QUINTA-FEIRA, 29 DE ABRIL DE 2010Questo Interessante - Conciliao Bancria!Questo recente do TRF 4/2010 - Contador.

O contador da Cia. Noroeste recebeu o extrato bancrio da empresa enviado pelo Banco Amrica Central, no qual constava um saldo credor de R$ 160.000,00 na conta corrente. O saldo da conta corrente registrado no Livro Razo da entidade era devedorem um valor diferente de R$ 160.000,00. Ao efetuar a conciliao bancria, o contador anotou os fatos abaixo:

I. Recebimento de duplicatas em cobrana no banco no valor de R$ 15.000,00, no registradas na contabilidade.II. Depsitos de cheques efetuados pela companhia ainda no creditados pelo banco no valor de R$ 2.000,00.III. Despesas bancrias no valor de R$ 1.000,00, no registradas na contabilidade.IV. Emisso de cheques pela companhia no valor de R$ 8.000,00 no descontados ainda no banco.V. Cheque devolvido de um cliente, por falta de fundos e ainda no registrado na contabilidade, no valor de R$ 3.000,00.

As informaes fornecidas permitem concluir que o saldo devedor da conta Banco Amrica Central C/Movimento, antes do procedimento de conciliao bancria, apresentava um saldo devedor, em R$, de(A) 143.000,00.(B) 154.000,00.(C) 136.000,00.(D) 152.000,00.(E) 139.000,00.

Comentrios

Questo interessante, amigos. Seno vejamos.

Primeiro, devemos achar o saldo correto da escriturao, o que somente possvel atravs do acerto da conta banco.

Vamos l, acertando o banco.

Saldo inicial --> 160.000

I. Recebimento de duplicatas em cobrana no banco no valor de R$ 15.000,00, no registradas na contabilidade.

J est ajustado no banco, nada h de se fazer.

II. Depsitos de cheques efetuados pela companhia ainda no creditados pelo banco no valor de R$ 2.000,00.

Temos que fazer um ajuste no banco, somando, no valor de R$ 2.000

III. Despesas bancrias no valor de R$ 1.000,00, no registradas na contabilidade.

J houve registro no banco, nada h de se fazer.

IV. Emisso de cheques pela companhia no valor de R$ 8.000,00 no descontados ainda no banco.

Temos de ajustar no banco, pois na companhia j foi escriturado. Subtramos 8.000.

V. Cheque devolvido de um cliente, por falta de fundos e ainda no registrado na contabilidade, no valor de R$ 3.000,00.

J foi ajustado no banco, nada h de se fazer.

TOTALIZANDO = 160.000 + 2.000 - 8.000 = 154.000

Pois bem, no est acabado! Agora, temos que fazer o contrrio e DESAJUSTAR, para achar o valor contabilizado na empresa. TEREMOS QUE FAZER OS LANAMENTOS REVERSOS, partindo de 154.000. Atente-se!!!!

I. Recebimento de duplicatas em cobrana no banco no valor de R$ 15.000,00, no registradas na contabilidade.

Como no foi registrado na contabilidade, devemos subtrair. Lembre-se de que os 154.000 j o valor ajustado. Queremos achar o valor antes.

II. Depsitos de cheques efetuados pela companhia ainda no creditados pelo banco no valor de R$ 2.000,00.

Esse valor no devemos ajustar, pois ele j tinha sido contabilizado na contabilidade da empresa antes do ajuste.

III. Despesas bancrias no valor de R$ 1.000,00, no registradas na contabilidade.

No foi registrado na contabilidade. Ento pense, quando ns vamos ajustar teramos que somar ou subtrair essas despesas na empresa? Isso, subtrair. Para achar os 154.000 partimos de um valor e subtramos esse 1.000. Agora, como queremos achar o valor antes do ajuste, temos que SOMAR. Ok?

IV. Emisso de cheques pela companhia no valor de R$ 8.000,00 no descontados ainda no banco.

Esse valor no devemos ajustar, pois ele j tinha sido contabilizado na contabilidade da empresa antes do ajuste.

V. Cheque devolvido de um cliente, por falta de fundos e ainda no registrado na contabilidade, no valor de R$ 3.000,00.

Olha, este valor j tinha sido somado na contabilidade e registrado na empresa, na conta bancos. Na hora do ajuste de conciliao, a empresa dever diminuir esse valor no saldo da conta bancos. Porm, como queremos achar o valor antes da conciliao devemos somar. Ok?

Assim, achamos:

154.000 - 15.000 + 1.000 + 3.000 = 143.000

Gabarito --> A

Por hoje s! Grande abrao.