Desenvolvimento Custos Gerenciais
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NOSSAS SOLUÇÕES
A B&R Consultoria Empresarial é uma empresa comprometida em oferecer as melhores soluções aos seus clientes, contando com uma experiência de 18 anos de atuação no mercado nacional em empresas de pequeno, médio e grande porte em diversos segmentos da economia.
Quem Somos
SoluçõesAtuamos com soluções nas áreas de Auditoria, Consultoria, Capital Humano e Administração de Pessoal, levando para empresa-cliente as melhores práticas de mercado, considerando as necessidades específicas de cada organização.
Contamos com uma equipe de profissionais multidisciplinares que se comprometem com ética, competência, agilidade e criatividade, em oferecer as melhores soluções para os clientes.
Desenvolvimentodo Sistema de Custos Gerenciais
OBJETIVOS EXEMPLOS DE APLICAÇÃO
ÁREA DE USO
SISTEMAS DE INFORMAÇÕES EXECUTIVAS
MONITORAMENTO DOS FATORES CRITICOS DE
SUCESSO
ACOMPANHAMENTO DAS ÁREAS OU PROJETOS
ESTRATÉGICOSACOMPANHAMENTO DOS
DESVIOS DE VARIÁVEIS CRÍTICAS CONTRA O
PLANEJADO/ORÇADO
ALTA ADMINISTRAÇÃO
SISTEMA DESUPORTE A DECISÕES
SIMULAÇÕES DE MODELOS
OPERACIONAIS
PROJEÇÃO ÍNDICES PARA ANÁLISE DESCASAMENTOS
PROJEÇÃO GLOSAS SIMULAÇÃO FLUXO CAIXA
GERÊNCIA / SUPERVISÃO
SISTEMAS DE INFORMAÇÕES GERENCIAIS
ESTATÍSTICAS OPERACIONAIS ACOMPANHAM.
TRANSAÇÕES
SEGMENTAÇÃO DAS FINÇÕES RENTABILIDADE
CARTEIRA CUSTOS DEPTO/ÁREA
GERÊNCIA / SUPERVISÃO
SISTEMAS DE PROCESSAMENTO DE TRANÇÕES
REGISTEO DE TRANSAÇÕES ROTINEIRAS
CONTABILIDADE FOLHA DE PAGAMENTO
FATURAMENTO PRESCRIÇÃO
OPERAÇÃO
Categoria do Universo de Sistemas
SSI
SSD
SIG
SPT
Fluxogramação
FONTES
PRODUTOR DE DADOS
SISTEMAS ADMINISTRATIVOS
SISTEMAS OPERACIONAIS
BASES GERENCIAIS
SIG - SSD - SIE
CUSTOS - RENTABILIDADE - PRODUTIVIDADE - INVESTIMENTO - QUALIDADE
FUNÇÕES
ESTRATÉGIA APOIO DECISÓRIODESEMPENHO / ORÇAMENTO /
METAS
INDUÇÃO E MOTIVAÇÃO REMUNERAÇÃO PREÇO
Participação no Mercado.
Satisfação dos Clientes.
Produtividade de Mão de Obra.
Entrega no Prazo
Análise de Investimento
Benchmarking
Rentabilidade por Cliente
Medidas de Não Qualidade
0 25% 50% 75% 100%
INDÚSTRIA HOSPITALAR - atual
EXEMPLOS
Produto BOMBA DE INFUSÃO - Produto de Média-Alta complexidade tecnológica. Erro na administração Intravenosa de equipamentos.
46% Sem identificação da quantidade de infusão na solução.
16% Adm. não autorizada.
13% Identificação do Paciente
9% Taxa de Infusão inadequada.
4% Taxa de Infusão incorreta na etiqueta
3% Medição incorreta.
Fonte: Revista El Hospital, Fevereiro / Março 2007.
0 50% 100%25% 75%Erros que potencialmente poderiam interferir na vida do
paciente: 360 leitos de UTI a cada 2,6 dias.
SOLUÇÃO: INTENSIFICAR GRAU DE AUTOMAÇÃO.
BOMBA DE INFUSÃO INTELIGENTE:
-Entrada computadorizada da prescrição médica;
-Sistema de administração de medicamentos com sensor de identificação (exemplo: código de barras);
-História Clínica eletrônica;
-Sistema de Informações da farmácia.
NATUREZA DAS DESPESAS NATUREZA DAS RECEITAS
- Custo de Pessoal: 38,5%
- Outros insumos: 3,6%
- Contratos Apoio: 6,5%
- Utilidades: 2,6%
- Manutenção : 2,1%
TOTAL SUP. A SERVIÇOS: 53,3% DIÁRIAS E TAXAS: 27,4%
MAT/MED + GASES: 31,2% MAT/MED + GASES: 54,0%
OUTRAS: 15,5% OUTRAS: 18,6%
(*) hospitais da ANAHP
ANATOMIA DOS RESULTADOSCORRELAÇÃO RECEITAS / DESPESAS (*)
SISTEMA DE CUSTOS - CATEGORIAS
Unidades
Departamentos Produtos / Serviços
Função / Processos / Atividade
Aplicação Estratégicade Custos
Qualidade / Não Qualidade
Qualidade Total
SISTEMA DE CUSTOS – Pré-requisitos
• Estrutura organizacional definida e aderente aos objetivos estratégicos e seus processos organizacionais;
• Criação de um plano de contas gerencial identificado com os fatores de produção(recursos): humanos, tecnológicos, materiais, mercadológicos e diversos;
• Unidade organizacional operacional definida, com atribuições transparentes e ligação hierárquica sustentável, para perfeita gestão do sistema;
• Contabilidade e sistemas produtores de dados abertos e informativos;
• Conhecimento dos processos de transformação da instituição;• Apoio incondicional da alta direção.
Funções do sistema de custos gerenciais
• Controle de custos por áreas de responsabilidade, produtos/serviços,
• Atividades e clientes/pacientes;• Exercício de planejamento orçamentário;• Formação de preços de procedimentos;• Rentabilidade por procedimento, cliente,
atividade e centro de responsabilidade;• Avaliação de desempenho da organização.
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Características do Sistema de Custo Gerencial
• Custeio Por Absorção e Marginal• Custos e Despesas a valor presente• Apoio à Administração na tomada de decisão
na área econômica, em termos de• Volume de Produção por procedimento• Mix de Faturamento• “Break even”• Planejamento de Resultados
Formação do Preço do Procedimento
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Relatórios: Diária Hospitalar
17
Relatórios: Preços de Procedimentos
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Relatórios: Composição de Custos e Despesas
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Relatórios: Demonstração de Resultados
Demonstração de ResultadosR$ Mil Valor
Receitas 25.903(-) Custos Variáveis 12.970
(=) Margem de Contribuição 12.933 Margem Contrib/Receitas 49,9%
(-) Custos Fixos 4.114
(=) EBITDA 8.819 EBITDA/Receitas 34,0%
(-) Depreciação 1.120
(=) EBIT 7.699(-) Depesas Financeiras 0
(=) LAIR 7.699(-) Imp. Renda 0
(=) LDIR 7.699 LDIR/Receitas 29,7%
PONTO DE EQUILÍBRIO 8.240% Receitas 31,8%
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Relatórios: Internamentos
Tipo de Usuário Janeiro Fevereiro Março Abril Maio Total %
Sus 378 438 398 532 434 2.180 17%Conv / Particulares 2.114 2.020 2.010 2.236 2.302 10.682 83%
TOTAL 2.492 2.458 2.408 2.768 2.736 12.862 100%
2003
MIX DOS INTERNAMENTOS POR TIPO DE USUÁRIO
2,18017%
10,68283%
Mix dos Internamentos por Tipo de Usuário
Sus
Conv / Particulares
Etapas de Desenvolvimento do Projeto
• DIAGNÓSTICO DA SITUAÇÃO ATUAL: estrutura organizacional, processos de transformação, conhecimento das fontes de dados primários;
• RECOMENDAÇÕES: estrutura e processos;
• MONTAGEM DO SISTEMA PILOTO;
• INTEGRAÇÃO SISTÊMICA;
• DIVULGAÇÃO PARA ORGANIZAÇÃO: metodologia aplicada.
Contato
Av. Visconde de Albuquerque, 603Madalena - Recife - PE CEP: 50610-090 Fone: (81) 3227-1699 - Fone: (81) 3226-5194