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AJUNTAMENT DE SANT VICENT DEL RASPEIG

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Plaza de la Comunitat Valenciana, 1 - 03690 Sant Vicent del Raspeig (Alicante)

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INTERVENCION

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INFORME DE INTERVENCIÓN Nº 60 I.I 23/2016

ASUNTO: LIQUIDACIÓN DEL PRESUPUESTO GENERAL DEL AYUNTAMIENTO DE SAN VICENTE DEL RASPEIG EJERCICIO 2015

De conformidad con lo previsto en el artículo 191.3 del Texto Refundido de la Ley

Reguladora de las Haciendas Locales aprobado por Real Decreto Legislativo 2/2004, de 5 de

marzo, en concordancia con el artículo 90.1 del Real Decreto 500/1990 y de conformidad con el

artículo 214 del Texto Refundido de la Ley Reguladora de las Haciendas Locales aprobado por

Real Decreto Legislativo 2/2004, de 5 de marzo, se emite el siguiente informe:

LEGISLACIÓN APLICABLE.

La normativa vigente aplicable es la siguiente:

• Real Decreto Legislativo 2/2004, de 5 de marzo, por el que se aprueba el texto refundido de

la Ley Reguladora de las Haciendas Locales. (LRHL) • Real Decreto 500/1990, de 20 de abril, por el que se desarrolla el Capítulo primero del

Título sexto de la Ley 39/1988, de 28 de diciembre, reguladora de las Haciendas Locales, en

materia de presupuestos.

• Instrucción del modelo normal de Contabilidad Local, aprobada por Orden Ministerial

EHA/4041/2004, de 23 de noviembre.

• Bases de Ejecución del Presupuesto.

ESTRUCTURA Y CONTENIDO DE LA LIQUIDACIÓN

Según los artículos 191 del Texto Refundido de la Ley Reguladora de las Haciendas

Locales aprobado por Real Decreto Legislativo 2/2004, de 5 de marzo, y 89 del Real Decreto

500/1990, de 20 de abril, el Presupuesto de cada ejercicio se liquidará en cuanto a la

recaudación de derechos y al pago de obligaciones el 31 de diciembre del año natural

correspondiente, quedando a cargo de la Tesorería Local los ingresos y pagos pendientes, según

sus respectivas contracciones.

Las entidades locales deberán confeccionar la liquidación de su presupuesto antes del

día primero de marzo del ejercicio siguiente.

De acuerdo con lo que establece el artículo 93 del Real Decreto 500/1990 de 20 de abril,

por el que se desarrolla el Capítulo Primero del Título sexto de la Ley 39/1988, de 28 de

diciembre, Reguladora de las Haciendas Locales, la Liquidación del Presupuesto pondrá de

manifiesto:

a) Respecto del presupuesto de gastos, y por cada aplicación presupuestaria, los créditos

iniciales, sus modificaciones y los créditos definitivos, los gastos autorizados y

comprometidos, las obligaciones reconocidas, los pagos ordenados y los pagos

realizados.


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b) Respecto del presupuesto de ingresos, y para cada concepto, las previsiones iniciales,

sus modificaciones y las previsiones definitivas, los derechos reconocidos y anulados

así como los recaudados netos.

Los créditos para gastos que el último día del ejercicio presupuestario no estén afectados al

cumplimiento de obligaciones ya reconocidas quedarán anulados de pleno derecho, sin más

excepciones que las señaladas en el artículo 182 del Real Decreto Legislativo 2/2004, de 5 de

marzo, por el que se aprueba el texto refundido de la Ley Reguladora de las Haciendas Locales

(TRLRHL).

Los derechos liquidados pendientes de cobro y las obligaciones reconocidas pendientes de

pago quedarán a cargo de la tesorería de la Entidad Local. (Artículo 191.1, TRLRHL).

Igualmente, como consecuencia de la Liquidación, deberán determinarse las siguientes

magnitudes:

a) Los derechos pendientes de cobro y las obligaciones pendientes de pago a 31 de

diciembre.

b) El resultado presupuestario del ejercicio.

c) Los remanentes de crédito

d) El remanente de tesorería, desglosando lo que es el Remanente de Tesorería Afectado,

y lo que es el Remanente de Tesorería para Gastos Generales.

La normativa legal citada, en los artículos 191 y siguientes del Real Decreto Legislativo

2/2004, de 5 de marzo, por el que se aprueba el texto refundido de la Ley de las Haciendas

Locales, regula todo lo referente a las distintas operaciones que han de llevarse a cabo con

motivo de la liquidación y cierre, no sólo con referencia al presupuesto corriente, sino también a

la agrupación de presupuestos cerrados.

LA ESTABILIDAD PRESUPUESTARIA y SOSTENIBILIDAD FINANCIERA

Según el artículo 3 y 11 de la Ley Orgánica 2/2012, de 27 de abril, de Estabilidad

Presupuestaria y Sostenibilidad Financiera establece que se entiende por estabilidad

presupuestaria de las Administraciones Públicas la situación de equilibrio o superávit

estructural. La elaboración, aprobación y ejecución de los Presupuestos y demás actuaciones

que afecten a los gastos o ingresos de las Administraciones Públicas y demás entidades que

forman parte del sector público se someterá al principio de estabilidad presupuestaria, y ninguna

Administración Pública podrá incurrir en déficit estructural, definido como déficit ajustado al

ciclo, neto de medidas excepcionales y temporales. No obstante, en caso de reformas

estructurales con efectos presupuestarios a largo plazo, de acuerdo con la normativa europea,

podrá alcanzarse para el conjunto de las Administraciones Públicas un déficit estructural del 0,4

por ciento del PIB nacional expresado en términos nominales, o el establecido por la normativa

europea cuando este fuera inferior.

A este respecto la Intervención Local elevará al Pleno un informe sobre el cumplimiento

del objetivo de estabilidad de la propia Entidad Local y de sus organismos y entidades

dependientes.

Este informe se emitirá con carácter independiente y se incorporará a los previstos en los

artículos 191.3 del Real Decreto Legislativo 2/2004, de 5 de marzo, por el que se aprueba el

texto refundido de la Ley Reguladora de las Haciendas Locales.


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Según el artículo 12 de Ley Orgánica 2/2012 de Estabilidad Presupuestaria y

Sostenibilidad Financiera, la variación del gasto computable (regla de gasto) del Ayuntamiento,

no podrá superar la tasa de referencia de crecimiento del Producto Interior Bruto de medio plazo

de la economía española. Esta tasa será calculada por el Ministerio de Economía y

Competitividad de acuerdo con la metodología utilizada por la Comisión Europea en aplicación

de su normativa y será publicada en el informe de situación de la economía española al que se

refiere el artículo 15.5 de la Ley Orgánica 2/2012 de Estabilidad Presupuestaria y Sostenibilidad

Financiera y será tenida en cuenta por la Corporación Local en la elaboración de su Presupuesto

Y por último, la LOEPSF (art. 13) establece la obligación de no rebasar el límite de

deuda pública que para las Entidades locales ha sido fijado en el 3,4 % del PIB para 2016,

3,2% del PIB para 2017 y 3,1% del PIB para 2018.

El señalado informe sobre el cumplimiento del objetivo de estabilidad presupuestaria, regla

de gasto y límite de deuda se ha incluido en el expediente.


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DATOS MÁS RELEVANTES DE LA LIQUIDACIÓN

Examinada la liquidación del Presupuesto General de 2015, integrado por el

Presupuesto del Ayuntamiento, del Presupuesto del OAL Patronato Municipal de Deportes,

además de por los estados financieros de las sociedades dependientes, se ha comprobado que

sus cifras arrojan la información exigida por el artículo 93.1 del Real Decreto 500/1990, de 20

de abril, con el siguiente resultado, que se presenta en términos comparativos con las cifras de

los ejercicios anteriores 2013 y 2014:

A. Liquidación presupuestaria del Ayuntamiento y sus Organismos Autónomos

- Presupuesto de Gastos:

2013 2014 2015Créditos presupuestarios

iniciales34.675.798,93 35.527.022,69 35.627.477,29

Modificaciones

presupuestarias2.496.394,44 3.099.439,54 5.969.487,57

Créditos presupuestarios

definitivos37.172.193,37 38.626.462,23 41.596.964,86

Obligaciones reconocidas

netas34.373.959,80 36.616.406,83 35.195.146,05

Obligaciones pendientes de

pago1.829.773,40 2.298.854,24 1.829.716,76

LIQUIDACIÓN DEL PRESUPUESTO DE GASTOS AYUNTAMIENTO

0,005.000.000,00

10.000.000,0015.000.000,0020.000.000,0025.000.000,0030.000.000,0035.000.000,0040.000.000,0045.000.000,00

Créditospresupuestarios

iniciales

Modificacionespresupuestarias


definitivos

Obligacionesreconocidas netas

Obligacionespendientes de

pago

GASTOS AYUNTAMIENTO

2013

2014

2015


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2013 2014 2015Créditos presupuestarios

iniciales2.127.914,10 2.111.306,76 2.325.210,41

Modificaciones

presupuestarias14.777,23 0,00 35.666,99

Créditos presupuestarios

definitivos2.142.691,33 2.111.306,76 2.360.877,40

Obligaciones reconocidas

netas2.069.435,37 2.038.854,27 2.244.834,07

Obligaciones pendientes de

pago35.340,51 17.162,02 15.682,96

LIQUIDACIÓN DEL PRESUPUESTO DE GASTOS OAL-PATR. MPAL. DEPORTES

0,00

500.000,00

1.000.000,00

1.500.000,00

2.000.000,00

2.500.000,00


iniciales

Modificacionespresupuestarias


definitivos

Obligacionesreconocidas

netas

Obligacionespendientes de

pago

GASTOS O.A.L. PATRONATO MPAL. DEPORTES

2013

2014

2015

- Presupuesto de Ingresos:

2013 2014 2015Previsiones Iniciales 34.675.798,93 35.527.022,69 35.627.477,29

Modificaciones 2.496.394,44 3.099.439,54 5.969.487,57

Previsiones definitivas 37.172.193,37 38.626.462,23 41.596.964,86

Derechos reconocidos netos 36.175.845,31 42.810.806,14 38.290.586,51

Derechos reconocidos

pendientes de cobro1.817.987,10 807.888,48 1.772.511,06

LIQUIDACIÓN DEL PRESUPUESTO DE INGRESOS AYUNTAMIENTO


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0,005.000.000,00

10.000.000,0015.000.000,0020.000.000,0025.000.000,0030.000.000,0035.000.000,0040.000.000,0045.000.000,00

PrevisionesIniciales

Modificaciones Previsionesdefinitivas

Derechosreconocidos netos

Derechosreconocidos

pendientes decobro

INGRESOS AYUNTAMIENTO

2013

2014

2015

2013 2014 2015Previsiones Iniciales 2.127.914,10 2.111.306,76 2.325.210,41

Modificaciones 14.777,23 0,00 35.666,99

Previsiones definitivas 2.142.691,33 2.111.306,76 2.360.877,40

Derechos reconocidos netos 2.054.129,46 2.035.443,49 2.240.216,43

Derechos reconocidos

pendientes de cobro0,00 11.314,38 6.836,52

LIQUIDACIÓN DEL PRESUPUESTO DE INGRESOS OAL-PATR. MPAL. DEPORTES

0,00

500.000,00

1.000.000,00

1.500.000,00

2.000.000,00

2.500.000,00

PrevisionesIniciales

Modificaciones Previsionesdefinitivas

Derechosreconocidos netos

Derechosreconocidos

pendientes decobro

INGRESOS O.A.L. PATRONATO MPAL. DEPORTES

2013

2014

2015


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Ejecución Presupuestaria

GASTOS PRESUPUESTARIOSCréditos

Definitivos

Obligaciones Reconocidas

Netas%

Créditos Definitivos


Netas%



Netas%

1. Gastos de personal 12.687.793,93 12.352.442,50 97,36% 13.701.276,49 13.415.107,36 97,91% 13.904.468,83 13.370.584,83 96,16%

2. Gastos en bienes corrientes y servicios 14.083.691,49 13.667.207,61 97,04% 14.207.175,95 13.679.207,07 96,28% 14.426.315,31 13.634.066,37 94,51%

3. Gastos financieros 887.501,14 876.715,23 98,78% 416.365,00 365.966,98 87,90% 252.829,01 160.792,59 63,60%

4. Transferencias corrientes 3.182.089,61 2.888.669,68 90,78% 3.330.904,97 3.147.854,10 94,50% 3.900.590,23 3.414.274,72 87,53%

Subtotal corrientes 30.841.076,17 29.785.035,02 96,58% 31.655.722,41 30.608.135,51 96,69% 32.484.203,38 30.579.718,51 94,14%6. Inversiones reales 3.181.421,58 1.449.004,19 45,55% 2.411.218,09 1.449.449,87 60,11% 6.883.536,13 2.773.958,14 40,30%

7. Transferencias de capital 349,56 349,56 100,00% 13.128,14 13.128,14 100,00% 249,04 249,04 100,00%

8. Activos financieros 56.880,00 55.775,10 98,06% 60.799,02 60.098,74 98,85% 46.767,46 34.622,32 74,03%

9. Pasivos financieros 3.092.466,06 3.083.795,93 99,72% 4.485.594,57 4.485.594,57 100,00% 2.182.208,85 1.806.598,04 82,79%

Subtotal capital 6.331.117,20 4.588.924,78 72,48% 6.970.739,82 6.008.271,32 86,19% 9.112.761,48 4.615.427,54 50,65%TOTAL 37.172.193,37 34.373.959,80 92,47% 38.626.462,23 36.616.406,83 94,80% 41.596.964,86 35.195.146,05 84,61%

INGRESOS PRESUPUESTARIOSPrevisiones Definitivas

Derechos Reconocidos

Netos%

Previsiones Definitivas


Netos%



Netos%

1. Impuestos directos 16.679.750,00 16.819.979,59 100,84% 16.658.171,26 17.084.152,09 102,56% 16.658.000,00 17.446.420,17 104,73%

2. Impuestos indirectos 280.000,00 106.785,93 38,14% 200.000,00 210.517,41 105,26% 225.000,00 240.150,73 106,73%

3. Tasas y otros ingresos 5.828.360,19 5.455.207,75 93,60% 5.779.590,65 5.562.416,64 96,24% 5.719.094,25 5.771.514,44 100,92%


5. Ingresos patrimoniales 108.166,07 92.790,63 85,79% 115.000,00 171.728,60 149,33% 150.000,00 211.500,26 141,00%

Subtotal corrientes 34.774.928,88 34.889.614,00 100,33% 35.982.908,90 36.620.314,53 101,77% 36.434.260,20 37.608.611,61 103,22%6. Enajenación inversiones reales 75.000,00 0,00 0,00% 0,00 18.500,00 0,00% 0,00 0,00 0,00%

7. Transferencias de capital 1.050.846,08 1.222.606,60 116,34% 2.062.255,98 6.118.353,53 296,68% 1.159.036,75 588.896,25 50,81%

8. Activos financieros 1.271.418,41 63.624,71 5,00% 581.297,35 53.638,08 9,23% 4.003.667,91 93.078,65 2,32%

9. Pasivos financieros 0,00 0,00 0,00% 0,00 0,00 0,00% 0,00 0,00 0,00%

Subtotal capital 2.397.264,49 1.286.231,31 53,65% 2.643.553,33 6.190.491,61 234,17% 5.162.704,66 681.974,90 13,21%TOTAL 37.172.193,37 36.175.845,31 97,32% 38.626.462,23 42.810.806,14 110,83% 41.596.964,86 38.290.586,51 92,05%

2013 2014 2015

LIQUIDACIÓN 2015 - RESUMEN POR CAPÍTULOS - AYUNTAMIENTO DE SAN VICENTE DEL RASPEIG

2013 2014 2015

GASTOS PRESUPUESTARIOSCréditos

Definitivos


Netas%



Netas%



Netas%

1. Gastos de personal 659.202,70 633.861,26 96,16% 618.039,78 591.604,08 95,72% 695.374,99 631.440,74 90,81%

2. Gastos en bienes corrientes y servicios 1.209.999,26 1.192.745,69 98,57% 1.221.488,89 1.179.698,64 96,58% 1.162.493,57 1.128.123,72 97,04%

3. Gastos financieros 12.738,25 7.208,17 56,59% 10.006,00 6.095,24 60,92% 3.101,00 1.580,64 50,97%

4. Transferencias corrientes 206.472,89 182.058,65 88,18% 182.996,89 182.996,89 100,00% 199.000,00 183.135,59 92,03%

Subtotal corrientes 2.088.413,10 2.015.873,77 96,53% 2.032.531,56 1.960.394,85 96,45% 2.059.969,56 1.944.280,69 94,38%6. Inversiones reales 10.000,00 9.955,66 99,56% 36.274,20 36.055,48 99,40% 42.739,85 42.482,45 99,40%

7. Transferencias de capital 0,00 0,00 0,00% 0,00 0,00 0,00% 34.411,35 34.411,35 0,00%

8. Activos financieros 4.278,23 3.605,94 84,29% 2.501,00 2.403,94 96,12% 3.756,64 3.659,58 97,42%

9. Pasivos financieros 40.000,00 40.000,00 100,00% 40.000,00 40.000,00 100,00% 220.000,00 220.000,00 100,00%

Subtotal capital 54.278,23 53.561,60 98,68% 78.775,20 78.459,42 99,60% 300.907,84 300.553,38 99,88%TOTAL 2.142.691,33 2.069.435,37 96,58% 2.111.306,76 2.038.854,27 96,57% 2.360.877,40 2.244.834,07 95,08%

INGRESOS PRESUPUESTARIOSPrevisiones Definitivas


Netos%



Netos%



Netos%

1. Impuestos directos 0,00 0,00 0,00% 0,00 0,00 0,00% 0,00 0,00 0,00%

2. Impuestos indirectos 0,00 0,00 0,00% 0,00 0,00 0,00% 0,00 0,00 0,00%

3. Tasas y otros ingresos 577.051,10 489.844,82 84,89% 539.000,00 464.219,76 86,13% 498.400,00 449.709,05 90,23%


5. Ingresos patrimoniales 5.350,00 45,03 0,84% 7.793,76 13.511,48 173,36% 7.793,76 5.715,76 73,34%

Subtotal corrientes 2.140.913,10 2.050.557,85 95,78% 2.111.305,76 2.032.833,48 96,28% 2.325.209,41 2.237.612,88 96,23%6. Enajenación inversiones reales 0,00 0,00 0,00% 0,00 0,00 0,00% 0,00 0,00 0,00%

7. Transferencias de capital 0,00 0,00 0,00% 0,00 0,00 0,00% 0,00 0,00 0,00%

8. Activos financieros 1.778,23 3.571,61 200,85% 1,00 2.610,01 261001,00% 35.667,99 2.603,55 7,30%

9. Pasivos financieros 0,00 0,00 0,00% 0,00 0,00 0,00% 0,00 0,00 0,00%

Subtotal capital 1.778,23 3.571,61 200,85% 1,00 2.610,01 261001,00% 35.667,99 2.603,55 7,30%TOTAL 2.142.691,33 2.054.129,46 95,87% 2.111.306,76 2.035.443,49 96,41% 2.360.877,40 2.240.216,43 94,89%

2014 20152013

LIQUIDACIÓN 2015 - RESUMEN POR CAPÍTULOS - O.A.L. PATRONATO MUNICIPAL DE DEPORTES

2013 2014 2015


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- Resultado Presupuestario:

El Resultado Presupuestario, de conformidad con lo dispuesto en el artículo 90 del R.D.

500/90 y Reglas 345 y 346 de la Instrucción de Contabilidad pone de manifiesto el resultado

obtenido en el ejercicio por diferencia entre los derechos reconocidos netos y las obligaciones

reconocidas netas durante el mismo, ajustado con arreglo a lo que se establece en el Capítulo

XIII del Título III de la Instrucción de Contabilidad para la Administración Local, es decir

ajustando el resultado, en función de las desviaciones de financiación derivadas de Gastos con

Financiación Afectada, y de los créditos gastados correspondientes a modificaciones

presupuestarias que hayan sido financiadas con Remanente Líquido de Tesorería

2013 2014 2015

1 Derechos reconocidos (+) 36.175.845,31 42.810.806,14 38.290.586,51

2 Obligaciones reconocidas (-) 34.373.959,80 36.616.406,83 35.195.146,05

3 Resultado Presupuestario (1-2) 1.801.885,51 6.194.399,31 3.095.440,46

4 Desviaciones positivas de financiación (-) 1.249.613,06 4.306.754,06 920.782,04

5 Desviaciones negativas de financiación (+) 707.164,06 1.182.702,76 187.971,66

6 Gastos financiados con Remanente líquido Tesorería (+) 0,00 0,00 1.089.327,44

8 Resultado Presupuestario ajustado (3-4+5+6+7) 1.259.436,51 3.070.348,01 3.451.957,52

RESULTADO PRESUPUESTARIO. AYUNTAMIENTO

2013 2014 2015

1 Derechos reconocidos (+) 2.054.129,46 2.035.443,49 2.240.216,43

2 Obligaciones reconocidas (-) 2.069.435,37 2.038.854,27 2.244.834,07

3 Resultado Presupuestario (1-2) -15.305,91 -3.410,78 -4.617,64

4 Desviaciones positivas de financiación (-) 0,00 0,00 0,00

5 Desviaciones negativas de financiación (+) 0,00 0,00 0,00

6 Gastos financiados con Remanente líquido de Tesorería (+) 0,00 0,00 34.411,35

8 Resultado Presupuestario ajustado (3-4+5+6+7) -15.305,91 -3.410,78 29.793,71

RESULTADO PRESUPUESTARIO. OAL PATRONATO DEPORTES

Del Resultado Presupuestario tanto del Ayuntamiento como del OAL de Deportes es positivo


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- Remanente de Tesorería:

2013 2014 2015

1 Derechos pendientes de cobro (+) 7.107.137,98 5.004.232,24 3.972.275,23

2 Obligaciones pendientes de pago (-) 10.419.558,82 5.101.279,41 3.828.053,56

3 Fondos líquidos a fin de ejercicio (+) 3.920.243,50 6.349.170,18 8.936.172,23

4 Partidas pendientes de aplicación -508,41

5 Remanente de Tesorería (1-2+3+4) 607.822,66 6.252.123,01 9.079.885,49

6 Saldo de dudos cobro (-) 1.833.654,80 1.449.735,16 1.246.832,65

7 Exceso de financiación afectada (-) 1.353.803,00 1.050.604,81 1.376.141,84

8 Remanente de Tesorería para gastos generales (4-5-6) -2.579.635,14 3.751.783,04 6.456.911,00

REMANENTE DE TESORERÍAAYUNTAMIENTO

El artículo 191.2 del Real Decreto Legislativo 2/2004, de 5 de marzo, por el que se

aprueba el Texto Refundido de la Ley Reguladora de las Haciendas Locales señala que el

Remanente de Tesorería está configurado por las obligaciones reconocidas y liquidadas no

satisfechas el último día del ejercicio, los derechos pendientes de cobro y los fondos líquidos a

31 de diciembre.

La parte positiva del Remanente de Tesorería está compuesta por los fondos líquidos de

tesorería, formados por los fondos de caja y entidades bancarias, más otros excedentes

temporales de tesorería y por los derechos pendientes de cobro al final del ejercicio, formados

por los procedentes del presupuesto corriente de ingresos y de presupuestos cerrados, de

operaciones comerciales en el caso en el que existan Organismos Autónomos no

administrativos, de recursos de otros entes públicos en el caso de que se gestionen, liquiden y

recauden recursos por otros entes públicos y de otras operaciones no presupuestarias. Además

los derechos pendientes de cobro se minoran por los denominados derechos de dudoso cobro

que se han estimado para el ejercicio 2015 siguiendo el siguiente criterio para los Capitulo 1, 2

y 3 del Estado de Ingresos según su antigüedad, en aplicación de lo establecido en la Base de

Ejecución de lo Presupuesto:

Antigüedad superior al 31/12/2010* .... 100%

2011 ........................................................ 90%

2012 ........................................................ 85%

2013 ........................................................ 70%

2014…………………………………….40%

2015……………………………………..25%

(*) Deducidos los ingresos afectados, que dan como resultado una desviación de financiación

positiva y que ya resta del Remanente de Tesorería por dicho concepto.

La dotación de derechos de dudoso cobro teniendo en cuenta todo lo anterior, se ha

cifrado en 1.246.832,65 euros

Por otra parte, para la dotación de dudoso cobro también se ha tenido en cuenta lo

establecido en el Artículo 193 bis1 introducido por el número Uno del artículo segundo de la

1 Artículo 193 bis Derechos de difícil o imposible recaudación


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Ley 27/2013, 27 diciembre, de racionalización y sostenibilidad de la Administración Local, y se

ha comprobado que la dotación realizada cumple con los límites señalados ( Anexo I), siguiendo

la interpretación del Subdirección General de Estudios y Financiación de las EE.LL.

Secretaría General de Coordinación Autonómica y Local del Ministerio de Hacienda y

Administraciones Públicas

“La aplicación del art. 193 bis del TRLRHL introducido por el Artículo Segundo. Uno de la Ley

27/2013, de 27 de diciembre, de racionalización y sostenibilidad financiera se realizará

dotando el dudoso cobro en la liquidación presupuestaria correspondiente sobre los derechos

liquidados y por tanto, reconocidos, con independencia de la naturaleza económica del ingreso

(es decir, por todos los capítulos de ingresos), a excepción de aquellos derechos pendientes de

cobro de otras administraciones públicas y de aquellos que se encuentren garantizados, ya que

esos ingresos se van a cobrar en todo caso y por tanto no son de difícil o imposible

recaudación.”

Así, la parte negativa del Remanente de Tesorería está formada por las obligaciones de

pago procedentes del presupuesto corriente de gastos y de presupuestos cerrados, de

operaciones comerciales en el caso en el que existan Organismos Autónomos no

administrativos, y de operaciones no presupuestarias, una vez deducidos lo pagos pendientes de

aplicación según la Regla 351 de la Instrucción de Contabilidad.

En este apartado también es importante destacar las desviaciones de financiación

acumuladas de carácter negativo, aunque no se tienen en cuenta para el cálculo del Remanente

de Tesorería para gastos generales. El importe total de las desviaciones de financiación

acumuladas negativas asciende a -646.827,33 euros y se corresponde a proyectos de gastos con

financiación afectada, en los que si bien se ha ejecutado el gasto, la financiación prevista no se

ha materializado a fecha 31 de diciembre de 2015. Esta magnitud ha descendido, respecto a la

del año anterior que ascendía a -1.046.449,31 euros, por la reducción en cerca de 500.000 euros

de la desviación de financiación del proyecto de “rehabilitación del edificio C/Lillo Juan” y el

aumento en unos 92.000 euros del proyecto de adecuación de la zona verde en Bº del Tubo.

Entre las desviaciones de financiación acumuladas negativas destaca por su importe la

siguiente:

- Rehabilitación edificio c/ Lillo Juan, 123-127 con un importe de 444.797,94 euros,

pendiente de ingreso la correspondiente subvención por parte de la Consellería a 31 de

diciembre de 2015.

Las Entidades Locales deberán informar al Ministerio de Hacienda y Administraciones Públicas

y a su Pleno, u órgano equivalente, del resultado de la aplicación de los criterios determinantes de los

derechos de difícil o imposible recaudación con los siguientes límites mínimos:

a) Los derechos pendientes de cobro liquidados dentro de los presupuestos de los dos ejercicios

anteriores al que corresponde la liquidación, se minorarán, como mínimo, en un 25 por ciento. b) Los derechos pendientes de cobro liquidados dentro de los presupuestos del ejercicio tercero

anterior al que corresponde la liquidación, se minorarán, como mínimo, en un 50 por ciento. c) Los derechos pendientes de cobro liquidados dentro de los presupuestos de los ejercicios

cuarto a quinto anteriores al que corresponde la liquidación, se minorarán, como mínimo, en un

75 por ciento. d) Los derechos pendientes de cobro liquidados dentro de los presupuestos de los restantes

ejercicios anteriores al que corresponde la liquidación, se minorarán en un 100 por ciento.


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2013 2014 2015

1 Derechos pendientes de cobro (+) -39,70 11.452,96 18.150,90

2 Obligaciones pendientes de pago (-) 69.346,47 48.602,62 47.093,74

3 Fondos líquidos a fin de ejercicio (+) 238.807,53 203.537,20 188.522,07

4 Partidas pendientes de aplicación 0,00 0,00 650,99

5 Remanente de Tesorería (1-2+3+4) 169.421,36 166.387,54 160.230,22

6 Saldo de dudos cobro (-) 0,00 0,00 0,00

7 Exceso de financiación afectada (-) 0,00 0,00 0,00

8 Remanente de Tesorería para gastos generales (4-5-6) 169.421,36 166.387,54 160.230,22

REMANENTE DE TESORERÍAO.A.L. PATRONATO MUNICIPAL DE DEPORTES

En el Organismo Autónomo el Remanente de Tesorería es positivo y está cifrado en 160.230,22

euros, manteniendo un importe similar al de los ejercicios anteriores.

- Acreedores por operaciones pendientes de aplicar al Presupuesto (413)

El importe de la cuenta (413) “Acreedores por operaciones pendientes de aplicar al

Presupuesto” a 31 de diciembre de 2015, en el caso del Ayuntamiento de San Vicente, asciende

a 870.734,12 euros. Este importe comparado con el del año anterior que ascendía a 305.119,91

euros, supone un aumento de 565.614,21 euros, y se debe fundamentalmente a la imputación en

a 31 de diciembre de 2015 en la cuenta (413.3) de las certificaciones de obra correspondientes al

mes de diciembre y que por tanto, no ha sido posible tramitar en dicho ejercicio por importe de

431.638,49 euros.

En el Organismo Autónomo del Patronato de Deportes el importe de la cuenta (413)

“Acreedores por operaciones pendientes de aplicar al Presupuesto” es de 40.422,58 euros.

- Remanentes de crédito:

2013 2014 2015 2013 2014 2015

REMANENTES COMPROMETIDOS

204.365,67 301.554,70 3.029.598,01 23.534,83 15.004,06 21.249,68

REMANENTES NO COMPROMETIDOS

2.593.867,90 1.708.500,70 3.372.220,80 49.721,13 57.448,43 64.959,12

TOTALES 2.798.233,57 2.010.055,40 6.401.818,81 73.255,96 72.452,49 86.208,80

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- Ahorro neto del Ayuntamiento de San Vicente del Raspeig , nivel de endeudamiento y deuda viva total:

AHORRO NETOCONCEPTOS IMPORTE

+ Ingresos corrientes deducidos ingresos afectados 37.582.320,14 €

+ Derechos reconocidos netos Cap. I,II,III, IV y V……….. 37.608.611,61 €

(-) -26.291,47 €

(- )Gastos corrientes excluidos gastos financieros..( Capítulos I, II Y IV)..........................30.418.925,92 €

+ Obligaciones reconocidas de gastos corrientes financiados con RLT 245.152,26 €

AHORRO BRUTO ................................................................................ 7.408.546,48 €

(- )Anualidad teórica (incluidas las operaciones con garantía hipotecaria)..................... 1.609.397,92 €

+ Anualidad teórica operaciones de crédito a largo plazo 1.609.397,92 €

AHORRO NETO (incluidas las operaciones con garantía hipotecaria)................... 5.799.148,56 €

+ Anualidad teórica de las operaciones con garantía hipotecaria.................... 0,00 €

AHORRO NETO LEGAL....................................................... 5.799.148,56 €

Descuento de Cuotas urbanización, contribuciones

especiales, aprovechamientos urbanísticos y otros ingresos

corrientes afectos a gastos de

inversión…………………………..

El ahorro neto legal, calculado conforme al artículo 53 Real Decreto Legislativo 2/2004,

de 5 de marzo, por el que se aprueba el Texto Refundido de la Ley Reguladora de las Haciendas

Locales, arroja una cifra positiva que asciende a 5.799.148,56 euros.

En cuanto al importe de la deuda viva a 31 de diciembre de 2015 y la previsión a

31/12/2016, los datos serían los siguientes:

Ops. Tesorería Inversiones TOTAL

AYUNTAMIENTO 24.209.513,64 € 8.640.537,86 € 8.640.537,86 € 1.737.418,98 € 6.903.118,88 €

OOAA DEPORTES 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 €

RESTO 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 €

SUBTOTAL 24.209.513,64 € 0,00 € 8.640.537,86 € 8.640.537,86 € 1.737.418,98 € 6.903.118,88 €

Devolución PIE 2009 2.954.293,30 € 590.858,74 € 590.858,74 € 0,00 €

Devolución PIE 2013 356.782,46 € 97.745,53 € 97.745,53 € 0,00 €

TOTAL 27.520.589,40 € 0,00 € 8.640.537,86 € 9.329.142,13 € 2.426.023,25 € 6.903.118,88 €

Importe FormalizadoDENOMINACIÓN

Amortiz. Prevista 2016

Deuda viva prevista

31/12/2016

Deuda viva 31/12/2015

OPERACIONES DE CRÉDITO FORMALIZADAS POR EL AYUNTAMIENTO, OOAA Y ENTES DEPENDIENTES


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NIVEL DE ENDEUDAMIENTO

Ingresos corrientes consolidados (DR Capítulos I, II, III, IV, V)………………………………………………… 38.139.654,74 €

Ingresos corrientes Ayuntamiento ( con ajustes de consolidación) 35.633.772,00 €

Ingresos corrientes OAL Deportes 2.237.612,88 €

Ingresos corrientes EPE San Vicente Comunicación 268.269,86 €

Importe del capital vivo consolidado de las operaciones de deuda a largo plazo concertadas............... 8.640.537,86 €

Deuda viva Ayuntamiento (*) 8.640.537,86 €

Deuda viva OAL Deportes 0,00 €

Deuda viva EPE San Vicente Comunicación 0,00 €

Deuda viva Sociedad Urbanística S.L.U. 0,00 €

Importe del capital vivo de operaciones a corto plazo 0,00 €

Importe del capital vivo de las operaciones a concertar 0,00 €

TOTAL CAPITAL VIVO

NIVEL DE ENDEUDAMIENTO (%) ......................................... 22,65%

(*) sin incluir el importe pendiente de la PTE según DF trigésima primera Ley 17/2012 El importe de deuda viva a 31 de diciembre de 2015 asciende a 9.329.142,13 euros y la

previsión de esta magnitud a 31 de diciembre de 2016, desciende hasta 6.903.118,88 euros,

produciéndose una reducción de la deuda viva de 2.426.023,25 euros.

En cuanto al nivel de endeudamiento, para cuyo cálculo se ha excluido la devolución de

la participación en tributos del estado, derivada de las liquidaciones negativas de 2009 y 2013,

en aplicación de la Disposición Final trigésimo primera de la Ley 17/2012, se sitúa en el

22,65% .

B. Estado financiero de la entidad pública empresarial

El Presupuesto General del Ayuntamiento de San Vicente, está compuesto además de

por los de la propia entidad y su organismo autónomo, por el estado de ingresos y gastos de la

Entidad Pública Empresarial “San Vicente Comunicación”.

En cuanto a los estados financieros correspondientes a la Entidad Pública Empresarial

“San Vicente Comunicación”, presenta los siguientes datos traducidos a términos

presupuestarios:


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- Presupuesto de Ingresos:

2014 2015Capítulo 1 Impuestos directos

Capítulo 2 Impuestos indirectos

Capítulo 3 Tasas y otros ingresos 37.077,51 € 35.709,86 €

Capítulo 4 Transferencias corrientes 228.000,00 € 232.560,00 €

Capítulo 5 Ingresos patrimoniales 0,00 € 0,00 €

Capitulo 6 Enajenación inversiones

Capítulo 7 Transferencias de capital

Capítulo 8 Activos financieros

Capítulo 9 Pasivos financieros

265.077,51 € 268.269,86 €

E.P.E. SAN VICENTE COMUNICACIÓN

TOTAL INGRESOS

- Presupuesto de Gastos:

2014 2015Capítulo 1 Gastos de personal 194.109,64 € 229.527,92 €

Capítulo 2Gastos bienes corrientes y

servicios 55.422,25 € 54.226,90 €

Capítulo 3 Gastos financieros 57,81 € 36,92 €

Capítulo 4 Transferencias corrientes

Capítulo 6 Inversiones reales 3.240,00 € 1.598,53 €

Capítulo 7 Transferencias de capital

Capítulo 8 Activos financieros

Capítulo 9 Pasivos financieros

252.829,70 € 285.390,27 €

E.P.E SAN VICENTE COMUNICACIÓN

TOTAL GASTOS

De los estados financieros de la EPE “San Vicente Comunicación”, destaca el aumento

de los gastos en 2015 respecto al ejercicio anterior, motivado por el incremento del capítulo de

gastos de personal. Como consecuencia de ello, y dado que los ingresos no han experimentado

apenas crecimiento, el resultado del ejercicio 2015 es negativo.


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Y por último, los datos en términos de consolidación serían los siguientes:

2014 2015

Capítulo 1 Gastos de personal 13.192.976,34 14.231.553,49

Capítulo 2 Gastos corrientes 14.911.655,21 14.803.147,34

Capítulo 3 Gastos financieros 884.023,41 162.410,15

Capítulo 4 Transferencias corrientes 1.299.728,33 1.635.840,35

Capítulo 6 Inversiones reales 1.459.602,35 2.818.039,12

Capítulo 7 Transferencias de capital 349,56 34.660,39

Capítulo 8 Activos financieros 59.381,04 38.281,90

Capítulo 9 Pasivos financieros 3.123.795,93 2.026.598,04

34.931.512,17 35.750.530,78TOTAL GASTOS

ESTADO CONSOLIDACIÓN GASTOS

2014 2015

Capítulo 1 Impuestos directos 16.819.979,59 17.446.420,17

Capítulo 2 Impuestos indirectos 106.785,93 240.150,73

Capítulo 3 Tasas y otros ingresos 5.985.815,84 6.243.663,70

Capítulo 4 Transferencias corrientes 12.432.518,10 13.992.204,12

Capítulo 5 Ingresos patrimoniales 93.647,93 217.216,02

Capítulo 6 Enajenación inversiones 0,00 0,00

Capítulo 7 Transferencias de capital 1.222.606,60 588.896,25

Capítulo 8 Activos financieros 67.196,32 95.682,20

Capítulo 9 Pasivos financieros 0,00 0,00

36.728.550,31 38.824.233,19TOTAL INGRESOS

ESTADO CONSOLIDACIÓN INGRESOS

PROCEDIMIENTO DE APROBACIÓN

El procedimiento a seguir para la aprobación de la liquidación será el siguiente: 1. Corresponde al Presidente de la Entidad Local, previo informe de evaluación del

cumplimiento del Objetivo de Estabilidad Presupuestaria y del Informe de Intervención, la

aprobación de la liquidación del Presupuesto de la Entidad Local y de las liquidaciones de los

Presupuestos de los Organismos Autónomos de ella dependientes (artículo 90 del Real Decreto

500/1990, de 20 de abril).

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