Universidade Anhanguera TorricelliCentro Educacional a Distncia

Curso Superior C. Contbeis.

ATIVIDADE AVALIATIVA DESAFIO DE APRENDIZAGEMDisciplina: MATEMTICA APLICADA E CONTABILIDADE GERAL

Plo Guarulhos SP2015

Atividade Avaliativa Desafio AprendizagemDisciplina: MATEMTICA APLICADA E CONTABILIDADE GERAL Professor:

Atividade Avaliativa Desafio de Aprendizagem ao Curso Superior C. Contbeis / Administrao da Universidade Anhanguera, como requisito para a avaliao de Disciplina de: Matemtica Aplicada e Contabilidade Geral da ata obteno e atribuio de nota da Avaliao Avaliativa.

Plo Guarulhos - SP2015

SUMRIO

1. Introduo....................................................................................................... 42.Constituio da Empresa..................................................................................53. Plano de Contas..............................................................................................94.Lanamentos contbeis da constituio, vendas ..........................................104.1Abertura do Livro Dirio/ Razo...............................................................114.2 Lanamentos no Razo...........................................................................12 5. Controle de Estoque......................................................................................146. Balancetes de verificao.........................................................................14/156.1 Balancete de Verificao 1......................................................................146.2 Balancete de Verificao 1......................................................................156.3 Balancete de Verificao 1......................................................................157.Balano Patrimonial........................................................................................168. Analise Final................................................................................................16 9. Planejamento das futuras instalaes a serem implantadas.........................1710. Concluso....................................................................................................1811. Referncias..................................................................................................19

Introduo

O presente desafio tem a finalidade de ressaltar o estudo contbil, quando se cria e desenvolve uma empresa, destacando desde j os princpios de forma geral, alm de frisar a atividade contbil como norteadora de uma boa administrao financeira e legal de uma empresa, tendo como palavra de ordem a ORGANIZAO, utilizando tambm a contabilidadepara fins gerenciais.Com a evoluo do pensamento empresarial cumulando com a competitividade, a contabilidade passou a ser um diferencial na economia sendo um dos auxiliadores na nas tomadas de decises.

As informaes contbeis esta vinculada alm das questes contbil, fiscais e trabalhistas. Pois em alguns casos existem clientes que no fazem nada sem antes consultar o seu contador, acreditando que eles sabem o que melhor para sua empresa. Desta forma notamos que o contador pea indispensvel, pois com as informaes disponibilizadas e fornecidas consegue dar um suporte geral na tomada de decises

As informaes retiradas atravs do balano patrimonial do estoque e etc a partir de ento ser um instrumento importante, bem como na atividade gerencial onde proporciona ferramentas para a gesto financeira do negcio.

Desta forma, surge o desafio para praticar a conscientizao do empresrio do papel dacontbile, fornecer informaes teis para gerir o negcio.

Ressaltando nesta atividade os requisitos para constituio, alm do balano patrimonial, que tem a funo exordial de auxiliar os empresrios na tomada de deciso atravs de informaes contbeis e financeira.O Exerccio requer o apontamento prtico da constituio at a analise de lucro, sendo destacados vrios aspectos da viso contbil, tais como analise o balano, estoque, lanamento no livro razo e demais apontados como segue:

Constituio da Empresa

INSTRUMENTO PARTICULAR DE CONSTITUIO DA SOCIEDADE EMPRESRIALIMITADA

GLAMOUR INDSTRIA E COMRCIO DE COSMTICOSLTDA

Pelo presente instrumento particular, e na melhor forma de direito permitida,MARCELO DA SILVA, brasileiro,solteiro,natural de Guarulhos/SP, nascida em 25 de Janeiro de 1985, Engenheiro Qumico, portador do RG no. 35.329.126- 1 SSP/SP e do CPF/MF 307.893.32605, residente e domiciliado Rua Jesuno Rabelo,183, Vila Galvo, Guarulhos/SP., CEP 07073-100eADRIANAGONALVES, brasileira, natural de BeloHorizonte/MG solteira, nascida em 27 de Novembro de 1989, Engenheira Qumica, portadora do RG no15.659.740 SSP/MG e do CPF/MF 145.652.740.70, residente e domiciliada Av. Alexandre Grandis, n 833 - Parque Continental II, Guarulhos/SP., CEP 07084-340 constitui uma sociedade empresria limitada, mediante as seguintes clusulas:Primeira clusula: a sociedade girar sob o nome empresarial deGLAMOUR INDTRIA E COMRCIO DE COSMTICOSLTDAter sede e domiclio sito Rua Joo Batista Nogueira, 1015 Jardim Nova CumbicaGuarulhos/SP - CEP 07083-140.

Segunda clusula: o capital social ser de R$100.000,00 (Cemmil Reais),Sendo que o MARCELO entrou com R$20.000,00 em dinheiro e R$5.000,00 em moveis e utenslios, e R$25.000,00 mquinas e equipamentos. ADRIANA com R$50.000,00 em dinheiro,tudosubscritos em integralizadas, neste ato em moeda corrente do Pas, pelos scios da seguinte forma:

SCIOSVALOR R$QUOTAS%

MARCELO DA SILVA50.000,00500050

ADRIANA GONALVES 50.000,00500050

TOTAL100.000,001000100

Terceira clusula: o objeto da presente empresa ser no ramo de cosmticos, ou seja fabricao de perfumes.

Quarta clusula: a sociedade iniciar suas atividades em Janeiro de 2015, e seu prazo de durao indeterminado.

Quinta clausula: as quotas so indivisveis e no podero ser cedidas ou transferidas a terceiros sem o consentimento dos outros scios, a quem fica assegurado, em igualdade de condies e preo, direito de preferncia para sua aquisio se posta venda, formalizando, se realizada a cesso delas, a alterao contratual pertinente.

Sexta clusula: a responsabilidade de cada scio restrita ao valor de suas quotas sociais, mas todos respondem solidariamente pela integralizao do capital social, nos termos do artigo 1052 da Lei 10.406/2002.

Stima clusula: a administrao da sociedade ser exercida pelos dois scios em conjunto, representando a empresa perante terceiros, bancos, estabelecimentos de crdito e os poderes pblicos constitudos por Lei, assinado cheques e ordens de pagamento, bem como movimentao das contas bancria da sociedade, com os poderes e atribuies deadministradores, autorizado o uso do nome empresarial, vedado, no entanto, em atividades estranhas ao interesse social assumir obrigaes, seja em favor de quaisquer dos quotistas ou de terceiros, bem como onerar ou alienar bens mveis ou imveis da sociedade, sem autorizao dos outros scios.

10Os scios podem constituir procuradores com poderes especficos para represent-los na sociedade, para administrar elou defender a prtica de atos necessrios consecuo dos objetivos sociais e na defesa dos bens e interesses da sociedade.

200 scio e ou procurador que no acatar as restries contidas na Stima clusula ficara individualmente responsvel pelo pagamento do compromisso assumido em nome da sociedade, sem prejuzo das sanes cabveis.

Oitava clusula: ao trmino da cada exerccio social, em 31 de dezembro, os administradores prestaro contas justificativas de sua administrao, procedendo elaborao do inventrio, do balano patrimonial e do balano de resultado econmico, cabendo aos scios, na proporo de suas quotas, os lucros ou perdas apurados.

Nona clusula: nos quatros meses seguintes ao trmino do exerccio social, os scios deliberao sobre as contas e designao administrador (es) quando for o caso.

Dcima clusula: a sociedade poder a qualquer tempo, abrir ou fechar filial ou outra dependncia, mediante alterao contratual assinada por todos os scios.

Dcima Primeira clusula: os scios podero de comum acordo, fixar uma retirada mensal, a ttulo de "pr-labore", observadas as disposies regulamentares pertinentes.

Dcima Segunda clusula: falecendo ou interditado qualquer scio, a sociedade continuar suas atividades com herdeiros, sucessores e o incapaz. No sendo possvel ou inexistindo interesse destes ou dos scios remanescentes, o valor de seus haveres ser apurado e liquidado com base na situao patrimonial da sociedade, data da resoluo, verificada em balano especialmente levantado, sendo tais haveres pagos em 30 (trinta) prestaes iguais e sucessivas, vencendo se a primeira aps 60 (sessenta) dias da data do referido balano especial.

Dcima Terceira clausula: fica eleito o foro de Guarulhos para o exerccio e o cumprimento dos direitos e obrigaes resultantes deste contrato.

E por estarem assim justos e contratados assinam o presente instrumento em 03 vias de igual teor e forma.

Guarulhos, 24 de Dezembro de 2014

_____________________________MARCELO DA SILVA

_____________________________ADRIANA GONALVES

Testemunhas:LEANDRO DOS REIS COIMBRARG N. 24.378.222-X SSP/SP

EDGAR GONALVES DE OLIVEIRA JNIORG N. 22.189.317-3 SSP/SP

Para iniciar criamos um plano de contas para Empresa Glamour, onde sero destacados os cdigos contbeis para o lanamento dos mesmos.Plano de Contas1 ATIVO1.1. CIRCULANTE1.1.1. Caixa1.1.1.01. Caixa Geral1.1.2. Bancos Conta Movimento1.1.2.1. Banco Alfa1.1.3. Contas a Receber1.1.3.1. Clientes1.1.3.1.01. Cliente A1.1.3.1.1.1 Duplicata1.1.3.1.1.2 Cheque1.1.4. Estoques1.1.4.1. Mercadorias1.1.4.1.01. Fragrncia Aurora Plus1.1.4.2. Embalagens1.1.4.2.01. Embalagem A1.1.4.3. Almoxarifado1.1.4.3.01. Materiais de Escritrio1.1.4.3.02. Materiais de Limpeza1.1.5 Contas a pagar1.1.5.1 Fornecedor 11.1.5.1.1 Duplicata1.1.5.1.2 Cheque1.1.5.2 Fornecedor 21.1.5.2.1 Duplicata1.1.5.2.2 Cheque1.2. NO CIRCULANTE1.2.1. Imobilizado1.2.1.01. Mquinas e Equipamentos1.2.1.02. Mveis e Utenslios1.2.2. Depreciao Acumulada1.2.2.01. ( - ) Depreciao Acumulada Mquinas e Equipamentos1.2.2.02. ( - ) Depreciao Acumulada Mveis e Utenslios1.2.3. Intangvel1.2.3.01. Marcas e Patentes

2.2. NO CIRCULANTE2.2.1. Emprstimos Bancrios2.2.1.01. Banco Alfa2.3. PATRIMONIO LQUIDO2.3.1. Capital Social2.3.1.01. Capital Social Integralizado2.3.1.1.2 Capital Social Imobilizado2.3.2. Reservas2.3.2.01. Reservas de Capital2.3.2.02. Reservas de Lucros

3. RESULTADO DO EXERCCIO3.1. RECEITA LQUIDA3.1.1. Receita Bruta de Vendas3.1.1.01. Mercadorias3.1.2. Dedues da Receita Bruta3.1.2.01. Devolues3.1.3. Impostos sobre Vendas3.1.3.01. IPI3.1.3.02. ICMS3.1.3.03. PIS3.1.3.04. COFINS3.1.3.05. ISS3.2. CUSTOS3.2.1. Custos das Mercadorias3.2.1.01. Custos das Mercadorias Vendidas3.3 Lucro

Lanamentos contbeis da constituio, estoque e vendas LIVRO DIRIO/RAZO(Decreto 486 de 03/03/69) Numero de ordem 001/2015Termo de abertura

Este livro contm 50 folhas eletronicamente, seguidamente do numero 01 ao numero 50 e servira para lanamento dos pagamentos e recebimentos do contribuinte abaixo Identificados

Nome: GLAMOUR INDUSTRIA E COMRCIO DE COSMTICOSLTDAEnd.: Rua Joo Batista Nogueira, 1015, Jardim Nova CumbicaMunicpio: GuarulhosEstado: So PauloCEP.: 07083-140CNPJ sob o n12.479.168/0001-02Inscrio Estadual: 479168Inscrio Municipal: 12479

Guarulhos, 01 de janeiro de 2015

____________________________________Assinatura do Scio Responsvel

Lanamentos no Razo

LIVRO DIRIO

25/03/2015

Razo:

1.D 1.1.1: Caixa R$ 70.000,00C: 2.3.1.01Capital Social R$ 100 000,00H - Pela constituio da empresa Glamour Comrcios de cosmticos LTDA com integralizao do capital social.

2.D 1.2.1.02: Mveis e Utenslios R$ 5.000,00D 1.2.1.01: Mquina e equipamentos R$25.000,00H Aquisio de moveis, utenslios, equipamentos e mquinas integralizadas no Capital Social.

3.D 1.1.2 :Banco Movimento R$ 65.000,00C 1.1.1.01: Caixa R$ 65.000,00H - Abertura de conta corrente Banco Alfa

4. D 1.1.4.1: Estoque de Mercadorias R$2.750,00

C 1.1.2 : Banco CC Movimento R$ 2.750,00H - Compra Fornecedor 1 (500 fr a R$ 5,50 cada) Pagto Ch 001 Banco Alfa

5.D 1.1.4.1: Estoque de Mercadorias R$ 1.240,00C 1.1.2: Banco Movimento R$ 1.240,00H - Compra Fornecedor 2 (200 fr a R$ 6,20 cada) Pagto Ch 002 Banco Alfa

6. D 1.1.4: Estoque de Mercadorias R$ 1.740,00C 1.1.5.1: Fornecedor 1 R$ 1.740,00H Compra Fornecedor 1 (300 fr a R$ 5,80 cada) Pagto 30 dias

7.D 1.1.3.1.01: Conta Banco Alfa 7.500,00C 1.1.4.1 mercadorias 600 frascos H - Venda de 600 frascos de Fragrncia Aurora Plus, recebido atravs de deposito bancrio.

8. C: fornecedor 1.740,00D 1.1.5.1.1: duplicata a pagar 1.740,00H - Pagamento de duplicata no valor de R$1.740,00 atravs do cheque 003 do Banco Alfa

Razonetes

Capital IntegralizadoMoveis e utensiliosMaquinas e Equipamentos

DCDCDC

100000(2) 5000(2)25000

100000

CaixaBanco AlfaFornecedor 1

DCDCDC

(1) 7000065000(3) 65000(3) 2750(4)

7500(7)2750(4)

1240(5)

1740(6)

66770

Fornecedor 2MercadoriasCMV

DCDCDC

1240 (5)2750(4) 3438,00

1240(5)

1740(6)

5730

Controle de Estoque

FICHA DE CONTROLE DE ESTOQUE

EMPRESA: Glamour

MERCADORIA:EEssncia para Perfume

MTODO: CUSTO MDIO

ENTRADASSADASSALDO

DATAHISTRICOQNT.UNIT.TOTALQNT.UNIT.TOTALQNT.UNIT,TOTAL

06/01/141.1.5.1 Fornecedor15005,502,750,005005,502,750,00

07/01/141.1.5.2 Fornecedor 22006,201,240,007005,703,990,00

08/01/141.1.5.1 Fornecedor 13005,801.7840,0010005,,735.730,00

09/01/141.1.3.1 Venda do dia6005,733.438,004005,732.292,00

At o data de 09/01/2014 o saldo de estoque de 400 unidades.

Balancetes de verificao

Balancete de verificao 1GLAMOUR INDUSTRIA E COMRCIO DE COSMETICOS LTDA 01/2015CNPJ n.12.479.168/0001-02

ContaDbito/ AtivoCredito/Passivo

2.3.1 Capital Inicial 100.000,00

1.1.1 Caixa 70.000,00

1.2.1.1 Maq e equip 25.000,00

1.2.1.01 Moveis e utenslios 5.000,00

1.1.1.1 Total 100.000,00100.000,00

Balancete Verificao 2GLAMOUR INDUSTRIA E COMRCIO DE COSMETICOS LTDA 02/2015CNPJ n.12.479.168/0001-02

ContaDbito/ AtivoCredito/Passivo

1.1.1 Caixa 5.000,00

1.1.2 Bancos 61,010,00

2.3.1 Capital social 100.000,00

1.2.1.2 Movis e utenslios 5.000,00

1.2.1.1 Mquinas e equipam.25.000,00

1.1.4.1 Estoque de mercadorias 5.730,00

1.1.5.1 Fornecedor a pagar 1,740,00

Total 101,740,00101,740,00

Balancete de Verificao 3GLAMOUR INDUSTRIA E COMRCIO DE COSMETICOS LTDA 03/2015CNPJ n.12.479.168/0001-02

Conta Dbito/ AtivoCredito/passivo

1.1.1 Caixa5.000,00

1.1.2.1 Bancos 66.770,00

1.1.4.1Estoque de Mercadoria2.292,00

1.2.1.2 Moveis e utenslios5.000,00

1.2.1.1 Maquinas e Equipam25.000,00

1.1.5.1 Fornecedores

2.3.1 Capital Social100.000,00

1.1.3.1 Venda de mercadorias7.500,00

3.2.1.1 Custo de Mercadoria vendida3.438,00

Total 107.500,00107.500,00

Balano PatrimonialGLAMOUR INDUSTRIA E COMRCIO DE COSMETICOS LTDA CNPJ n.12.479.168/0001-0231/12/2015

BALANO PATRIMONIAL

AtivoPASSIVO

Circulante Circulante

1.1.1.1 Caixa5.000,00

1.1.2 Banco66.770,00

1.1.4 Estoque2.292,00

Total ativo circulante74.062,00Total passivo circulante

Permanente ImobilizadoPatrimnio Liquido

1.2.1.2 Movis e utenslios5.000,002.3.1 Capital Social100.000,00

1.2.1.1Maquinas e equipamentos25.000,003.3 Lucro do Exerccio4.062,00

Total do ativo104.062,00Total passivo circulante104.062,00

Aps a realizao de todas as operaes da Empresa Glamour, segue abaixo o relatrio final:

Analise final

Conforme Ficha de controle de estoque, bem como demonstraes contbeis sob a forma da Legislao vigente, foi verificado que no presente momento o saldo final de frascos de fragrncia Aurora Plus tem um estoque final de 400 unidades, no valor de R$ 2.292,00 (dois mil e duzentos e noventa e dois reais).

A Empresa obteve em sua primeira venda um lucro de R$4.062,00 (quatro mil e sessenta e dois reais).

Do ponto de vista gerencial, a margem de lucro foi alcanada, dever levar em conta a necessidade de estabelecer um controle de estoque adequado que permita preservar o capital inicial, o patrimnio da empresa e assegurar a validade e a integridade das informaes, ao menor custo possvel.

Tendo em vista os valores apontados, a analise contbil procurou suprir informaes que ajustem de forma adequada e efetiva as futuras decises.

Planejamento das futuras Instalaes a serem implantadas

Diante da crise que assola o Pas, o mercado requer precauo nas aplicaes a longo prazo.A presente empresa alm de ser nova j est em grande acesso no mercado de perfumes, entretanto requer prudncia na aplicao do seu capital, sendo ideal neste momento, e, sobretudo por conta da instabilidade do mercado, a calma para o investimento imobilirio, ou seja, compra de um imvel para futura instalao de uma filial.No sendo recomendada ainda a aplicao integral de todo capital, ou seja, de aproximadamente 70%, visto que o restante pode ser aplicado em investimentos bancrios em mdio prazo, no intuito de resguardar eventuais riscos tributrios e trabalhistas.Portanto sugerimos que evitem mexer tanto no Lucro da Empresa quanto no Capital, pois o lema ser poupar e a principio no investir, para que no momento oportuno consiga comprar o referido imvel em outra Cidade, bem como automveis e utenslios.

Concluso

O presente desafio, faz com que visualizamos um pouquinho do que seria o papel de uma contabilidade, bem como de um contador, ou seja nos mostra que o contador no mais um guarda livros como era chamado antigamente, aquele com quem quase ningum conversava.Vimos que nos tornamos homens do presente, e evolumos junto com o tempo, e nos faz saber que alm de ser um organizador e calculador de entrada e sada, devemos estar sempre com a legislao em dia, bem como estar por dentro de como anda o mercado financeiro. Alm do que saber que antes de ser um contador preciso ser um timo administrador, pois ira ser fundamental no apoio aos seus clientes para a tomada de deciso, sempre respeitando os princpios contbeis e a tica.

Referncias

Bibliogrficas/webgrficas

http://www.portaldeauditoria.com.br/tematica/contabilidade-custos_custo-medio-ponderado.htmhttp://contabilviso.com.br/?intSecao=145&intConteudo=727http://criativoinvestimentos.com.br/criativocursos/2014/03/23/faca-razonetes-de-uma-forma-simples/https://comexitape.files.wordpress.com/2011/02/aula-de-razonetes.pdf 2