Maria João Kaizeler (BM) Rogério Reis (CGU) 1. 1.Banco Mundial: Missão, Desafios, Estratégias...
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Objetivos/Tópicos1. Banco Mundial: Missão, Desafios, Estratégias2. Desafios quanto ao Sistema de Controle Interno no Brasil3. Oportunidades Atuais4. O Modelo IA-CM5. A Estratégia de Avaliação da Maturidade do SCI do Brasil6. Alguns resultados7. Estratégia para Fortalecimento do SCI/Próximos Passos8. Como o BM pode ajudar?
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1. Banco Mundial: Missão/Desafios
Trabalhando por um mundosem pobreza
Ajudar a reduzir a pobreza global e promover a prosperidade compartilhada.
Apoiar os países em desenvolvimento, trabalhando em parceria para reduzir a pobreza.
Construção de um ambiente favorável para investimentos, geração de empregos e crescimento sustentável, apoiando os pobres para que participem do crescimento.
Missão do Banco Mundial: reduzir a pobreza pela criação de oportunidades
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A Boa Governança e Prevenção da Corrupção são Fundamentais para a Efetividade do Desenvolvimento
O Banco Mundial respeita e promove as Convenções Internacionais para o fortalecimento dos sistemas, bem como os procedimentos legais em vigor em cada país. Os sistemas fiduciários e a efetividade do setor público de
um país são fundamentais O Banco Mundial apoia o fortalecimento dos sistemas
existentes no país por meio de diferentes instrumentos
Governança e Prevenção da Corrupção
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Motivação/EstratégiasProcedimentos de
Controle Interno FortesFunção de Auditoria
Interna Eficiente
Sistema de Gerenciamento
Financeiro Robusto
Esse
ncia
l Essencial
Transparência e Boa Governança
Crescimento Económico
IFAC Boa Governança: Principio F;Estudo TCU Boa Governança.
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2. Desafios do SCI Problemas em termos de coordenação e colaboração
(Auditoria Interna Vs Auditoria Externa, p.ex.) funções e responsabilidades pouco claras e sobreposição de funções; má comunicação e dificuldade em trabalhar juntos.
Falta de harmonização em termos de normas, sistemas, manuais, ferramentas, etc. Falta de códigos, normas e manuais de procedimentos
de Auditoria Interna/Controle Interno.
Falta de capacidade e de pessoal.
Falta de ferramentas informatizadas.
Oportunidades para desenvolver sistema de CI e uma Função de AI
+ independente, + eficaz e + eficiente
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Porquê? Porque vai permitir: Identificar as fraquezas e as áreas para aprimoramento da
atividade de AI.
Identificar as melhores e inovadoras práticas da AI.
Saber o que se tem e o que é necessário desenvolver.
Aumento de capacidade de negociação com o Alta Adimistração (presidente, governador, prefeito) e com outros.
Necessário Avaliar?
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Busca pela Boa Governança está na agenda de vários Países, incluindo Brasil País (vêr estudos TCU, trabalhos do IFAC e Análises OCDE);
Boas Práticas Internacionais e Modelos: IA-CM (do IIA) PIC (da UE)
3. Oportunidades Atuais
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Como avaliar a função AI? The IIA (Definição de Auditoria Interna):
“Auditoria interna é uma atividade independente e objetiva de consultoria e
asseguração destinada a agregar valor e aperfeiçoar as operações da
organização. Ela ajuda a organização a alcançar seus objetivos ao
empregar uma abordagem sistemática e disciplinada com a finalidade de
avaliar e aperfeiçoar a efetividade dos processos de gestão de riscos,
controles e governança.” (tradução livre)
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4. O Modelo IA-CM
O que é?
Modelo universal de auto avaliação das atividades de AI no setor público
Baseado no Software Capability Maturity Model (CMMI)
Finalidade
Identificar os fundamentos necessários para uma auditoria interna efetiva no
setor público
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4. O Modelo IA-CMComo foi desenhado?
2004: IIA’s PSC (Public Sector Comittee) encomenda o desenvolvimento do
modelo
2006-2007: Fase 1 do Projeto – Identificação das características de cada
nível de maturidade (Revisão de literatura, grupos focais e workshops com
mais de 50 profissionais de AI de mais de 20 países)
2007-2009: Refinamento dos resultados da 1ª fase com exemplos reais e
validação com grupo maior (Apresentações e workshops com mais de 300
pessoas de mais de 30 países)
(Autoria e liderança de Libby MacRae)
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Quais suas principais características?
Descreve os elementos-chave necessários para implementar uma AI efetiva
Principiológico
Ferramenta para avaliação/Benchmarking
Ferramenta de planejamento estratégico (roteiro para a melhoria estruturada e
ordenada)
Ferramenta para advogar e “vender” a AI aos tomadores de decisão
4. O Modelo IA-CM
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Matriz do IA-CMServiços e Papel da AI
Gerenciamento de Pessoas
Práticas Profissionais
Gerenciamento do Desempenho e prestação de contas
Cultura e Relacionamento Organizacional
Estruturas de Governança
Nível 1 Inicial
Ad hoc não estruturada; auditorias isoladas ou revisão de documentos e transações com finalidade de aferir conformidade;produtos dependem de habilidades específicas de indivíduos que estão nos cargos; ausência de práticas profissionais estabelecidas; falta de estrutura; falta de capacidade; inexistência de KPAs
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Matriz do IA-CM
Serviços e Papel da AI
Nível 5Otimização
AI reconhecido como agente-chave de mudança
Nível 4Gerenciado
Asseguração da governança, gestão de riscos e controles
Nível 3Integrado
Serviços de assessoramento
Auditorias de desempenho
Nível 2Infraestrutura
Auditoria de conformidade
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Entender o IA-CM. Identificar os KPAs que parecem estar institucionalizados na UAI. Revisar a documentação: atividades da UAI, organização e do
ambiente. Entrevistar os gestores/stakeholders. Confirmar os KPAs realmente institucionalizados. Determinar o nível de capacidade. Comunicar os resultados.
Passos para a autoavaliação
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Países que usam/usaram IA-CM
Croácia Austrália Estados Unidos – Ohio, Texas Argentina – UAI do Instituto de Ayuda Financiera para Pago de Retiro y
Pensiones Militares
Kenya Indonésia Reino Unido Índia Bélgica Etc.
Fonte: IA-CM for the Public Sector, Anexo A – Validações Presenciais
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Exemplo: Ohio Office of Internal Audit
Ex. Ferramenta de Planejamento Estratégico
http://obm.ohio.gov/InternalAudit/doc/strategicplan/FY-14-15_OIA_Strategic_Plan.pdf
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Até Junho de 2015
Julho 2015-Junho 2016 → Desenho de Ações, Atividades p/ reforma AI
5. Estratégia para Avaliação e Des. da Maturidade do SCI no Brasil
• IA-CM a 3 CGEs Piloto;• Concept paper para:
Descrever o sistema de CI/AI em todos os níveis;
Identificar stakeholders necessários para uma reforma da AI a nível geral (do país);
Apontar atividades e um plano de ação para a fase seguinte.
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6. Resultados e Aspetos Comuns
Cada CGE é unica Legislação Organização Capacidade
Áreas similares de foco
Todas têm vários processos e atividades essenciais para desenvolver, implementar e institucionalizar para atingir o nível 2 – Infraestrutura.
Áreas a Fortalecera. Reforçar o Papel, Autoridade e Responsabilidade da
AI b. Auditores Internos Profissionaisc. Função de Auditoria Interna Profissionald. Produtos profissionais para atingir Resultados com
Valor Acrescentadoe. Melhoria Contínua da AIf. Parcerias com a Gerência/Stakeholders
a. Reforçar o Papel, Autoridade e Responsabilidades da AI
• Desenvolver e aprovar um regimento de AI• Identificar e implementar uma ótima estrutura
organizacional da AI• Assegurar mecanismos para assegurar a Independência
da AI• Formalizar e assegurar que a AI tem acesso total a
todos os ativos, informação e pessoas• Determinar e procurar aprovação dos Recursos
necessáriosd para a AI (pessoas, dinheiro, apoio); identificar o impato da limitação de recursos
b. Auditores Internos Profissionais
• Desenvolver um Modelo de Competências de AI (identificar níveis de AI com a correspondente experiência professional, aptidões técnicas e comportamentais, etc.)
• Devenvolver um curriculum de treinamento e desenvolvimento em AI; providenciar prática professional de AI e treinamentos para desenvolvimento de competências
• Implementar um Sistema de Avaliações Individuais de desempenho
• Desenvolver e Implementar uma Carreira de Auditoria Interna com níveis baseados num modelo de competência e com níveis de salários e de compensação que seja conexos às competencias atingidas
• Reforçar Certificações Profissionais em AI• Considerar opções para melhorar as práticas de contratação de
AI nacionalmente
c. Função de AI Profissional
• Identificar e adotar normas profissionais de AI• Adotar um Código de Ética de AI Profissional• Desenvolver e Implementar um Arcabouço de Práticas
Profissionais (Politicas de AI, Programas de Auditoria, Procedimentos Operacionais)
• Assegurar que existem ferramentas apropriadas (incluindo tecnológicas) para apoiar a função de AI
d. Produtos profissionais para atingir Resultados com Valor Acrescentado
• Desenvolver e implementar processos de avaliação periódica de risco e de planejamento de Auditoria Interna (cosiderar um universo de auditoria compreensivo, critérios de risco, necessidades da gestão/stakeholders, etc.).
• Implementar uma combinação de auditoria de conformidade e desempenho e de serviços de assessoria.
• Implementar um Sistema para monitorar e acompanhar a implementação das recomendações (follow up).
e. Melhoria Contínua• Implementar um mecanismo de Asseguração da
Qualidade da AI (inclui supervisão continua, autoavaliações e revisão pelos pares ou Revisões externas de Asseguração da Qualidade);
• Implementar um mecanismo de gestão de desempenho e responsabilidade da AI compreensivo;
• Promover comunicação continua e proativa.
f. Parceria com a Gestão/Stakeholders
• A AI suporta e é uma parte integral da gestão da entidade
• A AI coordena e colabora com outros grupos de revisão, avaliação e investigação
• A AI colabora com e complementa o Trabalho do Tribunal de Contas
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7. Próximos Passos
Estratégia ampla e Plano de Ação para as CGEs (+ Operacional ) Grupos de Trabalho(CONACI)
Treinamento AI e Mecanismos de Certificação em AI Normas de AI (standards) Desenvolvimento de Papeis/Metodologia de Trabalho
Rule based (checklists, instruções de Trabalho, etc.) Código de Ética de AI Mecanismo de Asseguração da Qualidade/Revisão
pelos Pares de AI
Estratégia/Desenho de Atividades e Ações para reforma do SCI Grupo de trabalho composto de todos
os Stakeholders (CGU, CONACI, TCU, ATRICON, Presidência, MPOG, MF, etc)
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8. Como o BM pode ajudar?Mecanismos Atividades no Plano de aquisições dos Projetos (Ex. IL Espírito
Santo) Componentes ou Subcomponentes de Assistência técnica (Ex.
SWAp Paraná) Condições de Desembolso nas Operações estruturais (DPLs) Resultados a alcançar nos PforR (Ceará PforR) Projetos Promoção de Seminários (knowledge Exchange)
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8. Como o BM pode ajudar? (con’t)Ações Possíveis Capacitação/Treinamento (ex. no IA-CM) Apoio no Diagnóstico (ex. validação da Auto-avaliação) Desenvolvimento de manuais Troca de experiências e de conhecimentos (ex. Seminários, Trips) Modernização de sistemas de TI Implementação de normas internacionais de auditoria interna
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8. Como o BM pode ajudar? (con’t)Com quem falar do BM
Mais Informações em: http://iteam.worldbank.org/connectlcr/lcros/LCSFM/sample/LCSFM%20External%20Pages/About%20Us.aspx