CONTAS A PAGAR ECONTAS A RECEBER

CONTAS A PAGAR

Controle de saídas de caixa: necessário para contabilização, registra toda e qualquer saída de dinheiro de caixa.

Toda saída deve ter um documento que comprove sua utilização. Ex. recibo, cupom fiscal etc.

Para uma eficiente gestão financeira é necessário implantar alguns controles gerenciais, que possibilitem a efetivação do planejamento de suas atividades e controle de seus resultados.

O controle de contas a Pagar fornece informações para tomada de decisões sobre todos os compromissos da empresa que representem desembolso de recursos.

O controle de contas a pagar possibilita a identificação dos seguintes elementos:

- Identificar todas as obrigações a pagar;- Priorizar os pagamentos, na hipótese de

dificuldade financeira;- Verificar as obrigações contratadas e não pagas- Não permitir a perda de prazo, de forma a

conseguir descontos;

- Não permitir a perda de prazo, de forma que implique no pagamento de multa e juros;

- Fornecer informações para elaboração do fluxo de caixa;

- Conciliação com os saldos contábeis

PROVISÕES DE PAGAMENTOS

• A partir do momento em que a empresa adquire qualquer produto ou serviço, esse deverá ter seu pagamento previsto no fluxo de caixa.

• É de responsabilidade do contas a pagar agendar e efetuar os pagamentos da empresa. Sendo esses na data de seu vencimento.

• Manter as informações atualizadas nas fichas de controles pagamentos.

FICHAS DE CONTROLESCada empresa usa seu controle conforme suas necessidades, elas podem ser em fichas ou em sistemas de computadores.

Venc. Nr. Duplic

Data Compra

Fornecedor Data Pagto.

Valor pago Juros/Desc.

CONTAS A RECEBER

Toda venda a prazo gera para a empresa um direito de receber futuramente.Este direito será concretizado quando ambas as partes concordam com as condições de pagamento e a forma de pagamento.

ROTINAS DO CONTAS A RECEBER

Ao emitir a nota fiscal com as condições de pagamento, devemos em seguida emitir as duplicatas para que o cliente efetue o pagamento no vencimento, lembrando que para as vendas a vista também é necessário a emissão da duplicata.

O corpo desta duplicata deverá conter os juros, que serão usados caso o cliente venha a efetuar o pagamento após o prazo combinado.

COBRANCA EM CARTEIRA

A cobrança não envolve o banco. Seu recebimento é feito no caixa da empresa.Geralmente ocorre nas vendas à vista, com prazo curto ou de valores pequenos.A cobrança em carteira também deverá ter uma duplicata e quando ocorrer o pagamento deverá ser feito o recibo.

COBRANÇA BANCÁRIA

Para realização da cobrança bancária é necessário que a empresa tenha uma conta corrente junto ao banco, pois quando ocorrer os créditos provenientes desta cobrança, o valor será disponibilizado na conta corrente. Os créditos serão disponibilizados no dia seguinte ao pagamento.

TIPOS DE COBRANÇA BANCÁRIA

Cobrança com registro: a empresa envia ao banco, os dados das duplicatas como: favorecido, devedor, valor parcela, vencimento, juros e multas etc...Geralmente enviado eletronicamente, sendo o cliente responsável pelos dados enviados.O banco se responsabiliza pela emissão do boleto bancário e o envio para o devedor.

Cobrança sem registro: o banco fornece ao cliente(empresa) os formulários para emissão de boletos e a empresa se responsabiliza pela impressão e envio dos mesmos.O banco só toma conhecimento da existência deste boleto quando o cliente efetua o pagamento.

FICHA DE CONTROLE DO CONTAS A RECEBER

Obedece os mesmos princípios do controle do contas a pagar, só com os dados referentes as vendas efetuadas da empresa.

Venc. Nr. Duplic

Data venda

Cliente Data recebimento

Valor recebido

Juros/Desc.

TÍTULOS NÃO PAGOS

Os recebimentos em atraso geram despesas para a empresa, pois na tentativa de forçar o recebimento, é necessário o envio para cartório, empresas de cobranças, advogados, cobrança judicial, etc....

ENVIO AO CARTÓRIOO envio ao cartório pode ser feito pelo banco ou pelo próprio credor.Pelo banco, a partir do momento que o credor autorizar o envio, o banco faz todo o tramite para a cobrança em cartório (envio e no caso de pagamento, o recebimento).Quando o credor vai diretamente no cartório, ele deverá levar documentos comprovando a existência da dívida vencida. Ex.: duplicata, NF, comprovante de entrega.

PROTEÇÃO AO CRÉDITO

Com o objetivo de não ser surpreendido com o não pagamento de títulos, por parte de seus clientes, as empresas investem a cada dia mais em proteção de seus crédito. Empresas especializadas neste ramo vendem as informações de pessoas físicas e jurídicas e se responsabilizam pelo pagamento da pessoa pesquisada.

Outras empresas apenas vendem as informações do CPF ou CNPJ pesquisado.

Exemplo: SPC, SERASA, SCI, EQUIFAX....