CENTRO DE EDUCAÇÃO À DISTÂNCIA DA UNIVERSIDADE ANHANGUERA-UNIDERP

CURSO DE CIÊNCIAS CONTÁBEISPÓLO – RIBAS DO RIO PARDO

MATAMATICA APLICADACONTABILIDADE GERAL

Danilo Matoso Ramos RA: 8944186397Layla Stéfane Cordeiro Abreu RA: 9512384078

Lidiane Fagundes Roda RA: 8739973908Roner Nunes de Souza RA: 8739116018

Vania Pereira Ribeiro RA: 9910177274

EMPRESA GLAMOUR

RIBAS DO RIO PARDO/MS2015

TEORIAS DA ADMINISTRAÇÃOECONOMIA

Danilo Matoso Ramos RA: 8944186397

Layla Stéfane Cordeiro Abreu RA: 9512384078 Lidiane Fagundes Roda RA: 8739973908

Roner Nunes de Souza RA: 8739116018Vania Pereira Ribeiro RA: 9910177274

EMPRESA GLAMOUR

Atividades Práticas Supervisionadas – ATPS, para fins de avaliação do Módulo de Matemática Aplicada e Contabilidade Geral do Curso de Graduação em Ciências Contábeis

na Universidade Anhanguera – Uniderp, sob a orientação em tutoria a distância do(a) Prof(ª) Me. Hugo David Santana e da tutora presencial Professora Viviane Kelly Rocha.

RIBAS DO RIO PARDO/MS2015

Sumário

1. INTRODUÇÃO_____________________________________________________4

2. INTEGRALIZAÇÃO DO CAPITAL SOCIAL_____________________________5

2.1. Lançamentos no Razão_________________________________________________5

2.2. Balancete de Verificação________________________________________________5

3. FICHA DE CONTROLE DE ESTOQUE_________________________________6

3.1. Planilha de controle de estoque utilizando o método do Custo Médio Ponderado___6

4. LANÇAMENTOS CONTÁBEIS DA EMPRESA GLAMOUR________________7

4.1. Lançamento no Razão__________________________________________________7

4.2. Balancete de Verificação________________________________________________8

5. CONTROLE DE VENDAS E PAGAMENTOS____________________________8

5.1. Ficha de Estoque_______________________________________________________8

5.2. Lançamento no Razão__________________________________________________9

5.3. Balancete de Verificação_______________________________________________10

6. BALANÇO PATRIMONIAL__________________________________________10

7. RELATÓRIO FINAL________________________________________________12

8. PLANO DE CONTAS DA EMPRESA GLAMOUR_____________________________13

9. CONSIDERAÇÕES FINAIS__________________________________________14

REFERÊNCIAS BIBLIOGRÁFICAS_______________________________________15

1. INTRODUÇÃO

Este trabalho tem por finalidade apresentar de forma clara e objetiva as informações

contábeis e financeiras efetuadas pela empresa Glamour, auxiliando seus sócios nas

tomadas de decisões e também no planejamento de ações a serem implantadas na

empresa, visando sempre que a mesma tenha uma saúde financeira positiva.

2. INTEGRALIZAÇÃO DO CAPITAL SOCIAL

Na abertura da empresa Glamour pelos sócios Marcelo e Adriana, o Capital Social foi

de R$ 100.000,00, sendo que Marcelo entrou com R$ 20.000,00 em dinheiro e R$

5.000,00 em móveis e utensílios, e R$ 25.000,00 com máquinas e equipamentos,

enquanto Adriana com R$ 50.000,00 em dinheiro. Apresente os lançamentos contábeis

da constituição da empresa Glamour através dos seguintes elementos:

2.1. Lançamentos no Razão

D CAIXA C D MÓVEIS C

20.000 5.00050.000Total = 70.000 Total = 5.000

D MÁQUINAS E EQUIP. C D CAPITAL SOCIAL C25.000 100.000

Total = 25.000 Total = 100.000

2.2. Balancete de Verificação

Balancete de Verificação é o nome dado quando o saldo de cada conta e relacionamos

para verificar se o total de débitos corresponde ao total de crédito, é uma forma de

mapear os dados extraídos da razão. No Balancete de Verificação o saldo da coluna

Credora deve ser igual ao saldo da coluna devedora, isso determina se os registros estão

corretos.

BALENANCETE DE VERIFICAÇÃOCONTA DÉBITO/ATIVO CRÉDITO/PASSIVO

CAIXA 70.000MÓVEIS 5.000MÁQUINAS 25.000

CAPITAL SOCIAL 100.000TOTAL 100.000 100.000

3. FICHA DE CONTROLE DE ESTOQUE

Dando sequência as atividades da empresa Glamour, Marcelo e Adriana iniciam o

processo de implantação da empresa, comprando primeiramente matéria prima para

estoque, já que inicialmente irão trabalhar somente com um único produto que será

revendido, ou seja, o produto já é em sua forma pronta, precisando somente de controle

de estoque. Sendo assim, preencha a ficha de estoque utilizando o Custo Médio

Ponderado das seguintes compras que foram realizadas:

DATA HISTORICOPREÇO

UNITÁRIO R$QUANTIDADE

06/01/2014 Fornecedor 1 5,50 500

07/01/2014 Fornecedor 2 6,20 20008/01/2014 Fornecedor 1 5,80 300

3.1. Planilha de controle de estoque utilizando o método do Custo Médio

Ponderado

No contexto do controle de estoque, o modelo utilizado de Custo Médio Ponderado, é o

mais utilizado nas organizações empresariais, é através deste controle que podemos

definir os preços a serem comercializados.

Data HistóricoENTRADAS SAÍDAS SALDO

Qt.Valor Unit.

Valor Total

Qt.Valor Unit.

Valor Total

Qt.Valor Unit.

Valor Total

06/01Fornecedor

1500 5,50 2.750 500 5,50 2.750

07/01Fornecedor

2200 6,20 1.240 700 5,70 3.990

08/01Fornecedor

1300 5,80 1.740 1000 5,73 5.730

4. LANÇAMENTOS CONTÁBEIS DA EMPRESA GLAMOUR

Para dar sequência aos lançamentos contábeis, considere os seguintes fatos contábeis

que ocorreram na empresa.

a) Abertura de uma conta corrente no Banco Beta, no valor de R$ 65.000,00.

b) Compra do Fornecedor 1 de 500 frascos da Fragrância Aurora Plus, pelo valor

unitário de R$ 5,50 cada, pagamento efetuado através do cheque 001 do Banco Alfa.

c) Compra do Fornecedor 2 de 200 frascos da Fragrância Aurora Plus, pelo valor

unitário de R$ 6,20 cada, pagamento efetuado através do cheque 002 do Banco Alfa.

a) Compra do Fornecedor 1 de 300 frascos da Fragrância Aurora Plus, pelo valor

unitário de R$ 5,80 cada, compra com prazo de pagamento de 30 dias.

4.1. Lançamento no Razão

D CAIXA C D MÓVEIS C(1) 20.000 65.000 (6) (3) 5.000(2) 50.00070.000 65.000 5.0005.000

D MÁQUINAS E EQUIP. C D CAPITAL SOCIAL C(4) 25.000 100.000 (5)

25.000

D BANCO BETA C

100.000

D ESTOQUE C

(6) 65.000 (7) F1 2.750(8) F2 1.240

65.000 (9) F1 1.7405.730

D DUP. A PAGAR C D BANCO ALFA C F1 1.740 (9) F1 2.750 (7)

F2 1.240 (8)1.740 3.990

4.2. Balancete de Verificação

BALENANCETE DE VERIFICAÇÃO

MOVIMENTAÇÃO SALDO

CONTADÉBITOATIVO

CRÉDITO PASSIVO

DEVEDOR CREDOR

CAIXA 70.000 65.000 5.000MÓVEIS 5.000 5.000MÁQUINAS 25.000 25.000CAPITAL SOCIAL 100.000 100.000BANCO BETA 65.000 65.000ESTOQUE 5.730 5.730DUPICATAS A PAGAR 1.740 1.740

BANCO ALFA 3.990 3.990TOTAL 170.730 170.730 105.730 105.730

5. CONTROLE DE VENDAS E PAGAMENTOS

Agora vamos realizar as operações de vendas que a empresa Glamour iniciou em seu

processo de implantação.

a) Venda de 600 frascos da Fragrância Aurora Plus, pelo valor de R$ 7.500,00 recebidos

através de depósito bancário no Banco Alfa.

b) Pagamento da duplicata a pagar no valor de R$ 1.740,00 através do cheque

03 Banco Alfa.

5.1. Ficha de Estoque

Data Histórico

ENTRADAS SAÍDAS SALDO

Qt.Valor

Unit.

Valor

TotalQt.

Valor

Unit.

Valor

TotalQt.

Valor

Unit.

Valor

Total

06/01 Fornecedor 1 500 5,50 2.750 500 5,50 2.750

07/01 Fornecedor 2 200 6,20 1.240 700 5,70 3.990

08/01 Fornecedor 1 300 5,80 1.740 1000 5,73 5.730

Venda 600 5,73 3.438 400 5,73 2.292

CMV= 3.438,00 reais.

5.2. Lançamento no Razão

D CAIXA C D MÓVEIS C(1) 20.000 65.000 (6) (3) 5.000

(2) 50.00070.000 65.000 5.0005.000D MÁQUINAS E EQUIP. C D CAPITAL SOCIAL C(4) 25.000 100.000 (5)

25.000 100.000

D BANCO BETA C D ESTOQUE C

(6) 65.000 (7) F1 2.750 3.438 (10)(8) F2 1.240(9) F1 1.740

65.000 5.730 3.4382.292

D DUP. A PAGAR C D BANCO ALFA C

(11) F1 1.740 F1 1.740 (9) (11) 7.500 F1 2.750 (7)F2 1.240 (8)

1.740 1.740 F1 1.740 (11) 0 7.500 5.730

1.770

D CMV C D RMV C(10) 3.438 3.438 7.500 7.500(11)

0 0

D ARE C D LUCRO ACUMULADO C3.438 7.500 4.0624.062 4.062

0 4.062

5.3. Balancete de Verificação

BALENANCETE DE VERIFICAÇÃO

MOVIMENTO SALDO

CONTA DÉBITO CRÉDITO DEVEDORA CREDORA

ATIVO PASSIVO

CAIXA 70.000 65.000 5.000

MÓVEIS 5.000 5.000

MÁQUINAS 25.000 25.000

CAPITAL SOCIAL 100.000 100.000

BANCO BETA 65.000 65.000

ESTOQUE 5.730 3.438 2.292

DUPICATAS A PAGAR 1.740 1.740

BANCO ALFA 7.500 5.730 1.770

LUCRO ACUMULADO 4.062 4.062

TOTAL 179.970 179.970 104.062 104.062

6. BALANÇO PATRIMONIAL

É uma demonstração contábil que tem por objetivo mostrar a situação financeira e

patrimonial de uma entidade numa determinada data. Representando, portanto, uma

posição estática da mesma. O Balanço apresenta os Ativos (bens e direitos)

e Passivos (exigibilidades e obrigações) e o Líquido que é resultante da diferença entre

o total de ativos e passivos.

BALANÇO PATRIMONIAL

ATIVO PASSIVO

CIRCULANTE CIRCULANTE

DISPONÍVEL

Caixa 5.000,00 Duplicatas a pagar CP

Banco Beta 65.000,00 Financiamento CP

Banco Alfa 1.770,00 Imposto a pagar

Estoque 2.292,00 Total Passivo Circulante = 0,00

Total Ativo Circulante = 74.062,00 EXIGÍVEL A LONGO PRAZO

REALIZÁVEL A LONGO PRAZO Duplicatas a pagar LP

Duplicatas a receber LP Financiamentos bancário LP

Empréstimos a funcionários LPTotal ELP= 0,00

Total RLP = 0,00 PATRIMÔNIO LÍQUIDO

PERMANENTE Capital social 100.000,00

Imobilizado Lucro do exercício

Imóveis/terrenos Lucro acumulado

Móveis e utensílios 5.000,00 Prejuízos acumulados

Máquinas e equipamentos 25.000,00 Reservas de lucros 4.062,00

Veículos Reserva legal

Computadores e periféricos

TOTAL DO PERMANENTE = 30.000,00 TOTAL DO PL = 104.062,00

TOTAL DO ATIVO = 104.062,00 TOTAL DO PASSIVO = 104.062,00

7. RELATÓRIO FINAL

Através deste trabalho, pudemos vivenciar como são feitos os lançamentos das

demonstrações contábeis da empresa de perfumes Glamour. Por se tratar de uma

empresa recém-criada pelos sócios Marcelo e Adriana, o primeiro passo foi fazer a

integralização do capital, ou seja, fazer o registro dos valores e bens que os proprietários

passaram para a empresa. Em seguida foram feitos os registros de compra de

mercadorias na ficha de estoque, sedo que a empresa Glamour optou por controlar o

preço e as entradas e saídas de mercadoria pelo método do custo médio ponderado.

Houve também outras movimentações como a abertura de conta no Banco Beta,

pagamento de fornecedores e a sua primeira venda, que gerou R$ 4.062,00 reais de

lucro para empresa, ficando com um saldo final de 400 produtos da fragrância Aurora

Plus em seu estoque avaliado em R$ 2.292,00 reais . Após esses fatos contábeis foi

feito o Balanço patrimonial, que serve para evidenciar a situação econômica e financeira

da empresa durante o exercício social.

8. PLANO DE CONTAS DA EMPRESA GLAMOUR

Partindo dos itens fornecidos nas tabelas e das informações obtidas nas etapas

anteriores, foi elaborado o Plano de Contas da empresa de perfumes Glamour.

PLANO DE CONTAS

1. ATIVO 2. PASSIVO 3.RESULTADO DO EXERCÍCIO

1.1. CIRCULANTE 2.1. CIRCULANTE 3.1. Receita líquida

1.1.1. Caixa2.1.1. Impostos e Contribuições a Recolher

3.1.1. Receita Bruta de Vendas

1.1.2. Bancos Movimentação 2.1.1. 01. Simples a Recolher 3.1.1.01. Mercadorias

1.1.2.01. Banco Beta 2.1.2. Contas a Pagar 3.1.2. Deduções da Receita Bruta

1.1.2.02. Banco Alfa 2.1.2.01. Fornecedores 3.1.2.01. Devoluções

1.1.3. Contas a Receber 2.1.2.02. Outras Contas 3.1.3. Impostos sobre Vendas

1.1.3.01. Clientes 2.1.3. Empréstimos Bancários 3.1.3.01. ICMS, ISS, PIS, COFINS

1.1.4. Estoque 2.1.3.01. Banco Beta1.1.4.01. Fragrância Aurora Plus 2.1.3.01. Banco Alfa

1.2. NÃO CIRCULANTE 2.2. NÃO CIRCULANTE 3.2. CUSTOS

1.2.1. Investimentos 2.2.1. Empréstimos Bancários 3.2.1. Custos das Mercadorias

1.2.1.01. Participações 2.2.1.01. Banco Beta 3.2.1.01. Custos das Mercadorias

Societárias Vendidas

1.2.2. Imobilizado 2.2.1.02. Banco Alfa 3.3. DESPESAS OPERACIONAIS1.2.2.01. Máquinas e Equipamentos

2.3. PATRIMÔNIO LÍQUIDO

3.3.1. Despesas Comerciais

1.2.3. Intangível 2.3.1. Capital Social 3.3.1.01. Comissões de Vendas2.3.1.01. Capital Social Integralizado

3.3.2. Despesas Administrativas

2.3.2. Reservas 3.3.2.01. Salários

2.3.2.01. Reservas de Capital 3.3.3. Receitas Financeiras

2.3.2.02. Reservas de Lucro3.3.3.01. Receitas de Aplicações Financeiras

9. CONSIDERAÇÕES FINAIS

O objetivo geral desse trabalho foi demonstrar como devem ser feitos os registros

contábeis e financeiros de uma empresa, cujas informações são apuradas através dos

lançamentos no Razão, Balancete de Verificação, Ficha de Controle de Estoque,

Balanço Patrimonial e também a criação de um Plano de Contas.

Sendo estes relatórios de suma importância, pois são eles que possibilitam fazer a

análise da situação econômica, financeira e patrimonial da empresa.

REFERÊNCIAS BIBLIOGRÁFICAS

FERRONATO, Airton João. Gestão contábil-financeira de micro e pequenas empresas:

sobrevivência e sustentabilidade. São Paulo: Atlas, 2011.

FAHL, Alessandra Cristina. Contabilidade Financeira. 2.ed. – Valinhos:

Anhanguera Publicações Ltda, 2013. 280p.

http://www.portaldecontabilidade.com.br/guia/demonstracaodoresultado.htm

http://www.portaldeauditoria.com.br/tematica/contabilidade-custos_custo-medio-

ponderado.htm

http://www.ebah.com.br/content/ABAAABkIIAC/operacoes-com-mercadorias