Atps_laboratorio Gestao Contabil

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FACULDADE ANHANGUERA CURSO CIÊNCIAS CONTÁBEIS DISCIPLINA LABORATÓRIO DE GESTÃO CONTÁBIL ALESSANDRA CRISTINA FALCONI RA 3871754791 CAMILA ALVES DE FREITAS SILVA RA 3830725592 JULIANE CAROLINE IJORSHI RA 3886762939 KARLA MARIA NERI RA 9904002546 PAULA FREITAS DE SOUZA RA 4300066920 VALERIA GONÇALVES DE LIMA ROCHA RA 5737166655 ATIVIDADES PRÁTICAS SUPERVISIONADAS

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trabalho de contabilidade realizado no curso de ciência contábeis, que tem como objetivo informar todos os passoa para abertura de uma empresa e os órgãos responsáveis, os impostos, as obrigações na contratação de funcionários, as obrigações mensais e anuais de uma empresa, enfim tudo que se precisa saber para abewrtura de uma empresa.

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FACULDADE ANHANGUERA

CURSO CIÊNCIAS CONTÁBEIS

DISCIPLINA LABORATÓRIO DE GESTÃO CONTÁBIL

ALESSANDRA CRISTINA FALCONI RA 3871754791

CAMILA ALVES DE FREITAS SILVA RA 3830725592

JULIANE CAROLINE IJORSHI RA 3886762939

KARLA MARIA NERI RA 9904002546

PAULA FREITAS DE SOUZA RA 4300066920

VALERIA GONÇALVES DE LIMA ROCHA RA 5737166655

ATIVIDADES PRÁTICAS

SUPERVISIONADAS

SANTO ANDRÉ

2014

FACULDADE ANHANGUERA

CURSO CIÊNCIAS CONTÁBEIS

DISCIPLINA LABORATÓRIO DE GESTÃO CONTÁBIL

ALESSANDRA CRISTINA FALCONI RA 3871754791

CAMILA ALVES DE FREITAS SILVA RA 3830725592

JULIANE CAROLINE IJORSHI RA 3886762939

KARLA MARIA RA 9904002546

PAULA FREITAS DE SOUZA RA 4300066920

VALERIA GONÇALVES DE LIMA ROCHA RA 5737166655

Atividade prática supervisionada apresentada a

Faculdade Anhanguera (Unidade Santo

André), Curso de Ciências Contábeis, como

requisito para a disciplina, Laboratório de

Gestão Contábil sob a orientação do Professor

Me. Hugo David Santana

SANTO ANDRÉ

2014

SUMARIO

INTRODUÇÃO

ETAPA 1

ETAPA2

ETAPA 3

ETAPA 4

ETAPA 5

ETAPA 6

ETAPA 7

ETAPA 8

ETAPA 9

CONCLUSÃO

REFERNCIAS BIBLIOGRAFICAS

Introdução

É muito importante antes de qualquer passo, se informar no SEBRAE sobre a abertura da

empresa que queremos abrir. O segundo passo é procurar o Sindicato antes mesmo de

registrar a empresa, para verificar informações quanto a exigências e taxas.

Abrir e gerir uma empresa exige um conjunto de habilidades e conhecimentos. É preciso

entender o mercado, o público que se deseja atingir e planejar bem o negócio. Uma boa gestão

considera estratégias de marketing, um fluxo de caixa controlado e passa também por muita

criatividade e inovação. O primeiro passo, para alcançar o sucesso é descobrir se você já tem

as características do empreendedor. O talento do empresário é fundamental para o sucesso do

negócio. Antes de dar entrada nos documentos para abertura da empresa, o empreendedor

precisa saber se seu ramo de negócio é viável. Para isso, deve coletar informações, e elaborar

do plano de negócios, documento que ajuda a tornar a empresa realidade. 

Etapa 1

Abertura da Empresa (Checklist)

O registro legal de uma empresa é tirado na Junta Comercial do estado ou no

Cartório de Registro de Pessoa Jurídica.

Contrato Social documentos pessoais de cada sócio (no caso de uma sociedade).

Contrato Social é a peça mais importante do início da empresa, e nele devem estar

definidos claramente tudo sobre a empresa.

Ainda na Junta Comercial ou no Cartório, deve-se verificar se há alguma outra

empresa registrada com o nome pretendido. Geralmente é necessário preencher um

formulário próprio, com três opções de nome.

CNPJ - Com o NIRE em mãos, chega a hora de registrar a empresa como

contribuinte, ou seja, e obter o CNPJ. O registro do CNPJ é feito exclusivamente

pela Internet, no site da Receita Federal pormeio do download de um programa

específico. Ao fazer o cadastro no CNPJ, é preciso escolher a atividade que a

empresa irá exercer. Essa classificação será utilizada não apenas na tributação, mas

também na fiscalização das atividades da empresa. Lembre-se que nem todas as

empresas podem optar pelo Simples, principalmente as prestadoras de serviços que

exigem habilitação profissional.

Alvará de Funcionamento - Com o CNPJ cadastrado, é preciso ir à prefeitura ou

administração regional para receber o alvará de funcionamento. O alvará é uma

licença que permite o estabelecimento e o funcionamento de instituições comerciais,

industriais, agrícolas e prestadoras de serviços, bem como de sociedades e

associações de qualquer natureza, vinculadas a pessoas físicas ou jurídicas. .

Inscrição Estadual - Já o cadastro no sistema tributário estadual deve ser feito

junto à Secretaria Estadual da Fazenda. Em geral, ele não pode ser feito pela

Internet, mas isso varia de estado para estado. Atualmente, a maioria dos estados

possui convênio com a Receita Federal, o que permite obter a Inscrição Estadual

junto com o CNPJ, por meio de um único cadastro. A Inscrição Estadual é

obrigatória para empresas dos setores do comércio, indústria e serviços de

transporte intermunicipal e interestadual. Ela é necessária para a obtenção da

inscrição no ICMS (Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços),

Observação: em alguns Estados a Inscrição Estadual deve ser solicitada antes do

Alvará de Funcionamento.

Cadastro na Previdência Social - Após a concessão do alvará de funcionamento, a

empresa já está apta a entrar em operação. No entanto, ainda faltam duas etapas

fundamentais para o seu funcionamento. A primeira é o cadastro na Previdência

Social, independente da empresa possuir funcionários. Para contratar funcionários, é

preciso arcar com as obrigações trabalhistas sobre eles. Ainda que seja um único

funcionário, ou apenas os sócios inicialmente, a empresa precisa estar cadastrada na

Previdência Social e pagar os respectivos tributos. Assim, o representante deverá

dirigir-se à Agência da Previdência de sua jurisdição para solicitar o cadastramento

da empresa e seus responsáveis legais. O prazo para cadastramento é de 30 dias

após o início das atividades.

Aparato Fiscal - Agora resta apenas preparar o aparato fiscal para que seu

empreendimento entre em ação. Será necessário solicitar a autorização para

impressão das notas fiscais e a autenticação de livros fiscais. Isso é feito na

prefeitura de cada cidade. Empresas que pretendam dedicar-se às atividades de

indústria e comércio deverão ir à Secretaria de Estado da Fazenda. Uma vez que o

aparato fiscal esteja pronto e registrado, sua empresa pode começar a operar

legalmente. Antes, no entanto, certifique-se que tudo ocorreu bem durante os

procedimentos anteriores. Se estiver tudo certo, basta tocar o seu negócio adiante.

Etapa 2

Procedimentos e Documentos Necessários para Contratação de Funcionários

Devemos solicitar ao candidato a empregado que realize o exame médico de saúde

ocupacional. Além de ser obrigação legal, verifica-se a saúde mental e física do candidato.

Anotar na CTPS do empregado a data de admissão, o salário, o cargo, a função e as

condições especiais, se houver em até 48 horas a partir da contratação. Já em posse do

atestado médico e feito o registro na CTPS, o passo seguinte é incluir a admissão no

Caged até o dia 07 do mês seguinte ao da emissão do empregado. O formulário pode ser

adquirido nos correios ou pela internet.

Em seguida e hora de prestar informações sobre a remuneração do empregado

mensalmente através do GFIP/SEFIP, que deverá ser entregue até o 07 dia do mês

seguinte aquele em que a remuneração foi paga.

Recolhimento do FGTS, deve se realizar o pagamento do FGTS até o dia 07 de cada mês

em conta bancária vinculada ao trabalhador junto à CEF – Caixa Econômica Federal, na

importância de 8% calculada sobre o valor do salário pago ao empregado.

Entregar anualmente a RAIS com as informações do seu empregado relativas ao ano

anterior. O prazo para entrega costuma iniciar na segunda quinzena de janeiro.

Contribuição Previdenciária, para contribuir, o empregado pagará 8%, 9% ou 11% do seu

salário ao INSS. Devemos descontar do empregado e repassar ao INSS através da GPS

juntamente com sua cota patronal mensalmente (3%).

Salário Família, benefício pago na proporção do respectivo número de filhos ou

equiparados de qualquer condição até a idade de 14 anos. De acordo com a lei o valor do

salário família é de R$ 35,00, por filho para quem ganhar até R$ 682,50. Já para o

trabalhador que recebe de R$ 682,51 até R$ 1025,81 recebe o valor de R$ 24,66.

Efetuar o cadastro PIS, Caso o empregado não possua sua matricula, devemos efetuar o

cadastro no PIS.

Como contratar Funcionários:

O salário do funcionário não pode maior e nem menor que o piso da categoria,

ou que o salário mínimo nacional ou regional.

Realizar anotação do contrato de trabalho na Carteira de Trabalho e

Previdência Social – CTPS.

Preencher o Livro ou ficha de matricula de empregado.

Comunicar a contratação ao Ministério do Trabalho por meio do CAGED.

Fazer o cadastro do PIS.

Pagar o salário mensalmente.

Fornecer o demonstrativo de pagamento mensal descriminado o valor do

salário e os descontos legais.

Prestar mensalmente informações sobre a remuneração do empregado no

sistema SEFIP/GFIP sistema empresa FGTS e Caixa Econômica Federal.

Realizar o desconto da contribuição previdenciária do empregado. INSS.

Fornecer ao empregado, ao final de cada ano –calendário, o demonstrativo de

rendimentos e impostos pago para os fins de impostos de renda de pessoa

física;

Entregar anualmente a RAIS.

Admissão do empregado:

Carteira de Trabalho e Previdência Social

Certificado Militar

Certidão de Nascimento ou casamento, e certidão de nascimento dos filhos.

Declaração de dependentes para fins de imposto de renda na fonte.

Atestado médico de saúde ocupacional

Foto 3x4

Declaração de rejeição ou de requisição do vale transporte.

Cédula de identidade, CPF, PIS e Título de Eleitor.

Assinatura do contrato de trabalho em duas vias.

Com as informações: Dados completos do empregado e empregador, data de

admissão, cargo e função, salário bruto mensal, horários, local de trabaho,

prazo do contrato, autorização para descontos do salário de benefícios

concedidos.

Todos os empregadores ficam obrigados a depositar, em conta bancária vinculada, a

importância correspondente a 8% da remuneração paga ou devida, no mês anterior, a cada

trabalhador, incluídas na remuneração as parcelas de que tratam os artigos 457 e 458 da CLT

(comissões, gorjetas, gratificações, etc.) e a gratificação de Natal a que se refere a Lei

4.090/1962, com as modificações da Lei 4.749/1965. O Fgts não é descontado do salário,

Ocorrendo rescisão do contrato de trabalho por parte do empregador, ficará este obrigado a

depositar, na conta vinculada do trabalhador no FGTS, os valores relativos aos depósitos

referentes ao mês da rescisão e ao imediatamente anterior, que não houver sido recolhido, sem

prejuízo das cominações legais. Na demissão sem justa causa, o empregador deverá depositar

na conta vinculada do trabalhador uma indenização de 40% (a partir de 28.09.2001, haverá

um adicional de 10% sobre tais rescisões).

A indenização é calculada sobre o total dos depósitos, realizados na conta do FGTS durante o

contrato de trabalho, devidamente corrigidos, inclusive sobre os depósitos sacados durante a

vigência do contrato.

ETAPA 3

ICMS. (Imposto sobre operações relativas à circulação de mercadorias e sobre

prestações de serviços de transportes interestaduais, intermunicipais e de

comunicações).

É de competência dos Estados e do Distrito Federal. Sua regulamentação constitucional esta

posta na Lei Complementar 87/1996 a ( chamada ‘Lei Kandir’), alterada posteriormente

pelas Leis complementares 92/97, 99/99 e 102/00.

PIS. (Programação de Integração Social e de Formação do Patrimônio do servidor

Publico), PIS/pasip de que tratam art. 239 da constituição de 1988 e as Leis

Complementares de 07/09/1970 e 8, de 03/12/1970.

COFINS ( Contribuição para Funcionamento da Seguridade Social, instituída pela

Lei Complementar 70 de 30/12/1991.

Regime Cumulativo regido Lei 9718/1998 e alternações posteriores. Neste regime não há

desconto de créditos, calculando – se regra geral o valor das contribuições devidas

diretamente sobre a base de cálculo.

IRPJ. ( São contribuintes do Imposto de Renda Pessoa Jurídica).

I. As pessoas juríticas;

II. As empresas individuais.

As disposições tributarias do IR aplicam – se a todas as firmas e sociedades, registradas ou

não.

As entidades submetidas aos regimes de liquidação extrajudicial e de falência sujeitam – se

as normas de incidência do imposto aplicáveis às pessoas jurídicas, em relação às operações

praticadas durante o período em que perdurarem os procedimentos para a realização de seu

ativo e o pagamento do passivo ( Lei, 9.430/1996, artigo 60).

As empresas públicas e as sociedades de economia mista, bem como suas subsidiárias, são

contribuintes nas mesmas condições das demais pessoas jurídicas ( Constituição Federal,

artigo 173 inciso 1º).

CSLL. Além do IRPJ, a empresa optante pelo Lucro Presumido deverá recolher a

Contribuição Social de acordo com tal regime, ou seja, feita a opção esta

abrangerá tanto no IRPJ quanto da CSLL. Não é possível, por exemplo, a

empresa optar por escolha o IRPJ pelo Lucro Real e a CSLL pelo Lucro

Presumido.

ETAPA 4

LEITURA DO ARTIGO REFERENTE AOS LANÇAMENTOS CONTÁBEIS.

LANÇAMENTOS DE ESCRITA FISCAL

1º: Compra dia 05/10/2013 referente a 40 unidade de Notbooks, com custo unitário de R$1.699,00

(compra fora do Estado), com Desconto Incondicional Obtido (DIO) de 0,25% e ICMS calculado pela

alíquota de 7% (Imposto Recuperável).

Resolução:

40 Notbooks x 1.699,00 (Valor Unitário) = 67.960,00

(D) Mercadorias para Revenda

(C) Duplicatas a Pagar

Valor = 67.960,00

Histórico: Aquisição de 40 Notbooks, conforme NF º 087621 - Comercial Havana Ltda de 05/10/2013.

Com Desconto Incondicional Obtido (DIO) de 0,25%

(D) Duplicatas a Pagar

(C) Desconto Incondicional Obtido (DIO)

Valor = 169,90

Histórico: Desconto obtido, conforme NFº 087621 de Comercial Havana Ltda

ICMS calculado pela alíquota de 7% (Imposto Recuperável).

(D) ICMS a Recuperar

(C) Mercadorias para Revenda

Valor = 4.745,31

Histórico: ICMS a Recuperar, conf. NFº 087621.

2º :Devolução sobre Compras Dia 07/10/2013 Devolução sobre compras referente à NF nº 087621 (10 unidades Notebook).

Resolução:

10 Notbooks X 1.699,00 (Valor Unitário) = 16.990,00

(D) Duplicatas a Pagar

(C) Devolução de Compras

Valor = 16.990,00

Histórico: Devolução de compra, referente a NF º 087621 de Comercial Havana Ltda.

Com Desconto Incondicional Obtido (DIO) de 0,25%:

(D) Desconto Incondicional Obtido (DIO)

(C) Duplicatas a Pagar

Valor = 42,47

Histórico: Estorno de descontos obtidos, conforme devolução da NF º 087621.

ICMS Calculado pela alíquota de 7% (Imposto Recuperável).

(D) Mercadoria para Revenda.

(C) ICMS a Recuperar

Valor = 1.186,33

Histórico: ICMS a recuperar, conforme devolução de compra, referente NF º 087621.

3º - Dia 08/10/2013 Compra a prazo de mercadorias para comercialização de Comercial Havana Ltda., conforme NF

nº 087629 (80 Unidades Notebook 15 6” X550CA ASUS), ao custo unitário de R$ 1.800,00

(compra fora do Estado), com ICMS calculado pela alíquota de 7% (Imposto Recuperável).

80Notbooksx 1.800,00 (Valor Unitário) = 144.000,00

(D) Mercadorias para Revenda

(C) Duplicatas a Pagar

Valor = 144.000,00

Histórico: Aquisição de 80Notbooks, conforme NF º 087629 - Comercial Havana Ltda de 08/10/2013.

ICMS calculado pela alíquota de 7% (Imposto Recuperável).

(D) ICMS a Recuperar

(C) Mercadorias para Revenda

Valor = 10.080,00

Histórico: ICMS a Recuperar, conf. NFº 087629.

4º - Dia 15/10/2013 Compra à vista de mercadorias para comercialização de Comercial Havana Ltda., conforme NF

087650 (60 unidades Notebook 15 6” X550CA ASUS), ao custo unitário de R$ 1.850,00 (compra fora

do Estado), com ICMS calculado pela alíquota de 7% (Imposto Recuperável).

Resolução:

60Notbooksx 1.850,00 (Valor Unitário) = 111.000,00

(D) Caixa\ Banco

(C) Mercadorias para Revenda

Valor = 111.000,00

Histórico: Aquisição de 60Notbooks, conforme NF º 087650 - Comercial Havana Ltda de 15/10/2013.

ICMS calculado pela alíquota de 7% (Imposto Recuperável).

(D) ICMS a Recuperar

(C) Mercadorias para Revenda

Valor = 7.770,00

Histórico: ICMS a Recuperar, conf. NFº 087650.

4º - Venda19/10/2013 Venda de mercadorias a prazo a Comercial Vila Nova Friburgo, conforme NF nº 047102 (160

unidades Notebook 15 6” X550CA ASUS), ao custo unitário de R$ 2.880,00, com Desconto

Incondicional Concedido (DIC) de 0,30% e ICMS calculado pela alíquota de 17%.

Resolução:

160Notbooks X 2.880,00 (Valor Unitário) = 460.800,00

(D) Duplicatas a Receber

(C) Venda de Mercadorias

Valor = 460.800,00

Histórico: Venda de Mercadorias, conf. NFº 047102 emitida em 19/10/2013 à Comercial Vila Nova

Friburgo

Com Desconto Incondicional Concedido (DIC) de 0,30%:

(D) Desconto Incondicional concedido (DIC)

(C) Duplicatas a Receber

Valor = 1.382,40

Histórico: Desconto Incondicional Concedido, conforme NFº 047102.

ICMS Calculado pela alíquota de 17%.

(D) ICMS S/Venda de Mercadorias

(C) ICMS a Recolher

Valor = 78.100,99

Histórico: Apropriação do ICMS, conforme venda de mercadorias, referente NF º 047102.

5º - Devolução sobre Vendas Dia 20/10/2013 Devolução sobre vendas referente à NF nº 047102 (25 unidades Notebook 15 6” X550CA ASUS).

Resolução:

25Notbooks X 2.880,00 (Valor Unitário) = 72.000,00

(D) Devolução de Venda

(C) Duplicatas a Receber

Valor = 72.000,00

Histórico: Devolução de venda, referente a NF º 047102 de Comercial Vila Nova Friburgo.

Com Desconto Incondicional Concedido (DIC) de 0,30%:

(D) Duplicatas a Receber

(C) Desconto Incondicional Concedido (DIC)

Valor = 216,00

Histórico: Estorno de descontos concedidos, conforme devolução de venda da NF º 047102.

ICMS Calculado pela alíquota de 17%.

(D) ICMS a Recolher

(C) ICMS s/ Venda de Mercadorias

Valor = 12.203,28.

Histórico: ICMS a recolher, conforme devolução de compra, referente NF º 087621

BALANCETE DE VERIFICAÇÃO

Empresa: COMERCIO HD LTDA, Ano: 2013

N.º ORDEM CONTAS

Saldo Mês Anterior Saldo Do Mês Saldo Mês

Seguinte

DÉBITO CREDITO DÉBITO CREDIT

O DÉBITO CREDITO

01 CAIXA 700451,00

226138,63

02 DUPLICATAS A RECBER

460800,00

03 PRODUTOS DE VENDA 324802, 169,90

29

04 FORNECEDORES 16990,00

211960,00

05 SEGUROS A PAGAR 12000,00

12000,00

06 CONTRIB. SOCIAL A RECOLHER 4186,44

07 PIS A RECOLHER 2519,62 2519,62

08 COFINS A RECOLHER 11629,01

11629,01

09 IRPJ A RECOLHER 4651,60

10 CAPITAL SOCIAL 700000,00

11 PREMIOS 12000,00

12 DESCONTO CONCEDIDO 1382,40

13 TAXAS E IMPOSTOS 75,00

14 IRPJ 4651,60

15 CSLL 4186,44

16 ICMS 79287,31

34798,58

17 PIS 2519,62

18 COFINS 11629,01

19 TAXA DE LICENÇA 160,00

20 VENDAS 73382,40

462815,82

21 ICMS S/VENDAS 34798,58

79287,31

22 DESCONTO OBTIDOS 169,90 42,47

23

24

25

26

27

28

29

30

31

32

33

34

35

36

37

38

39

DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO DO EXERCÍCIOEncerrado em 31/10/2013

(+) RECEITA DE VENDAS 389.433,42(-) DEDUÇÕES DA RECEITA BRUTA   ICMS s/ vendas 44.488,73          

 

Devolução s/ VendasPIS s/ Vendas                                        COFINS s/ Vendas

2.519,6211.629,01

71.784,00

(=) RECEITA LÍQUIDA 461.217,42(-) CMV (=) LUCRO BRUTO   461.217,42(-) DESPESAS OPERACIONAIS    Seguros 12.000,00    Salários 7.492,61  

 PECLDDepreciação  

 Const.p/Prov.p/RedAo valor recuperável

(=) RESULTADO DO EXERCICIO  

ANTES DA PCSL e PIR   320.082,55  (-) PCSL  

 (-) IRPJ

(=) RESULTADO APÓS A PCSL E PIR  (-) Debenturistas  (-) Participação de Empregados (-) Participação de Administradores

(=) LUCRO OPERACIONAL LÍQUIDO   320.082,55

CONCLUSÃO

Infelizmente não pudemos concluir nosso trabalho devido as dificuldades em acesso ao

sistema Folhamatic e sua disponibilidade no pólo da faculdade, mas nos empenhamos a

concluir o que esta acima demonstrado. Também não foi possível inserir a folha de

pagamento por motivo de formatação.

Porém pudemos concluir que o mundo contábil requer muito empenho e responsabilidade

desde abertura da empresa, a apuração dos impostos, contratação de funcionários e a

contabilização dos custo, a burocracia e exigências são muitas.

REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS

http://www.secabc.org.br/

http://www.sebrae.com.br/sites/PortalSebrae/sebraeaz/O-que-voc%C3%AA-precisa-saber-

para-iniciar-bem

http://professor.ucg.br/SiteDocente/admin/arquivosUpload/3350/material/Roteiro

%20SEBRAE%20para%20abertura%20de%20empresa.pdf

http://www.portaldodesenvolvimento.org.br/upload/cartilhamei_comocontratarempregado.pdf

http://www.guiatrabalhista.com.br/guia/folha_pagamento.htm

http://www.sebraepr.com.br/sites/PortalSebrae

http://www.professortrabalhista.adv.br/Admissao/processo_de_admiss

%C3%A3o_do_empregado.htm

http://www.portaltributario.com.br/guia/fgts.html