Exame de Recurso Contabilidade Geral

download Exame de Recurso Contabilidade Geral

of 11

Transcript of Exame de Recurso Contabilidade Geral

  • 1/11

    CURSO DE CONTABILIDADE E ADMINISTRAO Contabilidade Geral

    poca de Recurso 07/02/2011

    Nome do aluno: N.: Nome dos Professores: Turma:

    GRUPO I (5 valores)

    1. A B C D

    2. A B C D

    3. A B C D

    4. A B C D

    5. A B C D

    6. A B C D

    1. A prova constituda por QUATRO GRUPOS. Se no responder a algum dos grupos, dever entregar a folha correspondente.

    2. O aluno preencher todas as folhas com: nome completo, n informtico, turma em que se encontra inscrito e o nome do professor.

    3. Durao da prova: 2h e 30m.

    Este grupo consiste em QUESTES DE RESPOSTA MLTIPLA, a que dever responder na prpria folha do teste. Cada resposta correcta: 0,50 valores. Cada resposta errada: reduo de 0,357 valores. Cada resposta em branco: zero pontos. Assinale nos quadrados da folha anexa de resposta, com X, a(s) resposta(s) correcta(s).

  • 2/11

    1. Nas empresas, so caractersticas dos respectivos elementos patrimoniais: A. Heterogeneidade, titularidade e pecuniaridade; B. Integralidade, homogeneizao e titularidade; C. Heterogeneidade, pecuniaridade e algebracidade; D. Titularidade, pecuniaridade e extenso.

    2. A demonstrao financeira que mais privilegia o desempenho :

    A. Demonstrao dos resultados por naturezas; B. Anexo;

    C. Balano; D. Demonstrao das alteraes do capital prprio no periodo.

    3. Se porventura estiver perante uma situao que origine um conflito entre a Estrutura Conceptual do SNC e as Normas Contabilsticas e de Relato Financeiro (NCRF) deve prevalecer:

    A. Os requisitos da Estrutura Conceptual; B. Os requisitos das NCRF; C. As duas respostas anteriores esto correctas; D. Todas as respostas anteriores esto erradas.

    4. De entre os critrios valorimtricos das existncias que conhece e que foram objecto de estudo, qual seria a sua opo num perodo inflacionista?

    A. Custo especfico; B. Custo mdio ponderado; C. FIFO; D. Custo elaborado.

    5. No tratamento contabilstico dos factos patrimoniais, ter em conta a realidade econmica em detrimento da sua forma legal, pressupe ter por base um:

    A. Uma norma do SNC; B. Uma caracterstica qualitativa;

    C. Pressuposto subjacente; D. Caracterstica antittica.

    6. As demonstraes financeiras, devero ter em conta as seguintes caractersticas qualitativas:

    A. Compreensibilidade e relevncia; B. Materialidade e fiabilidade; C. Neutralidade e prudncia; D. Substncia sobre a forma e plenitude.

  • 3/11

    Nome do aluno: N.: Nome dos Professores: Turma:

    GRUPO II (4 valores)

    1. Identifique os objectivos das demonstraes financeiras luz da EC do SNC (0,5 valores).

    2. Caracterize o Sistema de Inventrio Permanente. (0,5 valores).

    3. Distinga os conceitos de Patrimnio e valor do Patrimnio. (0,5 valores).

    4. Apresente os conceitos de Activo e Passivo de acordo com a EC do SNC. (0,5 valores)

    5. A empresa BETA, Ld. elaborou em 31 de Dezembro de 2010, o balancete rectificado que seguidamente se apresenta. Pretende-se a elaborao da demonstrao de resultados por naturezas e do balano. (2,00 valores).

  • 4/11

    Balancete rectificado da sociedade BETA, Ld., em 31 de Dezembro de 2010

    Cdigo Designao Saldos conta Devedor Credor

    11 Caixa 40.000,00 12 Depsitos ordem 110.000,00 14 Outros Instrumentos Financeiros 48.000,00 21 Clientes 480.000,00 22 Fornecedores 700.000,00 23 Pessoal 60.000,00 24 Estado e outros entes pblicos 48.000,00 88.000,00 25 Financiamentos obtidos 140.000,00 27 Outras contas a receber e a pagar 48.000,00 20.000,00 28 Diferimentos 10.000,00 20.000,00 29 Provises 57.000,00 32 Mercadorias 168.000,00 43 Activos fixos tangveis 480.000,00 44 Activos intangveis 208.000,00 51 Capital 800.000,00 54 Prrnios de emisso 168.000,00 55 Reservas 100.000,00 56 Resultados transitados 28.000,00 61 Custo das mercadorias vendidas e matrias consumidas 1.323.400,00 62 Fornecimentos e servios externos 1.232.000,00 63 Gastos com pessoal . 496.000,00 64 Gastos de depreciao e amortizao 72.000,00 71 Vendas 2.508.000,00 72 Prestaes de servios 45.400,00 75 Subsdios explorao 29.000,00

    4.763.400,00 4.763.400,00

    DEMONSTRAO DOS RESULTADOS POR NATUREZAS DA SOCIEDADE ______________________________________________ Valor em 103 EM DE DE 2 0

    RENDIMENTOS E GASTOS 2 0 __ __ Vendas e servios prestados Subsdios explorao Ganhos/perdas imputados de subsidirias, associadas e empreendimentos conjuntos Variao nos inventrios da produo Trabalhos para a prpria entidade Custo das mercadorias vendidas e das matrias consumidas Fornecimentos e servios externos Gastos com o pessoal Imparidade de inventrios (perdas/reverses) Imparidade de dvidas a receber (perdas/reverses) Provises (aumentos/redues) Imparidade de investimentos no depreciveis/amortizveis (perdas/reverses) Aumentos/redues de justo valor Outros rendimentos e ganhos Outros gastos e perdas Resultados antes de depreciaes, gastos de financiamento e impostos Gastos/reverses de depreciaes e de amortizaes Imparidade de investimentos depreciveis/amortizveis (perdas/reverses) Resultado operacional (antes de gastos de financiamento e impostos) Juros e rendimentos similares obtidos Juros e gastos similares suportados

    Resultados antes de impostos Imposto sobre o rendimento do perodo

    Resultado lquido do perodo

  • 5/11

    Nome do aluno: N.: Nome dos Professores: Turma:

    BALANO DA SOCIEDADE: _______________

    EM ____ DE _____________________ DE 2 0 1 0 Valor 103 RUBRICAS NOTAS PERODOS

    2010 2009 ACTIVO

    Activo no corrente:

    Activos fixos tangveis Propriedades de investimento Activos intangveis Investimentos financeiros Accionistas/scios

    Activo corrente:

    Inventrios Clientes Adiantamentos a fornecedores Estado e outros entes pblicos Accionistas/scios Outras contas a receber Diferimentos Outros activos financeiros Caixa e depsitos bancrios

    Total do Activo

    CAPITAL PRPRIO E PASSIVO

    Capital prprio:

    Capital realizado Aces (quotas) prprias Outros instrumentos de capital prprio Prmios de emisso Reservas legais Outras reservas Resultados transitados Excedentes de revalorizao Outras variaes no capital prprio Resultado lquido do perodo Total do capital prprio

    Passivo:

    Passivo no corrente

    Provises Financiamentos obtidos Outras contas a pagar

    Passivo corrente

    Fornecedores Adiantamentos de clientes Estado e outros entes pblicos Accionistas/scios Financiamentos obtidos Diferimentos Outras contas a pagar Outros passivos financeiros

    Total do passivo

    Total do Capital Prprio e do Passivo

  • Nome: ________________________________________________________________________ N.: ___________________

    Professores: ___________________________________________________________________ Turma: ________________

    A empresa "Multix, Lda", com sede na Maia, comercializa a mercadoria M, sujeita a IVA taxa normal (21%).A empresa adopta o sistema de inventrio intermitente e pratica uma margem de comercializao de 35% sobre o preo de custo.A empresa releva todos os descontos nas contas apropriadas.

    1. Dia 05 Factura n 242 de F7, do Rio de Janeiro, relativa compra de 2.500 unidades de mercadoria M a BRL 12,00 cada.Condies: CIF/Leixes; Desconto de quantidade: 15%.Cmbio (BRL 2,3911; BRL 2,3674)

    a) D-311-Compras b) D-311-Compras c) D-311-Compras d) D-311-ComprasD-24321-Inventrios C-221-Fornecedores c/c C-221-Fornecedores c/c C-221-Fornecedores c/c

    C-221-Fornecedores c/c C-782-Desc. pr. pag. obtido C-318-Desc. e abat. em compras C-318-Desc. e abat. em compras

    C-318-Desc. e abat. em compras D-24321-Inventrios

    C-24331-Oper. gerais

    2. O valor registado na conta "Fornecedores" ser de:

    a) b) c) d)

    3. Dia 12 Conta n 11, do despachante F12, referente aquisio do dia 5.- Transporte Leixes/armazm (IVA includo taxa normal)- Seguro- IVA liquidado pela alfndega- Honorrios (IVA includo taxa normal)

    a) D-319-Desp adic. de comp. b) D-319-Desp adic. de comp. c) D-319-Desp adic. de comp. d) D-6224 -HonorriosD-24321-Inventrios D-24323-outros bens e servios D-24341-Mens. fav. Empresa D-6253 -Transp. de mercadorias

    C-221-Fornecedores c/c C-221-Fornecedores c/c C-221-Fornecedores c/c D-6263 - Seguros

    D-24323-outros bens e servios

    C-221-Fornecedores c/c

    4. O valor contabilizado na conta de "IVA - ... " ser:

    a) b) c) d) Nenhum dos anteriores

    5. O valor do custo unitrio de aquisio das mercadorias adquiridas ser de :

    a) b) c) d)

    GRUPO III ( 6 Valores)

    0,00

    - A falta de resposta, no ser penalizada. Total:- Cada resposta certa vale 0,24 valores; cada resposta errada desconta 0,08 valores- A sua resposta no deve deixar dvidas, caso contrrio a resposta ser considerada errada. N. Erradas 0,08 =- Em cada questo, s uma resposta est correcta. Dever assinal-la com um O (crculo). N. Certas 0,24 =

    2.706,44

    4,37

    N. Nulas 0,00 =

    10.771,31

    181,50

    2.696,30

    13.033,29

    48,30

    30,002.648,00

    96,80

    12.904,10

    ISCAP - CONTABILIDADE GERAL - POCA DE RECURSO - 07 / 02 / 2011

    4,41 4,31 5,17

    10.664,55

    6/11

  • 6. Dia 18 N/ Factura n 449, s/ C9 de Paris, relativa venda de 3.700 unidades da mercadoria M. Custo unitrio da mercadoria ven-dida: 4,70 Condies: Desconto de revenda de 4%; Desconto de pronto pagamento de 3% se pagamento em 10 dias.

    a) D-211-Clientes c/c b) D-211-Clientes c/c c) D-211-Clientes c/c d) D-211-Clientes c/cD-682-Desc. p. pag.conc. D-718-Desc. abat. em vendas D-682-Desc. p. pag.conc. D-718-Desc. abat. em vendas

    D-718-Desc. abat. em vendas C-711-Mercadorias D-718-Desc. abat. em vendas C-711-Mercadorias

    C-711-Mercadorias C-711-Mercadorias C-24331-Operaes gerais

    C-24331-Operaes gerais

    7. A dvida do cliente, pressupondo que no existiu mais nenhuma operao, ascender a:

    a) b) c) d)

    8. O resultado bruto obtido nesta venda ser de:

    a) b) c) d)

    9. Dia 20 Factura n. 9 de F4, no valor de 32.912,00 (IVA includo taxa normal), relativa aquisio de uma mquina de embalar automtica. Na data da encomenda foi entregue um cheque correspondente a um adiantamento de 15%.

    a) D-433-Equip. Bsico b) D-433-Equip. Bsico c) D-433-Equip. Bsico d) D-433-Equip. BsicoD-24322-IVA ded. investimentos D-24322-IVA ded. investimentos D-24322-IVA ded. investimentos D-24322-IVA ded. investimentos

    C-2711-Fornec. de investim.c/c C-2711-Fornec. de investim.c/c C-2711-Fornec. de investim.c/c C-2711-Fornec. de investim.c/c

    D-2711-Fornec. de investim.c/c D-2711-Fornec. de investim.c/c D-2711-Fornec. de investim.c/c D-455-Adiant.por conta de invest.

    C-455-Adiant.por conta de invest. C-2713-Adiant.a fornec.de invest. C-455-Adiant.por conta de invest. D-24322-IVA ded. investimentos

    C-24341-Mensais a fav. Empresa C-24342-Mensais a fav. Estado C-24342-Mensais a fav. Estado C-121-Depsitos ordem

    10. O valor contabilizado na conta de "Adiantamentos. " ser:

    a) b) c) d)

    11. O saldo da conta deste fornecedor, pressupondo que no houve mais nenhuma operao, ser de:

    a) b) c) d)

    12. Dia 22 N/nota de crdito n 21 s/ C3 de Braga relativa sua devoluo de 500 unidades de mercadoria M (com regularizao de IVA).Essas unidades tinham sido vendidas a 7 cada unidade.

    a) D-717-Devolues de vendas b) D-711-Mercadorias c) D-211-Clientes c/c d) D-717-Devolues de vendasD-24341-Mensais a fav. Emp. D-24341-Mensais a fav. Emp. C-24342-Mensais a fav. Est. C-24342-Mensais a fav. Est.

    C-211-Clientes c/c C-211-Clientes c/c C-717-Devolues de vendas C-211-Clientes c/c

    13. O valor do IVA regularizado ser de:

    a) b) c) d) Nenhum dos anteriores889,35 607,44 730,00

    6.086,50

    27.270,30

    5.147,44

    22.537,44

    5.440,00

    8.293,69 4.471,32

    16.694,4021.861,32

    26.329,60

    4.080,005.973,53 4.936,80

    23.120,0032.912,00 27.975,20

    7/11

  • Nome: ________________________________________________________________________ N.: ___________________

    Professores: ___________________________________________________________________ Turma: ________________

    14. Dia 24 Recibo n. 3546 de F8 no valor de 272,25 (IVA includo taxa normal), relativo montagem e calibrao inicial damquina de embalar, adquirida no dia 20. Pagamento efectuado por cheque.

    a) D-6226-Conserv. e reparao b) D-433-Equip. Bsico c) D-6221-Trab. especializados d) D-433-Equip. BsicoD-24323-Outros bens e serv. D-24322-IVA ded. investimentos D-24323-Outros bens e serv. D-24323-Outros bens e serv.

    C-121-Depsitos ordem C-121-Depsitos ordem C-121-Depsitos ordem C-121-Depsitos ordem

    15. O valor da mquina ser de:

    a) b) c) d)

    16. Dia 25 Endosso do n/ saque n 7 s/ C5, no valor de 5.000,00, para regularizar a factura n. 4243 de F4.

    a) D-212-Clientes-Tt. a receber b) D-221-Fornecedores c/c c) D-214-Clientes-Tt. endossados d) D-221-Fornecedores c/cC-222-Fornec. -Tt. a pagar C-212-Clientes-Tt. a receber C-222-Fornec. -Tt. a pagar C-214-Clientes-Tt. endossados

    17. Dia 26 Extracto/Recibo da Via Verde no valor de 185,00 (IVA includo taxa normal mas no dedutvel) relativo cobrana de portagens das viaturas dos nossos vendedores. Pagamento efectuado atravs do Banco A.

    a) D-6251-Desloc. e estadas b) D-6252-Transp. de pessoal c) D-6252-Transp. de pessoal d) D-6251-Desloc. e estadasD-24323-Outros bens e serv. C-121-Depsitos ordem D-24323-Outros bens e serv. C-121-Depsitos ordem

    C-121-Depsitos ordem C-121-Depsitos ordem

    18. O valor registado na conta "62xx- ", ser de:

    a) b) c) d) Nenhum dos anteriores

    Proceda rectificao da conta de mercadorias e ao apuramento do resultado bruto das vendas, considerando apenas a seguinteinformao extrada do balancete de 31/12/2010 da empresa, que reflecte nica e exclusivamente operaes com mercadorias.

    31 - ComprasCOMPRAS

    32 - MercadoriasMERCADORIAS

    38 - Recl. e regul. de inventrios e act. biol.

    71 - VendasVENDAS

    NOTA: Os stocks sofreram uma variao negativa de:

    19. O saldo da conta "61- Custo das mercadorias vendidas e das matrias consumidas", ser de :

    a) b) c) d)

    20. O valor do Resultado Bruto das vendas, ser de:

    a) b) c) d)

    Dbito Crdito

    7.300,00

    10.500,00 155.000,00

    93.900,00 94.600,00 93.200,00

    700,00

    64.500,0050.600,00 51.300,00 49.900,00

    152,89

    23.345,00

    223,85 185,00

    Descrio

    80.000,00

    33.184,25 27.200,00 27.425,00

    98.000,00

    10.500,00

    11.400,00

    8/11

  • Proceda ao apuramento do IVA do ms de Dezembro, considerando apenas os dados fornecidos no extracto dobalancete de 31/12/2010 da empresa.

    IMPOSTO SOBRE O VALOR ACRESCENTADO

    IVA Dedutvel

    IVA Liquidado

    IVA Regularizaes

    IVA a pagar

    IVA a recuperar

    IVA Reembolsos pedidos

    21. Aps apuramento, o saldo da conta "IVA a pagar" ser de:

    a) b) c) d)

    22. Aps apuramento, o saldo da conta "IVA a recuperar" ser de:

    a) b) c) d)

    A empresa "SIP, S.A.", com sede em Aveiro comercializa a mercadoria M, sujeita a IVA taxa normal e adopta o SIP.Nos primeiros dias de Dezembro a ficha de existncias registou os seguintes movimentos:

    Descrio

    1 12 Stock Inicial

    4 12 Guia Entrada N. x - Compra

    7 12 Guia Sada N. y - Venda

    23. O critrio valorimtrico utilizado nas sadas de mercadorias de armazm, :

    a) Custo Mdio Ponderado b) c) Custo especfico d) Nenhum dos anteriores

    24. Dia 9 Oferta de 10 unidades de Mercadoria M ao n/ cliente C9 (sujeita a liquidao do IVA). A mercadoria seguiu no prprio dia.O registo da guia de sada, destas unidades, dever ser registada da seguinte forma:

    a) D-382-Mercadorias b) D-321-Mercadorias c) D-611-CMVMC d) D-611-CMVMCC-321-Mercadorias C-382-Mercadorias C-321-Mercadorias C-382-Mercadorias

    25. O gasto total suportado com esta oferta ascende a:

    a) b) c) d)

    FIFO

    60,00 56,00 67,76

    800,00

    72,60

    150

    Entradas

    500,00

    900,00

    0,00

    100

    150

    Sadas

    ValorUniValor

    680,00 4.320,00 900,00

    900,00

    5.000,00

    3.080,00 2.180,00 2.080,00

    Data Uni

    27.000,00

    1.500,00

    1.500,00

    300,00 400,00

    Descrio Dbito Crdito

    25.520,00

    9/11

  • Nome: ________________________________________________________________________ N.: ___________________

    Professores: ___________________________________________________________________ Turma: ________________

    Efectue no Dirio Geral, os lanamentos das operaes abaixo mencionadas, realizadas pela empresa "Silva & Martins, Lda." com sede em Viana do Castelo, em Outubro de 2010, utilizando para o efeito, o traado apresentado:

    Dia 26 Processamento das remuneraes do ms de Outubro de 2010 considerando as informaes em anexo. (1,55 valores)

    Dia 27 N/cheque n. 651 sobre o Banco Comercial no valor de 501,00, para pagamento da Renda de Novembro, das instalaes. Operao isenta de IVA mas sujeita a reteno na fonte taxa de 16,5%. (0,65 valores)

    Dia 28 Aviso de crdito n 345 do Banco Z relativa regularizao da dvida de C21 no valor USD 5.500, tendo beneficiado de um desconto de pronto pagamento de 3%. Despesas bancrias no montante de 135,00.

    Valor registado data da factura:Cmbios data actual: (USD 1,463999 ; USD 1,450897 ) (1,05 valores)

    Dia 29 Recepo do Aviso de crdito n. 214, do Banco do Norte, no valor de 3.800,00, referente ao desconto comercial do n/saque n. 24, de 3.950,00, sobre C6. (0,65 valores)

    Dia 30 O Banco Central enviou s/aviso de dbito n. 678, no valor de 4.250,00, relativo devoluo do n/saque n. 71, sobre C2. Nesse aviso esto includas despesas de devoluo no valor de 50,00. (1,10 valores)

    Clientes IVA - Regularizaes Emprstimos bancriosTtulos descontados A favor da empresa Desconto de ttulosTtulos endossados A favor do Estado Servios bancriosRet. de impostos s/ rendimentos Outros gastos e perdas 78 Outros rendimentos e ganhosTrabalho dependente Dif. de cmbio desfavorveis Dif. de cmbio favorveisTrabalho independente Servios bancrios Juros, divid. e outros rend. similaresPrediais 69 Gastos e perdas de financiamento Reverso de servios bancrios

    3.753,89

    SindicatoDescontos

    2424 7981

    7887

    2422 68881 79

    (5 Valores)

    TSU

    11%

    Remuneraes Ilquidas Encargos Patronais (TSU)IRS

    10.000,00 10% 10% 21,25%23,75%350

    213

    214

    21

    242

    2421

    68

    6887

    2434

    GRUPO IV

    CONTAS NO PREVISTAS NO SNC

    rgos Sociais

    69111

    Pessoal 70.000,00 6%

    69112

    69881

    24341

    24342

    10/11

  • CrditoDescrio Dbito

    11/11