Manual Sped Contabil

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Manual do SPED Contbil Outubro/2010

CONTEDO I - Apresentao .................................................................................................................................................................. 6 Objetivos .................................................................................................................................................................... 6 Premissas ................................................................................................................................................................... 6 Benefcios ................................................................................................................................................................... 7 Histrico ..................................................................................................................................................................... 8 Universo de Atuao .................................................................................................................................................. 8 Parceiros .................................................................................................................................................................... 9 II - SPED Contbil .............................................................................................................................................................. 11 O que ..................................................................................................................................................................... 11 Como funciona ......................................................................................................................................................... 11 Fluxo de utilizao do SPED Contbil ....................................................................................................................... 12 Legislao.......................................................................................................................................................................... 13 Decreto n 6.022, de 22 de janeiro de 2007 ............................................................................................................ 13 Instruo Normativa N 107, de 23 de maio de 2008.............................................................................................. 13 Conselho Federal de Contabilidade ......................................................................................................................... 13 Receita Federal ........................................................................................................................................................ 13 Leiaute do arquivo. .................................................................................................................................................. 13 Alteraes no leiaute do arquivo. ............................................................................................................................ 13 Tabelas de Cdigo ............................................................................................................................................................. 13 III - Procedimento de Instalao ....................................................................................................................................... 14 1. Procedimentos para atualizao .......................................................................................................................... 14 2. Compatibilizador da base Contbil para ECD ....................................................................................................... 14 4.Pontos de Ateno ................................................................................................................................................ 15 3.1 Cadastro de Plano de Contas (CT1). .................................................................................................................. 16 - Plano de Contas Referencial (CVD). ....................................................................................................................... 16 - Cadastro de Participantes (CVC) - (Cadastro opcional.) ......................................................................................... 16 - Signatrios (CVB) .................................................................................................................................................... 16 - Cadastro de Configuraes de Livros (CTN) e Viso Gerencial (CTS) ..................................................................... 16 - Cadastro de Empresas (SIGAMAT SM0) .............................................................................................................. 17 VI Procedimento de Utilizao....................................................................................................................................... 17 Apresentao da Central de Escriturao ................................................................................................................ 17 Utilizao da Central de Escriturao ...................................................................................................................... 22 1 - Verificar Base: ..................................................................................................................................................... 22 2- Incluir escriturao: ............................................................................................................................................ 28 4- Cadastrar Layout: ................................................................................................................................................. 41 5 - Importar Dirios: ................................................................................................................................................. 45 6- Gerar Arquivo: ..................................................................................................................................................... 51 -2Manual do SPED Contbil

7- Cadastrar cdigo Hash: ........................................................................................................................................ 56 8- Selecionar Contas: ............................................................................................................................................... 60 9- Visualizao: ........................................................................................................................................................ 70 Duvidas Freqentes .......................................................................................................................................................... 74 Decreto n 6.022, de 22 de janeiro de 2007 ............................................................................................................ 83 RESOLUO CFC N 1.020/05 .................................................................................................................................. 85 NORMAS BRASILEIRAS DE CONTABILIDADE ............................................................................................................. 86 Instruo Normativa RFB n 787, de 19 de novembro de 2007 .............................................................................. 89 Instruo Normativa RFB n 825, de 21 de fevereiro de 2008 ................................................................................ 93 Instruo Normativa RFB n 926, de 11 de maro de 2009 ..................................................................................... 94 Manual De Orientao Do Leiaute da Escriturao Contbil Digital - LECD ..................................................................... 96 APRESENTAO ....................................................................................................................................................... 96 APNDICE A - DAS INFORMAES DE REFERNCIA ................................................................................................. 96 INFORMAES GERAIS ............................................................................................................................................ 96 GERAO ................................................................................................................................................................. 96 REFERNCIAS PARA O PREENCHIMENTO DO ARQUIVO .......................................................................................... 97 DADOS TCNICOS DE GERAO DO ARQUIVO ........................................................................................................ 97 REGRAS GERAIS DE PREENCHIMENTO ..................................................................................................................... 97 NMEROS, CARACTERES OU CDIGOS DE IDENTIFICAO. ................................................................................... 98 TABELAS DE CDIGO .............................................................................................................................................. 100 BLOCOS DO ARQUIVO ............................................................................................................................................ 100 REGISTROS DOS BLOCOS ........................................................................................................................................ 101 CAMPOS DOS REGISTROS ...................................................................................................................................... 102 TABELAS EXTERNAS ................................................................................................................................................ 103 COMPOSIO DOS LIVROS .................................................................................................................................... 103 APNDICE B LEIAUTE DOS REGISTROS ......................................................................................................................... 106 BLOCO 0: ABERTURA, IDENTIFICAO E REFERNCIAS ......................................................................................... 106 REGISTRO 0000: Abertura do Arquivo Digital e Identificao do empresrio ou da sociedade empresria ......... 106 REGISTRO 0001: Abertura do Bloco 0 .................................................................................................................... 106 REGISTRO 0007 Outras inscries Cadastrais do Empresrio ou Sociedade Empresria ................................... 106 REGISTRO 0020: Escriturao Contbil Descentralizada ........................................................................................ 107 REGISTRO 0150: Tabela de Cadastro do Participante ............................................................................................ 107 REGISTRO 0180: Identificao do Relacionamento com o Participante ................................................................ 108 REGISTRO 0990: Encerramento do Bloco 0 ........................................................................................................... 108 BLOCO I: LANAMENTOS CONTBEIS .................................................................................................................... 108 REGISTRO I001: Abertura do Bloco I ...................................................................................................................... 108 REGISTRO I010: Identificao da Escriturao Contbil ......................................................................................... 108 REGISTRO I012: Livros Auxiliares ao Dirio ............................................................................................................ 109 -3Manual do SPED Contbil

REGISTRO I015: Identificao das Contas da Escriturao Resumida a que se Refere a Escriturao Auxiliar ..... 109 REGISTRO I020: Campos Adicionais ....................................................................................................................... 109 REGISTRO I030: Termo de Abertura do Livro ......................................................................................................... 110 REGISTRO I050: Plano de Contas ........................................................................................................................... 110 REGISTRO I051: Plano de Contas Referencial ........................................................................................................ 111 REGISTRO I052: Indicao dos Cdigos de Aglutinao ......................................................................................... 111 REGISTRO I075: Tabela de Histrico Padronizado ................................................................................................. 111 REGISTRO I100: Centro de Custos .......................................................................................................................... 112 REGISTRO I150: Saldos Peridicos Identificao do Perodo .............................................................................. 112 REGISTRO I151: Assinatura digital dos arquivos que contm as fichas de lanamento utilizados no perodo (in rfb 926/09)................................................................................................................................................................... 112 REGISTRO I155: Detalhe dos Saldos Peridicos ..................................................................................................... 112 REGISTRO I200: Lanamento Contbil ................................................................................................................... 113 REGISTRO I250: Partidas do Lanamento .............................................................................................................. 113 REGISTRO I300: Balancetes Dirios Identificao da Data .................................................................................. 114 REGISTRO I310: Detalhes do Balancete Dirio ....................................................................................................... 114 REGISTRO I350: Saldo das Contas de Resultado Antes do Encerramento Identificao da Data ....................... 114 REGISTRO I355: Detalhes dos Saldos das Contas de Resultado Antes do Encerramento ...................................... 114 I500 Parmetros de Impresso e Visualizao do Livro Razo Auxiliar com Leiaute Parametrizvel ................. 114 I510 Definio de campos do Livro Razo Auxiliar com Leiaute Parametrizvel ................................................ 115 REGISTRO I550 Detalhes do Livro Razo Auxiliar com Leiaute Parametrizvel .................................................. 115 REGISTRO I555 Totais no Livro Razo Auxiliar com Leiaute Parametrizvel ....................................................... 115 REGISTRO I990: Encerramento do Bloco I ............................................................................................................. 115 BLOCO J: DEMONSTRAES CONTBEIS ............................................................................................................... 116 REGISTRO J001: Abertura do Bloco J...................................................................................................................... 116 REGISTRO J005: Demonstraes Contbeis ........................................................................................................... 116 REGISTRO J100: Balano Patrimonial ..................................................................................................................... 116 REGISTRO J150: Demonstrao do Resultado do Exerccio ................................................................................... 117 REGISTRO J800: Outras Informaes ..................................................................................................................... 117 REGISTRO J900: Termo de Encerramento .............................................................................................................. 117 REGISTRO J930: Identificao dos Signatrios da Escriturao ............................................................................. 118 REGISTRO J990: Encerramento do Bloco J ............................................................................................................. 118 BLOCO 9: CONTROLE E ENCERRAMENTO DO ARQUIVO DIGITAL .......................................................................... 118 REGISTRO 9001: Abertura do Bloco 9 .................................................................................................................... 118 REGISTRO 9900: Registros do Arquivo ................................................................................................................... 119 REGISTRO 9990: Encerramento do Bloco 9 ........................................................................................................... 119 REGISTRO 9999: ENCERRAMENTO DO ARQUIVO DIGITAL..................................................................................... 119 Referncias bibliogrficas ............................................................................................................................................... 120 -4Manual do SPED Contbil

Apostila de Treinamento Contabilidade Gerencial ............................................................................................. 120 E-Learning Microsiga Mdulos de Contabilidade ............................................................................................... 120 Portal Athena ......................................................................................................................................................... 120 Manuais e boletins tcnicos verses MP8.11 e MP10 ........................................................................................ 120 Materiais diversos de colaboradores Microsiga .................................................................................................... 120 http:// .................................................................................................................................................................... 120 http://www.cfc.org.br Conselho Federal de Contabilidade .................................................................................. 120 http://www.dnrc.gov.br Departamento Nacional do Registro de Comrcio ........................................................ 120 Autores e revises .......................................................................................................................................................... 120 CheckList de verificao de ambiente ............................................................................................................................ 120 1 Passo - Processo de Instalao do SPED ............................................................................................................ 120 2 Passo - Processo de verificao dos dados para a gerao do SPED Contbil .................................................. 121

-5Manual do SPED Contbil

I - ApresentaoInstitudo pelo Decreto n 6.022, de 22 de janeiro de 2007, o projeto do Sistema Pblico de Escriturao Digital (SPED) faz parte do Programa de Acelerao do Crescimento do Governo Federal (PAC 2007-2010) e constitui-se em mais um avano na informatizao da relao entre o fisco e os contribuintes. De modo geral, consiste na modernizao da sistemtica atual do cumprimento das obrigaes acessrias, transmitidas pelos contribuintes s administraes tributrias e aos rgos fiscalizadores, utilizando-se da certificao digital para fins de assinatura dos documentos eletrnicos, garantindo assim a validade jurdica dos mesmos apenas na sua forma digital. composto por trs grandes subprojetos: Escriturao Contbil Digital, Escriturao Fiscal Digital e a NF-e - Ambiente Nacional. Representa uma iniciativa integrada das administraes tributrias nas trs esferas governamentais: federal, estadual e municipal. Mantm parceria com 20 instituies, entre rgos pblicos, conselho de classe, associaes e entidades civis, na construo conjunta do projeto. Firma Protocolos de Cooperao com 27 empresas do setor privado, participantes do projeto-piloto, objetivando o desenvolvimento e o disciplinamento dos trabalhos conjuntos. Possibilita, com as parcerias fisco-empresas, planejamento e identificao de solues antecipadas no cumprimento das obrigaes acessrias, em face s exigncias a serem requeridas pelas administraes tributrias. Faz com que a efetiva participao dos contribuintes na definio dos meios de atendimento s obrigaes tributrias acessrias exigidas pela legislao tributria contribua para aprimorar esses mecanismos e confira a esses instrumentos maior grau de legitimidade social. Estabelece um novo tipo de relacionamento, baseado na transparncia mtua, com reflexos positivos para toda a sociedade. Objetivos O SPED tem como objetivos, entre outros: Promover integrao dos fiscos, mediante a padronizao e compartilhamento das informaes contbeis e fiscais, respeitadas as restries legais. Racionalizar e uniformizar as obrigaes acessrias para os contribuintes, com o estabelecimento de transmisso nica de distintas obrigaes acessrias de diferentes rgos fiscalizadores. Tornar mais clere a identificao de ilcitos tributrios, com a melhoria do controle dos processos, a rapidez no acesso s informaes e a fiscalizao mais efetiva das operaes com o cruzamento de dados e auditoria eletrnica. Premissas Propiciar melhor ambiente de negcios para as empresas no Pas; Eliminar a concorrncia desleal com o aumento da competitividade entre as empresas; O documento oficial o documento eletrnico com validade jurdica para todos os fins; Utilizar a Certificao Digital padro ICP Brasil; Promover o compartilhamento de informaes; Criar na legislao comercial e fiscal a figura jurdica da Escriturao Digital e da Nota Fiscal Eletrnica; Manuteno da responsabilidade legal pela guarda dos arquivos eletrnicos da Escriturao Digital pelo contribuinte; Reduo de custos para o contribuinte; Mnima interferncia no ambiente do contribuinte; -6Manual do SPED Contbil

Disponibilizar aplicativos para emisso e transmisso da Escriturao Digital e da NF-e para uso opcional pelo contribuinte. Benefcios Reduo de custos com a dispensa de emisso e armazenamento de documentos em papel; Eliminao do papel; Reduo de custos com a racionalizao e simplificao das obrigaes acessrias; Uniformizao das informaes que o contribuinte presta s diversas unidades federadas; Reduo do envolvimento involuntrio em prticas fraudulentas; Reduo do tempo despendido com a presena de auditores fiscais nas instalaes do contribuinte; Simplificao e agilizao dos procedimentos sujeitos ao controle da administrao tributria (comrcio exterior, regimes especiais e trnsito entre unidades da federao); Fortalecimento do controle e da fiscalizao por meio de intercmbio de informaes entre as administraes tributrias; Rapidez no acesso s informaes; Aumento da produtividade do auditor atravs da eliminao dos passos para coleta dos arquivos; Possibilidade de troca de informaes entre os prprios contribuintes a partir de um leiaute padro; Reduo de custos administrativos; Melhoria da qualidade da informao; Possibilidade de cruzamento entre os dados contbeis e os fiscais; Disponibilidade de cpias autnticas e vlidas da escriturao para usos distintos e concomitantes; Reduo do Custo Brasil; Aperfeioamento do combate sonegao; Preservao do meio ambiente pela reduo do consumo de papel.

-7Manual do SPED Contbil

Histrico A Emenda constitucional n 42, aprovada em 19 de dezembro de 2003, introduziu o Inciso XXII ao art. 37 da Constituio Federal, que determina s administraes tributrias da Unio, dos Estados, do Distrito Federal e dos Municpios atuarem de forma integrada, inclusive com o compartilhamento de cadastros e de informaes fiscais. Para atender o disposto Constitucional, foi realizado, em julho de 2004, em Salvador, o I ENAT - Encontro Nacional de Administradores Tributrios, reunindo o Secretrio da Receita Federal, os Secretrios de Fazenda dos Estados e Distrito Federal, e o representante das Secretarias de Finanas dos municpios das Capitais. O Encontro teve como objetivo buscar solues conjuntas nas trs esferas de Governo que promovessem maior integrao administrativa, padronizao e melhor qualidade das informaes; racionalizao de custos e da carga de trabalho operacional no atendimento; maior eficcia da fiscalizao; maior possibilidade de realizao de aes fiscais coordenadas e integradas; maior possibilidade de intercmbio de informaes fiscais entre as diversas esferas governamentais; cruzamento de informaes em larga escala com dados padronizados e uniformizao de procedimentos. Em considerao a esses requisitos, foram aprovados dois Protocolos de Cooperao Tcnica, um objetivando a construo de um cadastro sincronizado que atendesse aos interesses das administraes tributrias da Unio, dos Estados, do Distrito Federal e dos Municpios e, outro, de carter geral, que viabilizasse o desenvolvimento de mtodos e instrumentos que atendessem aos interesses das respectivas Administraes Tributrias. Em agosto de 2005, no evento do II ENAT - Encontro Nacional de Administradores Tributrios, em So Paulo, o Secretrio da Receita Federal, os Secretrios de Fazenda dos Estados e Distrito Federal, e os representantes das Secretarias de Finanas dos municpios das Capitais, buscando dar efetividade aos trabalhos de intercmbio entre os mesmos, assinaram os Protocolos de Cooperao n 02 e n 03, com o objetivo de desenvolver e implantar o Sistema Pblico de Escriturao Digital e a Nota Fiscal Eletrnica. O SPED, no mbito da Receita Federal, faz parte do Projeto de Modernizao da Administrao Tributria e Aduaneira (PMATA) que consiste na implantao de novos processos apoiados por sistemas de informao integrados, tecnologia da informao e infra-estrutura logstica adequados. Dentre as medidas anunciadas pelo Governo Federal, em 22 de janeiro de 2007, para o Programa de Acelerao do Crescimento 2007-2010 (PAC) - programa de desenvolvimento que tem por objetivo promover a acelerao do crescimento econmico no pas, o aumento de emprego e a melhoria das condies de vida da populao brasileira consta, no tpico referente ao Aperfeioamento do Sistema Tributrio, a implantao do Sistema Pblico de Escriturao Digital (SPED) e Nota Fiscal Eletrnica (NF-e) no prazo de dois anos. Na mesma linha das aes constantes do PAC que se destinam a remover obstculos administrativos e burocrticos ao crescimento econmico, pretende-se que o SPED possa proporcionar melhor ambiente de negcios para o Pas e a reduo do Custo Brasil, promovendo a modernizao dos processos de interao entre a administrao pblica e as empresas em geral, ao contrrio do pragmatismo pela busca de resultados, muito comum nos projetos que tm como finalidade apenas o incremento da arrecadao. Universo de Atuao A maioria dos contribuintes j se utiliza dos recursos de informtica para efetuar tanto a escriturao fiscal como a contbil. As imagens em papel simplesmente reproduzem as informaes oriundas do meio eletrnico. A facilidade de acesso escriturao, ainda que no disponvel em tempo real, amplia as possibilidades de seleo de contribuintes e, quando da realizao de auditorias, gera expressiva reduo no tempo de sua execuo. Universo de Atuao: SPED Contbil SPED Fiscal -8Manual do SPED Contbil

NF-e Ambiente Nacional NFS-e CT-e e-Lalur Central de Balanos Parceiros Membros Associao Brasileira das Secretarias de Finanas das Capitais - ABRASF Banco Central do Brasil - BACEN Comisso de Valores Mobilirios - CVM Departamento Nacional de Registro de Comrcio - DNRC Encontro Nacional dos Coordenadores e Administradores Tributrios Estaduais - ENCAT Secretaria da Receita Federal do Brasil - RFB Secretarias de Fazenda, Finanas, Receita ou Tributao dos Estados e do Distrito Federal Superintendncia da Zona Franca de Manaus - SUFRAMA Superintendncia de Seguros Privados - SUSEP Entidades Agncia Nacional de Transportes Terrestres - ANTT Associao Brasileira das Companhias Abertas - ABRASCA Associao Brasileira das Empresas de Cartes de Crdito e Servio - ABECS Associao Brasileira de Bancos - ABBC Associao Nacional das Instituies do Mercado Financeiro - ANDIMA Associao Nacional dos Fabricantes de Veculos Automotores - ANFAVEA Conselho Federal de Contabilidade - CFC Federao Brasileira de Bancos - FEBRABAN Federao Nacional das Empresas de Servios Contbeis e das Empresas de Assessoramento, Percias, Informaes e Pesquisas - FENACON Federao Nacional das Empresas de Servios Tcnicos de Informtica e Similares - FENAINFO Junta Comercial do Estado de Minas Gerais - JUCEMG

-9Manual do SPED Contbil

Empresas piloto Ambev Banco do Brasil S.A. BrasilVeiculos Companhia de Seguros Caixa Econmica Federal Cervejarias Kaiser Brasil S.A. - FEMSA Cia. Ultragaz S.A. Disal - Administradora de Consrcios Ltda. - Grupo Assobrav Eurofarma Laboratrios Ltda. FIAT Automveis S.A. Ford Motor Company Brasil Ltda. General Motors do Brasil Ltda. Gerdau Aos Longos S.A. Petrleo Brasileiro S.A. Pirelli Pneus S.A. Redecard S.A. Robert Bosch Sadia S.A. Serpro Servio Federal de Processamento de Dados Siemens Vdo Automotive Ltda. Souza Cruz S.A. Telefnica - Telecomunicaes de So Paulo S.A. Tkio Marine Seguradora Toyota do Brasil Ltda. Usiminas Usinas Siderrgicas de Minas Gerais S.A. VarigLog - Varig Logstica S.A. Volkswagen do Brasil Ltda. Wickbold & Nosso Po Indstrias Alimentcias Ltda.

- 10 Manual do SPED Contbil

II - SPED ContbilO que De maneira bastante simplificada, podemos definir o SPED Contbil como a substituio dos livros da escriturao mercantil pelos seus equivalentes digitais. Como funciona A partir do seu sistema de contabilidade, a empresa gera um arquivo digital no formato especificado no anexo nico Instruo Normativa RFB n 787/07 (disponvel no menu Legislao). Devido s peculiaridades das diversas legislaes que tratam da matria, este arquivo pode ser tratado pelos sinnimos: Livro Dirio Digital, Escriturao Contbil Digital ECD, ou Escriturao Contbil em forma eletrnica. Este arquivo submetido ao Programa Validador e Assinador PVA fornecido pelo SPED. Atravs do PVA, execute os seguintes passos: Validao do arquivo contendo a escriturao; Assinatura digital do livro pela(s) pessoa(s) que tm poderes para assinar, de acordo com os registros da Junta Comercial e pelo Contabilista; Gerao e assinatura de requerimento para autenticao dirigido Junta Comercial de sua jurisdio. Para gerao do requerimento indispensvel, exceto para a Junta Comercial de Minas Gerais, informar a identificao do documento de arrecadao do preo da autenticao. Verifique na Junta Comercial de sua Jurisdio como obter a identificao. Assinados a escriturao e o requerimento, faa a transmisso para o SPED. Concluda a transmisso, ser fornecido um recibo. Imprima-o, pois ele contm informaes importantes para a prtica de atos posteriores. Ao receber a ECD, o SPED extrai um resumo (requerimento, Termo de Abertura e Termo de Encerramento) e o envia para a Junta Comercial competente. Verifique na Junta Comercial de sua jurisdio como fazer o pagamento do preo para autenticao. Recebido o preo, a Junta Comercial analisar o requerimento e o Livro Digital. A anlise poder gerar trs situaes, todas elas com o termo prprio: 1. 2. 3. Autenticao do livro; Indeferimento; Sob exigncia.

IMPORTANTE: para que um livro colocado sob exigncia pela Junta Comercial possa ser autenticado, aps sanada a irregularidade, ele deve ser reenviado ao SPED. No h necessidade de novo pagamento do preo da autenticao. Deve ser gerado o requerimento especfico para substituio de livros no autenticados e colocados sob exigncia. Para verificar o andamento dos trabalhos, utilize a funcionalidade Consulta Situao do PVA. Os termos lavrados pela Junta Comercial, inclusive o de Autenticao, sero transmitidos automaticamente empresa durante a consulta. O PVA tem ainda as funcionalidades de visualizao da escriturao e de gerao recuperao de backup. Autenticada a escriturao, adote as medidas necessrias para evitar a deteriorao, extravio ou destruio do livro digital. Ele composto por dois arquivos principais: o do livro digital e o de autenticao (extenso aut). Faa, tambm, cpia do arquivo do requerimento (extenso rqr) e do recibo de entrega (extenso rec). Todos os arquivos tm o mesmo nome, variando apenas a extenso.

- 11 Manual do SPED Contbil

Fluxo de utilizao do SPED Contbil

Empresrio ousociedade empresriaLeiaute BD . Gerar Arquivo. Validar . Receber . Fornecer Recibo . Fornecer Situao

(Repositrio)- Escriturao - B. Dados

SPED

Internet BD. Enviar Requerimento/ /Protocolo/Dados do livro . Receber Autenticao/ Exigncia Intranet

. Administrador . Contador

Program aJava

Requerimento

. Validar . Assinar . Requerer . Visualizar

Extranet

Internet Extranet

. Transmitir

. Consultar . Obter autenticao. Consulta

Web (situao)

. Gerar GR Comercial . Verificar Pagamento . Analisar Livro e Requerimento . Autenticar Livro . Fornecer Situao . Atualizar dados no SPED

Junta

BACEN

Membro sSRF OUTROS

DNRC SEFAZ

- 12 Manual do SPED Contbil

LegislaoDecreto n 6.022, de 22 de janeiro de 2007 Institui o Sistema Pblico de Escriturao Digital - Sped. Departamento Nacional do Registro de Comrcio Instruo Normativa N 107, de 23 de maio de 2008 Dispe sobre a autenticao de instrumentos de escriturao dos empresrios, sociedades empresrias, leiloeiros e tradutores pblicos e intrpretes comerciais. Conselho Federal de Contabilidade Resoluo N 1.020/05 Aprova a NBC T 2.8 Das Formalidades da Escriturao Contbil em Forma Eletrnica. Receita Federal Instruo Normativa RFB n 787, de 19 de novembro de 2007.(com as alteraes da IN RFB 825/08 e da IN RFB 926/09) Institui a Escriturao Contbil Digital (para fins fiscais e previdencirios) Leiaute do arquivo. Instruo Normativa RFB n 825, de 21 de fevereiro de 2008 Altera o art. 5 da Instruo Normativa RFB n 787, de 19 de dezembro de 2007, que institui a Escriturao Contbil Digital (prorroga para o ltimo dia til de junho de 2009 o prazo para apresentao da ECD, nos casos de ciso, ciso parcial, fuso ou incorporao ocorridos em 2008). Instruo Normativa RFB n 926, de 11 de maro de 2009 Altera os arts. 2, 3, 5 , 6 e 7 da Instruo Normativa RFB n 787, de 19 de dezembro de 2007, que institui a Escriturao Contbil Digital e o Manual de Orientao do Leiaute. Alteraes no leiaute do arquivo. Ato Declaratrio Executivo Cofis n 36, de 18 de dezembro de 2007 Dispoe sobre as regras de validao e as tabelas de cdigos aplicveis Escriturao Contbil Digital. Anexo I - Regras de validao Anexo II - Tabelas de Cdigo

Tabelas de CdigoPlano de contas das instituies financeiras Cosif Tabela de Pases Tabela de Municpios (no sitio (site) do IBGE: menu Download > Geocincias > Organizao) Tabela de qualificao dos assinantes (art.10, 1 da Instruo Normativa DNRC n 107/08) Tabelas mantidas pela Receita Federal Indicador de situao especial Cdigo da instituio responsvel pela administrao do cadastro Cdigo do relacionamento Cdigo da natureza da conta/grupo de contas Cdigo da entidade responsvel pela manuteno do plano de contas referencial Plano de Contas Referencial

- 13 Manual do SPED Contbil

III - Procedimento de InstalaoOs procedimentos para efetuar a instalao da Escriturao Contbil Digital ECD so simples. Para tanto, deve-se seguir os passos abaixo: Observao: O ambiente CodeBase/DBF no est homologado, para tanto, a ECD utilizada em ambiente que tenha TOPConnect a partir da verso 4.0, sendo imprescindvel o RPO para o mesmo.

1. Procedimentos para atualizao 1.1 Para atualizao do RPO, preciso aplicar a patch disponibilizada no pacote de instalao; 1.2 Grave os seguintes arquivos de layout no diretrio %SystemRoot% do Protheus e/ou Microsiga 11. ECDLIVRO_A.xml ECDLIVRO_B.xml ECDLIVRO_G.xml ECDLIVRO_R.xml ECDLIVRO_Z.xml 2. Compatibilizador da base Contbil para ECD 2.1 Execute o compatibilizador do SIGACTB (U_UPDCTB), para criar as tabelas utilizadas pela ECD; 2.2 As tabelas criadas pelo compatibilizador so: CS0 ECD Reviso CS1 ECD Dados complementares CS2 ECD Empresa CS3 Plano de Conta Obs. O campo CS3_Nivel teve seu tamanho alterado para 2, tendo em vista, a possibilidade de haver entidades contbeis com nvel maior que 9. CS4 Plano de Conta Referencial CS5 ECD Centro de Custo CS6 ECD Viso Gerencial CS7 ECD Histrico Padro CS8 ECD Contabilista CS9 ECD Participante CSA ECD Cabealho das Movimentaes CSB ECD Itens de Movimentaes CSC ECD Balancete - 14 Manual do SPED Contbil

CSD ECD Cabealho do Balancete CSE ECD Itens do Balano CSF ECD Balanos RTFb CSG ECD Balancete Dirio CSH Descrio da Pr-Validao CSI ECD Frmulas da Pr-Validao CSJ ECD - Identificao das Contas Resumidas CSX ECD Importao de Dirios CSY Importao de Dirios Quebra 3- Cadastro de Menu

1. Agora, na opo Ambientes/Cadastro/Menu (CFGX013), inclua a nova opo de menu da ContabilidadeGerencial, conforme instrues a seguir:

Menu Submenu Nome da rotina Programa Mdulo Tipo Tabelas

Atualizaes Escriturao Cont. Central Escriturac CTBS001 Contabilidade Gerencial Funo Protheus CS0

Menu Submenu Nome da rotina Programa Mdulo Tipo Tabelas

Atualizaes Escriturao CTB > Cadastros Layout Auxiliar CTBS100 Contabilidade Gerencial Funo Protheus CSV

4.Pontos de Ateno

- 15 Manual do SPED Contbil

3.1 Cadastro de Plano de Contas (CT1). Deve-se efetuar a classificao do plano de contas de acordo com a sua natureza (CT1_NTSPED), assim como, a abertura de novas contas para atender o plano de contas emitido pela RFB. A RFB pede para que o contribuinte efetue essa manuteno, para uma melhor identificao das contas contbeis dos contribuintes. Importante: As empresas que utilizam uma determinada conta contbil para custo e despesa (ou vice e versa), devero efetuar a diviso destas contas, quebrando assim a mesma em uma ou mais contas. Caso as mesmas optem pela no separao do plano de contas, deve-se analisar a possibilidade de amarrao de mltiplos centros de custo em seu plano referencial. As informaes das naturezas das contas so: 01-Contas de Ativo, 02-Contas de Passivo; 03-Patrimnio Lquido; 04Contas de Resultado; 05-Conta de Compensao; 09-Outras. Essa classificao ir influenciar a gerao dos dados para o SPED Contbil, caso ocorra de uma m classificao, o arquivo gerado poder retornar erros de saldos, apuraes e demonstraes. Em caso de gerao dos livros tipo R ou B, deve-se informar quais contas devero ser classificadas como sinttica para o SPED. Essa classificao deve ocorrer em caso de detalhamento das contas por outros livros. Para essa classificao, deve-se informar no cadastro de plano de contas o campo CT1_SPEDST. - Plano de Contas Referencial (CVD). um plano de contas, elaborado com base na DIPJ. As empresas em geral devem usar O plano Publicado pela RFB pelo Ato Declaratrio Cofis n 36/07. As financeiras utilizam o Cosif e as seguradoras no precisam informar esse registro. O plano de contas referencial tem por finalidade estabelecer uma relao (um DE-PARA) entre as contas analticas do plano de contas da empresa e um padro da RFB, possibilitando a eliminao de fichas da DIPJ. O e-Lalur (Livro Eletrnico de Apurao do Lucro Real, um dos projetos do Sped) importar dados da escriturao contbil digital e montar um rascunho correspondente a vrias das fichas hoje existentes na DIPJ. Assim, quanto mais precisa for sua indicao dos cdigos das contas referenciais na CVD, menor o trabalho no preenchimento do e-Lalur. Quaisquer equvocos na sua indicao do plano de contas referencial podero ser corrigidos no e-Lalur. Importante: A amarrao do plano de contas poder ser efetuada mediante a um pr-cadastramento pela rotina de plano de contas referencial (CTBA025) e aps a vinculao pelo cadastro de plano de contas. Podero ser utilizados vrios referenciais para vrios centros de custo, porem essa pratica no recomendada pelas normas de contabilidade (CRC). - Cadastro de Participantes (CVC) - (Cadastro opcional.) Tem como finalidade informar os responsveis pela movimentao contbil da empresa. Ao efetuar o cadastro, recomendvel inform-lo em todos os lanamentos padres que o mesmo ir participar. - Signatrios (CVB) Tem como finalidade informar todos os responsveis pela empresa. A RFB solicita que deve existir no mnimo, dois signatrios: a pessoa fsica que, segundo os documentos arquivados na Junta Comercial, tiver poderes para a prtica de tal ato e o contabilista. Assim, devem ser utilizados somente certificados digitais e-PF ou e-CPF, com segurana mnima tipo A3. No existe limite para a quantidade de signatrios e os contabilistas devem assinar por ltimo. Esse cadastro no influenciar nas demais rotinas do SIGACTB. - Cadastro de Configuraes de Livros (CTN) e Viso Gerencial (CTS) Efetuar o cadastramento da viso gerencial para o BP e o DRE. Esses devem seguir as normas da contabilidade brasileira. Aps os cadastramentos, efetuar a amarrao das vises com os livros contbeis. Para mais informaes para criao destas vises, entre em contato com o suporte e/ou o contador responsvel.

- 16 Manual do SPED Contbil

Importante: Uma m estruturao da viso gerencial, poder acarretar em lentido do sistema e/ou travamento da rotina de escriturao. - Cadastro de Empresas (SIGAMAT SM0) Verifique se esto preenchidas corretamente as informaes de CNPJ, Inscrio Estadual, cdigo de municpio do IBGE (neste cadastro solicitado o cdigo da UF), NIRE, data no registro de empresas e endereo (logradouro, CEP, bairro, cidade e UF). Em caso de transmisso errada de uma dessas informaes, a ECD pode ser recusada na transmisso e enviada para o Totvs Services SPED (falha de schema XML) ou na RFB (IE e ou CNPJ/CPF invlidos). Importante: O campo endereo (logradouro) tratado pelo sistema considerando-se os seguintes aspectos de digitao: Se o Sistema encontrar uma vrgula, considerar como logradouro todo o texto anterior a esta, como nmero, a primeira ocorrncia aps a vrgula e como complemento, a segunda ocorrncia. Exemplo: Endereo: Av. Braz Leme, 1671 1.AND Para o endereo acima, o logradouro ser Av. Braz Leme, o nmero ser 1671 e o complemento 1.AND. Se o Sistema no encontrar a vrgula, ser considerada a ltima ocorrncia como nmero. Exemplo: Endereo: Av. Braz Leme SN Para o endereo acima, o logradouro ser Av. Braz Leme, o nmero ser SN.

VI Procedimento de UtilizaoO processo de gerao da ECD dentro do Protheus dividido em duas etapas. A primeira etapa a escriturao dos dados, que consiste em aglutinar os dados do ERP em uma base do SPED (tabelas CSs) para que o sistema consiga separar adequadamente todos os dados contbeis. A segunda etapa consiste na gerao do arquivo fsico, que ir ser submetido ao PVA (Programa Validador e Assinador da RFB). Os dados dos dirios auxiliares seguem os mesmos procedimentos. (Verificar junto a RFB e/ou Junta comercial se a empresa obrigada a entregar esses livros)

Apresentao da Central de Escriturao 1. Acesse o menu funcional (Ou menu convencional do Protheus 10) para apresentao da Central de Escriturao; Clique em Central de Escriturao:

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- 18 Manual do SPED Contbil

2.

Efetue o preenchimento da empresa e/ou filial a ser escriturada;

- 19 Manual do SPED Contbil

- 20 Manual do SPED Contbil

3- Apresentao do layout da Central de Escriturao:

Empresas/filial

Nmero da reviso e o tipo de livro escriturado.

Verif. Base Efetua as principais validaes da base de dados

Incluir Inicia o processo de escriturao

Excluir Exclui a escriturao selecionada

Imp. Razo: Importao de arquivo texto.

Obs. Detalhes da Central de Escriturao sero apresentados posteriormente no manual.

- 21 Manual do SPED Contbil

Utilizao da Central de Escriturao 1 - Verificar Base: Este procedimento, tem como objetivo efetuar a pr-validao da base dados, evitando assim, alguns problemas no momento da escriturao. Desta feita, recomendvel que utilize este recurso antes da escriturao.

Clique no boto Veirif. Base

- 22 Manual do SPED Contbil

Clique em avanar

- 23 Manual do SPED Contbil

1. Preenchimento obrigatrio Obs. Informe a data inicial da escriturao

1. Preenchimento obrigatrio Obs. Informe a data final da escriturao

Clique em avanar

1. Perodo Inicial da Escriturao 2. Perodo Final da Escriturao

Informe a data inicial da escriturao

Informe a data final da escriturao

- 24 Manual do SPED Contbil

1.1 Em caso de erro ser apresentado seguinte tela.

1. Tabela com os erros encontrados

3. Imprime relatrio com todos os erros encontrados.

2. Clique em avanar

1. Tabela com erros encontrados. 2.Imprim. relatrio. 3. Avanar

apresentada a lista dos principais erros encontrados na base de dados Ao clicar neste boto, ser apresentado o relatrio com os erros encontrados Clique em avanar para prosseguir com o processo de verificao da base

- 25 Manual do SPED Contbil

Clique em finalizar

Finalizar

Clique no boto finalizar, para encerrar o processo de validao

- 26 Manual do SPED Contbil

1.2 No caso de no haver erros, ser apresentado a seguinte tela:

Mensagem informando que no encontrou erros.

- 27 Manual do SPED Contbil

2- Incluir escriturao: Procedimento para incluir uma escriturao:

1. Selecione a empresa a ser escriturada

2. Incluir escriturao

1. Selecionar Empresa 2. Boto Incluir

Informe a empresa/filial a qual deseja escriturar. Clique no boto incluir para iniciar o preenchimento dos parmetros

- 28 Manual do SPED Contbil

Clique em avanar para iniciar o preenchimento dos parmetros

- 29 Manual do SPED Contbil

- 30 Manual do SPED Contbil

1. Informe o tipo de Escriturao Obs. O preenchimento desse parmetro obrigatrio. Se escolher a opo Com Centralizao, s poder preencher apenas uma filial /empresa na tela seguinte. Caso contrrio, poder preencher mais de uma filial, porm obrigatrio informar a matriz.

2. Informe a situao especial da empresa

1. Tipo de Escriturao

O preenchimento desse parmetro obrigatrio. Se escolher a opo Sem Centralizao, s poder preencher apenas uma filial ou empresa na tela seguinte. Caso contrrio, poder preencher mais de uma filial, porm obrigatrio informar a matriz a consolidadora. Obs. O preenchimento das filiais/empresas e matriz, ocorrer na tela seguinte. O preenchimento desse parmetro obrigatrio. Para tanto, deve-se informar a Situao Especial da Empresa. Normalmente esse campo preenchido com o contedo Z. Caso ocorra algum fato contbil na empresa, informar a situao especial que convm.

2. Situao Especial

- 31 Manual do SPED Contbil

1. Selecione filial/empresa a escriturada.

a ser

Obs. Neste exemplo podemos preencher mais de uma filial, tendo em vista que, no parmetro Tipo de Escriturao da tela anterior, houve a seleo do tipo de escriturao como Sem Centralizao. Se fosse escolhida a opo Com Centralizao, s poderia efetuar o preenchimento de 1 filial.

2. O preenchimento desse parmetro obrigatrio se houver mais de uma filial selecionada. Para tanto, deve-se preencher o cdigo da matriz consolidadora.

Seleo de Empresa/Filial Matriz

O preenchimento desse parmetro obrigatrio. Sendo assim, selecione a empresa/filial a ser escriturada, observando o tipo de escriturao. Preencher esse campo no caso de empresa consolidadora

- 32 Manual do SPED Contbil

1. Preenchimento obrigatrio. Obs. Dever ser informado o tipo de seguimento da empresa de acordo com as opes. Neste exemplo a empresa no se enquadra em nenhum dos seguimentos, por isso, foi preenchida a opo 00-No ha.

3. O preenchimento desse campo no obrigatrio. Somente preencher em caso de seleo do item UF - Secretaria de Estado. Obs. Deve-se preencher a Unidade Federativa, como exemplo: SP (So Paulo). 2. O preenchimento desse campo no obrigatrio. Obs. Caso haja a inscrio, informar neste campo.

1. Outras Inscries 2. Inscrio 3. Unidade Federativa

O preenchimento desse campo obrigatrio. Se existir outros tipos de inscries, o mesmo deve ser selecionado de acordo com o rgo regulamentador da empresa. Caso haja a inscrio, informar neste campo. Informar a UF

- 33 Manual do SPED Contbil

1. Preenchimento obrigatrio. Obs. Informar o tipo de livro a ser escriturado.

2. Preenchimento obrigatrio. Obs. Informar o nmero da ordem do livro

3. Preenchimento obrigatrio. Obs. Informar a natureza do livro

1. Indicao da Escriturao

O preenchimento desse parmetro obrigatrio. Sendo assim, deve-se informar o tipo do livro a ser escriturado. G, R, B, A ou Z O preenchimento desse parmetro obrigatrio. Sendo assim, deve-se informar o numero de ordem do livro para escriturao. O preenchimento desse parmetro obrigatrio. Sendo assim, deve-se informar a natureza do livro. Natureza do livro associado; finalidade a que se destina o instrumento.

2. Nmero de Ordem do Livro

3. Natureza do Livro

- 34 Manual do SPED Contbil

1. Preenchimento obrigatrio. Obs. Informar a data inicial da escriturao 2. Preenchimento obrigatrio. Obs. Informar a data final da escriturao 3. Preenchimento desse campo no obrigatrio. Obs. Informar a data de apurao da escriturao 7. O preenchimento desses campos no obrigatrio. Obs. Informar a range de contas.

4. Preenchimento obrigatrio. Obs. Informar o calendrio 5. Preenchimento obrigatrio. Obs. Informar a moeda 6. Preenchimento obrigatrio. Obs. Informar o tipo de saldo

1. Perodo Inicial Lcto

O preenchimento desse parmetro obrigatrio. Para tanto, deve-se informar o perodo inicial de lanamentos do SIGACTB. O preenchimento desse parmetro obrigatrio. Para tanto, deve-se informar o perodo final de lanamentos do SIGACTB. Data de Apurao de lucros e perdas do exerccio a ser escriturado. (Informar a data em que foi zerado os saldos no exerccio informado pelo calendrio). O preenchimento desse parmetro obrigatrio. Para tanto, deve-se informar o calendrio do exerccio a ser escriturado. Esse parmetro ir influenciar na composio dos saldos. O preenchimento desse parmetro obrigatrio. Para tanto, deve-se informar a moeda corrente do pas de escriturao O preenchimento desse parmetro obrigatrio. Para tanto, deve-se informar o tipo de saldo a ser escriturado Informar o Plano de Contas inicial para escriturao Informar o Plano de Contas Final para escriturao

2. Perodo Final Lcto

3. Apurao do Exerccio (L/P)

4. Calendrio

5. Moeda CTB

6. Tipo de Saldo Conta De Conta Ate

- 35 Manual do SPED Contbil

1. O preenchimento desse campo no obrigatrio. Obs. Informar a data inicial do demonstrativo. 2. O preenchimento desse campo no obrigatrio. Obs. Informar a data final do demonstrativo.

3. Preenchimento desse campo no obrigatrio. Obs. Informar o cdigo da viso gerencial. 4. Preenchimento desse campo no obrigatrio. Obs. Informar o cdigo da configurao do livro (amarrado a viso gerencial). 5. Preenchimento desse campo no obrigatrio. Obs. Importar demonstraes outras

6. Preenchimento obrigatrio. Obs. Informar C.Custo ou no. se processa

1. Perodo Inicial Demons.

Informar o perodo inicial da demonstrao contbil. Esse parmetro independe do calendrio informado. Informar o perodo final da demonstrao contbil. Esse parmetro independe do calendrio informado. Informar o cdigo do livro (CTN) que foi amarrado a viso gerencial ref. ao Balano patrimonial. Informar o cdigo do livro (CTN) que foi amarrado a viso gerencial ref. ao DRE. Informar o caminho referente ao documento RTF criado pelo contator.

2. Perodo Final Demons.

3. Cod. Conf. Bal. Patrim 4. Cod. Conf. DRE 5. Outras Demonstraes

- 36 Manual do SPED Contbil

Clique em finalizar, para efetuar o processamento dos dados da escriturao.

- 37 Manual do SPED Contbil

Esses campos representam o cabealho da esciturao. Observe que a escriturao gerada foi adicionada a rvore da empresa/filial.

Detalhes da reviso

- 38 Manual do SPED Contbil

3- Excluir Escriturao: Procedimento para excluir a escriturao gerada:

Selecione escriturao ser excluda

a a

Clique no boto excluir

- 39 Manual do SPED Contbil

Observe que a escriturao foi excluda

- 40 Manual do SPED Contbil

4- Cadastrar Layout: Este procedimento consiste no cadastro de layout, para posteriormente ser utilizado na importao de dirios.

Clique em cadastros

- 41 Manual do SPED Contbil

- 42 Manual do SPED Contbil

1. Campo obrigatrio Obs: Informar cdigo do layout

2. Campo obrigatrio Obs: Informar a descrio

3. Obrigatrio o preenchimento desses campos.

1. Cdigo do Layout

O preenchimento desse parmetro obrigatrio. Para tanto, deve-se informar o cdigo para cadastro do layout O preenchimento desse parmetro obrigatrio. Para tanto, deve-se informar a descrio do layout Nmero da ordem dos campos Informar o campo Informar a descrio do Campo Informar o tipo do Campo Informar o tamanho do campo Informar a largura do campo

2. Descrio 3. Ordem 3. Campo 3. Descrio do Campo 3. Tipo 3. Tamanho 3. Largura

- 43 Manual do SPED Contbil

Observe que efetuado.

o

cadastro

foi

- 44 Manual do SPED Contbil

5 - Importar Dirios: Procedimento para importar dirios

Selecione a empresa/filial

Clique no boto Imp. Dirio

- 45 Manual do SPED Contbil

Clique em avanar para prosseguir

- 46 Manual do SPED Contbil

Selecione a empresa/filial a qual deseja efetuar a importao.

- 47 Manual do SPED Contbil

1. Campo obrigatrio Obs. Informar o caminho completo do arquivo a ser importado 2. Campo obrigatrio Obs. Informar o perodo inicial do lanamento 3. Campo obrigatrio Obs. Preencher o perodo final do lanamento. 4. Campo obrigatrio Obs. Preencher o cdigo do layout cadastrado. 5. Campo obrigatrio Obs. Preencher o nmero da ordem do livro. 6. Campo obrigatrio Obs. Preencher a natureza do livro.

1. Qual o arquivo

O preenchimento desse parmetro obrigatrio. Para tanto, deve-se informar o caminho e o nome completo (com extenso) do arquivo O preenchimento desse parmetro obrigatrio. Para tanto, deve-se informar o perodo inicial dos lanamentos. O preenchimento desse parmetro obrigatrio. Para tanto, deve-se informar o perodo final dos lanamentos. O preenchimento desse parmetro obrigatrio. Para tanto, deve-se informar o cdigo do layout cadastrado O preenchimento desse parmetro obrigatrio. Para tanto, deve-se informar o nmero da ordem do livro. Este parmetro deve ser obtido junto ao contador da empresa. O preenchimento desse parmetro obrigatrio. Para tanto, deve-se informar a natureza do livro. Este parmetro deve ser obtido junto ao contador da empresa.

2. Perodo Inicial de Lcto

3. Perodo Final de Lcto

4. Layout

5. Nmero de Ordem do Livro

6. Natureza do Livro

- 48 Manual do SPED Contbil

Clique em prosseguir

finalizar

para

- 49 Manual do SPED Contbil

Observe que a importao foi realizada.

- 50 Manual do SPED Contbil

6- Gerar Arquivo: Procedimento para gerao do arquivo de escriturao

Selecione a escriturao a qual deseja gerar o arquivo.

Clique no boto Gerar Arq.

- 51 Manual do SPED Contbil

Clique em avanar para continuar com o processo de gerao do arquivo.

- 52 Manual do SPED Contbil

Clique em avanar para continuar o processo de gerao do arquivo.

- 53 Manual do SPED Contbil

1. Campo Obrigatrio Obs. Preencher o nome do arquivo a ser gerado.

3. No obrigatrio o preenchimento desse campo Obs. Caso o parmetro esteja preenchido, o arquivo ser gerado por sesses. Exemplo 1 arquivo para o registro I050... 1 arquivo para registro I051... e assim por diante.

2. Campo Obrigatrio Obs. Informar o caminho para gravao do arquivo.

Clique em finalizar para gerar o arquivo.

1. Nome do Arquivo

O preenchimento desse campo obrigatrio. Para tanto, deve-se informar o nome do arquivo para gerao O preenchimento desse campo obrigatrio. Para tanto, deve-se informar o local a ser gravado No momento da gerao do arquivo de SPED, o usurio poder escolher se deseja quebrar o arquivo pelas sesses do mesmo. Isso utilizado para importao de cada sesso em validadores especficos (Softeam, ECT..). Obs. Os arquivos sero gravados em um diretrio com o mesmo nome dado ao arquivo.

2. Diretrio de Gravao

3. Deseja separar sesses em arquivo

- 54 Manual do SPED Contbil

Arquivo Gerado

- 55 Manual do SPED Contbil

7- Cadastrar cdigo Hash: Procedimento para cadastrar o cdigo Hash

Observe que existe o numero da reviso e o tipo do livro escriturado, neste caso o R.

Clique no boto Cod.Hash. Obs. O cdigo hash, s possvel ser efetuado, para os livros R ou B.

- 56 Manual do SPED Contbil

Clique em avanar para prosseguir

- 57 Manual do SPED Contbil

Clique em avanar para prosseguir

- 58 Manual do SPED Contbil

Efetuar o preenchimento dos campos de acordo com a escriturao.

Linha Nmero do Livro

Nmero da ordem da linha O preenchimento desse campo obrigatrio. Para tanto, deve-se informar o nmero do livro. O preenchimento desse campo obrigatrio. Para tanto, deve-se informar a natureza do livro O preenchimento desse campo obrigatrio. Para tanto, deve-se informar o cdigo Hash

Nat. Do Livr Cdigo Hash

- 59 Manual do SPED Contbil

8- Selecionar Contas: Procedimento para cadastrar manualmente e/ou importar contas que sero utilizadas nas escrituraes do tipo A, B, R ou Z. 8.1 Para o Livro A ou Z, efetue o seguinte procedimento:

Clique no boto Sel.Conta

- 60 Manual do SPED Contbil

Clique em avanar para prosseguir

O cadastro pode ser efetuado manualmente. Obs. Para incluso de linhas, utilize a seta para baixo

- 61 Manual do SPED Contbil

Caso tenha interesse em utilizar as Contas j cadastradas no sistema, clique no boto Importar Pl. de Conta.

- 62 Manual do SPED Contbil

Campo utilizado para pesquisar

Boto utilizado para realizar a pesquisa Contas disponveis para seleo.

Informar se a pesquisa ser efetuada pelo cdigo ou descrio da conta

Boto utilizado para selecionar todas as contas.

Obs. As contas importadas no podero ser alteradas. Para identificar as contas importadas, observe a coluna Importao, o registro deve conter a descrio sim.

- 63 Manual do SPED Contbil

Para excluir, selecione a conta e pressione a tecla Delete.

Clique em Finalizar para encerrar o processo.

8.2 Para o Livro B ou R, efetue o seguinte procedimento:

Clique em Cod. Hash para cadastrar o livro auxiliar, utilizado no registro I012.

- 64 Manual do SPED Contbil

Clique em avanar para prosseguir

- 65 Manual do SPED Contbil

Clique em avanar para prosseguir

- 66 Manual do SPED Contbil

Efetue o cadastro do livro auxiliar, conforme o item 7 (Cadastro do Cdigo Hash)

Clique em Sel. Conta, para cadastrar manualmente ou importas as contas contbeis.

- 67 Manual do SPED Contbil

O cadastro pode ser efetuado manualmente. Obs. Para incluso de linhas, utilize a seta para baixo

Caso tenha interesse em utilizar as Contas j cadastradas no sistema, clique no boto Importar Pl. de Conta.

- 68 Manual do SPED Contbil

Obs. Procedimento em caso de importao de contas

Informar se a pesquisa ser efetuada pelo cdigo ou descrio da conta

Campo utilizado para pesquisar Boto utilizado para realizar a pesquisa

Contas disponveis para seleo.

CheckBox utilizado para selecionar todas as contas.

- 69 Manual do SPED Contbil

Obs. As contas importadas no podero ser alteradas. Para identificar as contas importadas, observe a coluna Importao, o registro deve conter a descrio sim.

Para excluir, selecione a conta e pressione a tecla Delete.

Clique em Ok,para finalizar o processo de seleo de contas.

9- Visualizao: Procedimento para visualizar os dados gerados na escriturao (Tabelas CSs)

- 70 Manual do SPED Contbil

Clique no boto visualizar

- 71 Manual do SPED Contbil

Clique duas vezes na tabela a qual deseja visualizar os dados. Obs. Neste exemplo ser utilizada a tabela de Plano de Contas (CS3)

- 72 Manual do SPED Contbil

Dados da tabela CS3

Pesquisar registro Imprimir todos os dados da tabela Visualizar dado selecionado

Exportar todos os dados da tabela para o Excel

- 73 Manual do SPED Contbil

Duvidas Freqentes1. Quais os livros abrangidos pela Escriturao Contbil Digital - ECD? Podem ser includos todos os livros da escriturao contbil, em suas diversas formas. O dirio e o razo so, para o Sped Contbil, um livro digital nico. Cabe ao PVA mostr-los no formato escolhido pelo usurio. So previstas as seguintes formas de escriturao: Dirio Geral; Dirio com Escriturao Resumida (vinculado a livro auxiliar); Dirio Auxiliar; Razo Auxiliar; Livro de Balancetes Dirios e Balanos. Estas formas de escriturao decorrem de disposies do Cdigo Civil: Art. 1.180. Alm dos demais livros exigidos por lei, indispensvel o Dirio, que pode ser substitudo por fichas no caso de escriturao mecanizada ou eletrnica. Art. 1.183. A escriturao ser feita em idioma e moeda corrente nacionais e em forma contbil, por ordem cronolgica de dia, ms e ano, sem intervalos em branco, nem entrelinhas, borres, rasuras, emendas ou transportes para as margens. Assim, todas as empresas devem utilizar o livro Dirio contemplando todos os fatos contbeis. Este livro classificado, no Sped, como G - Livro Dirio (completo, sem escriturao auxiliar). o livro Dirio que independe de qualquer outro. Ele no pode coexistir, em relao a um mesmo perodo, com quaisquer dos outros livros (R, A, Z ou B). O Cdigo Civil traz, tambm, duas as excees. A primeira delas diz respeito utilizao de lanamentos, no Dirio, por totais: Art. 1.184. No Dirio sero lanadas, com individuao, clareza e caracterizao do documento respectivo, dia a dia, por escrita direta ou reproduo, todas as operaes relativas ao exerccio da empresa. 1 Admite-se a escriturao resumida do Dirio, com totais que no excedam o perodo de trinta dias, relativamente a contas cujas operaes sejam numerosas ou realizadas fora da sede do estabelecimento, desde que utilizados livros auxiliares regularmente autenticados, para registro individualizado, e conservados os documentos que permitam a sua perfeita verificao. Temos, assim, mais trs tipos de livro: R - Livro Dirio com Escriturao Resumida (com escriturao auxiliar) o livro Dirio que contm escriturao resumida, nos termos do 1 do art. 1.184 acima transcrito. Ele obriga existncia de livros auxiliares (A ou Z) e no pode coexistir, em relao a um mesmo perodo, com os livros G e B. A - Livro Dirio Auxiliar ao Dirio com Escriturao Resumida o livro auxiliar previsto no nos termos do 1 do art. 1.184 acima mencionado, contendo os lanamentos individualizados das operaes lanadas no Dirio com Escriturao Resumida Z Razo Auxiliar (Livro Contbil Auxiliar conforme leiaute definido pelo titular da escriturao)o

- 74 Manual do SPED Contbil

O art. 1.183 determina que a escriturao ser feita em forma contbil. As formas contbeis so: razo e dirio. Este um livro auxiliar a ser utilizado quando o leiaute do livro Dirio Auxiliar no se mostrar adequado. uma tabela onde o titular da escriturao define cada coluna e seu contedo. O Art. 1.185 dispe: O empresrio ou sociedade empresria que adotar o sistema de fichas de lanamentos poder substituir o livro Dirio pelo livro Balancetes Dirios e Balanos, observadas as mesmas formalidades extrnsecas exigidas para aquele. Tem-se, assim, a segunda exceo: B - Livro Balancetes Dirios e Balanos Somente o Banco Central regulamentou a utilizao deste livro e, via de regra, s encontrado em instituies financeiras. O Sped no obsta a utilizao concomitante do livro Balancetes Dirios e Balanos e de livros auxiliares. Para maiores esclarecimentos, consulte o leiaute: http://www.receita.fazenda.gov.br/publico/Legislacao/Ins/2007/AnexoUnicoINRFB777.doc 2. As empresas que apresentarem a Escriturao Contbil Digital ainda precisam autenticar livros em papel? So formas alternativas de escriturao: em papel, em fichas, em microfichas ou digital. Assim, elas no podem coexistir em relao ao mesmo perodo. Ou seja, no podem existir, ao mesmo tempo, dois livros dirios em relao ao mesmo perodo, independente do meio em que foram impressos. Para maiores esclarecimentos, consulte a legislao do Departamento Nacional de Registro do Comrcio http://www.dnrc.gov.br/Legislacao/MinutaIN107maio2008.pdf. 3. Como fazer a numerao dos livros contbeis digitais? A numerao dos livros seqencial, por tipo de livro, independente de sua forma (em papel, fichas, microfichas ou digital). Para maiores esclarecimentos, consulte a legislao do Departamento Nacional de Registro do Comrcio http://www.dnrc.gov.br/Legislacao/MinutaIN107maio2008.pdf. 4. Um arquivo pode conter mais de um livro? No. Cada livro um arquivo distinto. Para maiores esclarecimentos, consulte a legislao do Departamento Nacional de Registro do Comrcio http://www.dnrc.gov.br/Legislacao/MinutaIN107maio2008.pdf. 5. O que deve ser informado no campo natureza do livro? (finalidade a que se destina o instrumento de escriturao) O ttulo, a denominao do livro. 6. Quais as formas de requerimento de autenticao? So dois tipos de requerimento: Autenticao de livro (inclusive nos casos de extravio, deteriorao ou destruio) Substituio de livro colocado em exigncia pela Junta Comercial. Os requerimentos de extravio, deteriorao ou destruio no sero aceitos quando o livro original tiver sido enviado para o Sped e ainda estiver em sua base de dados. Neste caso e enquanto no disponvel o download do livro para o seu titular, solicite uma cpia a um dos membros do Sped que possa ter acesso escriturao.

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Para que o livro colocado em exigncia possa ser autenticado indispensvel a remessa de novo livro (com as correes necessrias, se for o caso) com requerimento de substituio de livro colocado em exigncia pela Junta Comercial. Ser implantada funcionalidade para permitir ao titular fazer download da prpria escriturao, com utilizao de certificado digital da empresa, de seu representante legal ou de seu procurador. 7. O livro digital pode ser retificado? O DNRC disciplina a matria no art. 5 da Instruo Normativa 107/08: Art. 5 A retificao de lanamento feito com erro, em livro j autenticado pela Junta Comercial,dever ser efetuada nos livros de escriturao do exerccio em que foi constatada a sua ocorrncia, observadas as Normas Brasileiras de Contabilidade, no podendo o livro j autenticado ser substitudo por outro, de mesmo nmero ou no, contendo a escriturao retificada. O mesmo ato normativo disciplina a recomposio da escriturao nos casos de extravio, destruio ou deteriorao: Art. 26. Ocorrendo extravio, deteriorao ou destruio de qualquer dos instrumentos de escriturao, o empresrio ou a sociedade empresria far publicar, em jornal de grande circulao do local de seu estabelecimento, aviso concernente ao fato e deste far minuciosa informao, dentro de quarenta e oito horas Junta Comercial de sua jurisdio. 1 Recomposta a escriturao, o novo instrumento receber o mesmo nmero de ordem do substitudo, devendo o Termo de Autenticao ressalvar, expressamente, a ocorrncia comunicada. 2 A autenticao de novo instrumento de escriturao s ser procedida aps o cumprimento do disposto no caput deste artigo. 3 No caso de livro digital, enquanto for mantida uma via do instrumento objeto de extravio, deteriorao ou destruio no Sped, a Junta Comercial no autenticar livro substitutivo, devendo o empresrio ou sociedade obter reproduo do instrumento junto administradora daquele Sistema. 8. Quem deve assinar a escriturao? So, no mnimo, dois signatrios: a pessoa fsica que, segundo os documentos arquivados na Junta Comercial, tiver poderes para a prtica de tal ato e o contabilista. Assim, devem ser utilizados somente certificados digitais e-PF ou eCPF, com segurana mnima tipo A3. No existe limite para a quantidade de signatrios e os contabilistas devem assinar por ltimo. 9. O representante legal perante a Receita Federal pode assinar a escriturao? Somente se for a mesma pessoa que, segundo os documentos arquivados na Junta Comercial, tiver poderes para a prtica de tal ato. Esta verificao ser feita pela Junta Comercial. Para maiores esclarecimentos, consulte a legislao do Departamento Nacional de Registro do Comrcio (http://www.dnrc.gov.br/Legislacao/MinutaIN107maio2008.pdf) 10. Pode ser utilizado qualquer certificado digital de pessoa fsica? No. Conforme Instruo Normativa DNRC 107/08, o Livro Digital deve ser assinado com certificado digital de segurana mnima tipo A3, emitido por entidade credenciada pela Infra-estrutura de Chaves Pblicas Brasileira (ICPBrasil).

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11. O que deve conter o campo Identificao do documento de recolhimento do requerimento de autenticao? Consulte a Junta Comercial de sua jurisdio para obter a informao. A Junta Comercial de Minas Gerais dispensa o preenchimento do campo. 12. Quem est obrigado a adotar a Escriturao Contbil Digital? A Receita Federal estabeleceu, para fins fiscais e previdencirios, a obrigatoriedade pelo art. 3 da Instruo Normativa n 787/07 (http://www.receita.fazenda.gov.br/Legislacao/Ins/2007/in7872007.htm) I - em relao aos fatos contbeis ocorridos a partir de 1 de janeiro de 2008, as sociedades empresrias sujeitas a acompanhamento econmico-tributrio diferenciado, nos termos da Portaria RFB n 11.211, de 7 de novembro de 2007, e sujeitas tributao do Imposto de Renda com base no Lucro Real; .(Redao dada pela Instruo Normativa RFB n 926, de 11 de maro de 2009) II - em relao aos fatos contbeis ocorridos a partir de 1 de janeiro de 2009, as demais sociedades empresrias sujeitas tributao do Imposto de Renda com base no Lucro Real. (Redao dada pela Instruo Normativa RFB n 926, de 11 de maro de 2009). Com esta nova redao, a obrigatoriedade da apresentao da ECD no atinge as pessoas jurdicas no sujeitas a registro em juntas comerciais. Esta matria ser tratada em ato normativo prprio. importante no confundir o PRAZO DE APRESENTAO (art. 5) com a obrigatoriedade. 13. Qual o prazo para apresentao dos livros? No houve alterao nos prazos normais para apresentao dos livros. Para a Receita Federal, o prazo foi fixado pelo art. 5 da Instruo Normativa n 787/07 http://www.receita.fazenda.gov.br/Legislacao/Ins/2007/in7872007.htm: Art. 5 A ECD ser transmitida anualmente ao Sped at o ltimo dia til do ms de junho do ano seguinte ao anocalendrio a que se refira a escriturao. 1 Nos casos de extino, ciso parcial, ciso total, fuso ou incorporao, a ECD dever ser entregue pelas pessoas jurdicas extintas, cindidas, fusionadas, incorporadas e incorporadoras at o ltimo dia til do ms subseqente ao do evento. 2 O servio de recepo da ECD ser encerrado s 20 horas - horrio de Braslia - da data final fixada para a entrega. 3 Excepcionalmente, em relao aos fatos contbeis ocorridos entre 1 de janeiro de 2008 e 31 de maio de 2009, o prazo de que trata o 1 ser at o ltimo dia til do ms de junho de 2009. (Redao dada pela Instruo Normativa RFB n 926, de 11 de maro de 2009) importante no confundir a OBRIGATORIEDADE (art. 3) com o prazo de apresentao. 14. O que Cadastro de Participante (registro 0150)? um conjunto de informaes para identificar as pessoas fsicas e jurdicas com as quais a empresa tem alguns tipos de relacionamentos especficos. Somente devem ser informados os participantes com os quais a empresa tenha um dos seguintes relacionamentos (tabela anexa ao Ato Declaratrio Cofis n 36/07): CD_REL Tipo do relacionamento 01 Matriz no exterior; 02 Filial, inclusive agncia ou dependncia, no exterior; 03 Coligada, inclusive equiparada; - 77 Manual do SPED Contbil

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Controladora; Controlada (exceto subsidiria integral); Subsidiria integral; Controlada em conjunto; Entidade de Propsito Especfico (conforme definio da CVM); Participante do conglomerado, conforme norma especfica do rgo regulador, exceto as que se enquadrem nos tipos precedentes; Vinculadas (Art. 23 da Lei 9.430/96), exceto as que se enquadrem nos tipos precedentes; Localizada em pas com tributao favorecida (Art. 24 da Lei 9.430/96), exceto as que se enquadrem nos tipos precedentes.

A grande maioria dos clientes e fornecedores das empresas no preenche os requisitos para ser includa nos registros 0150. 15. O que se entende por Plano de Contas Referencial e qual sua finalidade? Conforme as regras de validao (anexo ao Ato Declaratrio Cofis n 36/07), o registro I051 no obrigatrio. um plano de contas, elaborado com base na DIPJ. As empresas em geral devem usar O plano Publicado pela Receita Federal pelo Ato Declaratrio Cofis n 36/07. As financeiras utilizam o Cosif e as seguradoras no precisam informar o registro I051. Tem por finalidade estabelecer uma relao (um DE-PARA) entre as contas analticas do plano de contas da empresa e um padro, possibilitando a eliminao de fichas da DIPJ. O e-Lalur (Livro Eletrnico de Apurao do Lucro Real, um dos projetos do Sped) importar dados da escriturao contbil digital e montar um rascunho correspondente a vrias das fichas hoje existentes na DIPJ Assim, quanto mais precisa for sua indicao dos cdigos das contas referenciais no registro I051, menor o trabalho no preenchimento do e-Lalur. Quaisquer equvocos na indicao do plano de contas referencial podero ser corrigidos no e-Lalur. 16. Onde deve ser informado o cdigo da conta analtica do plano de contas adotado pela empresa? A Escriturao Contbil Digital a contabilidade comercial das empresas e, portanto, baseada no plano de contas que a empresa utiliza para o registro habitual dos fatos contbeis. Assim, os cdigos das contas analticas do plano da empresa so os que devem ser informados nos seguintes registros: I015: Identificao das Contas da Escriturao Resumida a que se Refere a Escriturao Auxiliar I050: Plano de Contas I155: Detalhe dos Saldos Peridicos I250: Partidas do Lanamento I310: Detalhes do Balancete Dirio I355: Detalhes dos Saldos das Contas de Resultado Antes do Encerramento 17. O que se entende por Cdigo de Aglutinao e qual sua finalidade? Conforme as regras de validao (anexo ao Ato Declaratrio Cofis n 36/07), o registro I052 no obrigatrio, podendo ser livremente estabelecido pela empresa. Na grande maioria dos casos, a empresa utiliza contas sintticas do prprio plano de contas como cdigo de aglutinao. Tem por finalidade estabelecer uma relao (um DE-PARA) entre as contas analticas do plano de contas da empresa e as linhas de maior detalhamento das demonstraes contbeis (bloco J). O Programa Validador e Assinador PVA do Sped Contbil totaliza os registros de saldos peridicos, na data do balano, com base no cdigo de aglutinao. O valor assim obtido confrontado com as informaes constantes do balano (bloco J). O mesmo procedimento adotado para conferncia dos valores lanados na Demonstrao do Resultado do Exerccio. A diferena que os - 78 Manual do SPED Contbil

valores totalizados so obtidos dos registros de saldo das contas de resultado antes do encerramento. Havendo divergncia, emitida uma advertncia. Cabe ao titular da escriturao verificar se a advertncia corresponde a um erro e se deve fazer alguma correo na ECD. 18. Com a utilizao da ECD, quais as obrigaes acessrias dispensadas? A dispensa de obrigaes acessrias consta do art. 6 da Instruo Normativa n 787/07 http://www.receita.fazenda.gov.br/Legislacao/Ins/2007/in7872007.htm: Art. 6 A apresentao dos livros digitais, nos termos desta Instruo Normativa e em relao aos perodos posteriores a 31 de dezembro de 2007, supre: (Redao dada pela Instruo Normativa RFB n 926, de 11 de maro de 2009) I - em relao s mesmas informaes, a exigncia contida na Instruo Normativa SRF n 86, de 22 de outubro de 2001, e na Instruo Normativa MPS/SRP n 12, de 20 de junho de 2006. (Includo pela Instruo Normativa RFB n 926, de 11 de maro de 2009) II - a obrigatoriedade de escriturar o Livro Razo ou fichas utilizados para resumir e totalizar, por conta ou subconta, os lanamentos efetuados no Dirio (Lei n 8.218, de 1991, art.14, e Lei n 8.383, de 1991, art. 62). (Includo pela Instruo Normativa RFB n 926, de 11 de maro de 2009) III - a obrigatoriedade de transcrever no Livro Dirio o Balancete ou Balano de Suspenso ou Reduo do Imposto de que trata o art. 35 da Lei n 8.981, de 1991 (Instruo Normativa SRF n 93, de 1997, art. 12, inciso 5, alnea b). (Includo pela Instruo Normativa RFB n 926, de 11 de maro de 2009) Pargrafo nico. A adoo da Escriturao Fiscal Digital, nos termos ao Convnio ICMS n 143, de 15 de dezembro de 2006, supre: (Includo pela Instruo Normativa RFB n 926, de 11 de maro de 2009) I - a elaborao, registro e autenticao de livros para registro de inventrio e registro de entradas, em relao ao mesmo perodo. (Lei n 154, de 1947, arts. 2, caput e 7, e 3, e Lei n 3.470, de 1958, art. 71 e Lei n 8.383, de 1991, art. 48). (Includo pela Instruo Normativa RFB n 926, de 11 de maro de 2009) II - em relao s mesmas informaes, da exigncia contida na Instruo Normativa SRF n 86, de 22 de outubro de 2001, e na Instruo Normativa MPS/SRP n 12, de 20 de junho de 2006. (Includo pela Instruo Normativa RFB n 926, de 11 de maro de 2009) 19. As Demonstraes Contbeis so facultativas (registros J100 e J150)? Quando devem ser apresentadas? Segundo o Cdigo Civil, o Balano e a Demonstrao do Resultado Econmico devem elaboradas no encerramento do exerccio social ser transcritos no Dirio. O Banco Central estabelece que as demonstraes so semestrais. Como a escriturao contbil digital pode ser mensal, pode ocorrer de a empresa no ter elaborado as demonstraes naquele ms. Alm disso, o Sped no tem como saber a data do encerramento doe exerccio social. Estas aspectos impossibilitam estabelecer, no Programa Validador e Assinador, a obrigatoriedade de tais registros. 20. O arquivo da escriturao contbil digital (ECD) pode conter mais de um ms? Como regra geral, ECD mensal. PODENDO CONTER MAIS DE UM MS SE NO ULTRAPASSAR 1 GB. Apenas para uma avaliao, estima-se que em 1GB possam ser inseridos at 1.100.000 registros da ECD. Existem outros limites: todos os meses devem estar contidos no mesmo ano e no deve conter frao de ms (exceto nos casos de abertura, ciso, fuso, incorporao ou extino).

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21. As cooperativas podem utilizar a Escriturao Contbil Digital? Pela Instruo Normativa RFB 787/07 (com a redao dada pela IN RFB 926/09), a utilizao facultativa da ECD ficou restrita s sociedades empresrias. Entretanto, como o DNRC admite a utilizao de livros digitais tambm pelas cooperativas, o Sped est preparado e vai receber normalmente as escrituraes contbeis digitais das cooperativas, adotando o fluxo normal de procedimentos. 22. A Escriturao Contbil Digital utilizado em qualquer Banco de Dados ? A ECD utilizada apenas com TOPConnect a partir da verso 4.0. 23. Onde eu sei das atualizaes que acontecem no produto SPED? Essa informao fica descrita no portal do cliente ou do analista. Caso haja a dificuldade de encontrar tal informao, deve-se entrar em contato com a equipe de Suporte TOTVS

24. Qual a diferena entre os livros da escriturao (A,B,G ...)? Cada layout do SPED Contbil tem uma finalidade especifica, por esse motivo a RFB desenvolveu cinco (5) layouts para atender toda a legislao. As diferenas podem ser encontradas no quadro abaixo: Legenda: 0 = REGISTRO OBRIGATRIO F = REGISTRO FACULTATIVO N = NO SE APLICA ESCRITURAO FORMAS DE ESCRITURAO (CONFORME REGISTRO I010) REGISTRO 0000 0001 0007 0020 0150 0180 0990 I001 I010 I012 I015 I020 G O O O F F F(1) O O O N N F R O O O F F F(1) O O O O O F A O O O F F F(1) O O O O O F B O O O F N N O O O F F F Z O O O F F F(1) O O O O O N

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FORMAS DE ESCRITURAO (CONFORME REGISTRO I010) REGISTRO I030 I030 (Redao dada pela IN RFB n 926/09) I050 I051 I052 I075 I100 I150 G O O(5) R O O(5) A O O(5) B O O(5) Z O O(5)

O F (4) F F F O

O F (4) F F F O N O O O N N F F F(2) F(2) N N N N O O F F

O F(4) N F F F N F(3) O O N N F N F(2) N N N N N O O N N

O F (4) F N F O F O N N O O F F F(2) F(2) N N N N O O F F

F F (4) N F F F N F(3) N N N N F N F(2) N O O O F O O N N

I151 (Includo pela IN RFB n 926/09) N I155 I200 I250 I300 I310 I350 I350(Redao dada pela IN RFB n 926/09) I355 I355 (Redao dada pela IN RFB n 926/09) I500 I510 I550 I555 I990 J001 J005 J100 O O O N N F F F(2) F(2) N N N N O O F F

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FORMAS DE ESCRITURAO (CONFORME REGISTRO I010) REGISTRO J150 J800 J900 J900 (Redao dada pela IN RFB n 926/09) J930 J990 9001 9900 9990 9999 G F F O O(5) O O O O O O R F F O O(5) O O O O O O A N N O O(5) O O O O O O B F F O O(5) O O O O O O Z N N O O(5) O O O O O O

25. Tenho que amarrar conta sinttica do plano de contas do Protheus com o plano de contas referencial? No, a amarrao deve ocorrer somente para as contas Analticas. Segue a resoluo da RFB sobre o assunto: Tem por finalidade estabelecer uma relao (um DE-PARA) entre as contas analticas do plano de contas da empresa e um padro, possibilitando a eliminao de fichas da DIPJ. O e-Lalur (Livro Eletrnico de Apurao do Lucro Real, um dos projetos do Sped) importar dados da escriturao contbil digital e montar um rascunho correspondente a vrias das fichas hoje existentes na DIPJ 26. obrigatrio preencher o plano de contas referencial? No, o plano de contas referencial um dado facultativo. Essa informao ser utilizada pelo e-Lalur, se o dado estiver correto, menor ser o trabalho do contribuinte.

27. O que cdigo de HASH? o cdigo de verificao/Validao do arquivo gerado. Esse cdigo ser disponibilizado pelo PVA e posteriormente amarrado nos livros do tipo R e B. Essa informao dever ser disponibilizada somente se existirem livros auxiliares.

28. Aonde encontro informaes sobre o SPED Contbil? Hoje h disponvel: - O Manual do SPED Contbil (TOTVS Protheus); - O Site do SPED na RFB (www.receita.fazenda.gov.br/sped); - O Site do SPED na TOTVS (www.totvs.com/web/sped).

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29. Como efetuo a escriturao do registro Z Por se tratar de um layout parametrizado, entende-se que o contribuinte possa escolher o layout e as informaes a serem geradas. Por esse motivo, customizao.

VII Legislao Decreto n 6.022, de 22 de janeiro de 2007 DOU de 22.1.2007 Edio Extra Institui o Sistema Pblico de Escriturao Digital - Sped.

O PRESIDENTE DA REPBLICA, no uso da atribuio que lhe confere o art. 84, inciso IV, da Constituio, e considerando o disposto no art. 37, inciso XXII, da Constituio, nos arts. 10 e 11 da Medida Provisria n 2.200-2, de 24 de agosto de 2001, e nos arts. 219, 1.179 e 1.180 da Lei n 10.406, de 10 de janeiro de 2002, DECRETA: Art. 1 Fica institudo o Sistema Pblico de Escriturao Digital - Sped. Art. 2 O Sped instrumento que unifica as atividades de recepo, validao, armazenamento e autenticao de livros e documentos que integram a escriturao comercial e fiscal dos empresrios e das sociedades empresrias, mediante fluxo nico, computadorizado, de informaes. 1 Os livros e documentos de que trata o caput sero emitidos em forma eletrnica, observado o disposto na o Medida Provisria n 2.200-2, de 24 de agosto de 2001. 2 O disposto no caput no dispensa o empresrio e a sociedade empresria de manter sob sua guarda e responsabilidade os livros e documentos na forma e prazos previstos na legislao aplicvel. Art. 3 So usurios do Sped: I - a Secretaria da Receita Federal do Ministrio da Fazenda; II - as administraes tributrias dos Estados, do Distrito Federal e dos Municpios, mediante convnio celebrado com a Secretaria da Receita Federal; e III - os rgos e as entidades da administrao pblica federal direta e indireta que tenham atribuio legal de regulao, normatizao, controle e fiscalizao dos empresrios e das sociedades empresrias. 1 Os usurios de que trata o caput, no mbito de suas respectivas competncias, devero estabelecer a obrigatoriedade, periodicidade e prazos de apresentao dos livros e documentos, por eles exigidos, por intermdio do Sped. 2 Os atos administrativos expedidos em observncia ao disposto no 1 devero ser implementados no Sped concomitantemente com a entrada em vigor desses atos. 3 O disposto no 1 no exclui a competncia dos usurios ali mencionados de exigir, a qualquer tempo, informaes adicionais necessrias ao desempenho de suas atribuies.o o o o o o o o o

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Art. 4 O acesso s informaes armazenadas no Sped dever ser compartilhado com seus usurios, no limite de suas respectivas competncias e sem prejuzo da observncia legislao referente aos sigilos comercial, fiscal e bancrio. Pargrafo nico. O acesso previsto no caput tambm ser possvel aos empresrios e s sociedades empresrias em relao s informaes por eles transmitidas ao Sped. Art. 5 O Sped ser administrado pela Secretaria da Receita Federal com a participao de representantes indicados o pelos usurios de que tratam os incisos II e III do art. 3 . 1 Os usurios do Sped, com vistas a atender o disposto no 2 do art. 3 , e previamente edio de seus atos administrativos, devero articular-se com a Secretaria da Receita Federal por intermdio de seu representante. 2 A Secretaria da Receita Federal, sempre que necessrio, poder solicitar a participao de representantes dos empresrios e das sociedades empresrias, bem assim de entidades de mbito nacional representativas dos profissionais da rea contbil, nas atividades relacionadas ao Sped. Art. 6 Compete Secretaria da Receita Federal: I - adotar as medidas necessrias para viabilizar a implantao e o funcionamento do Sped; II - coordenar as atividades relacionadas ao Sped; III - compatibilizar as necessidades dos usurios do Sped; e IV - estabelecer a poltica de segurana e de acesso s informaes armazenadas no Sped, observado o disposto no o art. 4 . Art. 7 O Sped manter, ainda, funcionalidades de uso exclusivo dos rgos de registro para as atividades de autenticao de livros mercantis. Art. 8 A Secretaria da Receita Federal e os rgos a que se refere o inciso III do art. 3 expediro, em suas respectivas reas de atuao, normas complementares ao cumprimento do disposto neste Decreto. 1 As normas de que trata o caput relacionadas a leiautes e prazos de apresentao de informaes contbeis sero editadas aps consulta e, quando couber, anuncia dos usurios do Sped. 2 Em relao s informaes de natureza fiscal de interesse comum, os leiautes e prazos de apresentao sero estabelecidos mediante convnio celebrado entre a Secretaria da Receita Federal e os usurios de que trata o inciso II do art. 3. Art. 9 Este Decreto entra em vigor na data de sua publicao. Braslia, 22 de janeiro de 2007; 186 da Independncia e 119 da Repblica. LUIZ INCIO LULA DA SILVA Bernard Appyo o o o o o o o o o o o

o

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RESOLUO CFC N 1.020/05

Aprova a NBC T 2.8 Das Formalidades da Escriturao Contbil em Forma Eletrnica.

O CONSELHO FEDERAL DE CONTABILIDADE, no exerccio de suas atribuies legais e regimentais, CONSIDERANDO que as Normas Brasileiras de Contabilidade e suas Interpretaes Tcnicas constituem corpo de doutrina contbil que estabelece regras de procedimentos tcnicos a serem observadas quando da realizao de trabalhos; CONSIDERANDO que a forma adotada de fazer uso de trabalhos de instituies com as quais o Conselho Federal de Contabilidade mantm relaes regulares e oficiais est de acordo com as diretrizes constantes dessas relaes; CONSIDERANDO que o Grupo de Trabalho das Normas Brasileiras de Contabilidade, institudo pelo Conselho Federal de Contabilidade, atendendo ao que est disposto no Art. 1 da Resoluo CFC n 751, de 29 de dezembro de 1993, elaborou a NBC T 2.8 Das Formalidades da Escriturao Contbil em Forma Eletrnica; CONSIDERANDO que por se tratar de atribuio que, para o adequado desempenho, deve ser empreendida pelo Conselho Federal de Contabilidade em regime de franca, real e aberta cooperao com o Banco Central do Brasil (Bacen), a Comisso de Valores Mobilirios (CVM), o IBRACON Instituto dos Auditores Independentes do Brasil, o Instituto Nacional de Seguro Social (INSS), o Ministrio da Educao, a Secretaria Federal de Controle, a Secretaria da Receita Federal, a Secretaria do Tesouro Nacional e a Superintendncia de Seguros Privados, RESOLVE: Art. 1 Aprovar a NBC T 2.8 Das Formalidades da Escriturao Contbil em Forma Eletrnica.. Art. 2 Esta Resoluo entra em vigor na data de sua publicao, revogando-se as disposies em contrrio excluindo o item NBC T 18 Assinatura Digital do art. 7 da Resoluo CFC n. 980/03, publicada no D.O.U, em 12 de novembro de 2003, seo 1, pgina 261.

Braslia, 18 de fevereiro de 2005. Contador Jos Martonio Alves Coelho Presidente Ata CFC n 868

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NORMAS BRASILEIRAS DE CONTABILIDADE NBC T 2 DA ESCRITURAO CONTBIL NBC T 2.8 - DAS FORMALIDADES DA ESCRITURAO CONTBIL EM FORMA ELETRNICA

2.8.1. DISPOSIES GERAIS

2.8.1.1.

Esta norma estabelece critrios e procedimentos para a escriturao contbil em forma eletrnica e a sua certificao digital, sua validao perante terceiros, manuteno dos arquivos e responsabilidade de contabilista. A Entidade deve manter um sistema de escriturao