Emanuel Eduardo - Gestão Financeira (IPAM)

5/12/2018 Emanuel Eduardo - Gestão Financeira (IPAM) - slidepdf.com

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GESTÃO FINANCEIRA

ACORDECONNOSCO

Emanuel Ramalho nº 4931

Professor Carlos Abrunhosa de Brito e Professor António Lopes

IPAM PORTO, NOVEMBRO 2011



2

Emanuel Eduardo Ferreira Ramalho - 4931

ÍNDICE

ÍNDICE .................................................................................................................................. 2

INTRODUÇÃO .................................................................................................................... 4

IDEIA DE NEGÓCIO .......................................................................................................... 5

DADOS CONTABILÍSTICOS ........................................................................................... 7

Gastos com Pessoal e Mapa de Pagamentos .... .... ..... ..... ..... .... .... .... ..... .... .... ..... ... 7

Gastos com Pessoal 2011 (Detalhado)........................................................................... 7

Gastos com Pessoal 2012, 2013, 2014, 2015 ............................................................... 9

Mapa de Pagamentos 2011 (Detalhado) ........................................................................ 9

Mapa de Pagamentos 2012, 2013, 2014, 2015 ........................................................... 12

Mapas de Fornecimentos e Serviços Externos ..................................................... 14

MAPAS DE DEPRECIAÇÕES.......................................................................... 20

Financiamento e Investimento ..... ..... ..... ..... ..... ..... .... .... .... ..... ..... .... .... .... ..... .... . 23

Clientes, Vendas, Preços e Margens ................................................................. 26



3


Mapa de Vendas Detalhado (2011) ............................................................................... 28

Mapa de Vendas Resumo 2011, 2012, 2013, 2014, 2015......................................... 28

Obrigações ao Estado .............. ............... ............ ............... ............ ............... . 29

Demonstração de Resultados .......................................................................... 31

Orçamento de Tesouraria................................................................................ 37

Balanço 41

Rácios 47

Avaliação do Projecto..................................................................................... 48

CONCLUSÃO.................................................................................................................... 50

BIBLIOGRAFIA ................................................................................................................ 51

NETGRAFIA ...................................................................................................................... 52



4


INTRODUÇÃO

No âmbito da disciplina de Gestão Financeira leccionada pelo professor

Carlos Abrunhosa de Brito e pelo professor António Lopes foi-nos proposto a

elaboração deste relatório, que resulta do seguimento de um outro relatório

interdisciplinar elaborado para as disciplinas de Contabilidade de Gestão e

Comportamento Organizacional no semestre anterior.

O relatório anterior consistia na elaboração de projecto de negócio. O nosso

projecto de negócio consiste na criação de uma empresa de distribuição de

pequenos-almoços personalizados. No primeiro ponto do trabalho, uma

apresentação geral da empresa.

Nos restantes pontos, toda a análise contabilística e de gestão financeira do

negócio.

No fim apresenta-se uma conclusão que será uma síntese de pontos mais

importantes do trabalho.



5


IDEIA DE NEGÓCIO

Como surgiu?

O pequeno-almoço é considerado a principal refeição do dia, para uma boa,

saudável e correcta dieta alimentar, mas é certo que muitas pessoas, por falta de

tempo e disponibilidade, não adoptam esta refeição como prioritária. O nosso

negócio chama-se “Acorde Connosco” e surge como uma forma de satisfazer a

necessidade destas pessoas, providenciando um pequeno-almoço ao seu gosto na

hora e local pretendidos.

Como funciona?

As pessoas interessadas no nosso produto e serviço contactam-nos através

do telefone ou internet, fazem o seu pedido e nós entregamos o pedido o mais

rapidamente possível. Ainda temos a possibilidade do cliente fazer uma reserva por

um tempo determinado, o que facilita a sua vida.

Onde se encontra e onde actua?

A sede da empresa localiza-se na galeria comercial Bristol, situado numa

das avenidas principais da cidade do Porto, a Avenida da Boavista. A área de

actuação da empresa é a zona do grande Porto.

Que produtos tem e que preços pratica?

A gama de produtos que a “Acorde Connosco” disponibiliza aos seus

clientes compreende os produtos necessários a um pequeno-almoço completo e

equilibrado, de acordo com o perfil sociocultural e alimentar das famílias

portuguesas. O preço atribuído pela empresa aos seus produtos tem por base um

trabalho de Mark-up e uma atenção aos preços de fornecimento, de modo a que a

empresa consiga atingir margens de lucro sustentáveis.



6


Missão:

“A “Acorde Connosco” tem como missão satisfazer os nossos clientes com

um serviço personalizado de pequeno-almoço, proporcionando-lhes o máximo

conforto e zero preocupações.”

Visão / Objectivos:

Conseguir satisfazer as expectativas dos clientes;

Fidelizar os clientes através da qualidade do nosso produto / serviço;

Incorporação de técnicas de Responsabilidade Social na estratégia de empresa;

Conseguir a satisfação e realização profissional dos nossos recursos humanos;

Valores:

Transparência financeira;

Preocupação com a saúde das pessoas;

Empenho dos recursos humanos;

Ética empresarial.



DADOS CONTABILÍSTICOS

Gastos com Pessoal e Mapa de Pagamentos

Gastos com Pessoal 2011 (Detalhado)

CEO

Descrição Janeiro Fevereiro Março Abri l Maio Junho Julho Agosto Setembro Outubro Novembro Dezembro Ferias Sub. de Ferias Sub. Natal Tot. Anual

Ordenado Bruto 1 .5 00 ,0 0 € 1 .5 00 ,0 0 € 1 .5 00 ,0 0 € 1 .5 00 ,0 0 € 1 .5 00 ,0 0 € 1 .5 00 ,0 0 € 1 .5 00 ,0 0 € 0 ,0 0 € 1 .5 00 ,0 0 € 1 .5 00 ,0 0 € 1 .5 00 ,0 0 € 1 .5 00 ,0 0 € 1 .5 00 ,0 0 € 1 .5 00 ,0 0 € 1 .5 00 ,0 0 € 2 1.0 00 ,0 0 €

Subsidio de Férias 1.500,00 € 1.500,00 €

Férias 1.500,00 € 1.500,00 €

Subsidio de natal 1.500,00 € 1.500,00 €

Encargos S/ Remunerações (SS) 318,75 € 318,75 € 318,75 € 318,75 € 318,75 € 318,75 € 637,50 € 318,75 € 318,75 € 318,75 € 637,50 € 318,75 € 318,75 € 318,75 € 318,75 € 5.418,75 €

Subsidio de Ali mentação 80,00 € 80,00 € 80,00 € 80,00 € 80,00 € 80,00 € 80,00 € 0,00 € 80,00 € 80,00 € 80,00 € 80,00 € 880,00 €

Total 1 .8 98 ,7 5 € 1 .8 98 ,7 5 € 1 .8 98 ,7 5 € 1 .8 98 ,7 5 € 1 .8 98 ,7 5 € 1 .8 98 ,7 5 € 3 .7 17 ,5 0 € 1 .8 18 ,7 5 € 1 .8 98 ,7 5 € 1 .8 98 ,7 5 € 3 .7 17 ,5 0 € 1 .8 98 ,7 5 € 1 .8 18 ,7 5 € 1 .8 18 ,7 5 € 1 .8 18 ,7 5 € 3 1.7 98 ,7 5 €

Chef


Ordenado Bruto 1 .5 00 ,0 0 € 1 .5 00 ,0 0 € 1 .5 00 ,0 0 € 1 .5 00 ,0 0 € 1 .5 00 ,0 0 € 1 .5 00 ,0 0 € 1 .5 00 ,0 0 € 0 ,0 0 € 1 .5 00 ,0 0 € 1 .5 00 ,0 0 € 1 .5 00 ,0 0 € 1 .5 00 ,0 0 € 1 .5 00 ,0 0 € 1 .5 00 ,0 0 € 1 .5 00 ,0 0 € 2 1.0 00 ,0 0 €


Férias 1.500,00 € 1.500,00 €


Encargos S/ Remuneraçoes (SS) 318,75 € 318,75 € 318,75 € 318,75 € 318,75 € 318,75 € 637,50 € 318,75 € 318,75 € 318,75 € 637,50 € 318,75 € 318,75 € 318,75 € 318,75 € 5.418,75 €

Subsidio de Ali mentação 80,00 € 80,00 € 80,00 € 80,00 € 80,00 € 80,00 € 80,00 € 0,00 € 80,00 € 80,00 € 80,00 € 80,00 € 880,00 €

Total 1 .8 98 ,7 5 € 1 .8 98 ,7 5 € 1 .8 98 ,7 5 € 1 .8 98 ,7 5 € 1 .8 98 ,7 5 € 1 .8 98 ,7 5 € 3 .7 17 ,5 0 € 1 .8 18 ,7 5 € 1 .8 98 ,7 5 € 1 .8 98 ,7 5 € 3 .7 17 ,5 0 € 1 .8 98 ,7 5 € 1 .8 18 ,7 5 € 1 .8 18 ,7 5 € 1 .8 18 ,7 5 € 3 1.7 98 ,7 5 €



8


Condutor 1


Ordenado Bruto 1 .5 00 ,0 0 € 1 .5 00 ,0 0 € 1 .5 00 ,0 0 € 1 .5 00 ,0 0 € 1 .5 00 ,0 0 € 1 .5 00 ,0 0 € 1 .5 00 ,0 0 € 1 .5 00 ,0 0 € 0 ,0 0 € 1 .5 00 ,0 0 € 1 .5 00 ,0 0 € 1 .5 00 ,0 0 € 1 .5 00 ,0 0 € 1 .5 00 ,0 0 € 1 .5 00 ,0 0 € 2 1.0 00 ,0 0 €


Férias 1.500,00 € 1.500,00 €


Encargos S/ Remuneraçoes (SS) 318,75 € 318,75 € 318,75 € 318,75 € 318,75 € 318,75 € 318,75 € 637,50 € 318,75 € 318,75 € 637,50 € 318,75 € 318,75 € 318,75 € 318,75 € 5.418,75 €

Subsidio de Ali mentaçao 80,00 € 80,00 € 80,00 € 80,00 € 80,00 € 80,00 € 80,00 € 80,00 € 0,00 € 80,00 € 80,00 € 80,00 € 880,00 €

Total 1 .8 98 ,7 5 € 1 .8 98 ,7 5 € 1 .8 98 ,7 5 € 1 .8 98 ,7 5 € 1 .8 98 ,7 5 € 1 .8 98 ,7 5 € 1 .8 98 ,7 5 € 3 .7 17 ,5 0 € 1 .8 18 ,7 5 € 1 .8 98 ,7 5 € 3 .7 17 ,5 0 € 1 .8 98 ,7 5 € 1 .8 18 ,7 5 € 1 .8 18 ,7 5 € 1 .8 18 ,7 5 € 3 1.7 98 ,7 5 €

Condutor 2


Ordenado Bruto 1 .5 00 ,0 0 € 1 .5 00 ,0 0 € 1 .5 00 ,0 0 € 1 .5 00 ,0 0 € 1 .5 00 ,0 0 € 1 .5 00 ,0 0 € 1 .5 00 ,0 0 € 1 .5 00 ,0 0 € 0 ,0 0 € 1 .5 00 ,0 0 € 1 .5 00 ,0 0 € 1 .5 00 ,0 0 € 1 .5 00 ,0 0 € 1 .5 00 ,0 0 € 1 .5 00 ,0 0 € 2 1.0 00 ,0 0 €


Férias 1.500,00 € 1.500,00 €




Total 1 .8 98 ,7 5 € 1 .8 98 ,7 5 € 1 .8 98 ,7 5 € 1 .8 98 ,7 5 € 1 .8 98 ,7 5 € 1 .8 98 ,7 5 € 1 .8 98 ,7 5 € 3 .7 17 ,5 0 € 1 .8 18 ,7 5 € 1 .8 98 ,7 5 € 3 .7 17 ,5 0 € 1 .8 98 ,7 5 € 1 .8 18 ,7 5 € 1 .8 18 ,7 5 € 1 .8 18 ,7 5 € 3 1.7 98 ,7 5 €

Condutor 3


Ordenado Bruto 1 .5 00 ,0 0 € 1 .5 00 ,0 0 € 1 .5 00 ,0 0 € 1 .5 00 ,0 0 € 1 .5 00 ,0 0 € 1 .5 00 ,0 0 € 1 .5 00 ,0 0 € 1 .5 00 ,0 0 € 0 ,0 0 € 1 .5 00 ,0 0 € 1 .5 00 ,0 0 € 1 .5 00 ,0 0 € 1 .5 00 ,0 0 € 1 .5 00 ,0 0 € 1 .5 00 ,0 0 € 2 1.0 00 ,0 0 €


Férias 1.500,00 € 1.500,00 €




Total 1 .8 98 ,7 5 € 1 .8 98 ,7 5 € 1 .8 98 ,7 5 € 1 .8 98 ,7 5 € 1 .8 98 ,7 5 € 1 .8 98 ,7 5 € 1 .8 98 ,7 5 € 3 .7 17 ,5 0 € 1 .8 18 ,7 5 € 1 .8 98 ,7 5 € 3 .7 17 ,5 0 € 1 .8 98 ,7 5 € 1 .8 18 ,7 5 € 1 .8 18 ,7 5 € 1 .8 18 ,7 5 € 3 1.7 98 ,7 5 €

Condutor 4


Ordenado Bruto 1 .5 00 ,0 0 € 1 .5 00 ,0 0 € 1 .5 00 ,0 0 € 1 .5 00 ,0 0 € 1 .5 00 ,0 0 € 1 .5 00 ,0 0 € 1 .5 00 ,0 0 € 1 .5 00 ,0 0 € 0 ,0 0 € 1 .5 00 ,0 0 € 1 .5 00 ,0 0 € 1 .5 00 ,0 0 € 1 .5 00 ,0 0 € 1 .5 00 ,0 0 € 1 .5 00 ,0 0 € 2 1.0 00 ,0 0 €


Férias 1.500,00 € 1.500,00 €




Total 1 .8 98 ,7 5 € 1 .8 98 ,7 5 € 1 .8 98 ,7 5 € 1 .8 98 ,7 5 € 1 .8 98 ,7 5 € 1 .8 98 ,7 5 € 1 .8 98 ,7 5 € 3 .7 17 ,5 0 € 1 .8 18 ,7 5 € 1 .8 98 ,7 5 € 3 .7 17 ,5 0 € 1 .8 98 ,7 5 € 1 .8 18 ,7 5 € 1 .8 18 ,7 5 € 1 .8 18 ,7 5 € 3 1.7 98 ,7 5 €



9


Gastos com Pessoal 2012, 2013, 2014, 2015

Mapa de Pagamentos 2011 (Detalhado)

Total Mensal Janeiro Fevereiro Março Abril Maio Junho Julho Agosto Setembro Outubro Novembro Dezembro 190.792,50 €

Valor 11.392,50 € 11.392,50 € 11.392,50 € 11.392,50 € 11.392,50 € 11.392,50 € 15.030,00 € 18.507,50 € 11.072,50 € 11.392,50 € 22.305,00 € 11.392,50 € 27.000,00 €

TOTAL GASTO ANUAL

Subsídios


Valor 11. 392,50 € 1 1. 392,50 € 1 1. 392,50 € 1 1.392,50 € 1 1.392,50 € 1 1.392,50 € 1 5.030,00 € 1 8.507,50 € 1 1.072,50 € 1 1.392,50 € 2 2.305, 00 € 1 1.392, 50 € 27. 000, 00 €

TOTAL GASTO ANUAL

Subsídios


Valor 13.211,25 € 1 3. 211, 25 € 1 3. 211, 25 € 1 3.211,25 € 1 3.211,25 € 1 3. 211, 25 € 2 5. 942, 50 € 1 2. 731, 25 € 1 3.211,25 € 1 3.211,25 € 2 5. 942, 50 € 1 3. 211, 25 € 31.500,00 €

TOTAL GASTO ANUAL

Subsídios


Valor 13.211,25 € 1 3. 211, 25 € 1 3. 211, 25 € 1 3.211,25 € 1 3.211,25 € 1 3. 211, 25 € 2 4. 455, 00 € 1 1. 563, 75 € 1 1.403,75 € 1 3.211,25 € 2 5. 942, 50 € 1 3. 211, 25 € 31.500,00 €

TOTAL GASTO ANUAL

Subsídios


Valor 15.030,00 € 1 5. 030, 00 € 1 5. 030, 00 € 1 5.030,00 € 1 5.030,00 € 1 5. 030, 00 € 2 7. 880, 00 € 1 3. 170, 00 € 1 3.010,00 € 1 5.030,00 € 2 9. 580, 00 € 1 5. 030, 00 € 36.000,00 €

TOTAL GASTO ANUAL

Subsídios

CEO

Descrição Janeiro Fevereiro Março Abril Maio Junho Julho Agosto Setembro Outubro Novembro Dezembro Total

Ordenado Bruto 1.500,00 € 1.500,00 € 1.500,00 € 1.500,00 € 1.500,00 € 1.500,00 € 1.500,00 € 1.500,00 € 1.500,00 € 1.500,00 € 1.500,00 € 16.500,00 €

Ferias 1.500,00 €

Subsidio de Ferias 1.500,00 €

Subsidio de Natal 1.500,00 €

Subtotal 1.500,00 € 1.500,00 € 1.500,00 € 1.500,00 € 1.500,00 € 1.500,00 € 3.000,00 € 1.500,00 € 1.500,00 € 1.500,00 € 3.000,00 € 1.500,00 € 21.000,00 €

IRS 337,50 € 337,50 € 337,50 € 337,50 € 337,50 € 337,50 € 675,00 € 337,50 € 337,50 € 337,50 € 675,00 € 337,50 € 4.725,00 €SS 10% 150,00 € 150,00 € 150,00 € 150,00 € 150,00 € 150,00 € 300,00 € 150,00 € 150,00 € 150,00 € 300,00 € 150,00 € 2.100,00 €

Subtotal 487,50 € 487,50 € 487,50 € 487,50 € 487,50 € 487,50 € 975,00 € 487,50 € 487,50 € 487,50 € 975,00 € 487,50 € 6.825,00 €

Subsidio de alimentaçao 80,00 € 80,00 € 80,00 € 80,00 € 80,00 € 80,00 € 80,00 € 80,00 € 80,00 € 80,00 € 80,00 € 80,00 € 960,00 €

Ordenado Liquido (valor já C/ Impostos) 1.092,50 € 1.092,50 € 1.092,50 € 1.092,50 € 1.092,50 € 1.092,50 € 2.105,00 € 1.092,50 € 1.092,50 € 1.092,50 € 2.105,00 € 1.092,50 € 15.135,00 €



10


Chef


Ordenado Bruto 1.500,00 € 1.500,00 € 1.500,00 € 1.500,00 € 1.500,00 € 1.500,00 € 1.500,00 € 1.500,00 € 1.500,00 € 1.500,00 € 1.500,00 € 16.500,00 €

Ferias 1.500,00 €



Subtotal 1.500,00 € 1.500,00 € 1.500,00 € 1.500,00 € 1.500,00 € 1.500,00 € 3.000,00 € 1.500,00 € 1.500,00 € 1.500,00 € 3.000,00 € 1.500,00 € 21.000,00 €

IRS 337,50 € 337,50 € 337,50 € 337,50 € 337,50 € 337,50 € 675,00 € 337,50 € 337,50 € 337,50 € 675,00 € 337,50 € 4.725,00 €

SS 10% 150,00 € 150,00 € 150,00 € 150,00 € 150,00 € 150,00 € 300,00 € 150,00 € 150,00 € 150,00 € 300,00 € 150,00 € 2.100,00 €

Subtotal 487,50 € 487,50 € 487,50 € 487,50 € 487,50 € 487,50 € 975,00 € 487,50 € 487,50 € 487,50 € 975,00 € 487,50 € 6.825,00 €



Condutor 1


Ordenado Bruto 1.500,00 € 1.500,00 € 1.500,00 € 1.500,00 € 1.500,00 € 1.500,00 € 1.500,00 € 1.500,00 € 1.500,00 € 1.500,00 € 1.500,00 € 16.500,00 €

Ferias 1.500,00 €



Subtotal 1.500,00 € 1.500,00 € 1.500,00 € 1.500,00 € 1.500,00 € 1.500,00 € 3.000,00 € 1.500,00 € 1.500,00 € 1.500,00 € 3.000,00 € 1.500,00 € 21.000,00 €

IRS 337,50 € 337,50 € 337,50 € 337,50 € 337,50 € 337,50 € 675,00 € 337,50 € 337,50 € 337,50 € 675,00 € 337,50 € 4.725,00 €

SS 10% 150,00 € 150,00 € 150,00 € 150,00 € 150,00 € 150,00 € 300,00 € 150,00 € 150,00 € 150,00 € 300,00 € 150,00 € 2.100,00 €

Subtotal 487,50 € 487,50 € 487,50 € 487,50 € 487,50 € 487,50 € 975,00 € 487,50 € 487,50 € 487,50 € 975,00 € 487,50 € 6.825,00 €





11


Condutor 2


Ordenado Bruto 1.500,00 € 1.500,00 € 1.500,00 € 1.500,00 € 1.500,00 € 1.500,00 € 1.500,00 € 1.500,00 € 1.500,00 € 1.500,00 € 1.500,00 € 16.500,00 €

Ferias 1.500,00 €



Subtotal 1.500,00 € 1.500,00 € 1.500,00 € 1.500,00 € 1.500,00 € 1.500,00 € 3.000,00 € 1.500,00 € 1.500,00 € 1.500,00 € 3.000,00 € 1.500,00 € 21.000,00 €

IRS 337,50 € 337,50 € 337,50 € 337,50 € 337,50 € 337,50 € 675,00 € 337,50 € 337,50 € 337,50 € 675,00 € 337,50 € 4.725,00 €

SS 10% 150,00 € 150,00 € 150,00 € 150,00 € 150,00 € 150,00 € 300,00 € 150,00 € 150,00 € 150,00 € 300,00 € 150,00 € 2.100,00 €

Subtotal 487,50 € 487,50 € 487,50 € 487,50 € 487,50 € 487,50 € 975,00 € 487,50 € 487,50 € 487,50 € 975,00 € 487,50 € 6.825,00 €



Condutor 3


Ordenado Bruto 1.500,00 € 1.500,00 € 1.500,00 € 1.500,00 € 1.500,00 € 1.500,00 € 1.500,00 € 1.500,00 € 1.500,00 € 1.500,00 € 1.500,00 € 16.500,00 €

Ferias 1.500,00 €



Subtotal 1.500,00 € 1.500,00 € 1.500,00 € 1.500,00 € 1.500,00 € 1.500,00 € 3.000,00 € 1.500,00 € 1.500,00 € 1.500,00 € 3.000,00 € 1.500,00 € 21.000,00 €

IRS 337,50 € 337,50 € 337,50 € 337,50 € 337,50 € 337,50 € 675,00 € 337,50 € 337,50 € 337,50 € 675,00 € 337,50 € 4.725,00 €

SS 10% 150,00 € 150,00 € 150,00 € 150,00 € 150,00 € 150,00 € 300,00 € 150,00 € 150,00 € 150,00 € 300,00 € 150,00 € 2.100,00 €

Subtotal 487,50 € 487,50 € 487,50 € 487,50 € 487,50 € 487,50 € 975,00 € 487,50 € 487,50 € 487,50 € 975,00 € 487,50 € 6.825,00 €





12


Mapa de Pagamentos 2012, 2013, 2014, 2015

Condutor 4


Ordenado Bruto 1.500,00 € 1.500,00 € 1.500,00 € 1.500,00 € 1.500,00 € 1.500,00 € 1.500,00 € 1.500,00 € 1.500,00 € 1.500,00 € 1.500,00 € 16.500,00 €

Ferias 1.500,00 €



Subtotal 1.500,00 € 1.500,00 € 1.500,00 € 1.500,00 € 1.500,00 € 1.500,00 € 3.000,00 € 1.500,00 € 1.500,00 € 1.500,00 € 3.000,00 € 1.500,00 € 21.000,00 €

IRS 337,50 € 337,50 € 337,50 € 337,50 € 337,50 € 337,50 € 675,00 € 337,50 € 337,50 € 337,50 € 675,00 € 337,50 € 4.725,00 €

SS 10% 150,00 € 150,00 € 150,00 € 150,00 € 150,00 € 150,00 € 300,00 € 150,00 € 150,00 € 150,00 € 300,00 € 150,00 € 2.100,00 €

Subtotal 487,50 € 487,50 € 487,50 € 487,50 € 487,50 € 487,50 € 975,00 € 487,50 € 487,50 € 487,50 € 975,00 € 487,50 € 6.825,00 €



IRS (GASTOS) Janeiro Fevereiro Março Abril Maio Junho Julho Agosto Setembro Outubro Novembro Dezembro Total

Valor 2.025,00 € 2.025,00 € 2.025,00 € 2.025,00 € 2.025,00 € 2.025,00 € 4.050,00 € 2.025,00 € 2.025,00 € 2.025,00 € 4.050,00 € 2.025,00 € 28.350,00 €

SS (GASTOS Janeiro Fevereiro Março Abril Maio Junho Julho Agosto Setembro Outubro Novembro Dezembro Total

Valor 900,00 € 900,00 € 900,00 € 900,00 € 900,00 € 900,00 € 1.800,00 € 900,00 € 900,00 € 900,00 € 1.800,00 € 900,00 € 12.600,00 €


Valor 2.025,00 € 2.025,00 € 2.025,00 € 2.025,00 € 2.025,00 € 2.025,00 € 4.050,00 € 2.025,00 € 2.025,00 € 2.025,00 € 4.050,00 € 2.025,00 € 28.350,00 €


Valor 900,00 € 900,00 € 900,00 € 900,00 € 900,00 € 900,00 € 1.800,00 € 900,00 € 900,00 € 900,00 € 1.800,00 € 900,00 € 12.600,00 €


Valor 2.362,50 € 2.362,50 € 2.362,50 € 2.362,50 € 2.362,50 € 2.362,50 € 4.725,00 € 2.362,50 € 2.362,50 € 2.362,50 € 4.725,00 € 2.362,50 € 33.075,00 €


Valor 1.050,00 € 1.050,00 € 1.050,00 € 1.050,00 € 1.050,00 € 1.050,00 € 2.100,00 € 1.050,00 € 1.050,00 € 1.050,00 € 2.100,00 € 1.050,00 € 14.700,00 €



13


A empresa “Acorde Connosco” tem ao seu dispor seis funcionários com o mesmo salário de 1500€. Salários estes, que são

ajustados de dois em dois anos através de uma verba fixa de 250€ a que corresponde um aumento de 16,6% em 2013 e 14,3% em

2015. De acordo com a lei, é concedido aos trabalhadores um subsídio de férias e Natal todos os anos. A empresa oferece 80€ por

mês de subsídio de alimentação que não é actualizado ao longo dos anos. Procede aos descontos correspondentes a IRS e

segurança social de 22,5% e 10% respectivamente em cada mês, que incide no ordenado bruto e subsídios.


Valor 2.362,50 € 2.362,50 € 2.362,50 € 2.362,50 € 2.362,50 € 2.362,50 € 4.725,00 € 2.362,50 € 2.362,50 € 2.362,50 € 4.725,00 € 2.362,50 € 33.075,00 €


Valor 1.050,00 € 1.050,00 € 1.050,00 € 1.050,00 € 1.050,00 € 1.050,00 € 2.100,00 € 1.050,00 € 1.050,00 € 1.050,00 € 2.100,00 € 1.050,00 € 14.700,00 €


Valor 2.700,00 € 2.700,00 € 2.700,00 € 2.700,00 € 2.700,00 € 2.700,00 € 5.400,00 € 2.700,00 € 2.700,00 € 2.700,00 € 5.400,00 € 2.700,00 € 37.800,00 €


Valor 1.200,00 € 1.200,00 € 1.200,00 € 1.200,00 € 1.200,00 € 1.200,00 € 2.400,00 € 1.200,00 € 1.200,00 € 1.200,00 € 2.400,00 € 1.200,00 € 16.800,00 €



14


Mapas de Fornecimentos e Serviços Externos

Relativamente aos fornecimentos e serviços externos, a empresa totaliza um valor global de 114.896,76€ no ano de

arranque de actividade. Para este to tal destacamos os seguintes itens:

Renda mensal de 1200€

Gastos com electricidade, combustível e água de 4700€/mês

Verba fixa de 100€/mês em publicidade e propaganda (com excepção do primeiro mês e o de Dezembro em que segastam 500€ e 200€ respectivamente)

Gasto de 900€ para seguros.

Para os anos seguintes, o total despendido em FSE passa a ser de 118.766,34€; 120.552,30€; 122.338,26€ e 124.124,22€.

Para estes aumentos contribuíram, sobretudo, os aumentos de gastos com o combustível e publicidade.



15


J ane iro F ev ere iro Março A bri l Ma io J unh o J ul ho A gos to S ete mbro O utu bro N ov em bro De ze mb ro To tal To tal c/ IV A

621 Subcontratos

622 Serviços Especializados

6221 Trabalhos Especializados 0,00 € 0,00 €

6222 Publicidade e Propaganda 500,00 € 100,00 € 100, 00 € 100, 00 € 100,00 € 100,00 € 100,00 € 100, 00 € 100, 00 € 100,00 € 100,00 € 200,00 € 1. 700,00 € 2.091, 00 €

6223 Vigilância e Segurança 0,00 € 0,00 €

6224 Honorários 0,00 € 0,00 €

6225 Comissões 0,00 € 0,00 €

6226 Conservação e Reparação 0,00 € 0,00 €

6228 Outros 0,00 € 0,00 €

623 Materiais 0,00 € 0,00 €

6231 Ferramentas e Utensilios de Desgaste Rápido 400,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 400,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 800,00 € 984,00 €

6232 Livros e Documentação Técnica 0,00 € 0,00 €

6233 Material de Escritório 600,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 600,00 € 738,00 €

6234 Artigos para Oferta 0,00 € 0,00 €

6238 Outros 0,00 € 0,00 €

624 Energia e Fluidos 0,00 € 0,00 €

6241 Electricidade 1.000,00 € 1.000,00 € 1.000,00 € 1.000,00 € 1.000,00 € 1.000,00 € 1.000,00 € 1.000,00 € 1.000,00 € 1.000,00 € 1.000,00 € 1.000,00 € 12.000,00 € 14.760,00 €

6242 Combustivei s 3.500,00 € 3.500,00 € 3.500,00 € 3.500,00 € 3.500,00 € 3.500,00 € 3.500,00 € 3.500,00 € 3.500,00 € 3.500,00 € 3.500,00 € 3.500,00 € 42.000,00 € 51.660,00 €

6243 Água 200,00 € 200,00 € 200, 00 € 200, 00 € 200,00 € 200,00 € 200,00 € 200, 00 € 200, 00 € 200,00 € 200,00 € 200,00 € 2. 400,00 € 2.952, 00 €

6244 Outros 0,00 € 0,00 €

625 Deslocações, Estadas e Transportes 0,00 € 0,00 €

6251 Deslocações e Estadas 0,00 € 0,00 €

6252 Transporte de pessoal 0,00 € 0,00 €

6253 Transportes de Mercadorias 0,00 € 0,00 €

6258 Outros 0,00 € 0,00 €

626 Serviços Diversos 0,00 € 0,00 €

6261 Rendas e Alugueres 1.200,00 € 1.200,00 € 1.200,00 € 1.200,00 € 1.200,00 € 1.200,00 € 1.200,00 € 1.200,00 € 1.200,00 € 1.200,00 € 1.200,00 € 1.200,00 € 14.400,00 € 17.712,00 €

6262 Comunicação 150,00 € 150,00 € 150, 00 € 150, 00 € 150,00 € 150,00 € 150,00 € 150, 00 € 150, 00 € 150,00 € 150,00 € 150,00 € 1. 800,00 € 2.214, 00 €

6263 Seguros 900,00 € 900,00 € 1.107,00 €

6264 Royalities 0,00 € 0,00 €

6265 Contencioso e Notoriado 0,00 € 0,00 €

6266 Despesas de Representação 0,00 € 0,00 €

6267 Limpeza, Higiene e Conforto 50,00 € 50,00 € 50,00 € 50,00 € 50,00 € 50,00 € 50,00 € 50,00 € 50,00 € 50,00 € 50,00 € 50,00 € 600,00 € 738,00 €

6268 Outros Serviços 0,00 € 0,00 €

Total 8.500,00 € 6.200,00 € 6.200,00 € 6.200,00 € 6.200,00 € 6.200,00 € 6.600,00 € 6.200,00 € 6.200,00 € 6.200,00 € 6.200,00 € 6.300,00 € 77.200,00 € 94.956,00 €

Total com IVA 10.285,00 € 7.502,00 € 7.502,00 € 7.502,00 € 7.502,00 € 7.502,00 € 7.986,00 € 7.502,00 € 7.502,00 € 7.502,00 € 7.502,00 € 7.623,00 € 93.412,00 € 114.896,76 €

IVA Dedutivel 1.785,00 € 1.302,00 € 1.302,00 € 1.302,00 € 1.302,00 € 1.302,00 € 1.386,00 € 1.302,00 € 1.302,00 € 1.302,00 € 1.302,00 € 1.323,00 € 16.212,00 € 19.940,76 €

16.212,00 €

Mapa de Fornecimentos e Serviços Externos 2011

Total IVA dedútivel



16



621 Subcontratos





6224 Honorários 0,00 € 0,00 €

6225 Comissões 0,00 € 0,00 €


6228 Outros 0,00 € 0,00 €

623 Materiais 0,00 € 0,00 €



6233 Material de Escritório 600,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 600,00 € 738,00 €6234 Artigos para Oferta 0,00 € 0,00 €

6238 Outros 0,00 € 0,00 €


6241 Electricidade 1.000,00 € 1.000,00 € 1.000,00 € 1.000,00 € 1.000,00 € 1.000,00 € 1.000,00 € 1.000,00 € 1.000,00 € 1.000,00 € 1.000,00 € 1.000,00 € 12.000,00 € 14.760,00 €

6242 Combustivei s 3.700,00 € 3.700,00 € 3.700,00 € 3.700,00 € 3.700,00 € 3.700,00 € 3.700,00 € 3.700,00 € 3.700,00 € 3.700,00 € 3.700,00 € 3.700,00 € 44.400,00 € 54.612,00 €

6243 Água 200,00 € 200,00 € 200, 00 € 200, 00 € 200,00 € 200,00 € 200,00 € 200, 00 € 200, 00 € 200,00 € 200,00 € 200,00 € 2. 400,00 € 2.952, 00 €

6244 Outros 0,00 € 0,00 €





6258 Outros 0,00 € 0,00 €



6262 Comunicação 175,00 € 175,00 € 175, 00 € 175, 00 € 175,00 € 175,00 € 175,00 € 175, 00 € 175, 00 € 175,00 € 175,00 € 175,00 € 2. 100,00 € 2.583, 00 €

6263 Seguros 900,00 € 900,00 € 1.107,00 €

6264 Royalities 0,00 € 0,00 €





Total 8.325,00 € 6.425,00 € 6.425,00 € 6.425,00 € 6.425,00 € 6.525,00 € 6.925,00 € 6.425,00 € 6.425,00 € 6.425,00 € 6.425,00 € 6.625,00 € 79.800,00 € 98.154,00 €

Total com IVA 10.073,25 € 7.774,25 € 7.774,25 € 7.774,25 € 7.774,25 € 7.895,25 € 8.379,25 € 7.774,25 € 7.774,25 € 7.774,25 € 7.774,25 € 8.016,25 € 96.558,00 € 118.766,34 €

IVA Dedutivel 1.748,25 € 1.349,25 € 1.349,25 € 1.349,25 € 1.349,25 € 1.370,25 € 1.454,25 € 1.349,25 € 1.349,25 € 1.349,25 € 1.349,25 € 1.391,25 € 16.758,00 € 20.612,34 €

16.758,00 €





17



621 Subcontratos





6224 Honorários 0,00 € 0,00 €

6225 Comissões 0,00 € 0,00 €


6228 Outros 0,00 € 0,00 €

623 Materiais 0,00 € 0,00 €




6238 Outros 0,00 € 0,00 €


6241 Electricidade 1.000,00 € 1.000,00 € 1.000,00 € 1.000,00 € 1.000,00 € 1.000,00 € 1.000,00 € 1.000,00 € 1.000,00 € 1.000,00 € 1.000,00 € 1.000,00 € 12.000,00 € 14.760,00 €

6242 Combustivei s 3.800,00 € 3.800,00 € 3.800,00 € 3.800,00 € 3.800,00 € 3.800,00 € 3.800,00 € 3.800,00 € 3.800,00 € 3.800,00 € 3.800,00 € 3.800,00 € 45.600,00 € 56.088,00 €

6243 Água 200,00 € 200,00 € 200, 00 € 200, 00 € 200,00 € 200,00 € 200,00 € 200, 00 € 200, 00 € 200,00 € 200,00 € 200,00 € 2. 400,00 € 2.952, 00 €

6244 Outros 0,00 € 0,00 €





6258 Outros 0,00 € 0,00 €



6262 Comunicação 175,00 € 175,00 € 175, 00 € 175, 00 € 175,00 € 175,00 € 175,00 € 175, 00 € 175, 00 € 175,00 € 175,00 € 175,00 € 2. 100,00 € 2.583, 00 €

6263 Seguros 900,00 € 900,00 € 1.107,00 €

6264 Royalities 0,00 € 0,00 €





Total 8.425,00 € 6.525,00 € 6.525,00 € 6.525,00 € 6.525,00 € 6.625,00 € 7.025,00 € 6.525,00 € 6.525,00 € 6.525,00 € 6.525,00 € 6.725,00 € 81.000,00 € 99.630,00 €

Total com IVA 10.194,25 € 7.895,25 € 7.895,25 € 7.895,25 € 7.895,25 € 8.016,25 € 8.500,25 € 7.895,25 € 7.895,25 € 7.895,25 € 7.895,25 € 8.137,25 € 98.010,00 € 120.552,30 €

IVA Dedutivel 1.769,25 € 1.370,25 € 1.370,25 € 1.370,25 € 1.370,25 € 1.391,25 € 1.475,25 € 1.370,25 € 1.370,25 € 1.370,25 € 1.370,25 € 1.412,25 € 17.010,00 € 20.922,30 €

17.010,00 €





18



621 Subcontratos





6224 Honorários 0,00 € 0,00 €

6225 Comissões 0,00 € 0,00 €


6228 Outros 0,00 € 0,00 €

623 Materiais 0,00 € 0,00 €




6238 Outros 0,00 € 0,00 €


6241 Electricidade 1.000,00 € 1.000,00 € 1.000,00 € 1.000,00 € 1.000,00 € 1.000,00 € 1.000,00 € 1.000,00 € 1.000,00 € 1.000,00 € 1.000,00 € 1.000,00 € 12.000,00 € 14.760,00 €

6242 Combustivei s 3.900,00 € 3.900,00 € 3.900,00 € 3.900,00 € 3.900,00 € 3.900,00 € 3.900,00 € 3.900,00 € 3.900,00 € 3.900,00 € 3.900,00 € 3.900,00 € 46.800,00 € 57.564,00 €

6243 Água 200,00 € 200,00 € 200, 00 € 200, 00 € 200,00 € 200,00 € 200,00 € 200, 00 € 200, 00 € 200,00 € 200,00 € 200,00 € 2. 400,00 € 2.952, 00 €

6244 Outros 0,00 € 0,00 €





6258 Outros 0,00 € 0,00 €



6262 Comunicação 175,00 € 175,00 € 175, 00 € 175, 00 € 175,00 € 175,00 € 175,00 € 175, 00 € 175, 00 € 175,00 € 175,00 € 175,00 € 2. 100,00 € 2.583, 00 €

6263 Seguros 900,00 € 900,00 € 1.107,00 €

6264 Royalities 0,00 € 0,00 €




6268 Outros Serviços 0,00 € 0,00 €Total 8.525,00 € 6.625,00 € 6.625,00 € 6.625,00 € 6.625,00 € 6.725,00 € 7.125,00 € 6.625,00 € 6.625,00 € 6.625,00 € 6.625,00 € 6.825,00 € 82.200,00 € 101.106,00 €

Total com IVA 10.315,25 € 8.016,25 € 8.016,25 € 8.016,25 € 8.016,25 € 8.137,25 € 8.621,25 € 8.016,25 € 8.016,25 € 8.016,25 € 8.016,25 € 8.258,25 € 99.462,00 € 122.338,26 €

IVA Dedutivel 1.790,25 € 1.391,25 € 1.391,25 € 1.391,25 € 1.391,25 € 1.412,25 € 1.496,25 € 1.391,25 € 1.391,25 € 1.391,25 € 1.391,25 € 1.433,25 € 17.262,00 € 21.232,26 €

17.262,00 €





19



621 Subcontratos





6224 Honorários 0,00 € 0,00 €

6225 Comissões 0,00 € 0,00 €


6228 Outros 0,00 € 0,00 €

623 Materiais 0,00 € 0,00 €




6238 Outros 0,00 € 0,00 €


6241 Electricidade 1.000,00 € 1.000,00 € 1.000,00 € 1.000,00 € 1.000,00 € 1.000,00 € 1.000,00 € 1.000,00 € 1.000,00 € 1.000,00 € 1.000,00 € 1.000,00 € 12.000,00 € 14.760,00 €

6242 Combustivei s 4.000,00 € 4.000,00 € 4.000,00 € 4.000,00 € 4.000,00 € 4.000,00 € 4.000,00 € 4.000,00 € 4.000,00 € 4.000,00 € 4.000,00 € 4.000,00 € 48.000,00 € 59.040,00 €

6243 Água 200,00 € 200,00 € 200, 00 € 200, 00 € 200,00 € 200,00 € 200,00 € 200, 00 € 200, 00 € 200,00 € 200,00 € 200,00 € 2. 400,00 € 2.952, 00 €

6244 Outros 0,00 € 0,00 €





6258 Outros 0,00 € 0,00 €



6262 Comunicação 175,00 € 175,00 € 175, 00 € 175, 00 € 175,00 € 175,00 € 175,00 € 175, 00 € 175, 00 € 175,00 € 175,00 € 175,00 € 2. 100,00 € 2.583, 00 €

6263 Seguros 900,00 € 900,00 € 1.107,00 €

6264 Royalities 0,00 € 0,00 €




6268 Outros Serviços 0,00 € 0,00 €Total 8.625,00 € 6.725,00 € 6.725,00 € 6.725,00 € 6.725,00 € 6.825,00 € 7.225,00 € 6.725,00 € 6.725,00 € 6.725,00 € 6.725,00 € 6.925,00 € 83.400,00 € 102.582,00 €

Total com IVA 10.436,25 € 8.137,25 € 8.137,25 € 8.137,25 € 8.137,25 € 8.258,25 € 8.742,25 € 8.137,25 € 8.137,25 € 8.137,25 € 8.137,25 € 8.379,25 € 100.914,00 € 124.124,22 €

IVA Dedutivel 1.811,25 € 1.412,25 € 1.412,25 € 1.412,25 € 1.412,25 € 1.433,25 € 1.517,25 € 1.412,25 € 1.412,25 € 1.412,25 € 1.412,25 € 1.454,25 € 17.514,00 € 21.542,22 €

17.514,00 €Total IVA dedútivel




20


MAPAS DE DEPRECIAÇÕES

Os mapas de depreciações são um instrumento valioso que auxilia as empresas a calcular o Valor Líquido dos seus activos

no decurso do período, ou seja, no decurso do ano fiscal em vigência. Quanto aos activos podemos classificá -los em duas

categorias: Activos Correntes e Acti vos Não Correntes.

Activos Correntes são todos os activos que se esperam ser realizados, vendidos ou consumidos, no decurso do período,

sendo que se detém essencialmente para ser negociado, sendo caixa ou equivalente.

Activos Não Correntes são todos os activos que por sua natureza não se podem inserir na classificação de Activos

Correntes. Os Activos Não Correntes desdobram-se em duas categorias fundamentais, sendo elas Activos Fixos Tangíveis e Activos

Intangíveis. Os Activos Fixos Tangíveis são activos tangíveis e por isso palpáveis detidos para uso na produção ou desenvolvimento

de determinada actividade profissional. Activos Intangíveis são os activos não palpáveis onde temos, por exemplo, o registo de

Marca e os programas informáticos necessárias à actividade.

Este tipo de activos sofre, naturalmente com o passar do tempo, depreciações, ou seja, quebras de valor, derivadas do

passar do próprio tempo e do desgaste da sua utilização. As depreciações consideram-se do período em que os activos foram

adquiridos e dos períodos seguintes em que esses mesmos activos possuam ainda algum valor. O valor é calculado tendo em conta

taxas de depreciação fi xas para cada categoria de activos.



21


Periodo Acumuladas

Activos Fixos Tangíveis

Aparelho de ar condicionado KCR97 EHAX 1 630,83 € 512,87 € 1.1.2011 12,50% 78,85 € 78,85 € 551,98 €

Computadores iMac 27 Pol. 2,8 GHZ 1 2.063,00 € 1.677,24 € 1.1.2011 33,33% 687,60 € 687,60 € 1.375,40 €

Aparelhos Telemóveis Nokia 97 3 1.174,74 € 955,07 € 1.1.2011 20,00% 234,95 € 234,95 € 939,79 €

Impressoras HP Laserjet CP 1215 1 165,83 € 134,82 € 1.1.2011 20,00% 33,17 € 33,17 € 132,66 €

Motociclos Vespa LX 125 4t 2 5.416,00 € 4.403,25 € 1.1.2011 25,00% 1.354,00 € 1.354,00 € 4.062,00 €

Ligeiros e mistos Renault Kangoo Z.E. 4 80.000,00 € 65. 040, 65 € 1.1.2011 25,00% 20.000,00 € 20.000,00 € 60.000,00 €

Equipamento Publ. Via Pública Reclamo Exterior Luminoso Bandeira Oval 1 558,17 € 453,80 € 1.1.2011 12,50% 69,77 € 69,77 € 488,40 €

Ferramentas e Utensilio Material de cozinha 1 470,00 € 382,11 € 1.1.2011 25,00% 117,50 € 117,50 € 352,50 €

Estantes Fixas EXPEDIT 5 661,25 € 537,60 € 1.1.2011 12,50% 82,66 € 82,66 € 578,59 €

Maquinas Electronicas Tom Tom Start Eberia 3 231,00 € 187,80 € 1.1.2011 20,00% 46,20 € 46,20 € 184,80 €

91.370,82 € 74. 285, 22 € 22.704,69 € 22.704,69 € 68.666,13 €

Activos Intangívies

Marcas e Patentes Acorde Connosco - Distribuição de Pequenos Almoços. LDA 1 90,00 € 73,17 € 1.1.2011 33,33% 30,00 € 30,00 € 60,00 € Programas de Computador Gestware 1 3.000,00 € 2.439,02 € 1.1.2011 33,33% 1.000,00 € 1.000,00 € 2.000,00 €

3.090,00 € 2.512,20 € 1.030,00 € 1.030,00 € 2.060,00 €

23.734,69 € 23.734,69 €

17.663,41 € Total Valor Liquido Activos Tangiveis 68.666,13 €

Total Valor Liquido Activos Intangivies 2.060,00 €

Valor LiquidoTaxa anual de depreciação

Total IVA

Quantidade Valor Bruto Valor Bruto s/ IVA Data de incio da utilizaçãoCategoria Descrição

Total Activos Fixos Tangíveis

Total Activos Intangíveis

Mapa de depreciações dos activos não correntes - 2011

Depreciação

Total Depreciação Período

Periodo Acumuladas



Computadores iMac 27 Pol. 2,8 GHZ 1 2.063,00 € 1.677,24 € 1.1.2011 33,33% 687,60 € 1.375,20 € 687,80 €









91.370,82 € 74. 285, 22 € 22.704,69 € 45.409,39 € 45.961,43 €

Activos Intangívies - €

Marcas e Patentes Acorde Connosco - Distribuição de Pequenos Almoços. LDA 1 90,00 € 73,17 € 1.1.2011 33,33% 30,00 € 59,99 € 30,01 €

Programas de Computador Gestware 1 3.000,00 € 2.439,02 € 1.1.2011 33,33% 1.000,00 € 2.000,00 € 1.000,00 €

3.090,00 € 2.512,20 € 1.030,00 € 2.059,99 € 1.030,01 €

23.734,69 € 47.469,38 €


Total Valor Liquido Activos Intangivies 1.030,01 €

Descrição Data de incio da utilização




Depreciação

Total IVA

Taxa anual de depreciação Valor LiquidoValor Bruto s/ IVAQuantidade Valor BrutoCategoria




22


Periodo Acumuladas



Computadores iMac 27 Pol. 2,8 GHZ 1 2.063,00 € 1.677,24 € 1.1.2011 33,33% 687,60 € 2.062,79 € 0,21 €









91.370,82 € 74. 285, 22 € 22.704,69 € 68.114,08 € 23.256,74 €


Marcas e Patentes Acorde Connosco - Distribuição de Pequenos Almoços. LDA 1 90,00 € 73,17 € 1.1.2011 33,33% 30,00 € 89,99 € 0,01 € Programas de Computador Gestware 1 3.000,00 € 2.439,02 € 1.1.2011 33,33% 1.000,00 € 3.000,00 € - €

3.090,00 € 2.512,20 € 1.030,00 € 3.089,99 € 0,01 €

23.734,69 € 71.204,07 €


Total Valor Liquido Activos Intangivies 0,01 €

Total IVA


Depreciação

Valor Bruto s/ IVA




Categoria Descrição Quantidade Valor Bruto Data de incio da utilização Taxa anual de depreciação Valor Liquido

Periodo Acumuladas



Computadores iMac 27 Pol. 2,8 GHZ 1 2.063,00 € 1.677,24 € 1.1.2011 33,33% 687,60 € 2.750,39 €



Motociclos Vespa LX 125 4t 2 5.416,00 € 4.403,25 € 1.1.2011 25,00% 1.354,00 € 5.416,00 €

Ligeiros e mistos Renault Kangoo Z.E. 4 80.000,00 € 65. 040, 65 € 1.1.2011 25,00% 20.000,00 € 80.000,00 €


Ferramentas e Utensilio Material de cozinha 1 470,00 € 382,11 € 1.1.2011 25,00% 117,50 € 470,00 €



91.370,82 € 74. 285, 22 € 22.704,69 € 90.818,77 € 1.239,44 €


Marcas e Patentes Acorde Connosco - Distribuição de Pequenos Almoços. LDA 1 90,00 € 73,17 € 1.1.2011 33,33% 30,00 € 119,99 €

Programas de Computador Gestware 1 3.000,00 € 2.439,02 € 1.1.2011 33,33% 1.000,00 € 4.000,00 €

3.090,00 € 2.512,20 € 1.030,00 € 4.119,99 €

23.734,69 € 94.938,76 €


Total Valor Liquido Activos Intangivies - €

Total IVA

Categoria DescriçãoValor Bruto s/ IVA

Quantidade Valor Bruto


DepreciaçãoData de incio da utilização Taxa anual de depreciação




Valor Liquido



23


Financiamento e Investimento

Sendo que o valor total do nosso investimento é de 94.460,82 €, 60% desse valor será financiado por uma entidade Bancária,

ou seja 59.038,01 €, corresponderá ao Capital Alheio. Os restantes 40% correspondem ao Capital Próprio de todos os sócios, em

35.422,81€.

O Capital Alheio financia o Activo Fixo Tangível de valor mais elevado assim como investimentos com vida útil mais reduzida.

Sendo que o valor das quatro carrinhas Renault Kangoo Z.E. é de 80.000 €, o mais elevado e com uma taxa anual de depreciação de

25%, o Capital Alheio financiará estes Acti vos Fixos Tangíveis.

Periodo Acumuladas



Computadores iMac 27 Pol. 2,8 GHZ 1 2.063,00 € 1.677,24 € 1.1.2011 33,33% 687,60 € 3.437,99 €

Aparelhos Telemóveis Nokia 97 3 1.174,74 € 955,07 € 1.1.2011 20,00% 234,95 € 1.174,74 €

Impressoras HP Laserjet CP 1215 1 165,83 € 134,82 € 1.1.2011 20,00% 33,17 € 165,83 €

Motociclos Vespa LX 125 4t 2 5.416,00 € 4.403,25 € 1.1.2011 25,00% 1.354,00 € 6.770,00 €

Ligeiros e mistos Renault Kangoo Z.E. 4 80.000,00 € 65. 040, 65 € 1.1.2011 25,00% 20.000,00 € 100.000,00 €


Ferramentas e Utensilio Material de cozinha 1 470,00 € 382,11 € 1.1.2011 25,00% 117,50 € 587,50 €


Maquinas Electronicas Tom Tom Start Eberia 3 231,00 € 187,80 € 1.1.2011 20,00% 46,20 € 231,00 €

91.370,82 € 74. 285, 22 € 2 2. 70 4, 69 € 1 13 .5 23 ,4 7 € 69 3, 84 €


Marcas e Patentes Acorde Connosco - Distribuição de Pequenos Almoços. LDA 1 90,00 € 73,17 € 1.1.2011 33,33% 30,00 € 149,99 €

Programas de Computador Gestware 1 3.000,00 € 2.439,02 € 1.1.2011 33,33% 1.000,00 € 5.000,00 €

3.090,00 € 2.512,20 € 1.030,00 € 5.149,99 €

23.734,69 € 118.673,45 €

17.663,41 € Total Valor Liquido Activos Tangiveis 693,84 €

Total Valor Liquido Activos Intangivies - €

Total IVA

Taxa anual de depreciação Valor LiquidoCategoria Descrição Quantidade Valor Bruto Data de incio da utilização





Depreciação

Valor Bruto s/ IVA



24


Tendo em conta que o valor das 4 carrinhas é superior ao valor do Capital Alheio, o valor em falta, bem como os restantes

activos serão financiados por Capi tal Próprio.

Em relação ao financiamento, este será feito pela entidade bancária Caixa Geral de Depósitos, com uma duração de 48

meses, à taxa de juro fixa de 12%, com amortizações mensais constantes de 1.229,96€ e prestações mensais variáveis. Os valores

das Prestações e dos Juros diminuem conforme o valor da divida é amortizado.

Banco:Montante:

Duração: 48 Meses /4 anos

Taxa de Juro: 12% taxa fixa

Amortizações:

Prestações:

Ficha Técnica do Empréstimo Bancário

CGD59.038,01 €

Mensais Constantes

Mensais Variáveis

Capital total: 94.460,82 €

Capital Social: 35.422,81 €

Capital Alheio: 59.038,01 €



25


Data Capital em Dívida Amortização Juros Prestação

31-01-2011 59.038,01 € 1.229,96 € 590,38 € 1.820,34 €

28-02-2011 57.808,05 € 1.229,96 € 578,08 € 1.808,04 €

31-03-2011 56.578,10 € 1.229,96 € 565,78 € 1.795,74 €

31-10-2011 47.968,39 € 1.229,96 € 479,68 € 1.709,64 €

30-11-2011 46.738,43 € 1.229,96 € 467,38 € 1.697,34 €

31-12-2011 45.508,47 € 1.229,96 € 455,08 € 1.685,04 €

31-01-2012 44.278,51 € 1.229,96 € 442,79 € 1.672,74 €

29-02-2012 43.048,55 € 1.229,96 € 430,49 € 1.660,44 €

31-03-2012 41.818,59 € 1.229,96 € 418,19 € 1.648,14 €

31-10-2012 33.208,88 € 1.229,96 € 332,09 € 1.562,05 €

30-11-2012 31.978,92 € 1.229,96 € 319,79 € 1.549,75 €

31-12-2012 30.748,96 € 1.229,96 € 307,49 € 1.537,45 €

31-01-2013 29.519,01 € 1.229,96 € 295,19 € 1.525,15 €

28-02-2013 28.289,05 € 1.229,96 € 282,89 € 1.512,85 €

31-03-2013 27.059,09 € 1.229,96 € 270,59 € 1.500,55 €

31-10-2013 18.449,38 € 1.229,96 € 184,49 € 1.414,45 €

30-11-2013 17.219,42 € 1.229,96 € 172,19 € 1.402,15 €

31-12-2013 15.989,46 € 1.229,96 € 159,89 € 1.389,85 €

31-01-2014 14.759,50 € 1.229,96 € 147,60 € 1.377,55 €

28-02-2014 13.529,54 € 1.229,96 € 135,30 € 1.365,25 €

31-03-2014 12.299,59 € 1.229,96 € 123,00 € 1.352,95 €

31-10-2014 3.689,88 € 1.229,96 € 36,90 € 1.266,86 €

30-11-2014 2.459,92 € 1.229,96 € 24,60 € 1.254,56 €

31-12-2014 1.229,96 € 1.229,96 € 12,30 € 1.242,26 €

Plano Financeiro do Empréstimo Bancário



26


Clientes, Vendas, Preços e Margens

Nas tabelas em cima dispostas, estão representados todos os Custos e PVP’s dos produtos que a empresa Acorde

Connosco comercializa.

Nas tabelas que se seguem estão representados o volume de vendas e o volume de negócios da empresa mensalmente, ao

mesmo tempo que se dá conta dos CMVMC, peso do IVA e Margem de Lucro Anual.

Produtos Custos Custos sem IVA Preço de venda Preço de venda sem IVA Margem

Tosta mista 0,57 € 0,54 € 1,75 € 1,65 € 1,11 €

Manteiga 0,05 € 0,05 € 0,20 € 0,19 € 0,14 €

Queijo 0,17 € 0,16 € 0,40 € 0,38 € 0,22 €

Pão bico de pato 0,06 € 0,06 € 0,15 € 0,14 € 0,08 €

Pão normal 0,06 € 0,06 € 0,15 € 0,14 € 0,08 € 1,5kg cacau Nesquik 6,49 € 6,10 € 8,00 € 7,52 € 1,42 €

1L Leite mimosa 0,52 € 0,49 € 0,70 € 0,66 € 0,17 €

1Kg Café 1,45 € 1,36 € 3,00 € 2,82 € 1,46 €

1 Caixa de cereais 1,50 € 1,41 € 1,70 € 1,60 € 0,19 €

Produtos, Custos e Preços de Venda unitários

Detalhes tosta mista Custos Custos sem IVA Quantidade Produzida

Fiambre 1Kg 2,89 € 2,72 €

Queijo 1kg 3,79 € 3,56 €

Manteiga 1kg 4,59 € 4,31 €

Pão de forma 2kg 6,00 € 5,64 €

30



27


As vendas têm um crescimento anual previsto de 13% para 2012, 11% para 2013, 9% para 2014 e 8% para 2015.

O volume de negócios corresponde à soma entre o valor dos Serviços prestados e o valor das Vendas. O valor das Vendas e

o valor dos Serviços advêm em função das quantidades vendidas pelo preço praticado. De referir que o serviço praticado pela

empresa Acorde Connosco, entregas ao domicílio, tem um custo aos clientes de 2€. O Volume de negócios em 2011 será de

277.250,60€, em 2012 crescerá 13% sendo 313.293,18€, em 2013 crescerá 11% sendo 347.755,43€, em 2014 cresc erá 9% sendo

379.053,42€ e em 2015 crescerá 8% sendo 409.377,69€.

O CMVMC corresponde ao valor que é despendido nas matérias necessárias para a venda ao público. No primeiro ano o

valor é de 138.222,33€, no segundo ano é de 156.191,23€, no terceiro ano é de 173.372,27€, no quarto ano é de 188.975,77€ e no

quinto ano será de 204.093,83€.

A Margem Bruta é igual ao volume de negócios menos o CMVMC. Em 2011 será de 139.028,27€, em 2012 será de

157.101,95€, em 2013 será de 174.383,16€, em 2014 será de 190.077,65€ e em 2015 será de 205.283,86€.



28


Mapa de Vendas Detalhado (2011)

Mapa de Vendas Resumo 2011, 2012, 2013, 2014, 2015

2011 2012 2013 2014 2015

33.330,00 € 37.662,90 € 41.805,82 € 45.568,34 € 49.213,81 €

243.920,60 € 275.630,28 € 305.949,61 € 333.485,07 € 360.163,88 €

277.250,60 € 313.293,18 € 347.755,43 € 379.053,42 € 409.377,69 € Total

Volume de Negócios

Serviços

Vendas

Produtos/Meses Janeiro Fevereiro Março Abril Maio Junho Julho Agosto Setembro Outubro Novembro Dezembro Totais Custos s/IVA CMVMC Preço s/IVA Vendas s/IVA Vendas c/IVA

Tosta mista 990 1034 1045 990 935 1100 1210 1265 935 825 880 1320 12529 0,54 € 6.713,04 € 1,65 € 20.610,21 € 21.925,75 €

Manteiga 3960 4125 4180 4125 4180 4510 4565 4620 4180 4125 4070 4675 51315 0,05 € 2.411,81 € 0,19 € 9.647,22 € 10.263,00 €

Queijo 1375 1650 1595 1540 1595 1760 1815 1870 1650 1375 1320 1980 19525 0,16 € 3.120,10 € 0,38 € 7.341,40 € 7.810,00 €

Pão bico de pato 1925 1980 1870 1870 1925 2310 2420 2970 2200 2145 2200 2915 26730 0,06 € 1.507,57 € 0,14 € 3.768,93 € 4.009,50 €

Pão normal 3190 3135 3190 3135 2970 3190 3410 3245 2970 2915 2915 3190 37455 0,06 € 2.112,46 € 0,14 € 5.281,16 € 5.618,25 €

1,5kg cacau Nesquik 495 550 550 495 440 605 605 660 385 330 385 715 6215 6,10 € 37.915,23 € 7,52 € 46.736,80 € 49.720,00 €

1L Leite mimosa 2640 2585 2695 2750 2640 2915 2970 2970 2695 2585 2530 2915 32890 0,49 € 16.076,63 € 0,66 € 21.641,62 € 23.023,00 €

1Kg Café 3080 3245 3300 3190 3245 3465 3575 3850 3245 3135 3190 3795 40315 1,36 € 54.949,35 € 2,82 € 113.688,30 € 120.945,00 €

1 Caixa de cereais 825 770 715 770 715 825 935 990 715 660 660 935 9515 1,41 € 13.416,15 € 1,60 € 15.204,97 € 16.175,50 €

Total 18480 19074 19140 18865 18645 20680 21505 22440 18975 18095 18150 22440 236489 10,22 € 138.222,33 € 15,09 € 243.920,60 € 259.490,00 €

Valor Mensal 20.292,25 € 21.315,25 € 21.463,75 € 20.688,25 € 20.163,00 € 23.034,00 € 23.864,50 € 25.410,00 € 19.824,75 € 18.554,25 € 19.192,25 € 25.687,75 € 259.490,00 €

Valor Mensal IVA 1.148,62 € 1.206,52 € 1.214,93 € 1.171,03 € 1.141,30 € 1.303,81 € 1.350,82 € 1.438,30 € 1.122,16 € 1.050,24 € 1.086,35 € 1.454,02 € 14.688,11 €

Serviços Valor 2,00 € 2,00 € 2,00 € 2,00 € 2,00 € 2,00 € 2,00 € 2,00 € 2,00 € 2,00 € 2,00 € 2,00 €

Serviços Número 1210 1320 1375 1320 1265 1540 1595 1650 1320 1210 1210 1650 16665

Total de Serviços 2.420,00 € 2.640,00 € 2.750,00 € 2.640,00 € 2.530,00 € 3.080,00 € 3.190,00 € 3.300,00 € 2.640,00 € 2.420,00 € 2.420,00 € 3.300,00 € 33.330,00 €

139.028,27 €

Vendas Detalhadas 2011

Margem



29


Obrigações ao Estado

O IVA é o imposto de valor acrescentado ao produto. No negócio Acorde Connosco, por se tratar de bens de primeira

necessidade, o IVA liquidado, ou seja, a taxa acrescida ao valor dos produtos que a empresa vende é de 6%.

No primeiro mês de actividade, o IVA dedutível, ou seja o IVA pago a fornecedores ultrapassa largamente o valor do IVA

liquidado, ou seja, o IVA que se recebe dos clientes. Isto deve-se ao facto de, no primeiro mês, se pagar um IVA taxado a 23% aos

fornecedores dos activos fixos requeridos para o inicio da actividade. Nos meses posteriores as contas vão se equilibrar sendo que o

IVA dedutível, por ser referente aos fornecedores de activos correntes, passa a ser menor que o IVA liquidado, tendo a empresa quepagar ao Estado o IVA apurado, ou seja, a diferença entre ambos.

2011 2012 2013 2014 2015

138.222,33 € 156.191,23 € 173.372,27 € 188.975,77 € 204.093,83 €

CMVMC

Total

2011 2012 2013 2014 2015

139.028,27 € 157.101,95 € 174.383,16 € 190.077,65 € 205.283,86 € Total

Margem Bruta

2011 2012 2013 2014 2015

13% 11% 9% 8%Taxa de crescimento anual previsto

Previsão de Vendas S/ IVA



30


Janeiro Fevereiro Março Abril Maio Junho Julho Agosto Setembro Outubro Novembro Dezembro

IVA Liquidado 1.148,62 € 1.206,52 € 1.214,93 € 1.171,03 € 1.141,30 € 1.303,81 € 1.350,82 € 1.438,30 € 1.122,16 € 1.050,24 € 1.086,35 € 1.454,02 €

IVA Dedutível 19.448,41 € 1.302,00 € 1.302,00 € 1.302,00 € 1.302,00 € 1.302,00 € 1.386,00 € 1.302,00 € 1.302,00 € 1.302,00 € 1.302,00 € 1.323,00 €

IVA Apurado -18.299,79 € -95,48 € -87,07 € -130,97 € -160,70 € 1,81 € -35,18 € 136,30 € -179,84 € -251,76 € -215,65 € 131,02 €

IVA a pagar/a receber 0,00 € 0,00 € -18.299,79 € -95,48 € -87,07 € -130,97 € -160,70 € 1,81 € -35,18 € 136,30 € -179,84 € -251,76 €

IVA a pagar ou receber do Estado - 2011


IVA Liquidado 1.297,94 € 1.363,37 € 1.372,87 € 1.323,27 € 1.289,67 € 1.473,31 € 1.526,43 € 1.625,28 € 1.268,04 € 1.186,77 € 1.227,58 € 1.643,05 €

IVA Dedutível 1.748,25 € 1.349,25 € 1.349,25 € 1.349,25 € 1.349,25 € 1.370,25 € 1.454,25 € 1.349,25 € 1.349,25 € 1.349,25 € 1.349,25 € 1.391,25 €

IVA Apurado -450,31 € 14,12 € 23,62 € -25,98 € -59,58 € 103,06 € 72,18 € 276,03 € -81,21 € -162,48 € -121,67 € 251,80 €

IVA a pagar/a receber -215,65 € 131,02 € -450,31 € 14,12 € 23,62 € -25,98 € -59,58 € 103,06 € 72,18 € 276,03 € -81,21 € -162,48 €



IVA Liquidado 1.440,71 € 1.513,34 € 1.523,89 € 1.468,83 € 1.431,53 € 1.635,37 € 1.694,33 € 1.804,06 € 1.407,52 € 1.317,32 € 1.362,61 € 1.823,78 €

IVA Dedutível 1.769,25 € 1.370,25 € 1.370,25 € 1.370,25 € 1.370,25 € 1.391,25 € 1.475,25 € 1.370,25 € 1.370,25 € 1.370,25 € 1.370,25 € 1.412,25 €

IVA Apurado -328,54 € 143,09 € 153,64 € 98,58 € 61,28 € 244,12 € 219,08 € 433,81 € 37,27 € -52,93 € -7,64 € 411,53 €

IVA a pagar/a receber -121,67 € 251,80 € -328,54 € 143,09 € 153,64 € 98,58 € 61,28 € 244,12 € 219,08 € 433,81 € 37,27 € -52,93 €



IVA Liquidado 1.570,38 € 1.649,54 € 1.661,04 € 1.601,02 € 1.560,37 € 1.782,55 € 1.846,82 € 1.966,43 € 1.534,20 € 1.435,88 € 1.485,25 € 1.987,92 €

IVA Dedutível 1.790,25 € 1.391,25 € 1.391,25 € 1.391,25 € 1.391,25 € 1.412,25 € 1.496,25 € 1.391,25 € 1.391,25 € 1.391,25 € 1.391,25 € 1.433,25 €

IVA Apurado -219,87 € 258,29 € 269,79 € 209,77 € 169,12 € 370,30 € 350,57 € 575,18 € 142,95 € 44,63 € 94,00 € 554,67 €IVA a pagar/a receber -7,64 € 411,53 € -219,87 € 258,29 € 269,79 € 209,77 € 169,12 € 370,30 € 350,57 € 575,18 € 142,95 € 44,63 €




31


Demonstração de ResultadosSegue-se a Demonstração de Resultados da Acorde Connosco, para os primeiros cinco anos iniciais de exercício da

empresa.

A Demonstração de Resultados é uma demonstração financeira, onde se pretende dar uma visão económico-financeira,

simplificada, da Acorde Connosco. Esta ferramenta permitirá perceber a actividade da empresa, explicando e demonstrando como foi

gerado o Resultado Líquido num dado período contabilístico.


IVA Liquidado 1.696,01 € 1.781,51 € 1.793,92 € 1.729,10 € 1.685,20 € 1.925,16 € 1.994,57 € 2.123,74 € 1.656,93 € 1.550,75 € 1.604,07 € 2.146,96 €

IVA Dedutível 1.811,25 € 1.412,25 € 1.412,25 € 1.412,25 € 1.412,25 € 1.433,25 € 1.517,25 € 1.412,25 € 1.412,25 € 1.412,25 € 1.412,25 € 1.454,25 €

IVA Apurado -115,24 € 369,26 € 381,67 € 316,85 € 272,95 € 491,91 € 477,32 € 711,49 € 244,68 € 138,50 € 191,82 € 692,71 €

IVA a pagar/a receber 94,00 € 554,67 € -115,24 € 369,26 € 381,67 € 316,85 € 272,95 € 491,91 € 477,32 € 711,49 € 244,68 € 138,50 €




32


Rendiment os e Gast os 2011 2010

Vendas e Serviços Prestados 2 43 .9 20 ,6 0 € 0 ,0 0 €

Subsídios à Exploração

Ganhos/Perdas Imputados de Subsidiá ria s, Associ adas e Empreendimentos Conjuntos

Variação nos Inventários da Produção

Trabalhos para a Própria Entidade

Custo das Mercadorias Vendidas e das Matérias Consumidas 1 38 .2 22 ,3 3 € 0 ,0 0 €

Fornecimentos e Serviços Externos -7 7.200,00 € 0,00 €

Gastos com o Pessoal -190.792,50 € 0,00 €

Imparidade de I nventários (Perdas/Reversões)

Imparidade de Dívidas a Receber (Perdas/Reversões)

Provisões (Aumentos/Reduções)

Imparidade de Investimentos Não Depreciáveis/Amortizáveis (Perdas/Reversões)

Aumentos/Reduções de Justo Valor

Outros Rendimentos e Ganhos

Outros Gastos e Perdas

Resultado Antes de Depreciações, Gastos de Financiamento e Impostos 1 14 .1 50 ,4 3 € 0 ,0 0 €

Gastos/Reversões de Depreciação e de Amortização -2 3.734,69 € 0,00 €

Imparidade de Activos Depreciáveis/Amortizáveis (Perdas/Reversões)

Resultado Operaci onal (a ntes de gastos de financi amentos e impostos) 90.415,74 € 0,00 €

Juros e Rendimentos Simil ares Obtidos

Juros e Gastos Simila res Suportados 6.272,79 € 0,00 €

Resultado Antes de Impostos 84.142,95 € 0,00 €

Imposto sobre o Rendimento do Período -2 1.351,27 € 0,00 €

Resultado Líquido do Período 62.791,68 € 0,00 €

Demonstração de Resultados 2011



33


Rendimentos e Gastos 2012 2011

Vendas e Serviços Prestados 275.630,28 € 243.920,60 €





Custo das Mercadorias Vendidas e das Matérias Consumidas 156.191,23 € 12.565,67 €

Fornecimentos e Serviços Externos -79.800,00 € -53.200,00 €

Gastos com o Pessoal -190.792,50 € -127.195,00 €








Resultado Antes de Depreciações, Gastos de Financiamento e Impostos 161.229,01 € 76.091,27 €

Gastos/Reversões de Depreciação e de Amortização -47.469,38 € -11.028,59 €


Resultado Operaci onal (a ntes de gastos de financi amentos e impostos) 113.759,63 € 65.062,68 €


Juros e Gastos Simila res Suportados 4 .5 01 ,6 5 € 6 .2 72 ,7 9 €

Resultado Antes de Impostos 109.257,98 € 67.857,06 €

Imposto sobre o Rendimento do Período -27.724,21 € -17.218,73 €

Resultado Líquido do Período 81.533,77 € 50.638,33 €




34























Juros e Gastos Simila res Suportados 2 .7 30 ,5 1 € 4 .5 01 ,6 5 €







35























Juros e Gastos Simila res Suportados 959,37 € 2.730,51 €







36























Juros e Gastos Simila res Suportados 0,00 € 959,37 €







37


Orçamento de Tesouraria

A Classe 1 refere-se a todos os meios financeiros líquidos que incluem, quer o dinheiro e depósitos bancários, quer todos os

activos financeiros e passivos financeiros referidos ao justo valor, cujas alterações sejam reconhecidas na demonstração de

resultados.

A Classe 2 tem como objectivo registar as operações relacionadas com clientes, fornecedores, pessoal, Estado e outras

entidades públicas, financiadores, accionistas, bem como outras operações com terceiros que não tenham sido referidas nas contasanteriores ou noutras classes específicas. Nesta classe são incluídos ainda os diferimentos e as provisões.

No Orçamento de Tesouraria do ano de 2011, no primeiro mês de referir a inclusão na classe 1, dos empréstimos bancários

de médio e longo prazo e realização de capi tal próprio.

Relativamente à c lasse 2, é importante referir o não uso, por parte da empresa, de stockagem.



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Recebimentos

Clientes 20.292,25 € 21.315,25 € 21.463,75 € 20.688,25 € 20.163,00 € 23.034,00 € 23.864,50 € 25.410,00 € 19.824,75 € 18.554,25 € 19.192,25 € 25.687,75 €

Empréstimos Bancários MLP 59.038,01 €

Realização de Capital Próprio 35.422,81 €

Total de Recebimentos 114.753,07 € 21.315,25 € 21.463,75 € 20.688,25 € 20.163,00 € 23.034,00 € 23.864,50 € 25.410,00 € 19.824,75 € 18.554,25 € 19.192,25 € 25.687,75 €

Pagamentos

Estado e Outros Entes Públicos

IVA -18.299,79 € -95,48 € -87,07 € -130,97 € -160,70 € 1,81 € -35,18 € 136,30 € -179,84 € -251,76 €

Retenção de IRS 2.025,00 € 2.025,00 € 2.025,00 € 2.025,00 € 2.025,00 € 2.025,00 € 4.050,00 € 2.025,00 € 2.025,00 € 2.025,00 € 4.050,00 € 2.025,00 €

Retenção de S.S. 900,00 € 900,00 € 900,00 € 900,00 € 900,00 € 900,00 € 1.800,00 € 900,00 € 900,00 € 900,00 € 1.800,00 € 900,00 €

IRC + Derrama

Fornecedores de Activos Não Correntes 59.038,01 €

Fornecedores de Inventários

Fornecedores de FSE 10.285,00 € 7.502,00 € 7.502,00 € 7.502,00 € 7.502,00 € 7.502,00 € 7.986,00 € 7.502,00 € 7.502,00 € 7.502,00 € 7.502,00 € 7.623,00 €

Prestação de Empréstimos 1.820,34 € 1.808,04 € 1.795,74 € 1.783,44 € 1.771,14 € 1.758,84 € 1.746,54 € 1.734,24 € 1.721,94 € 1.709,64 € 1.697,34 € 1.685,04 €

Pessoal 11.392,50 € 11.392,50 € 11.392,50 € 11.392,50 € 11.392,50 € 11.392,50 € 15.030,00 € 18.507,50 € 11.072,50 € 11.392,50 € 22.305,00 € 11.392,50 €

(...)

Total de Pagamentos 85.460,85 € 23.627,54 € 5.315,45 € 23.507,46 € 23.503,57 € 23.447,37 € 30.451,84 € 30.670,55 € 23.186,26 € 23.665,44 € 37.174,50 € 23.373,78 €

Saldo do Mês 29.292,22 € -2 .312,29 € 16.148,30 € -2 .819,21 € -3 .340,57 € -413,37 € -6 .587,34 € -5 .260,55 € -3 .361,51 € -5 .111,19 € -17 .982,25 € 2 .313,97 €

Saldo A cumulado 29.292,22 € 26.979,93 € 43.128,23 € 40.309,01 € 36.968,44 € 36.555,07 € 29.967,73 € 24.707,17 € 21.345,66 € 16.234,47 € -1.747,78 € 566,19 €

Orçamento de Tesouraria - 2011

Janeiro Fevereiro Março Abril Maio Junho Julho Agosto Setembro Outubro Novembro DezembroRecebimentos

Clientes 22.930,24 € 24.086,23 € 24.254,04 € 23.377,72 € 22.784,19 € 26.028,42 € 26.966,89 € 28.713,30 € 22.401,97 € 20.966,30 € 21.687,24 € 29.027,16 €

Empréstimos Bancários MLP

Realização de Capital Próprio


Pagamentos


IVA -215,65 € 131,02 € -450,31 € 14,12 € 23,62 € -25,98 € -59,58 € 103,06 € 72,18 € 276,03 € -81,21 € -162,48 €

Retenção de IRS 2.025,00 € 2.025,00 € 2.025,00 € 2.025,00 € 2.025,00 € 2.025,00 € 4.050,00 € 2.025,00 € 2.025,00 € 2.025,00 € 4.050,00 € 2.025,00 €

Retenção de S.S. 900,00 € 900,00 € 900,00 € 900,00 € 900,00 € 900,00 € 1.800,00 € 900,00 € 900,00 € 900,00 € 1.800,00 € 900,00 €

IRC + Derrama 11.529,69 €Fornecedores de Activos Não Correntes




Pessoal 11.392,50 € 11.392,50 € 11.392,50 € 11.392,50 € 11.392,50 € 11.392,50 € 15.030,00 € 18.507,50 € 11.072,50 € 11.392,50 € 22.305,00 € 11.392,50 €

(...)

Total de P agamentos 25.847,85 € 23.883,22 € 23.289,58 € 23.741,72 € 35.268,60 € 23.798,01 € 30.798,62 € 30.896,45 € 23.418,27 € 23.929,83 € 37.397,78 € 23.708,72 €

Saldo do Mês -2.91 7,60 € 203 ,0 1 € 964,4 5 € -36 3,99 € -12.484 ,41 € 2.23 0,41 € -3.8 31,73 € -2.18 3,15 € -1.016 ,31 € -2.963 ,5 3 € -15.71 0,54 € 5.31 8,44 €

Saldo Acumulado -2.917,60 € -2.714,59 € -1.750,14 € -2.114,13 € -14.598,54 € -12.368,14 € -16.199,87 € -18.383,02 € -19.399,33 € -22.362,85 € -38.073,40 € -32.754,96 €




39



Recebimentos

Clientes 25.452,57 € 26.735,72 € 26.921,98 € 25.949,27 € 25.290,45 € 28.891,55 € 29.933,24 € 31.871,76 € 24.866,18 € 23.272,60 € 24.072,84 € 32.220,14 €




Pagamentos


IVA -121,67 € 251,80 € -328,54 € 143,09 € 153,64 € 98,58 € 61,28 € 244,12 € 219,08 € 433,81 € 37,27 € -52,93 €

Retenção de IRS 2.362,50 € 2.362,50 € 2.362,50 € 2.362,50 € 2.362,50 € 2.362,50 € 4.725,00 € 2.362,50 € 2.362,50 € 2.362,50 € 4.725,00 € 2.362,50 €

Retenção de S.S. 1.050,00 € 1.050,00 € 1.050,00 € 1.050,00 € 1.050,00 € 1.050,00 € 2.100,00 € 1.050,00 € 1.050,00 € 1.050,00 € 2.100,00 € 1.050,00 €

IRC + Derrama 27.724,21 €

Fornecedores de Activos Não Correntes

Fornecedores de InventáriosFornecedores de FSE 10.194,25 € 7.895,25 € 7.895,25 € 7.895,25 € 7.895,25 € 8.016,25 € 8.500,25 € 7.895,25 € 7.895,25 € 7.895,25 € 7.895,25 € 8.137,25 €


Pessoal 13.211,25 € 13.211,25 € 13.211,25 € 13.211,25 € 13.211,25 € 13.211,25 € 25.942,50 € 12.731,25 € 13.211,25 € 13.211,25 € 25.942,50 € 13.211,25 €

(...)

Total de Pagamentos 28.221,48 € 26.283,65 € 25.691,01 € 26.150,34 € 53.872,80 € 26.202,23 € 42.780,39 € 25.722,17 € 26.164,84 € 26.367,26 € 42.102,17 € 26.097,92 €

Saldo do Mês -2.76 8,91 € 452 ,0 7 € 1.230 ,97 € -20 1,07 € -28.582 ,35 € 2.68 9,32 € -12.84 7,14 € 6.14 9,59 € -1.298 ,65 € -3.094 ,6 7 € -18.02 9,33 € 6.12 2,22 €

Saldo A cumulado -35.523,87 € -35.071,79 € -33.840,82 € -34.041,89 € -62.624,24 € -59.934,92 € -72.782,07 € -66.632,48 € -67.931,13 € -71.025,80 € -89.055,13 € -82.932,91 €


Janeiro Fevereiro Março Abril Maio Junho Julho Agosto Setembro Outubro Novembro DezembroRecebimentos

Clientes 27.743,30 € 29.141,93 € 29.344,96 € 28.284,71 € 27.566,59 € 31.491,79 € 32.627,23 € 34.740,22 € 27.104,14 € 25.367,13 € 26.239,39 € 35.119,96 €




Pagamentos


IVA -7,64 € 411,53 € -219,87 € 258,29 € 269,79 € 209,77 € 169,12 € 370,30 € 350,57 € 575,18 € 142,95 € 44,63 €

Retenção de IRS 2.362,50 € 2.362,50 € 2.362,50 € 2.362,50 € 2.362,50 € 2.362,50 € 4.725,00 € 2.362,50 € 2.362,50 € 2.362,50 € 4.725,00 € 2.362,50 €

Retenção de S.S. 1.050,00 € 1.050,00 € 1.050,00 € 1.050,00 € 1.050,00 € 1.050,00 € 2.100,00 € 1.050,00 € 1.050,00 € 1.050,00 € 2.100,00 € 1.050,00 €





Prestação de Empréstimos 1.377,55 € 1.365,25 € 1.352,95 € 1.340,65 € 1.328,36 € 1.316,06 € 1.303,76 € 1.291,46 € 1.279,16 € 1.266,86 € 1.254,56 € 0,00 €

Pessoal 13.211,25 € 13.211,25 € 13.211,25 € 13.211,25 € 13.211,25 € 13.211,25 € 24.455,00 € 11.563,75 € 11.403,75 € 13.211,25 € 25.942,50 € 13.211,25 €

(...)


Saldo do Mês -56 5,6 2 € 2 .7 25 ,1 5 € 3 .5 71 ,8 8 € 2 .0 45 ,7 6 € -24 .7 25 ,6 0 € 5 .2 04 ,9 6 € -8 .7 46 ,9 0 € 1 0.0 85 ,9 6 € 2 .6 41 ,9 1 € -1 .1 14 ,9 1 € -15 .9 41 ,8 6 € 1 0.1 93 ,3 3 €

Saldo Acumulado -83.498,52 € -80.773,38 € -77.201,50 € -75.155,74 € -99.881,33 € -94.676,38 € -103.423,27 € -93.337,31 € -90.695,40 € -91.810,31 € -107.752,17 € -97.558,83 €




40



Recebimentos

Clientes 29.962,76 € 31.473,29 € 31.692,56 € 30.547,48 € 29.771,92 € 34.011,13 € 35.237,41 € 37.519,44 € 29.272,47 € 27.396,50 € 28.338,55 € 37.929,55 €




Pagamentos


IVA 94,00 € 554,67 € -115,24 € 369,26 € 381,67 € 316,85 € 272,95 € 491,91 € 477,32 € 711,49 € 244,68 € 138,50 €

Retenção de IRS 2.362,50 € 2.362,50 € 2.362,50 € 2.362,50 € 2.362,50 € 2.362,50 € 4.725,00 € 2.362,50 € 2.362,50 € 2.362,50 € 4.725,00 € 2.362,50 €

Retenção de S.S. 1.050,00 € 1.050,00 € 1.050,00 € 1.050,00 € 1.050,00 € 1.050,00 € 2.100,00 € 1.050,00 € 1.050,00 € 1.050,00 € 2.100,00 € 1.050,00 €





Prestação de Empréstimos

Pessoal 13.211,25 € 13.211,25 € 13.211,25 € 13.211,25 € 13.211,25 € 13.211,25 € 24.455,00 € 11.563,75 € 11.403,75 € 13.211,25 € 25.942,50 € 13.211,25 €

(...)


Saldo do Mês 2.808,77 € 6.157,62 € 7.046,80 € 5.417,23 € -27.625,92 € 8.812,28 € -5.057,79 € 13.914,03 € 5.841,65 € 1.924,01 € -12.810,89 € 12.788,06 €

Saldo Acumulado -94.750,07 € -88.592,45 € -81.545,65 € -76.128,42 € -103.754,34 € -94.942,07 € -99.999,86 € -86.085,83 € -80.244,18 € -78.320,17 € -91.131,05 € -78.342,99 €




Balanço

O Balanço constitui um quadro de representação do património da empresa,

ou seja, um conjunto de valores utilizados pela unidade económica no exercício da

sua actividade, num determinado momento.

Este, também, representa um conjunto de bens e direitos, por um lado e de

um conjunto de obrigações, por outro, o Balanço também pode ser analisado numa

perspectiva mais financeira, como um conjunto de aplicações de capital ou

investimentos e um conjunto de fontes de financiamento.

Os elementos do Balanço podem ainda ser entendidos como um conjunto de

capitais:

Capital Fixo (Imobilizações) que constitui a infra-estrutura da empresa

e não se destina a ser convertido em meios líquidos;

Capital Circulante, formado pelos meios financeiros intermutáveis e

associados ao funcionamento e exploração (dívidas de terceiros,

existências e disponibilidades);

Capital Próprio, um conjunto dos meios financeiros pertencentes àprópria empresa;

Capital Alheio, constituído pelos meios financeiros postos à disposição

da empresa por terceiros (Passivo).



42


Balanço 31.12.2011

RubricasActivo L íquido

2011 2010

ACTIVOActivo Não Corrente

Activos Fixos Tangíveis 68.666,13 € Propriedades de Investimento

GoodwillActivos Intangíveis 2.060,00 € Activos Biológicos

Participações Financeiras - Método da Equivalência PatrimonialParticipações Financeiras - Outros Métodos

Accionistas/SóciosOutros Activos Financeiros

Activos por Impostos Diferidos

Activo CorrenteInventários

Activos BiológicosClientes 292.820,00 €

Adiantamentos a Fornecedores

Estado e Outros Entes Públicos 21.847,33 € Accionistas/SóciosOutras Contas a Receber

DiferimentosActivos Financeiros Detidos para Negociação

Outros Activos FinanceirosActivos Não Correntes Detidos para Venda

Caixa e Depósitos Bancários 566,19 € Total do Activo 385.959,65 €

CAPITAL PRÓPRIO E PASSIVOCapital Próprio

Capital Realizado 35.422,81 € Acções (quotas) Próprias

Outros Investimentos de Capital PróprioPrémios de Emissão

Reservas LegaisOutras ReservasResultados Transitados

Ajustamentos em Activos FinanceirosExcedentes de Revalorização

Outras Variações no Capital PróprioResultado Líquido do Período 62.791,68 €

Interesses MinoritáriosTotal do Capital Próprio 98.214,48 €

PASSIVOPassivo Não Corrente

ProvisõesFinanciamentos Obtidos 45.508,47 €

Responsabilidades por Benefícios Pós-EmpregoPassivos por Impostos Diferidos

Outras Contas a PagarPassivo Corrente

FornecedoresAdiantamentos de Clientes

Estado e Outros Entes Públicos 14.370,06 € Accionistas/Sócios

Financiamentos ObtidosOutras Contas a Pagar

Diferimentos 27.000,00 € Passivos Financeiros Detidos para Negociação

Outros Passivos FinanceirosPassivos Não Correntes Detidos para Venda

Total do Passivo 86.878,53 € Total do Capital Próprio e do Passivo 185.093,02 €



43


Balanço 31.12.2012


2012 2011


Activos Fixos Tangíveis 45.961,43 € 68.666,13 € Propriedades de Investimento

GoodwillActivos Intangíveis 1.030,01 € 2.060,00 € Activos Biológicos

Participações Financeiras - Método da EquivalênciaPatrimonial

Participações Financeiras - Outros MétodosAccionistas/Sócios

Outros Activos Financeiros

Activos por Impostos DiferidosActivo Corrente

InventáriosActivos Biológicos

Clientes 330.886,60 € 292.820,00 €

Adiantamentos a FornecedoresEstado e Outros Entes Públicos 52.104,51 € 21.847,33 € Accionistas/Sócios

Outras Contas a ReceberDiferimentos

Activos Financeiros Detidos para NegociaçãoOutros Activos Financeiros

Activos Não Correntes Detidos para VendaCaixa e Depósitos Bancários -32.754,96 € 566,19 €

Total do Activo 397.227,59 € 385.959,65 € CAPITAL PRÓPRIO E PASSIVO

Capital PróprioCapital Realizado 35.422,81 €

Acções (quotas) PrópriasOutros Investimentos de Capital Próprio

Prémios de EmissãoReservas LegaisOutras Reservas

Resultados Transitados 62.791,68 € Ajustamentos em Activos Financeiros

Excedentes de RevalorizaçãoOutras Variações no Capital Próprio

Resultado Líquido do Período 81.533,77 € 62.791,68 € Interesses MinoritáriosTotal do Capital Próprio 144.325,44 € 98.214,48 €


ProvisõesFinanciamentos Obtidos 30.748,96 € 45.508,47 €




Estado e Outros Entes Públicos 2.922,64 € 14.370,06 € Accionistas/Sócios


Diferimentos 27.000,00 € 27.000,00 € Passivos Financeiros Detidos para Negociação


Total do Passivo 60.671,60 € 86.878,53 € Total do Capital Próprio e do Passivo 204.997,05 € 185.093,02 €



44


Balanço 31.12.2013


2013 2012



Goodwill

Activos Intangíveis 0,01 € 1.030,01 € Activos Biológicos





Clientes 367.284,13 € 330.886,60 € Adiantamentos a FornecedoresEstado e Outros Entes Públicos 76.638,74 € 52.104,51 €

Accionistas/SóciosOutras Contas a Receber



Caixa e Depósitos Bancários -82.932,91 € -32.754,96 € Total do Activo 384.246,71 € 397.227,59 €


Capital RealizadoAcções (quotas) Próprias


Reservas LegaisOutras Reservas

Resultados Transitados 144.325,44 € 62.791,68 € Ajustamentos em Activos Financeiros















45


Balanço 31.12.2014


2014 2013



Goodwill

Activos Intangíveis 0,01 € Activos Biológicos






Accionistas/Sócios

Outras Contas a Receber



Caixa e Depósitos Bancários -97.558,83 € -82.932,91 € Total do Activo 380.423,97 € 384.246,71 €


Capital RealizadoAcções (quotas) Próprias



Resultados Transitados 220.947,44 € 144.325,44 € Ajustamentos em Activos Financeiros






Outras Contas a Pagar

Passivo CorrenteFornecedoresAdiantamentos de Clientes








46


Balanço 31.12.2015


2015 2014


Activos Fixos Tangíveis 0,00 € 1.239,44 € Propriedades de Investimento

Goodwill

Activos Intangíveis 0,00 € 0,00 € Activos Biológicos






Accionistas/SóciosOutras Contas a Receber

Diferimentos 900,00 € 0,00 € Activos Financeiros Detidos para Negociação


Caixa e Depósitos Bancários -78.342,99 € -97.558,83 € Total do Activo 438.892,10 € 0,00 €


Capital Realizado 0,00 € 0,00 € Acções (quotas) Próprias



Resultados Transitados 315.806,24 € 0,00 €

Ajustamentos em Activos FinanceirosExcedentes de Revalorização

Outras Variações no Capital PróprioResultado Líquido do Período 146.499,52 € 0,00 €

Interesses MinoritáriosTotal do Capital Próprio 462.305,76 € 0,00 €


ProvisõesFinanciamentos Obtidos 1.229,96 €



Fornecedores

Adiantamentos de ClientesEstado e Outros Entes Públicos 36.316,34 € 50.197,92 €

Accionistas/SóciosFinanciamentos ObtidosOutras Contas a Pagar






47


Rácios

Dentro dos rácios há a destacar três grupos, os rácios de liquidez, os rácios

de endividamento e os rácios de rentabilidade.

Dentro dos rácios de liquidez, temos o rácio de liquidez geral, de liquidez

reduzida e de liquidez imediata.

O rácio de liquidez geral expressa a capacidade da empresa satisfazer as

suas obrigações a curto prazo com os activos correntes.

O rácio de liquidez reduzida transmite a capacidade da empresa pagar as

suas dívidas a curto prazo sem o uso da sua stockagem. No caso da AcordeConnosco, como não há recurso aos processos de stock das matérias, o rácio de

liquidez reduzida é o mesmo que o rácio de liquidez geral.

O rácio de liquidez imediata traduz-se na capacidade da empresa pagar as

suas dívidas a curto prazo apenas com o dinheiro advindo do capital alheio.

Dos rácios de endividamento temos o rácio de autonomia financeira, o rácio

de endividamento e o rácio de solubilidade.

O rácio de autonomia financeira expressa a participação do capital próprio

no financiamento da empresa. Expresso sempre em percentagem, representa a

capacidade de auto financiamento em contraste com o pedido de ajuda financeira

externa.

O rácio de endividamento representa a participação dos capitais alheios no

financiamento da empresa, ou seja, a dependência desta dos capitais externos.

O rácio de solubilidade expressa a capacidade da empresa satisfazer

compromissos com terceiros.

Dentro dos rácios de rentabilidade destacam-se o rácio de rentabilidade

activo e o rácio de rentabilidade do capital próprio.

O rácio de rentabilidade activo relaciona o resultado líquido do período

com o total dos activos.



48


O rácio do capital próprio acaba por relacionar o mesmo resultado líquido

do período com a totalidade do capital próprio. Tem a utilidade de permitir avaliar a

taxa de re torno do capital investido.

Avaliação do Projecto

Aquando a avaliação de um determinado projecto é necessário preparar os

valores que se prevêem para os anos vindouros traduzindo-os no valor actualizado

que possuem. Ou seja, é necessário verificar quanto é os valores previstos valem nomomento presente. Esta situação é revista em dois conceitos diferentes mas

complementares, o conceito de Valor Temporal do Dinheiro que diz que o dinheiro

tem um valor diferente consoante o momento em que é aplicado; e o conceito de

Custo de Oportunidade que reflecte o custo de opção entre duas ou mais

alternativas de acção.

Para tal acção é necessário usar uma taxa referência, que irá reflectir, entre

outros, o risco e a expectativa de retorno. O retorno de um período é exactamente o

2011 2012 2013 2014 2015

Liquidez Geral 9,33 13,28 6,26 4,66 6,08

Liquidez Reduzida 9,33 13,28 6,26 4,66 6,08

Liquidez Imediata 0,01 -1,09 -1,35 -1,19 -1,08

Autonomia Financeira 25% 36% 58% 83% 105%

Endividamento 0,88 0,42 0,35 0,26 0,16

Solubilidade 1,13 2,38 2,86 3,81 6,39

Rentabilidade Activo 0,16 0,21 0,20 0,25 0,33

Rentabilidade Capital Próprio 0,64 0,56 0,35 0,30 0,32

Rácios

Rácios de Liquidez

Rácios de Endividamento

Rácios de Rentabilidade

2011 2012 2013 2014 2015

Activo Corrente 385.959,65 € 397.227,59 € 384.246,71 € 380.423,97 € 439.792,10 €

Passivo Corrente 41.370,06 € 29.922,64 € 61.370,44 € 81.697,92 € 72.316,34 €

Meios Liquidos Financeiros 566,19 € -32.754,96 € -82.932,91 € -97.558,83 € -78.342,99 €

Total Capital Próprio 98.214,48 € 144.325,44 € 220.947,44 € 315.806,24 € 462.305,76 €

Total do Activo 385.959,65 € 397.227,59 € 384.246,71 € 380.423,97 € 438.892,10 €

Total do Passivo 86.878,53 € 60.671,60 € 77.359,90 € 82.927,88 € 72.316,34 €Resultado Liquido Período 62.791,68 € 81.533,77 € 76.622,00 € 94.858,80 € 146.499,52 €

Quadro Resumo



49


resultado líquido somado às depreciações e ajustamentos, actualizado ao período

presente. A taxa escolhida para este projecto, reflectindo exactamente o risco de um

negócio ainda pouco novo ao mercado português, foi de 30%.

Após se actualizar os retornos previstos ao momento presente, chega-se aoVA (Valor Actualizado). Ao VA é necessário ainda retirar o investimento dos

accionistas, ou seja, o capital social, para se chegar ao VAL (Valor Actualizado

Líquido) que reflecte o retorno real dos vários períodos analisados.

A acrescer a estes conceitos há ainda outros dois, o conceito de TIR (taxa

Interna de Rentabilidade) e o conceito de Payback, que basicamente apresenta, em

anos, o tempo necessário ao retorno total do investimento por parte dos

investidores.

Este valor de Payback traduz-se num intervalo de 3 meses e duas semanas

até o investimento ser totalmente saldado pelos dividendos do projecto.

2011 2012 2013 2014 2015

Resul tado Líquido Período 62.791,68 € 81.533,77 € 76.622,00 € 94.858,80 € 146.499,52 €

Depreciações 23.734,69 € 23.734,69 € 23.734,69 € 23.734,69 € 23.734,69 €

Ajustamentos 0 0 0 0 0

Taxa de Referência 30%

Investimento 35.422,81 €

2011 86.526,37 €

2012 105.268,46 €

2013 100.356,69 €

2014 118.593,49 €

2015 170.234,21 €

Total 580.979,21 €

Retorno

Valor Actualizado Líquido 226.475,83 €

0 2011 2012 2013 2014 2015

-35.422,81 € 86.526,37 € 105.268,46 € 100.356,69 € 118.593,49 € 170.234,21 €TIR 259%

PAYBACK 0,30

2011 66.558,74 €

2012 62.289,03 €

2013 45.678,97 €

2014 41.522,88 €

2015 45.849,02 €

Total 261.898,64 €

Valor Actualizado dos Retornos (VA)



50


CONCLUSÃO

Um negócio é algo extremamente complexo. Da sua génese enquanto ideia

à sua gestão no dia-a-dia, muitos conceitos e muitas assumpções são formadas.

As UC em que este projecto foi desenvolvido, representando de uma forma

geral a Contabilidade e gestão da mesma, providenciaram um Insight poderoso

quanto à gestão, avaliação e potencialização dos recursos de um determinado

projecto, servindo como um ponto de partida para a rentabilização dos recursos

pessoais antes de um investimento.

A Acorde Connosco, enquanto projecto a ser desenvolvido, apesar devariadas falhas naturais num projecto tão novo quanto este, aparece enquanto um

investimento a ser levado em conta.



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BIBLIOGRAFIA

MENEZES, Hélder Caldeira – Princípios de Gestão Financeira, 10ª edição,

Editora Fundamentos, Novembro de 2005.

RODRIGUES, João; SNC – Sistema de Normalização Contabilística

Explicado, 2009, Porto Editora;



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NETGRAFIA

www.iapmei.pt, acedido 10 de Outubro de 2011

www.cgd.pt, acedido a 10 de Outubro de 2011

www.cnc.min-financas.pt/SNC_projecto/DL_SNC_anexo.pdf, acedido a 10

de Outubro de 2011

http://eco-gest.blogspot.com/2008/05/rcios-econmico-financeiros.html

http://www.iapmei.pt/


http://www.cgd.pt/

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Emanuel Eduardo - Gestão Financeira (IPAM)

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