COMO ELABORAR UM

PLANEJAMENTO FINANCEIRO

Instrutor: Abel Costa

abel@ufba.br

(71) 9.8736.4019

CURSOS CIEB/FIEB – 09/2019

100% Algodão

Primeiro

Gostaria de te Conhecer

1

• Como planejar finanças pensando em longo prazo

• Conceitos e introdução ao Fluxo de Caixa Saúde financeira, como medir. Onde entra a contabilidade?

• Importância dos custos financeiros nas compras e nas vendas

• Importância do sistema informatizado no planejamento Financeiro

• Planejamento de receitas x gastos x investimentos, necessários ao negocio

• Pagando ou recebendo Juros? Como calcular Juros.

• Definição de preços para cobrir custos, despesas e impostos + lucro

• Controle do fluxo de caixa (tudo que entra e tudo que sai)

• Impacto do planejamento tributário na gestão financeira

• Uso do business intelligence e outras ferramentas nas analises financeiras

Nossa Jornada de estudos

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“Investir em conhecimento sempre rende os melhores juros.” – Benjamin Franklin

3

Como ainda não inventaram uma forma de Fazer Download de informações de um cérebro para outro teremos que aprender

juntos nesta jornada... 4

O Personagem “Bode Orelana” do Cartunista Henfil é o único personagem que conheci que comia os livros e automaticamente aprendia seu conteúdo

Como pensar e planejar minhas finanças pensando em longo prazo

autoeducação financeira para sobrevivência em tempos de crise...

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"Nada é mais certo neste mundo do que a morte e os impostos“ Benjamin Franklin

Variáveis que impactam no planejamento Financeiro

o Custos, despesas e gastos o Gestão contábil ineficiente o Juros pagos o Inadimplência de clientes o Passivos financeiros não

mapeados o Impostos Municipais, Estaduais

e Federais não apurados o Taxas e emolumentos Diversos o Vendas com prejuízo

Autoeducação financeira Gestão contábil eficiente Juros recebidos Clientes com pagamentos em dia Passivos financeiros mapeados Impostos Municipais, Estaduais e

Federais apurados e pagos em dia Taxas e emolumentos diversos Vendas com lucro

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10 sinais de que tem algo errado na minha gestão financeira

1. Não estou conseguindo pagar meus fornecedores em dia, 2. Minha inadimplência de clientes está aumentando, 3. Estou tendo a necessidade de recorrer a empréstimos bancários, 4. Estou tendo que recorrer a empresas de Factoring, 5. Meu gerente da agencia bancária anda muito feliz comigo, 6. Meu contador anda me torrando a paciência com os números

contábeis, 7. Não estou conseguindo pagar os impostos em dia, 8. Estou recorrendo a poupança ou a venda de patrimônio para

manter a empresa em dia, 9. A folha de pagamentos está sempre atrasada, 10. Meu pró-labore quase nunca é pago em dia...

Lembrando: O empresário é quem corre os riscos. Pode delegar tarefas aos seus colaboradores e liderados mas não suas responsabilidades..

7

Conceitos e introdução ao Fluxo de Caixa na organização

8

Exemplo de Fluxo de Caixa

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Critérios de gestão financeira pelo Caixa

Critério Caixa: Análise pelo critério fluxo do caixa operacional, Leva em conta a data dos vencimentos dos títulos Ex.: Se compro um carro para pagar em 40 parcelas de R$ 2.000,00 hoje,

então hoje registro que devo hoje R$ 2.000,00 e mais 40 parcelas mensais de R$ 2.000,00 nos próximos 40 meses,

Faço a partir daí o acompanhamento do fluxo de caixa por período.

Vantagens: Análises diárias e em períodos pagar x receber, Proporciona uma visão simplificada do fluxo financeiro, Facilidade no acompanhamento do Fluxo de caixa.

Desvantagens: Torna a empresa vulnerável se o gestor financeiro não se atentar para as

dívidas futuras, Proporciona uma visão muito limitada do fluxo financeiro empresarial, Demanda maior complexidade nas análises, pois torna-se necessário ver a

empresa como um todo orgânico desde o momento da abertura até a última dívida contraída da mesma,

Não permite ao empresário se antecipar a possíveis problemas futuros Viável em empresas muito organizadas e com gestão contábil em dia.

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Critérios de gestão financeira pela competência

Critério Competência Análise pelo critério a competência contábil. Leva em conta a data do evento/quando ocorreu. Ex.: Se compro um carro para pagar em 40 parcelas de R$

2.000,00 hoje, então hoje contabilizo financeiramente que devo HOJE R$ 80.000,00.

Vantagens: Proporciona uma visão real da saúde financeira da empresa, Permite previsões seguras do fluxo de caixa atual e futuro, Análises Globais das obrigações pagar x receber, Permite ao empresário/Gestor se antecipar ante os possíveis

problemas futuros e gerar ações corretivas em tempo seguro.

Desvantagens: Demanda maior complexidade nas análises, pois torna-se

necessário ver a empresa como um todo orgânico desde o momento da abertura até a última dívida contraída da mesma,

Tem de levar em conta o fluxo de contabilizações, Empresas sem gestão contábil em dia terão enormes dificuldades.

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Qual o melhor critério análise do fluxo de caixa?

Caixa, Competência ou Misto?

? 12

Importância do contador e da contabilidade no planejamento financeiro da organização

A contabilidade da empresa deve refletir a real condição financeira da empresa.

A contabilidade é capaz de fornecer as informações mais fidedignas da saúde empresarial

Um bom contador ajuda e direciona corretamente o planejamento tributário que impactam sobremaneira na gestão Financeira

Empresas com altos índices de sonegação em detrimento do planejamento tributário, terão imensas dificuldades com o Fluxo de caixa

O Contador nunca deve ser visto como Custo/Despesa e sim como investimento

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Empréstimos - Conceitos de spread bancário - como os bancos captam e emprestam dinheiro

Spread bancário é a diferença entre a remuneração que o banco paga ao aplicador para captar um recurso e o quanto esse banco cobra para emprestar este mesmo dinheiro. O cliente que

deposita dinheiro no banco, em poupança ou outra aplicação, está de fato fazendo um empréstimo ao banco.

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Inadimplência É a “margem de segurança” em cada empréstimo que faz para compensar eventual a perda decorrente de clientes que não pagam a sua dívida. Lucros Margem entre o que pagam de rendimentos aos clientes que investem e o que recebem com os juros sobre os empréstimos aos clientes que tomam crédito. Impostos diretos Peso da tributação na formação do spread bancário. IR, IOF, PIS, COFINS e CSLL. Compulsório + encargos Depósitos obrigatórios por lei no Banco Central (BC) Ref. captações em poupança, depósitos à vista e depósitos à prazo. Ele tem o objetivo de controlar o volume de dinheiro em circulação na economia o que acaba afetando diretamente nas taxas de juros praticadas. Custo administrativo Custos com salários, despesas, agências bancárias para realizar as operações de crédito. Fonte https://www.politize.com.br/spread-bancario/

Todo banco quando te empresta algum dinheiro, está te emprestando com juros do seu próprio capital que

durante anos foi investido como depósitos, movimentos e saldos

médios

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Importância de um sistema informatizado integrado no

planejamento Financeiro

Integração dos departamentos da empresa via tecnologia da informação...

Mantêm os setores

interdependentes

Maior segurança cruzando Nfe

Compras x Contas a Pagar

Fluxo de caixa simplificado

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Como elaborar um planejamento Financeiro - Abel Miranda Costa – abel@ufba.br – (71) 9.8736.4019

Quanto custa informatizar minha empresa

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Saúde financeira empresarial, como medir? Onde entra a contabilidade e o contador?

O Conceito popular da “conta do padeiro” (Comprei por 100,00

vendi por 200,00 gastei 25,00 então ganhei 75,00) pode ser usado? (Mostraremos ao longo do curso que não...)

Saldo em estoques + patrimônio empresarial + Contas a receber + investimentos – Contas a pagar reflete a saúde da empresa?

Faturamento alto com lucro bruto alto é saúde empresarial?

O balancete contábil correto é quem deve refletir a saúde empresarial.

Um Contador deve ser visto como investimento e nunca como despesa.

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Minha empresa pode estar insolvente e ainda não percebi. Como me antecipar a estes problemas?

Minha margem de lucro é boa?

Meu faturamento é

Alto

Estou pagando meus fornecedores

em dia?

Estou sempre recorrendo a empréstimos bancários?

Uma das melhores Bússolas financeiras que temos são nossas dívidas e um dos melhores conselheiros é o balanço contábil...

E recorrer e empresas de Factoring é suicídio empresarial... 20

Passivos financeiros invisíveis (Trabalhista, fiscal, Clientes, Fornecedores, Etc.)

E se minha empresa for fiscalizada hoje?

Minhas maquinas e equipamentos depreciam. Considero isto nas minhas projeções financeiras?

Lembrar que os passivos invisíveis podem induzir o empresário a se apropriar de lucros fictícios e irreais, e isto só vai ser visto quando a empresa estiver falindo...

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Reserva de caixa para passivos futuros. 4 questionamentos mais que necessários...

Se eu fechar minha empresa hoje pagando tudo que devo, saio dela com algum lucro?

Diferencio entre “pró-labore” e “retirada de lucro”? Retiro como “Lucro” o capital da empresa? Tenho

patrimônio acumulado ou algum investimento que pode ser usado nos momentos de crise?

Se por algum motivo eu parar de faturar durante 3 meses tenho fôlego financeiro para sustentar a organização neste tempo?

O capital é o sangue da organização e o caixa é o coração que bombeia este sangue nutrindo o organismo empresarial.

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Importância da análise financeira e dos prazos nas compras e nas vendas

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Ex.: Numa operação financeira de R$ 9.000,00 para pagamentos em 30/60/90 dias, qual o prazo médio? Média dos Prazos = (30 + 60 + 90) / 3 = 180/3 = 60 dias 1ª Negociação: 3.000,00 p/30dd, 3.000,00 p/60dd, 3.000 p/ 90dd (3000*30)+(3000*60)+(3000*90) 540.000 Prazo médio Ponderado = -------------------------------------------------- = ----------------------- = 60 Dias (3000+3000+3000) 9.000

2ª Negociação : 1.000,00 p/30dd, 1.000,00 p/60dd , 7.000 p/ 90dd (1000*30)+(1000*60)+(7000*90) 720.000 Prazo médio Ponderado = ------------------------------------------------ = ----------------------- = 80 Dias (1000+1000+7000) 9.000

3ª Negociação : 7.000,00 p/30dd, 1.000,00 p/60dd, 1.000 p/ 90dd (7000*30)+(1000*60)+(7000*90) 360.000 Prazo médio Ponderado = ------------------------------------------------ = ----------------------- = 40 Dias (1000+1000+7000) 9.000

Prazo médio de pagamento não é igual a média dos prazos

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Meu prazo médio de venda é inferior ao prazo médio

conseguido junto ao meu fornecedor? Lembrar que a partir da data de faturamento temos um Prazo médio p/ pagamento por exemplo: 60 Dias Para calcular o prazo de pagamento concedido ao cliente

Podemos levar em conta as variáveis: 1. Prazo de pagamento ao fornecedor 2. Prazo de entrega do produto 2. Tempo que o produto fica no estoque sem vender 3. Prazo concedido ao Cliente Lembrar que enquanto o produto não for vendido ele poderá já

estar pago e ter prazo de validade (Capital Investido + risco de perda)

Logo o prazo concedido ao cliente deve levar em conta estas variáveis sem deixar de avaliar os prazos dos concorrentes.

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Gestão financeira nas Compras de fornecedores

Lembrar que, a depender da empresa e dos créditos de impostos, pode ser mais interessante pagar um preço

aparentemente maior de um fornecedor

A elaboração de uma classificação ABC pode otimizar muito o processo de lote econômico de compras

Otimizar os prazos médios

para pagamentos lembrando

que o prazo de entrega tem de ser levado

em conta

Fornecedores pagos

regiamente em dia ou

antecipados tendem a

ofertar mais promoções e

bônus nas compras

Alguns fornecedores pagam as comissões aos vendedores após o recebimento e se você paga em dia este representante tenderá a te trazer as melhores condições

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Gestão financeira da carteira de crédito e cobrança

Um caixa coerente e sadio necessita de recebimentos e pagamentos nas datas corretas

Uma vez que a empresa toma empréstimos para cumprir compromissos, necessita repassar este custo financeiro para seus clientes em atraso...

Existem variadas

formas de cálculo de

juros. A tabela Price

(Juros compostos)

é uma Delas

Vendas a prazo

demandam alta

eficiência na liberação de crédito e nas

regras e prazos de cobrança

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Financiamento de dívidas usando tabela Price

O método Price consiste em calcular prestações fixas, onde o saldo devedor é amortizado aos poucos, até a quitação do débito. Os juros

estarão embutidos nas prestações,

Neste exemplo: Calculamos o financiamento no valor de R$ 20.000,00 a ser quitado em 8 meses, com uma taxa de juros de 4% ao mês. O valor total pago ao final será R$ 23.764,45 O valor da prestação será de R$ 2.970,56. Onde, 8 x R$ 2.970,56 = R$ 23.760,00 Ao final será cobrado um juro de R$ 3.760,00 Ou R$ 470,00 por mês de juros compostos

Onde: PMT = Prestação PV= Valor presente i= Taxa de juros N=Período em meses

Fonte: https://brasilescola.uol.com.br/matematica/financiamentos-utilizando-tabela-price.htm

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Financiamento de dívidas usando Juros Simples

Juros simples é um acréscimo calculado sobre capital emprestado ou referente a venda a prazo. É então taxa de juros, expressa em

porcentagem, sendo então calculado num o período de tempo . Neste exemplo anterior vamos agora calcular os juros sobre uma dívida de R$ 20.000,00 a ser quitada em 8 meses, com uma taxa de juros de 4% ao mês. Juros = 20.000,00 x 4% x 8 = 6.400,00 O Valor total pago ao final será R$ 26.400,00 O valor dos juros será de R$ 6.400,00. O valor mensal dos juros será : R$ 800,00 O valor de cada prestação será R$ 3.300,00 Ou R$ 800,00 por mês de juros simples

Fonte: https://brasilescola.uol.com.br/matematica/financiamentos-utilizando-tabela-price.htm

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Financiamento de dívidas usando Juros compostos

Juros compostos são a aplicação de juros sobre juros, isto é, os juros compostos são aplicados ao montante de cada período. São muito utilizados pelo sistema

financeiro, pois oferece uma rentabilidade melhor. A taxa de juros é sempre aplicada ao somatório do capital no final de cada mês.

Neste exemplo anterior vamos agora calcular os juros sobre uma dívida de R$ 20.000,00 a ser quitada em 8 meses, com uma taxa de juros de 4% ao mês. O Valor total pago ao final será R$ 27.371,38 O valor dos juros será de R$ 7.371,38. O valor mensal dos juros será : R$ 921,42 O valor de cada prestação será R$ 3.421,42 Ou R$ 921,42 por mês de juros compostos

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Cuidados com custos Financeiros (Conciliação de bancos e de

cartões de crédito)

Todo cuidado com os custos são ainda poucos. Sempre negocie com seu gerente as taxas e juros cobrados

Se utilizar cartões de crédito negocie as taxas de administração e só antecipe receitas em casos extremos, pois as taxas de juros

podem ser maiores que seu lucro nas vendas

Concilie suas movimentações bancárias

todos os dias. Esta é uma

ação tempestiva e

diária

Concilie os valores

recebidos de cartões de

crédito valor a valor

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Antecipar receita de cartão, Empresas de Factoring ou

Empréstimos bancários?????

O maior veneno financeiro de uma organização podem ser os juros pagos pelo uso do capital. O juro quase sempre supera a margem de lucro...

Se antecipe aos problemas financeiros futuros com uma gestão de custos e financeira eficiente

O sociedade hoje é dividida em 2 categorias: 1) Pessoas que

pagam juros, 2) Pessoas que

cobram e recebem juros

Se sua empresa está

necessitando por meses

consecutivos de recorrer a bancos

ou factoring, Você já faliu e

não se deu conta disto...

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Planejamento de Custos, receitas, Lucros, gastos e investimentos, básicos para a sobrevivência de um

empreendimento

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Como elaborar um planejamento Financeiro - Abel Miranda Costa – abel@ufba.br – (71) 9.8736.4019

Lucro bruto, lucro líquido, retiradas de

lucro e pró-labore

Pró-labore é o salario/retirada mensal do empresário

Lucro Bruto = Lucro total antes das despesas

Lucro Líquido é o que deve sobrar após pagar todas as despesas, impostos e o pró-labore

Obs. É sempre aconselhável que parte do lucro da empresa seja

reinvestido no negócio. Tanto para reinvestimentos quanto para

provisão para tempos difíceis.

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Formas mais usadas para precificar um produto para venda 1) Markup: Multiplicador pelo preço de custo onde o empresário se baseia nos preços da concorrência supõe que vai ter lucro. Ex.: Custo produto – R$ 100,00, Markup 1,60 (60%),

Preço de venda = 100,00 x 1,60 = R$ 160,00

2) Margem de Contribuição: Análise mais técnica onde se tenta levar em conta todos os possíveis fatores que incidirão no preço final do produto. O Lucro é uma destas variáveis

Como precificar meu produto com lucro

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ICMS: Imposto Estadual sobre circulação de mercadorias/produtos e serviços de transporte/frete. (âmbito Estadual e Interestadual) IPI: Imposto Federal incidente sobre produtos Industrializados I.R.P.J. : Imposto de Renda das Pessoas l. C.S.L.L. : Contribuição Social sobre o Lucro Líquido P.I.S. : Programas de Integração Social C.O.F.I.N.S. : Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social I.S.S. : Imposto Sobre Serviços. Tributo municipal para empresa prestadoras de serviços FRETE FOB – “Free on board” ou “Livre a bordo”. O comprador assume todos custos com o frete FRETE CIF : “Cost, Insurance and Freight” ou “Custo, Seguros e Frete”. O fornecedor paga o frete. PREÇO DE CUSTO: Preço de custo de entrada de mercadorias PREÇO DE VENDA: Preço final de venda a ser praticado no varejo ou no atacado CUSTO MÉDIO: Preço médio ponderados pelos custos e quantidades CLASSE ABC : Classificação dos itens em ordens % de representatividade

Variáveis a serem consideradas nas margens de

Lucro que impactam no planejamento financeiro

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Como elaborar um planejamento Financeiro - Abel Miranda Costa – abel@ufba.br – (71) 9.8736.4019

Calcular preços de venda corretamente é uma atividade relativamente complexa e é desejável que o profissional designado para esta função detenha algumas

habilidades e conhecimentos prévios : Conhecimentos em tributação e normas fiscais aplicáveis ao contexto da

empresa (Lucro Real, Lucro presumido, Supersimples, Industria, Comércio, etc) Conhecimentos em matemática básica incluindo cálculos em porcentuais; Experiência em cálculos de custos de produtos e análise de notas fiscais de

Entrada; Conhecimentos básicos em contabilidade e área fiscal de forma a identificar: Créditos e débitos de impostos incidentes nos cálculos; Cálculos de fretes incidentes CIF/FOB Preços de custo e custos médios contábeis de entrada; Custo das mercadorias vendidas (CMV); Cálculos de margens de lucro líquido nas mercadorias; Classificação ABC de produtos e onde isto impacta nos preços Codificação NCM e tributações incidentes nas operações de venda. Matemática básica com domínio em cálculos percentuais

Como calcular o VENDA de um produto

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Para calcular o PREÇO DE VENDA, primeiro é necessário conhecer o PREÇO DE CUSTO do produto. Este preço de custo será o preço final da mercadoria estocada ou na gôndola da loja e é dado basicamente pela fórmula: PREÇO DE CUSTO = PREÇO NA NOTA FISCAL DE COMPRA - CRÉDITO ICMS (Se for conta corrente fiscal) - CRÉDITOS DE PIS+COFINS (Se for Lucro Real) - DESCONTOS - ICM S/FRETE (Gera crédito de icms para a empresa) + FRETE (se for frete Fob) + DESPESAS/OUTRAS + SEGURO + ICM SUBSTITUÍDO ou DIFAL(Diferencial de alíquota) + IPI Estes cálculos dependerão da condição tributária da empresa. A Saber: LUCRO REAL – Com conta corrente fiscal Icms, Pis, Cofins, Ipi, Etc. LUCRO PRESUMIDO – Com conta corrente fiscal e lucro presumido SIMPLES NACIONAL – Sem conta corrente fiscal

Cálculo do PREÇO DE CUSTO de um produto

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Simples Nacional

Cálculo do PREÇO DE CUSTO de um produto Tomemos um Exemplo: Comprei um produto de São Paulo onde na Nfe consta: Preço do produto: R$ 100,00 Valor do Icms: R$ 7,00 Correspondente a 7% Valor do IPI: R$ 10,00 Correspondente a 10% Valor do Frete FOB: R$ 5,00 Correspondente a 5% do Valor do Produto Valor do Pis + Cofins: R$ 9,25,00 Correspondente a 1,65% + 7,6% Total da Nota Fiscal: R$ 115,00 Corr 100,00 (Prod)+ 0,00 (Ipi)+ 5,00(Frete)

Produto : R$ 100,00 - Cred Icms: R$ 0,00 + Difal: R$ 11,00 + Valor Ipi: R$ 10,00 + Valor Frete:R$ 5,00 - Cre Pis/Cof:R$ 0,00

Preço de Custo R$ 126,00

Lucro Presumido

Produto : R$ 100,00 - Cred Icms: R$ 7,00 + Difal: R$ 0,00 + Valor Ipi: R$ 10,00 + Valor Frete:R$ 5,00 - Cre Pis/Cof:R$ 0,00

Preço de Custo R$ 108,00

Lucro Real Industria

Produto : R$ 100,00 - Cred Icms: R$ 7,00 + Difal: R$ 0,00 - Cred Ipi: R$ 10,00 + Valor Frete:R$ 5,00 - Cre Pis/Cof:R$ 9,25

Preço de Custo R$ 98,75

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Outros custos a considerar no preço de Venda (saldo x custo médio ant) + (qtd entrada x preço custo) CUSTO MÉDIO = ---------------------------------------------------------------------------------- (saldo existente + qtd entrada) Este custo será de vital importância no cálculo do CMV - Custo das mercadorias vendidas dentro do mês, ou CPV – Custo dos produtos vendidos.

O preço de venda então poderá ser dado pelas fórmulas: PREÇO DE CUSTO x 100 PREÇO DE VENDA = ------------------------------------------------------ 100 - MARGEM DE CONTRIBUIÇÃO A escolha do custo a considerar (Preço de custo ou Custo médio) dependerá de análise do empreendedor junto ao seu contador de modo a escolher o custo que seja mais compatível com os objetivos da empresa e dentro das suas especificações contábeis e tributárias

A MARGEM DE CONTRIBUIÇÃO será calculada pela soma dos percentuais que incidirão sobre o preço de venda final que será calculado. MARGEM DE CONTRIBUIÇÃO (%) = % Custo fixo da empresa + % outros Custos (Cartão de crédito, Taxas, Juros, Frete, Etc) + % Icms a recolher na venda do item + % Impostos federais (Pis/Cofins/Finsocial) + % Comissão do vendedor pelas vendas + % LUCRO LIQUIDO SOBRE O PREÇO DE VENDA

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Como elaborar um planejamento Financeiro - Abel Miranda Costa – abel@ufba.br – (71) 9.8736.4019

Fórmula para cálculo do preço de venda com lucro (saldo x custo médio ant) + (qtd entrada x preço custo) CUSTO MÉDIO = ---------------------------------------------------------------------------------- (saldo existente + qtd entrada) Este custo será de vital importância no cálculo do CMV - Custo das mercadorias vendidas dentro do mês, ou CPV – Custo dos produtos vendidos.

O preço de venda então poderá ser dado pelas fórmulas: PREÇO DE CUSTO x 100 PREÇO DE VENDA = ------------------------------------------------------ 100 - MARGEM DE CONTRIBUIÇÃO A escolha do custo a considerar (Preço de custo ou Custo médio) dependerá de análise do empreendedor junto ao seu contador de modo a escolher o custo que seja mais compatível com os objetivos da empresa e dentro das suas especificações contábeis e tributárias

A MARGEM DE CONTRIBUIÇÃO será calculada pela soma dos percentuais que incidirão sobre o preço de venda final que será calculado. MARGEM DE CONTRIBUIÇÃO (%) = % Custo fixo da empresa + % outros Custos (Cartão de crédito, Taxas, Juros, Frete, Etc) + % Icms a recolher na venda do item + % Impostos federais (Pis/Cofins/Finsocial) + % Comissão do vendedor pelas vendas + % LUCRO LIQUIDO SOBRE O PREÇO DE VENDA

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Definições adicionais de custos CUSTO FIXO: Será o custo empresarial que devera estar incluso no preço de venda da mercadoria. Normalmente é dado pela media histórica dos últimos 13 meses da empresa, podendo ser aproximado . Será dado pela fórmula:

faturamento bruto mensal da empresa CUSTO FIXO = ------------------------------------------------------------------

Custos operacionais fixos

CUSTOS OPERACIONAIS FIXOS – São todos os custos da empresa que não variam com a venda, ou seja, faturando ou não, estes valores serão gastos da mesma forma. Ex: Aluguéis, condomínios, água, luz, telefones, salários e ordenados, consultorias, jornais e revistas, etc.

A comissão do vendedor não entra nesta composição de custo fixo, pois a mesma somente será paga se houver venda, assim será custo variável com a venda.

OBSERVAÇÃO: É de fundamental importância que estes custos estejam em acordo com a anuência do contador da empresa que dispões

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Mas pra que tantos números, teorias e formulas???? É mais fácil então aplicar um Markup já que conheço meu negócio como a palma da minha mão???... Compro por 10,00 vendo por 20,00 e pronto!!!!..

43

No planejamento financeiro de qualquer organização, a

matemática e a contabilidade são ferramentas insubstituíveis...

“Cuidado com as pequenas despesas; um pequeno vazamento afundará um grande navio.” – Benjamin

Franklin

E

44

Cálculo do Preço de Venda para empresa Simples Nacional

Vamos considerar para nossa empresa Simples Nacional as seguinte variáveis: Preço de custo calculado na tela anterior : R$ 126,00 Custo fixo operacional da minha Empresa : 12 % Comissão a ser paga ao vendedor : 2 % Lucro líquido que quer obter no produto : 10 % Impostos totais a pagar : 10% % Cartão de crédito : 3% Margem de contribuição calculada : 37%

Matematizando... Preço Custo x 100 Preço de venda = ------------------------------ 100 – Margem R$ 126,00 x 100 R$ 12.600,00 Preço de Venda =----------------------- = ------------------- 100 – 37% 63 Preço de Venda = R$ 200,00 Markup = 1,5873 Ponto de equilíbrio: R$ 189,71 (Lucro Zero)

Onde teremos:

Custo : R$ 126,00 Cus fixo : 12 % R$ 24,00 Comissão: 2 % R$ 4,00 Lucro Liq.: 10 % R$ 20,00 Impostos : 10% R$ 20,00 % Cartão : 3% R$ 6,00

Prova dos 9...........R$ 200,00

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Cálculo do Preço de Venda para empresa Lucro Presumido

Vamos considerar para nossa empresa Lucro Presumido as seguinte variáveis: Preço de custo calculado na tela anterior : R$ 108,00 Custo fixo operacional da minha Empresa : 12 % Comissão a ser paga ao vendedor : 2 % Lucro líquido que quer obter no produto : 10 % Impostos totais a pagar(Icms + PisCof + csll) : 18% + 3,65 + 6% = 27,65%

% Cartão de crédito : 3% Margem de contribuição calculada : 54,65%

Matematizando....

Preço Custo x 100 Preço de venda = ------------------------------ 100 – Margem R$ 108,00 x 100 R$ 10.800,00 Preço de Venda =----------------------- = ------------------- 100 – 54,65% 45,35 Preço de Venda = R$ 238,15 = Markup = 2,21

Onde teremos:

Custo : R$ 108,00 Cus fixo : 12 % R$ 28,58 Comissão: 2 % R$ 4,76 Lucro Liq.: 10 % R$ 23,81 Impostos : 27,65% R$ 65,85 % Cartão : 3% R$ 7,14

Prova dos 9...........R$ 238,15

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Cálculo do Preço de Venda para empresa Lucro Real Vamos considerar para nossa empresa CONTA CORRENTE FISCAL as variáveis:

Preço de custo calculado na tela anterior : R$ 98,75 Custo fixo operacional da minha Empresa : 12 % Comissão a ser paga ao vendedor : 2 % Lucro líquido que quer obter no produto : 10 % Impostos totais a pagar(Icms + PisCof + csll) : 18% + 3,65 + 9,35% = 31% % Cartão de crédito : 3% Margem de contribuição calculada : 58 %

Matematizando....

Preço Custo x 100 Preço de venda = ------------------------------ 100 – Margem R$ 98,75 x 100 R$ 98.750,00 Preço de Venda =----------------------- = ------------------- 100 – 58% 42 Preço de Venda = R$ 234,88 = Markup = 2,38

Onde teremos:

Custo : R$ 98,75 Cus fixo : 12 % R$ 28,19 Comissão: 2 % R$ 4,70 Lucro Liq.: 10 % R$ 23,49 Impostos : 31% R$ 72,81 % Cartão : 3% R$ 7,05

Prova dos 9...........R$ 234,88

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Impacto dos incentivos fiscais na minha administração financeira

Incentivos fiscais são parte do conjunto de políticas econômicas que visam a facilitar o aporte de capitais em uma determinada área através

da cobrança de menos impostos ou de isenção fiscal.

Exemplos na Bahia:

DESENVOLVE - Programa de Desenvolvimento Industrial e de Integração Econômica do Estado da Bahia. Lei nº 7.980 de 12 de dezembro de 2002. Parcelamento do Icms em até 60 meses ou, se contribuinte pagar antecipado pode ter desconto considerável. Decreto atacadista 7799 – Reduz a base de calculo do Icms.

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Impacto dos planejamento tributário na minha administração financeira

Qual minha escolha de regime? Simples, Presumido ou Real? Quais dos meus produtos são monofásicos (Pis + Cofins) Quantos produtos tenho que são substituição tributária? Quantos funcionários tenho na indústria? Posso requerer o

“Desenvolve”? Já posso me enquadrar como atacadista conf. lei 7799? Como os meus créditos de impostos impactam nas minhas

finanças? Acompanho a legislação para identificar oportunidades de

incentivos fiscais? Na minha região e no meu negócio, quais incentivos existem? Aproveito os incentivos fiscais federais na contratação de pessoal? Quais incentivos federais existem? Meu contador está atualizado? Minhas operações fiscais estão todas dentro das leis vigentes?

É neste ponto que um bom contador vale o quanto ele pesa em ouro... 49

Ferramentas úteis no planejamento Financeiro (Canvas)

Fonte: http://www.usesoft.com.br/downloads.html 50

Ferramentas úteis no planejamento Financeiro (Canvas)

Fonte: http://www.usesoft.com.br/downloads.html

Business Model Generation, Geração de Modelo de Negócios, ou simplesmente Canvas

Metodologia criada em 2000 e muito utilizada em corporações dos mais diversos níveis e setores

Existem variados modelos de Canvas que foram sendo adaptados a diversas necessidades

Ferramenta em formato de um quadro que permite planificar o modelo de negócios que está sendo criado, remodelado ou adaptado.

Tem como premissa o pensamento visual, ou seja, o uso de desenhos para representar situações ou ideias.

Possibilita descrever e pensar sobre o modelo de negócios da organização do empreendedor, de seus concorrentes ou qualquer outra empresa.

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Modelo de Canvas WEB proposto pelo SEBRAE

Fonte: https://www.sebraecanvas.com/#/dashboard/meus-canvas/448976 52

Ferramentas úteis no planejamento Financeiro (Kanban)

Fonte: http://www.usesoft.com.br/downloads.html 53

Ferramentas úteis no planejamento Financeiro (Kanban)

Kanban é um termo de origem japonesa e significa literalmente “cartão” ou “sinalização”.

É um conceito relacionado com a utilização de cartões (post-it e outros) para indicar o andamento dos fluxos de produção em empresas.

Nesses cartões são colocadas indicações sobre uma determinada tarefa, por exemplo, “para executar”, “em andamento” ou “finalizado”.

A utilização de um sistema Kanban permite um controle detalhado de tarefas com informações sobre quando, quanto e o que fazer.

O método Kanban foi inicialmente aplicado em empresas japonesas de fabricação em série e está estreitamente ligado ao conceito de “just in time”.

O Kanban eletrônico (e-Kanban) é utilizado em substituição ao método físico, evitando alguns problemas como a perda de cartões e proporcionando mais rapidez na atualização do quadro de tarefas.

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Outros modelos de Kanban

Fonte: https://artia.com/kanban/

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Download de Planilhas Excel e Canvas do Curso

Planilha para calculo de Juros Simples e Compostos Planilha para cálculo do Preço de Venda no Comércio Planilha para cálculo do Preço de Venda na Indústria Como Elaborar um planejamento Financeiro Project Model Canvas – Gerenciamento de Projetos Kankan – Fluxo dos processos Exemplo Canvas Web Sebrae de fácil uso

http://www.usesoft.com.br/downloads.html

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Citrato de Sidenafil : (Sintetizado) Preço 1 Grama : R$ 600,00 Preço 1 quilo : R$ 600.000,00

Ouro 24 quilates: (Produto natural) Preço de 1 Grama : R$ 195,00 Preço 1 quilo : R$ 195.000,00

Pergunta: O que torna a Apitoxina tão cara quanto o ouro e o Citrato de Sidenafil várias vezes mais caro que o ouro?

Resposta : O conhecimento que está embutido no produto.

Apitoxina: (Produto Natural) Preço 1 Grama : R$ 90,00 Preço 1 quilo : R$ 90.000,00

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Dicas adicionais para quem quer planejar investir em ações na bolsa de valores

• Investimento em bolsa de valores pode ser investimento de alto risco, médio risco ou baixo risco

• Não existem milagres nem dinheiro fácil na vida.

• Oportunidades não surgem. É você quem as cria (Chris Grosser)

• Se investir na bolsa fosse o melhor negócio do mundo todo mundo seria investidor e milionário

• Bolsa de valores não é um cassino. Investir demanda esforço pessoal e estudos constantes do mercado

• “A maioria das dicas que você recebe em sua corretora ou fóruns de investimentos refletem os interesses deles, não os seus.” – Henrique Carvalho

Dicas para iniciar seus investimentos 1) Escolher uma boa corretora de valores

2) Abrir uma conta de investimento

3) Transferir o dinheiro da sua conta para a corretora

4) Definir seus objetivos – quanto quero ganhar em que tempo?

5) Traçar seu plano de investimento ou estratégia de investimento (Baixo , médio ou Alto Risco)

6) Escolher as ações com base na sua estratégia e objetivos

7) Acessar o Home Broker da sua corretora ou seu banco

8) Enviar sua ordem de compra para a corretora

9) Acompanhar a valorização ou desvalorização

10) Realizar os lucros enviando ordem de venda da suas ações

11) Lembrar que uma vez enviada a ordem você não pode voltar a traz. Estas ações exigem seriedade e compromisso.

Tipos de Ações

• Ações ordinárias ON - oferecem o poder de voto ao investidor

• Ações preferenciais PN - dá direito à uma fatia maior dos proventos.

• Blue Chips - Movimentar grandes volumes de negócios diariamente

• Small Caps - Ações de empresas de menor liquidez e menor capitalizacao baixa capitalização

• Debêntures são títulos de renda fixa emitidos pelas companhias. (renda fixa)

• Fundos de Investimentos : reúne o dinheiro de diversos investidores (cotistas)

Cautela e canja de galinha não faz mal a ninguém

• Investir todo o patrimônio pessoal em ações: jamais faça isso, pois o risco de perder todo o dinheiro é muito alto.

• Priorize renda fixa e invista na bolsa de valores com cautela.

• Tenha em mente que é melhor ganhar pouco, mas ganhar sempre.

• Desconsiderar o perfil de investidor: O investimento em ações é indicado para os moderados e agressivos.

• Investir em conhecimento: para ganhar dinheiro com ações, você precisa conhecer o mercado, acompanhar as notícias relacionadas à bolsa de valores e ler sobre investimentos.

• Não Confundir ações com apostas: especular na bolsa de valores é altamente arriscado. Este ambiente não deve ser tratado como um local para ganhar dinheiro fácil.

Tipos de investidores • Grafistas: • Faz a Análise Técnica do investimento com base no estudo dos

movimentos do mercado via gráficos, mostrando a variação do preço dos ativos da Bolsa de Valores, com o objetivo de prever as movimentações futuras.

• Day Trade: • Estratégia avançada muito utilizada por operadores experientes e

com perfil arrojado. Ela consiste em comprar um ativo e vendê-lo no mesmo dia, buscando o lucro

• Fundamentalistas • A análise fundamentalista é uma técnica que tenta determinar

o valor de um título, concentrando-se em fatores que afetam o negócio de uma empresa e suas perspectivas futuras. Analisa os fundamentos econômicos da empresa na qual está investindo. A empresa é lucrativa? É capaz de pagar suas dívidas? É bem administrada? Tem posicionamento forte no mercado?

Vantagens e desvantagens • Vantagens :

• Tributação reduzida;

• A percepção de que você está investindo em forças motrizes da economia e criando oportunidades de trabalho;

• O potencial elevado de rentabilidade;

• A possibilidade de diversificar a sua carteira e se proteger de riscos.

• Desvantagens

• Falta de conhecimento e de saber onde está pisando

• Necessário se educar antes de começar a investir;

• Deve-se acompanhar o mercado e isto gasta tempo ;

• Possibilidade de agir por impulso.

Dicas de Corretoras Para quem está começando esta

corretora não cobra taxa de corretagem

A Xp é uma das mais experientes e com muitos

recursos e grandes carteiras (cobra corretagem por

operação)

Ideias novas não circulam em mentes fechadas...

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Aqui termina nossa jornada

Obrigado a todos pelo que aprendemos juntos nestes dois

dias Abel Costa

abel@ufba.br

(71) 9.8736.4019

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