DP Terceiro Semestre 1º Bimestre
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Transcript of DP Terceiro Semestre 1º Bimestre
PELOTAS RS
CURSO: CIÊNCIAS CONTÁBEIS
PATRICIA BERVALDT GOMES
RA: 8981133038
DESAFIO PROFISSIONALCONTABILIDADE GERAL E MATEMÁTICA APLICADA
TUTORA EaD: EIONYR BARBOSA
PELOTAS RS2015
Patrícia Bervaldt Gomes
DESAFIO PROFISSIONAL
Pelotas 2015
Trabalho acadêmico do terceiro semestre,
apresentado ao curso de Ciências Contábeis,
da Faculdade Anhanguera nas disciplinas de
Contabilidade Geral e Matemática Aplicada.
Tutora EaD: Profª Eionyr Barbosa
SUMÁRIO
1 INTRODUÇÃO..........................................................................................................1
2 DESENVOVIMENTO.................................................................................................2
2.1 Passo 1...................................................................................................................2
2.2 Passo 2...................................................................................................................3
2.3 Passo 3...................................................................................................................4
2.4Passo 4....................................................................................................................6
2.5Passo 5..................................................................................................................11
3 CONSIDERAÇÕES FINAIS....................................................................................14
4.REFERÊNCIAS BIBLIOGRÁFICAS.......................................................................15
1. INTRODUÇÃO
A Contabilidade é a ciência que estuda os fenômenos ocorridos no
patrimônio das entidades, mediante o registro, a classificação, a demonstração
expositiva, a análise e a interpretação desses fatos, com o fim de oferecer
informações e orientação necessárias à tomada de decisões sobre a composição do
patrimônio, suas variações e o resultado econômico decorrente da gestão da riqueza
patrimonial. (FRANCO, 1997, p. 21).
Fahl (2013) aponta a contabilidade como um grande instrumento que auxilia a
administração a tomar decisões. Na realidade ela coleta todos os dados
econômicos, mensurando-os monetariamente, registrando-os e sumarizando-os em
forma de relatórios ou de comunicados.
Em cenários de concorrência acirrada, a contabilidade tornou-se uma das
ferramentas de maior importância, pois a contabilidade tem como objetivo maior o
controle do patrimônio das empresas, e que dá ao gestor condições para as suas
tomadas de decisões.
A Contabilidade busca primordialmente, apreender, no sentido mais amplo
possível, e entender as mutações sofridas pelo patrimônio, tendo em mira, muitas
vezes, uma visão prospectiva de possíveis variações. As mutações tanto podem
decorrer da ação do homem quanto, embora quase sempre secundariamente, dos
efeitos da natureza sobre o patrimônio. (CONSELHO FEDERAL DE
CONTABILIDADE, 2000, p. 31).
1
2. DESENVOLVIMENTO:
PASSO 1: Apresentação dos lançamentos contábeis da constituição da
empresa Glamour.
a) Lançamentos no Razão;
Caixa Capital integralizado
R$20.000,00 R$20.000,00
R$20.000,00 R$20.000,00
Móveis e utensílios Capital integralizado
R$5.000,00 R$5.000,00
R$5.000,00 R$5.000,00
Máquinas e equipamentos Capital integralizado
R$25.000,00 R$50.000,00
R$25.000,00 R$50.000,00
Caixa Capital integralizado
R$50.000,00 R$50.000,00
R$50.000,00 R$50.000,00
2
b) Balancete de Verificação
BALANCETE DE VERIFICAÇÂO
Caixa R$70.000,00
3
Conta Débito/Ativo Crédito/Passivo
Máq. E equipamentos R$25.000,00
Móv. E utensílios R$5.000,00
Capital integralizado R$100.000,00
PASSO 2: Ficha de estoque pelo Custo Médio Ponderado.
Histórico de compras.
Data
Histórico Preço Unitário R$
Quantidade
06/01/1
4
Forneced
or 1
5,50 500
07/01/1
4
Forneced
or 2
6,20 200
08/01/1
4
Forneced
or 1
5,80 300
Ficha de estoque.
4
TOTAL R$ R$100.000,00 R$100.000,00
DATA
HISTÓRICO
ENTRADAS SAÍDAS SALDO
QDE VLR. VLR. QDE VLR. VLR. QDE VLR. VLR.
UNIT TOTAL UNIT TOTAL UNIT TOTAL
06/01/14 Fornecedor 1 500 5,50 2.750,00 500 5,50 2.750,00
07/01/14 Fornecedor 2 200 6,20 1.240,00 700 5,70 3.990,00
08/01/14 Fornecedor 1 300 5,80 1.740,00 1.000 5,73 5.730,00
TOTAL 5.730,00 12.470,00
PASSO 3: Lançamentos no Razão.
a) Abertura de uma conta corrente no Banco Beta, no valor de R$ 65.000,00.
Banco Beta Caixa
R$65.000,00 R$65.000,00
R$65.000,00 R$65.000,0
b) Compra do Fornecedor 1 de 500 frascos da Fragrância Aurora Plus, pelo
valor unitário de R$ 5,50 cada, pagamento efetuado através do cheque 001 do
Banco Alfa.
5
Est. Mercadoria Banco Alfa
R$2.750,00 R$2.750,00
R$2.750,00 R$2.750,00
c) Compra do Fornecedor 2 de 200 frascos da Fragrância Aurora Plus, pelo
valor unitário de R$ 6,20 cada, pagamento efetuado através do cheque 002 do
Banco Alfa.
Est. Mercadoria Banco Alfa
R$1.240,00 R$1.240,00
R$1.240,00 R$1.240,00
d) Compra do Fornecedor 1 de 300 frascos da Fragrância Aurora Plus, pelo
valor unitário de R$ 5,80 cada, compra com prazo de pagamento de 30 dias.
Est. Mercadoria Fornecedores a receber
R$1.740,00 R$1.740,00
R$1.740,00 R$1.740,00
6
Lançamentos no Balancete de Verificação.
BALANCETE DE VERIFICAÇÂO
Caixa R$5.000,00
7
Conta Débito/Ativo Crédito/Passivo
Máq. E equipamentos R$25.000,00
Móv. E utensílios R$5.000,00
Capital integralizado R$100.000,00
Banco (Alfa+Beta) R$61.010,00
Est. De mercadorias R$5.730,00
Fornecedores a Pagar R$1.740,00
TOTAL R$ R$101.740,00 R$101.740,00
PASSO 4: Realização das operações de vendas da empresa Glamour no
inicio de seu processo de implantação. Segue os lançamentos para a realização
deste passo.
a) Venda de 600 frascos da Fragrância Aurora Plus, pelo valor de R$
7.500,00 recebidos através de depósito bancário no Banco Alfa.
b) Pagamento da duplicata a pagar no valor de R$ 1.740,00 através do
cheque 003 do Banco Alfa.
Ficha de estoque.
DATA
HISTÓRICO
ENTRADAS SAÍDAS SALDO
QDE VLR. VLR. QDE VLR. VLR. QDE VLR. VLR.
8
UNIT TOTAL UNIT TOTAL UNIT TOTAL
06/01/14 Fornecedor 1 500 5,50 2.750,00 500 5,50 2.750,00
07/01/14 Fornecedor 2 200 6,20 1.240,00 700 5,70 3.990,00
08/01/14 Fornecedor 1 300 5,80 1.740,00 1.000 5,73 5.730,00
Venda 600 5,73 3.438,00 400 5,73 2.292,00
Total 5.730,00 3.438,00 14.762,00
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Lançamentos no Razão.
Custo mercadoria vendida Estoque
R$3.438,00 R$3.438,00
R$3.438,00 R$3.438,00
Banco Alfa Vendas
R$7.500,00 R$7.500,00
R$7.500,00 R$7.500,00
Duplicatas a pagar Banco Alfa
R$1.740,00 R$1.740,00
R$1.740,00 R$1.740,0
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Balancete de verificação.
BALANCETE DE VERIFICAÇÂO
Caixa R$5.000,00
Máq. E equipamentos R$25.000,00
Móv. E utensílios R$5.000,00
Capital integralizado R$100.000,00
Vendas R$7.500,00
Cust. Merc. Vendida R$3.438,00
Banco Beta R$1.770,00
Banco Alfa R$65.000,00
Estoq. de mercadoria R$2.292,00
Fornec. A pagar
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Conta Débito/Ativo Crédito/Passivo
TOTAL R$ R$107.500,00 R$107.500,00
Balanço Patrimonial.
BALANÇO PRATRIMONIAL
ATIVO PASSIVO
CIRCULANTE CIRCULANTE
DISPONÍVEL
Caixa R$5.000,00
Banco Alfa R$65.000,00
Banco Beta R$1.770,00
ESTOQUE:
Fragrância Aurora Plus R$2.292,00
Total Ativo Circulante R$74.062,00 Total Passivo Circulante
REALIZÁVEL A LONGO PRAZO EXIGÍVEL A LONGO PRAZO
Duplicatas a receber LP Duplicatas a pagar LP
Empréstimos a funcionários LP Financiamentos Bancários LP
Total RLP Total ELP
PATRIMÔNIO LÍQUIDO
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PERMANENTE Capital Social R$100.000,00
IMOBILIZADO Lucro de Exercício R$4.062,00
Móveis e utensílios R$5.000,00
Máquinas e equipamentos R$25.000,00
Total do Permanente R$30.000,00 Total do PL R$104.062,00
TOTAL DO ATIVO R$104.062,00 TOTAL DO PASSIVO R$104.062,00
Passo 5: Relatório final.
a) Qual o saldo final de frascos da fragrância Aurora Plus restou no estoque
da empresa?
b) Qual o valor do estoque em Reais?
c) Qual foi o lucro da empresa na sua primeira venda?
d) Crie um Plano de Contas para a empresa Glamour.
A empresa de Cosméticos Glamour, foi aberta pelos Sócios: Marcelo e
Adriana, que integralizaram o capital de R$ 50.000,00 cada um. Com este capital,
adquiriram Móveis e Utensílios no Valor de R$ 5.000,00, Máquinas e Equipamentos
no Valor de R$ 25.000,00 e um Caixa de R$ 70.000,00.
Com este Caixa abriram uma Conta no Banco Alfa no Valor de R$ 65.000,00
e fizeram três compras de Frascos da Fragrância Aurora Plus de três fornecedores
diferentes, uma compra com o fornecedor 1 de 500 frascos, a um valor unitário de
R$5,50 e um custo total de R$ 2.750,00, outra compra com o fornecedor 2 de 200
frascos com valor unitário de R$6,20 gerando um custo total de R$ 1.240,00 e uma
compra com o fornecedor 3 de 300 frascos no valor unitário de R$5,80 gerando um
custo total de R$ 1.740,00.
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Após comprarem os Frascos necessários venderam 600 Frascos da
Fragrância Aurora Plus, deixando um saldo de 400 unidades de Frascos no Estoque,
a um Valor de Estoque de R$ 2.292,00.
Esta venda foi realizada a R$ 7.500,00, gerando um lucro na empresa em sua
primeira venda de R$ 4.062,00.
Plano de Contas Glamour:
PLANO DE CONTAS
1. ATIVO 1.1 ATIVO CIRCULANTE1.1.1 Caixa1.1.1.01 Caixa Geral1.1.2 Bancos C/Movimento1.1.2.01 Banco Alfa1.1.3 Contas a Receber1.1.3.01 Clientes1.1.3.02 Outras Contas a Receber1.1.3.09 (-) Duplicatas Descontadas1.1.4 Estoques1.1.4.01 Mercadorias1.1.4.02 Produtos Acabados1.1.4.03 Insumos1.1.4.04 Outros
1.2 NÃO CIRCULANTE1.2.1 Contas a Receber1.2.1.01 Clientes1.2.1.02 Outras Contas1.2.2 INVESTIMENTOS1.2.2.01 Participações Societárias
1.2.3 IMOBILIZADO1.2.3.1 Bens de Uso 1.2.3.1.01 Máquinas e Equipamentos1.2.3.1.02 Móveis e Utensílios
2.PASSIVO
2.1 CIRCULANTE2.1.1 Impostos e Contribuições a Recolher2.1.1.01 Simples a Recolher2.1.1.02 INSS2.1.1.03 FGTS2.1.2 Contas a Pagar2.1.2.01 Fornecedores2.1.2.02 Outras Contas2.1.3 Empréstimos Bancários2.1.3.01 Empréstimos e Financiamentos2.1.3.02 (-) Encargos Financeiros a Transcorrer
2.2 NÃO CIRCULANTE2.2.1 Empréstimos Bancários2.2.1.01 Empréstimos e Financiamentos2.2.1.02 (-) Encargos Financeiros a Transcorrer
2.3 PATRIMÔNIO LÍQUIDO2.3.1 Capital Social2.3.1.1 Capital Integralizado2.3.1.1.01 Capital Social 2.3.1.1.02 (-) Capital a Integralizar2.3.2. Reservas2.3.2.01 Reservas de Capital
3. RESULTADO DO EXERCÍCIO
3. RECEITAS3.1 Receita Líquida3.1.1 Receita Bruta de Vendas3.1.1.01 De Mercadorias3.1.1.02 De Produtos3.1.1.03 De Serviços Prestados3.1.2 Deduções da Receita Bruta3.1.2.01 Devoluções3.1.2.02 Serviços Cancelados
3.2 Outras Receitas Operacionais3.2.1 Vendas de Ativos Não Circulantes3.2.1.01 Receitas de Alienação de Investimentos3.2.1.02 Receitas de Alienação do Imobilizado
4. CUSTOS E DESPESAS4.1 Custos dos Produtos Vendidos4.1.1 Custos dos Materiais4.1.1.01 Custos dos Materiais aplicados4.1.2 Custos da Mão-de-Obra4.1.2.01 Salários4.1.2.02 Encargos Sociais
4.2 Custos das Mercadorias Vendidas4.2.1 Custo das Mercadorias
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1.2.3.2 Depreciação Acumulada1.2.3.2.01 Máquinas e Equipamentos1.2.3.2.01 Móveis e Utensílios
1.2.4 INTANGÍVEL1.2.4.01 Marcas e Patentes1.2.4.02 Direitos Autorais
2.3.2.02 Reservas de Lucros2.3.3 Prejuízos Acumulados2.3.3.01 Prejuízos Acumulados de Exercícios Anteriores2.3.3.02 Prejuízos do Exercício Atual
4.2.1.01 Custo das Mercadorias Vendidas
4.3 Custo dos Serviços Prestados4.3.1 Custo dos Serviços4.3.1.01 Materiais Aplicados4.3.1.02 Mão-de-Obra4.3.1.03 Encargos Sociais
4.4 Despesas Operacionais4.4.1 Despesas Gerais4. 4.1.01 Mão-de-Obra4.4.1.02 Encargos Sociais4.4.1.03 Aluguéis
4.5 Provisões Tributárias4.5.1 Provisões sobre o lucro4.5.1.1 Imposto de Renda sobre o Lucro4.5.1.1.001 Provisão para Imposto sobre a Renda
4.6 Resultado antes das Participações4.6.1 Participações no Resultado4.6.1.1 Participações Estatutárias4.6.1.1.001 Empregados4.6.1.1.002 Partes beneficiárias
5 Conta Transitória5.1 Resultado do exercício5.1.1 Conta Transferência de Receitas e Despesas5.1.1.1 Resultado do Período5.1.1.1.001 Resultado do exercício
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3. CONSIDERAÇÕES FINAIS
O desafio profissional proporcionou uma leve e ao mesmo tempo interessante
experiência em relação aos lançamentos contábeis, embora tenha sido um trabalho
acadêmico pequeno de lançamentos contábeis não tão complexos, ele pode trazer
muitas noções e conhecimentos não somente importantes, mas também essências
para a profissão.
O trabalho aqui apresentado tem lançamentos mais leves e simples por este
motivo, creio que obviamente teremos muito mais ensinamentos para aprimorar e
cada vez mais adquirir conhecimentos para esta profissão, pois o profissional desta
área necessita ter olhar critico sobre a situação da empresa e ser organizado para
poder transmitir assim as informações de maneira clara e verdadeira para os
interessados.
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4. REFERÊNCIAS BIBLIOGRÁFICAS
FRANCO, Hilário. Contabilidade geral. 23. ed. São Paulo: Atlas, 1997, 407 p.
FAHL, Alessandra Cristina. Contabilidade Financeira. 2.ed. – Valinhos:
Anhanguera Publicações Ltda, 2013. 280p.
CONSELHO FEDERAL DE CONTABILIDADE. Princípios fundamentais de Contabilidade e normas Brasileiras de Contabilidade. CFC. Brasília, DF, 2000.
Socontabilidade. Lançamentos no livro diário. Disponível em:
<http://www.socontabilidade.com.br/conteudo/diario2.php>. Acesso em 15 de Março
de 2015.
You Tube. Vídeo Aula Contabilidade 2 – Razonetes. Vídeo (10min). Disponível
em: <https://www.youtube.com/watch?v=IzbbtLTD9gE>. Acesso em 15 de Março de
2015.
You Tube. Balancete de Verificação. Vídeo (9min14s). Disponível em:
https://www.youtube.com/watch?v=QAN86I0PDaI>. Acesso em 15 de Março de
2015.
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