Gabarito Caderno de Exercícios I
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Contabilidade Fiscal
Professor: Adriano Figueiredo Página 2
EXERCÍCIOS:
1) Conceitue Tributo:
R: Tributo é toda prestação pecuniária compulsória, em moeda ou
cujo valor nela se possa exprimir, que não constitua sanção de
ato ilícito, instituída em lei e cobrada mediante atividade
administrativa plenamente vinculada (CTN-Art. 3º)
2) Quais são as Espécies Tributárias existentes?
R: Impostos; Taxas; Contribuições de Melhoria; Contribuições
Especiais e Empréstimos Compulsórios.
3) Conceitue Impostos:
R: O imposto é uma espécie de tributo que se caracteriza pelo
fato de não estar ligado a nenhuma prestação estatal específica,
relativa ao contribuinte. Trata-se, portanto, de um “tributo não
vinculado”.
4) Conceitue Taxa:
R: A taxa é um tributo vinculado, porque corresponde sempre a
uma prestação estatal específica, relativa ao contribuinte.
5) Conceitue Contribuição de Melhoria:
R: A Contribuição de Melhoria é um tributo vinculado, porque se
fundamenta numa atuação estatal relativa ao contribuinte, ou
seja, a realização de obras públicas e consequente valorização
imobiliária de propriedades privadas.
6) Conceitue Contribuições Especiais:
R: As contribuições especiais são instituídas pelo poder público
para o custeio de programas especiais. Compreendem as
contribuições sociais, de intervenção no domínio econômico, de
interesse das categorias profissionais ou econômicas e ainda a
contribuição para o custeio do serviço de iluminação pública.
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Professor: Adriano Figueiredo Página 3
7) Conceitue Empréstimo Compulsório:
R: Os Empréstimos Compulsórios, muito embora sejam instituídos
e arrecadados sob o regime tributário, não apresentam, a bem de
ver, uma característica que é essencial ao tributo, como espécie
de receita pública derivada, e que corresponde ao ingresso
definitivo do produto de sua arrecadação nos cofres públicos,
sem qualquer correspondência passiva.
8) Cite três exemplos de Contribuições Especiais:
R: Contribuição Previdenciária; PIS; COFINS e CSLL.
9) Cite os elementos constitutivos de uma obrigação tributária:
R: Vínculo Jurídico > decorrente da Lei;
Partes >Credor - Sujeito Ativo e >Devedor- Sujeito Passivo;
Objeto > Pagamento de Tributo ou Penalidade Pecuniária e >
Prestações positivas ou negativas previstas na Legislação Tributária.
10) Quais são os Princípios Constitucionais Tributários?
R: PRINCÍPIO DA LEGALIDADE OU DA RESERVA LEGAL;
PRINCÍPIO DA IGUALDADE OU ISONOMIA; PRINCIPIO DA
IRRETROATIVIDADE TRIBUTÁRIA; PRINCÍPIO DA
ANTERIORIDADE TRIBUTÁRIA; RESERVA DE LEI COMPLEMENTAR
e RESERVA DE LEI PARA ANISTIA.
11) Quais são os elementos Fundamentais do Tributo?
R: FATO GERADOR; CONTRIBUINTE; BASE DE CÁLCULO e
ALÍQUOTA
12) O que é Isenção?
R: É a dispensa legal do pagamento de um tributo devido.
É a isenção um caso de exclusão ou, melhor dizendo, de dispensa
do crédito tributário (artigo 175, inciso I, do Código Tributário
Nacional-CTN).
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13) O que é Imunidade Tributária?
R: A Imunidade Tributária ocorre quando a Constituição, ao
realizar a repartição de competência, coloca fora do campo
tributário certos bens, pessoas, patrimônios ou serviços.