Contabilidade Financeira (FINAL)- Trabalho Grupo 1

INSTITUTO POLITÉCNICO DE SETÚBAL

ESCOLA SUPERIOR DE CIÊNCIAS EMPRESARIAIS

Curso de Contabilidade e Finanças(nocturno e pós-laboral)

CONTABILIDADE FINANCEIRA 1

TRABALHO DE GRUPO2007/2008

Docente:

Alunos:

1

Contabilidade Financeira 1 – Trabalho de Grupo

INDICE1. INTRODUÇÃO 32. SALDOS INICIAIS 43. CÁLCULOS AUXILIARES 8

Dia 1 8 Dia 2 8 Dia 3 8 Dia 4 8 Dia 5 8 Dia 6 9 Dia 7 9 Dia 8 9 Dia 9 9 Dia 10 10 Dia 11 10 Dia 12 10 Dia 13 10 Dia 14 11 Dia 15 11 Dia 16 11 Dia 17 11 Dia 18 11 Dia 19 12 Dia 20 12 Dia 21 12 Dia 22 13 Dia 23 13 Dia 24 13 Dia 25 13 Dia 26 14 Dia 27 14

4. LANÇAMENTOS NO RAZÃO 155 APURAMENTO MENSAL I.V.A. 236 RECONCILIAÇÃO BANCÁRIA 237 ELABORAÇÃO DO BALANCETE EM 31-12-N 248 CONCLUSÃO 259 BIBLIOGRAFIA 26

2


1 - INTRODUÇAO

No âmbito da disciplina de Contabilidade Financeira 1, nomeadamente, do ponto “H” do programa – “Sistema de avaliação”, está prevista a realização de um trabalho de grupo, a entregar em 2007/12/20, cuja ponderação, na nota de avaliação contínua, é de 40%.

Assim, de acordo com o enunciado que nos foi fornecido, contendo o balancete do razão Geral da Sociedade Alimentaria Lda., em 30 de Novembro de N, e tendo em vista a aplicação dos conhecimentos adquiridos nas aulas teóricas, bem como nas aulas práticas, sobre as diferentes matérias que constituem o conteúdo programático da disciplina, vamos de seguida apresentar:

O registo, no razão da empresa Alimentaria, Lda., que se dedica à comercialização de produtos alimentícios diversos, dos movimentos referentes ao mês de Dezembro do ano N, sabendo que a mesma adopta o critério valorimétrico Custo Médio Ponderado, nas saídas de armazém de existências:

Saldos Iniciais; Cálculos auxiliares; Lançamentos no razão;

Os lançamentos, no Razão, relativos ao apuramento mensal do IVA em 31 de Dezembro de N;

Reconciliação bancária a 30 de Novembro e a contabilização dos factos que devam ser considerados nos registos da empresa;

E, a elaboração do Balancete em 31/12/N.

NOTA: Os valores apresentados encontram-se em Euros (€).

3


2 - SALDOS INICIAIS 11 Caixa 12 Depósitos à Ordem 27) 21.000,00 si 20.615,00 si 35.888,35 1211) 56,23

1212) 27.216,12 S.D. 385,00 S.D. 8.616,00

21.000,00 21.000,00 35.888,35 35.888,35

21 Clientes 22 Fornecedores si 163.826,00 2111) 3.088,25 2214( 1.100,00 si 35.021,00

2112) 750,00 2212) 150,00 2213) 290,40 2221) 367,50 2222) 1.100,00 S.D. 159.987,75 S.C. 35.828,90 163.826,00 163.826,00 36.928,90 36.928,90

23 Empréstimos Obtidos 24 Estado e Outros Entes Públicos

si 13.400,00 2424) 25,00 si 2.749,60 2411) 1.159,92 245) 83,13 2437) 2.985,27 2421) 10,00 2422) 70,00

S.C. 13.400,00 S.D. 1.257,46

13.400,00 13.400,00 4.170,19 4.170,19

26 Outros Devedores e Credores 31 Compras 3121 Ovos 2681) 3.000,00 si 1.061,20 2) 350,00 2) 350,00

26112) 3.085,50 26111) 19.891,54

S.C. 21.038,24

24.038,24 24.038,24 350,00 350,00

4


32 Mercadorias 41 Investimentos Financeiros si 39.172,00 3221) 30,00 si 7.000,00 3211) 245,00

S.D. 39.387,00 S.D. 7.000,00 39.417,00 39.417,00 7.000,00 7.000,00

42 Imobilizações Corpóreas 43 Imobilizações Incorpóreas si 77.910,00 424) 1.752,07 si 10.360,00 423) 2.550,00

S.D. 78.707,93 S.D. 10.360,00 80.460,00 80.460,00 10.360,00 10.360,00

48 Amortizações Acumuladas 49 Ajustamentos p/ Invest. Financeiros 4824) 16.500,00 si 49.672,00 si 1.470,00

S.C. 33.172,00 S.C. 1.470,00 49.672,00 49.672,00 1.470,00 1.470,00

51 Capital 57 Reservas

si 35.000,00 si 8.000,00

S.C. 35.000,00 S.C. 8.000,00 35.000,00 35.000,00 8.000,00 8.000,00

59 Resultados Transitados 61 CMVMC

si 17.133,75 si 328.538,00 6121) 105,00

S.C. 17.133,75 S.D. 328.643,00 17.133,75 17.133,75 328.643,00 328.643,00

5


62 Forn. Serviços Externos 63 Impostos si 17.721,38 si 614,60 62233) 123,97 622321) 240,00 62229) 500,00 62219) 500,00 62218) 700,00 62227) 100,00 S.D. 19.885,35 S.D. 614,60

19.885,35 19.885,35 614,60 614,60

64 Custos c/ Pessoal 66 Amortizações e Ajust. Do Exercício si 59.472,00 si 6.434,40 641) 1.250,00 6411) 100,00 642) 1.800,00 6421) 300,00 645) 693,13

S.D. 63.615,13 S.D. 6.434,40

63.615,13 63.615,13 6.434,40 6.434,40

68 Custos e Perdas Financeiras 69 Custos e Perdas Extraordinárias si 2.521,05 si 658,00 6881) 64,00 6942) 2.500,00

6952) 420,00 S.D. 2.585,05 S.D. 3.578,00

2.585,05 2.585,05 3.578,00 3.578,00

71 Vendas 73 Proveitos Suplementares

si 563.179,23 si 1.645,00 7111) 135,00

S.C. 563.314,23 S.C. 1.645,00 563.314,23 563.314,23 1.645,00 1.645,00

6

78 Proveitos e Ganhos Financeiros 15 Títulos Negociáveis 1513 Sociedade Lima

si 1.169,00 1) 1.500,00 17) 1.500,00 7811) 9,60 7816) 50,00

S.C. 1.228,60 1.228,60 1.228,60 1.500,00 1.500,00

7

3 - CÁLCULOS AUXILIARES

Dia 1Aquisição de 90 acções da sociedade Lima S.A.O aviso de lançamento nº 1121134 do Banco Financiador ascende a 1.500,00€, nos quais estão incluídos 60,00€ de despesas bancárias e de corretagem. A empresa pretende alienar as acções no prazo máximo de um ano:

Aviso lançamento 1.500,00Despesas Bancárias 60,0090 Acções 1.440,00

Dia 2Aquisição de 500 dúzias de ovos à Ovos Frescos, Lda. Sua factura nº 05V786, no valor de 367,50€. Inclui IVA à taxa de 5%. Em armazém, a empresa tem 50 dúzias de ovos a um valor de 0,68€ a dúzia:

500 Dúzias ovos 350,00I.V.A. 5% 17,50Total Factura 367,50

Dia 3Factura nº 5115 do Jornal Publicita, no montante de 150,00€, referente a um anúncio para admissão de um novo empregado. Iva incluído à taxa de 21%:

Anuncio no Jornal 123,97I.V.A. 21% 26,03Total Factura 150,00

Dia 4Factura nº A-1286 do fornecedor Repara Auto, Lda., referente à reparação da viatura comercial. Valor da reparação 240,00€. Operação sujeita a Iva à taxa de 21%:

Reparação Viatura 240,00I.V.A. 50,40Total Factura 290,40

Dia 5Alienação de uma viatura ligeira de passageiros por 3000,00€ (Iva a 21% incluído) ao Sr. Alves da Costa; a viatura havia custado à empresa 22.000,00€ (Iva a 21% incluído). As amortizações acumuladas ascendiam a 16.500,00€:

Alienação viatura 3.000,00Valor viatura 22.000,00Amortizações Acumuladas. 16.500,00

8

Dia 6Nosso aceite nº 12, a 60 dias, saque do fornecedor Ovos Frescos, Lda., para titulação da divida relativa à sua factura nº 05V786:

N/Aceite a 60 dias a Ovos Frescos

Dia 7Recebeu do Banco Financiador a confirmação de que havia sido concedido o limite de crédito para uma conta caucionada no montante de 20.000,00€:

Limite crédito 20.000,00

Dia 8Factura nº 510 à Pastelaria Doce, relativa ao fornecimento de 150 dúzias de ovos a 0,90€ a dúzia. Operação sujeita a IVA à taxa de 5%:

Venda a Crédito 135,00I.V.A 5% 6,75Total Factura Cliente 141,75

FICHA DE ARMAZÉM

Exercício: Sociedade Alimentária, Lda

Critério de Valorimetria: Custo Médio Ponderado

Controlo de Stock de: Ovos

Entradas Saídas Existências

Qt p.u. total Qt p.u. total Qt p.u. total

Existência Inicial 50 0,68 34,00

2-12-N Aquisição de 500 dúzias de Ovos 500 0,70 350,00 550 0,70 384,00

8-12-N Nossa factura 510 150 0,70 105,00 400 0,70 280,00

Totais 350,00 105,00 280,00

Dia Operação

Dia 9Pagamento por transferência bancária da conta THE BANK do valor do Iva referente ao mês de Outubro do ano N – de acordo com o detalhe da conta 24.3 no final do enunciado:

Pagamento IVA 2.179,80

9

CMVMC 105,00( base ficha de armazém )

Dia 10Pagamento à Segurança Social da dívida referente ao processamento de ordenados do mês de Novembro – 933,00€. Pagamento por transferência bancária através THE BANK:

Pagamento Seg. Social 933,00

Dia 11Pagamento (efectuado por transferência bancária da conta do THE BANK) ao Estado, das retenções de IRS efectuadas no mês de Novembro com o seguinte detalhe:IRS dependentes 230,00€IRS independentes 30,00€IRS prediais 100,00€

360,00€

Pagamento IRSIRS dependentes 230,00IRS independentes 30,00IRS Predial 100,00

360,00

Dia 12Aceite nº 21, a 60 dias, saque do fornecedor Aviar, Lda., no valor de 1.100,00€, correspondente à sua factura nº 1078, de 20/10/N:

Aceite a um fornecedor 1.100,00

Dia 13Liquidação, através do cheque nº 82664500 sobre o THE BANK, do recibo do advogado, Dr. Silva ferreira, referente a serviços por ele prestados, na quantia liquida de 505,00€. Retenção na fonte de IRS à taxa de 20%. Iva à taxa de 21%:

Valor Liquido = Valor Ilíquido – Retenção IRS + IVA 505,00€ = x – 0,20x + 0,21x 505,00€ = 1,01x x = 500,00€

Recibo AdvogadoValor Ilíquido (x) 500,00IRS retido 20% 100,00Sub. Total 400,00IVA 21% 105,00

505,00

Dia 14Efectuou o desconto de uma letra (saque nº 20 ao cliente Doces da avó, Lda.), de valor nominal 900,00€. O Banco Financiador debitou encargos no valor de 150,00€.

10

Aviso de lançamento nº 023456. Os encargos foram de imediato debitados ao cliente através da nota de débito nº 24:

Desconto da letra 900,00Despesas bancárias 150,00

Dia 15Pagamento, através de transferência bancária sobre o Banco Financiador, da renda do armazém (respeitante ao mês de Dezembro) a João Dias, proprietário do imóvel. O valor da renda é de 500,00€. Retenção na fonte de IRS à taxa de 15%. Recibo nº 33:

Valor da Renda 500,00IRS Predial 15% 75,00

425,00

Dia 16Pagamento de uma multa à Câmara Municipal, no valor de 420,00€. Cheque nº 82664501 sobre o THE BANK:

Pagamento da Multa 420,00

Dia 17A empresa alienou acções, anteriormente adquiridas, quando o seu valor unitário de cotação ascendia a 18,00€. As despesas bancárias somaram 70,00€. (“Ver operação 1”):

Alienação AcçõesVenda 1.620,00Despesas 70,00

Dia 18A empresa ofereceu um cabaz de Natal aos seus empregados, cuja factura CABAZES, Lda. Ascendeu a 300,00€, mais Iva à taxa de 21%. Esta despesa foi paga com o cheque nº 82664502 sobre o THE BANK:

Oferta de Cabazes 300,00I.V.A. 21% 63,00

363,00

Dia 19Aquisição de brindes (canetas e calendários) para oferecer aos clientes. Cheque nº 82664503 sobre o THE BANK, no valor de 484,00€, emitido à ordem da Tipografia B&B, Lda. (Iva incluído à taxa de 21%):

Aquisição de 400,00

1

BrindesI.V.A 21% 84,00

484,00

Dia 20Oferta de 5 caixas de pacotes de farinha de trigo ao cliente Pastelaria Raio de Sol, Lda., que estavam em armazém a 6,00€ cada:

Oferta de Farinha (5cx X 6,00€)=30,00

FICHA DE ARMAZÉM

Exercício: Sociedade Alimentária, Lda

Critério de Valorimetria: Custo Médio Ponderado

Controlo de Stock de: Farinha

Entradas Saídas Existências

Qt p.u. total Qt p.u. total Qt p.u. total

Existência Inicial 5 6,00 30,00

20-12-N Oferta e Farinha ao Cliente Raio de Sol, Lda 5 6,00 30,00 0 0,00 0,00

Totais 30,00 0,00

Dia Operação

Dia 21Processamento das remunerações do mês, no valor de:-Gerência: 1.250,00€. (1 sócio-gerente).- Pessoal: 1.800,00€. (3 empregados).- Subsidio de refeição: 5,00€/dia (considerando 20 dias de trabalho)Taxas de retenção de IRS-Gerência – 12%-Pessoal – 5%Segurança Social – encargos e retenção de acordo com as taxas normais para sócios-gerentes e trabalhadores por conta de outrem.

Gerência 1.250,00Sub. Refeição 100,00I.R.S. 12% -150,00Seg. Social 10% -125,00

1.075,00Pessoal 1.800,00Sub. Refeição 300,00I.R.S 5% -90,00Seg. Social 11% -198,00

1.812,00Seg. Social EmpresaGerência 21,25% 265,63Pessoal 23,75% 427,50

693,13

1

Dia 22Juros creditados pelo THE BANK relativos à conta de depósitos à ordem, no valor ilíquido de 9,60€. Retenção na fonte de IRC à taxa de 20%. Aviso de lançamento nº 9876:

Juros de Dep. Ordem 9,60IRC 20% -1,92

7,68

Dia 23Celebrou um contrato de locação financeira com a Financia-Leasing, S.A., de 4 anos, para aquisição de uma viatura comercial. O valor da viatura é de 24.500,00 (inclui Iva 21%). As rendas serão debitadas mensalmente através do Banco Financiador.Com o contrato, efectuou o pagamento da primeira prestação no valor de 431,23€, com o seguinte detalhe: Amortização de Capital: 356,39€; IVA: 74,84€:

Locação Financeira c iva 24.500,00Valor Locação 20.247,93Amortização 356,39I.V.A 21% 74,84Total 431,23

Dia 24Cheque nº 82664504 sobre o THE BANK, referente ao terceiro pagamento por conta de IRC. No valor de 1.158,00€:

Dia 25Factura nº 120, da empresa INFORMÀTICA, Lda., no montante de 3.085,50. Iva a 21%. O detalhe da factura é o seguinte:

Descrição Quant. Valor Unit. ValorComputador XPL 1 1.500,00 1.500,00Impressora Laser Y 1 300,00 300,00Software Office 1 600,00 600,00Tonner impress Y 5 30,00 150,00

2.550,00Iva à taxa 21% 535,50Total da factura 3.085,50

Compra de Imobilizado 2.550,00I.V.A 21% 535,50

3.085,50

1

Dia 26Pagamento, através de transferência bancária, do THE BANK, das remunerações do pessoal, processadas na operação 21.

Pagamento SaláriosGerência 1.075,00Pessoal 1.812,00

2.887,00

Dia 27Recebeu o extracto bancário da conta à ordem nº 33008766 no THE BANK, que apresentava um saldo credor de 3.250,00€ à data de 30 de Novembro de N. Nos registos contabilísticos da empresa o saldo àquela data apresentava-se devedor de 20.700,00€.Foram detectadas as seguintes situações:

a) Cheque nº 82664497, sobre o THE BANK no valor de 484,00€ emitido a um fornecedor, ainda não apresentado no banco;

b) A conta corrente da empresa não reflecte a amortização do empréstimo bancário no valor de 21.000,00. Após análise do balancete do mês de Novembro, verificou-se que este lançamento tinha sido incorrectamente efectuado à conta 11.1 Caixa;

c) Transferência bancária, no valor de 3.230,00€, efectuada pelo cliente Pastelaria Doces, Lda., para pagamento da sua divida. O Banco cobrou à empresa uma comissão de 6,00 pela intermediação na operação. Este movimento não foi ainda registado pela contabilidade da empresa;

d) Custo com emissão de livro de cheques debitado pelo THE BANK, ainda não registado pela empresa no valor de 58,00€;

e) Valores de portagem cobrados pela Via Verde no mês de Novembro e ainda não contabilizados pela empresa 100,00€.

14

4 - LANÇAMENTOS NO RAZÃO

12 Depósitos à Ordem x 24 Estado e Outros Entes Públicos 1211 Banco Financiador 2437 IVA a Recuperar14) 900,00 1) 1.500,00 si 2.029,00 17) 1.620,00 14) 150,00

15) 425,00 17) 70,00 23a) 431,23

S.C 56,23 SD 2.029,00

2.576,23 2.576,23 2.029,00 2.029,0022 Fornecedores x 24 Estado e Outros Entes Públicos 2211 Ovos Frescos, Lda 24321 IVA dedutivel-Existências6) 367,50 2) 367,50 2) 17,50

S.D. 17,50

367,50 367,50 17,50 17,50

22 Fornecedores 62 Fornecimentos e Serviços Externos 2212 Jornal Publicita 62233 Publicidade e Propaganda

3) 150,00 3) 123,97

S.C. 150,00 S.D. 123,97

150,00 150,00 123,97 123,97

22 Fornecedores 62 Fornecimentos e Serviços Externos 2213 Repara Auto, Lda 622321 Reparação Automóveis

4) 290,40 4) 240,00

S.C. 290,40 S.D. 240,00

290,40 290,40 240,00 240,00

15

24 Estado e Outros Entes Públicos 42 Imobilizações Corpóreas

24323 IVA dedutível Outros Bens e Serv 424 Equipamento de Transporte

23a) 74,84 23) 20.247,93 5b) 22.000,003) 26,03 4) 50,40 13) 105,00 18) 63,00 19) 84,00

S.D. 403,27 S.C. 1.752,07

403,27 403,27 22.000,00 22.000,00

48 Amortizações Acumuladas 69 Custos e perdas Extraordinárias

4824 Equipamento de Transporte

6942 Alienação de Imobilizações Corpóreas

5a) 16.500,00 5b) 22.000,00 5a) 16.500,00 5c) 3.000,00 S.D. 16.500,00 S.D 2.500,00

16.500,00 16.500,00 22.000,00 22.000,00

26 Outros devedores e Credores 68 Custo e Perdas Financeiros 2681 Sr. Alves Costa 6881 Serviços Bancários5c) 3.000,00 27c) 6,00

27d) 58,00 S.D. S.D. 64,00

3.000,00 3.000,00 64,00 64,00

22 Fornecedores 21 Clientes 2221 Ovos Frescos 2111 Pastelaria Doce

6) 367,50 8a) 141,75 27c) 3.230,00

S.C. 367,50 S.C. 3.088,25

367,50 367,50 3.230,00 3.230,00

71 Vendas x 24 Estado e Outros Entes Publicos 7111 Ovos 243311 Mercadorias

8a) 135,00 8a) 6,75

S.C. 135,00 S.C. 6,75

135,00 135,00 6,75 6,75

61 CMVMC 32 Mercadorias 6121 Ovos 3211 Ovos8b) 105,00 2) 350,00 8b) 105,00

S.D. 105,00 S.D. 245,00

105,00 105,00 350,00 350,00

12 Depositos à Ordem 24 Estado e outros Entes Publicos 1212 The Bank 2436 IVA a pagar pela empresa22) 9,60 9) 2.179,80 9) 2.179,80 si 2.179,8027) 3.230,00 10) 933,00

11) 360,00 13b 505,00 16) 420,00 18) 363,00 19) 484,00 22) 1,92 24) 1.158,00

26) 2.887,00 27b) 21.000,00 27c) 6,00

S.C. 27.216,12 27d) 58,00 27e) 100,00

30.455,72 30.455,72 2.179,80 2.179,80

24 Estado e outros entes Públicos 24 Estado e Outros entes Públicos 245 Cont. Seg. Social 2421 IRS Trabalho Dependente10) 933,00 21) 125,00 11) 230,00 21) 150,00

21a) 198,00 21a) 90,00 21b) 693,13

S.C. 83,13 S.C. 10,00

1.016,13 1.016,13 240,00 240,00

17

24 Estado e Outros entes Públicos 24 Estado e Outros entes Públicos

2422 IRS Trabalho Independente 2424 IRS Prediais

11) 30,00 13) 100,00 11) 100,00 15) 75,00

S.C. 70,00 S.D. 25,00

100,00 100,00 100,00 100,0022 Fornecedores 22 Fornecedores 2214 Aviar 2222 Forn. Títulos a Pagar - Aviar12) 1.100,00 12) 1.100,00

S.D. 1.100,00 S.C. 1.100,00

1.100,00 1.100,00 1.100,00 1.100,00

26 Outros Devedores e Credores 62Fornecimento e Serviços Externos

267 Dr. Silva Ferreira 62229 Honorários Advogados13b) 505,00 13) 505,00 13) 500,00

S.D. 500,00

505,00 505,00 500,00 500,00

21 Clientes 68 Custo e Perdas Financeiras 2112 Doces da Avó 6814 Desconto de Títulos14) 150,00 14) 900,00 14) 150,00 14) 150,00

S.C. 750,00

900,00 900,00 150,00 150,00

18

62Fornecimento e Serviços Externos 22 Fornecedores

62219 Rendas e Alugueres 2215 João Dias15) 500,00 15) 425,00 15) 425,00

S.D. 500,00

500,00 500,00 425,00 425,00

69 Custos e Perdas Extraordinárias 26 Outros devedores e Credores 6952 Multas não fiscais 2681 Câmara Municipal16) 420,00 16) 420,00 16) 420,00

S.D. 420,00

420,00 420,00 420,00 420,00

78 Proveitos e Ganhos Financeiros 22 Fornecedores

7816 Outros Proveitos Financeiros 2216 Cabazes, Lda

17) 1.500,00 17) 1.620,00 18) 363,00 18) 363,0017) 70,00

S.C. 50,00

1.620,00 1.620,00 363,00 363,00

62Fornecimento e Serviços Externos 22 Fornecedores

62218 Artigos para oferta 2217 Tipografia B&B, Lda18) 300,00 19) 484,00 19) 484,0019) 400,00

S.D. 700,00

700,00 700,00 484,00 484,00

19

65 Outros Custos Operacionais 38 Regularizações Mercadorias 654 Ofertas de Existências 3821 Farinha20) 30,00 20) 30,00 20) 30,00

S.D. 30,00

30,00 30,00 30,00 30,00

32 Mercadorias 64 Custos c/ Pessoal

3221 Farinha 641 Remunerações Órgãos Sociais

Si 30,00 20) 30,00 21) 1.250,00 S.D. 1.250,00

30,00 30,00 1.250,00 1.250,00

64 Custos c/ Pessoal 26 Outros devedores e Credores

6411 Subsidio Refeição 2621 Remunerações Órgãos Sociais

21) 100,00 26) 1.075,00 21) 1.075,00 S.D. 100,00

100,00 100,00 1.075,00 1.075,00

64 Custos C/ Pessoal 64 Custos C/ Pessoal 642 Remunerações c/ Pessoal 6421 Subsidio Refeição21a) 1.800,00 21a) 300,00

S.D. 1.800,00 S.D. 300,00

1.800,00 1.800,00 300,00 300,00

20

26 Outros Devedores e Credores 64 Custos c/ Pessoal

2622 Remunerações Pessoal 645 Encargos Sobre Remunerações

26) 1.812,00 21a) 1.812,00 21b) 693,13 S.D. 693,13

1.812,00 1.812,00 693,13 693,13

78 Proveitos e Ganhos Financeiros 24 Estado e Outros entes Públicos 7811 Depósitos Bancários 2411 IRC

22) 9,60 22) 1,92 24) 1.158,00

S.C. 9,60 S.D. 1.159,92

9,60 9,60 1.159,92 1.159,92

24 Estado e Outros Entes Públicos 26 Outros devedores e Credores 24322 Imobilizado 2611 Finance-Leasing, S.A.25) 535,50 23a) 356,39 23) 20.247,93

S.D. 535,50 S.C. 19.891,54

535,50 535,50 20.247,93 20.247,93

26 Outros devedores e Credores 42 Imobilizações Corpóreas 2612 INFORMATICA 423 Equipamento Básico

25) 3.085,50 25) 2.550,00

S.C. 3.085,50 S.D. 2.550,00

3.085,50 3.085,50 2.550,00 2.550,00

21

62Fornecimento e serviços externos

62227 Deslocação e estadias27e) 100,00

S.D. 100,00

100,00 100,00

22

5 - APURAMENTO MENSAL DO IVA

24 Estado e Outros Entes Publicos 24 Estado e Outros Entes Publicos

24321 IVA dedutivel-Existências17,50 243311 Mercadorias6,75 2435 2.985,2724323 IVA dedutivel Outros Bens e Serv403,272437 IVA a Recuperar2.029,0024322 Imobilizado 535,50

SD 2.978,52 S.D. 2.985,27

2.985,27 2.985,27 2.985,27 2.985,27

2435 I.V.A. Apuramento 2437 IVA a recuperar

Apuramento I.V.A

6 - RECONCILIAÇÃO BANCÁRIA

Saldo da Empresa 20.700,00 Saldo bancário do “The Bank”

3.250,00

b) Amortização do Empréstimo

- 21.000,00 a) Cheque nº 82664497 - 484,00

c) Transferência do Cliente 3.230,00

c) Despesa de Comissão -6,00

d) Livro de Cheques -58,00

e) Via Verde -100,00

Saldo efectivo 2.766,00 Saldo Efectivo 2.766,00

23

7 - ELABORAÇÃO DO BALANCETE EM 31/12/N

Balancete do Razão Geral da Sociedade Alimentária, Lda., em 31 de Dezembro de N

COD Contas

Movimentos SaldosDébito Crédito Devedor Credor

11 Caixa 23.625,00 23.240,00 385,00 12 Depósitos à Ordem 186.002,65 177.386,65 8.616,00 15 Títulos Negociáveis 1.500,00 1.500,00 21 Clientes 632.057,75 472.070,00 159.987,75 22 Fornecedores 188.449,50 224.278,40 35.828,9023 Empréstimos Obtidos 26.600,00 40.000,00 13.400,00

24Estado e Outros Entes Públicos 68.979,19 67.527,68 1.451,51

26Outros Devedores e Credores 13.300,39 34.338,63 21.038,24

31 Compras 333.350,00 333.350,00 32 Mercadorias 368.060,00 328.673,00 39.387,00

38Regularização de Existências 30,00 30,00

41 Investimentos Financeiros 7.000,00 7.000,00 42 Imobilizações Corpóreas 100.707,93 22.000,00 78.707,93 43 Imobilizações Incorpóreas 10.360,00 10.360,00

48Amortizações Acumuladas 16.500,00 49.672,00 33.172,00

49Ajustamentos p/ Invest. Financeiros 1.470,00 1.470,00

51 Capital 35.000,00 35.000,0057 Reservas 8.000,00 8.000,0059 Resultados Transitados 17.133,75 17.133,7561 CMVMC 328.643,00 328.643,00

62Fornecimento e Serviços Externos 19.885,35 19.885,35

63 Impostos 614,60 614,60 64 Custos C/ Pessoal 63.615,13 63.615,13

65Outros Custos Operacionais 30,00 30,00

66Amortizações e Ajust. Exercício 6.434,40 6.434,40

68Custos e Perdas Financeiras 2.735,05 150,00 2.585,05

69Custos e Perdas Extraordinárias 23.078,00 19.500,00 3.578,00

71 Vendas 563.314,23 563.314,2373 Proveitos Suplementares 1.645,00 1.645,00

78Proveitos e Ganhos Financeiros 1.570,00 2.848,60 1.278,60Totais 2.423.127,94 2.423.127,94 731.280,72 731.280,72

24

8 - CONCLUSÃO

Com este trabalho conseguimos aplicar os conhecimentos adquiridos nas aulas teóricas e práticas da disciplina de Contabilidade Financeira I, bem como cimentar o espírito de equipa nomeadamente na troca de ideias e pesquisa e recolha de informação.

25

9 - BIBLIOGRAFIA

- Plano Oficial de Contabilidade, 23.ª edição, Porto, Porto Editora.

- DEVESA, Jaime, (2006), Código do IVA, 5ª edição, Coimbra, Edições Almedina, SA.

- DEVESA, Jaime, MARCELINO, Manuel Joaquim (2007), Código do IRS, 10ª edição,

Coimbra, Edições Almedina, SA..

- BORGES António, RODRIGUES Azevedo e RODRIGUES Rogério (Setembro 2006), Elementos de Contabilidade Geral, 23.ª edição, Lisboa, Áreas Editora

26

Contabilidade Financeira (FINAL)- Trabalho Grupo 1

Documents

Transcript of Contabilidade Financeira (FINAL)- Trabalho Grupo 1