ControlesInternoseGestão

GladesChuery

VisãoGeralFundamentosdegestão

Osprincipaisinstrumentosdegestãorela9vosàsfunçõesgerenciaisdeplanejamento,organização,execuçãoecontrolesão:

•  Controlesinternos•  Auditoria•  Planodecontas•  Demonstraçõescontábeis•  Gestãocontábil•  Prestaçãodecontas

CONTROLESINTERNOS

CONTROLESINTERNOSFundamentos

Oscontrolesinternosvãoalémdaprevençãodefraudes,sendoumaimportanteferramentadagestãonatomadadedecisões.Destaforma,ocontroleinternotemcomoobje9voomaiorêxitonoprocessodecisório,oquepossibilitamaiorgeraçãodebeneUciossocioeconômicos,etambéminterfereemretornossociaiseambientais.

CONTROLESINTERNOSFundamentos

Abaixoestãooscincopilaresdeumsistemaefe9vodecontrolesinternos:•  RelaçãoCusto/BeneUcio;•  DefiniçãodeResponsabilidadeseAutoridade;•  SegregaçãodeFunções;•  AcessoaosA9vos;•  EstabelecimentodeComprovaçõeseProvasIndependentes;

IMPORTÂNCIAControlesInternos

Ousodecontrolesinternosrobustostemcomofinalidade:•  Protegerosa9vos–protegerosa9vosdeeventuaisroubos,perdas,

usoindiscriminadooudanosmorais•  Desenvolveronegócio–permi9raadministraçãoágil,comamaior

rapidezesegurançapossívelnatomadadedecisões.•  Melhoraroresultadodasoperações–forneceràadministração,em

tempohábil,informaçõesquepossibilitemoaproveitamentodetodasasoportunidadesdebonsnegócios,reduçãodecustoeaumentodoníveldeconfiançadosclientesefuncionáriosdaempresa.

CONTROLESINTERNOSRelaçãoCusto/BeneUcio

•  ObeneUciodeumcontroleinternoconsistenareduçãodoriscodefalhasenocumprimentodosobje9vosemetasdeumaa9vidade.

•  Oconceitobásicodecusto/beneUcioreconhecequecustodeumcontrolenãodeveexcederosbeneUciosqueelepossaproporcionar.Destamaneira,todososcontrolessãoavaliadoseaimplementaçãodenovoscontrolespassaporumaanálisedecusto/beneUcio.

ControlesExistentes

ControlesPotenciais

AnálisedeCusto

BeneUcioControlesFuturos

CONTROLESINTERNOSDefiniçãoderesponsabilidadeeautoridade

Odeverdetodopessoaldentrodeumaorganizaçãodeveserfixadoelimitado,bemcomoaautoridadedecorrenteacadaumadasfunções.Assimsendo,devehaver:•  procedimentosclaramentedeterminados•  umorganogramaadequadoemquealinha

deautoridadeeaconsequenteresponsabilidadesejamdefinidas

•  Adelineaçãodefunçõesoua9vidades,emborapossaserinformal,deve,preferivelmente,serdefinidaemmanuaisdeprocedimentos,vistoqueestespropiciamaeficiênciadosistemaeevitamerros.

SoluçõesNK:•  Definir e implementar polí9cas e

procedimentosparaadeterminaçãoderesponsabilidadeseautoridades.

•  Desenhar matriz de segregação defunções.

CONTROLESINTERNOSSegregaçãodefunções

Umsistemadecontroleinternoadequadoéaquelequeeliminaapossibilidadededissimulaçãodeerrosouirregularidades.Assimsendo,osprocedimentosdes9nadosadetectartaiserrosouirregularidadesdevemserexecutadosporpessoasquenãoestejamemposiçãodepra9cá-los.Deumamaneirageral,osistemadecontroleinternodevepreversegregaçãoentreasfunçõesdeaprovaçãodeoperaçõesesuaexecuçãoecontrole,demodoquenenhumapessoapossatercompletaautoridadesobreumaparcelasignifica9vadequalquertransação.

Registro

Uso

Controle

SoluçõesNK:•  Definir e implementar processos e soluções de

gestãodeiden9dades•  Desenharmatrizdesegregaçãodefunções.•  Apoio na seleção de sistemas de gestão de

iden9dades.•  Definireimplementardeperfisdeacesso.

CONTROLESINTERNOSAcessoaosa9vos

Parasea9ngirumgraudesegurançaadequado,oacessoaosa9vosdeumaempresadeveserlimitadoaopessoalautorizado.Alimitaçãodeacessoautorizadocons9tuiummeiodecontroleeficazparaasegurança.Onúmeroeoníveldaspessoasaquemoacessodeveserautorizadodependemdanaturezadoa9voedesuasusce9bilidadeaperdaspormeiodeerroseirregularidades.Alimitaçãoaoacessoindiretorequerprocedimentosdecontroleondeoconceitodeseparaçãodefunçõessejaaplicado.

Acessoaosa9vos

Acessoàinformação

AcessoIndireto

Acessoàpreparaçãodedocumentos

AcessoDireto

SoluçõesNK:•  Definir e implementarprocessose soluçõesde

acessoaosa9vos•  Desenharmatrizdeacessos.

CONTROLESINTERNOSEstabelecimentodecomprovaçõeseprovasindependentes

Os procedimentos referentes a determinada a9vidade devemprever processos de comprovações ro9neiras e obtençãoindependente de informações de controle. Os registrospreparadosporumsetorparainformarsobreosseusresultadossãomeiosdecontroleeficazessomentequandoproduzidosporumsistemaadequado,que permitaassegurar afidedignidadedas informações por meio de registros produzidos por fontesindependentes.Exemplos:•  Comparaçãoderegistrosanalí9cospreparadosporumsetor

independente da contabilidade, com a posição do razãogeral.

•  Comparação do relatório sobre os resultados de um setorde produção com o relatório do setor de controle dequalidade.

SoluçõesNK:•  Analisarestadoatualdegeraçãoe

comprovaçãoderesultados•  Definireimplementarprocessose

soluçõesdecomprovaçãoderesultados

Geraçãoderesultados

Comprovaçãoderesultados

GESTÃOOPERACIONALEFINANCEIRA

GESTÃOOPERACIONALEFINANCEIRAFundamentos

Agestãooperacionalefinanceiracompreendeasa9vidadeslevadasaefeitonaexecuçãoemonitoramentodasa9vidades,planosemetasglobaisdaempresa.Envolvemosplanosdetrabalho:operaçõesrealizadas,captaçãodefundos,níveldeaprovaçãodeprojetosnegociados,implementaçãodeprojetosdegeraçãoderenda,nívelqualita9voequan9ta9vodasaplicaçõesderecursosnosprojetos,etc.Agestãoeavaliaçãoéfeitanaprópriaempresaparaalcançaragestãodosrecursosdosempreendimentossociais.Seu9lizadoplanejamento,acoordenaçãoeocontroledosrecursosdisponibilizadosparaosdirigentesdasorganizações.

Orçamentodisponível ProjetosRestrições

Planodetrabalho

Execução

Acompanhamentofinanceiro

Acompanhamentodeprojetos

Avaliaçãodedesempenho

GESTÃOOPERACIONALEFINANCEIRAFerramentas

AcompanhamentodoplanoorçamentárioAcompanhamentointernodegastos,comjus9fica9vaparadesviosdoplanoorçamentário.

Item Previsto UHlizado Diferença JusHficaHva

Auditoria

O uso de auditoria externa periódica para avaliar osnúmerosdaempresaérecomendado.Osinves9doresgradualmente aumentam a requisição deste 9po dea9vidade.

ConselhoFiscal

Érecomendávelqueasempresasins9tuameinstalemconselhofiscalparaauxiliaragovernançaeproporcionarmaistransparênciaàsdecisõestomadas.

GestãoProfissional

Agestãodaempresadeveserrealizadacomau9lização de ro9nas de acompanhamento denegócio,como:

•  Orçamento•  Custos•  Indicadoresdedesempenho•  Planodedesembolso•  Fluxodecaixa

Copyright © 2018 GladesChuery Todos direitos reservados. A reprodução ou divulgação, total ou parcial, deste documento é expressamente proibido sem o consentimento formal e por escrito do autor.

16