EAC 0480 CONTABILIDADE INTERMEDIRIA I Prof. Tnia Regina Sordi Relvas

EXERCCIO 01 - DFC

Elaborar a DFC considerando as informaes abaixo:

1) Balano Patrimonial em 31/12/X0 e 31/12/X1 (valores em mil)

ATIVO 31/12/X0 31/12/X1 PASSIVO 31/12/X0 31/12/X1

Circulante 645 860 Circulante 750 690

Disponvel 100 120 Fornecedores 220 260

Dupl. Receber 250 350 Emprstimos 450 300

(-) PDD (5) (10) Contas a Pagar 65 105

Estoque 300 400 IR/CS a Pagar 15 25

No Circulante 0 240

No Circulante 640 730 Emprstimos 0 240

Imveis 500 500

Mqs./Equipamts. 200 320 Patrim. Lquido 535 660

(-) Depr.Acum. (60) (90) Capital Social 400 500

Reserv. de Lucro 135 160

ATIVO TOTAL 1.285 1.590 PASSIVO TOTAL 1.285 1.590

2) Demonstrao do Resultado do Exerccio em 31/12/X1 (valores em mil)

DRE 31/12/X1

Receita de Vendas 3.422

(-) Impostos sobre Vendas (342)

(-) Custo da Mercadoria Vendida (1.800)

(=) Lucro Bruto 1.280

(-) Despesas Operacionais:

Despesas Gerais (960)

Despesa de Depreciao (30)

Desp. Prov. Devedores Duvidosos (5)

Despesas Financeiras (s/ emprstimos) (50)

(=) Lucro Operacional 235

(-) Prov. p/ IR/CS (82)

(=) Lucro Lquido do Perodo 153

3) Dados Adicionais:

Foram adquiridos novos equipamentos por $120.000 (final de X1);

A diferena entre o saldo inicial e final do capital social refere-se a um aumento de capital integralizado em dinheiro em 30/04/X1;

Foram pagos $128.000 de dividendos aos acionistas.

Do saldo de emprstimos em 31/12/X0 e 31/12/X1, os juros passivos a pagar so, respectivamente R$50.000 e R$20.000.

Abaixo figuram os emprstimos contrados durante o ano de X1, sendo que o valor do ltimo trimestre foi contrado para pagamento no longo prazo:

1 TRIM 2 TRIM 3 TRIM 4 TRIM TOTAL

Novos Emprstimos 140 140 205 225 710

EXERCCIO 02 - DFC

Elaborar a DFC (mtodos direto e indireto) a partir das informaes abaixo:

(classificar os juros pagos como caixa das atividades de financiamento)

1) Balano Patrimonial em 31/12/08 e 31/12/09

ATIVO 31/12/08 31/12/09 PASSIVO 31/12/08 31/12/09

Circulante 21.700 34.200 Circulante 21.000 15.000

Disponvel 8.000 6.000 Fornecedores 7.600 7.470

Dupl. Receber 12.000 22.500 Emprstimos 10.000 0

(-) PDD (300) (800) Contas a Pagar 1.320 2.412

Estoque 2.000 6.500 IR/CS a Pgar 515 2.318

Permanente 50.300 49.800 ICMS a Pagar 1.565 2.800

Part. em Coligadas 5.300 5.300 Exigvel Lgo Prazo 16.000 22.000

Terrenos 12.000 12.000 Financiamentos 16.000 22.000

Mqs./Equipamts. 15.000 20.000 Patrim. Lquido 35.000 47.000

Veculos 20.000 20.000 Capital Social 30.000 37.000

(-) Depr.Acum. (2.000) (7.500) Reserva Lucros 4.000 450

Lucros Acumulados 1.000 9.550

ATIVO TOTAL 72.000 84.000 PASSIVO TOTAL 72.000 84.000

2) Demonstrao do Resultado do Exerccio

DRE 31/12/08 31/12/09

Receita de Vendas 121.951 185.366

ICMS s/ Vendas (21.951) (33.366)

(-) Custo da Mercadoria Vendida (64.000) (82.000)

(=) Lucro Bruto 36.000 70.000

(-) Despesas Operacionais:

Despesas c/ Vendas e Administr. (31.083) (43.692)

Despesa de Depreciao (2.000) (5.500)

Desp. Prov. Devedores Duvidosos (300) (800)

Despesas Financeiras (s/EmprPC) (1.000) (100)

Despesas Financeiras (s/ELP) 0 (6.000)

(=) Lucro Antes do IR/CS 1.617 13.908

(-) Proviso IR/CSLL (617) (4.908)

(=) Lucro Lquido do Perodo 1.000 9.000

3) Dados Adicionais:

O ICMS recuperado, nas compras de mercadorias para revenda, foi de R$14.050 em 2008 e de R$18.000 em 2009;

Em 2009, a despesa com materiais consumidos foi de R$5.000 (ICMS recuperado de $1.098); as comisses de vendedores foram de R$ 6.000; a

despesa com servios contratados foi de R$8.228 (ICMS recuperado de $1.350);

a despesa com salrios e benefcios foi de R$15.464 (j includo o INSS de

$2.550); as despesas com impostos e taxas foram de R$1.000; e a despesa com

aluguel foi de R$8.000.

O saldo do emprstimo no PC refere-se a um valor de R$9.000 tomados em 2008 para pagamento em janeiro de 2009. E, o financiamento do longo prazo foi

tomado no ltimo dia til de 2008, com trs anos de carncia.

EXERCCIO 03 - DFC

Elaborar a DFC (mtodos direto e indireto) a partir das informaes abaixo:

(classificar os juros pagos como caixa das atividades de financiamento)

1) Balano Patrimonial em 31/12/X1 e 31/12/X2 (valores em mil)

ATIVO 31/12/X1 31/12/X2 PASSIVO 31/12/X1 31/12/X2

Circulante 2.060 2.471 Circulante 2.496 1.982

Disponvel 151 181 Debntures 935 0

Clientes 1.195 1.500 Emprstimos 315 476

(-) PDD (43) (52) Fornecedores 499 681

Estoque 723 801 ICMS a Recolher 405 507

Seguros a Vencer 34 41 Salr/Enc. a Pagar 197 207

IR/CS a Pagar 95 76

Contas a Pagar 50 35

No Circulante 3.410 3.925 No Circulante 687 1.622

Realiz. Long. Pzo. 348 378 Debntures 0 916

Part. em Coligadas 980 1.274 Emprstimos 601 596

Imobilizado 2.785 3.285 IR/CS Diferido 86 110

(-) Depr.Acum. (805) (1.074) Patrim. Lquido 2.287 2.792

Intangvel 305 305 Capital Social 1.190 1.440

(-) Amort. Acum. (203) (243) Reservas Lucros 1.097 1.352

ATIVO TOTAL 5.470 6.396 PASSIVO TOTAL 5.470 6.396

2) Demonstrao do Resultado do Exerccio (valores em mil)

DRE 31/12/X2

Receita de Vendas 23.056

ICMS s/ Vendas (4.150)

(-) Custo da Mercadoria Vendida (10.234)

(=) Lucro Bruto 8.672

(-) Despesas Operacionais (6.583)

(-) Despesas de Depreciao (269)

(-) Despesas de Amortizao (40)

(-) Despesas c/ Seguros (50)

(-) Desp. Prov. Devedores Duvidosos (9)

(-) Despesas Financeiras (s/Emprest.) (499)

(+) Rec. Financeiras (s/RLP) 45

(+) Resultado Equiv. Patrimonial 294

(+) Ganho Alienao de Imobilizado 100

(=) Lucro Antes do IR/CS 1.661

(-) Proviso IR/CSLL (510)

(=) Lucro Lquido do Perodo 1.151

3) Dados Adicionais:

O RLP refere-se a um emprstimo concedido para a Coligada. No final do ano foram concedidos mais R$100.000 (valor principal). Os juros ativos includos no

saldo do emprstimo so: R$95.000 em 31/12/X1 e de R$70.000 em 31/12/X2;

Houve integralizao de capital em dinheiro no valor de R$250.000;

As debntures existentes no PC em 31/12/X1 foram restadas no incio de 20X2, sendo que do saldo indicado, R$354.000 so referentes a juros e atualizao

monetria. No final de 20X2 a empresa fez um novo lanamento de debntures

com prazo de resgate para 8 anos.

Durante 20X2 a empresa contraiu novos emprstimos para pagamento no longo prazo, no valor de R$500.000. Os juros passivos includos nos saldos das contas

de emprstimos (CP e LP) so: R$250.000 em 31/12/X1 e de R$450.000 em

31/12/X2;

No final de X2 foi vendido um terreno do imobilizado cujo valor de baixa foi de R$250.000; e

Do valor provisionado de IR/CS para X2, R$24.000 refere-se a impostos diferidos por diferenas temporrias (postergado).