1.1

BASES DEL CONCURSO PÚBLICO DE MÉRITOS Nº 02- 2001-CG

1. INFORMACIÓN GENERAL DE LA ENTIDAD

1.1 Razón Social

Seguro Social de Salud - ESSALUD

Actividad Económica: Código : 933

R.U.C. : Nº 20131257750

1.2 Domicilio Legal

Dirección : Domingo Cueto Nº 120 – Jesús María

Teléfono : 265 6000 265 7000

1.3 Naturaleza y Base Legal

El Seguro Seguridad Social – ESSALUD, ha sido creado sobre la base del Instituto Peruano de Seguridad Social (IPSS), mediante la Ley Nº 27056, publicada el 30.ENE.99; que lo define como organismo público descentralizado adscrito al Sector Trabajo y Promoción Social, con personería jurídica de derecho público interno y autonomía técnica, administrativa, económica, financiera, presupuestal y contable.

Asimismo, la citada Ley estableció entre otras , las siguientes funciones:

Administrar el régimen contributivo de la Seguridad Social en Salud y otros seguros de riesgos humanos.

Inscribir a los asegurados y entidades empleadores.

Invertir los fondos que administra, procurando su rentabilidad, seguridad y equilibrio financiero, dentro del marco legal correspondiente.

Recaudar, fiscalizar, determinar y cobrar las aportaciones y demás recursos establecidos por ley, pudiendo delegar o conceder tales funciones, en forma total o parcial, en entidades del estado o privadas, según las normas legales vigentes.

Determinar los períodos de calificación para el otorgamiento de prestaciones del régimen contributivo de la seguridad social en salud, de acuerdo con las modalidades de trabajo.

Promover la ejecución de programas de difusión sobre la seguridad social en salud, para lo cual coordina con los sectores salud, educación y otras entidades del estado.

Desarrollar programas especiales orientados al bienestar social, en especial del adulto mayor y las personas con discapacidad, en las condiciones que establezca el reglamento.

Desarrollar programas de extensión social y planes de salud especiales a favor de la población no asegurada y de escasos recursos.

1.2

Como Instituto Peruano de Seguridad Social, desde el inicio de sus actividades asumió las funciones, derechos, obligaciones y patrimonio del Seguro Social del Perú, el cual fue creado por Decreto Ley Nº 20212.

A partir del 18 de mayo de 1997, entran en vigencia los principios constitucionales que reconocen el derecho al bienestar y garantizan el libre acceso a prestaciones a cargo de entidades públicas, privadas o mixtas, con el fin de prestar servicios de atención para la salud, con infraestructura propia y de terceros, sujetándose a los controles de la siguiente normativa:

Ley Nº 26790 17.MAY.97 Ley de Modernización de la Seguridad Social en Salud.

Decreto Supremo Nº 009-97

09.SET.97 Reglamento de la Ley de Modernización de la Seguridad Social en Salud, modificado por D.S. Nº 001-98-SA de 15.ENE.98

En cuanto a la normativa que se ha venido aplicando a los usuarios, sean estos asegurados regulares o potestativos y sus derechohabientes es la siguiente:

Decreto Ley Nº 18846

28.ABR.71 Ley de Accidentes de Trabajo y Enfermedades Profesionales.

D.S. Nº002-98-AG 17.ENE.97 Reglamento de la Ley de Promoción del Sector Agrario.

D.S. Nº 003-98-SA 14.ABR.98 Normas Técnicas del Seguro Complementario de Trabajo de Riesgo.

Decreto Ley Nº 25897

25.NOV.92 Fondo de Solidaridad.

Decreto Ley Nº 018-78-TR

11.DIC.78 Reglamento del Sistema de Inscripción y Recaudación del Seguro Social del Perú.

Organización

De conformidad con su Ley de creación, la estructura orgánica y funcional se sustenta en los principios de ordenamiento por sistemas, descentralización y desconcentración administrativa, ejecutiva y presupuestal, participación, centralización normativa, línea definida de relación funcional y coordinación intersectorial.

Mediante Acuerdo Nº 49-9-IPSS de 08.ABR.98, el Consejo Directivo aprobó la siguiente estructura orgánica:

Órganos de Dirección

Consejo Directivo Presidencia Ejecutiva

Órgano de Apoyo del Consejo Directivo y la Presidencia Ejecutiva

Secretaría General Oficina de Defensa Nacional (*) Oficina de Asuntos Internacionales (*)

1.3Órgano de Control

Órgano de Auditoría Interna

Órganos Consultivos de la Alta Dirección

Consejo Nacional de la Calidad Consejo Nacional de Ética Imagen Institucional

Òrgano Ejecutivo

Gerencia General

Órganos de Apoyo Administrativo

Gerencia Central de Desarrollo e Informática Gerencia Central de Logística Gerencia Central de Infraestructura Gerencia Central de Recursos Humanos Gerencia Central de Finanzas

Órganos de Apoyo Técnico Normativo

Gerencia Central de Salud Gerencia Central de Seguros

Òrgano de Asesoría

Gerencia Central de Asuntos Jurídicos

Órganos de Línea de la Gerencia General

Gerencia Central de Operaciones.

- Redes- Hospitales Nacionales e Institutos Especializados

Gerencia Central de Programas

(*) Mediante Resolución de Presidencia Ejecutiva N° 404-PE-ESSALUD-99 de 30.Dic.99, se establecieron como örganos de apoya de la Presidencia Ejecutiva.

2. LINEAMIENTOS GENERALES DEL EXAMEN

2.1 Tipo de Examen

Financiero – Operativo

2.2 Período a Examinar

Ejercicio Económico 2000Ejercicio Económico 2001

1.43. OBJETIVOS DEL EXAMEN

Informe de Auditoría Financiera

3.1 Emitir opinión sobre la razonabilidad de los Estados Financieros e Información Complementaria combinados y ajustados, preparados por el Seguro Social de Salud – ESSALUD correspondiente a los ejercicio económicos terminados al 31.DIC.2000 y 31.DIC.2001, de cada Fondo y en forma combinada, de conformidad con los principios de contabilidad generalmente aceptados y disposiciones legales vigentes.

Informe Examen Especial de la Información Presupuestaria

3.2 Emitir opinión sobre la razonabilidad de la información presupuestaria preparada por el Seguro Social de Salud – ESSALUD al 31.DIC.2000 y 31.DIC.2001, para la formulación de la Cuenta General de la República en cumplimiento a lo establecido en la Directiva Nº 006-2000-CG/SCG, aprobada mediante Resolución de Contraloría Nº 087-2000-CG de 30.MAY.2000. Dicho informe deberá ser emitido por la Sociedad de Auditoría en forma combinada y las observaciones deberán presentarse agrupadas por cada Unidad de Registro Contable.

Cabe mencionar, que conforme lo dispone las Normas de Auditoría Gubernamental, cada observación consignada en los citados Informes debe precisar la recomendación correspondiente; que propicie la mejora significativa de la gestión, con énfasis en el logro de los objetivos institucionales, dentro de los parámetros de economía, eficiencia y eficacia.

Informe Largo

3.3 Evaluar la implantación, funcionamiento y efectividad de la estructura y sistema de Control Interno en las Areas Administrativas y Operativas implementadas por el Seguro Social de Salud – ESSALUD, a efecto de determinar el grado de solidez, eficiencia y eficacia, e igualmente determinar si las citadas áreas realizan sus actividades en concordancia con las Normas Técnicas de Control Interno y los dispositivos legales vigentes. Para seleccionar los órganos desconcentrados que serán visitados, deberá aplicarse el postulado de Materialidad. Asimismo, la selección de la muestra será en coordinación con ESSALUD. A continuación y solo para fines de información se detallan los órganos desconcentrados, los cuales cuentan cada uno con una Unidad de Registro Contable (URC):

1. Alta Dirección: Sede Central

a. Gerencia Central de Desarrollo e Informáticab. Gerencia Central de Logísticac. Gerencia Central de Infraestructurad. Gerencia Central de Recursos Humanose. Gerencia Central de Finanzasf. Gerencia Central de Saludg. Gerencia Central de Asuntos Jurídicosh. Gerencia Central de Recaudación y Segurosi. Gerencia Central de Programas j. Gerencia Central de Operaciones

2. Órganos Desconcentrados

1.5

a. Hospital Nacional Edgardo Rebagliati Martinsb. Hospital Nacional Guillermo Almenara Irigoyenc. Gerencia de Red Asistencial Arequipa.d. Gerencia de Red Asistencial Lambayeque.e. Gerencia de Red Asistencial Cusco.f. Gerencia Departamental de Tumbes g. Gerencia Departamental de Piurah. Gerencia Departamental de Cajamarcai. Gerencia Departamental de Amazonasj. Gerencia Departamental de San Martín k. Gerencia Departamental de La Libertadl. Gerencia Departamental de Ancashm. Gerencia Departamental de Moqueguan. Gerencia Departamental de Tacnao. Gerencia Departamental de Punop. Gerencia Departamental de Icaq. Gerencia Departamental de Apurímacr. Gerencia Departamental de Madre de Dioss. Gerencia Departamental de Junin t. Gerencia Departamental de Pascou. Gerencia Departamental de Huánucov. Gerencia Departamental de Ayacuchow. Gerencia Departamental de Huancavelica x. Gerencia Departamental de Loretoy. Gerencia Departamental de Ucayaliz. Gerencia Departamental de Limaaa. Instituto Peruano de Oftalmología – IPObb. Instituto Peruano del Corazon – INCORcc. Centro de Hemodiálisis

El informe a presentar por los auditores externos debe contener las observaciones agrupadas por Órgano Desconcentrado.

3.4 Evaluar si los programas y la ejecución de las actividades para los ejercicios económicos 2000 y 2001, se han llevado a cabo de manera eficiente, efectiva, económica y cumpliendo los lineamientos de gestión y objetivos estratégicos institucionales, sobre:

a. Gerencia Central de Desarrollo e Informática Administración del Sistema de Planificación y Racionalización, así como

Administración de los Sistemas de Información y Comunicación.

b. Gerencia Central de Logística Administración de los Sistemas de Abastecimiento, Servicios Generales

y Patrimonio Inmobiliario. Se deberá considerar en forma especial el avance, control y grado de cumplimiento del programa de trabajo correspondiente a la toma de inventario de Activo Fijo.

c. Gerencia Central de Infraestructura Políticas y planes generales de administración y desarrollo, habilitación y

modernización de las instalaciones y del equipamiento tecnológico. Ejecución financiera y física de los proyectos de Inversión.

d. Gerencia Central de Recursos Humanos

1.6 Implementación de políticas, planes y programas de administración de

personal, relaciones laborales, desarrollo capacitación e investigación, remuneraciones y bienestar social.

e. Gerencia Central de Finanzas Administración de los recursos financieros bajo responsabilidad de

ESSALUD; incidiendo en la formulación y control del Presupuesto Institucional, la administración del Sistema Contable y de Tesorería, el manejo de las inversiones financieras, el desarrollo de los Estudios Económicos-Financieros y el procesamiento de la Información Estadística.

f. Gerencia Central de Salud Sistemas, planes y programas de producción de prestaciones de salud,

así como la conducción de los esfuerzos institucionales para minimizar los factores de riesgo en la salud de la población.

g. Gerencia Central de Asuntos Jurídicos Gestión de la Gerencia Central de Asuntos Jurídicos, teniendo en cuenta

el estado situacional, tratamiento y resultados obtenidos de los procesos judiciales existentes en contra y a favor de la entidad, incluyendo casos asignados a Asesores Legales Externos.

h. Gerencia Central de Recaudación y Seguros Administración de los planes y programas de desarrollo de los procesos

de inscripción, recaudación, determinación de los montos por aportaciones, acreditación del derecho, recuperación de adeudos y mantenimiento de la cuenta corriente de los empleadores y de la cuenta individual de los asegurados.

Conducción y administración de los sistemas de producción de subsidios económicos (enfermedad, maternidad, lactancia, sepelio, medicinas oncológicas y accidentes de trabajo).

Establecimiento e implantación de políticas relativas al Sistema de Seguros, conducción, reglamentación, ejecución y supervisión del desarrollo de las mismas. Asimismo, se deberá considerar en forma especial la cobertura de seguros sobre bienes de la institución.

i. Gerencia Central de Operaciones Gestión de la Gerencia Central de Operaciones, teniendo en cuenta los

resultados obtenidos, en cumplimiento a su Reglamento de Organización y Funciones.

j. Gerencia Central de Programas Efectivizada su creación, se sujeta a la organización y funciones que se

establezcan en su Reglamento de Organización y Funciones y en el Plan de Actividades, que al respecto defina.

Prestación de los servicios de especialidades médicas definidas como prioritarias en las políticas de producción de prestaciones.

Administración de la oferta flexible de servicios, incluyendo los servicios itinerantes y de terceros.

Conducción y administración de los programas de contención de salud, bienestar social y rehabilitación profesional establecidos para personas de la tercera edad y discapacitados respectivamente.

1.7k. Hospitales Nacionales

Ejecución de Prestaciones de Salud de alta especialización a los asegurados, derechohabientes; oferta de prestaciones de Salud a terceros y cobranza de las mismas, administración de recursos, capacitación y promoción de la investigación.

l. Institutos Especializados y Centro de Hemodiálisis

Administración de recursos, prestación de los servicios especializados, investigación y docencia en materia cardiovascular de Alta Complejidad (INCOR), en cirugía, oftalmología (IPO) y Servicio de Hemodiálisis (Centro de Hemodiálisis).

m. Gerencias Departamentales

Administración de recursos (financieros, logísticos y personal); prestaciones de salud en forma integral (preventivo, promocionales, prestaciones asistenciales de recuperación y rehabilitación de salud y prestaciones en dinero); la inscripción y acreditación de asegurados y derechohabientes; así como los procesos de recaudación y fiscalización de los aportes correspondientes a los Regímenes administrados por ESSALUD (Salud, Seguro Complementario de Trabajo de Riesgo y Seguro Social Agrario), que a su nivel de Órganos Desconcentrados efectúan en forma similar a las Gerencias y Oficinas Centrales.

Cabe mencionar, que conforme lo dispone las Normas de Auditoría Gubernamental, cada observación resultante de la evaluación de los programas y la ejecución de las actividades, debe precisar la recomendación correspondiente; que propicie la mejora significativa de la gestión, con énfasis en el logro de los objetivos institucionales, dentro de los parámetros de economía, eficiencia y eficacia.

3.5 Evaluar si los Contratos y/o Convenios, suscritos por la entidad se han efectuado en concordancia a la normativa legal aplicable, determinándose el cumplimiento de las cláusulas contractuales que en ellos se estipulan.

Cabe mencionar, que conforme lo dispone las Normas de Auditoría Gubernamental, cada observación resultante de la evaluación de los contratos y/o convenios suscritos por la entidad, debe precisar la recomendación correspondiente; que propicie la mejora significativa de la gestión, con énfasis en el logro de los objetivos institucionales, dentro de los parámetros de economía, eficiencia y eficacia.

3.6 Verificación y seguimiento de las medidas correctivas adoptadas con relación a las recomendaciones derivadas de los Informes de Auditoría Externa, Òrgano de Auditoría Interna y Contraloría General de la República, en concordancia a la normativa vigente. Asimismo, verificar e informar el grado de implantación de las medidas correctivas dispuestas por la Alta Dirección.

Cabe mencionar, que cada sección del Informe Largo conforme lo disponen las Normas de Auditoría Gubernamental, debe contener las observaciones resultantes de:

a) La evaluación de los Controles Internos de cada Órgano Desconcentradob) La evaluación de los Programas y la ejecución de las actividadesc) La evaluación de los contratos y/o convenios suscritos por la entidadd) La verificación y seguimiento de las medidas correctivas adoptadas con relación

a las recomendaciones derivadas de los Informes de Auditoría.

1.8Asimismo, debe precisar la recomendación correspondiente que propicia la mejora significativa de la gestión.

4. PLAZOS

4.1 Inicio del examen

Período 2000

El inicio del examen, se efectuará el 26 de Marzo de 2001.

En dicha fecha se efectuará la entrega a la Sociedad de Auditoría de los Estados Financieros, Notas, Anexos e Información Complementaria, correspondiente al período 2000.

Período 2001

El inicio del examen, se efectuará el 17 de Setiembre de 2001.

En dicha fecha se efectuará la entrega a la Sociedad de Auditoría de los Estados Financieros, Notas, Anexos e Información Complementaria, hasta el mes de agosto 2001.

4.2 Observación de la Toma de Inventarios Físicos de Existencias

Los Auditores Externos participarán en calidad de observadores en la Toma de Inventarios Físicos de Existencias del período 2001, para lo cual la fecha programada para su realización será comunicada con 30 días calendario de anticipación.

4.3 Visitas

Período 2000 :

El inicio de la visita se efectuará el 26 de Marzo del 2001.

Período 2001 :

El inicio se efectuará el 17 de setiembre de 2001 La segunda visita se iniciará el 12 de Noviembre de 2001 La visita final se iniciará el 18 de Febrero de 2002.

4.4 Presentación de Informes de Auditoría

La entrega de los Informes Combinados serán:

Período 2000 :

Informes de Auditoría Financiera e Informe del Examen Especial de la Presupuestaria: El 28 de Junio de 2001.

Informes Largo: El 26 de Julio de 2001.

1.9Período 2001 :

Informes de Auditoría Financiera e Informe del Examen Especial de la Presupuestaria: El 31 de Mayo de 2002.

Informes Largo: El 10 de Junio de 2002.

La información que contengan los citados informes deberán ser presentados por Órganos Desconcentrados.

La Sociedad de Auditoría, deberá solicitar con la debida antelación la “Carta de Representación”, a fin de contar con ella oportunamente. Asimismo, en forma inmediata, deberá alcanzar a la “Comisión de Cautela del Cumplimiento del Contrato de Locación de Servicios Profesionales de Auditoría Externa” y al Òrgano de Auditoría interna de ESSALUD, la copia con el cargo de recepción de la comunicación con que solicita al titular y/o nivel gerencial competente de ESSALUD, la Carta de Representación.

La auditoría debe ser ejecutada de conformidad con lo establecido en las Normas de Auditoría Gubernamental – NAGU, aprobada con Resolución de Contraloría Nº 162-95-CG de 22.SET.95 y sus modificatorias, Manual de Auditoría Gubernamental – MAGU, Guías de Auditoría y Disposiciones de Control emitidas por la Contraloría General de la República y demás normas aplicables a la profesión contable.

Tal como lo dispone las Normas de Auditoría Gubernamental el contenido del Informe Largo deberá ceñirse a lo dispuesto por la NAGU 4.40, modificada por la R.C. Nº 259-2000-CG publicada el 13.DIC.2000.

Las observaciones contenidas en el Informe deberán ser previamente comunicadas como Hallazgo a los funcionarios involucrados en las mismas, tal como lo dispone la NAGU 3.60 y la R.C. Nº 259-2000-CG publicada el 13.DIC.2000.

5. COSTO DE LA AUDITORÍA

Los Honorarios Profesionales para el examen solicitado se han previsto en:

2000 2001 Total

Honorarios Profesionales S/. 886,864.41 886,864.41 1`773,728.82

Impuesto General a las Ventas (IGV) S/. 159,635.59 159,635.59 319,271.18

TOTAL S/. 1`046,500.00 1`046,500.00 2`093,000.00

Son : Dos millones noventitrés mil y 00/100 Nuevos Soles.

Los viáticos y pasajes que sean necesarios, serán asumidos por ESSALUD en base a la escala establecida y serán liquidados previa presentación de la documentación sustentatoria correspondiente, de conformidad con lo dispuesto en la normativa legal vigente.

1.106. FORMA DE PAGO

Los Honorarios Profesionales por cada ejercicio examinado, serán cancelados de la siguiente manera:

Período 2000:

El 50% al inicio de la primera visita. El 50% restante a la entrega del Informe de Auditoría Financiera, Informe del Examen

Especial e Informe Largo definitivos.

Período 2001:

El 50% al inicio de la primera visita. El 50% restante a la entrega del Informe de Auditoría Financiera, Informe del Examen

Especial e Informe Largo definitivos.

7. CARTA FIANZA

Los auditores a la firma del Contrato, otorgarán a favor de ESSALUD, una Carta Fianza solidaria, irrevocable, incondicionada y de realización automática, emitida por un Banco o Entidad Financiera autorizada por el 20% del monto total del Contrato (honorarios, IGV y gastos); válida hasta (60) días calendarios después de la entrega del informe final de Auditoría.

Asimismo, presentarán la siguiente Cartas Fianza en las mismas condiciones, y por el equivalente al 50% del monto de los honorarios más el IGV, válida hasta la fecha de entrega de los informes finales: Auditoría Financiera, Examen Especial e Informe Largo.

8. CANTIDAD DE EJEMPLARES A PRESENTAR

Al término del examen y en los plazos previstos, la Sociedad de Auditoría presentará a la entidad los siguientes ejemplares:

Quince (15) Ejemplares de los Informes de Auditoría Financiera, por la Administradora de Fondos (AFESSALUD) y por cada uno de los fondos auditados (Salud, Seguro Social Agrario y Accidentes de Trabajo); y en forma integral por los Estados Financieros Combinados de cada ejercicio auditado e Información Complementaria.

Quince (15) Ejemplares del Informe Examen Especial de la Información Presupuestaria de cada ejercicio económico auditado.

Quince (15) Ejemplares del Informe Largo de cada ejercicio económico auditado.

Adicionalmente, se remitirá a la Contraloría General un (01) ejemplar de cada informe que se emita, de conformidad con el Art. 45º del Reglamento de Designación de Sociedades de Auditoría, adjuntando un Disquete 3.5 H.D. versión Word For Windows, conteniendo los informes desarrollados. La Sociedad de Auditoría además deberá incluir en el Informe Largo, el Formato N° 2A “Resumen del Informe de Accion de Control ”, en cumplimiento de la Directiva Nº 011-2000-CG/B.150, aprobada por Resolución de Contraloría Nº 235-2000-CG de 08 de noviembre del 2000.

1.119. SOCIEDAD DE AUDITORIA

Las Sociedades de Auditoría postoras deberán estar calificadas en la categoría “A” en el Registro Unico de Sociedades de Auditoría – RUNSA y contar con representación internacional de una sociedad de prestigio, con una antigüedad de por lo menos 10 años, asimismo deberá contar necesariamente dentro de su plana profesional, con por lo menos un especialista proveniente del exterior altamente calificado, con experiencia en auditoría de entidades que brinden servicios de prestaciones de salud en otros países.

10. EQUIPO DE AUDITORÍA

El equipo de Auditoría propuesto debe estar integrado por profesionales con experiencia en Auditoría en Entidades de similares características, requiriéndose que el Supervisor y el Jefe de Equipo sean de condición permanente en la Sociedad.

El nivel de supervisión del trabajo de campo deberá incluir por lo menos un socio o gerente con experiencia.

El número (como mínimo) y las características de la conformación del equipo de auditoría y de sus integrantes se detallan a continuación:

Supervisor General (Socio) 01

Supervisores de Equipo (Socios y/o Gerentes principales) 01

Jefes de Comisión, con experiencia en ejecución de auditorías en el sector público y privado. Uno de ellos debe tener capacitación y experiencia en elaboración y evaluación de Proyectos de Inversión en Salud.

02

AuditoresUno de ellos con capacitación y experiencia en elaboración y evaluación de Proyectos de Inversión en Salud.

12

Auditores Asistentes, con un mínimo de 2 años de experiencia en Auditorías privadas y acciones de control en entidades públicas y privadas.

08

Especialistas

Especialista en Prestaciones de Salud o Médico con Post Grado y con especialidad en Administración Hospitalaria o Economía de la Salud o Salud Pública; con experiencia en evaluación de Centros Asistenciales y conocimientos de Seguridad Social.

01

Economista: Con conocimiento en Sistemas de Seguridad Social y experiencia en estadística de Salud y evaluación de Proyectos de Inversión y en Cálculos Actuariales.

01

Abogados Especialista en Regímenes de Salud y Derecho Laboral 01

Civil y Tributario 01Ingeniero Civil Con experiencia de haber participado en Proyectos de Inversión

en Salud o con experiencia en la formulación y evaluación de proyectos de preinversión.

01

Ingeniero(o médico)

Con especialidad en Biomedicina, con experiencia mínima de 05 años en evaluación de centros asistenciales y equipos biomédicos.

01

Profesional Con especialidad y experiencia mínima de 10 años en Logística Hospitalaria y que acredite haber desempeñado cargo Gerencial

01

Profesionales Especialistas en SAP R/3 versión 4.5ª 02

1.12La Propuesta de Auditoría deberá presentarse con el tiempo estimado por cada categoría del personal que intervendrá en la Auditoría en coordinación con el cronograma de trabajo y los plazos de entrega de los informes.

11. GASTOS DE PUBLICACIÓN

La Sociedad de Auditoría que obtenga la designación deberá abonar en la Tesorería de la Contraloría General, antes de la suscripción del respectivo contrato, la parte proporcional del importe de los gastos de publicación (CONVOCATORIA) del presente Concurso, que será fijado de acuerdo al monto de los honorarios de cada auditoría adjudicada de conformidad con lo establecido en el Art. 30º del Reglamento de Designación de Sociedades de Auditoría.

12. ASPECTOS DE CONTROL

El desarrollo de la Auditoría; así como, la evaluación del Informe resultante, se debe efectuar de acuerdo a la normativa vigente de control. La Contraloría General, de acuerdo al Art. 19º, inc k) del Decreto Ley Nº 26162 - Ley del Sistema Nacional de Control, tiene la capacidad de rechazar los Informes y/o Dictámenes emitidos por las Sociedades de Auditoría designadas que no se ajusten a las normas de control o que no hayan cumplido con el trabajo encomendado.

13. COMUNICACION DE HALLAZGOS Y PLAZOS PARA PRESENTACION DE DESCARGOS

La Sociedad de Auditoría, adjuntará a la comunicación de hallazgos, un instructivo que contendrá las orientaciones necesarias para que los servidores, o ex servidores, funcionarios o ex funcionarios presenten sus descargos comentados, sustentados y ordenados.

La Sociedad Auditora, para los casos de ampliaciones de plazos que le sean solicitados y aceptados por ella, además de sujetarse a los términos establecidos en la NAGU 3.60 y la Directiva Nº 012-99-CG/CE, deberá comunicarlos a la Comisión de Cautela paralelamente a su aceptación; a fin que ésta intervenga en las áreas involucradas para que impulsen y de ser el caso faciliten la información para la presentación de los descargos correspondientes.

14. OTROS

La exposición respecto a la evaluación del cumplimiento y aplicación de los controles Contable – Financiero y Administrativo – Operativo, deberá contener comentarios por cada Area y/o sistema examinado, las cuales deben ser citadas en el informe, incluyendo los aspectos de incidencia.Deberá darse una apreciación crítica sobre el funcionamiento de cada área y sistema con relación a la entidad considerada en su integridad.Los resultados de la evaluación de las medidas correctivas para superar las deficiencias y aplicar las recomendaciones, se expondrá a través de un Cuadro Resumen que contenga los datos siguientes:

Observaciones y recomendaciones comprendidas en informes de auditorías anteriores (Expresarlos en términos de cantidad)

Situación en que se encuentra; se precisará la cantidad de observaciones/recomendaciones superadas, en proceso y pendientes respectivamente.

Respecto a las observaciones que se han superado, se emitirá una apreciación crítica respecto a la adopción de medidas para corregir las causas de las deficiencias, a fin de evitar situaciones similares en el futuro.

Sobre las observaciones y recomendaciones en proceso y/o pendientes de superación y aplicación respectivamente, se indicará las razones y/o limitaciones que no permiten el cumplimiento de las medidas correctivas dispuestas, según los casos.

1.13

1.14

AUDITORÍA A LOS ESTADOS FINANCIEROSDE ESSALUD - EJERCICIO 2000

VIATICOSANEXO Nº 1

U.R.C. NIVEL TOTALDIAS

IMPORTEDIARIO S/.

TOTALS/.

MOVILIDAD TASACORPAC

TOTALVIATICOS

NÚMEROAUDITORES

TOTALS/.AEROPUERTO LOCAL

(1) (2) (3) (4) (5)=(3)x(4) (6) (7) (8) (9)=(5)+(6)+(7)+(8) (10) (11)=(9)x(10)GERENCIAS DEPART. 1. G.D.ANCASH A 12 245 2.940,00 63,00 294,00 20,00 3.317,00 3 9.951,00 2. G.D.AREQUIPA A 14 245 3.430,00 63,00 343,00 20,00 3.856,00 3 11.568,00 3. G.D.AYACUCHO C 08 245 1.960,00 63,00 196,00 20,00 2.239,00 2 4.478,00 4. G.D.CAJAMARCA B 08 245 1.960,00 63,00 196,00 20,00 2.239,00 3 6.717,00 5. G.D.CUSCO A 12 245 2.940,00 63,00 294,00 20,00 3.317,00 3 9.951,00 6. G.D.HUANUCO B 08 245 1.960,00 63,00 196,00 20,00 2.239,00 3 6.717,00 7. G.D.ICA A 08 245 1.960,00 63,00 196,00 20,00 2.239,00 3 6.717,00 8. G.D.JUNIN A 08 245 1.960,00 63,00 196,00 20,00 2.239,00 3 6.717,00 9. G.D.LA LIBERTAD A 12 245 2.940,00 63,00 294,00 20,00 3.317,00 3 9.951,0010. G.D.LAMBAYEQUE A 12 245 2.940,00 63,00 294,00 20,00 3.317,00 3 9.951,0011. G.D.LORETO B 08 245 1.960,00 63,00 196,00 20,00 2.239,00 3 6,717,0012. G.D.MOQUEGUA B 06 245 1.470,00 63,00 147,00 20,00 1.700,00 3 5.100,0013. G.D.PASCO B 08 245 1.960,00 63,00 196,00 20,00 2.239,00 3 6.717,0014. G.D.PIURA A 12 245 2.940,00 63,00 294,00 20,00 3.317,00 3 9.951,0015. G.D.PUNO A 12 245 2.940,00 63,00 294,00 20,00 3.317,00 3 9.951,0016. G.D.TACNA B 08 245 1.960,00 63,00 196,00 20,00 2.239,00 3 6.717,00

HOSPITALES NACIONALES17. ALMANZOR AGUINAGA A. A 10 245 2.450,00 63,00 245,00 20,00 2.778,00 3 8.334,0018. DEL SUR-AREQUIPA A 10 245 2.450,00 63,00 245,00 20,00 2.778,00 3 8.334,00

OTROS19. INST.PER.OFTALMOLOGIA C 08 245 1.960,00 63,00 196,00 20,00 2.239,00 2 4.478,00

AUDITORES 4.655,00 45.080,00 1.197,00 4.508,00 380,00 51.165,00 55 149.017,00SUPERVISORES 14 280,00 3.920,00 63,00 700,00 20,00 4.703,00 4 31.132,00

TOTAL 4.935,00 49.000,00 1.260,00 5.208,00 400,00 55.868,00 59 180.149,00

(4) DIRECTIVA N° 003-GCL-IPSS-96 NUMERAL 8.3.4.a - US$ 70,00 X S/. 3,50 = S/. 245,00(6) DIRECTIVA N° 003-GCL-IPSS-96 NUMERAL 8.3.4.c - US$ 18,00 X S/. 3,50 = S/. 63,00(7) DIRECTIVA N° 003-GCL-IPSS-96 NUMERAL 8.3.4.c - 10% DE (5)

1.15

ANEXO N° 2AUDITORÍA A LOS ESTADOS FINANCIEROS

DE ESSALUD - EJERCICIO 2000

PASAJES

U.R.C.VALORPASAJE

EN SOLES

N° DEAUDITORES

(*)

TOTALPASAJES

US$ T.C.GERENCIAS DEPARTAMENTALES 1. G.D.ANCASH 106,20 X 3,50 371,70 3 1.115,10 2. G.D.APURIMAC 3,50 316,00 3 948,00 3. G.D.AREQUIPA 177,00 X 3,50 619,50 3 1.858,50 4. G.D.AYACUCHO 110,92 X 3,50 388,22 3 1.164,66 5. G.D.CAJAMARCA 177,00 X 3,50 619,50 3 1.858,50 6. G.D.CUSCO 177,00 X 3,50 619,50 3 1.858,50 7. G.D.HUANUCO 129,80 X 3,50 454,30 3 1.362,90 8. G.D.ICA X 3,50 50,00 3 150,00 9. G.D.JUNIN X 3,50 80,00 3 240,0010. G.D.LA LIBERTAD 98,00 X 3,50 343,00 3 1,029,0011. G.D.LAMBAYEQUE 143,96 X 3,50 503,86 3 1,511,5812. G.D.LORETO 158,00 X 3,50 553,00 3 1.659,0013. G.D.MOQUEGUA 177,00 X 3,50 619,50 3 1.858,5014. G.D.PASCO X 3,50 100,00 3 300,0015. G.D.PIURA 158,00 X 3,50 553,00 3 1.659,0016. G.D.PUNO 177,00 X 3,50 619,50 3 1.858,5017. G.D.TACNA 177,00 X 3,50 619,50 3 1,858,50

HOSPITALES NACIONALES18. ALMANZOR AGUINAGA A. 143,96 X 3,50 503,86 3 1.511,5819. DEL SUR-AREQUIPA 177,00 X 3,50 619,50 3 1.858,50

OTROS20. INST.PER.OFTALMOLOGIA 158,00 X 3,50 553,00 3 1.659,00

TOTAL 60 27.319,32

(*) Se incluye pasaje adicional para el Supervisor

1.16

AUDITORÍA A LOS ESTADOS FINANCIEROSDE ESSALUD - EJERCICIO 2001

VIATICOSANEXO Nº 1

U.R.C. NIVEL TOTALDIAS

IMPORTEDIARIO S/.

TOTALS/.

MOVILIDAD TASACORPAC

TOTALVIATICOS

NÚMEROAUDITORES

TOTALS/.AEROPUERTO LOCAL

(1) (2) (3) (4) (5)=(3)x(4) (6) (7) (8) (9)=(5)+(6)+(7)+(8) (10) (11)=(9)x(10)GERENCIAS DEPART. 1. G.D.AMAZONAS C 08 245 1,960,00 63,00 196,00 20,00 2.239,00 3 6.717,00 2. G.D.ANCASH A 10 245 2.450,00 63,00 245,00 20,00 2.778,00 3 8.334,00 3. G.D.AREQUIPA A 15 245 3.675,00 63,00 367,50 20,00 4.125,50 3 12.376,50 4. G.D.AYACUCHO C 10 245 2.450,00 63,00 245,00 20,00 2.778,00 2 5.556,00 5. G.D.CAJAMARCA B 10 245 2.450,00 63,00 245,00 20,00 2.778,00 3 8.334,00 6. G.D.CUSCO A 10 245 2.450,00 63,00 245,00 20,00 2.778,00 3 8.334,00 7. G.D.HUANUCO B 06 245 1.470,00 63,00 147,00 20,00 1.700,00 3 5.100,00 8. G.D.ICA A 06 245 1.470,00 63,00 147,00 20,00 1.700,00 3 5.100,00 9. G.D.JUNIN A 06 245 1.470,00 63,00 147,00 20,00 1.700,00 3 5.100,0010. G.D.LA LIBERTAD A 08 245 1.960,00 63,00 196,00 20,00 2.239,00 3 6.717,0011. G.D.LAMBAYEQUE A 12 245 2.940,00 63,00 294,00 20,00 3.317,00 3 9.951,0012. G.D.MADRE DE DIOS A 08 245 1.960,00 63,00 196,00 20,00 2.239,00 3 6,717,0013. G.D.PASCO A 12 245 2.940,00 63,00 294,00 20,00 3.317,00 3 9.951,0014. G.D.PIURA A 10 245 2.450,00 63,00 245,00 20,00 2.778,00 3 8.334,0015. G.D.PUNO A 08 245 1.960,00 63,00 196,00 20,00 2.239,00 3 6.717,0016. G.D.TACNA B 06 245 1.470,00 63,00 147,00 20,00 1.700,00 3 5.100,0017. G.D.UCAYALI B 06 245 1.470,00 63,00 147,00 20,00 1.700,00 3 5.100,00

HOSPITALES NACIONALES18. ALMANZOR AGUINAGA A. A 15 245 3.675,00 63,00 367,50 20,00 4.125,00 3 12.376,5019. DEL SUR-AREQUIPA A 15 245 3.675,00 63,00 367,50 20,00 4.125,00 3 12.376,50

OTROS20. INST.PER.OFTALMOLOGIA C 08 245 1.960,00 63,00 196,00 20,00 2.239,00 3 6.717,00

AUDITORES 4.655,00 44.345,00 1.197,00 4.434,50 380,00 50.356,50 56 148.291,50SUPERVISORES 15 280,00 4.200,00 63,00 700,00 20,00 4.983,00 4 31.132,00

TOTAL 4.935,00 48.545,00 1.260,00 5.134,50 400,00 55.339,50 60 179.423,50

(4) DIRECTIVA N° 003-GCL-IPSS-96 NUMERAL 8.3.4.a - US$ 70,00 X S/. 3,50 = S/. 245,00(6) DIRECTIVA N° 003-GCL-IPSS-96 NUMERAL 8.3.4.c - US$ 18,00 X S/. 3,50 = S/. 63,00(7) DIRECTIVA N° 003-GCL-IPSS-96 NUMERAL 8.3.4.c - 10% DE (5)

1.17

ANEXO N° 2AUDITORÍA A LOS ESTADOS FINANCIEROS

DE ESSALUD - EJERCICIO 2001

PASAJES

U.R.C.VALORPASAJE

EN SOLES

N° DEAUDITORES

(*)

TOTALPASAJES

US$ T.C.GERENCIAS DEPARTAMENTALES 1.G.D.AMAZONAS 106,20 X 3.50 320,00 3 960,00 2. G.D.ANCASH 106,20 X 3,50 371,70 3 1.115,10 3. G.D.AREQUIPA 177,00 X 3,50 619,50 3 1.858,50 4. G.D.AYACUCHO 110,92 X 3,50 388,22 3 1.164,66 5. G.D.CAJAMARCA 177,00 X 3,50 619,50 3 1.858,50 6. G.D.CUSCO 177,00 X 3,50 619,50 3 1.858,50 7. G.D.HUANUCO 129,80 X 3,50 454,30 3 1.362,90 8. G.D.ICA X 3,50 50,00 3 150,00 9. G.D.JUNIN X 3,50 80,00 3 240,0010. G.D.LA LIBERTAD 98,00 X 3,50 343,00 3 1,029,0011. G.D.LAMBAYEQUE 143,96 X 3,50 503,86 3 1,511,5812. G.D.MADRE DE DIOS 170,00 X 3,50 595,00 3 1.785,0013. G.D.PASCO X 3,50 100,00 3 300,0014. G.D.PIURA 158,00 X 3,50 553,00 3 1.659,0015. G.D.PUNO 177,00 X 3,50 619,50 3 1.858,5016. G.D.TACNA 177,00 X 3,50 619,50 3 1,858,5017.UCAYALI 111,00 X 3,50 388,50 3 1.165,50

HOSPITALES NACIONALES18. ALMANZOR AGUINAGA A. 143,96 X 3,50 503,86 3 1.511,5819. DEL SUR-AREQUIPA 177,00 X 3,50 619,50 3 1.858,50

OTROS20. INST.PER.OFTALMOLOGIA 158,00 X 3,50 553,00 3 1.659,00

TOTAL 57 26.764,32

(*) Se incluye pasaje adicional para el Supervisor

1.18

ANEXO Nº 3

ASPECTOS A CONSIDERAR SOBRE EL EQUIPO DE AUDITORIA

1. Los cambios de algún miembro del equipo de auditoría, solo podrá darse por fuerza mayor y antes de comunicarlo a la Contraloría General de la República deberá ser puesto de conocimiento de la Comisión de Cautela para su calificación y aceptación. Igualmente las compensaciones de horas asignadas a cualquiera de los miembros.

2. Los profesionales a los cuales se les detalla actividades específicas deberán suscribir los resultados de su labor ejecutada dentro de los plazos establecidos en el Programa de Auditoría.

3. El especialista en Prestaciones de Salud tendrá a su cargo como mínimo:

3.1 La Evaluación de los controles internos, determinando el grado de confiabilidad sobre la administración, manejo y control de los recursos humanos, materiales y financieros, y de salud con énfasis en los programas de prevención, promoción, protección, recuperación y rehabilitación del equilibrio físico mental de los asegurados y sus familiares.

3.2 La evaluación de la administración de los Sistemas de prestaciones de Salud y Prestaciones Sociales, debiendo determinar si se han llevado de manera eficiente, efectiva, económica y de acuerdo a los lineamientos de gestión y objetivos estratégicos institucionales para los años 2000 y 2001.

3.3 Participará también en los puntos 5 y 6 que se detallan a continuación.

4. Los Economistas, como mínimo efectuarán la evaluación de los indicadores de gestión y en la evaluación de los estudios matemáticos actuariales previstos en la Legislación sobre Regímenes de Salud.

5. El profesional con especialidad y experiencia en logística hospitalaria tendrá a su cargo la evaluación de la administración de los Sistemas de Abastecimiento, Mantenimiento Hospitalario, Servicios Complementarios, Patrimonio y Seguros a nivel nacional, debiendo determinar si los programas o actividades de los ejercicios 2000 y 2001 se han llevado de manera eficiente, efectiva, económica y de acuerdo a los lineamientos de gestión y objetivos estratégicos institucionales para los mencionados períodos.

6. El Ingeniero Civil y el Ingeniero (o Médico) con especialidad de Biomedicina tendrán a su cargo la Evaluación de la Administración del Sistema de Planificación, Racionalización, Estadística, pre – inversión y programas de inversión real e ingeniería; así como la situación física de la ejecución de los Proyectos de Inversión; además de participar con otros profesionales en la evaluación del Sistema de Prestaciones de Salud de la red asistencial de ESSALUD.

7. Para la Evaluación financiera de los proyectos de Inversión se tendrá como integrantes:

Jefe de comisión y auditor Senior con experiencia en evaluación de Proyectos de Inversión.

Contará con la participación del Ingeniero Civil y del Economista.

1.19

8. La evaluación que se efectuará al sistema SAP R/3, deberá considerar que este sistema se encuentre operativo a partir del ejercicio econámico 1999, a nivel nacional y a través del módulo de Finanzas:

Cuentas por Pagar Contabilidad General Emisión de Cheques

Asimismo, en el ejercicio económico 2000, se implementaron los módulos de Logística, Cuentas por Cobrar y de Recursos Humanos.

En el ejercicio económico 2001, se implementará el módulo de Presupuesto.

En ese sentido, los profesionales especialistas en SAP R/3 versión 4.5ª, examinarán la consistencia y confiabilidad de la operatividad del sistema.