LOJA ECUADOR 2013 - Universidad Nacional de Loja 1.… · UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA CARRERA...

I

zzz

UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA

CARRERA CONTABILIDAD Y AUDITORIA

MODALIDAD DE ESTUDIOS A DISTANCIA

“APLICACIÓN DE UN SISTEMA CONTABLE EN LA ferretería MULTICOLOR De la CIUDAD DE Zamora, periodo ENERO – MARZO de 2012”

AUTOR: Jiobo Rodrigo Macas Romero

DIRECTORA: Mg. Rosa Esthela Yaguana Salinas.

LOJA – ECUADOR

2013

TESIS PREVIO A OPTAR EL GRADO DE

INGENIERO EN CONTABILIDAD Y

AUDITORIA, CPA

IV

AGRADECIMIENTO

A Dios por ser la fuente de inspiración que me mantiene día a día y me permite ir

superando los obstáculos presentados, ayudándome a entender y a convertirlos

en enseñanza.

A la Universidad Nacional de Loja, por permitirme y darme la oportunidad de

formarme como un profesional para el servicio de la sociedad.

A todos los catedráticos que con sus enseñanzas me fueron forjando un camino

de conocimientos, para llegar a culminar mi carrera.

Un agradecimiento muy especial a mi directora de tesis Mg. Rosa Yaguana, por

su orientación y dirección acertada que me permitió desarrollar con éxito mi

trabajo de tesis.

Un agradecimiento muy formal a todos y cada uno de las personas que con su

consejo y ayuda colaboraron de alguna manera para el desarrollo del presente

trabajo.

GRACIAS A TODOS!!

JIOBO RODRIGO MACAS ROMERO

V

DEDICATORIA

A mis padres que aunque ya no se encuentran aquí y están en la gracia de Dios,

su deseo fue verme coronado con el éxito de mi carrera estudiantil, una

dedicatoria muy especial para ellos.

A mi familia que es la base fundamental de apoyo y superación constante.

JIOBO RODRIGO MACAS ROMERO

- 1 -

a. Título

“APLICACIÓN DE UN SISTEMA CONTABLE EN LA FERRETERÍA

“MULTICOLOR” DE LA CIUDAD DE ZAMORA, PERIODO ENERO – MARZO DE

2012”

- 2 -

b. Resumen en Castellano y Traducido al Inglés

El presente tema de tesis, denominado “APLICACIÓN DE UN SISTEMA

CONTABLE EN LA FERRETERÍA MULTICOLOR DE LA CIUDAD DE ZAMORA

PERÍODO ENERO – MARZO DE 2012” es un trabajo que viene a representar el

fruto del desarrollo de la investigación de los factores que afectaban al normal

desenvolvimiento de las actividades diarias de la empresa y a su vez se presenta

como una herramienta a la gestión empresarial, facilitando a la gerencia la toma

de decisiones oportunas, eficientes y acordes a la situación económica real.

Este trabajo está encaminado a dar solución a los inconvenientes encontrados en

la ferretería Multicolor, mismos que estaban frenando el crecimiento comercial del

negocio no permitiendo proyectarse satisfactoriamente en su entorno y en función

del servicio que presta, razón por la cual se cumplieron los objetivos de manera

inmediata, y en base a éstos, se fue desarrollando la investigación para culminar

exitosamente con la obtención de los resultados financieros que determinan las

operaciones, desde el reconocimiento hasta la generación de los mismos,

demostrando así la importancia que tiene la aplicación del sistema contable en el

cumplimiento de las actividades diarias de la empresa generando seguridad y

confianza para tomar las debidas decisiones por parte de la gerencia.

Cabe recalcar que se puede definir como los movimientos contables se ven

claramente reflejados a través de éste sistema, que informa monetariamente las

transacciones efectuadas por el ente durante el periodo contable propuesto; por

lo que es conveniente continuar aplicando este sistema debido a las ventajas

comprobadas que representa para la empresa como: control de productos en

existencia, conocimiento del flujo del efectivo, alternativas de endeudamiento,

entre otros.

- 3 -

b.Summary

This thesis topic, called "APPLICATION OF ACCOUNTING SYSTEM IN THE

HARDWARE CITY MULTICOLOR ZAMORA JANUARY - MARCH 2012" is a work

that comes to represent the result of the development of research on factors

affecting the normal development of the daily activities of the company and in turn

is presented as a business management tool, providing the principal decision

making timely, efficient, and consistent with the actual economic situation.

This work is aimed at solving the problems encountered in hardware Multicolor,

same as were slowing trade growth projected not allowing business successfully in

their environment and in terms of the service provided, why specifically raised the

objectives to meet immediately, is based on these, which developed the research

to complete successfully obtaining financial results that determine the operations

from recognition to generating them, thus demonstrating the importance the

application of the accounting system in compliance with the daily activities of the

company creating certainty and confidence to make the necessary decisions on

the part of management.

Noteworthy that can be defined as the accounting transactions are clearly

reflected through this system, monetary reporting transactions by the entity during

the reporting period proposed, and it is appropriate to continue using this system

due to the proven advantages that represents for the company as control of

products in stock, cash flow knowledge, borrowing alternatives, among others.

- 4 -

c. Introducción

La ferretería “Multicolor” es una empresa dedicada a la comercialización de

artículos de ferretería en general, siendo su creación en el año de 1997

ofreciendo un servicio de abasto a todos los artesanos de la ciudad de Zamora, se

encuentra ubicada en la calle Av. Del Maestro entre las calles Capitán Yoo y Av.

Héroes de Paquisha. La empresa es de propiedad de la Srta. Nancy Judith Ortiz

Esparza como gerente-propietaria dedicada a la administración de la misma, el

RUC. Con el que se encuentra registrada en el SRI es el 1900279538001; cuenta

con todos los permisos legales pertinentes.

Considerando que la contabilidad es la base sobre la cual se fundamentan las

decisiones gerenciales y financieras, resulto interesante la realización y

aplicación del proceso contable, mismo que permitió llevar en forma técnica y

profesional los procesos contables hasta la emisión de los Estados Financieros.

Cabe resaltar que la aplicación del sistema contable es de gran importancia ya

que su propósito fundamental es la de contribuir al buen manejo y registro de las

cuentas, que permiten tener una planificación de trabajo, así como desarrollo y

conocimiento de todos los procedimientos contables que conllevan a establecer

los resultados económicos, facilitando de esa manera establecer las causas y

efectos de las operaciones de la empresa, dando la solución a los problemas

generales que plantea la actividad contable y a su vez proveer una herramienta

de información útil para la debida toma de decisiones financieras que generen

consecuencias económicas.

La presente investigación surge como un aporte para mejorar las condiciones en

la que se encontraba la empresa “MULTICOLOR” debido a la visita y entrevista

previa se constató y visualizo un desconocimiento general por parte de la

propietaria – gerente de los ordenamientos básicos que conlleva un sistema

- 5 -

contable los mismos que al ser aplicados le permitieron optimizar tiempo,

espacio, rendimiento y funcionabilidad a esta empresa.

Éste trabajo está estructurado de acuerdo a las normas reglamentarias vigentes y

se inicia con el TÍTULO, que viene a representar el tema esencial ; RESUMEN

EN CASTELLANO Y TRADUCIDO AL INGLES, enfoca la justificación y el

cumplimiento de los objetivos planteados; INTRODUCCIÓN, es la descripción de

la estructura he importancia general de la tesis; REVISIÓN DE LITERATURA,

que incluye la recopilación de toda la información necesaria y relevante para

desarrollar el tema de investigación; MATERIALES Y MÉTODOS, detalla en

forma precisa como se aplicó el proceso y desarrollo de este tema;

RESULTADOS, es la presentación de los productos que se obtienen al alcanzar

los objetivos; DISCUCIÓN, son las respuestas claras obtenidas de los objetivos

del trabajo investigativo, contrastando los resultados obtenidos con los resultados

esperados, CONCLUSIONES, son los resultados concretos que se han obtenido

dentro de la investigación; RECOMENDACIONES, son aseveraciones veraces de

los puntos sobresalientes que se debe tener muy en cuenta en el trabajo aplicado;

BIBLIOGRAFÍA, es el listado de todas las fuentes de información consultada para

la información y ejecución de la investigación planteada; ANEXOS, contienen la

información adicional relevante que permite verificar y confirmar la información

presentada en esté trabajo.

- 6 -

d. Revisión de literatura

CONTABILIDAD

La contabilidad es un instrumento útil para controlar los bienes materiales e

inmateriales puestos a disposición del negocio, de las actividades profesionales,

etc. Pero además porque se ha insertado en el sistema de información en cuya

base se puede tomar decisiones oportunas con enormes posibilidades de éxito,

por lo tanto el ámbito natural en el que se aplica la contabilidad es en el negocio

es decir la empresa, pues en la empresa se realizan cotidianamente una serie de

actos de muy diversa naturaleza, encaminados todos ellos a la consecución de

los fines empresariales. La dirección de la empresa necesita tener conocimiento

de cada uno de estos actos, de su importancia y grado de realización con el

objeto de poder planificar.

La contabilidad es una técnica que se ocupa de registrar, clasificar y resumir las

operaciones mercantiles de un negocio con el fin de interpretar sus resultados.

Por consiguiente, los gerentes o directores a través de la contabilidad podrán

orientarse sobre el curso que siguen sus negocios mediante datos contables y

estadísticos. Estos datos permiten conocer la estabilidad y solvencia de la

empresa, la corriente de cobros y pagos, las tendencias de las ventas, costos y

gastos generales, entre otros. De manera que se pueda conocer la capacidad

financiera de la empresa.

Importancia

La importancia se fundamenta en que la contabilidad proporciona información

confiable y oportuna a las personas interesadas en conocer sus resultados y la

situación financiera de un ente económico, brindando el apoyo para la toma de

decisiones más acertadas.

- 7 -

El objetivo principal de la contabilidad es determinar la situación financiera del

negocio al final de un periodo contable y establecer el resultado en cuanto a

ganancias o pérdidas obtenidas en un periodo determinado.

Contabilidad Comercial

Es una técnica que se encarga de la compra y venta de mercaderías que se

destinan para la venta, además de agregarles un valor adicional que represente

ganancias para la empresa.

Contabilidad Gubernamental.

Es aquella que registra, clasifica, controla, analiza e interpreta todos los hechos

económicos de las entidades de derecho público, en la cual se resumen todas las

actividades del país, incluyendo sus ingresos y sus gastos y a la vez permite

tomar decisiones en materia fiscal, presupuestaria, administrativa, económica y

financiera; el registro de la Contabilidad Gubernamental está basada en la partida

doble y el principio general indica que tiene continuidad en el tiempo.

Contabilidad de Costos

Tiene aplicación en el sector industrial, de servicios y de extracción mineral,

registra de manera técnica los procedimientos y operaciones que determinan el

costo, producción, administración y financiamiento de los productos terminados,

la contabilidad de Costos utiliza tres tipos de inventarios: Inventario de Materia

Prima, Inventario de productos en proceso, Inventario de productos terminados.

Contabilidad Administrativa

Es aquella que proporciona informes basándose especialmente en la técnica

contable, que ayuda a la administración a formular políticas y estrategias de las

funciones de una empresa; se ocupa de la comparación cuantitativa de lo

realizado con lo planeado.

- 8 -

Contabilidad Agropecuaria

Es la encargada de registrar todas las actividades de las empresas dedicadas a

la agricultura o ganadería, la contabilidad agropecuaria es el centro que recoge la

información confiable que involucra al proceso de la producción, estableciendo

adecuados controles y reuniendo una adecuada información que sirva para la

toma de decisiones.

Contabilidad Hotelera

La contabilidad hotelera es la encargada de recopilar, registrar, clasificar, resumir

y analizar la información expresada en términos monetarios, sobre las

operaciones mercantiles del hotel. Está relacionada con el campo turístico ya que

registra y controla todas las operaciones de estos establecimientos.

Contabilidad de Servicios

Registra todas las operaciones dedicadas a la venta y prestación de servicios, o a

la venta de capacidad profesional como es el caso de instituciones educativas,

hospitalarias, clínicas, etc.

Contabilidad Bancaria

Es aquella que tiene relación con la prestación de servicios monetarios y registra

todas las operaciones de cuentas en depósitos o retiros de dinero que realizan

los clientes. Ya sea de cuentas corrientes o de ahorros, también registran los

créditos, giros tanto al interior como al exterior, así como otros servicios

bancarios; actividades propias de las instituciones del sistema financiero.

Según Guajardo Gerardo1 el propósito básico de la contabilidad es proveer

información financiera acerca de una entidad económica, para facilitar la toma de

1GUAJARDO, Gerardo. Contabilidad y Finanzas. Cuarta Edición, año 2007.

- 9 -

decisiones a los diferentes usuarios (accionistas, acreedores, inversionistas,

clientes, empleados y público en general)

Principios Contables

Los principios contables se refieren a conceptos básicos o conjuntos de

proposiciones directrices a las que debe subordinarse todo desarrollo posterior.

Su misión es la de establecer delimitaciones en los entes económicos, las bases

de la cuantificación de las operaciones y la presentación de la información

financiera.

Procedimientos contables

Dentro del ciclo de operaciones de una empresa, los procedimientos contables se

definen como todos aquellos procesos, secuencias de pasos e instructivos que se

utilizan para el registro de las transacciones u operaciones que realiza la empresa

en los libros de contabilidad. “El mantenimiento de los registros conforma un

proceso en extremo importante, toda vez que el desarrollo eficiente de las otras

actividades contable depende en alto grado, de la exactitud e integridad de los

registros de la contabilidad”2

PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GENERALMENTE ACEPTADOS (PCGA)

Los principios de contabilidad Generalmente Aceptados, son conceptos y normas

básicas que establecen la delimitación e identificación del ente económico, entre

las más importantes anotaremos:

2VILLASMIL, Jonathan./htpp://www.monografias.com/trabajos/procedimientoscontables.

- 10 -

Principio de la consistencia.- Conforme a este principio, se parte del

supuesto, de que una empresa tiene una personalidad jurídica distinta a los

de los miembros que la integran. La empresa es un ente jurídico.

Equidad.- Los estados financieros deben prepararse de tal modo que

reflejen con equidad, los distintos intereses en juego en una empresa dada.

Ente.- El ente contable lo constituye la empresa. El concepto de ente es

distinto del de persona ya que una misma persona puede producir estados

financieros de varios entes de su propiedad.

Bienes Económicos.- Los estados financieros se refieren siempre a

bienes económicos, es decir bienes materiales e inmateriales que posean

valor económico y por ende susceptibles de ser valuados en términos

monetarios. La contabilidad versará sobre los bienes, derechos y

obligaciones de la empresa y no sobre las correspondientes a sus

propietarios.

Moneda de curso legal.- La unidad monetaria de medida para la

contabilidad y para la información financiera, en la República del Ecuador

es el Dólar.

Empresa en marcha.- Los estados financieros pertenecen a una empresa

en marcha, salvo indicación expresa que indique lo contrario.

Valuación al costo.- Significa afirmar que en caso de no existir una

circunstancia especial que justifique la aplicación de otro criterio, debe

prevalecer el de costo como concepto básico de valuación.

Ejercicio o período contable.- Es necesario medir el resultado de

gestión de tiempo en tiempo por lo que un periodo contable comprende

desde el 1 de enero al 31 de diciembre de cada año.

- 11 -

Devengado.- Las variaciones patrimoniales que deben considerarse para

establecer el resultado económico son las que competen a un ejercicio sin

entrar a considerar si se han cobrado o pagado.

Objetividad.- Los cambios en activos, pasivos y en la expresión contable

del patrimonio neto, deben reconocerse formalmente en los registros

contables, tan pronto como sea posible medirlos objetivamente y expresar

esa medida en moneda de cuenta.

Realización.- Los resultados económicos solo deben computarse cuando

sean realizados, o sea cuando la operación que los origina queda

perfeccionada desde el punto de vista de la legislación o prácticas

comerciales aplicables.

Unidad y Universalidad del sistema.- En un ente contable existirá un solo

sistema contable, integral y comprensivo.

Uniformidad.- Los principios generales, cuando fuere aplicable, y las

normas particulares utilizadas para preparar los estados financieros de un

determinado ente deben ser aplicados uniformemente.

Exposición.- Los estados financieros deben contener toda la información y

discriminación básica y adicional que sea necesaria para una adecuada

interpretación de la situación financiera y de los resultados económicos del

ente a que se refieren.

NORMAS ECUATORIANAS DE CONTABILIDAD (NEC)

La Federación Ecuatoriana de contadores adopto los conceptos básicos de las

normas Internacionales de contabilidad emitidas por la federación mundial de

contadores y las adaptó a las necesidades del país. Para lo cual se emitieron las

Normas Ecuatorianas de Contabilidad, con lo que se dio un gran paso en la

- 12 -

modernización de la profesión contable, al unificar el criterio profesional y

asegurar una mejor presentación de los estados financieros.

Estas normas son aplicables para la presentación de los estados financieros de

todas las compañías sujetas a su control y vigilancia.

NORMAS INTERNACIONALES DE CONTABILIDAD (NIC)

Las Normas Internacionales de Contabilidad NIC como se las conoce

popularmente, son un conjunto de normas o leyes que establecen la información

que debe presentarse en los estados financieros y la forma en que esta

información debe presentarse, en dichos estados.

Son normas de alta calidad orientadas al inversor.

Para nuestra aplicación utilizaremos las siguientes que han sido adoptadas por

las Normas Ecuatorianas de Contabilidad NEC, así:

NIC 01

Presentación de Estados Financieros

Adoptada en la NEC 1

Objetivo.-Establecer las bases para la presentación de los estados financieros

con propósito de información general, a fin de que se puedan comparar los

estados financieros de la misma entidad en periodos anteriores como con otros

estados financieros de otras entidades diferentes.

Alcance.- Esta norma se aplicará a todo tipo de estados financieros con propósito

de información general, que sean elaborados y presentados conforme a las

normas internacionales de información (NIFF).

NIC 02

Inventarios

- 13 -

Adoptada en la NEC 11

Objetivo.- Suministrar una guía práctica para la determinación de las existencias,

así como para el posterior reconocimiento como un gasto del ejercicio.

Alcance.- Esta norma será de aplicación a todas las existencias, excepto a:

La obra en curso, proveniente de contratos de construcción, incluyendo los

contratos de servicio directamente relacionados.

Los instrumentos financieros

Los activos biológicos relacionados con la actividad agrícola y productos

agropecuarios.

NIC 07

Estado de Flujo del Efectivo

Adoptado en el NEC 03

Objetivo.-Suministrar a los usuarios las bases para evaluar la capacidad que

tiene la empresa para generar efectivo y equivalentes al efectivo, así como sus

necesidades de liquidez.

Alcance.-Da los requisitos para confeccionar un estado de flujo del efectivo, y

deben presentarlo como parte integrante de sus estados financieros para cada

ejercicio.

NIC 8

Errores Fundamentales, Cambios en Estimaciones y Políticas Contables.


Objetivo.-De esta norma es prescribir los criterios para seleccionar y modificar las

políticas contables, así como el tratamiento contable y la información a revelar

acerca de los cambios en las políticas contables, de las modificaciones en las

estimaciones contables y de la corrección de errores.

- 14 -

Alcance.-Esta norma se aplicará en la selección y aplicación de las políticas

contables, así como en la contabilización de los cambios en éstas y en las

estimaciones contables y en la corrección de errores de ejercicios anteriores.

NIC 10

Contingencias y Sucesos que Ocurren Después de la Fecha de Balance


Objetivo.-Es prescribir cuando una entidad ajustará los estados financieros por

hechos posteriores a la fecha del balance y las revelaciones que la identidad

debe efectuar respecto a la fecha en que los estados financieros han sido

formulados o autorizados para su divulgación, así como respecto a los hechos

posteriores a la fecha del balance.

Alcance.-Será aplicable en la contabilización y en la información a revelar

correspondiente a las fechas posteriores a la fecha del balance.

NIC 16

Propiedad, planta y equipo

Adoptada en las NEC 12 y 13

Objetivo.- Principal de esta norma es prescribir como deben ser registrados por

su costo las propiedades y a la vez el importe depreciable de un activo.

Alcance.- Esta norma será aplicable a todos los activos depreciables

exceptuando los de:

Bosques y recursos naturales renovables similares.

Gastos de exploración y extracción de minerales, petróleo, gas natural y

recursos no renovables similares.

Gastos de investigación y desarrollo.

Crédito mercantil.

- 15 -

NIC 18

Ingresos

Adoptada en el NEC 09

Objetivos.-Establecer el tratamiento contable de los ingresos ordinarios que

surgen de ciertos tipos de transacciones y otros eventos.

Alcance.- Esta norma se aplicará al contabilizar los ingresos ordinarios

procedentes de las siguientes transacciones y sucesos:

La venta de productos

La prestación de servicios

El uso, por parte de terceros de activos de la empresa que produzcan

intereses, regalías y dividendos

SISTEMA CONTABLE

El sistema contable no es más que una estructura organizada capaz de recoger

las informaciones que se generan en una empresa en un período determinado y

que presentados a la gerencia le permitirán a la misma la toma de decisiones

financieras.

SISTEMA DE CONTROL DE LA CUENTA MERCADERÍAS

Utiliza diversas actividades y técnicas para mantener la cantidad de productos a

nivel deseado de tal manera que no pueda existir déficit o sobrante; existen dos

sistemas de control de mercadería y son:

SISTEMA DE CUENTA PERMANENTE O INVENTARIO PERPETUO

“Este sistema se caracteriza por la actualización continua de los inventarios, de allí su

nombre de sistema de inventario permanente”3.

3HARGADON, Bernard Y MUNERA, Armando. Principios de Contabilidad. Tercera edición. Año 2007. Pág. 125

- 16 -

SISTEMA DE CUENTA MÚLTIPLE O PERIÓDICO

Consiste en controlar el movimiento de la Cuenta Mercaderías en varias o

múltiples cuentas que por su nombre nos indican a que se refieren cada una de

ellas, además se requiere la elaboración de inventarios periódicos o

extracontables que se obtienen mediante la toma o constatación física de la

mercadería que existe en la empresa en un momento determinado.

“El Inventario Final Extracontable se realiza contando, pesando, midiendo y

valorando el costo de las mercaderías o artículos destinados a la venta”4.

La utilización del sistema de cuenta múltiple o Inventario periódico presenta las

siguientes ventajas y desventajas.

Ventajas:

Permite información detallada de cada cuenta.

Es de fácil aplicación y comprensión.

Proporciona un ahorro en cuanto al costo de su mantenimiento.

Desventajas:

No permite un control adecuado de la bodega, debido a la ausencia de

control minucioso del movimiento de entradas y salidas, por lo cual el

inventario sólo se puede obtener extracontablemente.

Se podría complicar si el número de cuentas de apoyo se extiende más allá

de lo indispensable.

No informa oportunamente, ni proporciona datos sobre el costo de ventas

en un momento determinado.

Al fin del período contable se realiza la Regularización o Ajuste correspondiente,

en este sistema se utilizan varias cuentas como son:

4HARGADON, Bernard Y MUNERA, Armando. Principios de Contabilidad. Tercera edición. Año 2007. Pág. 95

- 17 -

Ventas

Costo de ventas

Compras

Ganancias brutas en ventas

Ventas

La venta es una transacción mercantil por medio de la cual ciertos bienes

(mercaderías) se traspasan a la propiedad de otro, recibiendo a cambio una

promesa de pago posterior u el equivalente en dinero. La cuenta ventas es un

rubro de resultados que denota rendimiento o beneficio.

Costo de Ventas

El valor de las ventas registradas al costo se conoce como Costo de ventas. Es

una cuenta de resultados en la cual se anotan los valores de adquisición de las

mercaderías vendidas en un período determinado, o lo que también suele ser el

valor incurrido para comercializar o comprar un bien o servicio.

Inventario de mercaderías

Los inventarios de mercaderías constituyen aquellas existencias de artículos que

se encuentran en las bodegas y que aún no han sido vendidas.

Los inventarios pueden ser identificados en dos momentos:

Inventario inicial. Aquel valor en mercaderías con el que se inicia un período.

Inventario final. Mercaderías que no han podido ser vendidas, en consecuencia

constan plenamente al final del período.

Por principio, en la contabilidad los valores finales del período serán los iniciales

del inmediatamente posterior. Los inventarios pueden ser determinados de dos

maneras:

- 18 -

Toma física:

Caso que se conoce como inventario físico extracontable. Se obtiene pesando,

midiendo y valorando el costo (de la última adquisición más una porción de fletes,

embalajes y otros costos incidentales). Cuando se utiliza el sistema periódico,

este tipo de inventario es indispensable.

Contablemente:

Se obtiene sumando los saldos de todas las tarjetas de kárdex. La cantidad de

artículos debe coincidir con el saldo físico de las mercaderías. Cualquier

diferencia puede ser ajustada.

Compras

Las compras son transacciones mercantiles por medio de las cuales se adquiere,

la propiedad de determinados artículos dispuestos para la venta; a cambio se

entrega un valor monetario o el equivalente, en una obligación futura.

Devoluciones en Compras

Devoluciones son aquellos retornos de mercaderías que se hacen a los

proveedores, por acuerdo establecido previamente o por una decisión unilateral,

al considerar inadecuada la mercadería recibida.

El documento que debe respaldar la devolución de mercaderías se denomina nota

de crédito comercial, la cual es emitida por el proveedor.

Transporte en compras

Es una cuenta que influye en el costo y aparece por los pagos u obligaciones

adquiridas por concepto de traslado de mercaderías desde la bodega del

proveedor hasta la del comprador.

- 19 -

“El transporte es llevar personas o cosas de un lugar a otro utilizando cualquier

tipo de vehículo; este servicio debe estar realizado por empresas creadas

expresamente con este objeto”5.

Ganancia bruta en ventas

Diferencia obtenida por la compra y venta de mercaderías, durante un período

determinado. Esta primera representación de la renta empresarial es la más

significativa y decisiva dentro de los resultados económicos de la empresa.

La obtención de este resultado tendrá directa vinculación entre el precio de venta

que se fije y el costo de adquisición de la mercadería, puesto que:

Precio de venta. Es fijado en función de las condiciones del mercado y de las

políticas de comercialización de la empresa.

Costo de venta. Puede ser controlado por la empresa, pues para obtener costos

adecuados convendrá:

Buscar la mejor alternativa en precios (ley de oferta y demanda).

Ser austero en los gastos inherentes a la compra.

Implantar un buen sistema de control interno, especialmente en el manejo y

custodia de bodegas

SISTEMAS CONTABLES

Un sistema contable es el conjunto de principios y reglas que facilitan el

conocimiento y la representación adecuada de la empresa y de los hechos

económicos que afectan a la misma.

5ZAPATA, Sánchez Pedro. Contabilidad General. Tercera edición, año 2011. Pág. 249

- 20 -

Dentro de una organización empresarial el sistema de contabilidad se constituye

como una estructura ordenada y coherente mediante la cual se recoge toda la

información necesaria de una entidad como resultado de sus actividades

operacionales, valiéndose de todos los recursos que la actividad contable le

provee y que al ser presentados a los directivos y accionistas les permitan tomar

las respectivas decisiones operativas y financieras sobre la marcha de la

empresa.

En general los sistemas de información estratégicos que se crean para el manejo

de la información de las empresas competitivas está basado fundamentalmente

en las autopistas de información y el manejo del Cuadro de Mando Integral

Hipermedia que manejan las grandes empresas en el mundo, ya que son estas

las que los han desarrollado y lo han tomado como herramienta fundamental en la

construcción de estrategias para las diferentes etapas que soportan la empresa

en el actual mundo cambiante, como lo son la toma de decisiones en ventas, la

alta gerencia, la innovación de productos, las construcciones de nuevos

componentes que los lleven al éxito.

PLAN DE CUENTAS

“Denominado también catálogo de cuentas, es la numeración de cuentas

ordenadas sistemáticamente aplicables a un negocio concreto, que proporciona

los nombres y el código de cada una de las cuentas. Es una lista de cuentas,

acompañada de una descripción de uso y operación general de cada cuenta en

los libros de contabilidad, da lugar a una clasificación o manual de cuenta”6.

Estructura

“El plan de cuentas debe estructurarse de acuerdo con las necesidades de

información presentes y futuras de la empresa y se elaboran luego de un estudio

previo que permita conocer sus metas, particulares, políticas, etc.”7

6VALDIVIEZO, Bravo Mercedes. Contabilidad General. Séptima edición, Año 2007. Pág. 20 7ZAPATA, Sánchez Pedro. Contabilidad General. Tercera edición, año 2011. Pág. 22

- 21 -

Un plan de cuentas debe cumplir con varios requisitos, como la homogeneidad, la

integridad, la sistematicidad y la flexibilidad; es decir debe ser ordenado, de tal

forma que permita contemplar un criterio racional planificado; completo, que

tenga todas las cuentas necesarias para reflejar todos los posibles hechos

económicos a producirse; claro, que su terminología sea comprensible para

cualquier persona interesada en el funcionamiento del sistema de información

contable del ente; y, flexible, que permita la posible incorporación de cuentas.

MANUAL DE CUENTAS

En toda empresa es necesario elaborar el manual de cuentas, sobre el cual se

registraran las transacciones, este plan debe contener todas las cuentas que

estarán dentro de la contabilidad, de acuerdo a las necesidades de la empresa.

Definición

Un manual de cuentas se definirá como un ordenamiento metódico de todas las

cuentas de las que se sirve el sistema contable para el logro de sus fines.

EL CICLO CONTABLE.

En el ciclo contable están relacionadas todas las fases que se repiten en cada

período, necesarias para proporcionar a la administración la información

cuantificada que requiere para planear, controlar y dar a conocer la situación

financiera y las operaciones de la empresa, en un período determinado.

Normalmente un ciclo contable es un período en el que se registran los hechos

contables ocurridos en el transcurso de un ejercicio, este ejercicio, es un período

natural ocurrido entre el 1 de enero al 31 de diciembre.

- 22 -

FUENTE: Mercedes Bravo ELABORADO POR: El auto

LIBRO MAYOR

LIBRO DIARIO

BALANCE DE

COMPROBACION

AJUSTES

ESTADOS

FINANCIEROS

HOJA DE TRABAJO

CIERRE DE LIBROS

AUXILIARES

AUXILIARES

ESTADO DE

RESULTADOS

ESTADO DE FLUJO DEL

EFECTIVO

ESTADO DE

SITUACION INICIAL

BALANCE GENERAL

COMPROBANTES Y

DOCUMENTOS

INVENTARIOS

- 23 -

COMPROBANTES Y DOCUMENTOS

“Es el justificante propio o ajeno que da origen a un asiento contable. Contiene, la

información necesaria para el registro contable de una operación, y tiene la

función de comprobar razonablemente la realidad de dicha operación”.8

Los documentos mercantiles son de mucha importancia ya que proporcionan un

mayor grado de confiabilidad y validez en los registros contables; éstos son

utilizados como referencia y como comprobantes en caso de desacuerdo legal.

Entre los principales documentos que intervienen en las transacciones

comerciales diarias de la empresa y que son de utilidad comercial que sirven de

apoyo y respaldo para todas las transacciones de la empresa podemos anotar los

siguientes: Facturas, cheques, notas de venta, letras de cambio, rol de pagos,

comprobantes de ingreso, comprobantes de egreso, etc.

Factura

Es el documento de carácter obligatorio que sirve en las transacciones

comerciales donde se registran en detalle las mercaderías o servicios vendidos,

la misma que es utilizada diaria y permanentemente en los negocios; y debe ser

emitido por las transacciones que superen los $ 4.00 dólares, se debe emitir el

original y dos copias (una para el contribuyente y otra para la administración

tributaria)

Cada factura bebe ser totalizada y cerrada individualmente.

8Definicion.org. [En línea]: Definición de documento fuente. [Fecha de consulta: 18 Abril 2012]. Disponible en:http://www.definicion.org/documento-fuente

- 24 -

FUENTE: Ferretería Multicolor

ELABORADO POR: El autor

Cheque

El cheque es un documento de pago inmediato, a diferencia de la letra de cambio

y el pagaré que son documentos de crédito. Los cheques son girados a cargo de

los bancos; quienes entregan talonarios numerados en serie los cuales sirven

para las respectivas transacciones y tomando en consideración que desde el mes

de abril del año en curso los cheques deberán ser llenados con el formato de uso

obligatorio de los cuatro dígitos del año en las fechas en que constan en los

cheques que se emitan en el sistema bancario nacional.

- 25 -

FUENTE: Ferretería Multicolor ELABORDO POR: El Autor

Comprobante de Retención

Son documentos que acreditan las retenciones de impuestos realizados por los

Agentes de Retención en cumplimiento en lo dispuesto en la normativa vigente.

Los contribuyentes solicitaran al SRI la autorización para la impresión de estos

comprobantes, al igual que los comprobantes de venta y documentos

complementarios.

FUENTE: Ferretería Multicolor ELABORADO POR: El autor

- 26 -

Los agentes de retención están obligados a mantener un archivo cronológico de

las copias de los comprobantes de retención emitidos por ellos, es obligación del

agente de retención conservar todos los documentos de soporte durante seis

años, para efectos tributarios.

INVENTARIO INICIAL

El inventario Inicial es el activo de mayor transcendencia en los balances

generales, el inventario está conformado por una serie de cuentas principales y

auxiliares como: inventario inicial, compras, devoluciones en compras, ventas

devoluciones en ventas e inventario final.

FERRETERÌA “MULTICOLOR”

INVENTARIO INICIAL

AL 02 DE ENERO DEL 21012

EXPRESADO EN USD $

CANTIDAD DETALLE V. UNITARIO V. PARCIAL V. TOTAL

TOTAL

Zamora 02 de enero del 2012

GERENTE CONTADOR FUENTE: Mercedes Bravo.

ELABORADO POR: El autor.

- 27 -

ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL

“Se elaborara al iniciar las operaciones de la empresa con los valores que

conforman el Activo, el Pasivo y el Patrimonio de la misma. Con ésta información

se procede a la apertura de libros. El Balance de Situación Inicial se puede

presentar de dos formas: En forma de T u Horizontal y en forma de reporte o

vertical”9

Activo.-Son todos los bienes propiedad de la empresa y que no están disponibles

para la venta.

Ejemplo:

Caja

Edificio

Maquinaria y Equipo.

Pasivo.-Son todas las obligaciones que tiene la empresa para con terceras

personas.

Ejemplo:

Préstamos bancarios

Documentos por pagar

Cuentas por pagar

Patrimonio.-El patrimonio está formado por un conjunto de bienes, derechos y

obligaciones pertenecientes a una empresa, y que constituyen los medios

económicos y financieros a través de los cuales la empresa puede cumplir con

sus fines propuestos.

Entre los bienes podemos anotar: edificios, terrenos, maquinas, etc.

Entre los derechos pueden figurar los créditos contra terceros que la empresa

tenga a su favor.

9VALDIVIEZO, Bravo Mercedes. Contabilidad General. Sexta edición, Año 2008. Pág. 56

- 28 -

Entre las obligaciones a que a de hacer frente la empresa podemos señalar las

deudas con proveedores, los créditos bancarios, etc.

FERRETERIA “MULTICOLOR”


AL 01 DE ENERO DE 2012

EXPRESADOS EN USD $

ACTIVOS

ACTIVO CORRIENTE

CAJA XXX

BANCOS XXX

CUENTAS POR COBRAR XXX

DOCUMENTOS POR COBRAR XXX

MERCADERIAS XXX

TOTAL DEL ACTIVO CORRIENTE XXX

ACTIVOS NO CORRIENTES

MUEBLES Y ENSERES XXX

TOTAL DE ACTIVO NO CORRIENTE XXX

TOTAL ACTIVOS XXX

PASIVOS

PASIVOS CORRIENTES

CUENTAS POR PAGAR XXX

DOCUMENTOS POR PAGAR XXX

TOTAL PASIVO CORRIENTE XXX

PASIVOS NO CORRIENTES

PRESTAMOS POR PAGAR XXX

TOTAL PASIVOS NO CORRIENTES XXX

TOTAL PASIVOS XXX

PATRIMONIO XXX

CAPITAL TOTAL Y PATRIMONIO XXX

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO XXX

Zamora, 01 de Enero de 2012

GERENTE CONTADOR

FUENTE: Mercedes Bravo ELABORADO POR: El Autor

- 29 -

LIBRO DIARIO

En el libro diario se registran todas las operaciones en orden cronológico que se

realizan en una empresa comercial anotando los ingresos y egresos en el orden

que se vayan realizando durante un periodo determinado. Este libro consta de dos

columnas las del Debe y del Haber, se registra mediante asientos que pueden ser

simples, compuestos o mixtos; para que los registros sean válidos el libro debe

estar debidamente autorizado.


LIBRO DIARIO

DEL 01 DE ENERO AL 31 DE MARZO 2012

EXPRESADO EN USD $

FECHA CÓD. DESCRIPCION PARCIAL DEBE HABER

FUENTE: Pedro Zapata ELABORADO POR: El autor

LIBRO MAYOR

Este libro agrupa y verifica todas las transacciones que aparecen en el Libro

Diario. Se abrirán los mayores para las cuentas que sean necesarias es decir, una

tarjeta para cada cuenta y en el orden de activo, pasivo, patrimonio, ingresos y

gastos, para facilitar la formulación de los estados financieros.

La cuenta es una ficha individual que registra las cantidades en el debe y en el

haber, así como el saldo de la misma. El libro mayor lo que hace precisamente es

eso; anotar las cantidades que intervienen en los asientos en su correspondiente

cuenta de Libro Mayor.

- 30 -


LIBRO MAYOR


EXPRESADO EN USD $

FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO


BALANCE DE COMPROBACIÓN

“Es un instrumento financiero que se utiliza para visualizar la lista del total de los

débitos y los créditos de las cuentas, junto al saldo de cada una de ellas (ya sea

deudor o acreedor). De esa forma, permite establecer un resumen básico de un

estado financiero”10

La elaboración de un balance de comprobación comienza con la realización de las

sumas de las anotaciones de cada cuenta, tanto en el debe como en el haber. En

el paso siguiente, se obtiene el saldo de cada cuenta (la diferencia entre el debe y

el haber). Por último las sumas y los saldos obtenidos se trasladan al balance.

Este balance se prepara al final de cada período y se lo realiza muy

meticulosamente teniendo en cuenta que cuadre el paso de los valores del mayor

a las columnas del debe y del haber y procediendo a rectificar y cuadrar las

sumas de ser necesario.

15

GALVAN, Alberto. Balance de comprobación. S y j [En línea]. Colombia. Slideshare. 2010 [Fecha de consulta: 19 Abril 2012].

Disponible en:http://www.slideshare.net/albertogalvan/balance-de-comprobacion-s-y-j

- 31 -




EXPRESADO EN USD $

Nro. CUENTA SUMAS SALDOS

DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR


HOJA DE TRABAJO

“La hoja de trabajo forma parte de los papeles de trabajo; es un instrumento de

ayuda para la estructura de los estados financieros. En la hoja de trabajo se

desarrollan los estados financieros en forma horizontal, las cuentas del débito del

balance de comprobación ajustado se desplazan a la columna del débito del

Estado de Resultados (gasto) o a la del débito del Balance General (activos), las

cuentas del crédito del balance de comprobación ajustado se desplazan a la

cuenta del crédito del Estado de Resultados (ingresos) o la cuenta del crédito del

balance general (pasivo y patrimonio)”11

Ajustes.- En el proceso contable se filtran errores, omisiones, desactualizaciones

y otras situaciones que vienen a afectar la razonabilidad de las cuentas.

Los ajustes se presentan al cierre de un período contable; cuyo objeto principal es

incluir en el balance los verdaderos valores, que por diversas causas no

presentan valores que puedan ser comprobados y por ello no denoten la

verdadera situación actual de la empresa.

11

VÁSCONEZ, José Vicente. Contabilidad General para el siglo XXI. Editorial Ministerial de Educación y Cultura Quito, Pág. 177

- 32 -


HOJA DE TRABAJO


EXPRESADO EN USD $

CUENTAS SALDOS AJUSTES BALANCE

AJUSTADO

ESTADO

RESULTADOS

ESTADO SITUACION

FINANCIERA

Debe Haber Debe Haber Debe Haber Gasto Ingreso Activo Pasivo

FUENTE: Mercedes Bravo ELABORADO POR: El autor

ESTADOS FINANCIEROS

Son informes presentados al final de cada periodo contable, los mismos que

reflejan los resultados, los cambios que experimenta la empresa en un periodo

determinado y la situación financiera de la empresa, razón por la que debe

preparar esta información con todos los elementos requeridos para ser utilizados

como instrumentos de orientación financiera y de información para los medios

interesados, como: los accionistas, propietarios o acreedores.

COMPONENTES DE LOS ESTADOS FINANCIEROS

Un informe completo de los Estados financieros comprenderá lo siguiente:

Balance General

Estado de Resultados

Un estado que presente todos los cambios en el patrimonio; que muestre:

Todos los cambios habidos en el patrimonio neto, o los cambios en el

patrimonio neto distintos de los procedentes de las transacciones con los

propietarios del mismo

Estado de Flujo del Efectivo

Políticas contables y notas explicativas

- 33 -

ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

Se lo realiza al final del ejercicio económico, en él se demuestra de forma

detallada la situación patrimonial de la empresa, indicando los valores que posee,

que debe cancelar así como su patrimonio inicial más las reservas, ganancias o

pérdida en el ejercicio económico.

Activos

El activo se refiere a todos aquellos recursos económicos que posee una empresa

y que son registrados y medidos de acuerdo con los principios contables

generalmente aceptados.

Pasivos

El pasivo representa todas aquellas deudas, compromisos y obligaciones

presentes contraídas por una empresa, provenientes de transacciones o eventos

pasados, con el objeto de financiar los bienes que constituyen el activo.

Capital

El capital es el derecho de los propietarios o poseedores sobre los activos netos,

que surgen o se manifiestan por aportaciones de los dueños, por transacciones o

tratos y otros eventos o circunstancias que afecten a una entidad, el cual se

ejerce mediante devolución, reembolso o distribuciones.

El capital de un negocio es aquella parte que resta de los activos después de que

los pasivos han sido deducidos.

- 34 -


ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

DE 01 ENERO AL 31 DE MARZO DE 2012

EXPRESADO EN USD $

ACTIVOS

ACTIVOS CORRIENTES

CAJA GENERAL XXXXX

BANCOS XXXXX

CUENTAS POR COBRAR XXXXX

INVENTARIO DE MERCADERIAS XXXXX

ANTICIPO RTE. FTE. 1% XXXXX

CREDITO TRIBUTARIO XXXXX

ACTIVOS CORRIENTES XXXXX

MUEBLES Y ENSERES XXXXX

DEPREC. ACUML. MUEBLES Y ENSERES XXXXX

EQUIPO DE COMPUTACIÓN XXXXX

DEPRE. ACUMUL. EQUIPOS DE COMP. XXXXX

TOTAL ACTIVOS XXXXX

PASIVOS XXXXX

PASIVOS CORRIENTES (corto plazo) XXXXX

CUENTAS POR PAGAR XXXXX

IVA RET. POR PAGAR XXXXX

TOTAL PASIVOS XXXXX

CAPITAL XXXXX

RESULTADO DE OPERACIÓN XXXXX

UTILIDAD O PÉRDIDA DEL EJERCICIO XXXXX

TOTAL PASIVO + PATRIMONIO XXXXX

Zamora, 31 de Marzo del 2012

GERENTE. CONTADOR.


- 35 -

ESTADO DE RESULTADOS

“Es el informe contable que presenta, de manera ordenada, las cuentas de

rentas, Costos y Gastos. Se presenta con el fin de medir los resultados y la

situación económica de una empresa durante un periodo determinado”12.



DEL 01 DE ENERO AL 31 DE MARZO DE 2012

EXPRESADO EN USD $

INGRESOS

INGRESOS OPERACIONALES XXXXX

UTILIDAD BRUTA EN VENTAS XXXXX

INGRESOS NO OPERACIONALES XXXXX

INTERESES GANADOS XXXXX

TOTAL INGRESOS XXXXX

GASTOS XXXXX

GASTOS OPERACIONALES XXXXX

COSTO DE VENTAS XXXXX

GASTOS ADMINISTRATIVOS XXXXX

GASTOS SUELDOS Y SALARIOS XXXXX

GASTOS APORTE PATRONAL IESS XXXXX

GASTOS ARRIENDO XXXXX

GASTOS SERVICIOS BASICOS XXXXX

GASTOS DEPRE. MUEBLES Y ENSERES XXXXX

GASTOS DEPRE. EQUIPOS COMPUTO XXXXX

GASTOS DEPRE. EQUIPOS DE OFIC. XXXXX

GASTOS DE TRANSPORTE XXXXX.

GASTOS DE VENTA XXXXX

GASTOS FINANCIEROS XXXXX

SERVICIOS BANCARIOS XXXXX

TOTAL GASTOS XXXXX

UTILIDAD O PÉRDIDA DEL EJERCICIO XXXXX

Zamora, 31 de Marzo de 2012

GERENTE CONTADOR


17

ZAPATA, Sánchez Pedro. Contabilidad General. Tercera edición, año 2011. Pág. 241

- 36 -

ESTADO DE FLUJO DEL EFECTIVO

El estado de flujo del efectivo es el encargado de proveer la información financiera

confiable dentro de un período determinado; el estado de flujo del efectivo

muestra las entradas y salidas de efectivo por actividades de operación, inversión

y financiamiento, lo cual permite a la gerencia la toma de decisiones.

“FERRETERIA “MULTICOLOR”

ESTADO DE FLUJO DEL EFECTIVO

DEL 1 ENERO AL 31 DE MARZO DE 2012

EXPRESADO EN USD $

FLUJO DEL EFECTIVO POR ACTIVIDADES OPERACIONALES

EFECTIVO RECIBIDO DE CLIENTES

VENTAS XXXXX

COBRO DE CUENTAS PENDIENTES XXXXX

FLUJO RECIBIDO DE CLIENTES XXXXX

(-) EFECTIVOS PAGADOS A PROVEEDORES Y EMPLEADOS XXXXX

GASTOS SUELDOS Y SALARIOS XXXXX

GASTO APORTE PATRONAL IESS XXXXX

GASTO ARRIENDO XXXXX

GASTO SERVICIOS BASICOS XXXXX

GASTO TRANSPORTE XXXXX

SERVICIOS BANCARIOS XXXXX

(=)FLUJO NETO POR ACTIVIDADES DE OPERACIÓN XXXXX

(-)FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE INVERSION XXXXX

(-)FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO XXXXX

(=)AUMENTO NETO EN EFECTIVO XXXXX

(-)EFECTIVO NETO AL INICIO DE OPERACIONES XXXXX

SALDO FINAL DEL EFECTIVO XXXXX

Zamora, 31 de marzo de 2012

GERENTE CONTADOR


- 37 -

OBLIGACIONES TRIBUTARIAS

Persona Natural

Al hablar de persona natural se refiere a todos los individuos de la especie

humana, cualesquiera que sean su edad, sexo o condición social. Divídanse en

ecuatorianos y extranjeros. Siendo ecuatorianos los que la constitución del estado

los declara como tales. Los demás son extranjeros.

Persona Natural Obligada a Llevar Contabilidad

De conformidad con el Art. 19 de la ley de Régimen Tributario Interno el art. 37 de

su reglamento, “están obligadas a llevar contabilidad todas las sucursales y

establecimientos permanentes de compañías extranjeras y las sociedades

definidas como tales en la ley de Régimen Tributario Interno.

Igualmente, están obligadas a llevar contabilidad, las personas naturales y las

sucesiones indivisas que realicen actividades empresariales y que operen con un

capital propio que al inicio de sus actividades económicas o al 1 de enero de cada

ejercicio impositivo hayan superado los USD. 60.000 o cuyos ingresos brutos

anuales de esas actividades, del ejercicio fiscal hayan sido superiores a USD.

100.000 o cuyos costos y gastos anuales, imputables a la actividad empresarial,

del ejercicio fiscal inmediato anterior hayan sido superiores a USD. 80.000. Se

entiende como capital propio, la totalidad de los activos menos pasivos que posea

el contribuyente, relacionados con la generación de la renta gravada”13.

Deberán llevar una cuenta de ingresos para determinar su renta imponible las

personas naturales que realicen labores empresariales y que operan un capital u

obtenga ingresos inferiores a los previstos en el Art. 19 de la Ley de Régimen

Tributario Interno, así como los profesionales, comisionistas, artesanos, agentes,

representantes y además trabajadores autónomos.

13

Quienes están obligados a llevar contabilidad [en línea] Disponible en: htpp://www.ecuadorimpuestos.com

- 38 -

Los estados financieros servirán de base para la presentación de las

declaraciones de impuestos, así como también su presentación a la

Superintendencia de Compañías y a la Superintendencia de bancos, según el

caso. Las entidades financieras así como las entidades y organismos del sector

público que, para cualquier trámite, requieren conocer sobre la situación

financiera de la empresa exigirán la presentación de los mismos estados

financieros que sirvieron para fines tributarios.

Contribuyentes

“Contribuyentes es la persona natural o jurídica a quien la Ley impone la

prestación tributaria por la verificación del hecho generador.

Nunca perderá su condición de contribuyente quien según la LEY, deba soportar

la carga tributaria, aunque realice su traslación a otras personas”14

El Registro Único de Contribuyentes (RUC)

El Ruc es el inicio de la vida tributaria de un contribuyente, por tanto constituye

una partida de nacimiento tributaria del sujeto pasivo que lo acompañará durante

toda su vida fiscal.

En nuestro caso la ferretería multicolor tiene registrado el RUC como se lo

demuestra en la documentación respectiva.

A continuación una explicación conceptos y pasos que debe seguir un

contribuyente para obtener el RUC.

Obligaciones Tributarias

Toda empresa o negocio debe basar sus actividades en leyes y reglamentos.

14

CODIGO TRIBUTARIO-Actualizado. Art. 25 [en línea] Disponible en:

http://www.derechoecuador.com/index.php?option=com_content&view=article&id=4141&Itemid=442

- 39 -

El Art. 15 del Código Tributario expresa. “Obligación tributaria es el vínculo

jurídico personal, existente entre el estado o las entidades acreedoras de tributos

y los contribuyentes o responsables de aquellos, en virtud del cual debe

satisfacerse una prestación en dinero, especies o servicios apreciables en dinero,

al verificarse el hecho generador previsto por la ley”15.

VALOR AGREGADO

“El valor agregado o valor añadido es un concepto, de uso en la economía,

finanzas, contabilidad, etc. Con dos sentidos: Desde el punto de vista contable y

desde el punto de vista macroeconómico.

El valor agregado desde el punto de vista contable es la diferencia entre el

importe de las ventas y el de las compras. Es decir, la diferencia entre precios de

mercado y costes de producción; desde el punto de vista macroeconómico el

valor agregado es la suma total de los sueldos, salarios u honorarios, intereses,

beneficios de los empresarios e impuestos percibidos del estado.”16

Impuesto al Valor Agregado

El Impuesto al Valor Agregado (IVA), grava al valor de la transferencia

De dominio o la importación de bienes inmuebles de naturaleza corporal, en todas

sus etapas de comercialización y al valor de los servicios prestados. La tarifa que

corresponde a este impuesto es del 12 y 0 % del valor transferido o del servicio

prestado.

Plazos Para Declarar y Pagar el IVA

De acuerdo a la siguiente tabla son las fechas máximas para la declaración y

pago, recuerde que los sujetos pasivos gravados con el 12% declararán y

pagarán mensualmente el IVA de acuerdo al noveno dígito del RUC (Registro

15

Tomado del Código Tributario actualizado 2012, Titulo II, De La Obligación Tributaria, Capítulo I 16

Wikipedia la enciclopedia libre.[en línea] Disponible en: http://es.wikipedia.org/wiki/Valor_agregado

- 40 -

Único de Contribuyente) desde el primer día de cada mes y en caso de impuesto

a la renta anual, desde el primero de febrero de cada año.

FUENTE: S.R.I. Zamora

ELABORADO POR: El autor

IMPUESTO A LA RENTA

Este impuesto grava a la renta global que obtengan las personas naturales, las

sucesiones indivisas, las sociedades nacionales y extranjeras. Para efectos de

este impuesto la Ley de Régimen Tributario Interno considera renta lo siguiente:

Art. 2.- “Los ingresos de fuente ecuatoriana obtenidos a título gratuito o a

título oneroso provenientes del trabajo, de capital o de ambas fuentes,

consistentes en dinero, especies o servicios; y

Los ingresos obtenidos en el exterior por personas naturales domiciliadas

en el país o por sociedades nacionales, de conformidad con lo dispuesto

en el Art. 98 de esta ley”17.

17

Ley orgánica de Régimen Tributario Interno.[en línea] Disponible en:

http://www.impuestosecuador.com/index2.php?option=com_content&do_pdf=1&id=49

De acuerdo al

9no. Digito del

R.U.C.

Fecha de

vencimiento

(Día)

Mensual

Semestral

1er.

Sem.

2da. Sem.

1 10 Mes siguiente Julio Enero










- 41 -

TABLA IMPUESTO A LA RENTA 2012, PERSONAS NATURALES

Esta es la tabla del Impuesto a la Renta publicada por el servicio de Rentas

Internas al que deberán regirse los contribuyentes para el ejercicio fiscal sobre

las utilidades obtenidas.

Fracción básica

Exceso hasta

Impuesto a la fracción

básica

% de impuesto

a la fracción excedente

0 9,720.00 0

9,720.00 12,380.00 0 5%

12,380.00 15,480.00 133.00 10%

15,480.00 18,580.00 443.00 12%

18,580.00 37,160.00 815.00 15%

37,160.00 55,730.00 3,602.00 20%

55,730.00 74,320.00 7,316.00 25%

74,320.00 99,080.00 19,392.00 35%

FUENTE: S.R.I. Zamora ELABORADO: El autor

Retención en la Fuente

De acuerdo a la guía práctica actualizada El Asesor Contable, Las retenciones en

la fuente se constituyen en un pago anticipado del impuesto objeto de retención,

así, las retenciones en la fuente del 1%, 2%, 8% y 10% se constituyen en un

pago anticipado y no en un pago definitivo del Impuesto a la Renta y, el 30%,

70% y 100%, se constituye en pago anticipado del Impuesto al Valor Agregado

(IVA).

Son agentes de retención del Impuesto a la Renta toda persona jurídica o

privada, las sociedades y las empresas o personas naturales obligadas a llevar

contabilidad que paguen cualquier tipo de ingresos que constituyan ventas

gravadas para quién las reciba.

- 42 -

FUENTE: Servicio de Rentas Internas ELABORADO: El autor

Retenciones del Impuesto al Valor Agregado (IVA)

Cuando las entidades del sector público y los contribuyentes especiales compran

bienes grabados con el 12%, retendrán el 30% del valor causado en la

adquisición. En el caso de la prestación de servicios grabados con este

porcentaje, la retención será del 70% del IVA causado.

Similares porcentajes aplicaran los agentes de retención a los proveedores de

bienes y servicios que no están obligados a llevar contabilidad, excepto cuando

los servicios prestados sean de parte de profesionales con instrucción superior, o

de arrendamientos de inmuebles por personas naturales no obligadas a llevar

contabilidad, en éste caso se retendrá el 100% del IVA causado.

Se retendrá la totalidad del IVA, cuando el comprador de bienes o servicios haya

formulado una liquidación de compras de bienes o de servicios.

En la declaración del período anual del Impuesto a la Renta o mensual o

semestral del IVA se debe determinar el impuesto causado y de dicho valor se

deberá descontar los valores retenidos. Lo que se mantiene como saldo a favor,

es decir como crédito tributario para el siguiente período.

INSTITUCIONES

PÚBLICAS CONTRIBUYENTE

ESPECIAL

SOCIEDADES

PERSONA NATURAL

OBLIGADA A LLEVAR

CONTABILIDAD

PERSONA NATURAL NO OBLIGADA A LLEVAR CONTABILIDAD

- 43 -

TABLA DE RETENCIONES IVA – FUENTE

RETENCIONES EN LA FUENTE DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO

AGENTE DE RETENCIÓN (Comprado el que realiza el

pago)

RETENIDO: El que vende o transfiere bienes, o presta servicios.

ENTIDADES Y

ORGANISMOS DEL SECTOR

PÚBLICO Y EMPRESAS PÚBLICAS

CONTRIBUYENTES

ESPECIALES

SOCIEDADES

PERSONAS NATURALES

OBLIGADA A LLEVAR CONTABILI

DAD

NO OBLIGADA A LLEVAR CONTABILIDAD

EMITE FACTURA O NOTA

DE VENTA

SE EMITE LIQUIDACIÓN DE COMPRAS DE BIENES O ADQUISICIÓN

DE SERVICIOS (INCLUYE

PAGOS POR ARRENDAMIE

NTO AL EXTERIOR)

PROFESIONALES

POR ARRENDAMIE

NTO DE BIENES

INMUEBLES PROPIOS

ENTIDADES Y ORGANISMOS DEL SECTOR PÚBLICO Y EMPRESAS PÚBLICAS

BIENES NO RETIENE

SERVICIOS NO

RETIENE

BIENES NO RETIENE

SERVICIOS NO RETIENE

BIENES 30%

SERVICIOS 70%

BIENES 30%

SERVICIOS 70%

BIENES 30%

SERVICIOS 70%

BIENES 100% SERVICIOS

100%

BIENES NO RETIENE

SERVICIOS 100%

BIENES NO RETIENE

SERVICIOS 100%

CONTRIBUYENTES ESPECIALES

BIENES NO RETIENE

SERVICIOS NO

RETIENE

BIENES NO RETIENE


BIENES 30%

SERVICIOS 70%

BIENES 30%

SERVICIOS 70%

BIENES 30%

SERVICIOS 70%


100%

BIENES NO RETIENE

SERVICIOS 100%

BIENES NO RETIENE

SERVICIOS 100%

SOCIEDAD Y PERSONA NATURAL OBLIGADA A LLEVAR CONTABILIDAD

BIENES NO RETIENE

SERVICIOS NO

RETIENE

BIENES NO RETIENE


BIENES NO

RETIENE SERVICIO

S NO RETIENE

BIENES NO RETIENE

SERVICIOS NO

RETIENE

BIENES 30%

SERVICIOS 70%


100%

BIENES NO RETIENE

SERVICIOS 100%

BIENES NO RETIENE

SERVICIOS 100%

CONTRATANTE DE SERVICIOS DE CONSTRUCCIÓN

BIENES NO RETIENE

SERVICIOS NO

RETIENE

BIENES NO RETIENE

SERVICIOS 30%

BIENES NO

RETIENE SERVICIO

S 30%

BIENES NO RETIENE

SERVICIOS 30%

BIENES

NO RETIEN

E SERVIC

IOS 30%

BIENES NO RETIENE

SERVICIOS 100%

BIENES NO RETIENE

SERVICIOS 30%

------------------

COMPAÑÍAS DE SEGUROS Y REASEGUROS

BIENES NO RETIENE

SERVICIOS NO

RETIENE

BIENES NO RETIENE


BIENES 30%

SERVICIOS 70%

BIENES 30%

SERVICIOS 70%

BIENES 30%

SERVICIOS 70%


100%

BIENES NO RETIENE

SERVICIOS 100%

BIENES NO RETIENE

SERVICIOS 100%

EXPORTADORES (UNICAMENTE EN LA ADQUISICIÓN DE BIENES QUE SE EXPORTEN, O EN LA COMPRA DE BIENES O SERVICIOS PARA LA FABRICACIÓN Y COMERCIALIZACIÓN DEL BIEN EXPORTADO)

BIENES NO RETIENE

SERVICIOS NO

RETIENE

BIENES NO RETIENE


BIENES 100%

SERVICIOS 100%

BIENES 100%

SERVICIOS 100%

BIENES 100%

SERVICIOS

100%


100%

BIENES 100%

SERVICIOS 100%

------------------

FUENTE: Varios ELABORADO POR: El autor

- 44 -

Anexo Transaccional Simplificado (ATS)

El Servicio de Rentas Internas mediante publicación de la resolución NAC-

DGERCGC12-00001 en la cual se dispone de la obligación de presentar el Anexo

Transaccional Simplificado (ATS) a todas las sociedades y personas naturales

obligadas a llevar contabilidad. En caso de las personas naturales no obligadas a

llevar contabilidad se establece como condición para la presentación del mismo

que los ingresos brutos anuales o costos y gastos anuales del ejercicio fiscal

inmediato anterior, hayan sido superiores al doble de los montos establecidos

para que se genere la obligación de llevar contabilidad.

En esta misma resolución se estableció el cronograma para la presentación del

ATS para los primeros meses del año 2012. Es importante recordar que el Anexo

Transaccional Simplificado (ATS), la empresa (contribuyente) deberá registrar e

ingresar la siguiente información:

Las facturas de venta emitidas por la sociedad (contribuyente)

Las notas de crédito

Las facturas anuladas

Las retenciones en la fuente e IVA emitidas por el cliente

Exportaciones

Las facturas de compra emitidas por los proveedores

Las retenciones en la fuente e IVA emitidas por la sociedad

Anexo de Retención en la fuente por relación de Dependencia (REDEP)

De acuerdo a la Resolución NAC-DGER2006-0791 todas las sociedades y

empleadores en su calidad de agentes de retención deben presentar un reporte

detallado de los pagos y retenciones en la fuente de impuesto a la renta

realizadas.

La información se entrega en medio magnético, a través de un archivo

comprimido en formato xml. Este archivo debe estar estructurado de acuerdo a

las especificaciones de la ficha técnica disponible en el portal de servicios en

- 45 -

línea. No obstante el SRI ha puesto a disposición del contribuyente un software

gratuito disponible en la siguiente dirección Plug in RDEP.

El archivo puede ser enviado por Internet o entregado en cualquiera de las

oficinas del SRI, según el siguiente calendario:

Noveno dígito del RUC. O cedula Personas Naturales

1 10 de marzo

2 12 de marzo

2 14 de marzo

4 16 de marzo

5 18 de marzo

6 20 de marzo

7 22 de marzo

8 24 de marzo

9 26 de marzo

10 28 de marzo

FUENTE: Varios ELABORADO POR: El autor

- 46 -

e. Materiales y métodos

Útiles de oficina: Lapiceros, lápices, carpetas, reglas, resmas de papel bond,

resaltadores, grapadoras, perforadoras, marcadores, anillados, empastado.

Equipo de cómputo: Computadora, sumadora.

Muebles de oficina: escritorio y sillas de oficina

Impresión y reproducción: Impresiones y copias.

Adquisición de bibliografía: Manuales y leyes, libros, revistas, boletines,

internet.

MÉTODOS:

Científico.- Se constituyó en la guía para la consecución de objetivos y

demostración de la propuesta planteada. Se utilizó para observar la realidad del

movimiento contable y financiero de la empresa.

Deductivo.- Fue puesto en práctica al momento de conceptualizar los

contenidos teóricos que van de lo general a lo particular, mediante la recopilación

de información sustentable, obteniendo una mejor comprensión de los conceptos,

normas, principios y reglamentos aplicados en la redacción del marco teórico.

Inductivo.- Se aplicó para relacionar los hechos contables con la actividad

comercial de la empresa, desarrollando todo el proceso contable y verificando a

través de los principios y las normas internacionales de contabilidad

generalmente aceptados el cumplimiento y veracidad de la información, reflejada

en los estados financieros.

Analítico.- Se utilizó para examinar la información proveniente de los documentos

comerciales, para su posterior registro en el libro diario, libro mayor, basado en el

- 47 -

flujo de las operaciones contables del periodo, que una vez registradas fueron

analizadas para la formulación de los respectivos estados financieros.

TÉCNICAS

La observación.- Aplicada para diagnosticar la situación financiera contable de la

empresa, la revisión de la información que sustentó el análisis de las actividades

económicas desarrolladas por la entidad, resultando de gran utilidad para el

diseño de la investigación, durante el proceso.

La entrevista.- Técnica utilizada al momento de realizar las respectivas

entrevistas con la gerente de la empresa, con la finalidad de obtener toda la

información relacionada con la actividad contable y profundizar en la esencia del

problema a investigar.

- 48 -

f. Resultados


PLAN GENERAL DE CUENTAS

CÓDIGO NOMBRE DE LA CUENTA

1.

1.1.

1.1.01.

1.1.02.

1.1.02.01

1.1.03.

1.1.03.01

1.1.04

1.1.05.

1.1.06.

1.1.06.01

1.1.06.02

1.1.07.

1.1.07.01

1.1.08.

1.1.08.01

1.1.09

1.2.

1.2.01.

1.2.02.

1.2.03.

1.2.04.

1.2.05.

1.2.06

2.

2.1.

2.1.01.

ACTIVOS

ACTIVOS CORRIENTES

CAJA

BANCOS

Banco de Loja

INVENTARIO DE MERCADERIAS

MERCADERIAS

SUMINISTROS DE OFICINA

IVA COMPRAS

IVA RETENIDO

IVA RETENIDO 30% COMPRAS

IVA RETENIDO 70% COMPRAS

ANTICIPO IMP. RETENCION DE LA FUENTE

ANTICIPO IMP. RET. 1%

CUENTAS POR COBRAR

(-)PROVISIÓN CUENTAS INCOBRABLES

CREDITO TRIBUTARIO


MUEBLES Y ENSERES

(-)DEPRECIACIÓN ACUM. DE MUEBLES Y ENSERES

EQUIPO DE COMPUTACIÓN

(-)DEPREC. ACUM. DE EQUIPO DE COMPUTACION

EQUIPO DE OFICINA

(-)DEPRECIACION ACUMULADA DE QUIPO DE OFICINA

PASIVOS

PASIVOS CORRIENTES (o corto plazo)

CUENTAS POR PAGAR PROVEEDORES

- 49 -

2.1.01.01

2.1.01.02

2.1.01.03

2.1.01.04

2.1.01.05

2.1.01.06

2.1.01.07

2.1.01.08

2.1.01.09

2.1.02.

2.1.02.01.

2.1.02.02.

2.1.03

2.1.03.01

2.1.03.02

2.1.03.03

2.1.03.04

2.1.04

2.1.05

2.1.05.01

2.1.05.02

2.1.06

2.1.06.01

2.1.06.02

3.

3.1

3.1.01

3.2.

3.2.01.

Placa Centro

Comercial Pinaucasa

Jiménez Corp. SA.

Cabo Sur.

Ferretería Crap.

Ferretería Dimafer.

Representaciones Cárdenas.

Comercial Reinoso.

Ferripintura.

IESS POR PAGAR

APORTE INDIVIDUAL (9.35 %)

APORTE PATRONAL (12.15 %)

PROVISIONES SOCIALES POR PAGAR

DECIMO TERCER

DECIMO CUARTO

VACACIONES

FONDOS DE RESERVA

IVA VENTAS

RETENCION EN LA FUENTE POR PAGAR

RET. EN LA FUENTE POR PAGAR 1%

RET. EN LA FUENTE POR PAGAR 8%

IVA RETENIDO POR PAGAR

IVA RET. 30%

IVA RET. 70%

PATRIMONIO

CAPITAL ASIGNADO

CAPITAL

RESULTADOS DE OPERACIÓN

UTILIDAD Y/O PÉRDIDA DEL EJERCICIO

- 50 -

4.

4.1.

4.1.01

4.1.01.01

4.1.01.02

4.1.02

4.1.03

5.

5.1.

5.1.01.

5.1.01.01

5.1.01.02

5.1.02.

5.1.03.

5.1.04

5.2.

5.2.01

5.2.02.

5.2.02.01.

5.2.02.02.

5.2.02.03.

5.2.02.04.

5.2.03.

5.2.04.

5.2.05.

5.2.05.01.

5.2.06.

5.2.07.

5.2.08.

5.2.09.

5.3.

5.3.01.

INGRESOS

OPERACIONALES

VENTAS

VENTAS TARIFA 12%

VENTAS TARIFA 0%

UTILIDAD BRUTA EN VENTAS

DESCUENTO EN COMPRAS

GASTOS

OPERACIONALES

COMPRAS

COMPRAS TARIFA 12%

COMPRAS TARIFA 0%

TRANSPORTE EN COMPRAS

COSTO DE VENTAS

CUENTAS INCOBRABLES

GASTOS DE ADMINISTRACIÓN

SUELDOS Y SALARIOS

BENEFICIOS Y PRESTACIONES SOCIALES

DECIMO TERCER SUELDO

DECIMO CUARTO SUELDO

VACACIONES

FONDOS DE RESERVA

GASTO APORTE PATRONAL IESS

GASTO DE ARRIENDO

GASTO SERVICIOS BÁSICOS

TELÉFONO

GASTO DEPRECIACIÓN EQUIPO DE COMPUTACION

GASTO DEPRECIACIÓN EQUIPOS DE OFICINA

GASTO DEPRECIACIÓN MUEBLES Y ENSERES

GASTO SUMINISTROS DE OFICINA

GASTOS FINANCIEROS

SERVICIOS BANCARIOS

- 51 -

MANUAL DE CUENTAS

1 ACTIVOS

Representa todos los valores y derechos de propiedad de la ferretería

“Multicolor”, se desagrega bajo el criterio de liquidez: Activo Circulante o corriente,

Activo Fijo Propiedad Planta y Equipo, Diferidos y otros Activos.

1.1 ACTIVOS CORRIENTES

Todo lo que representa efectivo y lo que se espera realizar en corto tiempo está

determinado por el efectivo.

1.1.01 CAJA

Representa dinero en efectivo, cheques a la vista, se clasifica como activo

circulante.

Se Debita: Aportes de los dueños, recaudación de ventas al contado, cobros en

efectivo, devoluciones de impuestos en efectivo, etc.

Se Acredita: Pagos en efectivo por compras, obligaciones con terceros, servicios,

sueldos, etc.

Saldo: Deudor.

1.1.02 BANCOS

Está representado por todos los valores monetarios depositados en diversas

cuentas ya sea de ahorro o corriente que una empresa mantiene en distintas

instituciones bancarias. Esta cuenta es de saldo deudor.

Se Debita: Por los depósitos en las cuentas bancarias, traslados de fondos, notas

de crédito y cualquier otro documento que incremente los ingresos.

- 52 -

Se Acredita: Con la emisión de giros cheques y cualquier otra forma de pago que

disminuya los fondos de dicha cuenta.

1.1.03 INVENTARIO DE MERCADERÍAS

Aquí se registra el valor del inventario inicial de mercaderías y permanece

invariable durante el período y al finalizar dicho período se registra el valor del

Inventario Final.

Se Debita: Por el valor del Inventario Final y el Inventario Inicial

Se Acredita: Por regulación del valor del Inventario Inicial.

Saldo: Deudor.

1.1.04 SUMINISTROS DE OFICINA

Esta cuenta representa todos los valores de los artículos como. Lápices,

cuadernos, papel bond, etc. Están destinados para uso exclusivo de la empresa.

Se Debita: Por la adquisición

Se Acredita: Por el valor consumido o por el porcentaje convertido en gasto.

Saldo: Deudor

1.1.05 IVA COMPRAS

La ley determina las condiciones y forma del valor de IVA grabado.

Se Debita: Todas las adquisiciones y servicios realizados por la empresa.

Se Acredita: Por la liquidación del IVA, en los asientos de ajuste.

Saldo: Deudor.

1.1.06 IVA RETENIDO

Por la transferencia del dominio de un acto o contrato realizado por los agentes

con sus proveedores nace la retención; y, además por un bien mueble o servicio

- 53 -

cuyo porcentaje varía, al 30%, en relación a los bienes muebles, el 70% en las

prestaciones de servicios gravados.

Se Debita: Por el monto retenido por los agentes de retención.

Se Acredita: Al momento de la devolución de bienes muebles o prestaciones

gravadas producto de retenciones y por la liquidación del IVA.

Saldo: Deudor.

1.1.07 ANTICIPO IMP. RETENCION DE LA FUENTE

Representa los pagos pagado por adelantado del impuesto a la renta, producto

del pago de bienes muebles o renta de servicios.

Se Debita: Por la retención que se realiza al momento de las ventas.

Se Acredita: Al momento de realizar la cancelación al servicio de Rentas Internas.

Saldo. Deudor.

1.1.08 CUENTAS POR COBRAR

Son todos los documentos de crédito que se emiten en el transcurso del negocio y

que serán cancelados en tiempo estipulado.

Se Debita: Cuando emitimos un documento de crédito generando documentos por

cobrar.

Se Acredita: Cuando se realiza el pago por dicho documento.

Saldo: Deudor.

1.1.08.01 (-) PROVISIÓN CUENTAS INCOBRABLES

Es una cuenta reguladora del activo para determinar la parte neta de las cuentas

por cobrar. Según la ley del Régimen Tributario Interno determina el cálculo del

1% anual de previsión sobre los créditos que se encuentren pendientes de

recaudación al cierre de cada ejercicio.

- 54 -

Se Debita: Por pérdidas de cuentas incobrables.

Se Acredita: Por el valor en provisión por cuentas incobrables.

Saldo: Deudor.

1.1.09 CREDITO TRIBUTARIO

Se origina cuando el valor del IVA en compras, es mayor al IVA en ventas, con la

finalidad de recuperar el exceso pagado durante un periodo determinado.

Se Debita: Cuando las compras superan el monto de las ventas

Se Acredita: Al declarar el impuesto; las ventas son mayores a las compras.

1.2 ACTIVOS NO CORRIENTES

Esta cuenta controla los bienes muebles e inmuebles propiedad de la empresa.

1.2.01 MUEBLES Y ENSERES

Representa a todos los bienes que están destinados a prestar servicios como

elementos de trabajo.

Se Debita: por el Inventario Inicial y demás adquisiciones realizadas.

Se Acredita: Por la venta, por pérdida y depreciación de dichos bienes.

Saldo: Deudor.

1.2.02 (-) DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE MUEBLES Y ENSERES

Controla la disminución estimada de muebles y enseres.

Se Debita: Por la venta, remate o baja de bienes.

Se Acredita: por las depreciaciones de muebles y enseres.

Saldo: Acreedor.

- 55 -

1.2.03 EQUIPO DE COMPUTACIÓN

Representado por todos los bienes que posee la empresa como: computadores,

scanner, impresora, etc.

Se Debita: Por el costo de Adquisición.

Se Acredita: Por el costo de la venta, depreciación o baja.

Saldo: Deudor.

1.2.04 (-) DEPRECIACIÓN EQUIPO DE COMPUTACIÓN

Controla la disminución estimada del equipo de computación.

Se Debita: Por la venta remate o baja.

Se Acredita: Por las depreciaciones de equipo de computación.

Saldo: Acreedor.

1.2.05 EQUIPO DE OFICINA

Esta cuenta registra los equipos de oficina, sus aumentos y disminuciones, en el

curso propio de los mismos.

Se Acredita: Por el costo de adquisición

Se Acredita: Por costo de venta, por canje o donación.

Saldo: Deudor.

1.2.06 (-) DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE EQUIPO DE OFICINA

Representa el registro periódico del valor estimado de equipos.

Se Debita: Por la baja, remate o venta

Se Acredita: Por las depreciaciones del equipo.

Saldo: Acreedor.

- 56 -

2. PASIVOS

Representa a todas las obligaciones de la empresa con terceras personas.

2.1 CORRIENTES (o corto plazo)

Constituyen deudas pendientes que deben cancelarse dentro de un plazo no

mayor a un año.

2.1.01 CUENTAS POR PAGAR PROVEEDORES

Está representado por todas las obligaciones que tiene la empresa con terceras

persona, por conceptos de créditos recibidos a título personal y que deben ser

cancelados a corto plazo.

Se Debita: Por los pagos efectuados ya sea total o parcial que realiza la empresa

a terceros.

Se Acredita: Por el monto del crédito recibido al momento de la operación.

Saldo: Acreedor.

2.1.02 IESS POR PAGAR

Representa todos los pagos que se debe realizar por concepto de aportaciones

de ley.

2.1.02.01 Aporte Individual

Constituye el 9.35% del sueldo básico unificado que el trabajador aporta al IESS.

Se Debita: Por la cancelación de la aportación al IESS.

Se Acredita: Por el descuento que es objeto de la cancelación.

Saldo: Acreedor.

- 57 -

2.1.02.02 Aporte Patronal

Representa el 12.15% del sueldo básico unificado que el patrono o empleador

aporta al IESS.

Se Debita: Por la cancelación de la aportación al IESS.

Se Acredita: Por el descuento que es objeto de la aportación.

Saldo: Acreedor.

2.1.03 PROVISIONES SOCIALES POR PAGAR

Son remuneraciones que cada empleado tiene derecho a recibir luego de

transcurrido un año de trabajo continuo, como son: Decimotercer, decimocuarto,

vacaciones y fondos de reserva.

Se Debita: Por el valor que se paga al trabajador

Se Acredita: Por la provisión mensual

Saldo: Acreedor.

2.1.04 IVA. EN VENTAS

Todos los bienes y servicios que vende la empresa están gravados excepto los

bienes determinados como especiales que están exentos de impuestos gravados

según lo determina el Servicio de Rentas Internas del Ecuador.

Se debita: Por la liquidación del IVA.

Se Acredita: Por la venta de mercaderías o servicios.

Saldo: Acreedor.

2.1.05 RETENCIÓN EN LA FUENTE POR PAGAR

Constituye la venta gravada al bien o servicio que la empresa recibe al momento

de la adquisición o prestación de servicios.

- 58 -

Se Debita: Por los pagos que se realizan al próximo mes.

Se Acredita: Al momento de realizar la retención.

Saldo: Acreedor

2.1.06 IVA RETENIDO POR PAGAR

Son los valores que retiene la empresa cuando realice compras a personas que

estén por debajo de su nivel en calidad de contribuyentes (personas naturales no

obligadas a llevar contabilidad) en los porcentajes que establece la ley.

Se Debita: Cuando se realiza el pago a la entidad respectiva

Se Acredita: Por el importe de los valores a pagar.

Saldo: Acreedor.

3. PATRIMONIO

Representa al derecho que tienen el propietario o propietarios sobre el activo de

la empresa.

3.1.01 CAPITAL

Está representado por el aporte del propietario. El cual puede incrementarse con

reservas, con utilidades, con nuevos aportes para capitalización con superávit. Se

puede disminuir con retiro de accionistas o pérdidas, etc.

Se Debita: Por pérdidas durante el ejercicio y por retiro de los accionistas.

Se Acredita: Con inversión inicial y con aumento del capital.

Saldo: Acreedor.

3.2 RESULTADOS DE OPERACIÓN

Es aquella cuenta que controla la utilidad neta o líquida, o la pérdida ocasionada

en el período.

- 59 -

3.2.01 UTILIDAD Y/O PÉRDIDA DEL EJERCICIO VIGENTE

Controla la utilidad neta o la pérdida líquida del período contable.

Se Debita: Por el valor de la distribución de utilidades.

Se Acredita: Por utilidad establecida al cierre del período contable.

Saldo: Acreedor.

4 INGRESOS

Está representado por todos los recursos financieros que han ingresado a la

entidad; o sea, al hablar de renta o ingreso, nos estamos refiriendo al flujo

económico independientemente de si se ha cobrado o no.

4.1 OPERACIONALES

Se registran los valores que ingresan a la empresa, ya sea por las ventas

servicios prestados y la utilidad bruta en ventas.

4.1.01 VENTAS

Representa todas las ventas de mercaderías, ya sea con tarifa 12% o tarifa 0% de

acuerdo a la mercancía gravada.

Se Debita: Por los valores de devolución en ventas a precio de venta y por el valor

de las ventas netas en el asiento de regulación.

Se Acredita: Por el valor de las ventas a precio de venta.

Saldo: Acreedor.

4.1.02 UTILIDAD BRUTA EN VENTAS

En ésta cuenta se registra el valor establecido mediante diferencia entre el

- 60 -

ingreso neto por las ventas y el costo de ventas. Cuando las ventas son mayores

que el costo de ventas la empresa obtiene utilidad.

Se Debita: Por el asiento de cierre de libros con crédito a la cuenta pérdidas o

ganancias o resumen de rentas y gastos.

Se Acredita: Por el valor de la utilidad bruta en ventas obtenidas en un periodo.

Saldo: Acreedor.

4.1.03 DESCUENTO EN COMPRAS

Aquí se controla todos los descuentos y rebajas que conceden los proveedores

generalmente a la empresa sobre la mercadería adquirida.

Se Debita: por el asiento de regulación para trasladar el valor total de los

descuentos en la cuenta compras.

Se Acredita: Por cada descuento sobre la mercadería adquirida.

Saldo: Deudor.

5 GASTOS

Son valores que egresan o salen de la empresa por actividades inherentes que

realiza.

5.1 OPERACIONALES

Está representado por la suma de todos los gastos y desembolsos realizados por

la empresa.

5.1.01 COMPRAS

Esta cuenta maneja todas las adquisiciones de mercadería que realiza la empresa

las cuales irán registradas de acuerdo al impuesto gravado ya sea del 12% o 0%

- 61 -

Se Debita: Por la compra de mercaderías sean éstas a crédito o al contado.

Se Acredita: Por el valor de las devoluciones y descuentos en compras y por el

valor de regulación de compras netas.

5.1.02 TRANSPORTE EN COMPRAS

Se controla el valor que la empresa paga por transportar la mercadería a las

bodegas.

Se Debita: Por el pago realizado en la compra de mercaderías.

Se Acredita: Por el asiento de regulación.

Saldo: Deudor.

5.1.03 COSTO DE VENTAS

En esta cuenta se registran los valores que se determinan mediante la regulación

al término de un período contable. Esta regulación permite establecer por

diferencias de costo y el precio de venta.

Se Debita: Por el valor del Inventario Inicial de mercaderías y el valor de las

compras.

Se Acredita: Por el Inventario Final de mercaderías (extracontable) y por la

regulación.

5.2 GASTOS DE ADMINISTRACION

Es el conjunto de gastos incurridos en la dirección general de la ferretería y no

incluye la deducción de los ingresos.

5.2.01 SUELDOS Y SALARIOS

Representa los gastos por concepto de remuneraciones que efectúa la empresa.

- 62 -

Se incluyen en esta cuenta todo lo relacionado con pagos al personal por

prestación de servicios en virtud de un contrato de trabajo. Por lo tanto ésta

cuenta resume los conceptos de haberes totales, horas extras. También se

incluyen en esta cuenta los honorarios.

Se Debita; Por el valor cancelado.

Se Acredita: Por el cierre del ejercicio.

Saldo: Deudor.

5.2.02 BENEFICIOS Y PRESTACIONES SOCIALES

Esta cuenta registra las remuneraciones extraordinarias pendientes de pago.

Se Debita: Por el pago o extinción legal de la deuda.

Se Acredita: A la cuenta respectiva

Saldo: Acreedor.

5.2.02.01 DECIMO TERCER SUELDO

Se registran los pagos efectuados al personal bajo relación de dependencia.

Se Debita: Por el valor específico.

Se Acredita: Por el importe que sea a pagar.

Saldo: Acreedor.

5.2.02.02 DECIMO CUARTO SUELDO

En esta cuenta se registran todos los pagos que se realicen al personal por

concepto de bonificación.

Se Debita: Por Pago del valor calculado.

Se Acredita: El valor determinado.

Saldo: Acreedor.

- 63 -

5.2.02.03 VACACIONES

En esta cuenta se registra los pagos pendientes por concepto de vacaciones que

le corresponde al trabajador.

Se Debita: Por el pago correspondiente.

Se Acredita: Los valores determinados.

Saldo: Acreedor.

5.2.02.04 FONDOS DE RESERVA

En esta cuenta se registra la doceava parte del sueldo percibido por el trabajador

como ingresos normales pendientes de pago.

Se Debita: Por el pago o compensación legal de la deuda.

Se Acredita: Por el servicio del personal devengado y no pagado.

Saldo: Acreedor.

5.2.03 GASTO APORTE PATRONAL IESS

Son los valores que se deben cancelar al IESS como aporte obligatorio por cada

empleado que tiene la empresa.

Se Debita: Por pago o compensación legal.

Se acredita: Por el pago y devengado a la cuenta correspondiente.

Saldo: Acreedor.

5.2.04 GASTO DE ARRIENDO

Registra los valores por concepto de pago de arriendo del local donde funciona la

ferretería.

Se Debita: Por el valor cancelado.

Se Acredita: Al cierre de cuentas.

- 64 -

Saldo: Acreedor.

5.2.05 GASTO SERVICIOS BASICOS

Se registran en esta cuenta todos los gastos ocasionados por el consumo de

agua, luz y teléfono.

Se Debita: Por el importe de los gastos.

Se Acredita: Al cierre del ejercicio.

Saldo: Acreedor.

5.2.06 GASTO DEPRECIACIÓN EQUIPO DE COMPUTACION

Registra la pérdida que sufre anualmente el equipo de computación, por la

desactualización de los programas de computación.

Se Debita: Por el costo de la depreciación aplicada al final del período.

Se acredita: por el cierre del ejercicio.

Saldo: Deudor.

5.2.07 GASTO DEPRECIACIÓN EQUIPO DE OFICINA

Representa el valor de desgaste que sufren los equipos de oficina por el efecto

del uso y deficiencias producidas en la utilización y funcionamiento durante un

período determinado de un ejercicio económico contable.

Se Debita: Por el costo de depreciación aplicada al final del período.


Saldo: Deudor

5.2.08 GASTO DEPRECIACIÓN MUEBLES Y ENSERES

Representa el valor del desgate que sufren los muebles y enseres por efecto del

- 65 -

uso y deficiencias producidas en la utilización y funcionamiento durante un

período determinado.

Se Debita: Por el costo de la depreciación aplicada al final del período.


Saldo: Deudor.

5.2.09 GASTO SUMINISTROS DE OFICINA

Se representan todos los consumos que existieran en los materiales de oficina de

uso ordinario que conllevan las actividades en un ejercicio económico

determinado.

Se debita: por el porcentaje de consumo calculado al final del ejercicio.

Se acredita: Por el cierre del ejercicio.

Saldo: Deudor.

5.2.10 GASTO PROVISION CUENTAS INCOBRABLES

En esta cuenta se registran los valores determinados para cubrir las cuentas de

dudoso cobro que por diversas circunstancias no pueden ser efectivizadas o

cobradas al tiempo comprometido.

Se debita: Por el porcentaje o valor calculado en un periodo determinado.

Se acredita: Al cierre del ejercicio.

Saldo: Deudor.

5.3 GASTOS FINANCIEROS

Está relacionado con los intereses que se paga a los bancos o financiera por

créditos concedidos; así como los pagos que se realizan por los servicios que da

el banco a la ferretería.

- 66 -

5.3.01 SERVICIOS BANCARIOS

Se registran los importes que cobran los bancos por los servicios prestados a la

ferretería. Ejemplo. Notas de débito, notas de crédito.

- 67 -

CODIGO CANT. DETALLE VALOR UNIT. VALOR PARCIAL TOTAL

1 ACTIVOS


1.1.01 CAJA 6800.00

15 Billetes de $100 100 1500

6 Billetes de $50 50 300

141 Billetes de $20 20 2820

106 Billetes de $10 10 1060



182 Monedas de $1 1 182

182 Monedas de$0.50 Ctvs. 0.50 91

216 Monedas de $0.25 Ctvs. 0.25 54

397 Monedas de $0.10 Ctvs. 0.10 39.7

37 Monedas de $0.05 Ctvs. 0.05 1.85

45 Monedas de $0.01 Ctvs. 0.01 0.45

1.1.02 BANCOS 8936.38

Banco de Loja 8936.38

1.1.08 CUENTAS POR COBRAR 3109.13

Sr. Cesar Pauta 340.21

sr. Charles Pucha 120.54

Sr. Melecio Millan 4.23

Ing. Amilcar Duque 456.20

Sr. Bolivar Alván 98.1

Ing. Hugo Villavicencio 390.87

Sra. Josefina Cueva 451.59

Sr. Roberto Cuello 23.15

Sr. Juan Valladares 35.00

Sra. Livia Marquez 55.23

Sr. José Lituma 85.00

Sr. Polivio González 12.25

Sr. Alex Cueva 7.25

Sr. José Maldonado 175.25

Sr. Roldan Jadan 845.26

Sr. Jofre Ortiz 9.00

1.1.03 INVENTARIO DE MERCADERIAS 74116.78

48 Boquilla back reforzada 0.10 4.80

1 Bota (industrial) color negro num. 42 chile 11.89 11.89

5 Bota industrial color negro num. 40 chile 10.65 53.25

1 Cancamo abierto niquelado 2 18.10 18.10

2 Cancamo cerrado niquelado 2 11.50 23.00

1 Cancamo en L niquelado 1 4.95 4.95

1 Cancamo en L niquelado 1 1/2 9.95 9.95


10 Lija rojo fandelli 50 3.01 30.10

4 Mdf. folio Cerezo mate 1c 3mm 1.83 x 2.60 15.94 63.76

86 Plastiempaques 1,5 mts. Rollo negro (kilos) 1.75 150.50

55 Plastiempaques 2 mts. Rollo negro (kilos) 1.75 96.25

12 Abrazaderas galvanizadas anchas 4" 0.23 2.76

25 Abrazaderas niquelada 1" x 1/4" 0.12 3.00

25 Abrazaderas niquelada 2" 0.13 3.25

200 Abrazaderas niquelada 7/8" 0.12 24.00

60 Abrazaderas ref titan 30 08 1 pul.colombia 0.37 22.20

13842.23 92962.29

EXPRESADO EN USD $

SUMAN Y PASAN

FERRETERIA "MULTICOLOR"INVENTARIO INICIALAL 01 DE ENERO 2012

- 68 -


13842.23 92962.29

100 Agarraderas doradas/gris Nro. 313 0.84 84.00

4 Alambre de puas ideal 13 - 1/2 200m rollo 35.37 141.48


12 Alambre de puas motto azul 300m 32.98 395.76

12 Alambre de puas motto rojo 400m 37.20 446.40

4 Alambre gemelo nro. 16 cablec rollo 15.34 61.36

6 Alambre sólido Nro. 10 cablec 69.24 415.44

12 Alambre solido Nro. 12 cablec 43.32 519.84


48 Aldabas doradas induma 1 1/2" 0.11 5.28


48 Aldabas doradas induma 2" 0.14 6.72



24 Alfombra caucho gris 120cm x 9mm (metros) 24.22 581.28

10 Alfombra sintetic, dm230-68cm. (10) 8.76 87.60

12 Alicate amarillo tipo stanley 8" 2.21 26.52

12 Alicate eléctric.mango rojo 8" 3.27 39.24

3 Alicate universal aislado 8pul. 200mm mota 6.91 20.73

33 Amer. Lite o/buey dirig. Blanco comp. 50 2.60 85.80

10 Amer. Lite o/buey dirig. Oro comp. 50-12 2.60 26.00

200 Angulo para cama platina 0.96 192.00

2400 Anillo neopreno con caucho 12 x 16mm 0.02 57.60

3 Anillos planos galva. Fino (Libras) 3/16" 1.35 4.05

5 Anillos planos galva. gruezo (Libras) 5/16" 1.31 6.55

12 Anticorrocivo caterpillar galón 11.71 140.52

30 Anticorr cromato negro (litro) 2.76 82.80

24 Anticorr cromato gris galón 9.49 227.76

8 Anticorr cromato negro galón 9.49 75.92

4 Anticorr negro galón 10.63 42.52

6 Anticorrocivo gris (litro) 3.07 18.42

6 Anticorrocivo verde (litro) 3.07 18.42

30 Anticorrosivo negro (litro) 3.07 92.16

12 Arco para sierra tubular 13mm aleman 3.68 44.16

12 Arco sierra stanley cromado Nro. 15200 4.56 54.72

18 Argollas juego p/llavero 0.40 7.20

18 Bailejo f-5846 profesional bellota 8.71 156.78

25 Balancin metalico 0.74 18.50

3 Balanza 20Kg/44lbs. China 11.72 35.16

2 Balanza colgante 60lbs. 16.98 33.96

12 Barnis supremo galón 8.92 107.04

18 Barnis supremo (litro) 2.59 46.62

40 Base p/breaker 0.16 6.40

20 Bebedero de chancho 80grs. 1.48 29.60

3 Bestvalue playo pico/loro ajustable 10pul h42207 5.19 15.57

10 Bipolar switch m. loza 2 x 60 amp 1.30 13.00

20 Bisagra armable ref. dorada 3 x 3" 0.50 10.00

240 Bisagra china hierro reforzado 3.5" 0.39 93.60

50 Bisagra codo masisa (par) 0.71 35.50

50 Bisagra de presión p/anaquel bronce 0.53 26.50

250 Bisagra de presión p/anaquel dorada 0.53 132.50

72 Bisagra dorada c/pasad. Induma c/t 2 1/2" 0.25 18.00

36 Bisagra dorada c/pasad. Induma c/t 2" 0.19 6.66

19148.27 92962.29

VIENEN

FERRETERIA "MULTICOLOR"

SUMAN Y PASAN

INVENTARIO INICIALAL 01 DE ENERO 2012

EXPRESADO EN USD $

- 69 -

- 70 -

- 71 -

- 72 -

- 73 -

- 74 -

- 75 -

- 76 -

- 77 -

- 78 -

- 79 -

- 80 -

- 81 -

- 82 -

- 83 -

- 84 -


94658.29

3 Perchas grandes de madera 300.00 900.00

1 Percha pequeña de madera 160.00 160.00

2 Perchas metálicas perforadas 240.00 240.00

3 Tanques para diluyente de 55 galones c/u 12.00 36.00

2 Vitrinas de madera 180.00 360.00

1.2.03 EQUIPO DE COMPUTACIÓN 560.00

1 Computadora clon Genérica Pentiúm 4 de 512 RAM. 500.00 560.00

1 Impresora CANON 60.00

1.2.05 EQUIPO DE OFICINA 175.00

1 Teléfono Panasonic 110.00 175.00

1 Calculadora casio DR-220HD 40.00

1 Calculadora personal 25.00

TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES 2431.00

TOTAL DE ACTIVOS 95393.29

2 PASIVOS

2.1 PASIVOS CORRIENTES (Corto plazo) 3322.10

2.1.01 CUENTAS POR PAGAR 2639.83

2.1.01.01. Placa Centro 1475.00

2.1.01.02 Comercial Pinaucasa 368.25

2.1.01.03 Jiménez CORP. SA. 796.58

2.1.05 IMPUESTO RENTA RET. POR PAGAR 642.27

2.1.05.02 IMPUESTO RENTA RET. POR PAGAR 8% 40.00

3 PATRIMONIO 92071.19

3.1 CAPITAL 92071.19

TOTAL DE PATRIMONIO 92071.19

TOTAL DE PASIVOS + PATRIMONIO 95393.29

VIENEN


INVENTARIO INICIALAL 01 DE ENERO 2012

EXPRESADO EN USD $

- 85 -


MEMORANDO DE TRANSACCIONES

Enero 02

Se registra el estado de Situación Inicial.

El Sr. Cesar Pauta cancela su cuenta pendiente por $ 340.21 en efectivo.

Enero 03

Se registra la venta de mercadería al contado y a crédito de acuerdo

anexo de ventas Nro. 1 Personas naturales.

Enero 04

Se registra la venta de mercadería al contado de acuerdo anexo de

ventas Nro. 2.

Se deposita a nuestra cuenta Nro. 2900144475 la cantidad de $ 1379.15

producto de ventas.

El Sr. Charles Pucha cancela su cuenta pendiente en efectivo por $ 120.54.

Enero 05


anexo Nro. 3.

Se compra máquina de fax a comercial Valarezo por $160.71 más IVA,

compra al contado de acuerdo a factura Nro. 0012768.

- 86 -

Enero 06

El Sr. Amílcar Duque cancela su cuenta pendiente por $456.20 en efectivo.

Se compra mercadería a crédito 30 días a comercial Placa Centro según

factura Nro.002-001-0427095

Se compra mercadería a crédito 30 días a comercial Placa Centro según

factura Nro.002-002- 0145554.

Se compra mercadería a comercial Pinaucasa a crédito 1 día, conceden

descuento según factura Nro. 001-001-0001131.

Se compra mercadería comercial Pinaucasa; crédito 1 día nos conceden

descuento de $ 10.48 según factura Nro.001-001-0074930.

Se cancela el crédito concedido por Placa Centro se paga con cheque

Nro.2789 la cantidad de $ 1475.00 Banco de Loja.

Enero 07

Se cancela el crédito concedido por comercial Pinaucasa de $ 116.09.

Se cancela el crédito concedido por comercial Pinaucasa por $133.92.


anexo de ventas Nro. 4.

Enero 09

Se registra la venta de mercaderías por $ 343.55 más IVA, de acuerdo

anexo de ventas Nro. 5.

- 87 -

Se deposita en la cuenta del Banco de Loja la cantidad de $ 2042.55 por

ventas de mercaderías los días 5 al 7 de enero.

El Sr. Melecio Millán cancela su cuenta pendiente en efectivo por $ 4.23.

Enero 10

Se registra la venta de mercadería al contado de acuerdo anexo de

ventas Nro.6.

Se cancela la planilla de teléfono correspondiente al mes de noviembre del

2011 según factura Nro.001-001-020050156

Se compra mercadería a crédito 8 días comercial Pinaucasa según factura

Nro.001-001- 00001163

Se compra mercadería a Comercial Pinaucasa a crédito 1 día, según

factura Nro. 001-001-0074996

Se compra mercadería a Comercial Pinaucasa a crédito 8 días, según

factura Nro. 001-001-0074997

Enero 11

Se registra la venta de mercadería al contado por $ 280.87 más IVA, de

acuerdo anexo de ventas Nro. 7.

Se paga retenciones del impuesto a la renta, correspondientes al mes de

Diciembre, pago en efectivo.

Se paga el crédito a comercial Pinaucasa según factura Nro.001-001-

0074996 por $1064.14 pago con cheque Banco de Loja.

Enero 12

- 88 -

Se registra venta de mercadería al contado según anexo de ventas Nro. 8

Enero 13

Se registra la venta de mercadería S/diario de ventas anexo Nro.9.

El Sr. Gonzalo Berrú cancela su crédito pendiente por el valor de $25.00

pago en efectivo de acuerdo a factura Nro.0003030.

Se deposita en la cuenta del Banco de Loja la cantidad de $1768.27

producto de las ventas de los días 8 al 12 de enero.

Se compra mercadería al contado a comercial Dimafer por $104.46 más

IVA de acuerdo a factura Nro.001-001-00027370.

Enero 14

Compra de mercadería al contado según factura Nro.002-001-0252995 por

$655.01 más IVA, nos conceden descuento por $768.91.

Compra de mercadería al contado según factura Nro.002-001-0253043



conceden descuentos.

Se registra la venta de mercadería al contado y crédito S/diario de ventas

anexo Nro.10.

El Sr. Christian Balladares cancela la cuenta pendiente por $ 43.00 pago

en efectivo.

- 89 -

Enero 15

Se registra la venta de mercadería de los días 15 al 17 enero al contado y

crédito S/diario de ventas anexo Nro.11.

La señora Katherine Wits nos cancela en efectivo la cantidad de $45.01

por cuenta pendiente, de acuerdo a factura Nro.03016.

Enero 16

Se compra mercadería a comercial Jiménez Corp. A crédito 30 días según

factura Nro.001-001-009090

Se compra mercadería a crédito 30 días a comercial Jiménez Corp. Según

factura Nro.001-001-009089

Se compra mercadería al contado a comercial Megaprofer SA. según

factura Nro.002.001.0253140.

Se compra mercadería al contado a comercial Armijos por $ 425.80 más

IVA de acuerdo a factura Nro.002-001-000001741.

Se compra mercadería a comercial Imporvarsa SA. al contado, conceden

descuento según factura Nro. 010-001-000221710.

Enero 17

Se compra mercadería al contado a comercial Megaprofer según factura

Nro. 002-001-000253771.

Compra de mercadería con descuento según factura Nro.002-001-

000427712 crédito 30 días.

- 90 -

Compra de mercadería a crédito 8 días a Cabo Sur nos conceden

descuentos, según factura Nro. 001-001-0018423.

Compra de mercadería al contado a comercial Reinoso según factura

Nro.001-001-0044969.

Se compra mercadería a crédito 20 días a comercial Crap. según factura

Nro. 001-001-0025629.

compra mercadería al contado comercial Megaprofer según factura

Nro.002-001-000253570, nos conceden descuentos.

Nos cancelan por crédito de mercaderías el valor de $ 170.08 pago en

efectivo, de acuerdo al siguiente listado: Sr. Juan Bautista $ 30.24

Sr. Oliver Soto $62.22

Sr. Ricardo Valdivieso $77.22

Enero 18

Se registra la venta de mercadería al contado S/diario de ventas anexo

Nro.12.

El Sr. Roldán Nadal hace un abono a su cuenta por $ 445.26 en efectivo.

Se paga el crédito por comercial Pinaucasa de acuerdo a Facturas

Nro.001-001-00001163 y 00074997.

Enero 19


Nro.13.

- 91 -

Se compra mercadería a crédito 30 días a comercial Dimafer según factura

de compra Nro.001-001-00027409.

Enero 20

Se compra mercadería al contadoa comercial Lamitex nos conceden

descuento según factura Nro.001-001-000379946.

Se compra mercadería al contado a comercial Megaprofer SA. de acuerdo

a factura Nro. 001-001-000254877.

Se deposita la cantidad de $ 2,472.94 producto de las ventas del 13 al 19

de enero, Banco de Loja.

Enero 22


Nro.14.

Pago de mercaderías adquiridas a comercial Jiménez CORP SA. Por el

valor de $796.58 Cheque Banco de Loja Nro. 003587.

Nos cancelan por cuentas pendientes la cantidad de $ 46.11 Srs. Efrén

Cuenca la cantidad de $18.85 y Ángel Minga $27.26 pago en efectivo.

Enero 23


Nro.15.

La Sra. Tania Bustamante cancela su cuenta pendiente por $ 47.61 pago

en efectivo.

- 92 -

El Sr. Galo Guayllas cancela el 50% de su cuenta pendiente de acuerdo a

factura de ventas Nro.001-002-002717 según anexo de ventas Nro. 11.

Enero 24


Se deposita en la cuenta del Banco de Loja $1306.87 productos de las

ventas los días 20 al 23 de enero.

El Ing. Hugo Villavicencio cancela su cuenta pendiente por $ 390.87 pago

en efectivo.

Enero 25

Se compra mercadería a crédito 30 días a comercial Placa Centro de

acuerdo a factura Nro.002-003-00131338.


anexo Nro.17.

Se paga a comercial Cabosur $ 336.11 por compra de mercadería a crédito

se deposita en la cuenta Nro. 0004578923 Banco del Pichincha.

El Sr. Edwin Polivio cancela su cuenta pendiente por $ 67.77 pago en

efectivo.

Enero 26

Se compra mercadería a crédito 30 días a comercial Dimafer por $284.37

más IVA, según factura Nro.001-001-00027434.

- 93 -

Se paga a editorial Zamora la cantidad de $76.00 más IVA por concepto de

impresión de libretines de facturas y notas de venta.

Se compra mercadería al contado a comercial Trujillo de acuerdo a

factura Nro. 002-001-00027223.

Se compra mercadería al contado a comercial Trujillo de acuerdo a

factura Nro. 002-001-00027224.

Enero 27


anexo Nro.18.

Enero 28

El Sr. Duval Rey cancela su cuenta pendiente en efectivo por el valor de $

24.49.

Se pagó por concepto de arrendamiento del local el valor de $ 500.00 pago

en efectivo.

Enero 29

El Sr. Manuel Moreno paga en efectivo su cuenta pendiente por $ 17.95.

Enero 30

Se compra mercadería a crédito 30 días a comercial Representaciones

Cárdenas por $979.10 de acuerdo a facturas Nro.00032603.

Se compra mercadería a crédito 30 días a comercial Representaciones

Cárdenas de acuerdo a factura Nro.001-001-00032604.

- 94 -

Se registra la venta de mercadería S/diario de ventas Nro.19.

Recibimos pagos en efectivo del Sr. Julio Malla la cantidad de $ 17.86 y

del Sr. Jaime Cueva la cantidad de $ 180.00 pago de cuentas pendientes.

Se cancela sueldo a gerente propietaria.

Se registra los beneficios sociales por pagar.

Enero 31


Nro.20.

El Banco nos realiza un debito de la cuenta corriente Nro.2900144475 por

$ 1.66 servicios bancarios.

Se realiza liquidación IVA mes de enero.

Febrero 01

Se compra mercadería al contado a Placa Centro de acuerdo a factura

Nro.002-003-00428802.

Febrero 02


Se compra mercadería al contado a comercial Gallegos de acuerdo a

factura Nro.001-001-00183384.

Se compra mercadería al contado a comercial Pinaucasa conceden

descuento de acuerdo a facturas Nro. 001-001-00075666.

- 95 -

Se compra mercadería al contado a comercial Ferripintura de acuerdo a

factura Nro.001-001-00124533.

Se compra mercadería a crédito 21 días a comercial Dimafer de acuerdo a

factura Nro. 001-001-00027444.

Se deposita en la cuenta del banco de Loja la cantidad de $ 2,414.52 por

ventas de los días 24 al 31 de enero.

Febrero 03

Se compra mercadería al contado a comercial Autofril según factura de

compra Nro.001-002-000321541

Febrero 04

Se registra la venta de mercaderías correspondientes a los días 03 y 04

S/diario de ventas anexo Nro. 22.

La compañía Apolo Castillo paga su cuenta pendiente por $ 33.00 pago en

efectivo.

Febrero 05

Pago por cuenta pendiente del Sr. Carlos Medina la cantidad de $ 49.75

pago en efectivo.

La Sra. Josefina Cueva abona a su cuenta pendiente $ 177.29 en efectivo.

Se paga al IESS la planilla de aportes correspondiente al mes de enero.

- 96 -

Febrero 06

Se compra mercadería al contado a comercial Adheplast nos conceden

descuentos de acuerdo a factura Nro. 001-001-0009723.

Se deposita en la cuenta del Banco de Loja el Valor de $ 3,070.03 por

ventas realizadas.

Se Registra la venta de mercadería al contado y a crédito S/diario de

ventas anexo Nro. 23.

Se paga la mercadería adquirida a Placa Centro la cantidad de $2636.34.

Se paga con cheque Nro. 0001854 del banco de Loja.

Se compra mercadería a crédito 51 días a Representaciones Cárdenas

según factura Nro.001-001-00475095.

Febrero 07


Se cancela la cuenta a Ferretería Crap por compras realizadas a crédito

por el valor de $403.01 se paga con cheque Nro. 001858 del Banco de

Loja.

Febrero 08


Febrero 9

El Sr. Roldan Jadán cancela su cuenta pendiente, paga en efectivo $ 400.

- 97 -

Se compra mercadería al contado a comercial Adheplast, conceden


Febrero 10

Se compra mercadería al contado a comercial Pinaucasa según factura

Nro.001-001-00075890.

Se compra mercadería a crédito 31 días a comercial Pinaucasa según

factura de compra Nro.001-001-00001496.


El Sr. Abel Guayllas cancela su cuenta pendiente por el valor de $ 49.00

pago en efectivo.

Febrero 11

Se compra mercadería al contado a comercial Trujillo de acuerdo a factura

Nro. 002-001-000027911.

Se paga al Servicio de Rentas Internas los impuestos retenidos

correspondientes al mes de enero.


Febrero 12

El Sr. Fabián Oleas cancela su cuenta pendiente por el valor de $ 17.34

pago en efectivo.

Nos cancelan $ 56.57 por concepto de créditos a clientes.

- 98 -

Se deposita en el Banco de Loja la cantidad de $1548.76 por concepto de

ventas los días 9 al 11 de febrero.

Febrero 13


El Sr. José Lituma cancela su cuenta pendiente por el valor de $ 85.00.

Febrero 14

Se compra mercadería al contado a comercial Placa Centro, nos conceden

descuento de acuerdo a factura Nro. 003-002-00429581.


Se cancela la planilla de teléfono por $ 39.75 más IVA.

Febrero 15

Se compra mercadería al contado a comercial Mary, de acuerdo a factura

Nro. 001-001-0000908.

Se compra mercadería al contado a comercial Duque Flores de acuerdo a

factura Nro.001-001-0001357.

Se compra mercadería al contado a Sintecuero, de acuerdo a factura Nro.

001-001-00088846.


Febrero 16

Se vende mercadería al contado según anexo Nro. 31.

- 99 -

Se registra el débito a nuestra cuenta bancaria de $193.04 por pago de

impuestos retenidos, según nota de débito número 00248.

El Sr. Edgar Tuva cancela su cuenta pendiente por $ 43.40 pago en

efectivo.

El Sr. Efraín Valencia cancela su cuenta pendiente por $ 25.09 pago en

efectivo.

Nos cancelan en efectivo la cantidad de $ 18.63 por créditos concedidos

correspondientes a: Sr. Jhon Jumbo la cantidad de $8.88 y Fernando

Márquez la cantidad de $9.75.

Se compra mercadería a crédito 30 días a comercial Reinoso, de acuerdo a

factura Nro. 001-001-000045842.

Se compra mercadería al contado a comercial Gerardo Ortiz, de acuerdo a

factura Nro. 001-001-001080323.

Se compra mercadería a crédito 31 días a Representaciones Cárdenas de

acuerdo a factura Nro. 001-001-0032702.

Se paga el crédito concedido por comercial Jiménez Corp. el día 16 de

enero, de acuerdo a facturas de compra Nro. 001-001-00009090 y

00009089

Febrero 17

Pago crédito concedido por comercial Placa Centro por el valor de $

2,614.03 se deposita en la cuenta Nro. 2900123147 Banco de Loja.


- 100 -

Se compra mercadería al contado a Jiménez Corp. Conceden descuento,

de acuerdo a factura Nro. 001-001-0010494.

Se compra mercadería a crédito a 30 días a Jiménez Corp. Conceden


Compra mercadería contado Dimafer, según factura Nro. 002-001-027558.

Febrero 18


Cancelan por créditos personales la cantidad de $ 28.75 pago en efectivo.

Sr. Robert Romero $18.75 y Srta. Enma Salazar la cantidad de $10.00.

Febrero 19

Se cancela a comercial Dimafer la cantidad de $92.00 por créditos

concedido según factura de compra Nro.001-001-00027409.

Febrero 20

Pago a Comercial Pinaucasa el valor de $ 368.25 se paga en efectivo.

Febrero 21

El Sr. Gonzalo Erazo cancela su cuenta pendiente por $ 59.23 en efectivo.

Febrero 22

Compra de mercadería al contado a comercial CA. De acuerdo a factura

Nro. 001-001-0002147.

- 101 -

Pago a comercial Dimafer el valor de $ 61.13 por mercaderías adquiridas a

crédito se deposita a la cuenta del Banco de Loja Nro. 2900058745.

Febrero 23


La Sra. Vilma Aldaz cancela su cuenta pendiente por $ 11.25 pago en

efectivo.

Compra de mercaderías a crédito a comercial Dimafer, de acuerdo a

factura Nro.001-001-00027571.

Febrero 25

Pago a comercial Placa Centro el valor de $ 75.50 por mercaderías

adquiridas a crédito se deposita en la cuenta Banco de Loja Nro.

2900123147.

El Sr. Ángel Chinto cancela su cuenta pendiente por $ 14.47 pago en

efectivo.

Febrero 26


El Sr. Efrén Cuenca cancela su cuenta pendiente en efectivo por $ 98.00.

Se cancela por créditos concedidos a comercial Dimafer el valor de

$285.03 según factura Nro.001-001-00027434

- 102 -

Febrero 27


El Sr. Raúl Mata cancela su cuenta pendiente por el valor de $ 127.31 pago

en efectivo.

Febrero 28


El Sr. José Naula paga su cuenta pendiente por $ 26.69 pago en efectivo.

El Sr. Christian Valladares cancela su cuenta pendiente por $ 21.39 pago

en efectivo.

Compra de mercadería al contado a comercial Pinaucasa, nos conceden

descuento de acuerdo a factura Nro. 001-001-00076293.

Febrero 29

Se cancela $ 500.00 por concepto de arrendamiento del local comercial.


Compra de mercadería al contado a comercial Adheplast, de acuerdo a

factura Nro.001-001-016786

Se compra mercadería a crédito a comercial Lamitex, conceden descuento

de acuerdo a factura Nro. 001-001-00384258.


- 103 -

Se registra los Beneficios Sociales por pagar.

Se cancela la cuenta pendiente a comercial representaciones Cárdenas

por el valor de $1147.07, según factura de compras Nro.001-001-0032603

El banco nos debita de la cuenta el importe de $ 1.66 por reporte de

estados financieros.

Se registra la liquidación del IVA correspondiente al mes de febrero.

Marzo 01

El Sr. Fabián Toledo Cancela su cuenta pendiente por $ 38.90 pago en

efectivo.

Nos cancelan la cantidad de $ 80.92 por créditos concedidos a clientes,

pago en efectivo. Sr. Olger Beltrán la cantidad de $71.47 y Sra. Alegría

Picoita la cantidad de $9.45.

Se compra mercadería a crédito a comercial Placa Centro de acuerdo a

factura Nro.003-002-00147742.

Marzo 02

Compra de mercadería al contado a comercial Adheplast, nos conceden

descuento por $ 16.99 según factura Nro.001-001-00017007.

Se compra mercadería a crédito 19 días a Placa Centro de acuerdo a

factura Nro. 001-001-00124799.


- 104 -

Se compra mercadería al contado a comercial Pinaucasa, según factura

Nro. 001-001-00076391.

Marzo 03

El Sr. Juan Valladares cancela su cuenta pendiente por $ 35.00 pago en

efectivo.

Se cancela al SRI las retenciones correspondientes al mes de febrero.

Marzo 04


Se cancela el crédito a Representaciones Cárdenas por $ 1086.80, pago

en efectivo.

Marzo 05

Se compra mercadería a crédito 21 días a comercial Jiménez Corp.

Conceden descuento de acuerdo a factura Nro. 001-002-0011127.

Se registra la venta de mercadería S/diario de ventas anexo Nro.41

Marzo 06

Se compra mercadería al contado a comercial Gallegos conceden

descuento por $ 48.00 de acuerdo a facturas Nro.001-001-00103933

Se compra mercadería al contado a comercial Sintecuero SA. De acuerdo

a factura Nro.0001-001-0009258.

- 105 -

Se compra mercadería a crédito a 35 días a comercial Crap. Conceden

descuento por $ 73.00 de acuerdo a factura Nro. 001-001-00026398.

Se cancela la planilla de teléfono del mes de febrero por $ 46.23 más IVA,

pago en efectivo.

Marzo 07

El Sr. Galo Guayllas cancela su cuenta pendiente paga en efectivo $

272.50.

Se deposita en la cuenta del banco de Loja la cantidad de $ 260 dólares.

Marzo 09


Sr. Fabián Oleas cancela cuenta pendiente por $ 29.02 pago en efectivo.

Se compra mercadería al contado a comercial Trujillo, conceden

descuento por $ 10.65 de acuerdo a factura Nro.001-001-00028998

Marzo 09

Se compra mercadería al contado a comercial Trujillo según factura Nro.

001-001-00028998.

Marzo 10

Se paga a comercial Pinaucasa el valor de $ 1064.13 por mercaderías

adquiridas a crédito, se deposita en la cuenta del Banco del Austro cuenta

Nro. 005489726

- 106 -

El Sr. José Maldonado cancela su cuenta pendiente por el valor de $

175.25 pago en efectivo.

Marzo 12


El Sr. Hernán Donoso paga su cuenta pendiente por el valor de $ 70.16

pago en efectivo.

Marzo 13


La Sra. Josefina Cueva Cancela su cuenta pendiente paga con cheque

Nro.002547 la cantidad de $ 274.30.

Marzo 14


Se compra mercadería a crédito 21 días a comercial Placa Centro, de

acuerdo a factura Nro.002-001-00 431150.

Compra de mercadería a crédito a 30 días plazo a comercial Cabosur, de

acuerdo a factura Nro. 001-001-00018737.

El Sr. Serbio Jaramillo paga en efectivo su cuenta pendiente por $ 34.60.

Marzo 15

Se realiza un depósito en la cuenta del Banco de Loja por $650.00

dólares.

- 107 -

Se deposita en el Banco de Loja el cheque Nro. 002547 cuyo valor es de $

274.20.

El Banco nos debita de la cuenta corriente el valor de $143.95 por pago de

impuestos retenidos.

Marzo16


Se paga a la Ferretería Reinoso el valor de $ 668.70 por crédito concedido

se deposita en la cuenta del Banco del Austro Nro. 00687920.

Pago a Representaciones Cárdenas el valor de $ 181.50 por crédito

concedido se deposita en la cuenta Banco del Austro Nro.005575894.

Marzo 17

Pago a comercial Jiménez CORP SA. Por el valor de $ 353.95 se deposita

en la cuenta Nro. 124578012 del Banco del Pichincha.

Marzo 18


El banco nos debita $ 0.80 por costo servicios bancarios.

Marzo 19


- 108 -

Se paga el crédito a comercial Placa centro por el valor de $ 1074.19 de los

cuales se paga con cheque Nro. 01998 Banco de Loja el valor de $ 520.32

y restante en efectivo.

Marzo 21

Compra de mercadería al contado a comercial Gerardo Ortiz por $ 221.52

más IVA de acuerdo a factura Nro.001-001-01087974.

Se registra la venta de mercadería S/diario de ventas anexo Nro.49

Compra de mercadería a crédito a 20 días a comercial Ferripintura por $

352.75 más IVA de acuerdo a factura Nro.001-001-00125693.

Marzo 23


Marzo 25


Marzo 26


Pago a comercial Jiménez Corp. El valor de $ 96.61 con cheque Nro. 2004

del Banco de Loja más el valor de $ 4.05 en efectivo, pago por crédito.

Marzo 27

El Sr. Jackson Orellana cancela la cuenta pendiente por el valor de $ 59.97

pago en efectivo.

- 109 -

Pago a Representaciones Cárdenas el valor de $ 1064.21 pago con

cheque Nro. 001994 del Banco de Loja por el valor de $ 865.91 y la

diferencia en efectivo.

Marzo 29


Compra de mercadería al contado a comercial Imporbarsa SA. Conceden

descuento de $ 190.16 de acuerdo a factura Nro.001-001-0223902.

Se cancela el valor de $ 500.00 por pago de arrendamiento del local

comercial.

Marzo 30

Compra de mercadería al contado a comercial Mary por de acuerdo a

factura Nro.001-001-0001026.

Compra de mercadería al contado a comercial Gerardo Ortiz, de acuerdo a

factura Nro.001-001-01090173.

Marzo 31

Compra de mercadería al contado a comercial Lamitex, de acuerdo a

factura Nro. 001-001-0287273.


El Sr. Ángel Guamán cancela su cuenta pendiente por el valor de $ 104.26

cancela en efectivo.

- 110 -

Se cancela a Centro comercial Placa Centro el valor de $ 1214.45. por

concepto de pago crédito concedido.

Se compra mercaderías a diversos proveedores obligados a llevar

contabilidad por un valor de $ 2757.66 y a crédito personal por $ 417.05

conceden descuentos según anexo Nro. 6.

El banco nos debita $ 1.66 por la emisión del estado de cuenta mes de

marzo.


Se registra las provisiones sociales por pagar correspondientes al mes de

marzo.

Se realiza la liquidación del IVA mes de marzo.

DATOS COMPLEMENTARIOS

Se realizan los ajustes a la cuenta suministros de oficina determinando

que los mismos se han consumido en un 24%.

Se calcula la depreciación de los bienes por los tres meses utilizando el

método legal.

Se considera el 1% para la provisión de cuentas incobrables de acuerdo a

la ley del Régimen Tributario Interno Art. 10, numeral 11.

- 111 -

1 ACTIVOS


1.1.01 CAJA 6800.00

1.1.02 BANCOS 8936.38

1.1.03 INVENTARIO DE MERCADERIAS 74116.78


TOTAL DE ACTIVOS CORRIENTES 92962.29

1.2 ACTIVOS NO CORRIENTES

1.2.01 MUEBLES Y ENSERES 1696.00

1.2.03 EQUIPO DE COMPUTACIÓN 560.00


TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES 2431.00

TOTAL DE ACTIVOS 95393.29

2 PASIVOS

2.1 PASIVOS CORRIENTES (Corto plazo)


2.1.05 IMPUESTO RENTA RET. POR PAGAR 642.27

2.1.05.02 IMPUESTO RENTA RET. POR PAGAR 8% 40.00

TOTAL PASIVO CORRIENTE 3322.10

3 PATRIMONIO

3.1 CAPITAL

3.1.01 CAPITAL INDIVIDUAL 92071.19

TOTAL DEL PATRIMONIO

TOTAL PASIVOS + PATRIMONIO 95393.29

GERENTE CONTADOR

EXPRESADO EN USD $

Zamora 02 de Enero del 2012

FERRETERIA "MULTICOLOR"ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL

AL 01 DE ENERO DE 2012

- 112 -

1

FECHA CODIGO PARCIAL DEBE HABER

02/01/2012 1.1.01 CAJA 6800.00

1.1.02 BANCOS 8,936.38

1.1.02.01 Banco de Loja 8,936.38

1.1.03 INVENTARIO DE MERCADERIAS 74,116.78

1.1.08 CUENTAS POR COBRAR 3,109.13

1.2.01 MUEBLES Y ENSERES 1696.00

1.2.03 EQUIPO DE COMPUTACION 560.00


2.1.05 RETENCION EN LA FUENTE X PAGAR 642.27

2.1.05.02 IMP. RENTA RET. POR PAGAR 8% 40.00

2.1.01 CUENTAS POR PAGAR 2,639.83

3.1.01 CAPITAL 92,071.19

P/r. el estado de situación inicial

02/01/2012 1.1.01 CAJA 340.21


1.1.08.01 Sr. Cesar Pauta 340.21

P/r. pago de cuenta pendiente

03/01/2012 1.1.01 CAJA 590.03


4.1.01 VENTAS 672.71

2.1.04 IVA VENTAS 80.73

P/r. venta S/diario de ventas Nro. 1

dias 02 al 03 enero

04/01/2012 1.1.01 CAJA 961.17

4.1.01 VENTAS 858.19

2.1.04 IVA VENTAS 102.98


día 4 de enero

04/01/2012 1.1.02 BANCOS 1,379.15

1.1.02.01 Banco de Loja

1.1.01 CAJA 1,379.15

P/r. deposito a la cuenta bancaria

04/01/2012 1.1.01 CAJA 120.54


1.1.08.02 Sr. Charles Pucha 120.54


05/01/2012 1.1.01 CAJA 843.25


4.1.01 VENTAS 831.48

2.1.04 IVA VENTAS 99.78

P/r. venta S/diario de venta Nro.3

05 al 06 de enero

05/01/2012 1.2.05 EQUIPO DE OFICINA 160.71

100039.77 99879.06


EXPRESADO EN USD $

5

6

7

4

3

2

8

DIARIO GENERAL

FERRETERIA MULTICOLOR

SUMAN Y PASAN

DETALLE

1

- 113 -

2


100039.77 99879.06

1.1.05 IVA COMPRAS 19.29

1.1.02 BANCOS 178.39

1.1.02.01 Banco de Loja 178.39

2.1.05 RET.EN LA FUENTE POR PAGAR 1.61 1.61

2.1.05.01 Imp. Renta Ret. Por pagar 1%

P/r. Compra de maquina de fax comercial

Valarezo S/factura Nro.001-001-0012768

06/01/2012 1.1.01 CAJA 456.20


1.1.08.04 Sr. Amílcar Duque 456.20


06/01/2012 5.1.01 COMPRAS 275.00



2.1.05 RET.EN LA FUENTE POR PAGAR 2.75

2.1.05.01 Imp. Renta Ret. En la fuente 1% 2.75

P/r. Compra mercadería crédito 30 días

Placa Centro, S/ fact. Nro.002-001-0427095

06/01/2012 5.1.01 COMPRAS 2,141.57



4.1.03 DESCUENTOS EN COMPRAS 41.49




Placa Centro, S/fact. Nro.002-002-0145554

06/01/2012 5.1.01 COMPRAS 113.68






P/r. Compra de mercadería a crédito 1 día

C. Pinaucasa S/fact. Nro.001-001-0001131

06/01/2012 5.1.01 COMPRAS 131.12






P/r. Compra de mercadería a crédito 1 día


103488.67 103488.67

9

10

11

12

13

VIENEN

SUMAN Y PASAN

DETALLE

FERRETERIA MULTICOLORDIARIO GENERAL


EXPRESADO EN USD $

- 114 -


103488.67 103488.67

06/01/2012 2.1.01 CUENTAS POR PAGAR 1,475.00

2.1.01.01 Placa Centro 1,475.00

1.1.02 BANCOS 1,475.00

1.1.02.01 Banco de Loja 1,475.00

P/r. la cuenta pendiente con chq. 2789

07/01/2012 2.1.01 CUENTAS POR PAGAR 250.01

2.1.02.02 Pinaucasa. 250.01

1.1.02 BANCOS 250.01

1.1.02.01 Banco de Loja 250.01

P/r. Pago de mercadería a comercial

Pinaucasa S/fact. Nro.001-001-0001139 $116,09

y 00074930 $133,92

07/01/2012 1.1.01 CAJA 1,813.38


4.1.01 VENTAS 1,642.65

2.1.04 IVA VENTAS 195.73

P/r. Ventas S/diario de ventas Nro. 4

09/01/2012 1.1.01 CAJA 366.82


4.1.01 VENTAS 343.55

2.1.04 IVA VENTAS 41.23

P/r. ventas S/ diario de ventas Nro.5

días 08 al 09 enero

09/01/2012 1.1.02 BANCOS 2,042.55

1.1.02.01 Banco de Loja 2,042.55

1.1.01 CAJA 2,042.55

P/r. deposito a la cuenta bancaria

09/01/2012 1.1.01 CAJA 4.23


1.1.09.16 Sr. Melecio Millan 4.23


10/01/2012 1.1.01 CAJA 680.29


4.1.01 VENTAS 694.78

2.1.04 IVA VENTAS 83.37


día 10 de enero

10/01/2012 5.2.08 GASTO SERVICIOS BASICOS 15.93

SUMAN Y PASAN 110277.70 110261.77

21

20

14

15

16

EXPRESADO EN USD $

DETALLE

VIENEN



FOLIO Nro. 3

17

18

19

- 115 -


110277.70 110261.77

5.2.09.01 Teléfono 15.93

1.1.05 IVA EN COMPRAS 1.91

1.1.01 CAJA 17.84

P/r. el pago de consumo telefonico

S/factura. Nro.001-001-020050156

10/01/2012 5.1.01 COMPRAS 268.56



4.1.03 DESCUENTO EN COMPRAS 21.49


2.1.05.01 Imp. Renta Ret. En la fuente 1%

P/r. Compra mercaderías crédito 8 días

Pinaucasa S/fact. Nro.001-001- 0001163

10/01/2012 5.1.01 COMPRAS 1,042.00






P/r. Compra mercadería crédito 1 día


10/01/2012 5.1.01 COMPRAS 317.40







C. Pinaucasa S/fac. Nro.001-001- 0074997

11/01/2012 1.1.01 CAJA 314.57

4.1.01 VENTAS 280.87

2.1.04 IVA VENTAS 33.70

P/r. ventas S/diario de venta Nro.7

día 11 enero

2.1.05 RET. EN LA FUENTE POR PAGAR 347.86

2.1.05.01 Ret. En la fuente 1% 307.88

2.1.05.02 Ret. En la fuente 8% 40.00

1.1.01 CAJA 347.86 347.86

P/r. Pago de impuestos, en efectivo


SUMAN Y PASAN 113813.87 112749.73

DIARIO GENERAL


22

23

24

26

27

25


EXPRESADO EN USD $

DETALLE

VIENEN

FOLIO Nro. 4

- 116 -


113813.87 112749.73

2.1.01.02 Pinaucasa. 1,064.14

1.1.02 BANCOS 1,064.14

1.1.02.01 Banco de Loja 1,064.14

P/r. Pago de mercadería a comercial

Pinaucasa S/fact. Nro. 001-001-0074996

12/01/2012 1.1.01 CAJA 621.95

4.1.01 VENTAS 558.78

2.1.04 IVA VENTAS 63.17

P/r. venta S/ diario de ventas Nro.8

día 12 enero

13/01/2012 1.1.01 CAJA 561.11


4.1.01 VENTAS 567.28

2.1.04 IVA VENTAS 68.07

P/r. ventas S/ diario de ventas Nro. 9

día 13 enero

13/01/2012 1.1.01 CAJA 25.00


1.1.08.17 Sr. Gonzalo Berrú 25.00


13/01/2012 1.1.02 BANCOS 1,768.27

1.1.02.01 Banco de Loja 1,768.27

1.1.01 CAJA 1,768.27

P/r. depósito a la cuenta

13/01/2012 5.1.01 COMPRAS 104.46


1.1.02 BANCOS 115.96

1.1.02.01 Banco de Loja 115.96



P/r. compra mercadería al contado

C. Dimafer S/fact. Nro.001-001- 0027370

14/01/2012 5.1.01 COMPRAS 1,423.11


1.1.02 BANCOS 726.25

1.1.02.01 Banco de Loja 726.25




P/r. Compra de mercadería al contado

Megaprofer S/fact. Nro.002-001-00252995

14/01/2012 5.1.01 COMPRAS 2,210.67

SUMAN Y PASAN 120693.82 118483.15

29

34

28

DETALLE

VIENEN

EXPRESADO EN USD $

31

32



30

33

FOLIO Nro. 5

- 117 -


120693.82 118483.15


1.1.02 BANCOS 2,340.78

1.1.02.01 Banco de Loja 2,340.78




P/r. Compra de mercadería contado


14/01/2012 5.1.01 COMPRAS 22.57


1.1.02 BANCOS 25.05

1.1.02.01 Banco de Loja 25.05



P/r. Compra de mercadería al contado


14/01/2012 5.1.01 COMPRAS 959.61


1.1.02 BANCOS 933.11

1.1.02.01 Banco de Loja 933.11






14/01/2012 1.1.01 CAJA 486.41


1.1.06 IVA RETENIDO Ventas 1.11

1.1.06.01 IVA Ret. 30% Ventas 1.11

1.1.07 ANTICIPO IMPUESTO A RENTA RET. 0.30

1.1.07.01 Anticipo impuesto a la renta ret. 1% 0.30

4.1.01 VENTAS 476.72

2.1.04 IVA VENTAS 57.21


14/01/2012 1.1.01 CAJA 43.00


1.1.08.18 Sr. Christian Valladares 43.00


15/01/2012 1.1.01 CAJA 491.16


4.1.01 VENTAS 1,028.17

2.1.04 IVA VENTAS 123.38

SUMAN Y PASAN 123761.13 123761.13


35

36

37

38

39

EXPRESADO EN USD $

DETALLE

DIARIO GENERALDEL 02 DE ENERO AL 31 DE MARZO DE 2012

VIENEN

FOLIO Nro. 6

- 118 -


123761.13 123761.13


días 15 al 17 enero

15/01/2012 1.1.01 CAJA 45.01


1.1.08.19 Sra. Katerine Wits 45.01


16/01/2012 5.1.01 COMPRAS 374.85

5.1.01.01 COMPRAS TARIFA 12% 275.40

5.1.01.02 COMPRAS TARIFA 0% 68.89





P/r. compra mercaderías 30 días créd.

Jimenez Corp. S/fact. Nro.001-001-009090

16/01/2012 5.1.01 COMPRAS 788.22

5.1.01.01 COMPRAS TARIFA 12% 382.56

5.1.01.02 COMPRAS TARIFA 0% 358.19


5.1.02 TRANSPORTE EN COMPRAS 5.00




P/r. compra mercaderías 30 días créd.

Jimenez Corp. S/fact. Nro.001-001-009089

16/01/2012 5.1.01 COMPRAS 795.72


1.1.02 BANCOS 406.33

1.1.02.01 Banco de Loja 406.33





C. Megaprofer S/fact. Nro.002-001-0253140

16/01/2012 5.1.01 COMPRAS 425.80


1.1.02 BANCOS 472.64

1.1.02.01 Banco de Loja 472.64



SUMAN Y PASAN 126364.72 126364.72


44

42

43

VIENEN

40


EXPRESADO EN USD $

DETALLE

41

FOLIO Nro. 7

- 119 -


126364.72 126364.72

P/r. Compras mercadería contado

C. Armijos S/fact. Nro.002-001-000001741

16/01/2012 5.1.01 COMPRAS 662.32

5.1.01.01 COMPRAS TARIFA 12% 334.40

5.1.01.02 COMPRAS TARIFA 0% 99.42



1.1.02 BANCOS 482.23

1.1.02.01 Banco de Loja 482.23




P/r. Compras mercadería contado

Imporbarsa S/fact. Nro.001-001-000221710

17/01/2012 5.1.01 COMPRAS 51.87


1.1.02 BANCOS 50.60

1.1.02.01 Banco de Loja 50.60




P/r. compra de mercaderias al contado


17/01/2012 5.1.01 COMPRAS 2,509.80






P/r. compras mercadería crédito 30 días

Placa Centro S/fact. Nro.002-001-00427712

17/01/2012 5.1.01 COMPRAS 298.66






P/r. Compras mercadería crédito 8 días

C. Cabo Sur. S/fact. Nro.001-001-0018423

17/01/2012 5.1.01 COMPRAS 672.13


5.1.02 TRASNPORTE EN COMPRAS 3.00

1.1.02 BANCOS 749.06

1.1.02.01 Banco de Loja 749.06

2.1.05 RET. FUENTE POR PAGAR 6.72

SUMAN Y PASAN 131024.33 131024.33

46

47

49


EXPRESADO EN USD $

DETALLE

VIENEN

48


45

FOLIO Nro. 8

- 120 -


131024.33 131024.33


P/r. Compra mercaderías al contado

C. Reinoso S/fact. Nro.001-001-0044969

17/01/2012 5.1.01 COMPRAS 442.32

5.1.01.01 COMPRAS TARIFA12% 202.70

5.1.01.02 COMPRAS TARIFA 0% 179.82






P/r. Compra mercaderías 20 días crédito

Com. Crap S/fact. Nro.001-001-00025629

17/01/2012 5.1.01 COMPRAS 133.30


1.1.02 BANCOS 130.50

1.1.02.01 Banco de Loja 130.50




P/r. Compra mercadería contado

Megaprofer S/fact. Nro002-001-000253570

17/01/2012 1.1.01 CAJA 170.08


1.1.08.20 Sr. Juan bautista 30.24

1.1.08.21 Oliver Soto 62.22

1.1.08.22 Ricardo Valdivieso 77.62

P/r. pago de cuentas pendientes

18/01/2012 1.1.01 CAJA 376.45

4.1.01 VENTAS 336.12

2.1.04 IVA VENTAS 40.33

P/r. venta del día 18 S/ anexo ventas

Nro. 12 personas naturales

18/01/2012 1.1.01 CAJA 445.26


1.1.08.15 Sr. Roldán Jadán 445.26

P/r. abono de cuentas pendientes


2.1.01.02 Pinaucasa 598.37

1.1.02 BANCOS 598.37

1.1.02.01 Banco de Loja 598.37

P/r. el pago de crédito concedido

SUMAN Y PASAN 133228.54 133228.54

55


VIENEN


EXPRESADO EN USD $

52

DETALLE

51

50

53

54

FOLIO Nro. 9

- 121 -


133228.54 133228.54


$274,25 y 00074997 $324,12

19/01/2012 1.1.01 CAJA 427.38

4.1.01 VENTAS 381.59

2.1.04 IVA VENTAS 45.79

P/r. venta del día 19 S/ anexo ventas

Nro. 13 personas naturales

19/01/2012 5.1.01 COMPRAS 82.88






C. Dimafer S/fact. Nro.001-001-0027409

20/01/2012 5.1.01 COMPRAS 440.35


1.1.02. BANCOS 439.92

1.1.02.01 Banco de Loja 439.92



2.1.05.01 Imp.Renta ret. Por pagar 1%


C. Lamitex S/fact. Nro.001-001-000379946

20/01/2012 5.1.01 COMPRAS 446.70


1.1.01 CAJA 437.33





C. Megaprofer S/fact. Nro.001-001-00254877

20/01/2012 1.1.02 BANCOS 2,472.94

1.1.02.01 Banco de Loja 2,472.94

1.1.01 CAJA 2,472.94

P/r. deposito de ventas dias 13 al 19 enero

22/01/2012 1.1.01 CAJA 639.83

1.1.06 IVA RETENIDO 0.33

1.1.06.01 IVA Ret. 30% 0.33

1.1.07 ANTICIPO RET. FUENTE 1% 0.09

4.1.01 VENTAS 571.65

2.1.04 IVA VENTAS 68.60

SUMAN Y PASAN 137843.83 137843.83

60

61

VIENEN

56


EXPRESADO EN USD $

DETALLE


57

58

59

FOLIO Nro. 10

- 122 -


137843.83 137843.83


personas naturales y a instituciones

Públicas


2.1.01.03 Jiménez CORP SA 796.58

1.1.02 BANCOS 796.58

1.1.02.01 Banco de Loja 796.58


22/01/2012 1.1.01 CAJA 46.11


1.1.08.23 Sr. Efren Cuenca 18.85

1.1.08.24 Sr. Angel Minga 27.26


23/01/2012 1.1.01 CAJA 587.78

4.1.01 VENTAS 524.80

2.1.04 IVA VENTAS 62.98


personas naturales

23/01/2012 1.1.01 CAJA 47.61


1.1.08.25 Sra.Tania Bustamante 47.61


23/01/2012 1.1.01 CAJA 272.49


1.1.08.26 Sr. Galo Guayllas 272.49

P/r. pago del 50% de cuentas pendientes

24/01/2012 1.1.01 CAJA 239.87


4.1.01 VENTAS 244.10

2.1.04 IVA VENTAS 28.77

P/r. ventas S/diario de ventas Nro. 16

personas naturales

24/01/2012 1.1.02 BANCOS 1,306.87

1.1.02.01 Banco de Loja 1,306.87

1.1.01 CAJA 1,306.87

P/r. deposito de ventas dia 24 enero

24/01/2012 1.1.01 CAJA 390.87


1.1.08.06 Sr. Hugo Villavicencio 390.87


SUMAN Y PASAN 141565.01 141565.01

68

DETALLE

VIENEN

62


EXPRESADO EN USD $

DIARIO GENERAL

67

69

63

64

65

66


FOLIO Nro. 11

- 123 -


141565.01 141565.01

25/01/2012 5.1.01 COMPRAS 68.75








Placa Centro S/fact. Nro. 002-003-00131338

25/01/2012 1.1.01 CAJA 481.46


4.1.01 VENTAS 475.20

2.1.04 IVA VENTAS 49.66


personas naturales


2.1.01.04 Cabosur. 336.11

1.1.01 CAJA 336.11

P/r. pago de cuenta pendiente según

depósito a la cuenta del Banco del

Pichincha.

25/01/2012 1.1.01 CAJA 67.77


1.1.08.27 Sr. Edwin Polívio 67.77


26/01/2012 5.1.01 COMPRAS 253.90







C. Dimafer.S/fact. Nro.001-001-00027434

26/01/2012 1.1.04 SUMINISTROS DE OFICINA 76.00

5.1.01.02 COMPRAS TARIFA 0% 76.00

1.1.02 BANCOS 75.24

1.1.02.01 Banco de Loja 75.24



P/r. Compra libretines de facturas contado

Edt. Zamora S/fact. Nro. 001-001-0003492

SUMAN Y PASAN 142936.91 142936.91

70

71

72

75


VIENEN

73

EXPRESADO EN USD $

DETALLE


74

FOLIO Nro. 12

- 124 -

13


142936.91 142936.91

26/01/2012 5.1.01 COMPRAS 603.14


1.1.02 BANCOS 669.49

1.1.02.01 Banco de Loja 669.49




C.Trujillo S/fact. Nro.002-001-00027223

26/01/2012 5.1.01 COMPRAS 670.11



1.1.02 BANCOS 770.57

1.1.02.01 Banco de Loja 770.57



P/r. Compra mercadería al contado

Com. Trujillo S/fact. Nro.002-001-00027224

27/01/2012 1.1.01 CAJA 515.86


4.1.01 VENTAS 486.72

2.1.04 IVA VENTAS 55.83

P/r. venta S/diario de ventas Nro.18

personas naturales e institucion

pública.

28/01/2012 1.1.01 CAJA 24.49


1.1.08.28 Sr. Duval Rey 24.49


28/01/2012 5.2.07 GASTO DE ARRIENDO 500.00


1.1.01 CAJA 520.00


2.1.05.02 Ret. En la fuente por pagar 8% 40.00

P/r. pago arriendo mes enero con Ret. Fte.

con el 8%

29/01/2012 1.1.01 CAJA 17.95


1.1.08.29 Sr. Manuel Moreno 17.95


30/01/2012 5.1.01 COMPRAS 979.10



SUMAN Y PASAN 146631.28 146621.49

79

76


81

82

77

78


EXPRESADO EN USD $

DETALLE

VIENEN

80

- 125 -

14


146631.28 146621.49


2.1.05.02 Imp. Renta ret. En la fuente 1% 9.79

P/r. compra mercadería crédito 30 días

Rep Cárdenas S/fact. Nro.001-001-0032603

30/01/2012 5.1.01 COMPRAS 52.50




2.1.05.02 Imp. Renta ret. En la fuente 1% 0.53

P/r. compra mercadería crédito 30 días

Rep. Cárdenas S/fact. Nro.001-001-0032604

30/01/2012 1.1.01 CAJA 529.21

4.1.01 VENTAS 473.31

2.1.04 IVA VENTAS 55.90

P/r. ventas S/diario de ventas Nro.19

30/01/2012 1.1.01 CAJA 197.86


1.1.08.30 Sr. Julio Malla 17.86

1.1.08.31 Sr. Jaime Cueva 180.00


30/01/2012 5.2.01 GASTO SUELDOS Y SALARIOS 500.00

5.2.07 APORTE PATRONAL 60.75

1.1.01 CAJA 453.25

2.1.02 IESS POR PAGAR 107.50

2.1.02.01 Aporte personal 46.75

2.1.02.02 Aporte patronal 60.75

P/r. pago sueldo mes enero

30/01/2012 5.2.01 BENEFICIOS Y PRESTACIONES SOCIALES 147.57

2.1.03 PROV. SOCIALES POR PAGAR 147.57

2.1.02.02 APORTE PATRONAL IESS. 60.75

2.1.03.01 DECIMOTERCER 41.66

2.1.03.02 DECIMOCUARTO 24.33

2.1.03.03 VACACIONES 20.83

P/r beneficios sociales por pagar

mes de enero del 2012

31/01/2012 1.1.01 CAJA 498.07

4.1.01 VENTAS 445.73

2.1.04 IVA VENTAS 52.34


personas naturales.

31/01/2012 5.3.01 SERVICIOS BANCARIOS 1.66

1.1.02 BANCOS 1.66


SUMAN Y PASAN 148625.20 148625.20

88

89

85

86

87

83

84

DIARIO GENERAL

EXPRESADO EN USD $

DETALLE

VIENEN



- 126 -


148585.28 148585.28

P/r. la nota de debito del mes de enero

por emisión de estado de cuenta.

31/01/2012 2.1.04 IVA EN VENTAS 1,409.55

1.1.09 CREDITO TRIBUTARIO 694.38

1.1.06 IVA RETENIDO 1.44

1.1.06.01 IVA Rten. 30% 1.44

1.1.05 IVA EN COMPRAS 2,102.49

P/r. liquidación del IVA mes de enero

01/02/2012 5.1.01 COMPRAS 753.08


1.1.02 BANCOS 835.92

1.1.02.01 Banco de Loja 835.92





02/02/2012 1.1.01 CAJA 725.98


4.1.01 VENTAS 777.35

2.1.04 IVA VENTAS 93.28

P/r. ventas S/diario ventas Nro. 21

personas naturales

02/02/2012 5.1.01 COMPRAS 1,697.49



1.1.02. BANCOS 1,800.02






C. Gallegos S/fact. Nro.001-001-00183384

02/02/2012 5.1.01 COMPRAS 1,377.34



1.1.02. BANCOS 1,412.08







02/02/2012 5.1.01 COMPRAS 258.76

SUMAN Y PASAN 156096.80 155838.04


95


VIENEN

EXPRESADO EN USD $

DETALLE

FOLIO Nro. 15

90

91

92

93

94

- 127 -

16


156096.80 155838.04


1.1.02. BANCOS 287.22

1.1.02.01 Banco de Loja 287.22



P/r. Compra de mercaderia contado

Ferripintura S/fact. Nro.001-001-00124533

02/02/2012 5.1.01 COMPRAS 55.07





P/r. compra mercaderías crédito 21 días

C. Dimafer S/factura Nro.001-001-00027444

02/02/2012 1.1.02 BANCOS 2,414.52

1.1.02.01 Banco de Loja 2,414.52

1.1.01 CAJA 2,414.52

P/r. deposito de ventas dias 24 al 21 enero.

03/02/2012 5.1.01 COMPRAS 524.24


1.1.02. BANCOS 581.91

1.1.02.01 Banco de Loja 581.91



P/r. Compra de mercaderia contado

Autofril S/fact. Nro.001-002-000321541

04/02/2012 1.1.01 CAJA 1,141.16

4.1.01 VENTAS 1,018.89

2.1.04 IVA VENTAS 122.27


personas naturales.

04/02/2012 1.1.01 CAJA 33.00


1.1.08.32 Cia Apolo Castillo 33.00

P/r. pago de crédito concedido

05/02/2012 1.1.01 CAJA 49.75


1.1.08.33 Sr. Carlos Medina 49.75


05/02/2012 1.1.01 CAJA 177.29


1.1.08.07 Sra. Josefina Cueva 177.29

SUMAN Y PASAN 160592.40 160592.40

101

102

100



EXPRESADO EN USD $

DETALLE

VIENEN

99

98

97

DIARIO GENERAL

96

- 128 -

17


160592.40 160592.40

P/r. abono de cuenta pendiente, pago en

en efectivo $ 177,29

05/02/2012 2.1.02 IESS POR PAGAR 107.50



1.1.01 CAJA 107.50

P/r. el pago al IESS por mes de enero

06/02/2012 5.1.01 COMPRAS 86.89


1.1.02. BANCOS 81.02

1.1.02.01 Banco de Loja 81.02





Adeplast S/fact. Nro.001-001-0009723

06/02/2012 1.1.02 BANCOS 3,070.03

1.1.02.01 Banco de Loja 3,070.03

1.1.01 CAJA 3,070.03

P/r. deposito de ventas del 1 al 8 febrero

06/02/2012 1.1.01 CAJA 517.91


4.1.01 VENTAS 616.08

2.1.04 IVA VENTAS 73.93


personas naturales


2.1.01.01 Placa Centro 2,636.34

1.1.02 BANCOS 2,636.34

1.1.02.01 Banco de Loja 2,636.34

P/r. Pago de cuenta pendiente

S/fact. Nro.003-002-000427095 $305,25

y 001-002-000145554 $2331,09

06/02/2012 5.1.01 COMPRAS 958.75



2.1.05 RET. EL FUENTE POR PAGAR

2.1.05.01 Imp. Renta Ret. En la fuente 1% 9.59 9.59

P/r. compra mercaderías a crédito 51 días

S/fact. Nro.001-001-000475095 Rep Cardenas

07/02/2012 1.1.01 CAJA 421.33


4.1.01 VENTAS 422.94

2.1.04 IVA VENTAS 50.75

P/r. ventas S/diaro de ventas Nro. 24

contado y crédito personas naturales.


SUMAN Y PASAN 169142.43 168739.42

109

110

108

107



103

104

105

106

EXPRESADO EN USD $

DETALLE

VIENEN

- 129 -

18


169142.43 168739.42

2.1.01.05 Ferretería CRAP 403.01

1.1.02 BANCOS 403.01

1.1.02.01 Banco de Loja 403.01


se paga con cheque Nro. 0001858

08/02/2012 1.1.01 CAJA 261.73


4.1.01 VENTAS 250.33

2.1.04 IVA VENTAS 30.03


contado y crédito personas naturales.

09/02/2012 1.1.01 CAJA 400.00


1.1.08.15 Sr. Roldán Jadán 400.00


09/02/2012 5.1.01 COMPRAS 234.40


1.1.02 BANCOS 244.58

1.1.02.01 Banco de Loja 244.58




P/r. compra mercaderías al contado

C. Aheplast S/fact. Nro.001-001-00597326

10/02/2012

5.1.01 COMPRAS 642.97


1.1.02. BANCOS 657.20

1.1.02.01 Banco de Loja 657.20





Pinaucasa S/fact. Nro.001-001-00075890

10/02/2012

5.1.01 COMPRAS 1,042.04





Ret. En la fuente por pagar 1% 9.59

SUMAN Y PASAN 171954.74 171954.74

115

DIARIO GENERAL

EXPRESADO EN USD $

DETALLE

VIENEN


111

112

113


114

- 130 -

19


171954.74 171954.74



10/02/2012

1.1.01 CAJA 625.60


4.1.01 VENTAS 609.10

2.1.10 IVA VENTAS 73.10

P/r. ventas S/diaro de ventas Nro. 26

personas naturales

10/02/2012

1.1.01 CAJA 49.00


1.1.08.34 Sr. Abel Guayllas 49.00


11/02/2012

5.1.01 COMPRAS 1,052.85



1.1.02 BANCOS 1,191.67



2.1.05.01 Ret. En la fuente por pagar 1%


C. Trujillo S/fact. Nro.002-001-000027911

11/02/2012 2.1.05 RETENCION EN LA FUENTE POR PAGAR 174.24

2.1.05.01 Ret. En la fuente 1% 134.24

2.1.05.02 Ret. En la fuente 8% 40.00

1.1.01 CAJA 174.24

P/r. El pago de impuestos al SRI

11/02/2012 1.1.01 CAJA 923.13


4.1.01 VENTAS 911.85

2.1.10 IVA VENTAS 109.42

P/r. venta día 11 según anexo Nro.27

a personas naturales

12/02/2012 1.1.01 CAJA 17.34


Sr. Fabián Oleas 17.34


12/02/2012 1.1.01 CAJA 56.57


Varios clientes 56.57


12/02/2012 1.1.02 BANCOS 1,548.76

SUMAN Y PASAN 176706.32 175157.56

122

123


116

117

118

119

120

121

VIENEN

DETALLE

EXPRESADO EN USD $


- 131 -

20


176706.32 175157.56

1.1.02.01 Banco de Loja 1,548.76

1.1.01 CAJA 1,548.76

P/r. deposito de ventas

13/02/2012 1.1.01 CAJA 1,003.78


4.1.01 VENTAS 981.83

2.1.10 IVA VENTAS 117.82


personas naturales.

13/02/2012 1.1.01 CAJA 85.00


1.1.08.11 Sr. José Lituma 85.00


14/02/2012

5.1.01 COMPRAS 2,492.94



1.1.01 CAJA 2,765.32




P/r. Compra mercaderia contado


14/02/2012

1.1.01 CAJA 514.01


4.1.01 VENTAS 484.60

2.1.04 IVA VENTAS 58.16

P/r. ventas s/diario de ventas Nro.29

contad y credito a personas naturales

14/02/2012

5.2.08 GASTOS EN SERVICIOS BASICOS 39.75

5.2.09.01 Teléfono 39.75


1.1.01 CAJA 44.52

P/r. pago consumo de teléfono mes enero

15/02/2012

5.1.01 COMPRAS 54.11


1.1.01 CAJA 60.06




Com. Mary S/fact. Nro.001-001-0000908

15/02/2012

5.1.01 COMPRAS 485.18

SUMAN Y PASAN 181825.33 181340.15

130

125

126

127

128

129

124

EXPRESADO EN USD $


DETALLE

VIENEN


- 132 -

21


181825.33 181340.15


1.1.01 CAJA 538.55




Duque Flores S/fact. Nro.001-001-0001357

15/02/2012

5.1.01 COMPRAS 183.50


1.1.01 CAJA 203.69




Sintecuero SA.S/fact. Nro.001-001-0088846

15/02/2012 1.1.01 CAJA 464.12

4.1.01 VENTAS 414.39

2.1.04 IVA VENTAS 49.73

P/r. ventas S/diario de ventas Nro 30

16/02/2012 1.1.01 CAJA 455.44

4.1.01 VENTAS 406.64

2.1.04 IVA VENTAS 48.80

P/r. ventas según anexo Nro. 31

Personas naturales


1.1.02 BANCOS 193.04

1.1.02.01 Banco de Loja 193.04

P/r. pago impuesto al SRI debitado de la cuenta

bancaria según nota de debito.

16/02/2012 1.1.01 CAJA 87.12


1.1.08.35 Sr. Edgar Tuva 43.40

1.1.08.36 Sr. Efraín Valencia 25.09

Sr. Jhon Jumbo 8.88

Sr. Fernando Márquez 9.75


16/02/2012 5.1.01 COMPRAS 592.75






P/r. Compra de mercadería a crédito 30 días

C. Reinoso S/fact. Nro.001-001-00045842

16/02/2012 5.1.01 COMPRAS 159.50

SUMAN Y PASAN 184122.92 183963.42

135


137

136

134

133

DETALLE

VIENEN

132

EXPRESADO EN USD $

DIARIO GENERAL


131

- 133 -

22


184122.92 183963.42



1.1.01 CAJA 178.04




Gerardo O. S/fact. Nro.001-001-001080323

16/02/2012 5.1.01 COMPRAS 159.91







Re. Cardenas S/fact. Nro.001-001-0032702


2.1.01.03 Jiménez Corp. 1,158.15

1.1.01 CAJA 1,158.15

P/r. pago de crédito del día 16

S/fact. Nro.001-001-00009090 $373,90

y 00009089 $784,25

17/02/2012


2.1.01.01 Placa Centro 2,614.03

1.1.01 CAJA 2,614.03


con depósito a cuenta Nro.2900123147

Banco de Loja

17/02/2012

1.1.01 CAJA 697.76

4.1.01 VENTAS 623.00

2.1.04 IVA VENTAS 74.76


personas naturales.

17/02/2012

5.1.01 COMPRAS 689.31



1.1.01 CAJA 701.47





Jiménez Corp. S/fact. Nro.001-001-0010494

17/02/2012

5.1.01 COMPRAS 344.18


SUMAN Y PASAN 189938.46 189567.40

143

DETALLE


VIENEN

138

DIARIO GENERAL

139

140

141

142


EXPRESADO EN USD $

- 134 -

23


189938.46 189567.40








17/02/2012

5.1.01 COMPRAS 475.43



1.1.01 CAJA 537.23




Dimafer S/fact. Nro.002-001-00027558

18/02/2012

1.1.01 CAJA 635.34


4.1.01 VENTAS 586.37

2.1.04 IVA VENTAS 70.36


18/02/2012 1.1.01 CAJA 28.75


1.1.08.37 Roberth Romero 18.75

1.1.08.38 Srta. Enma Salazar 10.00



2.1.01.06 Dimafer 92.00

1.1.01 CAJA 92.00

P/r. pago de crédito mercaderias

S/factura Nro.001-001-00027409


2.1.01.02 Comercial Pinaucasa 368.25

1.1.01 CAJA 368.25

P/r. pago en efect. de cuenta pendiente

21/02/2012 1.1.01 CAJA 59.23


1.1.08.39 Sr. Gonzalo Erazo 59.23


22/02/2012 5.1.01 COMPRAS 379.81



1.1.01 CAJA 424.59

SUMAN Y PASAN 192121.39 192117.59

150


VIENEN


146

147

148

144

145

149

EXPRESADO EN USD $

DETALLE

- 135 -

24


192121.39 192117.59




Comercial CA. S/fact. Nro.001-001-0002147


2.1.01.06 Dimafer 61.13

1.1.01 CAJA 61.13


con depósito a cuenta Banco de Loja.

23/02/2012 1.1.01 CAJA 603.97

4.1.01 VENTAS 539.26

2.1.04 IVA VENTAS 64.71


personas naturales

23/02/2012 1.1.01 CAJA 11.25


1.1.08.40 Sra. Vilma Aldaz 11.25


23/02/2012 5.1.01 COMPRAS 225.96







Dimafer. S/fact. Nro.001-001-000027517

25/02/2012


2.1.01.01 Placa Centro 75.50

1.1.01 CAJA 75.50


con depósito a cuenta Banco de Loja.

25/02/2012

1.1.01 CAJA 14.47


1.1.08.41 Sr. Angel Chinto 14.47


26/02/2012

1.1.01 CAJA 359.24

4.1.01 VENTAS 320.74

2.1.04 IVA VENTAS 38.50

P/r. venta S/diario ventas Nro. 35

de los días 24 al 26 febrero

26/02/2012

1.1.01 CAJA 98.00

SUMAN Y PASAN 193599.53 193501.53

157

158


DETALLE

VIENEN


EXPRESADO EN USD $

154

151

152

153

155

156

- 136 -

25


193599.53 193501.53


1.1.08.23 Sr. Efren Cuenca 98.00



2.1.01.06 Dimafer 285.03

1.1.01 CAJA 285.03

P/r. Pago de cuenta pendiente

S/factura Nro.001-001-00027434

27/02/2012

1.1.01 CAJA 451.44


4.1.01 VENTAS 475.77

2.1.04 IVA VENTAS 57.09


personas naturales.

27/02/2012

1.1.01 CAJA 127.31


1.1.08.42 Sr. Raúl Mata 127.31

P/r. el pago pendiente

28/02/2012

1.1.02 CAJA 345.71

4.1.01 VENTAS 308.67

1.1.04 IVA VENTAS 37.04

P/r. ventas S/diario ventas Nro.37

28/02/2012

1.1.01 CAJA 48.08


1.1.08.43 Sr. José Naula 26.69

1.1.08.18 Sr. Christian Valladares 21.39

P/r. el pago pendiente 48.08

28/02/2012 5.1.01 COMPRAS 126.12


1.1.01 CAJA 128.92








1.1.01 CAJA 520.00



P/r. pago arriendo mes febrero con Ret. Fte.

con el 8%

SUMAN Y PASAN 195638.58 195638.58

159


VIENEN

160

DETALLE

EXPRESADO EN USD $

162

161

163

164

165


- 137 -

26


195678.50 195678.50

29/02/2012 1.1.01 CAJA 1,098.01


4.1.01 VENTAS 1,037.19

2.1.04 IVA VENTAS 124.45


ventas contado y crédito.

29/02/2012 5.1.01 COMPRAS 87.80


1.1.01 CAJA 97.46



P/r. compras mercadería contado

Adheplast S/fact. Nro.001-001-000016786

29/02/2012 5.1.01 COMPRAS 403.82


1.1.01 CAJA 407.49




P/r. compras mercadería contado

Text. Lamitex S/fact. Nro.001-001-00384258


5.2.07 APORTE PATRONAL IESS 60.75

1.1.01 CAJA 453.25




P/r. pago sueldo mes febrero



2.1.02.02 APORTE PATRONAL IESS 60.75

2.1.03.01 DECIMO TERCER 41.66

2.1.03.02 DECIMO CUARTO 24.33

2.1.03.03 VACACIONES 20.83


mes de febrero del 2012


2.1.01.07 Representaciones cárdenas 1,145.07

1.1.01 CAJA 1,145.07

P/r. pago de cuenta pendiente se paga

en efectivo. S/factura Nro.001-001-0032603

y 00032604 $58,27 y $1086,80 respectivamente.


SUMAN Y PASAN 199241.40 199239.74

171

172

VIENEN



EXPRESADO EN USD $

166

167

168

169

170

DETALLE

- 138 -

27


199161.56 199159.90

1.1.01 BANCOS 1.66

P/r. la nota de debito del mes de febrero

por emisión de estado de cuenta.

29/02/2012 2.1.04 IVA EN VENTAS 1,294.20



P/r. liquidación del IVA mes de febrero

01/03/2012 1.1.01 CAJA 119.82


1.1.08.44 Sr. Fabián Toledo 38.90

1.1.08.46 Sr.Olger Beltran 71.47

1.1.08.45 Sra. Alegría Picoita 9.45

P/r. Liquidacion de cuentas pendientes

01/03/2012 5.1.01 COMPRAS 1,094.10





P/r. compras mercadería crédito 30 días


02/03/2012 5.1.01 COMPRAS 169.88



1.1.01 CAJA 175.71





Adheplast SA. S/fact. Nro.001-001-0017007

02/03/2012 5.1.01 COMPRAS 961.43






P/r. Compra mercadería a crédito 19 días


02/03/2012 1.1.01 CAJA 769.67

4.1.01 VENTAS 694.08

2.1.04 IVA VENTAS 75.59


02/03/2012 5.1.01 COMPRAS 165.73

SUMAN Y PASAN 204579.48 204413.75

178

173

174

175

176

177

179

EXPRESADO EN USD $

DETALLE

VIENEN



- 139 -

28


204579.48 204413.75



1.1.01 CAJA 172.77






03/03/2012 1.1.01 CAJA 35.00


1.1.08.09 Sr. Juan Balladares 35.00

P/r. pago de cuenta pendiente.



Ret. Fuente por pagar 8% 40.00

2.1.01 CAJA 189.93

P/r. Pago al SRI. Mes de febrero

03/03/2012 2.1.02 IESS POR PAGAR 107.50



1.1.01 CAJA 107.50

P/r. el pago al IESS por mes de febrero

04/03/2012 1.1.01 CAJA 753.88

4.1.01 VENTAS 675.25

2.1.04 IVA VENTAS 78.63


ventas al contado.

05/03/2012 5.1.01 COMPRAS 96.70






P/r. Compra mercadería a crédito 21 días


05/03/2012 1.1.01 CAJA 648.46

4.1.01 VENTAS 578.98

2.1.04 IVA VENTAS 69.48

P/r. ventas S/diario ventas Nro.41

personas naturales.

SUMAN Y PASAN 206443.18 206443.18

184



185

EXPRESADO EN USD $

DETALLE

VIENEN

180

181

182

183

- 140 -

29


206443.18 206443.18

06/03/2012 5.1.01 COMPRAS 959.97



1.1.01 CAJA 1,020.29





C.Gallegos S/fact. Nro.001-001-00103933

06/03/2012 5.1.01 COMPRAS 162.66


1.1.01 CAJA 180.55




Sintecuero SA. S/fact. Nro.001-001-0009258

06/03/2012 5.1.01 COMPRAS 459.53

5.1.01.02 COMPRAS TARIFA 0% 459.53






Com. Crap. S/fact. Nro.001-001-000026398

06/03/2012 5.2.09 GASTOS EN SERVICIOS BASICOS 46.23

5.2.09.01 Teléfono 46.23


1.1.01 CAJA 51.77

P/r. pago consumo de teléfono mes febrero

07/03/2012 1.1.01 CAJA 272.50


1.1.08.26 Sr. Galo Guayllas 272.50

P/r. el pago de cuenta pendiente

07/03/2012 1.1.02 BANCOS 260.00

1.1.02.01 Banco de Loja 260.00

1.1.01 CAJA 260.00

P/r. deposito a la cuenta según papeleta

Nro. 17611661

09/03/2012 1.1.01 CAJA 1,557.11

4.1.01 VENTAS 1,389.87

2.1.04 IVA VENTAS 167.24

P/r Ventas S/diario ventas Nro. 42

SUMAN Y PASAN 210303.68 210303.68

186


187

EXPRESADO EN USD $

188

189

190

191

192


DETALLE

VIENEN

- 141 -

30


210303.68 210303.68

09/03/2012 1.1.01 CAJA 29.02


1.1.08.47 Sr. Fabián Oleas 29.02


09/03/2012 5.1.01 COMPRAS 2,395.69



1.1.01 CAJA 2,663.89





C.Trujillo S7fact. Nro.001-001-00028998


2.1.01.02 Comercial Pinaucasa 1,064.13

1.1.01 CAJA 1,064.13

P/r. el pago pendiente con depósito a

cuenta Banco del Austro

10/03/2012 1.1.01 CAJA 175.25


1.1.08.14 Sr. José Maldonado 175.25


12/03/2012 1.1.01 CAJA 766.45


4.1.01 VENTAS 737.88

2.1.04 IVA VENTAS 88.55


personas naturales.

12/03/2012 1.1.01 CAJA 70.16


1.1.08.48 Sr. Hernan Donoso 70.16

13/03/2012 1.1.01 CAJA 708.14

4.1.01 VENTAS 632.27

2.1.04 IVA VENTAS 75.87


parsonas naturales.

13/03/2012 1.1.01 CAJA 274.30


1.1.08.07 Sra. Josefina Cueva 274.30

P/r. pago Sra Josefina Cueva con cheque

Nro. 002547

SUMAN Y PASAN 216149.50 216149.50

EXPRESADO EN USD $

DETALLE

VIENEN

193

194

195

196

197

198

199



200

- 142 -

31


216109.50 216109.50

14/03/2012 1.1.01 CAJA 607.76

4.1.01 VENTAS 542.64

2.1.04 IVA VENTAS 65.12


personas naturales.

14/03/2012 5.1.01 COMPRAS 3,012.28



2.1.05 RET. FUENTE POR PAGAR 30.12


P/r. compras a crédito 21 días


14/03/2012 5.1.01 COMPRAS 275.97






P/r. compras a crédito 30 días

Cabosur. S/fact. Nro.001-001-00018737

14/03/2012 1.1.01 CAJA 34.60


1.1.08.49 Sr. Servio Jaramillo 34.60

P/r. pago de cuenta pendiente cancela

en efectivo.

15/03/2012 1.1.02 BANCOS 650.00

1.1.02.01 Banco de Loja 650.00

1.1.01 CAJA 650.00

P/r. deposito en la cuenta Banco Loja

Según papeleta depósito Nro. 17611671

15/03/2012 1.1.02 BANCOS 274.20

1.1.02.01 Banco de Loja 274.20

1.1.01 CAJA 274.20

P/r. el depósito del cheque que pago

la Sra. Josefina Cueva en pago de crédito


1.1.02 BANCOS 143.95

1.1.02.01 Banco de Loja 143.95

P/r. pago impuesto al SRI según nota

débito Nro. 14150

16/03/2012 1.1.01 CAJA 840.52

SUMAN Y PASAN 222351.12 221510.60

207

208



EXPRESADO EN USD $

204

205

206

201

202

203

DETALLE

VIENEN

DIARIO GENERAL

- 143 -

32


222391.12 221550.60

4.1.01 VENTAS 750.46

2.1.04 IVA VENTAS 90.06


personas naturales.


2.1.01.08 Comercial Reinoso 668.70

1.1.01 CAJA 668.70

P/r. el pago de cuenta pendiente

con depósito a cuenta Banco del Austro


2.1.01.07 Representaciones cárdenas 181.50

1.1.01 CAJA 181.50

P/r. pago de credito con depósito a

cuenta Banco del Austro Nro 005575894


2.1.01.03 Jiménez CORP SA. 353.95

1.1.01 CAJA 353.95

P/r. el pago de crédito pendiente con

depósito a cuenta del Banco del Pichincha

18/03/2012 1.1.01 CAJA 370.52

4.1.01 VENTAS 330.82

2.1.04 IVA VENTAS 39.70


personas naturales.


1.1.01 BANCOS 0.80

P/r. la nota de debito del mes de marzo

por cobro proceso automático.

19/03/2012 1.1.01 CAJA 544.35

4.1.01 VENTAS 486.03

2.1.04 IVA VENTAS 58.32


personas naturales.


2.1.01.01 Placa Centro

1.1.02 BANCOS 520.32

1.1.01.02 Banco de Loja 520.32

1.1.01 CAJA 553.87

P/r. el pago de crédito; se paga con cheque

Nro 01998 Banco de Loja la cantidad de

$520,32 y restante al contado.

225585.13 225585.13SUMAN Y PASAN


EXPRESADO EN USD $

DETALLE

VIENEN

DIARIO GENERAL

210

211

212

213

214

215

209


- 144 -

33


225585.13 225585.13

21/03/2012 5.1.01 COMPRAS 221.52



1.1.01 CAJA 251.88



P/r. compras al contado

C. Gerardo O. S/fact. Nro.001-001-0107974

21/03/2012 1.1.01 CAJA 1,085.97

4.1.01 VENTAS 971.21

2.1.04 IVA VENTAS 114.76


personas naturales.

21/03/2012 5.1.01 COMPRAS 352.75






P/r. compras a crédito crédito 20 días

Ferripinturas S/fact. Nro.001-001-00125693

23/03/2012 1.1.01 CAJA 1,011.13


4.1.01 VENTAS 997.11

2.1.04 IVA VENTAS 118.27


personas naturales.

25/03/2012 1.1.01 CAJA 227.42

4.1.01 VENTA 203.05

2.1.04 IVA VENTAS 24.37


personas naturales.

26/03/2012 1.1.01 CAJA 329.66

4.1.01 VENTA 294.34

2.1.04 IVA VENTAS 35.32



2.1.01.03 Jiménez Corp. 96.61

1.1.02 BANCOS 92.56

1.1.01.02 Banco de Loja 92.56

1.1.01 CAJA 4.05 4.05

P/r. el pago del crédito adquirido con

SUMAN Y PASAN 229114.85 229114.85

222


216

DETALLE

VIENEN

219

220

221

EXPRESADO EN USD $

217

218


- 145 -

34


229114.85 229114.85

Cheque Nro. 2004 Banco de Loja y 4,05

en efectivo.

27/03/2012 1.1.01 CAJA 59.97


1.1.08.50 Sr. Jackson Orellana 59.97

P/r. registrar pago de cuenta pendiente.


2.1.01.07 Representaciones Cárdenas 1,064.21

1.1.02 BANCOS 865.91

1.1.01.02 Banco de Loja 865.91

1.1.01 CAJA 198.30

P/r. pago de crédito con cheque Nro. 1994

Banco de Loja valor de $865,91 y en

efectivo 198.30

29/03/2012 1.1.01 CAJA 610.47

4.1.01 VENTA 545.06

2.1.04 IVA VENTAS 65.41


personas naturales.

29/03/2012 5.1.01 COMPRAS 610.04


1.1.01 CAJA 466.07





Imporbarsa SA. S/fact. Nro.001-001-0223902



1.1.01 CAJA 520.00



P/r. pago arriendo mes marzo con Ret. Fte.

con el 8%

30/03/2012 5.1.01 COMPRAS 88.40



1.1.01 CAJA 100.62




C. Mary S/factura Nro.001-001-0001026

SUMAN Y PASAN 232171.43 232171.43

223

224

225

226

227

228



EXPRESADO EN USD $

DETALLE

VIENEN

- 146 -

35


232211.27 232211.27

30/03/2012 5.1.01 COMPRAS 1,638.89


1.1.01 CAJA 1,611.64




P/r. compras al contado comercial

Gerardo Ortiz S/fact. Nro.001-001-01090173

31/03/2012 5.1.01 COMPRAS 295.00


1.1.01 CAJA 327.45



P/r. compras mercaderías contado comerci

textiles lamitex S/fact. Nro.001-001-0287273

31/03/2012 1.1.01 CAJA 408.70

4.1.01 VENTA 364.91

2.1.04 IVA VENTAS 43.79


personas naturales.

31/03/2012 1.1.01 CAJA 104.26


1.1.08.51 Sr. Angel Guamán 104.26

P/r. pago de cuenta pendiente en efectivo


2.1.01.01 Placa Centro 1,214.45

1.1.01 CAJA 1,214.45

P/r. pago de crédito con depósito a la

cuenta Bancaria.


1.1.02 BANCOS 1.66

P/r. la nota de débito del mes de marzo

por la emision del estado de cuenta.


5.2.07 APORTE PATRONAL 60.75

1.1.01 CAJA 453.25


2.1.02.01 Aporte Personal 46.75

2.1.02.02 Aporte Patronal 60.75

P/r. pago sueldo mes marzo


TOTAL 236792.18 236644.61

236

235

229

230

231

232

233

234


DETALLE

VIENEN


EXPRESADO EN USD $

- 147 -

36


236792.18 236644.61


2.1.02.02 APORTE PATRONAL IESS 60.75

2.1.03.01 DECIMOTERCER 41.66

2.1.03.02 DECIMOCUARTO 24.33

2.1.03.03 VACACIONES 20.83


mes de marzo del 2012

31/03/2012 2.1.04 IVA EN VENTAS 1,210.48



P/r. liquidación del IVA mes de marzo

31/03/2012 1.1.10 CUENTAS INCOBRABLES 1.51

1.1.01 CAJA 1.51

P/r. La previsión de cuentas incobrables.

31/03/2012 5.2.09 GASTOS SUMINISTROS DE OFICINA 18.24

1.1.04 SUMINISTROS DE OFICINA 18.24

P/r. Consumo suministros oficina de tres meses.

AJUSTES

31/03/2012

5.2.08 GASTO DEPREC. DE MUEBLES Y ENSERES 37.38

1.2.02 DEPREC. ACUMULADA. MUEB. ENS. 37.38

P/r. la depreciación de los tres meses

31/03/2012

5.2.06 GASTO DEPREC. DE EQUIPO COMPUTACION 46.65

1.2.04 DEPREC. ACUMUL. EQ. COMP. 46.65


31/03/2012 5.2.07 GASTO DEPREC. DE EQUIPOS DE OFICINA 7.62

1.2.06 DEPREC. ACUML. DE EQ. OFICINA 7.62


31/03/2012 5.2.09 GASTO SUMINISTROS DE OFICINA 18.24


P/r. El consumo de suministros de oficina

31/03/2012 5.1.04 CUENTAS INCOBRABLES 1.51

1.1.10 PROVISIÓN CUENTAS INCOBRABLES 1.51

P/r. El 1% anual de provisiones.

REGULACION

31/03/2012 4.1.03 DESCUENTO EN COMPRAS 3,296.70

5.1.01 COMPRAS 3,296.70

P/r. Las compras netas

31/03/2012 5.1.03 COSTO DE VENTAS 119,081.99

1.1.03 MERCADERIAS 74,116.78

5.1.01 COMPRAS 44,965.21

P/r. La mercadería disponible para la venta

31/03/2012 4.1.01 VENTAS 32,873.36

5.1.03 COSTO DE VENTA 24,549.39

4.1.02 UTILIDAD BRUTA EN VENTAS 8,323.97

P/r. La utilidad en ventas

SUMAN Y PASAN 393,683.94 393,683.94

244

237

240

241

242

243

238

239

DETALLE



EXPRESADO EN USD $

247

VIENEN

246

245

- 148 -

37


393683.94 393683.94

31/03/2012 1.1.03 MERCADERÍA 94,532.60

5.1.03 COSTO DE VENTAS 94,532.60

P/r. El Inventario Final de mercaderías y el costo

de ventas

31/03/2012 CIERRE

5. GASTOS 4,069.54

5.1 GASTOS OPERACIONALES


5.2 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN

5.2.01 GASTO SUELDOS Y SALARIOS 1,500.00

5.2.02 BENEFICIOS Y PRESTACIONES SOCIALES 442.71

5.2.03 GASTO APORTE PATRONAL IESS 182.25

5.2.04 GASTOS DE ARRIENDO 1,500.00

5.2.05 GASTO SERVICIOS BÁSICOS 101.91

5.2.06 GASTO DEPREC. EQ. DE COMPUTACIÓN 46.65

5.2.07 GASTO DEPREC. EQ. DE OFICINA 7.62

5.2.08 GASTO DEPREC. MUEBLES Y ENSERES 37.38

5.2.09 GASTO SUMINISTROS DE OFICINA 18.24

5.3 GASTOS FINANCIEROS

5.3.01 SERVICIOS BANCARIOS 5.78

P/r. Cierre de la cuenta de gastos

31/03/2012 4.1.02 UTILIDAD BRUTA EN VENTAS 8,323.97

RESUMEN DE PERDIDAS Y GANANCIAS 8,323.97

P/r. Cierre de la cueta de ingresos

31/03/2012 3.2.01 UTILIDADY/O PÉRDIDA DEL EJERCICIO 4,254.43

RESUMEN DE GANANCIAS 4,254.43

P/r. La Ganancia del ejercicio economico

504,864.48 504,864.48

EXPRESADO EN USD $

DETALLE



VIENEN

248

249

TOTAL

250

251

- 149 -

CODIGO: 1.1.01

CUENTA: CAJA

FECHA DETALLE REF. MOVIMIENTOS SALDO

DEBE HABER

02-Enero Por Situación Inicial 1/1 6800.00 6800.00

02-Enero Por cuentas por cobrar 1/2 340.21 7140.21

03-Enero Por ventas 1/3 590.03 7730.24

04-Enero Por ventas 1/4 961.17 8691.41

04-Enero Por depósito 1/5 1379.15 7312.26


05-Enero Por ventas 1/7 843.25 8276.05


07-Enero Por ventas 3/16 1813.38 10545.63

09-Enero Por ventas 3/17 366.82 10912.45



10-Enero Por ventas 3/20 680.29 9554.42

10-Enero Por servicios Básicos 4/21 17.84 9536.58

11-Enero Por ventas 4/25 314.57 9851.15

11-Enero Por pago impuestos 4/26 347.86 9503.29

11-Enero Por pago mercadería 4/27 9503.29

12-Enero Por ventas 5/28 621.95 10125.24

13-Enero Por ventas 5/29 561.11 10686.35

13-Enero Por pago de cuenta 5/30 25.00 10711.35


14-Enero Por ventas 6/37 486.41 9429.49


15-Enero Por ventas 6/39 491.16 9963.65



18-Enero Por ventas 9/53 376.45 10555.19


19- Enero Por ventas 10/56 427.38 11427.83

20-Enero Por compras 10/59 437.33 10990.50


22-Enero Por ventas 10/61 639.83 9157.39


23-Enero Por ventas 11/64 587.78 9791.28



24-Enero Por ventas 11/67 239.87 10351.25



25-Enero Por ventas 12/71 481.46 9916.71

25-Enero Por pago de cuenta pendiente 12/72 336.11 9580.60

25-Enero Por pago de cuenta pendiente 12/73 67.77 9648.37

27-enero Por ventas 13/78 515.86 10164.23

SUMAN Y PASAN 20273.15 10108.92 10164.23

FERRETERIA MULTICOLORMAYOR GENERAL


EXPRESADO EN USD $

- 150 -

CODIGO: 1.1.01

CUENTA: CAJA


DEBE HABER

VIENEN 20273.15 10108.92 10164.23

28-enero Por cuentas por cobrar 13/79 24.49 10188.72

28-enero Por arriendo 13/80 520.00 9668.72


30-enero Por ventas 14/84 529.21 10215.88


30-enero Por sueldos y salarios 14/86 453.25 9960.49

31-enero Por ventas 14/88 498.07 10458.56

02-febrero Por ventas 15/92 725.98 11184.54

02-febrero Por depósito 16/97 2414.52 8770.02


04-febrero Por cuentas por cobrar 16/100 33.00 9944.18



05-febrero Por pago IESS 17/103 107.50 10063.72








11-febrero Por pago impuestos 19/119 174.24 9095.02







14-febrero Por compras 20/126 2765.32 6866.76


14-febrero Por gastos en servicios básicos 20/128 44.52 7336.25







SUMAN Y PASAN 29549.99 22009.36 7540.63

MAYOR GENERAL


EXPRESADO EN USD $


- 151 -

CODIGO: 1.1.01

CUENTA: CAJA


DEBE HABER

VIENEN 29549.99 22009.36 7540.63


16-febrero Por Cuentas por Pagar 22/139 1158.15 6204.44

17-febrero Por cuentas por pagar 22/140 2614.03 3590.41

















26-febrero 25/159 285.03 3553.22






29-febrero Por gastos arriendo 25/165 520.00 3876.84




29-febrero Por sueldos y salarios 26/169 453.25 4016.65


01-marzo Por cuentas por cobrar 27/174 119.82 2991.40

02-marzo Por compras 27/176 175.71 2815.69

02-marzo Por ventas 27/178 769.67 3585.36



03-marzo Por pago impuestos 28/181 189.23 3258.36

03-marzo Por pago al IESS 28/182 107.50 3150.86

04-marzo Por ventas 28/183 753.88 3904.74

05-marzo Por ventas 28/185 648.46 4553.20



06-marzo Por servicios básicos 29/189 51.77 3300.59

SUMAN Y PASAN 36455.38 33154.79 3300.59



EXPRESADO EN USD $

- 152 -

CODIGO: 1.1.01

CUENTA: CAJA


DEBE HABER

VIENEN 36455.38 33154.79 3300.59


07-marzo Por depósito 29/191 260.00 3313.09

09-marzo Por ventas 29/192 1557.11 4870.20



10-marzo Por cuentas por pagar 30/195 1064.13 1171.20


12-marzo Por ventas 30/197 766.45 2112.90


13-marzo Por ventas 30/199 708.14 2891.20

13-marzo Por pago 30/200 274.30 3165.50

14-marzo Por ventas 31/201 607.76 3773.26




16-marzo Por ventas 31/208 840.52 3724.18




18-marzo Por ventas 32/212 370.52 2890.55

19-marzo Por ventas 32/214 544.35 3434.90



21-marzo Por ventas 33/217 1085.97 3715.12

23-marzo Por ventas 33/219 1011.13 4726.25

25-marzo Por ventas 33/220 227.42 4953.67

26-marzo Por ventas 33/221 329.66 5283.33




29-marzo Por ventas 34/225 610.47 5751.42


29-marzo Por Gastos arriendo 34/227 520.00 4765.35



31-marzo Por ventas 35/230 327.45 2725.64


SUMAN Y PASAN 46439.38 43305.04 3134.34



EXPRESADO EN USD $

- 153 -

CODIGO: 1.1.01

CUENTA: CAJA


DEBE HABER

VIENEN 46439.38 43305.04 3134.34



31-marzo Por sueldos y salarios 35/235 453.25 1570.90

31-marzo 1570.90

TOTAL 46543.64 44972.74 1570.90


EXPRESADO EN USD $


CODIGO: 1.1.02

CUENTA: BANCOS


DEBE HABER

02-enero Por Situación Inicial 1/1 8.936,38 8.936,38

04-enero Depósito 1/5 1.379,15 10.315,53

05-enero Por compras 2/8 178,39 10.137,14

06-enero Por Cuenta por Pagar 3/14 1.475,00 8.662,14

07-enero Por cuentas por pagar 3/15 250,01 8.412,13

09-enero Depósito 3/18 2.042,55 10.454,68

11-enero Por cuentas por pagar 5/27 1.064,14 9.390,54

13-enero Depósito 5/31 1.768,27 11.158,81



14-enero Por compras 6/34 2.340,78 7.975,82









18-enero Por cuentas por pagar 9/55 598,37 4.127,93


20-enero Depósito 10/60 2.472,94 6.160,95

SUMAN Y PASAN 16.599,29 10.438,34 6.160,95



EXPRESADO EN USD $

- 154 -

CODIGO: 1.1.02

CUENTA: BANCOS


DEBE HABER

VIENEN 16,599.29 10,438.34 6,160.95

22-enero Por pago 11/62 796.58 5,364.37

24-enero Depósito 11/68 1,306.87 6,671.24

26-enero Por compras 12/75 75.24 6,596.00



31-enero Servicios bancarios 14/89 1.66 5,154.28

01-febrero Por compras 15/91 835.92 4,318.36

02-febrero Por compras 15/93 1,800.02 2,518.34

02-febrero Por compras 15/94 1,412.08 1,106.26


02-febrero Depósito 16/97 2,414.52 3,233.56



06-febrero Depósito 17/105 3,070.03 5,640.66

06-febrero Por cuentas por pagar 17/107 2,636.34 3,004.32

07-febrero Por pago 18/110 403.01 2,601.31



11-febrero Por compras 19/118 1,191.67 507.86

12.febrero Por depósito 19/123 1,548.76 2,056.62

16-febrero Pago SRI. 21/134 193.04 1,863.58

29-febrero Servicios bancarios 27/172 1.66 1,861.92

07-marzo Depósito 29/191 260.00 2,121.92

15-marzo Depósito 31/205 650.00 2,771.92

15-marzo Depósito 31/206 274.20 3,046.12

15-marzo Pago SRI. 31/207 143.95 2,902.17

18-marzo Por servicios bancarios 32/213 0.80 2,901.37

19-marzo Por pago 32/215 520.32 2,381.05

26-marzo Por pago 33/222 92.56 2,288.49

27-marzo Por pago 34/224 865.91 1,422.58

31-marzo Servicios bancarios 35/234 1.66 1,420.92

TOTAL 26,123.67 24,702.75 1420.92



EXPRESADO EN USD $

- 155 -

CODIGO: 1.1.03

CUENTA: INVENTARIO DE MERCADERIAS


DEBE HABER

02-ene Por Situacion Inicial 1/1 74,116.78 74,116.78

31-mar Por Costo de Venta 36/246 74,116.78 -

31-mar Por Inv. Final 37/247 94,532.60 94,532.60

TOTAL 168,649.38 74,116.78 94,532.60


EXPRESADO EN USD $


CODIGO: 1.1.04

CUENTA: SUMINISTROS DE OFICINA


DEBE HABER

26-ene Por compra 12/75 76,00 76,00

TOTAL 76,00 76,00



EXPRESADO EN USD $

CODIGO: 1.1.05

CUENTA: IVA EN COMPRAS


DEBE HABER

05-enero Por compras 2/8 19,29 19,29


SUMAN Y PASAN 52,29 0,00 52,29



EXPRESADO EN USD $

- 156 -

CODIGO: 1.1.05CUENTA: IVA EN COMPRASFECHA DETALLE REF. MOVIMIENTOS SALDO

DEBE HABERVIENEN 52,29 - 52,29 06-enero Por compras 2/11 252,01 304,30 06-enero Por compras 2/12 12,55 316,85 06-enero Por compras 2/13 14,48 331,33 10-enero Por servicios básicos 4/21 1,91 333,24 10-enero Por compras 4/22 29,65 362,89 10-enero Por compras 4/23 115,04 477,93 10-enero Por compras 4/34 35,04 512,97





14-enero Por compras 6/36 100,88 960,76 16-enero Por compras 7/41 33,05 993,81 16-enero Por compras 7/42 45,91 1.039,72 16-enero Por compras 7/43 43,93 1.083,65 16-enero Por compras 7/44 51,10 1.134,75 16-enero Por compras 8/45 45,60 1.180,35 17-enero Por compras 8/46 4,94 1.185,29 17-enero Por compras 8/47 282,60 1.467,89

17-enero Por compras 8/48 35,84 1.503,73 17-enero Por compras 8/49 80,65 1.584,38










28-enero Por arriendo 13/80 60,00 1.978,70



31-enero Por varios 15/90 2.102,49 - 01-febrero Por compras 15/91 90,37 90,37 02-febrero Por compras 15/93 193,52 283,89

02-febrero Por compras 15/94 152,20 436,09

02-febrero Por compras 16/95 31,05 467,14 02-febrero Por compras 16/96 6,61 473,75

03-febrero Por compras 16/98 62,91 536,66 06-febrero Por compras 17/104 8,76 545,42 06-febrero Por compras 17/108 115,05 660,47 09-febrero Por compras 18/113 26,44 686,91




14-febrero Por compras 20/126 297,81 1.297,17







SUMAN Y PASAN 3.581,43 2.102,49 1.478,94

DEL 01 DE ENERO AL 31 DE MARZO DE 2012EXPRESADO EN USD $


- 157 -

CODIGO: 1.1.05

CUENTA: IVA EN COMPRAS


DEBE HABER

VIENEN 3.581,43 2.102,49 1.478,94











29-febrero Por liquidación 27/173 1.859,28 -

01-marzo Por compras 27/175 131,29 131,29







06-marzo Por servicios básicos 29/189 5,54 428,24


14-marzo Por compras 31/202 361,47 1.075,91









31-marzo Por liquidación 36/237 1.508,56 -

TOTAL 5.470,33 5.470,33 -



EXPRESADO EN USD $

- 158 -

CODIGO: 1.1.06

CUENTA: IVA RETENIDO 30%


DEBE HABER

14-ene A varios 6/37 1.11 1.11

22-enero A varios 10/61 0.33 1.44

31-enero Por pago 15/90 1.44

TOTAL 1.44 1.44 0.00


EXPRESADO EN USD $


CODIGO: 1.1.07

CUENTA: ANTICIPO IMPUESTO RET. DE LA FUENTE 1%


DEBE HABER

14-ene Por Retencion 6/37 0,30 0,30

22-enero Por Retencion 10/61 0,09 0,39

TOTAL 0,39 0,00 0,39


EXPRESADO EN USD $


CODIGO: 1.1.08

CUENTA: CUENTAS POR COBRAR


DEBE HABER

02-enero Inicio operacional 1/1 3.109,13 3.109,13

02-enero A caja 1/2 340,21 2.768,92

03-enero Por crédito 1/3 163,41 2.932,33

SUMAN Y PASAN 3.272,54 340,21 2.932,33



EXPRESADO EN USD $

- 159 -

CODIGO: 1.1.08



DEBE HABER

VIENEN 3.272,54 340,21 2.932,33

04-enero A caja 1/6 120,54 2.811,79


06-enero A caja 2/9 456,20 2.443,60



09-enero A caja 3/19 4,23 2.482,33



13-enero A caja 5/30 25,00 2.629,43


14-enero A caja 6/38 43,00 2.632,54


15-enero A caja 7/40 45,01 3.247,92

17-enero A caja 9/52 170,08 3.077,84

18-enero A caja 9/54 445,26 2.632,58

22-enero A caja 11/63 46,11 2.586,47

23-enero A caja 11/65 47,61 2.538,86

23-enero A caja 11/66 272,49 2.266,37


24-enero A caja 11/69 390,87 1.908,50


25-enero A caja 12/73 67,77 1.884,13


28-enero A caja 13/79 24,49 1.886,33

29-enero A caja 13/81 17,95 1.868,38

30-enero A caja 14/85 197,86 1.670,52

02-febrero Por crédito 15/92 144,65 1.815,17


05-Febrero A caja 16/101 49,75 1.732,42

05-Febrero A caja 16/102 177,29 1.555,13

06- febrero Por crédito 17/106 172,10 1.727,23



09-02-2012 A caja 18/112 400,00 1.398,22


10-febrero A caja 19/117 49,00 1.405,82


12-febrero A caja 19/121 17,34 1.486,62

12-febrero A caja 19/122 56,57 1.430,05


SUMAN Y PASAN 5.023,55 3.497,63 1.525,92



EXPRESADO EN USD $

- 160 -

CODIGO: 1.1.09

CUENTA: CREDITO TRIBUTARIO


DEBE HABER

31-ene Por liquidación IVA 15/90 694.38 694.38

29-febrero Por liquidación IVA 27/173 565.08 1,259.46

31-marzo por liquidación IVA 36/237 298.08 1,557.54

TOTAL 1557.54



EXPRESADO EN USD $

CODIGO: 1.1.08



DEBE HABER

VIENEN 5.023,55 3.497,63 1.525,92

13-febrero A caja 20/125 85,00 1.440,92


16-febrero A caja 21/135 87,12 1.382,55


18-febrero A caja 23/146 28,75 1.375,19

21-febrero A caja 23/149 59,23 1.315,96

23-febrero A caja 24/153 11,25 1.304,71

25-febrero A caja 24/156 14,47 1.290,24

26-febrero A caja 25/158 98,00 1.192,24


27-febrero A caja 25/161 127,31 1.146,35

28-febrero A caja 25/163 48,08 1.098,27


01-marzo A caja 27/174 119,82 1.042,08

03-marzo A caja 28/180 35,00 1.007,08

07-marzo A caja 29/190 272,50 734,58

09-marzo A caja 30/193 29,02 705,56

10-marzo A caja 30/196 175,25 530,31

12-marzo Por crédito 30/197 59,98 590,29

12-marzo A caja 30/198 70,16 520,13


14-marzo A caja 31/204 34,60 211,23


27-marzo A caja 34/223 59,97 255,51

31-marzo A caja 35/232 104,26 151,25

TOTAL 5.382,97 5.231,72 151,25


EXPRESADO EN USD $


- 161 -

CODIGO: 1.1.10

CUENTA: CUENTAS INCOBRABLES

DEBE HABER

31-mar Por ajuste 36/242 1.51 1.51

31-Marzo Por cierre 37/246 1.51 0.00

1.51 0.00


EXPRESADO EN USD $

FECHA DETALLE REF.MOVIMIENTOS

SALDO

TOTAL

CODIGO: 1.2.01

CUENTA: MUEBLES Y ENSERESFECHA DETALLE REF. MOVIMIENTOS SALDO

DEBE HABER

02-ene Por Inventario Inicial 1/1 1.696,00 1.696,00

TOTAL 1.696,00 - 1.696,00

DEL 01 DE ENERO AL 31 DE MARZO DE 2012EXPRESADO EN USD $


CODIGO: 1.2.02

CUENTA: DEPRECIACION ACUMULADA MUEBLES Y ENSERES


DEBE HABER

31-mar Por gasto depreciación 36/238 37,38 -37,38

TOTAL 37,38 -37,38



EXPRESADO EN USD $

CODIGO: 1.2.03

CUENTA: EQUIPO DE COMPUTACION


DEBE HABER

02-ene Por Inventario Inicial 1/1 560,00 560,00

TOTAL 560,00 0,00 560,00



EXPRESADO EN USD $

- 162 -

CODIGO: 1.2.04

CUENTA: DEPRECIACION ACUMULADA DE COMPUTACION


DEBE HABER

31-mar Por gasto depreciación 36/239 46,65 -46,65

TOTAL 46,65 -46,65


EXPRESADO EN USD $


CODIGO: 1.2.05

CUENTA: EQUIPOS DE OFICINA


DEBE HABER

02-ene Por Estado de Situación Inicial 1/1 175,00 175,00

05-Ene Por compra 1/8 160,71 335,71

TOTAL 335,71 0,00 335,71



EXPRESADO EN USD $

CODIGO: 1.2.06

CUENTA: DEPRECIACION ACUMULADA DE EQUIPOS DE OFICINA


DEBE HABER

31-mar Por gasto depreciación 36/242 7.62 7.62

TOTAL 7.62 7.62



EXPRESADO EN USD $

- 163 -

CODIGO: 2.1.01

CUENTA: CUENTAS POR PAGAR


DEBE HABER

02-ene Por Situación Inicial 1/1 2,639.83 2,639.83

06-ene por Compras 2/10 305.25 2,945.08

06-ene por Compras 2/11 2,331.09 5,276.17

06-enero por Compras 2/12 116.09 5,392.26


06-enero Por pago crédito 3/14 1,475.00 4,051.18

07-enero Por pago crédito 3/15 250.01 3,801.17


10-enero por Compras 4/23 1,064.14 5,139.56


11-enero Por pago crédito 4/27 1,064.14 4,399.54



17-enero por Compras 8/47 2,614.03 8,171.72





22-enero Por pago de crédito 11/62 796.58 7,607.89




30-enero Por compras 13/82 1,086.80 8,719.11


02-febrero por Compras 16/96 61.13 8,838.51

06-febrero Por pago crédito 17/107 2,636.34 6,202.17

06-febrero por Compras 17/108 1,064.21 9,975.05

07-febrero Por pago crédito 17/110 403.01 9,572.04

10-febrero por Compras 18/115 1,064.13 10,636.17









SUMAN Y PASAN 11,853.12 16,691.21 4,838.09



EXPRESADO EN USD $

- 164 -

CODIGO: 2.1.01

CUENTA: CUENTAS POR PAGAR


DEBE HABER

VIENEN 11,853.12 16,691.21 4,838.09





01-marzo por Compras 27/175 1,214.45 4,799.26


05-marzo por Compras 28/184 96.61 5,970.06


10-marzo Por pago crédito 30/195 1,064.13 5,288.59



16-marzo Por pago crédito 32/209 668.70 8,277.60








TOTAL 19,076.46 23,786.20 4,709.74



EXPRESADO EN USD $

CODIGO: 2.1.02

CUENTA: IESS POR PAGAR


DEBE HABER

30-ene Por pago sueldos de Enero 14/86 107,50 107,50

05-febrero Por pago al IESS 17/103 107,50 0,00

29-febrero Por pago sueldo Febrero 26/169 107,50

03-marzo Por pago al IESS 28/182 107,50 0,00

31-marzo Por pago sueldo Marzo 35/235 107,50

107,50

TOTAL 215,00 322,50 107,50



EXPRESADO EN USD $

- 165 -

CODIGO: 2.1.03

CUENTA: PROVISIONES SOCIALES POR PAGAR


DEBE HABER

30-ene Por pago a personal 14/87 147.57 147.57

29-febrero Por pago a personal 26/170 147.57 295.14

31-marzo Por pago a personal 36/236 147.57 442.71

TOTAL 442.71 442.71

EXPRESADO EN USD $



CODIGO: 2.1.04

CUENTA: IVA EN VENTAS


DEBE HABER

03-enero Por caja 1/3 80,73 80,73

04-enero Por caja 1/4 102,98 183,71

05-enero Por caja 1/7 99,78 283,49

07-enero Por caja 3/16 195,73 479,22

09-enero Por caja 3/17 41,23 520,45

10-enero Por caja 3/20 83,37 603,82

11-enero Por caja 4/25 33,70 637,52

12-enero Por caja 5/28 63,17 700,69

13-enero Por caja 5/29 68,07 768,76

14-enero Por caja 6/37 57,21 825,97

15-enero Por caja 6/39 123,38 949,35

18-enero Por caja 9/53 40,33 989,68

19-enero Por caja 10/56 45,79 1.035,47

22-enero Por caja 10/61 68,60 1.104,07

23-enero Por caja 11/64 62,98 1.167,05

24-enero Por caja 11/67 28,77 1.195,82

25-enero Por caja 12/71 49,66 1.245,48

27-enero Por caja 13/78 55,83 1.301,31

30-enero Por caja 14/84 55,90 1.357,21

31-enero Por caja 14/88 52,34 1.409,55

31-enero Por liquidación 15/90 1.409,55 -

02-febrero Por caja 15/92 93,28 93,28

04-febrero Por caja 16/99 122,27 215,55

06-febrero Por caja 17/106 73,93 289,48

SUMAN Y PASAN 1409,55 1699,03 289,48



EXPRESADO EN USD $

- 166 -

CODIGO: 2.1.04

CUENTA: IVA EN VENTAS


DEBE HABER

VIENEN 1.409,55 1.699,03 289,48

07-febrero Por caja 17/109 50,75 340,23

08-febrero Por caja 18/111 30,03 370,26

10-febrero Por caja 19/116 73,10 443,36

11-febrero Por caja 19/120 109,42 552,78

13-febrero Por caja 20/124 117,82 670,60

14-febrero Por caja 20/127 58,16 728,76

15-febrero Por caja 21/132 49,73 778,49

16-febrero Por caja 21/133 48,80 827,29

17-febrero Por caja 22/141 74,76 902,05

18-febrero Por caja 23/145 70,36 972,41

23-febrero Por caja 24/152 64,71 1.037,12

26-febrero Por caja 24/157 38,50 1.075,62

27-febrero Por caja 25/160 57,09 1.132,71

28-febrero Por caja 25/162 37,04 1.169,75

29-febrero Por caja 26/166 124,45 1.294,20

29-febrero Por liquidación 27/173 1.294,20 -

02-marzo Por caja 27/178 75,59 75,59

04-marzo Por caja 28/183 78,63 154,22

05-marzo Por caja 28/185 69,48 223,70

09-marzo Por caja 29/192 167,24 390,94

12-marzo Por caja 30/197 88,55 479,49

13-marzo Por caja 30/199 75,87 555,36

14-marzo Por caja 31/201 65,12 620,48

16-marzo Por caja 32/208 90,06 710,54

18-marzo Por caja 32/212 39,70 750,24

19-marzo Por caja 32/214 58,32 808,56

21-marzo Por caja 33/217 114,76 923,32

23-marzo Por caja 33/219 118,27 1.041,59

25-marzo Por caja 33/220 24,37 1.065,96

26-marzo Por caja 33/221 35,32 1.101,28

29-marzo Por caja 34/225 65,41 1.166,69

31-marzo Por caja 35/230 43,79 1.210,48

31-marzo Por liquidación 36/237 1.210,48 -

3.914,23 3.914,23 -



EXPRESADO EN USD $

TOTAL

- 167 -

CODIGO: 2.1.05

CUENTA: RETENCION EN LA FUENTE POR PAGAR (compras)


DEBE HABER

02-Enero Por Situacion Inicial 1/1 305.28 305.28

05-Enero Por compra 2/8 1.61 306.89

06-Enero Por compra 2/10 2.75 309.64

06-Enero Por compra 2/11 21.00 330.64

06-Enero Por compra 2/12 1.05 331.69

06-Enero Por compra 2/13 1.20 332.89

10-enero por compra 4/22 2.47 335.36

10-enero por compra 4/23 9.58 344.94

11-Enero Por compra 4/24 2.92 347.86

11-Enero Por pago 4/26 347.86 0.00










16-enero Por compra 8/45 4.79 41.51


17-enero Por compra 8/47 23.55 65.47





20-enero Por compra 10/57 0.83 81.02

20-enero Por compra 10/58 3.96 84.98

25-enero Por compra 10/59 3.94 88.92

26-enero Por compra 12/70 0.65 89.57

26-enero Por compra 12/74 2.54 92.11

26-enero Por compra 12/75 0.76 92.87

26-enero Por compra 13/76 6.03 98.90

26-enero Por compra 13/77 6.70 105.60

28-enero Por arriendo 13/80 40.00 145.60

30-enero Por compra 14/82 9.79 155.39

30-enero Por compra 14/83 0.53 155.92

01-febrero Por compra 15/91 7.53 163.45






SUMAN Y PASAN 347.86 548.50 200.64



EXPRESADO EN USD $

- 168 -

CODIGO: 2.1.05

CUENTA: RETENCION EN LA FUENTE POR PAGAR (compras)


DEBE HABER

VIENEN 347.86 548.50 200.64







11-febrero Por pago 19/119 174.24 64.96














29-febrero Por arriendos 25/165 40.00 167.06



01-Marzo Por compra 27/175 10.94 182.55

02-Marzo Por compra 27/176 1.53 184.08

02-Marzo Por compra 27/177 9.61 193.69

02-Marzo Por compra 28/179 1.52 195.21

03-Marzo Por pago 28/181 189.93 5.28

05-Marzo Por compra 28/184 0.87 6.15

06-Marzo Por compra 29/186 9.12 15.27

06-Marzo Por compra 29/187 1.63 16.90

06-Marzo Por compra 29/188 3.87 20.77

09-Marzo Por compra 30/194 23.85 44.62

14-Marzo Por compra 31/202 30.12 74.74

14-Marzo Por compra 31/203 2.76 77.50

21-Marzo Por compra 33/216 2.22 79.72

21-Marzo Por compra 33/218 3.53 83.25

29-Marzo Por compra 34/226 4.20 87.45

29-Marzo Por compra 34/227 40.00 127.45

30-Marzo Por compra 34/228 0.88 128.33

30-Marzo Por compra 35/229 14.51 142.84

31-Marzo Por compra 35/230 2.95 145.79

TOTAL 712.03 857.82 145.79



EXPRESADO EN USD $

- 169 -

CODIGO: 2.1.05.02

CUENTA: RET. EN LA FUENTE POR PAGAR 8%


DEBE HABER

29-mar Por arriendo 34/226 40.00 40.00

TOTAL 40.00 40.00



EXPRESADO EN USD $

CODIGO: 3.1.01

CUENTA: CAPITAL INDIVIDUAL


DEBE HABER

02-ene Por Situacion Inicial 1/1 92,071.19 92,071.19

TOTAL 0.00 92,071.19 92,071.19



EXPRESADO EN USD $

CODIGO: 3.2.01

CUENTA: UTILIDAD Y/O PÉRDIDA DEL EJERCICIO


DEBE HABER

31-mar Por cierre 37/251 4,254.43 4,254.43

TOTAL 0.00 4,254.43 4,254.43



EXPRESADO EN USD $

- 170 -

CODIGO: 4.1.01

CUENTA: VENTAS


DEBE HABER

03-ene Por caja 1/3 672.71 672.71

04-enero Por caja 1/4 858.19 1,530.90

05-enero Por caja 1/7 831.48 2,362.38

07-enero Por caja 3/16 1,642.65 4,005.03

09-enero Por caja 3/17 343.55 4,348.58

10-enero Por caja 3/20 694.78 5,043.36

11-enero Por caja 4/25 280.87 5,324.23

12-enero Por caja 5/28 558.78 5,883.01

13-enero Por caja 5/29 567.28 6,450.29

14-enero Por caja 6/37 476.72 6,927.01

15-enero Por caja 6/39 1,028.17 7,955.18

18-enero Por caja 9/53 336.12 8,291.30

19-enero Por caja 10/56 381.59 8,672.89

22-enero Por caja 10/61 571.65 9,244.54

23-enero Por caja 11/64 524.80 9,769.34

24-enero Por caja 11/67 244.10 10,013.44

25-enero Por caja 12/71 475.20 10,488.64

27-enero Por caja 13/78 486.72 10,975.36

30-enero Por caja 14/84 473.31 11,448.67

31-enero Por caja 14/88 445.73 11,894.40

2-febrero Por caja 15/92 777.35 12,671.75

04-febrero Por caja 16/99 1,018.89 13,690.64

06-febrero Por caja 17/106 616.08 14,306.72

SUMAN Y PASAN 14,306.72 14,306.72



EXPRESADO EN USD $

- 171 -

CODIGO: 4.1.01

CUENTA: VENTAS


DEBE HABER

VIENEN 14.306,72 14.306,72

07-febrero Por caja 17/109 422,94 14.729,66

08-febrero Por caja 18/111 250,33 14.979,99

10-febrero Por caja 19/116 609,10 15.589,09

11-febrero Por caja 19/120 911,85 16.500,94

13-febrero Por caja 20/124 981,83 17.482,77

14-febrero Por caja 20/127 484,60 17.967,37

15-febrero Por caja 21/132 414,39 18.381,76

16-febrero Por caja 21/133 406,64 18.788,40

17-febrero Por caja 22/141 623,00 19.411,40

18-febrero Por caja 23/145 586,37 19.997,77

23-febrero Por caja 24/152 539,26 20.537,03

26-febrero Por caja 24/157 320,74 20.857,77

27-febrero Por caja 25/160 475,77 21.333,54

28-febrero Por caja 25/162 308,67 21.642,21

29-febrero Por caja 26/166 1.037,19 22.679,40

02-marzo Por caja 27/178 694,08 23.373,48

04-marzo Por caja 28/183 675,25 24.048,73

05-marzo Por caja 28/185 578,98 24.627,71

09-marzo Por caja 29/192 1.389,87 26.017,58

12-marzo Por caja 30/197 737,88 26.755,46

13-marzo Por caja 30/199 632,27 27.387,73

14-marzo Por caja 31/201 542,64 27.930,37

16-marzo Por caja 32/208 750,46 28.680,83

18-marzo Por caja 32/212 330,82 29.011,65

19-marzo Por caja 32/214 486,03 29.497,68

21-marzo Por caja 33/217 971,21 30.468,89

23-marzo Por caja 33/219 997,11 31.466,00

25-marzo Por caja 33/220 203,05 31.669,05

26-marzo Por caja 33/221 294,34 31.963,39

29-marzo Por caja 34/225 545,06 32.508,45

31-marzo Por caja 35/231 364,91 32.873,36

31-marzo Por regulación 36/244 32.873,36

32.873,36 32.873,36 -



EXPRESADO EN USD $

TOTAL

- 172 -

CODIGO: 4.1.02

CUENTA: UTILIDAD BRUTA EN VENTAS


DEBE HABER

31-mar Por Regulación 36/247 8,323.97 8,323.97

31-Mar Por Cierre 37/250 8,323.97 -

TOTAL 8,323.97 8,323.97 -



EXPRESADO EN USD $

CODIGO: 4.1.03

CUENTA: DESCUENTO EN COMPRASFECHA DETALLE REF. MOVIMIENTOS SALDO

DEBE HABER

06-enero Por compras 2/11 41,49 -41,4906-enero Por compras 2/12 9,09 -50,5806-enero Por compras 2/13 10,48 -61,0610-enero Por compras 4/22 21,49 -82,55

10-enero Por compras 4/23 83,32 -165,87







16-enero Por compras 7/43 429,66 -1683,7116-enero Por compras 8/45 228,50 -1912,2117-enero Por compras 8/46 5,80 -1918,01







02-febrero Por compras 15/93 84,87 -2333,41







SUMAN Y PASAN 2.615,77

MAYOR GENERALDEL 01 DE ENERO AL 31 DE MARZO DE 2012

EXPRESADO EN USD $


- 173 -

CODIGO: 4.1.03

CUENTA: DESCUENTO EN COMPRAS


DEBE HABER

VIENEN 2.615,77 -2615,77





02-marzo Por compras 27/176 16,99 -2765,03








31-Marzo Por Regulación 35/234 3.296,70 0,00

3.296,70 3.296,70 0,00TOTAL



EXPRESADO EN USD $

CODIGO: 5.1.01

CUENTA: COMPRAS


DEBE HABER

06-enero Por compra 2/10 275,00 275,00

06-enero Por compra 2/11 2.141,57 2.416,57

06-enero Por compra 2/12 113,68 2.530,25

07-enero Por compra 2/13 131,12 2.661,37

10-enero Por compra 4/22 268,56 2.929,93

10-enero Por compra 4/23 1.042,00 3.971,93

10-enero Por compra 4/24 317,40 4.289,33

13-enero Por compra 5/32 104,46 4.393,79

14-enero Por compra 5/33 1.423,11 5.816,90

14-enero Por compra 5/34 2.210,67 8.027,57

14-enero Por compra 6/35 22,57 8.050,14

14-enero Por compra 6/36 959,61 9.009,75

16-enero Por compra 7/41 374,85 9.384,60

16-enero Por compra 7/42 783,22 10.167,82

16-enero Por compra 7/43 795,72 10.963,54

16-enero Por compra 7/44 425,80 11.389,34

SUMAN Y PASAN 11.389,34 11.389,34



EXPRESADO EN USD $

- 174 -

CODIGO: 5.1.01CUENTA: COMPRAS

FECHA DETALLE REF. MOVIMIENTOS SALDODEBE HABER

VIENEN 11.389,34 11.389,34

16-enero Por compra 8/45 662,32 12.051,66

17-enero Por compra 8/46 51,87 12.103,53

17-enero Por compra 8/47 2.509,80 14.613,33

17-enero Por compra 8/48 298,66 14.911,99

17-enero Por compra 8/49 672,13 15.584,12

17-enero Por compra 9/50 442,32 16.026,44

17-enero Por compra 9/51 133,30 16.159,74

19-enero Por compra 10/57 82,88 16.242,62

20-enero Por compra 10/58 440,35 16.682,97

20-enero Por compra 10/59 446,70 17.129,67

25-enero Por compra 12/70 68,75 17.198,42

26-enero Por compra 12/74 253,90 17.452,32

26-enero Por compra 13/76 603,14 18.055,46


30-enero Por compra 13/82 979,10 19.704,67

30-enero Por comptra 14/83 52,50 19.757,17

01-febrero Por compra 15/91 753,08 20.510,25

02-febrero Por compra 15/93 1.697,49 22.207,74


























01-marzo Por compra 27/175 1.094,10 36.395,47

SUMAN Y PASAN 36.395,47 36.395,47


EXPRESADO EN USD $


- 175 -

CODIGO: 5.1.01

CUENTA: COMPRAS


DEBE HABER

VIENEN 36.395,47 36.395,47

02-marzo Por compra 27/176 169,88 36.565,35

02-marzo Por compra 27/177 961,43 37.526,78

02-marzo Por compra 27/179 165,73 37.692,51

05-marzo Por compra 28/184 96,70 37.789,21

06-marzo Por compra 29/186 959,97 38.749,18

06-marzo Por compra 29/187 162,66 38.911,84

06-marzo Por compra 29/188 459,53 39.371,37

09-marzo Por compra 30/194 2.395,69 41.767,06

14-marzo Por compra 31/202 3.012,28 44.779,34

14-marzo Por compra 31/203 275,97 45.055,31

21-marzo Por compra 33/216 221,52 45.276,83

21-marzo Por compra 33/218 352,75 45.629,58

29-marzo Por compra 34/226 610,04 46.239,62

30-marzo Por compra 34/228 88,40 46.328,02

30-marzo Por compra 35/229 1.638,89 47.966,91

31-marzo Por compra 35/230 295,00 48.261,91

31-marzo Por Regulación desc. Compras 35/234 3.296,70

31-marzo Por costo de venta - 44.965,21

48.261,91 48.261,91 -



EXPRESADO EN USD $

TOTAL

CODIGO: 5.1.02

CUENTA: TRANSPORTE EN COMPRAS


DEBE HABER

16-enero Por fletes 7/42 5,00 5,00




25-enero Por fletes 12/70 3,00 23,20

26-enero Por fletes 12/74 3,20 26,40

26-enero Por fletes 13/77 26,75 53,15

02-febrero Por fletes 15/93 10,00 63,15

SUMAN Y PASAN 63,15 63,15



EXPRESADO EN USD $

- 176 -

CODIGO: 5.1.02

CUENTA: TRANSPORTE EN COMPRAS


DEBE HABER

VIENEN 63,15 63,15












02-marzo Por fletes 27/176 6,00 150,25

02-marzo Por fletes 27/177 7,00 157,25

02-marzo Por fletes 28/179 3,50 160,75

06-marzo Por fletes 29/186 8,00 168,75

09-marzo Por fletes 30/194 16,50 185,25

14-marzo Por fletes 31/203 7,75 193,00

21-marzo Por fletes 33/216 6,00 199,00

21-marzo Por fletes 33/218 25,50 224,50

30-marzo Por fletes 34/228 2,50 227,00

31-Marzo Por Cierre 37/245 227,00

227,00 227,00 0,00


EXPRESADO EN USD $


TOTAL

CODIGO: 5.1.03

CUENTA: COSTO DE VENTAS


DEBE HABER

31-mar Por Regulación 36/246 119,081.99 119,081.99

31-Mar Por Inventario Final mercaderías. 37/248 94,532.60 24,549.39

31-Mar Por Costo de Venta 36/247 24,549.39 -

TOTAL 119,081.99 119,081.99 -



EXPRESADO EN USD $

- 177 -

CODIGO: 5.2.01

CUENTA: SUELDOS Y SALARIOS

DEBE HABER

31-ene A gasto 14/87 500.00 500.00

29-feb A gasto 26/170 500.00 1,000.00

31-mar A gasto 35/236 500.00 1,500.00

31-mar Por varios 37/245 1,500.00 -

1,500.00 1,500.00 -

SALDO


EXPRESADO EN USD $

FECHA

TOTAL

DETALLE REF.MOVIMIENTOS

CODIGO: 5.2.02

CUENTA: BENEFISIOS Y PRESTACIONES SOCIALES


DEBE HABER

30-ene A provisiones sociales por pagar 14/87 147.57 147.57

29-Febrero A provisiones sociales por pagar 26/170 147.57 295.14

31-Marzo A provisiones sociales por pagar 35/236 147.57 442.71

31-Marzo Por Cierre 37/249 442.71 0.00

TOTAL 442.71 442.71 0.00



EXPRESADO EN USD $

CODIGO: 5.2.03

CUENTA: GASTO APORTE PATRONAL IESS


DEBE HABER

30-ene A caja 14/86 60.75 60.75

29-Febrero A caja 26/169 60.75 121.50

31-Marzo A caja 35/235 60.75 182.25

31-Marzo Por Cierre 37/248 182.25 0.00

182.25 182.25 0.00



EXPRESADO EN USD $

TOTAL

- 178 -

CODIGO: 5.2.04

CUENTA: GASTO DE ARRIENDO

DEBE HABER

28-ene A varios 13/80 500.00 500.00

29-Febrero A varios 25/165 500.00 1,000.00

29-Marzo A varios 34/227 500.00 1,500.00

1,500.00 - 1,500.00

MAYOR GENERAL

EXPRESADO EN USD $

TOTAL



SALDO

CODIGO: 5.2.05

CUENTA: GASTO SERVICIOS BASICOS

DEBE HABER

07-ene A caja mar-21 15.93 15.93

14-Febrero A caja 20/128 39.75 55.68

06-Marzo A caja 29/189 46.23 101.91

31-Marzo Por Cierre 101.91 0.00

101.91 101.91 0.00


EXPRESADO EN USD $

TOTAL


SALDO

CODIGO: 5.2.06

CUENTA: GASTO DEPRECIACIÓN EQUIPO DE COMPUTACIÓN


DEBE HABER

31-mar Por Ajustes 36/241 46.65 46.65

31-Mar Por Cierre 37/248 46.65 0.00

46.65 46.65 0.00



TOTAL

EXPRESADO EN USD $

- 179 -

CODIGO: 5.2.07

CUENTA: GASTO DEPRECIACIÓN EQUIPO DE OFICINA


DEBE HABER

31-mar Por Ajustes 36/242 7.62 7.62

31-Mar Por Cierre 37/248 7.62 0.00

7.62 7.62 0.00

EXPRESADO EN USD $



TOTAL

CODIGO: 5.2.08

CUENTA: GASTO DEPRECIACIÓN MUEBLES Y ENSERES


DEBE HABER

31-mar Por Ajustes 36/240 37.38 37.38

31-Mar Por Cierre 37/248 37.38 0.00

37.38 37.38 0.00



TOTAL

EXPRESADO EN USD $

CODIGO: 5.2.09

CUENTA: GASTO CONSUMO SUMINISTROS DE OFICINA


DEBE HABER

31-mar Por Ajuste 36/243 18.24 18.24

31-Mar Por Cierre 37/248 18.24 0.00

18.24 18.24 0.00


EXPRESADO EN USD $

TOTAL


- 180 -

CODIGO: 5.4.01

CUENTA: SERVICIOS BANCARIOS


DEBE HABER

31-ene A Bancos 14/89 1,66 1,66

29- Feb. A Bancos 26/172 1,66 3,32

18- Marzo A Bancos 32/213 0,80 4,12

31-Marzo A Bancos 35/234 1,66 5,78

31-marzo Por Cierre 37/245 5,78 0,00

5,78 5,78 0,00



EXPRESADO EN USD $

TOTAL

- 181 -

PARA DETERMINAR LAS COMPRAS NETAS

COMPRAS BRUTAS 48.261,91

(-) DEVOLUCIONES EN COMPRAS -

(-) DESCUENTOS EN COMPRAS 3.296,70

(=) COMPRAS NETAS 44.965,21

PARA DETERMINAR LAS VENTAS NETAS

VENTAS BRUTAS 32.873,36

(-) DESCUENTO EN VENTAS -

(-) DEVOLUCIONES EN VENTAS -

(=) VENTAS NETAS 32.873,36

PARA DETERMINAR EL VALOR DEL COSTO DE VENTAS

INVENTARIO DE MERCADERÍA INICIAL 74.116,78

(+) COMPRAS NETAS 44.965,21

(=) MERCADERÍA DISPONIBLE PARA LA VENTA 119.081,99

(-) INVENTARIO FINAL 94.532,60

(=) COSTO DE VENTAS 24.549,39

PARA DETERMINAR LA UTILIDAD BRUTA EN VENTAS

VENTAS NETAS 32.873,36

(-) COSTO DE VENTA 24.549,39

(=) UTILIDAD BRUTA EN VENTAS 8.323,97

PARA DETERMINAR EL VALOR DEL INVENTARIO FINAL DE MERCADERÍAS

INVENTARIO INICIAL DE MERCADERÍAS 74.116,78

(+) COMPRAS NETAS 44.965,21

(=) MERCADERÍA DISPONIBLE PARA LA VENTA 119.081,99

(-) COSTO DE VENTA 24.549,39

(=) INVENTARIO FINAL DE MERCADERÍAS 94.532,60

FERRETERIA "MULTICOLOR"HOJA DE COSTO DE VENTAS

AL 31 DE MARZO DE 2012EXPRESADO EN USD $

- 182 -


1.1.01 CAJA 46,543.64 44,972.74 1,570.90

1.1.02 BANCOS 26,123.67 24,702.75 1420.92

1.1.03 INVENTARIO DE MERCADERIA 74,116.78 74,116.78

1.1.04 SUMINISTROS DE OFICINA 76.00 76.00

1.1.05 IVA EN COMPRAS 5,470.33 5,470.33 0

1.1.06 IVA RET. 30% compras 1.44 1.44 0

1.1.07 ANTICIPO IMP. RENTA RETENIDO 0.39 0.00 0.39

1.1.08 CUENTAS POR COBRAR 5,382.97 5,231.72 151.25

1.1.09 CREDITO TRIBUTARIO 1,557.54 0.00 1,557.54

1.1.10 CUENTAS INCOBRABLES 1.51 1.51

1.2.01 MUEBLES Y ENSERES 1,696.00 1,696.00

1.2.02 DEPREC. ACUML. DE MUEBLES Y ENSERES 0

1.2.03 EQUIPOS DE COMPUTACIÓN 560.00 560.00

1.2.04 DEPREC. ACUMUL. EQ. DE COMPUTACIÓN 0

1.2.05 EQUIPOS DE OFICINA 335.71 335.71

1.2.06 DEPREC. ACUMUL. EQ. OFICINA 0

2.1.01 CUENTAS POR PAGAR 19,076.46 23,786.20 4,709.74

2.1.02 IESS POR PAGAR 215.00 322.50 107.50

2.1.03 PROVICIONES SOCIALES POR PAGAR 442.71 442.71

2.1.04 IVA VENTAS 3,914.23 3,914.23 0.00

2.1.05 RET. EN LA FUENTE POR PAGAR 1% 712.03 857.82 145.79

2.1.05.02 RET. EN LA FUENTE POR PAGAR 8% 40.00 40.00

3.1.01 CAPITAL 92,071.19 92,071.19

3.2.01 UTILIDAD DEL EJERCICIO

4.1.01 VENTAS 32,873.36 32,873.36

4.1.02 UTILIDAD BRUTA EN VENTAS

4.1.03 DESCUENTO EN COMPRAS 3,296.70 3,296.70

5.1.01 COMPRAS 48,261.91 48,261.91

5.1.02 TRANSPORTE EN COMPRAS 227.00 227.00

5.1.03 COSTO DE VENTAS 0.00

5.2.01 GASTO SUELDOS Y SALARIOS 1,500.00 1,500.00

5.2.02 BENEFICIOS Y PRESTACIONES SOCIALES 442.71 442.71

5.2.03 GASTO APORTE PATRONAL IESS 182.25 182.25

5.2.04 GASTO DE ARRIENDO 1,500.00 1,500.00

5.2.05 GASTOS SERVICIOS BASICOS 101.91 101.91

5.2.06 GASTO DEPRECIACIÓN EQ. COMPUTACIÓN 0.00

5.2.07 GASTO DEPRECIACIÓN EQUIPO DE OFICINA

5.2.08 GASTO DEPRECIACIÓN MUEBLES Y ENSERES

5.2.09 GASTO SUMINISTROS DE OFICINA 18.24 18.24

5.3.01 GASTOS SERVICIOS BANCARIOS 5.78 5.78

TOTALES 238,003.75 238,003.75 133,706.74 133,706.74

No CUENTAMOVIMIENTOS SALDOS

FERRETERIA "MULTICOLOR"BALANCE DE COMPROBACIÓN

AL 31 DE MARZO DE 2012

EXPRESADO EN USD $

- 183 -

- 184 -

4 INGRESOS 8323.97

4.1 INGRESO OPERACIONALES

VENTAS 32873.36

COSTO DE VENTAS 24549.39

UTILIDAD BRUTA EN VENTAS 8323.97

5 GASTOS 4069.54

5.1 GASTOS OPERACIONALES 227.00


5.2 GASTOS ADMINISTRATIVOS 3836.76

5.2.01 GASTO DE SUELDOS Y SALARIOS 1500.00

5.2.02 BENEFICIOS Y PRESTACIONES SOCIALES 442.71

5.2.03 GASTOS APORTE PATRONAL IESS 182.25

5.2.04 GASTO ARRIENDOS 1500.00

5.2.05 GASTO SERVICIOS BASICOS 101.91

5.2.06 GASTO DEPRECIACIÓN QUIPO DE COMPUTACIÓN 46.65

5.2.07 GASTO DEPRECIACIÓN EQUIPO DE OFICINA 7.62

5.2.08 GASTO DEPRECIACIÓN MUEBLES Y ENSERES 37.38

5.2.09 GASTO SUMINISTROS DE OFICINA 18.24

5.4 GASTOS FINANCIEROS 5.78

5.4.01 SERVICIOS BANCARIOS 5.78

UTILIDAD O PERDIDA DEL EJERCICIO 4254.43

Zamora, 31 de marzo del 2012

GERENTE CONTADOR




EXPRESADO EN USD $

- 185 -

1 ACTIVOS

1.1 ACTIVOS CORRIENTES 99,311.11

1.1.01 CAJA 1,570.90

1.1.02 BANCOS 1,420.92

1.1.03 INVENTARIO DE MERCADERIAS 94,532.60


1.1.07 ANTICIPO DE RET. EN LA FUENTE 1% 0.39


1.1.09 CREDITO TRIBUTARIO 1,557.54

1.1.10 CUENTAS INCOBRABLES 1.51

1.2 ACTIVOS NO CORRIENTES 2,500.06

1.2.01 MUEBLES Y ENSERES 1,696.00

1.2.06 DEPRECIACION ACUMULADA MUEBLES Y ENSERES -37.38

1.2.03 EQUIPO DE COMPUTACION 560.00

1.2.04 DEPRECIACION ACUMULADA EQUIPO DE COMPT. -46.65


1.2.06 DEPRECIACIÓN ACUMULADA EQUIPO DE OFICINA -7.62

TOTAL DE ACTIVOS FIJOS 101,811.17

2 PASIVO

2.1 PASIVO CORRIENTE (O CORTO PLAZO) 5,485.81



2.1.03 PROVICIONES SOCIALES POR PAGAR 442.71

2.1.05.01 RETENCION EN LA FUENTE POR PAGAR 1% 145.79

2.1.05.02 RETENCIÓN EN LA FUENTE POR PAGAR 8% 40.00

-

TOTAL PASIVOS 5,485.81

3 PATRIMONIO

3.1 CAPITAL 92,071.19

3.1.01 CAPITAL INDIVIDUAL 92,071.19

3.2 RESULTADO DE OPERACIÓN 4,254.43

3.2.01 UTILIDAD O PERDIDA DEL EJERCICIO 4,254.43

TOTAL PATRIMONIO 96,325.62

TOTAL PASIVOS Y PATRIMONIO 101,811.17

GERENTE CONTADOR

FERRETERIA "MULTICOLOR"ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA


EXPRESADO EN USD $

Zamora 31 de Marzo del 2012

- 186 -

FLUJO DEL EFECTIVO POR ACTIVIDADES OPERACIONALES

EFECTIVO RECIBIDO DE CLIENTES

VENTAS 32,873.36

COBRO DE CUENTAS PENDIENTES 5,231.72

FLUJO RECIBIDO DE CLIENTES 38,105.08

EFECTIVO PAGADO A PROVEEDORES Y EMPLEADOS

CUENTAS POR PAGAR 21,843.58

GASTO SUELDOS Y SALARIO 1,500.00

GASTO APORTE PATRONAL IESS 182.25

GASTO ARRIENDO 1,500.00

GASTO SERVICIOS BASICOS 101.91

GASTO TRANSPORTE 227.00

SERVICIOS BANCARIOS 5.78

FLUJO PAGADO POR PROVEEDORES Y EMPLEADOS 25,360.52

FLUJO NETO POR ACTIVIDADES DE OPERACIÓN 12,744.56

FLUJO DEL EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE INVERSIÓN 0.00

FLUJO DEL EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO 0.00

INCREMENTO NETO DEL EFECTIVO 12,744.56

EFECTIVO NETO AL INICIO DE OPERACIONES 15,736.38

SALDO FINAL DEL EFECTIVO 2,991.82

Zamora, 31 de Marzo del 2012

GERENTE CONTADOR

FERRETERIA "MULTICOLOR"ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO (Método Directo)


EXPRESADO EN USD $

- 187 -

FUENTES

UTILIDADES RETENIDAS (Inicial) -

+ UTILIDADES NETAS DEL EJERCICIO 4,254.43

UTILIDADES RETENIDAS (disponible) 4,254.43

- UTILIZACIONES

DIVIDENDOS DECLARADOS -

RESERVA LEGAL (10%)

RESERVA ESTATUTARIA (8%)

RESERVA FACULTATIVA (5%)

UTILIDADES RETENIDAS (final) - 4,254.43

GERENTE CONTADOR

ESTADO DE SUPERÁVIT


EXPRESADO EN USD $


- 188 -

g. Discusión

El enfoque de la discusión de resultados se encuadra en el objeto de la

investigación realizada.

Cabe recordar que el inicio y la idea de este tema comenzó con la visita realizada

a la empresa “MULTICOLOR”, fue allí que mediante la entrevista y observación

se percató que no se estaba aplicando un control de inventarios ya que se basaba

en registrar en un libro común, sin llevar registros contables aplicando

solamente la experiencia y conocimientos empíricos, además; las cuentas por

cobrar se registraban en un cuaderno de notas, las mismas que eran tachados

cuando un cliente cancelaba una cuenta, lo que motivaba más de un

inconveniente ya que a veces se olvidaba tachar a alguien que ya había pagado

una cuenta y éste seguía figurando como deudor cosa que causaba bastantes

inconvenientes con los clientes causando muchas de las veces resentimiento.

Determinando por consiguiente que si no se aplica las correcciones necesarias, la

empresa se verá envuelta en serias dificultades y limitaciones operacionales que

serán un fuerte obstáculo para el desarrollo y crecimiento de la misma; es así

que surge la “Aplicación de un Sistema Contable en la Ferretería Multicolor de la

ciudad de Zamora” en un periodo de prueba de enero a marzo del año 2012

como respuesta a estos inconvenientes.

Al aplicar el sistema contable propuesto se fueron ejecutando secuencialmente

todos los elementos que conlleva un proceso contable, lo que determino una

respuesta satisfactoria a los múltiples problemas mencionados que causaban

graves inconvenientes al normal desarrollo de las actividades comerciales, pues

al contar con la información detallada de inventarios la gerencia puede organizar

la reposición de los mismos, al igual que llevar el control de las cuentas por

cobrar y consultar sobre la situación financiera actual entre otras cosas más,

información que en el pasado se desconocía totalmente surgiendo el desconcierto

y descontrol evidenciados al inicio de este proceso.

- 189 -

Basada en los resultados arrojados la gerencia actualmente está encaminada a

planificar el desarrollo y crecimiento así como el posicionamiento en el mercado

ya que el sistema resulta imprescindible a la hora de consulta e información para

la gerencia, previo a tomar cualquier decisión; evidenciando de esa manera la

importancia que tiene en una empresa aplicar y utilizar correctamente un sistema

contable.

Por lo tanto queda la satisfacción de haber dotado a esta empresa de una

herramienta que aunque su aplicación es de prueba reúne todos los elementos y

está actualizada con apego a las leyes que rigen las políticas contables de

nuestro país para seguir aplicando con lo cual le permitirá proyectarse,

actualizarse y desarrollarse paulatinamente en el transcurso del tiempo.

- 190 -

h. Conclusiones

Al término del presente trabajo concluiremos que:

El registro de inventarios nos da la información exacta de cuanto

disponemos en existencias, determinando con ello las necesidades de

abastecimiento de las mismas.

La aplicación de los auxiliares de cuentas por cobrar permitió conocer con

exactitud la cantidad de valores que los clientes tienen que abonar.

Evitando de esa manera cobros indebidos.

El registro de compras y ventas, que suceden diariamente quedan

detalladas de manera específica, y a su vez centralizan los movimientos

en el diario general al final de una jornada o período determinado.

Al verificar los registros obtenidos como son: el Estado de Resultados, el

Estado de situación Financiera y el Estado de Flujo del Efectivo, queda

comprobada la ventaja de tener a disposición éstos informes que servirán

a la gerencia para la toma de decisiones muy importante para

proyectarse en el crecimiento empresarial.

La puesta en marcha del sistema contable permitió controlar con facilidad

los diferentes procesos determinando con exactitud los resultados.

- 191 -

i. Recomendaciones

Se sugiere las siguientes recomendaciones:

La consulta a los inventarios de mercaderías es muy importante a la hora

de abastecernos de las mismas, por lo que se recomienda consultar dichos

inventarios al momento de realizar los pedidos de mercancías.

Seguir aplicando los auxiliares de cuentas por cobrar que está instaurado

ya que con ello se tendrá control adecuado de las mismas.

Se recomienda cuidado especial al registrar en el diario general las

compras y ventas realizadas, ya que en ello denota la claridad, certeza y

veracidad de los movimientos efectuados y anotados.

Consultar los informes obtenidos durante un ejercicio económico para

evaluar el ritmo y crecimiento de la empresa; La contabilidad es una

actividad que debe irse actualizando todos los días, necesita irse

acoplando con el paso de los años, factores como en avance tecnológico,

la economía de un país, hacen que la contabilidad aplicada hace años no

sea la misma en nuestros días. Por lo que se recomienda actualización.

Seguir llevando el sistema contable ejecutado por los beneficios

alcanzados además de la seguridad que representa a la hora de tomar

decisiones financieras.

- 192 -

RESUMEN

Todo comenzó con la visita realizada a la ferretería Multicolor ubicada en la

ciudad de Zamora, en esa visita fue donde se constató la manera inadecuada de

llevar el control de las actividades comerciales propias de la empresa; se

comprobó un desconocimiento de los principios básicos de contabilidad y la forma

como esto está afectando y limitando el desarrollo y crecimiento que pudiera tener

normalmente esta empresa, de ahí surge la importancia y necesidad de aplicar

los conceptos contables para corregir y ordenar las deficiencias observadas en

ésta ferretería y a la vez dar solución a éste inconveniente presentado que está

afectando el normal desarrollo de las actividades comerciales, sabiendo que los

principios básicos contables generan respuesta y confianza a los problemas que

enfrentan todas las actividades comerciales, y que su aplicación generará

inevitablemente seguridad y control sobre los hechos económicos se hace

imprescindible la aplicación de métodos y sistemas que permitan la toma rápida

de decisiones y de esa forma estar acorde al reto de crecimiento y

posicionamiento paulatino en el mercado, con esa idea se propuso a la gerencia

la aplicación de un sistema contable que le permitirá no solo tener un control

sobre las actividades comerciales si no una herramienta importante a la hora de

tomar decisiones financieras.

Una vez aceptada la propuesta se procede a elaborar el proyecto investigativo en

el cual se organiza y se plantea la forma de realizar ésta investigación elaborando

el respectivo cronograma de ejecución del proyecto; Con el planteamiento de los

objetivos se da orientación al desarrollo y aplicación del sistema propuesto ya

que estos son los que determinaron la forma de ejecutar el trabajo investigativo,

primeramente en la revisión de la literatura se consulta y se equipara conceptos

básicos de contabilidad inherentes al tema propuesto, con esta revisión se

profundiza en los conceptos de todo el proceso contable propuesto ya que se van

desarrollando uno a uno todos los temas aplicables, que determinaron la puesta

en marcha del proyecto, así mismo se necesitaron del apoyo de materiales,

- 193 -

métodos y técnicas de investigación que fueron ejecutados en el transcurso del

trabajo, ya en el resultado de la investigación se elaboró el plan general de

cuentas a utilizarse, detallando uno a uno en el manual de cuentas la forma

correcta de su aplicación; en la elaboración del Inventario Inicial se realizó el

conteo y medida de todos los productos disponibles para la venta, clasificándolos,

midiéndolos y pesándolos para ir ordenando y estructurando el mismo, una vez

levantado el inventario inicial se procedió a registrar en el memorando de

transacciones todas las actividades realizadas en los tres meses concernientes a

la práctica, para luego proceder a la elaboración del estado de situación inicial

poniendo especial cuidado al transcribir los valores correspondientes como

Activos, Pasivos y Patrimonio, a continuación se procedió a transcribir del

memorando de transacciones el Diario General que comprende desde el 02 de

enero al 31 de marzo del 2012 realizando los asientos correspondientes de cada

movimiento registrado en el transcurso de tiempo propuesto; se procedió a

elaborar los mayores generales de cada cuenta utilizada una a uno de acuerdo al

plan general de cuentas una vez clasificado los mayores generales se procede a

elaborar los respectivos resultados como el Balance de Comprobación, la hoja de

trabajo, el Estado de Resultados, el Estado de Situación Financiera, el estado de

Superávit y el Flujo del Efectivo.

Concluido el ejercicio propuesto se procede a realizar las respectivas

conclusiones, discusión y recomendaciones de los resultados obtenidos, en los

cuales queda definido de manera clara y sintética todas las observaciones y

recomendaciones para continuar con el proceso puesto en marcha ya que queda

demostrado en el lapso de aplicación de ésta práctica la eficiencia de respuesta a

los múltiples desafíos que se presentan cada día y que al contar con ésta

herramienta tendrá la gerencia la oportunidad de tomar decisiones acertadas que

le permitirán ir creciendo frente a los desafíos y retos comunes a que se verá

expuesta.

- 194 -

Como acotación final mis sinceros agradecimiento a todas las instituciones y

personas que con su apoyo desinteresado hicieron posible la realización y

culminación de ésta investigación; que queda a disposición de todas las

personas que interesen y sientan la necesidad de tener una fuente segura de

consulta e información.

- 195 -

J. Bibliografía

1. AGUIRRE, Romanches Juan (2009). Contabilidad General,Ed. 1Grupo Cultural.

Madrid España.

2. BRAVO, Mercedes (2008).Contabilidad General (Séptima Edición), Ed. Nuevo

día. Quito-Ecuador.

3. BACA, G (2009). Evaluación de proyectos (Quinta edición), Ed. Mac Graw-

Hill. México.

4. ESTUPIÑAN, Rodrigo (2008). Administración de Riesgos y la Auditoria Interna.

(Primera edición) Ed. ECOE. Bogotá-Colombia.

5. GUAJARDO, Gerardo (2007). Contabilidad y Finanzas (Cuarta edición), Ed.

Mac Graw-Hill. México.

6. HARGADON, Bernard. Y Munera, Armando. (2007) Principios de Contabilidad

(Tercera edición) Ed. Mac. Graw Hill. Bogotá-Colombia

7. SAPAG, N. Y SAPAG, R. (2008) Preparación y evaluación de proyectos de

investigación.(Quinta edición). Ed. Mc Graw-Hil. México.

8. ZAPATA , Sánchez Pedro (2011) Contabilidad General. (Tercera edición) Ed.

Mc Graw-Hill. Bogotá-Colombia

Direcciones electrónicas

9. VILLASMIL, Jonathan. Disponible en:

http://www.Monografias.com/trabajos/procedimientoscontables.Fecha de consulta:

10 marzo 2012

10. Servicios de rentas internas. http://www.sri.gov.ec, Fecha de consulta: 04

marzo 2012

http://www.monografias.com/trabajos/procedimientoscontables

http://www.sri.gov.ec/

- 196 -

11. RISSONE, Omar. (riss1234) Disponible

en:http://www.monografias.com/trabajos/ciclocontable/ciclocontable.shtml. Fecha

de consulta: 05 abril 2012

http://www.monografias.com/trabajos/ciclocontable/ciclocontable.shtml

- 197 -

k. Anexos

CLIENTE: Cesar Pauta

FECHA DETALLE DEUDA ABONO SALDO

02/01/2012 Inventario Inicial 340.21 340.21

02/01/2012 Pago 340.21 0.00

CLIENTE: Charles Pucha



04/01/2012 Pago 120.54 0.00

CLIENTE: Melesio Millán


02/01/2012 IVA RETENIDO 4.23 4.23

09/01/2012 Pago 4.23 0.00

CLIENTE: Amilcar Duque



06/01/2012 Pago 456.2 0.00

FERRETERIA MULTICOLORAUXILIAR DE CUENTAS POR COBRAR

AUXILIAR DE CUENTAS POR COBRAREXPRESADO EN USD $

AUXILIAR DE CUENTAS POR COBRAR

EXPRESADO EN USD $



EXPRESADO EN USD $



- 198 -

CLIENTE: Bolivar Albán



02/01/2012 Pago 0.00

CLIENTE: Hugo Villavicencio



24/01/2012 Pago 390.87 0.00

CLIENTE: Josefina Cueva



13/03/2012 Por abono 274.30 177.29

CLIENTE: Roberto Cuello



02/01/2012 Pago 0.00




EXPRESADO EN USD $






- 199 -

CLIENTE: Juan Valladares



03/03/2012 Pago 35.00 0.00

CLIENTE: Livia Márquez



02/01/2012 Pago 0.00

CLIENTE: José Lituma



13/02/2012 Pago 85.00 0.00

CLIENTE: Polivio González



02/01/2012 Pago 0.00


EXPRESADO EN USD $








- 200 -

CLIENTE: Alex Cueva



02/01/2012 Pago 0.00

CLIENTE: José Maldonado



10/03/2012 Pago 175.25 0.00

CLIENTE: Roldan Jadán



09/02/2012 Por abono 400.00 445.26

CLIENTE: Jofre Ortiz



02/01/2012 Pago 0.00









- 201 -

CLIENTE: Juan Bautista



02/01/2012 Pago 0.00

FERRETERIA MULTICOLORAUXILIAR DE CUENTAS POR COBRAR

EXPRESADO EN USD $

- 202 -

SUELDO

UNIFICADO

TOTAL

INGRESO

FONDO

RESERVA

IESS

PERSONALSUMA

1 NACY JUDITH ORTIZ ESPARZA GERENTE 500,00 500,00 41,66 46,75 46,75 494,91

FERRETERIA "MULTICOLOR"ROL DE PAGOS

DEL 01 DE ENERO AL 31 DE ENERO DE 2012

EXPRESADO EN USD $

Nro. NOMBRES

INGRESOS DESCUENTOS

A PAGARCARGO

1 NACY JUDITH ORTIZ ESPARZA GERENTE 500.00 41.66 24.33 20.83 60.75 147.57

FERRETERIA "MULTICOLOR"ROL DE PROVISIONES

DEL 01 DE ENERO AL 31 DE ENERO DE 2012

EXPRESADO EN USD $

VACACIONESIESS

PATRONALSUMANro. NOMBRES CARGO

INGRESOS

DISPONIBLE

DECIMO

TERCERO

DECIMO

CUARTO

SUELDO

UNIFICADO

TOTAL

INGRESO

FONDO

RESERVA

IESS

PERSONALSUMA



DEL 01 DE FEBRERO AL 29 DE FEBRERO DE 2012

EXPRESADO EN USD $

Nro. NOMBRES CARGO

INGRESOS DESCUENTOS

A PAGAR



DEL 01 DE FEBRERO AL 29 DE FEBRERO DE 2012

EXPRESADO EN USD $

Nro. NOMBRES CARGOINGRESOS

DISPONIBLE

DECIMO

TERCERO

DECIMO

CUARTOVACACIONES

IESS

PATRONALSUMA

- 203 -

SUELDO

UNIFICADO

TOTAL

INGRESO

FONDO

RESERVA

IESS

PERSONALSUMA



DEL 01 DE MARZO AL 31 DE MARZO DE 2012

EXPRESADO EN USD $

Nro. NOMBRES CARGO

INGRESOS DESCUENTOS

A PAGAR



DEL 01 DE MARZO AL 31 DE MARZO DE 2012

EXPRESADO EN USD $

Nro. NOMBRES CARGOINGRESOS

DISPONIBLE

DECIMO

TERCERO

DECIMO

CUARTOVACACIONES

IESS

PATRONALSUMA

- 204 -

BIEN A DEPRECIAR: MUEBLES Y ENSERES

FECHA DE ADQUISICIÓN: 03/06/2004

VALOR ESTIMADO: 1,696.00

VALOR RESIDUAL: 200.00

VIDA UTIL O PORCENTAJE: 10%

MÉTODO DE DEPRECIACIÓN: METODO LEGAL O PORCENTUAL

DP= (Valor actual - Valor recidual)10%

Dp= (1696-200)10%

DEPRECIACION ANUAL Dp= 149,60

CONVERTIDOS AÑOS EN MESES Dp=149,60/12

MENSUAL Dp=12,46

MULTIPLICADOS POR 3 MESES Dp= 12,46 x 3

LA DEPRECIACIÓN POR LOS 3 MESES Dp= 37,38

FERRETERIA "MULTICOLOR"TABLA DE DEPRECIACIONES

DEL 01 DE ENERO AL 31 DE AGOSTO DE 2012

EXPRESADO EN USD $

- 205 -

BIEN A DEPRECIAR: EQUIPO DE COMPUTACIÓN


VALOR ESTIMADO: 560.00


VIDA UTIL O PORCENTAJE: 33.33%


DP= (Valor actual - Valor recidual)33.33%

Dp= (560-0,00)33.33%

DEPRECIACION ANUAL Dp= 186,67

CONVERTIDOS AÑOS EN MESES Dp=186,67/12

MENSUAL Dp=15,55

MULTIPLICADOS POR 3 MESES Dp= 15,55x 3

LA DEPRECIACIÓN POR LOS 3 MESES Dp= 46,65



EXPRESADO EN USD $

- 206 -

BIEN A DEPRECIAR: EQUIPO DE OFICINA




VIDA UTIL O PORCENTUAL: 10%


DP= (Valor actual- Valor recidual)10%

Dp= (175-20)10%

DEPRECIACION ANUAL Dp= 15.50

CONVERTIDOS AÑOS EN MESES Dp=15.50/12

MENSUAL Dp=1.29

MULTIPLICADOS POR 3 MESES Dp= 1.29 x 3

LA DEPRECIACIÓN POR LOS 3 MESES Dp= 3.87


EXPRESADO EN USD $


- 207 -

BIEN A DEPRECIAR: EQUIPO DE OFICINA. FAX




VIDA UTIL O PORCENTUAL: 10%


DP= (Valor actual- Valor recidual)10%

Dp= (160.71-10)10%

DEPRECIACION ANUAL Dp= 15.07

CONVERTIDOS AÑOS EN MESES Dp=15.07/12

MENSUAL Dp=1.25

MULTIPLICADOS POR 3 MESES Dp= 1.25 x 3

LA DEPRECIACIÓN POR LOS 3 MESES Dp= 3.75

SUMATORIA DEPRECIACIÓN EQUIPO DE OFICINA 7.62



EXPRESADO EN USD $

- 208 -

- 209 -

- 210 -

- 211 -

- 212 -

- 213 -

- 214 -

- 215 -

- 216 -

- 217 -

- 218 -

- 219 -

- 220 -

- 221 -

- 222 -

- 223 -

- 224 -

- 225 -

- 226 -

- 227 -

- 228 -

- 229 -

- 230 -

- 231 -

- 232 -

- 233 -

- 234 -

- 235 -

- 236 -

- 237 -

FECHA FACTURA CLIENTE VALOR V. IVA 12% TARIFA 0% TOTAL V. CONTADO CREDITO

02/01/2012 001-002-0002984 Consumidor final 45.71 5.49 51.20 51.20

02/01/2012 001-002-0002985 Juan Bautista 27.00 3.24 30.24 30.24



03/01/2012 001-001-0018325 Jorge Villa 34.46 4.14 38.60 38.60


03/01/2012 001-001-0018327 María Zolorzano 7.53 0.90 8.43 8.43


03/01/2012 001-001-0018329 Dionicio Ortega 50.69 6.08 56.77 56.77


03/01/2012 001-002-0002990 Darwin Armijos 17.28 2.07 19.35 19.35

03/01/2012 001-002-0002991 Patricia Cruz 22.39 2.69 25.08 25.08

03/01/2012 001-002-0002992 Rosa Arebalo 77.88 9.35 87.23 87.23

03/01/2012 001-002-0002993 Reyes Arebalo 9.48 1.14 10.62 10.62

03/01/2012 001-002-0002994 Ricardo Valdivieso 69.30 8.32 77.62 77.62



03/01/2012 001-002-0002997 Fabián Oleas 6.79 0.81 7.60 7.60

03/01/2012 001-002-0002998 Javier Cueva 28.35 3.40 31.75 31.75

03/01/2012 001-002-0002999 Miguel Jiménez 7.68 0.92 8.60 8.60

03/01/2012 001-002-0003000 Kelvin Macas 4.46 0.54 5.00 5.00

672.71 80.73 753.44 590.03 163.41


EXPRESADO EN USD $

DIARIO DE VENTAS

MES DE ENERO 2012 - DIA 02 AL 03

ANEXO Nro. 1

TOTAL


04/01/2012 001-001-0018330 René Peñaloza 19.56 2.35 21.91 21.91

04/01/2012 001-001-0018331 Alfredo Bonilla 116.57 13.99 130.56 130.56


04/01/2012 001-001-0018333 Taurino Cueva 34.02 4.08 38.10 38.10

04/01/2012 001-001-0018334 Dalton Villalta 101.04 12.12 113.16 113.16

04/01/2012 001-001-0018335 Jorge Villa 98.20 11.78 109.98 109.98



04/01/2012 001-002-0003003 Victor Gaona 7.05 0.85 7.90 7.90






04/01/2012 001-002-0003009 Jaime Pauta 66.29 7.95 74.24 74.24

04/01/2012 001-002-0003010 Caterine Wits 24.86 2.98 27.84 27.84

04/01/2012 001-002-0003011 Diego Soto 21.30 2.56 23.86 23.86


04/01/2012 001-002-0003013 Jaime Calderón 28.13 3.38 31.51 31.51

04/01/2012 001-001-0018336 Mario Delgado 10.08 1.21 11.29 11.29

858.19 102.98 961.17 961.17

FERRETERIA "MULTICOLOR"DIARIO DE VENTAS

ANEXO Nro. 2

MES DE ENERO 2012 - DIA 04

EXPRESADO EN USD $

TOTAL

- 238 -




05/01/2012 001-002-0003016 Caterine Wits 40.19 4.82 45.01 45.01

05/01/2012 001-002-0003017 Wilmer Aguirre 13.00 1.56 14.56 14.56


05/01/2012 001-002-0003019 Charles Pucha 33.48 4.02 37.50 37.50



05/01/2012 001-002-0003022 Gómez 14.42 1.73 16.15 16.15



06/01/2012 001-002-0003023 Christian Valladares 38.39 4.61 43.00 43.00

06/01/2012 001-002-0003024 Victor Gaona 129.46 15.54 145.00 145.00

06/01/2012 001-002-0003025 Pulla Obaco 13.84 1.66 15.50 15.50


06/01/2012 001-002-0003027 Efren Cuenca 50.50 6.06 56.56 56.56


831.48 99.78 931.26 843.25 88.01


ANEXO Nro. 3


EXPRESADO EN USD $

TOTAL

DIARIO DE VENTAS


07/01/2012 001-001-018339 Mayra Galindo 160.70 19.28 179.98 179.98

07/01/2012 001-001-018340 PROSEGPRIM CIA. LTDA. 13.38 1.61 14.99 14.99

07/01/2012 001-001-018341 Alfonzo Silva 763.83 91.66 855.49 855.49


07/01/2012 001-002-0003030 Gonzalo Berrú 22.32 2.68 25.00 25.00

07/01/2012 001-002-0003031 Angel Chinto 17.33 2.08 19.41 19.41

07/01/2012 001-002-0003032 Vinicio Tenicela 11.97 1.44 13.41 13.41





07/01/2012 001-002-0003037 Luis Aranda 24.84 2.98 27.82 27.82


07/01/2012 001-002-0003039 Coop. 11 de Julio 5.27 0.63 5.90 5.90

07/01/2012 001-002-0003040 Coop. 11 de Julio 4.91 0.59 5.50 5.50

07/01/2012 001-002-0003041 Consumidor final 0.00 0.00 6.90 6.90 6.90


07/01/2012 001-002-0003043 Alberto Chamba 9.70 1.16 10.86 10.86







07/01/2012 001-002-0003050 Isabel Ocampo 34.84 4.18 39.02 39.02

07/01/2012 001-002-0003051 Jaime Cabrera 79.46 9.54 89.00 89.00

1631.10 195.73 11.55 1838.38 1813.39 25.00

ANEXO Nro. 4



EXPRESADO EN USD $

TOTAL

- 239 -


08/01/2012 001-002-0003052 María Ambuludi 11.66 1.40 13.06 13.06



09/01/2012 001-002-0003056 Francisco Cajamarca 97.32 11.68 109.00 109.00


09/01/2012 001-002-0003058 Manuel Moreno 16.03 1.92 17.95 17.96







343.55 41.23 384.78 366.82 17.96

EXPRESADO EN USD $

TOTAL


ANEXO Nro. 5



10/01/2012 001-001-018342 Arnolds Kaínz 114.96 13.80 128.76 128.76




10/01/2012 001-002-0003068 Bolivar Berrú 20.21 2.43 22.64 22.64



10/01/2012 001-002-0003071 Caterine Wits 26.36 3.16 29.52 29.52

10/01/2012 001-002-0003072 Jaime Cueva 142.86 17.14 160.00 80.00 80.00



10/01/2012 001-002-0003075 María Ambuludí 10.85 1.30 12.15 12.15

10/01/2012 001-002-0003076 Jaime Astudillo(Con. Final)76.47 9.18 85.65 85.65

10/01/2012 001-002-0003077 Julio Malla 15.95 1.91 17.86 17.86

10/01/2012 001-002-0003078 Santiago Guerrero 3.57 0.43 4.00 4.00


694.78 83.37 778.15 680.29 97.86

EXPRESADO EN USD $

TOTAL

DIARIO DE VENTAS


ANEXO Nro. 6


- 240 -


11/01/2012 001-001-0018343 Arnold Kaínz 41.17 4.94 46.11 46.11

11/01/2012 001-002-0003079 Floresmilo Pauta 14.07 1.69 15.76 15.76

11/01/2012 001-002-0003080 Conumidor final 5.22 0.63 5.85 5.85

11/01/2012 001-002-0003081 Conumidor final 19.86 2.38 22.24 22.24

11/01/2012 001-002-0003082 Manuel Vega 8.57 1.03 9.60 9.60

11/01/2012 001-002-0003083 Conumidor final 20.36 2.44 22.80 22.80

11/01/2012 001-002-0003084 Julio Andrade 18.26 2.19 20.45 20.45

11/01/2012 001-002-0003086 Vicente Berrú 23.09 2.77 25.86 25.86

11/01/2012 001-002-0003087 Vicente Berrú 23.09 2.77 25.86 25.86

11/01/2012 001-002-0003088 Mendoza M. 9.86 1.18 11.04 11.04

11/01/2012 001-002-0003089 Conumidor final 97.32 11.68 109.00 109.00

280.87 33.70 314.57 314.57

EXPRESADO EN USD $

TOTAL


ANEXO Nro. 7




12/01/2012 001-002-0002978 Jairo Cueva 103.65 12.44 116.09 116.09



12/01/2012 001-002-0003092 Manuel Ambulidí 25.58 3.07 28.65 28.65







12/01/2012 001-002-0003099 Miguel Sanchez 8.93 1.07 10.00 10.00

12/01/2012 001-002-0003100 José Calva 24.96 3.00 27.96 27.96


526.38 63.17 32.40 621.94 621.94

EXPRESADO EN USD $

TOTAL


ANEXO Nro. 8


- 241 -


13/01/2012 001-001-0018344 Victor samaniego 9.79 1.17 10.96 10.96

13/01/2012 001-001-0018245 Kelvin Ortíz 61.23 7.35 68.58 68.58


13/01/2012 001-001-0018347 Carlos Medina 44.42 5.33 49.75 49.75


13/01/2012 001-001-0018349 Caterine Vitz 3.75 0.45 4.20 4.20








13/01/2012 001-002-0002705 Duval Rey 1.40 0.17 1.57 1.57


13/01/2012 001-002-0002707 Humberto Rey 21.87 2.62 24.49 24.49

567.28 68.07 635.35 561.11 74.24

DIARIO DE VENTAS


EXPRESADO EN USD $MES DE ENERO 2012 - DIA 13

ANEXO Nro. 9

TOTAL


14/01/2012 001-001-0018351 Angel Minga 108.47 13.02 121.49 121.49

14/01/2012 001-001-0018352 Junta Provincial Cruz R. 30.81 3.70 34.51 33.10

14/01/2012 001-001-0018353 Juan Carlos Pardo 59.79 7.17 66.96 66.96


14/01/2012 001-001-0018355 Carlos Medina 23.49 2.82 26.31 26.31

14/01/2012 001-001-0018356 Efren Cuenca 16.83 2.02 18.85 18.85

14/01/2012 001-001-0018357 Kelvin Ramírez 19.96 2.40 22.36 22.36


14/01/2012 001-001-0018359 Angel Minga 24.34 2.92 27.26 27.26

14/01/2012 001-002-0002980 Julian Reyes 12.95 1.55 14.50 14.50

14/01/2012 001-002-0002708 Tania Galván 10.85 1.30 12.15 12.15


14/01/2012 001-002-0002710 Rosario Pulla 11.08 1.33 12.41 12.41

476.72 57.21 533.93 486.41 46.11


EXPRESADO EN USD $

TOTAL

ANEXO Nro. 10


- 242 -


15/01/2012 001-002-0002718 Miguel Sanchez 4.96 0.60 5.56 5.56

15/01/2012 001-002-0002719 Gina Vivanco 9.52 1.14 10.66 10.66


15/01/2012 001-002-0002711 Tania Bustamante 42.51 5.10 47.61 47.63

15/01/2012 001-002-0002712 Edwin Pontón 10.26 1.23 11.49 11.49



15/01/2012 001-002-0002715 Jairo Cueva 153.52 18.42 171.94 171.94


15/01/2012 001-002-0002717 Galo Guayllas 486.61 58.39 545.00 544.99

16/01/2012 001-002-0002721 Efren Cuenca 30.18 3.62 33.80 33.80

16/01/2012 001-002-0002722 Ligia Andino 16.74 2.01 18.75 18.75


17/01/2012 001-002-0002724 Edwin Polivio 60.51 7.26 67.77 67.77


17/01/2012 001-002-0002726 Jairo Cueva 78.84 9.46 88.30 88.30

17/01/2012 001-002-0002727 Jairo Cueva 14.91 1.79 16.70 16.70

1028.17 123.38 1151.55 491.16 660.39


EXPRESADO EN USD $

TOTAL

ANEXO Nro. 11


DIARIO DE VENTAS


18/01/2012 001-002-0002728 Reyes Arévalo 48.33 5.80 54.13 54.13



18/01/2012 001-002-0002731 Roberth Romero 16.74 2.01 18.75 18.75

18/01/2012 001-002-0002732 Armando González 20.54 2.46 23.00 23.00


18/01/2012 001-002-0002734 Carmen Montaño 4.91 0.59 5.50 5.50





18/01/2012 001-002-0003739 Patricio cruz 7.84 0.94 8.78 8.78


18/01/2012 001-002-0003741 Coop. 11 de Julio 15.66 1.88 17.54 17.54

18/01/2012 001-002-0003742 Roberth Romero 43.62 5.23 48.85 48.85


336.12 40.33 376.45 376.45

EXPRESADO EN USD $

TOTAL

ANEXO Nro. 12



- 243 -



19/01/2012 001-002-0002745 Romel Ramón 24.14 2.90 27.04 27.04

19/01/2012 001-002-0002746 Castillo Apolo Cia. Ltda. 18.17 2.18 20.35 20.35


19/01/2012 001-002-0002748 Fabián Olmedo 3.93 0.47 4.40 4.40

19/01/2012 001-002-0002749 Alfredo Murillo 12.01 1.44 13.45 13.45


19/01/2012 001-002-0002751 Demecio Ortega 47.28 5.67 52.95 52.95

19/01/2012 001-002-0002752 Elvia Zaruma 12.94 1.55 14.49 14.49

19/01/2012 001-002-0002753 Adolfo Ramos 133.93 16.07 150.00 150.00

381.59 45.79 427.38 427.38

ANEXO Nro. 13

EXPRESADO EN USD $

TOTAL




20/01/2012 001-002-0002754 Humberto Reo 22.45 2.69 25.14 25.14

20/01/2012 001-002-0002755 Municipio zamora 7.43 0.89 8.32 7.99

20/01/2012 001-002-0002756 Plan Binacional Zamora 1.79 0.21 2.00 1.92

20/01/2012 001-002-0002757 Ines Delgado 2.50 0.30 2.80 2.80


20/01/2012 001-002-0002759 Luís Ambuludi 10.04 1.20 11.24 11.24


20/01/2012 001-002-0002761 Darwin Velasquez 58.93 7.07 66.00 66.00

20/01/2012 001-002-0002762 Cesar Pauta 83.04 9.96 93.00 93.00

20/01/2012 001-002-0002763 Humberto Delgado 24.55 2.95 27.50 27.50

20/01/2012 001-002-0002764 Juan Japon 24.55 2.95 27.50 27.50



21/01/2012 001-002-0002767 Angel Minga 30.66 3.68 34.34 34.34

21/01/2012 001-002-0002768 Glenda Ordóñez 83.93 10.07 94.00 94.00


21/01/2012 001-002-0002770 Manuel Puglla 14.07 1.69 15.76 15.76



22/01/2012 001-002-0002773 Ramiro Macas 9.65 1.16 10.81 10.81

22/01/2012 001-002-0002774 Sonia Capa 23.27 2.79 26.06 26.06

571.65 68.60 640.24 639.83TOTAL


EXPRESADO EN USD $

ANEXO Nro. 14


- 244 -


23/01/2012 001-002-0002775 Patricio Andrade 45.85 5.50 51.35 51.35










23/01/2012 001-002-0002785 Juan Japón 7.68 0.92 8.60 8.60

23/01/2012 001-002-0002786 Miguel Hueledel 24.46 2.94 27.40 27.40

524.80 62.98 587.78 587.78TOTAL


EXPRESADO EN USD $

ANEXO Nro. 15


- 245 -




25/01/2012 001-002-0003103 Naturaleza y Cultura Inte 11.85 1.42 13.27 13.27


26/01/2012 001-002-0003105 Edgar Tuva 38.75 4.65 43.40 43.40

26/01/2012 001-002-0003106 Jairo Cueva 18.99 2.28 21.27 21.27




26/01/2012 001-002-0003110 Gonzalo Erazo 51.61 6.19 57.80 57.80



26/01/2012 001-002-0003113 Ródika Larrea 6.02 0.72 6.74 6.74


413.8 49.66 61.40 524.86 481.46 43.40

EXPRESADO EN USD $

ANEXO Nro. 17


TOTAL



27/01/2012 001-002-0003115 Eugenio Calva 35.16 4.22 39.38 39.38


27/01/2012 001-002-0003117 Gonzalo Pacheco 41.75 5.01 46.76 46.76


27/01/2012 001-002-0003119 poleti Morocho 11.85 1.42 13.27 13.27


27/01/2012 001-002-0003121 Javier León 48.70 5.84 54.54 54.54



27/01/2012 001-002-0003124 Carlos Livichusca 69.20 8.30 77.50 77.50


27/01/2012 001-002-0003126 Mariano Rodríguez 5.98 0.72 6.70 6.70

27/01/2012 001-002-0003127 Gonzalo Pacheco 8.88 1.07 9.95 9.95



27/01/2012 001-002-0003130 Manuel Peñaloza 12.14 1.46 13.60 13.60


27/01/2012 001-002-0003132 José Naula 23.83 2.86 26.69 26.69

27/01/2012 001-002-0003133 Christian Valladares 26.06 3.13 29.19 29.19

27/01/2012 001-002-0003134 Ecuador Estrategico 0.00 0.00 21.50 21.50 21.50

27/01/2012 001-002-0003135 Michael Armijos 8.93 1.07 10.00 10.00

465.22 55.83 21.50 542.55 515.85 26.69

ANEXO Nro. 18


EXPRESADO EN USD $

TOTAL


- 246 -


28/01/2012 001-002-0003136 Leopoldo Guamán 17.47 2.10 19.57 19.57




28/01/2012 001-002-0003140 Cesar Floresmilo Pauta 10.26 1.23 11.49 11.49



28/01/2012 001-002-0003143 Compañía Cisepro 4.11 0.49 4.60 4.60





29/01/2012 001-002-0003147 Alex Pulla 8.48 1.02 9.50 9.50



30/01/2012 001-002-0003149 Patricio Cruz 12.48 1.50 13.98 13.98


30/01/2012 001-002-0003152 Duval Rey 4.64 0.56 5.20 5.20





465.81 55.90 7.50 529.21 529.21

ANEXO Nro. 19


EXPRESADO EN USD $

DIARIO DE VENTAS

TOTAL



31/01/2012 001-002-0003157 Sara Sisalima 8.04 0.96 9.00 9.00

31/01/2012 001-002-0003158 Humberto Rey 5.14 0.62 5.76 5.76

31/01/2012 001-002-0003159 Sara Sisalima 20.36 2.44 22.80 22.80


31/01/2012 001-002-0003161 María Ambuludi 5.09 0.61 5.70 5.70




31/01/2012 001-002-0003165 Polivio Morocho 86.40 10.37 96.77 96.77





31/01/2012 001-002-0002983 José Ordoñez Blacio 22.81 2.74 25.55 25.55

31/01/2012 001-002-0002982 Julio Calderón 10.38 0.99 2.15 11.37 11.37


438.33 52.34 9.55 498.07 498.07


ANEXO Nro. 20

EXPRESADO EN USD $


TOTAL

- 247 -

FECHA FACTURA Nro. CLIENTE VALOR V. IVA 12% TARIFA 0% TOTAL CONTADO CREDITO

01/02/2012 001-001-0018361 Gina Vivanco 52.79 6.33 59.12 59.12

01/02/2012 001-001-0018362 Jorge Ortíz 33.08 3.97 37.05 37.05

01/02/2012 001-002-0003170 Pio Cueva 12.28 1.47 13.75 13.75




02/02/2012 001-002-0003174 Raúl Mata 113.67 13.64 127.31 127.3102/02/2012 001-002-0003175 Angel Romero 24.11 2.89 27.00 27.00

02/02/2012 001-002-0003176 Fabián Oleas 23.92 2.87 26.79 26.79



02/02/2012 001-002-0003179 Humberto Rec 16.97 2.04 19.01 19.01


02/02/2012 001-002-0003181 Humberto Rec 9.11 1.09 10.20 10.20

02/02/2012 001-002-0003182 Patricio Cruz 49.44 5.93 55.37 55.37

02/02/2012 001-002-0003183 Carlos Delgado 19.38 2.33 21.71 21.71


02/02/2012 001-002-0003185 Fabián Oleas 15.49 1.86 17.35 17.35






02/02/2012 001-002-0003191 Bolívar Morales 119.14 14.30 133.44 133.44

02/02/2012 001-002-0003192 Dora Sisalima 8.39 1.01 9.40 9.40



02/02/2012 001-002-0003195 Mireya Mera 4.73 0.57 5.30 5.30

TOTAL 777.35 93.28 870.63 725.98 144.65


MES DE FEBRERO 2012 - DIA 01 AL 02

ANEXO Nro. 21

EXPRESADO EN USD $

FECHA FACTURA Nro. CLIENTE VALOR V. IVA 12% TARIFA 0% TOTAL CONTADOCREDITO


03/02/2012 001-002-0003197 Juan Masa 12.86 1.54 14.40 14.40



03/02/2012 001-002-0003200 Vicente Berrú 45.59 5.47 51.06 51.06

02/02/2012 001-001-0018363 Arnaldo Ruíz 31.14 3.74 34.88 34.88

02/02/2012 001-001-0018364 Rodrigo Acacho 59.96 7.20 67.16 67.16

03/02/2012 001-001-0018365 Roberth Romero 18.30 2.20 20.50 20.50


03/02/2012 001-001-0018367 Cecilio Calderón 11.16 1.34 12.50 12.50

03/02/2012 001-001-0018368 Cecilio Calderón 3.13 0.38 3.51 3.51

03/02/2012 001-001-0018369 Roger Arébalo 51.79 6.21 58.00 58.00



04/02/2012 001-001-0018372 Julio puglla 29.02 3.48 32.50 32.50

04/02/2012 001-001-0018373 Juan Gaona 78.50 9.42 87.92 87.92



04/02/2012 001-001-0018376 Orlando Piedra 7.59 0.91 8.50 8.50

04/02/2012 001-001-0018377 Juan Gaona 54.53 6.54 61.07 61.07

04/02/2012 001-001-0018378 Marco Aviles 5.42 0.65 6.07 6.07


TOTAL 1018.89 122.27 1141.16 1141.16

ANEXO Nro. 22



EXPRESADO EN USD $

- 248 -



05/02/2012 001-001-0018381 Abel Guayllas 43.75 5.25 49.00 49.00

05/02/2012 001-001-0018382 Chistian Balladares 12.50 1.50 14.00 14.00



06/02/2012 001-001-0018385 Arnaldo Ruíz 27.54 3.30 30.84 30.84

06/02/2012 001-001-0018386 Efraín Valencia 22.41 2.69 25.10 0.00 25.10


06/02/2012 001-001-0018388 Miguel Sánchez 17.80 2.14 19.94 19.94






06/02/2012 001-001-0018394 Efren Cuenca 87.50 10.50 98.00 98.00

06/02/2012 001-001-0018395 Efren Cuenca 41.47 4.98 46.45 46.45

06/02/2012 001-001-0018396 Gremio Carp. 5 Julio 3.58 0.43 4.01 4.01


06/02/2012 001-001-0018398 Abel Guayllas 9.82 1.18 11.00 11.00

06/02/2012 001-001-0018399 Constructora CAVAL 8.51 1.02 9.53 9.53

TOTAL 616.08 73.93 690.01 517.91 172.10

ANEXO Nro. 23


EXPRESADO EN USD $



07/02/2012 001-001-0018400 Ana Lucia Jiménez 49.12 5.89 55.01 55.01



07/02/2012 001-001-0018403 Angel Minga 50.49 6.06 56.55 56.55

07/02/2012 001-001-0018404 Darwin Amahua 46.75 5.61 52.36 52.36

07/02/2012 001-001-0018405 José Angamarca 3.79 0.45 4.24 4.24

07/02/2012 001-001-0018406 Bolívat Berrú 17.59 2.11 19.70 19.70




07/02/2012 001-001-0018410 Castillo Apolo Cia Ltda 9.18 1.10 10.28 10.28

07/02/2012 001-001-0018411 Contructora CAVAL 3.65 0.44 4.09 4.09

07/02/2012 001-001-0018412 COHECO CIA Ltda 4.02 0.48 4.50 4.50

TOTAL 422.94 50.75 473.69 421.33 52.36

DIARIO DE VENTAS


ANEXO Nro. 24

EXPRESADO EN USD $

- 249 -


08/02/2012 001-001-0018414 Nova instalación 7.77 0.93 8.70 8.70



08/02/2012 001-001-0018417 Super mercado Dicavi 32.03 3.84 35.87 35.87

08/02/2012 001-001-0018418 Roberth Romero 17.99 2.16 20.15 20.15


08/02/2012 001-001-0018420 Jhon Jumbo 7.93 0.95 8.88 8.88



08/02/2012 001-001-0018423 Fernando Márquez 8.71 1.05 9.76 9.75

TOTAL 250.33 30.03 280.37 261.73 18.63

MES DE FEBRERO 2012 - DIA 08

ANEXO Nro. 25


EXPRESADO EN USD $


09/02/2012 001-001-0018424 Mónica González 4.90 0.59 5.49 5.49

09/02/2012 001-001-0018425 Julián Torres 19.42 2.33 21.75 21.75


09/02/2012 001-001-0018427 Rodrigo Acacho 8.90 1.07 9.97 10.00





09/02/2012 001-001-0018432 Julián Torres 18.30 2.20 20.50 20.50


09/02/2012 001-001-0018434 Paquita Sotomayor 22.19 2.66 24.85 24.85

09/02/2012 001-001-0018435 DICAVI 1.29 0.15 1.44 1.44

10/02/2012 001-001-0018436 Rosa Ocampo 21.39 2.57 23.96 23.96

10/02/2012 001-001-0018437 Chistian Valladares 12.55 1.51 14.06 14.06

10/02/2012 001-001-0018438 Roberth Romero 19.87 2.38 22.25 22.25

10/02/2012 001-001-0018439 Miler Freire 81.72 9.81 91.53 91.53

10/02/2012 001-001-0018440 Angel Minga 6.00 0.72 6.72 6.72

10/02/2012 001-001-0018441 Dionicio Ortega 69.69 8.36 78.05 78.05



10/02/2012 001-001-0018444 Contructora CAVAL 45.53 5.46 50.99 50.99

10/02/2012 001-001-0018445 Victor Gaona 10.74 1.29 12.03 12.03

10/02/2012 001-001-0018446 Segundo Morocho 13.75 1.65 15.40 15.40



TOTAL 609.10 73.10 682.19 625.60 56.60


ANEXO Nro. 26

EXPRESADO EN USD $


- 250 -



11/02/2012 001-001-0018450 Richards Idrovo 11.04 1.32 12.36 12.36

11/02/2012 001-001-0018451 Com. De Policia Z. 9.96 1.20 11.16 11.16

11/02/2012 001-001-0018452 Gonzalo Erazo 52.89 6.35 59.24 59.24


11/02/2012 001-001-0018454 Rochards Idrovo 4.61 0.55 5.16 5.16

11/02/2012 001-001-0018455 Doris Armijos 14.73 1.77 16.50 16.50


11/02/2012 001-002-0003202 Fabian Toledo 34.73 4.17 38.90 38.90



11/02/2012 001-002-0003205 FEPROCAZCH 19.40 2.33 21.73 21.73

11/02/2012 001-002-0003206 César Tuza 45.45 5.45 50.90 50.90





11/02/2012 001-002-0003211 Com. De Policia Z. 4.20 0.50 4.70 4.70

11/02/2012 001-001-0018456 Nancy Silva 533.04 63.96 597.00 597.00

TOTAL 911.85 109.42 1021.27 923.14 98.14

EXPRESADO EN USD $



ANEXO Nro. 27



13/02/2012 001-002-0003213 Angel Chinto 12.92 1.55 14.47 14.47

13/02/2012 001-002-0003214 Patricia Cruz 8.03 0.96 8.99 8.99


12/02/2012 001-002-0003216 Marlene Villa 49.91 5.99 55.90 55.90

13/02/2012 001-002-0003217 Angel Minga 75.22 9.03 84.25 84.25

13/02/2012 001-002-0003218 Alba Villavicencio 15.06 1.81 16.87 16.87

13/02/2012 001-002-0003219 Vilma Aldaz 10.04 1.20 11.24 11.24




13/02/2012 001-002-0003223 DICAVI 1.83 0.22 2.05 2.05



12/02/2012 001-001-0018457 Hernán Donoso 62.64 7.52 70.16 70.16

12/02/2012 001-001-0018458 Rodrigo Andrade 214.29 25.71 240.00 240.00



13/02/2012 001-001-0018461 Rosa Ocampo 20.91 2.51 23.42 23.42


13/02/2012 001-001-0018463 Roberth Romero 77.85 9.34 87.19 87.19




TOTAL 981.83 117.82 1099.65 1003.78 95.87



ANEXO Nro. 28

EXPRESADO EN USD $

- 251 -


14/02/2012 001-001-0018464 Carlos Lavanda 25.67 3.08 28.75 28.75


14/02/2012 001-001-0018466 DICAVI 10.38 1.25 11.63 11.63

14/02/2012 001-001-0018467 Pio Cueva 31.32 3.76 35.08 35.08


14/02/2012 001-001-0018469 Luis Gordillo 15.76 1.89 17.65 17.65


14/02/2012 001-002-0003229 DICAVI 8.24 0.99 9.23 9.23

14/02/2012 001-002-0003230 Jairo Cueva 31.04 3.72 34.76 34.76

14/02/2012 001-002-0003231 Bolívar Berrú 16.74 2.01 18.75 18.75

14/02/2012 001-002-0003232 Roberth Romero 16.74 2.01 18.75 18.75







14/02/2012 001-002-0003239 Enma Salazar 8.93 1.07 10.00 10.00

TOTAL 484.60 58.15 542.75 514.00 28.75


EXPRESADO EN USD $


ANEXO Nro. 29

DIARIO DE VENTAS




15/02/2012 001-002-0003242 Roberth Romero 22.01 2.64 24.65 24.65


15/02/2012 001-002-0003244 Julio Cabrera 11.38 1.37 12.75 12.75



15/02/2012 001-002-0003247 Erminio Samaniego 14.29 1.71 16.00 16.00









15/02/2012 001-001-0018471 Rodrigo Acacho 50.60 6.07 56.67 56.67


15/02/2012 001-001-0018473 Pio Cueva 5.66 0.68 6.34 6.34

TOTAL 414.39 49.73 464.12 464.12


EXPRESADO EN USD $

ANEXO Nro. 30


- 252 -


16/02/2012 001-001-0018474 Fabián Oleas 32.02 3.84 35.86 35.86

16/02/2012 001-001-0018475 Oswaldo Medina 23.29 2.79 26.08 26.08

16/02/2012 001-001-0018476 Vicente Berrú 130.00 15.60 145.60 145.60

16/02/2012 001-001-0018477 Yoconda Reyes 5.33 0.64 5.97 5.97

16/02/2012 001-001-0018478 Darwin Salinas 6.70 0.80 7.50 7.50

16/02/2012 001-001-0018479 Pio Cueva 14.13 1.70 15.83 15.83

16/02/2012 001-001-0018480 Segundo Jima 54.10 6.49 60.59 60.59


16/02/2012 001-002-0003257 Oswaldo Duchitanga 26.23 3.15 29.38 29.38


16/02/2012 001-002-0003259 Gustavo Jaramillo 17.54 2.10 19.64 19.64



TOTAL 406.64 48.80 455.44 455.44

EXPRESADO EN USD $


ANEXO Nro. 31






17/02/2012 001-002-0003265 Rodrigo Acacho 64.10 7.69 71.79 71.79

17/02/2012 001-002-0003266 Roberth Romero 7.77 0.93 8.70 8.70

17/02/2012 001-002-0003267 David Rey 28.95 3.47 32.42 32.42





17/02/2012 001-002-0003272 Carlos Castillo 4.69 0.56 5.25 5.25

17/02/2012 001-002-0003273 Pindo Castillo 15.63 1.88 17.51 17.51



17/02/2012 001-002-0003276 Carlos Pindo 8.95 1.07 10.02 10.02

17/02/2012 001-002-0003277 José Ordóñez 7.65 0.92 8.57 8.57

17/02/2012 001-002-0003278 Claudio Chamba 42.94 5.15 48.09 48.09


17/02/2012 001-001-0018481 ESPEA 44.00 5.28 49.28 49.28

17/02/2012 001-001-0018482 ESPEA 28.78 3.45 32.23 32.23

17/02/2012 001-001-0018483 Angel Chinto 57.29 6.87 64.16 64.16

TOTAL 623.00 74.76 697.76 697.76

EXPRESADO EN USD $


ANEXO Nro. 32

DIARIO DE VENTAS


- 253 -


18/02/2012 001-002-0003280 Humberto Rec 22.00 2.64 24.64 24.64



18/02/2012 001-002-0003283 Marco Avilés 5.94 0.71 6.65 6.65



18/02/2012 001-001-0018485 ALVAROME Cia. Ltda. 67.88 8.15 76.03 76.03

18/02/2012 001-001-0018486 German Alvaréz 25.45 3.05 28.50 28.50

18/02/2012 001-001-0018487 Juan Delgado 71.40 8.57 79.97 79.97

18/02/2012 001-001-0018488 Chistian Valladares 19.10 2.29 21.39 21.39


18/02/2012 001-001-0018490 Pio Cueva 55.85 6.70 62.55 62.55


TOTAL 586.37 70.36 656.73 635.34 21.39

EXPRESADO EN USD $



ANEXO Nro. 33




20/02/2012 001-001-0018493 Marco Aviles 5.76 0.69 6.45 6.45


22/02/2012 001-001-0018495 Humberto Rec 18.97 2.28 21.25 21.25

22/02/2012 001-001-0018496 Vicente Romero 16.07 1.93 18.00 18.00

22/02/2012 001-001-0018497 Jairo Cueva 101.21 12.15 113.36 113.36

22/02/2012 001-001-0018498 Roger Arévalo 52.09 6.25 58.34 58.34

22/02/2012 001-001-0018499 Acesio Encarnación 21.25 2.55 23.80 23.80

23/02/2012 001-001-0018500 Alba Villavicencio 11.25 1.35 12.60 12.60

23/02/2012 001-001-0018501 Victor Yunga 46.26 5.55 51.81 51.81

23/02/2012 001-001-0018502 Alfredo Murillo 37.98 4.56 42.54 42.54

23/02/2012 001-001-0018503 Alonso Cuenca 104.52 12.54 117.06 117.06

23/02/2012 001-001-0018504 Rodrigo Acacho 9.62 1.15 10.77 10.77

23/02/2012 001-001-0018505 Ulices Molina 32.50 3.90 36.40 36.40

23/02/2012 001-001-0018506 Efren Cuenca 22.40 2.69 25.09 25.09

TOTAL 539.26 64.71 603.97 603.97

EXPRESADO EN USD $


ANEXO Nro. 34


- 254 -


24/02/2012 001-001-0018507 Vicente Romero 11.85 1.42 13.27 13.27

24/02/2012 001-001-0018508 Humberto Rec 18.97 2.28 21.25 21.25

24/02/2012 001-001-0018509 Efren Cuenca 25.00 3.00 28.00 28.00

24/02/2012 001-001-0018510 Hydrochina corp. 3.90 0.47 4.37 4.37

24/02/2012 001-001-0018511 Carlos Medina 17.86 2.14 20.00 20.00

24/02/2012 001-001-0018512 Carlos Tivanta 36.34 4.36 40.70 40.70

24/02/2012 001-001-0018513 María González 18.70 2.24 20.94 20.94

24/02/2012 001-001-0018514 Wardell Orellana 13.99 1.68 15.67 15.67

24/02/2012 001-001-0018515 Carlos Medina 22.49 2.70 25.19 25.19

25/02/2012 001-001-0018516 Floremilo Pauta 41.55 4.99 46.54 46.54

25/02/2012 001-001-0018517 Humberto Rec 18.30 2.20 20.50 20.50

26/02/2012 001-001-0018518 Edy Jarro 64.80 7.78 72.58 72.58


26/02/2012 001-001-0018520 Francisco León 12.91 1.55 14.46 14.46

26/02/2012 001-001-0018521 Francisco León 4.13 0.50 4.63 4.63

TOTAL 320.74 38.50 359.24 359.24


EXPRESADO EN USD $

ANEXO Nro. 35

DIARIO DE VENTAS



27/02/2012 001-001-0018522 Arnold Kaínz 6.24 0.75 6.99 6.99

27/02/2012 001-001-0018523 José Romero 122.4 14.69 137.09 137.09

27/02/2012 001-001-0018524 Conumidor final 1.6 0.19 1.79 1.79

27/02/2012 001-001-0018525 Conumidor final 3.75 0.45 4.20 4.20

27/02/2012 001-001-0018526 Rosa Ocampo 18.26 2.19 20.45 20.45

27/02/2012 001-001-0018527 María Sanchez 30.51 3.66 34.17 34.17

27/02/2012 001-001-0018528 Olger Veltrán 64.26 7.71 71.97 71.97

27/02/2012 001-001-0018529 Conumidor final 18.85 2.26 21.11 21.11

27/02/2012 001-001-0018530 Michael guamán 30.81 3.70 34.51 34.51

27/02/2012 001-001-0018531 Conumidor final 54.75 6.57 61.32 61.32

27/02/2012 001-001-0018532 Francisco León 39.1 4.69 43.79 43.79

27/02/2012 001-001-0018533 Alegria Picoita 8.44 1.01 9.45 9.45

27/02/2012 001-001-0018534 Conumidor final 19.7 2.36 22.06 22.06

27/02/2012 001-001-0018537 Edgar Jarro 57.1 6.85 63.95 63.95

TOTAL 475.77 57.09 532.86 451.44 81.42


ANEXO Nro. 36


EXPRESADO EN USD $

- 255 -


28/02/2012 001-001-0018538 Constructora CAVAL 12.32 1.48 13.80 13.80

28/02/2012 001-001-0018539 Roberth Romero 45.19 5.42 50.61 50.61

28/02/2012 001-001-0018540 Lauro Poma 17.33 2.08 19.41 19.41

28/02/2012 001-001-0018541 Arminda Aguirre 64.63 7.76 72.39 72.39




TOTAL 308.67 37.04 345.71 345.71

EXPRESADO EN USD $


ANEXO Nro. 37



29/02/2012 001-001-0018545 Flavio Agueda 49.03 5.88 54.91 54.91

29/02/2012 001-001-0018546 Servio Jaramillo 30.90 3.71 34.61 34.61

29/02/2012 001-001-0018547 Efren Cuenca 142.50 17.10 159.60 159.60

29/02/2012 001-001-0018548 Digna Sarango 91.47 10.98 102.45 102.45


29/02/2012 001-001-0018550 Jorge Ortíz 16.42 1.97 18.39 18.39

29/02/2012 001-001-0018551 Manuel santos 68.56 8.23 76.79 76.79

29/02/2012 001-001-0018552 Jairo Cueva 32.90 3.95 36.85 36.85


29/02/2012 001-001-0018554 Consul. ALVAROME 23.94 2.87 26.81 26.81

29/02/2012 001-001-0018555 Charles Pucha 120.20 14.42 134.62 134.62

29/02/2012 001-001-0018556 Lupe Cueva 10.27 1.23 11.50 11.50

29/01/1900 001-001-0018557 Fabián Oleas 25.91 3.11 29.02 29.02

29/02/2012 001-001-0018558 Oscar Tapia 32.88 3.95 36.83 36.83

29/02/2012 001-001-0018559 Lupe Cueva 7.59 0.91 8.50 8.50




TOTAL 1037.19 124.45 1161.65 1098.01 63.63

EXPRESADO EN USD $



ANEXO Nro. 38

- 256 -

FECHA FACTURA CLIENTEVALOR

V.IVA 12% TARIFA 0%

TOTAL

V.CONTADO CREDITO

01/03/2012 001-001-0018562 Efraín Orellana 99.55 11.95 111.50 111.50

01/03/2012 001-001-0018563 Efraín Orellana 38.16 4.58 42.74 42.74

01/03/2012 001-001-0018564 Eduardo Delgado 16.74 2.01 18.75 18.75


01/03/2012 001-002-0003316 Deisy Bermeo 6.30 0.00 6.30 6.30 6.30

01/03/2012 001-002-0003317 Deisy Bermeo 21.30 0.00 21.30 21.30 21.30


02/03/2012 001-001-0018566 Jaime Pauta 81.21 9.75 90.96 90.96

02/03/2012 001-001-0018567 Efraín Cuenca 21.57 2.59 24.16 24.16


02/03/2012 001-001-0018569 Amanda Romero 177.10 21.25 198.35 198.35









02/03/2012 001-002-0003327 Byron Morales 16.71 2.01 18.72 18.72





694.08 75.59 67.00 769.67 769.67


TOTAL

ANEXO Nro. 39

EXPRESADO EN USD $

MES DE MARZO 2012 - DIA 01 AL 02

FECHA FACTURA CLIENTE VALOR V.IVA

12%TARIFA 0%

TOTAL

V.CONTADO CREDITO

03/03/2012 001-001-0018570 Vicente Romero 5.49 0.66 6.15 6.15

03/03/2012 001-001-0018571 Angel Minga 27.40 3.29 30.69 30.69

03/03/2012 001-001-0018572 Roberth Romero 27.12 3.25 30.37 30.37

03/03/2012 001-001-0018573 David Rey 6.03 0.72 6.75 6.75

03/03/2012 001-001-0018574 Vicente Poma 139.39 16.73 156.12 156.12

03/03/2012 001-001-0018575 Vicente Poma 73.28 8.79 82.07 82.07

03/03/2012 001-001-0018576 Vicente Poma 20.00 0.00 20.00 20.00 20.00




03/03/2012 001-002-0003335 Jorge Castillo 20.54 2.46 23.00 23.00






04/03/2012 001-002-0003341 Eduardo Remache 80.63 9.68 90.31 90.31


04/03/2012 001-002-0003343 Lauro Armijos 3.84 0.46 4.30 4.30


04/03/2012 001-002-0003345 Humberto Ordoñez 5.93 0.71 6.64 6.64



675.25 78.63 20.00 753.88 753.88


EXPRESADO EN USD $

TOTAL


ANEXO Nro. 40

- 257 -

FECHA FACTURA CLIENTE VALOR V.IVA

12%TARIFA 0%

TOTAL

V.CONTADO CREDITO

05/03/2012 001-002-0003348 Armando González 30.81 3.70 34.51 34.51





05/03/2012 001-002-0003353 Diego Cueva 6.07 0.73 6.80 6.80


05/03/2012 001-002-0003355 Francisco Cango 10.71 1.29 12.00 12.00


05/03/2012 001-002-0003357 Colón Reyes 6.26 0.75 7.01 7.01

05/03/2012 001-002-0003358 Pablo González 10.71 1.29 12.00 12.00

05/03/2012 001-002-0003359 Rodrigo Acacho 10.56 1.27 11.83 11.83


05/03/2012 001-002-0003361 Construct. MAWASA 6.70 0.80 7.50 7.50


05/03/2012 001-002-0003363 Sunshine travel Cia. Ltda. 52.68 6.32 59.00 59.00

05/03/2012 001-001-0018577 Alfredo Murillo 16.96 2.04 19.00 19.00

05/03/2012 001-001-0018578 Piedad Villacis 29.28 3.51 32.79 32.79

05/03/2012 001-001-0018579 Glaser Roland 106.42 12.77 119.19 119.19

05/03/2012 001-001-0018580 Jasson Orellana 107.10 12.85 119.95 119.95

05/03/2012 001-001-0018581 Oscar Tapia 17.16 2.06 19.22 19.22

05/03/2012 001-001-0018582 Sarita Galvan 19.28 2.31 21.59 21.59

05/03/2012 001-001-0018583 Sarita Galvan 19.28 2.31 21.59 21.59

578.98 69.48 648.46 648.46

EXPRESADO EN USD $

TOTAL

MES DE MARZO 2012 - DIA 05

ANEXO Nro. 41


- 258 -


V.

IVA

12%TARIFA 0%

TOTAL

V.CONTADO CREDITO








06/03/2012 001-001-0018585 Manuel Chalán 29.24 3.51 32.75 32.75

06/03/2012 001-001-0018586 Franco Abad 45.93 5.51 51.44 51.44

06/03/2012 001-001-0018587 Rodrigo Acacho 61.08 7.33 68.41 68.41

06/03/2012 001-001-0018588 Glasser Rolando 25.89 3.11 29.00 29.00

06/03/2012 001-001-0018589 Edy Maldonado 215.42 25.85 241.27 241.27

07/03/2012 001-001-0018590 Luís Castillo 16.61 1.99 18.60 18.60

07/03/2012 001-001-0018591 Alonzo Maldonado 19.43 2.33 21.76 21.76

07/03/2012 001-002-0003371 Angel Minga 17.14 2.06 19.20 19.20


08/03/2012 001-002-0003373 Efren Cuenca 23.33 2.80 26.13 26.13



08/03/2012 001-002-0003376 Ivonne Panchi 14.64 1.76 16.40 16.40

08/03/2012 001-001-0018592 Jorge Ortiz 34.27 4.11 38.38 38.38

08/03/2012 001-001-0018593 Dionisio Ortega 44.91 5.84 50.75 50.75

08/03/2012 001-001-0018594 Dionisio Ortega 205.36 24.64 230.00 230.00

09/03/2012 001-001-0018595 Verónica Jarro 29.91 3.59 33.50 33.50

09/03/2012 001-001-0018596 Edgar Jarro 55.97 6.72 62.69 62.69

09/03/2012 001-001-0018598 Isabel Guamán 269.32 32.32 301.64 301.64

09/03/2012 001-002-0003377 Richards Hidrovo 1.42 0.17 1.59 1.59

09/03/2012 001-002-0003378 Rodrigo Guayllas 2.14 0.26 2.40 2.40

09/03/2012 001-002-0003379 Lastenia Camacho 9.64 1.16 10.80 10.80

09/03/2012 001-002-0003380 Coop. Viajeros 11.29 1.35 12.64 12.64

09/03/2012 001-002-0003381 Fabián Oleas 8.71 1.05 9.76 9.76

09/03/2012 001-002-0003382 Diego Pacheco 8.58 1.03 9.61 9.61

09/03/2012 001-002-0003383 Roger Arévalo 15.30 1.84 17.14 17.14

09/03/2012 001-002-0003384 Humberto Vega 43.30 5.20 48.50 48.50



1389.87 167.24 1557.11 1557.11



ANEXO Nro. 42

TOTAL

EXPRESADO EN USD $

- 259 -


V.IVA 12% TARIFA 0%

TOTAL

V.CONTADO CREDITO

10/03/2012 001-002-0003387 Sergio Gómez 18.25 2.19 20.44 20.44

10/03/2012 001-002-0003388 Sergio Gómez 11.87 1.42 13.29 13.29


10/03/2012 001-002-0003390 Patricio Cruz 9.64 1.16 10.80 10.80

10/03/2012 001-002-0003391 Ivan Crespo 13.91 1.67 15.58 15.58

10/03/2012 001-002-0003392 Elena Marín 19.42 2.33 21.75 21.75


10/03/2012 001-001-0018599 Colón Reyes 15.19 1.82 17.01 17.01

10/03/2012 001-001-0018600 Angelita Márquez 3.56 0.43 3.99 3.99

11/03/2012 001-002-0003394 Eduardo Delgado 18.53 2.22 20.75 20.75


11/03/2012 001-002-0003396 José Llerena 13.87 1.66 15.53 15.53


11/03/2012 001-001-0018601 Javier Herrera 27.64 3.32 30.96 30.96

12/03/2012 001-001-0018602 Patricio Cruz 20.02 2.40 22.42 22.42

12/03/2012 001-001-0018603 Angel Chinto 20.32 2.44 22.76 22.76

12/03/2012 001-001-0018604 Luís Gómez 72.05 8.65 80.70 80.70


12/03/2012 001-001-0018606 Luís Castillo 25.50 3.06 28.56 28.56


12/03/2012 001-001-0018608 Eduardo Delgado 13.12 1.57 14.69 14.69

12/03/2012 001-001-0018609 Jackson Orellana 53.55 6.43 59.98 59.98


12/03/2012 001-002-0003399 Jenny Chamba 66.08 7.93 74.01 74.01

12/03/2012 001-002-0003400 Fabián Oleas 9.50 1.14 10.64 10.64


737.88 88.55 826.43 766.45 59.98



ANEXO Nro. 43

DIARIO DE VENTAS

TOTAL

EXPRESADO EN USD $


V.

IVA

12%TARIFA 0% TOTAL V. CONTADO CREDITO


13/03/2012 001-001-0018612 Wilson Loja 20.26 2.43 22.69 22.69

13/03/2012 001-001-0018613 Jairo Cueva 108.72 13.05 121.77 121.77

13/03/2012 001-001-0018614 Edgar Jarro 34.43 4.13 38.56 38.56

13/03/2012 001-001-0018615 Hugo Sauca 44.42 5.33 49.75 49.75


13/03/2012 001-001-0018617 Evelio González 17.85 2.14 19.99 19.99

13/03/2012 001-001-0018618 Efren Cuenca 59.19 7.10 66.29 66.29


13/03/2012 001-001-0018620 Marcelo Medina 61.61 7.39 69.00 69.00

13/03/2012 001-001-0018621 Marcelo Medina 1.78 0.21 1.99 1.99

13/03/2012 001-001-0018622 Julio Malla 4.01 0.48 4.49 4.49






632.27 75.87 708.14 708.14


ANEXO Nro. 44


TOTAL

EXPRESADO EN USD $

- 260 -


14/03/2012 001-002-0003401 Victor Carrión 40.89 4.91 45.80 45.80

14/03/2012 001-002-0003402 Roger Arévalo 93.05 11.17 104.22 104.22


14/03/2012 001-002-0003404 Xavier Herrera 74.95 8.99 83.94 83.94




14/03/2012 001-002-0003408 Romel Ramón 21.65 2.60 24.25 24.25





14/03/2012 001-001-0018628 Juan Gaona 48.50 5.82 54.32 54.32

14/03/2012 001-001-0018629 Humberto Rec 8.56 1.03 9.59 9.59


14/03/2012 001-001-0018631 Vinicio Tenicela 15.20 1.82 17.02 17.02

14/03/2012 001-001-0018632 Santiago Méndez 7.92 0.95 8.87 8.87


542.73 65.13 607.86 607.86


EXPRESADO EN USD $

TOTAL

ANEXO Nro. 45



V.IVA 12% TARIFA 0%

TOTAL

V.CONTADO CREDITO





15/03/2012 001-002-0003417 Pricila Ordóñez 2.99 0.36 3.35 3.35





15/03/2012 001-002-0003422 Roberth Romero 50.66 6.08 56.74 56.74


15/03/2012 001-002-0003424 Romel Ramón 19.19 2.30 21.49 21.49


15/03/2012 001-002-0003426 Efren Cuenca 76.95 9.23 86.18 86.18

15/03/2012 001-002-0003427 María Ramírez 6.40 0.77 7.17 7.17


15/03/2012 001-001-0018634 Alfredo Murillo 23.88 2.87 26.75 26.75



16/03/2012 001-002-0003435 Jairo Cueva 68.40 8.21 76.61 76.61

16/03/2012 001-002-0003436 José Márquez 19.20 2.30 21.50 21.50


16/03/2012 001-002-0003438 Orlando Piedra 3.35 0.40 3.75 3.75




16/03/2012 001-002-0003429 Humberto Izquierdo 84.20 10.10 94.30 94.30

16/03/2012 001-002-0003430 Angel Minga 5.17 0.62 5.79 5.79



750.46 90.06 840.52 840.52TOTAL



EXPRESADO EN USD $

ANEXO Nro. 46

- 261 -


17/03/2012 001-002-0003442 Humberto Rec 2.14 0.26 2.40 2.40

17/03/2012 001-002-0003443 Duval Rey 2.90 0.35 3.25 3.25

17/03/2012 001-002-0003444 Alfredo Murillo 129.46 15.54 145.00 145.00



17/03/2012 001-002-0003447 Julio Duchitanga 14.28 1.71 15.99 15.99



17/03/2012 001-002-0003450 Trazados Cia. Ltda. 3.04 0.36 3.40 3.40


17/03/2012 001-002-0003452 Blanca Agueda 7.50 0.90 8.40 8.40



18/03/2012 001-002-0003455 Angel Salinas 9.19 1.10 10.29 10.29


330.82 39.70 370.52 370.52TOTAL

EXPRESADO EN USD $

ANEXO Nro. 47




19/03/2012 001-002-0003457 Coop. Zamora Ch. 21.37 2.56 23.93 23.93


19/03/2012 001-002-0003459 Humberto Rec 4.28 0.51 4.79 4.79


19/03/2012 001-002-0003461 Freire Zhindón 78.63 9.44 88.07 88.07

19/03/2012 001-002-0003462 Jairo Cueva 107.14 12.86 120.00 120.00

19/03/2012 001-002-0003463 Richards Hidrovo 6.70 0.80 7.50 7.50

19/03/2012 001-002-0003464 Galo Guayllas 101.08 12.13 113.21 113.21

19/03/2012 001-002-0003465 Esther Orbe 30.86 3.70 34.56 34.56




19/03/2012 001-002-0003469 Humberto Rec 25.49 3.06 28.55 28.55


486.03 58.32 544.35 544.35


ANEXO Nro. 48

TOTAL

EXPRESADO EN USD $


- 262 -



20/03/2012 001-002-0003472 Alexander León 5.36 0.64 6.00 6.00

20/03/2012 001-002-0003473 Ministerio del Interior 9.32 1.12 10.44 10.44


20/03/2012 001-002-0003475 Alipio Picoita 4.24 0.51 4.75 4.75






20/03/2012 001-002-0003480 Miguel Sanchez 20.98 2.52 23.50 23.50


20/03/2012 001-002-0003482 Angel Minga 46.88 5.63 52.51 52.51


21/03/2012 001-001-0018636 Gonzálo Berrú 30.12 3.61 33.73 33.73


21/03/2012 001-001-0018638 Orlando Apolo 77.68 9.32 87.00 87.00

21/03/2012 001-001-0018639 Angel Chinto 14.92 1.79 16.71 16.71

21/03/2012 001-001-0018640 Efren Cueva 112.94 13.55 126.49 126.49


21/03/2012 001-001-0018642 Ligia Palacios 29.72 3.57 33.29 33.29



21/03/2012 001-001-0018645 Edy Jarro 59.42 7.13 66.55 66.55

956.41 114.76 14.80 1071.17 1085.97


ANEXO Nro. 49

EXPRESADO EN USD $


TOTAL



22/03/2012 001-001-0018646 Carlos Medina 32.88 3.95 36.83 36.83

22/03/2012 001-001-0018647 Romel Ramón 4.46 0.54 5.00 5.00

22/03/2012 001-001-0018648 Genaro Martínez 17.63 2.12 19.75 19.75

22/03/2012 001-001-0018649 Luciano Torres 17.41 2.09 19.50 19.50

22/03/2012 001-001-0018650 Batallón Selva Nro 62 Z. 36.54 4.38 40.92 40.92

22/03/2012 001-002-0003484 Angel Guamán 110.94 13.31 124.25 20.00 104.25





23/03/2012 001-002-0003488 Fabián Oleas 22.14 2.66 24.80 24.80







23/03/2012 001-002-0003495 Zaida Torres 477.91 57.35 535.26 535.26

23/03/2012 001-002-0003496 Carlos León 7.81 0.94 8.75 8.75




23/03/2012 001-002-0003499 Angel León 7.15 0.86 8.01 8.01

985.61 118.27 11.50 1115.38 1011.13 104.25TOTAL

EXPRESADO EN USD $

ANEXO Nro. 50


- 263 -


24/03/2012 001-002-0003500 Edgar Jarro 57.06 6.85 63.91 63.91

24/03/2012 001-002-0003501 María Morocho 33.50 4.02 37.52 37.52


24/03/2012 001-002-0003503 Conumidor final 13.80 1.66 15.46 15.46

24/03/2012 001-002-0003504 Efren Cuenca 10.30 1.24 11.54 11.54

24/03/2012 001-002-0003505 Efren Cuenca 3.75 0.45 4.20 4.20

24/03/2012 001-002-0003506 Fabián Oleas 6.11 0.73 6.84 6.84

24/03/2012 001-002-0003507 Jorge Cantuña 22.24 2.67 24.91 24.91

24/03/2012 001-002-0003508 Hiliana Aguirre 11.43 1.37 12.80 12.80

25/03/2012 001-002-0003509 Conumidor final 27.72 3.33 31.05 31.05

203.05 24.37 227.42 227.42TOTAL

ANEXO Nro. 51

EXPRESADO EN USD $






26/03/2012 001-002-0003512 José Pintado 16.25 1.95 18.20 18.20



26/03/2012 001-002-0003515 Hidrochina Corp. 24.37 2.92 27.29 27.29

26/03/2012 001-002-0003516 José Soto 4.87 0.58 5.45 5.45



26/03/2012 001-002-0003519 Duval Rey 5.76 0.69 6.45 6.45

26/03/2012 001-002-0003520 Jairo Cueva 28.50 3.42 31.92 31.92


26/03/2012 001-002-0003522 Centro Educativo MAS 9.38 1.13 10.51 10.51


26/03/2012 001-002-0003524 José Morales 47.67 5.72 53.39 53.39

26/03/2012 001-002-0003525 Elvia Chamba 12.04 1.44 13.48 13.48



294.34 35.32 329.66 329.66TOTAL

ANEXO Nro. 52

EXPRESADO EN USD $


DIARIO DE VENTAS


- 264 -


27/03/2012 001-001-0018653 Richards Córdova 21.70 2.60 24.30 24.30

27/03/2012 001-001-0018654 José Morales 15.63 1.88 17.51 17.51

27/03/2012 001-001-0018655 Charles Pucha 20.84 2.50 23.34 23.34








27/03/2012 001-002-0003533 José Morales 14.24 1.71 15.95 15.95



28/03/2012 001-002-0003536 Janeth Guamán 18.53 2.22 20.75 20.75


28/03/2012 001-002-0003538 Polivio Morocho 41.92 5.03 46.95 46.95

28/03/2012 001-001-0018657 Angel Minga 44.99 5.40 50.39 50.39

28/03/2012 001-001-0018658 José Carrión 22.81 2.74 25.55 25.55

29/03/2012 001-001-0018660 Miguel Sánchez 14.11 1.69 15.80 15.80

29/03/2012 001-001-0018659 Efrén Cuenca 36.73 4.41 41.14 41.14


29/03/2012 001-002-0003540 Alex Pulla 4.02 0.48 4.50 4.50


29/03/2012 001-002-0003542 Edy Jarro 32.69 3.92 36.61 36.61


545.06 65.41 610.47 610.47


TOTAL


ANEXO Nro. 53

EXPRESADO EN USD $


30/03/2012 001-002-0003544 Saúl Jiménez 2.00 0.24 2.24 2.24

30/03/2012 001-002-0003545 Vicariato Apostólico Z 7.95 0.95 8.90 8.90



30/03/2012 001-002-0003548 Luís Pineda 76.79 9.21 86.00 86.00


31/03/2012 001-002-0003550 Bladimir Romero 22.31 2.68 24.99 24.99

31/03/2012 001-002-0003551 Isabel Calderón 13.39 1.61 15.00 15.00



31/03/2012 001-002-0003554 Junta Agua Rancho A. 6.56 0.79 7.35 7.35

31/03/2012 001-002-0003555 Asociación Amor y E. 18.66 2.24 20.90 20.90





364.91 43.79 408.70 408.70TOTAL

EXPRESADO EN USD $

ANEXO Nro. 54



- 265 -

CANTIDAD DETALLE V. UNITARIO V. TOTAL

6 Abrazaderas galvanizadas anchas 4" 0.23 1.38

15 Abrazaderas niquelada 1" x 1/4" 0.12 1.80

25 Abrazaderas niquelada 2" 0.13 3.25

150 Abrazaderas niquelada 7/8" 0.12 18.00

60 Abrazaderas ref titan 30 08 1 pul.colombia 0.37 22.20

6 Acanalado blanco 1,83x2,50x15mm 53.44 320.64

22 Aceite rojo para muebles brigth 1.14 25.08

120 Aceite para motor de dos tiempos castrol 1/4 3.59 430.80

12 Acolpe kit 5pzs bronce (solo macho) 5/16 3.01 36.12

9 Acople conexión hembra 1/4 x 1/4" 3.00 27.00

13 Acople para compresor de 1/4" 2.16 28.08

15 Acople para manguera unión 1/4 x 1/4" rino 0.50 7.50

36 Adaptador redondo a plano negro 0.16 5.76

14 Agarradera decorativa 317 AC 2.17 30.38

60 Agarraderas 280GRGP 0.97 58.20

23 Agarradera TW316 AC 2.17 49.91

50 Agarradera TW318 AC 1.90 95.00

67 Agarraderas dec taiwan 91 ac 0.57 38.19

85 Agarraderas dor #306 bp 96mm 0.57 48.45

70 Agarraderas doradas/gris Nro. 313 0.84 58.80


7 Alambre de puas motto azul 300m 32.98 230.86

7 Alambre de puas motto rojo 400m 37.20 260.40

6 Alambre de pua ideal 200m 34.81 208.86



6 Alambre de pua motto 200m 15.45 92.70




5 Alambre gemelo nro. 16 cablec rollo 15.34 76.70

6 Alambre sólido Nro. 10 cablec 69.24 415.44



3 Alambre galvanizado 1,25mm Nro. 18 20Kg. 39.65 118.95

1 Alambre galvanizado 1,70mm Nro. 16 44Kg. 89.26 89.26

1 Alambre galvanizado 2,15mm Nro. 14 44kg. 88.20 88.20

240 Alambre recocido (amarre) 1.39 333.60

10 Alfombra sintética DM203 gris 68cm. (yarda) 8.76 87.60

12 Alicate Blak&Decker domestico 9" 6.14 73.70

10 Alicate media caña 8" 200mm 5.54 55.37






18 Alfombra caucho gris 120cm x 9mm (metros) 24.22 435.96

SUMAN Y PASAN 5555.74

FERRETERIA "MULTICOLOR"INVENTARIO FINALAL 31 DE MARZO 2012

EXPRESADO EN USD $

- 266 -


VIENEN 5555.74

18 Alfombra sintetic, DM203-68cm. (10) 8.76 157.68

8 Alicate amarillo tipo stanley 8" 2.21 17.68

9 Alicate eléctric.mango rojo 8" 3.27 29.43

2 Alicate universal aislado 8pul. 200mm mota 6.91 13.82

33 Amer. Lite o/buey dirig. Blanco comp. 50 2.60 85.80

10 Amer. Lite o/buey dirig. Oro comp. 50-12 2.60 26.00

170 Angulo para cama platina 0.96 163.20

1400 Anillo neopreno con caucho 12 x 16mm 0.02 33.60

30 Anillos planos galva. Fino (Libras) 3/16" 1.35 40.50

15 Anillos planos galva. gruezo (Libras) 5/16" 1.31 19.65

10 Anticorrocivo caterpillar galón 11.71 117.10

20 Anticorr cromato negro (litro) 2.76 55.20

21 Anticorr cromato gris galón 9.49 199.29

8 Anticorr cromato negro galón 9.49 75.92

18 Anticorr negro galón 10.63 191.34

12 Anticorrocivo gris (litro) 3.07 36.84

12 Anticorrocivo verde (litro) 3.07 36.84

30 Anticorrosivo negro (litro) 3.07 92.16

6 Anticorrosivo caterpillar litro 3.40 20.40

8 Anticorrosivo cromato gris galón 9.50 76.00

8 Anticorrosivo cromato negro galón 9.50 76.00

12 Anticorrosivo negro litro 3.07 36.84

6 Arco para sierra tubular 13mm aleman 3.68 22.08

5 Arco sierra stanley cromado Nro. 15200 4.56 22.80

18 Argollas juego p/llavero 0.40 7.20

6 Bailejo f-5846 profesional bellota 8.71 52.26

25 Balancin metalico 0.74 18.50

3 Balanza 20Kg/44lbs. China 11.72 35.16

2 Balanza colgante 60lbs. 16.98 33.96

3 Balanza 20kg./44libras Camry con plato hondo 14.21 42.63

6 Balanza 20kg./44libras China t/cuchara 11.68 70.08

6 Barreta 5989 - 12 libras bellota 15.57 93.42

30 Bebedero de chancho 80 grs. 1.52 45.72

8 Barnis supremo galón 8.92 71.36

6 Barnis supremo (litro) 2.59 15.54

18 Base p/breaker 0.16 2.88

19 Bebedero de chancho 80grs. 1.48 28.12

3 Bestvalue playo pico/loro ajustable 10pul h42207 5.19 15.57

8 Bipolar switch m. loza 2 x 60 amp 1.30 10.40

20 Bisagra armable ref. dorada 3 x 3" 0.50 10.00

140 Bisagra china hierro reforzado 3.5" 0.39 54.60

15 Bisagra codo masisa (par) 0.71 10.65

40 Bisagra de presión p/anaquel bronce 0.53 21.20

130 Bisagra de presión p/anaquel dorada 0.53 68.90

72 Bisagra dorada c/pasad. Induma c/t 2 1/2" 0.25 18.00



INVENTARIO FINALAL 31 DE MARZO 2012

EXPRESADO EN USD $


- 267 -


VIENEN 7932.50


25 Bisagra doradacon pasador qualiti 3 x 3" 0.69 17.25

36 Bisagra induma mariposa omega 3" blanco 0.69 24.84

68 Bisagra omega colombiana blanco 3" 0.69 46.92

92 Bisagra para vidrio juego negra 1.03 94.76

64 Bisagra recta masisa (par) 0.71 45.70

20 Bisagra stanley con tornillo china 3 1/2 x 3 1/2" 1.11 22.20

20 Bisagra stanley con tornillo china 3 x 3" 0.84 16.80

12 Bisagra RF. 2 1/2" 2.41 28.92

15 Bisagra RF. 3 1/2" 5.14 77.10

20 Bisagra Rf. 3 1/2" 5.14 102.80

20 Bisagra RF. 4" 6.83 136.60

160 Bisagra semicodo masisa (par) 0.71 113.60

12 Blancola bordex 250 grs. 0.60 7.20


40 Boquillas de loza cuadrada E27 0.15 5.84

150 Boquillas de loza cuadrada E12 0.09 13.65


400 Bordo pvc blanco 0,40 x 21 mm 0.22 88.00

110 Bordo PVC cedro Masisa 21mm 0.22 24.20

50 Bordo pvc cerezo 0,40 x 21 mm 0.22 11.00

70 Bordo PVC cerezo 22 metro 0.22 15.40

50 Bordo PVC haya catedral (metro) 0.22 11.00

200 Bordo pvc negro 0,40 x 21 mm 0.22 44.60

50 Borna 15 amp. p/cable 10 - 12 0.90 45.00

100 Boton dorado taiwan202 bp 0.26 26.00

1 Bota (industrial) color negro num. 42 chile 11.89 11.89

3 Bota industrial color negro num. 40 chile 10.65 31.95

16 Breaker de caja ge 1/2 1 x 30 thop 3.02 48.32

18 Breaker para caja ge 1/2 1 x 15 3.01 54.18



50 Broca abellanado krino italiana 1/8" 0.34 17.00

10 Broca abellanado krino Titanio 7/64" 0.98 9.80

40 Broca abellanado vorex titanio 1/4" 0.98 39.20

30 Broca krino p/cemento 10mm=3/8 1.18 35.40

20 Broca krino p/cemento 6mm=1/4 0.68 13.60

18 Broca para cemento troper 1/4" 0.72 12.96



25 Broca para hierro aleman7/16 2.57 64.25

30 Broca para hierro aleman7/64 0.42 12.60

28 Broca para hierro Alemana 5/16" 1.50 42.00

14 Broca para hierro borex 1/2" 5.99 83.86

30 Broca para hierro borex 1/4" 1.48 44.40

20 Broca para hierro borex 5/16 2.57 51.40


AL 31 DE MARZO 2012EXPRESADO EN USD $

FERRETERIA "MULTICOLOR"INVENTARIO FINAL

- 268 -


VIENEN 9774.23

40 Broca para hierro krino 1/8" italiana 0.35 14.00

40 Broca para hierro krino 5/23" italiana 0.43 17.20

50 Brocas alta velocidad Italiana 7/64" 0.29 14.25

21 Brocas alverkrino Italiana 1/8 0.35 7.35



90 Brocas para cemento Italiana 1/4" 0.61 54.90



12 Brocha proexport byp /1/2" 0.45 5.40

12 Brocha proexport byp 1 1/2" 1.07 12.84

12 Brocha proexport byp 1" 0.74 8.88



7 Brocha proexport BYP 4" 3.32 23.24

7 Brocha proexport BYP 5" 4.45 31.15


8 Brocha proexport de 3" 2.24 17.92

24 Brocha wilson 2" 1.62 38.88

6 Brocha wilson cabo blanco 2 1/2" 2.03 12.18

20 Brocha wilson cabo blanco 2" 1.62 32.40




23 Brocha wilsonc/n 1 1/2" 1.09 25.07

9 Brocha wilsonc/n 1" 0.80 7.20

3 Cable coaxial RG6 coleman 76.19 228.57

1 Cable para parlante bicolor grueso 2 x 18 100mts. 12.04 12.04

86 Cable piatina spt 2 x 10 mts. 1.70 146.20





10 Cable p-radio grabado t/8 Num. 1 negro chino 0.35 3.50

400 Cable solido THWN 12metros 39 A 0.40 160.00

600 Cable cablec solido 12 azul 0.39 231.18

600 Cable cablec solido 12 blanco 0.39 231.18

500 Cable cablec solido 12 negro 0.39 192.65

600 Cable solido 10AWG (metros) 0.61 366.06

19 Cabo 3/8 cordeleria nacional (kilos) 4.43 84.17

2 Cabo 3/8 cordeleria nacional 70.83 141.66

4 Caja para herramienta trupec Nro. 1719656 15.42 61.68

88 Caja octogonal PVC Perú 0.12 10.56

4 Caja para breker 4-8 ref. 11.42 45.68

50 Caja rectangular PVC Perú 0.12 6.00

15 Cajas de clavos 1.00 15.00


EXPRESADO EN USD $


- 269 -


VIENEN 12789.02

19 Canaleta benetin adeshiva 10/20 (40) 0.61 11.59

10 Canaletta benetinadhesiva 10/15 (40) 0.59 5.90

40 Canaletta benetinadhesiva 14/24 (25) 0.90 36.00

1 Cancamo abierto niquelado 1 1/2 11.50 11.50

1 Cancamo abierto niquelado de 1 1/4 8.70 8.70

1 Cancamo en l dorado de 1 1/2 13.25 13.25

2 Cancamo en L dorado 1 7.90 15.80

1 Cancamo abierto niquelado 2 18.10 18.10

1 Cancamo cerrado niquelado 2 11.50 11.50



36 Candado globe dorado Nro. 25 50mm 2.57 92.52

11 Candado lions 40mm bronce 1.84 20.24

36 Candado globe negro 50 mm. 0.74 26.47



24 Candado fry viro plano 40 5.06 121.44

24 Candado fry viro plano 50 9.53 228.72

12 Candado Ifam Laminas 40mm Blistar 4.23 50.76

12 Candado Ifam Laminas 50mm Blistar 4.49 53.91

6 Candado tipo barril Italiano 50 26.53 159.18

6 Candado tipo barril Italiano 60 32.65 195.90

7 Candado rino cromado 40mm 2.52 17.64

11 Candado rino cromado 50mm 3.10 34.10

24 CandadoB&D plano 25mm 90250-019 1.88 45.12

27 CandadoB&D plano 50mm 90250-025 5.74 154.98

2 Cadena galvanizada 1/4 58.50 117.00

4 Cautines truper lapiz 8.58 34.32

60 Castrol super tt 1/4 galón 2.94 176.40

24 Cepillo Alemán cinco hileras cerda dorada 1.19 28.49

1 Cepillo copa rizado truper 5x5/8" 6.92 6.92

8 Cepillo copa trenzada truper 5x5/8" 7.23 57.86

120 Cerradura para cajón dorada 0.78 93.60

30 Cerradura para aluminio lokey punta de lora 6.10 182.85

10 Cerradura Phillips mexicana Nro. 715 14.58 145.80

15 Cerradura pomo Meiko 199 GB dormitorio 4.69 70.35

15 Cerradura pomo Meiko 199 SW dormitorio 4.25 63.75

10 Cepillo copa blister chino 5 pzv 2.71 27.10

8 Cepillo copa rizada 4 x 5/8" 5.55 44.40

12 Cepillo copa rizada truper 11541 5 x 5/8" 8.52 102.24

3 Cepillo copa trensada truper 11541 5 x 5/8" 8.48 25.44

6 Cepillo CTY cuchilla 5-2" # 4 #5 6.87 41.22

24 Cepillo de acero alemán negro 5H 1.18 28.32

36 Cepillo de acero alemán negro 6H 1.29 46.44

3 Cepillo STY liso Nro. 3 14.73 44.19

6 Cepillo STY cuchillaD-2 2/8" 11.06 66.36



EXPRESADO EN USD $

- 270 -


VIENEN 15567.53

6 Cerrad de pomo mc para baño bk587-ss 3.35 20.10

24 Cerrad de pomo mc para dorm. Decorativa 5797-bn/ac 3.35 80.40

6 Cerradura CMD: Blips5731 ac 2.69 16.14

6 Cerradura CMD: Blips5791 ac Baño 2.69 16.14

12 Cerradura CMD: Blips5791 ac Dormitorio 2.97 35.64



6 Cerradura de pomo yale para dorm. e/blister pb my 5107us3 7.60 45.60

11 Cerradura de pomo yale para dorm. Redonda e/blist ca-5137 niq. 10.63 116.93

4 Cerradura evering original para puerta aluminio pico loro b513 7.62 30.48

12 Cerradura para cajon bird num.501 original hon kong 2.46 29.52

23 Cerradura para cajon super reforzada dorada 0.71 16.33

12 Cerradura Philips Mexicana num. 715 cl 14.58 174.96

15 Cerradura pomo meiko 5796 ac 3.95 59.25

11 Cerradura pomo meiko 5798 ac 4.09 44.99

7 Cerradura pomo meiko 587 dorm. 3.25 22.75

15 Cerradura pomo meiko 92165 dorm. 3.95 59.25

6 Cerradura puerta principal poli Nro. 1985 19.37 116.22

4 Cerradura puerta principal travex Nro. 500 9.18 36.72

10 Cerradura sobreponer geo 50mm 13.93 139.30

3 Cerradura traver peruana # 300 18.18 54.54

4 Cerradura travex 300 15.34 61.36

5 Cerradura truper interior de lujo LA _ Z 42.74 213.70

9 Cerradura viro italiana 37.99 341.91

4 cerraduras de puerta enrrollable viro 14.43 57.72

5 Cerraduras P/dormitorio Quality 5796 BIN-a/c 3.66 18.30

6 Choque C/rosca blac-decker1/2p ulg. 8.25 49.50

3 Chova alumbandtapgt 10cm 10m 8.76 26.28

6 Chumaceras NBR-204 piso 3/4" 5.00 30.00

6 Chumaceras NBR-205 piso 1" 5.35 32.10

6 Chumaceras NBR-207 piso 1 1/4" 9.95 59.70

4 Chumaceras NBR-208 piso 1 1/2" 12.25 49.00

2 Cierra circular 7,1/4" 5800r 134.98 269.96

12 Cincel albañil 166-10" x 3/4" 2.79 33.48

6 Cincel albañil 166-12" x 3/4" 3.16 18.96

12 Cincel exagonal famastil 3/4 x 10" 3.54 42.48

12 Cincel exagonal famastil 3/4 x 12" 4.00 48.00

6 Cincel para albañil truper de punta 3/4" x 30 2.36 14.16

20 Cinta aislante templex 3m - 10 yardas rojo 0.35 7.00

20 Cinta aislante templex 3m - 10 yardas verde 0.35 7.00

50 Cinta aislante temflex 3m 10 yardas negro 0.35 17.50

50 Cinta aislante temflex 3m 20 yardas negro 0.59 29.50

29 Cinta aislante templex amarilla 3mts. 0.35 10.15

20 Cinta aislante templex azul 3mts. 0.35 7.00

13 Cinta fantape d/ductosgris c/telapc-60 48mm x 9mts 2.90 37.70

50 Cinta masking 1" x 40y 0.75 37.50



EXPRESADO EN USD $

- 271 -


VIENEN 18235.21

70 Cinta masking 3/4 x 40y 0.79 55.30

60 Cinta teflón t/aleman amarillo 0.35 21.00

116 Clavo 50x2,80 (2x12") x 25 kilos 1.42 164.72

20 Clavo 75x3,80 (3x9") x 25 kilos 1.73 34.60

2 Clavo de acero azulado 1-" 2.5 x 25mm 7.16 14.32

5 Clavo de acero japones 2" 9x50mm. Kilos 4.94 24.70

2 Clavo de 2 1/2" x 10 25Kg. (caja) 34.70 69.40

3 Clavo de 2" x 12 (caja) 34.70 104.10

1 Clavo de 3 1/2" x 8 (caja) 42.88 42.88

2 Clavo de 3" x 9 (caja) 42.03 84.06

2 Clavo de 4" x 6 (caja) 42.03 84.06

4 Clavo de acero Jap blanco 2" 5.53 22.14

1 Clavos 2 1/2 x 10" caja 25kg. 35.05 35.05

20 Clavos 20 x 1.50 (3/4" x 17") x 10 kilos 3.99 79.80

50 Clavos 25 x 1,70 (1 x 16") x 25 kilos 2.24 112.00

75 Clavos 40 x 2,10 (1-1/2" x 14") x25 kilos 2.03 152.25

17 Clavos para herrar corona 4.73 80.41

25 Clavos SC 25 x 1.25 (1" x 18") x 25 kilos 3.11 77.75

50 Clavos SC 40 x 1,70 (1 - 1/2" x 16") x 25 kilos 2.26 113.00

30 Codo PVC de 110 mm x 90 2.73 81.90

38 Codo pvc de 50mm x 45mm plastigama 1.34 50.92

90 Codo pvc de 50mm x 90mm plastigama 1.25 112.50

55 Codo PVC de 75 mm x 90 1.74 95.70

12 Cola Bioplast galón 4.42 53.04

15 Cola Bioplast litro 1.12 16.74

6 Cola blanca industrial galón 6.62 39.72

15 Cola plastica litro 1.47 22.10

2 Combo herragro 3lbs. c/cabo 4.73 9.46

4 Combo herragro 4 libras c/cabo 6.04 24.16

30 Conección bronce mang. 0.99 29.70

12 Conector bronce para lavabo 1/2" 4.06 48.72

100 Conector coaxial modelo T 0.32 32.00

12 Cooper splitter 2 vias cat 2880 - 2 1.05 12.60

4 Cooper splitter 3 vias cat 2880 - 3 1.74 6.96

30 Cooper toma s/p 78v cooper doble pola 1.62 48.60

24 Coper boo caucho Nro. 16 cat 124 1.07 25.68

6 Cuchilla guadaña 350x2 4x25,4 p bellota 2.38 14.28

8 Cuchilla diamante Jock Alemana 250-330-400 2.99 23.90

4 Cuchilla para cizalla cortar varilla Nro. 1 15.71 62.83

20 Dado magnet. p/perno autorroscante 5/16" 0.63 12.60

6 Dado palanca RatchetSTY- 1/2 x 10" 11.03 66.18

6 Decorlac brillante 850c (litro) 4.35 26.10

4 Decorlac sellador 840c 13.51 54.04

5 Decorlac sellador catalizado galón 13.68 68.40

14 Decorlac trasparente brillante catalizado (litro) 4.40 61.60

13 Desague tigre 1 1/4" 1.20 15.60



EXPRESADO EN USD $


- 272 -


VIENEN 20722.77

25 Desagues 1 1/4" brasil 1.12 28.00

36 Desarmador bahco estrella4360 1.56 56.16

10 Desarmador bicolor torom juego dos piezas 0.54 5.40

12 Desarmador tramont. Plano p/elect. 0.77 9.24

6 Desarmador tramontina plano 1/4 x 8" 1.13 6.78





6 Desarmador STY juego 10 piesas 61172 18.62 111.72

100 Deslizadores negros 15 mm 0.09 8.93

50 Diluyente laca galón 4.67 233.25

76 Diluyente laca galón 5.80 441.07

40 Disc. Norton corte metal 7x1/6x7/8" 1.45 58.00

50 Disc. Norton corte metal 7x1/6x7/8" 1.26 63.00

25 Disc. Desbast norton para metal 7x1/4x7/pul 2.15 53.75

0 Disc. Norton corte metal 4 1/2 x 1/16 x 7/8" 1.08 0.00

50 Disc. Norton corte metal 4 1/2 x 1/16 x 7/8" 0.94 47.00

15 Disc. Norton corte metal 12 7/64 x 1" DCBNA32 3.41 51.15

12 Disc. Norton corte metal 14 7/64 x 1" DCBNA32 4.37 52.44

20 Disco de corte 9 x 8 x 7/8" 1.71 34.20

7 Disco de walt corte de metal 14 x 3/32 x 1" 4.20 29.40

20 Disco desbast norton para metal 7 x 1/4 x7/8" 2.42 48.40

40 Disco desbast norton para metal 7 x 1/4 x7/8" 2.06 82.40

15 Disco fabdelli velcro 5" grano 100 0.36 5.40






20 Disco grindin corte metal fino n9 x 1/16 x 7/8" 4.85 97.00

20 Disco norton corte metal 14" x 1/8 x 1" 5.04 100.80

12 Disco norton corte metal 14" x 1/8 x 7/8" 3.25 39.00

40 Disco norton corte metal 9 x 1/8 x 7/8" 2.01 80.40

12 Disco rhino 7" x 7/8" 180mm 7.40 88.80

20 Disco rino 41/2 2.30 46.00

3 Ducha electrica fame super ducha c/surtidos brasil 17.81 53.43

12 Ducha lorenzeti maxi shower blanca 15.27 183.24

4 Ducha t/telef. Plastt/cebra s/reguladors kut 3.27 13.08

1 Duralac blanco brillante galón 19.06 19.06

4 Duralac blanco mate galón 15.85 63.40

28 Duralac brillante galón 15.62 437.36

15 Duralac brillante (litro) 4.64 69.60

10 Duralac caramelo (litro) 5.40 54.00

8 Duralac caramelo galón 18.88 151.04

3 Duralac mate galón 18.21 54.63


AL 31 DE MARZO 2012EXPRESADO EN USD $


- 273 -


VIENEN 23760.70

3 Duralac miel galón 18.61 55.83

7 Duralac miel (litro) 5.40 37.80

1 Duralac nogal ingles (litro) 5.49 5.49

5 Duralac sellador galón 14.15 70.75

4 Duralac sellador (litro) 4.41 17.64

4 E·lastocryl melocotón galón 8.74 34.96

3 Elastocril acuarela galón 8.74 26.22

0 Elastocril chantilly galón 8.74 0.00

2 Elastocryl merenge galón 8.74 17.48

1 Enchapado mdf spell 1,30 x 2,44 x 16 mm 64.18 64.18

3 Enchapado mdf sapell 1,83x2,44x10mm 53.35 160.05



30 Enchufe Blind. 154/125v num. 2867 eagle 1.48 44.40

20 Enchufle vynyl 4867 pol 15a-125v 1.30 26.00

25 Enchufle plano blanco peruano (099)epem 0.15 3.75

30 Enchufle plano negro peruano 099 epem 0.16 4.80

15 Enchufle plast. 2p - 15a 125V 0.59 8.85

30 Enchufle vinil4862 - 2P 1.26 37.80

30 Enchufle vinyl 4862-2p 1.27 38.10

12 Engramp. Grapa sty 5/16 06tra 705 1000u 2.17 26.04

6 Engrampadora tr 150 sty tra700 grapa 24.40 146.40

1 Equipo soldadura completo oxicort truper 177.16 177.16

8 Escabado bollota roja mediana m/m310559 14.07 112.56

9 Escuadra falsa - 8" STY 2.75 24.75

10 Escuadra para carpint.cummings 8" 1.15 11.50

12 Escuadra cumings tool stanley 8" 1.03 12.31

12 Escuadra cumings tool stanley 10" 1.12 13.44

12 Escuadra Mango plastico master 10" 1.99 23.93

12 Escuadra Mango plastico master 12" 2.01 24.12

20 Escuadra aluminio master 10" 5.30 105.90

15 Escuadra aluminio master 12" 5.87 88.05

3 Esmeril banco DW-756 6" 5/8 HP 126.71 380.13

2 Esmeriladora 9" 6000 RPM 15A 153.39 306.78

4 Esmeriladora D28494w-B3 6000 RPM 154.26 617.04

24 Espatula 7558922-2 pul. M.p. bellota 0.81 19.44

24 Espatula 755892-4 pul. M.p. bellota 1.15 27.60

24 Espatula 7558925-5 pulg. M.p. bellota 1.26 30.24

15 Espatula premier colombiana 2" 0.94 14.10

20 Esponja blanca plancha 100 x 200 x 1cm 1.07 21.40



10 Esponja dura negra 100 x 20 0x 6cm 10.19 101.90

15 Esponja dura negra 100 x 200 x 2 cm. 3.40 51.00

11 Esponja dura negra 100 x 200 x 3 cm. 5.11 56.21

30 Esponja dura negra 100x200x4cm 6.80 204.00


EXPRESADO EN USD $


- 274 -


VIENEN 27475.73



16 Esponja dura negro 100 x 200 x 10cm 16.99 271.84



2 Esponja gris 10cm 17.23 34.46

8 Estiletes juego 2piezas 1.38 11.02

14 Esponja gris 6 cm. 10.53 147.42

44 Expancible marruecos blanco 2.92 128.48

9 Extenci incable 10 mts. Anaranjad 2x16 univers 110v 11.35 102.15

6 Extenciones amarillo 2 x 16 10m. 7.78 46.68



8 Extintor recargable polvo quimico 5 lbrs. 10.27 82.16



6 Felpa 9" alta densidad 1"B 1.42 8.52

4 Felpa antigoteo 9" 2.93 11.72

33 Flepper sapito edesa p/sanitario 1.18 39.09

20 Fibra sint/bolas 36 pulg. Vict. Blue mr-104 6.28 125.60

9 flexdm cmdo 5mt blst 19mm 1.80 16.20

18 flexdm cmdo. 3mt blst 16mm 1.17 21.06

20 Flexom de caucho Stander 3m 16mm 0.57 11.40

22 Flexometro plastico wood 5mts. 1.21 26.62

9 Flexom de caucho Stander 5m 19 mm 0.87 7.83

22 Flexometro de caucho 3metros kyoto 16 mm 0.70 15.40

11 Flexometro de caucho 5metros kyoto 16 mm 1.03 11.33

22 Flexometro sty 5m/16 pul.30615 4.60 101.20

8 Flexometro truper 5metros 3.78 30.24

12 Flexometros truper 8mts. 7.05 84.60

50 Foco ahorr. Osrram 20w 1.79 89.50

38 Foco ahorr. Starlux24w 1.10 41.80

9 Foco cuarzo osram halog. 500w 120v 118m 1.70 15.30

67 Foco delux mini 23w 2.76 184.92

120 Foco osram Dulux 23 W 3u 120V luz día 2.98 358.19

71 foco dulux mastar 55w 4u 8000u 6.97 494.87

23 foco silvania ahorr c/amarill t/espiral antisec 15w-e27 2.84 65.32

40 Foco silvania esmerilado 100 0.58 23.20

60 Foco silvania esmerilado 60 0.58 34.80

24 Foco ahorrador Osram espiral mini 8W 2.65 63.60



10 Fondo blanco (litro) 4.65 46.46

8 Fondo gris galón 16.68 133.44

24 Fondo gris (litro) 4.64 111.36

25 Formon stanley 1" 4.60 115.00



EXPRESADO EN USD $

- 275 -


VIENEN 31666.67

12 Formon stanley 3/4 3.98 47.76

5 Fresas juego para madera 35 PZ9 45.43 227.15

6 Fresas para pulir 5pcs 0.89 5.34

18 Fresa truper 11680 2.66 47.88

20 Fv balbula esferica 1/2 pul e652 0 e 13cr 3.55 71.00

18 Fv ll/coc cruz f e.420 01/13 pa 15.64 281.52

36 Fv ll/coc. Cruz f. e420,03/13 p 18.86 678.96

9 Fv ll/coc. Cruz f. e425 05/13 s 17.55 157.95

10 Fv ll/cruz fija e220/13c 6.71 67.10

30 Fv ll/mang. Pesa. E436,04 br 7.67 230.10

30 Fv ll/paso pesada e471.04 br. 7.04 211.20

10 Fv llave campanola e479 29cr 1/2 euro s 11.44 114.40

10 Fv llave campanola e479 71cr capri 12.14 121.40

15 Fv. Ll/ang. E269.01dh c/neplo 4.82 72.30

10 Fv. Ll/cam. t/c e479/65 13.58 135.80

10 Fv. Ll/cam. t/c e479/71 11.20 112.00

42 Fv. Mang. Ind. E275.02.03.0 5/8pulg. 2.70 113.40

42 Fv. Mang. Lav. E269.20.03.0 1/2pulg. 3.12 131.04

24 Fv. Rejilla e586.00.01 cr-2 pul 3.72 89.28

10 Fv. Valvulita 1/2 pul. E451.31 (13) 2.24 22.40

24 Gafa protecc. truper m/uso negra len-sn mexico 1.23 29.52

24 Gafa protectora truper transparente 1.30 31.20

17 Galones de cola plastica 5.98 101.66

50 Gancho exhibidor b10"(25cm) 0.35 17.50

50 Gancho exhibidor b6"(15cm) 0.28 14.00

15 Gancho juego ovalado 1.04 15.60

100 Gancho metalico cromado para rabla ranurada 10" 0.40 40.00

80 Gancho metalico cromado para rabla ranurada 8" 0.37 29.60

100 Gancho metalico cromado TW 4" 0.30 30.00



15 Gancho metalico cromado TW12" 7-bolas 2.13 31.95

60 Gancho para tablero TW 10" 0.74 44.40




50 Gancho percha sencilla 1 1/2 pul. Cromado 57-2 0.54 27.00

36 Gancho tw p/mueble koo6 bp doble 0.72 25.92

36 Gancho tw p/muebles ko55 bp doble 0.72 25.92

100 Ganchom zapatera acrílica p/zapato 0.71 71.42

20 Ganchos para hamaca dorado 1.08 21.60

10 Garrucha rueda hierro china 2 3.25 32.50

14 Grap trabj. Sty 1/4pul. Tra 704 1.90 26.60

15 Grap trabj. Sty 2/8pul. Tra 706 2.24 33.60

10 Grapa de 3/4 japan C/ciento 0.68 6.80

20 Grapa de 5/8 japan C/ciento 0.64 12.80



EXPRESADO EN USD $

- 276 -


VIENEN 35496.74

12 Grapa sty 5/15" cajas 2.21 26.52

10 Grapas de acero de 1/2" 0.53 5.30

10 Grapas de acero de 3/4" 0.62 6.20

24 Guante caucho bicolor celleri 7 1/2 1.08 25.92

12 Guante caucho bicolor celleri 8 1/2 1.08 12.96

24 Guante caucho bicolor celleri nro.7 1.08 25.92

25 Guante d/caucho negro m/LARGA u/petroquimico 14 pul. Jem 1.88 47.00

18 Guante d/nitrile color turquesa t-10-12 pulg 1.67 30.06

18 Guante d/nitrile color turquesa t-9-12 pulg 1.70 30.60

24 Guante fino bi color c-22 num 9 1.03 24.72

24 Guante palma caucho num. 9 2.72 65.28

12 Guante tela y caucho para vidrieros anticorte t/l-tarwex 2.73 32.76

20 Guantes de cuero para soldar 3.20 64.00

24 Guantes de cuero largos 1.94 46.56

20 Guantes de cueros cortos 1.51 30.20

12 Guantes de nitrile t-9 12" 1.70 20.40

20 Guantes de caucho Nro. 9 par Master indust. 3.18 63.56

36 Guantes de caucho Nro. 8 1/2 par Semi-ind. Mast 1.49 53.64

4 Guia universal rebajadora 43.64 174.56

10 Herraje edesa comp. p/sanitario 7.15 71.50

9 Herraje Edesa completo p/sanitario 7.36 66.28

15 Hg cadena (saco 25 kg) 58.50 877.50

19 Hg cadena (saco 25 kg) 58.50 1111.50

20 Interrup doble M plus 1200 bticino 1.81 36.20

60 Interrup emp. Sencillo 1301 0.59 35.40

25 Interrup sencillo m plus 1100 bticino 1.19 29.75

20 Interruptor 3 vias plus 1101 bticino 1.59 31.89

30 Interruptor doble 3 vias plus 1201 bticino 3.54 106.23

20 Interruptor doble plus 1200 bticino 1.87 37.45

40 Interruptor sencillo 1100 mba bticino 1.22 48.94

12 Interrup. Ojo de canguro 452 1.31 15.72

40 Interrup. Sencillo 3 vias Mplus 1101 Bticino 1.54 61.60

40 Interruptor sencillo oval 0.89 35.60

1 Ingleteadora DW715 12" 531.84 531.84

6 Juego garrucha china plata/f B/cau 1.50 9.00

4 Juego de abellanadores jgo. 5 pzs japón 13.23 52.92

6 Juego de copa para taladro 5pc 7/16" 2.16 12.96

18 Juego de garrucha rueda nylon china 2pulg. 1.90 34.20

12 Laca amarilla oscuro litro 4.53 54.36

12 Laca blanca (litro) 4.47 53.64

2 Laca blanco brillante galón 15.91 31.82

2 Laca brillante catalizada (caneca) 61.42 122.84

21 Laca brillante catalizado Galón 12.88 270.48

2 Laca brillante catalizado (litro) 1.94 3.88

4 Laca brillante galón 14.06 56.24

12 Laca brillante (litro) 3.76 45.12



EXPRESADO EN USD $


- 277 -


VIENEN 40127.76

8 Laca brillante catalizado galón 13.07 104.56

8 Laca para piso monto galón 41.52 332.14

4 Laca para piso varathane brillante galón 31.70 126.79

4 Laca transparente brillante galón 15.01 60.04

8 Laca duralac blanco brillante galón 16.21 129.68

2 Laca duralac blanco mate galón 15.84 31.68

2 Laca duralac mate galón 16.03 32.06

6 Laca duralac nogal ingles (litro) 5.13 30.78

9 Laca duralac rojo ingles (litro) 5.13 46.17

3 Laca negra brillante (litro) 4.47 13.41

6 Laca para piso esplengloss trns. (litro) 7.38 44.28

4 Laca para piso furnital galón 27.94 111.76

8 Laca para piso monte galón 40.13 321.04

8 Laca para piso monte (litro) 8.97 71.76

12 Laca roja (litro) 6.44 77.28

10 Laca sellador galón 12.32 123.20

30 Laca sellador (litro) 4.24 127.20

4 Laca transparente mate galón 14.85 59.40

12 Lacas azul base (litro) 5.34 64.08

6 Lavador 100 1 litro 2.16 12.96

6 Lavador 50 1 litro 1.97 11.82

25 Lamina adesiva tapa blanca 1.21 30.25

20 Lamina adesiva tapa negra 1.21 24.20

20 Lamina adesiva tapa sapelli - betulia 1.25 25.00

100 Lija Fandeli # 80 0.31 31.00

440 Lija fandeli de agua Nro. 100 0.25 110.00






200 Lija fandeli Nro. 100 0.21 42.00

6 Lija rojo fandelli 50 3.01 18.06

250 Lija fandeli nro. 180 0.20 50.00

150 Lija fandeli nro. 280 0.19 28.50

10 Lija fandelli 50 metros 3.08 30.80

100 Lija norton en disco Nro. 100 - 7" 0.45 45.00





80 Lija norton en disco Nro.50-7" 0.44 35.20

4 Lijadora D26441 palma 1/4 61.29 245.16

3 Lijadora orbital troper 102.50 307.50

12 Lima escorfina med. Caña bellota 2.32 27.84

6 Lima escorfinaredonda número 10 basta-4104 bel 3.00 18.00


AL 31 DE MARZO 2012

EXPRESADO EN USD $


- 278 -


VIENEN 43715.58

24 Lima plana paralnum 8 basta-4002 bellota 2.81 67.44

24 Lima triangular 6" mango plastico bellota 1.57 37.68

12 Lima triangular 7" mango plastico bellota 1.64 19.68

120 Limas oregon p/motosierra 3/16 1.46 175.20

90 Limas oregon para m,oto sierra 3/16" 1.38 124.20

12 Linterna aluminio PQ sonca 2.32 27.84

3 Linterna osram Led. 17.92 53.76

12 Linterna Lfashligcht 12 led red. 10k 4.52 54.24

6 Linterna Lfashligcht 12 led blue Budy 4.52 27.12

12 Linterna Lfashligcht 21 led black 10k 6.64 79.65

12 Linterna Lfashligcht 32 led black syl 10k 7.47 89.64

10 Liquido de freno wagner Nro. 21B 12 onz. 2.57 25.70

30 Llave de mango pesada Fv E436 7.67 230.10

18 Llave de paso Fv pesada E471 7.04 126.72

15 Llave ESF.P/manguera taiwan 1/2 pul. 3.53 52.95

15 Llave para chorroE430 con manija 6.26 93.90

10 Llaves Torx t/navaja negra 8 piezas (juego) 2.83 28.30

4 llave esferica regler 1 1/2" 21.31 85.24

12 Llave francesa stanley mango de caucho 10" 3.80 45.60



60 Llave niquelada mixta 11mm 0.19 11.40

25 Llave para choque de 1/2" y/0 3/8" universal 1.65 41.25

16 Llave tubo cabo de caucho negro 10" 3.75 60.00

12 Llave tubo cabo de caucho negro 8" 2.88 34.56

4 Llave mixta STY 87620 8/15mm 12PZ 19.48 77.92

20 Machete Hanza Yegua 24" pulido 4.96 99.20

30 Machetes Hansa Nro. 1 pulido 4.20 126.00

55 Machetes Hansa aguila azul Nro. 191-24 3.53 194.15

107 Malla exagonal 3/4 x 1 x 30mts. 1.51 161.57

128 Malla exagonal 3/4 x 1,50 x 30mts. 2.23 285.44

6 Malla soldada de 1 x 1/2 x 101cm2 186.49 1118.94

4 Malla soldada de 1 x 1/2 x 76cm1 142.85 571.40

30 Malla tejida 1/8 x 0,90 x 30mts. 3.98 119.40

20 Malla exagonal 3/4 30/100 (rollo) 45.55 911.00

8 Malla exagonal 3/4 30/150 (rollo) 65.67 525.32

8 Malla soldada galvanizada 1 x 1 30/48 cm rollo 77.04 616.32

6 Malla soldada galvanizada 1 x 1 30/48 cm rollo 76.27 457.62

6 Malla tejida 1/8 (rollo) 117.57 705.42

37 Mangera anillada flex para luz 1/2 metros 0.18 6.66

10 Mango 9" con jaula byp 1.30 13.00

8 Manguera y acolpe troper 10051 15m. 10.87 86.96

6 Manguera y acolpe troper 10051 10m. 7.57 45.42

10 manguera flex ref. 1/2" p/rojo 22.71 227.10

6 Manguera p/jardin ref. estr. Transp. 31.29 187.74

5 Manguera Para aire rollo negra 5/16 x 50 mts. 44.23 221.15


EXPRESADO EN USD $


- 279 -


VIENEN 52154.40

13 Manguera para gas transparente 5/16" 26.92 349.96

12 Manguera Para jardin rollo transparente de 1/2" 32.94 395.28

6 Mantel plastico p-062 Rollo 37.55 225.32



12 Martillo aleman mango resina 2.69 32.28

18 Martillo truper 6.10 109.80

20 Masc arilla descartable 3 0.85 17.00

60 Mascarilla desechable p/ polvo 0.95 57.00

42 Masilla mustang 6032 (litro) 4.87 204.54

11 Masilla mustang galón 12.01 132.11

14 Masilla plastica (litro) 4.36 61.04

33 Masilla poliester 1 kilo 3.99 131.67

10 Masilla poliester 2 kilos 6.90 69.00

11 Mdf 2,14 x 2,60 x 6mm 21.60 237.60

7 Mdf 2,14x2,60x15mm 45.81 320.67

8 Mdf. folio Cerezo mate 1c 3mm 1.83 x 2.60 15.94 127.52

6 Mdf 2,14 x 2,60 x 12mm 39.86 239.16

10 Mdf 2,14 x 2,60 x 15mm 47.66 476.60

11 Mdf enchapado shapell 1,80 x 2,44 x 13mm 58.63 644.93

12 Mdf Sapell enchapado 1,83 x 2,44 x 10mm 55.00 660.00

12 Mdf Sapell enchapado 1,83 x 2,44 x 5mm 44.08 528.96

20 Mdf. Folio blanco de 3mm x 122 x 244 13.86 277.20

11 Mdf folio 3mm x 122 x 244 14.28 157.08

2 Melamina Blanco soft 15mm x 1.83 x 2.50 34.97 69.94

12 Modus 12 int + 1 int 3 vias 1313 3.26 39.12

8 Monotop empast exterior 20kg funda 13.84 110.72

14 Nivel truper dos gotas clasico 14" 4.41 61.74

15 Nivel STY 24" 42074 aluminio 6.33 94.95

10 Nivel STY 18" 42074 aluminio tres burbujas 5.20 52.00

18 Ojo de buey blanco comp 50 2.61 46.98

48 Ojo de buey cromo comp 50 2.61 125.28

51 Ojo de buey oro comp 50 - 12 2.61 133.11

12 Osb estructural 1,22 x 2,44 x 9,5 16.37 196.44

17 Osb. Estructural 1,22 x 2,44 x 18,3 31.47 534.99

20 Osb. Estructural 1,22 x 2,44 x 9,5 16.67 333.40

12 Pala bellota cuadrada 8.73 104.76

24 Pala tombo japón 14.82 355.68

6 Palin d/palma africana 4.51 27.06

3 pantalón encauchado dos piezas 23.73 71.19

15 Papelera blips Zinc 1.78 26.70

10 Paquete funda halar 0.52 5.20

2 Paquete funda halar BL D-6 2.77 5.54

5 Paquetes funda de halar 0.48 2.40

12 Pata de cabra stanli 5511818pul. 16x455m 6.63 79.56

68 Pega para tubos de PVC 120cm3 1 x 100 0.57 38.76



EXPRESADO EN USD $

- 280 -


VIENEN 60762.99

16 Pegamento africano 1/4 2.67 42.72

25 Pegamento africano (litro) 2.95 73.75

15 Pegamento dos toneladas USA. TRANSP. 3.72 55.80

13 Pegamento PVC adheplast 1/2 (litro) 1.90 24.70

28 Pegamentp PVC adheplast 1/32 0.48 13.44

8 Perno c/ coco c/tuerca 5/16 x 2 1/2 2.55 20.40

10 Pernos tirafondo P/madera 1/4 X 3 x 1/2 4.61 46.10

12 Picaporte Alaska 3" 2.33 27.96

12 Picaporte Alaska 3 1/2" 2.50 30.00

30 Picaporte automático TW 3 1/2" p/c 1.49 44.55

30 Picaporte automático TW 3 1/2" cromado 1.53 45.75

24 Picaport redondo lujo 1080-2 1/2 pul. Bronc 1.19 28.56

24 Picaporte Zincado para candado 100mm = 4 0.56 13.44

48 Picaporte Zincado para candado 75mm = 3 0.36 17.28

36 Picaporte tropicalizado 3" 75mm 0.40 14.40

72 Pie de amigo gris 6 x8" 0.38 27.36

24 Pie de amigo gris chino 10 x 12" 0.86 20.57





6 Piedra para esmeril manual 4" 1.09 6.54



10 Pilas energizer AA max blist 2 1.49 14.90

10 Pilas energizer AAA x 2 blist 2 1.46 14.60

20 Pilas energizer aamax blist 2 1.49 29.80

10 Pilas energizer bat 9 v 2.69 26.90

24 Pilas Energizer D x 2 blist 3.20 76.80

14 Pilas everredy d bandeja x12unid 6.20 86.80

17 Pint. Spray abr blanco br. Futbol 1.89 32.13

18 Pint. Spray abr negro br. Futbol 1.89 34.02

4 Pintura esm. tan caoba 411 (litro) 3.68 14.72

8 Pintura verde tropico galón 4.58 36.64

4 Pintura cajas 1.00 4.00

4 Pintura caterpillar galón 11.70 46.80

3 Pintura Elastocryl Chantilly galón 9.18 27.54

12 Pintura Elastocryl melocotón galón 9.18 110.16

3 Pintura elastocryl merengue galón 8.74 26.22

8 pintura Elastocryl Terracota galón 9.18 73.44

6 pintura esm. Tan amarillo 426 (litro) 3.68 22.08

6 Pintura esm. Tan azul franc. 404 (litro) 3.68 22.08

48 Pintura esm. Tan blanco 400 125cc 0.73 35.04

12 Pintura esm. Tan blanco 400 (litro) 3.50 42.00

12 Pintura esm. Tan gris 432 (litro) 3.68 44.16

8 Pintura esm. Tan marfil 402 galón 12.33 98.64



EXPRESADO EN USD $

- 281 -


VIENEN 62378.00

6 Pintura esm. Tan marfil 402 (litro) 3.68 22.08

12 Pintura esm. Tan negro 401 (litro) 3.68 44.16

12 Pintura esm. Tan oro 460 125cc 1.48 17.76

12 Pintura esmalte amarillo topacio (litro) 3.17 38.04

6 Pintura esmalte azul cielo (litro) 3.17 19.02

6 Pintura esmalte blanco hueso (litro) 3.17 19.02

7 Pintura esmalte Blanco (litro) 3.17 22.19

6 Pintura esmalte marfil (litro) 3.17 19.02

13 Pintura esmalte roble claro (litro) 3.17 41.21

6 Pintura esmalte tan azul español (litro) 3.68 22.08

5 Pintura esmalte tan blanco galón 11.88 59.40

7 Pintura esmalte tan blanco (litro) 3.55 24.85

9 Pintura esmalte tan caoba (litro) 3.72 33.48

8 Pintura esmalte tan gris galón 12.48 99.84

12 Pintura esmalte tan marfil (litro) 3.42 41.04

12 Pintura esmalte tan negro 401 125cc 0.76 9.12

8 Pintura esmalte tan verde claro galón 12.48 99.84

16 Pintura esmalte turquesa (litro) 3.17 50.72

4 Pintura esmalte verde esmeralda galón 10.59 42.36

6 Pintura esmaslte caoba (litro) 3.17 19.02

1 Pintura lio x 2 1.00 1.00



12 Pintura nesmalte blanco (litro) 3.17 38.04

12 pintura spray 27 dorado 2.39 28.68

12 Pintura spray 32 celeste 1.90 22.80

12 Pintura spray abro. Azul obscuro futbol 1.94 23.28

14 Pintura spray abro. Blanca brill. futbol 1.94 27.16

19 Pintura spray abro. Café obscuro futbol 1.94 36.86

9 Pintura spray abro. Negra futbol 1.94 17.46

8 Pintura spray matrix barnis laca transp. brillante Nro 190 1.32 10.56

9 Pintura spray matrix blanco brillante Nro 40 1.32 11.88

11 Pintura spray matrix negro brillante 1.32 14.52

4 Pintura supremo arena galón 10.96 43.84

4 Pintura supremo blanco galón 10.96 43.84

4 pintura supremo verde crayola galón 11.51 46.04

8 Pintura unilatex blanco hueso galón 4.58 36.64

12 Pintura unilatex amarillo galón 4.58 54.96

16 Pintura unilatex amarillo refle. galón 4.58 73.28

4 Pintura unilatex azul cielo galón 4.56 18.24

4 Pintura Unilatex azul océano galón 4.58 18.32

12 Pintura unilatex blanco galón 4.56 54.72

12 Pintura unilatex blanco (litro) 1.59 19.08

4 Pintura unilatex cenizo galón 4.58 18.32

8 Pintura unilatex durazno galón 4.58 36.64

4 Pintura unilatex durazno galón 4.56 18.24



EXPRESADO EN USD $


- 282 -


VIENEN 63841.65

4 Pintura unilatex marfil galón 4.58 18.32

4 Pintura Unilatex oliva galón 4.58 18.32

12 Pintura unilatex oliva galón 4.56 54.72

4 Pintura unilatex palo rosa galón 4.56 18.24

16 Pintura unilatex turqueza galón 4.58 73.28

8 Pintura Elastocryl acuarela galón 9.18 73.44

8 Pintura Elastocryl celeste polar galón 9.18 73.44

4 Pintura Elastocryl margarita galón 9.18 36.72

8 Pintura Elastocryl melocotón galón 9.18 73.44

8 Pintura Elastocryl taxo galón 9.18 73.44

12 Pintura esmalte blanco litro 3.23 38.76

12 Pintura esmalte caoba litro 3.23 38.76

12 Pintura esmalte verde esmeralda litro 3.23 38.76

12 Pintura esmalte tan amarillo litro 3.80 45.66

12 Pintura esmalte tan blanco galón 12.24 146.85

4 Pintura esmalte tan blanco Griego galón 11.55 46.20

4 Pintura esmalte tan blanco hueso galón 12.24 48.95

12 Pintura esmalte tan cahoba litro 3.84 46.03

6 Pintura esmalte tan gris litro 3.84 23.01

12 Pintura esmalte tan marfil litro 3.53 42.33

4 Pintura esmalte tan naranja galón 12.85 51.41

6 Pintura esmalte tan negro litro 3.47 20.82

6 Pintura esmalte tan verde esmeralda litro 3.80 22.83

8 Pintura unilatex azul cielo galón 4.58 36.64

4 Pintura unilatex blanco galón 4.58 18.32

3 Pintura unilatex blanco hueso caneca 21.75 65.25

12 Pintura unilatex blanco hueso galón 4.58 54.96

2 Pintura unilatex mandarina caneca 21.75 43.50

8 Pintura unilatex mandarina galón 4.58 36.64

8 Pintura unilatex marfil galón 4.58 36.64

4 Pintura unilatex oliva galón 4.58 18.32

8 Pintura unilatex verde tropico galón 4.58 36.64

6 Pinza de zapatero 6" 0.44 2.64

5 Piola algodón 8/6 - 200gr. Ponte selva 1.77 8.85

8 Piola algodon8/6 - 50gr. 0.53 4.24

1 Piola número 4 surtido plasti empaques 1.70 1.70

11 Piola número 6 surtido plastiempaques 1.35 14.85

29 Piola ponte selva 200gr. Sutido plastico 1.20 34.80

15 Pistola azul china para silicón 0.95 14.25

2 Pistola baso flats byps 25.99 51.98

4 Pistola china p/silicon azul 1.16 4.64

6 Pistola d/gravedad maxtop 13.82 82.92

3 Pistola gravedad p/pintar 400ml f-75g 9.35 28.05

6 Pistola manual niquelada para silicón 2.50 15.00

2 Pistola p/pintar t/usa 1000cc 10.72 21.44

4 Pistola p/pintar truper 50 psi 10.80 43.20



EXPRESADO EN USD $

- 283 -


VIENEN 65640.83

6 pistola para pintar T usa 1000 ml. 9.75 58.50

10 Pistola soplete comad. 527A 7.48 74.80

8 Pistola soplete comando 527A 7.21 57.68

9 Pistola soplete industrial 14.18 127.62

6 Pistola truper Para jardín 5.60 33.60

59 Placa Back un servicio 0.28 16.52

143 Placa Back p/toma doble 0.26 37.18

36 Plafon baquelita 4 1/2 plano efem 0.58 20.88

60 Plastico negro 1.50mts. X 0.60 1.28 76.80

220 Plastico negro 1.50 metros 1.70 374.00

105.5 Plastico negros 2.00 metros 1.70 179.35

4 Plastico negro plastiempaques (rollo) 78.50 314.00

50 Plastico para mantel ,15mm x 140cm x 30m TJ017 1.30 64.75

50 Plastico para mantel ,15mm x 140cm x 30m TJ019 1.30 64.75

100 Plastico transparente suave 020- 140cm. 1.00 99.76

30 Plastidor tubo desague t/b 110mm x 3m (10) 6.47 194.10

86 Plastiempaques 1,5 mts. Rollo negro (kilos) 1.75 150.50

55 Plastiempaques 2 mts. Rollo negro (kilos) 1.75 96.25

26 Plastocrete 161he 2kg 2.23 57.98

16 Plastocrete 161he 4kl 4.02 64.32

8 Plomada grande bronce c/marco 4.67 37.36

10 Plomada pequeña bronce c/marco 3.48 34.80

15 Plug para teléfono 8 hilosRJ45 0.07 1.05

6 Plywood 1,22 x 2,44 x 12mm 22.14 132.84

195 Plywood 1,22 x 2,44 x 4mm 9.52 1856.40

120 Plywood 1,22 x 2,44 x 4mm 9.18 1101.60

8 Plywood 1,22 x 2,44 x 9mm 32.14 257.12

5 Plywood 1.22 x 2.44 x 15mm 30.04 150.20

118 Plywood 1.22 x 2.44 x 6mm 12.24 1444.32

4 Plywood estructural 1,22 x 2,44 x 9,5 mm 16.36 65.44

5 Plywood Pelik 1,22 x 2.44 x 12mm 24.09 120.45

6 Polea D/aluminio 1 canal 6" 4.22 25.32

6 Polea D/aluminio2 canal 6" 8.19 49.14

6 Poleas simples 4 x 1 3.38 20.28



10 Porcelana blanca sika 2kg funda 1.25 12.50

3 Prensa truper T-F serrano 120cm 18.99 56.97

15 Preservante de madera kill galón 10.86 162.90

9 Preservante de madera Tkill (litro) 3.21 28.89

5 Preservante madera K13 galón 6.86 34.30

11 Preservante madera Kl3 (litro) 2.31 25.41

6 Preservante Tkill galón 10.24 61.44

24 Print spray abr blanc mt. Futbol 1.89 45.36

24 Print spray abr verde oscuro mt. Futbol 1.89 45.36

12 Print spray abr. Negro mt. Futbol 1.89 22.68



EXPRESADO EN USD $

- 284 -


VIENEN 73667.06

2 Pulidora truper 16441 64.35 128.70

12 Punta albañil 165-12" x 3/4" 1.58 18.96

12 Punta de broca exagonal niquelada con arandela 3.86 46.32

6 Punta exagonal famastil 3/4 x 10" 3.49 20.94

8 Punta exagonal famastil 3/4 x 12" 3.95 31.60

40 Punta p/taladro strell 200 - p2 x 2" 1.10 44.00

10 Quemadores de bronce grande 5.13 51.30

10 Quemadores de bronce mediano 4.29 42.90

6 Quemadores de bronce pequeño 4.02 24.12

4 Rebajadora dw616 1.3/4 HP base fija 197.70 790.80

50 Reductor PVC 110a75 mm 2.34 117.00

12 Regleta p/tubo fluo. Elect. 1x40 3.60 43.20

18 Regulador p/gas indust. Reca c/acople 5.79 104.22

6 Regulador para gas kellgas indust. 2.02 12.12

12 Remachadora pop pretul amarilla mexicana 4.59 55.08

40 Remaches pop 1/8 X 1/2 0.44 17.60

70 Remaches pop 5/32 x 1/2" 0.68 47.60

6000 Remaches pop aluminio 3/16" x 1/2" (9cajas) 0.01 54.00

40 Remaches pop negro 1/8 X 1/2 0.69 27.60

18 Removedor (litro) 3.86 69.48

40 Remaches pop 3/16 x 1/2 0.78 31.32

20 Remaches pop 3/16 x 3/4 0.99 19.84

20 Remaches pop negro 5/32 x 1/2 0.88 17.50

1000 Repicero transp. 0.05 50.00

400 Resbalón para mueble plastico con caucho 7/8" café 0.06 24.00

18 Riel tw para cajón lateral 16 en z 1.40 25.20



29 Riel para pié de amigo 100cm. 1.03 29.73

25 Riel para pié de amigo 150cm. 1.83 45.63

15 Rl chova alumbral al frio 10 cmtx10mt 9.95 149.25

1 Rl chova alumbral al frio 20cmt x 10mt 16.25 16.25

20 Rodillos para pintar 9" esponja 1.74 34.80

6 Rodillos para pintar 9" felpo 2.08 12.48

30 Rollo de cinta embalage x 40 yardas transp. 0.45 13.50

30 Rollo cinta de embalage x 80 yardas transp. 0.85 25.50

18 Rollo de cinta embalage x 40 yardas café 0.45 8.10

18 Rollo cinta de embalage x 80 yardas café 0.85 15.30

6 Rollo 5 x10 2.41 14.46

2 Rollo de cadena 27 R oregon 299.11 598.22

3 Rollo de cadena 318 R oregon 330.36 991.08

2 Rollo negro 1,5 mts. Plastiempaques 86,95kilos 80.43 160.86

11 Rollos exagonal 1.50 16.50

29 Rollos pua 1.00 29.00

5 Rueda para carretilla troper 20.81 104.05

6 Rueda sola industrial china 200mm 2.55 15.30



EXPRESADO EN USD $

- 285 -


VIENEN 77950.36

8 Ruedas industriales sueltas chinas 200mm 3.13 25.04

50 Sellador de laca unidas Galón 15.18 759.00

21 Sellador de laca (litro) 4.24 89.04

1 Sellador laca unidas caneca 67.00 67.00

1 Sellador decorlac catalizado CON galón 59.61 59.61

4 Sellador decorlac catalizado galón 14.09 56.37

8 Sellador laca unidas galón 17.03 136.24

24 Sellador laca unidas litro 4.62 110.88

4 Sepremo blanco antiguo galón 10.97 43.88

12 Serrucho Bellota 4551 - 16" 8.54 102.48

12 Serrucho tramontina prfecinal 16" 6.03 72.36

5 Sierra caladora DW-317KP 5,5A 144.22 721.10

4 Sierra caladora DW-331K 6,5A 220.62 882.48

5 Sierra caladora DW-341K 4,5A 112.18 560.90

2 Sierra circular 12" d/vidia 5000RPM 9.42 18.84

3 Sierra circular 12" x 36 d/vidia 5000RPM 10.66 31.98

30 Sierra de cinta starret p/madera 1/2 (Rllo 30mts) 2.95 88.50

15 Sierra de cinta starret p/madera 3/8 (Rllo 30mts) 2.90 43.50

165 Sierra sanflex 1.22 201.30

16 Sifón acordeón 2.45 39.20

50 Sifón multiuso simple 3.49 174.50

15 Sika empast interior blanco 20kg funda 7.32 109.80

13 Sika porcelana beige 2kg 1.56 20.28

20 Sika porcelana blanca 2kg 0.98 19.60

15 Sika porcelana ladrillo 2kg 1.63 24.45

15 Sika porcelana sahara 2kg 1.45 21.75

7 Silic. Abro rtv rid transp. 3 bonz. 1.62 11.34

2 Silicón en barra 5/16 x 30 klg. 8.96 17.92

2 Silicón en barra 7/16 x 30 klg. 8.60 17.20

0 Silicón trasnp. Abro 1,5 onz. 1.19 0.00

30 silicona abro 1200 negro Cartucho 2.80 84.00

71 Silicona abro 1200 trans. Cartucho 2.80 198.80

24 Silicona abro 40ml trans. bliste 1.07 25.68

36 Soporte de breaker metálico superpuesto Nro. 5 0.14 5.04

15 Soporte plastico p/cortina 1 servi. 2.73 40.95

36 Spray abro aluminio futbol 2.00 72.05

24 Spray abro azul claro futbol 2.00 48.03

24 Spray abro azul obscuro futbol 2.00 48.03

24 Spray abro café obscuro futbol 2.00 48.03

24 Spray abro cromo premium futbol 3.06 73.55

36 Spray abro rojo futbol 2.00 72.05

12 Spray abr azul futbol 1.94 23.28

11 Spray abr blanco futbol 1.94 21.34

19 Spray abr negro futbol 1.94 36.86

12 Spray abro. Cromo premium 2.98 35.76

62 Stander pa/mate/cabra negro (metros 2.92 181.04



EXPRESADO EN USD $

- 286 -


VIENEN 83491.39

16 Suelda 6011 indura 1/8 pul. Fda. X 5 kg. 14.11 225.71

10 suelda 6011 indura 1/8 pul. Fda. X 5 kg. 14.10 141.00

7 Suelda 7018 indura 5/32 pulg. Fda. X 5 kg. 17.10 119.69

8 Supremo arena galón 10.97 87.76

12 Supremo toque de sol galón 10.97 131.64

20 Tachuela dorada 5/8 pul x cj 1.67 33.40

30 Tacos fisher F-10 1.98 59.40

80 Tacos fisher F-6 0.47 37.60

35 Tacos Fishes F- 10 ciento (.021 unid) 2.18 76.13



9 Taladro perc.d21710 dw508 1/2"-vv 0A210 97.44 876.96

4 Taladro troper 810 wts. 1/2" 71.80 287.20

4 Tanque vacío plomo cóndor 14.28 57.12

15 Tee pvc de 110mm a 75mm plastigama 4.38 65.70

30 Tee pvc de 50mm (2")plastigama 1.20 36.00

6 Terminal decorativo 3/4" 1.72 10.32

10 Timbre vera ding dong colombiano 5.49 54.90

6 Tinte Vip cedro galón 17.70 106.20

48 Tinte Vip cedro litro 4.98 239.04

15 Tinte vhp blanco (litro) 7.96 119.40

4 Tinte vhp café galón 17.24 68.96

14 Tinte Vhp café (litro) 5.13 71.82

6 Tinte Vhp cedro galón 18.43 110.58

11 Tinte Vhp cedro (litro) 5.13 56.43

7 Tinte vhp cedro galón 18.07 126.49

12 Tinte Vhp maple (litro) 5.13 61.56

6 Tinte vhp merenge (litro) 4.77 28.62

12 Tinte Vhp nogal (litro) 5.13 61.56

60 Tiradera archivadora atu grande 0.45 26.76

48 Tiradera archivadora atu mini 14 cm. 0.18 8.64

74 Tiradera para cajonera decorativa 0.75 55.50

30 Tiradera tw p/mueble 3802bp=300mm 8.60 258.00

30 Tiradera tw p/mueble 3803 bp=250mm 7.65 229.50

80 Tiradera tw p/mueble 728gp-sho22065 dorr 0.88 70.40

800 Tirafondo galvanizado para madera 1/4 x 2 0.03 25.60

500 Tirafondo galvanizado para madera1/4 x 4" 0.05 25.50

15 tirafondo de 1 1/4 x 1 1/2" 3.90 58.50

10 Tirafondo HG 1/4 x 3 1/2" 5.54 55.40

10 Tirafondo perno para madera 1/4 x 2 2.90 29.00

6 Trozadora D28700-B 14" 208.67 1252.02

25 Toma corr sob 1.50 37.50

40 Toma corr. Doble Bticino 1.52 60.80

30 Toma corriente cooper doble 1.62 48.60

100 Toma emp doble cooper 0.41 41.00

60 Toma ovala. 0.93 55.80



EXPRESADO EN USD $

- 287 -


VIENEN 89225.37

50 Tomacorri. Doble polo 1.69 84.50

400 Tornillo aster 3 1/2 x 8" 0.07 28.00

300 Tornillo cabeza exag. Pta broca s/a 10 x 1" 0.03 9.00

1100 Tornillo cabeza exag. Pta broca s/a 12 x 2 1/2" 0.07 81.40

1700 Tornillo cabeza exag. Pta. Broca s/a 10 x 1 1/2" 0.03 42.50

1500 Tornillo cabeza exag. Pta. Broca s/a 12 x 2 " 0.04 63.00

2700 Tornillo cabeza exagonal punta broca 12 x 1" 0.04 94.50

1600 Tornillo cabeza exagonal punta broca 12 x 1 1/22 0.05 83.20

925 Tornillo cabeza exagonal punta broca 12 x 2" 0.07 61.98

16 Tornillo estuf. 5/32 x 3/4" 1.50 24.00

9200 Tornillo grue. p/aglo 1 x 7" 0.01 47.84

8600 Tornillo grue. p/aglom 1 1/4 x 7" 0.01 53.32

5500 Tornillo grue. p/aglom. 1 1/2 x 7" 0.01 41.25

1800 Tornillo grueso para aglomerado 2 1/2 x 7" 0.02 32.40

4500 Tornillo grueso para aglomerado 2 x 7" 0.01 45.00

1350 Tornillo grueso para aglomerado 3 x 8" 0.02 24.30

2000 Tornillo grueso para aglomerado 3/4 x 6" 0.00 8.00

20 Tornillo nacional para madera 5/8 x 5" 0.50 10.00

250 Tornillo para aglomerado 1 x 7" 0.66 165.00

56 Tornillo para aglomerado rosca gruesa 8 x 1 1/2" 0.87 48.72

47 Tornillo para aglomerado rosca gruesa 8 x 1 1/4" 0.67 31.49

15 Tornillo para aglomerado rosca gruesa 8 x 1" 0.54 8.10

3000 Tornillos grue p/aglo 3 1/2 x10" 0.03 87.00

30 Tornillos para aglomerado 1 1/2 x 7" 0.88 26.40

3420 Tornillos tripa de pato c/mixta 1/2 x 6" 0.00 13.68

500 Tornillos tripa de pato c/mixta 1x 6" 0.01 3.50

15 Tornillos tripa de pato niq. Mixto1 x 6" 0.58 8.70

200 Tornillos tripa de pato niq. Mixto1 1/2 x 6" 0.83 166.00

1000 Tornillo avellanado tripa de pato 11/2 x 10 0.02 20.60

40 Tornillo para aglomerado 1 x 7 0.56 22.40

1000 Tornillos grueso para aglomerado 1/2 x 6 0.00 3.60

16 Tornillos para aglomerado1 1/4 x 8" 0.98 15.68

6 Trabador aleman verde p/serrucho autom. 10.90 65.40

6 Truper cierra circular 10pulx1pul 40d vid c/mad st-1040e 11.73 70.38

8 Truper cierra circular 10pulx1pul 60d vid c/mad st-1060e 12.37 98.96

7 Truper cierra circular 12pulx1pul x40d vid c/mad st-1240e 14.37 100.59

3 Truper cierra circular 12pulx1pul x60d vid c/mad st-1260e 16.50 49.50

20 T-toma doble pol modus 1228 1.66 33.20

12 Tubo dorado p/cortina 3/4" 8.39 100.68

12 Tubo dorado red p/cort 1" (6.40mts. c/t) 8.95 107.40

10 Tubo dorado para cortina de 1" 9.22 92.20

6 Tubo dorado red p/cort 3/4" (6.40mts. c/t) 6.95 41.70

25 Tubo florecente f40w 1.29 32.25

20 Tubo PVC B110 x 3m 4" 10.71 214.20

30 Tubo rival 50mm económico 1.62 48.60

30 Tubo rival 75mm económico 2.61 78.30



EXPRESADO EN USD $

- 288 -


VIENEN 91813.79

50 Tubo rosc de 1/2 x 6m platiga 6.43 321.50

60 UND p/taladro estrella 200-p2x2 pulg 1.10 66.00

8 Unilatex azul cielo galón 4.56 36.48

8 Unilatex azul océano galón 4.56 36.48

12 Unilatex blanco galón 4.56 54.72

9 Unilatex blanco hueso galón 4.56 41.04

11 Unilatex durasno galón 4.56 50.16

8 Unilatex mandarina galón 4.56 36.48

1 Unilatex turquesa galón 4.56 4.56

3 Unilatex verde claro galón 4.56 13.68

20 Unión de bronce para manguera epiezas 1/2" 0.95 19.00

24 Unitinte amarillo (litro) 3.46 83.04

24 Unitinte burdeus (litro) 3.40 81.60

7 Unitinte café (litro) 3.60 25.20

25 Unitinte cherry (litro) 3.40 85.00

14 Unitinte litro negro 4.27 59.78

18 Valvula de bola broncesk m/azul 4.60 82.80

10 Vidrio chino p/soldar Nro. 10 0.12 1.20

16 Vidrio chino p/soldar Nro. 12 0.12 1.92

1 Vinil para piso 55mm x 1.80 x 30mts. K6319 67.76 67.76

30 Vinil para piso 0.60mm x 72" x 30m A59-6 2.23 66.90

30 Vinil para piso 0.60mm x 72" x 30m A08-5 2.23 66.90

4 Vinil para piso 55mm x 1,80 mt 30 mtx 16406 66.79 267.16




17 Visagra negra vaiven 4" doble 3.06 52.02

12 Yee pvc de 50mm (2") plastigama 1.42 17.04

19 Zapapico 809-0 bellota 7.65 145.35

TOTAL 94532.60

EXPRESADO EN USD $


1

UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA

CARRERA CONTABILIDAD Y AUDITORIA

MODALIDAD ESTUDIOS A DISTANCIA

“APLICACIÓN DE UN SISTEMA CONTABLE EN LA ferretería MULTICOLOR De la CIUDAD DE Zamora, periodo ENERO – MARZO de 2012”

ASPIRANTE: Jiobo Rodrigo Macas Romero

LOJA – ECUADOR

2012

PROYECTO DE TESIS PREVIO A OPTAR

POR EL GRADO DE INGENIERIO EN

CONTABILIDAD Y AUDITORIA,

CONTADOR PÚBLICO AUTORIZADO.

2

a. Tema

“Aplicación de un sistema contable en la ferretería Multicolor, de la ciudad de

Zamora, periodo Enero - Marzo del 2012”

b. Problemática

Dado el movimiento vertiginoso de vida que se vive hoy, especialmente en las

grandes capitales del mundo donde es de vital importancia el cruce de la información

entre instituciones y empresas ya que en base a ello se toman las decisiones

empresariales. Ecuador no puede ser la excepción a tal ritmo, por lo que es

imperante actualizarse en todas las áreas de competencia con la finalidad de tener

un espacio competitivo y de representación a nivel mundial especialmente en lo

relacionado con el comercio porque, a diario se apertura nuevas oportunidades de

mercado relacionados a productos y servicios en el ámbito nacional como en el

internacional tanto de exportación como de importación, originado con ello nuevas

empresas, comercios y consorcios los que demandan de una organización y

oportuna información del desarrollo de las actividades contables y financieras para,

en base a ello, poder tomar las debidas decisiones gerenciales y de accionistas.

En la ciudad de Zamora, existen en la actualidad barios negocios y empresas

dedicadas a la comercialización de artículos de construcción y ferretería en general;

una de ellas es la ferretería “Multicolor” ubicada entre las calles Av. Del Maestro y

Capitán Yoo, comenzó a funcionar en el año 1997 con Ruc. Número

1900279538001 con un capital inicial de USD. $ 48,00 que en esa época

representaba un gran capital por cuanto no estaba dolarizada la economía como en

la actualidad. Este negocio fue creado como una respuesta a la demanda

insatisfecha de artículos de ferretería debido a que en esa fecha existían muy pocas

tiendas que ofrecieran artículos de construcción y menos materiales de uso propios

de carpintería que es a lo que se dedica este negocio, además, los precios a que

ofertaban las tiendas eran bastante elevados, por lo que la mayoría de los

demandantes de estos materiales salían a comprar a la ciudad de Loja, esa fue una

de las principales razones por lo que se decidió a poner en marcha la ferretería

3

Multicolor que actualmente es administrada por su propietaria fundadora Srta.

Nancy Judith Ortiz Esparza.

En la visita realizada a la ferretería “Multicolor” se encontró con los siguientes

problemas:

Carencia de inventarios de compra y venta que determine la situación de la

mercadería. No existen inventarios, se lleva un control con las facturas de compra y

la mercadería se la ubica en perchas de manera como va llegando, en cuanto a

existencias debido a que se controla con las facturas, no hay certeza de cuanto

existe; ocasionando por una parte duplicidad al momento de realizar los pedidos a

los proveedores y por otra desabastecimiento debido a que no se pide mercadería

agotada, todo esto ocasiona confusión a su gerente propietaria, a su vez, los

clientes quedan desabastecidos de los materiales que ellos demandan. Lo

expuesto nos permite aseverar que es muy conveniente y practico el contar con

inventarios para de esa manera poder tomar las respectivas decisiones.

En cuanto a como se está llevando las cuentas por cobrar manifiesta lo siguiente:

estas se llevan en base a anotaciones en cuadernos, con listados de personas que

mantienen deudas y cuando ya han cancelado las mismas se los tachona y asunto

concluido, esto está ocasionando cobros indebidos a clientes que ya han cancelado

y que por olvido no se los tacho de la lista, ya que la gerente propietaria no solicita

firmar documento alguno sobre créditos concedidos a los clientes quedando

evidenciada la falta de un sistema contable que resultaría muy ventajoso poder

aplicar a este negocio, ya que de esa manera permitiría tener un control e

información de las cuentas por cobrar, y a su vez esto permitirá desarrollar todo el

proceso contable de los movimientos efectuados por la empresa, como son

inventarios, caja, bancos, sueldos al personal, proveedores, etc.

Por lo tanto se llega a determinar el siguiente problema: la falta de un sistema

contable en la ferretería, está ocasionando dificultad para conocer la situación

económica real de la misma. Evidenciando de esta manera un sistema contable

que se adapte a las necesidades básicas de este negocio con el propósito de

4

conocer el flujo de las operaciones comerciales de tal forma que permita tomar las

riendas del negocio, e ir tomando las respectivas decisiones financieras. De persistir

esta situación, la empresa podría perder competitividad y disminuir su rentabilidad,

con el riesgo de generar incluso pérdidas operacionales.

c. Justificación

Siendo uno de los retos de la Universidad Nacional de Loja y por ende de la Carrera

de Contabilidad y Auditoría, el formar profesionales calificados que a través de la

investigación contribuirá a la profesión contable, por tal razón el aporte de este

proyecto de investigación va encaminado a brindar información y solución a los

problemas encontrados en la ferretería investigada y a su vez aplicar los

conocimientos adquiridos durante la formación académica, sean estos teóricos y

prácticos, los mismos que contribuirán al desarrollo y cumplimiento del presente

proyecto, y servirá como consulta para las futuras generaciones aparte de cumplir

con un requisito institucional para optar por el título de Ingeniero en Contabilidad y

Auditoría.

Al aplicar la contabilidad, se pretenderá ayudar a este negocio poniendo a

disposición de la gerencia, la información veraz y oportuna de los registros contables

para la debida toma de decisiones y por lo tanto, será ésta una herramienta para

lograr un crecimiento empresarial sostenido, y así se contribuirá al desarrollo del

progreso y el bienestar social de la sociedad.

Para la realización de la presente investigación se contará con el compromiso

adquirido por la gerente propietaria como es el facilitar toda la documentación e

información para que pueda ser organizada y llevada a cabo con normalidad,

contaremos además con bibliografía, documentación y consultas relacionadas

al tema propuesto.

5

d. Objetivos

Objetivo general

Implantar un sistema contable en la ferretería “Multicolor” periodo Enero - Marzo

del 2012.

Objetivos específicos

Recopilación de la información. Se recogerá en el sitio donde se produce la

información, utilizando todo el material necesario para las anotaciones y

registros, así como selección y clasificación de documentos.

Levantar inventarios de mercaderías en la ferretería Multicolor. Con la

constatación física de la mercadería disponible procederemos a elaborar los

inventarios.

Preparar el Estado de Situación inicial. Con el fin de reflejar la situación

patrimonial de la empresa.

Realizar los Registros Contables. Con la documentación e información

recogida se procederá a realizar los respectivos registros contables.

Pasar la información al libro mayor. Se registrará el resumen de todas las

transacciones que aparecerán en el libro diario, con el propósito de conocer

su movimiento y saldo en forma particular.

Elaborar el balance de Comprobación. La elaboración del Balance de

Comprobación comenzará con la realización de las sumas de las anotaciones

de cada cuenta, tanto en el debe como en el haber; para así obtener el saldo

de cada cuenta (la diferencia entre el debe y el haber)

Ajustes. Se procederá a realizar los respectivos ajustes necesarios para

poder emitir estados financieros ajustados a la realidad económica y

financiera de la empresa.

Presentar estados financieros. Para determinar el ejercicio contable se

elaboraran los estados financieros con la finalidad de conocer la situación

financiera y los resultados económicos obtenidos, estos estados consistirán

6

básicamente en: Balance general, Estados de resultados, estado de situación

financiera y estado del flujo del efectivo.

Conclusiones y recomendaciones. Se emitirán las respectivas conclusiones y

recomendaciones que se llegará a determinar en el desarrollo de la

investigación.

Resumen. Elaboración respectiva de resumen del proyecto.

e. Marco Teórico

LA EMPRESA

La empresa o negocio.- La contabilidad se ha insertado en el sistema de

información; por tanto es parte esencial del mismo; además, siendo su ámbito

natural el negocio o empresa, no es despreciable su aplicación en toda organización

que maneje fondos y recursos.

La empresa que se pretende investigar en este proyecto se dedica a la compra y

venta de artículos de ferretería los mismos que los comercializa en la ciudad de

Zamora, está obligada a llevar contabilidad de donde se desprende la necesidad de

aplicar conocimientos contables que no está llevando actualmente este negocio.

La empresa.- “es la persona natural o jurídica, pública o privada, lucrativa o no

lucrativa, que asume la iniciativa, decisión, innovación y riesgo para coordinar los

factores de la producción en la forma más ventajosa para producir y/o distribuir

bienes y servicios que satisfagan las necesidades humanas y por ende a la sociedad

en general”18 Generalizando diríamos que: La empresa es todo ente económico cuyo

esfuerzo se orienta a ofrecer bienes y/o servicios que al ser vendidos producirán una

renta.

Clasificación de la empresa

La clasificación de la empresa se realiza bajo dos criterios:

18

ESTUPIÑAN Gaitán, Rodrigo y Orlando. Análisis Financiero y de gestión. Segunda Edición. Eco ediciones 2007,

Pág. 3

7

Y estas son: por la actividad que realiza y por su constitución legal.

Objetivos de la empresa

Una empresa comercial tiene como principal objetivo tener ganancias. Si se supone

un volumen constante en las ventas; una empresa de este tipo solo contaría con tres

opciones si desea incrementar estas ganancias: Aumentar los precios de sus

productos, disminuir sus costos, o bien una combinación de ambas.

La empresa tiene las siguientes finalidades:

“Prestar un servicio o producir un bien económico

Obtener un beneficio

Restituir los valores consumidos para continuar su actividad.

Por la actividad que realiza

FUENTE: Sarmiento Rubén

ELABORADO: El Autor

Industriales Hoteleras Comerciales Financieras

Bancarias De transportes Agrícolas De servicios Mineras

Por su constitución legal

Compañía en nombre colectivo

Compañía en comandita simple

Compañía de responsabilidad limitada

Compañía en comandita por acciones

Compañía anónima

Compañía de economía mixta

8

Contribuir al progreso de la sociedad y desarrollo del bienestar social”19

La Contabilidad

Para desarrollar el tema de investigación se contara con la ayuda de internet, con

la información didáctica, a más de contar con la bibliografía y libros adecuados para

las consultas; lo cual nos permitirá ir desarrollando poco a poco este interesante

tema propuesto.

La contabilidad es un instrumento útil para controlar los bienes materiales e

inmateriales puestos a disposición del negocio, de las actividades profesionales, etc.

Pero además porque se ha insertado en el sistema de información en cuya base se

puede tomar decisiones oportunas con enormes posibilidades de éxito, por lo tanto

el ámbito natural en el que se aplica la contabilidad es en el negocio es decir la

empresa; como este es un proyecto no entraremos en detalles profundos eso se

dará en el desarrollo del mismo, así también se tomara en cuenta y se desarrollara

una investigación sobre la importancia que tiene la contabilidad computarizada.

Definición

La contabilidad es una técnica que se ocupa de registrar, clasificar y resumir las

operaciones mercantiles de un negocio con el fin de interpretar sus resultados. Por

consiguiente, los gerentes o directores a través de la contabilidad podrán orientarse

sobre el curso que siguen sus negocios mediante datos contables y estadísticos.

Estos datos permiten conocer la estabilidad y solvencia de la empresa, la corriente

de cobros y pagos, las tendencias de las ventas, costos y gastos generales, entre

otros. De manera que se pueda conocer la capacidad financiera de la empresa.

19

GOXENS, A. Y GOXENS, María. 1996. La Empresa. Tomado de la práctica de Contabilidad General. Edit. Océano

Centrum Barcelona-España. Pág. 27

9

Importancia

La contabilidad es un instrumento útil para controlar los bienes tanto materiales

como inmateriales puestos a disposición del negocio, de la actividad profesional, etc.

La contabilidad proporciona información confiable y oportuna a las personas

interesadas en conocer sus resultados y la situación económica, brindando el apoyo

para la toma de decisiones más acertadas.

Objetivos

El objetivo principal de la contabilidad es determinar la situación financiera del

negocio al final de un periodo contable y establecer el resultado en cuanto a

ganancias o pérdidas obtenidas en un periodo determinado.

Contabilidad Especializada

La contabilidad especializada permite obtener información útil sobre las operaciones

de las empresas dedicadas a diferentes actividades, se puede determinar que la

especialización se relaciona con la rama o campo de acción de cada una de ellas.

Se puede considerar como especializaciones, las siguientes:

Contabilidad Comercial

Contabilidad Gubernamental

Contabilidad de Costos



Contabilidad Hotelera

Contabilidad de servicios


Contabilidad comercial

Está relacionada con la compra y venta de mercaderías y se encarga de registrar

todas las operaciones mercantiles.

10

Contabilidad Gubernamental.

Es aquella que registra, clasifica, controla, analiza e interpreta todas las operaciones

de las entidades de derecho público y a la vez permite tomar decisiones en materia

fiscal, presupuestaria, administrativa, económica y financiera.

Contabilidad de costos

Esta tiene aplicación en el sector industrial, de servicios y de extracción mineral,

registra de manera técnica los procedimientos y operaciones que determinan el

costo de los productos terminados.


Es la encargada de proporcionar una información directa a los encargados de la

administración de una empresa.


Es la encargada de registrar todas las actividades de las empresas dedicadas a la

agricultura o ganadería.

Contabilidad hotelera

Está relacionada con el campo turístico ya que registra y controla todas las

operaciones de estos establecimientos.

11

Contabilidad de Servicios

Registra todas las operaciones dedicadas a la venta y prestación de servicios, o a la

venta de capacidad profesional como es el caso de instituciones educativas,

hospitalarias, clínicas, etc.


Es aquella que tiene relación con la prestación de servicios monetarios y registra

todas las operaciones de cuentas en depósitos o retiros de dinero que realizan los

clientes. Ya sea de cuentas corrientes o de ahorros, también registran los créditos,

giros tanto al interior como al exterior, así como otros servicios bancarios;

actividades propias de las instituciones del sistema financiero.

Según Guajardo Gerard el propósito básico de la contabilidad es proveer

información financiera acerca de una entidad económica, para facilitar la toma de

decisiones a los diferentes usuarios (accionistas, acreedores, inversionistas,

clientes, empleados y público en general) en consecuencia se originan diversas

ramas, de la cuales las más importantes son:

Contabilidad Financiera

Sistema de información que expresa en términos cuantitativos y monetarios las

transacciones que realiza una entidad económica , así como ciertos acontecimientos

que la afectan, con el fin de proporcionar información útil y segura a usuarios

externos de la empresa.


Sistema de información al servicio de las necesidades internas de la administración,

con orientación pragmática destinada a facilitar, las funciones administrativas de

planeación y control así como la toma de dediciones.

12

Contabilidad Fiscal

“Sistema de información diseñado para dar cumplimiento a las obligaciones

tributarias de las organizaciones respecto de un usuario especifico: El Fisco”20

Principios y procedimientos contables

Principios Contables.- Los principios contables se refieren a conceptos básicos o

conjuntos de proposiciones directrices a las que debe subordinarse todo desarrollo

posterior. Su misión es la de establecer delimitaciones en los entes económicos, las

bases de la cuantificación de las operaciones y la presentación de la información

financiera.

Los principios de la contabilidad se establecieron para ser aplicados a la

denominada contabilidad financiera y, por extensión, se suelen aplicar también a la

contabilidad administrativa. La contabilidad administrativa se planeará de acuerdo a

las necesidades o preferencia de cada empresa, la cual podrá imponer sus propias

regulaciones. La contabilidad financiera deberá planearse para proporcionar

información cuantitativa, comparativa y confiable a sus usuarios externos.

Procedimientos Contables.- El manejo de registros constituye una fase o

procedimiento de la contabilidad. “El mantenimiento de los registros conforma un

proceso en extremo importante, toda vez que el desarrollo eficiente de las otras

actividades contable depende en alto grado, de la exactitud e integridad de los

registros de la contabilidad”21

El proceso contable

Se refiere a todas las operaciones y transacciones que registra la contabilidad en

un periodo determinado regularmente el del año calendario o ejercicio económico,

desde el origen de la transacción hasta la preparación y elaboración de los estados

financieros.

20

GUAJARDO Gerardo. Contabilidad y Finanzas. Cuarta Edición, año 2003. Pág. 12 21VILLASMIL, Jonathan./htpp://www.monografias.com/trabajos/procedimientoscontables.

13

Ciclo Contable

Fases del proceso Contable

El proceso contable es una secuencia que comprende todas las transacciones

mercantiles de un negocio desde el momento del ingreso, registro y emisión de los

estados financieros en un determinado periodo contable; entre los principales

documentos que intervienen podemos anotar: Facturas, notas de venta, letras de

cambio, rol de pagos, comprobantes de ingreso, comprobantes de egreso, etc.

FUENTE: Mercedes Bravo

ELABORADO: El Autor

COMPROBANTES Y

DOCUMENTOS

LIBRO MAYOR

LIBRO DIARIO

BALANCE DE

COMPROBACION

AJUSTES

ESTADOS

FINANCIEROS

HOJA DE TRABAJO

CIERRE DE LIBROS

LIBROS AUXILIARES

Estado de

Resultados

Estado de Flujo del

efectivo

ESTADO DE

SITUACION INICIAL

Balance General

14

Es importante destacar que el ciclo contable se refiere al proceso de registros que va

desde el registro inicial de las transacciones hasta los estados financieros finales.

Mercadería

Se considera mercadería a todos aquellos artículos que la empresa destina para la

venta y constituyen el objeto mismo del negocio, es decir es todo aquello que se

compra para vender.

Sistema de registro de la cuenta mercadería

Para la Cuenta Mercaderías existen dos tipos de sistemas que son: Sistema de

Cuenta múltiple y Sistema de Inventario Permanente o Perpetuo.

Utilizando el sistema de cuenta múltiple, al finalizar el periodo contable es necesario

realizar la regulación o ajuste de mercaderías para determinar:

Compras netas.

Ventas netas.

Mercadería disponible para la venta.

Registrar contablemente el valor del inventario final o extracontable.

Costos de venta.

Utilidad bruta en ventas o pérdida en ventas.

Para la presente investigación utilizaremos el Sistema de Cuenta Múltiple o

Inventario periódico

Sistema de Cuenta Múltiple o inventario periódico

En éste sistema se utilizan básicamente tres cuentas principales y dos cuentas

secundarias las que se derivan o están en función de las anteriores: Las cuentas

principales que utiliza esta sistema son: mercaderías, compras y ventas

Y las cuentas secundarias: Devolución en compras, Devolución en ventas,

Descuentos en ventas, Descuentos en compras y Transportes en compras.

15

Plan de cuentas

Concepto.- “Denominado también catálogo de cuentas, es la numeración de cuentas

ordenadas sistemáticamente aplicadas a un negocio concreto, que proporciona los

nombres y el código de cada una de las cuentas. Es una lista de cuentas,

acompañada de una descripción del uso y operación general de cada cuenta en

los libros de contabilidad, da lugar a una clasificación o manual de cuentas”22, en

nuestro caso se aplicara a la ferretería Multicolor, con su respectiva codificación e

inventarios que pueden ser inventarios general o parcial y de acuerdo al tiempo en

que se realizaran pueden ser: inventario Inicial e Inventario Final.

Inventarios

Son bienes tangibles que se tienen para la venta en el curso ordinario de un

negocio. La base de toda empresa comercial es la compra y venta de bienes o

servicios; por lo que surge la importancia del manejo de inventarios el mismo que

permitirá mantener el control oportunamente, así como también conocer al final del

periodo contable un estado confiable de la situación económica.

Los inventarios se dividen en dos clases: de acuerdo a su ejecución y de acuerdo al

tiempo en que se realizan.

Tipos de Inventario

Para el desarrollo de la investigación propuesta se utilizará los siguientes tipos de

inventarios:

Inventario perpetuo

Que se llevara en continuo acuerdo con las existencias en el almacén, por medio de

un registro detallado que puede servir también como mayor auxiliar; donde se

llevaran los importes en unidades monetarias y las cantidades físicas.

22

VALDIVIESO, Bravo Mercedes. Contabilidad General. Séptima Edición, año 2007, Pág. 20

16

Inventario inicial

Es el que se realiza al dar comienzo a las operaciones.

Inventario Final

Que se realizará al dar el cierre del ejercicio económico en un periodo determinado.

Valoración en la cuenta mercaderías

La cuenta Mercaderías, es una cuenta del grupo de los bienes de cambio en el que

se registra el movimiento de mercaderías.

Las mercaderías de una empresa son todos los bienes que están destinados para la

venta y que constituyen el objeto mismo del negocio. Entendiéndose que la

existencia de mercaderías al inicio de un ejercicio económico constituye el saldo

inicial o (inventario inicial) y la existencia de mercaderías al final del mismo ejercicio

económico constituye el saldo final (Inventario final)

Para valorizar tenemos los siguientes métodos aplicativos:

PEPS.- Primeros en entrar, primeros en salir. Significa que las mercaderías que

ingresan primero a la bodega son las primeras que tienen que salir. Proviene del

término ingles “first in, first out” (F.I.F.O.)

UEPS.- Últimos en entrar, primeros en salir. Significa que la mercadería que ingresa

al último son las primeras que tienen que salir. Provienen del termino ingles “last in,

first out” (L.I.F.O.)

El saldo de las existencias de mercaderías, se puede determinar por dos

procedimientos:

a. Por el conteo físico de la mercadería, al costo de adquisición; y

b. Mediante la sumatoria de todos y cada uno de los saldos de las tarjetas

Kardex, al costo de adquisición.

La tarjeta kardex de control de mercadería:

17


KARDEX DE MERCADERIA

Artículo…………. Código……………

Método………..

Fecha DETALLE

ENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS

C V.U V.T C. V.U V.T C. V.U V.T


ELABORADO: El Autor

Promedio ponderado

Se suman los valores correspondientes al saldo del inventario inicial y de todas las

compras realizadas, se divide para el número total de unidades que conste en la

columna del saldo, esto nos permitirá mantener una valoración adecuada del

inventario de mercaderías.

Costo de ventas

Se obtiene de las mercaderías inventario inicial mas las compras netas menos

mercaderías inventario final.

Formula: Costo de Ventas = Mercadería inventario Inicial + Compras Netas –

Mercadería Inventario Final

18

Precio de mercado

Las mercaderías salen a un costo estimado igual al precio del mercado

Perdidas en ventas.- Esta dado por: el costo de ventas es mayor que las ventas

netas.

Formula: Pérdida en Ventas = Costo Ventas – Ventas Netas

Estado de situación inicial

El estado de situación inicial tiene tres partes importantes que son: activos, pasivos y

patrimonio.

Modelo de estado de situación inicial

19



AL 01 DE ENERO DEL 2012

EXPRESADOS EN USD. $

ACTIVOS

ACTIVO CORRIENTE

CAJA XXX

BANCOS XXX

CUENTAS POR COBRAR XXX

DOCUMENTOS POR COBRAR XXX

MERCADERIAS XXX

TOTAL DEL ACTIVO CORRIENTE XXX


MUEBLES Y ENSERES XXX

TOTAL DE ACTIVO NO CORRIENTE XXX

TOTAL ACTIVOS XXX

PASIVOS

PASIVOS CORRIENTES

CUENTAS POR PAGAR XXX

DOCUMENTOS POR PAGAR XXX

TOTAL PASIVO CORRIENTE XXX

PASIVOS NO CORRIENTES

PRESTAMOS POR PAGAR XXX

TOTAL PASIVOS NO CORRIENTES XXX

TOTAL PASIVOS XXX

PATRIMONIO XXX

CAPITAL TOTAL Y PATRIMONIO XXX

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO XXX

PROPIETARIO CONTADOR


ELABORADO: El Autor

20

Libro diario

Es un libro principal en el que se registran en orden cronológico todas las

operaciones que realice el comerciante designando el carácter y las circunstancias

en que de cada operación y el resultado que esta produce, de tal manera que cada

partida manifieste quién es el acreedor y quien el deudor en la operación a que se

refiera. Se registra mediante asientos que pueden ser simples, compuestos y

mixtos.


LIBRO DIARIO

FECHA DESCRIPCIÓN COD. PARCIAL DEBE HABER

Libro mayor

Este libro agrupa y verifica los valores de las cuentas que aparecen el Libro Diario.

Se abrirán los mayores para las cuentas que sean necesarias es decir, una tarjeta

para cada cuenta y en el orden de activo, pasivo, patrimonio, ingresos y gastos, para

facilitar la formulación de los estados financieros.


LIBRO MAYOR

FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO

FUENTE: Pedro Zapata

ELABORADO: El Autor


ELABORADO: El Autor

21

Balance de Comprobación

Este balance es de uso exclusivo del contador, sirve como elemento de prueba así

como de, base para los balances posteriores; se desarrollara concepto general.



Nro. CUENTA SUMAS SALDOS


Hoja de trabajo

“La hoja de trabajo forma parte de los papeles de trabajo; es un instrumento de

ayuda para la estructura de los estados financieros. En la hoja de trabajo se

desarrollan los estados financieros en forma horizontal, las cuentas del débito del

balance de comprobación ajustado se desplazan a la columna del débito del Estado

de Resultados (gasto) o a la del débito del Balance General (activos), las cuentas del

crédito del balance de comprobación ajustado se desplazan a la cuenta del crédito

del Estado de Resultados (ingresos) o la cuenta del crédito del balance general

(pasivo y patrimonio)”23

En el desarrollo del tema se procederá a una profundización del tema como el

tratamiento de los ajuste, presentación de los estados financieros, las normas de

contabilidad, componentes de los estados financieros el estado de situación

financiera, estado de resultados y estado del flujo del efectivo

6VÁSCONEZ, José Vicente. Contabilidad General para el siglo XXI. Tercera Edición, año 2004. Pág. 117


ELABORADO: El Autor

22


HOJA DE TRABAJO

CUENTAS SALDOS AJUSTES BALANCE

AJUSTADO

ESTADO

RESULTADOS

ESTADO SITUACION

FINANCIERA

Debe Haber Debe Haber Debe Haber Gasto Ingreso Activo Pasivo

Estados Financieros

Son informes presentados al final de cada periodo contable, los mismos que reflejan

los resultados y la situación financiera de la empresa en un periodo determinado,

razón por la que debe prepararse esta información con todos los elementos

requeridos para ser utilizarlos como instrumentos de orientación financiera y de

información para los medios interesados.

Estado de Situación Financiera

Se lo elabora en base a la hoja de trabajo, es aquella que se lo realiza al final del

ejercicio económico, se demuestra de forma detallada la situación patrimonial de la

empresa, indicando los valores que posee, que debe cancelar así como su

patrimonio inicial mas las reservas, ganancias o pérdida en el ejercicio económico.

El estado de situación financiera tiene gran importancia ya que permite analizar la

solvencia de la empresa reflejada en los rubros del activo y pasivo; o sea la relación

entre los recursos disponibles en caja, bancos, cuentas por cobrar, etc. Los activos

se presentan en orden de liquidez y los pasivos de acuerdo a la fecha de

vencimiento; es decir primero los de corto plazo y luego los de largo plazo.


ELABORADO: El Autor

23

FERRETERIA “MULTICOLOR” ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

DE 01DE ENERO AL 31 DE MARZO DEL 2012 EXPRESADO EN USD. $

1. ACTIVOS XXXXX 1.1. ACTIVOS CORRIENTES XXXXX 1.1.01. CAJA GENERAL XXXXX 1.1.02. BANCOS XXXXX 1.1.03. CUENTAS POR COBRAR XXXXX 1.1.05. INVENTARIO DE MERCADERIAS XXXXX 1.1.11. ANTICIPO RTE. FTE. 1% XXXXX 1.1.12. CREDITO TRIBUTARIO XXXXX 1.2. ACTIVOS CORRIENTES XXXXX 1.2.01. MUEBLES Y ENSERES XXXXX 1.2.02. DEPREC. ACUML. MUEBLES Y ENSERES XXXXX 1.2.03. EQUIPO DE COMPUTACIÓN XXXXX 1.2.04 DEPRE. ACUMUL. EQUIPOS DE COMP. XXXXX

TOTAL ACTIVOS XXXXX 2. PASIVOS XXXXX 2.1. PASIVOS CORRIENTES (corto plazo) XXXXX 2.1.01. CUENTAS POR PAGAR XXXXX 2.1.06 IVA RET. POR PAGAR XXXXX 2.1.07. RETENCIONES EN LA FTE. POR PAGAR XXXXX TOTAL PASIVOS XXXXX 3. CAPITAL XXXXX 3.1. CAPITAL SOCIAL XXXXX 3.2 RESULTADO DE OPERACIÓN XXXXX UTILIDAD O PÉRDIDA DEL EJERCICIO XXXXX TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO XXXXX PROPIETARIO. CONTADOR.

Estado de Resultados

“Es el informe contable que presenta, de manera ordenada, las cuentas de rentas,

Costos y Gastos. Se presenta con el fin de medir los resultados y la situación

económica de una empresa durante un periodo determinado”24.

24

ZAPATA, Sánchez Pedro. Contabilidad General. Tercera edición, año 1999. Pág. 241

FUENTE: Pedro Zapata ELABORADO: El Autor

24

El estado de Resultados se lo puede denominar:

Estado de Gastos y rendimientos

Estado de Pérdidas y Ganancias

Estado de Situación Económica

Estado de Operaciones

FERRETERIA “MULTICOLOR” ESTADO DE RESULTADOS

DEL 01 DE ENERO AL 31 DE MARZO DEL 2012 EXPRESADO EN USD. $

4. INGRESOS 4.1. INGRESOS OPERACIONALES XXXXX 4.1.05. UTILIDAD BRUTA EN VENTAS XXXXX 4.2. INGRESOS NO OPERACIONALES XXXXX 4.2.01. INTERESES GANADOS XXXXX TOTAL INGRESOS XXXXX 5. GASTOS XXXXX 5.1. GASTOS OPERACIONALES XXXXX 5.1.05. COSTO DE VENTAS XXXXX 5.2. GASTOS ADMINISTRATIVOS XXXXX 5.2.01. GASTOS SUELDOS Y SALARIOS XXXXX 5.2.02. GASTOS APORTE PATRONAL IESS XXXXX 5.2.07. GASTOS ARRIENDO XXXXX 5.02.08. GASTOS SERVICIOS BASICOS XXXXX 5.2.10. GASTOS DEPRE. MUEBLES Y ENSERES XXXXX 5.2.11. GASTOS DEPRE. EQUIPOS COMPUTO XXXXX 5.2.12. GASTOS DEPRE. EQUIPOS DE OFIC. XXXXX 5.2.13. GASTOS DE TRANSPORTE XXXXX. 5.2.14. GASTOS CÁMARA DE COMERCIO XXXXX 5.3. GASTOS DE VENTA XXXXX 5.4. GASTOS FINANCIEROS XXXXX 5.4.01. SERVICIOS BANCARIOS XXXXX TOTAL GASTOS XXXXX UTILIDAD O PÉRDIDA DEL EJERCICIO XXXXX PROPIETARIO CONTADOR

FUENTE: Mercedes Bravo ELABORADO: El Autor

25

Obligaciones Tributarias.

Persona Natural

Son todos los individuos de la especie humana, cualesquiera que sean su edad,

sexo o condición social. Divídanse en ecuatorianos y extranjeros. Siendo

ecuatorianos los que la Constitución del Estado los declara como tales. Los demás

son extranjeros.

Persona natural obligada a llevar contabilidad

De conformidad con el Art. 19 de la ley del Régimen Tributario Interno el Art. 37 de

su reglamento, “están obligadas a llevar contabilidad todas las sucursales y

establecimientos permanentes de compañías extranjeras y las sociedades definidas

como tales en la ley de Régimen Tributario Interno.

Igualmente, están obligadas a llevar contabilidad, las personas naturales y las

sucesiones indivisas que realicen actividades empresariales y que operen con un

capital propio que al inicio de sus actividades económicas o al 1 de enero de cada

ejercicio impositivo hayan superado los USD. 60.000 o cuyos ingresos brutos

anuales de esas actividades, del ejercicio fiscal hayan sido superiores a USD.

100.000 o cuyos costos y gastos anuales, imputables a la actividad empresarial, del

ejercicio fiscal inmediato anterior inmediato anterior hayan sido superiores a USD.

80.000. Se entiende como capital propio, la totalidad de los activos menos pasivos

que posea el contribuyente, relacionados con la generación de la renta gravada”25.

Deberán llevar una cuenta de ingresos para determinar su renta imponible las

personas naturales que realicen labores empresariales y que operan un capital u

obtenga ingresos inferiores a los previstos en el Art. 19 de la Ley de Régimen

Tributario Interno, así como los profesionales, comisionistas, artesanos, agentes,

representantes y además trabajadores autónomos.

Los estados financieros servirán de base para la presentación de las declaraciones

de impuestos, así como también su presentación a la Superintendencia de

Compañías y a la Superintendencia de bancos, según el caso. Las entidades

25

Quienes están obligados a llevar contabilidad htpp://www.ecuadorimpuestos.com

26

financieras así como las entidades y organismos del sector público que, para

cualquier trámite, requieren conocer sobre la situación financiera de la empresa

exigirán la presentación de los mismos estados financieros de las empresas,

exigirán la presentación de los mismos estados financieros que sirvieron para fines

tributarios. (Art. 21 a LRTI).

Contribuyentes

“Contribuyentes es la persona natural o jurídica a quien la Ley impone la prestación

tributaria por la verificación del hecho generador.

Nunca perderá su condición de contribuyente quien según la LEY, deba soportar la

carga tributaria, aunque realice su traslación a otras personas”26

El Registro Único de Contribuyentes (RUC)

El Ruc es el inicio de la vida tributaria de un contribuyente, por tanto constituye una

partida de nacimiento tributaria del sujeto pasivo que lo acompañará durante toda su

vida fiscal.

En nuestro caso la ferretería multicolor tiene registrado el RUC como se lo

demuestra en la documentación respectiva.

A continuación una explicación conceptos y pasos que debe seguir un contribuyente

para obtener el RUC.

Que es el Registro Único de Contribuyentes (RUC)

El Ruc, es un documento otorgado por la administración tributaria (servicio de

Rentas Internas) con el cual se identifica al contribuyente.

Requisitos para la obtención del RUC

Número de RUC: Número de Cédula de Identidad + 001 (Persona Natural)

Número generado por el sistema del SRI.(Persona Jurídica)

26

El impuesto sobre el valor agregado IVA. Santa Fe Bogotá 2005. Pág. 106

27

Fechas: fechas de: inscripción, inicio de la actividad y actualización.

Razón Social: Nombres y apellidos de la persona natural Nombre de la

persona jurídica que consta en la escritura de constitución o en su acta de

creación.

Representante legal: Nombre del representante legal en caso de personas

jurídicas.

Nombre Comercial: Nombre del negocio con fines comerciales.

Clase de Contribuyente: Contribuyente Especial o Normal.

Actividad económica: Actividad principal y secundaria.

Dirección: Dirección de la matriz y de cada sucursal.

Teléfono: Teléfono de la matriz y de cada sucursal.

Delegación asignada: Delegación del servicio de Rentas Internas

Obligaciones Tributarias: Detalla las obligaciones tributaria.

Obligaciones Tributarias

Toda empresa o negocio debe basar sus actividades en leyes y reglamentos, es así,

que la empresa comercial objeto de estudio está regido por el Servicio de Rentas

Internas y debe someterse a sus leyes y reglamentos

Impuesto al Valor Agregado

El Impuesto al Valor Agregado (IVA), grava al valor de la transferencia

De dominio o la importación de bienes inmuebles de naturaleza corporal, en todas

sus etapas de comercialización y al valor de los servicios prestados. La tarifa que

corresponde a este impuesto es del 12 y 0 % del valor transferido o del servicio

prestado.

Liquidación del Impuesto al Valor Agregado

Existen tres casos al momento de liquidar y presentar la declaración del IVA:

Si los valores pagados por el IVA compras, o IVA pagado son mayores que los

valores cobrados por el IVA ventas, o IVA cobrado en este caso existe Crédito

Tributario Fiscal, que es un valor que queda pendiente a favor de la empresa para

28

ser compensado en el mes o meses próximos hasta que devengue el total de dicho

valor. Es decir es una cuenta por cobrar al estado.

Si los valores pagados por el IVA compras o IVA pago, son menores que los

valores cobrados por el IVA ventas o IVA cobrado, en este caso se deberá

adjuntar la diferencia a la respectiva declaración de impuestos.

Si los valores pagados por el IVA compras, son iguales que los valores

cobrados por el IVA ventas, en este caso coincidente se hará constar los

valores y no se paga impuesto alguno ni existe crédito fiscal.

f. Metodología

Se utilizará los siguientes métodos:

Científico:

En el desarrollo del trabajo de campo, este método fundamentará los conocimientos

científicos de manera ordenada y lógica para que sean válidos y permitirá

relacionar hechos y procesos en la construcción de las fases de la investigación, así

como desarrollar el marco teórico del proyecto.

Deductivo:

Al momento de realizar el estudio de las leyes, principios y normas de contabilidad

de carácter general se apoyará en éste método, para recomendar la aplicación en el

manejo contable de las operaciones de la empresa, como también se elaboraran las

conclusiones respectivas.

Inductivo:

Se utilizará para la observación y formulación del proceso contable así como para la

organización contable, verificando el cumplimiento de las Normas Ecuatorianas de

Contabilidad y otros aspectos legales.

29

Analítico:

Se recurrirá a éste método como base de apoyo Para el análisis lógico y secuencial

que deberá tener el proyecto planteado; así como, analizar la información para su

respectivo registro.

Sintético:

Aplicable para la organización de toda la información y desarrollo de la

investigación propuesta en el presente proyecto.

Técnicas

Entrevistas:

La entrevista consistirá en una reunión o conversación con la gerente propietaria de

la ferretería “Multicolor” y con empleados y personal involucrado a esta empresa, se

anotará en fichas especiales toda la información requerida para luego ir ordenando

secuencialmente todas las partes que componen esta investigación.

30

g. Cronograma de actividades

Año 2012

ACTIVIDADES

TIEMPO

Abril Mayo Junio Julio Agosto Sept. Oct.

1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4

1 Presentación y aprobación del

proyecto de investigación

2 Revisión y aprobación del

proyecto

3 Revisión de literatura

4 Ejecución del trabajo de campo

5 Elaboración del borrador de tesis

6 Presentación del borrador de tesis

7 Sustentación pública

- 31 -

h. Presupuesto y financiamiento

Talento Humano

- Aspirante

- Docente de la Carrera de Contabilidad y Auditoría (Director)

- Gerente propietario de ferretería Multicolor

Materiales

Un ordenador

fichas de campo que se utilizaran para anotar referencias y datos

Accesorios de escritorio

Gastos en servicios (internet, profesionales)

Presupuesto.- Costo total desglosado por rubros (en dólares)

Ingresos:

Aporte del aspirante (gastos de tesis)

Jiobo Rodrigo Macas $786.50

Total Ingresos $786.50

Egresos:

Financiamiento.- Todos los gastos son asumidos por el aspirante en su totalidad.

RUBRO COSTOS

Material de escritorio (papel de

impresión, memoria, cuadernos, etc,)

Material bibliográfico

Transporte

Impresión del proyecto

(encuadernación)

Otros gastos e insumos (derecho de

grado, internet, etc.)

$ 90.00

$100.00

$80.00

$150.00

$295.00

Subtotal $715.00

10% de imprevistos $71.50

Total $786.50

- 32 -

i. Bibliografía

1. AGUIRRE, Romanches Juan (2001). Contabilidad General, Ed. Grupo

Cultural. Madrid España.

2. BRAVO, Mercedes (2007). Contabilidad General (Séptima Edición), Ed.

Nuevo día. Quito-Ecuador.

3. BACA, G (2000). Evaluación de proyectos (cuarta edición), Ed. Mac Graw-

Hill. México

4. ESTUPIÑAN, Rodrigo Y ESTUPIÑAN, Orlando (2006). Análisis Financiero y de

Gestión. (Segunda edición) Ed. ECOE. Bogotá-Colombia

5. GUAJARDO, Gerardo (2003). Contabilidad y Finanzas (Cuarta edición), Ed.

Mac Graw-Hill. México

6. GOXENS, Antonio Y GOXENS, María (1996). Enciclopedia Práctica de

contabilidad. Océano-Centrum. Barcelona-España

7. HERNANDEZ, Abraham Y HERNANDEZ V, Abraham (2001). Formulación y

evaluación de proyectos para principiantes. (Tercera edición) Ed. Thompson

Learning. México

8. KOTLER, Phillips (1985) Fundamentos de mercadotecnia. (Cuarta edición).

Ed. Prentice-Hall. México

9. SAPAG, N. Y SAPAG, R. (1989) Preparación y evaluación de proyectos de

investigación. (Segunda edición). Ed. Mc Graw-Hil. México

10. SARMIENTO, Rubén (2005) Contabilidad General. (Décima edición) Ed.

Editorial Nacional. Quito-Ecuador

11. VASCONEZ, Arroyo José (2004) Contabilidad General para el siglo XXI.

(Tercera edición). Ed. Wayne. Quito -Ecuador

12. VILLASMIL, Jonathan. Disponible en:

http://www.Monografias.com/trabajos/procedimientoscontables.

13. ZAPATA , Sánchez Pedro (1999) Contabilidad General. (tercera edición) Ed.

Mc Graw-Hill. Bogotá-Colombia

14. Servicios de rentas internas. http://www.sri.gov.ec, 02-04-2011.

15. RISSONE, Omar. (riss1234) Disponible en:


http://www.monografias.com/trabajos/procedimientoscontables

http://www.sri.gov.ec/


- 33 -

l. Índice

CONTENIDOS PÁGS.

CERTIFICACIÓN II

AUTORÍA III

AGRADECIMIENTO IV

DEDICATORIA V

TÍTULO 1

RESUMEN EN CASTELLANO Y TRADUCIDO AL INGLÉS 2

INTRODUCCIÓN 4

REVISIÓN DE LITERATURA 6

MATERIALES Y MÉTODOS 46

RESULTADOS 48

DISCUSIÓN 188

CONCLUSIONES 190

RECOMENDACIONES 191

RESUMEN 192

BIBLIOGRAFÍA 195

ANEXOS 197

LOJA ECUADOR 2013 - Universidad Nacional de Loja 1.… · UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA CARRERA...

Documents

Transcript of LOJA ECUADOR 2013 - Universidad Nacional de Loja 1.… · UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA CARRERA...