Capítulo 11 Criando um Negócio com Balanços

Sucessivos

Disciplina xxxxxxxxInstituição xxxxxx

Prof. xxxxxxxxxxxxx

Os prestadores de serviços na área de informática, por exemplo, para registrarem uma sociedade por quotas de responsabilidade limitada, seguem o seguinte roteiro:a) registro na junta comercial do estado de seu contrato social;b) inscrição no cadastro nacional de pessoas jurídicas (CNPJ)

junto à Receita Federal;c) obtenção da licença de funcionamento junto ao corpo de

bombeiros;d) obtenção da licença sanitária junto à vigilância sanitária;e) alvará de licença junto à prefeitura municipal.

Criando um Negócio com Balanços Sucessivos

Para mostrar como a contabilidade atua nesse processo, vamos visualizar o nascimento de uma empresa de prestação de serviços de informática.

Em 02 de janeiro de 2012, as sócias Rosani (na função de administradora) e Louise registraram na Junta Comercial do estado do Paraná a empresa DRHS Ltda, prestadora de serviços na área de informática, com início de atividades previsto para 01 de fevereiro do mesmo ano.

a) o capital previsto (subscrito) no contrato social foi de R$ 100.000,00;02 de janeiro de 2012.D- 2.07.01.01.02 (-) Capital a Integralizar 100.000,00C- 2.07.01.01.01 Capital Social 100.000,00Capital Social, registrado na junta comercial do Paraná sob no

123.123456.123 em 02 de janeiro de 2012.

Balanço de Abertura da DRHS Ltda em 02 de janeiro de 2012

ATIVO PASSIVO

Patrimônio Líquido - Capital Social 100.000,00

(-)Capital a Integralizar (100.000,00)

Total -

Balanço patrimonial da Intelibem Ltda.

ATIVO 31/01/2012 PASSIVO 31/01/2012

Circulante 20.000,00 Circulante 5.000,00

Caixa 15.000,00 Duplicatas a Pagar 5.000,00

Insumos (Materiais Diretos) 5.000,00

Patrimônio Líquido 15.000,00

Capital Social 15.000,00

TOTAL 20.000,00 TOTAL 20.000,00

28 de fevereiro de 2012.D - 2.01.01.01.01 Duplicatas a Pagar 5.000,00C – 1.01.01.01.01 Caixa 5.000,00Pagamento de duplicatas a pagar.

Balanço patrimonial - Intelibem Ltda.

ATIVO 31/01/2012 28/02/2012 PASSIVO 31/01/2012 28/02/2012

Circulante 20.000,00

15.000,00 Circulante

5.000,00

Caixa 15.000,00

10.000,00

Duplicatas a Pagar

5.000,00

Insumos (Materiais Diretos)

5.000,00

5.000,00

Patrimônio Líquido

15.000,00

15.000,00

Capital Social

15.000,00

15.000,00

TOTAL 20.000,00

15.000,00 TOTAL

20.000,00

15.000,00

31 de março de 2012.D- 3.01.01.07.01.00.40 Material de Expediente 1.000,00C- 1.01.05.01.02 Insumos (Materiais Diretos) 1.000,00Consumo de material de expediente.

Balanço patrimonial - Intelibem Ltda.

ATIVO 28/02/2012 31/03/2012 PASSIVO 28/02/2012 31/02/2012

Circulante 15.000,00

14.000,00 Circulante

Caixa 10.000,00

10.000,00

Duplicatas a Pagar

Insumos (Materiais Diretos)

5.000,00

4.000,00

Patrimônio Líquido

15.000,00

14.000,00

Capital Social

15.000,00

15.000,00

Prejuízos Acumulados (1.000,00)

TOTAL 15.000,00

14.000,00 TOTAL

15.000,00

14.000,00

b) no início das atividades, 60% do capital previsto no contrato social foi integralizado em dinheiro, sendo que cada sócia participou com 50%. O restante será integralizado até 31 de dezembro de 2012; 01 de fevereiro de 2012.D- 1.01.01.01.01 Caixa 60.000,00C- 2.07.01.01.02 (-) Capital a Integralizar 60.000,00Integralização de parte do Capital Social ....

Balanço patrimonial da DRHS Ltda. ATIVO 01/02/2012 PASSIVO 01/02/2012 Circulante 60.000,00 Caixa 60.000,00 Patrimônio Líquido 60.000,00 Capital Social 100.000,00 (-)Capital a Integralizar (40.000,00)

Total 60.000,00 Total 60.000,00

c) em 02 de fevereiro do mesmo ano, o administrador resolveu comprar os móveis e utensílios, para iniciar o negócio, da MV Ltda, conforme nota fiscal 0680 no valor de R$ 5.000,00 à vista.02 de fevereiro de 2012.D- 1.07.04.01.08 Móveis, Utensílios e Inst. Comerciais 5.000,00C- 1.01.01.01.01 Caixa 5.000,00Compra de móveis e utensílios cfe. Nf 0680

Balanço patrimonial da DRHS Ltda. ATIVO 02/02/2012 PASSIVO 02/02/2012 Circulante 55.000,00 Caixa 55.000,00 Não Circulante 5.000,00 Patrimônio Líquido 60.000,00 Móveis e Utensílios e Instalações Comerciais 5.000,00 Capital Social 100.000,00

(-)Capital a Integralizar (40.000,00)

Total 60.000,00 Total 60.000,00

d) no dia 03 de fevereiro do mesmo ano, o administrador resolveu comprar os materiais de expediente (lápis, caneta, papel e demais materiais), da empresa ITC Ltda., conforme nota fiscal 0777 no valor de R$ 2.000,00 a prazo.03 de fevereiro de 2012.D- 1.01.05.01.02 Insumos (Materiais Diretos) 2.000,00C- 2.01.01.01.01 Duplicatas a Pagar 2.000,00Compra de mat. de exp. cfe. Nf 0777

Balanço patrimonial da DRHS Ltda. ATIVO 03/02/2012 PASSIVO 03/02/2012

Circulante 57.000,00 Circulante

2.000,00

Caixa 55.000,00 Duplicatas a Pagar

2.000,00

Insumos (Materiais Diretos)

2.000,00

Não Circulante 5.000,00 Patrimônio Líquido

60.000,00

Móveis e Utensílios e Instalações Comerciais

5.000,00 Capital Social

100.000,00

(-)Capital a Integralizar

(40.000,00)

Total 62.000,00 Total

62.000,00

e) no dia 04 de fevereiro do mesmo ano, a administradora resolveu comprar 02 motocicletas 125 cc marca HX da empresa Beta SA conforme nota fiscal 03333 no valor total de R$ 15.000,00, sendo 50% pagos no ato e o restante com duplicatas para pagamento em 3 parcelas anuais, respectivamente em 04/02/2013; 04/02/2014; 04/02/2015.04 de fevereiro de 2012.D- 1.07.04.01.05 Veículos 15.000,00C- 1.01.01.01.01 Caixa 7.500,00C- 2.01.01.01.01 Duplicatas a pagar 2.500,00C- 2.03.01.01.01 Duplicatas a pagar L.P. . 5.000,00Compra cfe. Nf 03333.

Balanço patrimonial da DRHS Ltda. ATIVO 04/02/2012 PASSIVO 04/02/2012 Circulante 49.500,00 Circulante 4.500,00 Caixa 47.500,00 Duplicatas a Pagar 4.500,00

Insumos (Materiais Diretos) 2.000,00

Não Circulante 5.000,00 Duplicatas a Pagar L.P. 5.000,00 Não Circulante 20.000,00 Patrimônio Líquido 60.000,00 Veículos 15.000,00 Capital Social 100.000,00 Móveis e Utensílios e Instalações Comerciais 5.000,00 (-) Capital a Integralizar (40.000,00)

Total 69.500,00 Total 69.500,00

f) no dia 03 de março do mesmo ano, o administrador fez o pagamento parcial da compra dos materiais de expediente, no valor de R$ 1.000,00. 03 de março de 2012.D- 2.01.01.01.01 Duplicatas a Pagar 1.000,00C- 1.01.01.01.01 Caixa 1.000,00Nossa de fornecedores, ref. Nf 0777.

Balanço patrimonial da DRHS Ltda. ATIVO 03/03/2012 PASSIVO 03/03/2012 Circulante 48.500,00 Circulante 3.500,00 Caixa 46.500,00 Duplicatas a Pagar 3.500,00 Insumos (Materiais Diretos) 2.000,00

Não Circulante 5.000,00 Duplicatas a Pagar 5.000,00

Não Circulante 20.000,00 Patrimônio Líquido 60.000,00 Veículos 15.000,00 Capital Social 100.000,00

Móveis e Utensílios e Instalações Comerciais 5.000,00 (-) Capital a Integralizar (40.000,00)

Total 68.500,00 Total 68.500,00

Capítulo 11 Criando um Negócio com Balanços

Sucessivos