a) Orçamento de Vendas

Trimestres

1 2 3 4

Unidades 3.000,00 6.000,00 6.000,00 3.000,00

Preço por Unidade 10,00 10,00 12,00 12,00

Receita Bruta 30.000,00 60.000,00 72.000,00 36.000,00

Impostos (-) -7.500,00 -15.000,00 -18.000,00 -9.000,00Receita Líquida 22.500,00 45.000,00 54.000,00 27.000,00

Trimestres

1 2 3 4

Contas a Receber-4o.T/X0 5.000,00

Contas a Receber-1o.T/X1 22.500,00 7.500,00

Contas a Receber-2o.T/X1 45.000,00 15.000,00

Contas a Receber-3o.T/X1 54.000,00 18.000,00

Contas a Receber-4o.T/X1 27.000,00Total Entradas Caixa 27.500,00 52.500,00 69.000,00 45.000,00

b) Orçamento de Fabricação

Trimestres

1 2 3 4

Vendas/Unidades 3.000,00 6.000,00 6.000,00 3.000,00

Política de Estoque Final (+) 750,00 750,00 500,00 500,00

Unidades/Fabricação 3.750,00 6.750,00 6.500,00 3.500,00

Estoque Inicial (-) -500,00 -750,00 -750,00 -500,00Unidades à Produzir 3.250,00 6.000,00 5.750,00 3.000,00

c) Orçamento dos Custos de Matéria-Prima

Trimestres

1 2 3 4

Unidades à Produzir 3.250,00 6.000,00 5.750,00 3.000,00

Matéria-prima/Unidade-Kg 12,00 12,00 12,00 12,00

Matéria-Prima Necessária 39.000,00 72.000,00 69.000,00 36.000,00

Política de Estoque final - MP (+) 2.000,00 2.000,00 500,00 500,00

Total Matéria-Prima 41.000,00 74.000,00 69.500,00 36.500,00

Estoque Inicial (-) -500,00 -2.000,00 -2.000,00 -500,00

Compra de MP 40.500,00 72.000,00 67.500,00 36.000,00

Preço por Kg 0,15 0,15 0,15 0,15Custo Total/Compra-MP 6.075,00 10.800,00 10.125,00 5.400,00

d) Orçamento dos Custos de Mão-de-Obra Direta

Trimestres

1 2 3 4

Unidades à Produzir 3.250,00 6.000,00 5.750,00 3.000,00

Tempo/Fabricação-Horas 0,50 0,50 0,50 0,50

Horas Totais Necessárias 1.625,00 3.000,00 2.875,00 1.500,00

Custo/Hora Empregado 8,00 8,00 8,00 8,00Custo/Total MOD 13.000,00 24.000,00 23.000,00 12.000,00

e) Orçamento dos Custos Indiretos de Fabricação

Trimestres

1 2 3 4

Materiais Indiretos 487,50 900,00 862,50 450,00

Mão-de-Obra Indireta 650,00 1.200,00 1.150,00 600,00

Custos Fixos 320,00 320,00 320,00 320,00Total CIF 1.457,50 2.420,00 2.332,50 1.370,00

f) Orçamento das Despesas de Vendas e Administrativas

Trimestres

1 2 3 4

Unidades (a) 3.000,00 6.000,00 6.000,00 3.000,00

Comissão 0,50 0,50 0,50 0,50Total Variável 1.500,00 3.000,00 3.000,00 1.500,00

Despesas Fixas

Salários 350,00 350,00 350,00 350,00

Marketing 50,00 50,00 50,00 50,00

Depreciação 75,00 75,00 75,00 75,00

Seguros 10,00 10,00 10,00 10,00

Viagens 5,00 5,00 5,00 5,00Total Fixo 490,00 490,00 490,00 490,00

Total Despesas V e Adm. 1.990,00 3.490,00 3.490,00 1.990,00

g) Demonstrativo do Resultado do Exercício Projetado

Trimestres

1 2 3 4

Receita Total (a) 30.000,00 60.000,00 72.000,00 36.000,00

Impostos (-) -7.500,00 -15.000,00 -18.000,00 -9.000,00Receita Líquida 22.500,00 45.000,00 54.000,00 27.000,00

Custo Produtos Vendidos -18.660,00 -37.320,00 -37.320,00 -18.660,00Lucro Bruto 3.840,00 7.680,00 16.680,00 8.340,00

Despesas Operacionais

Vendas e Administrativas -1.990,00 -3.490,00 -3.490,00 -1.990,00Lucro Operacional 1.850,00 4.190,00 13.190,00 6.350,00

h) Orçamento de Caixa

Trimestres

1 2 3 4

Saldo Inicial 10.000,00 -2.447,50 -15.582,50 -23.455,00

Entradas

Total Entradas Caixa (a) 27.500,00 52.500,00 69.000,00 45.000,00

Saídas

Fornecedores (c + e) -6.562,50 -11.700,00 -10.987,50 -5.850,00

Salários (d + e + f) -14.000,00 -25.550,00 -24.500,00 -12.950,00

Comissões (f) -1.500,00 -3.000,00 -3.000,00 -1.500,00

Outros (Custos Fixos) (CIF) (e) -320,00 -320,00 -320,00 -320,00

Marketing (f) -50,00 -50,00 -50,00 -50,00

Seguros (f) -10,00 -10,00 -10,00 -10,00

Viagens (f) -5,00 -5,00 -5,00 -5,00

Investimentos -10.000,00 -10.000,00 -20.000,00 -20.000,00

Impostos -7.500,00 -15.000,00 -18.000,00 -9.000,00Total das Saídas -39.947,50 -65.635,00 -76.872,50 -49.685,00

Saldo Final (+/-) -2.447,50 -15.582,50 -23.455,00 -28.140,00

Custo Cálculo Total – R$

MP (Matéria-prima) 12 x 0,15 = 1,800

MOD (Mão-de-obra direta) 0,5 x 8 = 4,000

CIF (Custo indireto de fabricação) 7.580/18.000 = 0,420

Custo de Produção 6,220