UNIVERSIDADE DE FRANCA

NÚCLEO DE EDUCAÇÃO À DISTÂNCIA

PÓLO RIBEIRÃO PRETO – BAUHAUS

PORTIFÓLIO DE GESTÃO ESTRATÉGICA DE CUSTOS II

PLÍNIO ALEXANDRE DOS SANTOS CAETANO

Maio, 2010

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UNIVERSIDADE DE FRANCA

NÚCLEO DE EDUCAÇÃO À DISTÂNCIA

PÓLO RIBEIRÃO PRETO – BAUHAUS

PORTIFÓLIO DE GESTÃO ESTRATÉGICA DE CUSTOS II

PLÍNIO ALEXANDRE DOS SANTOS CAETANO

CURSO: EAD-ADMINISTRAÇÃO / 4º SEMESTRE

PROFESSOR: FABIANO PRAZERES

CÓDIGO DO ALUNO: 902807

Maio, 2010

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1. PROPOSTA

Elabore um BSC (Balanced Scorecard), para uma Indústria cujo segmento ficará a seu critério, e que adota como estratégia a “liderança em custos totais”, dentro da cadeia de valor inserida.

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2. BALANCED SCORECARD

2.1 FURINHO DA AGULHA INDÚSTRIA E COMÉRCIO TÊXTIL

A “Furinho da Agulha” atua na área têxtil focando a sua distribuição às lojas de roupa populares da região norte do interior paulista, desde pequenas lojas até boutiques especializadas nos mais diversos públicos.

Seus produtos tem por base os mais diversos tipos de tecido: seda, cetim, brim, renda, lã, lycra, viscolycra, puro algodão, tecido sintético, entre outros.

Durante a produção, que emprega grande número de peças de tecido, é impossível não ocorrer perdas de materiais. Estes materiais perdidos, caracterizados como sucatas da produção, são destinados para a confecção de roupas íntimas ou, ainda, empregados na linha infantil de roupas para bonecas.

Nesse ínterim, a “Furinho da Agulha” (FA) busca otimizar os processos de fabricação de modo a garantir a distribuição uniforme e equacionado de seus produtos e, firmando ainda parcerias de modo a assegurar o bem estar social na comunidade em que está inserida.

Mais que tudo isso, internamente a FA entende que, a maneira pela qual se realiza a gestão de pessoas em seu ramo de atuação – onde costureiras são as figuras centrais da produção – é fator fundamental para o desenvolvimento seguro e sadio da organização. Deste modo, os custos de produção são entendidos seriamente e, o departamento de pessoal busca incansavelmente motivar e capacitar os servidores. Dentre as atividades oferecidas, destacam-se a atividade de ginástica laboral, shiatsu, ioga e outras.

Com tal valorização profissional, a FA se insere de forma mais competitiva no mercado e, aliada à liberdade de criação do setor de marketing e comunicação, compete em igualdade de preços e qualidade dos produtos com relação a grades marcas do setor.

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2.2 MAPA ESTRATÉGICO

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Perspectiva dos Processos

Reutilização de materiais perdidos em etapas de produção

Estratégias de Escoamento e Entrega

de Mercadorias

Estocagem e Armazenamento de Produtos Acabados

Excelência em Logística

Perspectiva de Otimização

Aperfeiçoamento de Processos de Produção

Estabelecimento de Parcerias com Fornecedores

Melhorar a Distribuição

Ganho de Mercado Investimento em Pessoal Preços Competitivos

Aumento da Lucratividade

Perspectiva Financeira

Perspectiva dos Clientes

Valorização da Imagem do Produto nos

pontos de venda

Distribuição ponto-a-ponto

Preços Competitivos

Encantamento dos Clientes

2.3 VISÃO GERAL DO BALANCED SCORECARD

Perspectivas Financeiras

Objetivos Indicadores Metas

Aumento da LucratividadeGerar o aumento dos lucros a partir do

crescimento das vendas e da redução dos custos.

Faturamento Aumento gradativo de 12,5% ao ano das vendas

Lucratividade Obter 10% de Lucro Líquido sobre Receita Bruta

Investimento em PessoalFortalecer o ambiente interno e a produção, bem como o desempenho dos funcionários, direta e indiretamente ligados à produção.

Capacitação e valorização dos funcionários

Incentivos e motivação funcional.

Preços CompetitivosRedução de custos e otimização dos

processos produtivos

Tornar acessíveis outras regiões do interior do estado de São Paulo e, fora do estado.

Estabelecer bem a sazonalidade e as estações para lançamento de coleções apropriadas a cada período do ano.

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Perspectivas dos Clientes

Objetivos Indicadores Metas

Valorização da Imagem do Produto nos pontos de venda

Adoção de promotores da marca em empresas, shoppings e lojas e, criação de

campanhas e premiação para clientes.

Reconhecimento da marca em ampla escala.

Divulgação na mídia e, posicionamento referente à qualidade

Agregar valor aos produtos, como indispensáveis para a qualidade de vida.

Trabalhar com Marketing voltado às necessidades humanas e bem estar social.

Distribuição ponto-a-pontoFornecer produtos de acordo com solicitação

(encomenda) e, conforme perfil da região.

Satisfação do público consumidor com relação aos prazos de entrega.

Elaborar esquemas de entrega de mercadorias, visando atender às demandas em tempo hábil.

Preços CompetitivosFortalecimento da marca e aquecimento das vendas, mediante o alcance de preços justos

e que o cliente esteja disposto a pagar.

Adoção de processos que aproveitem materiais descartados no processo de produção.

Continuidade da implementação de linhas diferenciadas de produtos.

Comprometimento de emprego de preços satisfatórios para o mercado e, de interesse dos consumidores.

Expandir a oferta e, aprimorar sempre a qualidade dos produtos de forma a conquistar novos grupos consumidores.

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Perspectivas dos Processos

Objetivos Indicadores Metas

Reutilização de materiais perdidos em etapas de produção

Aproveitar materiais não úteis em alguns processos de produção como matéria-prima

para outras etapas.

Emprego das sobras e sucatas de produção em processos financeiros alternativos

Padronização da fabricação e, aumento de demanda de produção.

Estratégias de Escoamento e Entrega de Mercadorias

Implementar políticas de distribuição de mercadorias.

Abrir mercados. Uso de uma rede maior de distribuição.

Estocagem e Armazenamento de Produtos Acabados

Definir formas de acondicionamento de peças terminadas, aguardando venda ou, ainda,

conclusão de remessa para entrega.

Manutenção da Qualidade no Armazenamento.

Uso de entrepostos localizados em regiões de fácil aceso para posterior escoamento.

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Perspectivas de Otimização

Objetivos Indicadores Metas

Aperfeiçoamento de Processos de Produção

Investir na adequação de processos e na melhoria da qualidade produzida.

Motivação e capacitação dos funcionários.

Obter excelência em produção.

Produção segura e realizada de forma a manter o lucro.

Crescentemente ir informatizando alguns processos de produção.

Estabelecimento de parcerias com os Fornecedores

Buscar um melhor atendimento e melhores condições de compra de matéria-prima.

Adoção de Boas Práticas de Fabricação (BPF)

Estimular a adoção de uma cultura interna.

Encantamento dos fornecedores Envolver os fornecedores na missão da empresa.

Melhorar a distribuiçãoEncontrar formas alternativas de

encantamento dos mercados já existentes e melhora com relação ao tempo de entrega..

Abrir mercados. Uso das diversas estratégias de marketing da empresa.

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2.3 DETALHAMENTO E DESCRIÇÃO DOS INDICADORES DO BALANCED SCORECARD

A seguir, os indicadores encontram-se detalhados, preparando os dados para a implementação do Balanced Scorecard. Para tal, estarão apresentados em uma tabela, para cada indicador, as seguintes definições:

a. Observação: campo empregado quando existe a necessidade de mencionar alguma particularidade do indicador. Em certos casos, inclusive, esta coluna pode se apresentar não preenchida, sendo que caso aconteça deve ser compreendida como não necessitando de maiores detalhamentos.

b. Mensuração: empregado para explicar a forma pela qual será calculado ou obtido o indicador.

c. Departamento de Apoio: neste espaço serão indicados qual departamento irá suprir as informações para a mensuração do indicador. Tal departamento manterá também a responsabilidade pelo gerenciamento do indicador e alcance das metas.

d. Freqüência de Medição: por fim, neste espaço está definida a questão temporal, ou seja, o intervalo de tempo entre cada medição do indicador. Para tal, será considerada a seguinte convenção:

M – Mensalmente.B – Bimestralmente.T – Trimestralmente.S – Semestralmente.A – Anualmente.

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Perspectiva Financeira

Objetivo: Aumento da Lucratividade

Indicadores Observação Mensuração Setor de Apoio Freq.

Faturamento Crescimento das Vendas Comercial M

Lucratividade Apuração de Lucratividade Contábil S

Objetivo: Ganho de Mercado

Indicadores Observação Mensuração Setor de Apoio Freq.

Aumento do número de distribuidores

Mensurar distribuidores e representantes comerciais

Crescimento das vendas e novos clientes

Comercial M

Abertura de novas regiões

Mensurar pela área de atuação de cada distribuidor

Expansão geográfica do mapa de vendas

Comercial T

Objetivo: Redução de Custos

Indicadores Observação Mensuração Setor de Apoio Freq.

Redução dos custos de Armazenamento

Comparação com média histórica

Controladoria M

Eliminar desperdícios durante a produção.

Reutilização dos restos e sucatas de produção para a confecção de outros produtos.

Acompanhamento do Volume diário.

Produção M

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Perspectiva dos Clientes

Objetivo: Melhorar a imagem dos produtos nos pontos de vendas

Indicadores Observação Mensuração Setor de Apoio Freq.

Aumento dos pedidos semanais

Crescimento da diversificação de pedidos de vendas

Comercial M

Eliminar devoluções Produtos encalhados hoje ainda são aceitos de volta

Notas de Devolução Contábil M

Objetivo: Atingir distribuição a todos os pontos de vendas

Indicadores Observação Mensuração Setor de Apoio Freq.

Aumento do número de distribuidores

Crescimento nas vendas para boutiques e lojas de roupas.

Comercial M

Abertura de novas regiões

Divulgação massiva dos produtos a nível nacional.

Nível de atingimento regional – crescimento para todo o estado.

Marketing T

Objetivo: Melhorar o preço garantindo a mesma qualidade

Indicadores Observação Mensuração Setor de Apoio Freq.

Aumento da participação de mercado

Estar entre as 10 maiores do setor no Estado no período de 05 anos

Comercial / Marketing

A

Pesquisas de Satisfação

Ser lembrado como marca principal por 02 em cada 10 consumidores.

Comercial / Marketing

A

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Perspectiva dos Processos

Objetivo: Eliminar desperdícios na produção

Indicadores Observação Mensuração Setor de Apoio Freq.

Eliminar Desperdícios

Hoje existe, ainda que com o reaproveitamento das sobras de pano, 2% de perda de material no processo todo.

Nível de desperdício x Produção

Produção e Controladoria

M

Padrão de Produção Modernização do Parque de Máquinas

Comparativo com as novas tecnologias.

Compras A

Objetivo: Estratégias de Abastecimento

Indicadores Observação Mensuração Setor de Apoio Freq.

Reduzir número de fornecedores

Redução processos de compra

Compras M

Qualidade dos produtos

Análise Contínua Produção M

Objetivo: Redução de Custos

Indicadores Observação Mensuração Setor de Apoio Freq.

Diminuir custos de armazenamento.

Giro de Estoque. Controladoria. M

Padronização Layout de estoque.

Menos interrupções na produção.

Suprimentos. M

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Perspectiva da Organização

Objetivo: Aperfeiçoamento dos Processos Produtivos

Indicadores Observação Mensuração Setor de Apoio Freq.

Menor tempo de produção

Atualmente entre os ciclos produtivos em média são perdidos 15 minutos.

Reduzir este índice. Produção. M

Qualidade dos produtos.

Padronização da indústria atendendo a certificações.

Controladoria e Produção.

S

Objetivo: Firmar parcerias com fornecedores.

Indicadores Observação Mensuração Setor de Apoio Freq.

Reduzir número de fornecedores.

Alguns atrasam a entrega. Reduzir espaço entre a compra e a fabricação.

Produção e compras.

M

Qualidade dos produtos.

Selecionar fornecedores comprometidos com a qualidade e fidelizá-los em prol da produção.

Análise contínua da MP. Suprimentos. M

Objetivo: Melhorar a distribuição

Indicadores Observação Mensuração Setor de Apoio Freq.

Maior participação no mercado nacional.

Participação no mercado com relação a concorrência.

Marketing. M

Just-in-time Redução do tempo de entrega dos lotes de roupa.

Suprimentos. M

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3. Referências Bibliográficas

BALANCED Scorecard. Alegria Indústria e Comércio de Balas.

Disponível em:

<http://www.nead.unifran.br/sisfad/files/material_de_apoio/276/3176

.pdf> Acesso 20 mai. 2010.

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