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Fideicomiso Turismo Nuevo León.Dictamen de la revisión de la Cuenta Pública 2019

Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2019 Fideicomiso Turismo Nuevo León.

CONTENIDO

I. Dictamen del Auditor 1

II. Presentación 3

III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y de los 5resultados generales de la revisión practicada

IV. Entidad objeto de la revisión 12

V. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al 13desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

VI. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la 16revisión

A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público 16B. Cumplimiento de las normas de información financiera aplicables al 38

sector gubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes

C. La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y 38subprogramas aprobados

VII. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las 40mismas por los funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

VIII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el H. Congreso del Estado 105

IX. Resultados de la revisión de situación excepcional 106

X. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores

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I. Dictamen del Auditor

Opinión

Hemos auditado los estados de situación financiera y de actividades que integran la Cuenta Pública del Fideicomiso Turismo Nuevo León, correspondiente al ejercicio fiscal del 1 de enero al 31 de diciembre de 2019.

El Ente Público mantiene una cuenta por cobrar a la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado de Nuevo León por $16,084,701 por la recaudación no recibida del impuesto sobre hospedaje de junio, agosto, septiembre y octubre del ejercicio 2015 y al no haber recibido la recaudación no debe seguir manteniendo la cuenta por cobrar; además registró pasivos por $3,168,769 a favor de la Corporación para el Desarrollo Turístico de Nuevo León, por el derecho a administrar el 15% del presupuesto destinado para infraestructura turística de acuerdo con el Convenio de colaboración celebrado con este Ente Público el 19 de septiembre de 2014, situación donde al no haber recibido el recurso del presupuesto de los meses señalados, no se encuentra devengado por lo que no debe seguir manteniendo la cuenta por pagar, lo anterior originó observaciones señaladas en el apartado VII del presente informe.

En nuestra opinión, excepto por lo que se expresa en el párrafo anterior, los estados financieros adjuntos, presentan razonablemente, en todos los aspectos materiales, la situación financiera del Ente Público al 31 de diciembre de 2019, así como el resultado de sus actividades por el año terminado en esa fecha de conformidad con la Ley General de Contabilidad Gubernamental y las normas contables emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), así como, con las Normas de Información Financiera aplicables.

Responsabilidades de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León

La información mencionada en el párrafo anterior fue proporcionada por el Ente Público, por lo que nuestra responsabilidad consiste en expresar con seguridad razonable una opinión sobre la misma, la cual deriva del análisis del resultado de la gestión y situación financiera, la auditoría fue realizada en base a pruebas selectivas de acuerdo a Normas Internacionales de Auditoría (NIA), las cuales requieren que la revisión sea planeada y realizada de tal manera que permitan obtener elementos de juicio de que los estados financieros no contienen incorrecciones o errores importantes, que están preparados de acuerdo a la Ley General de Contabilidad Gubernamental y los Acuerdos emitidos por el CONAC.

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La auditoría se efectúa posterior a la gestión financiera, siendo de carácter externo, de manera independiente y autónoma del Organismo fiscalizado y de cualquier otra forma de control y auditoría.

Responsabilidades del Ente Público

Es de señalar que el Ente Público es responsable de sus operaciones y del resultado de las mismas, así como de sus actos, hechos jurídicos y de la preparación y presentación fiel de la información financiera de conformidad con la Ley General de Contabilidad Gubernamental, las normas contables emitidas por el CONAC y las Normas de Información Financiera aplicables, además de diseñar e implementar el control interno con base en planes, métodos y medidas necesarias que promuevan la eficiencia en su operación y permita la generación y preparación exacta y veraz de los estados e información financiera que conforman la Cuenta Pública.

Monterrey, Nuevo León, a 31 de octubre de 2020.

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II. Presentación

La Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, de conformidad con lo establecido en los artículos 63 fracción XIII, 136, párrafos primero y segundo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, 1, 2, fracciones I, VIII y X y 3 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se instituye como un órgano auxiliar del H. Congreso del Estado en su función de fiscalización de las Cuentas Públicas presentadas por los Poderes del Estado, los Organismos Constitucionalmente Autónomos, los Organismos Públicos Descentralizados y Fideicomisos Públicos de la Administración Pública del Estado, los Municipios y sus Organismos Descentralizados, así como las Instituciones Públicas de Educación que reciban recursos públicos.

En el ejercicio de las referidas funciones, para la revisión de la Cuenta Pública del ejercicio 2019 del Fideicomiso Turismo Nuevo León recibida el 3 de abril de 2020, la Auditoría Superior del Estado de conformidad con lo establecido en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, evaluó los resultados de la gestión financiera, comprobó si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos, verificó el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en materia de gestión financiera, así como los planes de desarrollo.

En tal sentido, y en cumplimiento de lo preceptuado en los artículos 20 fracción XXXI y 82 fracción XV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, esta Auditoría Superior del Estado tiene a bien rendir el Informe del Resultado de la revisión practicada a la Cuenta Pública del ejercicio 2019 del referido Ente Público, al H. Congreso del Estado.

El Dictamen del Auditor, refleja la evaluación practicada al 31 de octubre de 2020, que corresponde al último procedimiento de auditoría realizado por este Órgano Fiscalizador, como parte de la revisión al manejo y aplicación de los recursos públicos y al cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como, las normas contables emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac).

En el apartado V de este Informe, se incluyen los objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como en su caso al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados.

En el apartado VI se presenta una descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión, respecto de:

La evaluación de la gestión financiera y del gasto público; Cumplimiento de las normas de información financiera aplicables al sector gubernamental y de

las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes; La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados.

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En el apartado VII del presente Informe, se detallan las observaciones no solventadas derivadas de la revisión practicada, con las aclaraciones presentadas por los funcionarios responsables, los análisis de las mismas preparados por este Órgano de Fiscalización, así como las acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán las cuales se notificarán una vez entregado el Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, en términos de lo dispuesto en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

Finalmente, se informa sobre la situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores.

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III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y de los resultados generales de la revisión practicada

A. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y resultados generales de la revisión practicada

Como resultado de la revisión de la Cuenta Pública del Fideicomiso Turismo Nuevo León, nospermitimos enviar el presente resumen ejecutivo con cifras en pesos con los comentarios que consideramos más importantes, siendo los siguientes:

ACTIVO

Efectivo y equivalentes $6,589,992

Se integra por tres cuentas bancarias y una de inversión a nombre del Ente Público.

Derechos a recibir efectivo o equivalentes $16,108,561

Corresponde principalmente a las cuentas por cobrar a corto plazo referentes a las aportaciones pendientes de recibir de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado de Nuevo León por el impuesto sobre hospedaje de los meses de junio, agosto, septiembre y octubre del ejercicio 2015.

Estimación por pérdida o deterioro de activos circulantes $(16,084,701)

Corresponde a la creación de una estimación derivada de la no recuperación del monto de las aportaciones pendientes de recibir de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado de Nuevo León por el impuesto sobre hospedaje de los meses de junio, agosto, septiembre y octubre del ejercicio 2015.

Inversiones financieras a largo plazo $23,386,956

Corresponde a una cuenta de inversión en mesa de dinero.

PASIVO

Cuentas por pagar a corto plazo $4,742,457

Corresponde principalmente al importe pendiente de pago a la Corporación para el Desarrollo Turístico de Nuevo León correspondiente al 15% del presupuesto destinado para infraestructura turística de los meses de junio, agosto, septiembre y octubre del ejercicio 2015, además de las provisiones para pago de la segunda parte de aguinaldo y prima vacacional a efectuarse en abril de 2020 y los adeudos de proveedores por pagar a corto plazo por los bienes y/o servicios recibidos y no pagados al cierre del ejercicio.


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B. Resultados generales de la revisión practicada

Observaciones Preliminares

Derivado de los trabajos de fiscalización de la Cuenta Pública correspondiente al ejercicio 2019, y de manera previa a la presentación del presente Informe del Resultado de la revisión, acorde con lo preceptuado en el artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, la Auditoría Superior del Estado dio a conocer a los titulares de los Sujetos de Fiscalización y en su caso, a los titulares responsables de los sujetos de fiscalización durante el período objeto de revisión, en los casos en que tales funcionarios dejaron de desempeñar su cargo, las presuntas deficiencias o irregularidades detectadas (observaciones preliminares), a efecto de que éstos en un plazo improrrogable de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, presentaran las justificaciones y aclaraciones que correspondan.

Resultado del análisis de las aclaraciones y justificaciones a las observaciones

Asimismo, en cumplimiento a lo preceptuado en el artículo 137, cuarto párrafo, de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, se comunicó al ente público auditado de manera previa a la emisión del presente informe, para efecto informativo, el resultado del análisis realizado por esta Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, respecto de las justificaciones y aclaraciones presentadas en su caso, en respuesta a las observaciones detectadas durante la fiscalización de la Cuenta Pública; señalando para tal efecto, las que a juicio de este órgano, resultaron o no solventadas.

En la siguiente gráfica, se ilustran las observaciones solventadas, no solventadas y parcialmente solventadas, por tipo de auditoría, como resultado del análisis efectuado por esta Auditoría Superior del Estado a las justificaciones y aclaraciones presentadas.

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GRÁFICA: Observaciones por tipo de auditoría

Asimismo, en función de las observaciones detectadas durante la fiscalización de la Cuenta Pública, en el siguiente CUADRO se presentan de manera sintetizada los resultados generales de la revisión.

Al efecto, es importante precisar que la clasificación adoptada, corresponde al tipo de auditoría de la cual se detectaron las observaciones preliminares respectivas, así como al aspecto preponderante con el que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

OBSERVACIONES PRELIMINARES OBSERVACIONES SUBSISTENTESNo. de

observaciones preliminares

Montoobservado1 $

No. deobservaciones solventadas

Montossolventados2 $

Recuperacionesoperadas3 $

No. deobservaciones

no solventadas

Montos nosolventados4 $

Probablesrecuperaciones5 $

GESTIÓN FINANCIERANormativaA 24 0 4 0 0 20 0 0

FinancieraB 4 21,110,887 1 1,847,535 0 3 19,263,352 0

EconómicaC 4 566,619 0 65,670 3,503 4 497,446 497,446Total 32 21,677,506 5 1,913,205 3,503 27 19,760,798 497,446

CUADRO: Resultados Generales de la revisión (Cifras en pesos)

A Normativa: Los actos u omisiones observados constituyen incumplimientos a las disposiciones legales o reglamentarias, en tanto no hagan presumir la existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la hacienda pública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios, y sus organismos públicos descentralizados).

B Financiera: Los actos u omisiones observados están relacionados con el incumplimiento de las normas de información financiera aplicables.

C Económica: Los actos u omisiones observados hacen presumir la existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la hacienda pública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios, y sus organismos públicos descentralizados).

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Notas:

1El monto observado no constituye aún una cuantificación de tipo resarcitorio, y corresponde a la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados (registro contable, monto de la operación observada, cantidades no justificadas o comprobadas, trabajos pagados no ejecutados, entre otros).

2Los montos solventados corresponden a observaciones vinculadas con aspectos económicos o financieros que fueron solventadas por el ente público o por quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, bien sea por haber exhibido la documentación justificativa y comprobatoria correspondiente o desvirtuado los motivos o fundamentos que dieron sustento a la observación.

3Las recuperaciones operadas que se reportan, devienen de la acción fiscalizadora y del ejercicio de las facultades de la ASENL, y se refieren a procesos realizados por el ente auditado, concluidos y conciliados, cuyos montos han sido reintegrados a su hacienda pública o patrimonio o al fondo federal respectivo, tratándose de recursos federalizados.

4Se consideran como montos no solventados, la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

5Se consideran como probables recuperaciones, aquellos montos observados en relación a los cuales existe la posibilidad de obtener su reintegro a la hacienda pública, patrimonio del ente o al fondo federal respectivo tratándose de recursos federalizados, o bien, la solventación del aspecto económico observado, derivado del pliego presuntivo de responsabilidades y en su caso, del procedimiento para el fincamiento de responsabilidades resarcitorias que instruya esta Auditoría Superior del Estado, o derivado de las gestiones de esta entidad de fiscalización ante la autoridad competente a la cual corresponde iniciar los procedimientos respectivos.

En alcance al CUADRO anterior, se presenta a continuación la integración de las observaciones indicadas como no solventadas del presente informe, así como su clasificación, señalando además las acciones que se emitirán o recomendaciones que se formularán con motivo de las mismas por esta Auditoría Superior del Estado.

Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendacionesGESTIÓN FINANCIERA

14 Normativa 0 VAI15 Normativa 0 VAI3 Normativa 0 VAI4 Normativa 0 VAI5 Normativa 0 VAI6 Normativa 0 VAI7 Normativa 0 VAI8 Normativa 0 VAI10 Normativa 0 VAI11 Normativa 0 VAI9 Normativa 0 VAI1 Normativa 0 VAI2 Normativa 0 VAI18 Normativa 0 VAI22 Normativa 0 VAI23 Normativa 0 VAI24 Normativa 0 VAI25 Normativa 0 VAI20 Normativa 0 VAI26 Normativa 0 VAI27 Financiera 16,084,701 VAI12 Financiera 3,168,769 VAI13 Financiera 9,882 VAI21 Económica 364,727 VAI17 Económica 64,619 VAI16 Económica 0 RG19 Económica 68,100 VAI


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Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendacionesTotal 19,760,798

CUADRO: Relación de observaciones con sus acciones y recomendaciones (Cifras en pesos)

Acciones

PEFCF.- Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal IDP.- Interposición de Denuncias PenalesIASF.- Informe a la Auditoría Superior de la Federación

VAI.- Vista a la Autoridad Investigadora

Recomendaciones

RG.- Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno RD.- Recomendaciones Referentes al Desempeño

Acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán, y la promoción o gestiones que se realizarán para la intervención de otras autoridades.

Una vez presentado este Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, esta Auditoría Superior del Estado, en relación a los casos en que el ente público auditado o quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, no presentaron justificaciones y aclaraciones dentro del plazo señalado para solventar las observaciones preliminares formuladas o bien las presentadas resultaron insuficientes para dicho efecto (observaciones no solventadas o parcialmente solventadas en GRÁFICA: Observaciones por Tipo de Auditoría), a más tardar dentro de los diez días hábiles siguientes, en términos de lo preceptuado en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, procederá a emitir, según corresponda, las acciones y recomendaciones que se anuncian en el siguiente CUADRO:

Tipo deauditoría

Obs. Acciones Recomendaciones Totalacciones

Monto nosolventado

$PEFCF1 IDP2 IASF3 VAI4 RG5 RD6

GESTIÓNFINANCIERA

27 26 1 27 19,760,798

Total 27 26 1 27 19,760,798Monto no

solventado por tipo de acción $

0 0 0 19,760,798

0 0

CUADRO: Resumen de acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán derivadas de las observaciones en la revisión practicada

Acciones1 Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal: Acción mediante la cual se informa a la autoridad fiscal competente sobre una

posible evasión fiscal, detectada por la Auditoría Superior del Estado en el ejercicio de sus facultades de fiscalización, o bien por la presunción de errores aritméticos, omisiones u otros que aparezcan en las declaraciones, solicitudes, avisos fiscales, y demás documentos en los que conste la determinación y liquidación de contribuciones, a efecto de que ejerzan sus facultades de comprobación fiscal.

2 Interposición de Denuncias Penales: Acción por la que se interpone ante la Fiscalía Especializada en Combate a la Corrupción, denuncia sobre hechos que la Auditoría Superior del Estado conoció durante su labor de fiscalización, o en las diligencias realizadas por su Autoridad

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Investigadora, que pueden implicar la comisión de un delito; con el propósito de que dicha Fiscalía inicie la investigación correspondiente, y en su caso ejercite acción penal en contra del posible autor o participe de los hechos denunciados.

3 Informe a la Auditoría Superior de la Federación: Informe que en observancia de lo dispuesto en el penúltimo párrafo del artículo 49 de la Ley de Coordinación Fiscal, se emite para dar a conocer a la Auditoría Superior de la Federación, irregularidades relacionadas con la aplicación y destino de los recursos federales provenientes de los fondos previstos en el capítulo V de la Ley de Coordinación Fiscal, a fines diversos a los establecidos en la referida ley.

4 Vista a la Autoridad Investigadora: Acción que tiene por objeto dar a conocer a la Unidad Investigadora competente sobre la existencia de actos u omisiones que la Ley General de Responsabilidades Administrativas señala como falta administrativa, a efecto de que lleve las diligencias de investigación conducentes, para que en su caso emita el informe de presunta responsabilidad que se le dará a conocer a la Autoridad Substanciadora para el inicio del procedimiento de responsabilidad, en el que la Autoridad Resolutora determinará mediante sentencia, sobre la existencia o inexistencia de falta administrativa, así como de las sanciones o indemnizaciones que se fijarán a los servidores públicos o particulares responsables.

Recomendaciones5 Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente fiscalizado para

fortalecer sus procesos administrativos y los sistemas de control. Tienen por objeto señalar las áreas con deficiencias en cuanto a la gestión financiera, así como áreas de oportunidad en el control interno y de gestión.

6 Recomendaciones Referentes al Desempeño: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente público fiscalizado con el objeto de fortalecer su desempeño, la actuación de los servidores públicos y el cumplimiento de metas y objetivos, a fin de fomentar las prácticas de buen gobierno.


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IV. Entidad objeto de la revisión

El Fideicomiso Turismo Nuevo León es una institución sin fines de lucro, que se constituyó el 14 de abril del 2000, por el Gobierno del Estado de Nuevo León (como fideicomitente y fideicomisario), la Asociación Mexicana de Hoteles y Moteles de Nuevo León, A.C. (como fideicomitente y fideicomisario) y Banca Afirme, S. A., Institución de Banca Múltiple (como fiduciario).

Su objetivo es promover la actividad turística en el Estado de Nuevo León y en especial de la Ciudad de Monterrey y su área metropolitana, tanto a nivel local, nacional como internacional.


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V. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

Auditorías programadas

Con base en los criterios generales y particulares para la planeación específica, utilizados en la integración del Programa Anual de Auditoría 2020 para la Fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2019, presentado ante ese H. Congreso del Estado, por conducto de la Comisión de Vigilancia, se determinó practicar al Fideicomiso Turismo Nuevo León, las siguientes auditorías:

Ente Público

Auditorías determinadas en el Programa Anual de Auditoría 2020

Auditoría Financiera1

Auditoría Técnica a la

Obra Pública2

Auditoría en Desarrollo

Urbano3

Laboratorio de Obra Pública4

Auditoría de Evaluación al Desempeño5

Solicitudes delH. Congreso

del Estado / Revisiones de

situaciónexcepcional6

Total

Fideicomiso Turismo NuevoLeón 1 - - - - - 1

CUADRO. AUDITORÍAS PROGRAMADAS POR ENTE PÚBLICO Y TIPO DE AUDITORÍA

1Auditoría Financiera. Orientada fundamentalmente a comprobar que en la recaudación de los ingresos y en la aplicación del gasto se haya observado lo dispuesto en las Leyes de Ingresos y Egresos y sus respectivos Presupuestos, así como en la demás legislación aplicable.2Auditoría Técnica a la Obra Pública. Consiste en la verificación del cumplimiento de los objetivos fijados en los planes y programas de obras públicas, a la justificación de los servicios que se contraten para este fin, al ejercicio de los recursos y al desempeño de las funciones de los entes fiscalizables a cargo, con base a la correcta integración y procedencia de los documentos que integran las etapas de planeación, programación, presupuesto y ejecución de las obras, contenidos en los expedientes técnicos.3Auditoría en Desarrollo Urbano. Tiene por objeto verificar que las acciones de crecimiento, conservación y mejoramiento: licencias de uso de suelo, edificación, construcción, fraccionamientos, subdivisiones, parcelaciones, fusiones, conjuntos urbanos, entre otros, se hayan autorizado por los entes cumpliendo con los requisitos, lineamientos restrictivos y ambientales que establece la Ley de Asentamientos Humanos, Ordenamiento Territorial y Desarrollo Urbano del Estado de Nuevo León, los planes y programas de desarrollo urbano y su zonificación, reglamentos de construcción, uso de suelo, y demás disposiciones aplicables; así como verificar que los derechos y demás contribuciones causadas con motivo de su aprobación, hayan sido cobradas conforme a las cuotas o tarifas establecidas en los ordenamientos jurídicos respectivos.4Laboratorio de Obra Pública. Para la verificación de la obra pública, la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León cuenta con un laboratorio dedicado a comprobar la calidad de los materiales de la obra ejecutada o contratada por los entes públicos; mediante inspecciones físicas que se realizan a los inmuebles en los que se ejecutó la obra pública, se recaban muestras de materiales a efecto de practicar los ensayos o pruebas necesarias para verificar si la calidad de éstos se encuentran conforme a las especificaciones pactadas.5Auditoría de Evaluación al Desempeño. Consiste en verificar el cumplimiento de los objetivos y metas contenidos en los planes y programas, a través de indicadores establecidos; identificando las áreas de oportunidad que limitan la consecución de dichos objetivos, generando recomendaciones que promuevan una gestión gubernamental económica, eficaz y eficiente, además de contribuir a la rendición de cuentas.6Solicitudes del H. Congreso del Estado / Revisiones de situación excepcional. Auditorías incorporadas al Programa Anual de Auditoría, con motivo de las solicitudes formuladas por el H. Congreso del Estado a esta entidad de fiscalización superior, o derivado de las denuncias recibidas respecto de conceptos o situaciones relativas al ejercicio fiscal en curso, o ejercicios anteriores, según corresponda, en los términos previstos en el antepenúltimo párrafo del artículo 136 de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León.

Objetivos y alcances de la revisión practicada

En la implementación y ejecución del Programa Anual de Auditoría 2020 para la revisión y fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2019, entre las cuales se

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encuentra el Ente Público auditado en cuestión, se observaron métodos y criterios objetivos, aplicando las mejores prácticas y procedimientos de auditoría.

En ese sentido, en observancia de lo preceptuado en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León y acorde en cada caso con el tipo o materia de auditoría practicada, en los términos previamente anunciados, el objeto y alcances de la revisión y fiscalización, fue el siguiente:

I. Para evaluar los resultados de la gestión financiera, se verificó:

a) Si se cumplió con las disposiciones jurídicas aplicables en materia de sistemas de registro y contabilidad gubernamental; contratación de servicios, obra pública, adquisiciones, arrendamientos, conservación, uso, usufructo, destino, afectación, enajenación y baja de bienes muebles e inmuebles; almacenes y demás activos; recursos materiales, y demás normatividad aplicable al ejercicio del gasto público; y

b) Si la captación, recaudación, administración, custodia, manejo, ejercicio y aplicación de recursos, incluyendo subsidios, transferencias y donativos, y si los actos, contratos, convenios, mandatos, fondos, fideicomisos, prestación de servicios públicos, operaciones o cualquier acto que los Entes Públicos, celebren o realicen, relacionados con el ingreso y el ejercicio del gasto público, se ajustaron a la legalidad, y si no han causado daños o perjuicios, o ambos, en contra de la Hacienda Pública Estatal o Municipal, o al Patrimonio de los Entes Públicos.

II. Para comprobar si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos; se revisó:

a) Si las cantidades correspondientes a los ingresos y a los egresos, se ajustaron o corresponden a los conceptos y a las partidas respectivas;

b) Si los programas y su ejecución se ajustaron a los términos y montos aprobados en el presupuesto; y

c) Si los recursos provenientes de financiamientos se obtuvieron en los términos autorizados y se aplicaron con la periodicidad y formas establecidas por las leyes y demás disposiciones aplicables, y si se cumplieron los compromisos adquiridos en los actos respectivos.

III. Se realizaron pruebas de auditoría a fin de evaluar el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en la materia de la gestión financiera, así como de los planes de desarrollo y los programas operativos anuales.

IV. De conformidad con lo estipulado en el inciso a) de la fracción I, del artículo 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se verificó la aplicación por parte del Ente

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Fiscalizado, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como las disposiciones normativas emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable.

Criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

La auditoría practicada se seleccionó con base en los criterios establecidos para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2020 para la fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2019, considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización.

El universo seleccionado para la revisión fue el conjunto de operaciones, registros o movimientos de entre los cuales, se seleccionaron muestras para aplicarles procedimientos o pruebas de auditoría, partiendo esencialmente, del presupuesto asignado al Ente Público, y ejercido en los capítulos, conceptos, partidas, proyectos de inversión, programas presupuestarios y fondos, así como los conceptos de ingreso, en su caso, y en general cualquier otro concepto que se estimó pertinente incluir en el alcance de la revisión.

La muestra auditada consistió en las operaciones, registros o movimientos fiscalizados a través de procedimientos o pruebas de auditoría, cuyos resultados permitieron la emisión, debidamente soportada y fundamentada del Dictamen del Auditor. Asimismo, las áreas revisadas, fueron esencialmente las unidades administrativas de la entidad fiscalizada responsables de la ejecución de las operaciones, actividades o programas objeto de la revisión.

Con base en lo anterior, en forma específica en el Informe del Resultado, se señalan las operaciones, registros o movimientos fiscalizados, las técnicas y pruebas de auditoría aplicadas, y en su caso, el resultado de las mismas, mediante las cuales se obtuvo evidencia suficiente, competente, relevante y pertinente acerca del objeto auditado y con base en la cual se determinaron los resultados y el dictamen correspondiente.


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VI. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión

A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público

Para tal efecto se consideraron los Estados Financieros adjuntos, y su presupuesto por el período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2019, que el Fideicomiso Turismo Nuevo León presentó como parte de la información que integra la Cuenta Pública.

Para el desarrollo de la revisión de la información antes mencionada, la Auditoría Superior del Estado, aplicó una serie de procedimientos para asegurarse de la razonabilidad de las cifras presentadas que forman parte de la gestión financiera y gasto público, además que su presentación y registro estuvo conforme a las disposiciones de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y a los lineamientos emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac), considerando las Normas de Información Financiera emitidas por el Consejo Mexicano de Normas de Información Financiera, A.C. (Cinif), asimismo que se apegaron al cumplimiento de las Leyes, Decretos, Reglamentos y demás disposiciones aplicables y a los objetivos y metas establecidas en los programas.

Los Estados Financieros presentados en pesos del Fideicomiso Turismo Nuevo León al 31 de diciembre de 2019, que se mencionan en la Cuenta Pública, son los que se muestran a continuación:


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Cuenta Pública 2019 Estado de Situación Financiera

Al 31 de diciembre de 2019 y 2018 (Pesos)

Fideicomiso Turismo Nuevo LeónConcepto

ACTIVOACTIVO CIRCULANTE

2019 2018 ConceptoPASIVOPASIVO CIRCULANTE

2019 2018

Efectivo y equivalentes $ 6,589,992 $ 6,754,593 Cuentas por pagar a corto plazo $ 4,742,457 $ 4,628,775Derechos a recibir efectivo o equivalentesDerechos a recibir bienes o serviciosInventarios

16,108,561

-

-

16,089,730

-

-

Documentos por pagar a corto plazo Porción a corto plazo de la deuda pública a largo plazoTítulos y valores a corto plazo Pasivos diferidos a corto plazo

--

--

--

--

Almacenes - - Fondos y bienes de terceros en garantía - -Estimación por pérdida o deterioro de activoscirculantes

(16,084,701) - y/o administración a corto plazo Provisiones a corto plazoOtros pasivos a corto plazo

-

-

-

- Total de pasivos circulantes 4,742,457 4,628,775

Otros activos circulantes - - PASIVO NO CIRCULANTE

Total de activos 6,613,852 22,844,323 Cuentas por pagar a largo plazo - -Circulantes Documentos por pagar a largo plazo - -

Deuda pública a largo plazo - -Pasivos diferidos a largo plazo - -Fondos y bienes de terceros en garantía - -

ACTIVO NO CIRCULANTE y/o en administración a largo plazoProvisiones a largo plazo 1,341,077 1,146,687

Inversiones financieras a 23,386,956 21,646,942 Total de pasivos no circulantes 1,341,077 1,146,687largo plazoDerechos a recibir efectivo o - - Total del pasivo [sic]1 $ 6,083,535 $ 5,775,462equivalentes a largo plazoBienes inmuebles, - - HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIOinfraestructura y Hacienda pública / patrimonio $ 2,837 $ 2,838construcciones en proceso contribuido

Aportaciones 2,000 2,000Bienes muebles 1,834,970 1,470,066 Donaciones de capital - -Activos intangibles - - Actualización de la hacienda pública / 837 837

patrimonioDepreciación, deterioro y (1,251,495) (1,225,444)amortización acumulada de bienes

Hacienda pública / patrimonio generado [sic]2

22,981,046 37,440,722

Activos diferidos 228,009 228,009 Resultados del ejercicio (ahorro / (14,459,675) (2,776,589)Estimación por pérdida o - - desahorro)deterioro de activos no Resultados de ejercicios anteriores 40,499,955 43,276,544circulantes Revalúos - -Otros activos no circulantesTotal de activos no

- - 24,198,440 22,119,573

ReservasRectificaciones de resultados de ejercicios

-(3,059,233)

-(3,059,233)

circulantes anteriores

Exceso o insuficiencia en la 1,744,874 1,744,874actualización de la hacienda pública /patrimonioResultado por posición monetaria - -Resultado por tenencia de activos no 1,744,874 1,744,874monetarios

Total hacienda pública / patrimonio $ 24,728,758 $ 39,188,434

Total del activo $ 30,812,293 $ 44,963,896 Total del pasivo y hacienda pública / $ 30,812,293 $ 44,963,896 patrimonio

1


Cuenta Pública 2019 Estado de Actividades

Del 1 de enero al 31 de diciembre de 2019 y 2018 (Pesos)

Fideicomiso Turismo Nuevo León

INGRESOSConcepto

Y OTROS2019 2018 Concepto

GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS2019 2018

BENEFICIOSGastos de funcionamiento $ 95,662,145 $ 82,320,876

Ingresos de gestión $ - $ - Servicios personales 10,304,800 9,684,040Impuestos - - Materiales y suministros 5,398,589 4,514,833Cuotas y aportaciones de seguridad - - Servicios generales 79,958,756 68,122,004socialContribuciones de mejoras - - Transferencias, asignaciones, - -DerechosProductos

- - subsidios y otras ayudas- - Transferencias internas y - -

Aprovechamientos -Ingresos por venta de bienes y - prestación de servicios

-

--

-

asignaciones al sector público Transferencias al resto del sector públicoSubsidios y subvenciones

-

-

-

-

Participaciones, aportaciones, 112,006,263 91,622,650

Ayudas sociales Pensiones y jubilacionesTransferencias a fideicomisos, mandatos y contratos análogos Transferencias a la seguridad socialDonativos

---

--

---

--

convenios, incentivos derivados de la colaboración fiscal,

Transferencias al exteriorParticipaciones y aportaciones

-16,800,939

-13,743,398

transferencias, asignaciones,subsidios, subvenciones, pensiones y jubilaciones.

Participaciones Aportaciones

--

--

Participaciones, aportaciones, - - Convenios 16,800,939 13,743,398convenios, incentivos derivados.Transferencias, asignaciones, 112,006,263 91,622,650 Intereses, comisiones y otros - -subsidios, subvenciones, pensiones y jubilaciones.

gastos de la deuda pública

Intereses de la deuda pública - -Comisiones de la deuda públicaGastos de la deuda pública

- -- -

Otros ingresos y beneficios 2,607,276 2,225,191 Costo por coberturas - -Ingresos financieros 2,581,244 2,305,297 Apoyos financieros - -Incremento inventariosDisminución

por

del

variación

exceso

de

de

- -Otros gastos y pérdidas

- - extraordinarias16,610,130 560,156

estimaciones por pérdida o Estimaciones, depreciaciones, 16,319,939 250,078deterioro u obsolescencia Disminución del exceso de provisiones

- (80,241)deterioros, obsolescencia y amortizacionesProvisiones 289,603 305,795

Otros ingresos y beneficios varios 26,032 135 Disminución de inventariosAumento por insuficiencia de

--

--

estimaciones por pérdidadeterioro u obsolescencia

o

Aumento por insuficiencia de - -Total de ingresos y otrosbeneficios

$ 114,613,539 $ 93,847,841 provisionesOtros gastos 587 4,283Inversión pública - -Inversión pública no capitalizable - -

Total de gastos y otras pérdidas $ 129,073,214 96,624,430

Resultados del ejercicio (ahorro / desahorro)

$ (14,459,675) $ (2,776,589)

1


Nota.- Las cuentas que presentaron diferencias de $1 no fueron señaladas como error.

Los datos sobresalientes de los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2019, son los que se indican a continuación y están presentados en pesos:

Concepto Importe

a) Activo $ 30,812,292b) Pasivo 6,083,534c) Hacienda pública / patrimonio 24,728,758d) Ingresos y otros beneficios 114,613,539e) Gastos y otras pérdidas 129,073,214

RESULTADOS DE LA REVISIÓN

Para evaluar la razonabilidad de los rubros que integran los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2019 presentados como Cuenta Pública, se eligieron en nuestro examen partidas en forma selectiva con base al análisis de la información proporcionada por el Ente Público.

a) ACTIVO $30,812,292

Se integra como sigue:

Concepto Importe

Activo circulante $ 6,613,852 Activo no circulante 24,198,440

Total $ 30,812,292

ACTIVO CIRCULANTE $6,613,852


Concepto ImporteEfectivo y equivalentes $ 6,589,992Derechos a recibir efectivo o equivalentes 16,108,561Estimación por pérdida o deterioro de activos circulantes (16,084,701)

Total $ 6,613,852

2


Efectivo y equivalentes $6,589,992


Concepto Importe

Bancos / dependencias y otros $ 459,563 Inversiones temporales (hasta 3 meses) 6,130,429

Total $ 6,589,992

Bancos / dependencias y otros $459,563

Se integra por tres cuentas bancarias a nombre del Ente Público. Para su revisión se verificaron conciliaciones, estados de cuenta bancarios y se enviaron confirmaciones de saldo a las instituciones financieras, sin obtener respuesta.

Inversiones temporales (hasta 3 meses) $6,130,429

Corresponde a una cuenta de inversión en mesa de dinero. Para su revisión se verificaron conciliación, estado de cuenta bancario, contrato de apertura de pagaré y se envió confirmación de saldo a la institución financiera, sin obtener respuesta.

Derechos a recibir efectivo o equivalentes


$16,108,561

Concepto Importe

Cuentas por cobrar a corto plazo $ 16,084,701Deudores diversos por cobrar a corto plazo 23,860

Total $ 16,108,561

Cuentas por cobrar a corto plazo $16,084,701

Corresponde a las aportaciones pendientes de recibir de la Secretaría de Finanzas y TesoreríaGeneral del Estado de Nuevo León por el impuesto sobre hospedaje de los meses de junio, agosto, septiembre y octubre del ejercicio 2015. Para su revisión se verificaron pólizas de ingresos, oficios de solicitud y recepción de recursos, estados de cuenta bancarios y su adecuado registro contable.

A abril de 2020 no ha sido recuperado.

2


Deudores diversos por cobrar a corto plazo $23,860

Corresponde principalmente a los viáticos pendientes de comprobar al 31 de diciembre de 2019, otorgados para capacitación y candidatura en el evento “Intralogistic 2020” y “Entrega de Premios MEIN 2020". Para su revisión se verificó la póliza de egresos, solicitud de viáticos, solicitud y comprobante de transferencia bancaria y su adecuado registro contable.

A mayo de 2020 se recuperó el 100% del saldo.

Estimación por pérdida o deterioro de activos circulantes $(16,084,701)

Corresponde a creación de una estimación derivada de la no recuperación del monto de las aportaciones pendientes de recibir de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado de Nuevo León por el impuesto sobre hospedaje de los meses de junio, agosto, septiembre y octubre del ejercicio 2015. Para su revisión se verificaron, póliza de diario, acta de la cuarta reunión ordinaria del Comité Técnico del Fideicomiso Turismo Nuevo León y su adecuado registro contable.

ACTIVO NO CIRCULANTE $24,198,440


Saldo al Saldo alConcepto 31/dic/18 Cargos Abonos 31/dic/19

Inversiones financieras a largo plazo $ 21,646,942 $ 25,000,495 $ 23,260,481 $ 23,386,956Bienes muebles 1,470,066 574,841 209,937 1,834,970

Mobiliario y equipo de administración 784,228 74,939 - 859,167Mobiliario y equipo educacional y 53,201 - - 53,201recreativoVehículos y equipo de transporte 632,637 499,902 209,937 922,602

Depreciación, deterioro y amortización (1,225,444) 209,187 235,238 (1,251,495)acumulada de bienesActivos diferidos 228,009 - - 228,009

Total $ 22,119,573 $ 25,784,523 $ 23,705,656 $ 24,198,440

Inversiones financieras a largo plazo $23,386,956

Corresponde a una cuenta de inversión en mesa de dinero. Para su revisión se verificaron conciliación, estado de cuenta bancario, contrato de apertura de pagaré y se envió confirmación de saldo a la institución financiera, sin obtener respuesta.

Mobiliario y equipo de administración $859,167

Los cargos por $74,939 corresponden a un librero, una laptop y un multifuncional láser adquiridos durante el ejercicio 2019. Para su revisión se realizaron inspecciones físicas y se verificaron

2


pólizas

2


de egresos y diario, órdenes de compra, facturas, solicitudes de transferencias, estados de cuenta bancarios, resguardos y su adecuado registro contable.

Vehículos y equipo de transporte $922,602

Los cargos por $499,902 corresponden a un vehículo Mitsubishi Outlander Llimited 2018 adquirido durante el ejercicio 2019. Para su revisión se verificaron pólizas de egresos y diario, contrato, factura, solicitud de transferencia, estado de cuenta bancario, resguardo, el cumplimiento a las disposiciones aplicables contenidas en la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León para el ejercicio fiscal 2019 y Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León y su adecuado registro contable.

Los abonos por $209,937 corresponden a la venta de vehículo Atos Dodge 2005 y cancelación de la revaluación de vehículos. Para su revisión se verificaron pólizas de ingresos y diario, acta del Comité Técnico, avalúo, contrato, y su adecuado registro contable.

Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes $(1,251,495)

Corresponde a la depreciación de los bienes muebles propiedad del Ente Público, considerando el costo de adquisición del activo depreciable menos su valor de desecho, entre los años correspondientes a su vida útil o su vida económica determinada por el Ente Público.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario, cálculos de la depreciación al 31 de diciembre de 2019, dictamen técnico, peritaje obtenido o estudio realizado para la autorización de la vida útil estimada de los bienes muebles durante el ejercicio 2019 y su adecuado registro contable.

b) PASIVO $6,083,534Se integra como sigue:

Concepto ImportePasivo circulante $ 4,742,457 Pasivo no circulante 1,341,077

Total $ 6,083,534

PASIVO CIRCULANTE $4,742,457

Corresponde a las cuentas por pagar a corto plazo y se integra como sigue:

Concepto Importe

Servicios personales por pagar a corto plazo $ 781,825Proveedores por pagar a corto plazo 418,041Participaciones y aportaciones por pagar a corto plazo 3,168,769Retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo 373,822

Total $ 4,742,457

2


Servicios personales por pagar a corto plazo $781,825

Se integra de las provisiones para pago de la segunda parte de aguinaldo y prima vacacional por$610,613 a efectuarse en abril de 2020, así como las aportaciones patronales de las cuotas porseguridad social, sistema para el retiro y vivienda pendientes de enterar al 31 de diciembre de 2019 por $171,212. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, nómina autorizada, cálculos y su adecuado registro contable.

A abril de 2020 se verificó su pago.

Proveedores por pagar a corto plazo $418,041

Corresponde a las cuentas por pagar por la prestación de bienes y servicios al 31 de diciembre de 2019, se integra como sigue:

Proveedor Concepto Importe

Airfactory, S. de R.L. de C.V. Servicios profesionales de publicidad a bordo en las $ 400,993principales aerolíneas mexicanas: Volaris, Interjet y VivaAerobus

Grupo Hotelero Valle Oriente, Hospedaje para miembros de mesa directiva de evento 7,388S.A.P.I. de C.V. "Convención y Juegos Nacionales Pentathlón 2021"LB Sistemas, S.A. de C.V. Pago de licencia de PDF Acrobat Pro 5,658Desarrollos Planeados MMV, Consumo de alimentos en evento "4to Encuentro de 4,002S.A. de C.V. Oncología Quirúrgica"

Total $ 418,041

Para su revisión se verificaron pólizas de diario, facturas, solicitudes de adquisición, órdenes de compra, evidencia de prestación de servicios y su adecuado registro contable.

A junio de 2020, se verificó su pago.

Participaciones y aportaciones por pagar a corto plazo $3,168,769

Ampara el importe pendiente de pago a la Corporación para el Desarrollo Turístico de Nuevo León correspondiente al 15% del presupuesto destinado para infraestructura turística de los meses de junio, agosto, septiembre y octubre del ejercicio 2015. Para su revisión se verificó el convenio de colaboración y su adecuado registro contable.

A abril de 2020 no ha sido pagado.

2


Retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo $373,822

Representa las obligaciones por impuestos y retenciones pendientes de liquidar al 31 de diciembre de 2019 y se integra como sigue:

ConceptoRetenciones Impuesto Sobre la Renta

Importe $ 288,868

3% sobre nómina 40,968Infonavit 27,968Aportaciones de seguridad social 16,018

Total $ 373,822

Para su revisión se verificaron pólizas de diario, nómina autorizada, cálculos y su adecuado registro contable.

A abril de 2020 se verificó su pago.

PASIVO NO CIRCULANTE $1,341,077

Comprende el rubro de provisiones a largo plazo y corresponde al pasivo acumulado de la valuación de los planes de beneficios por terminación y retiro conforme a la Norma de Información Financiera D-3 “Beneficios a los empleados” emitida por el Consejo Mexicano de Normas de Información Financiera, A.C. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, la valuación actuarial y su adecuado registro contable.

c) HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIO $24,728,758


ConceptoSaldo al31/dic/18 Cargos Abonos

Saldo al31/dic/19

Hacienda pública / patrimonio contribuido $ 2,837 $ - $ - $ 2,837Aportaciones 2,000 - - 2,000Actualización de la hacienda pública / patrimonio 837 - - 837Hacienda pública / patrimonio generado 37,440,722 14,459,675 - 22,981,047Resultados del ejercicio (ahorro/desahorro) - 14,459,675 - (14,459,675)Resultado de ejercicios anteriores 40,499,955 - - 40,499,955Rectificaciones de resultados de ejercicios (3,059,233) - - (3,059,233)anterioresExceso o insuficiencia en la actualización de la hacienda pública / patrimonio

1,744,874 - - 1,744,874

Resultado por tenencia de activos no monetarios 1,744,874 - - 1,744,874

Total $ 39,188,433 $ 14,459,675 $ - $ 24,728,758

2


Durante el ejercicio 2019 únicamente se registró el resultado del ejercicio.

d) INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS $114,613,539


Concepto ImporteParticipaciones, aportaciones, convenios, incentivos derivados de la colaboración fiscal, transferencias, asignaciones, subsidios, subvenciones, pensiones y jubilaciones.

$ 112,006,263

Otros ingresos y beneficios 2,607,276

Total $ 114,613,539

Para su revisión se verificó en forma selectiva la documentación de las pólizas de ingresos y diario, recibos de ingresos y estados de cuenta bancarios, con el objeto de comprobar su razonabilidad en la presentación de la Cuenta Pública, con un alcance del 98%.

PARTICIPACIONES, APORTACIONES, CONVENIOS, INCENTIVOS DERIVADOS DE LA COLABORACIÓN FISCAL, TRANSFERENCIAS, ASIGNACIONES, SUBSIDIOS, SUBVENCIONES, PENSIONES Y JUBILACIONES

$112,006,263

Corresponde al rubro de transferencias, asignaciones, subsidios y subvenciones, pensiones y jubilaciones y se integra por las aportaciones recibidas de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado derivadas de la recaudación del Impuesto Sobre Hospedaje, para solventar el gasto corriente del Ente Público. Para su revisión se verificaron pólizas de ingresos, oficios de solicitud y recepción de recursos, estados de cuenta bancarios y su adecuado registro contable.

OTROS INGRESOS Y BENEFICIOS $2,607,276


Concepto Importe

Ingresos financieros $ 2,581,244Otros ingresos y beneficios varios 26,032

Total $ 2,607,276

Ingresos financieros $2,581,244

2


Corresponde al registro de los intereses ganados en las cuentas de inversión. Para su revisión se verificaron pólizas de ingresos, estados de cuenta bancarios, cálculo de intereses y su adecuado registro contable.

Otros ingresos y beneficios varios $26,032

Corresponde al registro de los ingresos por venta de vehículo Atos Dodge 2005 por $16,450 y cancelación de pasivos por $9,582. Para su revisión se verificaron pólizas de ingresos y diario, acta del Comité Técnico, avalúo, contrato, y su adecuado registro contable.

e) GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS $129,073,214


Concepto ImporteGastos de funcionamiento $ 95,662,145Participaciones y aportaciones 16,800,939Otros gastos y pérdidas extraordinarias 16,610,130

Total $ 129,073,214

Para su revisión se examinaron en forma selectiva las pólizas de diario y egresos, facturas, contratos, nóminas, así como el cumplimiento a las disposiciones aplicables contenidas en la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León para el Ejercicio Fiscal 2019 y la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, con el objeto de comprobar su razonabilidad en la Cuenta Pública, con un alcance del 58%.

GASTOS DE FUNCIONAMIENTO $95,662,145


Concepto ImporteServicios personales $ 10,304,800Materiales y suministros 5,398,589Servicios generales 79,958,756

Total $ 95,662,145

2


Servicios personales $10,304,800


Concepto Importe

Remuneraciones al personal de carácter permanente $ 6,250,265Remuneraciones adicionales y especiales 1,291,887Pago de estímulos a servidores públicos 1,344,862Seguridad social 1,249,333Otras prestaciones sociales y económicas 168,453

Total $ 10,304,800

Remuneraciones al personal de carácter permanente $6,250,265

En este concepto se registraron los pagos de las nóminas quincenales, que al 31 de diciembre de 2019 se integraba por 19 empleados. Para su revisión se realizó aleatoriamente ubicación física del personal y se verificaron pólizas de egresos y diario, nóminas autorizadas, solicitudes de depósito, comprobante de programación de pagos, estados de cuenta bancarios, recibos de nómina, cálculos y su adecuado registro contable.

Remuneraciones adicionales y especiales $1,291,887

Se registró el pago de aguinaldo equivalente a dos meses de sueldo por año laborado o proporcional al tiempo trabajado y el pago de la prima vacacional que corresponde a 15 días de sueldo por año laborado, estas prestaciones se entregan en dos partes, una en diciembre y el resto en vacaciones de semana santa del siguiente año.

Para su revisión se verificaron pólizas de egresos y diario, nóminas autorizadas, cálculos, solicitudes de depósito, comprobante de programación de pagos, estados de cuenta bancarios, recibos de nómina y su adecuado registro contable.

Pago de estímulos a servidores públicos $1,344,862

Corresponde principalmente a los incentivos otorgados al personal de ventas del Ente Público, el cual es el encargado de traer a la ciudad de Monterrey eventos, convenciones, congresos, ferias y exposiciones que generan una derrama económica y permiten crear y mantener fuentes de empleo en la ciudad. Para su revisión se verificaron pólizas de egresos, nóminas autorizadas, cálculos, solicitudes de depósito, comprobante de programación de pagos, estados de cuenta bancarios, recibos de nómina y su adecuado registro contable.

Seguridad social $1,249,333

2


En esta cuenta se registraron las aportaciones de seguridad social establecidas en la Ley del Seguro Social a cargo del Ente Público. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, nóminas autorizadas, comprobantes de pago electrónico y su adecuado registro contable.

Otras prestaciones sociales y económicas $168,453

Se registraron los vales de despensa pagados al personal del Ente Público, los cuales se entregan una vez al mes de la siguiente manera: chofer $600, ejecutivos y personal administrativo $1,600, gerentes $2,300 y director $2,800. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, listados de nómina firmados, facturas, autorizaciones y su adecuado registro contable.

Materiales y suministros $5,398,589


Concepto Importe

Alimentos y utensilios $ 3,413,988Vestuario, blancos, prendas de protección y artículos deportivos 1,050,533Materiales de administración, emisión de documentos y artículos oficiales 481,780Combustibles, lubricantes y aditivos 417,270Herramientas, refacciones y accesorios menores 35,018

Total $ 5,398,589

Alimentos y utensilios $3,413,988



Impulsora de Eventos Servicio de catering para los eventos "Reunión Nacional de $ 308,484Culturales, S.A. de C.V. Profesores 2019" y "XV Congreso Internacional de Pediatría

Monterrey".Proyecto 1818 F/173 Servicio de banquete, audiovisual y guardias de seguridad en

evento de promoción "Monterrey en tu casa".154,418

García Flores Yessica Comida para 150 personas en clausura de evento "XVIII Congreso 131,672Daniela Nacional de la Asociación Mexicana de labio, paladar hendido y

anomalías craneofaciales AMLPH".Operadora Plaza San Hospedaje y alimentos en evento “Al Brangus Latinoamericano, 123,795Agustín, S.A. de C.V. México 2019”, alimentos programados para evento “Fundiexpo

2021”, y hospedaje para personal de medios de promoción.Fibra Hotelera, S.C. Servicio de coffee break para capacitación y certificación del 107,828

departamento de ventas en evento “Design Collective” y servicio decoffee break y banquete para evento “Youth League y MX Open”.

Eventos y Servicios Monterrey, S.A. de C.V.

Servicio de catering para artistas y staff para medios en cobertura de "Festival Internacional Santa Lucía".

105,222

3


Proveedor

Operadora Hotelera de

Concepto

Servicio de banquete en evento "52° Congreso de la Sociedad

Importe

103,550Anáhuac, S.A. de C.V. Matemática Mexicana 2019".Rodolfo Reyes Pérez Servicio de comidas en evento “The Boxing Golden Gloves by 101,300

Santex All Sports”.Abelardo Salazar Tamez Canastas con dulces regionales para candidatura de los eventos: 92,979

“Congreso Nacional AMPI 2020”, “Convención Internacional deMinería 2021” y “Congreso Mexicano de Anestesiología 2021”.

José Garza Martínez Consumo de alimentos en evento "Congreso anual AMEI 2019 68,844Asociación Mexicana de Estudios Internacionales AMEI 2019"

South Hope, S.A. de C.V. Servicio de alimentos y bebidas en ferias de promoción para evento 65,941

Rosy Banquetes, S.A. de“IBTM Americas 2019”.Servicio de catering y coffee break en evento "Congreso Nacional 60,134

C.V. de Zoología 2019".David Orlando Alva Loredo Servicio de banquete en evento "9° Congreso Iberoamericano de 55,680

Calidad Educativa CICE 2019".Gema Elizabeth Valdez Servicios de banquetes y catering, renta de equipo en evento 50,077García "Abierto Mexicano Raquetbol Mty 2019".Administradora de Hoteles Gastos por evento "XXI Reunión del comité del Codex sobre frutas 50,000GRT, S.A. de C.V. y hortalizas frescas".Otros menores a $50,000 1,834,064

Total $ 3,413,988

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, facturas, solicitud de pago o transferencia, órdenes de compra, convenios, contratos, actas del Comité Técnico del Ente Público y su adecuado registro contable.

Vestuario, blancos, prendas de protección y artículos deportivos $1,050,533

Se integra como sigue:Concepto Importe

Artículos deportivos $ 960,078 Vestuario y uniformes 90,455

Total $ 1,050,533

Artículos deportivos $960,078

Se registró principalmente la compra de medallas y trofeos como reconocimiento en la premiación de los eventos "2° Selectivo Nacional de Esgrima 2019", "Torneo Nacional Nuevo León 2019" y "Campeonato Nacional ShitoKai", así como la compra de tatamis para evento "Campeonato Nacional de Todos los Grados de Condeba- Femedees". Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, facturas, solicitudes de transferencias, estados de cuenta bancarios, órdenes de compra, convenios, contratos, actas del Comité Técnico del Ente Público y su adecuado registro contable.

3


Vestuario y uniformes $90,455

Corresponde principalmente a la compra de 16 uniformes para personal ejecutivo de administración, mercadotecnia, ventas y asesoría del fideicomiso. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, factura, solicitud de transferencia, estado de cuenta bancario, órdenes de compra y su adecuado registro contable.

Materiales de administración, emisión de documentos y artículos oficiales $481,780

Corresponde principalmente a las erogaciones efectuadas por concepto de impresión de diversos materiales para promocionar la imagen del destino turístico, materiales de limpieza para uso de las instalaciones del Ente Público y artículos tales como focos, maletas para uso en candidaturas, y dispensador de agua. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, facturas, solicitudes de transferencias, estados de cuenta bancarios y su adecuado registro contable.

Combustibles, lubricantes y aditivos $417,270

Corresponde a la compra de vales de gasolina entregados como prestación al director general, gerente administrativo y personal de los departamentos de ventas, atracción de eventos y servicio a grupos para uso en vehículos particulares, así como para uso de vehículos oficiales del Ente Público. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, facturas, solicitudes de transferencias, estados de cuenta bancarios, formatos de comprobación de gastos y su adecuado registro contable.

Servicios generales $79,958,756


Concepto Importe

Servicios oficiales $ 24,441,024Servicios de comunicación social y publicidad 20,702,731Servicios de arrendamiento 19,064,783Servicios de traslado y viáticos 11,729,899Servicios profesionales, científicos y técnicos y otros servicios 3,307,842Otros servicios generales 276,397Servicios básicos 204,404Servicios de instalación, reparación, mantenimiento y conservación 147,082Servicios financieros, bancarios y comerciales 84,594

Total $ 79,958,756

3


Servicios oficiales $24,441,024


Concepto Importe

Congresos y convenciones $ 24,283,490 Gastos de orden social y cultural 157,534

Total $ 24,441,024

Congresos y convenciones $24,283,490



Capilla Sixtina en México, S.A de C.V. Servicios para la reproducción artística arquitectónica de la $ 12,000,000

Clúster de Turismo de Nuevo León,réplica “Capilla Sixtina”.Apoyo para gastos de operación del evento "Luztopía 4,900,000

A.C. 2019".AS Deporte, S.A. de C.V. Apoyo para gastos de operación del evento "IronMan 70.3" 3,658,650Centro Internacional de Negocios Apoyo para gastos de operación del evento "XXVI Congreso 1,700,000Monterrey, A.C. del Comercio Exterior Mexicano COMCE 2019".Rafael Pedraza Medina Apoyo para gastos de operación del evento "ICA Desert 350,000

Maratón MTB 2019".Otros menores a $260,000 1,674,840

Total $ 24,283,490

Para su revisión se verificaron pólizas de egresos, estados de cuenta bancarios, solicitudes de transferencias, estados de cuenta bancarios, órdenes de compra, facturas, contratos, convenios de colaboración, actas del Comité Técnico del Ente Público y su adecuado registro contable.

Servicios de comunicación social y publicidad $20,702,731


3


Concepto Importe

Difusión por radio, televisión y otros medios de mensajes $ 18,702,731comerciales para promover la venta de bienes o serviciosServicio de creación y difusión de contenido exclusivamente a 2,000,000través de internet

Total $ 20,702,731

Difusión por radio, televisión y otros medios de mensajes comerciales $18,702,731para promover la venta de bienes o servicios



Global Enlace, S.A. de Servicios profesionales en temas de comunicación, estrategia y $ 1,387,019C.V. administración de campaña de promoción turística para el destino Nuevo

León del 1 de septiembre al 31 de diciembre de 2019, a través de mediosdigitales como Buscadores, Redes Sociales y/o Sitios Verticales (Google

Ads, FB Ads), sin limitación de nuevas plataformas que surjan oherramientas digitales que apoyen a los objetivos.

Imagen Radio Comercial, Servicios de transmisión de entrevistas y spots de radio. 1,382,555S.A. de C.V.Roberto Gaudelli y Servicios de impresión del libro turístico representativo del Estado de 1,372,280Asociados, S.A. de C.V. Nuevo León.

Consultoría Editorial Publicación impresa para evento "Festival Internacional Santa Lucía 1,251,640PME, S.A. de C.V. 2019".

Airfactory, S. de R.L. de Servicios profesionales de publicidad a bordo en las principales aerolíneas 1,202,978C.V. mexicanas: Volaris, Interjet y Viva Aerobus.

Empresa Publicitaria Servicios de mobiliario publicitario dentro de la Terminal 1 del Aeropuerto 1,199,034Rockingham, S.A. de C.V.

Internacional de la Ciudad de México, para la promoción turística del destino Nuevo León durante los meses de septiembre, octubre y noviembre 2019.

CTBS Advertising, S.A. de C.V.

Servicios de promoción y publicidad móvil del Estado como destino a través de la marca destino "Nuevo León Extraordinario" mediante publicidad en camiones urbanos en diferentes rutas de la Ciudad deMéxico por el período comprendido los meses de julio a septiembre del

1,198,436

2019.Grupo Kindro Publicidad, Servicios profesionales de publicidad en exterior para la promoción 1,197,740S.A. de C.V. turística del destino Nuevo León a través de cinco carteleras en la Ciudad

de México durante los meses de julio agosto y septiembre de 2019.G5 Comunicación, S.A. Servicios de producción de video de destino para la promoción de 634,778de C.V. Monterrey en materia de reuniones y turística.Roberto Gaudelli y Servicios profesionales de relaciones públicas para la promoción turística 600,000Asociados, S.A. de C.V. del destino Nuevo León.Universidad de Monterrey Servicios de publicidad para el evento "lnternational Association of

Packaging Research Institutes IAPRI: International Conference 2020".500,000

Otros menores a 6,776,271$300,000

Total $ 18,702,731

3


Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, facturas, convenios y contratos, solicitudes de transferencias, estados de cuenta bancarios, órdenes de compra, actas del Comité Técnico del Ente Público y su adecuado registro contable.

Servicio de creación y difusión de contenido exclusivamente a través de internet $2,000,000



Market Research Associates, S.A. de C.V.

G5 Comunicación, S.A. de C.V.

Servicios en temas de comunicación, estrategia y administración de campaña de promoción turística para el destino Nuevo León, a través de medios digitales como buscadores, redes sociales y/o sitios verticales "Google Ads, FB Ads", sin limitación de nuevas plataformas que surjan o herramientas digitales que apoyen a los objetivos de difusión por el periodo comprendido del 1 de octubre de 2019 al 6 de enero de 2020.Servicios profesionales en temas de comunicación, estrategia y administración de campaña de promoción turística para el destino Nuevo León del 20 de junio al 30 de septiembre del 2019, a través de medios digitales como buscadores, redes sociales y/o sitios verticales "Google Ads, FB Ads", sin limitación de nuevas plataformas que surjan.

$ 1,000,000

1,000,000

Total $ 2,000,000

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, facturas, contratos, solicitudes de transferencias, estados de cuenta bancarios, órdenes de compra y su adecuado registro contable.

Servicios de arrendamiento $19,064,783


Concepto Importe

Arrendamiento de edificios $ 11,023,692Otros arrendamientos 4,748,154Arrendamiento de equipo de transporte 2,614,199Arrendamiento de activos intangibles 678,738

Total $ 19,064,783

Arrendamiento de edificios $11,023,692

3


Corresponde a la renta de espacios para la realización de eventos tales como: "Congreso Nacional de Empresarios Jóvenes Coparmex 2019", "Expo Ciencias Nacional 2019", "XLIV Curso Internacional de Medicina Interna 2019", "Máxima Fitness", "Congreso Nacional de Asociaciones 2019" y "XXXI Foro Internacional IMEF", "Triatlón Monterrey 2019", "XIII Congreso Internacional de la Asociación Mexicana para el cuidado integral y cicatrización de heridas 2019", "XVII Congreso Nacional de la Asociación Mexicana de Medicina Transfusional A.C.", "X Congreso Iberoamericano de Control de Erosión de Sedimentos 2020", "XIII Congreso de Fármaco y Tecnovigilancia 2019", "INC MTY 2019", "XXXIV Congreso Nacional AMMFEN", “Congreso de Líderes Damas y Varones Aviva Corazones 2019”, “1° Reunión Internacional para la toma de decisiones en Cardiología Intervencionista y Terapia Endovascular”, "Mujeres de Impacto, Mujer Llena del Espíritu Santo 2019", "Congreso lnternacional del Colegio Mexicano de Urología Nacional A.C. 2019", entre otros.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, facturas, convenios, solicitudes de transferencias, estados de cuenta bancarios, órdenes de compra, actas del Comité Técnico del Ente Público y su adecuado registro contable.

Otros arrendamientos $4,748,154

Corresponde principalmente al arrendamiento de servicios de producción que incluye (renta de escenarios, equipos de audio, video e iluminación, equipos de carga, colocación y retiro de servicios estructurales, vallas, toldos, plantas de luz, equipo de seguridad, baños, staff, entre otros) para apoyo a la realización de eventos tales como: "Abierto GNP Seguros Mty 2019", "Festival Internacional Santa Lucía", "GFNY Monterrey 2019", entre otros.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, facturas, convenios, solicitudes de transferencias, estados de cuenta bancarios, órdenes de compra, actas del Comité Técnico del Ente Público y su adecuado registro contable.

Arrendamiento de equipo de transporte $2,614,199

Corresponde principalmente al arrendamiento de unidades de transporte como apoyo a la realización de eventos tales como: "Abierto GNP Seguros Mty 2019", "Vívelo Regio", "GFNY Monterrey 2019", entre otros. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, facturas, convenios, solicitudes de transferencias, estados de cuenta bancarios, órdenes de compra, actas del Comité Técnico del Ente Público y su adecuado registro contable.

Servicios de traslado y viáticos $11,729,899


Concepto Importe

Otros servicios de traslado y hospedaje $ 6,370,106 Pasajes aéreos 4,529,826

3


Concepto Importe

Viáticos en el extranjero 566,392Viáticos en el país 263,575

Total $ 11,729,899

Otros servicios de traslado y hospedaje $6,370,106

Corresponde principalmente al pago de hospedajes como apoyo a la realización de los siguientes eventos: "52 Congreso Nacional de la Sociedad Matemática Mexicana 2019", "The Boxing Golden Gloves by Santex All Sports 2019", entre otros.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, facturas, solicitudes de transferencias, estados de cuenta bancarios, órdenes de compra, actas del Comité Técnico del Ente Público y su adecuado registro contable.

Pasajes aéreos $4,529,826

Corresponde a la compra de pasajes aéreos utilizados para las candidaturas de eventos que el personal de ventas del Ente Público concursa para traer a la ciudad de Monterrey, como: "2° Selectivo Nacional de Esgrima 2019", "4to Foro Mundial de Ciudades y Plataformas Logísticas 2019", "Tianguis Turístico 2019", entre otros.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, facturas, solicitudes de transferencias, estados de cuenta bancarios, órdenes de compra, actas del Comité Técnico del Ente Público, formatos de comprobación de gastos y su adecuado registro contable.

Servicios profesionales, científicos y técnicos y otros servicios $3,307,842


Concepto Importe

Servicios profesionales, científicos y técnicos integrales $ 2,835,882 Servicios de capacitación 277,175Honorarios fiduciarios 194,785

Total $ 3,307,842

Servicios profesionales, científicos y técnicos integrales $2,835,882


3


Proveedor

Sports and Expo Internacional,

Concepto

Servicio de logística para la realización del evento "GFNY Monterrey

Importe

$ 290,742S. de R.L. de C.V. 2019".Comercial Automatizada del Sistema de marcación electrónica para combate y pantallas de 220,400Siglo XX, S.A. de C.V. marcaje para evento "Campeonato Challenger de Taekwondo 2019".Comercializadora Maxispect, Servicio de producción y video para el evento "Campeonato Nacional 220,400S.A. de C.V. de Todos los Grados de Condeba-Femedees 2019".Comercial Automatizada del Sistema de marcaje para el evento "Campeonato Nacional de Todos 220,400Siglo XX, S.A. de C.V. los Grados de Condeba-Femedees 2019".Federación Nacional de Futbol Servicio de arbitraje para el evento: "Campeonato Nacional Infantil- 200,000Rápido, A.C. Juvenil Fútbol Rápido 2019".Otros menores a $200,000 1,683,940

Total $ 2,835,882

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, facturas, contratos, solicitudes de transferencias, estados de cuenta bancarios, órdenes de compra, actas del Comité Técnico del Ente Público y su adecuado registro contable.

Otros servicios generales $276,397

En esta cuenta se registró principalmente el impuesto sobre nómina derivado de la relación laboral de los empleados del Ente Público. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, facturas, solicitudes de transferencias, estados de cuenta bancarios, nóminas autorizadas y su adecuado registro contable.

PARTICIPACIONES Y APORTACIONES $16,800,939

Se integra por el rubro de convenios, en el cual se registran los pagos efectuados a la Corporación para el Desarrollo Turístico de Nuevo León por concepto del 15% del presupuesto destinado para infraestructura turística, según convenio de colaboración firmado el 19 de septiembre de 2014.

Para su revisión se examinaron pólizas de diario y egresos, solicitudes de transferencias, estados de cuenta bancarios, oficios de recepción del recurso, convenio de colaboración y su adecuado registro contable.

OTROS GASTOS Y PÉRDIDAS EXTRAORDINARIAS $16,610,130


Concepto Importe

Estimaciones, depreciaciones, deterioros, obsolescencia y amortizaciones Provisiones

$ 16,319,939

289,603Otros gastos 588

Total $ 16,610,130

3


Estimaciones, depreciaciones, deterioros, obsolescencia y amortizaciones $16,319,939

Corresponde a la depreciación de los bienes muebles propiedad del Ente Público, considerando el costo de adquisición del activo depreciable menos su valor de desecho, entre los años correspondientes a su vida útil o su vida económica determinada por el Ente Público.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario, cálculos de la depreciación al 31 de diciembre de 2019, dictamen técnico, peritaje obtenido o estudio realizado para la autorización de la vida útil estimada de los bienes muebles durante el ejercicio 2019 y su adecuado registro contable.

Provisiones $289,603

Corresponde al registro de la valuación de los planes de beneficios por terminación y retiro conforme a la Norma de Información Financiera D-3 “Beneficios a los empleados” emitida por el Consejo Mexicano de Normas de Información Financiera, A.C. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, la valuación actuarial y su adecuado registro contable.

A continuación se presenta el cuadro comparativo proporcionado por el Fideicomiso Turismo Nuevo León del presupuesto de ingresos y egresos, lo presupuestado contra real, con sus respectivas variaciones:

Fideicomiso Turismo Nuevo León Presupuesto contra real

Al 31 de diciembre de 2019

Concepto

Ingresos y otros beneficios

Presupuesto Real Variación %

Transferencias, asignaciones, subsidios, subvenciones, pensiones y jubilaciones.Ingresos financieros

$ 113,293,671

-

$ 112,006,263

2,581,244

$ (1,287,408)

2,581,244

(1)

100

(a)

(b)Otros ingresos y beneficios varios - 26,032 26,032 100 (c)

Total $ 113,293,671 $ 114,613,539 $ 1,319,868 1

Gastos y otras pérdidas Servicios personales $ 10,318,391 $ 10,304,800 $ 13,591 0 (d)Materiales y suministros 5,404,501 5,398,589 5,912 0 (e)Servicios generales 80,043,547 79,958,756 84,791 0 (f)Convenios 16,952,292 16,800,939 151,353 1 (g)Otros gastos - 588 (587) 100 (h)

Bienes muebles, inmuebles e intangibles 574,940 574,841 99 0 (i)

Total $ 113,293,671 $ 113,038,513 $ 255,158 0

Para el análisis del presupuesto no se consideró las estimaciones, depreciaciones, deterioros, obsolescencia, amortizaciones y provisiones.

Fideicomiso Turismo Nuevo LeónIndicadores de Gestión

Al cierre del ejercicio 2019

3


Al cierre del ejercicio se determinaron variaciones al presupuesto, de las cuales el Fideicomiso Turismo Nuevo León proporcionó las explicaciones siguientes:

Ingresos y otros beneficios(a) “El ingreso que recibe el Fideicomiso es el correspondiente al recaudado del 3% de Impuesto Sobre Hospedaje y la

variación corresponde a ingresos no recibidos por parte de la SFYTGENL.”(b) “Corresponde a Ingresos Financieros que provienen de las inversiones del Periodo.”

(c) “Corresponde a ingresos por tipo de cambio y gestiones de cobro.”

Gastos y otras pérdidas

(d) “Durante el ejercicio 2019 hubo vacantes que no se cubrieron durante el año por motivos de la evaluación de perfiles.”(e) “En el ejercicio hay una variación debido a que no se cubrieron plazas de personal vacante, por tal motivo no se utilizaron

los recursos presupuestados a esas plazas.”(f) “Debido a que el Fideicomiso trabaja para la atención y promoción de eventos a futuro, existe una variación en los eventos

los cuales están comprometidos para eventos futuros.”(g) “Este rubro corresponde al traspaso del 15% de los Ingresos transferidos a la Corporación para el Desarrollo Turístico de

Nuevo León y la variación se debe a que se recibió menos ingreso del que se tenía presupuestado.”(h) “Esta variación se debe a que durante el ejercicio no se tenía contemplado una variación del tipo de cambio de la moneda

extranjera.”

Bienes muebles, inmuebles e intangibles

(i) “Esta variación se debe a la diferencia de precio por la compra del equipo de cómputo.”

B. Cumplimiento de las normas de información financiera aplicables al sector gubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes

Con posterioridad a la verificación realizada por esta Auditoría Superior del Estado, con relación a los Estados Financieros que se incluyen en la Cuenta Pública, se concluye que su presentación, está de acuerdo con las Normas de Información Financiera, normatividad aplicable a este tipo de Ente Público y que se apegó al cumplimiento de la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León para el Ejercicio Fiscal 2019 y demás ordenamientos aplicables en la materia, excepto en su caso por lo mencionado en el apartado VII de este informe.

C. La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados

Los indicadores de gestión determinados por la administración del Ente Público son los siguientes:

Indicador ObjetivoUnidad

de medida

Año 2018

Trimestre 2019Total

Primero Segundo Tercero Cuarto

4


Fideicomiso Turismo Nuevo LeónIndicadores de Gestión

Al cierre del ejercicio 2019

Indicador ObjetivoUnidad

de medida

Año 2018

Trimestre 2019Total

Primero Segundo Tercero Cuarto

Eventos realizado

s y atendidos

Promoción del

turismo de

negocios en Nuevo

León

Eventos 226 44 62 59 67 232

Cuartos noche

Cuartos utilizados en los eventos

Cuartos 199,903 56,422 84,368 43,590 37,027 221,404


4


VII. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas por los funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

GESTIÓN FINANCIERA

Las observaciones detectadas durante la revisión en materia de gestión financiera, fueroncomunicadas mediante el oficio ASENL-OPR-AEGE-AP74-AF177/2020-TE al titular del Ente Público, otorgándole de conformidad con el párrafo primero del artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, un plazo de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, a fin de que presentara las justificaciones y aclaraciones de su intención, recibiéndose las mismas dentro del plazo otorgado.

Presupuesto

1. El Ente Público proporcionó acta de la Primer Sesión Ordinaria del Comité Técnico delFideicomiso Turismo Nuevo León 776 celebrada el 16 de enero de 2019, en la que se aprueba el presupuesto del año 2019 distribuido en cada uno de los departamentos que conforman el Ente Público, sin embargo, el mismo no contiene un desglose de las cuentas a afectarse presupuestalmente; por lo anterior no pudimos verificar si las cantidades correspondientes a los ingresos y a los egresos, se ajustaron o corresponden a los conceptos y a las partidas respectivas; y si los programas y su ejecución se ajustaron a los términos y montos aprobados en el Presupuesto, acorde a lo establecido en el artículo 19 fracción II de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

Así mismo, el Ente Público presentó en la Cuenta Pública del ejercicio 2019, estados presupuestales (Estados analítico de ingresos y estados analítico del ejercicio del presupuesto de egresos), mismos que reflejan cifras que no pudieron ser validadas con el presupuesto correspondiente.

Normativa

RespuestaDel Ente Público

"Como se demuestra con la Minuta que se adjunta de fecha del Miércoles 16 de enero del 2019 en la misma se establece la distribución y el desglose de las cuentas del presupuesto, en su Inciso VI, aunado a lo anterior se adjunta copia del Periódico Oficial con fecha 31 de diciembre del 2018 en donde se autoriza y se desglosa el presupuesto del Fideicomiso,


41/109

así mismo también se adjunta un reporte del sistema en donde se desglosa el Presupuesto2019 por clasificador por objeto de Gasto como lo reporta la cuenta pública, así como el análisis de las variaciones del presupuesto de ingresos y egresos del Fideicomiso con la explicación de dichas variaciones agregando la columna de los Capítulos.

Cabe señalar que El comité Técnico del Fideicomiso es de Interés Público de Inversión y Administración, legalmente constituido por instrumento privado de fecha 14-catorce de abril del 2000-dos mil, en el cual comparecieron como Fideicomitentes, el Gobierno del Estado de Nuevo León y la Asociación Mexicana de Hoteles y Moteles del Estado de Nuevo León, A.C., y como Fiduciaria, Banca Afirme, S.A. Institución de Banca Múltiple, Afirme Grupo Financiero, División Fiduciaria; el cual fue creado con objeto de mantener un fondo autónomo, administrado por la Fiduciaria, que permita realizar aportaciones económicas para la promoción o realización de eventos o convenciones de carácter comercial, industrial, cultural, deportivo, artístico, de entretenimiento u otros de carácter análogo que generen un incremento de visitantes al Estado de Nuevo León por lo cual al estar integrado por representantes del sector público y representantes del sector privado los cuales solicitan el desglose del presupuesto por departamentos motivo por el cual así se plasma en la referida minuta debidamente rubricada.

Cumpliendo así con lo establecido en el 19 fracción II de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, ya que se puede verificar las cantidades de los ingresos y los egresos de sus partidas respectivas, los montos fueros aprobados de acuerdo a los programas y partidas para que fue creado el fideicomiso, se ejecutaron conforme el presupuesto autorizado en el POE.

Aunado a esto durante el ejercicio 2020, el Comité Técnico del Fideicomiso Autorizo el presupuesto de acuerdo a los conceptos y partidas mencionadas en dicha observación.

Anexo 1 Folios del 01 al 11"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, la cual no solventa, dado que aún cuando presentó el acta de la Primer Sesión Ordinaria del Comité Técnico del Fideicomiso Turismo Nuevo León 776 celebrada el 16 de enero de 2019 conjuntamente con minuta de firmas, dicho documento establece lo siguiente:

"El presupuesto del año 2019, se distribuye en base a los $113,293,671.00 que fueron publicados en el diario oficial y quedaría de la siguiente forma:

Departamento de Administración: 6,427,408.00 (Seis Millones Cuatrocientos Veintisiete Mil Cuatrocientos Ocho Mil Pesos 00/100 M.N)

4


Departamentos de Ventas: 10,900,000.00 (Diez Millones Novecientos Mil Pesos 00/100 M.N)

Departamento de Operaciones: 57,471,112.35 (Cincuenta y Siete Millones Cuatrocientos Setenta y un Mil Ciento Doce Pesos 35/100 M.N)

Departamento de Mercadotecnia: 21,501,100.00 (Veintiún Millones Quinientos Un Mil Cien Pesos 00/100 M.N)

Departamento de Infraestructura: 16,994,050.65 (Dieciséis Millones Novecientos Noventa y Cuatro Mil Cincuenta Pesos 65/100 M.N)"

Por lo anterior no contiene un desglose de las cuentas a afectarse presupuestalmente.

Adicionalmente proporcionó copia del Periódico Oficial del 31 de diciembre de 2018, sin embargo en dicho documento solo se establece una cifra global a entregar al Fideicomiso Turismo Nuevo León; así mismo también adjunta un reporte del sistema denominado estado del ejercicio del presupuesto por capítulo del gasto, sin embargo este documento no contiene firmas que nos permitan confirmar que efectivamente fueron autorizados por el Comité Técnico.

Cabe mencionar que aún y cuando señala "El comité Técnico del Fideicomiso es de Interés Público de Inversión y Administración, legalmente constituido por instrumento privado de fecha 14-catorce de abril del 2000-dos mil, en el cual comparecieron como Fideicomitentes, el Gobierno del Estado de Nuevo León y la Asociación Mexicana de Hoteles y Moteles del Estado de Nuevo León, A.C., y como Fiduciaria, Banca Afirme, S.A. Institución de Banca Múltiple, Afirme Grupo Financiero, División Fiduciaria; el cual fue creado con objeto de mantener un fondo autónomo, administrado por la Fiduciaria, que permita realizar aportaciones económicas para la promoción o realización de eventos o convenciones de carácter comercial, industrial, cultural, deportivo, artístico, de entretenimiento u otros de carácter análogo que generen un incremento de visitantes al Estado de Nuevo León por lo cual al estar integrado por representantes del sector público y representantes del sector privado los cuales solicitan el desglose del presupuesto por departamentos motivo por el cual así se plasma en la referida minuta debidamente rubricada", sin embargo, el Ente Público se encuentra dentro de los sujetos obligados de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León en su artículo 6, así como de la Ley General de Contabilidad Gubernamental (LGCG) en su artículo 1, por lo anterior existe la obligación de realizar registros contables presupuestales y los mismos deben respaldarse con la documentación original que compruebe y justifique los registros que se efectúen, en acuerdo a lo establecido en el artículo 42 de la LGCG, por lo que para dar validez a un registro presupuestal en las etapas presupuestales del aprobado y modificado es necesario que se establezca una

4


87283)035097239940

03854)730685161841

autorización con desglose de las cuentas a afectarse presupuestalmente para que de origenal registro del mismo.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista a la Autoridad Investigadora.

2. Se observó diferencia entre las cifras reflejadas en la contabilidad contra Estado analíticodel ejercicio del presupuesto de egresos de la Cuenta Pública al 31 de diciembre de 2019 [Clasificación por Objeto del Gasto], por lo que incumple con lo establecido en el artículo 52 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental al no formularse con base en las cifras reflejadas en los registros contables como sigue:

a) En la columna del Aprobado

Capítulo Concepto Según Según Cuenta Diferencia contabilidad Pública

2000 Materiales y suministros $ 16,383,373 $ 5,404,501 $ 10,978,3000 Servicios generales 4,029,364 80,043,547 (76,014,14000 Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas 3,349,035 0 3,349,5000 Bienes muebles, inmuebles e intangibles 7,356,037 574,940 6,781,6000 Inversión pública 54,330,239 0 54,330,9000 Deuda Pública 574,940 0 574,

b) En la columna del Devengado

Capítulo Concepto Según Según Cuenta Diferencia contabilidad Pública

2000 Materiales y suministros $ 16,377,627 $ 5,398,589 $ 10,979,3000 Servicios generales 4,006,301 79,958,755 (75,952,44000 Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas 3,343,730 0 3,343,5000 Bienes muebles, inmuebles e intangibles 7,354,526 574,841 6,779,6000 Inversión pública 54,275,161 0 54,275,9000 Deuda Pública 574,841 0 574,

Normativa


"La información presentada en esta observación no está integrada en su totalidad ya que faltan conceptos, esto debido a que no coincide con la información registrada contablemente

4


y en la cuenta pública del Fideicomiso la cual está formulada con base a las cifras de losregistros contables y la cual se integra de la siguiente manera.

Se adjuntan como evidencia los registros auxiliares del Sistema contable SAACG del Estado del Ejercicio del Presupuesto por Capítulo del Gasto y los Reportes del ejercicio del presupuesto de egresos (COG) de la cuenta pública presentada los cuales son tomados por el sistema contable SAACG.Net para la elaboración de la cuenta pública.

Cumpliendo así con los mencionado en el Artículo 52 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental al presentar los estados financieros de forma presupuestaria, programática y contable para la formulación de la cuenta pública anual y estar elaborados de conformidad con las disposiciones normativas y técnicas de dicha ley. Presentando en sus estados correspondientes los ingresos y gastos públicos presupuestarios elaborados sobre la base de devengado.


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, la cual solventa parcialmente, dado que presentó un reporte denominado estado del Ejercicio del presupuesto por capítulo del gasto al 31 de diciembre de 2019 con leyenda INDETEC, sin embargo no proporcionó la base de datos de la pólizas que originaron los movimientos

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contables presupuestales para llegar a dichas cifras, además dichos montos difieren de labase de datos entregada en visita domiciliaria.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista a la Autoridad Investigadora.

Disposiciones generales

3. No se localizó el documento en el que la Unidad Centralizada de Compras en coadyuvanciacon la Contraloría del Estado o el órgano interno de control, haya determinado los perfiles de puesto de los servidores públicos correspondientes en materia de contrataciones públicas, así como los relativos a su capacitación; ello en contravención a lo dictado en el artículo 75 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León.

Normativa


"Debido a que el Fideicomiso se encuentra alineados al plan de ahorro y austeridad para contener el gasto público para un manejo sostenible de las finanzas públicas, dentro de la estructura organizacional del fideicomiso no existe una unidad de compras, sin embargo se cuenta con un Convenio de Colaboración en Materia Administrativa de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios, celebrado con la Secretaria de Administración y el Fideicomiso Turismo Nuevo León, el cual se anexa.


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, la cual solventa parcialmente, dado que presentó un Convenio de Colaboración en Materia Administrativa de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios, celebrado el 14 de noviembre de 2016 con la Secretaría de Administración del Estado, sin embargo existen compras de bienes y servicios que los ejecuta directamente el Ente Público las cuales no se realizan a través del convenio en mención, por lo que la observación persiste respecto a dichas compras.

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4. No se localizaron ni exhibieron durante el proceso de fiscalización, el Informe Anual enel que se evalúen los contratos celebrados y el rendimiento de los bienes, servicios y arrendamientos adquiridos, a través de la medición de los resultados de las compras conforme a las metas, fines y objetivos establecidos en los planes y programas de la dependencia, entidad o unidad administrativa correspondiente, ni los informes trimestrales del desarrollo de las contrataciones que hayan realizado; incumpliendo con lo dispuesto en los numerales 73 y 74 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León.

Normativa


"Se adjunta los informes trimestrales de acuerdo al Artículo 119 del Reglamento de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de servicios del Estado de Nuevo León.

Anexo 6 Folios 01 al 03"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, la cual no solventa, toda vez que exhibió documentos denominados "Informe Trimestral (Enero-Marzo), Informe Trimestral (Abril - Junio) e Informe Trimestral (Julio - Septiembre)", sin embargo dichos documentos no contienen firmas, ni presentó el informe anual acorde a lo señalado en la observación.


5. No se localizó ni se proporcionó evidencia documental de la planeación y programación (programa anual) de las adquisiciones, arrendamientos de bienes y de contratación de servicios, correspondiente al ejercicio 2019, por lo que no fue posible verificar que estén alineados con los objetivos y prioridades del Plan Estatal de Desarrollo y de los programas sectoriales, institucionales, regionales y especiales que correspondan, así como a las previsiones contenidas en sus programas anuales, ni se dio a conocer dicho programa en su portal de internet, a más tardar el 31 de enero del 2019, en cumplimiento a lo señalado

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en los artículos 9, 10 y 12 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación deServicios del Estado de Nuevo León.

Normativa


"Se adjunta el Programa anual con la planeación y programación de las adquisiciones, arrendamiento de bienes y contratación de servicios del ejercicio 2019, así como el Oficio No FTNL-011/2019 dirigido al C.P.C Roberto Santos Zapata, Director de Control y Auditoría del Sector Paraestatal de la Contraloría y Transparencia Gubernamental, en donde se le envía el Programa Anual de Adquisiciones y Servicios del ejercicio Fiscal 2019, con el objetivo de la centralización de la contratación de adquisiciones y servicios dentro del eje de Gobierno Eficaz y Transparente del Plan Estatal de Desarrollo 2016-2021. Así como si página de internet en donde se puede revisar dicha información.

https://ocvmty.com.mx/adquisiciones/


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, la cual solventa parcialmente dado que exhibió la liga de internet de publicación de un reporte en el que incluye ejercicio, COG, concepto e importe, sin embargo no se indica la fecha de programación de adquisiciones a realizar durante el ejercicio en cuestión, además no proporcionó el documento en el que se autorizó el mismo.


6. No se localizó ni se exhibió la documentación con la cual se demuestre que al menos unavez al mes durante el ejercicio 2019 el Ente Público haya impartido a los proveedores que le brindaron cualquier tipo de servicio, el curso de prevención y concientización sobre las faltas administrativas y hechos de corrupción, quienes deberán firmar personalmente de recibido el curso para poder ser acreditados, de conformidad con lo establecido en el artículo 22, último párrafo de la Ley de Responsabilidades Administrativas del Estado de Nuevo León.

Normativa

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"En el presente caso se considera que no aplica ya que en términos del Artículo 31 de la Ley Orgánica de la Administración Pública para el Estado de Nuevo León, son atribuciones asignadas a la Secretaría de Administración, ya que conforme al citado artículo específicamente el numeral I y X mismos que nos permitimos transcribir

Artículo 31.- La Secretaría de Administración es la dependencia encargada de administrar los recursos humanos, materiales y servicios que requiera la Administración Pública del Estado, a la cual le corresponde el despacho de los siguientes asuntos:

l. Velar por el cumplimiento de las leyes, reglamentos y demás disposiciones aplicables en relación con los recursos humanos, materiales y servicios, y vigilar que las dependencias y entidades ejerzan conforme a la Ley, las atribuciones que ésta les confiera en esa materia;

X. Llevar el registro de proveedores de bienes y servicios de la Administración Pública Estatal;

En ese sentido, se considera que las facultades para emitir dichos cursos recaen en la Secretaría de Administración."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, la cual no solventa, dado que aún y lo que señala en su respuesta, la obligación corresponde al propio Ente Público acorde a lo establecido en el artículo 22, último párrafo de la Ley de Responsabilidades Administrativas del Estado de Nuevo León que a la letra dice: "...los entes públicos deberán al menos una vez al mes impartir el curso señalado, el cual deberá ser tomado por el particular y en los casos de personas morales por aquellas personas que tengan la facultad para la toma de decisiones relacionadas con la prestación del servicio que se pretende ofrecer, así como sus representantes legales, quienes deberán firmar personalmente de recibido el curso para poder ser acreditados.".


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ACTIVO

Activo circulante

Efectivo y equivalentes

7. Se observó que el Ente Público no proporcionó ni exhibió los estados de cuenta(comprobantes fiscales digitales) y conciliaciones bancarias del ejercicio 2019 de la cuenta contable 1114-1-01-001-00 Inversiones Afirme cuyo saldo contable al 31 de diciembre de 2019 es de $6,130,429, por lo que no pudimos verificar dicho saldo y si las operaciones efectuadas durante el citado ejercicio corresponden a lo contabilizado y que se hayan registrado oportunamente, de tal manera que al no proporcionar ni exhibir la documentación justificativa y comprobatoria que demuestre la procedencia de los registros efectuados, incumple con lo establecido en los artículos 42 primer párrafo en concordancia con el 43 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y 15 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

Normativa


"Se adjuntan el Estado de Cuenta del mes de Diciembre del 2019 en CFDI de la cuenta Concentradora 101402770, proporcionado por la Fiduciaria Banca Afirme, SA, la cual se constituye el patrimonio del Fideicomiso según la cláusula Primera del CONTRATO DE FIDEICOMISO IRREVOCABLE DE INVERSIÓN Y ADMINISTRACIÓN, en dondeclaramente se puede verificar que el 30 de diciembre se apertura la inversión por un Monto de $6,130,428.61, el cual fue registrado oportunamente y de manera comprobatoria, Se adjunta el contrato de apertura del pagare afirme Numero 206221989 con fecha del 30 de diciembre en donde se especifica la cuenta, tipo de producto y la tasa, el cual se puede cotejar con el estado de cuenta con la apertura de inversión 206221989, además se adjunta conciliación bancaria y la confirmación bancaria en donde se hace descripción de los saldos, el tipo de inversión y la tasa de interés de las cuentas del Fideicomiso al cierre del ejercicio 2019.


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, la cual solventa parcialmente, dado que presentó contrato de apertura de pagaré Afirme número 206221989 del 30 de diciembre de 2019 (tipo de producto "pagaré con rendimiento liquidable al

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vencimiento" y plazo de 3 días), conciliación bancaria y auxiliar de la cuenta contable1114-1-01-001-00 Inversiones Afirme de diciembre de 2019, sin embargo, exhibió una confirmación bancaria que no contiene sello o nombre de quien expide por parte de la institución bancaria, y del periodo enero a noviembre de 2019 no señaló respuesta ni proporcionó documentación al respecto.

Como nota el estado de cuenta (comprobante fiscal digital) de diciembre de 2019 que se acompaña refleja un saldo al 31 de diciembre de 2019 por $5,000 cuyo saldo corresponde a lo contabilizado en la cuenta contable 1113-1-01-002-00 Banca Afirme Cta. 10142770 Concentradora.


Activo no circulante

Inversiones financieras a largo plazo

8. Se observó que el Ente Público no proporcionó ni exhibió los estados de cuenta(comprobantes fiscales digitales) y conciliaciones bancarias del ejercicio 2019 de la cuenta contable 1211-1-01 Inversión Afirme (Eventos) cuyo saldo en contabilidad al 31 de diciembre de 2019 es de $ 23,386,956, por lo que no pudimos verificar dicho saldo y si las operaciones efectuadas durante el citado ejercicio corresponden a lo contabilizado y que se hayan registrado oportunamente, de tal manera que al no proporcionar ni exhibir la documentación justificativa y comprobatoria que demuestre la procedencia de los registros efectuados, incumple con lo establecido en los artículos 42 primer párrafo en concordancia con el 43 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y 15 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

Normativa


"Se adjuntan el Estado de Cuenta del mes de Diciembre del 2019 en CFDI de la cuenta Concentradora 101402770, proporcionado por la Fiduciaria Banca Afirme, SA, la cual se constituye el patrimonio del Fideicomiso según la cláusula Primera del CONTRATO DE FIDEICOMISO IRREVOCABLE DE INVERSIÓN Y ADMINISTRACIÓN, en dondeclaramente se puede verificar que el 30 de diciembre se apertura la inversión por un Monto de $23,386,956.41 , el cual fue registrado oportunamente y de manera comprobatoria, Se adjunta conciliación bancaria, el contrato de apertura del pagare afirme Numero 206221957 con fecha del 30 de diciembre en donde se especifica la cuenta, tipo de producto y la tasa,

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el cual se puede cotejar con el estado de cuenta con la apertura de inversión 206221957,además se adjunta la confirmación bancaria en donde se hace descripción de los saldos, el tipo de inversión y la tasa de interés de las cuentas del Fideicomiso al cierre del ejercicio 2019.


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, la cual solventa parcialmente, dado que presentó contrato de apertura de pagaré Afirme número 206221957 del 30 de diciembre de 2019 (tipo de producto "pagaré con rendimiento liquidable al vencimiento" y plazo de 3 días), conciliación bancaria y auxiliar de la cuenta contable 1211-1-01 Inversión Afirme (Eventos) de diciembre de 2019, sin embargo, exhibió una confirmación bancaria que no contiene sello o nombre de quien expide por parte de la institución bancaria, y del periodo enero a noviembre de 2019 no señaló respuesta ni proporcionó documentación al respecto.



9. El Ente Público mantiene al 31 de diciembre de 2019 en el rubro de Inversiones financierasa largo plazo un monto de $23,386,956 correspondiente a una inversión liquidable a un plazo de 3 días con fecha de suscripción del 30 de diciembre de 2019, se observó que debió registrarse en la cuenta de Inversiones temporales (hasta 3 meses), como lo establece el capítulo III plan de cuentas (codificación 1.1.1.4) del Manual de contabilidad gubernamental, emitido por el Consejo Nacional de Armonización Contable, y que es de carácter obligatorio en términos del artículo 7 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

Normativa


"Se adjunta póliza de diario D00069 con fecha del 2 de Enero del 2020, en donde se registra el monto de la inversión a la cuenta concentradora del Fideicomiso a la fecha del vencimiento de la Inversión y el estado de cuenta en CFDI del mes de enero 2020.

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Actualmente se revisa

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que los registros contables se realicen de conformidad con las normas y plan de cuentasdel manual de contabilidad gubernamental emitido por el consejo nacional de armonización contable para que estos sean registrados conforme su naturaleza.


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, la cual no solventa, aún que exhibió póliza de diario D00069 del 2 de enero de 2020, la misma no refleja su corrección, además al cierre del ejercicio 2019, no se reflejó correctamente acorde a lo señalado en la observación.


Activos diferidos

10. Se observó que el Ente Público no proporcionó ni exhibió los estados de cuenta(comprobantes fiscales digitales) y conciliaciones bancarias del ejercicio 2019 de la cuenta contable 1279-1-01-000-00 Fianzas Afirme cuyo saldo en contabilidad al 31 de diciembre de 2019 es de $ 200,000, por lo que no pudimos verificar dicho saldo y si las operaciones efectuadas durante el citado ejercicio corresponden a lo contabilizado y que se hayan registrado oportunamente, de tal manera que al no proporcionar ni exhibir la documentación justificativa y comprobatoria que demuestre la procedencia de los registros efectuados, incumple con lo establecido en los artículos 42 primer párrafo en concordancia con el 43 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y 15 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

Normativa


"Se adjuntan el Estado de Cuenta del mes de Diciembre del 2019 en CFDI de la cuenta Concentradora 101402770, proporcionado por la Fiduciaria Banca Afirme, SA, la cual se constituye el patrimonio del Fideicomiso según la cláusula Primera del CONTRATO DE FIDEICOMISO IRREVOCABLE DE INVERSIÓN Y ADMINISTRACIÓN, en dondeclaramente se puede verificar que el 30 de diciembre se apertura la inversión por un Monto de $200,000.00, el cual fue registrado oportunamente y de manera comprobatoria, Se adjunta el contrato de apertura del pagare afirme Numero 206221982 con fecha del 30 de diciembre en donde se especifica la cuenta, tipo de producto y la tasa, el cual se puede

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cotejar con el estado de cuenta con la apertura de inversión 206221982, además se adjuntala confirmación bancaria en donde se hace descripción de los saldos, el tipo de inversión y la tasa de interés de las cuentas del Fideicomiso al cierre del ejercicio 2019.


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, la cual solventa parcialmente dado que presentó contrato de apertura de pagaré Afirme número 206221982 del 30 de diciembre de 2019 (tipo de producto "pagaré con rendimiento liquidable al vencimiento" y plazo de 28 días), sin embargo, no presentó la conciliación bancaria, además exhibió una confirmación bancaria que no contiene sello o nombre de quien expide por parte de la institución bancaria, y del periodo enero a noviembre de 2019 no señaló respuesta ni proporcionó documentación al respecto.



11. El Ente Público mantiene al 31 de diciembre de 2019 en el rubro de Activos diferidos unmonto de $200,000 correspondiente a una inversión liquidable a un plazo de 28 días con fecha de suscripción del 30 de diciembre de 2019, se observó que debió registrarse en la cuenta de Inversiones temporales (hasta 3 meses), como lo establece el capítulo III plan de cuentas (codificación 1.1.1.4) del Manual de contabilidad gubernamental, emitido por el Consejo Nacional de Armonización Contable, y que es de carácter obligatorio en términos del artículo 7 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

Normativa


"Se adjunta póliza de diario D00070 de fecha del 27 de enero del 2020, en donde se registra el monto de la inversión a la cuenta concentradora del Fideicomiso a la fecha del vencimiento de la Inversión y el estado de cuenta en CFDI del mes de enero 2020. Actualmente se revisa que los registros contables se realicen de conformidad con las normas y plan de cuentas

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del manual de contabilidad gubernamental emitido por el consejo nacional de armonizacióncontable para que estos sean registrados conforme su naturaleza.


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, la cual no solventa, aún que exhibió póliza de de diario D00071 de fecha del 27 de enero de 2020, la misma no refleja su corrección, además al cierre del ejercicio 2019, no se reflejó correctamente acorde a lo señalado en la observación.


PASIVO

Pasivo circulante

Cuentas por pagar a corto plazo

Participaciones y aportaciones por pagar a corto plazo

12. El Ente Público mantiene una cuenta por pagar de $3,168,769 a favor de la Corporaciónpara el Desarrollo Turístico de Nuevo León de acuerdo con el Convenio de colaboración celebrado con este Ente el 19 de septiembre de 2014, dentro del cual se establecen las bases de colaboración donde "OCV MTY" (Fideicomiso Turismo Nuevo León) proporciona a "TURISMO NL" (Corporación para el Desarrollo Turístico de Nuevo León) el derecho a administrar el 15% del presupuesto destinado para infraestructura turística, este importe corresponde a la colaboración de los meses de junio, agosto, septiembre y octubre de 2015.

De lo anterior, se observó que presenta una antigüedad superior a cuatro años y según el Acuerdo por el que se emiten las normas y metodología para la determinación de los momentos contables de los egresos, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable y que es de observancia obligatoria, de conformidad con el artículo 7 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, establece que los recursos por convenio se devengan "en la fecha de cumplimiento de los requisitos establecidos en los convenios respectivos", en consecuencia, al no haber recibido el recurso del presupuesto de los meses señalados, no se encuentra devengado por lo que no debe seguir manteniendo la cuenta por pagar.

Financiera - Monto no solventado $3,168,769

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"Al respecto, si bien es cierto el Acuerdo por el que se reforman y adicionan las normas y metodología para la determinación de los momentos contables de los ingresos, emitido por el Consejo Nacional de Armonización Contable y que es de observancia obligatoria, de conformidad con el artículo 7 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, establece que todos los ingresos se deberán registrar el ingreso devengado y recaudado de forma simultánea, excepto los ingresos por venta de bienes y prestación de servicios (pago en parcialidades o diferido), también menciona en el artículo Primero transitorios publicado en el DOF el 27-09-2018, que el presenten acuerdo entrara en vigor a partir del 1 de enero del 2019.

De tal forma que se procederá a solicitar la cancelación de esta cuenta por pagar mediante la autorización a través de la junta de Comité Técnico del Fideicomiso, así como se solicitara la aprobación respectiva a través de la Junta de Gobierno en consenso de la Corporación para el Desarrollo Turístico del Estado de Nuevo León, por lo que se tiene a bien adjuntar el convenio de colaboración entre el Fideicomiso y la Corporación para el Desarrollo Turístico del Estado de Nuevo León. Asimismo hago de su conocimiento que se solicitara a dicho Órgano de CODETUR la aprobación para la cancelación del pasivo.


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación presentada, la cual no solventa, dado que si bien es cierto que la última reforma del Acuerdo invocado por el Ente Público fue realizada el 27 de septiembre de 2018 y estas modificaciones entraron en vigor a partir del 1 de enero de 2019, es de precisarse que dicho documento ha tenido diversas reformas y la obligación de registrar el ingreso devengado y recaudado de forma simultánea prevalece desde la modificación del 20 de diciembre de 2016, aunado a que el señalamiento de la obligación de registrar el egreso devengado "en la fecha de cumplimiento de los requisitos establecidos en los convenios respectivos" prevalece desde la publicación en el diario oficial de la federación del 20 de agosto de 2009, por lo que la observación se mantiene en los términos que fueron comunicados.

Adicionalmente se precisa lo siguiente:

Respecto a lo señalado en la observación al tratarse de una obligación o forma de registro regulada por el acuerdo en mención, el Ente Público se encuentra obligado a cumplir con el mismo acorde a lo establecido en el artículo 7 de la Ley General de

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Contabilidad Gubernamental, en consecuencia, no es necesaria una autorización,atribución o facultad para su ejecución.

En la observación no se establece la modificación de los compromisos establecidos del convenio de colaboración, y únicamente se indica la forma del registro contable de conformidad con el Acuerdo por el que se emiten las normas y metodología para la determinación de los momentos contables de los egresos.

En conclusión, el Ente Público para cumplir con el Acuerdo en mención no debe seguir manteniendo la cuenta por cobrar.


INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS

Otros ingresos y beneficios

Otros ingresos y beneficios varios

13. Durante el ejercicio 2019 el Ente Público realizó afectaciones contables por un total de$9,582 por concepto de "Cancelación de pasivo" como sigue:

1) Póliza D00118 del 31 de julio de 2019:

Cuenta Nombre de cuenta Concepto Cargo Abono2112-0-000345 Impulsora de Rentas y Servicios, S.A. de

C.V.Cancelación de pasivo Impulsora de Rentas y Servicios, S.A. de C.V.

$ 300

4399-9-0000-000 Otros Ingresos Cancelación de pasivo Impulsora de Rentas y Servicios, S.A. de C.V.

$ 300

2) Póliza D00205 del 28 de junio de 2019:

Cuenta Nombre de cuenta Concepto Cargo Abono2112-0-001234 Servicios Centrales de de Cobranza

Hotelera, S.A. de C.V.Cancelación de pasivo Servicios Centrales de Cobranza Hotelera, S.A. de C.V.

$ 9,282

4399-9-0000-000 Otros Ingresos Cancelación de pasivo Servicios Centrales de Cobranza Hotelera, S.A. de C.V.

$ 9,282

De lo anterior se observó lo siguiente:

a) Realizó dichos registros sin contar con documentación justificativa y comprobatoria que demuestre la procedencia de los registros efectuados, incumpliendo con lo establecido en los artículos 42 primer párrafo en concordancia con el 43 de la Ley

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General de Contabilidad Gubernamental y 15 de la Ley de Fiscalización Superior delEstado de Nuevo León.

b) En su caso, dado que corresponden a registros realizados en ejercicios anteriores no debió afectar el rubro de Otros Ingresos y Beneficios Varios, en consecuencia, originó presentar incorrectamente (por dicha cifra) en el estado de actividades al 31 de diciembre de 2019, en contravención a lo señalado en el capítulo III plan de cuentas (codificación 4.3.9) del Manual de Contabilidad Gubernamental emitido por el Consejo Nacional de Armonización Contable, estableciendo su observancia obligatoria, de conformidad con el artículo 7 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

Cabe mencionar que el Acuerdo por el que se emiten las Principales Reglas de Registro y Valoración del Patrimonio (Elementos Generales) punto V. Valor inicial y posterior del activo, pasivo y hacienda pública/patrimonio (Pasivo- reconocimiento posterior), emitido por el Consejo Nacional de Armonización Contable, establece que un pasivo se extingue cuando: El deudor paga al acreedor y es liberado de su obligación con respecto a la deuda, o si libera legalmente al Ente Público de ser el deudor principal, ya sea por medios judicialeso directamente por el acreedor.

Financiera - Monto no solventado $9,882


"En cuanto esta observación se tiene a bien adjuntar la póliza D00072 en donde se registra el pasivo correspondiente a cada proveedor, así como su gestión de pago, actualmente se revisa que los registros contables se realicen de conformidad con las normas y plan de cuentas del manual de contabilidad gubernamental emitido por el consejo nacional de armonización contable para que estos sean registrados conforme su naturaleza.


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, la cual solventa parcialmente, dado que mediante póliza D00072 del 6 de noviembre de 2020 realizó la cancelación de lo observado, sin embargo al cierre del ejercicio 2019 originó presentar incorrectamente las cifras observadas, además en su caso no ha efectuado acciones para determinar si estos saldos continúan siendo exigibles (legalmente), y en su caso realizar su liquidación o cancelación documentando cada situación.

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GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS

Gastos de funcionamiento

Servicios personales

14. Derivado del análisis a las prestaciones del personal, se observó que el Ente Públicono cuenta con un manual de administración de remuneraciones aplicable al ejercicio 2019, contraviniendo lo establecido en el artículo 34 en relación con el 33 de la Ley de Remuneraciones de los Servidores Públicos del Estado de Nuevo León, y en concordancia con el artículo 127 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos.

El Ente Público mediante oficio FTNL-141/2020 del 24 de septiembre de 2020 entregó un documento denominado "Manual de Remuneraciones de los Servidores Públicos del Fideicomiso Turismo Nuevo León", mismo que señala como fecha de emisión 30 de enero de 2020.

Normativa


"Si bien es cierto que durante el 2019 no se contó con un manual de administración de remuneraciones, también lo es que este Fideicomiso tiene como Fideicomitente Único a la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado en consecuencia opera apegado a su normativa es decir a la Ley de Administración Financiera para el Estado de Nuevo León y en base a su atribución como ente que ministra los recursos, aunado a que es parte integrante Comité Técnico del Fideicomiso Turismo Nuevo León 776 en ese sentido se recae en los supuestos aplicables siguientes: artículos 2;49 y 51 de la Ley de Administración Financiera , mismos que a la letra citan:

"ARTICULO 2o.- Esta ley será aplicable a las siguientes

entidades: I.- El Poder Legislativo del Estado;

II.- El Poder Judicial del Estado;

III.- El Poder Ejecutivo del Estado, en lo referente a;

a) La Administración Pública Central;

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b) Los organismos descentralizados del Estado; (REFORMADO, P.O. 15 DE NOVIEMBREDE 2004) c) Los fideicomisos públicos; y

IV.- Las personas físicas o morales públicas o privadas, que reciban o manejen, en administración, recursos públicos de las entidades mencionadas en las fracciones I a III de este artículo.

"ARTICULO 49.- La Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado y los Consejos de Administración u órganos de Gobierno equivalentes de los organismos descentralizados y fideicomisos, en sus respectivos ámbitos de competencia, establecerán los lineamientos, sistemas, registros y procedimientos de registro contable que se deban llevar, y dictarán las medidas administrativas conducentes, a fin de señalar los requisitos que deberá reunir la documentación comprobatoria del gasto público.

"ARTICULO 51.- Las funciones relativas al control del ejercicio de las finanzas públicas del Estado serán ejercidas por la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado, por la Contraloría y Transparencia Gubernamental y por los órganos internos de control en el ámbito de su competencia, respecto de las entidades a que se refiere el Artículo 2o. de esta Ley."

Aunado a esto durante el ejercicio 2020 se elaboró un Manual de Remuneraciones de los Servidores Públicos del Fideicomiso Turismo Nuevo León, el cual fue autorizado por el comité técnico del fideicomiso."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta presentada por el Ente Público, la cual no solventa, dado que no exhibió el manual de administración de remuneraciones aplicable para el ejercicio 2019.

Cabe mencionar lo siguiente:

El Ente Público señala que se apega a la Ley de Administración Financiera del Estado de Nuevo León en los artículos 2, 49 y 51, sin embargo dichos artículos refieren al establecimiento de lineamientos, sistemas, registros y procedimientos de registro contable que se deban llevar, dictan las medidas administrativas conducentes y refieren funciones relativas al control del ejercicio de las finanzas públicas, por lo que no se le identifica relación a lo observado.

La propia Ley de Remuneraciones de los Servidores Públicos del Estado de Nuevo León establece la obligación de contar con un manual de administración de

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remuneraciones y el Fideicomiso Turismo Nuevo León es sujeto de esta ley acordea lo establecido en su artículo 1 en concordancia con los artículos 3 y 7 fracción XII.


15. Se observó que el Ente Público no cuenta con un tabulador de remuneraciones para losservidores públicos de base (aplicable al ejercicio 2019), que determine los montos brutos de la porción monetaria y no monetaria de la remuneración de estos, por nivel, categoría, grupo o puesto, contraviniendo lo establecido en los artículos 22 y 33 de la Ley de Remuneraciones de los Servidores Públicos del Estado de Nuevo León, en concordancia con el artículo 127 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos.

El Ente Público mediante oficio FTNL-141/2020 del 24 de septiembre de 2020 entregó un documento denominado "Manual de Remuneraciones de los Servidores Públicos del Fideicomiso Turismo Nuevo León", mismo que señala como fecha de emisión 30 de enero de 2020.

Normativa


"Como se enuncia en la observación que antecede si bien no se tiene de forma disgregada un tabulador que enumera nivel, categoría, grupo o puesto, el egreso que compila todas las remuneraciones está autorizado dentro del presupuesto anual aunado a la autorización implícita del Fideicomitente Único "La Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado" que en consecuencia opera apegado a su normativa es decir a la Ley de Administración Financiera para el Estado de Nuevo León y en base a su atribución como ente que ministra los recursos siendo parte integrante Comité Técnico del Fideicomiso Turismo Nuevo León 776 en ese sentido se recae en los supuestos aplicables siguientes: artículos 2;49 y 51 de la Ley de Administración Financiera , mismos que a la letra citan:

"ARTICULO 2o.- Esta ley será aplicable a las siguientes

entidades: I.- El Poder Legislativo del Estado;

II.- El Poder Judicial del Estado;

III.- El Poder Ejecutivo del Estado, en lo referente a;

a) La Administración Pública Central;

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b) Los organismos descentralizados del Estado; (REFORMADO, P.O. 15 DE NOVIEMBREDE 2004) c) Los fideicomisos públicos; y

IV.- Las personas físicas o morales públicas o privadas, que reciban o manejen, en administración, recursos públicos de las entidades mencionadas en las fracciones I a III de este artículo.

"ARTICULO 49.- La Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado y los Consejos de Administración u órganos de Gobierno equivalentes de los organismos descentralizados y fideicomisos, en sus respectivos ámbitos de competencia, establecerán los lineamientos, sistemas, registros y procedimientos de registro contable que se deban llevar, y dictarán las medidas administrativas conducentes, a fin de señalar los requisitos que deberá reunir la documentación comprobatoria del gasto público.

"ARTICULO 51.- Las funciones relativas al control del ejercicio de las finanzas públicas del Estado serán ejercidas por la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado, por la Contraloría y Transparencia Gubernamental y por los órganos internos de control en el ámbito de su competencia, respecto de las entidades a que se refiere el Artículo 2o. de esta Ley."

Aunado a esto durante el ejercicio 2020 se elaboró un Manual de Remuneraciones de los Servidores Públicos del Fideicomiso Turismo Nuevo León, el cual fue autorizado por el comité técnico del fideicomiso."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta presentada por el Ente Público, la cual no solventa, dado que no exhibió el tabulador de remuneraciones para los servidores públicos de base, que determine los montos brutos de la porción monetaria y no monetaria de la remuneración de estos, por nivel, categoría, grupo o puesto aplicable para el ejercicio 2019.

Cabe mencionar lo siguiente:

El Ente Público señala que se apega a la Ley de Administración Financiera del Estado de Nuevo León en los artículos 2, 49 y 51, sin embargo dichos artículos refieren al establecimiento de lineamientos, sistemas, registros y procedimientos de registro contable que se deban llevar, dictan las medidas administrativas conducentes y refieren funciones relativas al control del ejercicio de las finanzas públicas, por lo que no se le identifica relación a lo observado.

La Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos manifiesta en su artículo 127 que las remuneraciones y los tabuladores serán públicos, y deberán especificar y diferenciar la totalidad de sus elementos fijos y variables tanto en efectivo como en especie, así mismo la Ley de Remuneraciones de los Servidores Públicos del

6


Estado de Nuevo León establece la obligación de contar con un tabulador deremuneraciones y el Fideicomiso Turismo Nuevo León es sujeto de esta ley acorde a lo establecido en su artículo 1 en concordancia con los artículos 3 y 7 fracción XII.


16. Se observó que el Ente Público efectúo erogaciones por recargos de $3,503, según pólizade diario P00099 del 15 de enero de 2019, derivado de enterar en forma extemporánea las cuotas obrero patronales, incumpliendo con los artículos 15 fracción III, 38 y 39 de la Ley del Seguro Social, se registró como sigue:

Cuenta Nombre de cuenta Descripción Importe

5114-14101 Aportaciones de seguridad social Recargos en liquidación de $ 789aportaciones periodo diciembre 2018

5114-14201 Aportaciones a fondos de vivienda Recargos en liquidación de 1,652aportaciones del bimestre 6 de 2018

5114-14301 Aportaciones al sistema para el retiro Recargos en liquidación de 1,062aportaciones del bimestre 6 de 2018

Total $ 3,503

Económica

Respuesta"En cuanto esta observación se tiene a bien contestar que actualmente se revisa que realicen las erogaciones y los registros contables de conformidad con las normas y leyes aplicables y se adjunta la ficha de depósito así como su póliza de registro.


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, la cual solventa el aspecto económico de la observación ya que reintegraron el importe observado mediante fichas de depósito del 1 de diciembre de 2020 por $3,503, sin embargo persiste el aspecto de control interno al no establecer mecanismos de control para evitar pagar en forma extemporánea las cuotas obrero patronales.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)

6


El Ente Público realizó registros contables por un total de $64,619 como sigue:

Fecha Póliza Descripción Importe20/02/19 E00044 Pago de 14 focos led para mantenimiento de oficinas al proveedor

Lowe´s México, S.A. de C.V.04/03/19 E00047 Pago de servicio de periódico del 01 de marzo de 2019 al 29 de

febrero 2020 ejemplar El Norte a Servicios Motociclistas, S.A.29/06/19 E00149 Pago de 3 piezas Heys [maletas para ferias y candidaturas] a Costco

de México, S.A. de C.V.01/07/19 E00175 Pago de dispensador de agua a Nueva Walmart de México, S. de R.L.

de C.V.22/01/19 D00009 Pago de torre de 3 cajones espresso grande a Home Depot México,

S. de R.L. de C.V. por $649 y pago de despachador serenity, neutral airfresh, glade y jabón líquido a Supermercados Internacionales HEB,S.A. de C.V. por $387

09/04/19 D00050 Pago de consumo de alimentos a proveedores: Operadora deRestaurantes Italmex, S.A. de C.V. por $20,765 y por $3,114, a Operadora de Alimentos GYM, S.A. de C.V. por $15,358 y a 7-Eleven México, S.A. de C.V por $144

31/07/19 D00113 Pago de consumo de alimentos a proveedores: Nuevo Carlos Regio,S.A. de C.V. por $8,047, a Fibra Hotelera, S.A. de C.V.por $389 y$1,237, a Antonio Morales Rangel por $1,287, a Premium Restaurant Brands, S. de R.L. de C.V. por $199, a Junior Food, S.A. de C.V. por$179, a El Gran Pastor por $830, a Super Espectáculos, S.A. deC.V. por $1,070, a El Lingote por $542 y a 7-Eleven México, S.A. deC.V. por $185

$ 1,239

3,300

3,199

2,499

1,036

39,381

13,965

Total $ 64,619


a) No proporcionó ni exhibió documentación comprobatoria que acredite la entrega de las respectivas sumas de dinero a los referidos proveedores, por los bienes suministrados o servicios prestados, en contravención a lo dispuesto en los artículos 42, primer párrafo de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, 15 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, 35 y 38 de la Ley de Administración Financiera para el Estado de Nuevo León.

Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Implementar mecanismos de control para evitar pagar en forma extemporánea las cuotas obrero patronales.

Materiales y suministros

17.

6


b) En su caso al ser pagado a través de una empresa mediante vales electrónicosno cumple con implementar programas para que los pagos se hagan directamente en forma electrónica, mediante abono en cuenta de los beneficiarios, según lo establecido en el artículo 67 segundo párrafo de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

Económica - Monto no solventado $64,619


"Los registros contables mencionados en dicha observación fueron realizados mediante las tarjetas de dispersión Toka, así como mediante solicitud de viáticos solicitada por los ejecutivos para realizar Fams, Toka Internacional es una empresa que emite tarjetas conel respaldo de Carnet que permite a las Instituciones Financieras que otorgan tarjetas de débito, crédito, entre otras para acceder a toda la red de transacciones electrónicas, a través de Terminales Punto de Venta (TPV), cumpliendo con la regulación vigente establecida por Banco de México y La Comisión Nacional Bancaria y de Valores. Conforma la ley de Sistemas de pagos en su capítulo I

De tal forma que mediante estos pagos electrónicos se abonan los pagos directamente a la cuenta de los beneficiarios, ya que un requisito para tener un Punto de Venta (TPV) es que se encuentre ligado a tu cuenta de cheques

Se adjunta los CFDI los cuales comprueba, justifica y acreditan la forma y el método de pago de los proveedores referidos, respaldando los registros efectuados, esto según el Artículo 42 primer párrafo de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, 15 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

Basado en la Articulo 76 de la lay de ISR

"Los contribuyentes que obtengan ingresos de los señalados en este Título, además de las obligaciones establecidas en otros artículos de esta Ley, tendrán las siguientes":

II. Expedir los comprobantes fiscales por las actividades que realicen.

Así como en el Artículo 110, fracción III de la Ley del ISR

"Los contribuyentes personas físicas sujetos al régimen establecido en esta Sección, además de las obligaciones establecidas en otros artículos de esta Ley y en las demás disposiciones fiscales, tendrán las siguientes":

III. Expedir comprobantes fiscales que acrediten los ingresos que perciban.

6



Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, la cual no solventa, dado que aún que presentó comprobantes fiscales digitales de los bienes suministrados o servicios prestados por los proveedores, sin embargo, no proporcionó ni exhibió documentación comprobatoria que acredite la entrega de las respectivas sumas de dinero a los referidos proveedores, además no cumple con implementar programas para que los pagos se hagan directamente en forma electrónica, mediante abono en cuenta de los beneficiarios, lo anterior acorde a lo señalado en la observación.

Cabe mencionar que en su caso no proporcionó estados de cuenta y/o comprobantes de transferencias bancarias realizadas a los proveedores como regularmente se documenta al realizar operaciones de pago con una institución financiera bancaria.


18.

MAVD7007299D8 2,800 2,800 2,800 2,800 2,800 2,800 2,800 2,800 2,800 2,800 2,800 2,800 33,600MAGE8207135FA 1,900 1,900 1,900 1,900 1,900 1,900 1,900 1,900 1,900 1,900 1,900 1,900 22,800FEFF780617AR8 1,100 1,100 1,100 1,100 1,100 1,100 1,100 1,100 1,100 1,100 1,100 1,100 13,200GOSC711030KK4 2,300 2,300 2,300 2,300 2,300 2,300 2,300 2,300 2,300 2,300 2,300 2,300 27,600SAAA67062SN4 1,600 1,600 1,600 1,600 1,600 1,600 1,600 1,600 1,600 1,600 1,600 1,600 19,200VILO8810298I2 1,600 1,600 1,600 1,600 1,600 1,600 1,600 1,600 1,600 1,600 1,600 1,600 19,200

El Ente Público mediante oficio FTNL-141/2020 del 24 de septiembre de 2020 entregóun documento denominado "Manual de Remuneraciones de los Servidores Públicos del Fideicomiso Turismo Nuevo León" en el que establece en su artículo 17 la entrega de gasolina como sigue:

Puesto ImporteInteligencia de Mercados, Ejecutivo Atracción de eventos y Ejecutivo de asesoría y servicio a grupos

$ 1,600

Chofer 600Gerentes 2,300Director 2,800

Así mismo durante el ejercicio 2019 se entregó de manera mensual a diverso personal vales de gasolina por un total de $261,200 de acuerdo a lo siguiente:

RFC ene feb mar abr myo jun jul ago sep oct nov dic Total

6


RFC ene feb mar abr myo jun jul ago sep oct nov dic TotalROVA921014LG6 1,600 1,600 1,600 1,600 1,600 1,600 1,600 1,600 1,600 1,600 1,600 1,600 19,200GODS8912089M3 1,600 1,600 1,600 1,600 1,600 1,600 1,600 1,600 1,600 1,600 1,600 1,600 19,200SAAB9502101D7 1,600 1,600 1,600 1,600 1,600 1,600 1,600 1,600 1,600 1,600 1,600 1,600 19,200UIGS860425E32 1,600 1,600 1,600 1,600 1,600 0 0 0 0 0 0 0 8,000CARS720201GI3 1,600 1,600 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 3,200AARG821012K3A 1,600 1,600 1,600 1,600 1,600 1,600 1,600 1,600 0 0 0 0 12,800SALM7907313Q3 1,600 1,600 1,600 1,600 1,600 1,600 1,600 1,600 1,600 1,600 1,600 1,600 19,200AALL870126DC2 0 1,600 1,600 1,600 1,600 1,600 1,600 1,600 1,600 1,600 1,600 1,600 17,600BAAD800605I91 600 600 600 600 600 600 600 600 600 600 600 600 7,200Total 261,200

De lo anterior al ser entregados dichos vales por los cuales no comprobó su uso y seencuentra dentro de un manual de prestaciones, se observó que dichos vales correspondena una prestación que no se acumula a los ingresos del personal y en consecuencia, elEnte Público no efectuó las retenciones y enteros mensuales atinentes al pago provisionala cuenta del Impuesto Sobre la Renta anual de los empleados, contraviniendo lo estipuladoen los artículos 94 fracción I, 96 primer párrafo y 99 fracción I de la Ley del Impuesto Sobrela Renta.

Además el artículo 27 último párrafo de la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León parael ejercicio fiscal 2019, señala que se considera remuneración, toda percepción en efectivoo en especie, incluyendo dietas, aguinaldos, gratificaciones, premios, recompensas, bonos,estímulos, comisiones, compensaciones y cualquier otra, con excepción de los apoyos y losgastos sujetos a comprobación que sean propios del desarrollo del trabajo y los gastos deviaje en actividades oficiales.; y el artículo 7 en su fracción III de la Ley de Remuneracionesde los Servidores Públicos del Estado de Nuevo León menciona que la remuneración es lasuma del sueldo, las prestaciones en efectivo, en crédito, en especie y en servicios, fijaso variables; y en general de toda percepción a que tenga derecho en forma individual elservidor público en virtud de su función, empleo, cargo o comisión.

Normativa


"La entrega de vales de gasolina se de manera mensual solo al personal operativo, ya que está considerado dentro del desarrollo de su trabajo como una herramienta debido a las diligencias que tienen que hacer para así poder cumplir con sus asignaciones, citas

6


y asistencia a los eventos, Tal como lo menciona el Manual de remuneraciones de los servidores públicos del Fideicomiso y el manual de políticas y procedimientos, lo cual realizan en su propio vehículo alineándonos al plan de ahorro y austeridad en cuanto al pago de seguros, mantenimientos, refacciones, Refrendos, etc.

6


Por la motivo no se integra al salario, Según lo estipulado en el Artículo 27 Fracción I de laLey del Seguro Social, el Articulo 63 del CFF, el amparo directo 279/89 del primer tribunal colegiado en materia del trabajo del tercer circuito."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta presentada, la cual no solventa, el Ente Público señaló: "La entrega de vales de gasolina se de manera mensual solo al personal operativo, ya que está considerado dentro del desarrollo de su trabajo como una herramienta debido a las diligencias que tienen que hacer para así poder cumplir con sus asignaciones, citas y asistencia a los eventos", sin embargo, se identificó que algunos de los empleados a los que se les otorga de manera mensual vales de gasolina utilizaron vehículos oficiales en el desarrollo de sus actividades, así mismo derivado de respuesta en anexo 22 también se identificaron empleados que incluyen gastos de combustibles en pólizas identificadas como "Comprobación de Gastos Fams" por lo que existe inconsistencia a lo señalado en su respuesta, aunado a que en su caso no presentó documentación justificativa y comprobatoria del uso de dichos vales en las diligencias en mención, por lo tanto la observación persiste en los términos que fueron comunicados.

Adicionalmente derivado de respuesta en anexo 22, se consideraron nuevas cifras documentadas para rectificar importe observado y quedar como sigue:

RFC ene feb mar abr myo jun jul ago sep oct nov dic Total

MAVD7007299D8 2,800 2,800 2,800 2,800 2,800 2,800 2,800 2,800 2,800 2,800 2,800 2,800 33,600MAGE8207135FA 1,900 1,900 1,900 1,900 1,900 1,900 1,900 1,900 1,900 1,900 1,900 1,900 22,800FEFF780617AR8 1,100 1,100 1,100 1,100 1,100 1,100 1,100 1,100 1,100 1,100 1,100 1,100 13,200GOSC711030KK4 2,300 2,300 2,300 2,300 2,300 2,300 2,300 2,300 2,300 2,300 2,300 2,300 27,600SAAA67062SN4 1,200 1,600 1,600 1,600 1,600 1,600 1,600 1,600 1,600 1,600 1,600 1,600 18,800VILO8810298I2 1,600 1,600 1,600 1,600 1,600 1,600 1,600 1,600 1,600 1,600 1,600 1,600 19,200ROVA921014LG6 1,600 1,600 1,600 1,600 1,600 1,600 1,600 1,600 1,600 1,600 1,600 1,600 19,200GODS8912089M3 1,600 1,600 1,600 1,600 1,600 1,600 1,600 1,600 1,600 1,600 1,600 1,600 19,200SAAB9502101D7 1,600 1,600 1,600 1,600 1,600 1,600 1,600 1,600 1,600 1,600 1,600 1,600 19,200UIGS860425E32 1,600 1,600 1,600 1,600 1,600 0 0 0 0 0 0 0 8,000CARS720201GI3 1,600 1,600 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 3,200AARG821012K3A 1,600 1,600 1,600 1,600 1,600 1,600 1,600 1,600 0 0 0 0 12,800SALM7907313Q3 1,600 1,600 1,600 1,600 1,600 1,600 1,600 1,600 1,600 1,600 1,600 1,600 19,200AALL870126DC2 0 900 1,600 1,600 1,600 1,600 1,600 1,600 1,600 1,600 1,600 1,600 16,900BAAD800605I91 600 600 600 600 600 600 600 600 600 600 600 600 7,200MOTI870710H5A 0 0 0 0 0 0 0 0 0 2,700 1,600 1,600 5,900BELP960515H32 0 0 0 0 0 0 0 0 0 1,600 1,600 1,600 4,800

Total 270,800

7



19. En el ejercicio 2019 el Ente Público contabilizó gastos por compra de combustible por un totalde $417,270, registrados en la cuenta 5126-26101 (combustibles, lubricantes y aditivos),de acuerdo a lo siguiente:

Fecha Póliza Importe

17/01/19 D00005 $ 40021/01/19 D00007 1,70025/01/19 P00038 29,70001/02/19 D00019 1,94906/02/19 D00018 91913/02/19 D00015 1,00014/02/19 D00022 80018/02/19 P00212 31,00020/02/19 D00023 1,98206/03/19 D00032 1,25019/03/19 D00037 1,11025/03/19 P00457 30,10001/04/19 D00048 1,30002/04/19 D00040 1,33009/04/19 D00051 1,40011/04/19 D00052 1,00024/04/19 P00673 30,10003/05/19 D00061 1,34006/05/19 D00060 1,50014/05/19 D00065 70020/05/19 P00867 30,10020/05/19 D00067 90003/06/19 P01240 29,10017/06/19 D00083 1,60001/07/19 P01433 28,50001/07/19 D00091 1,15712/07/19 D00097 1,00018/07/19 D00109 1,45018/07/19 D00108 1,00031/07/19 D00113 2,20031/07/19 D00111 1,000


69/109

Fecha Póliza Importe07/08/19 D00123 1,70119/08/19 P01741 29,50020/08/19 D00128 1,00029/08/19 D00133 1,30029/08/19 D00130 1,08129/08/19 D00126 50029/08/19 D00129 50006/09/19 D00136 75012/09/19 D00140 1,00023/09/19 P01985 28,70025/09/19 E00211 1,00026/09/19 D00138 1,30026/09/19 D00143 1,16026/09/19 D00141 1,15001/10/19 P02285 32,20001/10/19 D00149 1,14115/10/19 D00151 1,95015/10/19 D00152 1,75015/10/19 D00154 85015/10/19 D00155 80028/10/19 D00158 95001/11/19 P02669 31,10022/11/19 D00175 1,50002/12/19 P02837 31,10019/12/19 D00184 80020/12/19 E00267 1,60030/12/19 D00193 30031/12/19 D00208 1,20031/12/19 D00209 800Total $ 417,270

Y de dichas adquisiciones de combustible el Ente Público mediante oficio FTNL-141/2020 del 24 de septiembre de 2020 proporcionó documentos denominados "listados de vales de gasolina" (corresponde a la entrega a 15 empleados para sus vehículos particulares) y "relación de vales de gasolina" (uso en vehículos oficiales) y de los cuales se identificaron para el ejercicio 2019 un total de $283,500 como sigue:

1.- Reportes: "listados de vales de gasolina"

7


RFC ene feb mzo abr myo jun jul ago sep oct nov dic Total

MAVD7007299D8 2,800 2,800 2,800 2,800 2,800 2,800 2,800 2,800 2,800 2,800 2,800 2,800 33,600MAGE8207135FA 1,900 1,900 1,900 1,900 1,900 1,900 1,900 1,900 1,900 1,900 1,900 1,900 22,800FEFF780617AR8 1,100 1,100 1,100 1,100 1,100 1,100 1,100 1,100 1,100 1,100 1,100 1,100 13,200GOSC711030KK4 2,300 2,300 2,300 2,300 2,300 2,300 2,300 2,300 2,300 2,300 2,300 2,300 27,600SAAA67062SN4 1,600 1,600 1,600 1,600 1,600 1,600 1,600 1,600 1,600 1,600 1,600 1,600 19,200VILO8810298I2 1,600 1,600 1,600 1,600 1,600 1,600 1,600 1,600 1,600 1,600 1,600 1,600 19,200ROVA921014LG6 1,600 1,600 1,600 1,600 1,600 1,600 1,600 1,600 1,600 1,600 1,600 1,600 19,200GODS8912089M3 1,600 1,600 1,600 1,600 1,600 1,600 1,600 1,600 1,600 1,600 1,600 1,600 19,200SAAB9502101D7 1,600 1,600 1,600 1,600 1,600 1,600 1,600 1,600 1,600 1,600 1,600 1,600 19,200UIGS860425E32 1,600 1,600 1,600 1,600 1,600 0 0 0 0 0 0 0 8,000CARS720201GI3 1,600 1,600 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 3,200AARG821012K3A 1,600 1,600 1,600 1,600 1,600 1,600 1,600 1,600 0 0 0 0 12,800SALM7907313Q3 1,600 1,600 1,600 1,600 1,600 1,600 1,600 1,600 1,600 1,600 1,600 1,600 19,200AALL870126DC2 0 1,600 1,600 1,600 1,600 1,600 1,600 1,600 1,600 1,600 1,600 1,600 17,600BAAD800605I91 600 600 600 600 600 600 600 600 600 600 600 600 7,200Total 261,200

2- Reportes: "relación de vales de gasolina"

Mes Importe

ene-19 $ 1,700feb-19 2,200mar-19 2,400abr-19 1,300may-19 3,100jun-19 1,800jul-19 2,100ago-19 1,200sep-19 1,300oct-19 2,200nov-19 1,800dic-19 1,200Total $ 22,300


a) No proporcionó evidencia de la utilización de $133,770 de gasolina dado que existe diferencia entre los registros contables y los reportes ("listados de vales de gasolina" de empleados y "relación de vales de gasolina" de vehículos oficiales) proporcionados como sigue:

7


ImporteListados de vales de gasolina $ 261,200Relación de vales de gasolina 22,300

Según reportes 283,500Según registros contables de combustibles 417,270

Diferencia 133,770

b) Los reportes "relación de vales de gasolina" (uso en vehículos oficiales), no permiten conocer los viajes realizados con detalle suficiente de ubicación, el motivo de los viajes realizados, kilometraje inicial y final de la diligencia; así como el nombre y la firma de la persona que autorizó la entrega de vales o consumos de combustible.

c) En caso de que la diferencia señalada en el inciso a corresponda al uso de vehículos particulares, no proporcionó evidencia de la existencia de un tabulador (autorizado) para el otorgamiento de combustible acorde a las distancias a recorrer en el uso de vehículos particulares.



"La información presentada en esta observación no está integrada en su totalidad ya que falta información en el listado de empleados, el importe de los vehículos oficiales, según listado que anexo el cual cuentan con firma de recibido por los empleados, sumando un total de $361,200.00 tal como lo indica el desglose que se adjunta, la lista de entrega de vales, la bitácora con las firmas de recibido de los vehículos oficiales, el auxiliar del sistema SAACG.net en donde se desglosa el saldo mensual que se adquirió por este concepto, así como también se adjunta las pólizas en la cuales evidencia la comprobación de gastos en combustible durante los FAM 's (Viajes de Familiarización) realizados por los ejecutivos del Fideicomiso."

7


*según reporte con firmas de recibido anexo

2.- Reportes "Relación de vales de Gasolina"

a) Se adjunta y proporciona la evidencia de las pólizas mencionadas en la observación, Auxiliar de sistema SAACG.net

Desglose de la entrega de los vales y lista de entrega de vales.


7


B y C) Se adjunta la bitácora de la relación de vales de los vehículos Oficiales


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, la cual solventa parcialmente de acuerdo a lo siguiente:

Respecto a la tabla señalada en el punto 1 de la observación se rectifica derivado de su respuesta para quedar como sigue:

7


RFC ene feb mzo abr myo jun jul ago sep oct nov dic Total

MAVD7007299D8 2,800 2,800 2,800 2,800 2,800 2,800 2,800 2,800 2,800 2,800 2,800 2,800 33,600MAGE8207135FA 1,900 1,900 1,900 1,900 1,900 1,900 1,900 1,900 1,900 1,900 1,900 1,900 22,800FEFF780617AR8 1,100 1,100 1,100 1,100 1,100 1,100 1,100 1,100 1,100 1,100 1,100 1,100 13,200GOSC711030KK4 2,300 2,300 2,300 2,300 2,300 2,300 2,300 2,300 2,300 2,300 2,300 2,300 27,600SAAA67062SN4 1,200 1,600 1,600 1,600 1,600 1,600 1,600 1,600 1,600 1,600 1,600 1,600 18,800VILO8810298I2 1,600 1,600 1,600 1,600 1,600 1,600 1,600 1,600 1,600 1,600 1,600 1,600 19,200ROVA921014LG6 1,600 1,600 1,600 1,600 1,600 1,600 1,600 1,600 1,600 1,600 1,600 1,600 19,200GODS8912089M3 1,600 1,600 1,600 1,600 1,600 1,600 1,600 1,600 1,600 1,600 1,600 1,600 19,200SAAB9502101D7 1,600 1,600 1,600 1,600 1,600 1,600 1,600 1,600 1,600 1,600 1,600 1,600 19,200UIGS860425E32 1,600 1,600 1,600 1,600 1,600 0 0 0 0 0 0 0 8,000CARS720201GI3 1,600 1,600 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 3,200AARG821012K3A 1,600 1,600 1,600 1,600 1,600 1,600 1,600 1,600 0 0 0 0 12,800SALM7907313Q3 1,600 1,600 1,600 1,600 1,600 1,600 1,600 1,600 1,600 1,600 1,600 1,600 19,200AALL870126DC2 0 900 1,600 1,600 1,600 1,600 1,600 1,600 1,600 1,600 1,600 1,600 16,900BAAD800605I91 600 600 600 600 600 600 600 600 600 600 600 600 7,200MOTI870710H5A 0 0 0 0 0 0 0 0 0 2,700 1,600 1,600 5,900BELP960515H32 0 0 0 0 0 0 0 0 0 1,600 1,600 1,600 4,800

Total 270,800

Respecto a la integración señalada en el punto 2 de la observación, el documento proporcionado en el que integran una cantidad de $89,000 difiere del proporcionado durante el proceso de fiscalización situación que no se aclara en su respuesta y da lugar a dudas de la validez del mismo, dado que se incorporan registros intermedios del inicialmente proporcionado.

Derivado de lo anterior respecto a los incisos observados se precisa lo siguiente:

Del inciso a) de la observación, persiste la observación rectificando importe derivado de su respuesta para quedar como sigue:

Listados de vales de gasolinaImporte

$ 270,800Relación de vales de gasolina 22,300Comprobación de Gastos Fams 56,070

Según reportes 349,170Según registros contables de combustibles 417,270

Diferencia 68,100

7


Del inciso b) de la observación, lo proporcionado en su respuesta no permite conocer los viajes realizados con detalle suficiente de ubicación, el motivo de los viajes realizados, kilometraje inicial y final de la diligencia; así como el nombre y la firma de la persona que autorizó la entrega de vales o consumos de combustible, por lo que persiste en los términos que fueron comunicados.

Del inciso c) de la observación, no proporcionó respuesta y/o documentación por lo que persiste en los términos que fueron comunicados.

Adicionalmente derivado de su respuesta las pólizas "Comprobación de Gastos Fams" por$56,070, no permite conocer los viajes realizados con detalle suficiente de ubicación, el motivo de los viajes realizados, kilometraje inicial y final de la diligencia; así como el nombre y la firma de la persona que autorizó los consumos de combustible, y en su caso la existencia de un tabulador (autorizado) para el otorgamiento de combustible acorde a las distancias a recorrer en el uso de vehículos particulares.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista a la Autoridad Investigadora.

20. El Ente Público registró en el rubro de materiales y suministros los apoyos para eventos otorgados a personas físicas o morales por un total de $1,705,339, mismos que no corresponden a gastos destinados a la adquisición de "toda clase de insumos y suministros requeridos para la prestación de bienes y servicios y para el desempeño de las actividades administrativas" conforme lo establecido en el capítulo III Plan de cuentas (codificación 5.1.2) del Manual de Contabilidad Gubernamental; en consecuencia, dicho monto se debió registrar en el rubro de Ayudas Sociales, acorde a lo establecido en la codificación 5.2.4 del Plan de cuentas en mención en concordancia con lo establecido en el acuerdo por el que se emite el clasificador por objeto del gasto (codificación 445) estableciendo su observancia obligatoria, de conformidad con el artículo 7 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; lo anterior se registró como sigue:

Cuenta contable Fecha Póliza Concepto Beneficiario del apoyo Evento Importe

5122-22101 01/08/19 P01570 Pago de servicio decatering a Impulsora de Eventos Culturales, S.A. de C.V.

5122-22101 01/11/19 P02596 Pago de comida declausura a García Flores Yessica Daniela

Instituto Tecnológico y de Estudios Superiores de Monterrey y Colegio de Pediatría de Nuevo León, A.C.Asociación Mexicana de Labio y Paladar

Reunión Nacional de Profesores 2019 por$100,000 y XV Congreso Internacional de Pediatría Monterrey por $208,484XVIII Congreso Nacional de la Asociación Mexicana de Labio,

$ 308,484

131,672

7


Cuenta contable

Fecha Póliza Concepto Beneficiario del apoyo

Hendido y Anomalías

Evento

Paladar Hendido y

Importe

Craneofaciales, A.C. Anomalías CraneofacialesAmlph

5122-22101 01/04/19 P00651 Pago de hospedaje y alimentos a Operadora Plaza San Agustín, S.A. de C.V.

Sociedad Mexicana de Fundidores Región Norte, A.C.

Fundiexpo 2021 123,795

5122-22101 01/10/19 P02255 Pago de coffee break y banquete a Fibra Hotelera, S.C.

Federación Mexicana de Karate y Artes Marciales Afines, A.C.

Youth League y MX Open 107,828

5122-22101 02/12/19 P02861 Pago de servicio de catering para artistas y staff para medios en cobertura de festival a Eventos y ServiciosMonterrey, S.A. de C.V.

Fideicomiso Festival Internacional Santa Lucía

Festival Internacional de Santa Lucía 2019

105,222

5122-22101 01/11/19 P02482 Pago de servicio de banquete a Operadora Hotelera de Anáhuac,S.A. de C.V.

Sociedad Matemática Mexicana, A.C.

52° Congreso de la Sociedad Matemática Mexicana

103,550

5122-22101 01/11/19 P02485 Pago de servicio de comidas a Rodolfo Reyes Pérez

O&M Consultores Especializados, S.C.

The Boxing Golden Globes by Santex All Spots

101,300

5122-22101 01/10/19 P02307 Pago de consumo en restaurantes a José Garza Martínez

Asociación Mexicana de Estudios Internacionales AMEI, A.C.

Congreso anual AMEI 2019 Asociación Mexicana de Estudios Internacionales

68,844

5122-22101 01/10/19 P02313 Pago por servicio de coffee break a Rosy Banquetes, S.A. de C.V.

Universidad Autónoma de Nuevo León

Congreso Nacional de Zoología 2019

60,134

5122-22101 01/07/19 P01293 Pago de servicio de banquete a David Orlando Alva Loredo

Comisión Iberoamericana de Calidad Educativa, A.C.

9° Congreso Iberoamericano de Calidad Educativa CICE 2019

55,680

5122-22101 05/11/19 P02588 Pago de servicios de banquetes, catering y renta de equipo a Gema Elizabeth Valdez García

Asociación de Raquetbol de Nuevo León A.C.

Abierto Mexicano Raquetbol Mty 2019

50,077

5122-22101 01/10/19 P02179 Pago de gastos por banquetes aAdministradora de HotelesGRT, S.A. de C.V.

Secretaría de Economía XXI Reunión del comité del Codex sobre Frutas y Hortalizas Frescas

50,000

5127-27301 01/02/19 P00109 Pago de tatamis a Distribuidora yComercializadora Muduj,S.A. de C.V.

Consejo Nacional para el Desarrollo de la Educación Física y el Deporte en la Educación Básica, A.C.

Campeonato Nacional de Todos los Grados de Condeba- Femedees

220,400

5127-27301 01/03/19 P00278 Pago de 1600 medallas troqueladas y pulidas a Diseños Emblemáticos Meafant, S.A de C.V.

Federación Mexicana de Esgrima, A.C.

2° Selectivo Nacional de Esgrima 2019

101,152

5127-27301 01/05/19 P00747 Pago de 600 medallas y 38 trofeos a Reconocimientos Creativos, S.A de C.V.

Antonio Quiroz Puga Torneo Nacional Nuevo León 2019

60,436


77/109

Cuenta Fecha Póliza Concepto Beneficiario del apoyo Evento Importecontable

5127-27301 01/07/19 P01392 Pago de 1250 medallas, Karatedo Shito Kai Campeonato Nacional 56,765 6 reconocimientos y 1 Murayama Central, S.C. Shito Kaicopa base de mármol a Arte Emblemático, S.A. de C.V.

Total $ 1,705,339

Normativa


"En cuanto esta observación si bien es cierto los gastos mencionados se registraron en las cuentas de materiales y suministros, es importante Señalar que para cada apoyo mencionado en la observación se elaboró un convenio de Colaboración que establece en su cláusula Tercera lo siguiente:

TERCERA: OBLIGACIONES DE "OCV MTY". -

1.-"OCV MTY" apoyará a "EL BENEFICIARIO" con la cantidad de $ NETOS; dicho apoyo será único y definitivo, derivado de difundir, promocionar y publicitar la marca de Monterrey y a la Oficina de Convenciones y Visitantes de Monterrey dentro de "EL EVENTO". Dicho apoyo es independiente a los patrocinios que pudiese reunir "EL BENEFICIARIO", mismos que en forma individual o conjunta formarán la totalidad requerida para la realización de "EL EVENTO"

2.- La cantidad pactada en la cláusula anterior será cubierta por "OCV MTY", según instrucciones del "BENEFICIARIO", mediante pago directo a los proveedores contratados y/o designados por "EL BENEFICIARIO", incluyendo el I.V.A.(Impuesto al Valor Agregado), los que necesariamente deberán ser parte del grupo de proveedores autorizados por "OCV MTY". Lo anterior, previa presentación de la factura correspondiente, la cual deberá reunir los requisitos establecidos por las disposiciones fiscales en vigor.

Estando de común acuerdo "LAS PARTES" que la cantidad señalada en el punto 1.- será sustentada con la(s) factura(s) que emita(n) el(los) proveedor(es) del servicio requerido por "EL BENEFICIARIO" y que esté último mediante escrito dirigido al Fideicomiso Turismo Nuevo León 776 ponderará el pago de la misma.

Se registró bajo este rubro dado que con independencia del apoyo efectuado el convenio, establece que se pagara directamente a los proveedores y al ser prestación de servicio genera IVA en ese sentido se da el supuesto por el cual fue registrado contablemente.

7


Según los Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental a que hace referencia la Ley de Contabilidad (PBCG) en su inciso 11) CONSISTENCIA Ante la existencia de operaciones similares en un ente público, debe corresponder un mismo tratamiento contable, el cual debe permanecer a través del tiempo, en tanto no cambie la esencia económica de las operaciones.

El clasificador por objetos del gasto según el acuerdo por el que se emite este clasificador según CONAC es con el fin de lograr su adecuada armonización, para facilitar a los entes públicos el registro y la fiscalización de los activos, pasivos, ingresos y gastos y, en general, contribuir a medir la eficacia, economía y eficiencia del gasto e ingreso públicos.

Según el Inciso A. de la cláusula Primera.-

A. ASPECTOS GENERALES

El Sistema de Contabilidad Gubernamental (SCG) que cada ente público utilizará como instrumento de la administración financiera gubernamental, registrará de manera armónica, delimitada y específica las operaciones contables y presupuestarias derivadas de la gestión pública, así como otros flujos económicos.

El sistema estará conformado por el conjunto de registros, procedimientos, criterios e informes, estructurados sobre la base de principios técnicos comunes destinados a captar, valuar, registrar, clasificar, informar e interpretar, las transacciones, transformaciones y eventos que, derivados de la actividad económica, modifican la situación patrimonial del gobierno y de las finanzas públicas.

El propósito principal del Clasificador por Objeto del Gasto es el registro de los gastos que se realizan en el proceso presupuestario. Resume, ordena y presenta los gastos programados en el presupuesto, de acuerdo con la naturaleza de los bienes, servicios, activos y pasivos financieros. Alcanza a todas las transacciones que realizan los entes públicos para obtener bienes y servicios que se utilizan en la prestación de servicios públicos y en la realización de transferencias, en el marco del Presupuesto de Egresos."

La clasificación por objeto del gasto reúne en forma sistemática y homogénea todos los conceptos de gastos descritos. En ese orden, se constituye en un elemento fundamental del sistema general de cuentas donde cada componente destaca aspectos concretos del presupuesto y suministra información que atiende a necesidades diferentes pero enlazadas, permitiendo el vínculo con la contabilidad.

Con esta información se puede concluir que no es posible registrar dicho gasto en el rubro 4400 Ayudas Sociales y específicamente 445 Ayudas sociales sin fines de Lucro como lo menciona la observación, ya que el objetivo del apoyo es una generar un lucro para el organizador y derrama económica en el estado

7


4400 AYUDAS SOCIALES

Asignaciones que los entes públicos otorgan a personas, instituciones y diversos sectores de la población para propósitos sociales.

445 Ayudas sociales a instituciones sin fines de lucro

Asignaciones destinadas al auxilio y estímulo de acciones realizadas por instituciones sin fines de lucro que contribuyan a la consecución de los objetivos del ente público otorgante.

Aunado a toda esta información el sistema permite el registro de capítulos el cual sirve para tener un control de los gastos de los eventos, poderlos clasificar de forma ordenada y respetar el registro del calificador del gasto, tal como se muestra en el reporte del sistema SAACG.Net anexo.


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, la cual solventa parcialmente, dado que acorde a su respuesta los apoyos que se otorgan a personas físicas o morales tienen un fin de lucro, sin embargo, no corresponden a gastos destinados a la adquisición de "toda clase de insumos y suministros requeridos para la prestación de bienes y servicios y para el desempeño de las actividades administrativas" conforme lo establecido en el capítulo III Plan de cuentas (codificación 5.1.2) del Manual de Contabilidad Gubernamental, en consecuencia esto persiste en los términos comunicados.

Adicionalmente se precisa que en su caso al no corresponder dichos gastos al rubro de materiales y suministros existe la codificación 5.2.3 del Plan de Cuentas que establece "Subsidios y Subvenciones: Comprende el importe del gasto por los subsidios y subvenciones que se otorgan para el desarrollo de actividades prioritarias de interés general a través del ente público a los diferentes sectores de la sociedad." y la codificación 4300 del Clasificador por objeto del gasto que establece "Subsidios y subvenciones: Asignaciones que se otorgan para el desarrollo de actividades prioritarias de interés general a través de los entes públicos a los diferentes sectores de la sociedad, con el propósito de: apoyar sus operaciones; mantener los niveles en los precios; apoyar el consumo, la distribución y comercialización de los bienes; motivar la inversión; cubrir impactos financieros; promover la innovación tecnológica; así como para el fomento de las actividades agropecuarias, industriales o de servicios."Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista a la Autoridad Investigadora.

8


El Ente Público realizó registros contables por un total de $364,727 como sigue:

Fecha Póliza Descripción Importe

15/01/19 P00102 Complemento de Impuesto sobre Nómina de diciembre 2018 a la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado

31/01/19 P00115 Pago Impuesto sobre Nómina de enero 2019 a la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado

15/02/19 P00255 Pago Impuesto sobre Nómina de febrero 2019 a la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado

31/03/19 P00566 Pago Impuesto sobre Nómina de marzo 2019 a la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado

30/04/19 P00718 Pago Impuesto sobre Nómina de abril 2019 a la Secretaría deFinanzas y Tesorería General del Estado

31/05/19 P00971 Pago Impuesto sobre Nómina de mayo 2019 a la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado

30/06/19 P01248 Pago Impuesto sobre Nómina de junio 2019 a la Secretaría deFinanzas y Tesorería General del Estado

31/07/19 P01473 Pago Impuesto sobre Nómina de julio 2019 a la Secretaría deFinanzas y Tesorería General del Estado

31/08/19 P01881 Pago Impuesto sobre Nómina de agosto 2019 a la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado

30/09/19 P02156 Pago Impuesto sobre Nómina de septiembre 2019 a la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado

31/10/19 P02363 Pago Impuesto sobre Nómina de octubre 2019 a la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado

30/11/19 P02683 Pago Impuesto sobre Nómina de noviembre 2019 a la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado

31/12/19 P02973 Pago Impuesto sobre Nómina de diciembre 2019 a la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado

07/02/19 E00031 Pago de alta RZU918A Serie: 57989, constancia vehicular y pago de placas 2019 a la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado

11/03/19 E00046 Pago de 4 llantas 195 Firestone Transforce 106/104R a Proveedora de Rines y Llantas Monterrey, S.A. de C.V.

26/08/19 D00125 Pago por servicio de limpieza completa de vehículo oficial Toyota Hiace a Carlos Cesar Gómez Martínez

13/02/19 D00015 Pago por limpiaparabrisas y tapetes a Autozone de México, S. de R.L. de C.V.

02/04/19 E00097 Pago de boletos Parque Fundidora Beyondwonderland a Ocesa Promotora, S.A. de C.V. por $17,000 y cargos por servicios Parque

$ 378

23,620

18,000

20,035

38,735

16,489

18,673

20,679

16,058

20,518

16,810

17,480

40,968

4,224

8,200

1,624

900

19,958

Servicios generales

21.


81/109

Fecha Póliza DescripciónFundidora Beyondwonderland, a Venta de Boletos por Computadora,

Importe

S.A. de C.V.23/05/19 E00107 Pago de boletos para actuaciones en vivo a Prime Time

Entretainment, S. de R.L. de C.V32,500

31/07/19 D00113 Pago de boletos concierto Pepe Aguilar Monterrey [sin factura] por$21,925, pago de boletos concierto Pepe Aguilar a Evandti, S.A. deC.V. por $4,025, pago de boletos Pepe Aguilar Jaripeo y cargo de servicio a Super Comercios y Deportes, S.A. de C.V. por $1,329

27,279

31/07/19 D00113 Pago de lavado y aspirado a Xtreme Car Wash por $200, pago de casetas a Red Estatal de Autopistas de Nuevo León por $172, Pago de estacionamiento a Aeropuerto de Monterrey, S.A. de C.V. por $68, pago de boleto lancha Santa Lucía a Parque Fundidora por $70, pago de boletos de entrada a Museo del Acero, A.C.por $840 y pago de transportación terrestre Santa Lucía a Parque Fundidora por $180

1,530

31/07/19 D00113 Pago de servicios financieros [comisiones] 69Total $ 364,727


a) No proporcionó ni exhibió documentación comprobatoria que acredite la entrega de las respectivas sumas de dinero a los referidos proveedores o Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado, por los bienes suministrados, servicios prestados o impuestos pagados, en contravención a lo dispuesto en los artículos 42, primer párrafo de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, 15 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, y 35 de la Ley de Administración Financiera para el Estado de Nuevo León.

b) En su caso al ser pagado a través de una empresa mediante vales electrónicos no cumple con implementar programas para que los pagos se hagan directamente en forma electrónica, mediante abono en cuenta de los beneficiarios, según lo establecido en el artículo 67 segundo párrafo de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

c) De la póliza D00113 del 31 de julio de 2019 en la que registraron gastos en servicios generales por $27,279, existe un monto de $21,925, del cual no proporcionó ni exhibió el comprobante fiscal digital, incumpliendo con lo establecido en los artículos 42 y 43 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y 15 en concordancia con el 16 fracción I de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, así como los artículos 29 primer párrafo y 29-A del Código Fiscal de la Federación y 35 de la Ley de Administración Financiera para el Estado de Nuevo León.



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En cuanto esta observación se tiene a bien contestar que los registros contables mencionados en dicha observación fueron realizados mediante las tarjetas de dispersión Toka, mediante la solicitud de viáticos del ejecutivo para poder realizar determinada tarea específica, Toka es una tarjeta con el respaldo de Carnet que permite a las Instituciones Financieras que otorgan tarjetas de débito, prepago, crédito, entre otras para acceder a toda la red de transacciones electrónicas, a través de Terminales Punto de Venta (TPV),cumpliendo con la regulación vigente establecida por Banco de México y La Comisión Nacional Bancaria y de Valores, conforma la ley de Sistemas de pagos.

De tal forma que mediante estos pagos electrónicos se abonan los pagos directamente a la cuenta de los beneficiarios, ya que un requisito para tener un Punto de Venta (TPV) es que se encuentre ligado a tu cuenta de cheques

a) y b) Se adjunta los CFDI los cuales comprueba, justifica y acreditan la forma y el método de pago de los proveedores referidos, los váucher de pago, respaldando los registros efectuados, esto según el Artículo 42 primer párrafo de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, 15 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo Leon.

Basado en la Articulo 76 de la lay de ISR

"Los contribuyentes que obtengan ingresos de los señalados en este Título, además de las obligaciones establecidas en otros artículos de esta Ley, tendrán las siguientes":

II. Expedir los comprobantes fiscales por las actividades que realicen.

Asi como en el Artículo 110, fracción III de la Ley del ISR

"Los contribuyentes personas físicas sujetos al régimen establecido en esta Sección, además de las obligaciones establecidas en otros artículos de esta Ley y en las demás disposiciones fiscales, tendrán las siguientes:

III. Expedir comprobantes fiscales que acrediten los ingresos que perciban.

c) Los Boletos comprados con la poliza 000113 fueron comprados mediante la página de internet https://www.stubhub.eom.mx/, la cual era la encargada de operar el evento y su servicio consiste en una intermediación entre el vendedor y comprador de los accesos a los eventos que opera, y la cual se tiene su dirección fiscal Calle Uribitarte n°6, 48011 Bilbao, Vizcaya, España, con C.I.F B-95630034, e inscrita en el Registro Mercantil de Vizcaya, Hoja Bl-57766 Tomo 5184 Folio 69. Según las clausulas establecidas en su página Siendo una empresa sin domicilio en México, no es posible que facture de acuerdo a las leyes mexicanas

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aplicables, sin embargo se adjunta la información de la póliza así como la información de la compra de los boletos así como copia de los mismos

https://www.stubhub.eom.mx/information/legal

Cláusulas: 1. Objeto.

1.1. El servicio consiste en la intermediación entre Usuarios para la transacción de títulos (en adelante "el Servicio") entre, los poseedores legítimos de cualquier título/valor que incorpore el derecho de acceso a eventos y espectáculos públicos (en adelante "Ticket o Tickets"), que estén interesados y autorizados a cederlos a un tercero de forma gratuita u onerosa (en adelante, Vendedor) y, los interesados en ser cesionarios o adquirientes de esos títulos "en adelante, Usuario Comprador", así como otros servicios accesorios que pueda ofrecer el Sitio Web y Stubhub (en adelante, conjuntamente los "Servicios"). El Sitio Web solo proporciona una plataforma para favorecer dichas transacciones entre Usuarios, quedando la conclusión de las mismas a la libre voluntad de aquellos.

2. Parte Contratante:

2.1. Cuando el Usuario venda o compre un Ticket en el Sitio Web respecto de un evento situado:

2.1.1. En los Estados Unidos de América, la Parte contratante será entonces StubHub, lnc. (incluyendo la empresa de su grupo Last Minute Transactions, lnc. (quien gestiona Last Minute Services)), 199 Fremont Street, San Francisco, CA 94105.

2.1.2. En Canadá, la Parte contratante será entonces StubHub Canada Ud., WeWork, 240 Richmond Street West, Suite

4-113, Toronto, Ontario, Canada M5V 1V6.

2.1.3. En el Reino Unido, la Parte contratante será entonces StubHub (UK) Limited, 1 More London Place, London,United Kingdom, SE1 2AF.

2.1.5. En Japón, la Parte contratante será entonces Ticket Experience, Co. Ud., Level 15, Cerulean Tower, 26-1 Sakuragaoka-cho, Shibuya-ku, Tokyo, Japan 150-8512.

2.1.6. En Corea del Sur, la Parte Contratante será entonces Ticket Experience, lnc.; The Executive Centre, Level, Two IFC, 10 Gukjegeumyung-ro, Yeoungdeungpo-gu, Seoul, 07326 South Korea.

En cualquier otro sitio del mundo diferente a los anteriores, la Parte contratante será Ticketbis S. L., sociedad domiciliada en la Calle Uribitarte n°6, 48011 Bilbao, Vizcaya, España, con C.I.F B-95630034, e inscrita en el Registro Mercantil de Vizcaya, Hoja Bl-57766 Tomo 5184 Folio 69.

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Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, la cual no solventa, dado que aún que presentó comprobantes fiscales digitales de los bienes suministrados o servicios prestados por los proveedores, sin embargo, no proporcionó ni exhibió documentación comprobatoria que acredite la entrega de las respectivas sumas de dinero a los referidos proveedores, además no cumple con implementar programas para que los pagos se hagan directamente en forma electrónica, mediante abono en cuenta de los beneficiarios, lo anterior acorde a lo señalado en la observación.

Cabe mencionar que en su caso no proporcionó estados de cuenta y/o comprobantes de transferencias bancarias realizadas a los proveedores como regularmente se documenta al realizar operaciones de pago con una institución financiera bancaria.

Respecto al inciso c) de la observación, aún cuando presentó póliza D00113 del 31 de julio de 2019, por el monto de $21,925 no proporcionó ni exhibió el comprobante fiscal digital, además de lo anterior es importante mencionar que la operación de compra se realizó en México, para lo cual esta obligado a obtener el comprobante correspondiente acorde a lo señalado en la observación, así mismo y como derivado de su respuesta se verificó la pagina de compra señalada y en la liga: https://www.stubhub.com.mx/information/legal establece que se rige por las disposiciones legales en la república mexicana, señalando un domicilio en México y persona moral mexicana.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista a la Autoridad Investigadora.

22. Se observó que el Ente Público no cuenta con un manual de políticas y procedimientos parael otorgamiento de apoyos menores a $50,000, que contenga la descripción del proceso a seguir y los documentales necesarios para otorgar apoyos a los eventos realizados en Nuevo León.

Cabe señalar que una de las facultades del Comité Técnico del Fideicomiso establecida en la cláusula séptima del contrato de fideicomiso es: "establecer las políticas de gastos y su control".

Normativa


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"Se adjunta el Acta de la Primera Reunión Ordinaria del Comité Técnico del FideicomisoTurismo Nuevo Leon 776 de fecha del 15 de Enero del 2016, en donde el comité técnico establece la autorización de eventos de hasta 50,000.00 (Cincuenta Mil Pesos 00/100 M.N) al director ejecutivo, así como el manual de políticas y procedimientos del Fideicomiso para el apoyo a eventos.


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, la cual no solventa, dado que aún que presentó un manual de políticas y procedimientos, este contiene fecha de elaboración "diciembre 2019" y no proporcionó la autorización de dicho manual por el Comité Técnico del Fideicomiso, así mismo no se describe en la totalidad del proceso los documentales específicos para integrar el expediente respectivo de los apoyos otorgados menores a $50,000, por lo que la observación se mantiene en los términos que fueron comunicados.


23. Durante el ejercicio 2019 el Ente Público realizó la contratación de servicios de impresión (1,400 unidades) del libro turístico representativo del Estado de Nuevo León por un monto de$1,372,280, según Contrato de Prestación de Servicios del 3 de julio de 2019, registrado en la cuenta 5136-36201 (difusión por radio, televisión y otros medios de mensajes comerciales para promover la venta de bienes o servicios), se observó lo siguiente:

a) No exhibió la evidencia de la recepción de las 1,400 unidades del libro turístico representativo del Estado de Nuevo León (acorde a lo contratado), así como la validación realizada por la persona que recibió el servicio, incumpliendo con lo establecido en los artículos 21 fracción X del Reglamento de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, en concordancia con las cláusulas décima primera y décima cuarta del Contrato de Prestación de Servicios del 3 de julio de 2019.

b) No proporcionó los listados con firma de recibido de las personas que recibieron dichos libros.

c) El contrato carece de los requisitos mínimos establecidos en el artículo 46 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León en las fracciones V, VI, IX, X, XI, XII, y XVII, así como en el artículo 87 del Reglamento de la Ley citada en las fracciones V y VII.

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Normativa


"a) Se adjunta la orden de entrega de los libros, así como las órdenes de compra firmadas por el Director Ejecutivo David Manllo Valdes quien según la cláusula décima cuarta del contrato, es la persona autorizada para la liberación del pago (contraprestación) en el caso correspondiente

b) En cuanto a este inciso se tiene a bien agregar la orden de entrega al Fideicomiso, haciendo de su conocimiento que se ha solicitado a diversos entes y organizaciones en los cuales tiene coadyuvancia el Fideicomiso tanto internos como externos es decir CODETUR, OSETUR, FIDEZA y diversos Municipios y Asociaciones la evidencia y el listado de la entrega de los Libros, por lo que a fin de no proporcionar información incompleta en cuanto se tenga complementado toda la evidencia se remitirá la misma para justificar lo observado en el presente inciso

c) En razón de los contratos observados y que se enuncian más adelante, es conveniente señalar lo que el propio artículo refiere es decir el Artículo 46 señalar lo siguiente "Art 46 Contenido general del contrato El contrato o pedido contendrá, en lo aplicable lo cual no constriñe una obligación de que todas las facciones sean de manera expresa señaladas en los contratos que nos ocupan, aunado a lo anterior se señala y sustenta lo referido

En cuanto a la fracción siguiente que se transcribe a continuación V. La descripción pormenorizada de los bienes, arrendamientos o servicios objeto del contrato adjudicado al proveedor o proveedores contratantes; esta se señala en la CLAUSULA PRIMERA del referido contrato

En cuanto a la fracción siguiente que se transcribe a continuación VI. El precio unitario y el importe total a pagar por los bienes, arrendamientos o servicios, o bien, la forma en que se determinará el importe total; siendo esto último señalado en la CLAUSULA NOVENA del referido contrato

En cuanto a la fracción siguiente que se transcribe a continuación IX. Los porcentajes de los anticipos que, en su caso, se otorgarían, los cuales no podrán exceder del cincuenta por ciento del monto total del contrato, conforme lo refiere la CLAUSULA DECIMA del contrato que nos ocupa no hay anticipos

En cuanto a la fracción siguiente que se transcribe a continuación X. El monto, el plazo de vigencia, la forma y a favor de quién se deben constituir las garantías, y los medios para el cumplimiento de las mismas; No aplica conforme lo refiera la cláusula DECIMA SEXTA


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En cuanto a la fracciones siguientes que se transcriben a continuación

XI. Porcentaje, número y fechas o plazo de las exhibiciones y amortización de los anticipos que se otorguen;

XII. Forma, términos y porcentaje para garantizar los anticipos y el cumplimiento del contrato;

No aplica porque no hubo anticipo, ahora bien en cuanto al cumplimiento se señala conforme lo establecido en la cláusula VIGESIMA TERCERA del contrato que nos ocupa a través de pena convencional.

En cuanto a la fracción siguiente que me permito transcribir XVII . Las previsiones relativas a los términos y condiciones a las que se sujetará la devolución y reposición de bienes por motivos de fallas de calidad o cumplimiento de especificaciones originalmente convenidas, sin que las sustituciones impliquen su modificación; en el mismo sentido que lo contestado en la fracción XII se establece conforme lo establecido en la cláusula VIGESIMA TERCERA del contrato que nos ocupa a través de pena convencional.

Sin embargo a fin de evitar incurrir en disidencias interpretativas y previa conminación de manera verbal efectuada por el Director del Fideicomiso Turismo Nuevo León en términos del artículo 53 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Nuevo León en lo subsecuente se incluirán todas las fracciones y se razonaran en la misma la aplicabilidad o no.


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación presentada, la cual solventa parcialmente, solventa lo referente al inciso a) dado que exhibió ordenes de entrega de fechas 18 de noviembre de 2019 (por entrega de 57 cajas con 684 libros) y del 19 de noviembre de 2019 (por la entrega de 60 cajas con 716 libros), sin embargo, respecto al inciso b) no proporcionó los listados con firma de recibido de las personas que recibieron dichos libros, además respecto al inciso c) de la observación se precisa lo siguiente:

Con respecto a la fracción V del artículo 46 de la citada Ley, en su respuesta establece que la misma se encuentra en la cláusula primera del referido contrato, que a la letra dice: "OBJETO: "OCV MTY", mediante el presente instrumento encomienda a "EL PRESTADOR DEL SERVICIO" y este se obliga a realizar los servicios de impresión del libro turístico representativo del Estado de Nuevo León, con las siguientes características:

Forro Sustrato: Tela cialux Tamaño Final: 33x23cms

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Tintas y Acabados: Lleva 2 realzados diferentes (uno en el lomo y otro en la 1era de forros)

5x5 selección + pantone

Interiores: 128 páginas 33 x 23 cms

Sustrato: Couché mate de 150 grs.

Acabados: Barniz mate de torre parejo por ambos lados

Guardas Sustrato: Cart.2C grabada rives linear blanca de 250 grs Tamaño Final: 33x23 cms , Tintas: lxl (pantone)

Acabados: Plastificado mate y barniz UV Brillante a registro, por un lado.

Acabados Generales: Compaginar, coser y encuadernar en pasta dura. Emplayado termo encogible individual."

Sin embargo, no se indicó la cantidad de 1400 libros a imprimir.

Con respecto a la fracción VI del artículo 46 de la citada Ley, en su respuesta establece que la misma se encuentra en la cláusula novena del referido contrato, que a la letra dice: "CONTRAPRESTACIÓN ECONÓMICA.- El monto que "OCV MTY" pagará a "EL PRESTADOR DEL SERVICIO" será la cantidad de $1,183,000.00 (Un millón ciento ochenta y tres mil pesos 00/100 M.N.) más I.V.A. (Impuesto al Valor Agregado), para la realización de los servicios enunciados en la cláusula primera del presente instrumento Jurídico, será a precio fijo y será cubierto, mediante transferencia electrónica a la cuenta bancaria que le indique "EL PRESTADOR DEL SERVICIO". "EL PRESTADOR DEL SERVICIO" deberáentregar a "OCV MTY" la factura o facturas correspondientes al pago de la contraprestación, mismas que deberán cumplir con todos los requisitos fiscales que para tales efectos establecen las disposiciones legales aplicables. Será responsabilidad exclusiva de "EL PRESTADOR DEL SERVICIO" entregar la(s) factura(s) a "OCV MTY".", sin embargo, no se indicó el precio unitario de cada libro a imprimir.

Con respecto a la fracción IX del artículo 46 de la citada Ley, solventa dado que documento que el segundo y tercer pago se realizó después de haber recibido la totalidad de los bienes.

Con respecto a la fracción X del artículo 46 de la citada Ley, en su respuesta establece que no aplica conforme la cláusula décima sexta del referido contrato, que a la letra dice: "GARANTÍA DE CUMPLIMIENTO: De conformidad con lo establecido en el artículo 48 fracción I inciso d) en correlación con el artículo 42 fracción I de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, en el presente contrato se exceptúa a "EL PRESTADOR DEL SERVICIO" de presentar la garantía de cumplimiento del contrato, en virtud de que el importe de la operación no excede el monto

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máximo que al efecto se establece en la Ley de Egresos del Estado para la invitaciónrestringida.", sin embargo, no le es aplicable tal situación en vista de que existe de por medio la entrega de un anticipo por valor $686,140 (póliza C00595 del 9 de agosto 2019), y es requisito del artículo 48 fracción I inciso d) que sea pagado en su totalidad con posterioridad a su prestación.

Con respecto a las fracciones XI y XII del artículo 46 de la citada Ley, en su respuesta establece que no aplica porque no hubo anticipo, sin embargo mediante póliza C00595 del 9 de agosto 2019 se pago un anticipo por $686,140.

Con respecto a la fracción XVII del artículo 46 de la citada Ley, en su respuesta establece que la misma se encuentra en la vigésima tercera del referido contrato que a la letra dice: "PENA CONVENCIONAL: Para el caso de que "EL PRESTADOR DEL SERVICIO", incurre en mora por lo que hace a la obligación de realizar el servicio materia de este contrato se penalizará con un 0.5% (cero punto cinco por ciento) sobre el valor del servicio no realizado oportunamente, por cada día natural de retraso. Para efectos del párrafo anterior, se considerará incumplida dicha obligación, por cada día de no realizado el servicio en el plazo establecido en la cláusula décima tercera de este contrato. El pago por concepto de penas convencionales a cargo de "EL PRESTADOR DE SERVICIO" se efectuará mediante cheque certificado a favor del Fideicomiso Turismo Nuevo León 77-6 y/o Secretaria de Finanzas y Tesorería General del Estado de Nuevo León o a través de descuento con cargo al pago que proceda a "EL PRESTADOR DE SERVICIO". Las penas convencionales estipuladas se harán efectivas por el área requirente del servicio.", sin embargo, las penas convencionales no tiene relación a las previsiones relativas a los términos y condiciones a las que se sujetará la devolución y reposición de bienes.

Con respecto a las fracciones V y VII del artículo 87 del Reglamento de la citada Ley, no presentó respuesta por lo que se mantiene en los términos que fueron comunicados.


24. El Ente Público celebró contrato el 17 de junio de 2019 con Airfactory, S. de R.L. de C.V. por la contratación de servicios profesionales de publicidad a bordo en las principales aerolíneas Mexicanas: Volaris, Interjet y Viva Aerobus por un total de $1,202,978, registrado en la cuenta 5136-36201 de la siguiente manera:

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Fecha Póliza Importe01/08/2019 P01657 $ 400,99302/12/2019 P02706 400,99319/12/2019 P02977 400,992Total $ 1,202,978

De lo anterior se observó que el Ente Público no exhibió:

a) Documentación que acredite que la selección del citado proveedor, estuvo precedida

de alguno de los procedimientos enunciados en el artículo 25 de la Ley deAdquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de NuevoLeón, que acorde con el monto o naturaleza de la negociación, aseguran alEnte Público las mejores condiciones disponibles en cuanto a precio, calidad,financiamiento y oportunidad.

b) Investigación de mercado que haya servido de base para determinar el preciomáximo a pagar por los servicios, cotizaciones o propuestas para obtener lascondiciones de precio y calidad más convenientes, en contravención a lo establecidoen el artículo 26 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación deServicios del Estado de Nuevo León, en concordancia con los artículos 42 al 46segundo párrafo del Reglamento de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos yContratación de Servicios del Estado de Nuevo León.

c) En su caso, el escrito y dictamen de excepción al procedimiento de licitación, asícomo el informe trimestral enviado al órgano de control interno, acorde al artículo 41de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estadode Nuevo León.

Normativa


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"Se tiene a bien anexar tres cartas de exclusividad emitidas como bien lo refiere en su observación preliminar de las tres principales aerolíneas mexicanas donde se constata que dicha empresa es la que posee los contratos de exclusividad para la comercialización de los espacios publicitarios aunado a lo anterior se adjunta el escrito de fecha 30 de mayo signado por el suscrito, así como el dictamen donde se justifica la contratación referida, asi como se anexa el dictamen correspondiente


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Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, la cual no solventa, dado a que aún y cuando el Ente Público presentó cartas de exclusividad y escrito dirigido al Director del Ente Público del 30 de mayo de 2019 con firma del Director Ejecutivo del Fideicomiso Turismo Nuevo León, que establece solicitar su aprobación para la realización de un contrato de prestación de servicios con la empresa Airfactory, S. de R.L. de C.V., sin embargo, no presentó la documentación que acredite que la selección del citado proveedor, estuvo precedida de alguno de los procedimientos enunciados en el artículo 25 acorde a lo señalado en la observación, ni la investigación de mercado que haya servido de base para determinar el precio máximo a pagar por los servicios, cotizaciones o propuestas para obtener las condiciones de precio y calidad más convenientes, y en su caso, el escrito y dictamen de excepción al procedimiento de licitación, así como el informe trimestral enviado al órgano de control interno, por lo que la observación se mantiene en los términos que fueron comunicados.


25. El Ente Público celebró contratos con proveedores por un total de $3,387,019 (incluye IVA), según contratos en términos del artículo 42 fracción I de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, por concepto de servicios en temas de comunicación, estrategia y administración de campaña de promoción turística para el destino Nuevo León a través de medios digitales como Buscadores, Redes Sociales y/o Sitios Verticales (Google Ads, FB Ads), sin limitación de nuevas plataformas que surjan o herramientas digitales que apoyen a los objetivos como sigue:

Fecha contrato

Proveedor Concepto Importe total del contrato

12/08/19 Global Enlace, S.A. de C.V. Servicios profesionales en temasde comunicación, estrategia y administración de campaña de promoción turística para el destino Nuevo León del 1 de septiembre al 31 de diciembre del presente año, a través de medios digitales como Buscadores, Redes Sociales y/o Sitios Verticales [Google Ads, FB Ads], sin limitaciónde nuevas plataformas que surjan o herramientas digitales que apoyen a los objetivos.

$ 1,387,019

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Fecha contrato

Proveedor Concepto Importe total del contrato

31/05/19 G5 Comunicación, S.A. de C.V. Servicios profesionales en temasde comunicación, estrategia y administración de campaña de promoción turística para el destino Nuevo León del 20 de junio al 30 de septiembre del presente año, a través de medios digitales como Buscadores, Redes Sociales y/o Sitios Verticales [Google Ads, FB Ads, sin limitación de nuevas plataformas que surjan.

1,000,000

10/09/19 Market Research Associates, S.A. de C.V.

Servicios en temas de comunicación, estrategia y administración de campaña de promoción turística para el destino Nuevo León, a través de medios digitales como Buscadores, Redes Sociales y/o Sitios Verticales [Google Ads, FB Ads], sin limitación de nuevas plataformasque surjan o herramientas digitales que apoyen a los objetivos de difusión por el periodo comprendido del 01 de octubre de 2019 al 06 de enero de 2020.

1,000,000

Total $ 3,387,019

De lo anterior acorde al monto contratado, se observó que no cumplió con el procedimiento de licitación pública establecido en los artículos 25 fracción I, 27, 29, 31 al 35 y 40 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León y 55 y del 57 al 79 del Reglamento de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, en concordancia con el artículo 64 fracción IV de la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León para el ejercicio fiscal 2019.


Cuenta Fecha Póliza Proveedor Concepto Importe5136-36201 02/09/19 P01891 Global Enlace, S.A. de C.V. Factura 12626 del 19 de agosto de

2019 por 40% correspondiente al pago inicial por inversión y gestión de campañas de promoción turística del Estado de Nuevo León con el objetivo de impulsar y atraer la generación y realización de eventos con sede enel Estado durante el período del 1 de septiembre al 31 de diciembre de2019. Las campañas se difundirán vía medios digitales como Buscadores, Redes Sociales y/o Sitios Verticales. Ejemplos Google Ads, FB Ads, sin

$ 554,807

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Cuenta Fecha Póliza Proveedor Conceptolimitación de nuevas plataformas que surjan o herramientas digitales que apoyen a los objetivos.

Importe

5136-36201 01/11/19 P02436 Global Enlace, S.A. de C.V. Factura 12627 del 21 de octubrede 2019 por 30% correspondiente al segundo pago por inversión y gestión de campañas de promoción turística del Estado de Nuevo Leóncon el objetivo de impulsar y atraer la generación y realización de eventos con sede en el Estado durante el periodo del 1 de septiembre al 31 de diciembre de 2019. Las campañas se difundirán vía medios digitales como Buscadores, Redes Sociales y/ o Sitios Verticales. Ejemplos GoogleAds, FB Ads, sin limitación de nuevas plataformas que surjan o herramientas digilales que apoyen a los objetivos.

416,106

5136-36201 02/12/19 P02712 Global Enlace, S.A. de C.V. Factura 12629 del 02 de diciembrede 2019 por 30% correspondiente al tercero y último pago por inversión y gestión de campañas de promoción turística del Estado do Nuevo León con el objetivo de impulsar y atraer la generación y realización de eventos en el Estado durante el periodo del 1 de septiembre al 31 de diciembre de 2019. Las campañas se difundirán vía medios dlgitales como Buscadores, Redes Sociales y/o Sitios Verticales. Ejemplos Google Ads, FB Ads, sin limitación do nuevas pataforrnas que surjan o herramientas digitales que apoyen a los objetivos.

416,106

5136-36601 01/11/19 P02520 Market Research Associates, S.A. de C.V.

Factura CFDI300 del 6 de noviembre de 2019 por 50% como primer pago por estrategia y administración de campañas de promoción turística del Estado de Nuevo León con el objetivo de atraer visitantes en el periodo del 1 de octubre de 2019 al 6 de enero de 2020; en medios digitales comoBuscadores, Redes Sociales y/o Sitios Verticales. Ejemplos Google Ads, FB Ads.

500,000

5136-36601 02/12/19 P02901 Market Research Associates, S.A. de C.V.

Factura CFDI320 del 4 de diciembre de 2019 por 50% como segundoy último pago por estrategia y administración de campañas de promoción turística del Estado de Nuevo León con el objetivo de atraer visitantes en el periodo del 1 de octubre de 2019 al 6 de enero de 2020; en medios digitales como Buscadores, Redes Sociales y/o Sitios Verticales. Ejemplos Google Ads, FBAds.

500,000

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Cuenta Fecha Póliza Proveedor Concepto Importe5136-36601 01/07/19 P01350 G5 Comunicación, S.A. de C.V. Factura 9752 del 27 de junio de 400,000

2019 por 40% como primer pago por estrategia y administración decampañas de promoción turística del Estado de Nuevo León con el objetivo de atraer visitantes en el períododel 20 de junio al 30 de septiembre de 2019 en medios digitales comoBuscadores, Redes Sociales y/o Sitios Verticales. Ejemplos Google Ads, FB Ads.

5136-36601 01/08/19 P02167 G5 Comunicación, S.A. de C.V. Factura 9844 del 2 de agosto de 300,0002019 por 30% como segundo pago por estrategia y administración de campañas de promoción turística del Estado de Nuevo León con el objetivo de atraer visitantes en el períododel 20 de junio al 30 de septiembre de 2019 en medios digitales comoBuscadores, Redes Sociales y/o Sitios Verticales. Ejemplos Google Ads, FB Ads.

5136-36601 02/09/19 P02169 G5 Comunicación, S.A. de C.V. Factura 9936 del 4 de septiembre 300,000de 2019 por 30% como tercer pago por estrategia y administración de campañas de promoción turística del Estado de Nuevo León con el objetivo de atraer visitantes en el períododel 20 de junio al 30 de septiembre de 2019 en medios digitales comoBuscadores, Redes Sociales y/o Sitios Verticales. Ejemplos Google Ads, FB Ads.

Total $ 3,387,019

Cabe señalar que las operaciones no se pueden fraccionar para quedar comprendidas en un supuesto distinto al que originalmente le corresponda, según lo establecido en el artículo 42 fracción I de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios para el Estado de Nuevo León en concordancia con el artículo 68 del Reglamento de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios para el Estado de Nuevo León.

Es de mencionar que el Ente Público mediante oficio FTNL-141/2020 del 24 de septiembre de 2020 entregó 9 cotizaciones que corresponden a 3 para cada uno de los contratos.

Normativa


"En cuanto a esta observación se tiene a bien adjuntar tres oficios en original con su respectiva ficha técnica los cuales refieren y justifican por qué no se determinó el proceso

9


de Licitación, haciendo hincapié que los servicios no fueron contratados con el mismoproveedor.


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación presentada, la cual no solventa, dado que lasfichas técnicas y los oficios de solicitud de contratación que exhiben en su respuesta no los exime del cumplimiento acorde a lo señalado en la observación, por lo que persiste la misma en los términos que fueron comunicados.


26. El Ente Público registró en el rubro de servicios generales los apoyos para eventos otorgados a personas físicas o morales por un total de $35,007,313, mismos que no corresponden a gastos de "todo tipo de servicios que se contraten con particulares o instituciones del propio sector público; así como los servicios oficiales requeridos para el desempeño de actividades vinculadas con la función pública", conforme lo establecido en el capítulo III Plan de cuentas (codificación 5.1.3) del Manual de Contabilidad Gubernamental; en consecuencia, dicho monto se debió registrar en el rubro de Ayudas Sociales, acorde a lo establecido en la codificación 5.2.4 del Plan de cuentas en mención en concordancia con lo establecido en el acuerdo por el que se emite el clasificador por objeto del gasto (codificación 445), estableciendo su observancia obligatoria, de conformidad con el artículo 7 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; lo anterior se registró como sigue:

Cuenta contabl

e

Fecha Póliza Concepto Beneficiario del evento Evento Importe

5133-33901 01/03/19 P00328 Pago de logística a proveedor Sports andExpo Internacional, S.

Paradise Sports Management, S. de R.L.de C.V.

GFNY Monterrey 2019 $ 290,742

de R.L. de C.V.5133-33901 17/09/19 P01991 Pago de sistema de

marcación electrónica para combate a

Consejo Nacional para el Desarrollo de la Educación Física y el

Campeonato Challenger de Tae Kwon Do 2019

220,400

Comercial Automatizada Deporte en la Educacióndel Siglo XX, S.A. de C.V.

5133-33901 01/02/19 P00112 Pago de produccióny de video re play a ComercializadoraMaxispect, S.A. de C.V.

Básica, A.C.



220,400

9


Cuentacontable


5133-33901 01/02/19 P00116 Pago proporcional de sistema de marcaje a Comercial Automatizada del Siglo XX, S.A. de C.V.



220,400

5133-33901 14/08/19 P01807 Pago de servicio de arbitraje a Federación Nacional de Fútbol Rápido, A.C.

Asociación de Fútbol Rápido y Fútbol 7 de Nuevo León, A.C.

Campeonato Nacional Infantil-Juvenil Fútbol Rápido 2019

200,000

5132-32201 01/11/19 P02613 Pago proporcional de recinto a Centro Internacional de Negocios Monterrey, A.C.

Centro Patronal de Nuevo León eInstituto de Innovación y Transferencia de Tecnología de Nuevo León.

Congreso Nacional de Empresarios Jóvenes Coparmex 2019 por$250,000, Encuentro Empresarial de La Comparmex 2019 por $250,000 y ExpoCiencias Nacional 2019por $400,000

900,000


Congresos, Incentivos y Convenciones Mundiales, S.A. de C.V.

XLIV Curso Internacional de Medicina Interna 2019

800,000


Máxima Murillo Fitness,S.A. de C.V., Asociación Nacional de Dirigentes de Asociaciones de México, A.C., Tomas Eduardo Martínez Hernández e Instituto Mexicano de Ejecutivos de Finanzas, A.C.

Máxima Fitness por $20,000,Congreso Nacional de Asociaciones 2019 por $25,000, Timbal Latin Dance CongressMonterrey por $40,000 y XXXI Foro Internacional IMEF por $400,000

485,000

5132-32201 01/05/19 P00735 Pago de cuota evento deportivo a Centro Internacional de Negocios Monterrey, A.C.

AS Deporte, S.A. de C.V.

Triatlón Monterrey 2019 439,060


Asociación Mexicana para el Cuidado Integral y Cicatrización de Heridas, A.C.,Asociación Mexicana de Medicina Transfusional,A.C. e IECA Iberoamérica Chapter, Inc.

XIII Congreso Internacional de la Asociación Mexicana para el Cuidado Integral y Cicatrización de Heridas, A.C.por $150,000, XVIICongreso Nacional de la AsociaciónMexicana de Medicina Transfusional A.C. por$200,000 y X Congreso Iberoamericano de Control de Erosión y Sedimentos 2020 por$50,000

400,000

5132-32201 02/09/19 P02018 Pago proporcional de recinto a Operadora Plaza San Agustín, S.A. de C.V.

Congresos, Incentivos y Convenciones Mundiales, S.A. de C.V.

XIII Congreso de Fármaco yTecnovigilancia 2019

350,000


97/109

Cuentacontable



Instituto Tecnológico y de Estudios Superiores de Monterrey

INC Mty 2019 350,000

5132-32201 01/03/19 P00275 Pago proporcional de recinto a Espectáculos Universales TM, S.A. de C.V.

Berenice Sánchez Caballero

XXXIV Congreso Nacional Ammfen

320,000

5132-32201 01/08/19 P01554 Pago proporcional para recinto a Centro Internacional de Negocios Monterrey, A.C.

Azteca Nacional, A.C. y Viajes Turísticos Macías, S.A. de C.V.

Congreso de Líderes Damas y Varones Aviva Corazones 2019 por$60,536 y 1° Reunión Internacional para la toma de decisiones óptimas en Cardiología Intervencionista y Terapia Endovascular por $250,000

310,536


Ruth Miriam Cano Hernández y Colegio Mexicano de Urología Nacional, A.C.

Mujeres de Impacto, Mujer Llena del Espíritu Santo por $50,000, Congreso lnternacional del Colegio Mexicano de Urología Nacional A.C. 2019 por $200,000 y 5°Congreso Internacional de Enfermería y Salud 2019 A.C. por $50,000

300,000

5132-32901 01/03/19 P00303 Pago de renta de servicios de traslado, colocación y retiro de servicios estructurales de audio, video e iluminación a Troya Eventos y Producciones,S.A. de C.V.

HG Promotores en Deporte yEntretenimiento, S.A. de C.V.

Abierto GNP Seguros Mty 2019

1,400,000

5132-32901 18/09/19 P02039 Pago de renta de servicios [monitores, microfonía, estructuras, pódium, plantas de energía, orquesta, equipo de montaje y clima] a Troya Eventos y Producciones, S.A. de C.V.

Fideicomiso Festival Internacional de Santa Lucía

Festival Internacional de Santa Lucía

1,125,200

5132-32901 01/03/19 P00309 Pago de renta de servicios de escenario,

Paradise Sports Management, S. de R.L.

GFNY Monterrey 2019 475,000

vallas, toldos, plantas de de C.V. luz, equipo de sonido,cinchos para montaje, equipo de seguridad, baños, staff, equipos de carga y vehículos de transporte de personal a Promotora Deportiva Krono, S.A. de C.V.

98/109


Cuentacontable


5132-32501 04/03/19 P00316 Pago por renta de unidades deportivas y sprinters o camionetas para pasajeros a Transportes Tamaulipas,S.A. de C.V.

HG Promotores en Deporte yEntretenimiento, S.A. de C.V. y Joel Guajardo Valdes

Abierto GNP Seguros Mty 2019 por $600,000 y Ruta Armadillazo 2019 por $14,976

614,976

5132-32501 01/03/19 P00312 Pago de servicio de renta de vehículos a De Todos Modos Viajamos,S.A. de C.V.

Paradise Sports Management, S. de R.L. de C.V.

GFNY Monterrey 2019 300,000

5135-35101 14/05/19 P00903 Pago de servicios de construcción yreparación de viaductos a Eleba Construcciones,S.A. de C.V.

AS Deporte, S.A. de C.V.

Iron Man 2019 48,000

5136-36201 06/09/19 P01933 Pago de publicación impresa a Consultoría Editorial PME, S.A. de C.V.

Fideicomiso Festival Internacional de Santa Lucía

Festival internacional de Santa Lucía 2019

1,251,640

5136-36201 02/10/19 P02211 Pago proporcional de publicidad a Universidad de Monterrey

Universidad de Monterrey

lnternational Association of Packaging Research Institutes IAPRI: International Conference 2020

500,000

5137-37901 01/10/19 P02325 Pago por renta de habitaciones aAntarisuite Cintermex,S.A. de C.V.

Sociedad Matemática Mexicana, A.C.

52° Congreso Nacional de la Sociedad Matemática Mexicana 2019

542,640

5137-37901 01/11/19 P02402 Pago de hospedaje a Operadora de Hoteles Galerías, S. de R.L. de C.V.

OM Consultores Especializados, S.C.

The Boxing Golden Gloves by Santex All Sports

334,668

5138-38301 01/04/19 P00530 Pago por exposiciones de arte a Capilla Sixtina en México, S.A de C.V.

Capilla Sixtina en México, S.A. de C.V.

Reproducción artística arquitectónica de la Réplica de la Capilla Sixtina 2019

6,000,000

5138-38301 01/04/19 P00533 Pago por exposiciones de arte a Capilla Sixtina en México, S.A de C.V.

Capilla Sixtina en México, S.A. de C.V.

Reproducción artística arquitectónica de la Réplica de la Capilla Sixtina 2019

6,000,000

5138-38301 01/11/19 P02654 Pago de a apoyo para gastos de operación a Clúster de Turismo de Nuevo León, A.C.

Cluster de Turismo de Nuevo León, A.C.

Luztopía 2019 3,000,000

5138-38301 02/12/19 P02834 Pago de patrocinio por espectáculo navideño a Clúster de Turismo de Nuevo León, A.C.

Cluster de Turismo de Nuevo León, A.C.

Luztopía 2019 1,900,000

5138-38301 29/08/19 P01863 Pago de apoyo para gastos operativos a Centro Internacional de Negocios Monterrey, A.C.

Consejo Mexicano de Comercio Exterior del Noreste, A.C.

XXVI Congreso del Comercio Exterior Mexicano Comce 2019

1,700,000

5138-38301 01/04/19 P00632 Pago por patrocinios AS Deporte, S.A. de Iron Man 2019 1,698,458[primer pago de licencia] C.V.

99/109


Cuentacontable

5138-38301

5138-38301

5138-38301

Total

Normativa

Fecha Póliza Concepto Beneficiario del evento Evento

Iron Man 2019

ICA Desert 2019

Iron Man 2019

Importe

a AS Deporte, S.A. de C.V.

01/05/19 P00741 Pago por patrocinios AS Deporte, S.A. de [segundo pago de C.V.licencia] a AS Deporte,S.A. de C.V.

1,698,458

16/08/19 P01705 Pago de apoyo para Fernando Salazar gastos operativos a MartínezRafael Pedraza Medina

350,000

02/12/19 P02831 Pago por patrocinios AS Deporte, S.A. de [tercer pago de licencia] C.V.a AS Deporte, S.A. deC.V.

261,735

$ 35,007,313


"En cuanto esta observación si bien es cierto los gastos mencionados se registraron en las cuentas de Servicios Generales, es importante Señalar que para cada apoyo mencionado en la observación se elaboró un convenio de Colaboración que establece en su cláusula Tercera lo siguiente:

TERCERA: OBLIGACIONES DE "OCV MTY".-

1.-"OCV MTY" apoyará a "EL BENEFICIARIO" con la cantidad de $ NETOS; dicho apoyo será único y definitivo, derivado de difundir, promocionar y publicitar la marca de Monterrey y a la Oficina de Convenciones y Visitantes de Monterrey dentro de "EL EVENTO". Dicho apoyo es independiente a los patrocinios que pudiese reunir "EL BENEFICIARIO", mismos que en forma individual o conjunta formarán la totalidad requerida para la realización de "EL EVENTO".

2.- La cantidad pactada en la cláusula anterior será cubierta por "OCV MTY", según instrucciones del "BENEFICIARIO", mediante pago directo a los proveedores contratados y/o designados por "EL BENEFICIARIO", incluyendo el I.V.A. (Impuesto al Valor Agregado), los que necesariamente deberán ser parte del grupo de proveedores autorizados por "OCV MTY". Lo anterior, previa presentación de la factura correspondiente, la cual deberá reunir los requisitos establecidos por las disposiciones fiscales en vigor.

Estando de común acuerdo "LAS PARTES" que la cantidad señalada en el punto 1.- será sustentada con la (s) factura (s) que emita(n) el(los) proveedor( es) del servicio requerido

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por "EL BENEFICIARIO" y que este último mediante escrito dirigido al Fideicomiso Turismo Nuevo León 776 ponderará el pago de la misma.

Se registró bajo este rubro dado que con independencia del apoyo efectuado el convenio, establece que se pagara directamente a los proveedores y al ser prestación de servicio genera IVA en ese sentido se da el supuesto por el cual fue registrado contablemente.

Según los Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental a que hace referencia la Ley de Contabilidad (PBCG) en su inciso 11) CONSISTENCIA Ante la existencia de operaciones similares en un ente público, debe corresponder un mismo tratamiento contable, el cual debe permanecer a través del tiempo, en tanto no cambie la esencia económica de las operaciones.

El clasificador por objetos del gasto según el acuerdo por el que se emite este clasificador según CONAC es con el fin de lograr su adecuada armonización, para facilitar a los entes públicos el registro y la fiscalización de los activos, pasivos, ingresos y gastos y, en general, contribuir a medir la eficacia, economía y eficiencia del gasto e ingreso públicos.

Según el Inciso A. de la cláusula Primera.-

A. ASPECTOS GENERALES

El Sistema de Contabilidad Gubernamental (SCG) que cada ente público utilizará como instrumento de la administración financiera gubernamental, registrará de manera armónica, delimitada y específica las operaciones contables y presupuestarias derivadas de la gestión pública, así como otros flujos económicos.

El sistema estará conformado por el conjunto de registros, procedimientos, criterios e informes, estructurados sobre la base de principios técnicos comunes destinados a captar, valuar, registrar, clasificar, informar e interpretar, las transacciones, transformaciones y eventos que, derivados de la actividad económica, modifican la situación patrimonial del gobierno y de las finanzas públicas.

El propósito principal del Clasificador por Objeto del Gasto es el registro de los gastos que se realizan en el proceso presupuestario. Resume, ordena y presenta los gastos programados en el presupuesto, de acuerdo con la naturaleza de los bienes, servicios, activos y pasivos financieros. Alcanza a todas las transacciones que realizan los entes públicos para obtener bienes y servicios que se utilizan en la prestación de servicios públicos y en la realización de transferencias, en el marco del Presupuesto de Egresos.

La clasificación por objeto del gasto reúne en forma sistemática y homogénea todos los conceptos de gastos descritos. En ese orden, se constituye en un elemento fundamental del sistema general de cuentas donde cada componente destaca aspectos concretos del

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presupuesto y suministra información que atiende a necesidades diferentes pero enlazadas,permitiendo el vínculo con la contabilidad.

Con esta información se puede concluir que no es posible registrar dicho gasto en el rubro 4400 Ayudas Sociales y específicamente 445 Ayudas sociales sin fines de Lucro como lo menciona la observación, ya que el objetivo del apoyo es una generar un lucro para el organizador y derrama económica en el estado

4400 AYUDAS SOCIALES

Asignaciones que los entes públicos otorgan a personas, instituciones y diversos sectores de la población para propósitos sociales.

445 Ayudas sociales a instituciones sin fines de lucro

Asignaciones destinadas al auxilio y estímulo de acciones realizadas por instituciones sin fines de lucro que contribuyan a la consecución de los objetivos del ente público otorgante.

Aunado a toda esta información el sistema permite el registro de capítulos el cual sirve para tener un control de los gastos de los eventos, poderlos clasificar de forma ordenada y respetar el registro del calificador del gasto, tal como se muestra en el reporte del sistema SAACG. Net anexo


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, la cual solventa parcialmente, dado que acorde a su respuesta los apoyos que se otorgan a personas físicas o morales tienen un fin de lucro, sin embargo, no corresponden a gastos destinados a la adquisición de "todo tipo de servicios que se contraten con particulares o instituciones del propio sector público; así como los servicios oficiales requeridos para el desempeño de actividades vinculadas con la función pública" conforme lo establecido en el capítulo III Plan de cuentas (codificación 5.1.3) del Manual de Contabilidad Gubernamental, en consecuencia esto persiste en los términos comunicados.

Adicionalmente se precisa que en su caso al no corresponder dichos gastos al rubro de servicios generales existe la codificación 5.2.3 del Plan de Cuentas que establece "Subsidios y Subvenciones: Comprende el importe del gasto por los subsidios y subvenciones que se otorgan para el desarrollo de actividades prioritarias de interés general a través del ente público a los diferentes sectores de la sociedad." y la codificación 4300 del Clasificador por objeto del gasto que establece "Subsidios y subvenciones: Asignaciones que se otorgan para el desarrollo de actividades prioritarias de interés general a través de los entes públicos a los diferentes sectores de la sociedad, con el propósito de: apoyar sus operaciones;

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mantener los niveles en los precios; apoyar el consumo, la distribución y comercializaciónde los bienes; motivar la inversión; cubrir impactos financieros; promover la innovación tecnológica; así como para el fomento de las actividades agropecuarias, industriales o de servicios."


Otros gastos y pérdidas extraordinarias

Estimaciones, depreciaciones, deterioros, obsolescencias y amortizaciones

Estimación para cuentas incobrables Sfytgenl

27. El Ente Público mediante póliza de diario D00163 del 20 de octubre de 2019 registró en gastos una estimación por pérdida o deterioro de activos circulantes en la cuenta contable número 5511-01 por $16,084,701, y dicho registró se realizó contra la cuenta contable número 1161-0-01-000-00; misma que está vinculada a una cuenta por cobrar (cuenta contable 1122-91) a la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado de Nuevo León por $16,084,701 que corresponde al impuesto sobre hospedaje de los meses de junio, agosto, septiembre y octubre del ejercicio 2015, de lo anterior se observó lo siguiente:

a) Al no haber recibido la recaudación no debe seguir manteniendo la cuenta por cobrar según el Acuerdo por el que se reforman y adicionan las normas y metodología para la determinación de los momentos contables de los ingresos, emitido por el Consejo Nacional de Armonización Contable y que es de observancia obligatoria, de conformidad con el artículo 7 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, que establece que todos los ingresos se deberán registrar el ingreso devengado y recaudado de forma simultánea, excepto los ingresos por venta de bienes y prestación de servicios (pago en parcialidades o diferido).

b) Acorde a lo señalado en el inciso a), no debe seguir manteniendo dicha estimación en la cuenta contable 1161-0-01-000-00, además el Acuerdo por el que se emiten las Reglas Específicas del Registro y Valoración del Patrimonio, emitido por el Consejo Nacional de Armonización Contable, (inciso B - punto 5- Estimación para cuentas incobrables), señala que una "Estimación para cuentas incobrables" es la afectación que un ente público hace a sus resultados, con base en experiencias o estudios y que permiten mostrar, razonablemente el grado de cobrabilidad de las cuentas o documentos, a través de su registro en una cuenta de mayor de naturaleza acreedora, sin embargo, al no existir la obligación de mantener la cuenta por cobrar no debió realizar dicho registro contable.

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c) Se realizaron afectaciones a la contabilidad misma que repercute en el estado deactividades al 31 de diciembre de 2019 por un total de $16,084,701, lo que originó registros en exceso en "Otros gastos y perdidas extraordinarias" del importe en mención, dado que acorde a lo señalado en el inciso a) y b) no procede la creación de una estimación por pérdida o deterioro de activos circulantes.

Financiera - Monto no solventado $16,084,701


a) AI respecto, si bien es cierto el Acuerdo por el que se reforman y adicionan las normas y metodología para la determinación de los momentos contables de los ingresos, emitido por el Consejo Nacional de Armonización Contable y que es de observancia obligatoria, de conformidad con el artículo 7 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, establece que todos los ingresos se deberán registrar el ingreso devengado y recaudado de forma simultánea, excepto los ingresos por venta de bienes y prestación de servicios (pago en parcialidades o diferido), también menciona en el artículo Primero transitorios publicado en el DOF el 27-09-2018, que el presenten acuerdo entrara en vigor a partir del 1 de enero del 2019 y como se ha referido en las anteriores observaciones se reitera, que la citada norma no tiene efectos retroactivos motivo por el cual se procedió a solicitar la creación de la cuenta incobrable por el monto, mediante la Minuta de la cuarta reunión ordinaria del comité técnico del fideicomiso turismo nuevo león celebrada el 18 de Octubre del 2019 debido a que no existe una certeza jurídica de la recuperación de dicha cantidad por los medios legales, esto derivado de los acercamientos con la Secretaria de Finanzas y Tesorería General del Estado de Nuevo Leon, siendo el Secretario de Finanzas y Tesorero General del Estado, miembro de este comité en calidad de Vocal, según la cláusula Sexta del contrato de fideicomiso irrevocable de inversión y administración.

b) Se realizó este registro por recomendación del despacho externo mediante el Formato de Observaciones y/o seguimiento al 31 de diciembre del 2018, el cual se anexa, asi como por medio de la autorización del comité técnico según el punto 5 del Acuerdo por el que se Reforman las Reglas Específicas del Registro y Valoración del Patrimonio.

5. Estimación para cuentas incobrables.

Es la afectación que un ente público hace a sus resultados, con base en experiencias o estudios y que permiten mostrar, razonablemente el grado de cobrabilidad de las cuentas o documentos, a través de su registro en una cuenta de mayor de naturaleza acreedora.

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La cancelación de cuentas o documentos por cobrar irrecuperables será a través de la bajaen registros contables de adeudos a cargo de terceros y a favor del ente público, ante su notoria imposibilidad de cobro, conforme a la legislación aplicable.

El procedimiento para efectuar la estimación de cuentas de difícil cobro ó incobrables es el siguiente:

b) El ente público al cierre del ejercicio analizará las cuentas por cobrar y procederá a identificar y relacionar aquellas con características de incobrabilidad las cuales deberán ser aprobadas por la autoridad correspondiente.

c) El Ejecutivo del Estado es quien tiene facultades para disponer del gasto público apegados a lo señalado en el artículo 156 de la Ley de Administración Financiera para el Estado de Nuevo León, por lo que de acuerdo con este precepto legal, este Fideicomiso está sujeto a las atribuciones soberanas de la solvatación del adeudo por parte de la citada Secretaría dado su carácter de Jefe de la Administración Pública.


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación presentada, la cual no solventa, de acuerdo a lo siguiente:

Respecto al inciso a) de la observación si bien es cierto que la última reforma del Acuerdo invocado por el Ente Público fue realizada el 27 de septiembre de 2018 y estas modificaciones entraron en vigor a partir del 1 de enero de 2019, es de precisarse que dicho documento ha tenido diversas reformas y la obligación de registrar el ingreso devengado y recaudado de forma simultanea prevalece desde la modificación del 20 de diciembre de 2016, por lo que lo señalado en la respuesta respecto a la retroactividad no aplica para el caso en cuestión.

Respecto al inciso b) de la observación se precisa que aún y cuando existe una autorización del Comité Técnico del Fideicomiso y de una recomendación del Despacho externo, no lo exime del cumplimiento acorde a lo señalado en la observación, en consecuencia, el Ente Público para cumplir con el Acuerdo en mención no debe seguir manteniendo dicha estimación en la cuenta contable 1161-0-01-000-00.


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VIII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el H. Congreso del Estado

Solicitud. -

Contenida en el acuerdo Legislativo, tomado por el Pleno, en la sesión del 6 de septiembre de 2017, remitida a esta Auditoría Superior del Estado, en fecha 7 de Septiembre de 2017 mediante oficio número C. V. 386/2017, emitido por los CC. Presidente y Secretario de la Comisión de Vigilancia del H. Congreso del Estado, en virtud del cual se instruye a este Órgano Superior de Fiscalización, para que en el ámbito de sus atribuciones de fiscalización solicite los acuerdos de reserva a los organismos descentralizados y desconcentrados del Gobierno del Estado para su análisis y revisión en las Cuentas Públicas.

Objetivo de la revisión. –

Para cumplir con lo solicitado, esta Auditoría Superior del Estado, programó el envío de Oficio al Ente Público solicitando informara si cuenta con acuerdos de reserva.

Procedimiento de auditoría realizado. -

Para efectuar lo anterior, esta Auditoría Superior del Estado, solicitó al Ente Público que proporcionara la información siguiente:

a) Escrito firmado por el Titular del Ente Público que incluya una relación de los acuerdos de reserva y/o si existe alguna información que por su naturaleza deba considerarse como reservada, confidencial, o bien que deba mantenerse en secrecía, a fin de mantener la misma en tales condiciones.

b) Anexar el Índice de los expedientes clasificados como reservados, y en su caso el (los) acuerdo (s) de clasificación correspondiente (s) en los que se establezca, según lo dispuesto en los artículos 102 de la Ley General de Trasparencia y Acceso a la Información Pública, artículo 127 de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de Nuevo León la siguiente información:

Área que generó la información. Nombre del Documento. Si se trata de reservada completa o parcial. Fecha en que inició y finalizó la reserva. Su justificación. Plazo de reserva, y en su caso, Partes del documento que se reservan y si se encuentra en prórroga.

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Resultados obtenidos. –

En respuesta a nuestro Oficio No. AEGE-D3-AP74-04/2020 del 28 de agosto de 2020, el Ente Público nos informa en su Oficio No. FTNL-129/2020 de fecha 2 de septiembre de 2020, lo siguiente: “éste Fideicomiso no tiene información en sus archivos clasificada como reservada, quedando en el entendido que cuando así sea, lo haré de su conocimiento para los efectos procedentes.”

IX. Resultados de la revisión de situación excepcional

En relación a la Cuenta Pública objeto de revisión, no se recibieron denuncias para la revisión de situaciones excepcionales, en los términos preceptuados en los artículos 136 quinto párrafo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León y 37 y 39 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

X. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores

Como resultado de los procesos de fiscalización de las cuentas públicas, la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, en cumplimiento de lo dispuesto en los artículos 53 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, 9 fracción III, 11, 98 y 99 de la Ley General de Responsabilidades Administrativas, promueve las acciones y recomendaciones, con el propósito de que las mismas sean atendidas por las autoridades competentes.

En el presente Informe del Resultado, se expone en cumplimiento con lo dispuesto en el artículo 50 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, conforme a los registros de las Unidades Administrativas competentes de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León con corte al 23 de diciembre de 2020, la situación que guardan las acciones y recomendaciones derivadas de procesos de fiscalización de ejercicios anteriores del Fideicomiso Turismo Nuevo León , resultante de una actividad analítica y evaluativa de los documentos que en su caso hubiesen exhibido las propias entidades fiscalizadas o autoridades competentes para su atención.

I. SEGUIMIENTO DE ACCIONES Y RECOMENDACIONES ANUNCIADAS EN LOS INFORMES DEL RESULTADO DE LAS CUENTAS PÚBLICAS 2017 y 2018.

CUENTA PÚBLICA

ACCIÓN EJERCIDA/ RECOMENDACIÓN FORMULADA

CANTIDAD DE OBSERVACIONES

2017 Vista a la Autoridad Investigadora (VAI) 9

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CUENTA PÚBLICA

ACCIÓN EJERCIDA/ RECOMENDACIÓN FORMULADA

CANTIDAD DE OBSERVACIONES

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 12*

Total de acciones y recomendaciones emitidas 21

2018Vista a la Autoridad Investigadora (VAI) 11

Total de acciones y recomendaciones emitidas 11

* Acciones o recomendaciones comunicadas como concluidas en el IDR 2018, presentado al H. Congreso del Estado el día 29 de octubre de 2019.

DETALLE DE LAS ACCIONES EJERCIDAS Y RECOMENDACIONES FORMULADAS

VAIAcción que tiene por objeto dar a conocer a la Unidad Investigadora competente sobre la existencia de actos u omisiones que la Ley General de Responsabilidades Administrativas señala como falta administrativa, a efecto de que lleve las diligencias de investigación conducentes, para que en su caso emita el informe de presunta responsabilidad que se le dará a conocer a la Autoridad Substanciadora para el inicio del procedimiento de responsabilidad, en el que la Autoridad Resolutora determinará mediante sentencia, sobre la existencia o inexistencia de falta administrativa, así como de las sanciones o indemnizaciones que se fijarán a los servidores públicos o particulares responsables.

CuentaPública

Estado(Autoridad Investigadora)

TotalObservaciones

2017

VAI – Órgano Interno deControl del Ente Público 9

VAI – Unidad de Investigación de la ASENL 0

Total 9

2018

VAI – Órgano Interno de Control del Ente Público 11

VAI – Unidad de Investigación de la ASENL 0

Total 11

Vista a la Autoridad Investigadora

10


A. Vista a la Autoridad Investigadora (Órgano Interno de Control del Ente Público fiscalizado)

Irregularidades que en términos de lo dispuesto en el artículo 11, segundo párrafo de la Ley General de Responsabilidades Administrativas, se hacen del conocimiento de la Autoridad Investigadora del Órgano Interno de Control del Ente Público, a efecto de que continúe con las investigaciones respectivas y promueva en su caso las acciones que procedan.

CU

EN

TA

PÚ

BLI

CA

OFICIO DE PROMOCIÓN

NÚ

ME

RO

DE

O

BS

ER

VA

CIO

NE

S

AUTORIDAD ANTE LA QUE SE PROMUEVE

INFORME DE LA AUTORIDAD SOBRE EL

ESTADO DE LA PROMOCIÓN

RESULTADOS DEL PROCEDIMIENTO DE RESPONSABILIDADES ADMINISTRATIVAS

SERVIDOR(ES) PÚBLICO(S)

SANCIONADO(S)SANCIÓN IMPUESTA INDEMNIZACIÓN

2017

ASENL-VAI- CP2017-AP74-

49/2018

9

Director del Fideicomiso

Turismo Nuevo León

FTNL-177/2018

El Director del Fideicomiso refiere: “…conforme con lo expuesto fundado y motivado en el acuerdo de fecha 09 de Noviembre del presente año emitido por el suscrito, se remitió el oficio que nos ocupa a la Contraloría y Transparencia Gubernamental del Gobierno del Estado de Nuevo León así como el ACUERDO en cita para que conforme la atribución y facultad conferida y en su carácter de Órgano Estatal de Control, lleve a cabo las acciones correspondientes que determine conforme a derecho en base a laVISTA remitida por el ente a su digno cargo”.

ASENL-VAI- CP2017-PE01-

74/2018

Encargado del Despacho de la

Contraloría y TransparenciaGubernamental

CTG-DJ-929/2020Etapa de investigación con número de carpeta UA-CI-020/2019 con fecha de inicio 10 de enero de 2019.

TOTAL DE OBSERVACIONES 9

2018

ASENL-VAI- CP2018-AP74-

029/2019

11

Director del Fideicomiso

Turismo NuevoLeón

FTNL-264/2019 Incompetencia, turna el Asunto a la Unidad Anticorrupción de la Contraloría del Estado.

ASENL-VAI- CP2018-PE01-

77/2019

Contraloría y Transparencia Gubernamental

CTG-DJ-919/2020

El C. Director Jurídico de la Contraloría y Transparencia Gubernamental, remite formato FO-INFAI en el que informo que la Unidad Anticorrupción tiene en etapa de investigación11 observaciones en materia de gestiónfinanciera.

TOTAL DE OBSERVACIONES 11

Cuenta Pública

Estado(Autoridad Investigadora)

Total Observaciones

2017En trámite 9Concluido 0

Total 9

2018En trámite 11Concluido 0

Total 11

10

Lo anteriormente expuesto, se pone en conocimiento de ese H. Congreso del Estado, por conducto de la Comisión de Vigilancia, para los efectos legales a que haya lugar, acorde con lo preceptuado en los artículos 20, fracción XXXI, 82, fracciones XV y XXXII de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León; y 8, fracción XVIII, 15, fracciones XIII y XVIII, 17, fracciones I, III y XVII y 18, fracciones XVIII y XIX del Reglamento Interior de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León.

C.P.C. JORGE GUADALUPE GALVÁN GONZÁLEZ Auditor General del Estado de Nuevo León

C.P. EDUARDO GONZÁLEZ JASSOAuditor Especial de Gobierno del Estado

y Organismos Públicos Autónomos

C.P. HÉCTOR DAVID RIVERA ALEMÁNDirector General de Auditoría

C.P. NOÉ LORENZO RÍOS RIVERADirector de Auditoría (Gestión Financiera)


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