Apres.Trabalho de Conclusão de Curso Antonio Quirino Gomes
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A ANÁLISE DOS CONTROLES INTERNOS NO SETOR FINANCEIRO DA ADMINISTRAÇÃO DE UM SHOPPING CENTER
UM ESTUDO DE CASO NA CIDADE DE JUAZEIRO DO NORTE-CE
Graduando: Antonio Quirino Gomes
Orientadora: MSC. Juliana Coelho Andrade
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OBJETIVO GERAL E ESPECÍFICOS
• O objetivo principal deste estudo foi analisar a utilização doscontroles Internos no setor financeiro da Administração deum Shopping Center. Estudando os conceitos e evidenciar aimportância dos mesmos em uma organização.
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METODOLOGIA
• A metodologia aplicada neste trabalho foi de modo qualitativa edescritiva. Onde se fez necessário pesquisa bibliográfica sobre otema proposto e um estudo de caso no setor financeiro daempresa estudada.
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PROBLEMA
• Como se dá a utilização dos controles internos no setorfinanceiro da Administração de um Shopping Center na cidadede Juazeiro do Norte-CE?
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CONTROLE INTERNOX
AUDITORIA INTERNA
O controle interno está voltado para a execução dos objetivosda empresa, a auditoria interna está mais relacionada a umtrabalho organizado de revisão e verificação dos controlesinternos (ATTIE, 2006).
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TIPOS DE CONTROLE INTERNO● Controles contábeis:
● Controles administrativos:
•Sistemas de conferencia, aprovação eautorização;•Segregação de funções ;•Comprovação das operações realizadas;•Controles físicos sobre ativos e;•Auditoria interna.
•Análises de lucratividade;•Controle de qualidade;•Manuais Internos;•Treinamento pessoal;•Rotatividade de atividades;•Estudos de tempos e movimentos;•Análise entre os valores orçados e os incorridos;•Controles dos compromissos assumidos.
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OBJETIVO E IMPORTÂNCIADO CONTROLE INTERNO
• A implantação de um sistema de controle interno proporcionamaior segurança, credibilidade e integridade as informaçõesadministrativas e contábeis, diminui os riscos, como erros oufraudes nas operações desempenhadas no dia a dia.
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As Limitações do Controle Interno
Para Crepaldi (2011), as principais limitações do controle interno são:
• Conluio de funcionários na apropriação de bens da empresa;
• Instrução inadequada dos funcionários com relação às normasinternas;
• Negligência dos funcionários na execução de suas tarefas diárias.
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SHOPPING CENTER
No Brasil não existe lei que define Shopping Center. A definiçãomais aceita é dada pela ABRASCE (Associação Brasileira deShopping Centers).
Funciona como um condomínio, taxa condominial, FPP e aluguel.
Os Shoppings Centers de média e grande dimensão funcionamcomo pequenas cidades (PADILHA, 2006).
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ORGANOGRAMA
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Controles Internos na Área Financeira
• Disponível (caixa, bancos e aplicações financeiras)
• Contas a receber
• Contas a pagar
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ACOMPANHAMENTO DAS ROTINAS
• Auditoria de lojas
• Contas a receber e Faturamento
• Compras e Almoxarifado
• Tesouraria e Contas a pagar
• Departamento pessoal
• Contabilidade
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SUGESTÕES DE MELHORIAS
• Disponibilização dos manuais internos.
• Sistema Financeiro integrado ao Contábil.
• Segregação do Almoxarifado e Compras.
• Contabilidade setor independente.
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CONCLUSÃO
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REFERÊNCIAS
• ALMEIDA, Marcelo Cavalcanti. Auditoria: um curso moderno ecompleto. 7ª ed. São Paulo: Atlas, 2010.
• ATTIE, William. Auditoria: conceitos e aplicações. 3ª. Ed. - 2. SãoPaulo: Atlas, 2006.
• CREPALDI, Silvio Aparecido. Auditoria Contábil: teoria e prática. 7ªed. São Paulo: Atlas, 2011.
• SÁ, Antônio Lopes de. Curso de Auditoria. 10. ed. São Paulo:Atlas, 2002.
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