Ati Sistemas de Computadoras en Linea

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ATI SISTEMA DE COMPUTADORAS EN LÍNEA AUDITORIA DE SISTEMAS PROFESOR: CPC SUASNABAR AGUILAR, ALEX RICARDO INTEGRANTES: Bermúdez Apaza Patricia Romero Caldas Roy Emerson Cervantes Ramírez Jakeline Cerrón Revilla Adriana Díaz Taype Manuel André Fajardo Allcca Elizabeth García Diego Julissa Ramírez Mallqui Bettzy Marion

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ATI SISTEMA DE COMPUTADORAS EN LNEA

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ndice

1. INTRODUCCIN

2. NIA - 1002 AMBIENTES DE CIS- SISTEMAS DE COMPUTADORAS EN LNEA.3. TIPOS DE SISTEMAS DE COMPUTADORAS EN LINEA3.1 PROCESAMIENTO EN LNEA/ TIEMPO REAL3.2 PROCESAMIENTO EN LNEA/POR LOTE3.3 ACTUALIZACIN EN LNEA / MEMORNDUM (Y PROCESAMIENTO POSTERIOR)3.4 CONSULTAS/EN LNEA3.5 PROCESAMIENTO DE DESCARGA/CARGA EN LNEA3.6 CARACTERSTICAS DE LOS SISTEMAS DE COMPUTADORAS EN LNEA4. CARACTERSTICAS DE LOS SISTEMAS DE COMPUTADORAS EN LNEA.5. EFECTOS DE LOS SISTEMAS DE COMPUTADORAS EN LNEA SOBRE EL SISTEMA DE CONTABILIDAD Y CONTROLES INTERNOS RELACIONADOS6. EFECTOS DE LOS SISTEMAS DE COMPUTADORA EN LNEA SOBRE EL SISTEMA DE CONTABILIDAD.6.1 Efectos positivos6.2 Efectos negativos7. INFORME 8. RECOMENDACIONES9. BIBLIOGRAFA

Introduccin

El presente trabajo contiene los sistemas de computadoras que posibilitan a los usuarios el acceso a datos y programas directamente a travs de aparatos terminales y son conocidos como ATI Sistemas de Computadoras en Lnea. Dichos sistemas pueden estar basados en computadoras o microcomputadoras estructuradas en un ambiente de red.

Los sistemas en lnea permiten a los usuarios originar varias funciones directamente, dichas funciones incluyen:

Alimentar transacciones (por ejemplo, transacciones de ventas en una tienda al menudeo, retiros de efectivo en un banco y embarque de mercancas en una planta)

Hacer consultas (por ejemplo, la cuenta corriente de clientes o informacin de saldos)

Solicitar informes (por ejemplo, una lista de partidas de inventario con cantidades menores a mnimos)

Actualizar archivos maestros (por Ejemplo., establecer cuentas de clientes nuevos y cambiar los cdigos del libro mayor).

Adems de los usuarios de estos sistemas, los programadores pueden usar las capacidades del sistema en lnea por medio de aparatos terminales para desarrollar nuevos programas y mantener los programas existentes. El personal del proveedor de las computadoras tambin tener acceso en lnea para proporcionar mantenimiento y servicios de apoyo.

NIA - 1002 AMBIENTES DE CIS- SISTEMAS DE COMPUTADORAS EN LNEA.

Antes de comenzar con la NIA no olvidemos que en el sistema de computadoras no slo procesa informacin sino tambin evaluaciones de metas fsicas y econmicas.Por lo que para el examen de esta rea se hace necesario un experto en cmputo quien oriente su labor efectuar una auditoria operativa contemplando entre otros aspectos los siguientes:

Evaluacin de la organizacin del centro de procesamiento de datos Revisin y evaluacin de la solidez del control interno y riesgos que permitan asegurar la confiabilidad de las operaciones registradas. Incluye la evaluacin de seguridad fsica mantenimiento del hardware y software, funciones de desarrollo y mantenimiento de los sistemas. Revisin de los procedimientos de control de datos recibidos, registro y correccin de errores durante el procesamiento de informacin. Revisin de los controles en el desarrollo y uso delos programas.

Independientemente de lo antes mencionado, las empresas cada dia sienten la necesidad de practicar la auditoria operativa a su centro de cmputo y/o programas aplicativos, lo que en el mercado ocupacional se llama auditoria de sistemas o informtica y tiene como propsito principal evaluar la funcionabilidad del sistema computarizado, en cuanto si opera con eficiencia, eficacia y economicidad, proporcionando informacin confiable, oportunidad y til para la toma de decisiones.

NIA - 1002 AMBIENTES DE CIS- SISTEMAS DE COMPUTADORAS EN LNEA.

ElComit Internacional de Prcticas de Auditora (IAPC) de la Federacin Internacional de Contadores emite las declaraciones internacionales de prcticas de auditora (IAPS) (Declaraciones) para proporcionar ayuda prcticas a los contadores pblicos que practican la auditora, con el fin de adaptar y usar las normas Internacionales de Auditora (NIAs) o para promover una buena prctica. Las declaraciones no tienen la autoridad de las NIAs.Esta declaracin no establece nuevas normas bsicas o procedimientos esenciales; su propsito es ayudar a los auditores as como al desarrollo de una buena prctica, proporcionando lineamientos sobre la aplicacin de las NIAs cuando se usen microcomputadoras independientes en la produccin de informacin que sea importante para los estados financieros de la entidad. El auditor ejerce su juicio profesional para determinar el alcance en que pueden ser apropiados cualquiera de los procedimientos de auditora descritos en esta declaracin, a la luz de los requerimientos de las NIAs y de las circunstancias particulares de la entidad.El auditor comprende y considera las caractersticas de un ambiente de sistema de informacin de cmputo (CIS Computer Information System) porque afectan al diseo del sistema de contabilidad y a los controles internos relacionados. Consecuentemente, un ambiente de CIS puede afectar al plan general de auditora, incluyendo la seleccin de los controles internos en que el auditor tiene la intencin de apoyarse y la naturaleza, oportunidad y alcance de los procedimientos de auditora.

PROPSITO:El propsito de esta Declaracin es ayudar al auditor a implementar la NIA"Evaluacin del Riesgo y Control Interno," y la Declaracin Internacional de Auditora"Caractersticas y Consideraciones del CIS," con la descripcin de los sistemas deComputadoras en lnea. La Declaracin describe los efectos de un sistema deComputadoras en lnea sobre el sistema de contabilidad y controles internosRelacionados y sobre los procedimientos de auditora.Esta declaracin describe los efectos de un sistema de computadoras en lnea sobre el sistema de contabilidad, los controles internos relativos y sobre los procedimientos de auditora.Los procedimientos de auditora desempeados en forma concurrente con el procesamiento en lnea pueden incluir pruebas de los controles sobre las aplicaciones en lnea. Tambin ac se define e incluye comentarios sobre asuntos de SISTEMA DE COMPUTADORAS EN LINEA:

TIPOS DE SISTEMAS DE COMPUTADORA EN LINEA: Procesamiento en lnea/tiempo real. Procesamiento en lnea/por lote. Actualizacin en lnea/memo (y procesamiento posterior) Procesamiento de descarga/carga en lnea. Caractersticas de los sistemas de computadoras en lnea.

Control interno en un sistema de computadoras en lnea.

Efecto de los sistemas de computadoras en lnea sobre los procedimientos de auditora.

Efecto de los sistemas de computadoras en lnea sobre el sistema de contabilidad y los controles internos relacionados.TIPOS DE SISTEMAS DE COMPUTADORAS EN LINEALos sistemas de computadoras en lnea pueden clasificarse de acuerdo a cmo se alimenta la informacin al sistema, cmo se procesa y cundo estn disponibles los resultados para el usuario. Para fines de esta Declaracin, las funciones de los sistemas de computadoras en lnea se clasifican como sigue:

Procesamiento en lnea/tiempo real Procesamiento en lnea/por lote Actualizacin en lnea/memorndum (y procesamiento posterior) Investigacin en lnea Procesamiento de descarga/carga en lnea

1. PROCESAMIENTO EN LNEA/ TIEMPO REALEn un sistema de procesamiento en lnea/tiempo real, las transacciones individuales son alimentadas en aparatos terminales, validadas y usadas para actualizar los archivos de computadora relacionados inmediatamente.

Por ejemplo los cobros de efectivo que se aplican directamente a cuentas de clientes son un ejemplo. Los resultados de dicho procesamiento estn entonces disponibles inmediatamente para consultas o informes.

2. PROCESAMIENTO EN LNEA/POR LOTEEn un sistema con alimentacin y procesamiento por lote en lnea, las transacciones individuales se alimentan en una aparato terminal sujeto a ciertas verificaciones de validacin y se aaden a un archivo de transacciones que contiene otras transacciones alimentadas durante el periodo. Posteriormente, durante un ciclo posterior de procesamiento, el archivo de transacciones puede validarse ms an y luego usarse para actualizar el archivo maestro relevante. Por ejemplo, las entradas del diario pueden alimentarse y validarse en lnea y conservarse en un archivo de transacciones, actualizando el archivo maestro del libro mayor sobre una base mensual. Las investigaciones de, o informes generados desde, el archivo maestro no incluirn transacciones alimentadas posteriormente a la ltima actualizacin del archivo maestro.

3. ACTUALIZACIN EN LNEA / MEMORNDUM (Y PROCESAMIENTO POSTERIOR)La alimentacin en lnea con procesamiento de actualizacin de memo, tambin conocida como actualizacin de sombra, combina procesamiento en lnea/tiempo real y procesamiento en lnea/por lote. Las transacciones individuales inmediatamente actualizan un archivo de memos conteniendo informacin que ha sido extrada de la versin ms reciente del archivo maestro. Las consultas se hacen de este archivo maestro. Estas mismas transacciones se aaden a un archivo de transacciones para validacin y actualizacin posteriores del archivo maestro sobre una base por lotes. Por ejemplo, el retiro de efectivo mediante un cajero automtico donde el retiro se verifica contra el saldo del cliente en el archivo memo, inmediatamente se anota en la cuenta del cliente en ese archivo para reducir el saldo por la cantidad del retiro. Desde la perspectiva del usuario, este sistema no parecer diferente del procesamiento en lnea /tiempo real ya que los resultados de datos que se alimentan estn disponibles inmediatamente, aunque las transacciones no hayan sido sujetas a una validacin completa antes de la actualizacin del archivo maestro.

4. CONSULTAS/EN LNEALa consulta en lnea restringe al usuario de aparatos terminales de hacer consultas de archivos maestros. En dichos sistemas, los archivos maestros son actualizados por otros sistemas, generalmente sobre una base por lote.

Por ejemplo, el usuario puede consultar la situacin de crdito de un cliente particular, antes de aceptar un pedido de ese cliente.

5. PROCESAMIENTO DE DESCARGA/CARGA EN LNEALa descarga en lnea se refiere a la transferencia de datos de un archivo maestro a un aparato terminal inteligente para ser procesados adicionalmente por el usuario.

Por ejemplo, los datos en la oficina general que representan transacciones de una sucursal pueden ser descargados en un aparato terminal en la sucursal para mayor procesamiento y preparacin de los informes financieros de la sucursal. Los resultados de este procesamiento y otros datos procesados localmente pueden ser cargados en la computadora de la oficina general.

1. CARACTERSTICAS DE LOS SISTEMAS DE COMPUTADORAS EN LNEA:

Pueden aplicarse a varios de los tipos de sistemas en lnea; siendo as las caractersticas ms importantes, las que se refieren a: la entrada y validacin de datos en lnea al acceso en lnea a los sistemas por parte de los usuarios la posible falta de un rastro visible de la transaccin y al acceso potencial del programador al sistema. Las Caractersticas particulares de un sistema en lnea especfico dependern del diseo del sistema.

Cuando se alimentan los datos en lnea, generalmente son sujetos inmediatamente a verificaciones de validacin. Los datos que no pasen esta validacin no se aceptaran y aparecera un mensaje en la pantalla de la terminal, dando al usuario la posibilidad de corregir los datos y realimentar los datos vlidos inmediatamente. Por ejemplo: si el usuario alimenta un nmero de parte de inventario no vlido, aparecer un mensaje de error permitiendo al usuario realimentar un nmero de parte vlido.

Los usuarios pueden tener acceso en lnea al sistema, lo que les permite desarrollar diversas funciones.Por ejemplo: alimentar transacciones y leer, cambiar o suprimir programas y archivos de datos por medio de los aparatos terminales

No es conveniente el acceso ilimitado a todas estas funciones en una aplicacin particular ya que le da al usuario la capacidad potencial de hacer cambios no autorizados a los datos y programas. El grado de este acceso depender de cosas como el diseo de la aplicacin particular y la implementacin de software diseado para controlar el acceso al sistema. Un sistema de computadoras en lnea puede ser diseado de forma que no d documentos soporte para todas las transacciones alimentadas al sistema. Sin embargo, el sistema puede dar detalles de las transacciones a peticin o mediante el uso de registros de transacciones u otros medios. Las ilustraciones de estos tipos de sistemas incluyen pedidos recibidos por un operador telefnico que los alimenta en lnea sin rdenes de compra por escrito, y los retiros de efectivo mediante el uso de cajeros automticos. Los programadores pueden tener acceso en lnea al sistema lo que les permite desarrollar nuevos programas y modificar programas existentes. El acceso no restringido da al programador el potencial de hacer cambios no autorizados a los programas y lograr tener acceso no autorizado a otras partes del sistema. El grado de este acceso depende de los requerimientos del sistema. Por ejemplo: en algunos sistemas, los programadores pueden tener acceso slo a programas mantenidos en una biblioteca separada de desarrollo y mantenimiento de programas; mientras que, en situaciones de emergencia que requieren cambios a los programas que se mantienen en lnea, los programadores pueden estar autorizados a cambiar los programas operacionales. En estos casos, los procedimientos formales de control seguiran posteriormente a la situacin de emergencia para asegurar la autorizacin y documentacin apropiadas de los cambios.

EFECTOS DE LOS SISTEMAS DE COMPUTADORAS EN LNEA SOBRE EL SISTEMA DE CONTABILIDAD Y CONTROLES INTERNOS RELACIONADOSEl efecto de un sistema de computadoras en lnea sobre el sistema de contabilidad y, los riesgos asociados generalmente depender de: El grado al cual el sistema en lnea est siendo usado para procesar ampliaciones contables. El tipo e importancias de las transacciones financieras que se procesan La naturaleza de los archivos y programas utilizados en las aplicaciones.El riesgo de fraude o error en sistemas en la lnea puede reducirse en las siguientes circunstancias: Si la alimentacin de datos en lnea se desempaa en o cerca del punto donde las transacciones se originan, hay menos riesgo de que las transacciones no sean registradas. Si las transacciones no validas son corregidas y realimentadas inmediatamente, hay menos riesgo de que dichas transacciones no sean corregidas y vueltas a referir oportunamente. Si las transacciones son procesadas inmediatamente en lnea, hay menos riesgo de que sean procesadas en el periodo contable equivocado.El riesgo de fraude o error en los sistemas de computadoras en lnea puede aumentar por las siguientes razones: Si los aparatos terminales en lnea estn localizados por toda la entidad puede aumentar la oportunidad para uso no autorizado de una terminal y para la alimentacin de transacciones no autorizadas. Los aparatos terminales en lnea pueden dar oportunidad para usos no autorizados como: Modificacin de transacciones o saldos previamente alimentados Modificacin de programas de computadora Acceso a datos y programas desde localidades remotas Si el procesamiento en lnea se interrumpe por cualquiera razn, por ejemplo, debido a fallas en telecomunicaciones, puede haber una posibilidad mayor de que las transacciones o archivos se pierdan y que la recuperacin pueda de personas no autorizadas. El acceso de computadoras y programas mediante telecomunicaciones puede proporcionar mayor oportunidad para el acceso a datos programas por parte de personas no autorizadas.Los sistemas de computadoras en lnea pueden tambin tener un efecto sobre los controles internos. Las caractersticas de los sistemas de computadoras en lnea, segn se describieron antes en esta Declaracin, ilustran algunas de las consideraciones que influyen en efectividad de los controles en los sistemas de computadoras en lnea. Dichas caractersticas pueden tener las consecuencias siguientes: Puede no haber documentos fuente para cada transaccin de entrada. Los resultados del procesamiento pueden estar sumamente resumidos: por ejemplo, solo los totales de los aparatos individuales en lnea para entrada de datos pueden rastrearse al procesamiento sub consecuente. El sistema de computadoras en lnea puede no estar daados para proporcionar informes impresos; por ejemplo, los informes de edicin puede ser reemplazados por mensajes de edicin que aparecen en la pantalla de la terminal.Efectos de los sistemas de computadora en lnea sobre el sistema de contabilidad.

Efectos positivos;

Rapidez y oportunidad.Puede proporcionar informacin con mayor rapidez que uno manual, porque la computadora realiza en forma instantnea tareas que consumen mucho tiempo cuando se hacen en forma manual.

Volumen de produccin.Se puede manejar un volumen de operaciones mayor usando un sistema computarizado por su rapidez de procesamiento.

Proteccin contra errores.Se reduce mucho el nmero de errores, por que la computadora hace los clculos con mayor exactitud que un ser humano. Estn diseadas con la caracterstica de minimizar los errores.

Pases automticos al mayor.Los pases al mayor se realizan en forma automtica en un sistema computarizado, con un enorme ahorro de tiempo. La tarea repetitiva de pasar al mayor, no solo consume bastante tiempo, sino que puede ocasionar muchos errores en un sistema contable manual. El uso de la computadora asegura cada asiento con exactitud. Esto evita errores, como el doble pase, el pase a una cuenta equivocada, pasar un dbito como un crdito o viceversa, y pasar una cantidad equivocada.

Preparacin automtica de informes.En un sistema de contabilidad computarizado, los informes se pueden producir automticamente, tales como: Diarios, Mayores, Estados Financieros, e Informes Especiales que ayuden a la administracin a tomar decisiones.

Impresin automtica de documentos.Un sistema computarizado proporciona mucho de los documentos que se usan en un negocio: Facturas, Estados Mensuales de Cuentas por Cobrar a Clientes, Cheques de Nominas, Estados de Ingresos de los Empleados, entre otros.

Efectos negativos;

Alto costo de inversin al instalar un sistema computarizado.El costo de mantenimiento es alto y complejo.El alto costo en el entrenamiento del personal.Los programas deben ser confiables.La lgica debe ser comprensible y las aplicaciones adecuadas.

Efectos de los sistemas de computadora en lnea sobre los procedimientos de auditoraLas fases de los procedimientos de auditoria son:PlaneamientoEjecucinInformeRecomendacionesLos sistemas computarizados en lnea han hecho que los procedimientos sean realizados con mayor facilidad, ya que a diferencia de los sistemas computarizados, estos se encuentran en las instalaciones de los usuarios y no en la red Fase de Planeamiento:En la fase de planeamiento se establecer las relaciones entre los auditores y la empresa, se tendr que ir a ver las instalaciones pero el sistema podr ser visualizado desde las instalaciones de la firma auditoriaEn esta fase se establecen los procedimientos, y metas a alcanzar dela auditoria en un determinado tiempo y lugar.Los efectos que nos trae la utilizacin de un sistema computarizado en lnea en la fase de planeamiento son:Accesibilidad a la informacin que utiliza la empresa auditada.Complejidad en el caso de tener sistemas integrados de informacin, para lo cual la firma auditora debe conocer el sistema que emplea la empresa.Cuando se realice el bosquejo de la situacin de la empresa este se podr realizar desde las instalaciones de la firma auditora ya que la informacin se tiene al alcance desde cualquier ordenador conectado a la red.Los efectos generados en la fase de ejecucin son:Las pruebas realizadas a la informacin almacenada en el sistema computarizado en lnea se podrn realizar e identificar los hallazgos de forma rpida.Se detectara errores y fallas, con mayor facilidad ya que la informacin est a nuestro alcance, sin tener que estar solicitndola a los mismos trabajadores.La elaboracin de las conclusiones y recomendaciones se comunicara de manera veloz.Cuando realicemos las pruebas de auditoria, las tcnicas de muestreo, las evidencias de auditoria, los papeles de trabajo, y los hallazgos de auditoria, estos podrn ser revisados, comparando la informacin encontrada, con la informacin que nosotros utilizamos.En si existe un riesgo al utilizar los sistemas computarizados en lnea ya que cualquier persona desde cualquier ordenador puede entrar al sistema y robar informacin, pero para eso se necesita un buen soporte de la informacin y unos buenos controles de la accesibilidad de cada usuario del sistema

INFORME:En la fase del informe se elabora el dictamen sobre los Estados Financieros o del rea administrativa auditada.EL informe de auditora tiene que estar basado en una metodologa, misma que debe estar soportada pro mejores prcticas administrativas y tecnolgicas.El informe de auditora debe contener cuando menos los puntos observados en la presentacin y el formato puede elaborarse de acuerdo a las necesidades del auditor, por lo que no existe un formato en especfico.La informacin y observaciones vertido en el informe debe contener un sustento y no pueden ser en ningn caso subjetivos

RECOMENDACIONES:Constituyen el elemento ms importante del informe de auditora informtica, est orientado a solucionar las causas que originan los hechos deficientes.Una recomendacin que originaba los hechos deficientes.Una recomendacin es una sugerencia sobre alternativas de solucin a las novedades planteadas.No olvidemos que la esencia del valor agregado que produce el auditor es la propuesta de la implantacin de las recomendacionesAl desarrollar estas recomendaciones se debe considerar lo siguiente: Condiciones que permitan ayudar a la administracin de los sistema as informticos a mejorar los procedimientos y objetivos del rea y ms all de estos para aportar de manera efectiva con los objetivos de la entidad Determinar la viabilidad y costo-beneficio para la administracin respecto a adoptar e implantar recomendaciones. Efectos e impactos negativos y positivos que podran seguir como consecuencia de la adopcin de las recomendaciones

Bibliografa

VIRTUAL: http://es.wikipedia.org/wiki/ATI_Technologies

http://clubensayos.com/Temas-Variados/AMBIENTES-DE-PEDSISTEMAS-DE-COMPUTADORA/475534.html

http://fccea.unicauca.edu.co/old/enlinea.htm http://www.ccpp.org.pe

IMPRESO: Auditoria Alvarez Yarasca.Ao 2007 Revista actualidad empresarial.Ao 2008ATI SISTEMA DE COMPUTADORAS EN LNEA|AUDITORIA DE SISTEMAS