,403,726,906

155,268,741

11.17

2014

2,949,338

Intereses sobre préstamos

5,005,681

En los períodos de un año terminados el 31 de diciembre los gastos financieros por obligaciones financieras incluyen:

En los períodos de un año terminados el 31 de diciembre los gastos financieros por obligaciones con el público se detallan como sigue:

11.16

9,600

25,449,077,102

25,278,465,366

8,509,512

21,457,918,216

2014

3,382,476,906

28,602,769

121,502,500

80,010,264

21,302,649,475

54

Gastos de personal

Gastos de administración

En los periodos de un año terminado el 31 de diciembre los otros gastos de administración fueron:

Servicios externos ¢Movilidad y comunicacionesInfraestructuraGeneralesTotal ¢

Otras cuentas de orden

Las otras cuentas de orden se componen al 31 de diciembre así:

¢

¢

Nota 12 Capital social

96,660,684,890

6,410,619,662

Garantías recibidas en poder de la entidad

292,521,120

1,255,005,438

11.19

973,896,524

1,858,697,358

1,802,359,004

296,215,813,364

345,310,926

´.11.20

2014

4,495,550,845

6,287,121,526

De conformidad con su naturaleza jurídica y su marco normativo, el Capital Social de Coope-AndeNo.1. R.L. está constituido por los aportes de capital de forma mensual de su base asociativa y por lacapitalización de los excedentes previo acuerdo de la Asamblea General Ordinaria de Asociados.

2013

103,350,014,883

2013

1,974,127,763 2,404,252,375

351,917,189,778

2014

Al 31 de diciembre del 2014 y 2013 está constituido por ¢59,806,388,713 y ¢50,752,397,531respectivamente como capital pagado.

`11.21

193,245,006,948

Cuentas castigadas 8,943,782,584

239,433,392,311

Créditos pendientes de desembolsar

Garantías recibidas en poder de terceros

190,000,000 23,000,000

En los períodos de un año terminados el 31 de diciembre del 2014 y 2013 los gastos del personalcorresponden a ¢ 4.230.092.307 y ¢ 4.204.855.172 respectivamente, entre los cuales se incluyensueldos, dietas, aguinaldo, vacaciones, cargas sociales, seguros, etc.

55

Nota 13 Otras concentraciones de activos y pasivos

Nota 14 Vencimientos de activos y pasivos agrupados según se indica a continuación:

Año 2014

Total ¢

Diferencia

230,811,748,4938,909,814,952

14,035,654,06346,239,728,266

4,583,139,571

158,606,757,465

12,634,504,298

22,287,078,43137,667,997,615

271,784,981,538

(9,452,514,492)(33,605,223,968)

72,204,991,029

42,033,109,3094,385,689,63017,901,388,801

8,909,814,952

Coope-Ande No.1, R.L. no ha determinado otras concentraciones de activos y pasivos que deban ser reveladas.

9,235,291,879

De noventa y uno a ciento ochenta días

De treinta y uno a sesenta días

El vencimiento de activos y pasivos al 31 de diciembre del 2014, se presenta a continuación:

(74,499,929,884)

Con respecto a la Suficiencia Patrimonial, el Consejo de Administración mediante acuerdo 06-2459-2007, estableció políticas para el capital mínimo. Se definieron límites de tolerancia y un Plan deContingencias en caso de exceder estos límites. Durante todo el periodo este indicador se mantuvo ennivel de riesgo normal y satisfactorio al compararlos con el parámetro establecido por la SUGEF.

De sesenta y uno a noventa días

Más de trescientos sesenta y cinco días

96,377,703,011

De uno a treinta días ¢ 79,701,106,924

De ciento ochenta y uno a trescientos sesentay cinco días

Partidas vencidas a más de treinta días

368,162,684,548

83,735,221,764

El asociado tiene derecho al retiro voluntario. La Ley y el Estatuto establecen las condiciones en que sehará la devolución, con el fin de resguardar la estabilidad económica de la cooperativa. La entidad haestablecido efectuar los reintegros hasta el final del ejercicio fiscal vigente en el que el asociado solicitadicha reposición, siempre y cuando la entidad presente resultados positivos. Como medida adicional deprotección al capital, las devoluciones que se realicen anualmente, no pueden reducir más del 5% delpatrimonio registrado al cierre del año anterior

Activos Pasivos

56

Año 2013

Nota 15 Contingencias y compromisos.

Nota 16 Fideicomisos y comisiones de confianza

Riesgo de liquidez y de mercado

Riesgo de liquidez

6,274,162,477

14,444,358,03225,120,427,516

9,594,937,506

72,956,740,114

(60,791,421,443)

Más de trescientos sesenta y cinco días 118,135,086,498Partidas vencidas a más de treinta días

De sesenta y uno a noventa días

316,955,563,762

70,386,358,948

Pasivos Diferencia

24,361,532,935

81,988,243,965

6,274,162,477

De uno a treinta días ¢

Total ¢

191,091,826,612

17.1

9,807,000,558 11,375,993,4539,917,174,903

11,689,186,505

Activos

El vencimiento de activos y pasivos al 31 de diciembre del 2013, se presenta a continuación:

64,136,917,169De treinta y uno a sesenta días

39,016,489,653

40,683,441,732 (28,994,255,227)

Nota 17

Al 31 de diciembre de 2014 y 2013 Coope-Ande No.1, R.L. no tiene registros contables de fideicomisos y comisiones de confianza.

De noventa y uno a ciento ochenta días

Al 31 de diciembre de 2014 y 2013 Coope-Ande No.1, R.L. no tiene contingencias ni compromisos adicionales que revelar.

234,967,319,797

(1,568,992,896)

De ciento ochenta y un a trescientos sesenta ycinco días

El Riesgo de Liquidez es la posibilidad de una pérdida económica debido a la escasez de fondos queimpediría cumplir las obligaciones en los términos pactados. El Riesgo de Liquidez también puedeasociarse a un instrumento financiero particular, y está asociado a la profundidad financiera del mercadoen el que se negocia para demandar u ofrecer el instrumento sin afectación significativa de su valor.

La Cooperativa cuenta con políticas y un proceso formal, integral y permanente de adminstración delriesgo de liquidez, el cual es congruente con su Apetito al Riesgo de liquidez, su Perfil de Riesgo deLiquidez y la estrategia definida.

Adicionalmente, se cuenta con un Plan de Contigencia de Liquidez; el cual permite hacer frente asituaciones de iliquidez propias, o surgidas de eventos imprevistos en el mercado.

57

La medición del riesgo de liquidez se realiza mediante las siguientes herramientas:

a. Modelos Internos.

i. Índice Estructural de Liquidez (Primera y Segunda Línea).

ii. Análisis de Brechas de Liquidez.

b. Modelos Normativos.

i. Calce de Plazos a 1 mes ajustado por volatilidad.

ii. Calce de Plazos a 3 meses ajustado por volatilidad

a. Indicadores Internos.

i. Indicadores de Perfil de Riesgos de Liquidez (Primer Nivel)

ii. Indicadores Complementarios (Segundo Nivel)

iii. Indicadores de Tercer Nivel.

b. Indicadores Normativos.

i. Indicador de Cobertura de Liquidez

Otras herramientas o análisis utilizados en la medición del riesgo de Liquidez son:

Cumplimiento en lo regulado para la reserva de liquidez.

3. Pruebas Retrospectivas (Backtesting).

Proyección de los indicadores de Calce de Plazos por 12 meses.

Calce de Plazos semanal

1. Modelos:

2. Indicadores (Señales de Alerta):

4. Simulación de Escenarios y Pruebas de Estrés

A todos los indicadores o modelos se les establecen límites o niveles de tolerancia.

Elaboración periódica de Flujos de efectivo mensuales proyectados a 12 meses.Elaboración de flujos de efectivos diarios proyectados a una semana.

Proyección de los indicadores de Calce de Plazos por 12 meses.

58

b) Riesgo cambiario

La medición del riesgo de tipo de cambio se realiza mediante las siguientes herramientas:

Otras herramientas o análisis utilizados en la medición del riesgo de tipo de cambio son:

Indicador de Riesgo Cambiario de la Ficha CAMELS.

c) Riesgo Precio

La medición del riesgo precio se realiza mediante las siguientes herramientas:

El Riesgo de Tipo de Cambio es la posibilidad de que ocurra una pérdida económica debido avariaciones adversas en el tipo de cambio. Este riesgo también se presenta cuando el resultado netodel ajuste cambiario no compensa proporcionalmente el ajuste en el valor de los activosdenominados en moneda extranjera, ocasionando una reducción en el indicador de suficienciapatrimonial.

Riesgo de Precio es la posibilidad de que ocurra una pérdida económica debido a variacionesadversas en el precio de mercado de un instrumento financiero.

1. VaR de Riesgo Precio (Delta Normal): Mide la pérdida máxima esperada en condiciones normales demercado a un mes, por variaciones en los precios, con un nivel de confianza del 95%, considerando unadistribución normal.

2. VaR de Riesgo Precio (Simulación Histórica): mide la pérdida máxima esperada en condicionesnormales de mercado a un mes, con un nivel de confianza del 95%, considerando una distribución realhistórica de los precios.

3. VaR de Riesgo Precio (Simulación Montecarlo): mide la pérdida máxima esperada en condicionesnormales de mercado a un mes, con un nivel de confianza del 95%, considerando una distribución normaly calculando el pecentil 95 de la simulación de 10 mil iteraciones de variaciones de los precios.

La exposición al riesgo cambiario es baja, debido principalmente a la política de mantener unaposición en moneda entrajera cercana a cero y no se tiene cartera de crédito en dólares.

1. VaR Cambiario (Delta Normal): mide la pérdida máxima esperada por concepto de variación del tipode cambio, con base a una distribuación normal del tipo de cambio.

2. VaR Cambiario (Simulación Histórica): mide la pérdida máxima esperada por concepto devariación del tipo de cambio, con base a una distribuación real histórica del tipo de cambio.

64

Riesgo de crédito

Riesgo de Crédito (Inversiones)

Este riesgo se medirá mediante los siguientes indicadores de alerta temprana:

1. Indicadores Normativos:

2. Indicadores Internos:

Mora Legal Ampliada.

Morosidad mayor a 90 días Ampliada / Cartera Directa.

Calidad de la Cartera de Crédito.

Concentración en los 20 Mayores Deudores

Riesgo de Crédito (Inversiones)

Nota 18 Impuesto sobre la renta

El Riesgo de Crédito es la posibilidad de pérdidas económicas debido al incumplimiento de lascondiciones pactadas por parte del deudor, emisor o contraparte. El riesgo de incumplimiento frentea una contraparte se define como la posibilidad de que una de las partes de una operación medianteinstrumentos financieros pueda incumplir sus obligaciones.

De acuerdo con el artículo 3, inciso e) de la Ley del Impuesto sobre la Renta y con base en el artículo 78de la Ley de Asociaciones Cooperativas y Creación del Instituto Nacional de Fomento Cooperativo,Coope-Ande No.1, R.L. está exenta del pago de impuesto sobre la renta; no obstante está obligada por laLey 7293 del 3 de abril de 1992 a retener y pagar 5% de impuesto sobre la renta sobre los excedentesdistribuidos a sus asociados.

Los principales tipos de riesgo de crédito son:Riesgo de Crédito (Cartera de Crédito)

Riesgo de Crédito (Cartera de Crédito)

Morosidad mayor a 90 días / Cartera Directa.

Pérdida Esperada Cartera Total / Cartera Total.

Total Inversiones con Categoría superior a 4 / Total de Inversiones

17.4

65

Nota 19 Hechos importantes y contingentes

Los hechos relevantes se detallan a continuación:

Nota 20 Nuevas Normas e Interpretaciones aun no adoptadas

En el mes de diciembre del año 2013, se da la apertura de la agencia de Santa Cruz, aprobado el 23 de julio del 2013, mediante Acuerdo 09-2821-2013: El Consejo de Administración conoce el estudio

trámites de apertura de oficinas de Buenos Aires, Santa Cruz y Parrita

Las NIIF y sus interpretaciones emitidas por el Consejo de Normas Internacionales de InformaciónFinanciera (IASB), son de aplicación por los entes supervisados, de conformidad con los textos vigentesal primero de enero del 2011 de las NIIF 2011, con excepción de los tratamientos especiales indicadosen el capítulo II de esta normativa (SUGEF 34-00). Las normas se aplican a partir de la fecha efectiva devigencia, por lo que no se permite su adopción anticipada.

serie de nuevas normas, modificaciones a normas e interpretaciones son aplicables a los períodosanuales que comienzan después del 1 de enero de 2014, y no han sido aplicadas en la preparación deestos estados financieros. Ninguna de estas normas tendrá un efecto sobre los estados financieros de laCooperativa, con excepción de la NIIF 9 Instrumentos Financieros, la cual era obligatoria para losestados financieros para el año 2013 y podría cambiar la clasificación y la valorización de los activosfinancieros. La Cooperativa no piensa adoptar esta norma en forma anticipada y el alcance del impactono ha sido determinado.

Mediante circular C.N.S. 1034/08 emitida por el Consejo Nacional de Supervisión del SistemaFinancieros (CONASSIF) el 04 de abril del 2013, dispuso en firme modificar la Normativa contableaplicable a las entidades supervisadas por la SUGEF, SUGEVAL, SUPEN, SUGESE y a los emisoresno financieros.

En cumplimiento y seguimiento del Acuerdo 09-2821-2013 aprobado el 23 de julio del 2013, se da la apertura de la agencia de Quepos el 4 de abril del año 2014.

66

Nota 21 Valor razonable de los instrumentos financieros


Activos financieros

Disponibilidades ¢


Cartera de crédito

Total de activos financieros ¢

Pasivos financieros

Captaciones a la vista ¢

Captaciones a plazo


Total de pasivos ¢


Activos financieros

Disponibilidades ¢


Cartera de crédito

Total de activos financieros ¢

Pasivos financieros

Obligaciones con el público

Captaciones a la vista ¢

Captaciones a plazo


Total de pasivos ¢

1,243,566,614 1,243,566,614

El valor en libros y valor razonable de los instrumentos financieros de Coope-Ande No.1, R.L. al 31 de diciembre de 2014 y 2013 se detallan como sigue:

Valor en libros

Otras obligaciones con el público a plazo

264,735,233,506

820,401,825

359,185,651,430

109,727,461,545

248,214,623,271

37,968,966,037 37,968,966,037

183,520,406,764

229,063,228,698

6,840,682,701

229,063,228,697

183,520,406,764

9,103,325,731 9,103,325,731

30,725,193,352

224,086,312,598

820,401,825

308,652,894,482

206,788,131,578 206,788,131,578

100,137,333,359

1,727,429,545

224,086,312,598

264,735,233,506

359,185,651,430

Valor en libros

109,727,461,545

733,173,196

6,840,682,701

308,652,894,482

733,173,196

100,137,333,359

Valor razonable

1,727,429,545

30,725,193,352

Otras obligaciones con el público a plazo

Valor razonable

248,214,623,271

67

Nota 22 Arrendamientos operativos

Nota 23 Notas que no aplican

a)

b)

c)

d)

Nota 24 Autorización para emitir estados financieros.

La Gerencia General autorizó la emisión de los estados financieros al 31 de diciembre de 2014 el 09 deenero del 2015. La SUGEF tiene la posibilidad de requerir modificaciones a los estados financierosluego de su fecha de autorización para emisión.

No se presenta la nota de otras concentraciones de activo y pasivos, ya que no se determinan otrasconcentraciones de activos y pasivos de importancia relativa que deban ser reveladas.

No se presenta los apartados b),c), d) y e) de la nota correspondiente a Depósitos a la Vista y aPlazo, b. Depósitos de otros bancos, c. Depósitos de entidades estatales, y d. Depósitos restringidose inactivos, por no contar con las clasificaciones respectivas a esas categorías.

No se presenta la Nota de Utilidad Neta por Acción, del apartado 2 correspondiente a las bases deelaboración de los estados financieros, por ser Coope-Ande No.1 R.L una empresa cooperativa deresponsabilidad limitada.

Sobre la información general, relativa a la cooperativa, punto iv, referente al nombre de la empresacontroladora, siempre y cuando pertenezca a un grupo o conglomerado financiero, no aplica pues lacooperativa no pertenece a ningún grupo financiero.

Según el párrafo segundo del artículo 3, "Notas explicativas a los estados financieros", ReglamentoRelativo a la Información Financiera de Entidades, Grupos y Conglomerados Financieros, cuando unade las notas descritas en el Anexo 3 de este reglamento no aplique deberá de evidenciarse como unanota final, indicando las razones por las que no se presenta dicha nota.

Los arrendamientos operativos que tiene la Cooperativa corresponden a alquileres de localespara sus oficinas regionales, vehículos y equipo de cómputo para diciembre del 2014 y 2013por ¢ 1,523,795,649 y ¢ 1,095,939,470; respectivamente.

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01 Portada - COOPE-ANDE No. 1 R.L....a la promoción de la cultura y la formación de la sociedad...

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