ESCOLA TÉCNICA ESTADUAL DE PALMARES
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ESCOLA TÉCNICA ESTADUAL DE PALMARES
DEMONSTRATIVOS FINANCEIROSPLANEJAMENTO FINANCEIRO E ORÇAMENTÁRIO
PROFESSOR: SÉRGIO FRANCISCO DE OLIVEIRAE-MAIL: [email protected]
ESTRUTURA PATRIMONIAL E DE RESULTADOS DAS EMPRESAS
DADOS ECONOMICOS E FINANCEIROS
PROCESSAR – REGISTRO
INFORMAR
DECIDIR
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CONTABILIDADE
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CONTABILIDADE – FUNÇÃO/CONCEITO
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A contabilidade tem a função de registrar os dados financeiros e monetários de uma empresa, fazer o seu processamento e gerar informações que são utilizadas pelos usuários da contabilidade na tomada de decisões .
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USUÁRIOS DA CONTABILIDADE
SÓCIOS – LTDA
ACIONISTAS – CIA OU S/A
GESTORES – FLUXO DE CAIXA – LOGÍSTICA
FINANCIADORES – EMPRÉSTIMOS
CREDORES - PAGAMENTOS
GOVERNO – IMPOSTOS
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ÁREAS DA CONTABILIDADE
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CONTABILIDADE FINANCEIRA OU SOCIETÁRIA : Voltada para o público de um modo geral.
CONTABILIDADE FISCAL : Voltada para as exigências fiscais.
CONTABILIDADE GERENCIAL: Voltada para os gestores da empresa.
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DIFERENÇA ENTRE A CONTABILIDADE FINANCEIRA E A FISCAL
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FINANCEIRA FISCAL
RECEITAS R$ 10.000,00 R$ 10.000,00
DESPESAS R$ 4.000,00 R$ 2.200,00
LUCRO R$ 6.000,00 R$ 7.800,00
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BALANÇO PATRIMONIAL
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CONCEITO: É a demonstração contábil destinada a evidenciar, qualitativamente e quantitativamente, numa determinada data, a posição patrimonial e financeira da Empresa.
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ESTRUTURA PATRIMONIAL
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ATIVO
(Bens e direitos)
PASSIVO EXIGIVEL (Deveres e Obrigações)
PATRIMÔNIO LÍQUIDO(Capital Próprio)
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EXEMPLO – MODELO BÁSICO DE BALANÇO PATRIMONIAL
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A tabela a seguir mostrar as movimentações financeiras feita por uma pessoa. Faça a classificação das contas de acordo com a estrutura patrimonial e elabore um modelo simplificado de balanço patrimonial dessa pessoa.
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MODELO BÁSICO DE BALANÇO PATRIMONIAL
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Tem R$ 5.000,00 em dinheiroPossui uma conta bancária de R$ 10.000,00Fez uma aplicação financeira de R$ 20.000,00Emprestou a um colega R$ 3.000,00Possui uma casa no valor de R$ 200.000,00Possui um veículo no valor de R$ 40.000,00Comprou R$ 22.000,00 em móveis (computador, impressoras ,etc)Tem um financiamento de R$ 150.000,00 da casaTem um consórcio de R$ 30.000,00 do veículoDos móveis comprados tem R$ 15.000,00 cheques pré-datadosDeve R$ 3.000,00 em impostosDeve R$ 2.000,00 em salários para funcionários
ESTRUTURA PATRIMONIAL - EXEMPLO
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ATIVO PASSIVOCaixa R$ 5.000,00 EXIGIBILIDADE R$ 200.000,00
Banco R$ 10.000,00 Financiamentos a pagar R$ 150.000,00
Aplicação Financeira R$ 20.000,00 Consórcio a pagar R$ 30.000,00
Contas a Receber R$ 3.000,00 Contas a pagar R$ 15.000,00
Imóveis R$ 200.000,00 Impostos a pagar R$ 3.000,00
Veículo R$ 40.000,00 Salários a pagar R$ 2.000,00
Móveis e Utensílios R$ 22.000,00 PATRIMÔNIO LÍQUIDO R$ 100.000,00
Capital Social R$ 70.000,00
Lucros Acumulados R$ 30.000,00
TOTAL R$ 300.000,00 TOTAL R$ 300.000,00
ESTRUTURA PATRIMONIAL – PLANO DE CONTAS
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CONTAS: É cada item do balanço patrimonial ou da DRE.
PLANO DE CONTAS: É o conjunto de todas as contas contábeis de uma empresa.
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ESTRUTURA PATRIMONIAL – TIPOS DE CONTAS
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CONTAS DO ATIVO (1)
CONTAS DO PASSIVO (2)
CONTAS DO PATRIMÔNIO LIQUIDO (3)
CONTAS DE RESULTADO (4)
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ESTRUTURA PATRIMONIAL – CONTAS DO ATIVO
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1.ATIVO
1.1.ATIVO CIRCULANTE
1.1.1.DISPONÍVEL
1.1.1.1.CAIXA
1.1.1.2. BANCO CONTAS MOVIMENTO
1.2. ATIVO REALIZÁVEL A LONGO PRAZO
1.3. ATIVO PERMANENTE
ESTRUTURA PATRIMONIAL – CONTAS DO PASSIVO
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2.PASSIVO
2.1.PASSIVO CIRCULANTE
2.1.1.CONTAS A PAGAR
2.1.2.SALÁRIOS A PAGAR
2.2.PASSIVO EXIGÍVEL A LONGO PRAZO
2.2.1. FINANCIAMENTOS A PAGAR
ESTRUTURA PATRIMONIAL – CONTAS PATRIMÔNIO LÍQUIDO
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3.PATRIMÔNIO LIQUIDO
3.1.CAPITAL SOCIAL
3.2.LUCROS ACUMULADOS
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ESTRUTURA PATRIMONIAL – CONTAS DE RESULTADO
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4.CONTAS DE RESULTADO
4.1.RECEITA BRUTA
4.1.1.RECEITA BRUTA DA FILIAL – SP
4.1.2. RECEITA BRUTA DA FILIAL – MG
4.1.3.RECEITA BRUTA DA FILIAL – PE
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