II CURSO DE PRTICA PROFISSIONAL 2014/2:

Fluxo de Caixa Previsto e RealizadoControle de gastos pessoais

Prof. Srgio Zeno Granetto

11 de outubro de 2014.

Uma das principais atividades de um bom administrador a comparao entre o fluxo de caixa previsto e o fluxo de caixa realizado.

O fluxo de caixa o instrumento mais importante para o administrador financeiro, pois atravs dele, planeja as necessidades ou no de recursos financeiros a serem captados pela empresa. De acordo com a situao econmico-financeira da empresa ele ir diagnosticar e prognosticar os objetivos mximos de liquidez e de rentabilidade para o perodo em apreciao, de forma quantificada em funo das metas propostas. ZDANOWICZ (1992, p. 28)

O principal objetivo o de saber antecipadamente do montante de recursos financeiros e as mdias de entradas e sadas visando um controle da real situao da empresa para saber antecipadamente onde dever buscar recursos para poder fazer frente a eventuais necessidades financeiras em tempo hbil, pois atravs das mdias de pagamento e recebimentos dirios que ser possvel estabelecer uma previso mais aproximada da real situao da empresa para tomada de decises

Fluxo de Caixa PrevistoAs empresas que mantm um fluxo de caixa previsto bem feito, normalmente, so as empresas mais equilibradas ...

a) H permanente equilbrio entre os ingressos e os desembolsos de caixa; b) O capital prprio tende aumentar, em relao ao capital de terceiros; c) A rentabilidade do capital empregado satisfatria; d) Menor necessidade de capital de giro; e) H uma tendncia para aumentar o ndice de rotao de estoques; f) Os prazos mdios de recebimentos e de pagamento tendem a estabilizar-se;

g) No h imobilizaes excessivas de capital, nem ela insuficiente para o volume necessrio de produo e de comercializao; h) No h falta de produtos prontos ou mercadorias para o atendimento das vendas. ZDANOWICZ (1986, p. 40).

O fluxo previsto tem como principal objetivo informar como se comportar o fluxo de entradas e sadas de recursos financeiros em determinado perodo, buscando identificar os excessos de caixa ou a escassez de recursos, traando com isso uma adequao na poltica financeira com medidas para suprir as necessidades ou aplicar os excessos de caixa, verificar a capacidade da empresa de gerar os recursos necessrios para custear suas operaes, determinar a necessidade de capital de giro.

Fluxo de Caixa RealizadoDe acordo com Gitman (1997 p.88) [...] a demonstrao dos fluxos de caixa permite ao administrador financeiro e a outras pessoas interessadas analisar o passado e possivelmente o futuro de caixa da empresa.

Sua principal finalidade a de demonstrar como se comportam as entradas e as sadas de recursos financeiros da empresa em determinado perodo, alm de propiciar anlise de tendncia, serve de base de comparativo entre os dois fluxos, possibilitando identificar os motivos das variaes ocorridas, se ocorreram por falha de projees ou por falhas de gesto, funciona como gerador de informaes para o processo decisrio e para o planejamento financeiro futuro.

Tipos de fluxos:EmFinanas, ofluxo de caixa(designado em ingls porcash flow), refere-se ao fluxo do dinheiro no caixa da empresa, ou seja, ao montante decaixa recebido e gasto por umaempresadurante um perodo de tempo definido, algumas vezes ligado a um projeto especfico. O fluxo de caixa refere-se ao movimento de dinheiro no perodo passado, enquanto ooramento o seu equivalente para perodos futuros.

-outflow, que quer dizer sada de caixa, que representa as sadas de capital, subjacentes s despesas de investimento. -inflow, que quer dizer de entrada, que o resultado do investimento. Valor que contrabalana com as sadas e traduz-se num aumento de vendas ou representa uma reduo de custo de produo, etc.

Ordem de atividades.O fluxo de caixa calcula o valor acumulado entre as receitas previstas e as despesas: 1. Escolher um perodo de tempo para o estudo; 2. Reunir os valores totais das receitas obtidas para cada perodo, do total de perodos em estudo; 3. Reunir o total de custos para o projeto, nos perodos correspondentes aos estudados no 2 passo; 4. Efetuar a soma dos valores positivos do 2 passo com os valores negativos do 3 passo; 5. Tomar a soma de acumulados dos valores obtidos no 4 passo.

Diferena entre Valor Previsto e Realizado no Fluxo de CaixaNo Fluxo de Caixa Previsto sempre so inseridos valores com base em estimativas ou histricos. Desta forma efetuada a tentativa de prever a situao futura de determinado fluxo de caixa.Quando da realizao dos movimentos na empresa, possvel efetuar o comparativo entre os valores previstos e realizados, permitindo anlises das divergncias no intuito de minimiza-las nas prximas previses.

Nesta anlise entre os valores Previstos e realizados em determinado Fluxo de Caixa, alguns programas (Datasul-SEM) facilitam e o trabalho apresentando estes valores.O clculo para apresentao destes valores efetuado automaticamente considerando algumas regras e condies que so apresentadas:

Exemplos: esta regra pode ser visualizada nos exemplos:

Previsto, Previsto Real eRealizado

Como melhorar o fluxo de caixa Negocie antecipadamente os prazos de recebimentos e pagamentos - mais consistncia no fluxo de caixa; Oferea descontos para pagamentos antecipados, descontos esses j previstos na negociao, e j provisionados; Crie um sistema de cadastro eficiente, coletando o maior nmero de informaes do cliente, solicitar a outras empresas informaes tentar evitar a inadimplncia;

possvel usar o sistema de permuta de servios e mercadorias - mercadorias da prpria empresa; Organizao de estoques - dinheiro gasto em estoques dinheiro parado, Usar contratos de emprstimos bancrios de longo prazo para fazer capital de giro, e contratos com entrega futura;

Ao trabalho

Referncias Bibliogrficas

http://pt.wikipedia.org/wiki/Fluxo_de_caixa

ftp://ftp.datasul.com.br/Arquivos_de_Apoio/Liberacao-Especial/Rodopa/dochtm/dtsul/mcb/c_calculodiferencaentrevalorprevistoerealizadofluxocaixa.html

http://fluxocaixaandroid.wordpress.com/2012/05/11/significado-do-previsto-previsto-real-e-realizado/

http://www.uninova.edu.br/Uni/Revista/artigos/artigo02.pdf

Imagens: www.google.com