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INFORME DE GESTION 2019 ASAMBLEA ORDINARIA DE DELEGADOS VIRTUAL 20 DE JUNIO DE 2020 8:30 A.M. MICROSOFT TEAMS
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INFORME DE GESTION 2019
ASAMBLEA ORDINARIA DE DELEGADOS VIRTUAL 20 DE JUNIO DE 2020
8:30 A.M. MICROSOFT TEAMS
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Contenido 3 Direccionamiento Estratégico 4 I. Informe de la Junta Directiva 7 II. Informe del Comité de Control Social 8 III. Información Macroeconómica - Colombia 11 IV. Informe de la Gerencia 49 V. Certificaciones 51 VI Informe del Revisor Fiscal 55 VII. Estados Financieros 105 VIII. Proyecto de Distribución de Excedentes
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Direccionamiento Estratégico Misión Somos un equipo humano que aporta, con solidaridad y excelencia, servicios de bienestar social y económico a los asociados y su familia. Visión FEPIMSA 90.90 Lograr la afiliación del 90% mercado potencial de asociados, con un nivel mínimo de satisfacción del 90% por la calidad de nuestra gestión y servicios. Valores Corporativos Todos los asociados de FEPIMSA valoramos: 1. El Trabajo en Equipo 2. La Solidaridad 3. La Honestidad con los Recursos y la Verdad 4. La Excelencia en el Servicio Objetivos Potenciar talentos, recursos y esfuerzos; guiados por la visión, principios y políticas, en pro de lograr la misión o razón de ser social, económica y cultural de FEPIMSA. Consolidar a FEPIMSA en una empresa asociativa sólida en materia financiera, económica social y jurídica, logrando que sus asociados se identifiquen con la misión, la visión y los principios y políticas del fondo.
Presidente Jorge Sanjuan. Vicepresidente Madeleine González Secretario Javier Ortega Primer Vocal Carlos Arango Segundo Vocal Harold Gambin. Suplentes Numéricos #1. Isabel Uribe #2. Carlos Gonzalez. #3. Hugo Caffroni.
Administración Gerente Nora Elena Cabarcas O. Coord. Administrativo Financiero Wilfrido Díaz V. Profesional Servicios Mackellis Villa P. Auxiliar de Cartera Keith Arrieta A.
Revisor Fiscal Ramiro Choperena de A. Suplente Jorge Alberto Méndez TP 185217
Comité de Control Social Presidente Javier Solis Vicepresidente Martin Marín. Secretario Alba Quiroz Suplentes Jaime Carrero
Junta Directiva
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I. Informe de la Junta Directiva Señores asociados, Nos complace su asistencia y presentamos un cordial saludo a esta Asamblea General Ordinaria de Delegados, en la cual, les informaremos sobre la gestión administrativa y social efectuada durante el período correspondiente al año 2019. El mejoramiento de la calidad de vida, condiciones económicas, sociales y culturales de todos los socios y empleados del fondo de empleados sigue siendo, como se ha mencionado en anteriores asambleas, los objetivos primordiales de la Junta Directiva, lo anterior, dentro del marco de la ley solidaria, los estatutos y reglamento interno. Nuevamente venimos a esta asamblea acompañados de resultados muy positivos y con satisfacción les compartimos que la tasa de crecimiento en utilidades y beneficios no ha cesado. INFORME DE GESTION ECONOMICO Y SOCIAL La actividad del fondo de empleados ha seguido permanentemente el comportamiento del entorno económico y social, permitiendo tomar decisiones para mantener la vigencia y las características diferenciales del fondo de empleados con respecto a otras entidades financieras. La demanda de créditos se atendió con recursos propios, lo que ratifica la solvencia y el manejo de políticas en la colocación de créditos. La Junta Directiva evaluó su liquidez a través del Comité de Riesgo de Liquidez. Los excedentes del fondo de empleados ascendieron a más de $ 210 millones, prácticamente se duplicaron los resultados del año del ejercicio anterior y si comparamos con el año 2015, los resultados son superiores en más de cuatro veces. Los resultados son un hito en los ejercicios financieros del fondo y una espléndida carta de presentación del esfuerzo tanto de la junta, como de los funcionarios del fondo de empleados.
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Otro aspecto para resaltar es la calidad de asociados del fondo; las estrategias de fidelidad han respondido y el perfil de los tiempos de afiliación se ha sesgado hacia la antigüedad. El porcentaje de los afiliados menores a un año se mantuvo inferior al 20%, mientras que los porcentajes de los asociados mayores a 5 años aumentaron al 31%, quiere decir, que el 31% de los afiliados tienen un tiempo de afiliación mayor a 5 años reflejando confianza y beneficios con la permanencia en el fondo de empleados.
BENEFICIOS DEL EJERCICIO DEL AÑO 2019 Como los resultados del año 2019 fueron excelentes, los beneficios para el fondo de bienestar tendrán un considerable crecimiento de manera total e individual, transformados directamente en calidad de vida de los asociados, algo que no ofrecerán las entidades financieras. El FBS pasó de 113.8 millones a 174 millones.
Una tendencia claramente ascendente, lo que se refleja en bonos incrementales, especialmente en el ponderado de los bonos de entregas del 2020 que definirá la nueva junta y que tendrá aproximadamente el siguiente comportamiento:
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La gráfica habla por sí sola. CREFEP Crefep cerró con buenas noticias para los asociados, ya que se entregó el producido de la venta de los buses y además se dejó una base soportada por el fondo de emprendimiento para que se tenga la posibilidad a futuro de crear negocio con un propósito similar al efectuado por el transporte, se esperan ideas, ya que fondos se tienen. Se invita a la nueva junta directiva a seguir pensando en grande. Gracias a todos por su presencia, confianza y atención. Junta Directiva Fondo de Empleados FEPIMSA
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II. Informe Comité de Control Social Este comité saluda fraternal y solidariamente a los delegados(as) asistentes a esta asamblea; igualmente les damos a los nuevos delegados una cordial bienvenida al aceptar este reto y continuaremos con ustedes en el mejoramiento de nuestro fondo de empleados. Una de nuestras funciones es constatar que el trabajo de la Junta Directiva, y la administración den prioridad a las necesidades detectadas en nuestra base social, expresadas por los delegados y acogidas por la Asamblea, ajustándonos a los parámetros fijados por las normas y políticas trazadas por la Supersolidaria. Durante el periodo tuvimos la posibilidad de obrar sobre los siguientes aspectos: El Comité de Control Social desarrolló su cronograma y plan de trabajo mediante la realización de las reuniones periódicas, cumpliendo las tareas y funciones relacionadas con el objeto social de los asociados y pone a su disposición las actas de las reuniones llevadas a cabo durante el periodo 2018-2020. Para las asambleas que se llevaron a cabo, se verificó el listado de los delegados hábiles e inhábiles para efectos de su participación en la Asamblea Ordinaria por Delegados; los cuales, a la fecha de la convocatoria se encontraron al corriente en el cumplimiento de sus obligaciones para con Fepimsa, de acuerdo con los procedimientos y requisitos, expresamente, señalados para ello. Se verificó y sancionó a los delegados que no asistieron a las asambleas sin ninguna excusa pertinente ni presentaron reposición alguna. Agradecemos a la junta directiva, la administración y los delegados del fondo por la colaboración que nos prestaron para el cumplimiento del mandato que nos fue entregado por la asamblea de delegados del 2018. A los asociados, gracias por la confianza que depositaron en nosotros para que los representáramos durante este periodo. Muchísimas gracias. Comité de Control Social
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III. Información Macroeconómica -
Colombia Durante el año corrido de 2019, respecto al mismo periodo del año anterior, el crecimiento del Producto Interno Bruto (PIB) es de 3,1%. Las actividades que más explican este comportamiento son:
Comercio al por mayor y al por menor; reparación de vehículos automotores y motocicletas; transporte y almacenamiento; alojamiento y servicios de comida creció 4,9%.
Administración pública y defensa; planes de seguridad social de afiliación obligatoria; educación; actividades de atención de la salud humana y servicios sociales creció 3,8%.
Actividades financieras y de seguros creció 6,1%.
Gráfico 1. PIB. Fuente DANE1
Los analistas financieros prevén que el crecimiento de la economía colombiana en el año 2020 se moverá entre el 3,3% de los analistas más optimistas y el 3,1% de quienes consideran que el país perderá algo de tracción, en línea con la desaceleración global.2 De acuerdo con los pronósticos, el comercio, los servicios y el sector financiero mantendrán su dinamismo, mientras que la industria y la construcción se acelerarán.
1 https://www.dane.gov.co/index.php/estadisticas-por-tema/cuentas-nacionales/cuentas-nacionales-trimestrales 2 https://www.portafolio.co/economia/proyecciones-economicas-de-bancolombia-para-el-2020-535070
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En el año 2019 el Índice de Precios del Consumidor (IPC), entendido como la inflación o el costo de vida de los colombianos, aumentó 0,62% puntos porcentuales y llegó a 3,8%, mientras que en 2018 registró un crecimiento de 3,18%. De acuerdo con el Dane, en diciembre de 2019 este índice fue de 0,26%, menor al 0,30% que se obtuvo en el último mes de 2018. No obstante, se reportó que los alimentos y las bebidas no alcohólicas subieron 5,8%, seguido por educación, con un aumento de 5,75%, bebidas alcohólicas y tabaco, con 5,48%, y restaurantes y hoteles, con 4,23%.
Gráfico 2. IPC. Fuente DANE3
La información presentada por el Dane al cierre del mes de noviembre de 2019, acerca de la Tasa de Desempleo (TD) fue 9,3%, la tasa global de participación 63,7% y la tasa de ocupación 57,8%. En el mismo mes del año anterior estas tasas fueron 8,8%, 63,1% y 57,5%, respectivamente. De acuerdo con las proyecciones económicas de Bancolombia consideró que en el mercado laboral la desocupación seguiría aumentando hasta el final del año 2019, y que a partir de 2020 tenderá a converger a sus parámetros históricos. Esto implica que la tasa promedio de desempleo urbana se reduciría de 11,2% en 2019 a 10,9% en 2020.4
3 https://www.dane.gov.co/index.php/estadisticas-por-tema/precios-y-costos/indice-de-precios-al-consumidor-ipc/ipc-informacion-tecnica 4 https://www.portafolio.co/economia/proyecciones-economicas-de-bancolombia-para-el-2020-535070
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Gráfico 3. TD Fuente DANE5
5 https://www.dane.gov.co/index.php/estadisticas-por-tema/mercado-laboral/empleo-y-desempleo
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IV. Informe de la Gerencia
1. Balance Social
1.1. EVOLUCIÓN DE ASOCIADOS Y COBERTURA Al finalizar el año de gestión 2019, FEPIMSA presentó un total de 615 asociados, registrando 114 ingresos y 86 retiros, por concepto de retiros voluntarios 65 personas, por desvinculación laboral 21 personas y por fallecimiento 1 persona. La cobertura de asociados, en las empresas es del 59%.
Gráfico 4. Evolución del Número de Asociados Fuente: Aplicación OPA
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Gráfico 5. Razones de Retiros Voluntarios Fuente: Profesional Servicios
Tabla 1. Distribución Asociados por Empresa Fuente Aplicación OPA
En el año 2019, se presentó un incremento en la cantidad de asociados del 2%. Se desarrollaron durante el año varias campañas y estrategias de marketing para incrementar asociados y servicios como son:
Capuchino con Fepimsa, en alianza con el proveedor Novaventa se continuó con la estrategia de marketing para aumentar el número de asociados realizando plan de visitas en las diferentes empresas donde
Empresa Año 2016 Año 2017 Año 2018 Año 2019 Variación %Acesco 296 375 360 354 -2%Aceros Cortados 66 104 107 111 4%Matecsa 36 41 43 54 26%Pimsa 15 19 20 17 -15%Agrobetania 10 13 15 14 -7%Fundación Acesco 11 12 12 15 25%Colsesco 7 6 9 8 -11%Pensionados 13 11 8 10 25%Aeroviajes Pacifico 9 10 8 7 -13%Aceros grupo 8 6 6 6 6 0%Puerto Pimsa 4 5 4 5 25%Global de Inversiones 4 4 4 4 0%Security Control 4 5 3 7 133%Fepimsa y Crefep 6 4 3 3 0%Edificios Industriales 6 0 0 0Total 493 615 602 615 2%Variación % -5% 25% -2%
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se tiene potencial para asociar, se permitió realizar reuniones de veinte minutos, se brindó obsequio y se promocionaban los beneficios de Fepimsa. En promedio, se desarrollaron 3 visitas en las diferentes empresas y fueron resultados efectivos para los 114 ingresos de asociados en el año. A cada nuevo asociado se les obsequió dos boletas para entrada a cine y dos combos para refrigerio.
Actualización, periódicamente, de la base de datos del HeadCount en las empresas generadoras del vínculo de asociación.
Campaña de actualización de datos, a partir de la temporada de la Copa América, con la entrega de souvenir bolso nevera térmica diseño “soccer ball”
Organización de Ferias, como la Escolar, Emprendimiento y de Vehículos. FEPIMSA cuenta con asociados en diferentes ciudades del territorio nacional, aportando a favor del desarrollo económico y social del país.
Tabla 2. Distribución Asociados por Ciudad
Fuente: Aplicación OPA La participación masculina dentro de la composición por género de FEPIMSA continúa siendo muy significativa con el 75%, la participación femenina con el 25%.
Gráfico 6. Distribución por Género Fuente: Aplicación OPA
Ciudad/ Municipio No. Asociados PorcentajeBarranquilla 234 38%Otros Municipios Atlántico 270 44%Bogotá 67 11%Otros Municipios Cundinamarca 33 5%Medellín y Otros Municipios Antioquia 7 1%Cali 2 0,3%Manizales 1 0,2%Floridablanca 1 0,2%TOTAL 615 100%
Masculino; 461
Femenino; 154
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1.2 FONDOS SOCIALES Y OTRAS ACTIVIDADES
1.2.1. Informe Fondo de Bienestar Social (FBS) En el año 2019 los Fondos Sociales se constituyeron con los aportes de la distribución de excedentes, de acuerdo con la aprobación de la Asamblea realizada en el año 2019, correspondiente al periodo económico del año 2018 y los saldos a 31 de diciembre de 2018 de otras contribuciones que se detalla a continuación.
Tabla 3. Ejecución FBS
Fuente: Aplicación OPA
FONDO DE BIENESTAR SOCIAL - FBS(valores en miles de pesos m.l.) VALOR ($)
SALDO INICIAL FBS -
Más (+) DISTRIBUCIÓN DE EXCEDENTES 2018 135.665 Más (+) OTROS APORTES: 79.337 Acesco 8.000 Otras Empresas 8.024 FBS Créditos a Dic/2019 53.149 Asociados Fiesta 35 Años 9.820 Otros Fines Específicos 34 Por Reclasificación Exasociados 250 Incremento Gasto 59
TOTAL DISPONIBLE 215.002
Menos (-) AUXILIOS FBS 107.786 FBS Solidaridad 28.957 FBS Recreación 30.424 FBS Educación 48.404 Menos (-) OTROS FBS 107.216 Asociados Fiesta 35 Años 50.929 Bonos Restaurante Sodexo Fin de Año 39.975
Seminarios y Otros Proyectos ANALFE 11.355
Reunión Fin de Año Junta Directiva 4.957
TOTAL EJECUTADO 215.002
SALDO FINAL DISPONIBLE -
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Auxilios del Fondo de Bienestar Social – FBS La Junta Directiva de FEPIMSA dispone de los recursos del FBS para autorizar y otorgar, anualmente, auxilios y también beneficios de acuerdo a lo estipulado por el Reglamento del FBS y de su plan de trabajo. En el año 2019 con el objetivo de reconocer la permanencia y fidelidad de los asociados la Junta Directiva aprobó realizar la distribución del FBS a través de escala por rangos de antigüedad y se detalla en cuadro adjunto a continuación.
Tabla 4. Distribución, Valores Auxilios FBS por Antigüedad
Fuente: Aplicación OPA
Gráfico 7. Explicación de los Auxilios Entregados Fuente: Aplicación Opa
Concepto(FBS por antigüedad)
Número Asociados
Valor Auxilio ($)
Mayor a 10 años 71 265.000 Entre 5 y 10 años 105 240.000 Entre 3 y 5 años 100 220.000 Entre 1 y 3 años 239 200.000 Menor a 1 año 77 - Nuevos Asociados (Boletas Cine y Combos) 28.500
592
515
114
629564
0
100
200
300
400
500
600
700
Asociados aDic/31/18
(Derecho Auxilio)
Ingresos deAsociados año
2019
Total Asociados Asociados quereclamaron
auxilios hastaDic/2019
Núm
ero
de A
soci
ados
564 ASOCIADOS BENEFICIADOS CON AUXILIOS DEL FBS PARA UN VALOR TOTAL DE $107,785,895
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LOS BENEFICIOS DESARROLLADOS EN EDUCACION FUERON: 237 servicios en educación para total de $48,404,100
Los convenios más utilizados por los asociados por concepto de Educación para el auxilio del Fondo de Bienestar Social fue:
Tabla 5. Convenios Utilizados de Educación en FBS Fuente: Aplicación OPA
La modalidad de utilización de los auxilios de Educación más solicitada fue por Reembolso, con la entrega de soporte de factura a nombre del asociado o su grupo familiar primario, se le consigna en cuenta bancaria del asociado.
Nombre del Convenio Número de Órdenes
Papelería El Cid 14
Papelería Tauro 13
TOTAL 27
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A través de Convneio con FEPIMSA y Crecimiento Empresarial Fepimsa - CREFEP SAS, se realizaron las siguientes capacitaciones para el personal administrativo:
Tabla 6. Capacitaciones FBS Fuente: Profesional Servicios
LOS BENEFICIOS DESARROLLADOS CON RELACION A RECREACIÓN FUERON:
250 servicios en recreación para total de $30.424.460
Los convenios más utilizados por los asociados por concepto de Recreación para el auxilio del Fondo de Bienestar Social (FBS), entre otros como Hotel Barranquilla Plaza, Restaurante El Merendero, Las Vegas Restaurante, Cine Procinal, fueron:
ACTIVIDADPARTICIPACION
(personas)HORAS
Analfe - Seminario Información Exógena y Ley de Financiamiento 1 8Seguros La Equidad - Foro Solidario 2 16Analfe - XVIII Congreso Nacional de FE "Inmersión 360° en Ahorro y Crédito" 2 48Cotelco - Rueda de Negocios Convenios 2 4Analfe - Diplomado en Gestión de Riesgos 2 200
T O T A L 9 276
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Tabla 7. Convenios Utilizados de Recreación en FBS Fuente: Aplicación OPA
La modalidad de utilización de los auxilios de Recreación más requerida fue por Reembolso, con la entrega de soporte de factura a nombre del asociado, se le consigna en cuenta bancaria del asociado.
LOS BENEFICIOS DESARROLLADOS CON RELACION A SOLIDARIDAD FUERON 141 servicios en recreación para total de $28.957.335.
Se presentaron a través la modalidad de órden de convenio, presentación de recibo de caja por concepto de Copago de la Salud, fórmula para lentes, novedades de los beneficiarios del grupo familiar primario de los asociados dependiente, económicamente, e inscritos en el Plan Obligatorio de Salud (POS).
Nombre del Convenio Número de Órdenes
Cine Royal Films 125
Cine Colombia 29
TOTAL 154
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Fiesta 35 Años FEPIMSA para los asociados.
La intención de la Junta Directiva en la realización de esta actividad recreativa, por los 35 años de FEPIMSA, fue
brindar entretenimiento y
estrechar lazos de amistad entre los asociados de
las diferentes empresas generadoras del vínculo de asociación, para celebrar las Bodas Coral en la Discoteca Díscolo. En este evento asistieron 365 personas. Participaron tres agrupaciones musicales. Desde el año 2017 se ha retomado esta tradición entre los asociados y el mes de celebración del cumpleaños del Fondo de Empleados se espera con gran expectativa tanto por ellos como sus familias.
Tabla 8. Ejecución FBS Actividad Fiesta 35 años Fuente: Aplicación OPA
FONDO DE BIENESTAR SOCIAL - Actividad "Fiesta 35 Años FEPIMSA"(valores en miles de pesos m.l.)
VALOR ($)
SALDO INICIAL - Más (+) APORTES: FBS Créditos a Dic/2019 41.109 Asociados Fiesta 35 Años 9.820
TOTAL DISPONIBLE 50.929 Menos (-) RECREACION Fiesta 35 años Asociados 50.929
TOTAL EJECUTADO 50.929
SALDO FINAL DISPONIBLE -
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Durante el año 2019, el Aporte al FBS6 se invirtió, para el pago de los gastos del FBS por Recreación para la “Fiesta 35 Años” aportando $ 41.108.667, por aprobación de la Junta Directiva como consta en acta de Junta Directiva #644 del 29 de agosto de 2019.
Bonos Restaurante Sodexo – Obsequio Navideño
La Junta Directiva aprobó entregar a los asociados como obsequio adicional al regalo navideño, un Bono Sodexo por valor de $65.000, según consta en acta de Junta Directivas #647 del 29 de
octubre de 2019. El valor total invertido fue $39.975.000. Un incremento del 90% con respecto al año anterior.
Implementación SARLAFT
A raíz de la expedición de la Circular #004 de 2017, la Junta Directiva aprobó dentro de la organización el nuevo perfil para ser Oficial de Cumplimiento y la designación de un suplente para el oficial
de Cumplimiento. Igualmente, acogiéndose a la norma, se ratificó la capacitación en materia de gestión de riesgos para los oficiales de cumplimiento. (90 horas como mínimo) a través de Diplomado en Riesgos con la Asociación nacional de Fondos de Empleados (Analfe) y el contrato para proceso de implementación de SARLAFT para FEPIMSA, como consta en Acta de Junta Directiva #646 de fecha 12 de septiembre de 2019. El monto invertido para este proceso en total fue de $8.925.000.
6 Aporte al Fondo de Bienestar Social FBS. Valor del 0.41% e.a., 0.4% n.m. convertible en mes vencido y aplicable, mensualmente, al saldo del capital que adeuda cada asociado y descontable en el mismo plazo del crédito que se solicita bajo esta garantía, según lo estipulado en el Reglamento de Ahorro y Crédito.
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Reunión Fin de Año Junta Directiva y otros Órganos de Administración y Control
A finales del mes de noviembre del año 2019 se realizó la Reunión de fin de año con los miembros de los órganos de administración y control en el Hotel Decameron Galeón Santa Martha, un espacio para trabajar y repasar los logros alcanzados en la gestión. Decisión tomada como consta en acta de Junta Directiva
#644 de 29 de agosto de 2019
1.2.2. Fondo Mutual de Previsión Asistencia y Solidaridad (FONMUTUAL) Este Fondo tiene como objetivo establecer protección de la cartera y de la parte económica de los beneficiarios o herederos en caso de muerte, desaparición legal o por invalidez del asociado, en una calificación igual o mayor al 50%, de acuerdo con lo establecido en el respectivo reglamento.
Las disposiciones que se llevaron a cargo de este Fondo en el año 2019 fueron las siguientes:
Pago de auxilio solidario a Enrique Jiménez por fallecimiento ($24.000.000)
Cancelación de auxilio solidario a Víctor Beltrán quien presentó incapacidad calificada en más del 50% ($12.000.000).
La Junta Directiva con motivo de los 35 años del Fondo de Empleados autorizó $39,000,001 con el objetivo de entregar un obsequio para uso educativo representado en un morral para los asociados, según consta en acta de Junta Directiva #644 del 29 de agosto de 2019.
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Este fondo en el año 2019 cerró con un saldo de $ 418.676.867, obtuvo un decrecimiento del 1% con respecto al año 2018.
1.2.3. Fondo De Desarrollo Empresarial Solidario (FODES)
El Fondo FODES se constituye de los excedentes que se produzcan se aplica el 10% para el fortalecimiento, participación en proyectos de emprendimiento, familias y la comunidad en general. En Fepimsa el año 2019 cerró con un saldo de $60.636.125 un incremento del 50% con respecto al año anterior.
1.2.4. Otras actividades que se desarrollaron en beneficio del Asociado y su Familia durante el año 2019
Regalos de fin de año
En reconocimiento a la confianza, fidelidad manifestada por los asociados, a las funciones y el trabajo se hizo entrega del tradicional regalo de navidad obsequiado por FEPIMSA. El regalo, integrado por una Licuadora Trimix de la marca Home Elements, fue obsequiado a los asociados que ingresaron al Fondo de Empleados hasta el mes de octubre de 2019. Al Grupo de asociados que ingresaron a partir del mes de noviembre, el obsequio fue una ancheta y a los asociados de
Bogotá un Bono Éxito por $20 mil. La inversión del Fondo en el obsequio fue por valor de $40.544.860 con cargo al gasto. Esta decisión tomada por la Junta Directiva esta tomada en Acta de Junta Directiva #644 del 29 de agosto de 2019.
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2. Préstamos La Cartera de Créditos a diciembre de 2019 alcanzó una cifra de $ 3.903 millones, un incremento del 17% frente a la que se tenía en diciembre de 2018 de $ 3.329 millones.
2.1. TASA PONDERADA EFECTIVA DE LOS CRÉDITOS FEPIMSA La Tasa Ponderada Efectiva de los Créditos de FEPIMSA cerró para el año 2019 en 15,94% e.a., una disminución del 0,7% comparado con el año 2018.
Gráfico 8. Comportamiento Tasa Promedio Ponderada Efectiva de la Cartera Fuente: Aplicación Opa
2.2. TASAS DE INTERÉS SUPERBANCARIA VS TASA PROMEDIO PONDERADA EFECTIVA DE LA CARTERA FEPIMSA
Gráfico 9. Comportamiento Anual Tasas de Interés Fuente: Aplicación Opa
31,15%29,10% 28,37%
20,77%19,40% 18,91%
15,91% 16,06% 15,94%
Año 2017 Año 2018 Año 2019
Usura Créditos de consumo y ordinario Ponderada cartera FEPIMSA
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2.3. TASAS COLOCACIÓN BANCOS, CFC, COOPERATIVAS, FE´S TERCER NIVEL VS FEPIMSA (E.A.)7
Gráfico 10. Comportamiento Tasas de Interés Consumo
Gráfico 11. Comportamiento Tasas de Interés Vivienda
Gráfico 11. Comportamiento Tasas de Interés Preferencial
7 Fuente: Superfinanciera Dic./2019 Supersolidaria, tasas libranzas 1er. nivel Oct./2019, 3er. nivel jun.2019 y Aplicación Opa
17,74% 17,34%15,39% 15,36% 15,22%
12,87%
CONSUMO
CFC Coop Fncras. FEPIMSA Bancos FE (3er. Nivel ) FE (1er. Nivel )
13,09% 12,44% 11,64%10,30% 10,29% 10,03%
VIVIENDA
Cooperativas CFC FE (3er. Nivel )
FE (1er. Nivel ) Bancos FEPIMSA
0,00%
13,77%
7,44% 7,00%
PREFERENCIAL
CFC Cooperativas FEPIMSA Bancos
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Gráfico 12. Comportamiento Tasas de Interés Tarjetas Crédito
2.4. EJECUCION PRESUPEUSTAL DE LA COLOCACION
DURANTE EL AÑO 2019 SE COLOCARON $3,706 MILLONES EN PRÉSTAMOS
La ejecución presupuestal logró un desempeñó del 109% y un incremento del 15% con respecto al año 2018. En el siguiente cuadro se detalla la tendencia en las diferentes líneas de créditos durante el año 2019.
Tabla 9. Colocación Líneas de Crédito Año 2019 Fuente: Aplicación OPA
28,32%25,80%
23,96%20,98%
TARJETAS CREDITO
CFC Bancos Cooperativas FEPIMSA
LINEA DE CREDITO AÑO 2019NÚMERO DE
SERVICIOSCOLOCACIÓN
(valores miles $)ANTICIPO PRESTACIONES 140 97.707 COMPRA DE CARTERA 2 4.980 COMPRA DE CARTERA REPORTADA 1 428 CONSOLIDACION DEUDA 38 255.323 CONVENIOS 1.146 139.936 CREDI AGIL CORTO PLAZO 11 281.700 ELECTROHOGAR FEPIMSA 15 10.147 LINEA ESPECIAL SIN CODEUDOR 100 877.728 ORDINARIO ANTG 90 298.408 PROMOCIONAL TASA PREFERENCIAL 1 3.400 ROTATIVO CON TARJETA 6.408 449.177 SALUD, EDUCACION Y CALAMIDAD 10 27.785 TARJETA TDA FEPIMSA 1 500 TASA PREFERENCIAL 1 22.889 TASA PREFERENCIAL ANTG 162 943.475 VACACIONES Y/O INCAPACIDAD MEDICA 61 23.911 VEHICULO 4 104.660 VIVIENDA ANTG 2 164.000
TOTAL COLOCACION 2019 8.193 3.706.153
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Para el incremento del 15% en la colocación de créditos con respecto al año anterior influyeron las Modificaciones del Reglamento de Ahorro y Crédito, realizadas en el año 2019, con las Líneas de Crédito: Credi - Ágil a Corto Plazo y Electro - Hogar. Se desarrollaron actividades estratégicas de marketing a través de las redes sociales, también las reuniones “Un Capuchino con Fepimsa” desarrollado en las diferentes empresas con asociados y potenciales, adicionalmente, las Ferias Desarrolladas.
Gráfico 13. Comportamiento Anual Colocación de Créditos
Fuente: Aplicación OPA
2.4.1. Las seis (6) líneas de crédito con los más altos porcentajes de ejecución presupuestal en el año 2019 fueron:
Tabla 10. Líneas de Crédito con Alta Ejecución Presupuestal
Fuente: Aplicación OPA
Linea Año 2019 Año 2018 % Ejecución 2019
VEHICULO 104.660 37.000 134%
CONSOLIDACION DEUDA 1.133.051 296.485 122%
TASA PREFERENCIAL 966.363 741.688 121%
ORDINARIO 322.318 318.804 116%
ANTICIPO DE PRESTACIONES 97.707 61.670 116%
TDA FEPIMSA 448.194 418.004 103%
(Valores en Miles de $)
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Vehículo Esta línea ha sido creada para la compra de vehículo automotor particular nuevo o usados siempre, con antigüedad no mayor a 10 años y, también para compra de motocicletas nuevas. Esta Línea de Crédito logró una colocación de $104 millones, para un total de
4 soluciones de vehículo a nuestros asociados.
Consolidación de Deuda Es una línea de crédito creada para mejorar el perfil de pago de los asociados, unificando varias obligaciones financieras y optimizando su flujo de caja. Se colocaron $1.133 millones a través 38 servicios, un incremento del 282% con respecto del año anterior.
Tasa Preferencial Línea de crédito para los que soliciten créditos hasta por el monto total de la sumatoria de sus ahorros permanentes y aporte social menos la deuda vigente. Se logró una colocación de $966 millones y 163 servicios. Un incremento del 30% con relación al año 2018.
Ordinario Esté crédito puede ser utilizado para la adquisición de bienes y/o servicios, pagos de compromisos y artículos de consumo en general.
Anticipo de Prestaciones A través de esta modalidad de crédito se conceden anticipos sobre Primas Legales. Se obtuvo un incremento del 58% con respecto al año anterior.
Tarjeta Débito Afinidad Fepimsa (TDA) El asociado obtiene un cupo rotativo a través de la Tarjeta, disponible en cualquier momento y con cupo máximo de $7 millones; desde la introducción de la Tarjeta TDA – FEPIMSA no se ha cobrado cuota de manejo.
A partir del año 2016 todos los asociados tienen cupo mínimo aprobado de $500,000. Se han entregado de forma acumulada hasta diciembre del año
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pasado 383 tarjetas, para un total de colocación de $448 millones, un incremento del 7% con respecto al año, para un total de 4,609 servicios.
2.4.2. Convenios Esta línea ha sido creada para la adquisición de bienes y servicios de consumo, a través de proveedores vinculados con FEPIMSA. Se establecen convenios con almacenes y prestadores de servicios con los que se gestiona descuentos o tarifas especiales que representan ahorro a favor de los asociados y de sus familias. En el año 2019, se logró colocar $139 millones a través de esta modalidad de préstamos con 1146 servicios. Los cinco primeros convenios con mayor colocación de servicios en su orden fueron:
Almacenes Éxito Este convenio se ha tenido con gran acogida por parte de los asociados. Sus alternativas al momento de comprar son de gran calidad y economía que encuentran los asociados además de obtener de manera directa entre el 10% y el 25% de descuento
en cierto periodo de tiempo para la temporada escolar. Este convenio generó un valor de compras por $40 millones, a través de 181 servicios durante el año.
COLSESCO Empresa colocadora de seguros que ofrece de servicios de seguros de vida, SOAT, hogar entre otros servicios y brinda, a través de sus aliados estratégicos, ahorro de dinero y asesoría por los aliados estratégicos a nuestros asociados.
Este servicio generó una colocación por $ 30 millones con 235 servicios durante el año.
Fiesta 35 Años FEPIMSA Aporte de los asociados para participar en la actividad recreativa organizada por el Fondo de Empleados con motivo del 35º. Aniversario. Este servicio generó una colocación de $9 millones. Se ejecutaron 188 servicios.
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Eventos Deportivos, Conciertos y Boletas. Esta línea de convenio generó compras por valor de $12 millones. Se realizaron 45 servicios. Los eventos que se promocionaron fueron: Concierto de Fonseca, de Marc Anthony, de Chayanne, el Circo de Dinosaurios y la Carrera de Media Maratón de Barranquilla.
Tabla 11. Detalle de la Colocación Línea Convenio año 2019 Fuente: Aplicación OPA
PROVEEDOR VALOR
(En miles de $) NUMERO SERVICIOS
ALMACENES EXITO 40.500 181COLSESCO-SOAT 26.238 52FIESTA FEPIMSA 9.652 188CLUB DEPORTIVO JUNIOR 8.362 27ROYAL FILMS 7.962 194PAPELERIA TAURO 3.975 17COLSESCO-VIDA DEUDOR 3.958 183IMPUESTOS 3.455 7BODYTECH 2.884 4CINECOLOMBIA 2.669 51PROCINAL 2.423 65DECAMERON 2.363 5PAPELERIA EL CID 2.248 9NALSANI-TOTTO 2.230 16MARIMONDAS SALSERAS 2.100 8CELULARES 1.868 3EVENTOS-CONCIERTOS 1.755 6COLSESCO-HOGAR 1.650 11SEMANA SALUD 1.440 10PRICESMART 1.425 18LAS VEGAS 1.358 14L.R PELAEZ 1.300 1MOLINA ALVARADO 1.166 4JIREH TRAVEL 1.021 1MAYORKING PAPELERIA 995 4HOTEL DORADO PLAZA 812 2SPINNING CENTER 650 1AVALUOS JULIO ZUÑIGA 619 2BASILEU SAS 549 1HOTEL BARRANQUILLA PLAZA 377 2RENOVACION TDA BANCO DE BOGOTA 370 37CENTRO OPTICO DE LA COSTA 340 1EVENTO COMPETENCIA CARRERAS 270 4UNIVERSIDAD SIMON BOLIVAR 200 1HOME ELEMENTS 180 1HAPPY CITY 169 5SANDRA SHOES 93 3GLORIA C. POLANCO DIAZ 90 1EPK 80 1ASOCONAMOR 73 2MADEJA ROPA - ACSESORIOS 69 3
TOTAL 139.938 1.146
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3. Ahorros La consolidación de los ahorros les permite a los asociados utilizar el servicio de crédito y con este, atender las diferentes necesidades propias y de su familia con servicios de salud, turismo, auxilios y acceder a otros servicios de protección y previsión social. FEPIMSA recibe en forma directa, voluntaria y, únicamente, de sus asociados los aportes sociales y depósitos de ahorros en diferentes modalidades, bien sean estos a la vista, a plazo o a término. La Junta Directiva siempre ha incentivado el ahorro reconociendo diferentes tasas de interés competitivas, de acuerdo con la modalidad de ahorro, para cualquier monto que aporten los asociados. Esta política permitió entregar a los asociados $28 millones por concepto de intereses por los depósitos de ahorros, lo cual representó un incremento del 5% con respeto al año anterior. Los Depósitos a Corto Plazo son los ahorros que hacen los asociados a FEPIMSA, de manera voluntaria, bien sean éstos a la vista, como el Ahorro Voluntario; a plazo, como el Ahorro Contractual o a término, como el CDAT. El saldo por conceptos de Depósitos a Corto Plazo al cierre del 2019 fue de $ 104 millones, una disminución del 10% comparado con el año 2018. El Ahorro Permanente es la suma proveniente de la cuota periódica obligatoria que el asociado se compromete a entregar mensualmente. En el 2019, el Ahorro Permanente finalizó con un saldo de $ 2,792 millones, un incremento del 10% comparado con el año anterior.
Tabla 12. Comportamiento Anual Modalidades de Ahorros
Fuente: Aplicación OPA
3.1. TASAS AHORROS BANCOS, COOPERATIVAS FINANCIERAS VS FEPIMSA (E.A.)8
8 Fuente: Superfinanciera Nov./2019. DTF Nov/2019 4,49% y Aplicación Opa
LINEA DE AHORRO(valores en miles de $)
Año 2016 Año 2017 Año 2018 Año 2019 Variación %
Ahorro Permanente 1.954.614 2.168.690 2.538.622 2.792.209 10%Ahorro Voluntario 30.842 35.362 52.711 36.692 -30%CDAT 99.097 105.955 55.834 56.358 1%Ahorro Contractual 6.987 16.903 13.974 12.563 -10%
TOTAL 2.091.540$ 2.326.910$ 2.661.141$ 2.897.822$ 9%
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Tabla 13. Comportamiento Tasa de Interés Ahorros
Fuente: Aplicación OPA
3.2. CAPTACIONES.
Gráfico 14. Comportamiento Anual Captaciones
Fuente: Aplicación OPA
Durante el año 2019 se captaron Ahorros a Corto Plazo por $175 millones, un incremento del 11% con respecto al año 2018. La ejecución presupuestal del proceso de captación de ahorros fue del 94%.
Gráfico 15. Ejecución Presupuestal Captaciones
Fuente: Aplicación OPA
LINEAS DE AHORROS Cooperat.
FncrasCFC Bancos FEPIMSA
PERMANENTE 0,90%
A LA VISTA 1,50% 1,04% 1,39% 1,60%
CONTRACTUAL A CORTO PLAZO 2,90%
CDAT ´s 6,24% 4,84% 5,40%
$ 127.579
$ 178.664 $ 157.622
$ 175.263
Año 2016 Año 2017 Año 2018 Año 2019
(Valores en miles $)
114.253
41.020 31.089
186.362
123.472
25.447 26.344
175.263
AHORRO VOLUNTARIO CDAT DEPOSITOS CONTRACTUALA CORTO PLAZO - ACTIVAS
TOTAL
(Valor en miles de $)
PRESUPUESTO CAPTACION REAL
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Durante el año 2019 se promocionó campaña para el servicio de ahorros con los asociados y también ofrecer una mejor experiencia en el servicio recibido, obsequiando premios por apertura de Ahorro contractual desde $150.000 mensual (2,9% e.a.) y de CDAT a más de 360 días por valor desde $500.000 (DTF + 1.3 puntos).
4. Seguros FEPIMSA gestiona convenios con empresas aseguradoras con el objetivo de ofrecer servicios al asociado o a su familia para protegerse en la eventualidad que les ocurra alguna circunstancia, sin poner en riesgo su patrimonio (los bienes que con tanto esfuerzo se adquieren), su salud, su propia vida y el futuro de su familia. A través del Fondo de Empleados el valor de la prima es más competitivo porque los asociados gozan de los descuentos especiales que las entidades ofrecen a FEPIMSA.
Póliza de vida de Suramericana, BBVA y póliza de
automóviles de Seguros Bolívar: Negociaciones
adelantadas con Colsesco con estas aseguradoras.
Adicional a lo anterior es muy importante tener en
cuenta que las condiciones para los seguros
mencionados se incluye la modalidad de pago mensual,
fraccionado y no financiado, es decir, para beneficio del asociado el
cobro de las pólizas de los seguros se gestiona por medio de Convenio
sin intereses y se paga, mensualmente, a la empresa aseguradora.
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Gráfico 16. Ejecución de Seguros Fuente: Aplicación OPA
5. Líneas de Celular Claro
También se prestó servicio a través de Convenio de CREFEP SAS hasta el mes de agosto del 2019 y, a partir del mes siguiente como convenio FEPIMSA con la empresa Claro de Telecomunicaciones a los asociados. Se traslada los
beneficios a los asociados y sus familiares del Fondo de Empleados como son tarifas corporativas con planes especiales de voz y dato a menor precio. Durante el año 2019 se pagó un total de $12,203,516 por concepto de planes de líneas de celular.
6. Otros Aspectos Administrativos
Redes Sociales En el año 2019 se continúa comunicación con los asociados a través de las Redes Sociales con el objetivo de mantener comunicación e interactuar con todos los asociados y promocionar los servicios de FEPIMSA en las redes sociales de Facebook e Instagram. Actualmente, contamos
en Instagram con 588 Seguidores y 388 publicaciones. La comunicación a través de las Redes Sociales ha tenido gran aceptación, impacto y efectividad en las respuestas a solicitudes y requerimientos de los asociados a través de
Año 2016 Año 2017 Año 2018 Año 2019
NUMEROASEGURADOS 184 221 229 213
PRIMA ANUAL(Valor en miles $) 102.297 101.449 145.080 156.202
- 20.000 40.000 60.000 80.000 100.000 120.000 140.000 160.000 180.000
-
50
100
150
200
250
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las redes sociales. En Facebook con 743 Amigos y en la Fan Page de Facebook contamos con 418 seguidores y 103 publicaciones, en el último año.
Pago Contribución Superintendencia de Economía Solidaria (Supersolidaria) y Asociación Nacional de Fondos de Empleados (Analfe) En el año 2019 se realizó pago de las dos (2) Cuotas de Contribución a la Supersolidaria y a Analfe. De acuerdo con lo dispuesto en el artículo 37 de la Ley 454
de 1998, la Superintendencia está facultada para efectuar el cobro de la tasa de contribución a las organizaciones vigiladas. El cobro se establece en dos cuotas anuales a través de circulares externas. A la Asociación Analfe, la contribución de aporte es anual. Adicionalmente, se realizaron las entregas reglamentarias a los reportes de la Información de Rendición de Cuentas a la Supersolidaria. Indicadores Financieros de la Supersolidaria (SES). La Supersolidaria, a partir del año 2008, constituyó los Indicadores Financieros para valorar las principales magnitudes de la empresa solidaria, cada periodo a través del proceso de visitas descentralizadas, a nivel nacional, analiza los resultados y porcentajes de los índices estadísticos correspondientes a los años anteriores. FEPIMSA, cumple con este requisito de presentar los Indicadores, deben estar en el umbral de color verde. A raíz de la expedición de esta nueva política se realizan re - estructuraciones en materia financiera, legal administrativa presentadas y avaladas por la Junta Directiva.
Sistema de Administración del Riesgo del Lavado de Activos y Financiación del Terrorismo (SARLAFT). Se presenta el avance en el diseño del proceso de implementación de SARLAFT desarrollado en FEPIMSA, estipulado por la Superintendencia de Economía Solidaria (Supersolidaria) a raíz de la expedición de la Circular Externa #004 del 27 de
enero de 2017. Consiste en un sistema compuesto de elementos y etapas para que las entidades vigiladas por la Supersolidaria gestionen el riesgo de ser utilizadas como instrumento para dar apariencia de legalidad a activos provenientes de actividades delictivas (Lavado de Activos – LA) o para la canalización de recursos hacia la realización de actividades terroristas (Financiación del Terrorismo – FT) Teniendo en cuenta lo señalado en la Circular Externa 010 de 2017, el 10 de julio de 2019, se transmitió a la Superintendencia, informes trimestrales sobre
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los avances en la implementación del SARLAFT de FEPIMSA, para el Segundo Trimestre de 2019. Para la implementación de este proceso el primer paso fue la aprobación de la Junta Directiva, según consta en acta de Junta Directiva #646 del 12 de septiembre de 2019, se eligió como Oficial de Cumplimiento a Nora Elena Cabarcas Oeding y como Suplente a Mackellis Milet Villa Perez. La Junta Directiva también aprobó las horas de capacitación correspondiente y la propuesta de Implementación de SARLAFT presentada por Analfe a través de Audiconsultores que fue la opción elegida. FEPIMSA, a partir del mes de septiembre de 2019 inició a trabajar en la organización e implementación en los componentes exigidos dentro del SARLAFT; dentro del Cronograma de Actividades con la empresa Audiconsultores, se está desarrollando la semana #5, es decir, se encuentra en el 50% de avance en el proceso. Aspectos como el Código de Ética y Conducta se debe trabajar a futuro en su documentación. Entre tanto, en el proceso de minería de datos o exploración de datos es un campo de la estadística para realizar la Segmentación de los Factores de Riesgo, se debe analizar las fuentes de información y la metodología que se utilizará para tal propósito, cabe resaltar que el nivel de supervisión y la categoría en que se encuentra FEPIMSA no se le exige este último requerimiento. El proceso de actualización de datos en el Fondo de Empleados se ha venido realizando a través de campañas temáticas, durante todo el año, con incentivos de obsequios para la reconfirmación de datos por parte del equipo de Fepimsa y de igual forma, convocando a los asociados a que actualicen su correo electrónico a través de la página web de FEPIMSA. También es importante informar, que FEPIMSA actualiza los datos de los asociados cuando estos proceden a llenar la Solicitud de Crédito. En el trimestre los controles que hacen parte de las herramientas que utiliza FEPIMSA para gestionar los riesgos de LA/FT propios de las operaciones de ahorro y crédito, fueron efectivos, puesto que le permiten a la entidad mejorar los procesos de identificación de sus asociados y las demás partes de interés identificadas y permite advertir asociados sobre los cuales se requiere aplicar una mayor diligencia por cuanto sus transacciones superan el perfil financiero declarado en FEPIMSA. A partir del mes de enero de 2020, se realizan monitoreos a las transacciones mayores a $7,000,0000. Se viene cumpliendo con los diferentes reportes realizados a la Unidad de Información y Análisis Financiero (UIAF), realizando con éxito los Reportes
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Ausencia de Operaciones en Efectivo, Inusuales y Sospechosas y el de Clientes Exonerados. A los nuevos ingresos de asociados y de proveedores se les aplicaron las diferentes actividades definidas en la entidad para la gestión del riesgo, esto comprendió: La realización de la entrevista. El diligenciamiento del formulario de solicitud de vinculación. La validación de la Lista a través del proveedor Coopcentral en las siguientes listas Pep´s, Noticias y Restrictivas. La entrega del documento de identificación de la persona. El registro de información en el Software Opa y la creación del expediente con la información del nuevo asociado. El 26 de noviembre de 2019 se realizó consulta masiva a proveedores, asociados y trabajadores de FEPIMSA en las diferentes listas, no encontrándose ninguna alerta. A partir del mes de septiembre de 2019 se ha continuado con la socialización y trabajo en las actividades del proceso de implementación de SARLAFT con la firma Audiconsultores, proveedor de Analfe. En este proceso participan la totalidad de colaboradores de FEPIMSA, situación evidenciada a través de los comunicados entregados en el outllok que hacen parte de los registros y avances en las tareas, semanalmente. En los próximos meses se iniciará la fase de transmisión y actualización de las funciones que le corresponde desarrollar a cada integrante del equipo de FEPIMSA, en relación con la gestión del riesgo LA/FT. Los comunicados de avances en el proceso de implementación también han sido compartidos a la Revisoría Fiscal y a la Junta Directiva, para los fines pertinentes.
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Mes Observaciones y Comentarios
Realizar ajustes a formatos vinculación y/o actualización
de asociados PN, de acuerdo a comunicación enviada por
AUDICONSULTORES)
Lectura del concepto sobre la función de Oficial de Cumplimiento en un
Fondo de Empleados
Inscripción al curso de la uiaf
(Oficial Titular y suplente)(Según instructivo ANEXO)
(**)
Lectura de procedimientos
consultas en Listas ONU y OFAC
Crear estructura de carpetas y archivos del
SARLAFT
ESTADO
Ajustar el formulario declaración origen de fondos(Según Documento anexo)
Revisar el documento "principios para conocer al asociado"
(Documento anexo)
Envio obligaciones a la Revisoria Fiscal frente al
SARLAFT
Lectura del concepto sobre: ¿Cómo
pronunciarse la Junta sobre los informes del
Oficial de Cumplimiento?
(ANEXO)ESTADO
Revisar y preparar el formato conozca al empleado
(Según documento anexo)
Hacer monitoreo a depósitos o transferencias de los asociados frente a la información básica de vinculación [Operaciones mes de
Octubre de 2019)(Según instructivo ANEXO)
Revisar el formato "informe de oficial de cumplimiento"
(Documento anexo)
ESTADO
Revisar el formato conozca al proveedor
(Documento anexo)
Reportar el nombre del oficial y suplente a la Superintendencia de la
Economía Solidaria.(Titular y Suplente conforme al punto
10 del subnumeral 2.2.4.3.2 de la Circular Externa 04 de 2017) **
Iniciar proceso de actualización de datos de los asociados antiguos
Revisión de instructivo sobre sanciones
financieras dirigidas
Entrevista para efectos de realizar el
diagnóstico de riesgo
** reportar el nombre del Oficial a la SES
ESTADO
Diligenciar el formato conozca el empleado
Ajuste Plan de trabajo del Oficial de Cumplimiento año 2020
(Documento anexo)
Incluir declaraciones sobre destino de fondos en
formatos de créditos y otros
Dar lectura a la Ley 1121 de 2006
ESTADO
Lectura y revisión de instructivo en el que se relacionan los ajustes
tecnológicos para hacer monitoreo y segumiento por
parte del Oficial de Cumplimiento
Capacitación de parte del Oficial de Cumplimiento a los demás
empleados del Fondo(según material entregado)
Entrega de Documento "conflicto de intereses
frente al SARLAFT"
Revisar Decreto 1674 de 2016 [Definición de PEPs]
ESTADO
Lectura del Borrador del Manual SARLAFT y anexos
Emitir comentarios sobre el borrador del Manual SARLAFT
ESTADO
ACTIVIDADES ENERO 2020
Reportes UIAF
Actividades accesoriasSeminario para el Oficial de
Cumplimiento Emisión de conceptos
requeridos por el FondoRevisión de avances de
actividades
Semana 3
Semana 4
NOVIEMBRE
DICIEMBRE
Dar lectura a la Circular Externa 14 de 2018
Actividades Implementación del SARLAFT_ FEMPIMSA
Semana 5
Semana 6
Semana 7
Responsabilidades del Oficial de Cumplimiento o persona con roles similares
Semana 1
Semana 2
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7. Balance Económico
7.1. ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA 7.1.1. Activos
Los Activos a diciembre 31 de 2019 totalizaron $4.400 millones cifra que representa un crecimiento del 10% con relación a los $4.004 millones registrados para el año 2018.
Gráfico 17. Activos Fuente: Aplicación OPA
Aumento, fundamentalmente, sustentado por la variación de las cuentas:
- Cartera de Créditos. La Cartera de Crédito a asociados está compuesta por las diferentes líneas de crédito vigentes. La Cartera de Créditos, terminó con un saldo de $ 3.902 millones, representado en 5.167 Créditos. La Cartera Vencida de FEPIMSA es del 0.4% del total de la cartera.
Gráfico 18. Cartera Riesgo Normal Vs Cartera Vencida Fuente: Aplicación OPA
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- Cuentas por Cobrar. Con un saldo de $289 millones, un incremento del
416% con respecto al año anterior; variación sustentada por saldo de la cuenta Deudores Patronales y Empresa que cancelaron obligaciones en el mes de enero de 2020.
Otras cuentas importantes dentro del Activo son:
- Inversiones de Deuda al Costo Amortizado. Cerró con un saldo de $84 millones; recurso conformado por el Fondo de Liquidez y las inversiones temporales; presentándose una disminución del 66% con respecto al año anterior debido al retiro del CDT inversión del Banco GNB Sudameris para colocar en créditos a los asociados.
o El Fondo de Liquidez terminó con un saldo de $84 millones, es de
obligatorio cumplimiento de acuerdo con lo dispuesto en el capítulo XIV de la Circular Básica Contable y Financiera de la Supersolidaria, para proteger los ahorros de los asociados se debe constituir, el cual corresponde al 10% de los Depósitos de Ahorro de los asociados. En Fepimsa teniendo en cuenta que no se realiza retiros parciales de ahorros permanentes, la constitución del Fondo de Liquidez es del 2% para Ahorro Permanente y 10% Ahorros Voluntarios. El Fondo de Liquidez está un 27% por encima de lo requerido.
Gráfico 19. Saldo Fondo de Liquidez Fuente: Aplicación OPA
52.785 58.819
63.024 66.406 72.646
76.747 80.378 84.147
Año 2016 Año 2017 Año 2018 Año 2019
(Valor en miles de pesos m.l.)
Valor Mínimo Fondo Liquidez Fondo de Liquidez
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- Deterioro de la Cartera. Corresponde a las provisiones de cartera, se
realizan de acuerdo con las normas legales respaldando los depósitos de los asociados ante eventuales pérdidas de recursos no recuperados.
La cuenta de Provisión Individual disminuyó a razón que en el año 2019 se realizó cruce de cartera en categoría E que se encontraban, totalmente, provisionadas, según consta en Acta de Junta Directiva #647 del 29 de octubre de 2019.
Gráfico 20. Provisión General e Individual
Fuente: Aplicación OPA
7.1.2. Pasivos El total del Pasivo de FEPIMSA para el año 2019 fue de $ 3.400 millones el cual representa un aumento 8%, en comparación con el año 2018, cuyo valor fue de $ 3.137 millones.
Gráfico 21. Pasivos Fuente: Aplicación OPA
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Sustentado por la variación en las cuentas:
- Depósitos al Costo Amortizado. Las cuentas de Depósitos a Corto Plazo y Ahorro Permanente representan los recursos depositados por los asociados en las diferentes modalidades de ahorros.
o Depósitos a Corto Plazo, representado por el Ahorro Voluntario, CDAT y Ahorro Contractual, con un saldo al cierre del 2019 de $104 millones, se presentó una disminución del 10%.
o Ahorro Permanente, el total aumentó en un 10%, con un total de $ 2.792 millones en el año 2019.
Gráfico 22. Ahorro Permanente Vs Ahorro Voluntario Fuente: Aplicación OPA
- Beneficios a Empleados. Este rubro está conformado por los saldos pendientes de pago a los empleados de FEPIMSA, por conceptos de pagos legalmente establecidos en el régimen laboral colombiano: Salarios Cesantías, Prima Legal de Servicios, Intereses sobre las Cesantías y Vacaciones. Los Beneficios a empleados se causan mensualmente y se pagan oportunamente en la fecha legal de pago. A final de año esta cuenta terminó con un saldo de $10 millones un incremento del 3% debido al incremento de salarios y, adicionalmente, que se encuentran tres trabajadores en la nómina de Fepimsa.
- Fondos Sociales y Mutuales. Conformados por el Fondo de Desarrollo
Empresarial Solidario (FODES), el Fondo Mutual de Previsión, Asistencia y Solidaridad (FONMUTUAL) y el Fondo de Bienestar Social (FBS), crecieron en un 3% frente al ejercicio anterior, principalmente, por la contribución obligatoria que realizan todos los asociados a los fondos, mensualmente y por el 10% vía excedente se aporta al FODES. El valor al 31 de diciembre de 2019 fue por $479 millones.
1.954.614 2.168.690 2.538.622 2.792.209
158.220 158.220
122.519
105.613
Año 2016 Año 2017 Año 2018 Año 2019
(valores en miles de $)
Ahorro Permanente Ahorro Voluntario
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7.1.3. Patrimonio El total del Patrimonio presentó un incremento del 15% con respecto al año 2018. El saldo a 31 de diciembre de 2019 fue de $1000 millones. El Patrimonio lo representan las variaciones de:
- El Capital Temporalmente Restringido fue de $388 millones, correspondiente al Capital Social, cuotas que los asociados han pagado a FEPIMSA; obtuvo un crecimiento del 9% sustentado por la vinculación de nuevos asociados.
- Las Reservas por $332 millones, es el valor apropiado de los excedentes
conforme a las disposiciones legales con el propósito de proteger el Patrimonio Social, se presentó un incremento del 15%.
- Los Resultados del Ejercicio corresponde a los excedentes del año 2019
por $271 millones, creció en un 29% con respecto al año anterior.
Gráfico 22. Patrimonio Fuente: Aplicación OPA
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7.2. ESTADO DE RESULTADO INTEGRAL
7.2.1. Ingresos Corrientes y Ganancia
- Ingresos corrientes. Lo constituyen, principalmente, los intereses de la cartera de créditos y de las inversiones de deuda al costo amortizado (representado por el Fondo de Liquidez y las inversiones en cuenta de ahorros y fiducia). Corresponde al año 2019 $569 millones, un incremento del 20% con respecto al año anterior; sustentado por los intereses de los Créditos por $550 millones, un crecimiento del 22% con respecto al ejercicio anterior.
- Ganancias. Se registraron en el año 2019 por $18 millones. Comparado
con el año anterior se generó una disminución del 9%. Fundamentado, esencialmente, por las recuperaciones de cartera y por los ingresos no operacionales recibidos por la participación en las utilidades obtenidas por Crefep en el año 2019.
7.2.2. Costos y Gastos Financieros Aquellos en los que se incurre para poder prestar los servicios de ahorro y crédito a los asociados. Fueron por valor de $35 millones en el 2019, una variación del 6%. Constituidos, esencialmente, por el pago de intereses a los Depósitos de los asociados por valor de $28 millones; Gravamen a los Movimientos Financieros por $7 millones.
7.2.3. Gastos Corrientes El total de los gastos corrientes durante el año 2019, fue de $ 269 millones, comparado con el saldo del año 2018 se presentó un incremento del 15%; fundamentado por las cuentas de: Gastos de Personal (Sueldos) $98 millones; Gastos Generales, gastos en que se incurren para el desarrollo del objeto social del Fondo $130 millones; Depreciaciones $1 millón; Gastos Tarjeta Débito, $35 millones y Consulta a Centrales de Riesgo, $3 millones, que por Ley los fondos de empleados deben revisar, con previa autorización del asociado, la historia crediticia, para ciertos casos cuando se solicite un crédito para decidir, en conjunto con otros elementos del reglamento, si se otorga o no un préstamo.
7.2.4. Resultados En el año 2019 se obtuvo Excedentes por valor de $ 271 millones, un incremento del 29% comparado con el año anterior. Este resultado positivo nos permitirá incrementar el Fondo de Bienestar Social, así como también
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aumentar el porcentaje de la revalorización de los aportes y, por lo tanto, garantizando la atención de los servicios en el próximo periodo.
Gráfico 2. Excedente Fuente: Aplicación OPA
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8. CRECIMIENTO EMPRESARIAL FEPIMSA CREFEP SAS
Por aprobación de Asamblea General Ordinaria del año 2006 se autorizó la creación de la empresa Unipersonal de transportes, de nombre CREFEP - Crecimiento Empresarial Fepimsa E.U. Constituida por escritura pública Nº4.468 del 04 de Julio de 2007, otorgada en la Notaria Quinta de Barranquilla, inscrito en Cámara de Comercio, el 13 de agosto de 2007 bajo el Nº133.644 del libro respectivo. De acuerdo con el Acta #001 la Junta Directiva de Crefep SAS tomó la decisión de convertir la empresa a Sociedad por Acciones Simplificadas.
8.1. ANÁLISIS FINANCIERO 8.1.1. Estado de Situación Financiera
Activos Los Activos a diciembre 31 de 2019 totalizaron $48 millones, un decrecimiento del 73% comparado con el año anterior. La variación se debe a las cuentas de:
- Efectivo y Equivalentes. Efectivo en caja y depósitos en entidades financieras a la vista (cuenta corriente y fiducia). Los equivalentes al efectivo son inversiones a corto plazo de gran liquidez que se mantienen para cumplir con los compromisos de pago a corto plazo más que para propósitos de inversión, pero ofrecen rendimientos financieros y disponibilidad inmediata. El saldo al cierre del año 2019 es de $42 millones con una disminución del 72%, consecuencia, principalmente, por la compra de los bonos para Fepimsa, según consta en Acta #008 de Asamblea Extraordinaria de CREFEFP SAS del 30 de noviembre de 2019.
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- Representan los bienes tangibles, como son muebles enseres, equipo
de cómputo, comunicaciones para la prestación de servicios y para la administración de CREFEP. En noviembre del año 2018, se vendieron los dos vehículos, activos principales de la actividad generadora de ingresos, por esta la razón de la disminución.
- Cuenta Deudores. Se presentó un saldo al cierre del periodo de $5 millones, una disminución de $19 millones con respecto al año 2018, como consecuencia de la operación de servicios de transporte que ya no se administraba y generaba anticipos de contratos, proveedores, al mismo tiempo saldos en la Direccion de impuestos y aduanas nacionales, por las retenciones y otros gravámenes del periodo.
Pasivos El total del Pasivo de CREFEP para el año 2019 fue de $5 millones el cual refleja una disminución del 81%, en comparación con el año 2018. Esencialmente, por la cancelación de las obligaciones contraídas con Terceros (Proveedores e Impuestos) y disminución en las provisiones debido a que ya no existe la operación de transporte procedente de la venta de los buses.
Patrimonio El total del Patrimonio a diciembre 31 de 2019 fue de $42 millones, una disminución del 71%. Esta disminución es debido a la venta de los vehículos en noviembre de 2018.
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8.1.2. Estado de Resultado Integral Ingresos Corrientes y Ganancia INGRESOS CORRIENTES. Son los percibidos, especialmente, por concepto del objeto social de CREFEP como el servicio de transporte, y otros servicios administrativos. Presentaron un decrecimiento del 85% con respecto al año anterior, se ejecutó en el año 2019, $ 39 millones. Lo anterior sustentado, principalmente, por la cancelación del servicio de transporte, debido a la cancelación de rutas en el contrato de transporte con la empresa Acesco, hasta el mes de agosto de 2018 y la decisión de la Junta Directiva de la venta de los vehículos. GANANCIA. Corresponde a los rendimientos financieros. Esta cuenta obtuvo un decrecimiento del 95%, cerró con un saldo en el año 2019 de $4,9 millones fundamentado, esencialmente, por la variación generada por la venta de los buses en el año 2018. Costos y Gastos de la Actividad Principal Aquellos en los que se incurre para poder prestar los servicios de la actividad principal, que en el año 2019 fueron por valor de $27 millones por concepto de las máquinas vending, una disminución con respecto al año 2018 del 87%; variación constituida en $179 millones; esencialmente, por la cancelación del servicio de transporte. Gastos Corrientes Se generaron compra de bienes y servicios administrativos necesarios para CREFEP. El total de los Gastos Corrientes, durante el año 2019, fueron de $104 millones, un incremento del 392% en comparación con el año anterior.
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Esta variación, especialmente, por la decisión tomada en Asamblea Extraordinaria de CREFEP SAS de utilizar la reserva apropiada de las utilidades generadas por la venta de los buses (año 2018), que no fue ejecutada durante ese periodo porque se evaluaban proyectos acerca de una nueva actividad generadora
de ingresos. En la Asamblea se toma la decisión de regresar la reserva a los asociados activos de FEPIMSA (único socio accionista de CREFEP SAS) que tuvieron la calidad de asociados por el periodo 1 de enero a 31 de diciembre del año 2018 (tiempo en el que se generó el lucro por la venta de los buses) y que en la fecha de aprobación estuvieran activos. Esto Representado en un bono de regalo de la empresa Éxito, según consta en Acta de Asamblea No.008 de 30 de noviembre de 2019. Gastos Financieros Aquellos en los que incurre la empresa como comisiones y gastos bancarios, gasto de Chequera y Gravamen a los Movimientos Financieros, entre otros. Estos gastos para el año 2019 fueron por $700 mil, a razón de un decrecimiento del 49%, básicamente, por concepto del Gravamen de Movimientos Financieros – GMF por la decisión de la terminación del contrato del servicio de transporte.
Gastos por Impuestos Correspondiente al Impuesto de Renta con Tarifa del 33%. Saldo a cierre de 2019 de $4 millones, una disminución del 80% con respecto al año 2018, por razón de la venta de los buses. Pérdida En el año 2019 se obtuvo una pérdida por $92 millones, un decrecimiento del 183% comparado con el año 2018. Debido, esencialmente, a la decisión de la compra de los bonos Éxitos para FEPIMSA.
NORA ELENA CABARCAS OEDING Gerente.
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V. Certificaciones
- Para dar cumplimiento establecido en la Ley 603 de 2000 certifico que, tanto el Fondo de Empleados del Parque Industrial Malambo – FEPIMSA como la empresa Crecimiento Empresarial Fepimsa SAS – CREFEP, cumplen con las Normas establecidas Derechos de Autor, que los programas y/o software instalado están debidamente licenciados.
- Adicionalmente, y en cumplimiento con lo dispuesto en la Ley 1676 de
2013, declaro que no se entorpeció la libre circulación de las facturas emitidas por los vendedores o proveedores.
- Igualmente, declaro el cumplimiento con lo dispuesto en lo establecido
por la Circular Externa N° 34-000001 de enero de 2014 emitida por la Superintendencia de Sociedades de Colombia referente a las Instrucciones para la Prevención y el Control del Lavado de Activos y de la Financiación del Terrorismo.
- Asimismo, se ha cumplido, cabalmente, con las obligaciones legales como empleador de acuerdo con lo dispuesto en el Decreto 1406 de 1999, en sus artículos 11 y 12 y los plazos modificados por el Decreto 1670 de 2007, y Decreto 728 de 2008. Se ha cumplido con las obligaciones de autoliquidación y pago de los aportes al Sistema de Seguridad Social Integral de los empleados que ha tenido a cargo. De igual forma, en su calidad de administrador afirmo que los datos incorporados en las declaraciones de autoliquidación son correctos y se han determinado, correctamente, las bases de cotización.
- Igualmente, se ha cumplido con lo establecido en la Ley 1314 de 2009 – NIIF, proceso de convergencia hacia las Normas Internacionales de Información Financiera para Pequeñas y Medianas Entidades - NIIF para PYMES- Grupo 2.
- De la misma forma se ha cumplido con lo establecido en el Decreto 1443 de JUL/2014 por la cual se dictan disposiciones para la implementación del Sistema de Gestión de la Seguridad y Salud en el Trabajo (SG-SST).
- Este informe y sus estados financieros han sido presentados y aprobados, con anterioridad, a la Junta Directiva de Fepimsa como de Crefep, según consta en Acta # 648 de 5 de febrero de 2020.
- Agradecimientos: Un especial saludo de agradecimiento a todos los asociados por el apoyo y la confianza depositada en FEPIMSA, así como a los directivos, a los asociados que hacen parte de los comités
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especiales establecidos y a las empresas patrocinadoras generadoras del vínculo de asociación. Mis sentimientos de gratitud a cada uno de los trabajadores tanto de Fepimsa como de Crefep, gracias a su dedicación nuestra empresa seguirá creciendo en el sector de la economía solidaria.
NORA ELENA CABARCAS OEDING WILFRIDO DIAZ VASQUEZ Gerente. Contador T.P 167407-T
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VI. Informe del Revisor Fiscal
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VII. Estados Financieros
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA CONSOLIDADO
A diciembre 31 de los años 2019 y 2018 (Cifras expresadas en miles de pesos colombianos)
NOTASACTIVOS 2.019 2.018 2.019 2.018 2.019 2.018
Efectivo y Equivalentes 186.920 464.987 42.948 151.432 229.868 616.419 2
Inversiones de Deuda al Costo amortizado 84.147 245.243 0 0 84.147 245.243 3
Cartera de Créditos al Costo Amortizado 3.902.588 3.329.503 0 0 3.902.588 3.329.503Deterioro de Cartera Capital -97.065 -112.787 0 0 -97.065 -112.787Intereses Causados (interés efectivo) 5.239 10.826 0 0 5.239 10.826Deterioro de Intereses -395 -7.883 0 0 -395 -7.883Subtotal Cartera de Créditos 3.810.367 3.219.659 0 0 3.810.367 3.219.659 4
Cuentas por Cobrar 289.963 56.244 5.325 24.563 295.288 80.807 5
Propiedad, Planta y Equipo 11.155 479 0 0 11.155 479 6
Inversiones en Asociadas Costo Historico 9.000 9.000 0 0 0 0
Subtotal Inversiones en Asociadas 9.000 9.000 0 0 0 0 7
Intangibles - 0 0 0 0 0 8
Inversiones de Patrimonio a Costo Historico 8.863 8.620 0 0 8.863 8.620 9
______________ ______________ __________ __________ _________ _________TOTAL ACTIVOS 4.400.415 4.004.231 48.272 175.995 4.439.687 4.171.226
=========== =========== ========== ========== ========= =========
FEPIMSA CREFEP CONSOLIDADO
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(Continuación Estado de Situación Financiera Consolidado)
NOTASPASIVOS Y PATRIMONIO 2.019 2.018 2.019 2.018 2.019 2.018
Depositos a Corto Plazo al costo amortizado104.500 116.303 0 - 104.500 116.303Intereses Causados (interés efectivo) 1.113 6.216 0 - 1.113 6.216Ahorro Permanente al costo amortizado 2.792.209 2.538.622 0 - 2.792.209 2.538.622Subtotal Depósitos al costo amortizado2.897.822 2.661.141 0 - 2.897.822 2.661.141 10
Obligaciones Financieras 0 0 0 - 0 0 11
Costos y Gastos por Pagar 954 183 0 - 954 183Proveedores 113 0 0 - 113 0Retencion en la Fuente 338 524 0 1 338 525Retenciones y aportes de nomina 0 2.118 0 - 0 2.118Exigibilidades servicio recaudo 0 0 0 - 0 0Remanentes por Pagar ex asociados 11.682 0 0 - 11.682 0Impuestos Gravamenes y Tasas 748 5.194 748 5.194Subtotal Cuentas por Pagar (CH) 13.087 2.825 748 5.195 13.835 8.020 12
Beneficios a Empleados 10.032 9.759 0 - 10.032 9.759 13
Fondos Sociales y Mutuales 479.313 464.016 0 - 479.313 464.016 14
Provisiones 0 0 4.652 23.864 4.652 23.864 15
Otros Pasivos 0 0 0 - 0 0
TOTAL PASIVO 3.400.254 3.137.740 5.400 29.060 3.405.654 3.166.799
PATRIMONIOCapital temporalmente Restringido 388.711 358.215 0 - 388.711 358.215 Capital Permanentemente Restringido 5.000 5.000 22.384 22.384 18.384 18.384 Reservas 332.028 289.979 108.403 8.155 440.431 298.134 Superavit 3.050 3.050 - - 3.050 3.050 Resultados del Ejercicio 271.372 210.247 -92.925 111.387 178.447 321.634 Perdida Acumulada 0 - - - Ajustes por NIIF 5.011 5.011 5.011 5.011
TOTAL PATRIMONIO 1.000.161 866.491 42.872 146.936 1.034.033 1.004.427 16 ______________ ______________ _________ _________ _________ _________
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 4.400.415 4.004.231 48.272 175.995 4.439.687 4.171.226 =========== =========== ========= ========= ========= =========
FEPIMSA CREFEP CONSOLIDADO
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ESTADO DE RESULTADO INTEGRAL CONSOLIDADO
De enero 1 a diciembre 31 de 2019 y 2018 (Cifras expresadas en miles de pesos Colombianos)
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ESTADO DE CAMBIO EN EL PATRIMONIO CONSOLIDADO
De enero 1 a diciembre 31 de 2019 y 2018 (Cifras expresadas en pesos Colombianos)
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ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO CONSOLIDADO (Método Indirecto)
De enero 1 a diciembre 31 de 2019 y 2018 (Cifras expresadas en pesos Colombianos)
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NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS CONSOLIDADOS AÑOS 2019 - 2018
(Cifras expresadas miles de pesos Colombianos)
NOTA No. 1 ENTIDAD REPORTANTE, MARCO TECNICO CONTABLE Y PRINCIPALES POLITICAS
1.1. ENTIDAD REPORTANTE Fondo de Empleados del Parque Industrial Malambo Nit. 890.114.805-1, con domicilio en el Municipio de Malambo, Atlántico en el Kilómetro 3 Vía Malambo – Sabanagrande, fue establecido de acuerdo con las leyes colombianas, en especial por las del sector solidario, con personería jurídica No.1536 del Departamento Administrativo Nacional de cooperativas, con fecha 12 de septiembre de 1984, registrada en la Cámara de Comercio de Barranquilla el día 22 de abril de 1997, bajo el folio 558, del libro respectivo; y tiene por objeto social primordial la prestación de servicios, incentivar el ahorro y promover el crédito entre sus asociados para mejorar su condición social. Fepimsa es propietaria en un 100% de las cuotas partes de interés social de Crefep Crecimiento Empresarial Fepimsa E.U., ahora “CREFEP S.A.S.”. Registrada en Cámara de Comercio el 13 de agosto de 2007 con Matricula Mercantil No. 440,185; cuyo objeto social principal es la prestación del servicio de transporte terrestre de personas a las entidades empleadoras de los asociados. La Junta Directiva de Crefep E.U. conforme al Acta No. 1 del 2 de Julio de 2013, decide realizar la transformación de la empresa a Sociedad de Acciones Simplificadas. Este proceso se inscribió en Cámara de Comercio el 6 de septiembre de 2013 bajo el Folio No. 259,245 del respectivo libro bajo la denominación de Crefep Crecimiento Empresarial Fepimsa S.A.S. 1.2. MARCO TÉCNICO CONTABLE El año 2014 y 2015 correspondió a la etapa de preparación y transición en la convergencia hacia las Normas internacionales de información financiera (NIIF) de acuerdo con el cronograma de aplicación del marco técnico normativo para los preparadores de información financiera del grupo 2 establecido en el Art. 3 Decreto 3022 de 2013. Hasta el 31 de diciembre de 2015 las entidades, FEPIMSA Y CREFEP aplicaron como marco técnico contable las disposiciones generales del Decreto 2649 de 1993 y las instrucciones específicas emanadas de la Superintendencia de la Economía Solidaria en su Circular Básica Contable 004 de 2008. A partir del 01 de enero de 2016 FEPIMSA y CREFEP deberán llevar la contabilidad de acuerdo con la NIIF para PYMES Versión 2009 emanada del IASB.
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Reportes a Entes de Control Estatal: FEPIMSA efectúa trimestralmente los reportes exigidos por la Superintendencia de Economía Solidaria “Supersolidaria” según lo establecido en la Circular Básica Contable y Financiera, conforme al nivel tres de supervisión. CREFEP, efectuara reportes a la Superintendencia de Sociedades, cuando esta lo requiera. Aspectos Legales: FEPIMSA aplica la normativa vigente para el sector solidario en especial las siguientes: Decreto 1481 de 1989 modificado por ley 1391 de 2010 Ley 79 de 1988 Ley 454 de 1998 Circular Básica jurídica Nº 0007 de octubre de 2008 y la Circular Básica Contable y Financiera 004 de agosto de 2008, de la Superintendencia de Economía Solidaria. Catálogo de Cuentas: En Fepimsa, el Catálogo de Cuentas aplicado durante el periodo 2015, se rigió por los parámetros establecidos en la resolución Nº 1515 de 2001 y 890 de 2004, por las cuales se expidió el Plan Único de Cuentas del sector Solidario vigilado por la Supersolidaria de Economía Solidaria hasta el 31 de diciembre del año 2015. La entidad utilizo dicho catálogo de cuentas a partir del 01 de enero de 2016, adaptándolo a sus necesidades de reporte a los entes de control y además para propósitos de presentación y revelación adecuada. Crefep S.A.S. es una entidad mercantil regida por las normas comerciales colombianas, el Catálogo de Cuentas aplicado durante el periodo 2015, se rigió por los parámetros establecidos en EL Decreto 2650 de 1993, hasta el 31 de Diciembre del año 2015. La entidad utilizará dicho catálogo de cuentas a partir del 01 de enero de 2016, adaptándolo a sus necesidades de reporte a los entes de control y además para propósitos de presentación y revelación adecuada. Unidad de medida: La moneda utilizada por FEPIMSA Y CREFEP SAS para registrar las transacciones efectuadas en reconocimiento de los hechos económicos es el peso colombiano. Para efectos de presentación, las cifras se muestran en miles de pesos colombianos. Periodo contable y estados financieros comparativos: El periodo contable revelado es anual y está comprendido desde el 01 de enero a diciembre 31 de 2019 y comparativo con el año 01 de enero a Diciembre 31 de 2018. Entre Fepimsa y Crefep S.A.S. El método de consolidación utilizado es el de integración global el cual consiste en incorporar a los estados financieros
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individuales de la matriz o controlante, la totalidad de los activos, pasivos, patrimonio y resultados de las sociedades subordinadas, eliminando en la matriz o controlante tanto la inversión efectuada por ella en el patrimonio de la subordinada, como las operaciones y saldos recíprocos. 1.3. PRINCIPALES POLITICAS CONTABLES HIPÓTESIS DE NEGOCIO EN MARCHA. Al preparar los EE.FF. La Junta Directiva, por intermedio de la Gerencia, evaluará la capacidad que tiene la entidad para continuar en funcionamiento. Una entidad es un negocio en marcha salvo que La Junta Directiva tenga la intención de liquidarla o de hacer cesar sus operaciones, o cuando no exista otra alternativa más realista que proceder de una de estas formas. Al evaluar si la hipótesis de negocio en marcha resulta apropiada, La Junta Directiva tendrá en cuenta toda la información disponible sobre el futuro, que deberá cubrir al menos los doce meses siguientes a partir de la fecha sobre la que se informa, sin limitarse a dicho periodo. Cuando La Junta Directiva, al realizar esta evaluación, sea consciente de la existencia de incertidumbres significativas relativas a sucesos o condiciones que puedan aportar dudas importantes sobre la capacidad de la entidad de continuar como negocio en marcha, revelará estas incertidumbres. Cuando FEPIMSA no prepare los EE.FF. bajo la hipótesis de negocio en marcha, revelará este hecho, junto con las hipótesis sobre las que han sido elaborados, así como las razones por las que la entidad no se considera como un negocio en marcha. FEPIMSA presentará un juego completo de EE.FF., anualmente, con corte a 31 de diciembre. Cuando se cambie el final del periodo contable sobre el que se informa y los EE.FF. anuales se presenten para un periodo superior o inferior al año, se revelará: a) Ese hecho. b) La razón para utilizar un periodo inferior o superior. c) El hecho de que los importes comparativos presentados en los estados financieros (incluyendo las notas relacionadas) no son totalmente comparables. FEPIMSA mantendrá la presentación y clasificación de las partidas en los estados financieros de un periodo a otro, a menos que: a) Tras un cambio importante en la naturaleza de las actividades de la entidad o una revisión de sus estados financieros, se ponga de manifiesto que sería más apropiada otra presentación o clasificación, tomando en consideración los criterios para la selección y aplicación de las políticas contables contenidos en la Sección 10 Políticas Contables, Estimaciones y Errores, o b) La norma de contabilidad y de información financiera aceptada en Colombia (NIIF para PYMES) requiera un cambio en la presentación.
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Cuando se modifique la presentación o la clasificación de partidas de los EE.FF., FEPIMSA reclasificará los importes comparativos, a menos que resultase impracticable hacerlo. Cuando los importes comparativos se reclasifiquen, se revelará: a) La naturaleza de la reclasificación. b) El importe de cada partida o grupo de partidas que se han reclasificado. c) El motivo de la reclasificación. Cuando la reclasificación de los importes comparativos sea impracticable, FEPIMSA revelará por qué no ha sido practicable la reclasificación. Efectivo y Equivalentes del Efectivo: Efectivo en caja y depósitos en entidades financieras a la vista (cuentas de ahorro, corrientes y fiducias). Los equivalentes al efectivo son inversiones a corto plazo de gran liquidez que se mantienen para cumplir con los compromisos de pago a corto plazo más que para propósitos de inversión u otros. Por tanto, una inversión cumplirá las condiciones de equivalente al efectivo solo cuando tenga vencimiento próximo, por ejemplo, de tres meses o menos desde la fecha de adquisición. Los sobregiros bancarios se consideran normalmente actividades de financiación similares a los préstamos. Sin embargo, si son reembolsables a petición de la otra parte y forman una parte integral de la gestión de efectivo de FEPIMSA y CREFEP SAS, los sobregiros bancarios son componentes del efectivo y equivalentes al efectivo. En el estado de situación financiera los sobregiros se presentan en las obligaciones financieras y en el estado de flujos de efectivo de forma neta en el efectivo y equivalentes. Los recursos del Fondo de Liquidez DE FEPIMSA que por mandato legal deben constituirse como una especie de “Encaje Bancario” (2% del ahorro permanente y 10% de las demás captaciones) no se consideran restringidos porque la entidad debe tenerlos depositados en entidades financieras vigiladas por la Superfinanciera en instrumentos de alta liquidez y alta seguridad para poder disponer de ellos de manera inmediata y atender retiros masivos o inesperados de depósitos. Si se llegan a utilizar como recursos para capital de trabajo, es decir, para atender por ejemplo desembolsos de crédito o adquirir otros activos la entidad puede ser sancionada, sin embargo, la gerencia tiene el control permanente de dichos recursos y puede disponer de ellos en cualquier momento. Instrumentos Medidos al Costo Amortizado. Todos los instrumentos de deuda que contemplan financiación se reconocen cuando la entidad se hace parte contractual. La medición inicial se hace por el costo de transacción y la medición posterior por el costo amortizado utilizando el método del interés efectivo, menos cualquier deterioro por incobrabilidad en el caso de los activos. Para el deterioro de la cartera de crédito de FEPIMSA se aplican las instrucciones del capítulo II de la Circular Básica Contable emanada de la
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Supersolidaria y para los demás instrumentos financieros de FEPIMSA y CREFEP al costo amortizado del activo se utiliza el método de la pérdida incurrida. Instrumentos de Deuda Corrientes al costo histórico: Los instrumentos de deuda corrientes se miden al importe no descontado, menos cualquier deterioro por incobrabilidad en el caso del activo, utilizando el método de la pérdida incurrida. La entidad considera instrumentos de deuda corrientes: cuentas por cobrar y por pagar cuyo pacto de realización está definido a menos de 12 meses. El deterioro de las cuentas por cobrar se establece con base en el modelo de pérdida incurrida, en donde se analiza la evidencia objetiva disponible a la fecha de reporte, que pueda eventualmente generar incertidumbre sobre la llegada de los flujos de efectivo asociados a la partida. Si es posible establecer la fecha contractual de recaudo probable, se trae a valor presente el flujo futuro de fondos a la tasa máxima legal permitida y se registra el deterioro, de lo contrario se establece el porcentaje individual de deterioro a constituir por cada deudor. Estas evaluaciones se realizan individualmente para partidas con mora superior a 90 días que superen los 10 SMLMV y para las demás se registra un deterioro del 75%. Las cuentas por pagar regularmente incluyen: costos y gastos por pagar, proveedores, retenciones y aportes de nómina a la seguridad social, retenciones en la fuente, remanentes de ex – asociados (saldos a favor de asociados retirados posterior al cruce de cuentas), devoluciones y otras cuentas por pagar con terceros y partes relacionadas que se revelan de manera independiente. Activos y Pasivos Contingentes: No se reconocen en los estados financieros, pero si se revelan en notas a los estados financieros, a menos que la posibilidad de que se desembolse un flujo económico sea remota. FEPIMSA y CREFEP consideran un activo o pasivo contingente las cuentas por cobrar (diferentes a intereses de la cartera de crédito) y por pagar y por ende las des reconoce (da de baja) según el plazo transcurrido desde su vencimiento según la siguiente tabla por montos:
Monto Antigüedad desde el vencimiento Hasta 0,5 SMLMV 18 meses >0,5–1 SMLMV 24 meses Mayor a 1 SMMV 36 meses
Transcurridos 3 años desde haber sido dado de baja el activo o el pasivo sin que éste hasta sido realizado, se considera de probabilidad remota y por ende no se revela. Hasta tanto FEPIMSA y CREFEP revela los activos y pasivos
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contingentes por valor superior a 2 SMLMV en las notas a los estados financieros. Instrumentos de Patrimonio a Valor Razonable: Acciones, cuotas o partes de interés social cuyo valor razonable puede establecerse de manera fiable sin esfuerzo desproporcionado. Se considera valor razonable el precio de un activo idéntico cotizado, si no está disponible, entonces transacciones recientes (3 meses) que puedan reflejar el precio que el activo alcanzaría en caso de negociarse y por último si no está disponible dicha información, el resultado de una valoración técnica de la empresa. Las inversiones de patrimonio que no puedan medirse a valor razonable se medirán a costo histórico menos deterioro. La entidad considera instrumentos de patrimonio que se miden a costo histórico menos deterioro todas las inversiones en entidades que no cotizan en bolsa o cuya bursatilidad es baja o nula. Igualmente mide a costo histórico las aportaciones en entidades sin ánimo de lucro cualquiera sea su naturaleza. En los instrumentos de patrimonio medidos a costo histórico es evidencia de deterioro pérdidas recurrentes (3 años) o quebranto patrimonial (patrimonio inferior al capital social). Propiedad, Planta y Equipo al Costo Histórico menos Depreciación menos Deterioro: Son activos tangibles que: (a) se mantienen para su uso en la producción o suministro de bienes o servicios, para arrendarlos a terceros o con propósitos administrativos, y (b) se esperan usar durante más de un periodo. Se registran por el valor pagado más todos los costos de instalación excepto la financiación y se deprecian en línea recta según su vida útil. La vida útil se establece individualmente, para elementos materialmente significativos. Se considera material todos los bienes inmuebles y vehículos y los demás elementos de propiedad, planta y equipo por valor superior a 10 SMLMV. Los demás elementos NO materiales se deprecian en línea recta de acuerdo con las siguientes tasas: Muebles y Enseres 10 años, Equipos de oficina 5 años, y Equipo de cómputo y comunicaciones 3 años. Ciertos componentes de algunos elementos de propiedades, planta y equipo pueden requerir su reemplazo a intervalos regulares (por ejemplo, el techo de un edificio). FEPIMSA y CREFEP añadirán el costo de reemplazar componentes de tales elementos al importe en libros de un elemento de propiedades, planta y equipo cuando se incurra en ese costo, si se espera que el componente reemplazado vaya a proporcionar beneficios futuros adicionales a la entidad siempre que sean por valor superior a 10 SMLMV. El importe en libros de estos componentes sustituidos se dará de baja en cuentas. Si los principales componentes de un elemento de propiedades,
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planta y equipo tienen patrones significativamente diferentes de consumo de beneficios económicos, FEPIMSA y CREFEP distribuirán el costo inicial del activo entre sus componentes principales y depreciará estos componentes por separado a lo largo de su vida útil. Los terrenos y los edificios son activos separables, FEPIMSA y CREFEP los contabilizaran por separado, incluso si hubieran sido adquiridos de forma conjunta. FEPIMSA y CREFEP medirán un elemento de propiedades, planta y equipo por su costo en el momento del reconocimiento inicial. El costo de los elementos de propiedades, planta y equipo comprende todo lo siguiente: (a) El precio de adquisición, que incluye los honorarios legales y de intermediación, los aranceles de importación y los impuestos no recuperables, después de deducir los descuentos comerciales y las rebajas. (b) Todos los costos directamente atribuibles a la ubicación del activo en el lugar y en las condiciones necesarias para que pueda operar de la forma prevista por la gerencia. Estos costos pueden incluir los costos de preparación del emplazamiento, los costos de entrega y manipulación inicial, los de instalación y montaje y los de comprobación de que el activo funciona adecuadamente. (c) La estimación inicial de los costos de desmantelamiento o retiro del elemento, así como la rehabilitación del lugar sobre el que se asienta, la obligación en que incurre FEPIMSA cuando adquiere el elemento o como consecuencia de haber utilizado dicho elemento durante un determinado periodo, con propósitos distintos al de producción de inventarios durante tal periodo. Los siguientes costos no son costos de un elemento de propiedades, planta y equipo FEPIMSA los reconocerá como gastos cuando se incurra en ellos: (a) Los costos de apertura de una nueva instalación productiva. (b) Los costos de introducción de un nuevo producto o servicio (incluyendo los costos de publicidad y actividades promocionales). (c) Los costos de apertura del negocio en una nueva localización, o los de redirigirlo a un nuevo tipo de clientela (incluyendo los costos de formación del personal). (d) Los costos de administración y otros costos indirectos generales. (e) Los costos por préstamos sin excepción. El costo de un elemento de propiedades, planta y equipo será el precio equivalente en efectivo en la fecha de reconocimiento. Si el pago se aplaza más allá de los términos normales de crédito, el costo es el valor presente de todos los pagos futuros.
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FEPIMSA y CREFEP SAS medirán todos los elementos de propiedades, planta y equipo tras su reconocimiento inicial al costo menos la depreciación acumulada y cualesquiera pérdidas por deterioro del valor acumuladas. FEPIMSA y CREFEP SAS reconocerán los costos del mantenimiento de un elemento de propiedad, planta y equipo en los resultados del periodo en el que incurra en dichos costos. El cargo por depreciación para cada periodo se reconocerá en el resultado. FEPIMSA y CREFEP distribuirán el importe depreciable de un activo de forma sistemática a lo largo de su vida útil. Factores tales como un cambio en el uso del activo, un desgaste significativo inesperado, avances tecnológicos y cambios en los precios de mercado podrían indicar que ha cambiado el valor residual o la vida útil de un activo desde la fecha sobre la que se informa anual más reciente. Si estos indicadores están presentes, FEPIMSA y CREFEP revisarán sus estimaciones anteriores y, si las expectativas actuales son diferentes, modificará el valor residual, el método de depreciación o la vida útil. La entidad contabilizará el cambio en el valor residual, el método de depreciación o la vida útil como un cambio de estimación contable. La depreciación de un activo comenzará cuando esté disponible para su uso, esto es, cuando se encuentre en la ubicación y en las condiciones necesarias para operar de la forma prevista por la gerencia. La depreciación de un activo cesa cuando se da de baja en cuentas. La depreciación no cesará cuando el activo esté sin utilizar o se haya retirado del uso activo, a menos que se encuentre depreciado por completo. Sin embargo, si se utilizan métodos de depreciación en función del uso, el cargo por depreciación podría ser nulo cuando no tenga lugar ninguna actividad de producción. Para determinar la vida útil de un activo, FEPIMSA y CREFEP deberán considerar todos los factores siguientes: (a) La utilización prevista del activo. El uso se evalúa por referencia a la capacidad o al producto físico que se espere del mismo. (b) El desgaste físico esperado, que dependerá de factores operativos tales como el número de turnos de trabajo en los que se utilizará el activo, el programa de reparaciones y mantenimiento, y el grado de cuidado y conservación mientras el activo no está siendo utilizado. (c) La obsolescencia técnica o comercial procedente de los cambios o mejoras en la producción, o de los cambios en la demanda del mercado de los productos o servicios que se obtienen con el activo. (d) Los límites legales o restricciones similares sobre el uso del activo, tales como las fechas de caducidad de los contratos de arrendamiento relacionados.
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En cada fecha sobre la que se informa, FEPIMSA y CREFEP evaluarán el Deterioro del Valor de los Activos para determinar si un elemento o grupo de elementos de propiedades, planta y equipo ha visto deteriorado su valor y, en tal caso, cómo reconocer y medir la pérdida por deterioro de valor. Propiedades, planta y equipo mantenidos para la venta. Un plan para la disposición de un activo antes de la fecha esperada anteriormente es un indicador de deterioro del valor que desencadena el cálculo del importe recuperable del activo a afectos de determinar si ha visto deteriorado su valor. FEPIMSA y CREFEP darán de baja en cuentas un elemento de propiedades, planta y equipo: (a) cuando disponga de él; o (b) cuando no se espere obtener beneficios económicos futuros por su uso o disposición. FEPIMSA y CREFEP reconocerán la ganancia o pérdida por la baja en cuentas de un elemento de propiedades, planta y equipo en el resultado del periodo en que el elemento sea dado de baja en cuentas. La entidad no clasificará estas ganancias como ingresos de actividades ordinarias. FEPIMSA y CREFEP determinarán la ganancia o pérdida procedente de la baja en cuentas de un elemento de propiedades, planta y equipo, como la diferencia entre el producto neto de la disposición, si lo hubiera, y el importe en libros del elemento. Inversiones en Asociadas: Una asociada es una entidad sobre la que se posee influencia significativa, y que no es una subsidiaria ni una participación en un negocio conjunto. Influencia significativa es el poder de participar en las decisiones de política financiera y de operación de la asociada, sin llegar a tener control o el control conjunto sobre tales políticas. Se miden al Costo Histórico menos deterioro. En FEPIMSA Corresponden al 100% de las acciones de CREFEP S.A.S. Registra como ingresos los Dividendos cuando son decretados por CREFEP S.A.S. Intangibles generados internamente: Corresponden a gastos anticipados y cargos diferidos. Los gastos anticipados que son recuperables como seguros pagados por anticipado, se amortizan durante la vigencia de la cobertura o del servicio adquirido. El Software adquirido por valor superior a 5 SMLMV se amortiza según su vida útil hasta un máximo de 10 años y los demás intangibles generados internamente se reconocen directamente al gasto. Si existe algún indicio de que se ha producido un cambio significativo en la tasa de amortización, vida útil o valor residual de un activo intangible, se revisa la amortización de ese activo de forma prospectiva para reflejar las nuevas expectativas. Deterioro del valor de los activos: En cada fecha sobre la que se informa, se revisan las propiedades, plantas y equipo, activos intangibles e inversiones en asociadas para determinar si existen indicios de que esos activos hayan sufrido
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una pérdida por deterioro de valor. Si existen indicios de un posible deterioro del valor, se estima y compara el importe recuperable de cualquier activo afectado (o grupo de activos relacionados) con su importe en libros. Si el importe recuperable estimado es inferior, se reduce el importe en libros al importe recuperable estimado, y se reconoce una pérdida por deterioro del valor en resultados. Si una pérdida por deterioro del valor revierte posteriormente, el importe en libros del activo (o grupo de activos relacionados) se incrementa hasta la estimación revisada de su valor recuperable (precio de venta menos costos de terminación y venta, en el caso de los inventarios), sin superar el importe que habría sido determinado si no se hubiera reconocido ninguna pérdida por deterioro de valor del activo (grupo de activos) en años anteriores. Una reversión de una pérdida por deterioro de valor se reconoce inmediatamente en resultados Sobregiros y préstamos bancarios. Los gastos por intereses se reconocen sobre la base del método del interés efectivo y se incluyen en los costos financieros. Arrendamientos. Los arrendamientos se clasifican como arrendamientos financieros siempre que los términos del arrendamiento transfieran sustancialmente todos los riesgos y las ventajas inherentes a la propiedad del activo arrendado. Todos los demás arrendamientos se clasifican como operativos. Los derechos sobre los activos mantenidos en arrendamiento financiero se reconocen como activos del Grupo al valor razonable de la propiedad arrendada (o, si son inferiores, por el valor presente de los pagos mínimos por arrendamiento) al inicio del arrendamiento. El correspondiente pasivo con el arrendador se incluye en el estado de situación financiera como una obligación por el arrendamiento financiero. Los pagos del arrendamiento se reparten entre cargas financieras y reducción de la obligación del arrendamiento, para así conseguir una tasa de interés constante sobre el saldo restante del pasivo. Los cargos financieros se deducen en la medición de resultados. Los activos mantenidos en arrendamiento financiero se incluyen en propiedades, planta y equipo, y la depreciación y evaluación de pérdidas por deterioro de valor se realiza de la misma forma que para los activos que son propiedad del Fondo. Las rentas por pagar de arrendamientos operativos se cargan a resultados sobre una base lineal a lo largo del plazo del arrendamiento correspondiente. Depósitos de Asociados: FEPIMSA está autorizado por Ley para captar ahorros de manera exclusiva en sus asociados y no tiene la obligación legal de contar con seguro de depósitos. El ahorro permanente corresponde al 90% de la cuota mensual obligatoria que deben aportar todos los asociados. Los ahorros a la vista son voluntarios, descontados por nómina y de libre disposición del asociado en cualquier momento mediante transferencia a su cuenta de
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ahorros de nómina constituida en entidad bancaria. Se pagan intereses sobre el ahorro permanente por disposición de la Junta Directiva los cuales son causados mensualmente y se capitalizan en el ahorro permanente con las respectivas retenciones en la fuente. NO se aceptan compensaciones parciales de ahorros permanentes con obligaciones crediticias a favor del Fondo periódicamente. Los ahorros permanentes se devuelven junto con los aportes al momento del retiro del asociado previo cruce con las obligaciones pendientes del asociado con El Fondo por cualquier concepto. Impuestos:
a) Impuesto de Renta: El Fondo de Empleados NO es contribuyente del impuesto de renta sobre las actividades de intermediación y servicios sociales efectuados con sus asociados, pero sería contribuyente pleno del impuesto de renta sobre cualquier actividad comercial, industrial o de prestación de servicios diferente, actividades que el Fondo no realiza. Por lo anterior frente a la DIAN no deberá hacerse ningún tipo de conciliación o paralelismo a efectos de establecer la base para hacer uso de la exoneración del impuesto de renta.
b) La empresa Crefep S.A.S. realiza la provisión del impuesto de renta
corresponde para el año gravable respectivo, al mayor valor determinado resultante de los cálculos efectuados por el método de renta líquida y el de renta presuntiva, aplicando a dicho valor la tarifa de impuesto vigente del 33%.
c) Impuesto de Industria y Comercio: Fepimsa NO es agente Retenedor ni
sujeto pasivo del Impuesto de Industria y comercio. Por su parte, CREFEP S.A.S liquida el Impuesto municipal sobre el valor de sus ingresos y corresponde a 3 X 1000 del total de los ingresos. La entidad es sujeta pasiva del impuesto de industria y comercio y agente retenedor del impuesto por los pagos hechos a sus proveedores sujetos pasivos conforme a la reglamentación expedida por el Concejo Municipal.
d) Gravamen a los Movimientos Financieros: El Fondo es sujeto pasivo del
gravamen equivalente al 4x1000 de los retiros de sus cuentas bancarias pudiendo marcar una cuenta para desembolso exclusivo de créditos que no estaría gravada. También es agente retenedor del gravamen sobre los retiros de ahorros que efectúan los asociados. El valor de dicha retención sobre los retiros de los ahorros es asumido por el Fondo de Empleados como gasto.
e) CREFEP es sujeto pasivo del gravamen equivalente al 4x1000 de los
retiros de sus cuentas bancarias.
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f) Impuesto al Patrimonio (a la riqueza): La entidad NO está gravada con dicho impuesto por NO ser contribuyente del impuesto de renta y no haber cumplido el tope mínimo de patrimonio al 01 de enero de 2015 establecido en la ley tributaria. CREFEP S.A.S no declara este impuesto, debido a que no cumple con la totalidad de requisitos de acuerdo a la norma.
g) Impuesto al Valor Agregado: FEPIMSA NO ejerce una actividad comercial
de venta de productos gravados con el impuesto al valor agregado y por ende NO es agente retenedor del mismo al régimen simplificado y tampoco tiene la obligación de facturar sus ingresos provenientes de la actividad de intermediación financiera. El IVA pagados en la compra de bienes y servicios gravados se constituye en un mayor valor del gasto.
h) CREFEP S.A.S, grava la totalidad de sus ingresos en la operación de transporte y servicios administrativos, así mismo descuenta el IVA pagado en las compras y adquisición de servicios en la operación de su actividad económica.
i) Información Exógena: FEPIMSA Y CREFEP reportan anualmente
información exógena sobre sus ingresos, gastos, activos, pasivos, movimientos de cuentas de ahorro, créditos otorgados, saldos de ahorros, aportes, créditos, cuentas por cobrar y por pagar y demás información, a través de medios electrónicos a la DIAN y al Municipio conforme a los requerimientos técnicos y topes reglamentados anualmente por las autoridades competentes.
Fondos Sociales: De acuerdo con el Decreto 1481 de 1989, la Ley 1391 de 2010 y los artículos 10, 54 y 56 de la ley 79 de 1988 reglamentada por el capítulo VII de la Circular Básica Contable y Financiera emanada de la Supersolidaria las entidades solidarias deben constituir o incrementar los fondos sociales (pasivos) del valor de los excedentes resultantes al cierre del ejercicio, por decisión de la Asamblea General. Es de anotar que estos fondos son de carácter agotable mediante destinación específica y están debidamente reglamentado por la entidad. En el evento de no agotarse, los saldos pasarán al siguiente periodo contable. Existen también en la entidad solidaria la posibilidad de crear por Asamblea fondos mutuales con contribuciones obligatorias o voluntarias que se utilizan de acuerdo con los reglamentos aprobados por la Junta Directiva, los cuales, en el caso de no agotarse, pasarán al siguiente periodo contable. La entidad debe destinar el 20% de sus excedentes para una Reserva para protección de aportes que se aplica para enjugar pérdidas y que debe ser repuesta con excedentes futuros. Otro 10% de sus excedentes se destina para un Fondo de Desarrollo Empresarial Solidario el cual se destine a los proyectos que apruebe la Asamblea. El remanente, puede destinarse por la Asamblea para:
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Crear o incrementar los fondos permanentes o agotables, con los cuales la entidad desarrolle labores de salud, educación, previsión y solidaridad en beneficio de los asociados y sus familiares, en la forma que dispongan los estatutos o la asamblea general, como es el caso del Fondo de Bienestar Social. Así mismo, con cargo a este remanente podrá crearse un fondo para mantener el poder adquisitivo de los aportes sociales hasta por un monto máximo equivalente al IPC sobre los aportes o Efectuar retornos a los asociados en forma proporcional al uso de los servicios, En la revalorización o el retorno no puede destinarse más del cincuenta por ciento (50%) del total de los excedentes que resulten del ejercicio. La entidad cuenta con un Fondo de Bienestar Social con el cual pueden realizarse todas las actividades que contribuyan al bienestar de los asociados, sus familias y la comunidad en los campos de la previsión, la recreación, el deporte, la educación, la solidaridad y en general cualquier actividad o auxilio que dignifique la condición humana. Los auxilios y actividades educativas, recreativas o de solidaridad, son analizados y/o programados por la Junta Directiva. Los Fondos se alimentan con los excedentes que destine la Asamblea General con cargo al remanente. Se ejecutarán conforme a la reglamentación establecida hasta su agotamiento. En adelante la Junta Directiva podrá autorizar continuar otorgando auxilios o desarrollando actividades conforme al presupuesto aprobado, afectando los gastos del ejercicio directamente previa aprobación de la Asamblea del parámetro presupuestal (artículo 56 ley 79 de 1988). Beneficios a Empleados: Este rubro está conformado por los saldos pendientes de pago a los empleados de FEPIMSA y CREFEP SAS, por conceptos de pagos legalmente establecidos en el régimen laboral colombiano: Salarios Cesantías, Prima Legal de Servicios, Intereses sobre las Cesantías y Vacaciones. Los Beneficios a empleados se causan mensualmente y se pagan oportunamente en la fecha legal de pago. La entidad no tiene prestaciones extralegales ni beneficios a empleados de largo plazo. Eventualmente la Junta Directiva conforme a los resultados y metas puede aprobar bonificaciones de corto plazo a mera liberalidad, las cuales sin embargo se provisionarían mensualmente en beneficios a empleados. Aportes Sociales: Los aportes sociales, son valores efectivamente pagados por los asociados a FEPIMSA, mediante cuotas periódicas en dinero, estos aportes pueden ser revalorizados de acuerdo con las disposiciones de la Honorable Asamblea de cada año, con la distribución de excedentes, con el objetivo de reconocer la pérdida del poder adquisitivo del dinero (inflación). Ningún
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asociado como persona natural podrá tener más de un diez (10%) por ciento de los aportes sociales globales de FEPIMSA. Los aportes de los asociados quedarán directamente afectados desde su origen a favor de FEPIMSA, como garantía de las obligaciones que contraigan con FEPIMSA. Tales sumas no podrán ser gravadas por los titulares a favor de terceros, ni embargables y solo podrán cederse de acuerdo con las normas vigentes. Se reintegran al momento de la pérdida de la calidad de asociados y se les descuenta la parte proporcional de las pérdidas de ejercicios anteriores o del ejercicio en curso que no alcancen a ser cubiertas con la reserva para protección de aportes. FEPIMSA. Cumple con el capítulo VIII de la circular básica contable y Financiera, al llevar en la cuenta del pasivo 273025 los aportes sociales individuales que no han sido pagados en el mismo mes por la deudora patronal. De igual forma FEPIMSA posee a la fecha de corte del presente informe Aportes Amortizados que posibilitan el incremento y fortalecimiento del Capital Institucional. Los aportes se presentan el capital irreducible en el Patrimonio como capital permanentemente restringido y el exceso como capital temporalmente restringido según el párrafo 18 NIC 32 que permite otros formatos de presentación de los Estados Financieros. El capital irreducible de FEPIMSA son Cincuenta millones de pesos. Los asociados de “FEPIMSA” se comprometen a hacer aportes sociales individuales periódicos, y a ahorrar en forma permanente. La cuota mensual será como mínimo cinco por ciento (5%) del salario básico mensual que cada asociado perciba y como máximo DIEZ por ciento (10%), pagaderos según el periodo de pago de sus salarios. Del descuento correspondiente de cada asociado, se destinará de la siguiente forma: 90% como ahorro permanente y 10% como aporte ordinario. Los aportes y ahorros permanentes serán devueltos cuando se produzca la desvinculación del asociado. “FEPIMSA” dispondrá de un plazo de treinta (30) días para proceder a la devolución de aportes y ahorros permanentes contados a partir de la fecha de aceptación del retiro por la Junta Directiva. Reservas y Fondos Patrimoniales: Este rubro representa apropiaciones de los excedentes conforme a las disposiciones legales y autorizadas por la Asamblea General de asociados: Reserva protección de aportes, tiene el propósito de proteger el patrimonio social y se constituye mínimo con el 20% de los excedentes de cada ejercicio, de acuerdo con las normas vigentes
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Fondo de Revalorización de aportes: alimentado por decisión de la Asamblea General del remanente del excedente hasta un límite del 50% de los excedentes anuales y podrá destinarse para compensar las alteraciones del valor real que sufren los aportes por cuenta de la inflación anual hasta el límite del IPC. Fondo de Amortización de Aportes: Para readquirir de manera parcial a todos los asociados o total a los retirados, el valor de sus aportes. Se alimenta por decisión de Asamblea con el remanente de los excedentes y se ejecuta también con decisión de Asamblea que podrá otorgar atribución a la Junta Directiva para su reglamentación. La Asamblea podrá crear con el remanente del excedente, otras reservas y fondos patrimoniales. Ingresos de Actividades Ordinarias: FEPIMSA Y CREFEP SAS y CREFEP SAS medirá los ingresos de actividades ordinarias al valor razonable de la contraprestación recibida o por recibir. El valor razonable de la contraprestación, recibida o por recibir, tiene en cuenta el importe de cualesquiera descuentos comerciales, descuentos por pronto pago y rebajas por volumen de ventas que sean practicados por la entidad. FEPIMSA Y CREFEP SAS incluirá en los ingresos de actividades ordinarias solamente las entradas brutas de beneficios económicos recibidos y por recibir por parte de la entidad, por su cuenta propia. FEPIMSA Y CREFEP SAS excluirá de los ingresos de actividades ordinarias todos los importes recibidos por cuenta de terceras partes tales como impuestos sobre las ventas, impuestos sobre productos o servicios o impuestos sobre el valor añadido. En una relación de agencia, FEPIMSA Y CREFEP SAS incluirá en los ingresos de actividades ordinarias solo el importe de su comisión. Los importes recibidos por cuenta del principal no son ingresos de actividades ordinarias de la entidad. FEPIMSA Y CREFEP SAS reconocerá ingresos de actividades ordinarias procedentes de la venta de bienes cuando se satisfagan todas y cada una de las siguientes condiciones: (a) La entidad haya transferido al comprador los riesgos y ventajas inherentes a la propiedad de los bienes. (b) La entidad no conserve ninguna participación en la gestión de forma continua en el grado usualmente asociado con la propiedad, ni retenga el control efectivo sobre los bienes vendidos. (c) El importe de los ingresos de actividades ordinarias pueda medirse con fiabilidad. (d) Sea probable que la entidad obtenga los beneficios económicos asociados de la transacción. (e) Los costos incurridos, o por incurrir, en relación con la transacción puedan ser medidos con fiabilidad. FEPIMSA Y CREFEP SAS no reconocerá ingresos de actividades ordinarias si conserva riesgos significativos inherentes a la propiedad. Ejemplos de situaciones en las que la entidad puede conservar riesgos y ventajas inherentes a la propiedad, son: (a) Cuando la entidad conserva una obligación por funcionamiento insatisfactorio, que no cubierta por las condiciones normales
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de garantía. (b) Cuando el cobro de ingresos de actividades ordinarias procedentes de una determinada venta está condicionado a la venta por parte del comprador de los bienes. (c) Cuando los bienes se venden sujetos a instalación y ésta es una parte sustancial del contrato que no se ha completado todavía. (d) Cuando el comprador tiene el derecho de rescindir la compra por una razón especificada en el contrato de venta, o a discreción exclusiva del comprador sin ningún motivo, y la entidad tiene incertidumbre acerca de la probabilidad de devolución. Cuando el resultado de una transacción que involucre la prestación de servicios pueda ser estimado con fiabilidad, FEPIMSA Y CREFEP SAS reconocerá los ingresos de actividades ordinarias asociados con la transacción, por referencia al grado de terminación de la transacción al final del periodo sobre el que se informa (a veces conocido como el método del porcentaje de terminación). El resultado de una transacción puede ser estimado con fiabilidad cuando se cumplan todas las condiciones siguientes: (a) El importe de los ingresos de actividades ordinarias pueda medirse con fiabilidad. (b) Es probable que la entidad obtenga los beneficios económicos derivados de la transacción. (c) El grado de terminación de la transacción, al final del periodo sobre el que se informa, pueda ser medido con fiabilidad. (d) Los costos incurridos en la transacción, y los costos para completarla, puedan medirse con fiabilidad. Cuando los servicios se presten a través de un número indeterminado de actos a lo largo de un periodo especificado, FEPIMSA Y CREFEP SAS reconocerá los ingresos de actividades ordinarias de forma lineal a lo largo del periodo especificado, a menos que haya evidencia de que otro método representa mejor el grado de terminación. FEPIMSA Y CREFEP SAS reconocerá los ingresos de actividades ordinarias procedentes del uso por terceros de activos de la entidad que producen intereses, regalías y dividendos cuando: (a) sea probable que la entidad obtenga los beneficios económicos asociados con la transacción, y (b) el importe de los ingresos de actividades ordinarias pueda ser medido de forma fiable. FEPIMSA Y CREFEP SAS reconocerá los ingresos de actividades ordinarias de acuerdo con las siguientes bases: (a) Los intereses se reconocerán utilizando el método del interés efectivo
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(b) Las regalías se reconocerán utilizando la base de acumulación (o devengo), de acuerdo con la esencia del acuerdo correspondiente. (c) Los dividendos se reconocerán cuando se establezca el derecho a recibirlos por parte del accionista Partes Relacionadas: La entidad considera partes relacionadas, aquellas personas naturales o jurídicas que ejercen control o influencia significativa en la definición de las políticas y decisiones del Fondo de Empleados así como sus familiares hasta tercer grado de consanguinidad, segundo de afinidad y único civil así como todas las personas jurídicas en que éstas personas sean accionistas o propietarios con más del 50% del capital o tengan su control o influencia significativa en la definición de las políticas o la toma de decisiones por parte de dichas entidades. FEPIMSA Y CREFEP SAS considera partes relacionadas de acuerdo con lo anterior las siguientes: El Gerente Los miembros principales y suplentes de la Junta Directiva Los familiares hasta tercer grado de consanguinidad, segundo de afinidad y único civil del Gerente, miembros de Junta Directiva, principales y suplentes, así como cualquier empresa jurídica en la cual éstos ocupen el cargo de Gerente o Presidente o sean propietarios de más del 50% de sus acciones. CREFEP S.A.S.
NOTA No. 2 1. EFECTIVO Y EQUIVALENTES: Está conformado por los fondos depositados en cuentas de ahorros en Colombia, los cuales nos ofrecen rendimientos financieros y disponibilidad inmediata. Estos valores se encuentran conciliados con extractos bancarios y certificados emitidos por la entidad y ninguna de estas cuentas tiene restricciones o gravámenes que limiten su disponibilidad. Mensualmente se efectúa la conciliación bancaria a cada una de las cuentas que posee la entidad, estableciéndose la diferencia y efectuándose los ajustes o llevándose a cabo las acciones para que estas diferencias se solucionen a la menor brevedad. Los abonos extraordinarios o pagos de ex – asociados con saldos pendientes, que realizan pagos mediante consignación en las diferentes cuentas bancarias, se indaga quien efectuó la misma para su respectiva aplicación. Cuando no se identifica una consignación se llevan como un pasivo consignación por identificar sin terceros, luego se solicita copia de la transacción a la entidad bancaria para identificación del depositante. De forma mensual se efectúa arqueos de caja por parte de Revisoría Fiscal a las personas que tienen el manejo del efectivo.
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En los cuadros se discriminan los diferentes rubros tanto de caja como de bancos de FEPIMSA Y CREFEP SAS, sus respectivos saldos, las variaciones presentadas y los porcentajes de variación de un año a otro respectivamente:
DESCRIPCION 2019 2018 VARIACION VAR. % CAJA GENERAL 500 500 0 0% Banco GNB Sudameris Cta. Cte. No 32670887 3.267 51.314 -48.047 -94% Banco GNB Sudameris Cta. Ah No 90320677080
108.637 220.309 -111.672 -51%
Bancolombia Cta. Ah No 40427587577 5.324 1.978 3.346 169% Banco de Bogotá Cta. Cte. No 453-00879-9 19.673 20.878 -1.205 -6% Fiduciaria Bogotá Encargo No 002000024019 49.518 170.008 -120.490 -71% TOTAL BANCOS COMERCIALES 186.420 464.487 -278.067 -60% TOTAL 186.920 464.987 -278.067 -60%
En Crefep S.A.S. Está representado por los fondos fijos para atender gastos de Caja Menor, depósitos en Entidades Financieras. El disponible a 31 de diciembre de 2019 se encuentra conformado de la siguiente forma:
CUENTA 2019 2018 VARIACION VAR. % CAJA GENERAL CAJA MENOR 100,00 100 100% BANCOS - GNB Sudameris Cuenta Corriente No. 32681181
305,63 306 100%
Fiduciaria GNB Sudameris No. 403205000918
42.542 151.432 - 108.890 -72%
- Total 42.948 151.432 -108.484 -72%
NOTA 3 INVERSIONES DE DEUDA AL COSTO AMORTIZADO
Los recursos que hacen parte de este rubro en FEPIMSA Y CREFEP SAS están representados por títulos de renta fija y variables adquiridos con excedentes de tesorería, con el objetivo de obtener márgenes razonables de rentabilidad para beneficio de todos sus asociados. En FEPIMSA estas inversiones cumplen con el mínimo del (10%) de los depósitos de acuerdo con lo establecido en el capítulo XIV de la Circular Básica Contable y Financiera.
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BANCOS VENC. T.E. T.N. 2019 2018 VAR. Fondo de Liquidez Certificados de Depósitos CDT BANCO DE BOGOTA 6/03/2020 4,60% 4,52% 84.147 80.378 3.769 Inversiones Temporales Certificados de Depósitos - CDT BANCO GNB SUDAMERIS 0 164.865 -164.865 TOTAL 84.147 245.243 -161.096
Fondo de Liquidez: Recursos que por mandato legal del capítulo XIV – Numeral 1 de la Circular Básica Contable, deben mantenerse disponibles de manera permanente y que no pueden ser usados para el giro ordinario del negocio, pudiendo disponer de ellos solo ante retiros masivos o inesperados de liquidez. El fondo de liquidez está representado en CDT´s creados en el Banco de Bogotá para dar cumplimiento con el indicador estipulado por la Supersolidaria de crear un fondo correspondiente al 10% de los depósitos. A este CDT se le hace un seguimiento mensual con base en la certificación expedida por el Banco de Bogotá, donde se verifican el saldo a la fecha, el interés y fechas de vigencias, para posteriormente efectuar las respectivas causaciones mensuales y capitalizaciones de los intereses ganados. CREFEP SAS no posee inversiones al cierre del ejercicio.
NOTA No.4 CREDITOS DE CONSUMO
Representa las obligaciones adquiridas por los asociados bajo las distintas modalidades de créditos que otorga el fondo en el giro normal de sus operaciones, las cuales están respaldadas con pagarés, hipotecas de bienes y raíces, pignoraciones, seguros de vida e incendio, aportes y prestaciones sociales en poder de las empresas patrocinadoras. Este rubro está sujeto a provisiones con el fin de asumir los posibles riesgos que implica la recuperación de esta y atendiendo a lo estipulado en la Circular Básica Contable de la Superintendencia de la Economía Solidaria.
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CREDITOS DE CONSUMO 2019 2018 VARIACION % LINEA ESPECIAL SIN CODEUDOR 928.651 586.032 342.619 58% TASA PREFERENCIAL 878.916 712.079 166.837 23% VIVIENDA 404.812 329.563 75.249 23% CONSOLIDACION DEUDA 404.632 404.502 130 0% ROTATIVO CON TARJETA 368.378 343.272 25.106 7% ORDINARIO - VARIOS 312.675 288.537 24.138 8% CREDI AGIL CORTO PLAZO 191.723 0 191.723 100% VEHICULO 162.220 130.302 31.918 24% COMPRA DE CARTERA 61.757 155.223 -93.466 -60% CONVENIOS 46.280 82.050 -35.770 -44% COMPRA DE CARTERA REPOR. Y FEPIMSA 45.130 86.722 -41.592 -48% PROMOCIONAL TASA PREFERENCIAL 36.145 83.899 -47.754 -57% RE-TANQUEO TASA PREFERENCIAL 22.613 46.395 -23.782 -51% SALUD, EDUCACION Y CALAMIDAD 17.759 31.219 -13.460 -43% RETANQUEO 8.256 13.515 -5.259 -39% VACACIONES Y/O INCAPACIDAD MEDICA 7.500 6.945 555 8% VIVIENDA Y VEHICULO 5.211 19.066 -13.855 -73% ANTICIPO PRESTACIONES 0,066 0,024 0 175% RE-COMPRA DE CARTERA 0 7.829 -7.829 -100% NOV. (RELIQUIDACION) 0 2.447 -2.447 -100% NOV. (REFINANCIACION) 0 45 -45 -100% TOTAL 3.902.657 3.329.642 573.015 17%
Contablemente la cartera se califica y provisiona de acuerdo con las instrucciones impartidas en la Circular Básica Contable y Financiera, en su Capítulo II emanada por la Supersolidaria de la Economía Solidaria y los marcos de referencia específicos establecidos para cada clasificación de cartera. En este rubro se registran los créditos otorgados a los asociados por FEPIMSA bajo las distintas modalidades establecidas en el reglamento de créditos. El apalancamiento, es decir, los dineros utilizados en el otorgamiento de los créditos son obtenidos de recursos propios de FEPIMSA, como lo es el recaudo mensual de los aportes sociales, las captaciones de ahorros y el mismo abono a los créditos que hacen en el transcurso de cada mes, y con recursos externos provenientes de préstamos bancarios. La recuperación de la cartera se efectúa mediante el sistema de libranza a los trabajadores activos y (descuentos por nómina) y también mediante pago por caja o pago personal, consignación o transferencia a cuenta bancaria del Fondo para los pensionados, y los intereses se causan en forma vencida mensualmente por el método del interés efectivo, y de acuerdo los plazos y las líneas se asignan las tasas de interés por parte de la Junta Directiva que se publican en la Circular de Tasas.
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Los créditos otorgados son registrados por su valor nominal neto de los abonos recibidos de los clientes, excepto las compras de cartera que son registradas por su costo de adquisición, los intereses acumulados son registrados como cuentas por cobrar y los anticipados como abono diferido en el pasivo. Clasificación: Vivienda: Son aquellos que independientemente de su cuantía, se otorgan a personas naturales, destinados a la adquisición de vivienda nueva o usada, o la construcción de vivienda individual y cumplen los términos de la Ley 546 de 1999, entre ellos: estar denominados en UVR o en moneda legal, ser garantizados con hipoteca de primer grado sobre el inmueble objeto de financiación y el plazo de amortización debe estar comprendido entre 5 y 10 años como máximo. Consumo: Son aquellos que independientemente de su monto, se otorgan a personas naturales para financiar la adquisición de bienes de consumo o el pago de servicios para fines no comerciales o empresariales, distintos a los otorgados bajo la modalidad de microcrédito. Deterioro de la Cartera de Créditos: FEPIMSA sigue el Capítulo II de la Circular Externa 004 de 2008 modificado en diciembre del 2014, el cual establece los lineamientos para la administración del riesgo crediticio, el cual comprende las políticas, procesos, modelos, provisiones y mecanismos de control que le permitan a las entidades identificar, medir y mitigar adecuadamente el riesgo crediticio. FEPIMSA evalúa mensualmente el riesgo de su cartera de créditos teniendo en cuenta la altura de la mora, así como el nivel de riesgo asociado al deudor, este último con periodicidad anual en el mes de noviembre de cada año, evaluando otros factores de riesgo de cada deudor relacionados principalmente con su capacidad de pago y generación de flujos de fondos para cubrir la deuda. Adicionalmente es obligatoria la evaluación inmediata del riesgo crediticio de los créditos que incurran en mora después de haber sido reestructurados. FEPIMSA califica y provisiona la cartera de crédito así: Provisión general: FEPIMSA constituye una provisión general únicamente para las modalidades de consumo, como mínimo del uno por ciento (1%) sobre el monto total de la cartera de créditos bruta. Sin perjuicio de la provisión general a que se refiere el párrafo anterior, FEPIMSA mantiene una provisión individual para la protección de sus créditos mínimo en los porcentajes que se relacionan en la tabla que se presenta a continuación. La decisión de constituir una provisión individual superior al mínimo exigido corresponderá a una política adoptada por el Junta Directiva:
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CONSUMO VIVIENDA DÍAS PROVISIÓN DÍAS PROVISIÓN
A 0-30 0% 0-60 0% B 31-60 1% 61-150 1% C 61-90 10% 151-360 10% D 91-180 20% 361-540 20% E 181-360 50% 541-720 10% >360 100% 721-1080 90% >1080 100%
Para efectos de la constitución de provisiones individuales, las garantías solo respaldan el capital de los créditos, en consecuencia, los saldos por amortizar de los créditos amparados con garantías admisibles definidas en el artículo 2.1.2.1.3. del Decreto 2555 de 2010 se provisionarán en el porcentaje que corresponda según la calificación del crédito, aplicado dicho porcentaje a la diferencia entre el valor del saldo insoluto y el valor de la garantía aceptada. Para el cálculo de la provisión individual, en el caso de créditos garantizados con aportes sociales, se deberá tener en cuenta que FEPIMSA no registre pérdidas acumuladas, ni en el ejercicio en curso al corte del mes inmediatamente anterior. En el evento de que el deudor tenga más de una obligación, los aportes sociales serán descontados en forma proporcional, es decir, de acuerdo con el porcentaje que represente el saldo insoluto de cada uno de los créditos sobre el saldo de la totalidad de los créditos del mismo deudor. Dependiendo del tiempo de mora del respectivo crédito, solamente se considerarán para la constitución de provisiones los porcentajes del valor total de la garantía de la siguiente manera cuando se trate de garantías admisibles diferentes a HIPOTECA:
TIEMPO DE MORA DEL CRÉDITO PORCENTAJE DEL VALOR DE LA GARANTÍA De cero (0) a doce (12) meses 90% Más de doce (12) a veinticuatro (24) meses 50% Más de veinticuatro (24) meses 0%
Para establecer el valor de la garantía admisible diferente a los aportes sociales, a efectos de lo previsto en el presente numeral deberá determinarse su valor de realización por métodos de reconocido valor técnico, debiendo conocer y dimensionar los requisitos de orden jurídico para hacer exigibles las garantías y medir los potenciales costos de su realización. Dependiendo del tiempo de mora del respectivo crédito, solamente se considerarán para la constitución de provisiones los porcentajes del valor total de la garantía hipotecaria de la siguiente manera:
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TIEMPO DE MORA DEL CRÉDITO PORCENTAJE GARANTÍA De cero (0) a dieciocho (18) meses 90% Más de dieciocho (18) y hasta veinticuatro (24) meses
50% Más de veinticuatro (24) y hasta treinta (30) meses
10% Más de treinta (30) y hasta treinta y seis (36) meses
15% Más de treinta y seis (36) meses 0%
Para calcular el valor de la garantía, independientemente de la modalidad del crédito que esté garantizando, se tendrá en cuenta su valor de mercado, que corresponde al avalúo del bien dado en garantía al momento del otorgamiento del crédito. En este caso, el valor del bien no podrá ajustarse por métodos distintos al de un nuevo avalúo, el cual debe ser emitido por un perito inscrito en la Lonja, donde conste el valor comercial del bien y su nivel de comerciabilidad. Reglas de alineamiento: Cuando FEPIMSA califica en categorías de riesgo B, C, D o E cualquiera de los créditos de un deudor, lleva a la categoría de mayor riesgo los demás créditos de la misma modalidad de un mismo deudor, salvo que se demuestre a la Supersolidaria la existencia de razones suficientes para su calificación en una categoría de menor riesgo. La Supersolidaria puede ordenar reclasificaciones y recalificaciones de las categorías asignadas por las instituciones financieras. Igualmente podrá ordenar recalificaciones de cartera para un sector económico, zona geográfica, o para un deudor o conjunto de deudores, cuyas obligaciones deban acumularse según las reglas de cupos individuales de endeudamiento. Intereses Cartera de Créditos: Representa el valor de los intereses devengados por FEPIMSA sobre sus capitales depositados, invertidos o colocados que aún no hayan completado su periodo de exigibilidad, o que de haberse producido se encuentren en proceso de cobro. Esta cuenta por cobrar por intereses de la cartera de crédito deberá observarse las instrucciones sobre calificación, clasificación y provisión emanadas de la Superintendencia de la Economía Solidaria. Aplicando el principio de prudencia, en todos los casos, cuando un crédito se califique en C o en otra categoría de mayor riesgo, dejaran de causarse intereses e ingresos por otros conceptos; por lo tanto, no afectaran el estado de resultados hasta que sean efectivamente recaudados. Mientras se produce su recaudo, el registro correspondiente se efectuará en cuentas de orden. En este caso, se deberán provisionar la totalidad de lo causado y no pagado correspondiente a intereses e ingresos por otros conceptos que se generaron cuando el respectivo crédito fue calificado en categorías de riesgo A y B. Cuando el capital del respectivo crédito ha sido calificado de mayor riesgo, igualmente esta cuenta por cobrar se debe reclasificar en la categoría de riesgo en que fue calificado su principal. Deterioro de cuentas por cobrar derivadas de operaciones de crédito: En aplicación del principio de prudencia, cuando un crédito se califique en C o en
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otra categoría de mayor riesgo, dejaran de causarse intereses e ingresos por otros conceptos; por lo tanto, no afectaran el estado de resultados hasta que sean efectivamente recaudados. Mientras se produce su recaudo, el registro correspondiente se efectuará en cuentas de orden. En este caso, se deberá provisionar la totalidad de lo causado y no pagado correspondiente a intereses e ingresos por otros conceptos que se generaron cuando el respectivo crédito fue calificado en categorías de riesgo A y B. Castigo de Activos (baja de activos): El castigo registra el valor de los activos que se dan de baja porque dejaron de generar beneficios económicos futuros. El castigo corresponde a una depuración contable sobre partidas o cantidades registradas en el activo consideradas irrecuperables o de no conversión en efectivo, cumpliendo de esta manera con la integridad, verificabilidad y objetividad de las cifras reveladas frente a la realidad económica de los bienes, derechos y obligaciones existentes. Para el castigo de la cartera se debe proceder en primera instancia a la constitución del cien por ciento (100%) de la provisión del valor de los activos correspondiente y haber realizado el debido proceso o gestiones de cobro pertinentes probando que son cuentas definitivamente perdidas, además de contar con la autorización del Junta Directiva o por la autoridad competente, se procede a realizar la respectiva reclasificación, contabilización de las provisiones y posteriormente castigo de la cartera la cual se decide dar de baja. En caso de exclusión o retiro voluntario del asociado, se debe efectuar el cruce de aportes sociales y otros valores a favor del asociado retirado; por lo tanto, no puede existir castigo de estas operaciones sobre asociados activos. En caso de pérdidas del ejercicio se deberá aplicar lo señalado en la Circular Básica Contable y Financiera y posteriormente castigar el saldo insoluto de la obligación. Reestructuraciones: Las reestructuraciones de créditos se llevan a cabo implementando diferentes mecanismos, debidamente instrumentados de acuerdo con la normatividad, que tienen por objeto modificar las condiciones originalmente pactadas con el fin de permitirle al deudor la atención adecuada de su obligación ante el real o potencial deterioro de su capacidad de pago, dentro de estos mecanismos se encuentra la extensión de plazos. En aquellos casos en que como producto de acuerdos de reestructuración o cualquier otra modalidad de acuerdo se contemple la capitalización de intereses que se encuentren registrados en cuentas contingentes o de los saldos de cartera castigada incluidos capitales, intereses y otros conceptos, se contabilizarán como ingreso diferido y su amortización a capital se hará en forma proporcional a los valores efectivamente recaudados. Así mismo, para efectos de la estimación de la provisión, los créditos pueden mejorar la calificación o modificar su condición de incumplimiento después de ser reestructurados, sólo cuando el deudor demuestre un comportamiento de pago regular y efectivo a capital. Para este fin, FEPIMSA ha definido la
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siguiente política: Cuando el crédito haya sido reestructurado se deteriorará su calificación un nivel y mantendrá dicha calificación por un período de congelamiento de 2 meses a partir de la fecha de reestructuración y después de este período ésta se mejorará en un grado por cada dos pagos oportunos (según plan de pagos acordados) en los que se realice abono a capital. El siguiente es el detalle de la cartera de crédito discriminado por clasificación de cartera, rendimientos, garantías asociadas y provisión individual:
CATEGORIA CAPITAL INTERESES PROVISION INDIVIDUAL
CONSUMO A 3.886.882 4.238 B 6.577 606 61 C - D 3.935 136 787 E 5.264 259 53 TOTAL 3.902.657 5.239 900
Los saldos de la cartera Categoría D corresponden a Manuel Ariza, (Crédito con garantía de Codeudor), el ex asociado retomó los pagos del acuerdo realizado, se atrasó en varias cuotas lo que lo llevo a la Categoría de morosidad en que se encuentra. Los saldos de la Categoría E corresponden al ex asociado Jaider Madrid – Crédito de Vivienda (Garantía Hipoteca), está cumpliendo con el acuerdo de pago tramitado por los abogados; el sistema reversó totalmente la provisión en los pagos realizados, actualmente está al día en intereses de mora. Continúa en categoría E, porque el plan de pagos pactado al inicio del crédito ya se encuentra vencido, el sistema no provisiona el saldo, debido a que la garantía real, supera el monto de la deuda. La cartera de crédito de asociados presenta las siguientes modalidades de pago:
Categoría Valor Créditos con Otras garantías 3,330,415 Créditos con Garantía Admisible 572,242 Total Cartera de Créditos 3,902,657
En el año 2019 no se efectuaron reestructuraciones de créditos, La Junta Directiva en el Acta No 647, autorizo el cruce con provisión de la cartera en Categoría E, que se encontraba totalmente provisionada. Se relaciona a continuación:
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NOMBRE VALOR CATEGORIA RODRIGUEZ SARMIENTO WILMER 6.072.630 E CERPA JINETE HAROLD - 2.682.661 E PAEZ QUINTERO STEVEN ANDRES 2.110.691 E MIRANDA ESCORCIA RICARDO ANDRES 1.846.634 E REDONDO POLO FRANCISCO ANTONIO 1.806.502 E MEDINA LARA CARLOS JOAQUIN 1.677.835 E CONRADO CASTRO EDGARDO LUIS 1.346.114 E ZAPATA OLIVELLA YEAN ANDRES 795.711 E PEREZ MARRIAGA JANIER JAVIER 618.673 E ARAUJO VALEGA IVAN 539.110 E CASTILLO ALMANZA EDWIN GERARDO 485.903 E
Total Cartera Castigada 19.982.464
NOTA No.5 CUENTAS POR COBRAR
Las cuentas por cobrar representan derechos a reclamar en efectivo u otros bienes y servicios, como consecuencia de algunas operaciones a crédito como los intereses de cartera, deudores patronales y los complementarios en desarrollo de su objeto social tales como comisiones por servicios prestados, anticipos de contratos y proveedores e ingresos por cobrar. Igualmente, registra adelantos de dinero a empleados, asociados, miembros de administración y de control de los cuales se espera la legalización de cuentas en breve término. Teniendo en cuenta la naturaleza de la partida y la actividad del fondo. Las principales son: Deben corresponder a operaciones corrientes (máximo 12 meses) por la venta de bienes y servicios, convenios, anticipos y similares que no son operaciones de financiación y que no tienen intereses. Las cuentas por cobrar de convenios si el convenio consiste en otorgarle plazo para pago al asociado, pero FEPIMSA Y CREFEP SAS paga anticipadamente al proveedor del bien o servicio, deberá causarse la totalidad del valor pagado en nombre del asociado por el convenio tomado. Igualmente sucede si, pese a que el pago del convenio es mensual, existe cláusula de permanencia hasta el vencimiento del contrato de servicio tomado por el asociado, en este caso es correcto registrar el valor total del contrato como cuenta por cobrar al asociado y como cuenta por pagar al acreedor. Si los convenios cobran algún tipo de financiación debería dárseles el tratamiento de operación de financiación, es decir, cartera de créditos creando una línea específica para tal evento. En las cuentas por cobrar convenios solo
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deben registrarse operaciones corrientes (inferiores a 12 meses) que no se ha pactado financiación sobre ellas. Las operaciones sin intereses a más de 12 meses y las operaciones de financiación que estén por debajo de la tasa de referencia del mercado se medirían al importe descontado a la tasa del IBR. Las cuentas por cobrar correspondientes a intereses de cartera de créditos vencidos no realizados se causan mensualmente el método del interés efectivo. La causación de intereses se suspende cuando el crédito es clasificado en categoría C o mayores y se provisiona en ese momento la totalidad de los intereses causados. Representan las cuentas pendientes por cobrar a terceros. Dentro de este grupo la principal cuenta es la 1650 correspondiente a Deudores Patronales que son los descuentos de nómina del mes de diciembre de 2019 los cuales serán recuperados en el año siguiente.
NOMBRE DE LA CUENTA 2019 2018 VARIACION VAR. % DEUDORES PATRONALES (1) 287.852 53.687 234.165 436% OTRAS CUENTAS POR COBRAR (2) 2.111 2.557 -446 -17% TOTAL 289.963 56.244 233.719 416%
Los Deudores patronales corresponden a los descuentos de nómina pendientes por las pagadurías del mes de diciembre 2019. Detallados a continuación:
NOMBRE EMPRESA VALOR
ACESCO 208.105
ACEROS CORTADOS 68.879
PIMSA 2.929
COLSESCO 2.484
PUERTO PIMSA 1.673
SECURITY CONTROL 1.535
GLOBAL DE INVERSIONES 1.531
AGROBETANIA SA 716
TOTAL 287.852
Las otras cuentas por cobrar corresponden principalmente a saldo por concepto de boletas de cine y combos de convenios que no han sido utilizados
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por los asociados y descuentos de línea de Celular a aplicar en la nómina de enero 2020. En Crefep S.A.S. Representan las cuentas pendientes por cobrar a terceros. Las principales cuentas por cobrar en la entidad son:
CUENTAS POR COBRAR CUENTA 2.019 2.018 VARIACION VAR. % CLIENTES NACIONALES 3.389 1.017 2.372 233% RETENCION EN LA FUENTE 987 8.785 -7.798 -89% IVA RETENIDO 314 1.358 -1.044 -77% ICA RETENIDO 2,46 682 -680 -100% ANTICIPO DE ICA 306 389 -83 -21% AUTORRETENCION RENTA 326 2.037 -1.711 -84% OTROS 0 10.295 -10.295 -100% TOTAL 5.325 24.563 -19.238 -78%
NOTA 6
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO Y DEPRECIACION. La propiedad planta y equipo representan los bienes tangibles adquiridos o construidos que son necesarios para la prestación de los servicios de FEPIMSA Y CREFEP SAS, empleados por la entidad en forma permanente, para usarlos en la administración del ente económico, que no están destinados para la venta en el curso normal de los negocios cuya vida útil excede a un año. Se registran al costo de adquisición. Las ventas y demás retiros se registran por su valor neto ajustado. Su depreciación se calcula de acuerdo con la vida útil, utilizando el método de línea recta. Los elementos de PPE que tienen un valor inferior a 50 UVT se deprecian en el año de adquisición. Los que tienen valor superior a 10 SMLMV se determina su vida útil de manera individual de acuerdo con las especificaciones técnicas o concepto de expertos y peritos o de acuerdo con el uso que se la dará al bien y expectativa de duración. Para los de valor inferior o aquellos que no sean posibles determinar de manera fiable su vida útil se depreciarán con la siguiente tabla:
ACTIVO VIDA UTIL Hasta 31 Dic. 2015
VIDA UTIL Desde el 01-enero-16
MUEBLES Y ENSERES 10 AÑOS 10 AÑOS EQUIPO DE OFICINA 5 AÑOS 5 AÑOS EQUIPO DE COMPUTO Y COMUNICACIONES 5 AÑOS 3 AÑOS
Las propiedades y equipos están representados en LOTE PROPIEDAD DE INVERSION que no fue posible su avalúo a valor razonable sin incurrir en costo
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o esfuerzo desproporcionado y por ende se le da el tratamiento y clasificación de propiedad planta y equipo. Movimiento de la Cuenta Propiedad, Planta y Equipo
GRUPO Muebles Equipos Oficina
Equipos Computo y Comunicaciones
Terrenos Construcciones
Costo inicial 5,680 186 22,080 Más: Adquisiciones 12.296 Adiciones Revaluaciones Menos: Ventas Bajas -9,369 Traslados a _____
Saldo Final 5,680 186 25,007 Movimiento de la Depreciación
GRUPO Muebles Equipos Oficina
Equipos Computo y Comunicaciones
Terrenos Construcciones
Depreciación inicial
5,015 186 22.267
Más: Gasto Depreciación
556 1,064
Menos: Ventas Bajas -9,369 Traslados a _____
Saldo Final Deprec.
5,571 186 13,962
En Crefep S.A.S. este rubro se encentraba representado en los Vehículos para la prestación del servicio de transporte terrestre de personas, los cuales fueron vendidos en el 2018 y un equipo de Cómputo para el área administrativa, el cual se encuentra totalmente depreciado: Movimiento de la Cuenta Propiedad, Planta y Equipo:
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GRUPO Equipo Oficina TOTAL, GENERAL
Costo inicial 2.837 2.837
(+) Adiciones 0 0 TOTAL, ACTIVOS PPYE 2.837 2.837
(-) Depreciación Acumulada 2.837 2.837
(_) Depreciación del Periodo
TOTAL, TOTAL DEPRECIACION ACUMULADA
2.837 2.837
Bajas -
Por Venta
Saldo Final P.P. Y E.
0 0
En noviembre del año 2018, se vendieron los 2 vehículos, activos principales de la actividad generadora de ingresos. Durante el 2019, no hubo movimientos en la cuenta de Propiedad planta y Equipo.
NOTA 7 INVERSIONES EN ENTIDADES ASOCIADAS
CREFEP S.A.S - Corresponde a Sociedad por Anónima Simplificada S.A.S. de la cual el fondo es propietaria en un 100%. La entidad se dedica a Transporte de pasajeros. El valor patrimonial (intrínseco) de la inversión al 2019 es de $9.000.000=, comparativamente con el 2018 cuando era de $9.000.000=, por lo que no se evidencian señales de deterioro. OTROS ACTIVOS OTRAS INVERSIONES 2019 2018 VARIACION INVERSION EN CREFEP S.A.S. 9,000 9,000 0 TOTAL 9,000 9,000 0
NOTA 8 INTANGIBLES
Corresponden a Gastos anticipados por pago de seguros y eventualmente Programas informáticos: Las licencias adquiridas de programas informáticos serán capitalizadas, al valor de los costos incurridos en adquirirlas y prepararlas para usar el programa específico. Estos costos se amortizan a 10 años. Los costos de mantenimiento de programas informáticos se reconocerán como gasto del ejercicio en que se incurren. Los desarrollos, mejoras o adiciones significativas que se hagan al aplicativo, serán cargados a los
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intangibles y amortizados a 10 años cuando éstos superen el valor de los 5 SMLMV. Los cargos diferidos se amortizan en forma gradual, con base en las alícuotas mensuales resultantes del tiempo en que se considera se va a utilizar o recibir el beneficio del activo diferido. A cierre del año 2019 no existían saldos por este concepto.
NOTA 9 INSTRUMENTOS DE PATRIMONIO A COSTO HISTORICO
Registra los aportes sociales que mantiene FEPIMSA Y CREFEP SAS en entidades sin ánimo de lucro, con la finalidad de obtener servicios de apoyo o complementarios a su gestión principal o para el beneficio social de sus asociados, que tengan un valor recuperable futuro por negociación o redención del aporte por parte del emisor. Al cierre de diciembre cada entidad emite certificación por el valor acumulado en las inversiones. El aumento en la inversión de Financiafondos corresponde a la revalorización de aportes y a la capitalización por pronto pago en tasa de contribución a Analfe.
OTRAS INVERSIONES 2019 2018 VARIACION LA EQUIDAD 1.980 1.980 0
ANALFE 978 948 30
FINANCIAFONDOS 5.905 5.692 213
8.863 8.620 243
NOTA No.10 DEPÓSITOS Y EXIGIBILIDADES
Los Fondos de empleados están autorizados para captar ahorros por disposición expresa del Decreto 1481 de 1989 sin requerir autorización previa de la Supersolidaria, ni obligación de inscribirse en el Fondo de Garantías de entidades Cooperativas – FOGACOOP y por tanto no cuentan con seguro de depósito. Los intereses se causan mensualmente y se capitalizan en la cuenta individual de ahorros de cada asociado en la respectiva línea a la que corresponde, utilizando el método del interés efectivo la entidad capta ahorros en las siguientes modalidades reglamentadas por la Junta Directiva: Depósitos de Ahorro a la Vista: Cuenta de ahorros de consignación y retiro libre que paga rendimientos liquidados mes vencido sobre el saldo mínimo. Permanente: Corresponden al 90% de los aportes obligatorios efectuados por los asociados mensualmente. No se aceptan retiros parciales. Solamente se
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devuelven junto con los aportes al momento del retiro del asociado previo cruce con las obligaciones pendientes del asociado con el Fondo por cualquier concepto. Contractuales: Corresponden a ahorros programados cuya destinación o plazo está previamente definido en el reglamento.
DEPÓSITOS A CORTO PLAZO 2019 2018 VARIACION VAR. % DEPOSITOS DE AHORROS A LA VISTA 36.692 52.711 -16.019 -30% CERTIFICADOS DEPOSITOS AHORRO A TERMINO
55.245 49.618 5.627 11%
DEPOSITOS DE AHORRO CONTRACTUAL 12.563 13.974 -1.411 -10% INTERESES CAUSADOS 1.113 6.216 -5.103 -82% TOTAL 105.613 122.519 -16.906 -14%
DEPÓSITOS A LARGO PLAZO 2.019 2.018 VARIACION VAR. % AHORROS PERMANENTES 2.792.209 2.538.622 253.587 10% TOTAL 2.792.209 2.538.622 253.587 10%
TOTAL DEPOSITOS 2.897.822 2.661.141 236.681 9%
Tasas que se aplican a los ahorros: Se manejan las siguientes tasas de captación:
LINEA DE AHORRO PLAZO (días) TASA E.A. AHORRO PERMANENTE Indefinido 0.9% AHORRO VOLUNTARIO A la vista 1.6% AHORRO CONTRACTUAL A Junio o Dic. 2.9% CDAT A 30 30 DTF - 2.03 Puntos CDAT A 60 60 DTF - 1.3 Punto CDAT A 90 90 DTF - 0.8 Puntos CDAT A 180 180 DTF + 0.3 Puntos CDAT A 360 360 DTF + 0.7 Puntos CDAT + 360 A más de 360 DTF + 1.3 Puntos
NOTA 11 OBLIGACIONES FINANCIERAS
Al cierre del ejercicio FEPIMSA y Crefep S.A.S no presentan obligaciones financieras.
NOTA No.12 CUENTAS POR PAGAR
En FEPIMSA corresponden a:
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CUENTAS POR PAGAR 2019 2018 VARIACION VAR. % Costos y Gastos por Pagar 954 183 771 421% Proveedores 113 - 113 100% Retención en la Fuente 338 524 -186 -35% Retenciones y aportes de nomina - 2.118 -2.118 -100% Remanentes por Pagar ex asociados (1) 11.682 - 11.682 100% TOTAL 13.087 2.825 10.262 363%
Corresponde al saldo de (2) Ex asociados, luego del cruce por retiro del Fondo en el mes de Diciembre:
NOMBRE EXASOCIADO VALOR DETALLE
CRUZ SANJUAN GILBERTO 6.768 RET VOLUNTARIO
MOLINA FRAGOZO CARLOS 4.914 RET VOLUNTARIO
TOTAL 11.682
En Crefep S.A.S. los saldos corresponden a las obligaciones contraídas con terceros por conceptos diferentes a obligaciones financieras:
CUENTAS POR PAGAR 2019 2018 VARIACION VAR. % Proveedores 0 0 0 0% Costos y Gastos por Pagar 0 0 0 0% Dividendos por Pagar 0 0 0 0% Retención en la Fuente 0 1 -1 0% Retenciones y aportes de nomina 0 0 0 0% Impuesto a las ventas por pagar 748 5.194 -4.446 -86% TOTAL 748 5.195 -4.447 -86%
NOTA No.13
BENEFICIOS A EMPLEADOS Comprenden todos los tipos de contraprestaciones que la entidad proporciona a los trabajadores a corto y largo plazo, incluyendo administradores y gerentes, a cambio de sus servicios. FEPIMSA Y CREFEP SAS además de los salarios mensuales legalmente debe pagar una prima equivalente a medio salario promedio por semestre (junio y diciembre), un auxilio anual de cesantías equivalente a un mes de salario promedio que debe ser consignado en un fondo autorizado (febrero) y pagar un 12% de intereses sobre dicha cesantía al trabajador (enero). Todos los trabajadores tienen derecho a un descanso anual remunerado de 15 días hábiles denominado vacaciones. La entidad además paga la seguridad social correspondiente a salud, pensiones, aseguradora de riesgos laborales y pago de parafiscales (Sena, ICBF y Caja de Compensación) ya que no es sujeta del impuesto CREE. De estos valores descuenta a los empleados el 8% y 1% adicional para los empleados que devengan más de 4
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SMMLV para el Fondo de Solidaridad Pensional, el restante (8.5 % salud, 12% Pensión, 9% parafiscales, 0.522 ARL) que equivale casi al 10% del ingreso salarial mensual de los empleados constituye un gasto laboral que debe ser asumido por el FEPIMSA Y CREFEP SAS, lo cual debe pagarse mensualmente. En FEPIMSA A diciembre correspondía a los siguientes saldos
CONCEPTO Año 2019 Año 2018 VARIACION VAR. % Cesantías 5.952 5.569 383 7% Intereses 726 668 58 9% Vacaciones 3.354 3.522 -168 -5% TOTAL 10.032 9.759 273 3%
En el año 2018 Crefep Liquidó a todos sus empleados luego de la venta de los buses que generaban su actividad principal, durante el 2019 este rubro no se generaron movimientos.
NOTA No.14 FONDOS SOCIALES
Sus valores representan las apropiaciones de los excedentes, que son llevadas a dichos fondos por decisión de la Asamblea de años anteriores y utilizados de acuerdo con los respectivos reglamentos. Los auxilios y actividades son analizados y/o programados por la Junta Directiva. El Fondo se alimenta con los excedentes que destine la Asamblea General. Se ejecuta conforme a la reglamentación establecida hasta su agotamiento. Una vez agotados los recursos del fondo, la Junta Directiva podrá autorizar continuar otorgando auxilios o desarrollando actividades conforme al presupuesto aprobado, afectando los gastos del ejercicio. De acuerdo con el capítulo VII de la Circular Básica Contable y Financiera emanada de la Supersolidaria y el artículo 19 del decreto 1481 de 1989 modificado por la ley 1391 de 2010 las entidades solidarias deben constituir o incrementar los fondos sociales (pasivos) del valor de los excedentes resultantes al cierre del ejercicio, por decisión de la Asamblea General. Es de anotar que estos fondos son de carácter agotable mediante destinación específica y están debidamente reglamentado por la entidad.
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CONCEPTO 2019 2018 VARIACION VAR. % FONDO DE DESARROLLO EMPRESARIAL SOLIDARIO 60.636 40.486 20.150 50%
FONDO MUTUAL DE PREVISION, ASISTENCIA Y SOLIDARIDAD
418.677 423.530 -4.853 -1%
TOTAL 479.313 464.016 15.297 3% En el año 2019, se entregó auxilio de Fondo mutual a 2 Asociados, Enrique Jiménez por fallecimiento ($24 millones) y Víctor Beltrán quien presento incapacidad calificada en más del 50% ($12 millones). Cuadro Explicativo de utilización de Bienestar Social:
FONDO DE BIENESTAR SOCIAL VALOR SALDO INICIAL - INCREMENTOS VIA EXCEDENTES 135.665 INCREMENTOS VIA APORTES EMPRESAS 16.024 INCREMENTOS AFBS CREDITOS 53.149 INCREMENTOS POR OTROS APORTES 10.105 INCREMENTO VIA GASTO 59 RECURSOS DISPONIBLES 215.002 MENOS AUX ENTREGADOS (SALUD, CALAM, EDUC) 107.786 RECREACION FIESTA ASOCIADOS 50.929 SEMINARIOS Y OTROS ANALFE 11.355 BONOS RESTAURANTE SODEXO 39.975 REUNION FIN DE AÑO JUNTA 4.957 EJECUCION 2019 215.002 SALDO FINAL 0
NOTA 15 PROVISIONES Y OTROS PASIVOS
Los otros pasivos están compuestos por provisiones, pasivos estimados los anticipos de préstamos pagados por asociados de los cuales las facturas llegan en el periodo siguiente, para el año 2019 FEPIMSA no quedo saldo pendiente en esta cuenta. En Crefep S.A.S. Corresponden a los valores provisionados por concepto de obligaciones tributarias. A diciembre 31 de 2019 presentaban los siguientes saldos:
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PASIVOS ESTIMADOS Y PROVISIONES 2019 2018 OBLIGACIONES FISCALES 4.652 23.864 TOTAL 4.652 23.864
NOTA No.16 PATRIMONIO
El patrimonio está constituido por los aportes de los asociados, las reservas para protección de aportes, el superávit por valorizaciones y los excedentes del ejercicio.
CONCEPTO 2019 2018 VARIACION VAR. % APORTES SOCIALES 393.711 363.215 30.496 8% RESERVAS 332.028 289.979 42.049 15% SUPERAVIT 3.050 3.050 0 0% RESULTADOS DEL EJERCICIO 271.372 210.247 61.125 29% TOTAL 1.000.161 866.491 133.670 15%
Capital permanentemente restringido: El monto mínimo de aportes sociales no reducibles, es de cinco millones de pesos según el parágrafo del artículo 25 del Estatuto, los cuales deberán permanecer durante toda la existencia del Fondo. Capital Temporalmente restringido: Los aportes sociales se reintegran al momento de desvinculación del asociado por cualquier causa siempre que con su retiro no se afecte el monto mínimo de aportes sociales no reducibles (capital permanentemente restringido) señalado precedentemente y previa deducción de pérdidas proporcionales que no alcancen a ser cubiertas por la reserva para protección de aportes al corte del mes inmediatamente anterior al cual se produjo el retiro. El valor neto resultante se aplica a las obligaciones que el ex – asociado tenga pendientes de pago con FEPIMSA Y CREFEP SAS y el remanente se reintegra en los plazos señalados en el estatuto. La retención proporcional de pérdidas se destina a disminuir las pérdidas acumuladas de ejercicios anteriores o del ejercicio. La Reserva para protección de aportes sociales se alimenta con el 20% de los excedentes anuales y puede utilizarse por la Asamblea para enjugar pérdidas y debe ser repuesta con excedentes de ejercicios futuros. El superávit por donaciones corresponde a donación efectuada por la empresa patronal para fortalecimiento del Fondo.
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Los asociados solo son dueños de los aportes sociales y en caso de liquidación el remanente patrimonial debe destinarse a la entidad sin ánimo de lucro que determinen los estatutos o apruebe la Asamblea. En Crefep, está compuesto por la inversión inicial de 9 millones de pesos realizada por Fepimsa más un aporte correspondiente al Fodes (Fondo de Desarrollo Empresarial Solidario) el cual la Junta Directiva de Fepimsa realizó el año 2013 con el objetivo de que estos recursos se destinaran para la repotenciación del Microbús, en el año 2015 Nuevamente Fepimsa, realiza un aporte del Fodes por valor de $12.476.200, para la Repotenciación del Bus UYZ 710, lo cual es llevado como Superávit de valorización del Buseton, teniendo en cuenta la implementación de las NIIF, este valor queda reflejado en el patrimonio, como Ajustes por la Conversión a Normas internacionales. La reserva legal que equivale a un 10% de las utilidades.
DESCRIPCION 2019 2018 VARIACION VAR. % CAPITAL SOCIAL 22.384 22.384 0 0% RESERVA LEGAL 5.039 2.039 3.000 147% RESERVA PARA EMPRENDIMIENTO 103.364 6.116 97.248 1590% UTILIDAD DEL EJERCICIO -92.926 111.387 -204.313 -183% AJUSTES POR NIIF 5.011 5.011 0 0% TOTAL PATRIMONIO 42.872 146.936 -104.065 -71%
NOTA No. 17
INGRESOS ORDINARIOS Los ingresos en FEPIMSA representan los beneficios operativos y financieros que obtiene el fondo producto del desarrollo de su objeto social, mediante la prestación de servicios a sus asociados.
INGRESOS CORRIENTES 2019 2018 VARIACION VAR. % SERVICIO DE CRÉDITO 550.529 450.978 99.551 22% INTERESES FONDO DE LIQUIDEZ 3.769 1.840 1.929 105% RENDIMIENTO CUENTAS DE AHORRO Y FIDUCIAS 14.876 21.684 -6.808 -31%
TOTAL 569.174 474.502 94.672 20% Ingresos Servicio de Crédito: Representa los intereses ganados por el fondo producto de los préstamos desembolsados a sus asociados, tales como calamidad doméstica, ordinarios, vehículo, libre inversión, solución de vivienda y educativo.
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Intereses Fondo de Liquidez: Corresponde a los rendimientos generados por los recursos que conforman el Fondo de Liquidez como CDT`s descritos en la Nota No. 3. Ingresos por rendimientos en Cuentas de Ahorro y Fiducias: Representan los intereses generados diariamente sobre los saldos disponibles en las cuentas de ahorros en Bancolombia, GNB Sudameris y Fiduciaria Bogotá. Los ingresos en Crefep representan los beneficios operativos y financieros que obtiene producto del desarrollo de su objeto social, mediante la prestación de servicios administrativos:
DESCRIPCIÓN 2019 2018 VARIACION VAR. % SERVICIO DE TRANSPORTE TERRESTRE 0 227.292 -227.292 -100%
ADMINISTRACION DE CARTERA 0 135 -135 -100% OTROS SERVICIOS 39.735 31.702 8.033 25% TOTAL 39.735 259.129 -219.394 -85%
Durante el 2019 Crefep generó ingresos por otros servicios detallados a continuación:
- Cesión de espacios Maquinas NOVAVENTA ($10.268) - Intermediación en el servicio de tarjetas para máquinas de consumo a
Acesco ($29.467).
NOTA No. 18 GANANCIAS
En FEPIMSA Y CREFEP SAS se representa de la siguiente forma: Ingresos Método de Participación Entidades Asociadas: Representa los ingresos no operacionales recibidos por la participación en las utilidades obtenidas por Crefep S.A.S. el año 2019. Reversión de Deterioro: Este rubro hace referencia a ingresos por concepto de recuperación de intereses de asociados con carteras morosas A diciembre correspondía a los siguientes saldos
GANANCIAS 2019 2018 VARIACION VAR. % REVERSION DETERIORO C X C 7.189 7.699 -510 -7% INGRESO METODO DE MARTICIPACION ENTIDADES ASOCIADAS
11.752 13.064 -1.312 -10%
TOTAL 18.941 20.763 -1.822 -9%
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Las ganancias o ingresos no operacionales en Crefep S.A.S. corresponden a los rendimientos financieros:
DESCRIPCIÓN 2019 2018 VARIACION VAR. % FINANCIEROS 4.984 1.417 3.567 252% Venta de Vehículos P.P. y E. 0 104.474 -104.474 -100% TOTAL 4.984 105.892 -100.907 -95%
Hasta el mes de noviembre de 2019, estuvieron en la cuenta de Fiducia los recursos producto de la venta de los buses, lo que genero el rendimiento indicado en este rubro.
NOTA No. 19 COSTOS Y GASTOS FINANCIEROS
En FEPIMSA se representa de la siguiente forma: Intereses Depósitos de Ahorros: Corresponden a los valores causados y abonados en cuenta de los asociados por concepto de rendimientos sobre sus aportes sociales y ahorros por cada línea de ahorro a término.
COSTOS Y GASTOS FINANCIEROS 2019 2018 VARIACION VAR. % INTERESES DEPOSITOS AHORROS 28.024 26.603 1.421 5% INTERESES OBLIGACIONES FINANCIERAS - - GRAVAMEN A LOS MOVIMIENTOS FINANCIEROS
7.570 6.997 573 8%
COMISIONES Y GASTOS TARJETA DE AFINIDAD
286 337 -51 -15%
TOTAL 35.880 33.937 1.943 6% Comprenden los valores incurridos por la empresa en la intermediación del servicio de administración máquinas dispensadoras de productos con las empresas Acesco – Novaventa.
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DESCRIPCIÓN 2019 2018 VARIACION VAR. % COSTOS DIRECTOS: - MANO DE OBRA 0 34.225 - 34.225 -100% COSTOS INDIRECTOS: - IMPUESTOS 0 327,6 - 328 -100% SEGUROS 0 9.273 - 9.273 -100% SERVICIOS 0 33.482 - 33.482 -100% TRAMITES Y LICENCIAS 0 351 - 351 -100% MANTENIMIENTO Y REPARACIONES 0 43.475 - 43.475 -100% DETERIORO P.P. Y E. 0 12.446 - 12.446 -100% DIVERSOS 27.755 74.098 - 46.343 -63% TOTAL 27.755 207.677 -179.922 -87%
NOTA No. 20
GASTOS CORRIENTES En FEPIMSA Y CREFEP SAS este rubro hace referencia a todos aquellos gastos en que incurre la empresa en el desarrollo de su objeto social. Dentro de los más representativos encontramos los siguientes:
GASTOS GENERALES 2019 2018 VARIACION VAR. % HONORARIOS 16.668 15.529 1.139 7% GASTO DE TELEFONIA CELULAR 500 0 500 100% TRANSPORTE, FLETES Y ACARREOS 2.863 1.832 1.031 56% PAPELERIA Y UTILES DE OFICINAS 2.224 1.159 1.065 92% PUBLICIDAD Y PROPAGANDA 11.515 2.694 8.821 327% CONTRIBUCIONES Y AFILIACIONES 2.995 2.733 262 10% GASTOS DE ASAMBLEA 3.399 4.182 -783 -19% GASTOS LEGALES 1.665 1.571 94 6% GASTOS DE VIAJE 498 753 -255 -34% SERVICIOS TEMPORALES 11.318 11.318 100% SISTEMATIZACION 10.554 8.763 1.791 20% GASTOS FONDO BIENESTAR SOCIAL 59 1.002 -943 -94% GASTOS VARIOS 49.797 39.666 10.131 26% BONOS INCENTIVOS A EMPLEADOS 14.348 12.060 2.288 19% GASTOS DE MENSAJERIA 2.141 2.613 -472 -18% TOTAL 130.544 94.557 35.987 38,06%
- Honorarios: Representa los horarios pagados durante el ejercicio por
revisoría fiscal.
- Seguros: Este rubro indica los gastos de seguros de manejo durante el año 2019.
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- Gastos de Contribución y Afiliaciones: Dentro de estos gastos encontramos el pago tasa de contribución a la Superintendencia de Economía Solidaria que en el año 2019 ascendió a la suma de $1.049, igualmente incluye el pago a ANALFE por $1.946 para cubrir la representación efectiva de esta entidad ante los diferentes organismos estatales y privados en el ámbito nacional e internacional.
- Gastos Legales: Corresponde a los gastos por inscripción de nuevos
miembros de la junta directiva, registro de libro de asociados, compra de hojas para libro de socios y gastos por renovación de matrícula mercantil del 2019
- Gastos de Sistematización: Representa el gasto contratos de prestación
de servicios con el proveedor de software OPA y las actualizaciones de la página web.
- Bonos incentivos a empleados: Representa el gasto por bonos de
incentivos entregados a los trabajadores Fepimsa por mera liberalidad no constitutivo de salario, de acuerdo con indicaciones recibidas por la Junta Directiva quien autorizó que se le otorgara el 2 % de los excedentes del mes a cada trabajador en múltiplo de 10.000, acercándose al menor valor. Acta 591 de Julio de 2017.
- Gastos Varios: Corresponde principalmente al gasto causado por la
compra de obsequios de fin de año para los asociados activos a diciembre 31 de 2019.
- Beneficios a empleados: Corresponde a todos los pagos efectuados a los
empleados del Fondo como retribución por las labores desempeñadas:
BENEFICIOS A EMPLEADOS 2019 2018 VARIACION VAR. % SUELDOS 58.940 63.981 -5.041 -8% INCAPACIDADES DEL PERSONAL 420 307 113 37% AUXILIO DE TRANSPORTE 1.750 1.176 574 49% CESANTIAS 5.952 5.569 383 7% INTERESES SOBRE CESANTIAS 726 668 58 9% PRIMA DE SERVICIOS 5.970 5.569 401 7% VACACIONES 3.001 2.965 36 1% DOTACION Y SUMINISTRO A TRABAJADORES
1.103 389 714 183%
APORTES SALUD 5.932 5.600 332 6% APORTES A PENSON 8.407 7.904 503 6% APORTES A.R.L 328 341 -13 -4% APORTES CAJA DE COMPENSACION FAMILIAR
6.280 5.846 434 7%
PROGRAMA SALUD OCUPACIONAL 186 59 127 215% TOTAL 98.995 100.374 -1.379 -1%
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En Crefep S.A.S. Este rubro contiene los conceptos de Honorarios, servicios y gastos varios administrativos inherentes para el funcionamiento del objeto social:
DESCRIPCIÓN 2019 2018 VARIACION VAR. % PERSONAL - 1.117 -1.117 -100% HONORARIOS - 781 -781 -100% IMPUESTOS 51 781 -730 -93% CONTRIBUCIONES Y AFILIACIONES 174 1.296 -1.122 -87% SERVICIOS 294 1.533 -1.239 -81% LEGALES 1.135 198 937 474% DETERIORO P.P. Y E. - 750 -750 -100% DIVERSOS 102.893 14.805 88.088 595% TOTAL 104.547 21.260 83.286 392%
- En el mes de noviembre por solicitud de la Junta Directiva, se convocó a reunión de Asamblea extraordinaria, para definir la utilización de la reserva apropiada de las utilidades generadas por la venta de los buses en el año 2018, debido a que esta no fue ejecutada en el transcurso del año para su finalidad que era la implementación de una nueva actividad generadora de ingresos. La asamblea toma la decisión de retornar la reserva a los asociados activos de Fepimsa (único socio accionista de Crefep) que tuvieron la calidad de asociados por el periodo 1 de enero a 31 de diciembre del año 2018 (tiempo en el que se generó la ganancia) y que en la fecha de aprobación estuvieran activos. Esto Representado en un bono de regalo de la empresa Éxito. Según consta en Acta de Asamblea No 008 de 30 de noviembre de 2019. Los Gastos No Operacionales en Crefep S.A.S. están concentrados en el rubro de los financieros: DESCRIPCIÓN 2019 2018 VARIACION VAR. % FINANCIEROS 700 1.377 -677 -49% TOTAL 700 1.377 -677 -49%
NOTA No. 21 PERDIDAS POR DETERIORO
En FEPIMSA corresponde al deterioro de los activos detalladas del siguiente modo por Rubro:
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PERDIDAS POR DETERIORO 2019 2018 VARIACION VAR. % GASTO CAPITAL 5.330 11.528 -6.198 -54% GASTO INTERES 1.551 1.528 23 1% PROVISION GENERAL 4.011 3.836 175 5% TOTAL 10.891 16.892 -6.001 -36%
NOTA-22 EXCEDENTES En Fepimsa, los excedentes se incrementaron en un 29% con respecto al año anterior:
DESCRIPCIÓN 2019 2018 EXCEDENTES 271.372 210.247
En Crefep S.A.S. en el año 2019 luego de ajustar las provisiones de impuesto de renta, e ICA se obtuvo una pérdida neta de $92.924.912.64, en el presente ciclo contable, producto de la toma de decisión en asamblea extraordinaria Acta No 008, de entrega de bono de regalo a los asociados Fepimsa.
DESCRIPCIÓN 2019 2018 UTILIDAD/PERDIDA NETA -92.925 111.387
NOTA 23. PARTES RELACIONADAS La naturaleza de la entidad implica que FEPIMSA presta servicios y otorga beneficios a personas naturales que ejercen el control o influencia significativa en la definición de las políticas de la entidad y su ejecución. Igualmente tiene el 100% de las Acciones de CREFEP S.A.S. Durante los años 2019-2018 las operaciones con las partes relacionadas se efectuaron en las mismas condiciones establecidas en los reglamentos y políticas de la entidad para todos los asociados en el caso de las personas naturales y en condiciones de mercado para el caso de CREFEP S.A.S por los siguientes montos globales:
CREFEP S.A.S Año 2019 Año 2018 Variación % SALDO Cuentas por Cobrar 0 51.239 -51.239 -100% 0 Cuentas por pagar 0 14.226 -14.226 -100% 0
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Junta Directiva Representante Legal Órganos de Control 2019 2018 2019 2018 2019 2018
Activo Operaciones de Crédito 165.631 101.913 35.567 11.121 19.300 22.253 Pasivos Saldo Depósitos 116.339 112.605 18.857 18.955 17.080 15.448 Auxilios 2.697 1.908 330 220 1.465 1.100 Patrimonio Saldo Aportes 15.055 14.536 2.640 2.410 2.045 1.646 Honorarios 16.668 15.529
NOTA 24. EFECTOS ADOPCION POR PRIMERA VEZ NIIF A partir del 01 de enero de 2016 FEPIMSA lleva la contabilidad de acuerdo a la NIIF para PYMES Versión 2009 emanada del IASB, la adopción por primera vez implico unos efectos en los activos y el patrimonio, los cuales se relacionan a continuación: Eliminación de valorizaciones por repotenciación de Bus de la empresa CREFEP SAS, disminuyendo el activo y patrimonio:
Reclasificación del Fondo de Garantías al Deterioro General de la Cartera.
CONCEPTO VALOR DETERIORO GENERAL DE LA CARTERA DE CREDITO 68.846
INFORMACIÓN CONOCIDA DESPUÉS DE LA FECHA DE CIERRE En términos generales, no existen hechos relevantes después del cierre que puedan afectar la situación financiera del Fondo de Empleados y CREFEP reflejada en los estados financieros con corte al 31 de diciembre de 2019 ocurridos después del informe.
CONCEPTO VALOR VALORIZACIONES 157,300
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En cuanto a CREFEEP, una vez posesionada la nueva Junta Directiva deberá tomar decisiones para la continuidad de negocio en marcha buscando alternativas de inversión tanto por parte de Fepimsa como único socio a través del FODES, y/o entidades financieras para la ejecución de proyectos de inversión. Aquí Finaliza este Informe.
NORA CABARCAS OEDING WILFRIDO DIAZ VASQUEZ Gerente Contador T.P 167407-T
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VIII. Proyecto de Distribución de Excedentes
A DICIEMBRE 31 DE 2019 (Cifras expresadas en pesos Colombianos)
Columna4 Columna1 Columna2 Columna3EXCEDENTES 2019 271.371.941RESERVA LEGAL 20% 54.274.388 FONDO DE BIENESTAR SOCIAL 64% 174.999.359 FONDO DE DESARROLLO EMPRESARIAL 10% 27.137.194 REVALORIZACION DE APORTES 6% 14.961.000
T O T A L 100% 271.371.941
IPC Año 2019 3,80%APORTES SOCIALES a 31/DIC/2019 393.710.525
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![5(48(5,0(172 '( CERTIDÃO NEGATIVAlicenciamentoambiental.recife.pe.gov.br/sites/default/files/midia/... · 120( '$ 3(662$ )Ì6,&$ 28 5$=®2 62&,$/ ,qiruph r qrph gd ud]mr vrfldo gr](https://static.fdocumentos.com/doc/165x107/5f1a450a0fb3521e72006d01/54850172-certidfo-negativali-120-3662-oe6-28-52-62.jpg)
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