AUDIT COMMITTEE INSTITUTE Conselho Fiscal e Comitê de Auditoria: Estruturas e Instrumentos do...
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AUDIT COMMITTEE INSTITUTE
Conselho Fiscal e Comitê de
Auditoria: Estruturas e
Instrumentos do Sistema de Gestão
de Riscos
© 2012 KPMG Auditores Independentes, uma sociedade simples brasileira e firma-membro da rede KPMG de firmas-membro independentes e afiliadas à KPMG International Cooperative (“KPMG International”), uma entidade suíça. Todos os direitos reservados. Impresso no Brasil.
Estruturação dos agentes de governançaEstruturação dos agentes de governança
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Diretoria 2
Proprietários
Gerenciamento de Riscos
Compliance
Diretoria 3Diretoria 1
Auditoria Interna
Conselho Fiscal
Auditoria Externa
Outros Comitês
Comitê de Auditoria
- Normas e Procedimentos- Controles Internos- Ética e Conduta
Presidente
Conselho de Administração
Práticas contábeis e
Demonstrações Financeiras
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Comitê de Auditoria – Principais Aspectos e Responsabilidades no suporte ao Conselho de Administração Comitê de Auditoria – Principais Aspectos e Responsabilidades no suporte ao Conselho de Administração
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Membros do Conselho de Administração
Independência
Auditoria Externa
Práticas Contábeis e DF’s
Controles Internos
Gerenciamento de Riscos
Canal de Denúncias
Ter Orçamento Próprio
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Lei das S.A.Conselho Fiscal – ResponsabilidadesLei das S.A.Conselho Fiscal – Responsabilidades
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Art. 163. Compete ao conselho fiscal:
I - Fiscalizar, por qualquer de seus membros,
os atos dos administradores e verificar o
cumprimento dos seus deveres legais e
estatutários
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Conselho FiscalConselho Fiscal
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Diretoria
Comitê de Auditoria
Conselho de Administração
Conselho Fiscal
Acionistas Acionistas
Conselho de Administração
Auditoria Interna/Externa
Auditoria Interna/Externa
Diretoria
Comitê de AuditoriaComitê de AuditoriaXX
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Seção 301 – SOXComitê de AuditoriaSeção 301 – SOXComitê de Auditoria
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Lei Sarbanes-Oxley
Regras da SEC,NYSE e NASDAQ
Comitês de Auditoria EUA
Comitês de Auditoria Brasil
30 / 07/ 2002
30 / 06 / 2003
15 / 01 / 2004
31 / 07 / 2005
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Comitê de AuditoriaEmissoras de ADR 2 e 3Comitê de AuditoriaEmissoras de ADR 2 e 3
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Exigência da Seção 301 da SOX é divulgada pelas empresas no Item 6 do 20-F, ‘Directors, Senior Management and Employees’;
Número de Empresas que optaram por:
2006200720082009
16 16 17 13
17 17 17 19
Bradesco, Cemig, Copel, Itaú Unibanco, Santander, Gol,Tam , Sabesp, Fíbria, Gafisa, CSN, Cosan, Petrobras, Telebras, Telesp
Braskem , Eletrobras, Pão de Açúcar, Gerdau, Ultrapar, Vale, Net, BRF, CPFL, Embraer, Brasil Telecom, Ambev, Tele Norte Leste, Tim
Comitê de Auditoria
Conselho Fiscal
Comitê de Auditoria(Art. 301 da SOX)
2010
15
14
2011 - 15
2011 - 14
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Estudo de Governança Corporativa Base: Formulários de Referência arquivados em 2011Estudo de Governança Corporativa Base: Formulários de Referência arquivados em 2011
8Estudo de Governança Corporativa e o Mercado de Capitais 2011 / 2012
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ADRs 2 e 3
50
Tradicional
57
N1 N2
123
Novo Mercado
2011
Total Empresas : 230 Formulários de Referência: 228 Questionário: 55 questões 2 empresas não entregaram o FR até
a data de fechamento do estudo.
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Comitês do Conselho de Administração Tipos de Comitês – Total (Quantidade)Comitês do Conselho de Administração Tipos de Comitês – Total (Quantidade)
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Ética
Nomeação
Executivo
Sustentabilidade
Estratégia
Governança Corporativa
Riscos / Gestão de Riscos
Recursos Humanos
Finanças / Investimentos
Remuneração
Outros
Auditoria
0 10 20 30 40 50 60 70 80 90 100
5
7
8
14
18
22
29
34
37
48
48
80
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Comitê de AuditoriaComitê de Auditoria
ADRs 2 e 3
Novo Mercado
N1 N2
Tradicional
0% 10% 20% 30% 40% 50% 60%
52%
37%
40%
21%
A empresa possui Comitê de Auditoria?
10
EUA
BM&FBovespa
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Conselho FiscalConselho Fiscal
ADRs 2 e 3
Novo Mercado
N1 N2
Tradicional
0% 10% 20% 30% 40% 50% 60% 70% 80%
76%
39%
63%
57%
O Conselho Fiscal está instalado?
11
EUA
BM&FBovespa
12
Obrigado!Obrigado!Sidney Ito
(11) 2183-3312
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O Audit Committee Institute (ACI) é uma iniciativa imparcial e independente da KPMG.