7/23/2019 AV Controle Interno e Auditoria

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Avaliao: GST0605_AV_201401419402 CONTROLE INTERNO E AUDITORIA NO SETOR PBLICO

Tipo de Avaliao: AV

Aluno: 201401419402 - ROBERTO MARGEN JUNIOR

Professor: ANTONIO LUIS DRAQUE PENSO Turma:9002AB

Nota da Prova:!"0 Nota de Partic.:1"5 Data:20062015 15#59#1$

1%Q&'()*+(Ref.: 2!"!#!$!%& Pontos:1"5' 1"5

)ontrole *nterno est+ relacionado a dois aspectos fundamentais: responsa,ilidade do administrador e riscopatrimonial da entidade. )ite e conceitue os princ-pios ,+sicos do controle interno:

Resposta: )ontrole interno um sistema respons+vel por verificar /uais/uer erros ou fraudes naadministrao e repass+0los de forma escrita e si1ilosa para seus respons+veis se1uindo os princ-pios daeficiencia efic+cia efetividade dentre outros. Analisa os re1istros e demonstra3es cont+,eis ,uscando semprea melhor pr+tica de acordo com a les1islao.

4a,arito:Fi5ao de responsa,ilidades: As unidades administrativas devem possuir re1imento e or1ano1ramaade/uados em /ue este6am definidas de forma clara a autoridade e suas responsa,ilidades alm de manual derotina'procedimento /ue discrimine as fun3es de todos os setores7 8e1re1ao de fun3es:)onsiste naseparao de fun3es de autori9ao aprovao e5ecuo controle e conta,ili9ao. Pessoal de controlecriteriosamente selecionado: A /ualificao ade/uada de funcion+rios preceitua /ue a efic+cia dos controlesinternos administrativos depende diretamente da competncia da formao profissional e da inte1ridade dosfuncion+rios. Portanto imprescind-vel /ue ha6a uma pol-tica de pessoal /ue asse1ure seleo ri1orosa etreinamento sistem+tico ,em como o rod-9io de fun3es com vistas a redu9ir ou mesmo eliminar apossi,ilidade de fraudes7

2%Q&'()*+(Ref.: 2!"!#!$!;;& Pontos:1"5' 1"5

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A lei rament+ria preconi9ada na ei ".$2'#"

)ontrole social possi,ilitado com a ei de acesso B informao

A ao /ue Cr1os como o T) e os T) estaduais reali9am nos demais or1os do 1overno.

4%Q&'()*+(Ref.: 2!"!#$#"#!& Pontos:0"5 ' 0"5

A estrutura de controle interno compreende am,iente de controle7 mapeamento e avaliao de riscos7procedimentos de controle7 informao e comunicao7 e monitoramento. am,iente de controle devedemonstrar o 1rau de comprometimento em todos os n-veis da administrao com a /ualidade do controleinterno em seu con6unto. Das alternativas a,ai5o indi/ue a/uela /ue relativa B mapeamento de riscos:

Eapeamento de Riscos a identificao dos eventos ou das condi3es /ue podem afetar a /ualidade dainformao cont+,il.

a definio das a3es a serem implementadas para prevenir a sua ocorrncia ou minimi9ar seu potencialest+ incluida no mapeamento dos riscos

a resposta ao risco indicando a deciso 1erencial para miti1ar os riscos a partir de uma a,orda1em1eral e estrat1ica considerando as hipteses de eliminao reduo aceitao ou compartilhamentoest+ incluida no mapeamento dos riscos.

a forma como sero 1erenciados os riscos est+ inclu-da no mapeamento dos riscos

Eapeamento de Riscos corresponde B an+lise da relevGncia dos riscos

5%Q&'()*+(Ref.: 2!"!%@"%;2& Pontos:0"5 ' 0"5

A e1islao /ue proi,iu /ue houvesse repasse de d-vidas para os futuros 1estores eleitos foi a:

ei ".$2'#"

ei rament+ria Anual (A&

ei )omplementar !2$

ei de Responsa,ilidade Fiscal (RF&

ei de icita3es (;.###'@$&

6%Q&'()*+(Ref.: 2!"!#$#%"& Pontos:0"5 ' 0"5

A Auditoria *nterna deve assessorar a administrao da entidade no tra,alho de preveno de fraudes e erroso,ri1ando0se a inform+0la sempre por escrito de maneira reservada so,re /uais/uer ind-cios ou confirma3esde irre1ularidades detectadas no decorrer de seu tra,alho. No caso do trecho de reporta1em a se1uir: HDe9servidores da Prefeitura de )uia,+ foram afastados dos car1os aps suspeita de participao no es/uema dedesvio de recursos provenientes da arrecadao de impostos.

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!%Q&'()*+(Ref.: 2!"!#$#%""& Pontos:0"5 ' 0"5

o,6eto de uma auditoria se resume na manifestao de uma opinio so,re as Demonstra3es )ont+,eis daor1ani9ao e foi criada para fornecer informa3es se1uras transparentes e relevantes para o desenvolvimentodas atividades da empresa com a inteno de fornecer uma opinio imparcial fundamentada em normasprinc-pios e testes reali9ados 1arantindo a continuidade da entidade. Nas alternativas a,ai5o indi/ue a/uela /ue

NK representa uma finalidade da Auditoria:

pinar so,re a ade/uao das demonstra3es cont+,eis7

Dificultar desvios de ,ens patrimoniais e pa1amentos indevidos de despesas7

Fiscali9ar a eficincia do controle e5terno7

Asse1urar maior correo dos re1istros cont+,eis7

)ontri,uir para o,teno de melhores informa3es so,re a real situao econ=mica patrimonial efinanceira da or1ani9ao auditada

$%Q&'()*+(Ref.: 2!"!#@2!"!& Pontos:0"5 ' 0"5

A auditoria /ue o,6etiva o e5ame de fatos ou situa3es consideradas relevantes de nature9a incomum oue5traordin+ria sendo reali9adas para atender determinao e5pressa de autoridade competente denominadasde auditoria:

de 1esto

especial

de controle interno

operacional

de sistemas

9%Q&'()*+(Ref.: 2!"!#!"@#?& Pontos:1"0 ' 1"0

Para a reali9ao de auditoria operacional devem ser o,servada a se/uncia de etapas ou fases de reali9aodessa ao de controle /ue comp3e o ciclo de Auditoria peracional. *ndi/ue nas alternativas a se1uir a >nica/ue contm uma destas etapas:

Lul1amento do relatrio

*ndicao do relator

Plane6amentoAnalise dos riscos intan1-veis

Remodelao da estrutura

10%Q&'()*+(Ref.: 2!"2$%?@& Pontos:0"0 ' 1"0

a atividade em /ue um controle 1erencial funciona por meio de medio e avaliao da eficincia e efic+cia deoutros controles pode ser entendido como um conceito de:

Relatoria

Auditoria *nterna

Prestao de )ontas

Auditoria

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)ontroladoria