AnáliseEconômico-FinanceiraedoDesempenhoGerencial … ·...

Análise Econômico-Financeira e do Desempenho GerencialAuditoria e Perícia Contábeis

SINDAERJFolha 1

13795 513,53 28-08-09 02-09-09

2 - Pagamento a maior

13794 396,05 28-08-09 02-09-09

123,00 30-09-09

VALOR EM R$ DATA DA EMISSÃO

13821 310,50

Na conciliação efetuada, os cheques pendentes de compensação, oriundos da conciliação anterior, tiveram asseguintes soluções:

CHEQUE Nº VALOR EM R$ DATA DA EMISSÃO DATA DA COMPENSAÇÃO

13787 126,00 24-08-09 23-09-09

13848 588,90 24-09-0913857

Observa-se que o débito foi efetuado a maior em R$ 5,00.

Em 18-09-09, existe o débito de R$ 120,79, através do Bradesco Net Empresa, referente ao pagamento emfavor de Clean Ambiental, pelos serviços de coleta de resíduos, conforme NF nº 075696, de 08-09-09, no valorde R$ 115,79, com vencimento para 18-09-09.

Ilmos. Senhores

Examinamos os documentos contábeis de setembro de 2009, bem como o balancete mensalcorrespondente, elaborado sob essa administração.

Relativamente às eventuais irregularidades encontradas, esta auditoria vem procurando, sempre quepossível, saná-las no curso dos trabalhos que antecedem as entregas das cartas-relatórios mensais,objetivando, com isso, minimizar as pertinentes tratativas posteriores, bem como possíveis equívocos nasabordagens de algumas irregularidades.

À vista da documentação do mês, apresentamos o que segue.

Rio de Janeiro (RJ), 17 de novembro de 2009.

À

Administração do Sindicato dos Despachantes Aduaneiros do Estado do Rio de JaneiroRua Mayrink Veiga, 4 - 3º Andar - Centro - Rio de Janeiro - RJ

1.2 - Outras instituições financeiras

1 - Conciliações Bancárias

1.1 - Banco Bradesco S.A. - Agência Acre

31-08-09 02-09-09

As contas bancárias nas demais instituições financeiras não apresentaram quaisquer fatos relevantes, nempendências que justificassem o preenchimento de formulário próprio de conciliação.

Emitidos no mês sob exame, ficaram pendentes de compensação os cheques a seguir, conforme Mapa deConciliação e extrato da folha do "Razão" respectivo.

CHEQUE Nº

_______________________________________________________________________Rua Teófilo Otoni, 52 - Sala 707 - Centro - 20090-070 - Rio de Janeiro - RJ - Telefax: (21) 2233-9779


SINDAERJFolha 2

Alberto Soares de Andrade JuniorContadorCRC-RJ nº 023937/O-2

A despesa, no seu valor total, foi registrada da conta "4.1.3.03.03 - Remoção Lixo Hospitalar".

Seus breves comentários não pretendem esgotar a análise, mas, sim, oferecer, de pronto, subsídios quepossam colaborar nas decisões gerenciais tomadas por essa administração, na condução dos atos e fatosadministrativos do Sindicato.

A seguir, nas folhas 3 a 17, apresentamos alguns aspectos de natureza gerencial pertinentes, orasomente ao mês sob exame, ora de janeiro até o mesmo, comparativamente ao mesmo período do ano de2008.

Os segmentos abordados objetivam tão somente colaborar nas análises de suas posições estáticas e nainterpretação das respectivas tendências, estando, por vezes, contemplados por conclusões elaboradas poresta auditoria.

Finalmente, para atender à solicitação contida na SDA/PRES/229/04, de 09-11-04, anexaremos a umamensagem eletrônica, arquivo, em Adobe Reader, correspondente à Carta-Relatório desta auditagem, a serenviado em seguida ao endereço de "e-mail" <[email protected]>.

Guilherme de SouzaContadorCRC-RJ nº 023562/O-3



SINDAERJFolha 3

TÍTULO FOLHA

I - Resultados Mensais 4

II - Comprometimento do Patrimônio Social 5

III - Ponto de Equilíbrio Monetário - PEM (comparativo) 6

IV - Composição das Receitas Obtidas 8

V - Depósitos de Comissões Aduaneiras 9

VI - Composição das Despesas Incorridas 10

VII - Oscilações mensais das Contas Redituais - Comparações 12

VIII - Situação Econômico-Financeira 13

A - Balancete Sintético - Ajustado 13

B - Situação Econômica 14

C - Situação Financeira 14

D - Rentabilidade do Patrimônio Social (PS) 15

IX - Conclusão 16

AUDITAGEM DE SETEMBRO DE 2009

- § § § § § -

Í N D I C E

ANÁLISE GERENCIAL

SINDICATO DOS DESPACHANTES ADUANEIROS DO ESTADO DO RIO DE JANEIRO



SINDAERJFolha 4

No exercício de 2008 No exercício de 2009PARTICIP. SUPERAVIT PARTICIPAÇÃO SUPERAVITDESP. NAREC. % OU (DEFICIT)

DESP. NA REC.% OU (DEFICIT)

JAN 177.519,92 151.135,00 85,14 26.384,92 JAN 168.860,43 162.406,26 96,18 6.454,17

FEV 169.395,20 154.651,30 91,30 14.743,90 FEV 166.210,94 150.654,48 90,64 15.556,46

MAR 164.227,65 173.878,02 105,88 (9.650,37) MAR 186.512,62 172.846,94 92,67 13.665,68

ABR 145.458,78 162.065,55 111,42 (16.606,77) ABR 177.738,77 188.365,05 105,98 (10.626,28)

MAI 182.805,35 163.814,88 89,61 18.990,47 MAI 180.290,34 171.931,30 95,36 8.359,04

JUN 185.932,90 171.928,54 92,47 14.004,36 JUN 165.674,01 161.377,61 97,41 4.296,40

JUL 182.578,47 169.788,18 92,99 12.790,29 JUL 196.240,99 166.662,42 84,93 29.578,57

AGO 203.068,83 179.174,02 88,23 23.894,81 AGO 176.941,29 143.209,99 80,94 33.731,30

SET 187.189,72 170.457,83 91,06 16.731,89 SET 173.099,64 196.323,47 113,42 (23.223,83)

OUT 201.977,94 182.594,96 90,40 19.382,98 OUTNOV 191.573,99 179.927,88 93,92 11.646,11 NOVDEZ 188.848,72 189.343,27 100,26 (494,55) DEZ

S O M A 2.180.577,47 2.048.759,43 131.818,04 S O M A 1.591.569,03 1.513.777,52 77.791,51

JUL/09 AGO/09 SET/09

Complementação da Provisão para o 13º Salário 2.805,83 2.805,84 4.407,82

Complementação da Provisão para Férias 5.081,92 571,86 4.736,62

Complementação da Provisão para Enc. Sociais sobre Férias (2.171,76) 512,88 1.269,26

TOTAIS .......... 5.715,99 3.890,58 10.413,70

Como citado na Carta-Relatório anterior, de fato, a retomada das provisões para o 13º Salário, Férias eEncargos Sociais Sobre Férias, constituídas que foram para os meses de julho, agosto e setembro últimos,impactaram sobremaneira o resultado líquido do mês sob exame.

- § § § § § -

Vemos a composição dos valores de complementação das respectivas provisões, como segue.

RECEITAS

O resultado líquido negativo auferido em setembro/09 reduziu o resultado líquido acumulado no ano para R$77.791,51.

DESPESAS MÊS RECEITASMÊS DESPESAS

I - Resultados Mensais

(50.000,00)

(30.000,00)

(10.000,00)

10.000,00

30.000,00

50.000,00

JAN FEV MAR ABR MAI JUN JUL AGO SET OUT NOV DEZ

Resultados Mensais em 2009

(50.000,00)

(30.000,00)

(10.000,00)

10.000,00

30.000,00

50.000,00


Resultados Mensais em 2008



SINDAERJFolha 5

2009(jan a set)

(a) 2.234.103,99 2.234.103,99 2.234.103,99 2.234.103,99

Deficits de Exercícios Findos (891.651,96) (922.226,49) (750.002,17) (618.184,13)

Estorno de provisão - jan-07 1.500,00

Estorno de provisão - fev-07 11,25

Lançamento a débito - abr-09 (50,40)

Lançamento a crédito - mai-09 37,50

Superavits/Deficits de jan a dez 09 (30.575,53) 170.713,07 131.818,04 77.791,51

Soma dos resultados totais... (b) (922.227,49) (750.002,17) (618.184,13) (540.405,52)

Valorização ou Comprometimento do PS (b) / (a) -41,279524% -33,570603% -27,670338% -24,188915%

Nos anos de 2006 a 2008, houve uma gradativa diminuição do comprometimento do Patrimônio Social. Bemassim, nos meses já analisados do ano de 2009.

Observar que a curva do gráfico sobe à medida que o comprometimento declina. Os resultados positivos nosexercícios de 2006 a 2009 foram providenciais para a sensível redução do comprometimento do PatrimônioSocial, de 41,28%, em 2006, para 24,19%, de janeiro/09 até o mês sob análise.

2008

(PS + Reservas + Incorporações)Patrimônio Social (PS) - Valores em janeiro

2006 2007

Objetivando dinamizar o acompanhamento do fluxo do Patrimônio Social (PS) real, tendo em vista o valor dosresultados acumulados negativos, estamos atualizando, mensalmente, os números do quadro a seguir,especificamente os da última coluna da direita (ano corrente), considerando como base o valor do PatrimônioSocial inicial do terceiro exercício findo, contado regressivamente.

Título

II - Comprometimento do Patrimônio Líquido

Alterando a redação da NBC T 3, o Conselho Federal de Contabilidade, através da Resolução CFC nº 1.049, de07 de outubro de 2005, publicada no D.O.U. de 08 de novembro de 2005, determina que "o patrimônio líquidocompreende os recursos próprios da entidade, e seu valor é a diferença positiva entre o valor do Ativo e o valordo Passivo. Quando o valor do Passivo for maior que o valor do Ativo, o resultado é denominado Passivo aDescoberto. Portanto, nesse momento, a expressão Patrimônio Líquido deverá ser substituída por Passivo aDescoberto".

Comprometimento do Patrimônio Social

(b)

- § § § § § -

-50,00%

-40,00%

-30,00%

-20,00%

-10,00%

0,00%

Comprometimento do Patrimônio Social



SINDAERJFolha 6

Valores em R$ 1,00Custos Fixos:

4.1.1 - Administração4.1.2 - Gastos com Encargos Diversos4.1.3.01.03 - Luz e Força4.1.3.01.09 - Consertos e Conservação4.1.3.02.01 - Luz e Força4.1.3.02.02 - Consertos e Conservação4.1.4 - Propaganda/Marketing/Imprensa4.1.7.01.05 - Seguro do Prédio4.1.7.01.07 - Seguro-Pecúlio4.1.7.01.11 - Seguro de Vida4.1.7.01.17 - Assessoria Jurídica4.1.7.01.18 - Serviços de Auditoria4.1.7.01.19 - Serviços de Contabilidade4.1.7.01.25 - Consultoria de Informática

% da RT % da RTReceita Total (RT)

Custos Fixos (CF) 67,196567% 81,105198%

Custos Variáveis (CV) 26,465993% 14,007077%

Despesa Total

Lucro Líquido (LL) 6,337440% 4,887725%

Ponto de Equilíbrio Monetário (PEM)

Em porcentuais ... (X% da RT)

38.670,81

III - Ponto de Equilíbrio Monetário - PEM (Comparativo)

13.428,38

JAN A SET 2008

1.598.176,82

669,07

26.456,76

434.213,300,00

16.200,00

427.753,55

1.290.845,22

32.314,14

1.501.106,34

94,316132%

1.460.439,87

91,381620%

18.100,9217.000,00

0,00139.505,70

222.932,30

1.073.919,95

JAN A SET 2008

0,00

JAN A SET 2009

O valor do ponto de equilíbrio é tão exato quanto maior for o número de casas decimais considerado nos seuscálculos.

JAN A SET 2009

7.943,5089.738,33

0,00

SOMAS...

Neste segmento do Ponto de Equilíbrio Monetário Comparativo, cotejamos o ponto de equilíbrio entre períodosiguais, relativamente aos exercícios anterior e atual, para constatar, na comparação, se houve melhora nodesempenho operacional.

116.231,86

37.585,58

371.116,42

0,00

6.549,20

1.193,090,00

1.496.893,32422.973,37

1.073.919,95

46.847,941.290.845,22

51.936,60

77.791,51

1.591.569,03

1.513.777,52

Ponto de Equilíbrio

Os resultados a seguir foram gerados por planilha eletrônica de processamento de dados, a qual trabalha comum grande número de casas decimais nos seus cálculos, podendo, portanto, tais resultados, exibirem pequenasdiferenças quando, eventualmente, feitos por calculadoras financeiras de bolso.

101.283,50

ITENS

42.549,75

428.760,27

Indica o nível em que a receita total deveria ficar situada para que, após balanceada com a despesa total, oresultado fosse nulo. O desejável é que o ponto de equilíbrio permaneça predominantemente abaixo de100,00% e tanto melhor quanto mais próximo de 1%.

Na transposição para esta carta-relatório, foram, propositadamente, exibidas seis casas decimais nas célulasdos porcentuais, alternativa que minimiza as pequenas diferenças, quando, para esses mesmos cálculos, foremutilizadas ditas calculadoras financeiras de bolso.

RUBRICAS



SINDAERJFolha 7

Receita Total (RT) vezes

Custos Fixos (CF)Custos Variáveis (CV) vezes

Despesa Total

Lucro Líquido do Exercício (LL)

PERÍODO 2008 2009

jan 81,75% 95,79%fev 84,92% 92,75%mar 91,85% 92,34%abr 96,97% 95,94%mai 94,62% 95,55%jun 93,73% 95,79%jul 93,17% 93,60%

ago 91,82% 91,58%set 91,38% 94,31%out 90,94%nov 90,34%dez 92,66%

Legenda: Em 2008:Em 2009:

- § § § § § -

CF mais CV 1.501.106,34

(Considerados os saldos acumulados)

Histórico do Ponto de Equilíbrio

1.501.106,34

Refletindo a acentuada despesa por conta das atípicas complementações das provisões para o 13º Salário,Férias e Encargos Sociais sobre Férias, o ponto de equilíbrio elevou-se para 94,31%, ficando num patamarsuperior ao do praticado no mesmo período de 2008. É considerado muitíssimo elevado, exigindo especialatenção na administração das contas redituais.

RT menos Despesa Total 0,00

1.501.106,34

14,007077%1.290.845,22

210.261,12INALTERADOS

JAN A SET 2009COMPROVAÇÃO DO PONTO DE EQUILÍBRIO DO PERÍODO DE

94,316132% 1.591.569,03

0,00%25,00%50,00%75,00%

100,00%125,00%150,00%

JAN A SET 2008 JAN A SET 2009

Ponto de Equilíbrio Monetário (comparativo)(situação considerada crítica quando índice superior a 100%)

70,00%

75,00%

80,00%

85,00%

90,00%

95,00%

100,00%

Evolução do Ponto de Equilíbrio



SINDAERJFolha 8

Particip. Particip.no total no total

Renda de Comissão 72,58% 72,00%Mensalidades de Associados 6,45% 5,80%Contribuição Sindical 0,47% 0,46%Recuperação de Despesas 11,73% 12,74%Renda Patrimonial 8,34% 8,54%Receitas Financeiras e outras 0,43% 0,46%

S O M A S 100,00% 100,00%

PARA

Considerando que o desejável é a evolução das receitas, a exemplo do mês imediatamente anterior, vemos arubrica "Mensalidades de Associados" contrariando esse objetivo, seguida por "Contribuição Sindical" e, destavez, também por "Renda de Comissão".

-2,30%

-0,41%

Mensalidades de Associados

Composição das Receitas - Jan a Set 2008

Renda Patrimonial 1,98%8,18%

Renda de Comissão-10,46%

VARIAÇÕES DAS RECEITAS DO PERÍODO DE

7,60%

1.598.176,82 1.591.569,03

Contribuição SindicalRecuperação de Despesas

133.224,12

7.456,21 7.285,08

JAN A SET 2008

IV - Composição das Receitas Obtidas

103.030,00

JAN A SET 2009

Título R$

1.145.979,56

187.483,60

1.160.132,18

202.823,66135.859,08

- § § § § § -

6.850,71 7.371,65

JAN A SET 2008

Receitas Financeiras e outrasVariação das Receitas Totais

JAN A SET 2009

R$

-1,22%

92.250,00

Composição das Receitas - Jan a Set 2009

72,58%6,45%

0,47%11,73%

8,34%0,43%

72,00%

5,80%0,46%

12,74%8,54% 0,46%



SINDAERJFolha 9

PARTICIP. VARIAÇÃO PARTICIP. VARIAÇÃORELAÇÃO RELAÇÃO RELAÇÃO RELAÇÃOAO TOTAL MÊS ANT. AO TOTAL MÊS ANT.

8,27% 22,42% 10,65% -14,93%7,76% -6,19% 9,80% -7,99%7,36% -5,09% 11,82% 20,59%6,08% -17,42% 11,38% -3,68%8,43% 38,58% 11,54% 1,41%8,46% 0,34% 10,35% -10,36%8,54% 0,95% 12,63% 22,09%9,09% 6,47% 11,18% -11,51%8,71% -4,20% 10,65% -4,70%9,67% 11,13%8,64% -10,71%8,99% 4,04%

100,00% 100,00%

138.972,63

131.991,12

122.073,54154.443,33

Mar

134.957,85 118.572,44

Fev

Abr

1.145.979,56

No exercício de 2008

MÊS

97.055,12117.527,26

Mai 132.275,84

123.824,73 112.297,66

COMISSÃO

Nov

Set

134.496,10

143.476,29

Jul 136.245,26Jun

Dez

Out

As rendas de comissões sobre despachos aduaneiros, nos meses de janeiro a setembro de 2009 ocuparamposições de destaque, muito embora tenham sido, na maioria, inferiores aos meses do mesmo período de 2008.

TOTAIS 1.595.962,24

Como já demonstrado no quadro do Item IV, frente ao mesmo período de 2008, tais receitas apresentaraminvolução de 1,22%.

EM R$

128.097,93144.761,51

137.909,44

130.430,57

Ago 145.063,11

Jan

135.414,37

No exercício de 2009

VI - Depósitos de Comissões Aduaneiras

122.055,70

EM R$

COMISSÃO

- § § § § § -

0,0020.000,0040.000,0060.000,0080.000,00

100.000,00120.000,00140.000,00

Comissões sobre Despachos em 2008

020000400006000080000

100000120000140000160000

Comissões sobre Despachos em 2009



SINDAERJFolha 10

Particip. Particip.no total no total

Encargos Diversos 29,01% 28,25%Pessoal e Enc. (Administração) 24,79% 28,32%Material 3,26% 1,23%Despesas Gerais 18,84% 18,50%Serviços de Terceiros 13,96% 13,25%Representação 1,13% 1,17%Propag./Marketing/Imprensa 9,01% 9,22%Processos Judiciais 0,00% 0,00%Provisões p/Dep. Judiciais 0,00% 0,00%Caixa Beneficente (Doações) 0,00% 0,00%Despesas Não Operacionais 0,00% 0,06%

S O M A 100,00% 100,00%

PARA JAN A SET 2009Encargos DiversosPessoal e Enc. (Administração)MaterialDespesas GeraisServiços de TerceirosRepresentaçãoPropaganda/Marketing/ImprensaProcessos JudiciaisProvisões p/Dep. JudiciaisCaixa Beneficente (Doações)Despesas Não Operacionais

Composição das Despesas - Jan a Set 2008 Composição das Despesas - Jan a Set 2009

0,000,00

15,53%

0,00%

R$

0,00%

0,000,00

R$

134.878,85

281.960,1518.653,60

280.014,97

0,00 870,00

V - Composição das Despesas Incorridas

0,00%

-61,77%

1.513.777,52

Título

48.798,65

0,00

-0,69%

1.496.893,32

JAN A SET 2009JAN A SET 2008

371.116,42

0,00139.505,70

427.753,55

200.543,94

434.213,30

17.675,49

428.760,27

VARIAÇÕES DAS DESPESAS DO PERÍODO DEJAN A SET 2008

208.995,39

4,40%

16.930,56

1,13%

-1,49%

3,43%

100,00%Variação das Despesas Totais

-4,04%

VI

28,25%

28,32%

1,23%

18,50%

13,25%1,17%

9,22% 0,00% 0,00% 0,00% 0,06%

29,01%

24,79%

3,26%

18,84%

13,96%1,13%

9,01% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00%



SINDAERJFolha 11

Sendo recomendável que as despesas subordinadas ao grupo "Despesas Gerais" não devam ultrapassar de dezpor cento do total das despesas, ressaltamos o fato de que no presente caso, tais despesas atingiram, noperíodo de janeiro a setembro/09, 18,50% da soma total das despesas (R$ 280.014,97 de R$ 1.513.777,52).

- § § § § § -

O item "Despesas Não Operacionais" indica, apenas para fins de adequação do demonstrativo, porcentual de100,00%, em face de não ter apresentado valor no ano de 2008.

Considerando que nas despesas o desejável é a involução dos valores de suas rubricas, o quadro mostra quehouve uma involução significativa na rubrica "Material", seguida por menores involuções nas rubricas de"Serviços de Terceiros", "Encargos Diversos" e "Despesas Gerais".



SINDAERJFolha 12

JAN -10,58% -14,23%FEV -1,57% -7,24%MAR 12,21% 14,73%ABR -4,70% 8,98%MAI 1,44% -8,72%JUN -8,11% -6,14%JUL 18,45% 3,27%AGO -9,83% -14,07%SET -2,17% 37,09%OUTNOVDEZ

Legenda: Receitas variando positivamente mais ou negativamente menosque as despesas, em relação ao mês imediatamente anterior.Despesas variando positivamente mais ou negativamente menosque as receitas, em relação ao mês imediatamente anterior.

- § § § § § -

Variaçãorelação

mêsanterior

Variaçãorelação

mêsanterior

0,00 0,000,00

196.240,99

173.099,64 196.323,47

Análisecomparat.

dasoscilações

168.860,43

165.674,01 161.377,61

Neste segmento, não obstante no mês sob análise a indesejada variação positiva das despesas, o períodoanalisado (jan a set 2009) mostrou uma ligeira vantagem para as receitas frente às despesas, relativamente àssuas evoluções em relação aos meses imediatamente anteriores, já que no citado período tivemos cincooscilações favoráveis e quatro desfavoráveis, conforme ilustrado na última coluna da direita do quadrovisualizado no topo desta página.

176.941,29

162.406,26

188.365,05

166.210,94

Na comparação com os resultados sequenciais, ou seja, mês a mês, a longo prazo, o crescimento das receitastotais, para ser de fato promissor, deve vir acompanhado de um crescimento menor das despesas. No caso deinvolução das receitas totais, as despesas têm que involuir ainda mais. Ou seja, no longo prazo, o crescimentodas receitas totais, mês a mês, será benéfico quando as receitas variarem positivamente mais do que asdespesas ou variarem negativamente menos.

166.662,42

186.512,62

Receitas

0,000,00

180.290,34177.738,77

0,00

Despesas

143.209,99

171.931,30

150.654,48172.846,94

Ano de2009

-20,00%

-10,00%

0,00%

10,00%

20,00%

30,00%

40,00%


2009

Variações em relação ao mês anterior

Receitas

Despesas



SINDAERJFolha 13

A - BALANCETE SINTÉTICO - AJUSTADO

ATIVODisponívelRealizávelCréditos Diversos (Diferido)Realizável a Longo PrazoPermanente

PASSIVOPassivo CirculantePatrimônio Social:

- Patrimônio Social- Reservas- Resultado de Incorporação Cx. Benef.- Deficits de Exercícios Findos- Ajuste exerc. anteriores de IRRF/PJ -- Ajuste efetuado em mai-09 -- Superavits do Exercício

R$

Caixa de Assistência da CEDAE (Conta 2.1.7.02.04 - Provisões p/ Dep. Judiciais)Carlos Moacir Carreiras (Conta 2.1.7.02.03 - Provisões p/ Dep. Judiciais)

Soma parcial ... (Conta 2.1.7.02 - Provisões p/ Dep. Judiciais)

I. P. T. U.

Soma parcial ... (Conta 2.1.6.05 - Processos Judiciais)

Total ...

37,50

2.443.215,42

213.671,25

2.443.215,42

- § § § § § -

Esta auditoria deverá estar permanentemente informada da existência de eventuais outros passivoscontingentes, concomitantemente aos seus surgimentos, bem como das eventuais complementações ou baixasde parcelas dos valores dos atuais.

1.566.880,00653.484,30

1.566.880,00

(50,40)

31.271,25

TOTAL DO ATIVO77.791,51

2.430.275,52

(618.184,13)

857.830,10

1.590.784,15

553.016,46

6,65168.962,92

R$


101.283,50

TOTAL DO ATIVO

653.484,30

Reflete o comprometimento dos recursos, em relação às dívidas contraídas, em geral nas datas de extração doBalanço Patrimonial e Financeiro, ou seja, 31 de dezembro, podendo, não obstante, ser procedida quando doencerramento de cada mês, como demonstrado a seguir, desde que computados os resultados acumulados, emambos os exercícios, de janeiro até o mês sob análise.

31.271,25

Na coluna de 2009, na parcela referente ao Passivo Circulante permanecem os mesmos valores para asprovisões relativas a passivos contingentes, representadas por ações judiciais contra o Sindicato, assimdistribuídas:

100.000,0082.400,00

664.004,54

736.577,05

84.227,06

R$

1.614.082,97

6,65

2.430.275,52

67.954,30

182.400,00

VII - Situação Econômico-Financeira

(750.002,17)13.739,69

130.445,24

13.739,69



SINDAERJFolha 14

B - SITUAÇÃO ECONÔMICA

Ativo Real: Circulante + Realizável + PermanentePassivo Real: Circulante + Exigível a LP

Patrimônio Social RealEvolução do PS nos últimos 12 mesesInflação dos 12 últimos meses - IPC-A (IBGE)

C - SITUAÇÃO FINANCEIRA

ÍNDICES DE LIQUIDEZ

Liquidez Imediata

Quociente...

Liquidez Corrente

Quociente...

Liquidez Geral

Quociente...


A situação econômica é demonstrada pelo Patrimônio Social Real, correspondendo, portanto, ao capital próprioque realmente existe na data do balanço e/ou balancete do período analisado. O termo "Situação Econômica"refere-se ao estado patrimonial e, assim, não deve ser confundido com rentabilidade ou resultado operacional.

857.830,10 736.577,05664.004,54

2.430.275,522.443.215,42736.577,05

0,64

4,34%

1.585.385,32736.577,05

736.577,05

Disp. + Realiz. + Perm.

553.016,46

857.830,10

Disponível

Passivo Circulante

0,90

Passivo Circulante2,85 3,30

0,99857.830,10

1,11

Disponível + Realizável 852.431,27 816.192,55

JAN A SET 2009

Evolução do PS, descontada a inflação do período:

Passivo Circulante

JAN A SET 2008

2,49%

Para a condução dos negócios no curto prazo, as empresas têm necessidade de liquidez (caixa, dinheiro vivo),num processo conhecido como "Geração de Caixa".

2.443.215,42 2.430.275,52

6,83%1.693.698,47

857.830,10

0,00

500.000,00

1.000.000,00

1.500.000,00

2.000.000,00


1.585.385,32 1.693.698,47

R$

Situação Econômica



SINDAERJFolha 15

Valores para:

2008

O quociente de cobertura total (liquidez geral), por sua vez, em ambos os períodos citados, exibiu situaçõesfinanceiras superavitárias, apresentando, neste caso, respectivamente, R$ 2,85 e R$ 3,30, para cada Real dedívida contraída.

Result. Acumulado no períodoMédia do PS ajustado, no período

164.900,20 179.546,65

Já o índice de liquidez corrente mostrou a existência, de janeiro a setembro de 2009, de mais de R$ 1,00 paracada Real de dívida contraída, enquanto que no mesmo período de 2008 essa relação era de menos de R$1,00.

É obtida pela taxa de retorno dos valores investidos pelos associados, que mede a performance do "superavit"em relação ao capital próprio empregado no empreendimento.

JAN A SET 2008

A rentabilidade do Patrimônio Social, de janeiro a setembro de 2009 foi de 43,33%, contra 61,42% em 2008,mostrando ter havido melhor rentabilidade no ano transato.

61,42%

77.791,51

43,33%Rentabilidades:

JAN A SET 2009

A exemplo dos meses anteriores, os índices de liquidez imediata, tanto de janeiro a setembro de 2008 quantono mesmo período de 2009, revelaram situações financeiras deficitárias, mostrando a existência de menos deR$ 1,00 para cada Real de dívida contraída. Nessas situações, o equilíbrio financeiro retorna com o aporte derecursos próprios no Ativo Circulante.

2009

- § § § § § -

D - RENTABILIDADE DO PATRIMÔNIO SOCIAL (PS)

101.283,50

0,000,501,001,502,002,503,003,50


%

Índices de Liquidez

Imediata

Corrente

Geral



SINDAERJFolha 16

JanFevMarAbrMaiJunJulAgoSetOutNovDez

As complementações das provisões para o 13º Salário, Férias e Encargos Sociais Sobre Férias, referentes aosmeses de julho e agosto p.p., somadas às do mês sob análise, tiveram uma significativa parcela de redução noresultado superavitário deste exercício.

6,51

(0,68)

1,125,07

2,353,08

6,90

5,05

2,042,38

(4,88)(3,41)

Variação das DESPESAS acumuladas emrelação ao mesmo período do ano anterior,

sendo desejável porcentual negativocrescente.

No quadro a seguir, temos o histórico das variações das receitas e das despesas acumuladas em 2009, frenteao mesmo período de 2008.

Em %

A rentabilidade do Patrimônio Social, medida no período de janeiro a agosto de 2009, foi de 43,33%, contra61,42% conseguida no mesmo período de 2008. Nessa mesma comparação, já descontada a inflação, oPatrimônio Social teve uma evolução de 2,49%.

Os resultados favoráveis acumulados no exercício de 2008 e de janeiro a setembro de 2009, constituíram-senum forte indicativo da tendência de melhora da "performance" operacional para os próximos exercícios.Entretanto, para a manutenção desse prognóstico, o porcentual de evolução mensal das receitas precisa,predominantemente, ser maior que o das despesas, assunto do Item VII.

Quanto à situação econômico-financeira, de janeiro a setembro/09, tivemos uma situação econômica com umaevolução acima da variação do IPC-A (IBGE), acompanhada de uma situação financeira com um excelentequociente de cobertura total, ou seja, índice de liquidez geral, seguido pelo índice de liquidez corrente, tambémacima de R$ 1,00. Apenas o índice de liquidez imediata esteve insuficiente.

MÊS

Comparativamente ao mesmo período de 2008, de janeiro a setembro de 2009 as receitas involuíram, enquantoque as despesas evoluíram, situação contrária ao que se almeja.

Em %

1,13

No que pertine ao comprometimento do Patrimônio Social (PS), considerado como base o seu valor no início doano de 2006, observa-se uma sensível diminuição desse comprometimento, ao longo dos exercícios seguintes.

No período de janeiro a setembro de 2009, o Patrimônio Social esteve com 24,19% do seu valor comprometido(considerado o valor histórico de 2006), por conta do deficit acumulado de exercícios anteriores, conformequadro demonstrativo no item II. Embora esse comprometimento tenha apresentado diminuição ao longo de2007 e 2008, permaneceu ainda alto no citado período.

Variação das RECEITAS acumuladasem relação ao mesmo período do anoanterior, sendo desejável porcentual

positivo crescente.

0,53(0,41)

4,791,952,78



SINDAERJFolha 17

2003 2004 2005 2006 2007 20081.437.104,13 1.362.538,18 1.447.897,46 1.660.142,75 1.906.077,80 2.180.577,47

1.915.066,63 1.483.169,98 1.751.190,75 1.690.718,28 1.735.364,73 2.048.759,43(477.962,50) (120.631,80) (303.293,29) (30.575,53) 170.713,07 131.818,04

- § § § § § -

O ponto de equilíbrio, nos meses de março a dezembro de 2008 esteve constantemente num patamar muitoelevado, ou seja, acima de 90,00%. Em 2009, encerrou o primeiro semestre com 95,79%. Em setembro/09posicionou-se em 94,32%. Caso venha a ultrapassar o porcentual de 100,00%, configurar-se-á em situaçãocrítica, caracterizando "Passivo a Descoberto".

Por sua vez, no gráfico abaixo, relativo ao exercício de 2009, no que se refere ao período de janeiro asetembro, verifica-se ter havido resultado líquido negativo apenas nos meses de abril e setembro. Julho eagosto foram os meses que apresentaram, individualmente, o melhor resultado, em relação aos demais.

Despesas

TÍTULOS

Resultados

Receitas

Examinando o gráfico a seguir, relativo aos resultados líquidos anuais de 2003 a 2008, observa-se que a partirde 2005 houve uma ligeira estabilização da curva das despesas, enquanto a curva das receitas empreendeuuma razoável ascensão, conseguindo encerrar os anos de 2007 e 2008, acima daquela.

E X E R C Í C I O S

0,00

500.000,00

1.000.000,00

1.500.000,00

2.000.000,00

2.500.000,00

2003 2004 2005 2006 2007 2008

R$

Exercícios

Receitas

Despesas

0,00

50.000,00

100.000,00

150.000,00

200.000,00

250.000,00

300.000,00

R$

2009

Receitas

Despesas


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