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Treinamento rea Fiscal Cliente:

TreinamentoEstrutura /Empresa

Diretoria Comercial > MetasProduo > Metas Fiscal

FiscoPenalidades

Cumprimento LegislaoSS Consultoria e Assessoria Ltda

TreinamentoNormas TributriasTempo : 18 anos Equivale a 51 normas p/ dia til Do total, apenas 16.142, esto em vigor Conhecer no mnimo, 3.203 normas tributriasExemplosMedidas Provisrias Decretos Federais Portarias Leis Ordinrias26.104 134.024

(Fonte IBPT)

229.616

69.488

Esfera

Esfera

Municipal

Estadual

EsferaFederal

Total

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TreinamentoEstado de So Paulo (ICMS)

Lei > Decreto > Portaria > Portaria CAT > Convnio CONFAZ (nacional)

Regulamento do ICMS ( RICMS) Decreto 45.490/00

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TreinamentoNatureza de OperaoSadas

Revenda de MercadoriaDevoluo de Mercadoria

- CFOP 5102/6102- CFOP 5202

Venda de Ativo Imobilizado - CFOP 5551 Entradas

Uso e ConsumoAtivo Imobilizado

- CFOP- CFOP

1556/25561102 1551

Mercadoria p/ Revenda - CFOP

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TreinamentoCFOPCdigo Fiscal de Operaes e PrestaesCFOP - Sada - Operao estadual - 5102

CFOP - Sada - Operao Interestadual - 6102 CFOP Entrada Operao Estadual - 1102

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Treinamento

Cdigo Fiscal de Operaes e Prestaes

CFOP - Sada - Operao estadual

- 5102

CFOP - Sada - Operao Interestadual - 6102 CFOP Entrada Operao Estadual - 1102

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TreinamentoAlquotas de ICMS Estado de So PauloAlquota interna p/ mercadoria 18% >Frete 12% Alquotas Interestaduais /mercadorias >RS,PR,SC e RJ 12% > Outros estados e DF 7%

Fabricante12% Reduo Na base de Calculo

Distribuidor/ Atacadista12% Reduo Na base de Calculo

Varejista12% Reduo Na base de Calculo

Consumidor Final12%

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TreinamentoClculo do Imposto (ICMS) O ICMS sempre calculado por dentro, por este motivo quando vendemos uma mercadoria por R$ 100,00, este ICMS j compe este valor. 1_______________________ 1-carga tributria

Por exemplo: - alquota ICMS = 18% - valor da operao sem trbutos + R$100,00100 _____ 1-0,18 100 = ______ =121,95 0,82Comprovando: 121,95 x 18% = 21,95

Neste exemplo o valor da nota fiscal seria R$ 121,95 e o ICMS Indicado de R$ 21,95. Portanto, para a empresa restaria R$100,00

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TreinamentoClculo do Imposto (IPI)O IPI calculado por fora, ou seja, sobre o valor da operao Aplicamos a alquota do produto para calcul-lo. E para chegarmos No valor da Nota Fiscal temos que somar o valor do produto com o valor do IPI Clculo frmula: Valor x % do IPI= IPI Por exemplo: - alquota IPI = 10% - valor da operao = R$200,00 200 x 10% = 20Neste exemplo o valor da Nota Fiscal seria R$ 220,00, representando a soma do valor da prestao (R$ 200,00) com o valor do IPI (R$ 20,00 )

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TreinamentoEmisso /Cancelamento de NF Emitir a NF observando: Numerao seqencial 001 at 99999; Formulrio 001 AT 99999 Fato Gerador - Mercadoria acompanhada de NF ( Sada / Movimentao da Mercadoria )

Cancelamento de NF observar: Todas as vias devem ficar anexas; Inutilizar o formulrio e colocar o motivo do cancelamento

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TreinamentoCarta de CorreoA Carta de Correo no documento fiscal previsto na legislaopaulista. Por isso, necessrio esclarecer que o uso da Carta de Correo ser tolerado pelo Fisco, quando para a correo de dados grafados no documento fiscal, desde que no correspondam a alterao de valores, tanto para maior quanto para menor, nem mesmo em relao quantidade de mercadorias indicadas com erro no documento. A Carta de Correo somente ser utilizada para correo de dados como: nmero de inscrio estadual, nmero de CNPJ, endereo, enfim, nunca para correo de valores e quantidades.

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TreinamentoCorreo de Valores/Quantidades Nota Fiscal emitida com valor ou quantidade a menor Emitir NF Complementar Nota Fiscal com Valor a Maior

A empresa destinatria declara (atravs de carta) que no se creditou do valor destacado a maior, bem como autoriza que a empresa (emitente da NF) se aproveite do ICMS. ( valor superior a 50 UFESPs = R$ 665,00 ) Nota Fiscal com quantidade a maior a empresa destinatria

declara (atravs de carta ) que recebeu apenas quantidade XX e no XX como consta na NF e por isso somente se creditou do valor do ICMS correto proporcional ao que realmente recebeu, bem como autoriza que a empresa (emitente da NF ) se aproveite do ICMS destacado a maior.SS Consultoria e Assessoria Ltda

TreinamentoVenda p/ Entrega Futura

CFOP- 5922 c/ destaque IPI s/destaque ICMS

Fornecedor

Adquirente

Fabricao Remessa Fsica da mercadoria

CFOP- 5117 c/destaque ICMS

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TreinamentoVenda OrdemACFOP- 5118 c/ destaque ICMS

BAdquirente

Fornecedor

CFOP- 5923 s/ destaque ICMS

CRecebedor

CFOP- 5120 c/ destaque ICMS

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TreinamentoIndustrializao OrdemACFOP- 5122 c/ destaque ICMS

BAdquirente

Fornecedor

CFOP- 5924 s/ destaque ICMS

CFOP- 5901 s/ destaque ICMS

CIndstria 1

CFOP5124/5902 ou 5925 s/ destaque CFOP- 5949 Remessa/Por Conta e Ordem de Terceiros

CFOP5124/5902 s/ destaque ICMS

DIndstria 2

CFOP-5949 Remessa / Por conta e Ordem Terceiros + Cpia da NF de Venda do 1 Adquirente 5102

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TreinamentoRemessa / Venda p/ConsignaoRemessa de mercadoria em consignao mercantil CFOP - 5917 c/destaque ICMS

A

Fornecedor Indstria

Consignatrio informa a venda Consignatrio

B

Venda de mercadoria em consignao mercantil CFOP - 5114

CFOP Venda 5115/6115 C/destaque ICMS

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TreinamentoTroca de Mercadoria

Devoluo CFOP- 5949 c/ destaque ICMS e IPI

FornecedorRetorno CFOP- 5949 c/ destaque ICMS e IPI

Comprador

Desfazimento > cancelamento da compra da mercadoria Reposio nova vendaSS Consultoria e Assessoria Ltda

TreinamentoDemonstrao das Operaes Tributadas e no tributadas OperaoVenda Produo

CFOP5101

ICMSSim

IPISim

No Inc

diferimento

Suspenso

RevendaDevoluo Venda Ativo

51025202 5551

SimSim No

SimSim No Sim Sim Sim

DemonstraoConserto Amostra Grtis Bonif/Doa/Brin Exportao Comodato Rem p/Indust Consignao

59125915 5911 5910 7101 5908 5901 5917

NoNo Sim Sim No No No Sim

SimNo Sim Sim No No No SimSS Consultoria e Assessoria Ltda

Sim Sim

TreinamentoDemonstrao das Operaes Tributadas e no tributadas OperaoTroca de mercad

CFOP5949

ICMSSim

IPISim

Iseno

diferimento

Suspenso

Simples FaturVenda de Prod Venda Ordem

59225116 5118

NoSim Sim

SimNo Sim

Rem Ven OrdemTransf Mat Est Transf Mat U Con Industrializao Importao No Contribuinte Leasing

59235151 5557 5124 3101 1101 1949

NoSim No No Sim No No

NoSim No No Sim No No Sim Sim Sim Sim

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TreinamentoPrestao de Servios Transporte de Carga Contratao do Frete ( Incio do Frete )

Municipal, Estadual e InterestadualMunicipal - Intramunicipal (NFPS) Estadual - CTRC Interestadual - CTRC

Substituio Tributria ( Art. 317 ) Tomador de Servios - Responsabilidade

Prestador de Servios - ResponsabilidadeSS Consultoria e Assessoria Ltda

TreinamentoLivros Fiscais e Obrigaes Acessrias Livro Livro Livro GIA ( Fiscal de Registro de Sadas Fiscal de Entradas Termo de Ocorrncias Guia de Operao de ICMS )

Livro de Registro de NF Faturas de Ser Prestados a Terceiros Livro de Registro de Recebimento de Impressos Fiscais e Termos de Ocorrncias DES ( Declarao Eletrnica de Servios ) GISS ( Guia de Imposto Sobre Servios )

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TreinamentoMovimentao de Mercadoria (Sada e Entrada )

Toda e qualquer movimentao deve estar acompanhada da correspondente Nota Fiscal, emitida conforme legislao em vigor.

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TreinamentoPenalidades Previstas Art. 527do RICMS CFOP Incorreto 2% de multa regulamentada NF no escriturada Extravio de NF -15 UFESPs Mercadoria sem NF Transportadora Proprietrio Compra de mercadoria de fornecedor no habilitado

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TreinamentoNota Fiscal Eletrnica Obrigatoriedade a partir de 01/11/06 (PMSP) Exigncias : Faturamento anual superior a R$ 240.000,00 / base 2005 Lista cdigo de servios ( Portaria SF nmero 72/06 )

CS - 1520

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TreinamentoNota Fiscal Paulista um programa de estmulo cidadania fiscal do estado de SP, tendo como objetivo estimular os consumidores a exigirem A entrega do documento fiscal na hora da compra.

Obrigatoriedade a partir de 01/10/07Cronograma de implantao Outubro novembro Dezembro/07 Janeiro/08 Fevereiro Maro Abril Maio/08 restaurantes padarias, bares lanchonetes e outros artigos esportivos, ptica, fotogrficos, viagem e outros automveis, motocicletas,barcos,combustveis e outros materiais de construo produtos para casa e escritrio produtos alimentcios e farmacuticos roupas, calados, acessrios e outrosSS Consultoria e Assessoria Ltda

TreinamentoNota Fiscal Paulista Documentos fiscais abrangidos Nota Fiscal de Venda a Consumidor Nota Fiscal de Venda a Consumidor on-line Cupom fiscal Nota Fiscal ( modelo 1 ou 1A) Benefcios previstos 30% do ICMS recolhido a cada ms pelo estabelecimento fornecedor ser distribudo a todos os compradores, proporcionalmente ao valor da compra; podero ser realizados sorteios que distribuiro prmios para os consumidores que possurem a NFP.

reduo do consumo de papel incentivo ao comrcio eletrnico padronizao dos relacionamentos eletrnicos reduo do comrcio informal e de produtos ilegaisSS Consultoria e Assessoria Ltda

TreinamentoEstoqueFornecedor/ Terceiros Empresa

EstoqueMatria PrimaRegistro Entrada e Sada

Matria Prima Matria Prima

Produo Produto Acabado

Terceiros

Livro de Controle da Produo e do Estoque Livro Registro de Inventrio

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Treinamento

Resumidamente , Sintegra um sistema de troca de informaes sobre as operaes e prestaes, com a finalidade de simplificar o cumprimento das obrigaes acessrias, bem como auxiliar os agentes Fiscais dos estados na fiscalizao do tributo.

Sintegra

Empresa - A

Empresa - BFisco

Disquete Sadas/ Entradas

Disquete Sadas/ Entradas

ControleSS Consultoria e Assessoria Ltda

TreinamentoFisco Follow-up (Ferramentas de Controle )Estadual MunicipalDES Sintegra e GISS

Federal

R$ 5.000,00

Valor >=

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TreinamentoArquivamento dos DocumentosNFs-Sadas (ICMS)

Encardenar em grupo de 500 (quinhentos ) documentos, obedecida em ordem sequencial, inclusive inclundo as canceladas com todas as sua vias e Carta de Correo.Nota: Com relao aos NFs de Entradas (emitida p/ empresa ) as mesmas devem Ficar arquivadas separadas e encadernadas em grupo de 500 ( documentos)

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TreinamentoArquivamento dos DocumentosNFs- Entradas (ICMS)

Encardenar em grupo de 500 (quinhentos ) documentos, obedecida em ordem sequencial, inclusive inclundo Carta de Correo.Formulrio Inutilizados Devem ser encadernados em grupo de 200 (duzentos ), obedecida em ordem sequencial anexo todas as vias.

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TreinamentoNota Fiscal Eletrnica ( Nacional)

Objetivo Implantao de um modelo nacional de documento

fiscal eletrnico que venha substituir a sistemtica atual de emisso do documento fiscal em papel, simplificando as obrigaes acessrias dos contribuintes e permitindo, ao mesmo tempo, o acompanhamento em tempo real das operaes comerciais pelo fisco.

Inicialmente, emisso por grandes contribuintes substituindo os modelos de papel, tipo 1 ou 1 A. Benefcios p/ vendedor Reduo de custos de impresso e de aquisio de papel; Reduo de custos de envio e armazenagem de documentos fiscais; Simplificao de obrigaes acessrias, como dispensa de AIDF;

TreinamentoNota Fiscal Eletrnica ( Nacional)Benefcios p/ o comprador

Eliminao de digitao de NFs na recepo de mercadorias; Planejamento de logstica de entrega pela recepo antecipada da informao da NFeReduo de erros de escriturao devido a erros de digitao de NFs; Benefcios p/ a Sociedade

Reduo de consumo de papel e padronizao dos relacionamentoseletrnicos entre as empresas Benefcios p/ administrao tributria Diminuio da sonegao e aumento da arrecadao

TreinamentoArquivamento dos DocumentosNFs- Prestao de Servios Emisso manual Nos blocos das NFs devem constar as 2 e 3 vias e no caso de cancelamento a NF deve permanecer com todas as vias anexadas ao talo. Processamento de dados

O contribuinte arquivar a 2 e 3 vias dos documentos em ordem numrico-cronolgica e encadernar em blocos.SS Consultoria e Assessoria Ltda

TreinamentoGuarda dos DocumentosICMS Federal - Recomendao - NFs, Livros, GiAS,GUIAs 5 anos - Recomendao - Recibos Contratos, NFs 5 anos as obrigaes sociais PIS, COFINS e CSLL 10 anos DARFs Livros Contbeis 5 anos

MunicipalINSS

- Prestao de Servios por 10 anos (reteno 11 % INSS)- Recomendao Folha de Pagto, GUIAs, Recibos etc 30 anos; Fichas de Empregados por tempo indeterminado

Outros - Contas de gua, luz, gs, telefone e condomnio Documentos recomendao 5 anos IPTU e IPVA 5 anos Nota: Os documentos fiscais e contbeis s podero ser incinerados aps os prazos de guarda observado que no haja processo.SS Consultoria e Assessoria Ltda

Treinamento

Emisso de NFs/2006EventosDuplicidade Mecanografia Extravios

Julh

Agost

Set

Out

Nov

Dez

CanceladosManuscritos

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Treinamento

A unio e o comprometimento de todos fazem a diferena

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