1

ÍNDICES DE PRODUÇÃO

INDICADOR DE QUALIDADE

Objetivo Focam as medidas de satisfação dos clientes e a características do produto/serviço

Fórmula

Total de saídas certas ______________________ x 100

Total de saídas (processos/serviços)

INDICADOR DE NÃO-QUALIDADE

Objetivo Focam a medida da deficiência do produto/serviço

Fórmula

Total de deficiência/Erros/Desperdicios

_________________________ x100

Total de Saídas(processos/serviços

INDICADOR QUE FORNECE A EFICÁCIA

Objetivo Eficácia=Qualidade – características técnicas asseguradas ao produto/serviço

Fórmula

Indice Obtido _________________ x 100

Índice desejado

INDICADOR DE PRODUTIVIDADE (EFICIÊNCIA)

Objetivo São encontrados dentro dos processos e tratam da utilização dos recursos para a geração de produtos/serviços.

Fórmula Recursos Utilizados ou Disponíveis ___________________________

Total Produzido

2

INDICADOR DE EFICIÊNCIA DO PROCESSO

Objetivo Servem para identificar e prevenir problemas nos processos, estando ligados intimamente aos indicadores de qualidade

Fórmula

Ìndice Obtido _________________

Índice Previsto

INDICADOR DE DESEMPENHO

Objetivo È a conseqüência dos produtos/serviços em relação ao cliente e/ou sociedade.

Fórmula

Qualidade + Produtividade + Capacidade

= Competividade da OM

3

ÍNDICES DO RECUROS HUMANOS

ORÇAMENTO DA ÁREA DE RH

Objetivo Fórmula

Demonstra o desvio orçamentário

da área de RH

( Custo da Área Orçada / Custo

Realizado ) * 100 - 100

CUSTO POR FUNCIONÁRIO

Objetivo Fórmula

Demonstra o custo na área total

por empregado

Custo Total da Área / Número de

empregados

SATISFAÇÃO DOS FUNCIONÁRIOS

Objetivo Fórmula

Mede a satisfação dos funcionários.

Pesquisa Interna

SATISFAÇÃO DOS GESTORES

Objetivo Fórmula

Satisfação e responsividade: formas

de medir a qualidade e

compreensão do desenvolvimento

de cada departamento

Pesquisa Interna

4

PRONTIDÃO DO CAPITAL HUMANO

Objetivo Fórmula

Prontidão do capital organizacional

sendo composto por indicadores

elaborado com base nos objetivos

da agenda e mudanças na

organização

Competências disponíveis /

Competências desejadas

INDICADOR DE CLIMA ORGANIZACIONAL

Objetivo Fórmula

Demonstra o resultado das ações

de melhoria do clima.

Pesquisa Interna

ROTATIVIDADE DE FUNCIONÁRIOS

Objetivo Fórmula

Aborda a rotatividade de

funcionários na empresa

(Número total de funcionários no

mês – número de funcionários

demitidos + número de

funcionários admitidos) / 100

PRONTIDÃO DAS COMPETÊNCIAS DE RH

Objetivo Fórmula

Analisa os setores de trabalho,

funções e competências dentro de

uma perspectiva de aprendizagem

e crescimento

Competências Disponíveis em RH /

Competências Desejadas em RH

5

CLIMA DE RH

Objetivo Fórmula

Pesquisa Interna

% DE CONHECIMENTO DA ESTRATÉGIA DE RH

Objetivo Fórmula

QUANTIDADE DE CUSTO DE PESSOAL POR AREA

Objetivo Fórmula

Mede o custo de pessoal por área. Quantidade + custo efetivos por

categoria / área

QUANTIDADE DE CUSTO DE PESSOAL DE TERCEIRIZADO POR ÁREA

Objetivo Fórmula

Mede o custo do pessoal

terceirizado por área

Quantidade + custos de terceiros

por categoria / área

PERFIL DE ESCOLARIDADE

Objetivo Fórmula

Pesquisa interna por áreas para

analisar o perfil escolar dos

funcionários e colaboradores.

Pesquisa Interna

6

% DE PEDIDOS DE DEMISSÃO

Objetivo Fórmula

Calcula em porcentagem números

de demissão

(Totais de funcionários / número de

funcionário demitidos) / 100

% DE DEMISSÕES VOLUNTÁRIAS

Objetivo Fórmula

Calcula em porcentagem número

de demissões a pedido(voluntária)

(Totais de funcionários / número de

funcionários com demissões a

pedido) / 100

CUSTO DE ROTATIVIDADE (DEMISSÃO + CONTRATAÇÃO)

Objetivo Fórmula

índice que possa medir

percentualmente, num

determinado período, as variações

que ocorrem e que

estatisticamente poderá nos

fornecer informações de interesse

da empresa

(Totais de funcionários – demissões

+ contratação) / 100

% HORAS/DIAS PERDIDOS

Objetivo Fórmula

índice de absenteísmo, é tão

importante quanto ao índice de

rotatividade, porque o referido

índice é o termômetro de ausências

no trabalho, que também quer

dizer, redução na carga-horária de

trabalho.

(homens-horas-trabalho é

equivalente a horas normais (sem o

DSR) x número de funcionários x

dias úteis trabalhadas) – dias

perdidos

7

CUSTO TOTAL ABSENTEÍSMO

Objetivo Fórmula

Analisar pequenos atrasos, faltas ou saídas durante o expediente de trabalho, pois somadas num todo

faltas no mês/total de horas : total

de horas-homens-trabalho) x 100 =

índice de absenteísmo de faltas

QUANTIDADE DE AFASTADOS POR DOENÇA/ACIDENTES

Objetivo Fórmula

Demonstra a empresa números de

funcionários afastados

Totais de funcionários na empresa

– totais de funcionários afastados

por doença ou acidente

DIAS PERDIDOS POR AFASTAMENTO

Objetivo Fórmula

.

TEMPO MÉDIO DE AFASTAMENTO

Objetivo Fórmula

TAXA DE CRESCIMENTO DAS VENDAS

Objetivo Fórmula

Verifica se a execução do

planejamento estratégico está

consonante com o determinado.

( ( Receitas do Ano / Receitas do

Ano Anterior ) – 1 ) * 100

8

CUSTO DA FORÇA DE TRABALHO

Objetivo Fórmula

O número de pessoas em um

determinado lugar que possui a

capacidade de ser empregado

Custo da força de trabalho/ totais

de vendas

PRODUTIVIDADE POR EMPREGADO

Objetivo Fórmula

Custo por empregado Totais das receitas / numero de

empreagado

CUSTO POR RECLAMAÇÃO

Objetivo Fórmula

Verifica o número de reclamações

e devoluções

Totais de vendas / totais de

reclamações e devoluções

CUSTO DE TREINAMENTO EM RELAÇÃO A RECEITA

Objetivo Fórmula

Serve para orientar a empresa em

relação a manutenção da

competência de seus profissionais

Custo de treinamento / Receita

liquida ou bruta

CUSTO DE TREINAMENTO EM RELAÇÃO AO PESSOAL

Objetivo Fórmula

È a forma de analisar se empresa

está mantendo uma política

adequada de treinamento

Custo do treinamento / Custo do

pessoal

9

LUCRO LIQUIDO POR EMPREGADO, POR RH OU EMPREGADO AJUSTADO

Objetivo Fórmula

O lucro liquido por empregado,

auxilia na organização e a

compreender a parcela de força de

trabalho e a obtenção de lucro

Lucro operacional / números de

empregados

PARTICIPAÇÃO DAS DESPESAS DE TREINAMENTO NO LUCRO

Objetivo Fórmula

Auxilia na compreensão da

proporção do valor destinado ao

treinamento dos empregados no

lucro operacional obtido pela

empresa no ano anterior

(Gastos com Treinamento e

Desenvolvimento <T&D> / Lucro

obtido) x 100

RETORNO DO INVESTIMENTO EM TREINAMENTO

Objetivo Fórmula

Estabelece uma relação entre o

investimento em treinamento &

desenvolvimento e o lucro liquido

da empresa

(lucro bruto – (despesas totais –

despesas com treinamento e

desenvolvimento <T&D>) /

Despesas com treinamento e

desenvolvimento <T&D>

CUSTO DE TREINAMENTO E DESENVOLVIMENTO POR EMPREGADO

Objetivo Fórmula

É um indicador comum que diz

respeito ao investimento realizado

pela empresa em termos de

treinamento e desenvolvimento

<T&D>

Custo total de treinamento e

desenvolvimento <T&D> / números

de empregados

10

VALOR ORÇADO/PREVISTO X REALIZADO

Objetivo Fórmula

É um indicador de comparação

entre o previsto (gasto, tempo,

receita, despesas) e o realizado,

que auxiliam na compreensão do

nível de alcance ou superação de

determinados gastos, despesas,

custos, receitas e investimento no

campo de gestão de RH.

(Realizado / Previsto) x 100

ÍNDICE DE RETENÇÃO

Objetivo Fórmula

Este indicador pode dar-nos a

dimensão do índice de empregados

que permanecem na organização

num determinado período de

tempo após ter sido admitido.

100 – {( número de desligamento

entre 9 entre 12 meses / número

de vagas preenchidas)} * 100

ÍNDICE DE ATUALIZAÇÃO DO PLANO DE SUCESSÃO PARA

PREENCHIMENTO DE VAGAS

Objetivo Fórmula

Auxilia na compreensão do nível de

utilização efetiva do plano de

sucessão para o preenchimento de

vagas, particularmente em posição

de liderança.

(empregados promovidos ou

deslocados a partir de plano de

sucessão/ total de vagas

preenchidas no período)/100

11

ÍNDICE DE EMPREGADO DE ALTA PERFORMANCE

Objetivo Fórmula

Segundo estatística, a maior parte

dos fenômenos humanos poderia

ser caracterizada como uma curva

normal de probabilidade, em que

poucos estão no extremo em um

grupo significativo em torno do

ponto central de qualquer forma de

categorização do desempenho –

desde que haja caracterização,

podemos calcular a proporção dos

empregados de maior desempenho

sobrre o total geral de empregados.

(número de empregados de alto

desempenho / número total de

empregados) x 100

ÍNDICE DE EMPREGADOS DE ALTO POTENCIAL

Objetivo Fórmula

O alto potencial é associado ao

coeficiente de inteligência – QI,

sendo o que determina esse

potencial é quando uma pessoa

tem Inteligência linguistica,

matemática, musical, naturalista,

pessoal e existencial. No contexto

organizacional e segundo as

referências do Conselho Regional

de superdotados, um individuo de

alto potencial é forte nos

quatrantes das características

acima citada.

(número de empregados de alto

potencial / número de

empregados) x 100

12

ÍNDICE DE EMPREGADOS EM PROGRAMAS DE TREINAMENTO E

DESENVOLVIMENTO (T&D)

Objetivo Fórmula

Mede a proporção dos empregados

que participaram de eventos

formais patrocinados pela

organização.

(Número de empregados em

eventos de treinamento e

desenvolvimento <T&D> / número

de empregados) X 100

NÚMERO DE CONCESSÕES DE AUMENTOS ESPONTÂNEAS

Objetivo Fórmula

Este indicador gera a proporção das

concessões sobre o número total

de empregados, dando uma idéia

do nível de empregados

beneficiados por aumento

espontâneas.

(Números de empregados com

aumento espontâneo / número de

empregagos) X 100

13

ÍNDICES DE VENDAS E MARKETING

TICKET MÉDIO OU VALOR MÉDIO DO PEDIDO DE VENDA

Objetivo Fórmula

Verificar a eficiência da força de

vendas na oferta de produtos aos

clientes e o foco estratégico.

Receitas / Quantidade de Pedidos

Vendidos

TAXA DE POSITIVAÇÃO DA CARTEIRA DE CLIENTES

Objetivo Fórmula

Demonstrar o percentual de

clientes atendidos pela empresa

e/ou vendedor no período.

( Clientes com Pedidos / Total de

Clientes da Carteira ) * 100

TAXA DE POSITIVAÇÃO DO MIX DE PRODUTOS

Objetivo Fórmula

Verificar o percentual de itens de

estoque com movimentação, no

período.

( Total de Itens com Pedidos / Total

de Itens do Mix ) * 100

FOCO DE VENDAS I

Objetivo Fórmula

Verificar a taxa de concentração de

oferta e venda de produtos, no mix

disponível.

( Quantidade de itens da Curva A de

Vendas / Total de Itens do Mix ) *

100

14

FOCO DE VENDAS II

Objetivo Fórmula

Verificar a taxa de concentração de

clientes com vendas no período.

( Quantidade de Clientes da Curva A

/ Total de Clientes da Carteira ) *

100

TAXA DE RECOMPRA

Objetivo Fórmula

Verificar a taxa de fidelização da

empresa. A quantidade de

recompra pode ser parametrizada

pelo gestor, de acordo com as

características do negócio.

( Total de Clientes com + de 2

Pedidos / Total de Clientes da

Carteira ) * 100

TOTAL DE VISITAS REALIZADAS

Objetivo Fórmula

Verificar o esforço de prospecção

efetuado pela equipe/vendedor.

Total de Visitas Realizadas

CUSTO UNITÁRIO DAS VISITAS

Objetivo Fórmula

Verificar e a produtividade de plano

de visitas.

Custo Total do Esforço de Visitação

/ Quantidade de Visitas

CUSTO DAS VISITAS POR VENDA

Objetivo Fórmula

Verificar a relação de causa e efeito

do esforço de visitação. Este

indicador deve ser comparado com

o Ticket ou Pedidos Médio.

Custo Total do Esforço de Visitação

/ Quantidade de Vendas Realizadas

15

VOLUME DE ORÇAMENTOS E PROPOSTAS A CLIENTES

Objetivo Fórmula

Verificar o volume de negócios

prospectados.

Total de Propostas Enviadas a

Clientes

TAXA DE CONVERSÃO DE VENDAS I

Objetivo Fórmula

Verificar a capacidade de conversão

do esforço de vendas em

resultados.

( Pedidos Vendidos / Quantidade de

Propostas Enviadas ) * 100

TAXA DE CONVERSÃO DE VENDAS II

Objetivo Fórmula

Verificar o perfil da prospecção e a

capacidade de oportunização de

negócios.

( Receitas das Vendas / Valor Total

das Propostas Enviadas ) * 100

DESENVOLVIMENTO DE NOVOS PRODUTOS

Objetivo Fórmula

Verificar a capacidade de inovação

da empresa.

Quantidade de Lançamentos no

Período

RECEITAS DE NOVOS PRODUTOS

Objetivo Fórmula

Demonstra o percentual de geração

de negócios através da inovação.

( Receita de Produtos Lançamentos

/ Receita Total ) * 100

16

RECEITA MÉDIA POR VENDEDOR

Objetivo Fórmula

Verifica a capacidade de geração

média de negócios da força de

vendas.

Receita Total / Quantidade de

Vendedores

RECEITAS POR REGIÃO – SEGMENTAÇÃO GEOGRÁFICA

Objetivo Fórmula

Verifica a capacidade de exploração

comercial do território.

( Receitas da Região Geográfica /

Receita Total ) * 100

RECEITAS POR TIPOS DE CLIENTES – SEGMENTAÇÃO DE CARTEIRAS

Objetivo Fórmula

Verifica a capacidade de

abordagem por tipos de clientes e a

validade das estratégias de

segmentação de carteiras.

( Receitas por Tipos de Clientes /

Receita Total ) * 100

PRODUTIVIDADE DO TELEVENDAS – TEMPO TOTAL AO TELEFONE

Objetivo Fórmula

Verifica o percentual do tempo em

que o televendedor mantém-se

ativo na operação.

( Tempo no Telefone / Tempo

Disponível ) * 100

PRODUTIVIDADE DO TELEVENDAS – RECEITA MÉDIO POR MINUTO

Objetivo Fórmula

Demonstra a capacidade de

abordagem e conversão de vendas

do televendas.

Receita do Televendas / Tempo no

Telefone

17

PRODUTIVIDADE DE TELEVENDAS PASSIVO – TAXA DE CONVERSÃO

Objetivo Fórmula

Verifica a taxa de conversão de

clientes no televendas.

( Quantidade de Ligações Recebidas

/ Receita de Televendas ) * 100

MARGEM DE CONTRIBUIÇÃO

Objetivo Fórmula

Verificar o valor agregado pelo

esforço de vendas.

Receitas – Taxas Incidentes sobre as

Vendas – Custo das Mercadorias

Vendidas

PERCENTUAL DA MARGEM DE CONTRIBUIÇÃO

Objetivo Fórmula

Verificar o valor agregado, em

percentual, pelo esforço de vendas.

( ( Receitas – Taxas Incidentes sobre

as Receitas – Custo das

Mercadorias Vendidas ) / Receitas )

* 100

TAXA DE CRESCIMENTO DAS VENDAS

Objetivo Fórmula

Verifica se a execução do

planejamento estratégico está

consonante com o determinado.

( ( Receitas do Ano / Receitas do

Ano Anterior ) – 1 ) * 100

CRESCIMENTO DA CARTEIRA DE CLIENTES

Objetivo Fórmula

Avalia estratégia de captação de

novos clientes.

Quantidade de Clientes Novos

18

TAXA DE CRESCIMENTO DE NOVOS CLIENTES

Objetivo Fórmula

Em percentual, avalia estratégia de

captação de novos clientes.

( ( Quantidade de Clientes Novos no

Período / Quantidade de Clientes

Novos no Período Anterior ) – 1 ) *

100

REPRESENTATIVIDADE DOS NOVOS CLIENTES

Objetivo Fórmula

Avalia estratégia de captação de

novos clientes.

( Quantidade de Clientes Novos

com Vendas / Total da Carteira de

Clientes ) * 100

REPRESENTATIVIDADE DASA RECEITAS DE NOVOS CLIENTES

Objetivo Fórmula

Avalia estratégia de captação de

novos clientes.

( Receita de Vendas a Novos

Clientes / Receita Total ) * 100

PEDIDO MÉDIO DE NOVOS CLIENTES

Objetivo Fórmula

Avalia estratégia de captação de

novos clientes. Este indicador deve

ser comparado com as o Ticket ou

Pedido Médio Geral da Empresa.

Receita de Vendas a Novos Clientes

/ Quantidade de Novos Clientes

TAXA DE RETENÇÃO DE CLIENTES

Objetivo Fórmula

Verificar o percentual de clientes

novos que se mantém ativos

(comprando) na empresa.

( Total de Clientes Novos Período

Anterior ainda Ativos Neste Período

/ Total da Carteira de Clientes ) *

100

19

CLIENTES INSATISFEITOS COM ATENDIMENTO

Objetivo Fórmula

Determinar a taxa de insatisfação

dos clientes, com o processo de

atendimento realizado pela

empresa.

( Total de Clientes com

Reclamações do Atendimento /

Total de Clientes com Vendas ) *

100

CLIENTES INSATISFEITOS COM PRODUTOS E SERVIÇOS

Objetivo Fórmula

Determinar a taxa de insatisfação

dos clientes com produtos e

serviços vendidos.

( Total de Clientes com

Reclamações dos Produtos / Total

de Clientes com Vendas ) * 100

20

ÍNDICES FINANCEIROS

LG – LIQUIDEZ GERAL

Objetivo

Demonstrar a situação financeira

da empresa no longo prazo, ou

seja, é a relação entre a totalidade

dos capitais circulantes próprios da

empresa e a totalidade de capitais

de terceiros

Fórmula

AC + RLP

_________________

PC + ELP

LC – LIQUIDEZ CORRENTE

Objetivo

Este indicador estabelece a relação

entre o conjunto de bens e direitos

realizáveis líquidos de curto prazo e

as obrigações da empresa

Fórmula

AC

_________________

PC

LS – LIQUIDEZ SECA

Objetivo

Este indicador estabelece a relação

entre o conjunto de bens e direitos,

exceto os estoques, realizáveis,

líquidos de curto prazo e as

obrigações da empresa

Fórmula

AC - EST

_________________

PC

21

SG – SOLVÊNCIA GERAL

Objetivo

È uma medida de avaliação de

capacidade financeira da empresa

no longo prazo para satisfazer os

compromissos assumidos perante

terceiros, exigíveis a qualquer prazo

Fórmula

AT

_________________

PC + ELP

IEG – ENDIVIDAMENTO GERAL

Objetivo

Verificar o comprometimento do

capital próprio com a captação de

recursos de terceiros, seja a curto

ou longo prazo.

Fórmula

PC + ELP

_________________

AT

IECP – ÍNDICE DE ENDIVIDAMENTO DE CURTO PRAZO

Objetivo

Verificar o comprometimento do

capital próprio com a captação de

recursos de terceiros no curto

prazo.

Fórmula

PC

_________________

AT

22

GCT – GARANTIA PARA CAPITAL DE TERCEIROS

Objetivo

Demonstra o risco das fontes de

financiamento ao aplicarem na

empresa

Fórmula

PL

_________________

PC + ELP

IICP – ÍNDICE DE IMOBILIZAÇÃO DO CAPITAL PRÓPRIO

Objetivo Fórmula

Demonstra o percentual de

recursos próprios da empresa

empregados no ativo fixo.

AP

------------------

PL

CAPITAL DE GIRO LÍQUIDO

Objetivo Fórmula

Representa a diferença absoluta

entre o capital de giro total

disponível na empresa e as fontes

de financiamento de curto prazo.

AC - PC

23

ÍNDICES OPERACIONAL

PME – PRAZO MÉDIO DE ESTOCAGEM

Objetivo

Indica o número de dias, em média,

em que a empresa leva para girar

totalmente seus estoques

Fórmula

EST

_________________

CMV ou CMA

PMR – PRAZO MÉDIO DE RECEBIMENTO

Objetivo

Indica o número de dias, em média,

em que a empresa leva para girar

totalmente seus recebíveis

Fórmula

CR

_________________

VT

CO – CICLO OPERACIONAL

Objetivo

Indica o período que a empresa

leva para comprar as matérias

primas, produzir o bem

disponibilizar o produto acabado ou

mercadoria à venda a receber

Fórmula

PMR + PME

24

PMP – PRAZO MÉDIO DE PAGAMENTO

Objetivo

Indica o número de dias em que a

empresa levará, em média, para

quitar suas obrigações com os

fornecedores

Fórmula

FORN

_________________ X 30

CT

CF – CICLO FINANCEIRO

Objetivo

Indica o tempo em que a empresa

terá que financiar suas atividades

com capital de giro próprio.

Fórmula

CO – PMP

NCG NECESSIDADE DE CAPITAL DE GIRO

Objetivo Fórmula

De acordo com o ciclo financeiro,

demonstra o quanto a empresa

precisará captar de recursos para

suprir sua demanda de capital de

giro.

( ( Despesas Anuais / 360 ) * Ciclo

Financeiro ) ) – (Ativo Circulante –

Passivo Circulante )

CGP – CAPITAL DE GIRO PRÓPRIO

Objetivo

È a parcelo do capital de giro (ativo

circulante) que é financiada com

recurso próprios da empresa

Fórmula

PL – (AP + RLP)

25

GE – GIRO DOS ESTOQUES

Objetivo

Demonstra quantas vezes o

estoque gira no periodo

Fórmula

PME

________________

30

GIRO DO CONTAS A RECEBER

Objetivo Fórmula

Representa a diferença absoluta

entre o capital de giro total

disponível na empresa e as fontes

de financiamento de curto prazo.

AC - PC

RV – ROTAÇÃO DE VENDAS

Objetivo

Demonstra quantas vezes as

vendas giram no ano em relação ao

investimento total

Fórmula

VT / AT

VME – VENDAS MÉDIAS POR EMPREGADO

Objetivo

Mostra a eficiência e produtividade

da equipe de trabalho da

organização.

Fórmula

VT

_________________

TE

26

IE – INVESTIMENTO POR EMPREGADO

Objetivo

Demonstra quanto custa a criação

de cada posto de trabalho na

organização

Fórmula

AT

___________________

TE

TDO – DESPESAS OPERACIONAIS EM %

Objetivo

Mostra a representatividade dos

custos fixos em relação as vendas

Fórmula

DOF

________________ * 100

VT

27

ÍNDICES DE LUCRATIVIDADE E RETORNO

TX – TAXA DE LUCRATIVIDADE

Objetivo

Demonstra o retorno liquido das

vendas

Fórmula

LL

_______________ * 100

VT

TRSIT – TAXA DE RETORNO SOBRE O INVESTIMENTO TOTAL

Objetivo

Avalia o retorno do investimento

total (total ativo) da empresa

Fórmula

LL

__________________ * 100

AT

TRSPL – TAXA RETORNO SOBRE O PATRIMÔNIO LÍQUIDO

Objetivo

Mede o retorno do capital dos

sócios investidos na empresa

Fórmula

LL

________________ * 100

PL

28

MARGEM DE CONTRIBUIÇÃO

Objetivo Fórmula

Determinar a parte das receitas que

financiarão das despesas fixas e

operacionais e o retorno esperado

Receitas – Taxas sobre as receitas –

Custo do produtos vendidos

% MARGEM DE CONTRIBUIÇÃO

Objetivo Fórmula

Determinar a parte das receitas que

financiarão das despesas fixas e

operacionais e o retorno esperado,

em percentual

( Receitas – Taxas sobre as receitas

– Custo do produtos vendidos ) /

Receitas * 100

LUCRO BRUTO

Objetivo Fórmula

Determina a eficiência das

operações fabris.

Receitas – Taxas sobre as Receitas –

Custo do Material Aplicado – Mão

de Obra Direta – Custos Indiretos

de Fabricação

PERCENTUAL DOLUCRO BRUTO

Objetivo Fórmula

Determina a eficiência das

operações fabris, em percentual.

( Receitas – Taxas sobre as Receitas

– Custo do Material Aplicado – Mão

de Obra Direta – Custos Indiretos

de Fabricação ) / Receitas * 100

29

ÍNDICES DE AVALIAÇÃO DA COBRANÇA

ROTAÇÃO COBRANÇAS

Objetivo Fórmula

Determina a eficiência do emprego

dos valores a receber, que são

gerados pelas estratégias

comerciais e políticas de crédito

Receitas / Valores a Receber

DIAS DE COBRANÇAS

Objetivo Fórmula

Determina o prazo médio, em dias,

dos valores a receber da empresa

( Valores a Receber / ( Receitas /

30 ) )

ÍNDICE DE COBRANÇA EM ATRASO

Objetivo Fórmula

Determina o prazo médio, em dias,

dos valores a receber da empresa

Valores a Receber com + de 30 dias

/ Total dos Valores a Receber

TAXA DE INADIMPLÊNCIA

Objetivo Fórmula

Determina as perdas dos recebíveis.

É fundamental determinar o prazo

e as condições que declaram o

recebível como perdido.

Recebíveis Perdidos no Período /

Receitas do Período

30

ÍNDICE DE CONCESSÃO DE CRÉDITO

Objetivo Fórmula

Verifica o percentual do capital de

giro disponível na empresa

empregado no financiamento a

clientes

( Valores a Receber / Ativo

Circulante ) * 100

31

ÍNDICES DE GESTÃO DO ESTOQUE E DAS COMPRAS

PME – PRAZO MÉDIO DE ESTOCAGEM

Objetivo

Indica o número de dias, em média,

em que a empresa leva para girar

totalmente seus estoques

Fórmula

( Estoque / Custo do Material

Aplicado ) * 30

COMPROMETIMENTO DO CAPITAL COM ESTOQUE

Objetivo Fórmula

Determina o percentual do capital

total da empresa comprometido

com os estoques.

( Estoque / Ativo Total ) * 100

CUSTO DE OPORTUNIDADE DAS FALTAS DE ESTOQUE

Objetivo Fórmula

Determina o montante de recursos

que poderiam ser agregados ao

caixa da empresa, mas foram

perdidos por falta de produtos em

estoque.

Vendas Perdidas por Falta de

Estoque * Margem de Contribuição

QUALIDADE DOS ESTOQUES

Objetivo Fórmula

Demonstra a qualidade da

estratégia de vendas da empresa.

( Quantidade de Itens da Curva A de

Estoques / Quantidade de Itens do

Mix de Produtos ) * 100

32

CUSTO FINANCEIRO DOS ESTOQUES

Objetivo Fórmula

Verifica o montante de despesas

financeiras que estão sendo

geradas pelo volume de estoque.

Valor

Total do Estoque * % do Custo de

Captação de Recursos

TAXA DE OBSOLESCÊNCIA

Objetivo Fórmula

Verifica o percentual do capital de

giro disponível na empresa

empregado no financiamento a

clientes

Valor dos Itens Vencidos / Valor

Total do Estoque

PERDAS DO ESTOQUE

Objetivo Fórmula

Demonstra o percentual de itens do

estoque que são perdidos por

estocagem ou manuseio

inadequado.

Total dos Itens Danificados / Valor

Total do Estoque

CUSTO DOS PEDIDOS DE COMPRAS

Objetivo Fórmula

Demonstra se a estrutura de

compras está compatível com a

necessidade e volume de compras

da empresa.

Total das Despesas do

Departamento de Compras /

Quantidade de Pedidos de Compras

CUSTO UNITÁRIO DAS COMPRAS TRANSPORTADAS

Objetivo Fórmula

Demonstra se a estrutura e

estratégia de compras e

movimentação estão adequadas.

Despesas e Custos Totais de

Transporte no Período /

Quantidade de Pedidos de Compras

33

CUSTO UNITÁRIO DE ARMAZENAMENTO E ESTOCAGEM

Objetivo Fórmula

Demonstra se a estrutura de

estocagem está adequada ao

volume de negócios.

Total das Despesas de

Armazenamento / ( Quantidade de

Pedidos de Compras + Quantidade

de Vendas Realizadas )

CUSTO LOGÍSTICO TOTAL

Objetivo Fórmula

Demonstra se a estrutura de

compras está compatível com a

necessidade e volume de compras

da empresa.

Custo Unitário do Pedidos + Custo

das Compras Transportadas + Custo

Unitário de Armazenamento e

Estocagem

VELOCIDADE DA REPOSIÇÃO (COMÉRCIO)

Objetivo Fórmula

Demonstra se o estoque está sendo

reposto na mesma velocidade das

vendas. O ideal é que o índice seja

o mais próximo possível de 1.

Valor Total das Compras do Período

/ Custo das Mercadorias Vendidas

no Período

VELOCIDADE DA REPOSIÇÃO (ÍNDÚSTRIA)

Objetivo Fórmula

Demonstra se o estoque está sendo

reposto na mesma velocidade da

produção. O ideal é que o índice

seja o mais próximo possível de 1.

Valor Total das Compras de Matéria

Prima do Período / Custo das

Material Aplicado no Período

34

ÍNDICES DE EQUILÍBRIO DE RESULTADOS

PEO – PONTO DE EQUILIQUIO OPERACIONAL

Objetivo

Avaliar o montante mínimo de

vendas para que a empresa não

tenha prejuízo, apenas cubra os

custos fixos

Fórmula

DOF

________________

%MC / 100

PEE – PONTO DE EQUILIBRIO ECONOMICO

Objetivo

Volume de vendas necessário para

que a empresa cubra seus custos

fixos e gere o lucro mínimo mensal

necessário para que seja um

investimento viável

Fórmula

DOF + LMM

________________

%MC / 100

PEE – PONTO DE EQUILIBRIO ECONOMICO-FINANCEIRO

Objetivo

Volume vendas necessário para que

a empresa cubra seus custos fixos,

lucro mínimo mensal, despesas

financeiras e amortizações

Fórmula

DOF + LMM + DF + AMORT

_____________________

%MC / 100

35

ÍNDICES DE VIABILIDADE ECONÔMICA

VALOR PRESENTE

Objetivo Fórmula

Onde n são os períodos e i o custo

de captação de recursos. Esta

fórmula deverá ser aplicada para

cada período do fluxo de caixa.

Verifica em valores de “hoje”, a

entradas para o fluxo de caixa.

VP =Fluxo de Caixan / ( 1 + i )n

VALOR PRESENTE LÍQUIDO

Objetivo Fórmula

Onde n são os períodos e i o custo

de captação de recursos. Esta

fórmula deverá ser aplicada para

cada período do fluxo de caixa.

Verifica em valores de “hoje”, a

entradas para o fluxo de caixa, já

descontando o investimento

realizado.

VPL = - Saídas por Investimentos +

(Fluxo de Caixan / ( 1 + i )n )

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GLOSSÁRIO DE ABREVIATURAS

AC Ativo Circulante

RLP Realizável a Longo Prazo

AP Ativo Permanente

AT Ativo Total

PC Passivo Circulante

ELP Exigível a Longo Prazo

PL Patrimônio Líquido

PT Passivo Total

EST Estoque

CMV Custo das Mercadorias Vendidas

CMA Custo do Material Aplicado

CR Contas a Receber

VT Vendas Totais

FORN Fornecedores

CT Compras Totais

PME Prazo Médio de Estocagem

PMR Prazo Médio de Recebimento

CO Ciclo Operacional

PMP Prazo Médio de Pagamento

CF Ciclo Financeiro

TE Total de Empregados

LL Lucro Líquido

DOF Despesas Operacionais Fixas

MC Margem de Contribuição

%MC Margem de Contribuição em Percentual

DF Despesas Financeiras

AMORT Amortizações

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