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UCV - FaCES - CEP - IVP Plan de Formación, Mejoramiento y Superación para
Diplomarse y Certificarse Profesionalmente según Competencias Valorativas Periciales
Hugo J. Guerra, I.E.,MSc. - [email protected] - 0416 615.6423
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"Retos y Soluciones en la Formación, Mejoramiento, Superación y
Certificaciones Progresivas de Valuadores Profesionales"
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"Retos y Soluciones en la Formación, Superación y Certificaciones
Progresivas de Valuadores Profesionales"
ING. HUGO J. GUERRA, MSC.
CENTRO DE EXTENSIÓN PROFESIONAL DE LA
FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS Y ADMINISTRATIVAS DE LA
UNIVERSIDAD CENTRAL DE VENEZUELA
INSTITUTO DE VALORACIONES Y PRODUCTIVIDAD, A.C.
VERACRUZ, MÉXICO – 31.OCT AL 02.NOV 2013
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Contenido
0. Resumen - Palabras claves Pág. 3 1. Introducción 5 2. Breve exposición de motivos 7 3. La valoración profesional 11 4. Formación básica especializada, mejoramiento continuo y certificaciones
progresivas en competencias valorativas
17 4.1 Objetivos esenciales del adiestramiento para valorar activos e inversiones 19 4.2 Nivel educacional mínimo deseable para quienes deben diseñarse y ofrecerse planes de
adiestramiento estructurados para formarse como valuadores profesionales
20 4.3 La concepción educativa estructurada de la formación básica y superación progresiva 29 4.4 Especializaciones objeto de formación básica en valoraciones profesionales 33 4.5 Los programas generales de formación básica por competencias periciales, para iniciar
la carrera como Valuador Diplomado y Certificado
33 4.6 Programas de mejoramiento continuo, superación progresiva y correspondientes
certificaciones
37 4.7 Programas para la formación de Tasadores Asistentes en Tasaciones Especializadas
mediante el adiestramiento primario en valoraciones de activos, empresas e inversiones
39 4.8 Entes responsables de diseñar, implantar y auditar programas de acreditación y
certificación para la formación básica, mejoramiento continuo y superación continua en valoraciones de activos e inversiones
40 5. Ejecución de los programas de certificaciones progresivas de valuadores según
competencias periciales
41 5.1 Los programas, cursos y sus objetivos generales 41 5.2 Estrategias Instruccionales 41 5.3 Estrategias de Evaluación 41 5.4 Programación regular 43 5.5 Requisitos cognitivos y de experiencias para emprender los cursos 43 5.6 Coordinación General de los programas y cursos 44 5.7 Perfil de los integrantes del Cuerpo de Instructores-Facilitadores: 44 6. A manera de conclusiones y algunas sugerencias 44 7. Anexos: 45 7.1 Los programas de certificaciones 45 7.2 Los cursos 45 Curso «Competencias Gerenciales Básicas» 47 Curso «El Marco Teórico-Práctico de la Valoración de Activos, Empresas e
Inversiones»
48 Cursos de Especialización 49 Curso de Especialización en Valoraciones de Activos Inmobiliarios Urbanos 50 Curso de Especialización en Valoraciones de Activos Industriales 51 Curso de Especialización en Valoraciones de Activos Agrarios 52 Curso de Especialización en Valoraciones de Activos Ambientales 53 Curso de Especialización en Valoraciones de Activos Financieros 54 Curso de Especialización en Valoraciones de Empresas en Marcha e Intangibles
Empresariales
55 Curso de Especialización en Valoraciones de Inversiones Económicas y Sociales 56 Cursos de Certificaciones 57 Cursos de Mejoramiento Continuo y Superación Progresiva (A título ilustrativo) 58 Cursos Introductorios para la Valoración de Activos e Inversiones 61 8. Breve reseña curricular del coordinador general de los programas 64
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0. RESUMEN
La relevancia del conocimiento en la contemporaneidad trae consigo multitud
creciente y cada vez mas variada de problemas por abordar y solventar.
Consecuentemente, la ineluctable necesidad del mejoramiento permanente en la
educación para la vida en libertad y actuación bioética. De aquí, la importancia del
aprovechamiento racionalmente productivo tanto de los recursos naturales como de
los producidos por la creatividad humana. En este sentido, la valuación profesional
juega un papel de primer orden por cuanto ella coadyuva al mejor uso de esos
recursos. Por ello, el reto de establecer programas de entrenamiento formal para
formar y certificar progresiva, eficaz y eficientemente a profesionistas de la
valuación, a distintos niveles y en diferentes campos de actuación.
En este documento se presentan las esencialidades sobre las cuales se estructura un
Plan de Formación y Certificaciones Progresivas de Valuadores según
Competencias Periciales, homologable transnacionalmente, de manera que, a
distintos grados de complejidad y con suficiente efectividad y eficiencia, una
persona se entrene formalmente y tenga la oportunidad de llevar adelante un plan de
vida útil, individual, familiar y socialmente, en el ejercicio profesional de la
valuación en sociedades cada vez más complejas y globalizadas. Es decir, una
profesión beneficiosa para estimar los valores esperados que, expresados pecuniaria
y razonadamente, según propósitos concretos y aplicaciones necesarias, pudieren
tener activos de interés, en un cierto lugar, determinado tiempo y condiciones
específicas. El Plan se estructura en Programas por áreas de especialización,
conformados modularmente por Cursos y estos por Unidades Temáticas de 4 a 8
horas de adiestramiento estructurado, de 45 minutos c/u (HA), mas el desarrollo de
experiencias progresivas en trabajos de valoración. Dichas áreas se focalizan en
diferentes especializaciones de la valoración; entre ellas, las indispensables para
valuar activos inmobiliarios urbanos, industriales, agrarios, financieros y
ambientales, así como empresas, intangibles empresariales e inversiones
económicas y sociales. Las estrategias de entrenamiento se fundan en actividades
teóricas-prácticas y de aplicación, a ser desarrolladas en encuentros intramuros,
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interacciones vía internet y trabajos individuales y grupales, contando con el
material de apoyo y referencial necesario, así como de orientaciones de Instructores
y Tutores ad hoc.
Los Programas pueden ser emprendidos por profesionistas de distintas disciplinas,
tecnicaturas y diplomaturas; e, igualmente, por personas con estudios avanzados de
tercer nivel. Quienes cumplen con los debidos requisitos se diploman y certifican
según áreas de especialización pericial. Los Diplomas y Certificaciones se plantean
a diferentes grados para obtener, ascendentemente, los denominados como
Valuador 1 (V1), Valuador 2 (V2), Valuador 3 (V3) y Valuador Senior (VS). Las
HA necesarias para cada nivel, incluyendo las requeridas para el inmediato anterior,
así como las experiencias progresivas en avalúos profesionales de complejidades
crecientes y aplicaciones variadas, indispensables de realizar con sus respectivos
informes formales, acorde con los correspondientes grados, son para diplomarse y
certificarse según especialidades como V1: 144 HA y un avalúo formal; para V2:
192 HA y 9 avalúos adicionales resueltos; para V3: 240 HA mas 9 avalúos
solucionados; y, para VS: 288 HA y 9 casos trabajados, presentando al menos uno
con un aporte resolutorio novedoso. El Plan también cubre Programas de 64 HA
para quienes solo necesiten prepararse como Tasadores Asistentes en determinadas
áreas de la valoración. Igual, prevé Constancias de Asistencia para aquellos que no
requieran del rigor de evaluaciones aprobatorias.
Para el diseño del Plan se han considerado referencias trasnacionales relevantes.
Entre ellas, publicaciones y presentaciones del «Consejo (Multilateral) de
Estándares Internacionales de Valuación, IVSC», el «Instituto Real (Británico) de
Peritos Certificados, RICS», «La Fundación (Estadounidense) de Avaluadores,
TAF», la «Unión Panamericana de Asociaciones de Valuadores, UPAV», el «Foro
Americano (ciberespacial) de Tasaciones, FAT». También, de importancias
nacionales significativas como las de Argentina, Brasil, Colombia y México.
Palabras claves: *Formación profesional por competencias *Certificación
profesional de valuadores
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1. INTRODUCCIÓN
Según se hacen más dinámicas y complejas las sociedades humanas y sus
economías, con tanta mas razón se requiere de estimaciones valorativas pertinentes
de los bienes y servicios requeridos por sus integrantes. La valoración debidamente
razonada exige de profesionales apropiadamente entrenados para tales fines. De
aquí que sea indispensable contar con programas de adiestramiento estructurado
para formar a valuadores según competencias periciales, necesarias para valorar y
tasar distintos tipos de activos, acorde con los fines para los cuales pudieren
demandarse estimaciones valorativas expresadas pecuniariamente.
Como solución al adiestramiento indispensable y conveniente se concibe un Plan de
Certificaciones Progresivas de Valuadores según Competencias Periciales para
que, a distintos niveles de complejidad, una persona se adiestre formalmente para
estimar en escenarios estocásticos el valor esperado, expresado en términos de
dinero, que un activo pudiere tener, en una cierta localización, determinado tiempo
y condiciones especificas, en razón de un propósito concreto, sea para su cambio,
sea para su uso.
El plan se basa en programas orgánicamente estructurados y se refiere a diplomas y
certificados en carrera progresiva porque sus programas se prevén tanto para
quienes, si solo tuvieren un interés general y paraprofesional sobre las valoraciones
de activos, empresas e inversiones, puedan optar por cursos básicos para certificarse
como Tasadores Asistentes, como para aquellos que, si deseen llevar adelante una
carrera en la disciplina, puedan acometer, primero, un programa de Formación
Básica Especializada para certificarse como Valuador 1; y, una vez concluido,
según sus intereses, puedan ampliarlo y profundizarlo mediante actividades
subsiguientes de adiestramiento estructurado y ejercicio profesional formal. Así,
quien lo desee y cumpla con los debidos requerimientos de práctica profesional y
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entrenamientos pertinentes, podrá ascender a un grado algo más avanzado como
Valuador 2. Luego, a un grado mayor, como Valuador 3; y, después, a un grado
superior como Valuador Senior.
La obtención de diplomas y certificaciones se conceptúan según competencias
periciales a distintos niveles de complejidad y práctica, toda vez que la persona
debe adiestrarse dando muestras objetivas de poder ejercer la valoración
profesional con fundamento en conocimientos, capacidades y habilidades
fundamentales sobre la materia, conjugando determinadas actitudes y valores
personales.
Los programas se concretan en las áreas genéricas mas comunes en la práctica
valorativa; v.g.: valoración de activos inmobiliarios urbanos, industriales
(máquinas, maquinarias, herramientas, instrumentos y equipos); agrarios;
ambientales; financieros; así como de empresas e intangibles empresariales;
inversiones económicas y sociales.
Cada programa se estructura en cursos y éstos en unidades temáticas. Los cursos
pueden tomarse, bien para optar a un Certificado de Aprobación o solo una
Constancia de Asistencia. Para el primero el interesado debe someterse a las
evaluaciones de rigor; no así para obtener una Constancia, para lo cual requiere
cumplir con no menos del 90% de las actividades programadas en los respectivos
cursos.
En la medida de lo posible, cada uno de los cursos programáticos está diseñado
modularmente de manera que pudiere emprenderse sin necesidad de tomar otros,
dependiendo de los requisitos que cumpla el aspirante. Las unidades temáticas que
conforman cada curso se focalizan en el adiestramiento según niveles de
competencias crecientes, catalogados y distinguidos, de menor a mayor, en Nivel C
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(NC): Conocimiento y comprensión; Nivel B (NB): Aplicación del conocimiento y
la comprensión; y Nivel A (NA): Conocimiento técnico profundo, crítico y
transformador.
Los propósitos de adiestramiento y contenidos de las unidades temáticas y, por
ende, de los cursos y consecuentemente de los programas, están formulados en el
marco de requerimientos profesionales convencionales para el ejercicio formal de la
valuación, así como de posibles acreditaciones transfronterizas, considerando
referentes nacionales e internacionales importantes, tanto en normas de valoración
como en planes de adiestramiento en pericias valorativas.
2. BREVE EXPOSICIÓN DE MOTIVOS
El desarrollo socioeconómico, éticamente sustentable, conlleva la producción y uso,
cada vez mayor y más variada, de todos aquellos recursos, bienes y servicios que,
de una u otra manera, deben contribuir a la sistemática y continua satisfacción de
necesidades humanas; máxime, a medida que la sociedad se hace mas compleja y se
van mundializando los mercados.
La concreción efectiva y eficiente, suficientemente sostenida, de los procesos
productivos y de comercialización, resultaría inconcebible si se hiciere caso omiso
de los valores de cambio y de uso, particularmente expresados en términos de
dinero, que tales procesos implican en todas sus etapas; v.g., desde que surge la idea
de la posible utilización y creación de un producto, hasta que el mismo se transa y
se emplea tanto para el consumo como para el ahorro y la inversión, con fines de
garantizar la vida humana y su hábitat, a niveles cualitativos crecientes. En este
orden de ideas, es necesario acotar que la debida consideración del origen,
estimación, medición, revelación formal y gestión apropiada de esos valores de
cambio y de uso exige competencias periciales, razonadamente fundadas, las cuales
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resultan de la trama de diferentes materias, convergentes en una disciplina con
especificidad propia: la valoración o valuación o avalúo o tasación, entiéndase, el
peritaje valorativo, desde la perspectiva pecuniaria.
Cuando se requiere una valuación dineraria de las cosas, en realidad lo que se trata
de valuar, a diferencia, pero relacionada, de la valuación o peritaje de características
cualitativas, son los derechos que una o varias personas, naturales o jurídicas, tienen
sobre ellas. Esos derechos pueden ser plenos o restringidos. Y, en tal sentido, las
valoraciones son necesarias para distintos fines; entre ellos: a) Formular garantías
en operaciones crediticias en el sector financiero; b) Optimizar y respaldar
inversiones en activos con distintos fines (económicos, ambientales, sociales,
tecnológicos, etc.); c) Revelación apropiada de valores de activos según Normas
Internacionales de Valuación, armonizadas con Normas Internacionales de
Información Financiera, según el caso; d) Orientar a partes interesadas en
operaciones de compraventas voluntarias y forzosas; e) Tasar valores razonados en
procesos administrativos, fiscales y judiciales; f) Valorar apropiadamente para
dividir, subastar y liquidar diferentes tipos de activos; g) Coadyuvar a la mejor
gestión de bienes, servicios e inversiones. En cualquiera de los casos valorativos
siempre se destacarán, en alguna medida, las implicaciones económicas, técnicas,
administrativas, financieras, legales, sociales, políticas y, muy especialmente, las
éticas.
De los mencionados fines para los cuales se requieren las valoraciones, sin
menoscabo de otros propósitos, son de resaltar las indispensables para el sector
financiero dada la frecuencia con la cual se requieren y por los cuidados extremos
que ellas exigen en razón de sus connotaciones sociales. De allí que los órganos
reguladores y supervisores de las actividades financieras propendan a ser cada vez
mas rigurosos para el registro de peritos tasadores o avaluadores o valuadores
calificados para prestar sus servicios en el sector. Muestra de ello en Venezuela son
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los requerimientos de las Superintendencias Nacionales de Instituciones Financieras
(SUDEBAN), de la Actividad Aseguradora (SUDEASEG), de Enajenación de
Bienes Públicos (SUDEBIP), que, al igual que otros entes nacionales e
internacionales, se hace cada vez mas exigentes en la profesionalización de la
valoración mediante cursos de adiestramiento diseñados e implantados para tales
efectos; y, en no pocos casos, manteniéndose actualizados con base en programas
de educación continua, mejoramiento progresivo y superación permanente. Otros
referentes relevantes sobre el particular son los requerimientos exigidos en México
y Colombia, por ejemplo. En México se destacan las «REGLAS DE CARÁCTER
GENERAL RELATIVAS A LA AUTORIZACIÓN COMO PERITO VALUADOR
DE INMUEBLES OBJETO DE CRÉDITOS GARANTIZADOS A LA
VIVIENDA», establecidas por la Sociedad Hipotecaria Federal como Sociedad
Nacional de Crédito, Institución de Banca de Desarrollo, publicadas en el Diario
Oficial de la nación, de fecha 30.JUN.2003. En Colombia resalta la recién aprobada
Ley N° 1673, de fecha 19.JUL.2013, «POR LA CUAL SE REGLAMENTA LA
ACTIVIDAD DEL AVALUADOR Y SE DICTAN OTRAS DISPOSICIONES» y
cuyo objeto es:
“Artículo 1° … regular y establecer las responsabilidades y competencias
de los avaluadores en Colombia para prevenir los riesgos sociales de
inequidad, injusticia, ineficiencia, restricción del acceso a la propiedad,
falta de transparencia y posible engaño a compradores y vendedores o al
Estado. Igualmente la presente ley propende por el reconocimiento general
de la actividad de los avaluadores. La valuación de bienes debidamente
realizada fomenta la transparencia y equidad entre las personas y entre
estas y el Estado Colombiano.”
Y, según el artículo 3° de la misma Ley, entendiéndose por:
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“a. Valuación: … la actividad, por medio de la cual se determina el valor
de un bien, de conformidad con los métodos, técnicas, actuaciones, criterios
y herramientas que se consideren necesarios y pertinentes para el dictamen.
El dictamen de la valuación se denomina avalúo.
…
c. Avaluador: Persona natural, que posee la formación debidamente
reconocida para llevar a cabo la valuación de un tipo de bienes …”
Es de resaltar que en Venezuela, no menos importantes resultan las valoraciones
con base distinta al mercado -v.g.: valoraciones reguladas acorde con criterios
legales, normativos y administrativos ad hoc-, habida cuenta del significativo
impacto de las políticas oficiales sobre la economía nacional y la propiedad privada;
y, por ende, sobre los costos y precios de los bienes y servicios, con las
consecuentes repercusiones sobre sus respectivos valores. Ejemplos importantes de
ellas son las valoraciones para fines expropiatorios, regulación de alquileres de
bienes inmuebles, fijación de costos y precios de bienes y servicios de consumo
ordinario, tributaciones, aprovechamientos de recursos ambientales e inversiones
sociales.
Ante las implicaciones legales, administrativas, económicas y sociales de las
valoraciones, incluso en escenarios transfronterizos y mundializados dadas las
tendencias globalizantes de la economía y la movilidad de los derechos sobre los
recursos y libre tránsito de las personas, es importante que quienes la practican lo
hagan en concordancia con programas de formación por competencias y
certificaciones profesionales progresivas de alta calidad, lo suficientemente
transparentes, públicamente validados ante quienes tienen interés en el asunto; y,
sobretodo, homologables entre instituciones e incluso naciones, dadas las
integraciones crecientes en mercados comunes, así como mayores relaciones
comerciales a nivel mundial.
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3. LA VALORACIÓN PROFESIONAL
Desde una perspectiva dineraria, se define la valoración, tasación o avalúo
profesional, como el proceso formal según el cual un perito en la materia estima,
con la debida diligencia, el valor pecuniario esperado que, en razón de una
motivación particular, propósito específico y ciertas condiciones, pudieren tener
uno o varios derechos sobre una cosa en un determinado ámbito y tiempo, sea ella
obra de la naturaleza, o sea producto de la creatividad humana.
Es de entender que la valoración formal debe llevarse a cabo razonadamente,
atendiendo a normativas que fueren pertinentes y de manera tal que su resultado sea
un valor esperado suficiente confiable dentro de un cierto rango establecido acorde
con un determinado margen de confianza probabilística. Y, dependiendo del caso,
considerando su posible tendencia según los fines de la valoración y circunstancias
de mercado que fueren procedentes de considerar.
Los análisis de tendencia son fundamentales por cuanto, entre varios activos que, a
una misma fecha pudieren tener igual valor, indubitablemente será preferible aquel
cuyo valor futuro, en igualdad de cualesquiera otras condiciones (v.g.: ceteris
paribus), propendiere a ser mayor o menor, según el fin que se persiguiere. Por
ejemplo, aquel cuyo valor presente de los beneficios netos futuros a partir de la
fecha de la valoración fuere mayor, de acuerdo con una tasa de rendimiento
razonablemente deseada. Es indiscutible que el mayor o menor deseo por una cosa
y, por tanto, el valor que ella representa en un momento dado, estará sujeto, entre
otros factores y otras cosas iguales, a la propensión de la magnitud de ese valor en
el tiempo por venir.
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Se tornan tanto más importantes las estimaciones de las magnitudes de los valores
esperados para un momento dado, así como también sus niveles de incertidumbre y
tendencias, en la medida en que los ambientes en los cuales se encuentren las cosas
objeto de valoración sean menos estables. Es el caso, por ejemplo, cuando se trata
de valuar bienes en escenarios altamente volátiles como consecuencia de niveles
significativos de inflación, brechas notorias entre ofertas y demandas, riesgos que
pudieren confrontar los derechos sobre la propiedad privada, políticas oficiales
discrecionales y aleatorias respecto a controles de costos y precios, altas y
frecuentes variabilidades en los tipos de cambio, actuaciones especulativas, menor
transparencia y consecuente mayor opacidad en los mercados, monopolios y
oligopolios ineficientemente regulados.
Como resultado de la valoración profesional quien la desarrolla debe emitir una
opinión del valor estimado. Este resultado valorativo, como se ha expuesto, en
modo alguno se refiere a un valor fáctico; por el contrario, se trata de un valor
probable esperado. Este valor esperado debe formularse como el valor que con
mayor viabilidad pudiere concretarse, dentro de un determinado rango, según un
cierto grado de confianza probabilística y, dependiendo del caso, con la debida
especificación del valor en riesgo del estimado. El valor en riesgo se refiere a la
variabilidad en magnitud que pudiere tener el valor esperado en un tiempo
inmediatamente futuro razonablemente previsible. Como es de entender la
formulación del valor en riesgo conlleva el análisis de la tendencia del valor
esperado. Esto es particularmente necesario y conveniente cuando se hacen
valoraciones con fines hipotecarios y propósitos de inversión, toda vez que, si
importante es el valor posible que en una fecha particular una cosa pudiere tener, su
sostenibilidad en el tiempo no lo es menos.
Como quiera que como consecuencia de la valoración se formula un valor estimado
bajo ciertas premisas hipotéticas y no una cantidad resultante de una transacción
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real, cuando se reporta un avalúo no basta conformarse con el dictamen valorativo,
sino que, también, debe justificarse formalmente con razones lo suficientemente
convincentes para los usuarios y para cualquier auditoría que pudiere ser
procedente. Es decir, la valoración profesional exige la apropiada definición del
propósito del encargo, la especificación clara de la base de valor que corresponde,
la demostración explicita del debido proceso y un resultado suficientemente
argumentado y creíble, realizada por un Perito Valuador Profesional. Se resaltan
estos conceptos en el Marco de las Normas Internacionales de Valuación 2011,
actualmente vigentes, publicadas por el Consejo de Estándares Internacionales de
Valuación, con sede en Londres, Gran Bretaña.
Las precisiones en las expresiones en los requerimientos y trabajos de valoración
son fundamentales por cuanto, en la práctica, ellas se suelen simplificar, con las
consiguientes ambigüedades que tienden a sesgar, incluso a dificultar, su
comprensión. Así, es común que, indistintamente, se hable de avalúos, tasaciones,
valuaciones y valoraciones hechas por un Perito, o Valuador o Evaluador o
Avaluador o Tasador. Pero, un peritaje o pericia o valuación o valoración o avalúo
o tasación, no es necesariamente un proceso o un resultado; puede ser lo uno o lo
otro o ambos; por ejemplo, en la referida Ley Colombiana N° 1673, de fecha
19.JUL.2013, como antes se indicó, se distingue la expresión valuación del término
avalúo. Esto es singularmente relevante porque la pericia valorativa profesional,
resumida en un Informe de Valoración, debe dar cuenta fundada de ambas cosas.
De otro lado, un peritaje, avalúo, tasación, valuación, evaluación o valoración no
significa, indubitablemente, que se trata de estimar el valor dinerario de una cosa ya
que, mas bien, pudiere tratarse de evaluarla cualitativa o cuantitativamente según
otras variables distintas al dinero. Por ejemplo, el verbo valorar, además de
utilizarse para señalar el precio de algo, también significa el reconocimiento del
valor o mérito de alguien. De su parte, aunque por tasar se suele entender la
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determinación o fijación oficial -no necesariamente una suposición razonada- del
precio de una cosa, también el verbo significa poner medida o limitaciones a algo.
Incluso, aun tratándose de una estimación dineraria, esta dependerá del propósito
que se requiera. Verbigracia, no es lo mismo la tasación de los derechos sobre un
activo inmobiliario para fines de compraventa en un mercado abierto, que la
valoración de los mismos cuando se trata para una traslación forzosa de la
propiedad como ocurre en las expropiaciones o cuando se necesita formular
cánones de arrendamiento regulado; o, cuando es indispensable valorar la
indemnización de los perjuicios causados al arrendatario de un inmueble al tener
que desocuparlo por ser objeto de un proceso expropiatorio.
Por otra parte, al requerirse la tasación de un bien y, por tanto, del concurso de un
Tasador, no necesariamente el comitente pudiere estar pensando exclusivamente en
su valoración pecuniaria, toda vez que el trabajo por hacer pudiere incluir el
examen de su estado cualitativo y autenticidad. Para demostrar dicho planteamiento
baste revisar la definición de Tasador en el Clasificador Internacional Uniforme de
Ocupaciones (CIUO), formulado por la Organización Internacional del Trabajo.
En el CIUO, la profesión de Tasador se identifica con el código 3314, bajo la
categoría 33 (33 Profesionales de nivel medio en operaciones financieras y
administrativas), en la subcategoría 3314 (Profesionales de nivel medio de servicios
estadísticos, matemáticos y afines -por cierto, la ingeniería, arquitectura y
profesiones relacionadas, corresponden a otras categorías y subcategorías-). Y, en
dicho Clasificador al Tasador se le define como quien:
“Determina el valor de bienes raíces, equipo industrial, efectos personales y
artículos de uso domestico, obras de arte, piedras preciosas y otros objetos,
después de haber examinado su estado y autenticidad:
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Inspecciona y examina los bienes raíces u objetos en cuestión, basándose en
su experiencia y conocimientos, en pruebas científicas y en los precios de
venta, para llegar a una estimación del valor final que tienen en ese
momento en el mercado; somete sus estimaciones a los compradores,
subastadores, acreedores, tribunales de justicia, abogados, compañías de
seguros y a otros clientes.
Puede especializarse en la tasación de determinada clase de artículos, y ser
designado de acuerdo con su especialización. Puede informar sobre el
estado, origen e historia del artículo que se está tasando. Puede encargarse
de determinar las responsabilidades financieras de las compañías de
seguros y reaseguros por las perdidas cubiertas por pólizas de seguro. Los
subastadores que cumplen también obligaciones propias del tasador están
clasificados en subastador.”
(Véase: http://www.ilo.org/public/spanish/bureau/stat/isco/docs/resol08.pdf)
Como se observa, en el CIUO se contempla, incluso, que las profesiones de Tasador
y Subastador se consideren bajo una misma clasificación; o en todo caso, como
ocupaciones afines, entendiéndose por Subastador quien “… organiza, dirige y
vende diversas clases de artículos y bienes, nuevos o usados, como bienes raíces,
muebles, ganado, productos agrícolas y objetos de arte, entre otros, a quienes
ofrezcan y paguen la mayor cantidad de dinero o de bienes, en actos de
competencia directa, generalmente públicos.” De hecho, así se considera en la
adecuación del Clasificador para su aplicación en la nación colombiana. En este
país, Tasadores y Subastadores se incluyen en un mismo Grupo Primario bajo el
código 3416, considerando, además, en el mismo Grupo las ocupaciones de:
Analista de siniestros, evaluador de riesgos, liquidador, martillero, perito,
avaluador, subastador y tasador. Ver:
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http://www.dane.gov.co/files/investigaciones/fichas/CIUO_ocupaciones_2009.pdf
En el mismo orden de ideas, en Venezuela, en el Manual Descriptivo de Clases de
Cargos, preparado por la otrora Oficina Central de Personal, adscrita en su tiempo
a la Presidencia de la República, y base para las clasificaciones actuales en el país,
se contempla los trabajos de valoraciones dinerarias como los característicos de
Avaluadores, según distintos niveles de formación, educación y experiencia: Desde
Bachilleres (personas con educación formal media o secundaria aprobada) y
Estudiantes de educación de tercer nivel, llamada de nivel superior, con dos años de
carrera aprobados, hasta graduados universitarios con el grado de Licenciado o
equivalente.
En todo caso, un perito o experto (vocablos también comunes en la práctica,
especialmente en ámbitos administrativos y jurisdiccionales) es, en genérico, una
persona suficientemente conocedora y experimentada para emitir juicios apropiados
sobre determinadas materias, las cuales, evidentemente, no tienen porque ser
únicamente de carácter pecuniario. Por tanto no es lo mismo un perito en asuntos
cualitativos que uno en valoraciones dinerarias; es decir, en la práctica es prudente,
y necesario en no pocos casos, distinguir entre una pericia técnica y una pericia
valorativa.
Por otra parte, como quiera que, en definitiva, las estimaciones de valores
pecuniarios deben reflejarse en informes financieros; y, en este contexto, la
denominación que se utiliza es la de valor, a los fines de los planteamientos que se
exponen en este documento se le da preferencia al vocablo valoración; y, por tanto,
la de Perito Valuador para quien deba realizarla profesionalmente.
En el mismo orden de ideas, en los Programas para Diplomarse y Certificarse
Progresivamente como Valuadores según Competencias Periciales que se
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presentan en este documento se privilegia el término valoración por encima del
vocablo tasación por cuanto el primero pareciera estar mas asociado a la definición
de un resultado estimado dentro de un cierto rango probable, mientras que el
segundo, de alguna manera, sugiere mas la fijación de un precio con un mayor
sentido de unicidad.
De la misma forma, dada la amplia variedad de bienes, fines y grados de
complejidad, que involucra la valoración de derechos sobre activos, los Programas
para Diplomarse y Certificarse Progresivamente como Valuadores según
Competencias Periciales se plantean en este documento según distintos tipos de
activos y niveles de competencias a ser logradas mediante cursos y experiencias de
adiestramientos estructurados, continuos y sucesivos.
4. FORMACIÓN BÁSICA ESPECIALIZADA, MEJORAMIENTO CONTINUO PARA
DIPLOMARSE Y OBTENER CERTIFICACIONES PROGRESIVAS EN COMPETENCIAS
VALORATIVAS
Si bien es cierto que cualquier persona, con buen sentido común, pudiere
imaginarse, incluso con aproximación sorprendente, el posible valor dinerario que
pudiere tener una cosa corriente en el mercado, en tanto y en cuanto disponga de
referentes apropiados y conozca de las motivaciones para explicitar ese valor, el
caso es que, en general, el mismo, por no referirse a una cantidad fáctica, debe
formularse con suficiente fundamento, explícitamente razonado. Es importante
resaltar que una estimación, a diferencia de un hecho real, debe ser expuesta
objetiva, clara, ética y suficientemente argumentada -no como palabra divina-, para
ser creíble por parte de otras personas, aun sin que estas, necesariamente, sepan de
técnicas valorativas formales.
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En otras palabras, la valoración formal exige el concurso de personas formadas en
las correspondientes competencias para el ejercicio profesional de la misma,
debidamente fundado. Tanto mas, según mayores y mas complejas fueren las
implicaciones económicas, financieras, administrativas, legales, sociales y éticas del
trabajo valorativo; y, muy especialmente, cuando las estimaciones valorativas
requieren de pronósticos razonados respecto a sus posibles tendencias como resulta
indispensable en las valoraciones de riesgos en las tasaciones hipotecarias y en las
valoraciones de empresas en marcha e inversiones. Debe recordarse que en las
tasaciones hipotecarias, por ejemplo, no solo es importante el posible valor que un
bien raíz pudiere tener en un momento dado, sino también cuan sostenible es ese
valor en el tiempo ya que, en el fondo, lo que se trata es valuar el riesgo de
recuperar el monto dado en crédito, mediante la liquidación del bien dado en
garantía si fuere el caso. Siendo así, surgen algunas preguntas esenciales como las
siguientes:
¿Cuáles deben ser los objetivos esenciales del adiestramiento para valorar
activos, empresas e inversiones?
¿Cuál debe ser el nivel educacional deseable para quienes deben diseñarse y
ofrecerse los planes de adiestramiento estructurado para que se preparen y
desarrollen profesionalmente en la carrera pericial valorativa?
¿Cuál debe ser la concepción de la formación básica estructurada de
valuadores profesionales?
¿Cuáles debieren ser las especializaciones objeto de formación básica en
valoraciones profesionales?
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Concluida la formación básica, ¿cuáles debieren ser programas
subsiguientes de mejoramiento y superación profesional continua?
¿Cuáles serían los entes responsables de diseñar e implantar programas de
formación básica y superación continua en las valoraciones profesionales de
derechos sobre bienes y servicios?
¿Quiénes deberían ser las instancias y protocolos de acreditación de centros
de instrucción y correspondientes programas de formación básica y superación
continua?
¿Cuáles serían los criterios a satisfacer para que quien prosiga determinados
programas de formación básica y superación progresiva obtenga las
correspondientes certificaciones que den fe pública de las competencias adquiridas;
es decir, cuales deberían ser los mapas curriculares y sus condiciones de ejecución y
evaluación?
Para las acreditaciones de instituciones y programas, así como para las
certificaciones formales, ¿cuáles deberían ser los correspondientes protocolos de
auditoría que permitan dar fe pública de tales acreditaciones y certificaciones?
A continuación unas breves consideraciones a manera de respuestas a las cuestiones
antes planteadas.
4.1 Objetivos esenciales del adiestramiento para valorar activos, empresas e
inversiones: Con los programas se persigue que personas interesadas, mediante
procesos continuos estructurados para formación básica, mejoramiento continuo y
superación progresiva, adquieran los conocimientos, capacidades, habilidades y
competencias, indispensables y convenientes, para, debidamente certificadas
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mediante las evaluaciones formales de rigor, valorar diferentes tipos de activos e
inversiones, a distintos niveles de complejidad, en conformidad con estándares
nacionales y transfronterizos, según se requiera.
4.2 Nivel educacional mínimo deseable para quienes deben diseñarse y ofrecerse
planes de adiestramiento estructurados para formarse como valuadores
profesionales: En este sentido son diversos los criterios y, consecuentemente,
variados los requisitos educativos. Por ejemplo, en la práctica es posible encontrar
programas para cuyo emprendimiento basta un nivel de educación media toda vez
que están diseñados como Diplomaturas o Tecnicaturas para, en 2, 3 ó 4 años de
estudios superiores programados y, según el caso, otras actividades viables de
acreditación, graduarse como Auxiliares, Técnicos Medios o Superiores, según el
caso. También, es posible encontrar ofertas de estudios a nivel de licenciaturas
universitarias. Igualmente, en la práctica se ofrecen estudios de postgrado para los
cuales se requiere una titulación de 3° nivel de educación superior, siendo algunos
diseñados para obtener un grado académico y otros no.
En Venezuela, cuando los postgrados se conciben con miras al otorgamiento de
laudos académicos se plantean como Programas Acreditados de Especialización,
Maestría y Doctorado, a cargo de instituciones de educación superior, igualmente
autorizadas para tales efectos. Cuando los postgrados se plantean como cursos de
adiestramiento técnico y profesional, actualización, ampliación, mejoramiento y
perfeccionamiento, los reconocimientos viables a los cuales se pueden hacer
acreedores los participantes son Constancias de Asistencia, Certificados de
Aprobación, Certificados Profesionales y Diplomas, los cuales, o bien pudieren ser
brindados por instituciones educativas acreditadas, o bien podrían ser ofertados por
corporaciones profesionales y otras organizaciones publicas y privadas, acreditadas
o no según protocolos oficiales, para brindar programas formales de adiestramiento.
Para mayor referencia, véase: «NORMATIVA GENERAL DE LOS ESTUDIOS
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DE POSTGRADO PARA LAS UNIVERSIDADES E INSTITUCIONES
DEBIDAMENTE AUTORIZADAS POR EL CONSEJO NACIONAL DE
UNIVERSIDADES», publicadas en la Gaceta Oficial de la RBV, N° 37.328, de
fecha 20. NOV.2001. Ver: http://www.ccnpg.gob.ve/baseslegales.asp?id=normativa
Es de apuntar que cuando se trata de programas de postgrado y extensión
profesional en el ámbito de la valoración de activos, no falta quien considere la
materia como una rama o especialización de la Ingeniería. Pero, tampoco faltan
quienes, con mayor amplitud, la estimen como una disciplina cuyo fin es el
desarrollo e implantación de modelos que coadyuven a construir y medir valores de
derechos sobre bienes y servicios, tal como se concibió en el llamado «Plan
Modular de Postgrado y Extensión Profesional en Ingeniería Valuatoria»,
presentado y propuesto en el Congreso Extraordinario de la Unión Panamericana de
Asociaciones de Valuadores (UPAV), celebrado en Caracas en al año 1995 (22-25
NOV). Este Plan, diseñado bajo la coordinación, coautoría y ponencia de quien
formula y suscribe el presente documento, conjuntamente con los también
ingenieros, maestros, profesores y valuadores Orlando A. Armitano M. y Jesús G.
Mujica B., fue acordado por la Asamblea Plena de dicho Congreso como
«Declaración de Caracas» con el propósito de contar con una nueva Plataforma de
Enseñanza a nivel Panamericano a partir del referido año y el cual, de hecho, ha
servido de fuente para varios diseños curriculares de adiestramiento en valoración
de bienes que se han venido llevando a cabo en algunos ámbitos universitarios y
gremiales venezolanos. Dicho Plan, aunque concebido con la denominación de
Ingeniería Valuatoria, no por ello los autores lo establecieron como un área
únicamente de la competencia de profesionales de la ingeniería dadas las razones
que de seguidas se exponen:
En primer lugar, en el diseño del Plan se presentó el concepto Ingeniería
Valuatoria a similitud de otras expresiones acuñadas en el devenir humano tales
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como Ingeniería Financiera e Ingeniería Social. Es decir, por el sentido constructivo
que conlleva el concepto ingeniería cuando se trata de diseñar e implantar modelos
que coadyuven al “aprovechamiento racional y económicamente óptimo de todos
aquellos bienes y servicios, productos de la naturaleza y/o del ser humano, con base
en modelos cuantitativos y conocimientos propios de las ciencias naturales, físicas,
matemáticas y tecnológicas, dentro del contexto socio-económico en el cual nos
desenvolvemos.” Pero, no por haber contextualizado la valoración dentro del ámbito
de la ingeniería, en ese Plan se planteó como un campo exclusivo de esta disciplina.
De hecho, en el referido Plan, conceptuado como un programa de estudios de
postgrado acorde con la reglamentación venezolana, no se hizo restricción alguna
respecto a las profesiones para las cuales el adiestramiento estaría dirigido; tampoco
se limitó a un solo nivel universitario, pues, igualmente, se formuló como plan
viable para egresados de diplomaturas y tecnicaturas.
Por otro lado, resulta indispensable desmitificar la creencia común en
algunos círculos que la valuación desde la perspectiva económica, particularmente
pecuniaria, es una materia exclusiva y propia de la Ingeniería, Arquitectura o
Profesión Afín. No pocas personas en el país así lo han pregonado con reiteradas
repeticiones, pero sin argumentaciones suficientemente analíticas e incluso con
posturas contradictorias. Ejemplo de esto aflora cuando directivos nacionales en
ejercicio por varios períodos en la Sociedad de Ingeniería de Tasación de
Venezuela, como miembros de órganos nacionales ejecutivos y disciplinarios de
dicha organización, luego de haber proclamado por muchos años y seguir
insistiendo que la tasación es materia ingenieril, tratando de reafirmar las
modificaciones a su anterior denominación (Sociedad de Tasación de Venezuela),
equivocadamente a mi juicio y salvo mejor criterio, con el fin de solo aceptar a
profesionales inscritos en el Colegio de Ingenieros de Venezuela, siendo objetos de
sanciones disciplinarias por parte del Tribunal Disciplinario de esta magna
Corporación Gremial y Profesional, única legalmente valida a la cual hay que estar
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inscrito para ejercer la Ingeniería, Arquitectura y Profesiones Afines en el país,
tratan de rebatirlas solicitando sus nulidades ante las altas Cortes de lo Contencioso
Administrativo en la Nación, con argumentos, entre otros, que “… la actividad de
la tasación no es una carrera propia de la Ingeniería; … pudiese, tal vez,
calificarse como arte u oficio, ...”. O sea, según esa opinión, la tasación podría,
quizás, ser considerada solo como un conjunto de reglas para realizar un trabajo no
necesariamente intelectual y, en todo caso, no como una disciplina de la ingeniería.
Para mayores detalles, véase:
http://jca.tsj.gov.ve/decisiones/2012/julio/1477-10-AP42-G-2012-000566-2012-
1141.html - Expediente N° AP42-G-2012-000566
http://jca.tsj.gov.ve/decisiones/2012/junio/1477-14-AP42-G-2012-000569-2012-
0942.html - Expediente Nº AP42-G-2012-000569
Claro está que la tasación profesional, aunque no es necesariamente una rama de la
ingeniería, si es una disciplina que, mas allá de un “posible arte u oficio” como la
cataloga la opinión circunstancial referida emitida por personas sesgadamente
interesadas, requiere de bases teóricas, técnicas formales de estudio y buena
práctica comprobable, como en efecto se considera en la gran mayoría de los países
del mundo donde se ejerce la valoración con fundamento calificado.
Ciertamente, el valor dinerario de una cosa, cualquiera que ella fuere, está
íntimamente relacionada con su estado cualitativo; y, por supuesto, la calidad y las
condiciones de operación y mantenimiento que pudiere tener un bien supeditan su
mayor o menor precio esperado en el mercado. Pero, un tema concreto y especifico
es la tasación del valor de cambio o valor de (o en) uso que una cosa pudiere tener
en términos dinerarios; y, otro distinto es la evaluación de sus características y
condiciones cualitativas, lo cual, indubitablemente, es materia de pericia técnica que
exige del concurso de profesionales formados especialmente para ello; por ejemplo:
como peritos técnicos en construcciones de obras civiles, peritos técnicos navales,
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peritos técnicos aeronáuticos, peritos técnicos automotrices, peritos técnicos
mecánicos, peritos técnicos electricistas, peritos grafotécnicos, peritos informáticos,
etc.. De manera que, si bien en no pocos casos se requiere del Informe Pericial
Técnico sobre una cosa para, luego, poder estimar razonadamente su valor
dinerario, el caso es que las estimaciones de este tipo de valor exige del concurso de
personas formadas y capacitadas para ello como Peritos Tasadores o Peritos
Avaluadores o Valuadores Profesionales con competencias ad hoc. Mas aún, podría
pensarse con suficiente razón que mayor garantía de imparcialidad y solidez ética
tendría una opinión de valor emitida por una persona distinta de quien diera una
opinión técnica sobre el estado cualitativo de la cosa objeto de tasación. Esta
práctica, por ejemplo, se sigue en los Estados Unidos de América, donde para
operaciones crediticias se distingue el Informe de Avalúo (dinerario) del activo
inmobiliario, del correspondiente Informe Técnico de Inspección.
De otra parte, sobre la relación entre la valoración y las ciencias tecnológicas
puede decirse que para la formación/capacitación de Peritos Tasadores o
Avaluadores o Valuadores Profesionales, los profesionistas de la Ingeniería,
Arquitectura y Disciplinas Afines, entre otros, cuentan con algunas ventajas
cognoscitivas y prácticas importantes que otros profesionales universitarios
posiblemente no tengan por la naturaleza de sus licenciaturas, en virtud de su mejor
preparación en el manejo de modelos cuantitativos y aquellos propios de las
ciencias naturales. Pero, igualmente, Licenciados de otras áreas (p.e.: Contaduría
Pública, Administración Comercial, Economía, Estadística, Ciencias Actuariales,
Ciencias Sociales) tienen otros conocimientos que son igualmente útiles y no menos
necesarios y convenientes para el ejercicio formal de la valoración, valuación,
evaluación, avalúo o tasación. Esto es natural ya que, a fin de cuentas, la valoración
profesional es un asunto transdisciplinario que requiere de programas propios y
específicos de formación, capacitación, mejoramiento continuo y superación
progresiva, los cuales, en definitiva, conforman una disciplina con mérito propio.
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La calificación de valuador asociada a los títulos de Ingeniero o Arquitecto u
otra disciplina afín, como lo sería la de Ingeniero Valuador, por ejemplo, no califica
a la persona para ejercer oficialmente como un profesional egresado de la
correspondiente licenciatura universitaria. Debe apuntarse que en Venezuela el uso
del título de Ingeniero, Arquitecto o Profesional Afín, solo le está legalmente
permitido a quien lo ha obtenido como grado universitario y no mediante estudios de
postgrado, aun teniendo estos carácter académico. Por tanto, cualquier denominación
que se establezca para un programa de estudios de postgrado, relacionado con la
ingeniería, arquitectura u otra profesión afín no conlleva el derecho legal del uso del
título de Ingeniero o de Arquitecto para ejercer como tal en la nación venezolana;
son los casos, por ejemplo, de Ingeniería Empresarial e Ingeniería de Sistemas como
cursos de maestría aun en vigencia y que tuvieron sus orígenes en Venezuela en los
planes diseñados, implantados y coordinados en la Universidad Simón Bolívar
(Caracas) en el período 1973-1977 por parte de quien suscribe la presente ponencia;
así como otros de postgrado denominados Ingeniería Financiera, Ingeniería Social,
Ingeniería Legal, Ingeniería de Software e Ingeniería en Tasaciones Inmobiliarias.
En el país, hasta el presente, no se ofrecen carreras universitarias para los grados de
Técnico Superior, o Ingeniero o Arquitecto o Urbanista o Licenciado especializado
en Valoraciones y Tasaciones, que pudiere dar lugar a la educación y prácticas
profesionales reguladas por Ley, aun y cuando existiera algún postgrado académico
con la calificación de Ingeniería en determinadas áreas, tales como las citadas. Ello,
sin embargo, no ha sido óbice, ni puede serlo, para la implantación de programas
conducentes a diplomas y certificaciones profesionales bajo normas técnicas y
éticas según estándares patrios, transfronterizos e internacionales.
Otras consideraciones sobre la formación de valuadores según competencias
profesionales y estudios de postgrados universitarios conducentes a certificaciones
profesionales y titulaciones académicas se conocen por otras ponencias en
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encuentros congresales de la UPAV, las cuales, aún sin haber estado expuestas al
debate en Asambleas Plenas y consiguientes Acuerdos y Recomendaciones, han
aportado planteamientos con valor agregado importante. Entre ellas son de citar las
presentadas en el 24° Congreso, 11-13 DIC, Lima, Perú, por los ingenieros Julio
Torres Coto (México): Plan de Estudios para el Postgrado UPAV y Hugo J. Guerra
(Venezuela): La Formación Transdisciplinaria por Competencias y Certificación
Profesional Internacional de Valuadores. También, la presentada por el ingeniero
mexicano y Especialista en Valuaciones Juan Antonio Gómez Velázquez en el 27°
Congreso, 30 OCT - 04 NOV 2012, Monterrey, México: El Proceso de Enseñanza
Aprendizaje en la Formación de Especialistas en Valuación.
Igualmente, son de mencionar opiniones significativas sobre la materia emitidas por
diferentes miembros del FAT (Foro Americano de Tasaciones, foro ciberespacial),
en cual participan libremente tasadores del Continente y Europa. Entre ellas, las del
Dr. Eduardo Magnou, quien, además, propulsa razonadamente la relevancia de una
licenciatura universitaria en tasaciones. Véase:
http://ar.groups.yahoo.com/group/foroamericanodetasaciones/
En todo caso, el nivel educacional deseable que, como mínimo, deben tener los
aspirantes a emprender el referido programa es el de Técnico Superior o
equivalente; e, incluso, el de estudiantes universitarios con no menos de tres (3)
años aprobados en el correspondiente curriculum para obtener el grado de
Licenciado o título académico en carreras de las áreas técnicas y económicas; entre
ellas: Ingeniería, Arquitectura, Urbanismo, Economía, Contaduría Pública,
Administración, Estadística y Ciencias Actuariales. Se funda este planteamiento
teniendo en mente consideraciones como las siguientes:
La madurez, conocimientos, capacidades, habilidades y competencias
deseables que, como mínimo, deben tener quienes han de emprender la
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formación y carrera profesional en valoraciones de activos, empresas e
inversiones;
Los conocimientos, capacidades y habilidades indispensables para el
adiestramiento mediante procesos educativos estructurados conducentes a
certificaciones progresivas en competencias periciales para formular
valoraciones dinerarias;
La multiplicidad, transdisciplinaridad y especificidad de los conocimientos,
capacidades, habilidades y competencias necesarias y convenientes para la
valoración dineraria de activos y entes productivos; y,
Los requisitos de educación superior para eventuales titulaciones
universitarias de 3° y 4° niveles.
Se refuerza el criterio en cuanto al nivel de estudios deseable que debe tener quien
desee emprender el programa de formación primaria en competencias periciales, en
atención a los requisitos para desarrollar programas de adiestramiento y carrera
profesional que establecen organizaciones tales como el «Consejo de Estándares
Internacionales de Valuación» (International Valuation Standards Council, IVSC),
el «Instituto Real de Peritos Certificados» en Gran Bretaña (The Real Institute of
Chartered Surveyors, RICS) y «La Fundación de Avaluadores» en Estados Unidos
de América (The Appraisal Foundation, TAF). La relevancia de estas
organizaciones radica, por una parte, en que las normas de valoración que emiten
son ampliamente aplicadas en el mundo; y, por otra, sirven de referencia para la
formulación de programas de adiestramiento estructurados para el otorgamiento de
certificaciones y licencias para el ejercicio profesional calificado en valoraciones de
activos. No menos significativas, por supuesto, resultan las normativas nacionales
cuando se trata de valoraciones circunscritas regional y sectorialmente, como son
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las existentes y de aplicación obligatoria en diferentes países como Argentina,
Colombia, Brasil, México y Perú.
La importancia de las Normas emitidas por el IVSC radica en que sirven de
referencia para gran parte de las entidades profesionales y gremiales en muchas de
las naciones donde formalmente se practica la valuación con sentido de alta
profesionalidad; y, por otra parte, porque dichas normativas se promulgan buscando
la mayor armonización posible con las Normas Internacionales de Información
Financiera, de aplicación cada vez mas generalizado con carácter obligatorio. En
materia educativa, dentro de las diferentes pautas que publica el IVSC
(http://www.ivsc.org) debe resaltarse la publicación titulada «A Competency
Framework for Professional Valuers» (Septiembre 2012). En esta publicación, por
su título en español: Un Marco de Competencias para (Formar) Valuadores
Profesionales, se resumen los conocimientos, capacidades, habilidades y
competencias relevantes para el ejercicio profesional calificado de la valuación.
En cuanto a las normativas del RICS debe apuntarse que son referentes esenciales
para las tasaciones en Inglaterra, África, Asia e India, constituyendo, incluso,
venero significativo para las «Normas Internacionales de Valuación» emitidas por
el IVSC y las «Normas Europeas de Valuación» promulgadas por el «Grupo
Europeo de Asociaciones de Valuadores» (The European Group of Valuers'
Associations, TeGOVA, por su denominación y siglas en inglés).
Sobre las normativas emitidas por TAF cabe decir que su significación resalta por
cuanto su conocimiento probado y aplicación cabal son de de carácter obligatorio
para el ejercicio profesional calificado de la valuación en los Estados Unidos de
América; y, también referente importante para las actuaciones profesionales en
Canadá.
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4.3 La concepción educativa estructurada de la formación básica y superación
progresiva: Se basa en la concurrencia formativa y mejoramiento sistematizado en
diversas competencias, necesarias para la certificación profesional progresiva, tal
como se muestra en el Diagrama 4.3-1 que sigue:
Diagrama 4.3-1
Ilustración de la Concepción de la Formación Certificada de Valuadores
A los fines de este documento, según las definiciones expuestas por MATEO, Joan
& MARTÍNEZ, Francesc (2006: Más allá de la medición y la evaluación
educativa. Ed. La Muralla. Madrid), se define por competencia la posibilidad
concreta que tiene una persona para comprender y transformar una realidad
compleja, con fundamento en el universo de conocimientos, capacidades y
habilidades relacionadas con dicha realidad y conjugando determinadas actitudes y
valores personales. Respecto a tales tres conceptos, el autor da a entender las
siguientes significaciones:
Conocimiento es la comprensión de un saber desde su lógica interna de
manera de poder seguir profundizando en su construcción y desarrollo.
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Capacidad es la viabilidad de comprender e interpretar el conocimiento
pertinente en función de la realidad específica con la que se relaciona; y,
Habilidad es la capacidad manifiesta de aplicar el conocimiento relevante
para transformar una realidad determinada.
Entre las actitudes y valores personales deseables que debe tener quien se dedique a
la valoración son de mencionar las expuestas en el referido «Plan Modular de
Postgrado y Extensión Profesional en Ingeniería Valuatoria», según aportes que
hiciere quien suscribe como su coordinador-ponente, con base en los criterios de
diseño curricular desarrollados en su propuesta en 1983 para la creación de la
carrera de Ingeniería Industrial en la Universidad Simón Bolívar (Caracas). Entre
ellas: Adhesión a principios morales y éticos elevados; vigor de mente; creatividad;
sindéresis; consistencia y convencimiento para el logro de sus objetivos; deseo
permanente de aprendizaje y perfeccionamiento continuo; disciplina mental; madurez
emocional; sentido de la estética; puntualidad y valorización del tiempo; optimismo,
sentido práctico y ponderado para evaluar las circunstancias en las cuales se
desenvuelve y actuar de acuerdo a ellas.
Cuando se trata de la formación por competencias periciales en al ámbito de la
valuación resulta pertinente jerarquizar las competencias en tres niveles tal como lo
hace el RICS. Las competencias necesarias de lograr en los planes de adiestramiento y
de carrera pericial formuladas por dicha organización se exponen en una de sus
publicaciones sobre la materia, titulada «Evaluaciones de las Competencias
Profesionales»; y, las mismas se jerarquizan según tres niveles (1, 2 y 3), las cuales,
para efectos de los programas reseñados en este documento se categorizan en C, B y A,
orden ascendente según las siguientes especificaciones:
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Competencias a un primer nivel - Nivel C: Las necesarias para que el
discente conozca y comprenda, con habilidad suficiente, conceptos y técnicas para
resolver problemas relativamente sencillos atinentes al área en la cual se entrena.
Competencias a un nivel intermedio - Nivel B: Las indispensables para
que el entrenado tenga habilidades fundamentales para aplicar los conceptos
conocidos y comprendidos a la solución de casos de complejidad intermedia.
Competencias a un nivel superior - Nivel A: Aquellas según las cuales el
educando está preparado con conocimientos, capacidades y habilidades para resolver
casos relativamente complejos, así como para generar conocimiento técnico,
analítico y transformador y brindar asistencia profesional suficientemente calificada.
De otra parte, para el diseño, implantación, evaluación y auditoría de los programas de
acreditación y certificación en Venezuela son significativas las siguientes referencias:
La «Normativa General de los Estudios de Postgrado para las Universidades e
Institutos Debidamente Autorizados por el Consejo Nacional de Universidades»,
publicadas en Gaceta Oficial de la República Bolivariana de Venezuela, de fecha
martes 20 de noviembre de 2001, número 37.328.
Los criterios expuestos en el documento «Estructura y Titulaciones de
Educación Superior en Venezuela», elaborado por la Oficina de Convenios y
Cooperación del Ministerio de Educación Superior de la República Bolivariana de
Venezuela. Dicho documento se presentó en el año 2005 a la consideración de la
Organización de Estados Iberoamericanos para la Educación, la Ciencia y la
Cultura, como un aporte del citado Ministerio para la futura homologación y
reconocimiento de títulos de educación superior en Iberoamérica.
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El Reglamento que rige los Programas de Diplomados en la Universidad
Central de Venezuela.
Las normativas emanadas oficialmente de las instancias nacionales de
supervisión, regulación y control de actividades financieras, administrativas,
judiciales y de normalización. Entre ellas, SUDEBAN, SUDESEG, SUDEBIP y
SENCAMER (Servicio Autónomo Nacional de Normalización, Calidad, Metrología
y Reglamentos Técnicos).
Otras referencias importantes sobre la formación y evaluación del aprendizaje por
competencias son las siguientes:
Reconocimiento, Evaluación y Acreditación de Cualificaciones. Instituto
Nacional de las Cualificaciones. Ministerio de Educación, Cultura y Deportes.
Gobierno de España. http://www.educacion.gob.es/educa/incual/ice_recacr.html
Competencias Laborales. Organización Internacional del Trabajo. Centro
Interamericano para el Desarrollo del Conocimiento en la Formación Profesional
(CINTERFOR). http://www.ilo.org/public/spanish/region/ampro/cinterfor
Cualificación Profesional: Gestión Comercial Inmobiliaria. Familia
Profesional: Comercio y Marketing. Nivel: 3 - Código: COM50_3. España. Boletín
Oficial del Estado. Núm. 276. Miércoles 16 de noviembre de 2011.
http://iqpib.caib.es/user/info/annex/COM650_3.pdf
El Proyecto Tuning, conceptuado e iniciado en Europa desde el inicio del
presente siglo y extendido en América Latina, según el cual en los diseños e
implantación de programas de formación y certificación progresiva debe tenerse
presente la búsqueda de perspectivas que coadyuven a facilitar las equivalencias y
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movilidades transfronterizas de los poseedores de certificaciones profesionales
análogas; concibiendo, consecuentemente, a tales certificaciones desde el punto de
vista de las actividades que quienes la ostentan serían capaces de desempeñar en
razón de sus competencias y destrezas, basadas en conocimientos, capacidades y
habilidades. Pormenores sobre el citado Proyecto se detallan, entre otras
referencias, en las publicadas en Internet: Memoria del Seminario Taller
Centroamericano Sobre Desarrollo Curricular Basado en Competencias y
Evaluación de Calidad en la Educación Superior, conducido por Pablo Beneitone
de la Universidad de Deusto, España, y en el cual se tratan los avances del Proyecto
Tuning en América Latina. También en el artículo de Néstor H. Bravo Salinas sobre
Competencias Proyecto Tuning – Europa – América Latina.
4.4 Especializaciones objeto de formación básica en valoraciones profesionales:
Las mismas pudieren ser tan variadas como lo son los bienes y servicios requeridos
por el ser humano para su progreso bioéticamente sostenible y confort creciente,
existentes y por descubrir y crear. Sin embargo, dentro de esa inmensa variedad
pueden focalizarse, prioritariamente, las valoraciones de derechos sobre:
Activos inmobiliarios urbanos
Activos industriales
Activos agrarios
Activos ambientales
Activos financieros
Empresas en marcha e intangibles empresariales
Inversiones económicas y sociales
4.5 Los programas generales de formación básica por competencias periciales, para
iniciar la carrera como Valuador Diplomado y Certificado: Se basa en las
referencias fundamentales, cuyas fuentes son las citadas en el apartado 4.2 ut supra;
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especialmente, las correspondientes a los planteamientos institucionales del IVSC,
RICS y TAF, así como a los aportes en encuentros congresales de la UPAV y
conversatorios virtuales en el FAT, sin perjuicio de referentes nacionales relevantes
en varios países donde se le otorga especial consideración a la valuación como
actividad profesional.
Los programas de formación básica por competencias periciales se conforman por
cuatro (4) cursos modulares los cuales, o bien pueden emprenderse como conjunto,
o bien como cursos independientes cumpliendo con los correspondientes requisitos,
cada uno con las duraciones que se indican entre paréntesis en horas de
adiestramiento estructurado, denominadas HA, de 45 minutos de duración cada una,
y respectivas Unidades Temáticas llamadas UT, para un total de 144 HA; a saber:
Curso Modular sobre COMPETENCIAS GERENCIALES BÁSICAS
referidas a conocimientos esenciales para el buen desempeño personal y
social (24 HA).
Curso Modular sobre EL MARCO TEÓRICO-PRÁCTICO DE LA
VALORACIÓN DE ACTIVOS, EMPRESAS E INVERSIONES para
desarrollar conocimientos y capacidades valorativas conceptuales (48 HA).
Curso Modular en VALORACIONES ESPECIALIZADAS para
desarrollar habilidades y competencias valorativas en áreas específicas (48
HA).
Curso Modular de CERTIFICACIÓN EN COMPETENCIAS
VALORATIVAS ESPECIALIZADAS para obtener el Diploma y
Certificado Pericial que corresponda (24 HA).
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Los dos primeros cursos le permiten a la persona interesada cubrir una fase de
formación común; y, los otros dos una fase de especialización, desarrollable con las
actividades pertinentes para entrenarse, diplomarse y certificarse formalmente
mediante el adiestramiento de competencias operacionales en áreas valorativas
especializadas. Los lineamientos sobre estos cursos se describen en los Anexos
correspondientes integrados al presente documento.
Debe apuntarse que los programas están concebidos para que, una vez concluido el
de formación básica de interés para el participante -o sea, el correspondiente a las
144 HA-, él pueda continuar con programas de mejoramiento continuo y superación
progresiva a fin procurar Certificaciones Periciales Superiores. El Programa de
Formación Básica cumple con los requisitos establecidos por la Universidad Central
de Venezuela y el resto de las instituciones universitarias patrias para los planes de
estudios denominados Diplomados.
A continuación, en el Diagrama 4.5-1 inserto mas abajo, se ilustran
esquemáticamente los cursos y contenidos temáticos básicos con los cuales, quien
los concluya satisfactoriamente, obtendrá tanto el Diploma como el Certificado
Pericial que lo califica como Diplomado y Valuador 1 en la especialidad que
corresponda. Luego, en los apartados 4.6 y 4.7, respectivamente, se describen los
posibles cursos de mejoramiento continuo y superación progresiva para diplomarse
y certificarse a niveles superiores, así como posibles cursos-talleres para ampliar y
perfeccionar competencias valorativas en determinados campos; e, igualmente los
necesarios para el adiestramiento por competencias en los casos de titulaciones
como Tasadores Asistentes.
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Diagrama 4.5-1
Ciclo de Formación Básica para Diplomarse y Certificarse Pericialmente como Valuador I (Programas estructurados en 144 HA de 45 min c/u)
Fase de Formación Común en Competencias Esenciales, Básicas y Genéricas
Fase de Formación en Competencias en Valoraciones Especializadas
Curso sobre Competencias Gerenciales
Básicas Común
UT 24 HA
Curso sobre Marco Teórico-Práctico de la
Valoración Común
UT 48 HA
Curso sobre Valoraciones
Especializadas
Opciones UT 48 Horas c/u
Curso de Certificación en Competencias
Valorativas Por especialidad UT 24 Horas c/u
Ética y Responsabilidad Personal, Profesional y Social
Valor, Valoración y Tasación
Valoración de Activos Inmobiliarios Urbanos
Guía para el Trabajo de Certificación Pericial
Empresarialidad, Tendencias y Prácticas Gerenciales
Los Mercados y los Precios
Valoración de Activos Industriales
Taller Analítico de Casos
Prácticas de Autocontrol
El Marco Jurídico de la Valoración
Valoración de Activos Agrarios
Tutorías Grupales I
Prácticas Antiestrés El Marco Contable- Financiero de la Valoración
Valoración de Activos Ambientales
Tutorías Grupales II
Comunicaciones y Negociaciones
El Marco Normativo y Procedimental de la Valoración
Valoración de Activos Financieros
Prueba Escrita
Manejo de Conflictos
Telemática Básica Aplicada a la Valoración
Valoración de Empresas e Intangibles Empresariales
Exposición y Defensa de un Trabajo Individual de Valoración, ante Jurado ad hoc en Acto Público, acompañada de Prueba Oral
Relaciones Humanas y Atención al Cliente
El Ejercicio Profesional de la Valoración
Valoración de Inversiones Económicas y Sociales
Higiene y seguridad social, Industrial y Ambiental
Elementos de algebra y cálculo financiero
Liderazgo y Trabajo en Equipos Humanos
Estadística básica aplicada a la valoración
Técnicas de Investigación, Redacción y Presentación de Informes
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4.6 Programas de mejoramiento continuo, superación progresiva y
correspondientes certificaciones: Se plantean con sentido amplificador y
ascendente por cuanto, una vez logrado el correspondiente Diploma y un primer
nivel de Certificación como Valuador 1 en determinado campo de trabajo, la
persona interesada pueda, mediante acumulación de experiencias pertinentes
adicionales, entrenamientos estructurados subsiguientes y evaluación del progreso
en sus conocimientos, capacidades, habilidades y competencias, seguir una ruta de
ascenso profesional, teniendo la posibilidad de lograr «Certificaciones» superiores
como Valuador 2, Valuador 3 y Valuador Senior.
Se ilustra la referida ruta de ascenso profesional en el Diagrama 4.6-1 inserto a
continuación:
Diagrama 4.6-1
La Ruta de Diplomados y Certificaciones Progresivas en Valoraciones Especializadas Basadas en Competencias Periciales
144 HA 192 HA 240 HA 288 HA
Diplomados Especializados
V2: Valuador 2 en Valoraciones …
V3: Valuador 3 en Valoraciones …
VS: Valuador Senior en Valoraciones …
V1: Valuador 1 en Valoraciones …
Curso Calificado de Certificación
24 Horas
Curso Calificado de Certificación
24 Horas
Curso Calificado de Certificación
24 Horas + + + Cursos Calificados
de Certificación 24 Horas
Cursos Calificados de Superación ≥ 24Horas
Cursos Calificados de Superación ≥ 24Horas
Cursos Calificados de Superación ≥ 24Horas
+ + + + Cursos Calificados
de Formación Teórica-Práctica
120 Horas
Ejercicio Profesional
No menos de 9 Casos Relevantes
para el Nivel
Ejercicio Profesional
No menos de 9 Casos Relevantes
para el Nivel
Ejercicio Profesional
No menos de 9 Casos Relevantes
para el Nivel
Aspirante Valuador 1 Valuador 2 Valuador 3
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O sea, el Plan de Alta Profesionalización en Valoraciones de Activos, Empresas e
Inversiones basado en el adiestramiento en competencias periciales está
conceptuado para que, una vez concluido y, en caso que la persona certificada
deseare continuar en un proceso de superación, podría llevar a cabo un segundo
ciclo de desarrollo profesional, conformado por ejercicio calificado, cursos de
superación con base en adiestramiento estructurado y evaluativo, así como el
correspondiente curso de certificación, para alcanzar el nivel de Valuador 2 en
Valoraciones Especializadas según el caso. Luego, un tercer ciclo, conceptuado de
manera análoga, para certificarse como Valuador 3 en el área valorativa de su
especialización. Y, como cumbre de esa carrera pericial, un cuarto ciclo para
ascender, con el Diploma y Certificación correspondiente, a Valuador Senior en
Valoraciones en la especialización o especializaciones de su interés. Los requisitos
para esas distintas certificaciones superiores son los siguientes:
Para Valuador 2 en Valoraciones Especializadas según el caso: No menos de
nueve (9) Informes de Valoración en su condición de Valuador 1 Certificado,
sujetos a revisión por un Jurado, con la omisión prudente de aspectos
confidenciales; 24 horas de cursos de adiestramiento estructurado con evaluaciones;
y, entrega, presentación y defensa pública, durante un lapso de 135 minutos ante un
Jurado ad hoc, de un caso de valoración resuelto para tales fines, incluyendo
demostración del dominio del marco normativo pertinente, mas una prueba escrita
durante un tiempo de 135 minutos, especialmente focalizada en respuestas bajos
distintas perspectivas y considerando normativas de rigor. El caso objeto del
Informe debe ser de complejidad suficiente, en cuya solución se demuestre pleno
dominio, analítico y critico, de los enfoques convencionales de valoración.
Respecto a las normativas se debe demostrar dominio pleno de las Normas
Nacionales y las Normas Internacionales de Valuación, generales y especificas
según la especialidad.
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Para Valuador 3 en Valoraciones Especializadas según el caso: Una vez obtenido
el certificado de Valuador 2, requisitos análogos a los exigidos para dicha
calificación, con la acotación que el caso objeto del Informe debe ser de
complejidad suficiente, en cuya solución se demuestre pleno dominio, analítico y
critico, de los enfoques convencionales de valoración y al menos uno de reciente
contemporaneidad. Con las pruebas, se debe demostrar dominio pleno y
especialmente crítico de las Normas Nacionales e Internacionales de Valuación,
generales y especificas según la especialidad.
Para Valuador Senior en Valoraciones Especializadas según el caso: A posteriori
de la certificación como Valuador 3, requisitos semejantes a los exigidos para ese
nivel, con la salvedad que el caso de valoración objeto del Informe debe ser de
complejidad suficiente, en cuya solución se demuestre pleno dominio, analítico y
critico, de los enfoques convencionales de valoración y, sobretodo, una
contribución metodológica para la valoración de bienes según la especialidad. Con
las pruebas, se debe demostrar dominio pleno y especialmente crítico de Normas
Nacionales, Otras Referenciales e Internacionales de Valuación, generales y
especificas según la especialidad.
Ejemplos de los posibles cursos-talleres temáticos, pertinentes para los diferentes
programas de mejoramiento continuo y superación progresiva, se indican en el
Anexo correspondiente, incluido en este mismo documento.
4.7 Programas para la formación de Tasadores Asistentes en Tasaciones
Especializadas mediante el adiestramiento primario en valoraciones de activos,
empresas e inversiones: Son los necesarios para las personas interesadas en
adquirir conocimientos generales sobre los conceptos, metodologías y técnicas
esenciales que sirven de fundamento básico para las valoraciones de diferentes tipos
de activos, empresas e inversiones, según los fines que se persigan con las mismas,
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así como las Normas de Valuación y Regulaciones que deben ser satisfechas por los
correspondientes Informes de Valoración; e, incluso, para adquirir la capacidad
primaria que les permita resolver casos valorativos relativos sencillos y actuar como
Tasadores Asistentes en los casos para los cuales se ha adiestrado.
Los programas para la formación y certificación como Tasadores Asistentes se
conforman por tres cursos secuenciales: el primero de 24 HA para que el
participante tenga una inducción básica en herramientas cuantitativas e informáticas
esenciales útiles para las tasaciones; el segundo de 32 HA para el adiestramiento
primario en técnicas indispensables para actuar como asistente en determinadas
tasaciones especializadas; y, el tercero de 8 HA focalizado en los talleres y
evaluaciones de rigor para la correspondiente certificación pericial.
4.8 Entes responsables de diseñar, implantar y auditar programas de acreditación
y certificación para la formación básica, mejoramiento continuo y superación
progresiva en valoraciones de activos e inversiones: Los autorizados por los
protocolos nacionales pertinentes, tanto de carácter educacional como en materias
reguladoras en los ámbitos financieros, judiciales y de normalización. Y, según el
caso, cuando se trata de homologar programas y criterios de certificación, en
atención a normativas transfronterizas aplicables, necesaria y/o convenientemente.
En todo caso, nacionalmente es importante que los programas de adiestramiento
fueren acreditados por instancias en las cuales intervengan representaciones
pertinentemente calificadas de los sectores de educación superior y para el trabajo,
empresariales, profesionales, así como contralores y reguladores, para los cuales las
valoraciones de activos, empresas e inversiones son fundamentales en sus
quehaceres institucionales.
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5. EJECUCIÓN DE LOS CURSOS DE CERTIFICACIONES PROGRESIVAS DE VALUADORES
SEGÚN COMPETENCIAS PERICIALES
5.1 Los programas, cursos y sus objetivos generales: A manera ilustrativa, los
descritos en el Anexo de este documento.
5.2 Estrategias Instruccionales:
1. Para iniciar el adiestramiento para el desarrollo de cada competencia:
Explicación de su interrelación con el Programa, con apoyo de la instrucción
en la unidad temática correspondiente.
2. A lo largo del avance en el adiestramiento para el logro de la competencia:
Lecturas, exposiciones, discusiones de conceptos y herramientas de trabajo,
resolución de ejercicio, problemas y casos, así como evaluaciones temáticas
breves, coordinadas por el Instructor-Facilitador de la unidad, con base en
material escrito y audiovisual ad hoc, a ser dispuesto digitalmente, con
apoyo de campos virtuales universitarios y otros que fueren pertinentes.
3. También durante el adiestramiento para el desarrollo de cada competencia:
Discusiones y reflexiones sobre consideraciones éticas y la debida
diligencia en la práctica profesional de la valoración.
4. Para dar cuenta exitosa de la competencia lograda: Soluciones y discusiones
de cuestionarios, ejercicios y casos.
5.3 Estrategias de Evaluación: Comprenden las necesarias para determinar los
desempeños de los participantes y sus logros en cuanto a competencias necesarias
de alcanzar, de los conductores e instructores-facilitadores para los adiestramientos
de dichas competencias y de los recursos y condiciones de ejecución.
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1. Para evaluar el desempeño de los participantes: En las unidades temáticas
del programa, mediante cuestionarios escritos individuales de diversas
modalidades que garanticen su eficiencia y efectividad; y, en la medida de lo
posible, necesario y conveniente, análisis y discusión de casos. Al aprobar
las unidades temáticas de cada curso, el participante obtendrá una
Certificación de Aprobación. Como constancia del aprovechamiento exitoso
de cada Programa de Formación Básica, el participante se hará acreedor del
Diploma y Certificación que correspondan, dando fe de haber alcanzado el
laudo de Valuador 1 en la correspondiente especialidad. Según la persona
interesada apruebe los ciclos de mejoramiento continuo y superación
progresiva, obtendrá las respectivas Certificaciones.
Es de apuntar que en cada curso el participante tiene la opción de obviar las
evaluaciones; en esos casos, la persona solo podrá optar a una Constancia de
Asistencia, pero siempre y cuando atienda a no menos del 90% del tiempo
previsto para cada unidad comprendida en dicho curso.
Los Diplomas y Certificaciones Aprobatorias y Periciales, al igual que las
Constancias de Asistencia, serán expedidas conjuntamente por el Centro de
Extensión Profesional de la Facultad de Ciencias Económicas y Sociales de
la Universidad Central de Venezuela y por el Instituto de Valoraciones y
Productividad, A.C., sin perjuicio de la participación de otras instituciones
con las cuales se acuerde llevar adelante Programas y Cursos para casos
específicos de Formación, Mejoramiento y Superación.
2. Para evaluar el desempeño de conductores, instructores-facilitadores, de los
recursos y condiciones de ejecución para el logro de la competencia
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deseada: Mediante cuestionarios ad hoc aplicables al concluir cada unidad
temática y curso del Plan.
5.4 Programación regular: Sin menoscabo de los acuerdos que pudieren concretarse
para su desarrollo bajo la modalidad in company, se prevé según encuentros en
tiempos múltiplos de 4 horas académicas (45 minutos cada una) y jornadas diarias
hasta de 8 horas de adiestramiento que no tengan mayor impacto y/o conflicto con
tiempos laborables (por ejemplo, durante los días viernes y sábados), cada siete (7)
o quince (15) días, según resulte conveniente, salvo los períodos de Carnavales,
Semana Santa, Navidad y Año Nuevo, y periodos con limitaciones por causas
sobrevenidas.
A modo de sugerencia, los posibles esquemas programáticos para completar el
Diplomado y Certificación Pericial como Valuador I, así como el caso de Tasador
Asistente, los cronogramas, en semanas calendario, pudieren ser los siguientes:
Sem 1: CGB 24 HA
Sem 2: MVA 16 HA
Sem 3: MVA 16 HA
Sem 4: MVA 16 HA
Sem 5: ESP 16 HA
Sem 6: ESP 16 HA
Sem 7: ESP 16 HA
Sem 8: CER 12 HA
Sem 10: CER 4 HA
Sem 12: CER 8 HA
CGB: Curso Gerencial Básico; MVA: Curso Marco Teórico-Práctico de la Valoración; ESP: Curso de Especialización; CER: Curso de Certificación.
Sem 1: CHB 24 HA
Sem 2: CI# 16 HA
Sem 3: CI# 16 HA
Sem 4: CC# 4 HA
Sem 7: CC# 4 HA
CHB: Curso de Inducción en Herramientas Cuantitativas e informáticas Básicas para la Valoración; CI#: Curso Introductorio a Tasaciones Especializadas; CC#: Curso de Certificación para el laudo de Tasador Asistente en la especialidad que corresponda.
5.5 Requisitos cognitivos y de experiencias para emprender los cursos: Para
cualquiera de los cursos, a) Bachilleres con al menos tres años de estudios
superiores aprobados, con o sin experiencia práctica en pericias valorativas; b)
Egresados con titulo universitario de tercer nivel (Tecnicaturas, Diplomaturas,
Licenciaturas). En cualquiera de los casos: Entrevista aclaratoria con la
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Coordinación del Programa para evaluar la viabilidad de realizarlo según las
experiencias y conocimientos previos del aspirante.
5.6 Coordinación General de los programas y cursos: Cuerpo directivo institucional
organizado para tales efectos, contando con un Cuerpo de Asesores, según fuere
indispensable y conveniente.
5.7 Perfil de los integrantes del Cuerpo de Instructores-Facilitadores: Profesionales
universitarios y Valuadores Profesionales, con experiencias, estudios y
adiestramientos calificados referentes a las áreas temáticas bajo su responsabilidad.
6. A MANERA DE CONCLUSIONES Y ALGUNAS SUGERENCIAS
Para garantizar el debido ejercicio de la valuación de activos, empresas e
inversiones, en el transcurrir del tiempo distintas organizaciones en diferentes
países y regiones han venido haciendo múltiples esfuerzos a fin de establecer
programas de formación profesional y regulaciones sobre el desempeño profesional.
Muchos han optado por establecer programas universitarios, sobre todo a nivel de
postgrados. En algunos casos se ha tratado, incluso, de restringir la actuación de la
valuación a determinados egresados de ciertas carreras universitarias. Las
duraciones y modalidades planeadas de los programas de adiestramiento han sido
variadas.
En este documento se formula un Plan que, con base en experiencias generadas en
no pocos países, especialmente en naciones en proceso de desarrollo, y, en atención
tanto a las particularidades de la disciplina, como a los requerimientos usuales del
mercado y normativas establecidas, se espera que sea de ayuda y referente
importante para que las organizaciones pertinentes, tanto en Venezuela como en
otras naciones, dispongan de mas y mayores elementos de juicio en sus procesos de
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concreción de programas de formación básica, mejoramiento continuo y
certificaciones progresivas de valuadores o avaluadores o tasadores como a bien
tengan denominar a quienes ejercen o han de practicar la actividad. Todo ello, con
el propósito supremo de contar, eficaz, eficiente y éticamente, con buenos
profesionales de la valoración de activos, empresas e inversiones, cuyo debido
desempeño es indispensable para el mejor aprovechamiento de los recursos
naturales y de los creados por el ser humano para su bienestar pleno y progreso
sostenible.
7. ANEXOS
7.1 Los programas de certificaciones: Son los relativos a:
1) Programas Básicos Especializados para obtener el Diploma y la
Certificación como Valuador 1 en el área de especialización;
2) Programas de Mejoramiento Continuo y Superación Progresiva para
Certificarse secuencialmente como Valuadores 2, Valuadores 3 y Valuadores
Seniors en los respectivos campos de especialización; y,
3) Programas Base conducentes al Certificado de Tasador Asistente en el área
de adiestramiento primario.
7.2 Los cursos: Sus objetivos generales en cuanto a conocimientos, capacidades,
habilidades y competencias a lograr con horas de adiestramiento estructurado (HA)
y respectivas unidades temáticas (UT) que los conforman. Dichos Cursos son:
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Curso Modular sobre COMPETENCIAS GERENCIALES BÁSICAS
referidas a conocimientos esenciales para el buen desempeño personal y
social (24 HA).
Curso Modular sobre EL MARCO TEÓRICO-PRÁCTICO DE LA
VALORACIÓN DE ACTIVOS, EMPRESAS E INVERSIONES para
desarrollar conocimientos y capacidades valorativas conceptuales (48 HA).
Curso Modular en VALORACIONES ESPECIALIZADAS para
desarrollar habilidades y competencias valorativas en áreas específicas (48
HA).
Curso Modular de CERTIFICACIÓN EN COMPETENCIAS
VALORATIVAS ESPECIALIZADAS para obtener el Diploma y
Certificado Pericial que corresponda (24 HA).
Cursos de Mejoramiento Continuo y Superación Progresiva (de
duración variable dependiendo del tema).
Curso Modular Básico Común sobre Herramientas Cuantitativas e
Informáticas Básicas para las Tasaciones de Activos, previsto en el
Programa de Formación y Certificación de Tasadores Asistentes (24 HA).
Curso Primario en Tasaciones Especializadas para la formación y
certificación de Tasadores Asistentes (32 HA).
Curso Primario de Certificación en Tasaciones Especializadas en los
programas de formación de Tasadores Asistentes (32 HA).
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CURSO «COMPETENCIAS GERENCIALES BÁSICAS» (24 HA: 45 MIN. C/U)
CONOCIMIENTOS GENERALES PARA EL BUEN DESEMPEÑO HUMANO EN LA
VALORACIÓN DE ACTIVOS, EMPRESAS E INVERSIONES
Competencias importantes de lograr para cualquiera de las certificaciones periciales
Las razonablemente indispensables para el desarrollo humano, ejercicio profesional, las relaciones humanas, el fomento a la empresarialidad y la gestión de recursos productivos con el debido sentido ético.
A Nivel C: Quien se adiestra debe demostrar sus conocimientos básicos y comprensión sobre la importancia del establecimiento y cumplimiento de compromisos consigo mismo y demás integrantes de la sociedad en la cual se integra, con especial consideración del hábitat en el cual se desenvuelve. A Nivel B: Quien se adiestra debe demostrar habilidades básicas para aplicar conocimientos esenciales, razonablemente comprendidos, sobre la importancia del establecimiento y cumplimiento de compromisos consigo mismo y demás integrantes de la sociedad en la cual se integra, con especial consideración del hábitat en el cual se desenvuelve.
A Nivel A: Quien se adiestra debe demostrar habilidades prácticas y suficiente competencia para establecer y cumplir con sus compromisos como individuo y ente social. con especial consideración del hábitat en el cual se desenvuelve.
Unidades Temáticas UT para la formación básica por competencias periciales Horas académicas de instrucción estructurada HA
Niveles NC o NB o NA de competencias a lograr, definidas en los diseños de cada UT U1. Ética y Responsabilidad Personal, Profesional y Social (4) – NC U2. Empresarialidad, Tendencias y Prácticas Gerenciales (2) – NC U3. Prácticas de Autocontrol (1) - NC U4. Prácticas anti estrés (1) – NC U5. Comunicaciones y Negociaciones (1) – NC U6. Relaciones Humanas y Atención al Cliente (1) – NC U7. Higiene y Seguridad Industrial y Ambiental (2) – U8. Manejo de Conflictos (4) – NC U9. Liderazgo y Trabajo en Equipos (4) – NC U10. Técnicas de Investigación, Presentación y Redacción de Informes (4) – NC
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48
CURSO «EL MARCO TEÓRICO-PRÁCTICO DE LA VALORACIÓN DE ACTIVOS, EMPRESAS E
INVERSIONES» (48 HA: 45 MIN. C/U)
DESARROLLO DE CAPACIDADES Y COMPETENCIAS VALORATIVAS CONCEPTUALES
Competencias importantes de lograr para cualquiera de las certificaciones periciales
Las indispensables para comprender las causas que generan valor económico y los criterios de su medición, así como para aplicar herramientas matemáticas, estadísticas y telemáticas básicas útiles en los métodos de valoración convencionales.
A Nivel C: El candidato debe demostrar sus conocimientos generales y comprensión básica de los propósitos para lo cuales se efectúan valoraciones; los enfoques, métodos y técnicas de valoración pertinentes; los estándares y directrices correspondientes; y cualquier exigencia legislativa o requisito obligatorio para realizar valoraciones. En este nivel la persona debe desarrollar la suficiente habilidad para resolver casos valorativos relativamente simples.
A Nivel B: El candidato debe tener habilidad básica para aplicar sus conocimientos y comprensión de los propósitos para lo cuales se efectúan valoraciones; los enfoques, métodos y técnicas de valoración pertinentes; los estándares y directrices correspondientes; y cualquier exigencia legislativa o requisito obligatorio para realizar valoraciones. A Nivel A: El candidato debe demostrar habilidades prácticas y suficiente competencia para aplicar y profundizar sus conocimientos y comprensión para definir los propósitos para lo cuales se efectúan valoraciones; los enfoques, métodos y técnicas de valoración pertinentes; los estándares y directrices correspondientes; y cualquier exigencia legislativa o requisito obligatorio para realizar valoraciones.
Unidades Temáticas UT para la formación básica por competencias periciales Horas académicas de instrucción estructurada HA
Niveles NC o NB o NA de competencias a lograr, definidas en los diseños de cada UT U1. Valor, Valoración y Tasación (4) – NB U2. Los Mercados y los Precios (4) – NB U3. El Marco Jurídico de la Valoración (8) – NB U4. El Marco Contable-Financiero de la Valoración (8) – NB U5. El Marco Normativo y Procedimental de la Valoración (3) – NC U6. El Ejercicio Profesional de la Valoración (1) – NB U7. Telemática Básica Aplicada a la Valoración (4) – NB U8. Elementos de Algebra y Cálculo Financiero (8) – NC U9. Estadística Básica Aplicada a la Valoración (8) – NC
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CURSOS DE ESPECIALIZACIÓN (48 HA: 45 MIN. C/U) DESARROLLO DE HABILIDADES VALORATIVAS ESPECIALIZADAS
Competencias necesarias de lograr en la especialización valorativa pericial
A Nivel C: El candidato debe demostrar sus conocimientos y comprensión de los propósitos para lo cuales se efectúan valoraciones; los enfoques, métodos y técnicas de valoración pertinentes; los estándares y directrices correspondientes; y cualquier exigencia legislativa o requisito obligatorio para realizar valoraciones. En este nivel la persona debe desarrollar la suficiente capacidad y habilidad para comprender y concretar problemas de valoración de activos e inversiones, de complejidad relativamente simple.
A Nivel B: El discente debe demostrar habilidades prácticas para, por una parte, describir los activos sobre los cuales han de girar las valoraciones; y, por otra, efectuar valoraciones de derechos de propiedad y de locaciones, así como para participar en la elaboración y presentación de informes al cliente. Igualmente, debe proporcionar pruebas de saber aplicar los métodos y técnicas de valoración pertinentes para resolver casos de mediana complejidad en su área de especialización. Debe demostrar, acorde con su experiencia, como se aplican las normas y las guías de orientación sobre valoraciones.
A Nivel A: Quien se adiestra debe demostrar habilidades prácticas para valorar activos para diversas clases de propiedad o para fines dispares. Igualmente, debe demostrar la aplicación de los distintos enfoques, métodos y técnicas utilizados en el ejercicio de las valoraciones, para resolver casos relativamente complejos. Debe mostrar competencia para responsabilizarse por la preparación de informes de valoración formales bajo requerimientos especializados, así como proporcionar asesoramiento adecuado. Debe demostrar conocimientos profundos sobre los estándares de valoración apropiados y las guías de orientación, así como sus aplicaciones prácticas. En este nivel la persona debe desarrollar la suficiente capacidad y habilidad para comprender y concretar problemas de valoración de activos e inversiones, de relativa alta complejidad. A continuación se indican los contenidos temáticos de cada uno de los siguientes Cursos:
VIU 01 Valoración de Activos Inmobiliarios Urbanos
VAI 01 Valoración de Activos Industriales
VAG 01 Valoración Activos Agrarios
VAM 01 Valoración de Activos Ambientales
VAF 01 Valoración de Activos Financieros
VEI 01 Valoración de Empresas e Intangibles Empresariales
VIN 01 Valoración de Inversiones Económicas y Sociales
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CURSO DE ESPECIALIZACIÓN (48 HA: 45 MIN. C/U)
VALORACIÓN DE ACTIVOS INMOBILIARIOS URBANOS
Unidades Temáticas UT para la formación básica por competencias periciales
Horas de Adiestramiento Estructurado (HA)
Niveles NC o NB o NA de competencias a lograr, definidas en los diseños de cada UT
U1. Aspectos Físicos y Arquitectónicos de los Bienes Inmuebles Urbanos (4) – NC
U2. El Mercado de Bienes Inmuebles Urbanos (2) – NC
U3. El Marco Normativo de la Valoración de Bienes Inmuebles Urbanos (2) - NB
U4. El Marco Jurídico de los Bienes Inmuebles Urbanos (4) – NC
U5. El uso de la tierra urbana (4) – NB
U6. El Enfoque de Comparación de los Precios (8) - NB
U7. El Enfoque de la Renta o de los Beneficios (8) - NB
U8. Evaluación de Costos de Construcción y Costos Asociados (4) - NB
U9. Evaluación de la Depreciación y Externalidades (4) - NB
U10. Enfoques y Métodos de Valoración del Sitio: Residual, Equilibrio en las
Rentabilidades Inmobiliarias, Proporcionalidades y Conjuncionista (4) – NB
U11. Conciliación, Convalidación, Dictamen e Informe de Resultados Valorativos (4) –
NB
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CURSO DE ESPECIALIZACIÓN (48 HA: 45 MIN. C/U)
VALORACIÓN DE ACTIVOS INDUSTRIALES
Unidades Temáticas UT para la formación básica por competencias periciales
Horas de Adiestramiento Estructurado (HA)
Niveles NC o NB o NA de competencias a lograr, definidas en los diseños de cada UT
U1. El protocolo normativo de la valoración de activos industriales (6) – NB
U2. El mercado, fuentes de información y transacciones legales de máquinas,
maquinarias, vehículos y equipos (8) – NC
U3. Caracterización de activos industriales típicos (6) – NC
U4. Inspección general de activos industriales comunes (6) – NC
U5. El enfoque del costo para la valoración de activos industriales (6) – NB
U6. Evaluación de la depreciación y externalidades (6) – NB
U7. El enfoque de comparación de los precios para la valoración de activos industriales
(6) – NB
U8. El enfoque de la renta aplicado a la valoración de activos industriales (6) – NB
U9. La conciliación y convalidación de resultados valorativos (4) – NB
U10. El Informe de Valoración (2) – NB.
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CURSO DE ESPECIALIZACIÓN (48 HA: 45 MIN. C/U)
VALORACIÓN DE ACTIVOS AGRARIOS
Unidades Temáticas UT para la formación básica por competencias periciales
Horas de Adiestramiento Estructurado (HA)
Niveles NC o NB o NA de competencias a lograr, definidas en los diseños de cada UT
U1. Visión histórica de la valoración agraria (2) – NB
U2. El valor de los activos inmobiliarios rurales (2) – NB
U3. El mercado de fincas (2) – NC
U4. Inspección general de bienes agrarios comunes (4) – NC
U5. El uso de la tierra agraria (4) – NC
U6. El método comparativo (8) – NB
U7. El enfoque del costo aplicado a las valoraciones agrarias (4) – NB
U8. Evaluación de la depreciación y externalidades (6) – NB
U9. El enfoque de la renta aplicado a inmuebles característicos (8) – NB
U10. Los métodos sintéticos en la valoración agraria (6) – NB
U11. El método beta en el avalúo rural (4) – NB
U12. La conciliación y convalidación de resultados valorativos (4) – NB
U13. El dictamen valorativo y correspondiente Informe de Valoración (2) – NB.
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CURSO DE ESPECIALIZACIÓN (48 HA: 45 MIN. C/U)
VALORACIÓN DE ACTIVOS AMBIENTALES
Unidades Temáticas UT para la formación básica por competencias periciales
Horas de Adiestramiento Estructurado (HA)
Niveles NC o NB o NA de competencias a lograr, definidas en los diseños de cada UT
U1. Visión histórica de la valoración ambiental (2) – NB
U2. Los bienes ambientales e inspección general de los mismos (6) – NC
U3. Métodos de valoración económica ambiental (16) – NB
U4. Metodología para valorar rondas de ríos y humedales (8) – NB
U5. Valoraciones de parques y zonas verdes rurales (8) – NB
U6. Valoraciones de parques y zonas verdes urbanas (8) – NB
U11. Valoración del impacto ambiental en la evaluación de inversiones (6) – NB
U13. El dictamen valorativo y correspondiente Informe de Valoración (2) – NB.
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CURSO DE ESPECIALIZACIÓN (48 HA: 45 MIN. C/U)
VALORACIÓN DE ACTIVOS FINANCIEROS
Unidades Temáticas UT para la formación básica por competencias periciales
Horas de Adiestramiento Estructurado (HA)
Niveles NC o NB o NA de competencias a lograr, definidas en los diseños de cada UT
U1. Instituciones, mercados e instrumentos financieros (6) – NB
U2. El cálculo de equivalencias financieras (8) – NB
U3. Bases para el análisis estadístico de riesgos (8) – NA
U4. Valoración de bonos (4) – NB
U5. Valoración de acciones (4) – NB
U6. Valoración de activos de capital (8) – NB
U7. Valoración de derivados (8) - NB
U6. Valoración de portafolios (8) – NB
U8. El dictamen valorativo y correspondiente Informe de Valoración (2) – NB.
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CURSO DE ESPECIALIZACIÓN (56 HA: 45 MIN. C/U)
VALORACIÓN DE EMPRESAS E INTANGIBLES EMPRESARIALES
Unidades Temáticas UT para la formación básica por competencias periciales
Horas de Adiestramiento Estructurado (HA)
Niveles NC o NB o NA de competencias a lograr, definidas en los diseños de cada UT
U1. El marco teórico y normativo de la valoración de empresas e intangibles (2) – NB
U2. Prospección de los estados financieros (4) - NB
U3. Estimación del costo de capital (2) – NB
U4. Valoración de Empresas Basada en Métodos de Capitalización, Descuento y
Comparación (12) – NB
U5. Valoración de Empresas Basada en Activos, Indicadores y Métodos Específicos (8)
– NB
U6. Análisis de sensibilidad y el valor en riesgo (4) – NB
U7. Valoración de Capital Intelectual (8) – NB
U8. Valoración de PYMES (4) – NB
U9. Valoración de Cooperativas y Empresas de Producción Social (4) – NC
U10. Valoración de Firmas de Servicios Profesionales (4) – NC
U11. Valoración de Activos Financieros (4) – NC
U12. El Informe de Valoración (2) – NB
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CURSO DE ESPECIALIZACIÓN (56 HA: 45 MIN. C/U)
VALORACIÓN DE INVERSIONES ECONÓMICAS Y SOCIALES
Unidades Temáticas UT para la formación básica por competencias periciales
Horas de Adiestramiento Estructurado (HA)
Niveles NA o NB o NC de competencias a lograr, definidas en los diseños de cada UT
U1. La formulación y evaluación de inversiones en activos reales (2) – NB
U2. El estudio de mercado (6) – NB
U3. El estudio técnico (6) – NC
U4. El estudio económico (6) – NB
U5. Impacto Socio-Ambiental de las Inversiones en Activos Reales (4) – NB
U6. La evaluación económica-financiera (8) – NB
U7. Análisis de Riesgo (4) – NB
U8. Formulación y evaluación de inversiones sociales (6) – NB
U9. Formulación y evaluación de inversiones ambientales (6) – NB
U10. Conversión de las inversiones en planes de negocios (4) – NB
U11. El Informe de Valoración (2) – NB
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CURSOS DE CERTIFICACIONES (16 HA: 45 MIN. C/U)
PRÁCTICA Y EVALUACIÓN DE COMPETENCIAS EN VALORACIONES ESPECIALIZADAS
Unidades Temáticas UT para la Certificación
Horas de Adiestramiento Estructurado (HA)
Niveles NC o NB o NA de competencias a lograr, definidas en los diseños de cada UT
U1. El Trabajo para Certificación Profesional (2) – NB
U2. Análisis de Casos (2) – NB
U3. Tutorías grupales e individualizadas (4) – NB
U4. Prueba escrita (2) – NB
U5. Prueba oral (3) – NB
U6. Entrega, Exposición y Defensa de un Trabajo Individual de Valoración, ante Jurado
ad hoc en Acto Público (3, excluyendo el tiempo requerido para su elaboración) –
NB
Cuando los Cursos se requieran para ascender a niveles superiores es necesario que quien
aspira muestre competencias a Nivel A en cada una de las unidades temáticas.
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CURSOS DE MEJORAMIENTO CONTINUO Y SUPERACIÓN PROGRESIVA (A TITULO ILUSTRATIVO)
Cursos para ampliar y perfeccionar competencias valorativas
Unidades Temáticas UT para Adiestramiento Estructurado (HA) Niveles de competencias a lograr, definidas en los diseños de cada UT,
dependiendo de la Certificación aspirada: Valuador 2, Valuador 3, Valuador Senior Evaluación de Riesgos en la Valoración de Bienes Inmuebles Feng-Shui y Su Impacto en el Valor Inmobiliario Los Enfoques Matricial y de los Equilibrios en la Rentabilidad y la Renta Modelos Matemáticos, Estadísticos y Econométricos Aplicados a la Valuación Valoraciones con base en Variables Regionalizadas Valoraciones Catastrales Métodos Satelitales de Ubicación y Medición Inspecciones de Bienes Inmuebles Inspecciones de Bienes Muebles Industriales Valoración de Joyas Valoración Obras de Arte Método Contingente Método Hedónico Método del Costo del Desplazamiento Valoraciones de Derechos Arrendaticios Valoraciones de Derechos Sobre Campos Deportivos Valoraciones de Derechos Sobre Centros Comerciales Valoraciones de Derechos Sobre Centros Culturales Valoraciones de Derechos Sobre Centros Educativos Valoraciones de Derechos Sobre Clínicas y Centros Hospitalarios Valoraciones de Derechos Sobre Clubes Sociales Valoraciones de Derechos Sobre Edificaciones Verdes e Inteligentes Valoraciones de Derechos Sobre Hoteles Valoraciones de Derechos Sobre Restaurantes Valoraciones de Derechos Sobre Inmuebles Ambientales Valoraciones de Derechos Sobre Inmuebles Eclesiásticos Valoraciones de Derechos Sobre Marinas Valoraciones de Derechos Sobre Monumentos Históricos Valoraciones de Derechos Sobre Parques Eólicos Valoraciones Hipotecarias Valoraciones para Aseguramiento Valoraciones de Intereses Parciales Valoraciones para Liquidaciones y Subastas de Bienes Valoraciones Indemnizatorias por Expropiaciones y Servidumbres Valoraciones Inmobiliarias Masivas
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Valoraciones de Patrimonios Culturales Evaluación de Riesgos en la Valoración de Bienes Industriales Feng-Shui y Su Impacto en el Valor de Derechos Sobre Bienes Industriales Productividad y Confiabilidad de Bienes Industriales Valuaciones de Arrendamientos Financieros Valuaciones Industriales para Hipotecas y Aseguramiento Valuaciones Industriales Masivas Valuaciones Indemnizatorias por Expropiaciones de Bienes Industriales Diagnostico de Empresas para efectos valorativos Evaluación de Riesgos en la Valoración de Empresas Feng-Shui y Su Impacto en el Valor de las Empresas Valoración de Inversiones Científicas y Tecnológicas Valoraciones de Inversiones y Empresas Aeronáuticas Valoraciones de Inversiones y Empresas Agrarias Valoraciones de Inversiones y Empresas Culturales Valoraciones de Inversiones y Empresas de Construcción Valoraciones de Inversiones y Empresas Deportivas Valoraciones de Inversiones y Empresas Educativas Valoraciones de Inversiones y Empresas Hospitalarias Médicas Valoraciones de Inversiones y Empresas Hosteleras Valoraciones de Inversiones y Empresas Industriales Valoraciones de Inversiones y Empresas Inmobiliarias Valoraciones en Inversiones y Empresas Navales Valoraciones de Inversiones y Empresas Turísticas Valoraciones de Liquidación y Subasta de Activos Financieros y Empresas Valoración de Trabajos Intelectuales y Servicios de Consultoría Valoraciones para Operaciones Crediticias y Aseguramiento Evaluación de Riesgos en la Valuación de Inversiones Valoraciones en Inversiones Aeronáuticas Valoraciones de Inversiones Agrarias Valoraciones de Inversiones Comunales Valoraciones de Inversiones Deportivas Valoraciones de Inversiones Educativas Valoración de Inversiones Científicas y Tecnológicas Valuación de Capital Intelectual Valoraciones de Marcas y Patentes Valoración de Procesos Tecnológicos Valoración de Activos en el Sector Eléctrico Valoración de Activos en el Sector Transporte Valoración de Activos en el Sector de las Telecomunicaciones Valoración de Activos en el Sector de los Hidrocarburos Valoración de Armamento Militar Naval Valoración de Armamento Militar Aéreo
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Valoración de Armamento Militar Terrestre Valoración de Instituciones Financieras Valoración de Empresas de Producción Social Valoración de Cooperativas Valoración de Empresas Comunales Valoración de Predios de Protección Ambiental Valoración de Carteras Financieras Valoración de Portafolios Inmobiliarios Valoraciones Metrológicas Análisis Críticos de Normas de Valuación Las Valoraciones de Activos y las NIIF
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CURSOS INTRODUCTORIOS PARA ADIESTRAMIENTOS PRIMARIOS EN COMPETENCIAS VALORATIVAS DETERMINADAS
Cursos para introducirse cognitivamente en los conceptos y técnicas atinentes a las valoraciones de activos e inversiones
Unidades Temáticas UT (Horas de Adiestramiento HA) Niveles NC o NB o NA de competencias a lograr, definidas en los diseños de cada UT
CI MEF: Curso Introductorio a las Matemáticas, Estadísticas e Informes Financieros Útiles para las Valoraciones de Activos (24 HA)
U1. El Marco Conceptual de las Valoraciones Económicas (1 HA) - NB
U2. Porcentajes (1) – NB
U3. Progresiones (1) – NB
U4. Exponentes y Logaritmos (1) – NB
U5. Mediciones y Cálculos de Áreas y Volúmenes (4) – NB
U6. Informática Básica (4 HA) - NB
U7. Cálculo Financiero Básico Aplicado a la Valuación (4) – NB
U8. Estadística Básica Aplicada a la Valuación (8) – NB
CI VIU: Curso Introductorio a la Valoración de Activos Inmobiliarios Urbanos (32 HA)
U1. Los bienes raíces, su contexto legal y sus mercados (2) – NB
U2. Conceptos, principios y procedimientos generales de valoración (1) – NB
U3. Definiciones normativas aplicadas a las valoraciones inmobiliarias (1) – NB
U4. El uso de la tierra urbana (4) – NB
U5. Descripción general de las construcciones inmobiliarias (4) – NB
U6. El enfoque del costo; los costos de sustitución (4) – NB
U7. La depreciación y externalidades (4) – NB
U8. El enfoque de comparación de los precios (4) – NB
U9. El Enfoque de la renta (4) – NB
U9. El Método Residual (2) - NB
U10. El dictamen e informe de avalúo (2) – NB
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CI VAI: Curso Introductorio a la Valoración de Activos Industriales (32 HA)
U1. Los bienes industriales, su contexto legal y sus mercados (2) – NB
U2. Conceptos, principios y procedimientos generales de valoración (1) – NB
U3. Definiciones normativas aplicadas a las valoraciones de bienes muebles (1) – NB
U4. Tipos y descripción general de los bienes muebles industriales (4) – NB
U5. El enfoque del costo (4) – NB
U6. La depreciación y externalidades (4) – NB
U7. El enfoque de comparación de los precios (4) – NB
U8. El enfoque de la renta (4) – NB
U9. Valoraciones de equipos y herramientas (2) - NB
U10. Valoraciones de plantas (4) - NA
U11. El dictamen e informe de avalúo (2) – NB
CI VEI: Curso Introductorio a la Valoración de Empresas en Marcha (32 HA)
U1. Las empresas y sus contextos legales, económicos, político y social (2) – NB
U2. Conceptos, principios y procedimientos generales de valoración (1) – NB
U3. Definiciones normativas aplicadas a las valoraciones de empresas (1) – NB
U4. Los conceptos financieros básicos (4) – NB
U5. Estimación de los flujos de fondos (4) – NB
U6. Las equivalencias del dinero en el tiempo (4) – NB
U7. El costo de capital (4) – NB
U8. La valoración de la empresa con base en el costo promedio ponderado de capital
(4) – NB
U9. Análisis de sensibilidad (4) – NB
U10. La incidencia valorativa de los intangibles (2) – NB
U11. El Informe de Valoración (2) – NB
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CI VIN: Cursos Introductorio a la Valoración de Inversiones (32 HA)
U1. Los conceptos financieros básicos (4) – NB
U2. Estimación de los flujos de fondos (4) – NB
U3. Métodos de evaluación económica de inversiones (16) – NB
U4. Impacto socio-ambiental de las inversiones (2) - NA
U5. El riesgo en los análisis financieros de inversiones (4) – NB
U6. El Informe de Valoración (2) – NB
CI VAA: Valoración de Activos Agrarios (32 HA)
U1. Los activos agrarios, su contexto legal y sus mercados (2) – NB
U2. Conceptos, principios y procedimientos generales de valoración (1) – NB
U3. Definiciones normativas aplicadas a las valoraciones agrarias (1) – NB
U4. El método sintético-comparativo de valoración (2) – NB
U4. El método analítico- clásico de valoración (2) – NB
U4. El uso de la tierra urbana (4) – NB
U5. Descripción general de las construcciones agrarias (2) – NB
U6. El enfoque del costo; los costos de sustitución (4) – NB
U7. La depreciación y externalidades (4) – NB
U8. El enfoque de comparación de los precios (4) – NB
U9. El Enfoque de la renta (4) – NB
U10. El dictamen e informe de valoración (2) – NB
CE VES: Seminarios sobre Valoraciones Especiales
VSP 01: Avalúos para Enajenaciones de Bienes en el Sector Público No Afectos a las
Industrias Básicas (16 HA)
VEX 01: Avalúos para Fines Expropiatorios (16 HA)
VRA 01: Avalúos para Regulación de Alquileres Inmobiliarios (8 HA)
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6.3 BREVE RESEÑA CURRICULAR DEL COORDINADOR GENERAL DE LOS PROGRAMAS: HUGO J. GUERRA. Ingeniero Electricista (Universidad Central de Venezuela, 1964). MSc. en Industrial Management y MSc. en Operations Research (E.U.A., Polytechnic Institute of Brooklyn, hoy New York University, 1969, 1970). Diplomados en Industrial Regional Development (Holanda, Research Institute for Management Sciences RVB, 1971), Smaller Enterprise Development (Japón, JICA, 1982), Quality Leadership (Gobierno de Suecia, 1995), Metodología de la Enseñanza (Universidad Simón Bolívar, Caracas, 1979) y Formación Integral para el Docente ALETHEIA (UCV, 2012). Certificado en Estimación de Costos, Precios y Valores de Plantas Industriales, Maquinarias, Máquinas y Equipos (Asociación Venezolana de Ingeniería Eléctrica y Mecánica, 1973), Acreditado en Valuación de Bienes Inmuebles (Colegio de Ingenieros de Venezuela, 1994). Especialista en Instituciones Financieras (Venezuela, Universidad Católica Andrés Bello, 1987). Doctorando en Ciencias Administrativas (Venezuela, Universidad Nacional Experimental Simón Rodríguez). Creador y 1° Coordinador de los Cursos de Maestría en Ingeniería Empresarial e Ingeniería de Sistemas en la Universidad Simón Bolívar (Caracas, 1973-1977). Coordinador designado por el Consejo Nacional de Universidades en Venezuela, de 1973 a 1976, para estudiar y proponer lo conducente para las creaciones de la Escuela de Ingeniería de Sistemas en la Universidad de los Andes e Ingeniería de Sistemas en la misma institución y en la Universidad Metropolitana; también la carrera de Informática en la Universidad Centro Occidental Lisandro Alvarado. Promotor, desarrollador y coordinador de Programas de Certificación Profesional en el Colegio de Ingenieros de Venezuela (1993-95). Coordinador-Coautor-Ponente del «Plan Modular de Postgrado y Extensión en Ingeniería Valuatoria» aprobado por la Asamblea de la Unión Panamericana de Asociaciones de Valuación (UPAV) en su Congreso Extraordinario en Caracas en 1995 como nuevo paradigma educativo sugerido para los países miembros de la Unión: Declaración de Caracas. Es autor de diversas monografías de contenido institucional, técnico y ético, sobre el ejercicio profesional, incluyendo varias referentes a nuevas propuestas (enfoques, métodos y criterios) para la valuación de bienes: El Método Econométrico del Valor Estándar Ajustado (MEVEA®), el Análisis Econométrico de Avalúos (AEA®), el Método Valorativo Matricial (MVM®) y el Método de las Proporcionalidades en los Precios© (MPP®), útiles los dos últimos especialmente para la valuación del suelo, edificado y vacante. También, es autor del Modelo de Valor en Riesgo en las Tasaciones de Portafolios Inmobiliarios útil para Tasaciones Hipotecarias, Avalúos para Aseguramientos, Valoraciones para Inversiones. Es ponente consuetudinario en eventos profesionales en Argentina, Estados Unidos de América, México, Venezuela y Uruguay. Igual en Congresos de la Unión Panamericana de Asociaciones de Ingenieros (UPADI) y de la Unión Panamericana de Asociaciones de Valuadores (UPAV) diversos países del continente americano y España. Tiene diversos reconocimientos institucionales en diversos países. Es Valuador Profesional de Activos Inmobiliarios, Industriales, de Empresas y de Inversiones; Certificado Nacional y Continentalmente para el ejercicio en ámbitos comerciales, financieros, administrativos y judiciales.