MÁQUINAS E EQUIPAMENTOS.docx

CONCEITO DE ATIVO IMOBILIZADO

Imobilizado todo ativo tangvel ou corpreo que mantido par o uso na produo ou fornecimentos de mercadorias e ou servios, para aluguel e para fins administrativos, que se espera usar por mais de um ano.

O Perodo de um ano deve ser considerado em funo de balanos de exerccio social da entidade.

Assim ferramentas de uso inferior so consideradas como despesa na prpria aquisio.

Bens Tangveis (sujeitos a depreciao): Mquinas, Ferramentas, Mveis, Equipamentos. Bens Tangveis: (No Sujeito a depreciao): Terrenos, Obras de arte.

Valor Mnimo de aquisio Ativo Imobilizado

O custo de aquisio de bens do ativo permanente tiver valor unitrio superior a R$ 326,61 (trezentos e vinte e seis reais e sessenta e um centavos).

Calculo do bem

Calculo do bem sem o credito dos Impostos (ICMS, PIS e COFINS). Valor de aquisio do bem + IPI (se tiver) + Frete (se tiver). EX: Valor de aquisio = R$ 1.000,00

Valor IPI = R$ 100,00 (10%) Valor do Frete: R$ 0,00Valor total do Bem: R$ 1.100,00 Calculo do bem com o credito do ICMS:

Valor de aquisio do bem + IPI ( se tiver ) + Frete ( se tiver) Valor do ICMS do bem (

destacado em documento fiscal) Valor do ICMS s/ Frete. EX 1: Calculo do custo de aquisio sem freteValor de aquisio = R$ 1.000,00

Valor IPI = R$ 100,00 (10%) Valor do Frete: R$ 0,00Valor do ICMS= R$ -170,00 ( destacado em documento fiscal )

Custo de aquisio (bem): R$ 930,00

EX 2: Calculo do custo de aquisio com Frete

Valor de aquisio = R$ 1.000,00

Valor IPI = R$ 100,00 (10%) Valor do Frete: R$ 50,00Custo de aquisio (bem) R$ 1.150,00

Valor do ICMS= R$ 170,00 ( destacado em documento fiscal ) Valor do ICMS s/ Frete: R$ 8,50 ( destacado em documento fiscal) Valor total do ICMS R$ 178,50

Valor total do Bem: R$ 1.150,00

Valor total do ICMS R$ - 178,50

Custo de aquisio bem R$ 971,50

Calculo do bem com o credito do ICMS, PIS e COFINS.

Valor de aquisio do bem + IPI ( se tiver ) + Frete ( se tiver) Valor do ICMS do bem (

destacado em documento fiscal) Valor do ICMS s/ Frete ( destacado em documento fiscal )

1,65% PIS s/ custo de aquisio do bem 7,60% COFINS s/ custo de aquisio do bem.


Valor IPI = R$ 100,00 (10%) Valor do Frete: R$ 0,00Valor do ICMS= R$ -170,00 ( destacado em documento fiscal )

Custo de aquisio (bem): R$ 930,00

Valor do ICMS R$ 170,00 ( destacado em documento fiscal ) Valor do PIS 1,65% R$ 18,15Valor da COFINS 7,60% R$ 83,60

R$ 271,75


Valor total dos IMPOSTOS R$ 271,75


EX 2: Calculo do custo de aquisio com Frete


Valor IPI = R$ 100,00 (10%) Valor do Frete: R$ 50,00Custo de aquisio (bem) R$ 1.150,00

Valor do ICMS=R$170,00 ( destacado em documento fiscal )

Valor do ICMS s/ Frete: Valor do PISR$ R$8,50 ( destacado em documento fiscal)

18,98

Valor da COFINS R$ 87,40

Valor total dos Crditos R$ 284,88


Valor total do ICMS R$ - 284,88

EX 1: Calculo do custo de aquisio sem frete


Uso esperado do ativo. O uso avaliado com base na capacidade esperada do ativo ou na produo fsica.

Desgaste e quebra fsica esperada, que depende de fatores operacionais.

Obsolescncia tcnica ou comercial.

DETERMINAO DA VIDA TIL DO ATIVO IMOBILIZADO

Limites legais ou semelhantes no uso do ativo (Ex.: data do trmino do arrendamento mercantil).

MQUINAS E EQUIPAMENTOS (MOLDES E MATRIZES)

Conta Contbil: 993-1 - MQUINAS E EQUIPAMENTOS Conta Ativo: 1040 - MQUINAS E EQUIPAMENTOS Departamento: (1) FbricaTaxa depreciao Fiscal: 10,00% aa

Categoria: B1

Taxa Depreciao Societ: 5,00% aa

Vida til (Meses): 240 Meses

Funo do Bem: Material utilizado na produo

Conta Contbil Dbito PIS 930- 5 PIS s/ ativo a recuperar Conta Contbil Crdito PIS 993- 1 Mquinas e Equipamentos Conta Contbil Dbito COFINS 931-3 PIS s/ ativo a recuperar Conta Contbil Crdito COFINS 993- 1 Mquinas e Equipamentos Conta Contbil Crdito ICMS 993- 1 Mquinas e Equipamentos

MOLDE PARA TANQUE 2.03.91.011

MATRIZ PARA DOBRADEIRA 3500 mm

CONJUNTO GABARITO

MOLDE CAPA PROTECAO MOTOR ACIONAMENTO

MODELO NOVO DA CARCACA DO MOTOREDU

GABARITO P/ MONTAGEM DE GUINCHO.

MATRIZ P/DOBRADEIRA 110X115 SEGMETADA E7 PARTES C/TRATAMENTO TERMICO MATRIZ CANECO/REFORCO DO TRACOE FERRAMETA PROTECAO INTERNA

MODELO PARA CREMALHEIRA 145LEM

MATRIZ PARA DOBRADEIRA 110 X110 RA

MODELO CREMALHEIRA BET 400LTS

PORTA MATRIZ

MOLDE INJETADO TAMPA DE VEDACAOBET. 150TS

MODELO CARCACA E FLANGE REDUTOR VOLANTEUNICA

MATRIZ DE ESTAMPO CSM

CONJUNTO DE MODELOS 20506016/20505151

MODELO CONE INFERIOR 400LTS

MODELO EM ALUMINIO CREMALHEIRA BET

MOLDE TAMPA DE VEDACAO CONJUNTO B

Relao de Ativo Imobilizado

MODELO POLIA EM PLACA DISA

Conta Contbil: 9957 - MOVEIS E UTENSILIOS Conta Ativo: 1060 - MOVEIS E UTENSILIOS Departamento: (1) FbricaTaxa depreciao Fiscal: 10,00% aa

Categoria: A7




Conta Contbil Dbito PIS 930- 5 Pis s/ ativo a recuperar

Conta Contbil Crdito PIS 995- 7 Moveis e Utenslios

Conta Contbil Dbito COFINS 931-3 Pis s/ ativo a recuperar Conta Contbil Crdito COFINS 995-7 Moveis e Utenslios Conta Contbil Crdito ICMS 995- 7 Moveis e Utenslios

ESTRUTURAS METALICAS PARA MOVIMENTAO

SUPORTE FERRAMENTAS

CARRO ENTONADOR TM96 MARCON

ESTRUTURA PORTA PALLETS MECALUXESN

CR79 CARRO OFICINA 1GAV 600X400X910 MAR

CARRINHO FECHADO 60X40X86,6 C\GA CR39

BANCADA MOVEL COM 1 PORTA E 5 GAVETAS

MOVEIS E UTENSILIOS PRODUCAO

LAVADORA DE PECAS

Conta Contbil: 996-5 - VEICULOS Conta Ativo: 1070- VEICULOSDepartamento: (1) Fbrica (3) Administrativo (4) Vendas

Taxa depreciao Fiscal: 20,00% aa

Categoria: A4



Funo do Bem: Material utilizado na produo, no administrativo ou em vendas

Conta Contbil Dbito PIS 930- 5 Pis s/ ativo a recuperar

Conta Contbil Crdito PIS 996- 5 Veculos

Conta Contbil Dbito COFINS 931-3 Pis s/ ativo a recuperar

Conta Contbil Crdito COFINS 996-5 Veculos

Conta Contbil Crdito ICMS 996- 5 Veculos

EMPILHADEIRA YALE

VEICULO FIAT FIORINO

VEICULO FORD COURIER

VEICULO FIAT UNO

JUMPER FURGAO

VEICULO VW

VEICULOS

CAMINHO

Conta Contbil: 946-0 - SISTEMA/PROGRAMAS DE INFORMATICA

Conta Ativo: 1051- SISTEMA/PROGRAMAS DE INFORMATICA Departamento: (1) Fbrica (3) Administrativo (4) VendasTaxa depreciao Fiscal: 20,00% aa

Categoria: C2



LICENCA DE USO SOFTWARE MAKROLOCK - BLOQUEADOR DE USB

LICENA PDM 2010

LICENA SOLIDWORKS 2010

LIENA DE WINDOWS

SISTEMA SOFTEXPERT

SOFTWARE VETORH

PROGRAMAS DE COMPUTADOR -SOFTWARES

SISTEMA DE BACKUP SOS

Conta Contbil: 994-9 - EQUIPAMENTOS DE INFORMATICA

Conta Ativo: 1050- EQUIPAMENTOS DE INFORMATICA Departamento: (1) Fbrica (3) Administrativo (4) Vendas Taxa depreciao Fiscal: 20,00% aaCategoria: A2



Funo do Bem: Material utilizado na produo, no administrativo ou em vendas

MONITOR

NOTEBOOK

IMPRESSORA

COMPUTADOR

VOICE PANEL

LEITOR METROLIGIC

BRACKET FECHADO

ROTEADOR WIRELLES

UNIDADE DE BACKUP

SERVIDOR

MODEM ADSL WIFI

COMPUTADORES E PERIFRICOS

TERMINAL GRAFICO

Conta Contbil: 9957 - MOVEIS E UTENSILIOS Conta Ativo: 1060 - MOVEIS E UTENSILIOS Departamento: (3) Administrativo (4) Vendas Taxa depreciao Fiscal: 10,00% aaCategoria: A3



Funo do Bem: Material utilizado no administrativo ou em vendas

RACK PARA CENTRAL DE PROCESSAMENTO COM ACESSORIOS

CONDICIONADOR DE AR SPLIT

MESA COM OU SEM GAVETEIRO

CADEIRA

BEBEDOURO

BALCAO

TELEVISOR

BANCADA MOVEL

ROUPEIRO

CORTINA DE AR

MVEIS E UTENSLIOS ADM

APARELHO ELETRICO PARA GOMADO


Categoria: D1




Conta Contbil Dbito PIS 930- 5 Pis s/ ativo a recuperar Conta Contbil Crdito PIS 993- 1 Mquinas e Equipamentos Conta Contbil Dbito COFINS 931-3 Pis s/ ativo a recuperar Conta Contbil Crdito COFINS 993- 1 Mquinas e Equipamentos Conta Contbil Crdito ICMS 993- 1 Mquinas e Equipamentos

FURADEIRA ELETROMAGNETICA 100 220V

SERRA DE FITA 380V MR-270

FORNO INDUSTRIAL POR INDUCAO

SERRA CIRCULAR DISCO METAL

MQUINAS E EQUIPAMENTOS

BOMBA CENTRFUGA


Categoria: A1





GERADOR GMG SEM 0460KVA SCA WEG 380V 60H

PRENSA DOBRADEIRA HIDRAULICA GASPARINI

PONTE ROLANTE

PRENSA MAQUINA E DEMAIS ACESSORIOS

PRENSA EXCENTRICA

PRENSA PNEUMATICA SMR 3061PA

PRENSA HIDRAULICA HM-P 200T

UNIDADE DE CONTROLE DEDICADA PARA PRENSA HIDRAULICA

CENTRO DE USINAGEM VERTICAL ROMI

CALANDRA INICIAL ELETRICA

TORNO HORIZONTAL PARALELO UNIVERSAL

MQUINAS E EQUIPAMENTOS - MAQUINAS PESADAS 2

CHAVETEIRA INTERNA MOD.TC1400


Categoria: C1





MAQUINA DE SOLDA MIG/MAG LAI 550

EMPILHADEIRA HIDRAULICA EH

COMPRESSOR PARAFUSO

MAQUINA DO SOLDA POR RESISTENCIA TOPO A TOPO

FERRAMENTA PARA CORTAR PERFIL EM CHAPA DE 2MM

MAQUINA DE CORTE TERMICO

FERRAMENTAL PARA CALANDRAR TUBO DIM.48,3

ACESSORIOS TORNO

DISPOSITIVO DE USINAGEM E FURAO

CONJUNTO MIG/MAG ORIGOMIG 558COMP. COM CABECOTE E FONTE


Categoria: E1





TORNO BANCADA

ESMERILHADEIRA ANGULAR

CALIBRE ANEL DE ROSCA PNP

MICROMETRO INTERNO

PAQUIMETRO

MORSA HIDRAULICA

TRANSFERIDOR GRAU SIMPLES STARRETT

FURADEIRA INDUSTRIAL 119B-0 BOSCH

REGUA DIGITAL

CALIBRADOR TAMPAO ROSCADO 1/8 X 28

LIXADEIRA DE ALTA ROTACAO SFL18

RETIFICA MANUAL CASTANHA TOPO DURO

LEVANTADOR MAGNETICO

PARAFUSADEIRA IMPACTO

MAQUINA SELADORA

PISTOLA DE PINTURA

HIDROLAVADORA KARCHER

CHAVE DE IMPACTO

LUXIMETRO DIGITAL

PUNCAO PARA DOBRADEIRA 30? 1100 X

PALETEIRA

MQUINAS E EQUIPAMENTOS - EQUIP. DE CURTA DURAO

PLAINA MAKITA


Categoria: B5





INSTALAES

Exautores ElicosNa tela abaixo, dever ser informado no campo conta ativo a conta do patrimnio em

que bem ser Imobilizado.

O prximo passo informar a descrio do bem e a quantidade.

Aps informar a quantidade, dever informado o departamento do bem.

Em seguida deve ser informado o centro de custo, a taxa de depreciao fiscal e o valor do item. O valor do bem a ser informado valor resultante no calculo j mostrado nas paginas 1 e 2.Alguns campos o sistema j traz informaes padres, basta somente passar at o campo categoria.

Neste campo deve ser informada a categoria do bem, essa informao encontrada na relao do ativo imobilizado ou com a tecla de atalho F7 possvel consultar uma categoria configurada.

As informaes a seguir TAXA DE DEPRECIAO SOCIETARIA, VIDA UTIL ( MESES) e FUNO DO BEM se encontram na relao do ativo imobilizado.

O cadastro o imobilizado est pronto para os itens que no geram credito do ICMS, do

PIS e da COFINS.

Para os imobilizados que geram crdito devem ser lanados os valores dos tributos como o ICMS ( ficha CIAP) , PIS e da COFISN.As empresas que so tributadas pelo lucro real (CSM COMPONENTES MATRIZ e suas FILIAIS) tem o crdito do PIS e da COFINS sobre o ativo imobilizado.J as empresas tributadas pelo lucro Presumido ( CSM ENGENHARIA e CSM MAQUINAS) no possui esse crdito, logo dever ser lanado somente o ICMS na ficha CIAP.

LANAMENTO DOS CRDITOS PIS E COFINS IMOBILIZADO

Para efetuar o lanamento dos crditos do PIS e da COFINS deve verificar se a aba

PIS/COFINS Imobilizado est habilitado, caso no esteja ir para o prximo passo CIAP.

O valor do bem a ser informado o valor de aquisio + IPI ( se tiver ) + Frete ( se tiver). O numero das parcelas a ser informada sempre 1 conforme a MP 599/2011, art. 4.

Aps informar o valor do bem e a parcela, o sistema j calcula o valor do crdito do PIS

e da COFINS.

Em alguns casos, o sistema sugere a conta contbil de crdito, mas na maioria das vezes necessrio ser informado, conforme tela a seguir.

As contas contbeis de crdito/ dbito esto na relao do ativo imobilizado. Agora dever ser efetuado o credito do ICMS (ficha CIAP).LANAMENTO DOS CRDITOS ICMS IMOBILIZADO FICHA CIAP

O valor do item a ser informado o valor de aquisio + IPI (se tiver) + Frete (se tiver). O valor do ICMS Normal o que est destacado na nota fiscal. Caso o imobilizado sejalanado com o arquivo XML, a informao do valor do ICMS normal j informada automaticamente, o mesmo caso ocorre o valor do ICMS ST, caso tenha o ICMS sobre o frete, este deve ser lanando no campo valor do ICMS sobre o frete.

Aps efetuar os lanados anteriores deve ser feita a contabilizao conforme abaixo. Informar a Conta Contbil de crdito conforme localizado na descrio do ativo imobilizado.

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