Introdução à Modelagem(Aspectos Econômicos e Financeiros)

TECC - Economia de TIUFCG / CCT / DSCJ. Antão B. Mouraantao@dsc.ufcg.edu.br

Uso de modelos

• Modelo = uma representação simplificada da realidade e normalmente é construído para se avaliar o comportamento (identificação de problemas e propostas de solução) para um dado sistema– Usado também para comparação entre

sistemas• Usamos modelos para entender aspectos

de nosso cotidiano

Exemplos de modelos

• Planta imobiliária

– Linguagem entendida pelo arquiteto e pelo cliente

– Apenas detalhes relevantes são incluídos para simplificar o modelo (não é preciso indicar a cor de uma parede, mas apenas suas dimensões)

Exemplos de modelos

• Leis de Newton

– Solução matemática proposta para um problema

– Simplificam a realidade para propor teorias (mesmo sabendo que o atrito entre os corpos sempre existe, em algumas situações ele é considerado desprezível = “situação ideal”)

((

Princípio da Inércia

Exemplos de modelos

• Mapa de fluxo de trânsito numa rodovia

– Apenas as ruas e avenidas são relevantes; os detalhes que aparecem na realidade não precisam estar presentes no modelo

– Modelo que pode ser entendido por leigos e especialistas

Exemplos de modelos

• Ficha de cadastro de clientes

– Formato padrão a ser seguido para todos os clientes

– Simplifica a realidade (várias fichas de cadastro podem ser criadas, cada uma incluindo os detalhes relevantes para seu objetivo)

Exemplos de modelos• Contabilidade = modelo (simplificado,

resumido) para as atividades financeiras de uma empresa– Periodicamente, a empresa “faz contas” para

avaliar e informar o seu desempenho• Comunicação com “stakeholders”: diretoria,

funcionários, acionistas, investidores, governo, sociedade, ...

– Modelo (ou “formato de apresentar” as contas) pode variar em função do tipo de empresa

• Ex: “Simples”

Importância do uso de modelos

• Modelos servem de linguagem comum • Modelos podem também ajudar a identificar

problemas e falhas num processo (podem ser usados em qualquer ramo)– Ex: estudar o fluxo de trânsito ajuda a projetar

semáforos e cruzamentos– Contabilidade de uma empresa ajuda a identificar

dificuldades ou “boa gestão”

Importância do uso de modelos

• Modelos ajudam a simplificar problemas (foco)– Princípio da separação de domínios

• Diferentes visões do mesmo sistema– Ex: funcionamento do corpo humano

• A redução da complexidade diminui também os custos e o tempo de desenvolvimento de soluções de TI de suporte

Criação de modelo

• Cinco passos importantes:

1) Entender o sistema de interesse da análise

PROBLEMA

Criação de modelo

• Cinco passos importantes:

2) Separar os aspectos relevantes dos irrelevantes

ASPECTOS RELEVANTES

ASPECTOS IRRELEVANTESASPECTOS

IRRELEVANTES

Criação de modelo

• Cinco passos importantes:

3) Construir um modelo a partir dos aspectos relevantes

ASPECTOS RELEVANTES

MODELO

Criação de modelo

• Cinco passos importantes:

4) Delimitar o contexto da análise (acrescentar ao modelo, características ou condições a serem consideradas na solução)

• Resultado da empresa no “ano passado”

MODELO + Características

Criação de modelo

• Cinco passos importantes:

5) Desenvolver a solução (“resolver o modelo”)• Normalmente, tem-se o apoio de TI

MODELO + Características = Software

Observações importantes

A solução (do modelo) é usada então, para estudar o comportamento (desempenho) do sistema, para propor

mudanças (vantagens operacionais, competitivas, ..)

Para que o desempenho do sistema de interesse seja alterado (melhorado) – ou para que os problemas

possam ser resolvidos - normalmente, fazem-se mudanças nos processos do negócio (ou na maneira como a empresa faz as coisas – funcionamento interno e relacionamentos

com fornecedores e clientes)

Mais de um modelo

• Modelo serve para “comunicar”– “Arquitetura” no desenvolvimento de software

• Quando mais de uma pessoa modela um mesmo sistema, podem resultar vários modelos.

• Necessidade de “padronizar as respostas”, usando um modelo comum.– Ex: Normas e regras para a contabilidade

Modelo ($) de uma empresa

• Objetivo principal da maioria das empresas / instituições é “dar lucro”– Lucro deve resultar do cumprimento da missão da empresa

• Ex: “Desenvolver tecnologia de ponta para processamento de fotos estrelares, de fácil uso, de modo a ampliar o emprego de TI em empresas do setor aeroespacial”.

• “Lucro” é medida de desempenho de interesse• “Modelo padrão” é contabilidade (“accounting”) = retrato

financeiro tridimensional (“referente normalmente ao final do ano anterior”) – três relatórios:– Balanço: [ativo-passivo] = posição financeira (econômica)

atualizada• Ativo = soma de todos os bens• Passivo = soma das dívidas de curto- e longo- prazos

– Fluxo-de-caixa: aumento ou diminuição de dinheiro disponível– Demonstração do resultado: [receita – despesa] = ganhos

Contabilidade• Escrituração “inventada”

pelo Frei Paccioli (italiano; ~1500 AD)

– Confiabilidade vem de dois registros:

1. Origem do recurso2. Destino do recurso

• Atualmente, usam-se mesmos princípios + padrões estabelecidos (legais)

Impacto da TI na contabilidade

• Temos como identificar a contribuição de TI nos 3 relatórios básicos?

Demonstração do resultado do exercício

• Mede níveis do lucro (em certo ano=exercício)1. Lucro bruto = [Vendas – Custos dos produtos /

serviços vendidos]2. Lucro operacional = [Lucro Bruto – Despesas

Operacionais c/infra, admin ...]3. Lucro antes de impostos = [Lucro operacional

– juros pagos + juros recebidos]4. Lucro depois de impostos = [Lucro antes de

impostos – Impostos devidos]5. Lucro retido = [Lucro depois de impostos –

dividendos pagos aos acionistas]

Itens importantes para análise do resultado

1. Percentual do lucro bruto / vendas não deve cair!

– Interesse primário de émpresários, investidores e acionistas.

– Como a TI pode ajudar a aumentar vendas e reduzir os custos?

2. Percentual do lucro operacional indica eficiência da gestão

– Comparativo entre concorrentes– Como a TI pode ajudar?

Itens importantes para análise do resultado

3. Bottom Line (Lucro Retido) = ganho da empresa para crescer

– Melhor no caixa do que no estoque (menor liquidez)

Balanço• Época em que foi feito favorece a empresa?

– No final do verão, empresa de “roupa de praia” está com $ no banco e estoques baixos!

• Convenção é usar “custo histórico” (custo original)

• Balanço só mostra custos e não indica valor da empresa– Intangíveis como marca e patentes

Balanço• Ativo / passivo “circulante” exigível no curto-

prazo (em 12 meses vai se transformar em dinheiro)

• Ativo fixo = tangível, intangível e investimentos LP– Valores registrados depois de depreciação– Empresas intensivas em capital (Indústria) X

Serviços (Ativo Fixo baixo)• Cuidado do valor do estoque atribuído• Saúde financeira: ativo > passivo

Balanço x TI

• Como usar a TI para quebrar barreiras de sazonalidade (geográficas)?

• Como TI pode criar valores intangíveis como marca e patentes?

• Ativo “circulante” = dinheiro da empresa nas mãos dos outros– Como a TI ajuda a gerenciar / diminuir contas a receber?

Qual o ganho disto (face a exercícios anteriores?• Ex: Menor freqüência de empréstimos em bancos

• Como a TI pode baixar custos de estoque (JIT)?

Fluxo de caixa• O mais importante para o gerente

– Resultado do exercício mostra lucros, mas estes podem não ser cash

– Balanço mostra “grandes” fluxos, mas não se há cash disponível

– Pode ser verificado contra movimentação nos bancos

– Se negativo: cuidados com prazos para clientes e fornecedores, investimentos em ativos, estoque

• Complicações para empresa em expansão– Rever reservas?– Capitalização?

Avaliação de Desempenho x TI

• Análise de índices– Índice = divisão de um número por outro– Analisados regularmente ou ano-a-ano– Interesse geral em:

• Lucratividade (Lucro retido / Vendas, ...)• Eficiência (Ativo fixo, circulante ou total / Vendas

do produto mais vendido)• Endividamento (Passivo longo prazo / {[Ativo

circulante + Ativo fixo - Passivo circulante] + Passivo LP})

• Liquidez (Ativo circulante / Passivo circulante >>1)

Avaliação de Desempenho x TI• Como a TI pode ajudar a melhorar os

índices?– Lucratividade:

• redução de custos de vendas, produção e administrativos;

• compras mais eficientes; ...

• Como medir ganhos?• Caso: Portal de compras do Governo Federal (

www.comprasnet.gov.br)– movimenta R$ 40B / ano (em compras)– economizou R$ 500 M (2001, só no Min. do

Planejamento)• Cálculo “a posteriori” X Estimativa “a priori”

Avaliação de Desempenho

• Índices de interesse de investidores– ROI– NPV– IRR