Índice Volumen 4...Gasto Federalizado 1 Índice Volumen 4 GASTO FEDERALIZADO (4ª Parte) RAMO 12....

Gasto Federalizado

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Índice Volumen 4

GASTO FEDERALIZADO (4ª Parte) RAMO 12. SEGURO POPULAR (ACUERDOS DE COORDINACIÓN) (2ª Parte) Informes de las Auditorías Financieras y de Cumplimiento GF-520 Gobierno del Estado de Jalisco (EFSL del Estado) 5 GF-521 Gobierno del Estado de México 7 GF-522 Gobierno del Estado de México (EFSL del Estado) 9 GF-523 Gobierno del Estado de Michoacán 11 GF-524 Gobierno del Estado de Michoacán (EFSL del Estado) 13 GF-525 Gobierno del Estado de Morelos 15 GF-526 Gobierno del Estado de Morelos (EFSL del Estado) 17 GF-527 Gobierno del Estado de Nayarit 18 GF-528 Gobierno del Estado de Nayarit (EFSL del Estado) 20 GF-529 Gobierno del Estado de Nuevo León 22 GF-530 Gobierno del Estado de Nuevo León (EFSL del Estado) 24 GF-531 Gobierno del Estado de Oaxaca 25 GF-532 Gobierno del Estado de Oaxaca (EFSL del Estado) 27 GF-533 Gobierno del Estado de Puebla 29 GF-534 Gobierno del Estado de Puebla (EFSL del Estado) 31 GF-535 Gobierno del Estado de Querétaro 32 GF-536 Gobierno del Estado de Querétaro (EFSL del Estado) 34 GF-537 Gobierno del Estado de Quintana Roo 36 GF-538 Gobierno del Estado de Quintana Roo (EFSL del Estado) 38 GF-539 Gobierno del Estado de San Luis Potosí 40 GF-540 Gobierno del Estado de San Luis Potosí (EFSL del Estado) 42 GF-541 Gobierno del Estado de Sinaloa 44 GF-542 Gobierno del Estado de Sinaloa (EFSL del Estado) 46 GF-543 Gobierno del Estado de Sonora 48 GF-544 Gobierno del Estado de Sonora (EFSL del Estado) 50 GF-545 Gobierno del Estado de Tabasco 52 GF-546 Gobierno del Estado de Tabasco (EFSL del Estado) 54 GF-547 Gobierno del Estado de Tamaulipas 56 GF-548 Gobierno del Estado de Tamaulipas (EFSL del Estado) 58 GF-549 Gobierno del Estado de Tlaxcala 60 GF-550 Gobierno del Estado de Tlaxcala (EFSL del Estado) 62 GF-551 Gobierno del Estado de Veracruz 64 GF-552 Gobierno del Estado de Veracruz (EFSL del Estado) 66 GF-553 Gobierno del Estado de Yucatán 68 GF-554 Gobierno del Estado de Yucatán (EFSL del Estado) 70 GF-555 Gobierno del Estado de Zacatecas 72 GF-556 Gobierno del Estado de Zacatecas (EFSL del Estado) 74 RAMO GENERAL 23. PROGRAMAS REGIONALES (PR) Informes de las Auditorías Financieras y de Cumplimiento GF-557 Gobierno del Estado de Guerrero 76 GF-558 Gobierno del Estado de Jalisco 77 GF-559 Gobierno del Estado de Puebla 78 GF-560 Gobierno del Estado de Querétaro 79 GF-561 Convenio para el Otorgamiento de Subsidios para Apoyar la Ejecución de 31 Obras

o Proyectos en el Estado de Sonora

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Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2011

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GF-562 Convenio para el Otorgamiento de Subsidios para Apoyar la Ejecución de 52 Obras


83 GF-563 Convenio para el Otorgamiento de Subsidios para Apoyar la Ejecución de 98 Obras


85 RAMO GENERAL 23. FONDO REGIONAL (FONREGION) Informes de las Auditorías de Inversiones Físicas GF-564 Secretaría de Hacienda y Crédito Público 87 GF-565 Gobierno del Estado de Chiapas 90 GF-566 Gobierno del Estado de Guerrero 93 GF-567 Gobierno del Estado de Hidalgo 96 GF-568 Gobierno del Estado de Nayarit 99 GF-569 Gobierno del Estado de Oaxaca 102 GF-570 Gobierno del Estado de Veracruz 105 RAMO GENERAL 23. FONDO DE INVERSIÓN PARA ENTIDADES FEDERATIVAS (FIEF) Informes de las Auditorías de Inversiones Físicas GF-571 Gobierno del Estado de Guanajuato 109 GF-572 Gobierno del Estado de México 112 RAMO GENERAL 23. FONDO METROPOLITANO (FM) Informes de las Auditorías de Inversiones Físicas GF-573 Fondo Metropolitano de la Ciudad de Guadalajara. Gobierno del Estado de Jalisco 116 GF-574 Fondo Metropolitano del Valle de México en el Estado de México. Gobierno del

Estado de México

120 GF-575 Fondo Metropolitano de la Ciudad de Monterrey. Gobierno del Estado de Nuevo

León

124 RAMO 36. SUBSIDIO A LAS ENTIDADES FEDERATIVAS PARA EL FORTALECIMIENTO DE SUS INSTITUCIONES DE SEGURIDAD PÚBLICA EN MATERIA DE MANDO POLICIAL (SPA)

Informes de las Auditorías Financieras y de Cumplimiento GF-576 Gobierno del Estado de Chiapas 128 GF-577 Gobierno del Estado de Chihuahua 130 GF-578 Gobierno del Estado de Coahuila de Zaragoza 132 GF-579 Gobierno del Estado de Durango 134 GF-580 Gobierno del Estado de Morelos 136 RAMO 36. FONDO MUNICIPAL DE SUBSIDIOS A LOS MUNICIPIOS Y A LAS DEMARCACIONES TERRITORIALES DEL DISTRITO FEDERAL PARA LA SEGURIDAD PÚBLICA (SUBSEMUN)

Informes de las Auditorías Financieras y de Cumplimiento GF-581 Municipio de Mexicali, Baja California (EFSL del Estado) 138 GF-582 Municipio de Tijuana, Baja California 139 GF-583 Municipio de Comondú, Baja California Sur 141 GF-584 Municipio de Palenque, Chiapas 143

Gasto Federalizado

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GF-585 Municipio de Juárez, Chihuahua 145 GF-586 Municipio de San Pedro, Coahuila de Zaragoza 147 GF-587 Municipio de Tecomán, Colima 149 GF-588 Delegación Álvaro Obregón, Distrito Federal (EFSL del Distrito Federal) 151 GF-589 Delegación Coyoacán, Distrito Federal (EFSL del Distrito Federal) 152 GF-590 Delegación Cuauhtémoc, Distrito Federal 153 GF-591 Delegación Tlalpan, Distrito Federal 155 GF-592 Delegación Venustiano Carranza, Distrito Federal 157 GF-593 Municipio de Irapuato, Guanajuato 159 GF-594 Municipio de León, Guanajuato (EFSL del Estado) 161 GF-595 Municipio de Pachuca de Soto, Hidalgo 162 GF-596 Municipio de Guadalajara, Jalisco (EFSL del Estado) 164 GF-597 Municipio de Nezahualcóyotl, Estado de México 166 GF-598 Municipio de Tepic, Nayarit 167 GF-599 Municipio de Monterrey, Nuevo León (EFSL del Estado) 169 GF-600 Municipio de Oaxaca de Juárez, Oaxaca 170 GF-601 Municipio de Puebla, Puebla (EFSL del Estado) 172 GF-602 Municipio de Querétaro, Querétaro (EFSL del Estado) 173 GF-603 Municipio de Matehuala, San Luis Potosí 174 GF-604 Municipio de Mazatlán, Sinaloa 176 GF-605 Municipio de Comalcalco, Tabasco 178 GF-606 Municipio de Tlaxcala, Tlaxcala 180 GF-607 Municipio de Coatzacoalcos, Veracruz 182 GF-608 Municipio de Xalapa, Veracruz 184 GF-609 Municipio de Zacatecas, Zacatecas 186 FIDEICOMISO PARA COADYUVAR AL DESARROLLO DE LAS ENTIDADES FEDERATIVAS Y MUNICIPIOS (FIDEM)

Informes de las Auditorías Financieras y de Cumplimiento GF-610 Municipio de Bella Vista, Chiapas 187 GF-611 Municipio de Tzimol, Chiapas 189 GF-612 Municipio de Mineral del Chico, Hidalgo 190 GF-613 Municipio de Nicolás Flores, Hidalgo 192 GF-614 Municipio de Oaxaca de Juárez, Oaxaca 194 GF-615 Municipio de San Pedro y San Pablo Ayutla, Oaxaca 195 GF-616 Municipio de Villa de Tututepec de Melchor Ocampo, Oaxaca 196 GF-617 Municipio de Querétaro, Querétaro 198 GF-618 Municipio de Chichimila, Yucatán 199 GF-619 Municipio de Conkal, Yucatán 200 GF-620 Municipio de Dzemul, Yucatán 202 GF-621 Municipio de Hunucmá, Yucatán 203 GF-622 Municipio de Maxcanú, Yucatán 205 GF-623 Municipio de Motul, Yucatán 207 GF-624 Municipio de Muna, Yucatán 209 GF-625 Municipio de Panabá, Yucatán 211 GF-626 Municipio de Sotuta, Yucatán 213 GF-627 Municipio de Timucuy, Yucatán 215


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GF-628 Municipio de Tixcacalcupul, Yucatán 217 GF-629 Municipio de Valladolid, Yucatán 219 CONVENIOS DE REASIGNACIÓN Y DESCENTRALIZACIÓN Informes de las Auditorías Financieras y de Cumplimiento GF-630 Convenio de Reasignación de Recursos 2011 "Construcción del Centro de

Convenciones, Primera Etapa Peñasco Expo Center". Gobierno del Estado de Sonora

221 GF-631 Convenio de Reasignación de Recursos 2011 "Convenio de Apoyo a Olimpiada

Nacional". Gobierno del Estado de Yucatán

223 GF-632 Convenio de Reasignación de Recursos 2011 "Programa de Atención de

Contingencias Climatológicas PACC". Gobierno del Estado de Yucatán

225

GF-633 Recursos Asignados a través de Convenios de Coordinación en Materia de Reasignación. Gobierno del Estado de Sinaloa

227

GF-634 Recursos Federales Transferidos en 2011, a través del Convenio para Coordinar el Establecimiento del Colegio de Bachilleres en el Estado de Chiapas. Gobierno del Estado de Chiapas

229 GF-635 Recursos Federales Transferidos en 2011, a través del Convenio para Coordinar

el Establecimiento del Colegio de Bachilleres en el Estado de Guerrero. Gobierno del Estado de Guerrero

231 GF-636 Recursos Federales Transferidos en 2011, a través del Convenio para Coordinar

el Establecimiento del Colegio de Bachilleres en el Estado de Sinaloa. Gobierno del Estado de Sinaloa

232 GF-637 Recursos Asignados a través de Convenios de Coordinación en Materia de

Descentralización. Gobierno del Estado de Hidalgo

234 GF-638 Recursos Federales Transferidos en 2011, a través del Convenio de Coordinación

para la Creación, Operación, Cambio y Apoyo Financiero del Colegio de Bachilleres del Estado de Jalisco. Gobierno del Estado de Jalisco

235

GF-639 Recursos Federales Transferidos en 2011, a través del Convenio Marco de Coordinación para Promover y Prestar Servicios Educativos de Tipo Medio Superior Dentro del Sistema Nacional de Bachillerato, así como para Fortalecer la Formación para el Trabajo en el Estado de Oaxaca. Gobierno del Estado de Oaxaca

237 OTRAS AUDITORÍAS A ENTIDADES FEDERATIVAS Informe de la Auditoría de Inversiones Físicas GF-640 Línea 12 del Metro de la Ciudad de México. Gobierno del Distrito Federal 239

Gasto Federalizado

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Gobierno del Estado de Jalisco (EFSL del Estado)

Recursos Federales Transferidos a través del Acuerdo de Coordinación Celebrado entre la Secretaría de Salud y la Entidad Federativa

Auditoría Financiera y de Cumplimiento: 11-A-14000-02-0801

GF-520

Objetivo

Fiscalizar la gestión de los servicios personales, la adquisición, control y entrega de medicamentos y otros conceptos de gasto relacionados con el ejercicio de los recursos federales asignados por concepto de la cuota social y la aportación solidaria federal del Sistema de Protección Social en Salud (Seguro Popular), establecidas en el artículo 41 del PEF 2011 de conformidad con las disposiciones aplicables.

Alcance

EGRESOS

Miles de Pesos

Universo Seleccionado 2,455,830.1

Muestra Auditada 37,331.8

Representatividad de la Muestra 1.5 %

Del universo seleccionado por 2,455,830.1 miles de pesos, se revisó una muestra por 37,331.8 miles de pesos, que representa el 1.5% del universo y en la auditoría directa número 769 se revisó el 56.0%; la sumatoria de las mismas significa el 57.5% del universo seleccionado.

La muestra se integró por la revisión de adquisiciones y entrega de medicamento por 2,204.2 miles de pesos, y otros conceptos como gastos subrogados, gastos de portabilidad y gastos de operación, por 35,127.6 miles de pesos. Adicionalmente se revisaron 468 expedientes de personal que representaron pagos de nómina durante el ejercicio por 78,780.5 miles de pesos, los cuales no se cuantificaron para esta auditoría a efecto de no duplicar los montos, ya que es complementaria de la auditoría número 769, que realizó directamente la ASF y en la cual se registró su cuantificación.

Resultados

Se determinaron 14,685.6 miles de pesos por falta de documentación comprobatoria por concepto de exámenes de laboratorio y de gabinete y gastos operativos de las unidades médicas; 4,661.0 miles de pesos pagados a personas que realizan funciones distintas a las señaladas en el Catálogo Sectorial de Puestos; 788.6 miles de pesos pagados a servidores públicos que no acreditaron el perfil de la plaza contratada, y 210.9 miles de pesos por la adquisición de medicamento a un precio mayor que el de referencia.

Recuperaciones Probables

Se determinaron recuperaciones probables por 20,346.1 miles de pesos.

Consecuencias Sociales

El Gobierno del Estado de Jalisco no cumplió de manera adecuada con los objetivos del programa en materia de salud, ya que el 26.0% de las recetas médicas de la muestra de auditoría no se surtió en su totalidad, lo que limitó de manera sustancial la atención de la población que no tiene acceso a la seguridad social en salud.

Además, los servicios prestados por medio del Seguro Popular en el Estado de Jalisco no fueron de la calidad suficiente, toda vez que existe desabasto en la entrega de medicamentos a los afiliados al REPSS Jalisco. Asimismo, se detectó personal médico que no acreditó el perfil de la plaza contratada, porque carece de la constancia de no inhabilitación o de compatibilidad de empleo, además, hay servidores públicos que realizan funciones distintas a las establecidas en el Catálogo Sectorial de Puestos, por lo que no se tiene la certeza de que la población recibió un servicio adecuado.


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Resumen de Observaciones y Acciones

Se determinó(aron) 15 observación(es) la(s) cual(es) generó(aron): 15 Recomendación(es).

Lo anterior se realizó con el propósito de que la EFSL dé seguimiento a lo observado para atender las recomendaciones de la ASF.

Dictamen: negativo

La auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable; fue planeada y desarrollada de acuerdo con el objetivo que refiere a fiscalizar la gestión de los servicios personales, la adquisición, control y entrega de medicamentos y otros conceptos de gasto relacionados con el ejercicio de los recursos federales asignados por concepto de la cuota social, y la aportación solidaria federal del Sistema de Protección Social en Salud (Seguro Popular), establecidas en el artículo 41 del PEF 2011, de conformidad con las disposiciones aplicables; asimismo, fue realizada con el alcance establecido, y se aplicaron los procedimientos de auditoría y las pruebas selectivas que se estimaron necesarios. En consecuencia, existe una base razonable para sustentar el presente dictamen, que se refiere sólo a las operaciones revisadas.

La Auditoría Superior del Estado de Jalisco considera que, en términos generales y respecto de la muestra auditada, el Gobierno del Estado de Jalisco, mediante el Organismo Público Descentralizado Servicios de Salud Jalisco, no cumplió con las disposiciones normativas aplicables, en lo relativo al objetivo antes citado, como se precisa en los resultados que se presentan en el apartado correspondiente de este informe, donde destacan los siguientes: 14,685.6 miles de pesos por falta de documentación comprobatoria por concepto de exámenes de laboratorio y de gabinete y gastos operativos de las unidades médicas; 4,661.0 miles de pesos pagados a personas que realizan funciones distintas a las señaladas en el Catálogo Sectorial de Puestos; 788.6 miles de pesos pagados a servidores públicos que no acreditaron el perfil de la plaza contratada, y 210.9 miles de pesos por la adquisición de medicamento a un precio mayor que el de referencia.

Gasto Federalizado

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Gobierno del Estado de México



GF-521

Objetivo

Fiscalizar el cumplimiento de las obligaciones relacionadas con el ejercicio de los recursos federales transferidos por concepto de cuota social y aportación solidaria federal del Sistema de Protección Social en Salud (Seguro Popular), en 2011 y en su caso durante el 2012, establecidas en el artículo 41 del Presupuesto de Egresos de la Federación 2011, así como el cumplimiento de metas y objetivos.

Alcance

EGRESOS

Miles de Pesos


Muestra Auditada 3,776,888.3


Los recursos federales transferidos durante el ejercicio 2011, por concepto de Cuota Social y Aportación Solidaria Federal en el Estado de México, fueron de 7,159,388.6 miles de pesos, de los cuales se revisó una muestra de 3,776,888.3 miles de pesos, que representó el 52.8%.

Resultados

Se determinaron recuperaciones por 2,501,014.0 miles de pesos, que se integran por recuperaciones operadas por 599,416.7 miles de pesos, que se integran por 587,344.0 miles de pesos por la falta de documentación comprobatoria o de recursos en el saldo de la cuenta bancaria de la Cuota Social y la Aportación Solidaria Federal 2011; 7,767.0 miles de pesos por penas convencionales por el retraso en la entrega de los medicamentos subrogados a las unidades médicas del Instituto de Salud del Gobierno del Estado de México; 2,910.1 miles de pesos por el pago de remuneraciones a personal que no está directamente involucrado en la prestación de servicios de atención a los afiliados al Seguro Popular; 240.5 miles de pesos por el pago de remuneraciones a personal de la Unidad Estatal de Protección Social en Salud que superaron el tabulador autorizado; 234.2 miles de pesos por el pago de sueldos a médicos especialistas que no acreditaron la especialidad médica; 205.2 miles de pesos por el pago de sueldos a personal con categorías administrativas y con funciones distintas de los objetivos del Sistema de Protección Social en Salud; 98.1 miles de pesos por el pago de remuneraciones al personal posteriores a la fecha de su baja, 45.4 miles de pesos por la adquisición de medicamentos a un precio superior al de referencia y medicamentos no incluidos en el Catálogo Universal de Servicios de Salud; y 572.2 miles de pesos de intereses generados desde la disposición de los recursos hasta su reintegro en la cuenta bancaria del Seguro Popular; asimismo, recuperaciones probables por 1,901,597.3 miles de pesos que se integran por 1,632,423.3 miles de pesos por la falta de documentación comprobatoria o de recursos en el saldo de la cuenta bancaria de la Cuota Social y la Aportación Solidaria Federal 2011; 217,365.9 miles de pesos por el pago del servicio subrogado de surtimiento de medicamentos, concepto no autorizado para su pago con recursos de la Cuota Social y la Aportación Solidaria Federal; 21,631.1 miles de pesos por los intereses generados por la disposición de los recursos de la Cuota Social y la Aportación Solidaria Federal 2011 que fueron reintegrados a la cuenta del programa sin los intereses correspondientes; 13,960.9 miles de pesos por los rendimientos financieros pendientes de transferir a la cuenta bancaria de la Cuota Social y la Aportación Solidaria Federal 2011; 12,310.7 miles de pesos de sanciones no cobradas por penas convencionales del retraso en la entrega de los medicamentos subrogados a las unidades médicas del Instituto de Salud del Gobierno del


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Estado de México, y 3,905.4 miles de pesos por la adquisición de medicamentos destinados a la población atendida por otro programa y por el pago del servicio de tercerización por el surtimiento de medicamentos reportados en el rubro acciones de prevención y promoción a la salud, concepto no autorizado para su pago con recursos de la Cuota Social y la Aportación Solidaria Federal.

Asimismo, se determinaron 822,824.8 miles de pesos por adjudicaciones directas a los proveedores que en su conjunto debieron sujetarse al proceso de licitación correspondiente.

Recuperaciones Operadas y Probables

Se determinaron recuperaciones por 2,501,014.0 miles de pesos, de los cuales 599,416.7 miles de pesos fueron operados, y 1,901,597.3 miles de pesos corresponden a recuperaciones probables.


El Gobierno del Estado de México no cumplió de manera adecuada con los objetivos de la política de estado en materia de salud, que coordinadamente desarrollan el Gobierno Federal y los gobiernos estatales, ya que, al 31 de diciembre de 2011, no habían devengado 2,945,255.4 miles de pesos que representan el 41.1% del total de los recursos que por concepto de Cuota Social y Aportación Solidaria Federal se destinó al Sistema de Protección Social en Salud, a fin de atender una de las necesidades prioritarias de los mexicanos, que es el cuidado de su salud, lo que limitó la atención a la población que no tiene acceso a la seguridad social, al propiciar que los servicios prestados con el Seguro Popular no exhibieran mayor oportunidad, calidad y cobertura.


Se determinó(aron) 33 observación(es), de la(s) cual(es) 10 fue(ron) solventada(s) por la entidad fiscalizada antes de la integración de este informe. La(s) 23 restante(s) generó(aron): 1 Recomendación(es), 1 Solicitud(es) de Aclaración, 17 Promoción(es) de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria y 5 Pliego(s) de Observaciones.

Lo anterior con el propósito de fortalecer los mecanismos de operación, los sistemas de control administrativo y de información financiera y presupuestaria; dar a conocer a la entidad fiscalizada el monto de los presuntos daños o perjuicios o ambos a la Hacienda Pública Federal, y promover ante la instancia de control competente en la entidad fiscalizada y la Secretaría de Salud la aplicación de sanciones a los servidores públicos que incumplieron disposiciones normativas en su actuación.

Dictamen: negativo

La auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable; fue planeada y desarrollada de acuerdo con el objetivo y alcance establecidos, y se aplicaron los procedimientos de auditoría y las pruebas selectivas que se estimaron necesarios. En consecuencia, existe una base razonable para sustentar el presente dictamen, que se refiere sólo a las operaciones revisadas.

La Auditoría Superior de la Federación considera que, en términos generales y respecto de la muestra auditada, el Gobierno del Estado de México no cumplió con las disposiciones normativas aplicables, como se precisa en los resultados con observación que se presentan en el apartado correspondiente de este informe, donde destacan los siguientes: 2,219,767.3 miles de pesos por la falta de documentación comprobatoria de las erogaciones o de efectivo en el saldo de la cuenta bancaria de la Cuota Social y la Aportación Solidaria Federal 2011 y 217,365.9 miles de pesos por el pago del servicio subrogado de surtimiento de medicamentos, concepto no autorizado para su pago con recursos de la Cuota Social y la Aportación Solidaria Federal.

Gasto Federalizado

9

Gobierno del Estado de México (EFSL del Estado)



GF-522

Objetivo


Alcance

EGRESOS

Miles de Pesos




Del universo seleccionado por 7,159,388.6 miles de pesos, se revisó una muestra por 581,451.8 miles de pesos, que representa el 8.1% del universo y en la auditoría directa número 770 se revisó el 52.8%, la sumatoria de las mismas significa el 60.9% del universo seleccionado.


Resultados

En una de las ocho unidades médicas visitadas, existe desabasto de medicamento, por lo que las recetas no se surtieron en su totalidad.


No hubo el suficiente abasto de medicamento a la población, ya que de la muestra revisada de recetas, el 2.5% no fueron surtidas de forma completa, por lo que afectó a la población debido a que tuvieron que adquirir el medicamento por su cuenta.




Dictamen: limpio

La auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable; fue planeada y desarrollada de acuerdo con el objetivo que refiere a fiscalizar la gestión de los servicios personales, la adquisición, control y entrega de medicamentos y otros conceptos de gasto relacionados


10

con el ejercicio de los recursos federales asignados por concepto de la cuota social y la aportación solidaria federal del Sistema de Protección Social en Salud (Seguro Popular), establecidas en el artículo 41 del PEF 2011, de conformidad con las disposiciones aplicables; asimismo, fue realizada con el alcance establecido, y se aplicaron los procedimientos de auditoría y las pruebas selectivas que se estimaron necesarios. En consecuencia, existe una base razonable para sustentar el presente dictamen, que se refiere sólo a las operaciones revisadas.

El Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México considera que, en términos generales y respecto de la muestra auditada, el Gobierno del Estado de México, por medio de la Secretaría de Finanzas y el Instituto de Salud del Estado de México, cumplió con las disposiciones normativas aplicables, en lo relativo al objetivo antes citado.

Gasto Federalizado

11

Gobierno del Estado de Michoacán



GF-523

Objetivo


Alcance

EGRESOS

Miles de Pesos




Los recursos federales transferidos durante el ejercicio 2011, por concepto de Cuota Social y la Aportación Solidaria Federal en el estado de Michoacán, fueron de 2,091,012.2 miles de pesos, de los cuales se revisó una muestra de 1,844,569.9 miles de pesos, que representó el 88.2%.

Resultados

Se determinaron recuperaciones probables por 1,352,654.0 miles de pesos, que se integran por 1,141,230.9 miles de pesos por la transferencia de recursos a otros fondos o programas, lo que ocasionó un faltante de efectivo y de rendimientos financieros en la cuenta bancaria del Seguro Popular 2011 utilizada por la Secretaría de Finanzas y Administración del Gobierno del estado de Michoacán y por reintegros realizados por los Servicios de Salud de Michoacán que no están disponibles en la cuenta bancaria; 163,100.7 miles de pesos por el pago de remuneraciones a prestadores de servicios del cual no se proporcionó el documento contractual que permita verificar que las actividades para las que fueron contratados están previstas por el Seguro Popular; 43,569.3 miles de por el pago del servicio de tercerización por el surtimiento de medicamentos, concepto no autorizado para su pago con recursos de la Cuota Social y la Aportación Solidaria Federal; 1,773.8 miles de pesos por el pago de sueldos que superaron el tabulador autorizado; 1,727.0 miles de pesos por el pago de acciones de fortalecimiento de la infraestructura física que no están registradas en el Plan Maestro de Infraestructura; 947.4 miles de pesos por el pago de sueldos a personal durante comisiones sindicales, concepto no autorizado para su pago con recursos del Seguro Popular y tiempo en el que dejaron de brindar atenciones a los afiliados al Sistema de Protección Social en Salud; 207.0 miles de pesos por el pago de remuneraciones a personal que no está directamente involucrado en la prestación de servicios de atención a los afiliados del Sistema de Protección Social en Salud y 97.9 miles de pesos por el pago de remuneraciones a personal médico especialista que no acredito su especialidad médica.

Asimismo, se determinaron observaciones no recuperables por 101,079.6 miles de pesos que se integran por 95,446.5 miles de pesos por concepto de Impuesto sobre la Renta no enterado a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público y 5,633.1 miles de pesos por cuotas al Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado pendientes de enterar a la instancia recaudadora y 23,038.6 miles de pesos de errores y omisiones de la información financiera.


Se determinaron recuperaciones probables por 1,352,654.0 miles de pesos.


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El Gobierno del estado de Michoacán no cumplió de manera adecuada con los objetivos de la política de estado en materia de salud, que coordinadamente desarrollan el Gobierno Federal y los gobiernos estatales, ya que, al 31 de diciembre de 2011, no había devengado 673,526.2 miles de pesos, monto que representa el 32.2% del total de los recursos que por concepto de Cuota Social y la Aportación Solidaria Federal se destinó al Sistema de Protección Social en Salud, a fin de atender una de las necesidades prioritarias de los mexicanos, que es el cuidado de su salud, lo que limitó la atención a la población que no tiene acceso a la seguridad social, al propiciar que los servicios prestados con el Seguro Popular no exhibieran mayor oportunidad, calidad y cobertura.


Se determinó(aron) 32 observación(es), de la(s) cual(es) 13 fue(ron) solventada(s) por la entidad fiscalizada antes de la integración de este informe. La(s) 19 restante(s) generó(aron): 2 Promoción(es) del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal, 9 Promoción(es) de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria, 8 Pliego(s) de Observaciones y 1 Denuncia(s) de Hechos.

Lo anterior se realizó con el propósito de fortalecer los mecanismos de operación, los sistemas de control administrativo y de información financiera y presupuestaria; dar a conocer a la entidad fiscalizada el monto de los presuntos daños o perjuicios o ambos a la Hacienda Pública Federal; promover ante la instancia de control competente en la entidad fiscalizada y la Secretaría de Salud la aplicación de sanciones a los servidores públicos que incumplieron disposiciones normativas en su actuación, y promover ante la autoridad tributaria que audite a la entidad fiscalizada a fin de constatar el cumplimiento de sus obligaciones.

Dictamen: negativo


La Auditoría Superior de la Federación considera que, en términos generales y respecto de la muestra auditada, el Gobierno del estado de Michoacán no cumplió con las disposiciones normativas aplicables, como se precisa en los resultados que se presentan en el apartado correspondiente de este informe, donde destacan los siguientes: 1,141,230.9 miles de pesos por la transferencia de recursos a otros fondos o programas distintos del Seguro Popular, lo que ocasionó un faltante de efectivo y de rendimientos financieros en la cuenta bancaria del Seguro Popular 2011 utilizada por la Secretaría de Finanzas y Administración del Gobierno del estado de Michoacán y por reintegros realizados por los Servicios de Salud de Michoacán que no están disponibles en la cuenta bancaria; 163,100.7 miles de pesos por el pago al personal de honorarios, sin tener evidencia de los contratos que amparen la relación laboral, lo que impidió verificar que las actividades contratadas están previstas por el Seguro Popular, y 43,569.3 miles de pesos por pagar el servicio del suministro de medicamentos (tercerización), concepto no autorizado para su pago con dichos recursos.

Gasto Federalizado

13

Gobierno del Estado de Michoacán (EFSL del Estado)



GF-524

Objetivo


Alcance

EGRESOS

Miles de Pesos






Resultados

El Régimen Estatal de Protección Social en Salud (REPSS) pagó 2,177.4 miles de pesos a seis médicos especialistas que no cuentan con la cédula profesional que avala su especialidad o del registro ante la Dirección General de Profesiones de la SEP.




El Régimen Estatal de Protección Social en Salud del Estado de Michoacán no cumplió con los objetivos de la política en materia de salud, que de manera coordinada desarrollan el Gobierno Federal y los Gobiernos Estatales, ya que al 31 de diciembre de 2011 no había ejercido el total de los recursos programados para la compra de medicamento, ni se surtieron completas las recetas médicas; estos recursos no se aplicaron para atender una de las necesidades prioritarias de los michoacanos, que es el cuidado de su salud, con lo que se limitó la atención a la población que no tiene acceso a la seguridad social.


Se determinó(aron) 6 observación(es), de la(s) cual(es) 3 fue(ron) solventada(s) por la entidad fiscalizada antes de la integración de este informe. La(s) 3 restante(s) generó(aron): 3 Recomendación(es).



14

Dictamen: con salvedad

La auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable; fue planeada y desarrollada de acuerdo con el objetivo que refiere a fiscalizar la gestión de los servicios personales, la adquisición, control y entrega de medicamentos y otros conceptos de gasto relacionados con el ejercicio de los recursos federales asignados por concepto de la cuota social y la aportación solidaria federal del Sistema de Protección Social en Salud (Seguro Popular), establecidas en el artículo 41 del PEF 2011, de conformidad con las disposiciones aplicables; asimismo, fue realizada con el alcance establecido, y se aplicaron los procedimientos de auditoría y las pruebas selectivas que se estimaron necesarios. En consecuencia, existe una base razonable para sustentar el presente dictamen, que se refiere sólo a las operaciones revisadas.

La Auditoría Superior del Estado de Michoacán considera que, en términos generales y respecto de la muestra auditada, el Gobierno del Estado de Michoacán de Ocampo por medio del Régimen Estatal de Protección Social en Salud cumplió con las disposiciones normativas aplicables, en lo relativo al objetivo antes citado, excepto por los resultados que se precisan en el apartado correspondiente de este informe y que se refieren principalmente a 2,177.4 miles de pesos por pagos a médicos especialistas que no acreditaron el perfil de la plaza que ocupan por que no disponen de la cédula que avala su especialidad y la falta de aplicación de penas convencionales por el atraso en la entrega de medicamentos.

Gasto Federalizado

15

Gobierno del Estado de Morelos



GF-525

Objetivo

Fiscalizar el cumplimiento de las obligaciones relacionadas con el ejercicio de los recursos federales transferidos

por concepto de cuota social y aportación solidaria federal del Sistema de Protección Social en Salud (Seguro

Popular), en 2011 y en su caso durante el 2012, establecidas en el artículo 41 del Presupuesto de Egresos de la

Federación 2011, así como el cumplimiento de metas y objetivos.

Alcance

EGRESOS

Miles de Pesos

Universo Seleccionado 881,880.8



Los recursos federales transferidos durante el ejercicio 2011, por concepto de Cuota Social y Aportación Solidaria Federal en el estado de Morelos, fueron de 881,880.8 miles de pesos, de los cuales se revisó una muestra de 603,029.6 miles de pesos, monto que representó el 68.4%.

Resultados

Se determinaron recuperaciones por 104,773.6 miles de pesos, que se integran por recuperaciones operadas por 4,094.6 miles de pesos correspondientes a 3,380.2 miles de pesos por no transferir los rendimientos financieros de los recursos de la Cuota Social y la Aportación Solidaria Federal 2011 por parte de la Secretaría de Finanzas y Planeación al Régimen Estatal de Protección Social en Salud; 354.6 miles de pesos por pagos de servicios que los beneficiarios del programa pagaron por su cuenta y por el pago de 12 proveedores que no contaron con el contrato correspondiente; 337.8 miles de pesos de medicamentos fuera del Catálogo Universal de Servicios de Salud y con precio superior al de referencia; y 22.0 miles de pesos por intereses generados desde su disposición hasta su reintegro a la cuenta del Seguro Popular 2011 y recuperaciones probables por 100,679.0 que se integran por 53,022.2 miles de pesos por el pago de medicamentos no incluidos en el Catálogo Universal de Servicios de Salud y con un precio superior al de referencia; 27,333.2 miles de pesos por el pago de las aportaciones patronales al Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado y a los Sistemas de Ahorro para el Retiro - Fondo de la Vivienda del Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado, conceptos no pactados para su pago con recursos del Seguro Popular; 15,571.4 miles de pesos por pagos en exceso al porcentaje autorizado para remuneraciones al personal y 4,752.2 miles de pesos por el pago de 45 empleados que no están directamente involucrados en la prestación de servicios de atención médica a los beneficiarios del Seguro Popular.

Asimismo, se determinaron 3,330.0 miles de pesos de errores y omisiones de la información financiera.


Se determinaron recuperaciones por 104,773.6 miles de pesos, de los cuales 4,094.6 miles de pesos fueron operados, y 100,679.0 miles de pesos corresponden a recuperaciones probables.


El Gobierno del estado de Morelos no cumplió de manera adecuada con los objetivos de la política de estado en materia de salud, que de manera coordinada desarrollan el Gobierno Federal y los gobiernos estatales a fin de


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atender una de las necesidades prioritarias de los mexicanos, que es el cuidado de la salud, ya que al 31 de diciembre de 2011 no había ejercido 147,206.4 miles de pesos, que representan el 16.7% del total de los recursos por concepto de Cuota Social y Aportación Solidaria Federal, con lo que se limitó de manera sustancial la atención de la población que no tiene acceso a la seguridad social en salud, al propiciar que los servicios prestados por medio del Seguro Popular no fueran de mayor calidad.


Se determinó(aron) 26 observación(es), de la(s) cual(es) 11 fue(ron) solventada(s) por la entidad fiscalizada antes de la integración de este informe. La(s) 15 restante(s) generó(aron): 1 Recomendación(es), 10 Promoción(es) de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria y 5 Pliego(s) de Observaciones.

Lo anterior se realizó con el propósito de fortalecer los mecanismos de operación, los sistemas de control administrativo y de información financiera y presupuestaria; dar a conocer a la entidad fiscalizada el monto de los presuntos daños o perjuicios o ambos a la Hacienda Pública Federal, y promover ante la instancia de control competente en la entidad fiscalizada y en la Secretaría de Salud la aplicación de sanciones a los servidores públicos que incumplieron disposiciones normativas en su actuación.

Dictamen: negativo


La Auditoría Superior de la Federación considera que, en términos generales y respecto de la muestra auditada, el Gobierno del estado de Morelos no cumplió con las disposiciones normativas, como se precisa en los resultados con observación que se presentan en el apartado correspondiente de este informe, donde destacan los siguientes: 53,022.2 miles de pesos de medicamentos no incluidos en el Catálogo Universal de Servicios de Salud y con un precio superior al de referencia; 15,571.4 miles de pesos en exceso al monto autorizado para remuneraciones al personal, y 13,860.9 miles de pesos por el pago de aportaciones patronales al Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado, concepto no autorizado para su pago con recursos del Seguro Popular.

Gasto Federalizado

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Gobierno del Estado de Morelos (EFSL del Estado)



GF-526

Objetivo


Alcance

EGRESOS

Miles de Pesos




Del universo seleccionado por 881,880.8 miles de pesos, se revisó una muestra por 40,562.6 miles de pesos, que representa el 4.6% del universo y en la auditoría directa número 772 se revisó el 68.4%, la sumatoria de las mismas significa el 73.0% del universo seleccionado.

La muestra se integró por la revisión de adquisiciones y entrega de medicamento por 0.0 miles de pesos, y otros conceptos como gastos subrogados, gastos de portabilidad y gastos de operación, por 40,562.6 miles de pesos. Adicionalmente se revisaron 4 expedientes de personal que representaron pagos de nómina durante el ejercicio por 123.5 miles de pesos, los cuales no se cuantificaron para esta auditoría a efecto de no duplicar los montos, ya que es complementaria de la auditoría número 772, que realizó directamente la ASF y en la cual se registró su cuantificación.

Resultados

Los cuatro servidores públicos revisados pagados con la Cuota Social (CS) y la Aportación Solidaria Federal (ASF) acreditan el perfil de la plaza contratada; el Régimen de Protección Social en Salud realizó pagos en nómina a médicos con categorías y puestos que desempeñan funciones a las establecidas en el Catálogo Sectorial de Puestos; las adquisiciones realizadas mediante los diferentes procedimientos de adjudicación con recursos del fondo, se ajustaron a los montos autorizados y se garantizaron las mejores condiciones disponibles en cuanto a precio, calidad, financiamiento, oportunidad y demás circunstancias pertinentes.

Dictamen: limpio


La Auditoría Superior del Estado del Estado de Morelos considera que, en términos generales y respecto de la muestra auditada, el Gobierno del Estado de Morelos, mediante la Secretaría de Salud del Estado de Morelos, los Servicios de Salud de Morelos, el Régimen de Protección Social y el Hospital del Niño Morelense, cumplió con las disposiciones normativas aplicables, en lo relativo al objetivo antes citado.


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Gobierno del Estado de Nayarit



GF-527

Objetivo


Alcance

EGRESOS

Miles de Pesos




Los recursos federales transferidos durante el ejercicio 2011, por concepto de Cuota Social en el estado de Nayarit, fueron de 334,700.7 miles de pesos, de los cuales se revisó una muestra de 203,463.3 miles de pesos que representó el 60.8%.

Resultados

Se determinaron recuperaciones probables por 70,954.4 miles de pesos, que se integran por 45,710.9 miles de pesos, por financiar otros programas, que no corresponden pagar con recursos de la Cuota Social 2011; 15,213.4 miles de pesos destinados al pago de facturas que amparan la adquisición de medicamentos, material de curación y mantenimiento y conservación de vehículos del programa Caravanas de la Salud, que fueron devengados en los ejercicios fiscales 2009 y 2010, de los cuales los Servicios de Salud de Nayarit no presentaron evidencia de que hubieran sido contabilizados, comprometidos oportunamente y autorizado su pago; 4,167.9 miles de pesos, por destinar recursos para el pago de bonos al personal de honorarios, concepto no autorizado para financiarse con recursos del Seguro Popular 2011 y, además, no se pactó su pago en el contrato de prestación de servicios; por otra parte, no proporcionaron evidencia de la entrega de vales a los empleados; 2,209.9 miles de pesos, para el pago de nómina de 24 empleados adscritos a áreas de trabajo que no prestan servicios de atención directa a los afiliados al Sistema de Protección Social en Salud; 2,056.3 miles de pesos, por el pago de servicios subrogados sin contar con el contrato o convenio correspondiente; la comprobación de prestación de servicios no cuenta con el documento prescrito por el médico (referencia del paciente) dirigido al prestador de servicios, y por el pago en exceso al precio pactado en el contrato; 1,410.3 miles de pesos, por haber destinado recursos en exceso de lo autorizado para el pago de remuneraciones de personal directamente involucrado en la prestación de servicios de atención médica a los beneficiarios del Sistema de Protección Social en Salud; 117.0 miles de pesos, para el pago de nómina de dos trabajadores que no acreditaron la formación académica requerida, y 68.7 miles de pesos, de rendimientos financieros que no fueron transferidos a los Servicios de Salud de Nayarit.

Adicionalmente, se determinaron errores y omisiones de la información financiera por 36,960.4 miles de pesos, de los cuales 17,077.8 miles de pesos corresponden a la omisión de registro contable de cuentas por pagar generadas al 31 de diciembre de 2011, y 19,882.6 miles de pesos por diferencias no conciliadas entre los registros contables y los presupuestarios.



Gasto Federalizado

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El Gobierno del estado de Nayarit no cumplió de manera adecuada con los objetivos de la política de estado en materia de salud, que de manera coordinada desarrollan el Gobierno Federal y los gobiernos estatales a fin de atender una de las necesidades prioritarias de los mexicanos, que es el cuidado de la salud, ya que al 31 de diciembre de 2011 no se habían devengado 51,043.6 miles de pesos, que representaron el 15.3% del total de los recursos por concepto de Cuota Social, y el 35.0% de las quejas recibidas por los Servicios de Salud de Nayarit fue porque no se proporcionó completo el medicamento prescrito, con lo que se limitó de manera sustancial la atención de la población que no tiene acceso a la seguridad social en salud, al propiciar que los servicios prestados por medio del Seguro Popular no fueran de mayor calidad.



Lo anterior con el propósito de fortalecer los sistemas de control administrativo y de información financiera y presupuestaria para apoyar el cumplimiento de la normativa aplicable al SPSS (Seguro Popular) y mejorar el cumplimiento de los objetivos del programa; dar a conocer a la entidad fiscalizada el monto de los presuntos daños o perjuicios o ambos a la Hacienda Pública Federal, y promover ante la instancia de control competente en la entidad fiscalizada y la Secretaría de Salud la aplicación de sanciones a los servidores públicos que incumplieron disposiciones normativas en su actuación.

Dictamen: negativo


La Auditoría Superior de la Federación considera que, en términos generales y respecto de la muestra auditada, el Gobierno del estado de Nayarit no cumplió con las disposiciones normativas aplicables, como se precisa en los resultados que se presentan en el apartado correspondiente de este informe, donde destacan los siguientes: 45,710.9 miles de pesos, para financiar otros programas, que no corresponden pagar con recursos de la Cuota Social 2011, y 15,213.4 miles de pesos destinados al pago de facturas que amparan la adquisición de medicamentos, material de curación y mantenimiento y conservación de vehículos del programa Caravanas de la Salud, y que adicionalmente fueron devengados en los ejercicios fiscales 2009 y 2010, de los cuales los SSN no presentaron evidencia de que hubieran sido contabilizados, comprometidos oportunamente y autorizado su pago.


20

Gobierno del Estado de Nayarit (EFSL del Estado)



GF-528

Objetivo


Alcance

EGRESOS

Miles de Pesos






Resultados

Los principales resultados se refieren a 10,190.0 miles de pesos por pagos improcedentes o en exceso en las adquisiciones, servicios y gastos operativos; 9.8 miles de pesos por falta de aplicación de penas convencionales por incumplimiento en el plazo de entrega de los medicamentos adquiridos, y 261.3 miles de pesos por medicamento caduco.




El Gobierno del Estado de Nayarit no cumplió de manera adecuada con los objetivos en materia de salud, debido a que existió desabasto de medicamentos, con lo que se limitó de manera sustancial la atención de la población que no tiene acceso a la seguridad social en salud, al propiciar que los servicios prestados por medio del Seguro Popular no fueran de la calidad suficiente.




Gasto Federalizado

21

Dictamen: negativo

La auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable; fue planeada y desarrollada de acuerdo con el objetivo que se refiere a fiscalizar la gestión de los servicios personales, la adquisición, control y entrega de medicamentos y otros conceptos de gasto relacionados con el ejercicio de los recursos federales asignados por concepto de la cuota social y la aportación solidaria federal del Sistema de Protección Social en Salud (Seguro Popular), establecidas en el artículo 41 del PEF 2011, de conformidad con las disposiciones aplicables; asimismo, fue realizada con el alcance establecido, y se aplicaron los procedimientos de auditoría y las pruebas selectivas que se estimaron necesarios. En consecuencia, existe una base razonable para sustentar el presente dictamen, que se refiere sólo a las operaciones revisadas.

El Órgano de Fiscalización Superior del Estado de Nayarit considera que, en términos generales y respecto de la muestra auditada, el Gobierno del Estado de Nayarit, mediante los Servicios de Salud de Nayarit, no cumplió con las disposiciones normativas aplicables, en lo relativo al objetivo antes citado, como se precisa en los resultados que se presentan en el apartado correspondiente de este informe, donde destacan los siguientes: 10,190.0 miles de pesos por pagos improcedentes o en exceso en las adquisiciones, servicios y gastos operativos; 9.8 miles de pesos por falta de aplicación de penas convencionales por incumplimiento en el plazo de entrega de los medicamentos adquiridos, y 261.3 miles de pesos por medicamento caduco.


22

Gobierno del Estado de Nuevo León



GF-529

Objetivo


Alcance

EGRESOS

Miles de Pesos




Los recursos federales transferidos durante el ejercicio 2011, por concepto de Cuota Social y Aportación Solidaria Federal en el estado de Nuevo León, fueron de 876,131.5 miles de pesos, de los cuales se revisó una muestra de 463,418.8 miles de pesos, que representó el 52.9%.

Resultados

Se determinaron recuperaciones por 7,323.9 miles de pesos, que se integran por recuperaciones operadas por 2,305.3 miles de pesos, de los cuales 2,234.4 miles de pesos corresponden al pago de nóminas sin documentación comprobatoria y 70.9 miles de pesos de intereses generados desde la disposición de los recursos hasta su reintegro a la cuenta del programa; y recuperaciones probables por 5,018.6 miles de pesos que se integran por 3,115.2 miles de pesos por el pago de aportaciones patronales de personal regularizado; 1,100.6 miles de pesos por el pago de remuneraciones a 11 personas que no están directamente involucradas en la prestación de servicios de atención a los afiliados al Sistema de Protección Social en Salud; 548.0 miles de pesos por el atraso en la entrega de los recursos del Seguro Popular 2011, lo cual originó intereses que están pendientes de transferir a los Servicios de Salud de Nuevo León por parte de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del estado de Nuevo León; 186.3 miles de pesos por el pago de remuneraciones a personal de honorarios, lo cuales excedieron los tabuladores autorizados; 68.5 miles de pesos por el pago de remuneraciones a tres trabajadores con categoría de médico especialista, los cuales no acreditaron la especialidad médica correspondiente.




El Gobierno del Estado de Nuevo León no cumplió de manera adecuada con los objetivos de la política de estado en materia de salud, que coordinadamente desarrollan el Gobierno Federal y los gobiernos estatales, ya que, al 31 de diciembre de 2011, no habían devengado 174,686.2 miles de pesos que representan el 19.9% del total de los recursos que por concepto de Cuota Social y Aportación Solidaria Federal se destinaron al Sistema de Protección Social en Salud, a fin de atender una de las necesidades prioritarias de los mexicanos, que es el cuidado de su salud, lo que limitó la atención a la población que no tiene acceso a la seguridad social, al propiciar que los servicios prestados con Seguro Popular no exhibieran mayor oportunidad, calidad y cobertura.

Gasto Federalizado

23



Lo anterior se realizó con el propósito de fortalecer los mecanismos de operación, los sistemas de control administrativo y de información financiera y presupuestaria; dar a conocer a la entidad fiscalizada el monto de los presuntos daños o perjuicios o ambos a la Hacienda Pública Federal, y promover ante la instancia de control competente de la entidad fiscalizada y de la Secretaría de Salud la aplicación de sanciones a los servidores públicos que incumplieron disposiciones normativas en su actuación.



La Auditoría Superior de la Federación considera que, en términos generales y respecto de la muestra auditada, el Gobierno del Estado de Nuevo León cumplió con las disposiciones normativas aplicables, excepto por los resultados que se precisan en el apartado correspondiente de este informe y que se refieren principalmente a 3,115.2 miles de pesos por el pago de aportaciones patronales de seguridad social, concepto no pactado para su pago con recursos del Seguro Popular, y 2,234.4 miles de pesos que corresponden al pago de nóminas sin documentación comprobatoria.


24




GF-530

Objetivo


Alcance

EGRESOS

Miles de Pesos





La muestra se integró por la revisión de adquisiciones y entrega de medicamento por 30,633.2 miles de pesos, y otros conceptos como gastos subrogados, gastos de portabilidad y gastos de operación, por 0.0 miles de pesos. Adicionalmente se revisaron 50 expedientes de personal que representaron pagos de nómina durante el ejercicio por 12,095.8 miles de pesos, los cuales no se cuantificaron para esta auditoría a efecto de no duplicar los montos, ya que es complementaria de la auditoría número 774, que realizó directamente la ASF y en la cual se registró su cuantificación.

Resultados

El informe de auditoría presentó dos resultados donde se destacó la falta de documentación, los cuales se solventaron antes de la elaboración del informe.


Se determinó(aron) 2 observación(es) la(s) cual(es) fue(ron) solventada(s) por la entidad fiscalizada antes de la integración de este informe.

Dictamen: limpio

La auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable; fue planeada y desarrollada de acuerdo con el objetivo que refiere a fiscalizar la gestión de los servicios personales, la adquisición, control y entrega de medicamentos y otros conceptos de gasto relacionados con el ejercicio de los recursos federales asignados por concepto de la cuota social y la aportación solidaria federal del Sistema de Protección Social en Salud (Seguro Popular), establecidos en el artículo 41 del PEF 2011, de conformidad con las disposiciones aplicables; asimismo, fue realizada con el alcance establecido, y se aplicaron los procedimientos de auditoría y las pruebas selectivas que se estimaron necesarios. En consecuencia, existe una base razonable para sustentar el presente dictamen, que se refiere sólo a las operaciones revisadas.

La Auditoría Superior del Estado de Nuevo León considera que, en términos generales y respecto de la muestra auditada, el Gobierno del Estado de Nuevo León, mediante los Servicios de Salud de Nuevo León, cumplió con las disposiciones normativas aplicables, en lo relativo al objetivo antes citado.

Gasto Federalizado

25

Gobierno del Estado de Oaxaca (EFSL del Estado)



GF-531

Objetivo


Alcance

EGRESOS

Miles de Pesos




Los recursos federales transferidos durante el ejercicio 2011, por concepto de Cuota Social y Aportación Solidaria Federal en el estado de Oaxaca, fueron de 2,166,097.3 miles de pesos, de los cuales se revisó una muestra de 1,258,153.6 miles de pesos, que representó el 58.1%.

Resultados

Se determinaron recuperaciones por 161,625.0 miles de pesos, integradas por recuperaciones operadas por 7,937.8 miles de pesos correspondientes a 5,685.3 miles de pesos por el pago de medicamentos que no se encuentran dentro del listado nominal de medicamentos esenciales del Catálogo Universal de Servicios de Salud y por adquirir medicamento con un precio superior al de referencia; 1,480.9 miles de pesos por el pago de recargos y actualizaciones por no realizar en tiempo y forma los enteros de las cuotas al Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado (ISSSTE); 293.4 miles de pesos por rendimientos financieros generados durante el traspaso temporal de recursos a otros programas; 60.5 miles de pesos por el pago de una plaza de médico especialista sin tener la cédula profesional que lo acredita y 417.7 miles de pesos por intereses generados desde su disposición hasta su reintegro a la cuenta del Seguro Popular 2011 y recuperaciones probables por 153,687.2 miles de pesos que se integran por 124,520.9 miles de pesos por el pago de servicio de administración, distribución y dispensación de medicamentos; 24,095.4 miles de pesos por el pago de aportaciones patronales de Seguridad Social, conceptos no autorizados para su pago con recursos del Seguro Popular y 5,070.9 miles de pesos por el pago de personal que no está directamente involucrado en la prestación de servicios de atención médica a los afiliados del Seguro Popular. Asimismo, se determinaron 7,586.6 miles de pesos de errores y omisiones de la información financiera.




El Gobierno del estado de Oaxaca no cumplió de manera adecuada con los objetivos de la política de estado en materia de salud, que de manera coordinada desarrollan el Gobierno Federal y los gobiernos estatales, ya que al 31 de diciembre de 2011 no había ejercido 411,954.0 miles de pesos, que representan el 19.0% del total de los recursos por concepto de Cuota Social y Aportación Solidaria Federal, recursos que no se aplicaron para cuidar la salud, lo cual limitó la atención a la población que no tiene acceso a la seguridad social, al propiciar que los servicios prestados por medio del Seguro Popular no se otorgaron con mayor calidad.


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Lo anterior con el propósito de fortalecer los mecanismos de operación, los sistemas de control administrativo y de información financiera y presupuestaria; dar a conocer a la entidad fiscalizada el monto de los presuntos daños o perjuicios o ambos a la Hacienda Pública Federal, y promover ante la instancia de control competente de la Secretaría de Salud la aplicación de sanciones a los servidores públicos que incumplieron disposiciones normativas en su actuación.

Dictamen: negativo


La Auditoría Superior de la Federación considera que, en términos generales y respecto de la muestra auditada, el Gobierno del estado de Oaxaca no cumplió con las disposiciones normativas, como se precisa en los resultados que se presentan en el apartado correspondiente de este informe, donde destacan los siguientes: 124,520.9 miles de pesos por el pago de servicio de administración, distribución y dispensación de medicamentos, concepto no autorizado para su pago con recursos del Seguro Popular; 24,095.4 miles de pesos por el pago de aportaciones patronales de Seguridad Social, concepto no pactado para su pago con recursos del Seguro Popular, y 5,070.9 miles de pesos por el pago de personal que no está directamente involucrado en la prestación de servicios de atención médica a los afiliados del Seguro Popular.

Gasto Federalizado

27

Gobierno del Estado de Oaxaca (EFSL del Estado)



GF-532

Objetivo


Alcance

EGRESOS

Miles de Pesos






Resultados

Los principales resultados corresponden a 12,667.0 miles de pesos por pagos improcedentes o en exceso a médicos que no disponen en su expediente de la cédula que avala su especialidad; compra de medicamentos que no se encuentran incorporados en el Catálogo Universal de Servicios de Salud o medicamentos adquiridos a un precio superior al 20.0% de referencia, y 6,224.9 miles de pesos, por pagos de servicios de subrogación proporcionados por terceros y de gastos operativos de limpieza del ejercicio 2010.




La entidad ejerció 3,524.0 miles de pesos en pagos a médicos especialistas que no cuentan con la cédula que avala la especialidad, además de que no se encuentran registrados en la página de Internet de la Dirección General de Profesiones (SEP); asimismo, se adquirieron medicamentos por 7,756.6 miles de pesos, que no se encuentran incorporados en el (CAUSES), y medicamentos con un precio superior al de referencia por 1,386.4 miles de pesos.




28



La auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable; fue planeada y desarrollada de acuerdo con el objetivo que refiere a fiscalizar la gestión de los servicios personales, la adquisición, control y entrega de medicamentos y otros conceptos de gasto relacionados con el ejercicio de los recursos federales asignados por concepto de la cuota social y la aportación solidaria federal del Sistema de Protección Social en Salud (Seguro Popular), establecidas en el artículo 41 del PEF 2011, de conformidad con las disposiciones aplicables; asimismo, fue realizada con el alcance establecidos, y se aplicaron los procedimientos de auditoría y las pruebas selectivas que se estimaron necesarios. En consecuencia, existe una base razonable para sustentar el presente dictamen, que se refiere sólo a las observaciones revisadas.

La Auditoría Superior del Estado de Oaxaca considera que, en términos generales y respecto de la muestra auditada, el Gobierno del Estado de Oaxaca cumplió con las disposiciones normativas aplicables, en lo relativo al objetivo antes citado, excepto por los resultados que se precisan en el apartado correspondiente de este informe y que se refieren principalmente a 12,667.0 miles de pesos por pagos improcedentes o en exceso y a 6,224.9 miles de pesos por falta de autorización de las erogaciones.

Gasto Federalizado

29

Gobierno del Estado de Puebla



GF-533

Objetivo


Alcance

EGRESOS

Miles de Pesos




Los recursos federales transferidos durante el ejercicio 2011, por concepto de Cuota Social y Aportación Solidaria Federal en el estado de Puebla, fueron de 3,394,323.3 miles de pesos, de los cuales se revisó una muestra de 1,549,026.6 miles de pesos que representó el 45.6%.

Resultados

Se determinaron recuperaciones por 412,363.0 miles de pesos, que se integran por recuperaciones operadas por 304,244.9 miles de pesos, de las cuales 128,958.9 miles de pesos corresponden a la transferencia de recursos a la cuenta bancaria del Seguro Popular 2010; 106,123.4 miles de pesos por pagos por servicios de dispensación de medicamentos, concepto no autorizado para su pago con recursos del Seguro Popular; 57,948.4 miles de pesos por el pago de medidas de fin de año, concepto no pactado para su pago con recursos de la Cuota Social y la Aportación Solidaria Federal; 6,399.4 miles de pesos por el pago a terceros por servicios de salud (subrogación) que fueron proporcionados en el ejercicio fiscal 2010, sin que hubieran sido contabilizados, comprometidos oportunamente y autorizados para su pago como pasivos y que fueron pagados a cargo de un presupuesto no autorizado cuando se suscribieron los compromisos; 774.1 miles de pesos por pagos a personal que no acreditó el nivel académico de la categoría correspondiente; 343.8 miles de pesos por pagos en exceso a trabajadores que carecen de la cédula profesional que acredite la especialidad médica correspondiente; 139.5 miles de pesos por el depósito del cobro de penas convencionales a una cuenta bancaria distinta a la del Seguro Popular; 3,557.4 miles de pesos de intereses generados desde la disposición de los recursos hasta su reintegro; y recuperaciones probables por 108,118.1 miles de pesos que se integran por 77,644.2 miles de pesos por pagos de aportaciones patronales de Seguridad Social no previstos para su pago con recursos del Seguro Popular; 23,655.7 miles de pesos por el pago de conceptos de nómina no pactados para su pago con recursos de la Cuota Social y la Aportación Solidaria Federal; y 6,818.2 miles de pesos por pagos a personal que no presta servicios de atención directa a los afiliados al Sistema de Protección Social en Salud.

Asimismo, se determinaron errores y omisiones de la información financiera por 958,253.5 miles de pesos.




30


El Gobierno del estado de Puebla no cumplió de manera adecuada con los objetivos de la política de estado en materia de salud, que de manera coordinada desarrollan el Gobierno Federal y los gobiernos estatales a fin de atender una de las necesidades prioritarias de los mexicanos, que es el cuidado de la salud, ya que al 31 de diciembre de 2011 no había devengado 1,596,984.6 miles de pesos, que representan el 47.0% del total de los recursos por concepto de Cuota Social y Aportación Solidaria Federal, con lo que se limitó de manera sustancial la atención de la población que no tiene acceso a la seguridad social en salud, al propiciar que los servicios prestados por medio del Seguro Popular no fueran de mayor calidad.


Se determinó(aron) 33 observación(es), de la(s) cual(es) 29 fue(ron) solventada(s) por la entidad fiscalizada antes de la integración de este informe. La(s) 4 restante(s) generó(aron): 1 Promoción(es) de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria y 3 Pliego(s) de Observaciones.

Lo anterior con el propósito de dar a conocer a la entidad fiscalizada el monto de los presuntos daños o perjuicios o ambos a la Hacienda Pública Federal y promover ante la instancia de control competente de la Secretaría de Salud la aplicación de sanciones a los servidores públicos que incumplieron disposiciones normativas en su actuación.

Dictamen: negativo


La Auditoría Superior de la Federación considera que, en términos generales y respecto de la muestra auditada, el Gobierno del estado de Puebla no cumplió con las disposiciones normativas aplicables, como se precisa en los resultados que se presentan en el apartado correspondiente de este informe, donde destacan los siguientes: 128,958.9 miles de pesos transferidos a la cuenta bancaria correspondiente al Seguro Popular 2010; 106,123.4 miles de pesos pagados por servicios de dispensación de medicamentos, y 77,644.2 miles de pesos por el pago de cuotas patronales del SAR-FOVISSSTE, ISSSTE y seguros colectivo e institucional, conceptos no pactados para su pago con recursos de la Cuota Social y Aportación Solidaria Federal (Seguro Popular 2011).

Gasto Federalizado

31




GF-534

Objetivo


Resultados

Mediante el oficio núm. OFS/05343-12/AECGF del 26 de septiembre de 2012, el Órgano de Fiscalización Superior del Estado de Puebla señaló, respecto de las auditorías solicitadas de la Cuenta Pública 2011, que a esa fecha no han sido aprobadas por el H. Congreso del Estado de Puebla, por lo que dará el seguimiento respectivo e informará a la Auditoría Superior de la Federación sobre la gestión al respecto, situación que imposibilita informar sobre los resultados de la revisión de los Recursos Federales Transferidos a través del Acuerdo de Coordinación Celebrado entre la Secretaría de Salud y la Entidad Federativa.

El informe de auditoría de este fondo se enviará a la Auditoría Superior de la Federación una vez aprobada la Cuenta Pública Estatal por el H. Congreso del Estado de Puebla.




32

Gobierno del Estado de Querétaro (EFSL del Estado)



GF-535

Objetivo


Alcance

EGRESOS

Miles de Pesos




Los recursos federales transferidos durante el ejercicio 2011, por concepto de Cuota Social y Aportación Solidaria Federal en el estado de Querétaro, fueron de 569,939.5 miles de pesos, de los cuales se revisó una muestra de 289,886.7 miles de pesos que representó el 50.9%.

Resultados

Se determinaron recuperaciones por 19,305.8 miles de pesos, que se integran por recuperaciones operadas por 798.6 miles de pesos, de las cuales 413.9 miles de pesos corresponden a pagos indebidos a médicos que no acreditaron la especialidad médica correspondiente, y 374.0 miles de pesos por pagos a personal comisionado a una dependencia ajena a los Servicios de Salud del estado de Querétaro, y 10.7 miles de pesos de intereses generados desde la disposición de los recursos hasta su reintegro a la cuenta del programa; y recuperaciones probables por 18,507.2 miles de pesos que se integran por 10,005.5 miles de pesos por el pago de conceptos de remuneraciones al personal no pactados para su pago con recursos de la Cuota Social y la Aportación Social Federal (Seguro Popular 2011); y 8,501.7 miles de pesos por el pago de medicamentos no contemplados en el Catálogo Universal de Servicios de Salud.

Asimismo, se determinaron observaciones que no implican recuperaciones por 47,537.0 miles de pesos, de los cuales 37,263.2 miles de pesos corresponden a retenciones de Impuesto Sobre la Renta pendientes de entero y 10,273.8 miles de pesos a retenciones de cuotas al Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado (ISSSTE) y del Fondo de la Vivienda del Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado (FOVISSTE), pendientes de entero; y errores y omisiones de la información financiera por 4.1 miles de pesos.


Se determinaron recuperaciones por 19,305.8 miles de pesos, de los cuales 798.6 miles de pesos fueron operados, y 18,507.2 miles de pesos corresponden a recuperaciones probables.


El Gobierno del estado de Querétaro no cumplió de manera adecuada con los objetivos de la política de estado en materia de salud, que de manera coordinada desarrollan el Gobierno Federal y los gobiernos estatales a fin de atender una de las necesidades prioritarias de los mexicanos, que es el cuidado de la salud, ya que al 31 de diciembre de 2011 no se habían devengado 123,857.9 miles de pesos, que representaron el 21.7% del total de los recursos por concepto de Cuota Social, y la Aportación Solidaria Federal, lo que limitó la atención de la

Gasto Federalizado

33

población que no tiene acceso a la seguridad social en salud, al propiciar que los servicios prestados por medio del Seguro Popular no fueran de mayor oportunidad, calidad y cobertura.


Se determinó(aron) 23 observación(es), de la(s) cual(es) 18 fue(ron) solventada(s) por la entidad fiscalizada antes de la integración de este informe. La(s) 5 restante(s) generó(aron): 2 Promoción(es) del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal, 1 Promoción(es) de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria y 2 Pliego(s) de Observaciones.

Lo anterior con el propósito de dar a conocer a la entidad fiscalizada el monto de los presuntos daños o perjuicios o ambos a la Hacienda Pública Federal; promover ante la instancia de control competente en la Secretaría de Salud la aplicación de sanciones a los servidores públicos que incumplieron disposiciones normativas en su actuación y promover ante el Servicio de Administración Tributaria la verificación del cumplimiento de las obligaciones fiscales.



La Auditoría Superior de la Federación considera que, en términos generales y respecto de la muestra auditada, el Gobierno del estado de Querétaro cumplió con las disposiciones normativas aplicables, excepto por los resultados que se presentan en el apartado correspondiente de este informe, y que se refieren principalmente a 10,005.5 miles de pesos por el pago de conceptos de remuneraciones al personal no pactados para su pago con recursos de la Cuota Social y la Aportación Social Federal (Seguro Popular 2011), y 8,501.7 miles de pesos por el pago de medicamentos no contemplados en el Catálogo Universal de Servicios de Salud.


34

Gobierno del Estado de Querétaro (EFSL del Estado)



GF-536

Objetivo


Alcance

EGRESOS

Miles de Pesos






Resultados

Los Servicios de Salud del Estado de Querétaro (SESEQ) pagaron 93.6 miles de pesos a 2 servidores públicos como médicos especialistas que sólo acreditaron el nivel académico de médico general; se omitió la aplicación de las penas convencionales por 37.2 miles de pesos, y los precios contratados de diversas claves de medicamento excedieron los precios de referencia por 1,056.4 miles de pesos. Recuperaciones Probables



Los Servicios de Salud del Estado de Querétaro destinaron recursos para pagar a dos médicos que no acreditaron su especialidad; no aplicaron correctamente penas convencionales por incumplimientos; adquirieron medicamento que excedió los precios de referencia; el 33.2% de las recetas revisadas se expidió con medicamento no contemplado en el CAUSES; asimismo, faltó abasto de medicamentos, por lo que se realizaron compras directas, lo que limitó de manera sustancial la atención de la población que no tiene acceso a la seguridad social en salud, y propició que los servicios prestados por medio del Seguro Popular no se otorgaran con la calidad suficiente.



Gasto Federalizado

35


Dictamen: limpio

La auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable; fue planeada y desarrollada de acuerdo con el objetivo que se refiere a fiscalizar la gestión de los servicios personales, la adquisición, control y entrega de medicamentos y otros conceptos de gasto relacionados con el ejercicio de los recursos federales asignados por concepto de la cuota social y la aportación solidaria federal del Sistema de Protección Social en Salud (Seguro Popular), establecido en el artículo 41 del PEF 2011, de conformidad con las disposiciones aplicables; asimismo, fue realizada con el alcance establecido, y se aplicaron los procedimientos de auditoría y las pruebas selectivas que se estimaron necesarios. En consecuencia, existe una base razonable para sustentar el presente dictamen, que se refiere sólo a las operaciones revisadas.

La Entidad Superior de Fiscalización del Estado de Querétaro considera que, en términos generales y respecto de la muestra auditada, el Gobierno del Estado de Querétaro, por medio de los Servicios de Salud del Estado de Querétaro, cumplió con las disposiciones normativas aplicables, en lo relativo al objetivo antes citado.


36

Gobierno del Estado de Quintana Roo



GF-537

Objetivo


Alcance

EGRESOS

Miles de Pesos




Los recursos federales transferidos durante el ejercicio 2011, por concepto de Cuota Social y Aportación Solidaria Federal en el estado de Quintana Roo, fueron de 320,989.5 miles de pesos, de los cuales se revisó una muestra de 201,396.7 miles de pesos, que representó el 62.7%.

Resultados

Se determinaron recuperaciones por 41,568.8 miles de pesos, que se integran por recuperaciones operadas por 87.9 miles de pesos por intereses que la Secretaría de Hacienda del Gobierno del estado de Quintana Roo no transfirieron con oportunidad a los Servicios Estatales de Salud, y recuperaciones probables por 41,480.9 miles de pesos que se integran por 23,400.2 miles de pesos por el pago en exceso al porcentaje autorizado para la adquisición de medicamentos, material de curación y otros insumos; 8,419.9 miles de pesos por el pago de medicamentos no incluidos en el Catálogo Universal de Servicios de Salud y con un precio superior al de referencia; 3,251.7 miles de pesos por el pago de aportaciones patronales al Sistema de Ahorro para el Retiro - Fondo de la Vivienda del Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado (SAR-FOVISSTE), concepto no autorizado para su pago con recursos del Seguro Popular; 3,119.5 miles de pesos por el pago de servicio de administración, distribución y dispensación de medicamentos; 2,979.2 miles de pesos por el pago de las aportaciones patronales al Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado (ISSSTE), concepto no pactado para su pago con recursos del Seguro Popular; 246.9 miles de pesos por no aplicar penas convencionales y 63.5 miles de pesos por destinar recursos de la CS y la ASf 2011 a pagos de terceros por Servicios de Salud (subrogados), sin contar con los contratos correspondientes.

Adicionalmente, se determinaron observaciones no recuperables por 32,125.4 miles de pesos que se integran por 27,758.3 miles de pesos por la adquisición directa de bienes, servicios e insumos, sin ajustarse a los montos máximos y limites, ni presentar el criterio en que sustentó la excepción y 4,367.1 miles de pesos por el suministro y distribución de medicamentos y material de curación en el cual el proveedor cotizó en la propuesta económica claves de medicamento no solicitadas en las bases de licitación; asimismo, se determinaron 755.7 miles de pesos de errores y omisiones de la información financiera.



Gasto Federalizado

37


El Gobierno del estado de Quintana Roo no cumplió de manera adecuada con los objetivos de la política de estado en materia de salud, que de manera coordinada desarrollan el Gobierno Federal y los gobiernos estatales, ya que al 31 de diciembre de 2011 no había ejercido 17,231.8 miles de pesos, que representan el 5.4% del total de los recursos por concepto de Cuota Social y Aportación Solidaria Federal, recursos que no se aplicaron para cuidar la salud de los mexicanos con lo que se limitó de manera sustancial la atención de la población que no tiene acceso a la seguridad social en salud, al propiciar que los servicios prestados por medio del Seguro popular no fueran de mayor calidad.



Lo anterior con el propósito de fortalecer los mecanismos de operación, los sistemas de control administrativo y de información financiera y presupuestaria; dar a conocer a la entidad fiscalizada el monto de los presuntos daños o perjuicios o ambos a la Hacienda Pública Federal, y promover ante la instancia de control competente en la entidad fiscalizada y la Secretaría de Salud la aplicación de sanciones a los servidores públicos que incumplieron disposiciones normativas en su actuación.

Dictamen: negativo

La auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable; fue planeada y desarrollada de acuerdo con el objetivo y alcance establecidos; y se aplicaron los procedimientos de auditoría y las pruebas selectivas que se estimaron necesarios. En consecuencia, existe una base razonable para sustentar el presente dictamen, que se refiere sólo a las operaciones revisadas.

La Auditoría Superior de la Federación considera que, en términos generales y respecto de la muestra auditada, el Gobierno del estado de Quintana Roo no cumplió con las disposiciones normativas, como se precisa en los resultados con observación que se presentan en el apartado correspondiente de este informe, donde destacan los siguientes: 23,400.2 miles de pesos por el pago en exceso al porcentaje autorizado para la adquisición de medicamentos, material de curación y otros insumos; 8,419.9 miles de pesos por el pago de medicamentos no incluidos en el Catálogo Universal de Servicios de Salud y con un precio superior al de referencia, y 3,251.7 miles de pesos por el pago de aportaciones patronales al Sistema de Ahorro para el Retiro-Fondo de la Vivienda del Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado, concepto no autorizado para su pago con recursos del Seguro Popular 2011.


38

Gobierno del Estado de Quintana Roo (EFSL del Estado)



GF-538

Objetivo


Alcance

EGRESOS

Miles de Pesos






Resultados

Los principales resultados se refieren a 2,080.3 miles de pesos para pagos de medicamentos a un precio superior a los precios de referencia y 927.9 miles de pesos por pagos de medicamentos no asociados con el CAUSES.




Los Servicios Estatales de Salud de Quintana Roo pagaron a médicos que atienden actividades administrativas, en detrimento de la calidad de los servicios de salud.





La auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable; fue planeada y desarrollada de acuerdo con el objetivo que se refiere a fiscalizar la gestión de los servicios personales, la adquisición, control y entrega de medicamentos y otros conceptos de gasto relacionados

Gasto Federalizado

39

con el ejercicio de los recursos federales asignados por concepto de la cuota social y la aportación solidaria federal del Sistema de Protección Social en Salud (Seguro Popular), establecidas en el artículo 41 del PEF 2011, de conformidad con las disposiciones aplicables; asimismo, fue realizada con el alcance establecido, y se aplicaron los procedimientos de auditoría y las pruebas selectivas que se estimaron necesarios. En consecuencia, existe una base razonable para sustentar el presente dictamen, que se refiere sólo a las operaciones revisadas.

La Auditoría Superior del Estado de Quintana Roo considera que, en términos generales y respecto de la muestra auditada, el Gobierno del Estado de Quintana Roo, mediante los Servicios Estatales de Salud, cumplió con las disposiciones normativas aplicables, en lo relativo al objetivo antes citado, excepto por los resultados que se precisan en el apartado correspondiente de este informe y que se refieren principalmente al destino de 2,080.3 miles de pesos para pagos de medicamentos a un precio superior a los precios de referencia y 927.9 miles de pesos por pagos de medicamentos no asociados con el CAUSES.


40

Gobierno del Estado de San Luis Potosí Recursos Federales Transferidos a través del Acuerdo de Coordinación Celebrado entre la Secretaría de Salud y

la Entidad Federativa


GF-539

Objetivo


Alcance

EGRESOS

Miles de Pesos




Los recursos federales transferidos durante el ejercicio 2011, por concepto de Cuota Social y Aportación Solidaria Federal en el estado de San Luis Potosí, fueron de 1,018.821.2 miles de pesos, de los cuales se revisó una muestra de 463,776.2 miles de pesos, que representó el 45.5%.

Resultados

Se determinaron recuperaciones por 44,076.5 miles de pesos, que se integran por recuperaciones operadas por 2,959.7 miles de pesos, de las cuales, 2,513.9 miles de pesos corresponden a rendimientos financieros pendientes de transferir por la Secretaría de Finanzas del estado a los Servicios de Salud de San Luis Potosí; 217.5 miles de pesos por pagos al personal con posterioridad a la fecha de su baja; 164.7 miles de pesos por pago de medicamento no contemplado en el Catálogo Universal de Servicios de Salud (CAUSES) y medicamento a un precio superior al de referencia; 33.9 miles de pesos por el faltante de documentación comprobatoria, y 29.7 miles de pesos de intereses generados desde la disposición de los recursos hasta su reintegro; y recuperaciones probables por 41,116.8 miles de pesos que se integran por 21,652.7 miles de pesos por el pago al personal regularizado y al eventual por conceptos de nómina no pactados para su pago con recursos de la Cuota Social y la Aportación Solidaria Federal; 11,758.9 miles de pesos por pagos de aportaciones patronales de Seguridad Social no previstos para su pago con recursos del Seguro Popular; 3,067.4 miles de pesos por pagos al personal de apoyo administrativo de la Dirección del Régimen Estatal de Protección Social en Salud que excedieron el tabulador correspondiente; 1,833.9 miles de pesos por el pago de hospedaje y alimentación para cursos de capacitación al personal de los Servicios de Salud de San Luis Potosí, conceptos no autorizados en el rubro de Acciones de Promoción, Prevención y Detección Oportuna de Enfermedades, así como falta de documentación comprobatoria; 1,306.1 miles de pesos por pago de remuneraciones a personal que realizó funciones administrativas, por lo que no está directamente involucrado en la prestación de servicios de atención a los afiliados al Sistema; 998.4 miles de pesos por pago de remuneraciones a personal que no está directamente involucrado en la prestación de servicios de atención a los afiliados al Seguro Popular, y 499.4 miles de pesos por destinar recursos en conceptos de remuneraciones no pactados para ser financiados con recursos de la Cuota Social y la Aportación Solidaria Federal 2011 del personal regularizado y eventual del Régimen Estatal de Protección Social en Salud.

Asimismo, se determinaron errores y omisiones de la información financiera por 1,544.8 miles de pesos, que se integran por 1,536.8 miles de pesos por la diferencia del monto de los recursos de la Cuota Social y la Aportación Solidaria Federal 2011 reportado por los Servicios de Salud de San Luis Potosí y el monto reportado por la Secretaría de Salud en la Cuenta de la Hacienda Pública Federal y 8.0 miles de pesos por la falta de registro contable y presupuestal de los rendimientos financieros generados.

Gasto Federalizado

41




El Gobierno del estado de San Luis Potosí no cumplió de manera adecuada con los objetivos de la política de estado en materia de salud, que coordinadamente desarrollan el Gobierno Federal y los gobiernos estatales, ya que, al 31 de diciembre de 2011, no habían devengado 296,820.9 miles de pesos que representan el 29.1% del total de los recursos que por concepto de Cuota Social y Aportación Solidaria Federal se destinaron al Sistema de Protección Social en Salud, a fin de atender una de las necesidades prioritarias de los mexicanos, que es el cuidado de su salud, lo que limitó la atención a la población que no tiene acceso a la seguridad social, al propiciar que los servicios prestados con Seguro Popular no exhibieran mayor oportunidad, calidad y cobertura.



Lo anterior con el propósito de dar a conocer a la entidad fiscalizada el monto de los presuntos daños o perjuicios o ambos a la Hacienda Pública Federal y promover ante la instancia de control competente en la entidad fiscalizada y la Secretaría de Salud la aplicación de sanciones a los servidores públicos que incumplieron disposiciones normativas en su actuación.



La Auditoría Superior de la Federación considera que, en términos generales y respecto de la muestra auditada, el Gobierno del estado de San Luis Potosí cumplió con las disposiciones normativas aplicables, excepto por los resultados que se precisan en el apartado correspondiente de este informe y que se refieren principalmente a 21,652.7 miles de pesos por el pago al personal regularizado y al eventual por conceptos de nómina no pactados para su pago con recursos de la Cuota Social y la Aportación Solidaria Federal y 11,758.9 miles de pesos por aportaciones patronales de Seguridad Social no previstos para su pago con recursos del Seguro Popular.


42

Gobierno del Estado de San Luis Potosí (EFSL del Estado)



GF-540

Objetivo


Alcance

EGRESOS

Miles de Pesos






Resultados

En los almacenes visitados de la Jurisdicción Sanitaria V, Jurisdicción Sanitaria IV y en el Hospital General de Rioverde, se detectaron faltantes de medicamentos y materiales de curación por 769.9 miles de pesos; asimismo, los recursos de la CS y la ASf revisados de gastos subrogados por 2,549.7 miles para la realización de colposcopías no disponen de la solicitud de estudios para la atención al personal beneficiado de la Secretaría de Salud.






Dictamen: limpio

La auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable; fue planeada y desarrollada de acuerdo con el objetivo que refiere a fiscalizar la gestión de los servicios personales, la adquisición, control y entrega de medicamentos y otros conceptos de gasto relacionados con el ejercicio de los recursos federales asignados por concepto de la cuota social y la aportación solidaria

Gasto Federalizado

43

federal del Sistema de Protección Social en Salud (Seguro Popular), establecidas en el artículo 41 del PEF 2011 de conformidad con las disposiciones aplicables; asimismo, fue realizada con el alcance establecido, y se aplicaron los procedimientos de auditoría y las pruebas selectivas que se estimaron necesarios. En consecuencia, existe una base razonable para sustentar el presente dictamen, que se refiere sólo a las operaciones revisadas.

La Auditoría Superior del Estado de San Luis Potosí considera que, en términos generales y respecto de la muestra auditada, el Gobierno del Estado de San Luis Potosí, mediante la Secretaría de Salud del Estado, cumplió con las disposiciones normativas aplicables, en lo relativo al objetivo antes citado.


44

Gobierno del Estado de Sinaloa



GF-541

Objetivo


Alcance

EGRESOS

Miles de Pesos




Los recursos federales transferidos, durante el ejercicio 2011, por concepto de Cuota Social y Aportación Solidaria Federal en el estado de Sinaloa fueron de 599,454.1 miles de pesos, de los cuales se revisó una muestra de 358,529.2 miles de pesos, que representó el 59.8%.

Resultados

Se determinaron recuperaciones probables por 50,320.1 miles de pesos, que se integran por 15,675.3 miles de pesos destinados al rubro de Fortalecimiento de Infraestructura de unidades médicas sin contar con la autorización de la Comisión Nacional de Protección Social en Salud; 15,334.3 miles de pesos por la adquisición de medicamentos, material de curación y otros insumos no considerados en el Catálogo Universal de Servicios de Salud y medicamento a un precio superior al de referencia; 8,635.5 miles de por la adquisición de medicamentos en exceso al 30.0% autorizado y por el pago de facturas de medicamentos adquiridos en el ejercicio fiscal 2010 y que debieron pagarse con otro tipo de recursos; 2,447.5 miles de pesos por pago de remuneraciones a personal con categoría médica que se ubicó en centros de trabajo administrativos y que no prestan servicios de atención a los afiliados; 2,044.9 miles de pesos para el pago de nóminas de las que no presentó la documentación comprobatoria correspondiente; 1,595.7 miles de pesos pagados en exceso por concepto de prima vacacional; 1,476.4 miles de pesos por el pago de “compensación de sueldo”, rubro no pactado para su pago con recursos de la Cuota Social y la Aportación Solidaria Federal (Seguro Popular); 743.2 miles de pesos por el pago de remuneraciones a tres trabajadores comisionados a dependencias que no pertenecen a los Servicios de Salud de Sinaloa; 711.0 miles de pesos pagados a 18 trabajadores que no cuentan con el contrato correspondiente, lo que impidió verificar la relación laboral con los prestadores de servicios y que las acciones que realizaron correspondieran con las contratadas y estuvieran vinculadas con la atención de los afiliados al Sistema de Protección Social en Salud, y por pagos superiores a la retribución establecida en los contratos de 11 trabajadores; 537.9 miles de pesos por penas convencionales no aplicadas; 481.6 miles de pesos de rendimientos financieros no ministrados a la cuenta del Seguro Popular 2011; 203.6 miles de pesos por el pago de nóminas del Régimen Estatal de Protección Social en Salud en exceso al monto autorizado por la Comisión Nacional de Protección Social en Salud; 168.1 miles de pesos pagados a ocho trabajadores durante un periodo de licencia otorgado sin goce de sueldo; 151.3 miles de pesos pagados a dos trabajadores con fecha posterior a su baja y 113.8 miles de pesos pagados en exceso a dos médicos que no acreditaron la especialidad médica correspondiente.

Asimismo, se determinaron observaciones que no implican recuperaciones por 20,671.3 miles de pesos, de los cuales 12,260.7 miles de pesos corresponden a adquisiciones de medicamentos adjudicadas fuera de la

Gasto Federalizado

45

normativa y 8,410.6 miles de pesos por retenciones de Impuesto Sobre la Renta pendientes de entero; y errores y omisiones de la información financiera por 780.4 miles de pesos.




El Gobierno del estado de Sinaloa no cumplió de manera adecuada con los objetivos de la política de estado en materia de salud, que de manera coordinada desarrollan el Gobierno Federal y los gobiernos estatales a fin de atender una de las necesidades prioritarias de los mexicanos, que es el cuidado de la salud, ya que al 31 de diciembre de 2011 no había ejercido 64,097.3 miles de pesos, lo que representó el 10.7% del total de los recursos por concepto de Cuota Social y Aportación Solidaria Federal; asimismo, el 71.0% de las recetas médicas de la muestra de auditoría no fue surtido en su totalidad, con lo que se limitó de manera sustancial la atención de la población que no tiene acceso a la seguridad social en salud, al propiciar que los servicios prestados por medio del Seguro popular no fueran de mayor calidad.


Se determinó(aron) 36 observación(es) la(s) cual(es) generó(aron): 8 Recomendación(es), 1 Promoción(es) del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal, 12 Promoción(es) de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria, 15 Pliego(s) de Observaciones y 1 Denuncia(s) de Hechos.

Lo anterior se realizó con el propósito de fortalecer los mecanismos de operación, los sistemas de control administrativo y de información financiera y presupuestaria; dar a conocer a la entidad fiscalizada el monto de los presuntos daños o perjuicios o ambos a la Hacienda Pública Federal; promover ante la instancia de control competente en la entidad fiscalizada y en la Secretaría de Salud la aplicación de sanciones a los servidores públicos que incumplieron disposiciones normativas en su actuación, y la intervención del Sistema de Administración Tributaria por la retención del Impuesto Sobre la Renta a los trabajadores pendiente de enterar.

Dictamen: negativo


La Auditoría Superior de la Federación considera que, en términos generales y respecto de la muestra auditada, el Gobierno del estado de Sinaloa no cumplió con las disposiciones normativas aplicables, como se precisa en los resultados con observación que se presentan en el apartado correspondiente de este informe, donde destacan los siguientes: 15,675.3 miles de pesos destinados al rubro de Fortalecimiento de Infraestructura de unidades médicas sin contar con la autorización de la Comisión Nacional de Protección Social en Salud; 15,334.3 miles de pesos por la adquisición de medicamentos, material de curación y otros insumos no considerados en el CAUSES y medicamento a un precio superior al de referencia.


46

Gobierno del Estado de Sinaloa (EFSL del Estado)



GF-542

Objetivo


Alcance

EGRESOS

Miles de Pesos




Del universo seleccionado por 599,454.1 miles de pesos, se revisó una muestra por 56,230.4 miles de pesos, que representa el 9.4% del universo y en la auditoría directa número 780 se revisó el 59.8%; la sumatoria de las mismas significa el 69.2% del universo seleccionado.


Resultados

De los 45 expedientes de personal regularizado con categoría de médico especialista A, financiados con los recursos de la CS y ASf 2011, se constató que 4 de ellos carecen de la cédula profesional que acredita su especialidad médica, lo que propició un pago en exceso por 214.5 miles de pesos; de los 36 expedientes de personal regularizado con categoría de médico general financiado con recursos de la CS y ASf 2011, se constató que el expediente de uno de ellos, al que se le pagaron 290.9 miles de pesos, carece de su cédula profesional que acredite el perfil de su plaza; los Servicios de Salud de Sinaloa pagaron 1,487.7 miles de pesos a siete trabajadores con categorías de la rama médica, paramédica y afín, adscritos a cuatro centros de trabajo administrativos en los que no se presta atención a los afiliados al SPSS; los SSS adquirieron medicamento con recursos de la CS y la ASf 2011 a un precio superior al de referencia por 414.7 miles de pesos y medicamento no considerado en el CAUSES por 419.2 miles de pesos, para un total de 833.9 miles de pesos; al comparar los precios facturados por servicios prestados por el Hospital Pediátrico de Sinaloa con los establecidos en el convenio núm. SSS/077/2011, se determinó que se realizaron cobros superiores por 84.9 miles de pesos y pagos de servicios no incluidos en el convenio por 83.4 miles de pesos, para un total de 168.3 miles de pesos, y no se localizaron físicamente en su área de adscripción 18 bienes informáticos con valor de 246.7 miles de pesos.



Gasto Federalizado

47




Dictamen: limpio


La Auditoría Superior del Estado de Sinaloa considera que, en términos generales y respecto de la muestra auditada, el Gobierno del Estado de Sinaloa, por medio de los Servicios de Salud del Estado, cumplió con las disposiciones normativas aplicables, en lo relativo al objetivo antes citado.


48

Gobierno del Estado de Sonora



GF-543

Objetivo


Alcance

EGRESOS

Miles de Pesos




Los recursos federales transferidos durante el ejercicio 2011, por concepto de Cuota Social y Aportación Solidaria Federal en el estado de Sonora, fueron de 445,428.3 miles de pesos, de los cuales se revisó una muestra de 267,686.5 miles de pesos, que representó el 60.1%.

Resultados

Se determinaron recuperaciones probables por 9,529.4 miles de pesos que se integran por: 4,593.5 miles de pesos destinados al pago de conceptos de remuneraciones no pactados para ser financiados con recursos del Seguro Popular 2011; 1,185.3 miles de pesos por el pago de facturas de medicamentos del ejercicio fiscal 2010 sin que hubieran sido contabilizados, comprometidos oportunamente y autorizados para el pago de pasivos; 951.9 miles de pesos por el pago de facturas que rebasaron el monto contratado; pago de facturas que no corresponden a servicios de salud; falta de documentación comprobatoria, y pago de facturas que corresponden al ejercicio 2010, sin que hubieran sido contabilizados, comprometidos oportunamente y autorizados para su pago como pasivos; 734.3 miles de pesos de intereses causados por el pago de remuneraciones y partidas no pactadas para su financiamiento con recursos de la Seguro Popular los cuales fueron reintegrados sin los intereses; 672.2 miles de pesos por la compra de medicamentos no contemplados en el Catálogo Universal de Servicios de Salud y medicamentos con precios superiores a los de referencia; 525.6 miles de pesos destinados al pago de para el pago de Servicios de informática, concepto no autorizado por la Comisión Nacional de Protección Social en Salud; 494.1 miles de pesos por pagos en exceso al porcentaje del 6.0% para el Gasto Operativo y el Apoyo Administrativo del Régimen Estatal de Protección Social en Salud; 275.2 miles de pesos por pago de remuneraciones a personal que no está directamente involucrado en la prestación de servicios de atención a los afiliados al Sistema de Protección Social en Salud; 79.3 miles de pesos por no aplicar penas convencionales por atraso en la entrega de medicamento, y 18.0 miles de pesos de rendimientos financieros pendientes de transferir a los Servicios de Salud por parte de la Secretaría de Hacienda del estado de Sonora.

Asimismo, se determinaron observaciones que no implican recuperaciones por 8.5 miles de pesos que corresponden a medicamento caduco, y errores y omisiones de la información financiera por 13,551.6 miles de pesos.



Gasto Federalizado

49


El Gobierno del estado de Sonora cumplió en términos generales con los objetivos de la política de estado en materia de salud, que de manera coordinada desarrollan el Gobierno Federal y los gobiernos estatales, ya que al 31 de diciembre de 2011 ejerció 435,987.5 miles de pesos que representan el 97.9% del total de los recursos por concepto de Cuota Social y Aportación Solidaria Federal; sin embargo, el 52.0% de las recetas médicas de la muestra de auditoría no fue surtido en su totalidad y el 74.0% de las quejas recibidas por los Servicios de Salud de Sonora fue por la insuficiencia de medicamentos, con lo que se limitó la atención de la población que no tiene acceso a la seguridad social en salud, al propiciar que los servicios prestados por medio del Seguro Popular no fueran de mayor calidad.



Lo anterior con el propósito de fortalecer los mecanismos de operación, los sistemas de control administrativo y de información financiera y presupuestaria; dar a conocer a la entidad fiscalizada el monto de los presuntos daños o perjuicios o ambos a la Hacienda Pública Federal, y promover ante la instancia de control competente en la entidad fiscalizada y en la Secretaría de Salud la aplicación de sanciones a los servidores públicos que incumplieron disposiciones normativas en su actuación.



La Auditoría Superior de la Federación considera que, en términos generales y respecto de la muestra auditada, el Gobierno del estado de Sonora cumplió con las disposiciones normativas, excepto por los resultados que se precisan en el apartado correspondiente de este informe y que se refieren principalmente a 4,593.5 miles de pesos por conceptos de remuneraciones no pactados para su pago con recursos del Seguro Popular, y 1,185.3 miles de pesos por pago de facturas de medicamentos correspondientes al ejercicio fiscal 2010.


50

Gobierno del Estado de Sonora (EFSL del Estado)



GF-544

Objetivo


Alcance

EGRESOS

Miles de Pesos






Resultados

Los principales resultados se refieren a 177.0 miles de pesos pagados a médicos que no disponen de la cédula que avala su especialidad; 105.6 miles de pesos pagados en exceso por la compra de medicamento; 122.0 miles de pesos por falta de aplicación de penas convencionales por el atraso de entrega de medicamentos, y 17.8 miles de pesos por la adquisición de medicamento que no se encontraba en el CAUSES.


Se determinaron recuperaciones probables por 422.4 miles de pesos.





La auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable; fue planeada y desarrollada de acuerdo con el objetivo que se refiere a fiscalizar la gestión de los servicios personales, la adquisición, control y entrega de medicamentos y otros conceptos de gasto relacionados con el ejercicio de los recursos federales asignados por concepto de la cuota social y la aportación solidaria federal del Sistema de Protección Social en Salud (Seguro Popular), establecidos en el artículo 41 del PEF 2011, de conformidad con las disposiciones aplicables; asimismo, fue realizada con el alcance establecido, y se

Gasto Federalizado

51

aplicaron los procedimientos de auditoría y las pruebas selectivas que se estimaron necesarios. En consecuencia, existe una base razonable para sustentar el presente dictamen, que se refiere sólo a las operaciones revisadas.

El Instituto Superior de Auditoría y Fiscalización del Estado de Sonora considera que, en términos generales y respecto de la muestra auditada, el Gobierno del Estado de Sonora cumplió con las disposiciones normativas aplicables, en lo relativo al objetivo antes citado, excepto por los resultados que se precisan en el apartado correspondiente de este informe y que se refieren principalmente a 177.0 miles de pesos pagados a médicos que no disponen de la cédula que avala su especialidad; 105.6 miles de pesos pagados en exceso por la compra de medicamento; 122.0 miles de pesos por falta de aplicación de penas convencionales por el atraso de entrega de medicamentos, y 17.8 miles de pesos por la adquisición de medicamento que no se encontraba en el CAUSES.


52

Gobierno del Estado de Tabasco



GF-545

Objetivo


Alcance

EGRESOS

Miles de Pesos




Los recursos federales transferidos durante el ejercicio 2011, por concepto de Cuota Social y Aportación Solidaria Federal en el estado de Tabasco, fueron de 1,286,570.2 miles de pesos, de los cuales se revisó una muestra de 761,847.2 miles de pesos, que representó el 59.2%.

Resultados

Se determinaron recuperaciones por 255,767.6 miles de pesos, que se integran por recuperaciones operadas por 255,512.9 miles de pesos que corresponden a 220,718.8 miles de pesos por recursos no transferidos de la CS y la ASf 2011 a los Servicios de Salud de Tabasco; 11,283.2 miles de pesos por el pago de sueldos y remuneraciones que excedieron el porcentaje autorizado del 40.0%; 7,624.1 miles de pesos por pagar las aportaciones patronales, conceptos no pactados para su pago con recursos de la CS y la ASf 2011; 1,215.5 miles de pesos por el pago de remuneraciones a personal con una categoría administrativa, personal comisionado en áreas administrativas y personal que en la visita física se verificó que no están directamente involucrados en la prestación de servicios de atención a los afiliados al Seguro Popular; 304.2 miles de pesos de rendimientos financieros no transferidos por la Secretaría de Administración y Finanzas a los Servicios de Salud de Tabasco; 92.0 miles de pesos por el pago de medicamento con un precio superior al de referencia; 65.8 miles de pesos por pagos de remuneraciones en exceso a los pactados en los documentos contractuales; 61.0 miles de pesos por el pago de remuneraciones a un trabajador que no acreditó su especialidad médica correspondiente, y 14,148.3 miles de pesos de intereses generados desde la disposición de los recursos hasta su reintegro en la cuenta bancaria del Seguro Popular; asimismo, recuperaciones probables por 254.7 miles de pesos por el cobro de penas convencionales entregadas a la Secretaría de Administración y Finanzas y que no habían sido reintegradas a la cuenta bancaria del programa.

También se registraron errores y omisiones en la información financiera por 66.9 miles de pesos.


Se determinaron recuperaciones por 255,767.6 miles de pesos, de los cuales 255,512.9 miles de pesos fueron operados, y 254.7 miles de pesos corresponden a recuperaciones probables.


El Gobierno del Estado de Tabasco no cumplió de manera adecuada con los objetivos de la política de estado en materia de salud que, de manera coordinada, desarrollan el Gobierno Federal y los gobiernos estatales, ya que, al 31 de diciembre de 2011, no había ejercido 171,021.5 miles de pesos que representan el 13.3% del total de los recursos por concepto de Cuota Social y Aportación Solidaria Federal, recursos que no se aplicaron para atender

Gasto Federalizado

53

una de las necesidades prioritarias de los mexicanos que es el cuidado de su salud, lo que limitó con ello de manera sustancial la atención a la población que no tiene acceso a la seguridad social, al propiciar que los servicios prestados mediante el Seguro Popular no se otorgaran con mayor calidad.



Lo anterior con el propósito de fortalecer los mecanismos de operación, los sistemas de control administrativo y de información financiera y presupuestaria; de dar a conocer a la entidad fiscalizada el monto de los presuntos daños o perjuicios o ambos a la Hacienda Pública Federal, y de promover ante la instancia de control competente en la entidad fiscalizada y en la Secretaría de Salud la aplicación de sanciones a los servidores públicos que incumplieron disposiciones normativas en su actuación.

Dictamen: negativo


La Auditoría Superior de la Federación considera que, en términos generales y respecto de la muestra auditada, el Gobierno del Estado de Tabasco no cumplió con las disposiciones normativas aplicables, como se precisa en los resultados con observación que se presentan en el apartado correspondiente de este informe, donde destacan los siguientes: 220,718.8 miles de pesos por no transferir recursos de la Cuota Social y la Aportación Solidaria Federal 2011 a los Servicios de Salud de Tabasco; 11,283.2 miles de pesos por el pago de sueldos y remuneraciones a prestadores de servicios profesionales que excedieron el monto autorizado, y 7,624.1 miles de pesos por el pago de aportaciones patronales, concepto no pactado para su pago con los recursos de la Cuota Social y la Aportación Solidaria Federal; asimismo, se determinaron 66.9 miles de pesos por errores y omisiones en la información financiera.


54

Gobierno del Estado de Tabasco (EFSL del Estado)



GF-546

Objetivo


Alcance

EGRESOS

Miles de Pesos






Resultados

La Secretaría de Salud del Estado de Tabasco pagó 224.4 miles de pesos a siete médicos que no disponen de la cédula que avala su especialidad, y contrató a cuatro médicos que no disponen de la constancia de no inhabilitación.






Dictamen: limpio

La auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable; fue planeada y desarrollada de acuerdo con el objetivo que se refiere a fiscalizar la gestión de los servicios personales, la adquisición, control y entrega de medicamentos y otros conceptos de gasto relacionados con el ejercicio de los recursos federales asignados por concepto de la cuota social y la aportación solidaria federal del Sistema de Protección Social en Salud (Seguro Popular), establecidos en el artículo 41 del PEF 2011, de conformidad con las disposiciones aplicables; asimismo, fue realizada con el alcance establecido, y se

Gasto Federalizado

55


El Órgano Superior de Fiscalización del Estado de Tabasco considera que, en términos generales y respecto de la muestra auditada, el Gobierno del Estado de Tabasco cumplió con las disposiciones normativas aplicables, en lo relativo al objetivo antes citado.


56

Gobierno del Estado de Tamaulipas



GF-547

Objetivo


Alcance

EGRESOS

Miles de Pesos




Los recursos federales transferidos durante el ejercicio 2011, por concepto de Cuota Social y la Aportación Solidaria Federal en el estado de Tamaulipas, fueron de 813,914.9 miles de pesos, de los cuales se revisó una muestra de 596,007.5 miles de pesos, que representó el 73.2%.

Resultados

Se determinaron recuperaciones operadas por 26,813.9 miles de pesos, que se integran por 14,422.9 miles de pesos por el pago de servicio de tercerización de medicamentos, concepto no autorizado para su pago con recursos del Seguro Popular; 6,845.9 miles de pesos por el pago de adquisición de medicamentos material de curación y otros insumos del ejercicio fiscal 2010, de los cuales los Servicios de Salud de Tamaulipas no presentaron evidencia de que hubieran sido contabilizados, comprometidos oportunamente y autorizados para su pago como pasivos, y que fueron pagados a cargo de un presupuesto no autorizado cuando se suscribieron los compromisos; 3,438.5 miles de pesos por conceptos pagados en las nóminas que no se ajustaron a los tabuladores de la rama médica, paramédica y grupo afín de la Secretaría de Salud; 594.6 miles de pesos por el pago de medicamentos a un precio superior al de referencia; 385.3 miles de pesos por el pago de remuneraciones que no se ajustaron a los montos contratados; 160.2 miles de pesos por el pago de plazas que no corresponden al Catálogo Sectorial de Puestos; 136.1 miles de pesos por el pago a personal que no acreditó el perfil profesionista requerido; 102.6 miles de pesos por el pago a tres personas que fueron comisionadas a dependencias donde no prestan servicio a afiliados al Seguro Popular; 102.5 miles de pesos por los pagos posteriores a la baja de un trabajador; 54.8 miles de pesos por pago de facturas de los años 2009 y 2010, de los cuales los Servicios de Salud de Tamaulipas no presentaron evidencia de que hubieran sido contabilizados, comprometidos oportunamente y autorizados para su pago como pasivos, y que fueron pagados a cargo de un presupuesto no autorizado cuando se suscribieron los compromisos, y 570.5 miles de pesos por intereses generados desde su disposición hasta su reintegro a la cuenta del Seguro Popular.

Asimismo, se determinaron 685.3 miles de pesos de errores y omisiones de la información financiera.

Recuperaciones Operadas

En el transcurso de la revisión se recuperaron recursos por 26,813.9 miles de pesos, con motivo de la intervención de la ASF.

Gasto Federalizado

57


El Gobierno del estado de Tamaulipas cumplió razonablemente con los objetivos de la política de estado en materia de salud, que de manera coordinada desarrollan el Gobierno Federal y los gobiernos estatales, ya que al 31 de diciembre de 2011 no había ejercido 11,568.9 miles de pesos, que representan el 1.4% de los recursos por concepto de Cuota Social y la Aportación Solidaria Federal, recursos que no se aplicaron a atender una de las necesidades prioritarias de los mexicanos, que es el cuidado de su salud, limitando con ello la atención a la población que no tiene acceso a la seguridad social, al propiciar que los servicios prestados por medio del Seguro Popular no fueran con mayor calidad.


Se determinó(aron) 24 observación(es), de la(s) cual(es) 22 fue(ron) solventada(s) por la entidad fiscalizada antes de la integración de este informe. La(s) 2 restante(s) generó(aron): 2 Promoción(es) de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria.

Lo anterior se realizó con el propósito de fortalecer los mecanismos de operación, los sistemas de control administrativo y de información financiera y presupuestaria y promover ante la instancia de control competente de la Secretaría de Salud la aplicación de sanciones a los servidores públicos que incumplieron disposiciones normativas en su actuación.



La Auditoría Superior de la Federación considera que, en términos generales y respecto de la muestra auditada, el Gobierno del estado de Tamaulipas cumplió con las disposiciones normativas aplicables, excepto por el resultado que se precisa en el apartado correspondiente de este informe y que se refiere principalmente a 14,422.9 miles de pesos por el pago de servicio de tercerización de medicamentos, concepto no autorizado para su pago con recursos del Seguro Popular; 6,845.9 miles de pesos por el pago de adquisición de medicamentos material de curación y otros insumos del ejercicio fiscal 2010, de los cuales los SST no presentaron evidencia de que hubieran sido contabilizados, comprometidos oportunamente y autorizados para su pago como pasivos, y que fueron pagados a cargo de un presupuesto no autorizado cuando se suscribieron los compromisos.


58

Gobierno del Estado de Tamaulipas (EFSL del Estado)



GF-548

Objetivo


Alcance

EGRESOS

Miles de Pesos






Resultados

Los resultados principales se refieren a reintegros que incluyen intereses por 677.4 miles de pesos, por falta de documentación en los expedientes de personal que acrediten su especialidad o formación académica; 137.3 miles de pesos, por pagos a personal que no dispone de la constancia de no inhabilitación; 109.3 miles de pesos, a un servidor con plaza médica comisionado a un centro de trabajo que no corresponde con los Servicios de Salud de Tamaulipas, y 4.8 miles de pesos, pagados en exceso respecto de los precios publicados de medicamentos; y adicionalmente pagos improcedentes por 706.4 miles de pesos en el rubro de gastos administrativos, de los cuales se reintegró una parte con intereses.




El Gobierno del estado de Tamaulipas no cumplió de manera adecuada con los objetivos en materia de salud, ya que 14 servidores públicos no acreditaron el perfil de la plaza, 4 no disponen de la constancia de no inhabilitación y 1 fue comisionado a un centro de trabajo que no corresponde a los Servicios de Salud de Tamaulipas, por lo que no se tiene la certeza de que la población recibió un servicio adecuado.



Gasto Federalizado

59




La Auditoría Superior del Estado de Tamaulipas considera que, en términos generales y respecto de la muestra auditada, el Gobierno del Estado de Tamaulipas cumplió con las disposiciones normativas aplicables, en lo relativo al objetivo antes citado, excepto por los resultados que se precisan en el apartado correspondiente de este informe y que se refieren principalmente a reintegros que incluyen intereses por 716.8 miles de pesos en el rubro de gastos administrativos; 677.4 miles de pesos, por falta de documentación en los expedientes de personal que acrediten su especialidad o formación académica; 137.3 miles de pesos, por pagos a personal que no dispone de la constancia de no inhabilitación; 109.3 miles de pesos, a un servidor con plaza médica comisionado a un centro de trabajo que no corresponde con los Servicios de Salud de Tamaulipas, y 4.8 miles de pesos pagados en exceso respecto de los precios publicados de medicamentos.


60

Gobierno del Estado de Tlaxcala



GF-549

Objetivo


Alcance

EGRESOS

Miles de Pesos




Los recursos federales transferidos durante el ejercicio 2011, por concepto de Cuota Social y Aportación Solidaria Federal en el estado de Tlaxcala, fueron de 662,356.2 miles de pesos, de los cuales se revisó una muestra de 409,890.6 miles de pesos, que representó el 61.9%.

Resultados

Se determinaron recuperaciones probables por 11,127.0 miles de pesos, que se integran por 7,614.4 miles de pesos por el pago de medicamentos que no se encuentran dentro del listado nominal de medicamentos esenciales del Catálogo Universal de Servicios de Salud y por adquirir medicamento con un precio superior al de referencia; 2,347.4 miles de pesos por el pago de licencias con goce de sueldo por comisión sindical, concepto no autorizado para su pago con recursos de la Cuota Social y la Aportación Solidaria Federal; 1,079.1 miles de pesos por el pago de plazas de médico especialista sin tener la cédula profesional que lo acredita y por 86.1 miles de pesos por el pago en exceso al monto contratado.

Asimismo, se determinaron 171,864.3 miles de pesos de errores y omisiones de la información financiera.




El Gobierno del estado de Tlaxcala no cumplió de manera adecuada con los objetivos de la política de estado en materia de salud, que de manera coordinada desarrollan el Gobierno Federal y los gobiernos estatales, ya que al 31 de diciembre de 2011 no había ejercido 169,842.5 miles de pesos, que representan el 25.6% del total de los recursos por concepto de Cuota Social y Aportación Solidaria Federal, recursos que no se aplicaron a atender una de las necesidades prioritarias de los mexicanos, que es el cuidado de su salud, limitando con ello de manera sustancial la atención a la población que no tiene acceso a la seguridad social, al propiciar que los servicios prestados por medio del Seguro Popular no fueran con mayor calidad.


Se determinó(aron) 24 observación(es), de la(s) cual(es) 16 fue(ron) solventada(s) por la entidad fiscalizada antes de la integración de este informe. La(s) 8 restante(s) generó(aron): 1 Recomendación(es), 3 Promoción(es) de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria, 4 Pliego(s) de Observaciones y 1 Denuncia(s) de Hechos.

Gasto Federalizado

61

Lo anterior con el propósito de fortalecer los mecanismos de operación, los sistemas de control administrativo y de información financiera y presupuestaria; dar a conocer a la entidad fiscalizada el monto de los presuntos daños o perjuicios o ambos a la Hacienda Pública Federal, y promover ante la instancia de control competente en la entidad fiscalizada y de la Secretaría de Salud la aplicación de sanciones a los servidores públicos que incumplieron disposiciones normativas en su actuación.



La Auditoría Superior de la Federación considera que, en términos generales y respecto de la muestra auditada, el Gobierno del estado de Tlaxcala cumplió con las disposiciones normativas aplicables, excepto por los resultados que se precisan en el apartado correspondiente de este informe y que se refieren principalmente a 7,614.4 miles de pesos por el pago de medicamentos que no se encuentran dentro del listado nominal de medicamentos esenciales del Catálogo Universal de Servicios de Salud y por adquirir medicamento con un precio superior al de referencia; 2,347.4 miles de pesos por el pago de licencias con goce de sueldo por comisión sindical, concepto no autorizado para su pago con recursos del Seguro Popular, y 1,079.1 miles de pesos por el pago de plazas de médico especialista sin tener la cédula profesional que lo acredita.


62

Gobierno del Estado de Tlaxcala (EFSL del Estado)



GF-550

Objetivo


Alcance

EGRESOS

Miles de Pesos





La muestra se integró por la revisión de adquisiciones y entrega de medicamento por 28,325.6 miles de pesos, y otros conceptos como gastos subrogados, gastos de portabilidad y gastos de operación, por 88,728.0 miles de pesos. Adicionalmente se revisaron 230 expedientes de personal que representan pagos de nómina durante el ejercicio por 52,455.2 miles de pesos, los cuales no se cuantificaron para esta auditoría a efecto de no duplicar los montos, ya que es complementaria de la auditoría número 784, que realizó directamente la ASF y en la cual se registró su cuantificación.

Resultados

Los resultados principales se refieren a 1,214.3 miles de pesos por pagos a servidores públicos que no acreditaron el perfil de la plaza; 2,073.8 miles de pesos por pagos a médicos generales, como si fueran médicos especialistas; 161.5 miles de pesos por pagos a médicos con categorías distintas al Catálogo Sectorial de Puestos; y 9,836.6 miles de pesos por otros incumplimientos a la normativa.




Se realizaron pagos improcedentes o en exceso, además de que ocho servidores públicos no acreditaron el perfil de la plaza, 10 médicos especialistas no acreditaron su especialidad, y no se ejercieron los recursos provisionados para el Sistema Nominal en Salud, por lo que la población afiliada al seguro popular no recibió los beneficios esperados con este programa.




Gasto Federalizado

63



El Órgano de Fiscalización Superior del Estado de Tlaxcala considera que, en términos generales y respecto de la muestra auditada, el Gobierno del Estado de Tlaxcala, por medio del Organismo Público Descentralizado Salud de Tlaxcala, cumplió con las disposiciones normativas aplicables, en lo relativo al objetivo antes citado, excepto por los resultados que se precisan en el apartado correspondiente de este informe y que se refieren principalmente al destino de 1,214.3 miles de pesos por pagos a servidores públicos que no acreditaron el perfil de la plaza; 2,073.8 miles de pesos por pagos a médicos generales, como si fueran médicos especialistas; 161.5 miles de pesos por pagos a médicos con categorías distintas al Catálogo Sectorial de Puestos, y 9,836.6 miles de pesos por otros incumplimientos de la normativa.


64

Gobierno del Estado de Veracruz



GF-551

Objetivo


Alcance

EGRESOS

Miles de Pesos




Los recursos federales transferidos durante el ejercicio 2011, por concepto de Cuota Social y Aportación Solidaria Federal en el estado de Veracruz, fueron de 3,817,129.2 miles de pesos, de los cuales se revisó una muestra de 2,540,672.0 miles de pesos, que representó el 66.6%.

Resultados

Se determinaron recuperaciones por 1,837,341.7 miles de pesos, de los cuales 1,602,185.9 miles de pesos corresponden a recuperaciones operadas que se integran por 1,512,450.9 miles de pesos que corresponden a recursos pendientes de transferir por la Secretaría de Finanzas y Planeación al Régimen Estatal de Protección Social en Salud (REPSS), y 89,735.0 miles de pesos de intereses generados desde la disposición de recursos hasta su reintegro a la cuenta del Seguro Popular; y 235,155.8 miles de pesos corresponden a recuperaciones probables que se integran por 107,956.4 miles de pesos por pagos de aportaciones patronales no pactadas para su pago con recursos del Seguro Popular; 72,141.2 miles de pesos que no fueron devengados ni reintegrados a la cuenta del REPSS; 36,852.7 miles de pesos de medicamento no contemplado en el Catálogo Universal de Servicios de Salud (CAUSES); 15,072.5 miles de pesos porque la Secretaría de Finanzas y Planeación no transfirió al Régimen Estatal de Protección Social en Salud recursos de la Cuota Social y la Aportación Solidaria Federal 2011; 1,477.7 miles de pesos por el pago de medicamentos a precio superior al de referencia; 1,072.5 miles de pesos por pagos a personal que no está directamente involucrado en la prestación de servicios de atención a los afiliados del Sistema de Protección Social en Salud; 552.9 miles de pesos por pagos de bonificación del Impuesto Sobre la Renta del aguinaldo o gratificación de fin de año, concepto no pactado para su pago recursos del Seguro Popular 2011, y 29.9 miles de pesos por pagos en exceso a personal que no acreditó la formación académica requerida.

Adicionalmente, se determinaron errores y omisiones de la información financiera por 56,326.1 miles de pesos, que corresponden al registro contable y presupuestal de operaciones financieras que al 31 de diciembre de 2011 no se habían realizado.


Se determinaron recuperaciones por 1,837,341.7 miles de pesos, de los cuales 1,602,185.9 miles de pesos fueron operados, y 235,155.8 miles de pesos corresponden a recuperaciones probables.

Gasto Federalizado

65


El Gobierno del estado de Veracruz no cumplió de manera adecuada con los objetivos de la política de estado en materia de salud, que de manera coordinada desarrollan el Gobierno Federal y los gobiernos estatales a fin de atender una de las necesidades prioritarias de los mexicanos, que es el cuidado de la salud, ya que al 31 de diciembre de 2011 no se habían devengado 1,018,010.2 miles de pesos, que representaron el 26.7% del total de los recursos por concepto de Cuota Social y Aportación Solidaria Federal, y el 17.8% de las quejas recibidas por los Servicios de Salud de Veracruz fue porque no se proporcionó completo el medicamento prescrito, con lo que se limitó de manera sustancial la atención de la población que no tiene acceso a la seguridad social en salud, al propiciar que los servicios prestados por medio del Seguro Popular no fueran de mayor calidad.



Lo anterior se realizó con el propósito de fortalecer los sistemas de control administrativo y de información financiera y presupuestaria para apoyar el cumplimiento de la normativa aplicable al SPSS (Seguro Popular) y mejorar el cumplimiento de los objetivos del programa; dar a conocer a la entidad fiscalizada el monto de los presuntos daños o perjuicios o ambos a la Hacienda Pública Federal, y promover ante la instancia de control competente en la Secretaría de Salud la aplicación de sanciones a los servidores públicos que incumplieron disposiciones normativas en su actuación.

Dictamen: negativo


La Auditoría Superior de la Federación considera que, en términos generales y respecto de la muestra auditada, el Gobierno del estado de Veracruz no cumplió con las disposiciones normativas aplicables, como se precisa en los resultados que se presentan en el apartado correspondiente de este informe, donde destacan los siguientes: 1,527,523.4 miles de pesos por recursos pendientes de transferir por la Secretaría de Finanzas y Planeación al Régimen Estatal de Protección Social en Salud; 107,956.4 miles de pesos por pagos de aportaciones patronales no pactadas para su pago con recursos del Seguro Popular, y 72,141.2 miles de pesos que no fueron devengados ni reintegrados a la cuenta del REPSS.


66

Gobierno del Estado de Veracruz (EFSL del Estado)



GF-552

Objetivo


Alcance

EGRESOS

Miles de Pesos






Resultados

Se realizaron pagos superiores a los precios de referencia de los medicamentos por 111.5 miles de pesos; se encontró medicamento sin la etiqueta de semaforización que identifica el tiempo de caducidad, y en 41 recetas médicas no se surtieron algunos medicamentos.






Dictamen: limpio

La auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable; fue planeada y desarrollada de acuerdo con el objetivo que se refiere a fiscalizar la gestión de los servicios personales, la adquisición, control y entrega de medicamentos y otros conceptos de gasto relacionados con el ejercicio de los recursos federales asignados por concepto de la cuota social y la aportación solidaria federal del Sistema de Protección Social en Salud (Seguro Popular), establecidas en el artículo 41 del PEF 2011, de conformidad con las disposiciones aplicables; asimismo, fue realizada con el alcance establecido, y se

Gasto Federalizado

67


El Órgano de Fiscalización Superior del Estado de Veracruz considera que, en términos generales y respecto de la muestra auditada, el Gobierno del Estado de Veracruz, mediante el Régimen Estatal de Protección Social en Salud y los Servicios de Salud de Veracruz, cumplió con las disposiciones normativas aplicables, en lo relativo al objetivo antes citado.


68

Gobierno del Estado de Yucatán



GF-553

Objetivo


Alcance

EGRESOS

Miles de Pesos




Los recursos federales transferidos durante el ejercicio 2011, por concepto de Cuota Social y Aportación Solidaria Federal en el estado de Yucatán, fueron de 484,418.5 miles de pesos, de los cuales se revisó una muestra de 291,909.1 miles de pesos, que representó el 60.3%.

Resultados

Se determinaron recuperaciones por 97,140.8 miles de pesos, que se integran por recuperaciones operadas por 5,937.9 miles de pesos, que corresponden a 3,622.1 miles de pesos de medicamento no contemplado en el Catálogo Universal de Servicios de Salud y con un precio mayor al de referencia; 1,356.8 miles de pesos por pagos del día del trabajador de la Secretaría de Salud, estímulo de asistencia perfecta, estímulo anual, estímulo por puntualidad y asistencia, horas extras y compensaciones adicionales por servicios de alto riesgo, conceptos no pactados para su pago con recursos del Seguro Popular; 749.7 miles de pesos por el pago de suministro e instalación de equipo de sistema de radiografía computarizada CR de mediano rendimiento con estación de documentación e impresora en seco de placas radiográficas, el cual se informó que fue entregado en comodato a la Cruz Roja Mexicana, I.A.P., área no financiable con estos recursos; 193.5 miles de pesos por rendimientos financieros pendientes de transferir a los Servicios de Salud de Yucatán por parte de la Secretaría de Hacienda del estado de Yucatán, y 15.8 miles de pesos de los intereses generados desde su disposición hasta el reintegro a la cuenta bancaria del programa; y recuperaciones probables por 91,202.9 miles de pesos que corresponden a 46,861.7 miles de pesos por pagos del costo del servicio de administración por el abasto de medicamentos a través de farmacias y centros de distribución, concepto que no está autorizado para su pago con estos recursos; 32,181.5 miles de pesos por pagos que corresponden al ejercicio fiscal 2010, sin que hubieran sido contabilizados, comprometidos oportunamente y autorizados para su pago como pasivos, y que fueron pagados a cargo de un presupuesto no autorizado cuando se suscribió el compromiso; 7,168.1 miles de pesos por pago de facturas de subcontratación de servicios con terceros con fecha anterior al periodo contratado y sin contar con la documentación justificativa y comprobatoria, y 4,991.6 miles de pesos por el pago de facturas con fecha anterior al periodo contratado y que no corresponden a servicios subrogados.

Adicionalmente, se determinaron errores y omisiones de la información financiera por 10,328.8 miles de pesos que corresponden a diferencias entre los registros contables y presupuestarios y la Cuenta Pública Estatal.

Gasto Federalizado

69




El Gobierno del estado de Yucatán no cumplió de manera adecuada con los objetivos de la política de estado en materia de salud, que de manera coordinada desarrollan el Gobierno Federal y los gobiernos estatales a fin de atender una de las necesidades prioritarios de los mexicanos, que es el cuidado de la salud, ya que al 31 de diciembre de 2011 no habían devengado 4,029.7 miles de pesos de los recursos que por concepto de Cuota Social y Aportación Solidaria Federal se destinaron al Sistema de Protección Social en Salud, a fin de atender una de las necesidades prioritarias de los mexicanos, que es el cuidado de su salud; además, se determinaron recuperaciones probables por 91,202.9 miles de pesos, lo que limitó la atención a la población que no tiene acceso a la seguridad social, al propiciar que los servicios prestados con Seguro Popular no exhibieran mayor oportunidad, calidad y cobertura.



Lo anterior se realizó con el propósito de fortalecer los mecanismos de operación, los sistemas de control administrativo y de información financiera y presupuestaria; dar a conocer a la entidad fiscalizada el monto de los presuntos daños o perjuicios o ambos a la Hacienda Pública Federal, y promover ante la instancia de control competente de la entidad fiscalizada y de la Secretaría de Salud la aplicación de sanciones a los servidores públicos que incumplieron disposiciones normativas en su actuación.

Dictamen: negativo


La Auditoría Superior de la Federación considera que, en términos generales y respecto de la muestra auditada, el Gobierno del Estado de Yucatán no cumplió con las disposiciones normativas aplicables, como se precisa en los resultados que se presentan en el apartado correspondiente de este informe, donde destacan los siguientes: 46,861.7 miles de pesos por destinar recursos de la Cuota Social y la Aportación Solidaria Federal 2011 para el pago del costo del servicio de administración por el abasto de medicamentos a través de farmacias y centros de distribución (Tercerización), concepto que no está autorizado para su pago con estos recursos, y 15,259.9 por destinar recursos de la CS y la ASf 2011 para el pago de medicamento que corresponde al ejercicio fiscal 2010, del cual no presentaron evidencia de que hubiera sido contabilizado, comprometido oportunamente y autorizado para su pago como pasivos, y que fue pagado a cargo de un presupuesto no autorizado cuando se suscribió el compromiso.


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Gobierno del Estado de Yucatán (EFSL del Estado)



GF-554

Objetivo


Alcance

EGRESOS

Miles de Pesos






Resultados

Se detectaron 7,431.4 miles de pesos por falta de evidencia competente de que los derechohabientes recibieron los servicios correspondientes; 4,588.6 miles de pesos por falta o inadecuada formalización de contratos; 236.0 miles de pesos por medicamentos adquiridos no contemplados en el CAUSES, y 51.3 miles de pesos por adquirir medicamentos a un costo superior a los de referencia.




Se realizaron pagos a terceros por Servicios de Salud del 6.1% respecto de la muestra, de los cuales no se presentó evidencia de que los derechohabientes recibieron los servicios correspondientes, y existieron deficiencias en los contratos por subrogación de servicios por el 3.8% de la muestra que impidieron verificar el cumplimiento de las condiciones pactadas, el tipo de servicio y los precios unitarios, en demérito del cumplimiento de las disposiciones en materia de servicios personales y otros conceptos de gasto.




Gasto Federalizado

71



La Auditoría Superior del Estado de Yucatán considera que, en términos generales y respecto de la muestra auditada, el Gobierno del Estado de Yucatán, mediante los Servicios de Salud de Yucatán, cumplió con las disposiciones normativas aplicables, en lo relativo al objetivo antes citado, excepto por los resultados que se precisan en el apartado correspondiente de este informe y que se refieren principalmente a: 7,431.4 miles de pesos por falta de evidencia competente de que los derechohabientes recibieron los servicios correspondientes; 4,588.6 miles de pesos por falta o inadecuada formalización de contratos; 236.0 miles de pesos por medicamentos adquiridos no contemplados en el CAUSES, y 51.3 miles de pesos por adquirir medicamentos a un costo superior al de referencia.


72

Gobierno del Estado de Zacatecas



GF-555

Objetivo


Alcance

EGRESOS

Miles de Pesos




Los recursos federales transferidos durante el ejercicio 2011, por concepto de Cuota Social en el estado de Zacatecas, fueron de 449,259.9 miles de pesos, de los cuales se revisó una muestra de 213,694.7 miles de pesos, que representó el 47.6%.

Resultados

Se determinaron recuperaciones por 7,276.4 miles de pesos, de los cuales 128.8 miles de pesos corresponden a recuperaciones operadas por intereses generados pendientes de transferir por la Secretaría de Finanzas al Régimen Estatal de Protección Social en Salud, y 7,147.6 miles de pesos corresponden a recuperaciones probables que se integran por 4,806.2 miles de pesos que corresponden a pagos de conceptos no pactados para su pago con recursos de la Cuota Social 2011; 986.1 miles de pesos por pagos de empleados que no están directamente involucrados en la prestación de servicios de atención a los afiliados al Sistema de Protección Social en Salud; 764.1 miles de pesos por conceptos que no se consideran obras de mantenimiento y conservación; 362.1 miles de pesos por pagos improcedentes a médicos especialistas que carecen de la cédula profesional que acredite la especialidad médica; 154.1 miles de pesos que corresponden a intereses generados pendientes de transferir por la Secretaría de Finanzas al Régimen Estatal de Protección Social en Salud; 59.0 miles de pesos de servicios médicos subrogados no pactados y pagos previos a la fecha de afiliación al sistema, y 16.0 miles de pesos que corresponden a la adquisición de medicamentos a un precio superior al de referencia. Asimismo, se determinaron importes que no implican recuperaciones por 1.1 miles de pesos que corresponden a medicamentos entregados a personas que no fueron localizadas en el padrón de afiliados al Sistema de Protección Social en Salud, y errores financieros porque la Secretaría de Finanzas no registró contablemente rendimientos financieros por 3.4 miles de pesos.




El Gobierno del estado de Zacatecas no cumplió de manera adecuada con los objetivos de la política de estado en materia de salud, que de manera coordinada desarrollan el Gobierno Federal y los gobiernos estatales a fin de atender una de las necesidades prioritarias de los mexicanos, que es el cuidado de la salud, ya que al 31 de diciembre de 2011 no se habían devengado 178,872.5 miles de pesos, que representaron el 39.8% del total de los recursos por concepto de Cuota Social; asimismo, los titulares del 20.0% de las recetas médicas de la muestra

Gasto Federalizado

73

de auditoría no fueron localizados en el padrón de afiliados al Sistema de Protección Social en Salud y el 17.8% de las quejas recibidas por los Servicios de Salud de Zacatecas fue porque no se proporcionó completo el medicamento prescrito, con lo que se limitó de manera sustancial la atención de la población que no tiene acceso a la seguridad social en salud, al propiciar que los servicios prestados por medio del Seguro Popular no fueran de mayor calidad.


Se determinó(aron) 23 observación(es) la(s) cual(es) generó(aron): 5 Recomendación(es), 11 Promoción(es) de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria y 7 Pliego(s) de Observaciones.

Lo anterior con el propósito de fortalecer los sistemas de control administrativo y de información financiera y presupuestaria para apoyar el cumplimiento de la normativa aplicable al SPSS (Seguro Popular) y mejorar el cumplimiento de los objetivos del programa; dar a conocer a la entidad fiscalizada el monto de los presuntos daños o perjuicios o ambos a la Hacienda Pública Federal, y promover ante la instancia de control competente en la entidad fiscalizada y de la Secretaría de Salud la aplicación de sanciones a los servidores públicos que incumplieron disposiciones normativas en su actuación.



La Auditoría Superior de la Federación considera que, en términos generales y respecto de la muestra auditada, el Gobierno del estado de Zacatecas cumplió con las disposiciones normativas aplicables, excepto por los resultados que se precisan en el apartado correspondiente de este informe y que se refieren principalmente a 4,806.2 miles de pesos en conceptos no pactados para su pago con recursos de la Cuota Social 2011; 986.1 miles de pesos por pagos de empleados que no están directamente involucrados en la prestación de servicios de atención a los afiliados al Sistema de Protección Social en Salud, y 764.1 miles de pesos en conceptos que no se consideran obras de mantenimiento y conservación.


74

Gobierno del Estado de Zacatecas (EFSL del Estado)



GF-556

Objetivo


Alcance

EGRESOS

Miles de Pesos




Del universo seleccionado por 449,259.9 miles de pesos, se revisó una muestra por 39,053.8 miles de pesos, que representa el 8.7% del universo y en la auditoría directa número 787 se revisó el 47.6%; la sumatoria de las mismas significa el 56.3% del universo seleccionado.


Resultados

Se determinaron 5,346.0 miles de pesos pagados a 15 servidores públicos que no acreditaron el perfil de la plaza contratada y 4,939.4 miles de pesos para la adquisición de oxígeno, concepto que no está asociado al CAUSES.




El OPD de Salud de Zacatecas no cumplió de manera adecuada con los objetivos en materia de salud, ya que realizó pagos de nómina a 15 servidores públicos que no acreditaron el perfil de la plaza; además, adquirió medicamentos no asociados al CAUSES, por lo que no se tiene la certeza de que la población recibe un servicio adecuado.




Gasto Federalizado

75

Dictamen: negativo


La Auditoría Superior del Estado de Zacatecas considera que, en términos generales y respecto de la muestra auditada, el Gobierno del Estado de Zacatecas, mediante el OPD de Salud de Zacatecas, no cumplió con las disposiciones normativas aplicables, en lo relativo al objetivo antes citado, como se precisa en los resultados que se presentan en el apartado correspondiente de este informe, donde destacan los siguientes: 5,346.0 miles de pesos pagados a 15 servidores públicos que no acreditaron el perfil de la plaza contratada y 4,939.4 miles de pesos para la adquisición de oxígeno, concepto que no está asociado al CAUSES.


76

Gobierno del Estado de Guerrero

Recursos Federales Asignados a Programas Regionales


GF-557

Objetivo

Fiscalizar la gestión financiera de los recursos federales ejercidos en los Programas Regionales, a fin de comprobar que las inversiones físicas se planearon, programaron, presupuestaron, licitaron, contrataron y ejecutaron conforme a la legislación aplicable.

Alcance

EGRESOS

Miles de Pesos




El presupuesto asignado, durante el ejercicio 2011, a los Programas Regionales transferidos por medio del Convenio para el otorgamiento de subsidios a la Secretaría de Finanzas y Administración del Gobierno del Estado de Guerrero fue de 328,793.3 miles de pesos, de los cuales se revisó una muestra de 192,891.7 miles de pesos, que representó el 58.7%.

Resultados

Se determinaron recuperaciones probables por 760.0 miles de pesos por pago de impuestos locales fuera de la apertura programática.





Lo anterior se realizó con el propósito de fortalecer los mecanismos de operación, los sistemas de control administrativo y de información financiera y presupuestaria; dar a conocer a la entidad fiscalizada el monto de los presuntos daños o perjuicios o ambos a la Hacienda Pública Federal, y promover ante la instancia de control competente en la entidad fiscalizada la aplicación de sanciones a los servidores públicos que incumplieron disposiciones normativas en su actuación.

Dictamen: limpio

La auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable; fue planeada y desarrollada de acuerdo con el objetivo y alcance establecidos, y se aplicaron los procedimientos de auditoría y las pruebas selectivas, que se estimaron necesarios. En consecuencia, existe una base razonable para sustentar el presente dictamen, que se refiere sólo a las operaciones revisadas.

La Auditoría Superior de la Federación considera que, en términos generales y respecto de la muestra auditada, el Gobierno del Estado de Guerrero cumplió con las disposiciones normativas aplicables.

Gasto Federalizado

77

Gobierno del Estado de Jalisco



GF-558

Objetivo

Fiscalizar la gestión financiera de los recursos federales ejercidos en los Programas Regionales, a fin de comprobar que las inversiones físicas se planearon, programaron, presupuestaron, licitaron, contrataron y ejecutaron conforme a la legislación aplicable, así como el cumplimiento de metas y objetivos

Alcance

EGRESOS

Miles de Pesos




El presupuesto asignado, durante el ejercicio 2011, a los Recursos asignados a Programas Regionales transferidos mediante el Convenio para el otorgamiento de subsidios a la Secretaría de Finanzas del Gobierno del Estado de Jalisco fue de 575,000.0 miles de pesos, de los cuales se revisó el 100.0%.

Resultados

Se determinaron recuperaciones probables por 7,768.5 miles de pesos, integrados por 3,865.7 miles de pesos por la falta de documentación comprobatoria de una obra, 2,852.0 miles de pesos de intereses generados sin estar devengados y 1,050.8 miles de pesos por el 5 al millar de un proyecto, que no fue enterado a la instancia correspondiente.





Para fortalecer los mecanismos de operación, los sistemas de control administrativo y de información financiera y presupuestal; dar a conocer a la entidad fiscalizada el monto de los presuntos daños o perjuicios o ambos a la Hacienda Pública Federal y promover ante la instancia de control competente en la entidad fiscalizada la aplicación de sanciones a los servidores públicos que incumplieron disposiciones normativas en su actuación.

Dictamen: limpio

La auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable; fue planeada y desarrollada de acuerdo con el objetivo y alcance establecidos, y se aplicaron los procedimientos de auditoría, que se estimaron necesarios. En consecuencia, existe una base razonable para sustentar el presente dictamen, que se refiere sólo a las operaciones revisadas.

La Auditoría Superior de la Federación considera que, en términos generales y respecto de la muestra auditada, el Gobierno del Estado de Jalisco cumplió con las disposiciones normativas aplicables.


78




GF-559

Objetivo

Fiscalizar la gestión financiera de los recursos federales ejercidos en los Programas Regionales, a fin de comprobar que las inversiones físicas se planearon, programaron, presupuestaron, licitaron, contrataron y ejecutaron conforme a la legislación aplicable.

Alcance

EGRESOS

Miles de Pesos




El presupuesto transferido durante el ejercicio 2011 al estado de Puebla, a través de Programas Regionales, fue de 688,600.0 miles de pesos, de los cuales se revisó una muestra de 538,817.8 miles de pesos, que representó el 78.2 %.

Resultados

Se determinaron recuperaciones probables por 1,141.1 miles de pesos por la falta de entero del 5 al millar por concepto de inspección, vigilancia, control y evaluación de obra.




Se determinó(aron) 10 observación(es), de la(s) cual(es) 7 fue(ron) solventada(s) por la entidad fiscalizada antes de la integración de este informe. La(s) 3 restante(s) generó(aron): 3 Recomendación(es) y 1 Pliego(s) de Observaciones.

Lo anterior se realizó con el propósito de fortalecer los mecanismos de operación, los sistemas de control administrativo y de información financiera y presupuestaria y dar a conocer a la entidad fiscalizada el monto de los presuntos daños o perjuicios o ambos a la Hacienda Pública Federal.

Dictamen: limpio

La auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable; fue planeada y desarrollada de acuerdo con el objetivo y alcance establecidos, y se aplicaron los procedimientos de auditoría que se estimaron necesarios. En consecuencia, existe una base razonable para sustentar el presente dictamen, que se refiere sólo a las operaciones revisadas.

La Auditoría Superior de la Federación considera que, en términos generales y respecto de la muestra auditada, el Gobierno del Estado de Puebla cumplió con las disposiciones normativas aplicables.

Gasto Federalizado

79

Gobierno del Estado de Querétaro



GF-560

Objetivo

Fiscalizar la gestión financiera de los recursos federales ejercidos en los Programas Regionales, a fin de comprobar que las inversiones físicas se planearon, programaron, presupuestaron, licitaron, contrataron y ejecutaron conforme a la legislación aplicable, así como el cumplimiento de metas y objetivos

Alcance

EGRESOS

Miles de Pesos




El presupuesto transferido durante el ejercicio 2011 al estado de Querétaro, mediante los convenios seleccionados con cargo a Programas Regionales, fue de 350,000.0 miles de pesos, de los cuales se revisó una muestra de 91,784.7 miles de pesos, que representó el 26.2%.

Resultados

Se determinaron recuperaciones probables por 174.1 miles de pesos correspondientes a la falta de aplicación de penas por incumplimiento en la conclusión de las obras en las fechas pactadas.




En virtud de que a la fecha de la revisión (junio de 2012), 3 obras de cuatro que se revisaron no han sido concluidas, las obras no han aportado los beneficios a la población objetivo para los que fueron destinadas.



Lo anterior se realizó con el propósito de fortalecer los mecanismos de operación, los sistemas de control administrativo y de información financiera y presupuestaria, dar a conocer a la entidad fiscalizada el monto de los presuntos daños o perjuicios o ambos a la Hacienda Pública Federal y promover ante la instancia de control competente en la entidad fiscalizada la aplicación de sanciones a los servidores públicos que incumplieron disposiciones normativas en su actuación.



La Auditoría Superior de la Federación considera que, en términos generales y respecto de la muestra auditada, el Gobierno del Estado de Querétaro cumplió con las disposiciones normativas, excepto por los resultados que se


80

precisan en el apartado correspondiente de este informe y que se refieren principalmente a la falta de aplicación de penas por el incumplimiento en la conclusión de las obras en las fechas pactadas por 174.1 miles de pesos.

Gasto Federalizado

81


Convenio para el Otorgamiento de Subsidios para Apoyar la Ejecución de 31 Obras o Proyectos en el Estado de Sonora


GF-561

Objetivo

Fiscalizar la gestión financiera de los recursos federales transferidos al Gobierno del estado de Sonora, que cumplan con lo establecido en el convenio de fecha 31 de marzo de 2011 y demás disposiciones jurídicas aplicables.

Alcance

EGRESOS

Miles de Pesos




El presupuesto asignado, durante el ejercicio 2011, a los Recursos asignados a Programas Regionales transferido mediante el Convenio para el otorgamiento de subsidios para apoyar la ejecución de 31 obras o proyectos en el estado de Sonora, fue de 347,499.2 miles de pesos, de los cuales se revisó el 100.0%.

Resultados

Se determinaron recuperaciones probables por 146,541.3 miles de pesos integrados por 137,618.7 miles de pesos por falta de documentación comprobatoria de las erogaciones vinculadas con el anexo 1 del convenio; 6,705.7 miles de pesos por concepto de penas convencionales no aplicadas por incumplimiento contractual, 1,562.3 miles de pesos de recursos e intereses no devengados y no ejercidos, 589.4 miles de pesos de rendimientos financieros debido a que el municipio de Benito Juárez, Sonora, no abrió una cuenta bancaria específica y productiva para la administración de los recursos del convenio e intereses por 65.2 miles de pesos por permanecer los recursos fuera de la cuenta bancaria utilizada por el municipio de Hermosillo, Sonora, y recursos operados por 557.7 miles de pesos integrados por 492.5 miles de pesos de recursos e intereses no devengados y no ejercidos y 65.2 miles de pesos por permanecer los recursos fuera de la cuenta bancaria utilizada por el municipio de Hermosillo, Sonora.





Lo anterior se realizó con el propósito de fortalecer los mecanismos de operación, los sistemas de control administrativo y de información financiera y presupuestaria; dar a conocer a la entidad fiscalizada el monto de los presuntos daños o perjuicios o ambos a la Hacienda Pública Federal y promover ante la instancia de control competente en la entidad fiscalizada la aplicación de sanciones a los servidores públicos que incumplieron disposiciones normativas en su actuación.


82

Dictamen: negativo


La Auditoría Superior de la Federación considera que, en términos generales y respecto de la muestra auditada, el Gobierno del Estado de Sonora no cumplió con las disposiciones normativas aplicables, como se precisa en los resultados que se presentan en el apartado correspondiente de este informe, donde destacan los siguientes: 137,618.7 miles de pesos por falta de documentación comprobatoria de las erogaciones vinculadas con el anexo 1 del Convenio; 1,562.3 miles de pesos de recursos e intereses no devengados y no ejercidos de los cuales se recuperaron 492.5 miles de pesos, por lo que quedo pendiente 1,069.8 miles de pesos; se determinaron rendimientos financieros por 589.4 miles de pesos debido a que el municipio de Benito Juárez, Sonora no abrió una cuenta bancaria específica y productiva para la administración de los recursos del convenio con cargo a Programas Regionales; 6,705.7 miles de pesos por concepto de penas convencionales no aplicadas por incumplimiento contractual; asimismo, se recuperaron 65.2 miles de pesos de intereses por permanecer los recursos fuera de la cuenta bancaria utilizada por el municipio de Hermosillo.

Gasto Federalizado

83




GF-562

Objetivo

Fiscalizar la gestión financiera de los recursos federales transferidos al Gobierno del estado de Sonora, que cumplan con lo establecido en el convenio de fecha 8 de diciembre 2011 y demás disposiciones jurídicas aplicables.

Alcance

EGRESOS

Miles de Pesos




El presupuesto asignado, durante el ejercicio 2011, a los recursos asignados a Programas Regionales transferidos mediante el Convenio para el otorgamiento de subsidios para apoyar la ejecución de 52 obras o proyectos en el estado de Sonora fue de 450,000.0 miles de pesos, de los cuales se revisó el 100.0%.

Resultados

Se determinaron recuperaciones por 400,205.9 miles de pesos, de los cuales 382,165.7 miles de pesos son probables que se integran por recursos pagados por la Secretaría de Hacienda del Gobierno del Estado de Sonora y el Fondo de Operación Sonora Sí por obras o proyectos ejecutados con anterioridad a la formalización del Convenio con cargo a Programas Regionales por 368,315.7 miles de pesos; recursos no aplicados y no reintegrados por el municipio de Puerto Peñasco, Sonora, a la cuenta de la TESOFE por 8,850.0 miles de pesos; utilización de recursos para pagar una obra con documentación que corresponde a otro convenio, ejecutada por el municipio de Hermosillo, Sonora, por 5,000.0 miles de pesos, y recuperaciones operadas por 18,040.2 miles de pesos que se integran por rendimientos financieros generados no reintegrados por 1,147.4 miles de pesos y 16,892.8 miles de pesos de recursos no aplicados por el Fondo de Operación Sonora Sí, los cuales fueron reintegrados a la cuenta de la Tesorería de la Federación.







84

Dictamen: negativo


La Auditoría Superior de la Federación considera que, en términos generales y respecto de la muestra auditada, el Gobierno del Estado de Sonora no cumplió con las disposiciones normativas aplicables, como se precisa en los resultados que se presentan en el apartado correspondiente de este informe, donde destacan los siguientes: recursos pagados por la Secretaría de Hacienda del Gobierno del Estado de Sonora y por el Fondo de Operación Sonora Sí por obras o proyectos ejecutados con anterioridad a la formalización del Convenio con cargo a Programas Regionales por 368,315.7 miles de pesos; recursos no aplicados y no reintegrados por el municipio de Puerto Peñasco, Sonora, a la cuenta de la TESOFE por 8,850.0 miles de pesos; utilización de recursos para pagar una obra con documentación que corresponde a otro convenio, ejecutada por el municipio de Hermosillo, Sonora, por 5,000.0 miles de pesos; así como recuperaciones operadas por un total de 1,147.4 miles de pesos por rendimientos financieros no reintegrados y 16,892.8 miles de pesos de recursos no aplicados por el Fondo de Operación Sonora Sí a la cuenta de la Tesorería de la Federación.

Gasto Federalizado

85




GF-563

Objetivo

Fiscalizar la gestión financiera de los recursos federales transferidos al Gobierno del Estado de Sonora, que cumplan con lo establecido en el convenio de fecha 1 de junio de 2011 y demás disposiciones jurídicas aplicables.

Alcance

EGRESOS

Miles de Pesos




El presupuesto asignado, durante el ejercicio 2011, a los Recursos asignados a Programas Regionales transferidos mediante el Convenio para el otorgamiento de subsidios para apoyar la ejecución de 98 obras o proyectos en el estado de Sonora fue de 547,334.5 miles de pesos, de los cuales se revisó el 100.0%.

Resultados

Se determinaron recuperaciones probables por 299,269.6 miles de pesos, que se integran por 295,789.4 miles de pesos por falta de documentación comprobatoria de las erogaciones vinculadas con el anexo 1 del convenio; 2,723.5 miles de pesos que excedieron el 2.0% de los gastos indirectos; 409.2 miles de pesos por pago de obra ejecutada que beneficia a empresas particulares de televisión por cable y de telefonía sin justificación alguna; 347.5 miles de pesos que excedieron el uno al millar para gastos de fiscalización, y recuperaciones operadas por 3,439.2 miles de pesos de intereses no devengados y no ejercidos.






Dictamen: negativo



86

La Auditoría Superior de la Federación considera que, en términos generales y respecto de la muestra auditada, el Gobierno del Estado de Sonora y el municipio de Hermosillo, Sonora, no cumplieron con las disposiciones normativas aplicables, como se precisa en los resultados que se presentan en el apartado correspondiente de este informe, donde destacan los siguientes: 295,789.4 miles de pesos por falta de documentación comprobatoria de las erogaciones vinculadas con el anexo 1 del convenio; 3,439.2 miles de pesos de intereses no devengados y no ejercidos, los cuales ya fueron reintegrados a la Tesorería de la Federación; 2,723.5 miles de pesos de pagos en exceso al 2.0% de los gastos indirectos; 409.2 miles de pesos por pago de obra ejecutada que beneficio a empresas particulares de joyería, televisión por cable y de telefonía sin justificación alguna, y 347.5 miles de pesos que excedieron el uno al millar para gastos de fiscalización.

Gasto Federalizado

87

Secretaría de Hacienda y Crédito Público

Fondo Regional

Auditoría de Inversiones Físicas: 11-0-06100-04-0473

GF-564

Objetivo

Fiscalizar el cumplimiento de las normas que regulan los procedimientos utilizados para la solicitud, autorización, transferencia e informe de la aplicación de los recursos del Fondo Regional.

Alcance

EGRESOS

Miles de Pesos




Se revisaron en su totalidad los recursos asignados al Fondo Regional (FONREGIÓN) por un monto de 6,220,000.0 miles de pesos, que corresponden a 60 programas y 436 proyectos.

Antecedentes

En 2007, el Ejecutivo Federal creó el FONREGIÓN para hacer frente a la pobreza y la desigualdad y fomentar el desarrollo de las regiones menos favorecidas. Con este propósito, los recursos que se asignan al fondo se destinan a programas y proyectos de inversión en infraestructura y equipamiento con impacto en el desarrollo de las regiones con menor índice de desarrollo humano (IDH).

En dicho índice se sintetizan los logros alcanzados en el desarrollo humano propuesto en el Programa de las Naciones Unidas para el Desarrollo (PNUD) y con él se determinan los adelantos medios de un país en tres aspectos básicos: longevidad, conocimientos y acceso a recursos del desarrollo humano, medidos en el primer caso por la esperanza de vida al nacer (indicador de salud); en el segundo, por la tasa de alfabetización de adultos y la tasa bruta de matriculación combinada (indicador de educación); y en el tercero, por el PIB per cápita (indicador de ingreso) que se refleja en el nivel de vida decoroso.

En el Presupuesto de Egresos de la Federación (PEF) para el Ejercicio Fiscal 2011, específicamente en el Anexo 12, correspondiente al Ramo General 23 Provisiones Salariales y Económicas, se estableció una asignación de 6,220,000.0 miles de pesos para el FONREGIÓN; y con el oficio núm. 307-A-0775 del 18 de febrero de 2011 la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP) informó a los gobiernos de los estados de Chiapas, Guerrero, Oaxaca, Veracruz, Michoacán, Hidalgo, Puebla, Zacatecas, Tlaxcala y Nayarit sobre el importe asignado de ese monto por entidad federativa, como se observa a continuación:


88

RECURSOS DE FONREGIÓN POR ENTIDAD FEDERATIVA EN EL EJERCICIO DE 2011 (Miles de pesos y porcentajes)

FUENTE: Gráfica elaborada con base en el oficio núm. 307-A-0775 del 18 de febrero de 2011 de la SHCP. En el ejercicio de 2011, las 10 entidades federativas con el menor IDH realizaron 60 programas y 436 proyectos, con cargo en recursos del FONREGIÓN, los cuales suman un total de 496, como se muestra a continuación.

PROGRAMAS Y PROYECTOS DE INVERSIÓN CON CARGO EN EL FONREGIÓN POR ÁMBITOS DE ATENCIÓN Y ENTIDAD FEDERATIVA

Programa/proyecto Chis. Oax. Gro. Ver. Mich. Hgo. Pue. Zac. Tlax. Nay. Total

Hidráulico 38 39 19 1 30 25 16 168

Espacio deportivo 1 1 1 3

Vialidad 32 39 43 3 51 6 11 3 2 190

Social 1 5 7 1 14

Salud 2 1 3

Empleo 10 4 10 1 6 31

Programa 2 33 4 1 8 3 9 60

Educación 12 6 2 2 5 27

Total 96 129 47 24 1 109 32 30 6 22 496

FUENTE: Tabla elaborada con base en la cartera de programas y proyectos de inversión por entidad federativa. Chis. Chiapas, Oax. Oaxaca, Gro. Guerrero, Ver. Veracruz, Mich. Michoacán, Hgo. Hidalgo, Pue. Puebla, Zac. Zacatecas, Tlax. Tlaxcala y Nay. Nayarit.

Resultados

Falta de actualización de los Lineamientos para la aplicación, rendición de cuentas y transparencia de los programas y proyectos de inversión apoyados con los recursos del Fondo Regional publicados en 2007; en el Presupuesto de Egresos de la Federación no se informó sobre los 10 estados con menor índice de desarrollo humano ni la distribución de los recursos asignados; falta de indicadores estratégicos y de gestión para evaluar los resultados de la aplicación de los recursos; y se transfirieron recursos al Gobierno del Estado de Veracruz por 326,466.4 miles de pesos al FONDEN, fondo distinto del Fondo Regional en esa entidad federativa.


Se determinó(aron) 4 observación(es) la(s) cual(es) generó(aron): 4 Recomendación(es) y 1 Promoción(es) de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria.

Las Recomendaciones se emiten para fortalecer los mecanismos de operación y control; fomentar el cumplimiento de las metas y objetivos de los programas y promover la elaboración, actualización o simplificación

Gasto Federalizado

89

de la normativa, y la Promoción Responsabilidad Administrativa Sancionatoria con la finalidad de sancionar a los servidores públicos por haber transferido recursos la SHCP al Gobierno del Estado de Veracruz por 326,466.4 miles de pesos al FONDEN, fondo distinto del FONREGIÓN en esa entidad federativa.


La auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable; fue planeada y desarrollada de acuerdo con el objetivo y alcance establecidos; y se aplicaron los procedimientos de auditoría que se estimaron necesarios. Por consiguiente, existe una base razonable para sustentar el presente dictamen, que se refiere únicamente a las operaciones revisadas.

La Auditoría Superior de la Federación considera que, en términos generales, la Secretaría de Hacienda y Crédito Público cumplió las disposiciones normativas aplicables, excepto por los resultados que se precisan en el apartado correspondiente de este informe y que se refieren principalmente a falta de actualización de los Lineamientos para la aplicación, rendición de cuentas y transparencia de los programas y proyectos de inversión apoyados con los recursos del Fondo Regional publicados en 2007; a que en el Presupuesto de Egresos de la Federación no se informó sobre los 10 estados con menor índice de desarrollo humano ni la distribución de los recursos asignados; a la falta de indicadores estratégicos y de gestión para evaluar los resultados de la aplicación de los recursos; y a que se transfirieron recursos al Gobierno del Estado de Veracruz por 326,466.4 miles de pesos al FONDEN, fondo distinto del Fondo Regional en esa entidad federativa.


90

Gobierno del Estado de Chiapas

Fondo Regional en el Estado de Chiapas

Auditoría de Inversiones Físicas: 11-A-07000-04-0474

GF-565

Objetivo

Fiscalizar la gestión financiera de los recursos federales transferidos al estado a través del fondo para comprobar que las inversiones físicas se planearon, programaron, presupuestaron, licitaron, contrataron, ejecutaron y pagaron conforme a la legislación aplicable.

Alcance

EGRESOS

Miles de Pesos




Se revisó el registro, control, seguimiento y rendición de cuentas de 1,448,125.6 miles de pesos, que representan el 100.0% de los recursos transferidos por medio del Fondo Regional (FONREGIÓN) al estado de Chiapas.

Antecedentes

El FONREGIÓN tiene por objeto apoyar a los 10 estados con menor índice de desarrollo humano a nivel nacional, mediante programas y proyectos de inversión destinados a mantener e incrementar el capital físico o la capacidad productiva, o ambos, así como a impulsar el desarrollo regional equilibrado mediante la creación de infraestructura pública y su equipamiento.

Para los efectos de la auditoría, se revisó el registro, control, seguimiento y rendición de cuentas de los recursos del FONREGIÓN transferidos al estado de Chiapas por 1,448,125.6 miles de pesos; y para comprobar que en la ejecución de los proyectos de inversiones físicas se cumplió la normativa en la materia, se revisaron los contratos que se describen a continuación:

Gasto Federalizado

91

Contratos revisados

(Miles de pesos)

Contrato núm. Objeto Empresa Importe ejercido

1012004-049 Construcción de los edificios A, B, C, D, E y F de la Universidad Tecnológica de la Selva, sede crucero Zamora Pico de Oro.

Maver Construcciones, S.A. de C.V.

23,006.9

1012005-052 Construcción de los edificios A, B, C, D, E y F de la Universidad Tecnológica de la Selva, sede crucero San Javier.

Tuchtlán Constructores, S.A. de C.V.

21,976.9

1012006-051 Construcción de los edificios A, B, C, D, E y F de la Universidad Tecnológica de la Selva, sede Rayón.

Persona física 9,034.1

SI-OBRA-2011/1071 F Construcción de líneas de conducción, tanques y plantas de bombeo del tramo: PP2-rebombeo Sur-Cerro Hueco-Coquelexquitzan-La Reliquia, en la localidad de Tuxtla Gutiérrez.

Constructora Gurría y Asociados, S.A. de C.V.

56,317.1

SI-OBRA-2011/002 F Construcción de la primera etapa de la recuperación y regeneración del cauce del río El Sabinal.

Odisea Chiapas, S.A. de C.V.

56,092.2

SI-OBRA-2010/478 F Remodelación y ampliación del mercado de San Juan de Tapachula.

Técnicos Especializados de Chiapas, S.A. de C.V.

171,468.6

DRMYS-DA-SI-15-11 Suministro e instalación de 350 plantas potabilizadoras de agua potable prefabricadas.

Sinergia Sistemas S.A. de C.V.

64,199.8

SI-OBRA-2011/1092 F Construcción del sub-tramo del km. 4+000 al km 9+000 y del km 0+000 al km 17+124.80/Chamula, del camino: Saclamanton-Yitic.

Construcciones Flogo, S.A. de C.V.

42,045.6

SI-OBRA-2011/1088 F Construcción de la segunda etapa del boulevard aeropuerto Terán-Rastro municipal.

Construcciones Savaz, S.A. de C.V.

45,180.4

SI-OBRA-2011/1141 F Construcción del interceptor pluvial 9a. Norte y Cruce Especial.

Ramal Constructora y Perforadora, S.A. de C.V.

65,558.8

S/N Operación y administración del polideportivo Bicentenario que incluye, el desarrollo del proyecto ejecutivo, la construcción y la inversión para su equipamiento.

Tradeco Infraestructura, S.A. de .C.V. y WCW México, S.A. de C.V.

25,706.3

Total 580,586.7

Fuente: Expedientes proporcionados por el Gobierno del Estado de Chiapas.

Resultados

Los resultados más significativos son diferencias entre los recursos autorizados y los contratados por 64,401.4 miles de pesos, sin que la entidad fiscalizada haya efectuado el reintegro a la Tesorería de la Federación; omisión de la entrega de enteros a la Secretaría de la Función Pública y al Instituto de Capacitación de la Industria de la


92

Construcción por concepto de retenciones efectuadas a los contratistas por 1,050.8 miles de pesos; pagos en exceso a las contratistas por 58.6 miles de pesos por diferencias entre los volúmenes pagados y los ejecutados, y la omisión de la aplicación de sanciones por 34,083.1 miles de pesos, debido al incumplimiento de las fechas de término de los contratos.




Se determinó(aron) 5 observación(es) la(s) cual(es) generó(aron): 5 Recomendación(es) y 4 Solicitud(es) de Aclaración.

Las acciones emprendidas por la ASF se realizaron a fin de mejorar los mecanismos de operación y control y para recuperar recursos para la Hacienda Pública.

Dictamen: negativo


La Auditoría Superior de la Federación considera que, en términos generales y respecto de la muestra auditada, el Gobierno del Estado de Chiapas no cumplió con las disposiciones normativas aplicables, como se precisan en los resultados que se presentan en el apartado correspondiente de este informe y que se refieren principalmente a diferencias entre los recursos autorizados y los contratados por 64,401.4 miles de pesos, sin que la entidad fiscalizada hubiera efectuado el reintegro a la Tesorería de la Federación; omisión de la entrega de enteros por 1,050.8 miles de pesos a la Secretaría de la Función Pública y al Instituto de Capacitación de la Industria de la Construcción por concepto de retenciones efectuadas a los contratistas; pagos en exceso por 58.6 miles de pesos por diferencias entre los volúmenes de obra pagados y los ejecutados, y omisiones en la aplicación de sanciones por 34,083.1 miles de pesos, debido al incumplimiento de las fechas de terminación de los contratos.

Gasto Federalizado

93


Fondo Regional en el Estado de Guerrero


GF-566

Objetivo


Alcance

EGRESOS

Miles de Pesos




Se revisó el registro, control, seguimiento y rendición de cuentas de 1,097,220.4 miles de pesos, que representan el 100.0% de los recursos transferidos por medio del Fondo Regional (FONREGIÓN) al estado de Guerrero.

Antecedentes

El FONREGIÓN tiene por objeto apoyar a los 10 estados con menor índice de desarrollo humano a nivel nacional mediante programas y proyectos de inversión destinados a mantener e incrementar el capital físico o la capacidad productiva, o ambos, así como a impulsar el desarrollo regional equilibrado mediante la creación de infraestructura pública y su equipamiento.

Para efectos de la auditoría, se revisó el registro, control, seguimiento y rendición de cuentas de los recursos del FONREGIÓN transferidos al estado de Guerrero por 1,097,220.4 miles de pesos; y para comprobar que en la ejecución de los proyectos de inversiones físicas se cumplió la normativa en la materia, se revisaron los contratos que se describen a continuación:


94

CONTRATOS REVISADOS

(Miles de pesos)

Contrato núm. Objeto Empresa Importe

ejercido

SEDUOP-FR-CP-009-2012 Modernización integral de las vialidades Vicente Guerrero, Cuauhtémoc y Costera Miguel Alemán a base de concreto hidráulico para la instalación del sistema de transporte público denominado ACA-BUS en la ciudad de Acapulco, Guerrero.

CEMEX Concretos, S. A. de C. V.

51,340.0

11/OPDCICAEG/DCC/FONREGIÓN/LP/070/0/2011 Pavimentación del camino San Luis Acatlán–Miahuichán-Poza Verde, del km 0+000 al km 8+500, municipio de San Luis Acatlán, en el estado de Guerrero.

Constructora RIOMA del Sur, S.A. de C.V.

25,423.7

11/OPDCICAEG/DCC/FONREGIÓN/LP/084/0/2011 Construcción del puente vehicular El Órgano, accesos y obras complementarias.

Construcciones y Edificaciones ANYE, S.A. de C.V.

24,261.4

11/OPDCICAEG/DCC/FONREGIÓN/LP/128/0/2011 Reconstrucción del camino Tlapa-Marquelia, tramo del km 70+000 al km 85+000, en los municipios de Atlamaljancingo del Monte y Malinaltepec, en el estado de Guerrero.

Inmobiliaria y Constructora Montecasino, S.A. de C.V.

22,387.6

11/OPDCICAEG/DCC/FONREGIÓN/LP/075/0/2011 Rehabilitación de la carretera Chilapa-Ahuacuotzingo, tramo del km 13+000 al km 43+450, municipio de Ahuacuotzingo, en el estado de Guerrero.

Arrendadora de Equipos para Construcción TAELFA, S. A. de C. V.

21,247.0

11/OPDCICAEG/DCC/FONREGIÓN/LP/131/0/2011 Pavimentación del camino La Parota-Aratichanguio, tramo del km 8+600 al km 20+000, en el municipio de Zirándaro de los Chávez, en el estado de Guerrero.

SEYNA Construcciones, S.A. de C. V.

21,186.4

11/OPDCICAEG/DCC/FONREGIÓN/LP/123/0/2011 Pavimentación del camino San Juan Teocalcingo-Cuaxitlán, tramo del km 0+000 al km 12+180, subtramo del km 0+000 al km 5+000, en el municipio de Atenango del Río, en el estado de Guerrero.

ZISSA, Diseño Asesoría y Construcción, S.A. de C.V.

20,103.3

11/OPDCICAEG/DCC/FONREGIÓN/LP/129/0/2011 Construcción del puente vehicular “Hacienda Santa Fe”, accesos y obras complementarias en el municipio de Ajuchitlán del Progreso, en el estado de Guerrero.

MEROPS, S.A. de C.V.

19,676.2

11/OPDCICAEG/DCC/FONREGIÓN/LP/081/0/2011 Pavimentación del camino San Luis-San Pedro-Fresnos de Puerto Rico, tramo del km 55+000 al km 102+500.

Servicios y Conexiones de Oaxaca, S. A. de C. V.

13,188.2

11/OPDCICAEG/DCC/FONREGIÓN/LP/126/2011 Pavimentación del camino Agua Zarca–Zoyatlán, tramo del km 2+500 al km 10+500, en los municipios de Juchitán y Marquelia, en el estado de Guerrero.

Constructora DEMARKA, S.A. de C.V.

9,988.8

Total 228,802.6

FUENTE: Expedientes de los contratos proporcionados por el Gobierno del Estado de Guerrero.

Gasto Federalizado

95

Resultados

Con la revisión de los contratos seleccionados se constató que, en términos generales, las obras se planearon, programaron, presupuestaron, licitaron, contrataron, ejecutaron y pagaron conforme a la normativa.



Dictamen: limpio


La Auditoría Superior de la Federación considera que, en términos generales y respecto de la muestra auditada, que el Gobierno del Estado de Guerrero cumplió con las disposiciones normativas aplicables.


96

Gobierno del Estado de Hidalgo

Fondo Regional en el Estado de Hidalgo


GF-567

Objetivo

Fiscalizar la gestión financiera de los recursos federales transferidos al Estado de Hidalgo a través del fondo para comprobar que las inversiones físicas se planearon, programaron, presupuestaron, licitaron, adjudicaron, contrataron, ejecutaron y pagaron conforme a la legislación aplicable.

Alcance

EGRESOS

Miles de Pesos




Se revisó el registro, control, seguimiento y rendición de cuentas de 378,389.6 miles de pesos, que representa el 100.0% de los recursos del Fondo Regional (FONREGIÓN) transferidos por la Secretaría de Hacienda y Crédito Público al Gobierno del Estado de Hidalgo.

Antecedentes

El FONREGIÓN tiene por objeto apoyar a los 10 estados con menor índice de desarrollo humano a nivel nacional, mediante programas y proyectos de inversión destinados a mantener e incrementar el capital físico o la capacidad productiva, o ambos, así como a impulsar el desarrollo regional equilibrado mediante infraestructura pública y su equipamiento.

Para efectos de la auditoría, se revisó el registro, control, seguimiento y rendición de cuentas de los recursos transferidos al estado de Hidalgo por 378,389.6 miles de pesos y para comprobar que en la ejecución de los proyectos de inversiones físicas se cumplió la normativa, se revisaron los contratos que se describen a continuación:

Gasto Federalizado

97

CONTRATOS REVISADOS

(Miles de pesos)

Contrato núm. Objeto Empresa Importe SEDESO-DGAI-FED-001-11 Modernización y ampliación de camino E.C.

km 8+500 (Calnali-Santa Lucia)-Huazalingo, tramo del km 0+000 al km 15+000, subtramo a modernizar del km 9+000 al km 12+000.

Grupo Constructor Tulancingo, S.A. de C.V.

35,719.1

SEDESO-DGAI-FED-009-11 Modernización y ampliación del camino E.C. km 6+100 (Atlapexco-Calnali) a Chiquihuixtla, tramo del km 0+000 al km 3+500, subtramo a modernizar del km 0+000 al km 2+620, en el municipio de Atlapexco, Hgo.

Constructora y Arrendadora Hidalguense, S.A. de C.V.

19,768.2

SEDESO-DGAI-FED-010-11 Modernización y ampliación del camino E.C. km 5+700 (Atlapexco-Calnali)-Tlachapa-Atlajco-Cochiscuatitla-Cochotla, tramo del km 0+000 al km 8+500, subtramo a modernizar del km 0+000 al km 3+000.

Operadora Mersi, S.A. de C.V. 36,183.4

SEDESO-DGAI-FED-011-11 Modernización y ampliación del camino Huautla-el Cojolite, tramo del km 0+000 al km 4+513.072, subtramo a modernizar del km 0+000 al km 4+513.072.

Persona Física 22,552.2

SEDESO-DGAI-FED-022-11 Modernización y ampliación del camino E.C. (Huejutla de Reyes-Tehuetlan)-Chilcualoya-Tetzacuatl-Ixcatepec, tramo del km 0+000 al km 10+000, subtramo a modernizar del km 0+000 al km 1+000.

Grupo Constructor e Inmobiliario Velma, S.A. de C.V.

10,049.0

PF-2011-LP-TURIS-SOPOT-MU-001 Rehabilitación de la imagen urbana y equipamiento en el primer cuadro del municipio de Actopan (segunda etapa).

Construmega, S.A. de C.V. 8,963.5

PF-2011-LP-TURIS-SOPOT-MU-008 Rehabilitación de la imagen urbana y equipamiento del Centro Histórico de Pachuca (quinta etapa).

Muve Diseño y Construcción, S.A. de C.V.

14,093.5

PF-2011-IT-FONREGION-SOPOT-VUR-001

Construcción del Circuito Chapultepec, tercera etapa en el municipio de Tulancingo.

Grupo Constructor Tulancingo, S.A. de C.V.

33,240.7

PF-2011-ADE-SEP-FONREGION-SOPOT-ID-001

Construcción de Polideportivo (construcción de canchas).

Persona Física 23,734.4

CEAA-OP-FONREGION-02/2011 Complemento de construcción de planta de tratamiento en la localidad de Huichapan, municipio de Huichapan, Hgo.

Horeb Proyección, S.A. de C.V. 6,620.2

Total 210,924.2

FUENTE: Expedientes de los contratos proporcionados por la Secretaría de Desarrollo Social, la Secretaría de Obras Públicas y Ordenamiento Territorial y la Comisión Estatal del Agua y Alcantarillado del Gobierno del Estado de Hidalgo.

Resultados

En el contrato núm. CEAA-OP-FONREG-02/2011, se observó que la Comisión Estatal del Agua y Alcantarillado omitió registrar en la bitácora la inscripción de los documentos que identifiquen oficialmente al residente y, en su caso, al supervisor, así como al superintendente por parte del contratista, quienes serán los responsables de realizar registros en la bitácora; Además, se solicitó la intervención de la Instancia de Control en la entidad fiscalizada para que realice las gestiones correspondientes de las irregularidades detectadas en el contrato núm. núm. CEAA-OP-FONREG-02/2011, debido a la entrega extemporánea del anticipo, se difirió el inicio del plazo de ejecución del contrato y no se iniciaron en la nueva fecha prevista la ejecución de los trabajos, debido a que no se tenía disponibilidad del inmueble donde se realizaría la obra.


98



Adicionalmente, en el transcurso de la auditoría se emitió(eron) oficio(s) para solicitar o promover la intervención de la(s) instancia(s) de control competente con motivo de 1 irregularidad(es) detectada(s).

Una recomendación se emitió para fortalecer los mecanismos de operación y control y, adicionalmente, en el transcurso de la auditoría se emitió un oficio para solicitar o promover la intervención de la instancia de control competente con motivo de las irregularidades detectadas.

Dictamen: limpio


La Auditoría Superior de la Federación considera que, en términos generales y respecto de la muestra auditada, el Gobierno del estado de Hidalgo cumplió con las disposiciones normativas aplicables.

Gasto Federalizado

99

Gobierno del Estado de Nayarit

Fondo Regional en el Estado de Nayarit


GF-568

Objetivo


Alcance

EGRESOS

Miles de Pesos




Se revisó el registro, control, seguimiento y rendición de cuentas de 276,437.9 miles de pesos, que representa el 100.0% de los recursos del Fondo Regional (FONREGIÓN) transferidos por la Secretaría de Hacienda y Crédito Público al Gobierno del Estado de Nayarit.

Antecedentes

El FONREGIÓN tiene por objeto apoyar a los 10 estados con menor índice de desarrollo humano a nivel nacional, mediante programas y proyectos de inversión destinados a mantener e incrementar el capital físico o la capacidad productiva, o ambos, así como a impulsar el desarrollo regional equilibrado mediante infraestructura pública y su equipamiento.

Para efectos de la auditoría, se revisó el registro, control, seguimiento y rendición de cuentas de los recursos transferidos al estado de Nayarit por 276,437.9 miles de pesos y para comprobar que en la ejecución de los proyectos de inversiones físicas se cumplió la normativa se revisaron los contratos que se describen a continuación:


100

CONTRATOS REVISADOS

(Miles de pesos)

Contrato núm. Objeto Empresa Importe

INIFE-FED-CONV-2011-IR-003 Proyecto construcción y rehabilitación de la

infraestructura educativa para el Instituto

Tecnológico de Bahía de Banderas.

Persona Física. 2,153.7

INIFE-FR-2011-IR-082 Sustitución de impermeabilización de 4 aulas

dirección y servicios sanitarios.

Dill. Asociados, S.A de C.V. 175.5

DGCM-918004999-007-11 Renovación de la imagen de la localidad de

Higuera Blanca.

Terracerías y Caminos de Occidente, S.A. de C.V.

6,846.5

DGCM-918004999-008-11 Renovación de la imagen de la localidad de la

Cruz de Huanacaxtle.

Revestimiento, Ingeniería Construcción y Asesoría, S.A. de C.V.

6,982.0

DGCM-918004999-009-11 Renovación de la imagen de la localidad de

Sayulita.

Campo Lugo Construcciones, S.A de C.V.

12,382.3

DGCM-918004999-010-11 Renovación de la imagen de la localidad de San

Francisco.

Edificaciones Villariver, S.A. de C.V. 4,291.7

DGCM-918004999-011-11 Renovación integral del parador "La Tobara-

Cocodriario" en San Blas, Nayarit.

Grupo Cepsai, S.A. de C.V. 8,458.0

DGCM-918004999-012-11 Parador mirador turístico en la Laguna de

Santa María del Oro.

S.J.T. Constructora Pavitlax Santana, S.A. de C.V.

3,522.2

DGIUV-LP-IE-2011-049 Conservación mayor del camino Chilapa 18 de

marzo del km 0+000 al km 8+500 en el

municipio de Rosamorada, Nayarit.


DGCM-IR-2011-039 Conservación y mantenimiento del área de

tococirugía, RX, urgencias y hospitalización del

hospital básico comunitario, en la localidad de

Tuxpan, municipio Tuxpan.


Total 61,503.9

FUENTE: Expedientes de los contratos proporcionados por la Secretaría de Obras Públicas y el Instituto Nayarita para la Infraestructura Física Educativa del Gobierno del Estado de Nayarit.

Resultados

El monto de la cuantificación monetaria observada corresponde a la terminación anticipada en dos contratos por importes de 1,020.8 y 175.5 miles de pesos; además, de 4,410.0 miles de pesos debido a que en 8 contratos se erogaron recursos por 98,643.4 miles de pesos de los 103,053.4 miles de pesos autorizados mediante diversos oficios de liberación, sin que la entidad fiscalizada reintegrara los importes en la Tesorería de Federación.





Se generaron 4 Recomendaciones para fortalecer los mecanismos de operación y control.

Gasto Federalizado

101

Dictamen: limpio


La Auditoría Superior de la Federación considera que, en términos generales y respecto de la muestra auditada, el Gobierno del Estado de Nayarit cumplió con las disposiciones normativas aplicables.


102

Gobierno del Estado de Oaxaca

Fondo Regional en el Estado de Oaxaca


GF-569

Objetivo

Fiscalizar la gestión financiera de los recursos federales transferidos al estado a través del fondo para comprobar que las inversiones físicas se planearon, programaron, presupuestaron, licitaron, adjudicaron, contrataron, ejecutaron y pagaron conforme a la legislación aplicable.

Alcance

EGRESOS

Miles de Pesos




Se revisó el registro, control, seguimiento y rendición de cuentas de 1,189,653.9 miles de pesos, que representa el 100.0% de los recursos del Fondo Regional (FONREGIÓN) transferidos por la Secretaría de Hacienda y Crédito Público al Gobierno del Estado de Oaxaca.

Antecedentes

El FONREGIÓN tiene por objeto apoyar a los 10 estados con menor índice de desarrollo humano en el ámbito nacional, mediante programas y proyectos de inversión destinados a mantener e incrementar el capital físico o la capacidad productiva, o ambos, así como a impulsar el desarrollo regional equilibrado mediante infraestructura pública y su equipamiento.

Para efectos de la auditoría, se revisó el registro, control, seguimiento y rendición de cuentas de los recursos transferidos al estado de Oaxaca por 1,189,653.9 miles de pesos, y para comprobar que en la ejecución de los proyectos de inversiones físicas se cumplió la normativa, se revisaron los contratos que se describen a continuación:

CONTRATOS REVISADOS

(Miles de pesos)

Contrato Objeto Empres o Área Ejecutora Ejercido

ADMINISTRACIÓN DIRECTA Reconstrucción de la carretera Sola de

Vega-Puerto Escondido del km 78+800 al

km 240+600 en tramos parciales.

Caminos y Aeropistas de

Oaxaca.

81,857.5

ADOSAPACO/FONREGION/0068/

2011

Construcción de la línea de conducción de

agua potable San Agustín Etla cárcamo

Tecnológico.

Americana de Concreto,

S.A. de C.V.

37,710.0

MJZ/043/UICEP/22994-A/2011 Pavimento de concreto hidráulico en

diferentes calles de la ciudad de Juchitán

de Zaragoza, Oaxaca.

Construcciones Santa

Ana, S.A. de C.V.

35,029.8

J03 SI 03 08 0108/2011 Construcción del paso a desnivel vehicular

en el crucero cinco señores.

Compañía Constructora

del Sureste, S.A. de C.V.

29,481.3

ADMINISTRACIÓN DIRECTA Conservación del camino entronque

carretero (Oaxaca-Huajuapan) Tezontlán


Oaxaca.

25,007.10

Gasto Federalizado

103

de Segura y Luna del km 0+000 al km

22+000 (tramos parciales).

ADMINISTRACIÓN DIRECTA Reconstrucción del Boulevard Oaxaca-

Xoxocotlán-Zaachila y ramal al CRIT tramo

del km 0+000 al km11+500 y del km 0+000

al km 3+550 (tramos parciales).


Oaxaca.

13,818.7

11-T-CAO-H-194-W-0-11 Reconstrucción de la carretera Huajuapan-

Mariscala del km 0+000 al km 65+000

(tramos parciales).

Pavimentos Tres, S.A. de

C.V.

13,017.6

MAPF/022/FISM/FONREGION/09

6/2011

Construcción de mercado municipal. Persona física. 11,000.0

11-T-CAO-H-195-W-0-11 Construcción de la carretera San Pedro

Ixtlahuaca-Atzompa del km 0+000 al km

5+748.60, sub tramo a modernizar del km

2+500 al km 5+748.

Procesos Industriales,

S.A. de C.V.

9,425.3

11-T-CAO-H-196-W-0-11 Reconstrucción del bordo del río Salado

entre el puente el Rosario y avenida

símbolos patrios del km 0+000 al km

3+200 (tramos parciales).

Desarrollo Integral en la

Construcción e

Inmobiliaria Daedco, S.A.

de C.V., y Voladuras de

Oaxaca, S.A. de C.V.

6,638.2

ADMINISTRACIÓN DIRECTA Reconstrucción de la carretera el Amate-

Acatlán de Pérez Figueroa-San José

Cosolapa del km 5+300 al km 21+500 y del

km 28+960 al km 42+000 (tramos

parciales).


Oaxaca.

5,084.4

ADMINISTRACION DIRECTA Centro de Convenciones Ciudad de Oaxaca

(primera etapa)

Secretaría de Turismo y

Desarrollo Económico.

0.0

Total 268,069.9

FUENTE: Expedientes de los contratos proporcionados por el H. H. Ayuntamiento de Acatlán de Pérez Figueroa, de Juchitán de Zaragoza; la Administración Directa de Obras y Servicios de Agua Potable y Alcantarillado de la Ciudad de Oaxaca; Secretaría de Turismo y Desarrollo Económico; Secretaría de las Infraestructuras y el Ordenamiento Territorial Sustentable del Gobierno del Estado de Oaxaca, y Caminos y Aeropistas de Oaxaca del Gobierno del Estado de Oaxaca.

Resultados

Los resultados se refieren a omisiones de reintegros de recursos no ejercidos a la TESOFE por 77,544.0 miles de pesos y pagos en exceso por 24,159.2 miles de pesos, debido a que la entidad fiscalizada no acreditó la procedencia de su pago en la ejecución de las obras y por diferencias entre los volúmenes de obra pagados y los ejecutados.




104


Se determinó(aron) 7 observación(es), de la(s) cual(es) 2 fue(ron) solventada(s) por la entidad fiscalizada antes de la integración de este informe. La(s) 5 restante(s) generó(aron): 5 Recomendación(es) y 3 Solicitud(es) de Aclaración.

Las acciones emprendidas por la ASF se efectuaron a fin de fortalecer los mecanismos de operación y control de la entidad fiscalizada y recuperar recursos para la Hacienda Pública.

Dictamen: negativo

La auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable; fue planeada y desarrollada de acuerdo con el objetivo y alcance establecidos; y se aplicaron los procedimientos de auditoría que se estimaron necesarios. Por consiguiente existe una base razonable para sustentar el presente dictamen, que se refiere únicamente a las operaciones revisadas.

La Auditoría Superior de la Federación considera que, en términos generales y respecto de la muestra auditada, el Gobierno del Estado de Oaxaca no cumplió las disposiciones normativas aplicables, como se precisa en los resultados que se presentan en el apartado correspondiente de este informe y que se refieren principalmente a omisiones de reintegros de recursos no ejercidos a la TESOFE por 77,544.0 miles de pesos, y pagos en exceso por 24,159.2 miles de pesos, debido a que la entidad fiscalizada no acreditó la procedencia de su pago en la ejecución de las obras y por diferencias entre los volúmenes de obra pagados y los ejecutados.

Gasto Federalizado

105

Gobierno del Estado de Veracruz

Fondo Regional en el Estado de Veracruz


GF-570

Objetivo

Fiscalizar la gestión financiera de los recursos federales transferidos al estado a través del fondo para comprobar que las inversiones físicas se planearon, programaron, presupuestaron, licitaron, adjudicaron, contrataron, ejecutaron y pagaron conforme a la legislación aplicable.

Alcance

EGRESOS

Miles de Pesos




Se revisó el registro, control, seguimiento y rendición de cuentas de 448,966.5 miles de pesos, que representa el 100.0% de los recursos del Fondo Regional (FONREGIÓN) transferidos por la Secretaría de Hacienda y Crédito Público al Gobierno del Estado de Veracruz.

Antecedentes

El FONREGIÓN tiene por objeto apoyar a los 10 estados con menor índice de desarrollo humano a nivel nacional, mediante programas y proyectos de inversión destinados a mantener e incrementar el capital físico o la capacidad productiva, o ambos, así como a impulsar el desarrollo regional equilibrado mediante la creación de infraestructura pública y su equipamiento.

Para efectos de la auditoría, se revisó el registro, control, seguimiento y rendición de cuentas, de los recursos del FONREGIÓN transferidos al estado de Veracruz por 448,966.5 miles de pesos; y para comprobar que en la ejecución de los proyectos de inversiones físicas se cumplió la normativa en la materia, se revisaron los contratos que se describen a continuación:


106

Contratos Revisados (Miles de Pesos)

Contrato núm. Objeto Empresa Importe ejercido

CAEV-APAZU-2011-03-LP Construcción de planta potabilizadora (2a. etapa) en la localidad de Coatzintla, municipio de Coatzintla, Ver.

Control de Erosión, S.A. de C.V. 20,625.1

SC-OP-PF-110/2010-DGCR-F7-174

Reconstrucción de la base hidráulica y de carpeta con mezcla asfáltica en caliente, obras complementarias y reconstrucción de alcantarilla en el camino Ojo de Agua-Deposito-Yucatecal, del km 0+000 al km 21+200 en el municipio de Minatitlán, Ver.

MMV Construcciones, S.A. de C.V.

18,168.9

SC-OP-PF-107/2010-OPDCYPEC-F2-43

Reconstrucción de la base hidráulica y de carpeta con mezcla asfáltica en caliente y obras de alivio del km 0+000 al km 12+000 del camino E.C. (Tinaja-Tierra Blanca) Mata de Caña-Joachin, municipio de Tierra Blanca, Ver.

Seteyco, S.A. de C.V. 13,261.6


Reconstrucción de la base hidráulica y de carpeta asfáltica con mezcla en caliente y obras de alivio del km 0+000 al km 16+000 del camino Coatzintla-Palma Sola, municipio de Coatzintla, Ver.

Consorcio de Ingeniería Petrolera, S.A de C.V.

13,024.2

CAEV-PROSSAPYS-2011-07-LP

Construcción del sistema múltiple de agua potable "La Grandeza", (tercera etapa).

Construcciones, Consultores y Comercializadora, S.A. de C.V.

11,853.9

CAEV-PTAR-2011-19-INV Construcción de planta de tratamiento de aguas residuales en la localidad de José Cardel, municipio de la Antigua Ver.

Grupo Constructor Rodgon, S.A. de C.V.

11,491.5


Reconstrucción de la base hidráulica y carpeta asfáltica en caliente del km 0+000 al km 13+900 del camino el Jaral-Emiliano Zapata-Fuerte de Anaya.

AAA Constructora y Comercializadora, S.A de C.V.

10,163.0

CODEPAP-04-2011 Desazolve del río San Agustín, en los Municipios de Lerdo de Tejada, Ángel R. Cabada, Saltabarranca, Santiago Tuxtla y Tlacotalpán, Ver.

Seteyco, S.A. de C.V. 9,939.4

SC-OP-PF-271/2011-DGCE-F7-26

Reconstrucción de la base hidráulica y carpeta asfáltica con mezcla en caliente y obras complementarias del km 0+000 al Km 10+000 del camino las Barrillas-Jicacal.

Construcciones del Centro, S.A. de C.V.

8,609.9


Reconstrucción de alcantarillas existentes con tubo de concreto armado de 1.20 m de diámetro de una línea en los km 0+500, 0+900, 2+400, 2+800, 3+700, 4+800, 7+900 y 8+100, reconstrucción de la base hidráulica y de carpeta con mezcla asfáltica en caliente del km 0+000 al km 9+400 del camino Citlaltepec-Tantina.

Persona física 8,171.7

Gasto Federalizado

107


Estudio, proyecto y restauración de un puente en el km 10+200 del camino las Válvulas-Mata de Caña.

Impulsora de Desarrollo Integral, S.A. de C.V.

6,406.3

SC-OP-PF-183/2010-ST-F7-24

Reconstrucción de la base hidráulica y carpeta asfáltica con mezcla en caliente y obras complementarias del km 0+100 al km 7+000 en el camino Ejido Rabón Grande-La Escondida Coatzacoalcos, Ver.

Compañía Peña Sánchez, S.A. de C.V.

5,779.7


Reconstrucción de la base hidráulica y de carpeta asfáltica con mezcla en caliente en ambos cuerpos del km 0+000 al km 7+500 del camino Xalapa-Banderilla.

Consorcio Constructor e Industrial Trasnacional del Golfo, S.A. de C.V.

5,550.5

SC-OP-PF-270/2011-DGCE-F7-25

Reconstrucción de la base hidráulica y de carpeta asfáltica con mezcla en caliente y obras complementarias del km 0+100 al km 6+000 en el camino el Jicacal-San Juan Volador.

Construcciones del Centro, S.A. de C.V.

5,019.3

CAEV-APAZU-2011-14-INV Construcción del sistema de alcantarillado sanitario.

Control de Erosión, S.A. de C.V. 4,859.9

CAEV-PTAR-2011-16-INV Construcción de la planta de tratamiento de aguas residuales en la localidad de Xochiapan, municipio de Xochiapan, Ver.

Construcciones, Consultores y Comercializadora, S.A. de C.V.

4,721.2

CAEV-PTAR-2011-10-LP Construcción de la planta de tratamiento de aguas residuales en la localidad de Filomeno Mata, municipio de Filomeno Mata, Ver.

Ingeniería Regional de Veracruz, S.A de C.V.

4,472.7

CAEV-APAZU-2011-10-INV Construcción de un sistema de alcantarillado sanitario en la localidad de Cosoleacaque, Ver.

Arrendadora y Pavimentos Técnicos, S.A. de C.V.

3,977.4

CAEV-APAZU-2011-02-LP Construcción de la captación, equipamiento electromecánico, línea de conducción y tanques de regulación en la localidad de Chicontepec, Ver.

Constructora e Inmobiliaria Vásquez, S.A. de C.V.

3,409.7

CAEV-APAZU-2011-04-LP Construcción de interconexiones marginales a los arroyos "Hueleque" y "El Maíz" en la localidad de Poza Rica, Ver.

Consorcio Industrial y Constructor Mexicano, S.A. de C.V.

1,408.8

CAEV-APAZU-2011-58-INV Construcción del sistema de alcantarillado sanitario en la localidad de Tamiahua, municipio de Tamiahua, Ver.

Eyasa, S. de R.L. de C.V. 4,086.8

Total 175,001.5

FUENTE: Expedientes de los contratos proporcionados por la Secretaría de Comunicaciones, el Organismo Público Descentralizado Carreteras y Puentes Estatales de Cuota, la Dirección General de Caminos Rurales, la Comisión del Agua del Estado de Veracruz y el Consejo de Desarrollo del Papaloapan del Gobierno del Estado de Veracruz.


108

Resultados

Los resultados se refieren principalmente a diferencias entre los volúmenes de obra pagados y los ejecutados por 408.0 miles de pesos; saldos pendientes de amortizar por 14,242.1 miles de pesos y haber omitido efectuar la rescisión administrativa de un contrato.




Se determinó(aron) 3 observación(es) la(s) cual(es) generó(aron): 3 Recomendación(es) y 3 Solicitud(es) de Aclaración.

Las acciones emprendidas por la ASF se realizaron a fin de fortalecer los mecanismos de operación y control de la entidad fiscalizada y para recuperar recursos para la Hacienda Pública.



La Auditoría Superior de la Federación considera que, en términos generales y respecto de la muestra auditada, el Gobierno del Estado de Veracruz cumplió con las disposiciones normativas aplicables, excepto por los resultados que se precisan en el apartado correspondiente de este informe y que se refieren a diferencias entre los volúmenes de obra pagados y los ejecutados por 408.0 miles de pesos; saldos pendientes de amortizar por 14,242.1 miles de pesos y haber omitido efectuar la rescisión administrativa de un contrato.

Gasto Federalizado

109

Gobierno del Estado de Guanajuato

Fondo de Inversión para Entidades Federativas


GF-571

Objetivo

Fiscalizar y verificar la gestión financiera de los recursos federales canalizados al proyecto, a fin de comprobar que las inversiones físicas, se licitaron, contrataron, ejecutaron y pagaron de conformidad a la legislación aplicable; que se aplicaron correctamente los precios unitarios autorizados; y que su funcionamiento y puesta en operación se realizó de acuerdo con lo previsto.

Alcance

EGRESOS

Miles de Pesos




De los proyectos registrados como vigentes en 2011, se seleccionaron tres contratos y 43 convenios para la liberación del derecho de vía para la modernización de la carretera Comonfort-San Miguel de Allende, de los cuales se revisó un importe de 22,974.5 miles de pesos, que representaron el 73.4% del monto ejercido en los 211 conceptos que comprendieron la ejecución de los trabajos por ser representativos de los montos ejercidos y por ser susceptibles de verificar tanto en planos como en campo, de conformidad con la tabla que se presenta a continuación.

CONCEPTOS REVISADOS

(Miles de pesos y porcentajes)

Número de contrato Conceptos Importe de los conceptos

Alcance de la revisión (%)

Ejecutados Revisados Ejercido Revisado

SOP/OD/PA/EDIF/2010-222 1 1 905.2 905.2 100.0

SOP/OD/PA/EDIF/2010-223 1 1 6,465.5 6,465.5 100.0

DOPM-OC-100-062009 208 12 23,335.3 15,017.0 64.4

43 CONVENIOS 1 1 586.8 586.8 100.0

Totales 211 15 31,292.8 22,974.5 73.4

FUENTE: Expedientes de los contratos proporcionados por la entidad fiscalizada.

Antecedentes

Al cierre del ejercicio fiscal de 2010, el Gobierno del estado de Guanajuato recibió del FIEF, por conducto de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP), un importe de 543,037.3 miles de pesos, para aplicarse en programas y proyectos de inversión en infraestructura y equipamiento dentro del territorio del estado, de este


110

importe, a diciembre de 2010, se habían ejercido 276,874.4 miles de pesos lo que representó el 51.0%, y quedó un saldo por ejercer de 266,162.9 miles de pesos; por lo que el Gobierno del estado de Guanajuato solicitó una prórroga a la Unidad de Política y Control Presupuestario (UPCP) de la SHCP, para ejercer dichos recursos a diciembre de 2011, la que fue autorizada al cumplir con las disposiciones de los Lineamientos para la solicitud, transferencia y aplicación de los recursos con cargo en el Fideicomiso para la Infraestructura en los Estados.

El contrato de obras públicas a precio alzado y tiempo determinado sobre proyecto integral o llave en mano núm. SOP/OD/PA/EDIF/2010-222 tuvo por objeto la Iluminación del mercado Hidalgo, en Guanajuato, Guanajuato. Dicho contrato fue adjudicado directamente el 27 de septiembre de 2010, por conducto de la Secretaría de Obra Pública, a la empresa PHILIPS Mexicana, S.A. de C.V., con un monto de 3,017.2 miles de pesos y un periodo de ejecución de 90 días naturales contados a partir de la entrega del anticipo.

El 22 de diciembre de 2010, se entregó el anticipo a la contratista por un importe de 905.2 miles de pesos, el periodo de ejecución fue de 90 días naturales del 22 de diciembre de 2010 al 21 de marzo de 2011.

El contrato de obras públicas a precio alzado y tiempo determinado sobre proyecto integral o llave en mano núm. SOP/OD/PA/EDIF/2010-223 tuvo por objeto realizar obras de Iluminación escénica, en Guanajuato, Guanajuato. Dicho contrato fue adjudicado directamente el 27de septiembre de 2010, por conducto de la Secretaría de Obra Pública, a la empresa PHILIPS Mexicana, S.A. de C.V., con un monto de 21,551.7 miles de pesos y un periodo de ejecución de 90 días naturales contados a partir de la entrega del anticipo.

El 17 de diciembre de 2010, se entregó el anticipo a la contratista por un importe de 6,465.5 miles de pesos, y el periodo de ejecución fue del 18 de diciembre de 2010 al 17 de marzo de 2011.

El contrato de obras públicas a precios unitarios y tiempo determinado núm. DOPM-OC-100-062009 tuvo por objeto la construcción del puente sobre el libramiento José Manuel Zavala Zavala, en San Miguel de Allende, Guanajuato. Dicho contrato se adjudicó mediante licitación pública nacional el 1 de junio de 2009, por conducto del Municipio de San Miguel de Allende, a la contratista ESOM Construcciones, S.A. de C.V., por un monto de 47,617.2 miles de pesos y un periodo de ejecución del 25 de junio al 31 de diciembre de 2009 (190 días naturales).

El 28 de octubre de 2009, mediante el oficio núm. DOPM-132-09, el Director de Obras Municipales de San Miguel de Allende autorizó una suspensión temporal de la obra de 120 días, a partir del primero de noviembre de 2009 al 28 de febrero de 2010, por lo que, mediante el oficio DOPM-303-10 del 19 de febrero de 2010, el Secretario de Obra Pública Municipal acordó reiniciar la obra.

Durante la ejecución de la obra, el Municipio de San Miguel de Allende, Guanajuato, celebró con la contratista siete convenios modificatorios al contrato, cinco por ampliación en tiempo y dos por ampliación de monto y tiempo, por lo que el periodo final de los trabajos quedó del 25 de junio de 2009 al 13 de octubre de 2011, con un plazo total de 841 días naturales y ampliaciones en monto de 5,379.5 y 3,607.3 miles de pesos, lo que representó un aumento del 18.9% del importe contratado, lo que dio un total contratado de 56,604.0 miles de pesos.

Al 29 de noviembre de 2011, fecha de la segunda estimación de ajustes de costos, el total ejercido en la obra durante el ejercicio 2011 fue de 23,335.3 miles de pesos que incluyen 1,283.7 miles de pesos por ajuste de costos. A la fecha de la revisión (septiembre de 2012) la obra se encuentra en operación.

Los 43 convenios de afectación por utilidad pública tuvieron por objeto la liberación de las afectaciones para la modernización de la carretera Comonfort-San Miguel de Allende, Guanajuato. Dichos convenios se celebraron directamente con los propietarios o con sus representantes legales, los cuales se formalizaron del 24 de marzo al 28 de octubre de 2010 y se pagaron durante el periodo del 25 de marzo de 2010 al 28 de febrero de 2011. El monto ejercido durante el ejercicio 2011 fue de 586.8 miles de pesos, y a la fecha de la revisión, (septiembre de 2012) faltaba por pagar el convenio CONV-SOP-AFECT-SMA-2010-192 por 42.6 miles de pesos.

Resultados

En el aspecto normativo, se comprobó que las inversiones físicas se licitaron, contrataron y ejecutaron de conformidad con la normativa; sin embargo, se observó que los convenios modificatorios no contaron con los dictámenes técnicos que sustenten su realización ni los programas correspondientes, no se indicaron las retenciones o sanciones que se aplicarían a la contratista en caso de atraso en el programa de obra pactado, ni se solicitaron las fianzas correspondientes a la ampliación de monto del contrato, entre otros.

Gasto Federalizado

111

En cuanto al costo de obra, se constató que el IVA se aplicó correctamente y que los precios unitarios de los conceptos de obra seleccionados coincidieron con los autorizados; sin embargo, se detectó un incumplimiento de la normativa en materia de obra pública y servicios relacionados con la misma por 723.8 miles de pesos.




Se determinó(aron) 11 observación(es), de la(s) cual(es) 10 fue(ron) solventada(s) por la entidad fiscalizada antes de la integración de este informe. La(s) 1 restante(s) generó(aron): 1 Solicitud(es) de Aclaración.

Lo anterior se realizó con el propósito de fortalecer los mecanismos de operación, los sistemas de control administrativo y de información financiera y presupuestaria y dar a conocer a la entidad fiscalizada el monto de los presuntos daños perjuicios o ambos a la Hacienda Pública Federal.

Dictamen: limpio

La auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable; fue planeada y desarrollada de acuerdo con el objetivo y alcance establecidos y se aplicaron los procedimientos de auditoría y las pruebas selectivas que se estimaron necesarias. Por consiguiente, existe una base razonable para sustentar el presente dictamen, que se refiere únicamente a las operaciones revisadas.

La Auditoría Superior de la Federación considera que, en términos generales y respecto de la muestra auditada, el Gobierno del estado de Guanajuato, por conducto de la Secretaría de Obra Pública del Estado de Guanajuato, cumplió con las disposiciones normativas aplicables a la licitación, contratación, ejecución y pago.


112


Fondo de Inversión para Entidades Federativas


GF-572

Objetivo

Fiscalizar y verificar la gestión financiera de los recursos federales canalizados al proyecto, a fin de comprobar que las inversiones físicas, se licitaron, contrataron, ejecutaron y pagaron de conformidad a la legislación aplicable; que se aplicaron correctamente los precios unitarios autorizados; y que su funcionamiento y puesta en operación se realizó de acuerdo con lo previsto.

Alcance

EGRESOS

Miles de Pesos




En el ejercicio fiscal de 2010, el Gobierno del Estado de México recibió del FIEF, por conducto de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP), un importe de 1,762,719.4 miles de pesos con objeto de aplicarlos en programas y proyectos de inversión en infraestructura y equipamiento dentro del territorio del estado.

Del importe otorgado, a diciembre de 2010, se habían ejercido 1,211,756.9 miles de pesos monto que representa el 68.7% del total del importe autorizado, y quedaron por ejercer 550,962.5 miles de pesos; para lo cual el Gobierno del Estado de México solicitó a la Unidad de Política y Control Presupuestario (UPCP) de la SHCP, el otorgamiento de prórroga hasta el 31 de julio de 2011 para la aplicación y erogación de los recursos pendientes.

Por lo que se seleccionaron cuatro proyectos registrados como vigentes en 2011 por un monto total de 254,716.6 miles de pesos.

De los cuatro proyectos, se seleccionaron 4 contratos vigentes en el ejercicio de 2011, del cual se revisó una muestra por 150,437.5 miles de pesos, que comprendieron la ejecución de las obras amparadas en los contratos de obra pública a precios unitarios y tiempo determinado de conformidad con la tabla que se presenta a continuación.

Gasto Federalizado

113

PROYECTOS Y CONTRATOS REVISADOS

(Miles de pesos y porcentajes)

Proyecto Número de contrato Conceptos Importe de los conceptos Alcance de la

revisión (%) Ejecutados Revisados Ejercido Revisado

6 SCEM-JC-11-AGIS-030-IR 1 1 39,039.3 39,039.3 100.0

7 SCEM-JC-11-AGIS-022-C 1 1 15,880.5 15,880.5 100.0

8 SCEM-JC-10-AGIS-177-1R 6 3 16,277.0 16,277.0 100.0

56 ISEM-DA-SIS-OP-210/09 2532 127 183,519.8 79,240.7 43.2

Totales 2540 132 254,716.6 150,437.5 59.1

FUENTE: Información y documentación proporcionada por la entidad fiscalizada.

Antecedentes

El 27 de enero de 2010, la Comisión Permanente del Congreso de la Unión aprobó el punto de acuerdo en el que se exhorta al Ejecutivo Federal a publicar, por conducto de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP), la distribución geográfica y la calendarización de recursos del Fondo de Inversión para las Entidades Federativas (FIEF), con el fin de que las entidades federativas puedan ejercer los recursos del FIEF, deben ajustarse a los Lineamientos para la solicitud, transferencia y aplicación de los recursos correspondientes con cargo en el FIES, publicados en el Diario Oficial de la Federación el 27 de agosto de 2008, así como a los oficios números 307-A-023, 307-A-0301, 307-A-1002 Y 307-A.-2502, del 6 de enero, 31 de marzo, 31 de agosto y 30 de noviembre de 2009, respectivamente, emitidos por la Unidad de Política y Control Presupuestario de la SHCP.

El contrato de obras públicas a precios unitarios y tiempo determinado núm. ISEM-DA-SIS-OP-210/09 tuvo por objeto la construcción del Hospital Materno Infantil de 60 camas “Vicente Guerrero” en el municipio de Chimalhuacán, Estado de México. Dicho contrato fue adjudicado mediante licitación pública nacional el 30 de diciembre de 2009, por conducto del Instituto de Salud del Estado de México (ISEM), a la contratista Constructora Urbanizadora Ixtapan, S.A. de C.V., con un importe de 99,587.9 miles de pesos y un periodo de ejecución de 270 días naturales del 31 de diciembre de 2009 al 26 de septiembre de 2010.

Debido a la entrega extemporánea del anticipo, el 6 de septiembre de 2010, el ISEM y la contratista celebraron el convenio núm. ISEM-DA-SIS-OP-210/09-CM-01-025/10 para diferir el plazo de ejecución en 87 días naturales; por lo que el plazo de ejecución quedó del 27 de marzo de 2010 al 21 de diciembre de 2010.

Posteriormente, el 14 de diciembre de 2010 ambas partes celebraron el convenio de ampliación en monto y plazo núm. ISEM-DA-SIS-OP-210/09-CA-02-028/10 por 97,069.0 miles de pesos, lo que representó el 97.5% del monto original, con lo que quedó el importe contratado en 196,656.9 miles de pesos; y el plazo se aumentó en 98 días naturales, lo que representó un incremento de 36.3% respecto del plazo contractual de 270 días naturales, por lo que el periodo de ejecución quedó en 369 días naturales del 27 de marzo de 2010 al 30 de marzo de 2011, debido a la necesidad de ejecutar conceptos adicionales.

Al 30 de marzo de 2011, fecha de la estimación núm. 122, se habían ejercido 183,519.8 miles de pesos, con un saldo por ejercer de 13,137.1 miles de pesos, y no se pagaron ajustes de costos. A la fecha de la revisión (septiembre de 2012), la obra se encuentra concluida y en operación.

El contrato de obra pública a precios unitarios y tiempo determinado núm. SCEM-JC-11-AGIS-030-IR tuvo por objeto la construcción del distribuidor México-Puebla, con una estructura de 320.0 m de longitud, con una sección transversal de 18.5 m para cuatro carriles, dos por cada sentido. La licitación pública nacional para dicho contrato, se declaró desierta, por lo que fue adjudicado mediante invitación restringida el 24 de mayo de 2011, por conducto de la Junta de Caminos del Estado de México, a la empresa Construcciones Integrales e


114

Inteligentes, S.A. de C.V., por un monto de 162,707.2 miles de pesos y un periodo de ejecución del 25 de mayo al 22 de noviembre de 2011 (182 días naturales).

Al 31 de diciembre de 2011, se había ejercido un monto de 39,039.3 miles de pesos, correspondiente al anticipo entregado a la contratista el 27 de julio de 2011. A la fecha de la revisión (septiembre de 2012), la obra se encuentra en proceso.

El contrato de obra pública a precios unitarios y tiempo determinado núm. SCEM-JC-11-AGIS-022-C tuvo por objeto la construcción del Circuito Vial, paralelo a la avenida principal Cuauhtémoc, en varias colonias del municipio (Ixtapaluca). Dicho contrato fue adjudicado mediante licitación pública nacional el 11 de mayo de 2011, por conducto de la Junta de Caminos del Estado de México, a la empresa Construcciones Aliansa del Centro, S.A. de C.V., por un monto de 52,935.0 miles de pesos y un periodo de ejecución del 13 de mayo de 2011 al 7 de enero de 2012 (240 días naturales).

Al 31 de diciembre de 2011, se había ejercido un monto de 15,880.5 miles de pesos, correspondiente al anticipo entregado al contratista el 1 de agosto de 2011. A la fecha de revisión (septiembre de 2012) la obra se encuentra en proceso.

El contrato de obra pública a precios unitarios y tiempo determinado núm. SCEM-JC-10-AGIS-177-IR tuvo por objeto la construcción del distribuidor vial a la altura del cerro del elefante, autopista México-Puebla a Ixtapaluca (construcción de una superestructura de 160.0 m de longitud, con una sección transversal de 13.5 m para tres carriles, dos por un sentido y uno por otro sentido de circulación). La licitación pública nacional para dicho contrato se declaró desierta, por lo que fue adjudicado mediante invitación restringida el 3 de diciembre de 2010, por conducto de la Junta de Caminos del Estado de México, a la empresa Construcciones Aliansa del Centro, S.A. de C.V., por un monto de 48,289.3 miles de pesos y un periodo de ejecución del 6 de diciembre de 2010 al 6 de junio de 2011 (183 días naturales).

Al 31 de diciembre de 2011, se había ejercido un monto de 16,277.0 miles de pesos, correspondiente al anticipo otorgado a la contratista, el 10 de marzo de 2011, por acuerdo de ambas partes se realizó una suspensión temporal de la obra. A la fecha de la revisión (septiembre de 2012) la obra continúa suspendida.

Resultados

En el aspecto normativo, se comprobó que las inversiones físicas se licitaron, contrataron y ejecutaron de conformidad con la normativa aplicable; sin embargo, se observó que en la realización del proyecto ejecutivo no se incluyeron todos los requerimientos técnicos para el correcto funcionamiento del hospital, las estimaciones no se ajustaron a la periodicidad establecida ni se tramitaron y pagaron dentro del plazo estipulado en los contratos, los convenios modificatorios no presentaron los programas de ejecución correspondientes, no se recepcionó la obra en tiempo y forma, no se entregó la obra a la unidad encargada de operarla, no se aplicaron las retenciones, penalizaciones ni sanciones correspondientes por el incumplimiento a los avances y al programa de obra, no se aplicó el descuento por concepto de vigilancia, inspección y control establecido en el contrato, no se consiguió la liberación de derecho de vía, y los anticipos se entregaron de manera extemporánea, entre otros.

En cuanto al costo de obra, se constató que el IVA se aplicó correctamente y que los precios unitarios de los conceptos de obra seleccionados coincidieron con los autorizados; sin embargo, se observó pagos de obra con mala calidad por 51.1 miles de pesos, la falta de documentación comprobatoria de las erogaciones por 133,287.3 miles de pesos, pagos en exceso por 25,002.7 miles de pesos, omisión en la aplicación de penas y sanciones por incumplimientos por 2,627.4 miles de pesos, y falta de recuperación de anticipos por 14,557.8 miles de pesos.




Se determinó(aron) 29 observación(es) la(s) cual(es) generó(aron): 15 Recomendación(es), 6 Solicitud(es) de Aclaración, 8 Promoción(es) de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria y 8 Pliego(s) de Observaciones.

Lo anterior se realizó con el propósito de fortalecer los mecanismos de operación, los sistemas de control administrativo y de información financiera y presupuestaria y dar a conocer a la entidad fiscalizada el monto de los presuntos daños perjuicios o ambos a la Hacienda Pública Federal.

Gasto Federalizado

115

Dictamen: negativo


La Auditoría Superior de la Federación considera que, en términos generales y respecto de la muestra auditada, el Gobierno del Estado de México, particularmente el Instituto de Salud del Estado de México (ISEM) y la Junta de Caminos del Estado de México, no cumplió con las disposiciones normativas aplicables, como se precisa en los resultados que se presentan en el apartado correspondiente de este informe, donde destacan los siguientes: pagos de obra con mala calidad por 51.1 miles de pesos, la falta de documentación comprobatoria de las erogaciones por 133,287.3 miles de pesos, pagos en exceso por 25,002.7 miles de pesos, omisión en la aplicación de penas y sanciones por incumplimientos por 2,627.4 miles de pesos, y falta de recuperación de anticipos por 14,557.8 miles de pesos.


116


Fondo Metropolitano de la Ciudad de Guadalajara. Gobierno del Estado de Jalisco


GF-573

Objetivo

Fiscalizar y verificar la gestión financiera de los recursos federales canalizados al fondo, a fin de comprobar que las inversiones físicas se planearon, programaron, presupuestaron, contrataron, ejecutaron y pagaron conforme a la legislación aplicable

Alcance

EGRESOS

Miles de Pesos




En 2011, al Fondo Metropolitano de la Ciudad de Guadalajara le fueron aprobados recursos por 880,157.1 miles de pesos, los cuales incluyeron el financiamiento de 13 proyectos de inversión. De ese total, la revisión consideró siete contratos de obra a los cuales les fueron asignados 234,857.0 miles de pesos, esto es, 26.7% del total de los recursos aprobados al fondo. De este monto, los siete proyectos revisados ejercieron un total de 224,202.0 miles de pesos al 31 de diciembre de 2011, 95.5% del total asignado.

Recursos asignados

Recursos ejercidos

001.01/2011-SEDEUR-DGPU-CZM-2011-LP

Tramo IV del periférico del km 11+500 al km. 13+000, a 6 carriles, mediante: terracerías,pavimentos, obras de drenaje, señalamiento y cercado, municipio de Tonalá

18,826.7 11,538.2

001.02/2011-SEDEUR-DGPU-CZM 2011

Tramo IV del periférico del km. 13+000 al km. 14+000, a 6 carriles, mediante: terracerías,pavimentos, obras de drenaje, señalamiento y cercado,municipio de Tonalá

12,430.7 11,630.6


Tramo IV del periférico del km 14+000 al km 15+000, a 6 carriles terracerías, pavimentos, obras de drenaje, señalamiento y cercado, municipio de Tonalá

17,115.4 10,728.5


Tramo IV del periférico del KM 15+000 al 16+000 a 6 carriles, terracerías, pavimentos, obrasde drenaje, señalamiento y cercado, municipio de Tonalá

15,748.5 18,145.3


Nodo Colón y Periférico puente vehicular poniente primera etapa, municipio deTlaquepaque, componente de obra no. 9-C.

14,526.6 11,723.3

OPG-CZM-PAV-LP-C13-184/10 Paso a desnivel Circunvalación Ávila Camacho, primera etapa, municipio de Guadalajara 67,889.4 78,488.3

OPG-CZM-PAV-LP-C13-185/10 Paso a desnivel circunvalación Ávila Camacho, segunda etapa, municipio de Guadalajara. 88,319.7 81,947.7

Totales 234,857.0 224,202.0

95.5%

PROYECTOS REVISADOS

Monto (miles de pesos) ProyectoNo. de contrato

FUENTE: Elaborado por la Auditoría Superior de la Federación con información del Gobierno del Estado de Jalisco.

% de recursos ejercidos/recursos asignados

Nota: La suma de las cifras puede no coincidir con el total debido al redondeo.

Antecedentes

El elevado crecimiento de la población en las principales zonas metropolitanas del país ha generado problemas de vialidad y de comunicación, de abastecimiento de agua potable y contaminación ambiental. Con el fin de aminorar la problemática, en 2006 se publicó en el Diario Oficial de la Federación el Decreto de Presupuesto de

Gasto Federalizado

117

Egresos para el ejercicio fiscal 2006, en el cual se aprobaron recursos para crear el Fondo Metropolitano, cuyo antecedente es la Comisión Ejecutiva de Coordinación Metropolitana.

De acuerdo con el Decreto de Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal 2011 y las Reglas de Operación del Fondo Metropolitano vigentes para ese año, publicadas en el Diario Oficial de la Federación (DOF) el 11 de abril de 2011, los recursos del Fondo Metropolitano se destinarán prioritariamente a estudios, planes, evaluaciones, programas, proyectos, acciones, obras de infraestructura y su equipamiento, que demuestren ser viables y sustentables; orientados a promover la planeación adecuada del desarrollo regional, urbano y del ordenamiento del territorio para impulsar la competitividad económica, la sustentabilidad y las capacidades productivas de las zonas metropolitanas, coadyuvar a su viabilidad y a mitigar su vulnerabilidad o riesgos por fenómenos naturales, ambientales y los propiciados por la dinámica demográfica y económica, así como a la consolidación urbana y al aprovechamiento óptimo de las ventajas competitivas de funcionamiento regional, urbano y económico del espacio territorial de las zonas metropolitanas.

La auditoría incluyó la revisión del ejercicio de los recursos financieros del fondo y de la asignación de los intereses generados, y de siete contratos de obra cuyas características se describen a continuación:

El contrato de obra pública a precios unitarios y tiempo determinado núm. 001.01/2011-SEDEUR-DGPU-CZM 2011-LP fue formalizado el 15 de abril de 2011 y adjudicado mediante licitación pública nacional a la empresa Pavimentos y Terracerías LMS, S. A. de C. V., con objeto de construir el tramo IV del periférico del Km.11+500 al 13+000, a 6 carriles, mediante: terracerías, pavimentos, obras de drenaje, señalamiento y cercado, en el municipio de Tonalá, por un monto de 18,826.7 miles de pesos y un periodo de ejecución del 15 de abril al 12 de agosto de 2011 (120 días naturales). Se realizaron 8 convenios, siete de reprogramación al plazo de ejecución por entrega extemporánea del anticipo y cambios en el proyecto original, lo que modificó el periodo de ejecución al 30 de junio de 2012; y uno de monto debido a obra excedente y trabajos extraordinarios realizados, lo que elevó el contrato a 22,720.6 miles de pesos. Al 31 de diciembre de 2011 se ejerció un total de 11,538.2 miles de pesos.

El contrato de obra pública a precios unitarios y tiempo determinado núm. 001.02/2011- SEDEUR-DGPU -CZM-2011-LP fue formalizado el 15 de abril de 2011 y adjudicado mediante licitación pública nacional a la empresa Tracto Maquinaria el Troje, S.A. de C.V., con objeto de construir el tramo IV del periférico del km 13+000 al 14+000, a 6 carriles, mediante: terracerías, pavimentos, obras de drenaje, señalamiento y cercado, en el municipio de Tonalá, por un monto de 12,430.7 miles de pesos y un periodo de ejecución del 15 de abril al 12 de agosto de 2011 (120 días naturales). El contrato fue modificado mediante 4 convenios, tres de reprogramación al plazo de ejecución por 201 días naturales por entrega extemporánea del anticipo y cambios en el proyecto original, lo que amplió el periodo de ejecución al 29 de febrero de 2012; y uno de monto debido a obra excedente y trabajos extraordinarios realizados, lo que elevó el contrato a 15,743.7 miles de pesos. Al 31 de diciembre de 2011 se ejerció un total de 11,630.6 miles de pesos.

El contrato de obra pública a precios unitarios y tiempo determinado núm. 001.03/2011-SEDEUR-DGPU-CZM 2011-LP fue formalizado el 15 de abril de 2011 y adjudicado mediante licitación pública nacional a la empresa Edificación y Pavimentación Internacional, S.A. de C.V., con objeto de construir el tramo IV del periférico del km 14+000 al 15+000, a 6 carriles, mediante: terracerías, pavimentos, obras de drenaje, señalamiento y cercado, en el municipio de Tonalá, por un monto de 17,115.4 miles de pesos y un periodo de ejecución del 15 de abril al 12 de agosto de 2011 (120 días naturales). El importe y el plazo del contrato fueron modificados mediante seis convenios, cinco de reprogramación al plazo por 226 días naturales por entrega extemporánea del anticipo y cambios en el proyecto original, con el cambio del periodo de ejecución al 25 de marzo de 2012; y uno de monto debido a obra excedente y trabajos extraordinarios realizados, lo que aumentó el contrato a 22,768.5 miles de pesos. Al 31 de diciembre de 2011 se ejerció un total de 10,728.5 miles de pesos.

El contrato de obra pública a precios unitarios y tiempo determinado núm. 001.04/2011-SEDEUR-DGPU-CZM 2011-LP fue formalizado el 15 de abril de 2011 y adjudicado mediante licitación pública nacional a la empresa Constructora Arena, S.A de C.V., con objeto de construir el tramo IV del periférico del km 15+000 al 16+000, a 6 carriles, mediante: terracerías, pavimentos, obras de drenaje, señalamiento y cercado, en el municipio de Tonalá, por 15,748.5 miles de pesos y un periodo de ejecución del 15 de abril al 12 de agosto de 2011 (120 días naturales). El contrato fue modificado mediante la celebración de tres convenios, dos de reprogramación al plazo por 172 días naturales por entrega extemporánea del anticipo y cambios en el proyecto original, con la modificación del término del periodo de ejecución al 31 de enero de 2012; y uno de monto debido a obra excedente y trabajos extraordinarios realizados, lo que incrementó el contrato a 21,129.3 miles de pesos. Al 31 de diciembre de 2011 se ejerció un total de 18,145.3 miles de pesos.


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El contrato de obra pública a precios unitarios y tiempo determinado núm. 009.01/2011-SEDUR-DGPU-CZM 2011-LP fue formalizado el 20 de junio de 2011 y adjudicado mediante licitación pública nacional a la empresa Constructora Nantli, S.A. de C.V., con objeto de construir el Nodo Colón y Periférico puente vehicular poniente primera etapa ubicado en el municipio de Tlaquepaque, Jalisco, por un monto de 14,526.6 miles de pesos y un periodo de ejecución del 20 de junio al 17 de septiembre de 2011 (90 días naturales). Se realizaron cuatro convenios de reprogramación al plazo de ejecución por 210 días naturales por entrega extemporánea del anticipo y cambios en el proyecto original, lo que amplió el periodo de ejecución al 14 de abril de 2012. Al 31 de diciembre de 2011 se ejerció un total de 11,723.3 miles de pesos.

El contrato de obra pública a precios unitarios y tiempo determinado núm. OPG-CZM-PAV-LP-C13-184/10 fue formalizado el 21 de diciembre de 2011 y adjudicado mediante licitación pública nacional a la empresa Constructora Ral de Occidente, S.A. de C.V., con objeto de construir el paso a desnivel circunvalación–Ávila Camacho, primera etapa en el municipio de Guadalajara, por un monto de 67,889.4 miles de pesos y un periodo de ejecución del 23 de diciembre de 2010 al 16 de marzo de 2012 (450 días naturales). Se realizaron dos convenios, uno por reprogramación al plazo por 35 días naturales por entrega extemporánea del anticipo, lo que modificó la fecha de término de los trabajos al 20 de abril de 2012, y uno de monto debido a obra excedente y trabajos extraordinarios realizados, lo que incrementó el contrato a 88,259.2 miles de pesos. Al 31 de diciembre de 2011 se ejerció un importe de 78,488.3 miles de pesos.

El contrato de obra pública a precios unitarios y tiempo determinado núm. OPG-CZM-PAV-LP-C13-185/10 fue formalizado el 21 de diciembre de 2012 y adjudicado mediante licitación pública nacional a la empresa Grupo Bachaalani, S.A. de C.V., con objeto de construir el paso a desnivel circunvalación–Ávila Camacho, segunda etapa en el municipio de Guadalajara, por un monto de 88,319.7 miles de pesos y un periodo de ejecución del 23 de diciembre de 2010 al 16 de marzo de 2012 (450 días naturales). Se realizaron dos convenios de reprogramación al plazo de ejecución por 79 días naturales por entrega extemporánea del anticipo, lo que amplió la fecha de conclusión de los trabajos al 30 de junio de 2012. Al 31 de diciembre de 2011 se ejerció un importe de 81,947.7 miles de pesos.

Resultados

No se transfirieron en tiempo los intereses generados a la cuenta del Fideicomiso del Fondo Metropolitano de la Ciudad de Guadalajara; no se asignaron a ningún proyecto 3,850.8 miles de pesos por concepto de intereses generados en la cuenta del Fideicomiso; no se contó con la autorización para la ejecución de volúmenes adicionales de conceptos ejecutados; ni con los convenios para la autorización de conceptos extraordinarios; se realizaron pagos en exceso por 11,015.6 miles de pesos de conceptos extraordinarios que estaban incluidos en el catálogo de concurso; no se retuvo la cantidad de 501.4 miles de pesos por concepto de inspección, vigilancia y control de las obras de la Secretaría de la Función Pública; se realizaron pagos indebidos por 19,523.3 miles de pesos por cambio de banco de materiales; se autorizó un pago al contratista por 701.3 miles de pesos por la inspección de estructura metálica a base de radiografías sin contar con el soporte de 1590 pruebas, y no se solicitaron al contratista las garantías y certificados de calidad de los equipos adquiridos y materiales utilizados en las obras.





Con las recomendaciones y acciones promovidas se pretende que la entidad fiscalizada fortalezca sus mecanismos de operación y control, promueva la sanción de los servidores públicos infractores y se recuperen recursos económicos para la Hacienda Pública Federal.

Gasto Federalizado

119



La Auditoría Superior de la Federación considera que, en términos generales y respecto de la muestra auditada, el Gobierno del Estado Jalisco y el municipio de Guadalajara cumplieron con las disposiciones normativas aplicables, excepto por los resultados que se precisan en el apartado correspondiente de este informe y que se refieren principalmente a que no se transfirieron en tiempo los intereses generados a la cuenta del Fideicomiso del Fondo Metropolitano de la Ciudad de Guadalajara; no se asignaron 3,850.8 miles de pesos por concepto de intereses generados en la Cuenta del Fideicomiso a ningún proyecto; no se contó con la autorización para la ejecución de volúmenes adicionales de conceptos ejecutados; ni con los convenios para la autorización de conceptos extraordinarios; se realizaron pagos en exceso por 11,015.6 miles de pesos de conceptos extraordinarios que estaban incluidos en el catálogo de concurso; no se retuvo la cantidad de 501.4 miles de pesos por concepto de inspección, vigilancia y control de las obras de la Secretaría de la Función Pública; se realizaron pagos indebidos por 19,523.3 miles de pesos por cambio de banco de materiales, y no se solicitaron al contratista las garantías y certificados de calidad de los equipos adquiridos y materiales utilizados en las obras.


120


Fondo Metropolitano del Valle de México en el Estado de México. Gobierno del Estado de México


GF-574

Objetivo

Fiscalizar y verificar la gestión financiera de los recursos federales canalizados al fondo, a fin de comprobar que las inversiones físicas se planearon, programaron, presupuestaron, contrataron, ejecutaron y pagaron conforme a la legislación aplicable

Alcance

EGRESOS

Miles de Pesos




En 2011, le fueron aprobados al Fondo Metropolitano del Valle de México en el Estado de México recursos por 1,557,096.7 miles de pesos, los cuales incluyeron el financiamiento de 48 proyectos. De ese total, la revisión incluyó siete contratos de obra y un contrato de adquisiciones, por los cuales se asignaron 461,478.3 miles de pesos, esto es, 29.6% del total de los recursos aprobados al fondo. De este monto, en los ocho proyectos revisados, se ejercieron un total de 212,041.0 miles de pesos al 31 de diciembre de 2011, 45.9% del total asignado.

Recursos asignados

Recursos ejercidos

Construcción de la Av. Nicolás Bravo SCEM-JC-10-AGIS-FM-184C 7,000.0 18,030.8

Libramiento Tequixquiac SCEM-JC-10AGIS-FM-085-C 8,895.1 33,112.4

Distribuidor Vial Autopista México-Puebla SCEM-JC-11-AGIS-030-IR 146,288.5 24,885.0

Distribuidor Vial a la altura del Cerro del Elefante SCEM-JC-10-AGIS-177-IR 43,079.5 12,900.5

Vialidad San Marcos Huixtoco SCEM-JC-11-AGIS-FMVM-029C 63,951.4 24,291.5

Ampliación de la carretera Tlanepantla-Villa del Carbón SCEM-JC-11-AGIS-FMVM-051C 21,230.0 10,353.4

Pavimentación del Boulevard Coacalco SCEM-JC-10-AGIS-FMVM-187C 46,033.8 45,467.4

Adquisición del predio denominado Rancho el Pimiango 83841 125,000.0 43,000.0

TOTAL 461,478.3 212,041.0

% de recursos ejercido/asignados 45.9%

Proyecto Número de contrato

Monto (mils de pesos)

PROYECTOS REVISADOS

FUENTE: Elaborado por la ASF con información proporcionada por la Dirección de Administración y Finanzas del Gobierno del Estado de México .

Antecedentes

El elevado crecimiento de la población en las principales zonas metropolitanas del país ha generado problemas de vialidad y de comunicación; de abastecimiento de agua potable y contaminación ambiental. Con el fin de aminorar la problemática, en 2006 se publicó en el Diario Oficial de la Federación el Decreto de Presupuesto de

Gasto Federalizado

121

Egresos para el ejercicio fiscal 2006, en el cual se aprobaron recursos para crear el Fondo Metropolitano, cuyo antecedente es la Comisión Ejecutiva de Coordinación Metropolitana.

De acuerdo con el Decreto de Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal 2011 y las Reglas de Operación del Fondo Metropolitano, vigentes para ese año, publicadas en el Diario Oficial de la Federación (DOF) el 11 de abril de 2011, los recursos del Fondo Metropolitano se destinarán prioritariamente a estudios, planes, evaluaciones, programas, proyectos, acciones, obras de infraestructura y su equipamiento, los cuales demuestren ser viables y sustentables, orientados a promover la planeación adecuada del desarrollo regional, urbano y del ordenamiento del territorio para impulsar la competitividad económica, la sustentabilidad y las capacidades productivas de las zonas metropolitanas; coadyuvar a su viabilidad y a mitigar su vulnerabilidad o riesgos por fenómenos naturales, ambientales y los propiciados por la dinámica demográfica y económica, así como a la consolidación urbana y al aprovechamiento óptimo de las ventajas competitivas de funcionamiento regional, urbano y económico del espacio territorial de las zonas metropolitanas.

La auditoría incluyó la revisión del ejercicio de los recursos financieros del fondo metropolitano y de la asignación de los intereses generados, y de siete contratos de obra y un contrato de adquisiciones, cuyas características se describen a continuación:

El contrato de obra pública a precios unitarios y tiempo determinado núm. SCEM-JC-10-AMGIS-FM-184-C, se adjudicó el 27 de diciembre de 2010, mediante el procedimiento de licitación pública nacional a la empresa PROINFRA, Promotora de Infraestructura, S.A. de C.V., con objeto de pavimentar y mantener vialidades en la zona oriente del Valle de México (Pavimentación de la Av. Nicolás Bravo del km 0+000 al Km 1+506, tramo carretera federal México-Puebla a Autopista México-Puebla, Colonia Emiliano Zapata, Municipio La Paz), con un monto de 16,677.7 miles de pesos y un periodo de ejecución de 150 días naturales, del 29 de diciembre de 2010 al 27 de mayo de 2011. Se formalizaron tres convenios, el primero por diferimiento de plazo debido a la entrega extemporánea del anticipo; el segundo de ampliación de plazo, y quedó n como fecha de término de la obra el 8 de abril de 2012, y el tercero por ampliación al monto por 7,000.0 miles de pesos. Al 31 de diciembre de 2011 se ejercieron recursos por 18,030.8 miles de pesos.

El contrato de obra pública a precios unitarios y tiempo determinado núm. SCEM-JC-10-AGIS-FM-085-C, se adjudicó el 14 de julio de 2010 mediante el proceso de licitación pública nacional a la empresa Promotora de Infraestructura S.A. de C.V., con objeto de construir el libramiento Tequixquiac (obra nueva), por un importe de 31,645.1 miles de pesos y un periodo de ejecución de 150 días naturales, del 16 de julio al 12 de diciembre de 2010. Este plazo se amplió mediante la formalización de dos convenios, en el primero se amplió al 11 de marzo de 2011 y en el segundo al 19 de abril del mismo año. Al 31 de diciembre de 2011 se ejercieron recursos por 33,112.4 miles de pesos.

El contrato de obra pública a precios unitarios y tiempo determinado núm. SCEM-JC-11-AGIS-030-IR, se adjudicó el 24 de mayo de 2011 mediante el procedimiento de invitación restringida a la empresa Construcciones Integrales e Inteligentes S.A. de C.V., asociada con las empresas Construcciones Aliansa del Centro S.A. de C.V., y Supervisión, Construcción y Proyectos del Centro, S.A. de C.V., con el objeto de construir el distribuidor vial autopista México-Puebla (Construcción de estructura de 320 m de longitud, con una sección transversal de 18.52 m para cuatro carriles, dos por cada sentido de circulación para el sentido Norte-Sur), por un importe de 162,707.2 miles de pesos y un periodo de ejecución de 182 días naturales del 25 de mayo al 22 de noviembre de 2011. Como resultado de la formalización de tres convenios la fecha de terminación de la obra se prorrogó hasta el 5 de junio de 2012. Al 31 de diciembre de 2011, se ejercieron recursos por 24,885.0 miles de pesos.

El contrato de obra pública a precios unitarios y tiempo determinado núm. SCEM-JC-10-AGIS-177 IR, se adjudicó el 3 de diciembre de 2010 mediante el procedimiento de invitación restringida a la empresa Construcciones Aliansa del Centro, S.A. de C.V., con objeto de construir el distribuidor vial a la altura del Cerro del Elefante, Autopista México-Puebla a Ixtapaluca (Construcción de una superestructura de 160m de longitud, con una sección transversal de 13.50 para tres carriles, dos por un sentido y uno por otro sentido de circulación, para el sentido norte-sur-primera etapa), por un importe de 48,289.3 miles de pesos y un periodo de ejecución de 180 días naturales comprendido del 6 de diciembre de 2010 al 3 de junio de 2011. Debido a la entrega extemporánea del anticipo se formalizó un convenio de diferimiento de plazo, con la modificación del periodo de ejecución del 24 de febrero al 22 de agosto de 2011. Al 31 de diciembre de 2011 se ejercieron recursos por 12,900.5 miles de pesos.

El contrato de obra pública a precios unitarios y tiempo determinado núm. SCEM-JC-11-AGIS-FMVM-029-C, se adjudicó el 24 de mayo de 2011 mediante el procedimiento de licitación pública nacional a la empresa Virgo


122

Caminos y Construcciones, S.A. de C.V., con objeto de construir vialidades en la zona oriente del Valle de México–Circuito Vial San Marcos–Huixtoco (Construcción del circuito vial San Marcos Huixtoco con salida a la autopista México–Puebla-primera etapa, en Chalco) por un monto de 40,567.9 miles de pesos y un periodo de ejecución de 120 días naturales del 25 de mayo al 21 de septiembre de 2011. Debido a la falta de liberación de los derechos de vía se formalizaron dos convenios de ampliación al plazo, por lo que la fecha de terminación de la obra se programó para el 10 de mayo de 2012. Al 31 de diciembre de 2011 se ejercieron recursos por 24,291.5 miles de pesos.

El contrato de obra pública a precios unitarios y tiempo determinado núm. SCEM-JC-11-AGIS-FMVM-051-C, se adjudicó el 1 de julio de 2011 mediante el procedimiento de licitación pública nacional a la empresa MONCAYO CEDILLO, S.A. de C.V., con objeto de realizar el proyecto y ampliar la carretera Tlalnepantla-Villa Del Carbón, tramo del Km 10+000 al Km 11+700 más 220 metros del entronque (a nivel), en el Municipio de Nicolás Romero, Estado de México, con un importe de 21,230.0 miles de pesos y un periodo de ejecución de 120 días naturales del 4 de julio al 31 de octubre de 2011, término que fue diferido mediante un convenio de reprogramación al plazo hasta el 10 de diciembre del mismo año. Al 31 de diciembre de 2011 se ejercieron recursos por 10,353.4 miles de pesos.

El contrato de obra pública a precios unitarios y tiempo determinado núm. SCEM-JC-10-FMVM-187-C, se adjudicó el 12 de enero de 2011, mediante el procedimiento de licitación pública nacional a la empresa Kouro Desarrollos S.A. de C.V., con objeto de construir la primera etapa de la pavimentación del Boulevard Coacalco (Obra Nueva), por un importe de 39,684.3 miles de pesos y un periodo de ejecución de 90 días naturales del 13 de enero al 12 de abril de 2011. Como resultado de la formalización de dos convenios, la fecha de terminación de la obra se prorrogó al 3 de septiembre de 2011. Al 31 de diciembre de 2011 se ejercieron recursos por 45,467.4 miles de pesos.

El contrato núm. 83841 tuvo por objeto la adquisición del predio denominado Rancho el “Pimiango”, del cual se derivó el contrato de compraventa núm. 389 AD CORPUS celebrado entre el albacea y coheredero del predio y el Organismo Público Descentralizado Estatal denominado Instituto Mexiquense de la Vivienda Social (IMEVIS). El contrato fue formalizado el 13 de septiembre de 2011 y tuvo por objeto adquirir 20 fracciones de terreno del Rancho el Pimiango, con una superficie de 382,912.0 m2, en el poblado de Santiago Cuautlalpan, Municipio de Texcoco, Estado de México, para reubicar los asentamientos irregulares ubicados en el Ejido Santa María Chimalhuacán, Municipio de Texcoco. El precio de la operación fue de 165,778.2 miles de pesos. El contrato también incluyó la cesión de derechos por parte de la empresa “EITOR”, S.A. de C.V., al IMEVIS para el uso, goce, disfrute, aprovechamiento y explotación del pozo de agua ubicado dentro del terreno objeto de la compra. Al 31 de diciembre de 2011 se ejercieron recursos por 43,000.0 miles de pesos.

Resultados

Se asignaron recursos del Fondo Metropolitano del Valle de México a proyectos que están suspendidos; no se contó con la documentación comprobatoria que avale las transferencias de los recursos del fondo a las cuentas específicas de los proyectos apoyados; se omitió aplicar penas convencionales por atrasos en la ejecución de los trabajos en dos contratos de obra de los siete revisados por 2,185.5 miles de pesos; se ejecutaron trabajos que incumplieron con la calidad estipulada por un importe de 165.9 miles de pesos; se pagaron volúmenes de obra no ejecutados por 63.7 miles de pesos; autorizó pagos en exceso de 331.1 miles de pesos en el concepto productos estabilizadores J.1.1. cemento portland ya que el volumen pagado fue mayor que el ejecutado, y un pago de 680.9 miles de pesos en el concepto F.4.e “acarreo de material de la base hidráulica” al modificar sin justificación técnica el banco de materiales.





Con las recomendaciones y acciones promovidas se pretende que la entidad fiscalizada fortalezca sus mecanismos de operación y control, aclare o justifique operaciones o bienes, promueva la sanción de los servidores públicos infractores y se recuperen recursos económicos para la Hacienda Pública Federal

Gasto Federalizado

123



La Auditoría Superior de la Federación considera que, en términos generales y respecto de la muestra auditada, el Gobierno del Estado de México cumplió con las disposiciones normativas aplicables, excepto por los resultados que se precisan en el apartado correspondiente de este informe y que se refieren principalmente a: asignó recursos del Fondo Metropolitano del Valle de México a proyectos que están suspendidos; no contó con documentación comprobatoria que avale las transferencias de los recursos del fondo a las cuentas específicas de los proyectos apoyados; no aplicó penas convencionales por atrasos en la ejecución de los trabajos en dos contratos de obra de los siete revisados por 2,185.5 miles de pesos; pagó volúmenes de obra no ejecutados por 63.7 miles de pesos; autorizó pagos en exceso de 331.1 miles de pesos en el concepto productos estabilizadores J.1.1. cemento portland ya que el volumen pagado fue mayor que el ejecutado, y un pago de 680.9 miles de pesos en el concepto F.4.e “acarreo de material de la base hidráulica” al modificar sin justificación técnica el banco de materiales.


124


Fondo Metropolitano de la Ciudad de Monterrey. Gobierno del Estado de Nuevo León


GF-575

Objetivo

Fiscalizar y verificar la gestión financiera de los recursos federales canalizados al fondo, a fin de comprobar que las inversiones físicas se planearon, programaron, presupuestaron, contrataron, ejecutaron y pagaron conforme a la legislación aplicable.

Alcance

EGRESOS

Miles de Pesos




En 2011, al Fondo Metropolitano de la ciudad de Monterrey le fueron aprobados recursos por 770,106.6 miles de pesos, los cuales incluyeron el financiamiento de 13 proyectos de inversión. De ese total, la revisión consideró siete contratos de obra a los cuales les fueron asignados 102,334.3 miles de pesos, esto es, 13.3% del total de los recursos aprobados al fondo. De este monto, los siete proyectos revisados ejercieron un total de 69,930.7 miles de pesos al 31 de diciembre de 2011, el 68.3 % del total asignado.

monto asignado

monto ejercido

Paso elevado en el cuerpo oriente poniente de la carretera Monterrey-Saltillo

OP-STA-FM-69/11 21,691.1 14,968.5

Modernización de la carretera Mezquital-Sta. Rosa LP-FM.01-11 17,032.5 13,518.9

Construcción Puente vehicular Av. Concordia y Arroyo Topo Chico

LP-FM.03-11 14,403.6 12,409.5

Modernizacion de la Av. del Telefóno LP-FM.04-11 18,449.8 7,963.7

Ampliación de la Av. Arturo B. de la Garza LP-FONMETRO-2011-03 15,041.0 7,159.1

Construcción 2a. Etapa circuito vial Bicentenario MCJ-LP-02/2011 8,030.9 8,080.7

Alumbrado en la Av. Lincoln MGNL-SSP-FM-01/2011 7,685.4 5,830.3

TOTAL 102,334.3 69,930.7

% de recursos ejercidos /asignados 68.3%

PROYECTOS REVISADOS

Proyecto Núm. De contratoEn miles de pesos

FUENTE: Elaborado con información proporcionada por el Gobierno del Estado de Nuevo león.

Gasto Federalizado

125

Antecedentes

El elevado crecimiento de la población en las principales zonas metropolitanas del país ha generado problemas de vialidad y de comunicación, de abastecimiento de agua potable y contaminación ambiental. Con el fin de aminorar la problemática, en 2006 se publicó en el Diario Oficial de la Federación el Decreto de Presupuesto de Egresos para el ejercicio fiscal 2006, en el cual se aprobaron recursos para crear el Fondo Metropolitano, cuyo antecedente es la Comisión Ejecutiva de Coordinación Metropolitana.

De acuerdo con el Decreto de Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal 2011 y las Reglas de Operación del Fondo Metropolitano vigentes para ese año, publicadas en el Diario Oficial de la Federación (DOF) el 11 de abril de 2011, los recursos del Fondo Metropolitano se destinarán prioritariamente a estudios, planes, evaluaciones, programas, proyectos, acciones, obras de infraestructura y su equipamiento, los cuales demuestren ser viables y sustentables, orientados a promover la adecuada planeación del desarrollo regional, urbano y del ordenamiento del territorio para impulsar la competitividad económica, la sustentabilidad y las capacidades productivas de las zonas metropolitanas, coadyuvar a su viabilidad y a mitigar su vulnerabilidad o riesgos por fenómenos naturales, ambientales y los propiciados por la dinámica demográfica y económica, así como a la consolidación urbana y al aprovechamiento óptimo de las ventajas competitivas de funcionamiento regional, urbano y económico del espacio territorial de las zonas metropolitanas.

La auditoría incluyó la revisión del ejercicio de los recursos financieros del fondo y de la asignación de los intereses generados, y de siete contratos de obra cuyas características se describen a continuación:

El contrato de obra pública a base de precios unitarios y tiempo determinado núm. OP-STA-FM-69/11 fue formalizado el 31 de agosto de 2011 y adjudicado mediante la licitación pública nacional a la empresa Constructora Pico Infraestructura Urbana, S.A de C.V., con el objeto de construir el paso elevado en el cuerpo oriente poniente de la carretera Monterrey-Saltillo (Colonia Puerta de las Mitras), en el municipio de Santa Catarina, Nuevo León, por un monto de 21,691.1 miles de pesos y un periodo de ejecución del 1 de septiembre de 2011 al 27 de febrero de 2012 (180 días naturales). El importe del contrato fue modificado a 23,274.3 miles de pesos, mediante un convenio modificatorio firmado el 1 de septiembre de 2011, ejerciéndose un importe de 14,968.5 miles de pesos al 31 de diciembre de 2011.

El contrato de obra pública a base de precios unitarios y tiempo determinado núm. LP-FM-01-11 fue formalizado el 2 de junio de 2011 y adjudicado mediante la licitación pública nacional a la empresa Constructora y Urbanizadora DAMA, S.A. de C.V., con el objeto de modernizar la Carretera Mezquital-Sta. Rosa lado oriente del cadenamiento km. 4+580 al cadenamiento Km. 6+520 (del lienzo Charro a la Avenida Gasoducto), en el municipio de Apodaca, Nuevo León, por un monto de 17,032.5 miles de pesos y un período de ejecución del 6 de junio al 22 de diciembre de 2011 (200 días naturales). El importe y el plazo del contrato fue modificado mediante un convenio firmado el 14 de febrero de 2012, el cual estableció como nueva fecha para concluir los trabajos el 17 de febrero de 2012 e incrementó el importe del contrato a 18,241.1 miles de pesos. Al 31 de diciembre de 2011, se había ejercido un importe de 13,518.9 miles de pesos.

El contrato de obra pública a base de precios unitarios y tiempo determinado núm. LP-FM-03-11 fue formalizado el 2 de junio de 2011 y adjudicado mediante la licitación pública nacional a la empresa GIC Ingeniería y Construcción, S.A. de C.V., con el objeto de construir un puente vehicular en Avenida Concordia y Arroyo Topo Chico, en el municipio de Apodaca, Nuevo León, por un monto de 14,403.6 miles de pesos y un periodo de ejecución del 6 de junio al 22 de diciembre de 2011 (200 días naturales). Se formalizó un convenio de ampliación al plazo y al monto el 2 de febrero de 2012, mediante el cual la fecha para concluir los trabajos se amplió al 7 de febrero de 2012 y el importe del contrato se incrementó a 14,606.2 miles de pesos. Al 31 de diciembre de 2011, se ejerció un monto de 12,409.5 miles de pesos.

El contrato de obra pública a base de precios unitarios y tiempo determinado núm. LP-FM-04-11 fue formalizado el 2 de junio de 2011 y adjudicado mediante la licitación pública nacional a la empresa Arquitectura e Ingeniería 2000, S.A. de C.V., con el objeto de modernizar la avenida del Teléfono desde la Avenida Acapulco a la calle Uruguayos, en el municipio de Apodaca, Nuevo León, por un monto de 18,449.8 miles de pesos y un periodo de ejecución del 6 de junio al 22 de diciembre de 2011 (200 días naturales). Se formalizó un convenio modificatorio de plazo y monto el 14 de febrero de 2012, mediante el cual la fecha para concluir los trabajos se amplió al 18 de febrero de 2012 y el importe del contrato se redujo a 19,311.1 miles de pesos. Al 31 de diciembre de 2011 se ejerció un total de 7,963.7 miles de pesos.


126

El contrato de obra pública a base de precios unitarios y tiempo determinado núm. LP-FONMETRO-2011-03 fue formalizado el 24 de octubre de 2011, y adjudicado mediante la licitación pública nacional a la empresa Regio Constructora e Ingeniería Urbana, S.A. de C.V., con el objeto de ampliar la avenida Arturo B. de la Garza, del cadenamiento Km. 0+280 al cadenamiento Km. 1+1330, en el municipio de Juárez , por un monto de 15,041.0 miles de pesos y un período de ejecución del 24 de octubre 2011 al 30 de abril de 2012 (190 días naturales). El contrato fue diferido mediante un convenio firmado el 11 de noviembre de 2011, mediante el cual se estableció como fecha para concluir los trabajos el 6 de julio de 2012 y disminuyó el importe a 13,346.1 miles de pesos. Al 31 de diciembre de 2011 se ejerció un importe de 7,159.1 miles de pesos.

El contrato de obra pública a base de precios unitarios y tiempo determinado núm. MCJ-LP-02/2011 fue formalizado el 29 de julio de 2011 y adjudicado mediante licitación pública nacional a la empresa Productos y Estructuras de Concreto, S.A. de C.V., con el objeto de construir la 2ª etapa del Circuito Vial Bicentenario, en el municipio de Cadereyta Jiménez, por un monto de 8,030.9 miles de pesos y un período de ejecución del 1 de agosto al 28 de noviembre de 2011 (120 días naturales). Mediante un convenio modificatorio de plazo, firmado el 12 de diciembre de 2011, se amplió la fecha de término de los trabajos al 30 de diciembre de 2011. El 12 de diciembre de ese mismo año se firmó un convenio modificatorio que incrementó el monto del contrato a 8,080.7 miles de pesos. Al 31 de diciembre de 2011 se ejerció un total de 8,080.7 miles de pesos.

El contrato de obra pública a base de precios unitarios y tiempo determinado núm. MGNL-SSP-FM-01/2011-LP, fue formalizado el 29 de julio de 2011, y adjudicado mediante la licitación pública nacional a la empresa Infraestructura MQ, S.A. de C.V., con el objeto de instalar el alumbrado en la Avenida Lincoln ubicada en el tramo del límite municipal con Monterrey al Libramiento (Anillo Periférico) en el municipio de García, por un monto de 7,685.4 miles de pesos y un período de ejecución del 15 de julio al 23 de octubre de 2011 (101 días naturales). Este término fue diferido mediante un convenio de ampliación al plazo firmado el 23 de octubre de 2011, el cual estableció el 24 de febrero de ese año para concluir los trabajos; y se firmó un segundo convenio modificatorio que incrementó el monto del contrato a 8,249.4 miles de pesos. Al 31 de diciembre de 2011 se ejerció un importe de 5,830.3 miles de pesos.

Resultados

Durante el transcurso de la auditoría la entidad fiscalizada logró recuperar 92.6 miles de pesos, 28.6 miles de pesos se debieron a que el contratista duplicó el rubro de herramienta menor en el precio unitario extraordinario correspondiente a trabes y 64.0 miles de pesos por pagos en exceso al contratista ya que se detectaron diferencias y cantidades incorrectas en el análisis de los precios unitarios de mano de obra, maquinaria y costos de insumos en tres conceptos extraordinarios. Además, se verificó que no se depositaron en tiempo y en monto en la cuenta del Fideicomiso del Fondo los intereses generados en la cuenta de la Tesorería del Gobierno del Estado de Nuevo León; se formalizaron los convenios modificatorios después de la fecha de término del contrato; se autorizaron pagos en exceso en los conceptos extraordinarios que presentaron diferencias y cantidades incorrectas en el análisis de precios en obras realizadas en los municipios de Juárez, Cadereyta Jiménez y García, y no se retuvo al contratista el monto por concepto de derecho de inspección y vigilancia de la Secretaría de la Función Pública.


Se determinaron recuperaciones por 385.1 miles de pesos, de los cuales 92.6 miles de pesos fueron operados, y 292.5 miles de pesos corresponden a recuperaciones probables.



Con las recomendaciones y acciones promovidas se pretende que la entidad fiscalizada fortalezca sus mecanismos de operación y control, aclare o justifique operaciones o bienes, promueva la sanción de los servidores públicos infractores y se recuperen recursos económicos para la Hacienda Pública Federal.

Dictamen: limpio

La auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable; fue planeada y desarrollada de acuerdo con el objetivo y alcance establecidos, y se aplicaron los

Gasto Federalizado

127

procedimientos de auditoría y las pruebas selectivas, que se estimaron necesarios. En consecuencia, existe una base razonable para sustentar el presente dictamen, que se refiere sólo a las operaciones revisadas.

La Auditoría Superior de la Federación considera que, en términos generales y respecto de la muestra auditada, el Gobierno del Estado de Nuevo León cumplió con las disposiciones normativas aplicables.


128


Subsidio a las Entidades Federativas para el Fortalecimiento de sus Instituciones de Seguridad Pública en Materia de Mando Policial


GF-576

Objetivo

Fiscalizar la gestión de los recursos federales transferidos a la entidad federativa, a través del subsidio, de conformidad con lo establecido en el Presupuesto de Egresos de la Federación y demás disposiciones jurídicas aplicables, así como el cumplimiento de metas y objetivos.

Alcance

EGRESOS

Miles de Pesos




La revisión comprendió la verificación de los recursos del Subsidio a las Entidades Federativas para el Fortalecimiento de sus Instituciones de Seguridad Pública en Materia de Mando Policial (SPA) aportados por la Federación durante el año 2011 al estado de Chiapas, por 70,000.0 miles de pesos. La muestra para su examen fue de 70,000.0 miles de pesos, y representó el 100.0% de los recursos transferidos.

Resultados

Los resultados se refieren principalmente a la falta de reintegro de los recursos no ejercidos ni comprometidos al 31 de diciembre de 2011 a la Tesorería de la Federación (TESOFE) por 4,068.5 miles de pesos y 342.9 miles de pesos de rendimientos generados; al incumplimiento de las metas físico-financieras del Anexo Único del Convenio de Adhesión para el Otorgamiento del Subsidio a las Entidades Federativas para el Fortalecimiento de sus Instituciones de Seguridad Pública en Materia de Mando Policial (SPA); a que los recursos no se ejercieron en su totalidad en el ejercicio para el que fueron asignados, y a que los procesos de adjudicación no se realizaron como lo establece la normatividad aplicable.


Se determinaron recuperaciones por 4,411.4 miles de pesos, de los cuales 4,068.5 miles de pesos fueron operados, y 342.9 miles de pesos corresponden a recuperaciones probables.


El estado de Chiapas recibió recursos del SPA por 70,000.0 miles de pesos para el ejercicio fiscal 2011, al 31 de diciembre de 2011, únicamente había ejercido 15,526.3 miles de pesos que representaron el 22.2% del SPA, comprometido 41,718.6 miles de pesos que representaron el 59.6%, devengando 8,686.6 miles de pesos que representaron el 12.4%, y 4,068.5 miles de pesos que no fueron ejercidos ni comprometidos, lo que representó el 5.8%, por lo anterior no se cumplió con el 100.0% con las metas y objetivos programados en el Anexo Único del Convenio de Adhesión para el otorgamiento del SPA.

Tampoco se cumplió con la meta establecida de 421 elementos que debían conformar el Primer Módulo de Policía Estatal Acreditable, ya que a junio de 2012 sólo lo conformaban 352 elementos, cifra que representó el 83.6% de la meta establecida, lo anterior impactó en la creación e implementación del Primer Módulo de Policía Estatal; en el inicio de la estructuración de un modelo policial en el estado que cuente con recursos humanos, materiales y financieros a fin de garantizar la seguridad pública de los ciudadanos; en incentivar la consolidación de un Mando Policial Estatal en el estado a través de la reorganización de estructuras, la creación o implementación de programas de equipamiento e integración de la información, y en el fortalecimiento de las Instituciones de Seguridad Pública de la entidad federativa.

Gasto Federalizado

129






La Auditoría Superior de la Federación considera que, en términos generales y respecto de la muestra auditada, el Gobierno del Estado de Chiapas cumplió con las disposiciones normativas aplicables, excepto por los resultados que se precisan en el apartado correspondiente de este informe y que se refieren principalmente a la falta de reintegro de los recursos no ejercidos ni comprometidos al 31 de diciembre de 2011 a la Tesorería de la Federación (TESOFE) por 4,068.5 miles de pesos y 342.9 miles de pesos de rendimientos generados; al incumplimiento de las metas físico-financieras del Anexo Único del Convenio de Adhesión para el Otorgamiento del Subsidio a las Entidades Federativas para el Fortalecimiento de sus Instituciones de Seguridad Pública en Materia de Mando Policial (SPA); a que los recursos no se ejercieron en su totalidad en el ejercicio para el que fueron asignados, y a que los procesos de adjudicación no se realizaron como lo establece la normatividad aplicable.


130

Gobierno del Estado de Chihuahua



GF-577

Objetivo


Alcance

EGRESOS

Miles de Pesos




La revisión comprendió la verificación de los recursos del Subsidio a las Entidades Federativas para el Fortalecimiento de sus Instituciones de Seguridad Pública en Materia de Mando Policial (SPA) aportados por la Federación durante el año 2011 al Estado de Chihuahua, por 70,000.0 miles de pesos. La muestra para su examen fue de 70,000.0 miles de pesos, y representó el 100.0% de los recursos transferidos.

Resultados

Los resultados se refieren principalmente a la falta de reintegro de rendimientos financieros no ejercidos ni comprometidos por 1,370.0 miles de pesos; a otorgar indebidamente incentivos por 280.4 miles de pesos a elementos que integran el Primer Módulo de Policía Estatal Acreditable que exceden el monto autorizado; al incumplimiento de las metas físico-financieras del Anexo Único del Convenio de Adhesión para el Otorgamiento del Subsidio a las Entidades Federativas para el Fortalecimiento de sus Instituciones de Seguridad Pública en Materia de Mando Policial (SPA); a recursos que no se ejercieron en su totalidad en el ejercicio para el que fueron asignados, y a la adjudicación de contratos que no se realizó conforme a la normatividad aplicable.




El estado de Chihuahua recibió recursos del SPA por 70,000.0 miles de pesos para el ejercicio fiscal 2011, al 31 de diciembre de 2011 únicamente ejerció 17,119.7 miles de pesos que representaron el 24.5% del SPA, comprometió 44,057.5 miles de pesos que representaron el 62.9%, y devengó 8,822.8 miles de pesos que representaron el 12.6%.

Al 31 de julio de 2012 se habían ejercido 53,742.0 miles de pesos que representaron el 76.8% del SPA, y devengado 16,258.0 miles de pesos que representaron el 23.2%. Conforme lo anterior se observó que no se ha cumplido con el 100.0% de las metas y objetivos programados en el Anexo Único del Convenio de Adhesión para el Otorgamiento del Subsidio a las Entidades Federativas para el Fortalecimiento de sus Instituciones de Seguridad Pública en Materia de Mando Policial situación que impacta en la creación e implementación del Primer Módulo de Policía Estatal; en el inicio de la estructuración de un modelo policial en el estado que cuente con recursos humanos, materiales y financieros a fin de garantizar la seguridad pública de los ciudadanos; en incentivar la consolidación de un Mando Policial Estatal en el estado a través de la reorganización de estructuras; en la creación o implementación de programas de equipamiento e integración de la información, y en el fortalecimiento de las Instituciones de Seguridad Pública de la Entidad Federativa en materia de Mando Policial.

Gasto Federalizado

131


Se determinó(aron) 7 observación(es), de la(s) cual(es) 5 fue(ron) solventada(s) por la entidad fiscalizada antes de la integración de este informe. La(s) 2 restante(s) generó(aron): 1 Recomendación(es) y 1 Promoción(es) de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria.

Lo anterior se realizó con el propósito de fortalecer los mecanismos de operación, los sistemas de control administrativo y de información financiera y presupuestaria y promover ante la instancia de control competente la aplicación de sanciones a los servidores públicos que incumplieron disposiciones normativas en su actuación.



La Auditoría Superior de la Federación considera que, en términos generales y respecto de la muestra auditada, el Gobierno del Estado de Chihuahua cumplió con las disposiciones normativas aplicables, excepto por los resultados que se precisan en el apartado correspondiente de este informe y que se refieren principalmente a la falta de reintegro de rendimientos financieros no ejercidos ni comprometidos por 1,370.0 miles de pesos; a otorgar indebidamente incentivos por 280.4 miles de pesos a elementos que integran el Primer Módulo de Policía Estatal Acreditable que exceden el monto autorizado; al incumplimiento de las metas físico-financieras del Anexo Único del Convenio de Adhesión para el Otorgamiento del Subsidio a las Entidades Federativas para el Fortalecimiento de sus Instituciones de Seguridad Pública en Materia de Mando Policial (SPA); a recursos que no se ejercieron en su totalidad en el ejercicio para el que fueron asignados, y a la adjudicación de contratos que no se realizó conforme a la normatividad aplicable.


132

Gobierno del Estado de Coahuila de Zaragoza



GF-578

Objetivo


Alcance

EGRESOS

Miles de Pesos




La revisión comprendió la verificación de los recursos del Subsidio a las Entidades Federativas para el Fortalecimiento de sus Instituciones de Seguridad Pública en Materia de Mando Policial (SPA), aportados por la Federación durante el año 2011 al Estado de Coahuila de Zaragoza, por 70,000.0 miles de pesos. La muestra para su examen fue de 70,000.0 miles de pesos, y representó el 100.0% de los recursos transferidos.

Resultados

Los resultados se refieren principalmente al incumplimiento de las metas físico-financieras del Anexo Único del Convenio de Adhesión para el otorgamiento del subsidio a las entidades federativas para el fortalecimiento de sus instituciones de Seguridad Pública en materia de Mando Policial (SPA), a la falta del cumplimiento en materia de transparencia (envío de informes a la SHCP, su publicación en el periódico oficial y en medios locales de difusión), a que los recursos no se ejercieron en su totalidad en el ejercicio para el que fueron asignados y a que los procesos de adjudicación no se realizaron como lo establece la normatividad aplicable.


El estado de Coahuila recibió recursos federales por 70,000.0 miles de pesos, para el ejercicio fiscal 2011; al 31 de diciembre de 2011 únicamente había ejercido 23,311.2 miles de pesos, lo que representó el 33.3% del recurso federal y comprometido 46,688.9 miles de pesos, lo que representó el 66.7%; y al 31 de marzo de 2012 se habían ejercido 36,305.9 miles de pesos, que representaron el 51.9% del recurso federal y comprometido, 33,694.1 miles de pesos que representaron el 48.1%, motivo por el que no se cumplió al 100.0% con las metas y objetivos programados en el Anexo Único del Convenio de Adhesión para el otorgamiento del Subsidio a las Entidades Federativas para el Fortalecimiento de sus Instituciones de Seguridad Pública en materia de Mando Policial. Asimismo, de los 421 elementos que deberían conformar el Primer Módulo de la Policía Estatal Acreditable a la fecha sólo lo conforman 245 elementos que representan el 58.2% de la meta establecida.

Esto impactó en los objetivos y líneas de acción en materia de seguridad pública destinada para salvaguardar la integridad y derechos de las personas, así como para preservar la libertad, el orden y la paz pública de la población.



Gasto Federalizado

133

Lo anterior se realizó con el propósito de promover ante la instancia de control competente la aplicación de sanciones a los servidores públicos que incumplieron disposiciones normativas en su actuación.



La Auditoría Superior de la Federación considera que, en términos generales y respecto de la muestra auditada, el Gobierno del Estado de Coahuila de Zaragoza cumplió con las disposiciones normativas aplicables, excepto por los resultados que se precisan en el apartado correspondiente de este informe y que se refieren principalmente al incumplimiento de las metas físico-financieras del Anexo Único del Convenio de Adhesión para el otorgamiento del Subsidio a las Entidades Federativas para el Fortalecimiento de sus Instituciones de Seguridad Pública en materia de Mando Policial (SPA), a la falta del cumplimiento en materia de transparencia (envío de informes a la SHCP, su publicación en el periódico oficial y en medios locales de difusión), a que los recursos no se ejercieran en su totalidad en el ejercicio para el que fueron asignados y a que los procesos de adjudicación no se realizaron como lo establece la normatividad aplicable.


134

Gobierno del Estado de Durango



GF-579

Objetivo


Alcance

EGRESOS

Miles de Pesos




La revisión comprendió la verificación de los recursos del Subsidio a las Entidades Federativas para el Fortalecimiento de sus Instituciones de Seguridad Pública en Materia de Mando Policial (SPA) aportados por la Federación durante el año 2011 al estado de Durango, por 70,000.0 miles de pesos. La muestra para su examen fue de 43,086.4 miles de pesos, y representó el 61.6% de los recursos transferidos.

Resultados

Los resultados se refirieron principalmente al incumplimiento de las metas físico-financieras del Anexo Único del Convenio de Adhesión para el otorgamiento del Subsidio a las Entidades Federativas para el Fortalecimiento de sus Instituciones de Seguridad Pública en Materia de Mando Policial (SPA), a recursos que no se ejercieron en su totalidad en el ejercicio para el que fueron asignados y a que los procesos de adjudicación no se realizaron como lo establece la normativa aplicable.


El Estado de Durango recibió recursos del SPA por 70,000.0 miles de pesos para el ejercicio fiscal 2011, al 31 de diciembre de 2011, únicamente había ejercido 62,944.0 miles de pesos que representaron el 89.9% del SPA, y al 31 de agosto de 2012 había ejercido el mismo importe, los 7,056.0 miles de pesos que no se tenían comprometidos o devengados se reintegraron a la TESOFE extemporáneamente, por lo anterior no se cumplió con el 100.0% con las metas y objetivos programados en el Anexo Único del Convenio de Adhesión para el otorgamiento del SPA.

Asimismo, tampoco se cumplió con la meta establecida de 421 elementos que debían conformar el Primer Módulo de Policía Estatal Acreditable, ya que al mes de octubre de 2012 sólo lo conformaban 410 elementos, cifra que representó el 97.4% de la meta establecida, lo anterior impactó en la creación e implementación del Primer Módulo de Policía Estatal; en el inicio de la estructuración de un modelo policial en el estado que cuente con recursos humanos, materiales y financieros a fin de garantizar la seguridad pública de los ciudadanos; en incentivar la consolidación de un Mando Policial Estatal en el estado a través de la reorganización de estructuras, la creación o implementación de programas de equipamiento e integración de la información, y en el fortalecimiento de las Instituciones de Seguridad Pública de la entidad federativa.



Gasto Federalizado

135

Lo anterior se realizó con el propósito de promover ante la instancia de control competente la aplicación de sanciones a los servidores públicos que incumplieron disposiciones normativas en su actuación.



La Auditoría Superior de la Federación considera que, en términos generales y respecto de la muestra auditada, el Gobierno del Estado de Durango cumplió con las disposiciones normativas aplicables, excepto por los resultados que se precisan en el apartado correspondiente de este informe y que se refieren principalmente al incumplimiento de las metas físico-financieras del Anexo Único del Convenio de Adhesión para el otorgamiento del Subsidio a las Entidades Federativas para el Fortalecimiento de sus Instituciones de Seguridad Pública en materia de Mando Policial (SPA), a la falta del cumplimiento en materia de transparencia (calidad), a que los recursos no se ejercieron en su totalidad en el ejercicio para el que fueron asignados y a que los procesos de adjudicación no se realizaron como lo establece la normatividad aplicable.


136

Gobierno del Estado de Morelos



GF-580

Objetivo


Alcance

EGRESOS

Miles de Pesos




La revisión comprendió la verificación de los recursos del Subsidio a las Entidades Federativas para el Fortalecimiento de sus Instituciones de Seguridad Pública en Materia de Mando Policial (SPA) aportados por la Federación durante el año 2011 al Estado de Morelos, por 70,000.0 miles de pesos. La muestra para su examen fue de 70,000.0 miles de pesos, y representó el 100.0% de los recursos transferidos.

Resultados

Los resultados de refieren principalmente a la falta de reintegro de los recursos no ejercidos ni comprometidos al 31 de diciembre de 2011 a la Tesorería de la Federación (TESOFE) por 2,663.7 miles de pesos y 82.1 miles de pesos a dos elementos que no contaron con la Constancia de Aprobación del Primer Módulo de Policía Estatal Acreditable y ni con las evaluaciones acreditadas.




El estado no cumplió con el 100.0% de las metas físico-financieras, previstas en el Anexo Único, suscrito en el Convenio de Adhesión para el otorgamiento del Subsidio a las Entidades Federativas para el Fortalecimiento de sus Instituciones de Seguridad Pública en Materia de Mando Policial.

Al 31 de diciembre de 2011, únicamente había ejercido 14,482.8 miles de pesos, lo que representó el 20.7% del SPA, comprometiendo 35,312.9 miles de pesos que representaron el 50.4%, y devengando 20,204.3 miles de pesos que representaron el 28.9%.

De las 16 acciones federales por 70,000.0 miles de pesos, del Anexo Único, al 31 de diciembre de 2011, la entidad no inició financieramente 6 acciones por 34,060.1 miles de pesos; 3 acciones por 25,389.1 miles de pesos se encontraban en proceso, y en 7 acciones por 10,550.8 miles de pesos se alcanzaron las metas programadas.

Avance Físico-Financiero al 31 de mayo de 2012

De las 16 acciones federales por 70,000.0 miles de pesos, 1 acción por 24,103.0 miles de pesos se encontraba en proceso, y en 15 acciones por 45,897.0 miles de pesos alcanzaron las metas programadas.

Gasto Federalizado

137

Al 31 de mayo de 2012 se habían ejercido 57,522.6 miles de pesos que representaron el 82.2% del SPA, devengando 11,697.3 miles de pesos, lo que representó 16.7% y por ejercer 780.2 miles de pesos que representaron el 1.1%.

Es importante señalar que de los 1,231 aspirantes evaluados, sólo 197 elementos integran el Primer Módulo de la Policía Estatal Acreditable, lo que representa el 16.0% de los elementos evaluados y el 46.8% de los 421 elementos establecidos en la meta original.

Las principales causas de la deserción de los elementos son: problemas familiares, consiguen otro empleo y el tiempo que tarda el proceso de ingreso situación que impacta en la creación e implementación del Primer Módulo de Policía Estatal; el inicio de la estructuración de un modelo policial en el estado que cuente con recursos humanos, materiales y financieros a fin de garantizar la seguridad pública de los ciudadanos; incentivar la consolidación de un Mando Policial Estatal en el estado a través de la reorganización de estructuras de Mando policial, la creación o implementación de programas de equipamiento e integración de la información, y el fortalecimiento de las Instituciones de Seguridad Pública de la Entidad Federativa en materia de Mando Policial.



Lo anterior con el propósito de fortalecer los mecanismos de operación, los sistemas de control administrativo y de información financiera y presupuestaria; dar a conocer a la entidad fiscalizada y promover ante la instancia de control competente en la aplicación de sanciones a los servidores públicos que incumplieron disposiciones normativas en su actuación.



La Auditoría Superior de la Federación considera que, en términos generales y respecto de la muestra auditada, el Gobierno del Estado de Morelos cumplió con las disposiciones normativas aplicables, excepto por los resultados que se precisan en el apartado correspondiente de este informe y que se refieren principalmente a la falta de reintegro de los recursos no ejercidos ni comprometidos al 31 de diciembre de 2011 a la Tesorería de la Federación (TESOFE) por 2,663.7 miles de pesos y al pago indebido de un incentivo por 82.1 miles de pesos a dos elementos que no contaron con la Constancia de Aprobación del Primer Módulo de Policía Estatal Acreditable y ni con las evaluaciones acreditadas.


138

Municipio de Mexicali, Baja California (EFSL del Estado)

Fondo Municipal de Subsidios a los Municipios y a las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal para la Seguridad Pública

Auditoría Financiera y de Cumplimiento: 11-D-02002-02-0597

GF-581

Objetivo

Fiscalizar la gestión de los recursos federales transferidos al municipio a través del subsidio, de conformidad con lo establecido en el Presupuesto de Egresos de la Federación y demás normativa aplicable, así como el cumplimiento de metas y objetivos.

Alcance

EGRESOS

Miles de Pesos




La revisión comprendió la verificación de los recursos del SUBSEMUN aportados por la Federación durante el año 2011 al municipio de Mexicali, Baja California, por 95,000.0 miles de pesos. La muestra fue de 53,360.5 miles de pesos, que representa el 56.2% de los recursos transferidos.

Resultados

Se determinaron recuperaciones probables por 207.8 miles de pesos, de los cuales 124.0 miles de pesos son pagos improcedentes o en exceso y 83.8 miles de pesos corresponden a irregularidades en la ministración de los recursos. También se determinaron 27,041.8 miles de pesos por errores y omisiones de la información financiera.






Dictamen: abstención

El Órgano de Fiscalización Superior de Baja California se abstiene de emitir una opinión, toda vez que las cifras no son definitivas y la entidad fiscalizada aún está dentro de los plazos que la legislación local otorga para remitir la solventación de las observaciones al Órgano de Fiscalización del Estado, para su análisis y emisión de la opinión correspondiente.

Gasto Federalizado

139

Municipio de Tijuana, Baja California



GF-582

Objetivo


Alcance

EGRESOS

Miles de Pesos




Respecto de los recursos transferidos durante el ejercicio 2011 al municipio de Tijuana, a través del Subsidio a los Municipios, y en su caso a los Estados cuando tengan a su cargo la función o la ejerzan coordinadamente con los Municipios, así como el Gobierno del Distrito Federal para la Seguridad Pública en sus Demarcaciones Territoriales (SUBSEMUN), se verificó la aplicación de los recursos asignados al municipio de Tijuana, Baja California, que ascendieron a 95,000.00 miles de pesos. De éstos, se seleccionaron para su revisión física y documental 94,833.8 miles de pesos, que significaron el 99.8% de los recursos asignados.

Resultados

No se detectó Monto de la Cuantificación Monetaria de las Observaciones y en términos generales se cumplió con las disposiciones normativas aplicables. Por otra parte, los índices delictivos en el municipio se vieron disminuidos; el Servicio Profesional de Carrera Policial no se ha implementado; las evaluaciones de control de confianza al personal tienen poco avance; en tanto que las actividades para la prevención del delito se llevaron a cabo, por lo que el subsidio no favoreció a la contribución del logro del objetivo de la política pública.


El municipio no ejerció, al 31 de diciembre de 2011, 166.2 miles de pesos de los recursos del SUBSEMUN, lo cual impidió que se cumpliera cabalmente con los objetivo del subsidio.



Lo anterior se realizó con el propósito de fortalecer los mecanismos de operación, los sistemas de control administrativo y de información financiera y presupuestaria.

Dictamen: limpio



140

La Auditoría Superior de la Federación considera que, en términos generales y respecto de la muestra auditada, el municipio de Tijuana, Baja California, cumplió con las disposiciones normativas aplicables.

Gasto Federalizado

141

Municipio de Comondú, Baja California Sur



GF-583

Objetivo


Alcance

EGRESOS

Miles de Pesos




Respecto de los recursos transferidos durante el ejercicio 2011 al estado de Baja California Sur, a través del Subsidio a los Municipios, y en su caso a los Estados cuando tengan a su cargo la función o la ejerzan coordinadamente con los Municipios, así como el Gobierno del Distrito Federal para la Seguridad Pública en sus Demarcaciones Territoriales (SUBSEMUN), se verificó la aplicación de los recursos asignados al municipio de Comondú, que ascendieron a 10,000.0 miles de pesos. De éstos, se seleccionaron para su revisión física y documental el total de los recursos asignados.

Resultados

Se determinaron recuperaciones por 1,514.1 miles de pesos, que se integran por 1,481.4 miles de pesos que no disponen de la documentación comprobatoria original que compruebe el gasto, y 32.7 miles de pesos por conceptos de obra pagados no ejecutados; asimismo, se determinaron observaciones que ocasionaron la intervención de la contraloría interna del municipio en virtud de que no hay evidencia de la autorización, publicación y ejecución del Plan Municipal para la Prevención del Delito a pesar de que se destinó el 10.0% de los recursos ejercidos en la elaboración de un diagnóstico local sobre la realidad social, económica, cultural, de la violencia y la delincuencia; tampoco, promovió la participación ciudadana en materia de prevención del delito; asimismo, la contribución al cumplimiento de los objetivos de la Política Pública en materia de seguridad pública y su alineación con los programas sectoriales y el Plan Nacional de Desarrollo 2006 – 2012 fue deficiente, ya que a pesar de que los delictivos reportados en 2011 disminuyeron en los renglones de homicidios, lesiones, robo de vehículos y extorsión) con respecto al 2010, el robo a casa habitación se incrementó en un 30.0% y el robo a transeúnte y secuestro se incrementaron en un 133.3%, adicionalmente, la certificación de los elementos policiales del sistema de seguridad pública del municipio presenta un avance insuficiente, puesto que a la fecha sólo está certificado en las pruebas de control de confianza el 34.0% del total de elementos.




El municipio no dispone de la documentación comprobatoria y justificativa del gasto y transfirió recursos del subsidio a otras cuentas bancarias del municipio, también adquirió una camioneta tipo pickup, la cual no cumple con las especificaciones del transporte terrestre; asimismo, pagó con recursos del subsidio conceptos de obra no ejecutados, y formalizó cinco contratos con un solo proveedor para la adquisición del equipo para el personal de seguridad pública y no los sometió a un proceso de licitación, ni sustentó de manera suficiente la excepción a la


142

licitación pública, lo que restó posibilidades para atender integralmente las necesidades vinculadas con la seguridad pública de sus habitantes.



Las acciones se emitieron para fortalecer los mecanismos de operación, los sistemas de control administrativo y de información financiera y presupuestaria y promover ante la instancia de control competente en la entidad fiscalizada la aplicación de sanciones a los servidores públicos que incumplieron disposiciones normativas en su actuación.

Dictamen: negativo


La Auditoría Superior de la Federación considera que, en términos generales y respecto de la muestra auditada, el municipio de Comondú, Baja California Sur, no cumplió con las disposiciones normativas aplicables, como se precisa en los resultados que se presentan en el apartado correspondiente de este informe, donde destacan los siguientes: erogaciones y registros del subsidio por 1,481.4 miles de pesos, que no están amparados con los documentos comprobatorios y justificativos originales; transferencia de recursos del subsidio a otras cuentas del municipio; se adquirió una camioneta tipo pickup, sin cumplir con las especificaciones del transporte terrestre; se pagaron conceptos de obra no ejecutados por 32.7 miles de pesos; se fraccionó la adquisición del equipo para el personal de seguridad pública por 2,605.3 miles de pesos, adquiriéndose con un solo proveedor a quien se le adjudicó de manera directa, sin sustentar de manera suficiente la excepción a la Licitación Pública; no se promovió la participación ciudadana en materia de prevención del delito, y no se enviaron a la SHCP los informes del formato único, ni los indicadores de desempeño.

Gasto Federalizado

143

Municipio de Palenque, Chiapas



GF-584

Objetivo


Alcance

EGRESOS

Miles de Pesos




Respecto de los recursos transferidos durante el ejercicio 2011 al estado de Chiapas, a través del Subsidio a los Municipios, y en su caso a los Estados cuando tengan a su cargo la función o la ejerzan coordinadamente con los Municipios, así como el Gobierno del Distrito Federal para la Seguridad Pública en sus Demarcaciones Territoriales (SUBSEMUN), se verificó la aplicación de los recursos asignados al municipio de Palenque, que ascendieron a 10,000.0 miles de pesos. De éstos, se seleccionaron para su revisión física y documental 10,000.0 miles de pesos, que significaron el 100.0% de los recursos asignados.

Resultados

Durante la revisión no se determinaron recuperaciones o impacto económico. Por otra parte, los índices delictivos en el municipio se vieron levemente disminuidos; el Servicio Profesional de Carrera Policial no se ha implementado; las evaluaciones de control de confianza al personal tienen poco avance; en tanto que las actividades para la prevención del delito se llevaron a cabo de acuerdo a lo programado, por lo que el subsidio favoreció parcialmente a la contribución del logro del objetivo de la política pública.


La falta de implantación en el municipio del servicio profesional de carrera policial y que sólo el 37.1% de los elementos policiales esté certificado en control de confianza (el 18.8% de los elementos evaluados resultaron no aptos) imposibilita que se cumpla cabalmente con el objetivo de proporcionar seguridad pública a la sociedad y que se garantice la confianza de ésta en los cuerpos de seguridad.



Lo anterior se realizó con el propósito de promover ante la instancia de control competente en la entidad fiscalizada la aplicación de sanciones a los servidores públicos que incumplieron disposiciones normativas en su actuación.




144

procedimientos de auditoría y las pruebas selectivas que se estimaron necesarios. En consecuencia, existe una base razonable para sustentar el presente dictamen, que se refiere sólo a las operaciones revisadas.

La Auditoría Superior de la Federación considera que, en términos generales y respecto de la muestra auditada, el municipio de Palenque, Chiapas, cumplió con las disposiciones normativas aplicables, excepto por los resultados que se precisan en el apartado correspondiente de este informe y que se refieren principalmente a que el Servicio Profesional de Carrera Policial no se ha implementado; las evaluaciones de control de confianza al personal tienen poco avance, por lo que el subsidio favoreció parcialmente a la contribución del logro del objetivo de la política pública.

Gasto Federalizado

145

Municipio de Juárez, Chihuahua



GF-585

Objetivo


Alcance

EGRESOS

Miles de Pesos




Respecto de los recursos transferidos durante el ejercicio 2011 al municipio de Juárez, Chihuahua, a través del Subsidio a los Municipios, y en su caso a los Estados cuando tengan a su cargo la función o la ejerzan coordinadamente con los Municipios, así como el Gobierno del Distrito Federal para la Seguridad Pública en sus Demarcaciones Territoriales (SUBSEMUN), se verificó la aplicación de los recursos asignados al municipio de Juárez, que ascendieron a 95,000.0 miles de pesos. De éstos, se seleccionaron para su revisión física y documental 82,256.0 miles de pesos, que significaron el 86.6% de los recursos asignados.

Resultados El monto de la cuantificación monetaria de las observaciones por 416.8 miles de pesos se integra por recursos no ejercidos del SUBSEMUN 2011, más sus intereses generados y el impacto de las acciones del SUBSEMUN, así como los resultados de los principales índices delictivos, no han sido suficientes para el mejoramiento de la seguridad pública del municipio, por lo que se ha visto mermada su contribución al logro de los objetivos planteados en la política pública en materia de seguridad pública.


En el transcurso de la revisión se recuperaron recursos por 416.8 miles de pesos, con motivo de la intervención de la ASF.


El municipio no ejerció la totalidad de los recursos del SUBSEMUN y, en consecuencia, se reintegraron a la TESOFE; el Gobierno del Estado no transfirió al municipio los intereses generados por el manejo de los recursos del subsidio; no reportó a la SHCP los informes trimestrales y no se dieron a conocer en los medios locales de difusión, lo que restó posibilidades para atender las necesidades vinculadas con la Seguridad Pública de sus habitantes.



Lo anterior se realizó con el propósito de fortalecer los mecanismos de operación, los sistemas de control administrativo y de información financiera y presupuestaria; así como dar a conocer a la entidad fiscalizada el monto de los presuntos daños o perjuicios o ambos a la Hacienda Pública Federal.


146



La Auditoría Superior de la Federación considera que, en términos generales y respecto de la muestra auditada, el municipio de Juárez, Chihuahua, cumplió con las disposiciones normativas aplicables, excepto por los resultados que se precisan en el apartado correspondiente de este informe y que se refieren principalmente a que el municipio no ejerció la totalidad de los recursos del SUBSEMUN y, en consecuencia, se reintegraron a la TESOFE 416.8 miles de pesos más sus intereses generados. Por otra parte, los índices delictivos en el municipio se vieron disminuidos; el Servicio Profesional de Carrera Policial no se ha implementado; las evaluaciones de control de confianza al personal tienen poco avance; en tanto que las actividades para la prevención del delito se llevaron a cabo, por lo que el subsidio no favoreció a la contribución del logro del objetivo de la política pública.

Gasto Federalizado

147

Municipio de San Pedro, Coahuila



GF-586

Objetivo


Alcance

INGRESOS

Miles de Pesos




Respecto de los recursos transferidos durante el ejercicio 2011 al estado de Coahuila de Zaragoza, a través del Subsidio a los Municipios y, en su caso, a los Estados cuando tengan a su cargo la función o la ejerzan coordinadamente con los Municipios, así como al Gobierno del Distrito Federal para la Seguridad Pública en sus Demarcaciones Territoriales (SUBSEMUN), se verificó la aplicación de los recursos asignados al municipio de San Pedro, que ascendieron a 10,000.0 miles de pesos. De éstos, se seleccionaron para su revisión física y documental 9,412.1 miles de pesos, que significaron el 94.1% de los recursos asignados.

Resultados

Se determinaron observaciones que ocasionaron la intervención de la contraloría interna del municipio en virtud de que, los índices delictivos reportados en 2011 aumentaron respecto al 2010, en tanto que el número de policías por cada mil habitantes se mantiene en 0.8 elementos, similar al que tenía en 2010. No se encuentra implementado el Servicio Profesional de Carrera Policial, ni el Sistema Plataforma México, por lo que el municipio no cuenta con la información suficiente para elaborar informes de inteligencia para la prevención del delito. Del total del personal policial el 63.9% está certificado en las pruebas de control de confianza, y el 60% de los elementos que fueron evaluados en las pruebas de técnicas de la función policial, resultó apto para desempeñar las funciones policiales; en tanto que las actividades para la prevención del delito no fueron suficientes, por lo que el subsidio contribuyó parcialmente al cumplimiento de los objetivos de la Política Pública en materia de seguridad pública y su alineación con los programas sectoriales y el Plan Nacional de Desarrollo 2006 – 2012.


El municipio no realizó las gestiones necesarias ante la SEDENA para que el armamento y municiones adquiridas con los recursos del subsidio fueran entregados en tiempo; el equipo adquirido para la red municipal no está operando, ni el municipio utilizó el IPH, lo que también minimizó el intercambio de datos del Sistema Único de Información Criminal (SUIC) y la integración del Registro Nacional Electrónico del personal policial y armamento por medio del kárdex; asimismo, la Unidad de Análisis aún no genera información de inteligencia en base a las consultas al Sistema Plataforma México, lo que restó posibilidades para atender las necesidades vinculadas con la seguridad pública de sus habitantes, y contribuyó a un aumento de los principales delitos en el municipio.


148



Las acciones se emitieron para fortalecer los mecanismos de operación, los sistemas de control administrativo y de información financiera y presupuestaria y promover ante la instancia de control competente en la entidad fiscalizada la aplicación de sanciones a los servidores públicos que incumplieron disposiciones normativas en su actuación.



La Auditoría Superior de la Federación considera que, en términos generales y respecto de la muestra antes señalada, el municipio de San Pedro, Coahuila de Zaragoza, cumplió con las disposiciones normativas aplicables, excepto por los resultados que se precisan en el apartado correspondiente de este informe y que se refieren principalmente a la falta de registros actualizados, identificados y controlados; no existe interconexión a la Red Nacional de Telecomunicaciones del Sistema Nacional de Seguridad Pública, tampoco con las instancias de prevención y readaptación social, ni con los servicios de emergencia 066 y 089; el Informe Policial Homologado no fue utilizado; ni existe el intercambio de datos del Sistema Único de Información Criminal (SUIC); se adjudicó una obra de forma directa sin acreditar de manera suficiente la excepción a la licitación pública; no se realizaron las gestiones necesarias ante la SEDENA para que el armamento y municiones adquiridas con los recursos del subsidio fueran entregadas en tiempo, y existen debilidades en la transparencia y rendición de cuentas del municipio hacia su población; asimismo, destinó el 68.7% de los recursos ejercidos en el rubro de equipamiento y un 20.8% en los rubros de profesionalización y prevención del delito con lo que se contribuyó de forma parcial al cumplimiento de los objetivos de la Política Pública en materia de seguridad pública y su alineación con los programas sectoriales y el Plan Nacional de Desarrollo 2006 – 2012.

Gasto Federalizado

149

Municipio de Tecomán, Colima



GF-587

Objetivo


Alcance

EGRESOS

Miles de Pesos




Respecto de los 30,000.00 miles de pesos transferidos durante el ejercicio 2011 al estado de Colima, a través de los recursos del Subsidio a los Municipios, y en su caso a los estados cuando tengan a su cargo la función o la ejerzan coordinadamente con los Municipios, así como al Gobierno del Distrito Federal para la Seguridad Pública en sus Demarcaciones Territoriales (SUBSEMUN), se verificó la aplicación de los recursos asignados al municipio de Tecomán, que ascendieron a 10,000.0 miles de pesos. De éstos, se seleccionaron para su revisión física y documental 8,191.6 miles de pesos, que significaron el 81.9% de los recursos asignados.

Resultados

El municipio tuvo una inadecuada planeación al no ejercer y devolver a la TESOFE el 8.3% de los recursos del Subsidio; no se ejercieron 96.8 miles de pesos de los recursos de coparticipación al Programa de Mejora de las Condiciones Laborales y las acciones de prevención social del delito con participación ciudadana. Por otra parte, los índices delictivos en el municipio se vieron disminuidos; el Servicio Profesional de Carrera Policial está implementado; las evaluaciones de control de confianza al personal se han concluido, sin embargo siguen activos los elementos que no las acreditaron; en tanto que las actividades para la prevención del delito se llevaron a cabo, por lo que el subsidio favoreció parcialmente a la contribución del logro del objetivo de la política pública.


Del total de 10,000.0 miles de pesos asignados al SUBSEMUN 2011, el 9.7% se destinó a la profesionalización, 57.9% a equipamiento, 14.1% a infraestructura y 10.0% a la prevención del delito; el 8.3% del recurso fue regresado a la TESOFE debido a una inadecuada planeación, en detrimento de la población en materia de seguridad pública, sólo el 1.0% del personal de seguridad pública evaluado en 2011 pasó las pruebas de control y confianza, y por consecuencia, se evitó el cumplimiento de los objetivos previstos para el SUBSEMUN.






150

La Auditoría Superior de la Federación considera que, en términos generales y respecto de la muestra auditada, el municipio de Tecomán, Colima, cumplió con las disposiciones normativas aplicables, excepto por los resultados que se precisan en el apartado correspondiente de este informe y que se refieren principalmente a una inadecuada planeación al no ejercer y devolver a la TESOFE el 8.3% de los recursos del Subsidio, 96.8 miles de pesos no se ejercieron de los recursos de coparticipación al Programa de Mejora de las Condiciones Laborales y las acciones de prevención social del delito con participación ciudadana. Por otra parte, los índices delictivos en el municipio se vieron disminuidos; el Servicio Profesional de Carrera Policial está implementado; las evaluaciones de control de confianza al personal se han concluido, sin embargo, siguen activos los elementos que no las acreditaron; en tanto que las actividades para la prevención del delito se llevaron a cabo, por lo que el subsidio favoreció parcialmente a la contribución del logro del objetivo de la política pública.

Gasto Federalizado

151

Delegación Álvaro Obregón, Distrito Federal (EFSL del Distrito Federal)



GF-588

Objetivo

Fiscalizar la gestión de los recursos federales transferidos a la delegación a través del subsidio, de conformidad con lo establecido en el Presupuesto de Egresos de la Federación y demás normativa aplicable, así como el cumplimiento de metas y objetivos.

Alcance

EGRESOS

Miles de Pesos




La revisión comprendió la verificación de los recursos del SUBSEMUN aportados por la Federación durante el año 2011 a la Delegación Alvaro Obregón por 18,198.4 miles de pesos. La muestra fue de 11,704.2 miles de pesos, y representó el 64.3% de los recursos transferidos.

Resultados

La licitación pública nacional presencial núm. LPN-3000-1066-002-11 no se llevó a cabo conforme a la normativa, ya que la convocatoria y el acta de fallo no fueron publicados en CompraNet.




Dictamen: limpio


La Contaduría Mayor de Hacienda de la Asamblea Legislativa del Distrito Federal considera que, en términos generales y respecto a la muestra auditada, la Delegación Álvaro Obregón, Distrito Federal, cumplió con las disposiciones normativas aplicables.


152

Delegación Coyoacán, Distrito Federal (EFSL del Distrito Federal)



GF-589

Objetivo

Fiscalizar la gestión de los recursos federales transferidos a la delegación a través del subsidio, de conformidad con lo establecido en el Presupuesto de Egresos de la Federación y demás normativa aplicable, así como el cumplimiento de metas y objetivos.

Alcance

EGRESOS

Miles de Pesos




La revisión comprendió la verificación de los recursos del SUBSEMUN aportados por la Federación durante el año 2011 a la Delegación Coyoacán, Distrito Federal, por 18,227.1 miles de pesos. La muestra fue de 11,136.9 miles de pesos, y representa el 61.1% de los recursos transferidos.

Resultados

La licitación pública nacional presencial núm. LPN-3000-1066-002-11 no se llevó a cabo conforme a la normativa, ya que la convocatoria y el acta de fallo no fueron publicados en CompraNet, y tres contratos para la adquisición de papelería, equipo de audio y video para capacitación se fundamentaron en la Ley de Adquisiciones para el Distrito Federal, pero debieron fundamentarse en la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público.




Dictamen: limpio


La Contaduría Mayor de Hacienda de la Asamblea Legislativa del Distrito Federal considera que, en términos generales y respecto a la muestra auditada, la Delegación Coyoacán, Distrito Federal, cumplió con las disposiciones normativas aplicables.

Gasto Federalizado

153

Delegación Cuauhtémoc, Distrito Federal



GF-590

Objetivo

Fiscalizar la gestión de los recursos federales transferidos al Gobierno del Distrito Federal en beneficio de la demarcación Territorial Cuauhtémoc a través del subsidio, de conformidad con lo establecido en el Presupuesto de Egresos de la Federación y demás normativa aplicable, así como el cumplimiento de metas y objetivos.

Alcance

EGRESOS

Miles de Pesos




Respecto de los 325,635.9 miles de pesos transferidos durante el ejercicio 2011 al Gobierno del Distrito Federal, a través del Subsidio a los Municipios y, en su Caso, a los Estados cuando tengan a su cargo la función o la ejerzan coordinadamente con los municipios, así como al Gobierno del Distrito Federal en sus demarcaciones territoriales (SUBSEMUN), se verificó la aplicación de los recursos asignados a la demarcación territorial, Cuauhtémoc, que ascendieron a 31,072.9 miles de pesos. De éstos, se seleccionaron para su revisión física y documental 31,066.3 miles de pesos, que significaron el 100.0% de los recursos asignados.

Resultados

Los índices delictivos en el Distrito Federal se vieron disminuidos; el Servicio Profesional de Carrera Policial está implementado y el 14 de septiembre de 2012 se publicaron las Reglas para el Establecimiento del Sistema de Carrera Policial y el Manual de Organización y de Procedimientos; las evaluaciones de control de confianza al personal rebasaron las metas programadas; en tanto que las actividades para la prevención del delito se llevaron a cabo, por lo que el subsidio contribuyó favorablemente a la contribución del logro del objetivo de la política pública.



Lo anterior se realizó con el propósito de fortalecer los mecanismos de operación, los sistemas de control administrativo y de información financiera y presupuestaria y promover ante la instancia de control competente en la entidad fiscalizada la aplicación de sanciones a los servidores públicos que incumplieron disposiciones normativas en su actuación.

Dictamen: limpio


La Auditoría Superior de la Federación considera que, en términos generales y respecto de la muestra auditada, el Gobierno del Distrito Federal y la Demarcación Territorial Cuauhtémoc cumplieron con las disposiciones normativas aplicables, por otra parte, los índices delictivos en el Distrito Federal se vieron disminuidos; el


154

Servicio Profesional de Carrera Policial está implementado y el 14 de septiembre de 2012 se publicaron las Reglas para el Establecimiento del Sistema de Carrera Policial y el Manual de Organización y de Procedimientos; las evaluaciones de control de confianza al personal rebasaron las metas programadas; en tanto que las actividades para la prevención del delito se llevaron a cabo, por lo que el subsidio contribuyó favorablemente a la contribución del logro del objetivo de la política pública.

Gasto Federalizado

155

Delegación Tlalpan, Distrito Federal



GF-591

Objetivo

Fiscalizar la gestión de los recursos federales transferidos al Gobierno del Distrito Federal en beneficio de la demarcación Territorial Tlalpan a través del subsidio, de conformidad con lo establecido en el Presupuesto de Egresos de la Federación y demás normativa aplicable, así como el cumplimiento de metas y objetivos.

Alcance

EGRESOS

Miles de Pesos




Respecto de los 325,635.9 miles de pesos transferidos durante el ejercicio 2011 al Gobierno del Distrito Federal, a través del Subsidio a los Municipios y, en su Caso, a los Estados Cuando tengan a su cargo la función o la ejerzan coordinadamente con los municipios, así como al Gobierno del Distrito Federal en sus demarcaciones territoriales (SUBSEMUN), se verificó la aplicación de los recursos asignados a la demarcación territorial, Tlalpan, que ascendieron a 16,684.6 miles de pesos. De éstos, se seleccionaron para su revisión física y documental 16,648.2 miles de pesos, que significaron el 99.8% de los recursos asignados.

Resultados




Lo anterior se realizó con el propósito de fortalecer los mecanismos de operación, los sistemas de control administrativo y de información financiera y presupuestaria y promover ante la instancia de control competente en la entidad fiscalizada la aplicación de sanciones a los servidores públicos que incumplieron disposiciones normativas en su actuación.

Dictamen: limpio


La Auditoría Superior de la Federación considera que, en términos generales y respecto de la muestra auditada, el Gobierno del Distrito Federal y la Demarcación cumplieron con las disposiciones normativas aplicables, por otra parte, los índices delictivos en el Distrito Federal se vieron disminuidos; el Servicio Profesional de Carrera


156

Policial está implementado y el 14 de septiembre de 2012 se publicaron las Reglas para el Establecimiento del Sistema de Carrera Policial y el Manual de Organización y de Procedimientos; las evaluaciones de control de confianza al personal rebasaron las metas programadas; en tanto que las actividades para la prevención del delito se llevaron a cabo, por lo que el subsidio contribuyó favorablemente a la contribución del logro del objetivo de la política pública.

Gasto Federalizado

157

Delegación Venustiano Carranza, Distrito Federal



GF-592

Objetivo

Fiscalizar la gestión de los recursos federales transferidos al Gobierno del Distrito Federal en beneficio de la demarcación Territorial Venustiano Carranza a través del subsidio, de conformidad con lo establecido en el Presupuesto de Egresos de la Federación y demás normativa aplicable, así como el cumplimiento de metas y objetivos.

Alcance

EGRESOS

Miles de Pesos




Respecto de los 325,635.9 miles de pesos transferidos durante el ejercicio 2011 al Gobierno del Distrito Federal, a través del Subsidio a los Municipios y, en su Caso, a los Estados Cuando tengan a su cargo la función o la ejerzan coordinadamente con los municipios, así como al Gobierno del Distrito Federal en sus demarcaciones territoriales (SUBSEMUN), se verificó la aplicación de los recursos asignados a la demarcación territorial, Venustiano Carranza, que ascendieron a 17,828.0 miles de pesos. De éstos, se seleccionaron para su revisión física y documental 17,828.0 miles de pesos, que significaron el 100.0% de los recursos asignados.

Resultados





Dictamen: limpio


La Auditoría Superior de la Federación considera que, en términos generales y respecto de la muestra auditada, el Gobierno del Distrito Federal y la Demarcación Territorial Venustiano Carranza cumplieron con las disposiciones normativas aplicables, por otra parte, los índices delictivos en el Distrito Federal se vieron disminuidos; el Servicio Profesional de Carrera Policial está implementado y el 14 de septiembre de 2012 se publicaron las Reglas para el Establecimiento del Sistema de Carrera Policial y el Manual de Organización y de


158

Procedimientos; las evaluaciones de control de confianza al personal rebasaron las metas programadas; en tanto que las actividades para la prevención del delito se llevaron a cabo, por lo que el subsidio contribuyó favorablemente a la contribución del logro del objetivo de la política pública.

Gasto Federalizado

159

Municipio de Irapuato, Guanajuato



GF-593

Objetivo


Alcance

EGRESOS

Miles de Pesos




Respecto de los 218,855.0 miles de pesos transferidos durante el ejercicio 2011 al estado de Guanajuato, a través del Subsidio a los Municipios y, en su caso, a los Estados cuando tengan a su cargo la función o la ejerzan coordinadamente con los Municipios, así como al Gobierno del Distrito Federal para la Seguridad Pública en sus Demarcaciones Territoriales (SUBSEMUN), se verificó la aplicación de los recursos asignados al municipio de Irapuato, Guanajuato, que ascendieron a 17,900.6 miles de pesos. De éstos, se seleccionaron para su revisión física y documental 16,350.0 miles de pesos, que significaron el 91.3% de los recursos asignados.

Resultados

El monto de la cuantificación monetaria de las observaciones por 3,948.6 miles de pesos se integra por 1,478.7 miles de pesos por la recepción de chalecos fuera de especificación; 6.1 miles de pesos de radios móviles que no están instalados; 2,499.8 miles de pesos por la compra de una torre de comunicación que no cumple con las especificaciones establecidas en la licitación. Por otra parte, los índices delictivos en el municipio se vieron incrementados; el Servicio Profesional de Carrera Policial no se ha implementado; las evaluaciones de control de confianza al personal están al 94.5%; en tanto que las actividades para la prevención del delito se llevaron a cabo por lo que el subsidio favoreció parcialmente a la contribución del logro del objetivo de la política pública.




Al 31 de diciembre de 2011, el nivel del gasto ejercido de los recursos del SUBSEMUN fue de 39.7% y el comprometido de 55.5% de los recursos asignados y, al 31 de marzo del 2012, del 95.2 %; el saldo no ejercido se reintegró en la TESOFE. La transparencia de la gestión del SUBSEMUN no fue la adecuada, ya que no se cumplieron las disposiciones para el envío de los informes a las instancias correspondientes, ni para la realización de las evaluaciones del Subsidio con base en la ficha técnica de indicadores debido a que no está disponible para su llenado.




160


Dictamen: negativo


La Auditoría Superior de la Federación considera que, en términos generales y respecto de la muestra auditada, el municipio de Irapuato, Guanajuato, no cumplió con las disposiciones normativas aplicables, como se precisa en los resultados que se presentan en el apartado correspondiente de este informe, donde destacan los siguientes: 1,478.7 miles de pesos por la recepción de chalecos fuera de especificación; 6.1 miles de pesos de radios móviles que no están instalados; 2,499.8 miles de pesos por la compra de una torre de comunicación que no cumple con las especificaciones establecidas en la licitación. Por otra parte, los índices delictivos en el municipio se vieron incrementados; el Servicio Profesional de Carrera Policial no se ha implementado; las evaluaciones de control de confianza al personal están al 94.5%, por lo que el subsidio no favoreció a la contribución del logro del objetivo de la política pública.

Gasto Federalizado

161

Municipio de León, Guanajuato (EFSL del Estado)



GF-594

Objetivo


Alcance

EGRESOS

Miles de Pesos




La revisión comprendió la verificación de los recursos del SUBSEMUN aportados por la Federación durante el año 2011 al municipio de León, Guanajuato, por 95,000.0 miles de pesos. La muestra fue de 82,372.2 miles de pesos, y representa el 86.7% de los recursos transferidos.

Resultados

El municipio realizó pagos en exceso en diversas obras por 148.5 miles de pesos.






Dictamen: limpio

La auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable; fue planeada y desarrollada de acuerdo con el objetivo y alcance establecidos, y se aplicaron los procedimientos de auditoría y las pruebas selectivas que se estimaron necesarios. En consecuencia, existe una base razonable para sustentar el presente dictamen, que se refiere sólo a las observaciones revisadas.

El Órgano de Fiscalización Superior del Congreso del Estado de Guanajuato considera que, en términos generales y respecto de la muestra auditada, el municipio de León, Guanajuato, cumplió con las disposiciones normativas aplicables.


162

Municipio de Pachuca de Soto, Hidalgo



GF-595

Objetivo


Alcance

EGRESOS

Miles de Pesos




Respecto de los recursos transferidos durante el ejercicio 2011 al estado de Hidalgo, por medio del Subsidio a los Municipios y, en su caso, a los estados cuando tengan a su cargo la función o la ejerzan coordinadamente con los municipios, así como el Gobierno del Distrito Federal para la Seguridad Pública en sus Demarcaciones Territoriales (SUBSEMUN), se verificó la aplicación de los recursos asignados al municipio de Pachuca de Soto, que ascendieron a 10,000.0 miles de pesos. De éstos, se seleccionaron para su revisión física y documental 10,000.0 miles de pesos, monto que significó el 100.0% de los recursos asignados.

Resultados

El monto de la cuantificación monetaria de las observaciones por 4.8 miles de pesos se integra por intereses que el Gobierno del Estado no depositó al municipio y que fueron originados por el atraso en la transferencia de la segunda ministración de los recursos del subsidio. Por otra parte, los índices delictivos en el municipio se vieron disminuidos; el Servicio Profesional de Carrera Policial tiene poco avance; se cumplió con la meta para 2011 de evaluar en control de confianza al 33.9% del personal policial en el municipio pero, a la fecha de la auditoría, el Gobierno del Estado no había entregado al municipio los resultados; el municipio ejerció 2,997.4 de los 3,000.0 miles de pesos destinados a los programas prioritarios relativos a diseñar e implementar un Plan Municipal de prevención social de la violencia y la delincuencia; formar redes ciudadanas de prevención y cohesión social que establezcan alianzas sociales para la prevención y la seguridad local y para responder a las necesidades de prevención situacional detectadas en recorridos exploratorios vecinales, por lo que el subsidio contribuyó favorablemente al logro del objetivo de la política pública.



Lo anterior se realizó con el propósito de fortalecer los mecanismos de operación, los sistemas de control administrativo y de información financiera y presupuestaria y de promover ante la instancia de control competente en la entidad fiscalizada la aplicación de sanciones a los servidores públicos que incumplieron disposiciones normativas en su actuación.

Gasto Federalizado

163

Dictamen: limpio


La Auditoría Superior de la Federación considera que, en términos generales y respecto de la muestra auditada, el municipio de Pachuca de Soto, Hidalgo, cumplió con las disposiciones normativas aplicables. El monto de la cuantificación monetaria de las observaciones por 4.8 miles de pesos se integra por intereses que el Gobierno del Estado no depositó al municipio y que fueron originados por el atraso en la transferencia de la segunda ministración de los recursos del subsidio. Por otra parte, los índices delictivos en el municipio se vieron disminuidos; el Servicio Profesional de Carrera Policial tiene poco avance; se cumplió con la meta para 2011 de evaluar en control de confianza al 33.9% del personal policial en el municipio pero, a la fecha de la auditoría, el Gobierno del Estado no había entregado al municipio los resultados; el municipio ejerció 2,997.4 de los 3,000.0 miles de pesos destinados a los programas prioritarios relativos a diseñar e implementar un Plan Municipal de prevención social de la violencia y la delincuencia; formar redes ciudadanas de prevención y cohesión social que establezcan alianzas sociales para la prevención y la seguridad local y para responder a las necesidades de prevención situacional detectadas en recorridos exploratorios vecinales, por lo que el subsidio contribuyó favorablemente al logro del objetivo de la política pública.


164

Municipio de Guadalajara, Jalisco (EFSL del Estado)



GF-596

Objetivo


Alcance

EGRESOS

Miles de Pesos




La revisión comprendió la verificación de los recursos del SUBSEMUN aportados por la Federación durante el año 2011 al municipio de Guadalajara, Jalisco, por 95,000.0 miles de pesos. La muestra fue de 95,000.0 miles de pesos, y representa el 100.0% de los recursos transferidos.

Resultados

El municipio realizó tres transferencias a otras cuentas bancarias, por 64,061.5 miles de pesos, intereses incluidos, de los cuales se desconoce su destino; dos obras carecen de sustento documental, por 15,015.6 miles de pesos; no se hizo el reintegro de una adquisición cancelada a la cuenta del SUBSEMUN, por 1,736.1 miles de pesos, y en una obra faltó la aplicación de penas convencionales, por 430.0 miles de pesos.




El municipio transfirió 64,061.5 miles de pesos, el 67.4% de lo asignado al subsidio a otras cuentas bancarias, y se desconoce el destino de esos recursos.




Dictamen: negativo


La Auditoría Superior del Estado de Jalisco considera que, en términos generales y respecto de la muestra auditada, el municipio de Guadalajara, Jalisco, no cumplió con las disposiciones normativas, como se precisa en los resultados que se presentan en el apartado correspondiente de este informe, donde destacan los siguientes: transferencias a otras cuentas bancarias por 64,061.5 miles de pesos, incluyendo los intereses generados; dos

Gasto Federalizado

165

obras que carecen del sustento documental por 15,015.6 miles de pesos; omisión de un reintegro a la cuenta del SUBSEMUN por 1,736.1 miles de pesos, y falta de aplicación de penas convencionales por 430.0 miles de pesos.


166

Municipio de Nezahualcóyotl, Estado de México



GF-597

Objetivo


Alcance

EGRESOS

Miles de Pesos




Respecto de los 338,553.0 miles de pesos transferidos durante el ejercicio 2011 al estado de México, mediante de los recursos del Subsidio a los Municipios y, en su caso, a los estados cuando tengan a su cargo la función o la ejerzan coordinadamente con los Municipios, así como al Gobierno del Distrito Federal para la Seguridad Pública en sus Demarcaciones Territoriales (SUBSEMUN), se verificó la aplicación de los recursos asignados al municipio de Nezahualcóyotl, que ascendieron a 33,211.5 miles de pesos. De éstos, se seleccionaron para su revisión física y documental 27,539.4 miles de pesos, que significaron el 82.9% de los recursos asignados.

Resultados

Los índices delictivos en el municipio se vieron disminuidos; el servicio profesional de carrera policial está implementado; las evaluaciones de control de confianza al personal se han concluido; en tanto que las actividades para la prevención del delito, se llevaron a cabo, por lo que el subsidio contribuyó favorablemente, a la contribución del logro del objetivo de la política pública.



Dictamen: limpio


La Auditoría Superior de la Federación considera que, en términos generales y respecto de la muestra auditada, el municipio de Nezahualcóyotl, Estado de México, cumplió con las disposiciones normativas.

Por otra parte, los índices delictivos en el municipio se vieron disminuidos; el servicio profesional de carrera policial está implementado; las evaluaciones de control de confianza al personal se han concluido; en tanto que las actividades para la prevención del delito, se llevaron a cabo, por lo que el subsidio contribuyó favorablemente, a la contribución del logro del objetivo de la política pública.

Gasto Federalizado

167

Municipio de Tepic, Nayarit



GF-598

Objetivo


Alcance

EGRESOS

Miles de Pesos




Respecto de los recursos transferidos durante el ejercicio 2011 al Estado de Nayarit, a través del Subsidio a los Municipios, y en su caso a los Estados cuando tengan a su cargo la función o la ejerzan coordinadamente con los Municipios, así como el Gobierno del Distrito Federal para la Seguridad Pública en sus Demarcaciones Territoriales (SUBSEMUN), se verificó la aplicación de los recursos asignados al municipio de Tepic, que ascendieron a 28,414.9 miles de pesos. De éstos, se seleccionaron para su revisión física y documental 21,426.8 miles de pesos, que significaron el 75.4 % de los recursos asignados.

Resultados El monto de la cuantificación monetaria de las observaciones por 1,241.1 miles de pesos se integra por la falta de reintegro de rendimientos financieros por transferir recursos a otras cuentas bancarias, subejercicio de los recursos del subsidio y volúmenes de obra pagados en exceso. Por otra parte, los resultados de los principales índices delictivos no han sido suficientes para el mejoramiento de la seguridad pública del municipio, por lo que se ha visto mermada la contribución al logro de los objetivos planteados en la política pública en materia de seguridad pública.








La Auditoría Superior de la Federación considera que, en términos generales y respecto de la muestra auditada el municipio de Tepic, Nayarit, cumplió con las disposiciones normativas aplicables, excepto por los resultados


168

con observación que se precisan en el apartado correspondiente de este informe y que se refieren principalmente a intereses por transferir recursos a otras cuentas bancarias por 329.3 miles de pesos, subejercicio de los recursos del subsidio por 826.6 miles de pesos, que incluyen intereses por 140.4 miles de pesos, volúmenes de obra pagados en exceso por 85.2 miles de pesos que incluyen 0.1 miles de pesos de intereses, lo que da un total de 1,241.1 miles de pesos y un cumplimiento parcial de metas y objetivos del SUBSEMUN 2011.

Gasto Federalizado

169

Municipio de Monterrey, Nuevo León (EFSL del Estado)



GF-599

Objetivo


Alcance

EGRESOS

Miles de Pesos




La revisión comprendió la verificación de los recursos del SUBSEMUN aportados por la Federación durante el año 2011 al municipio de Monterrey, Nuevo León, por 95,000.0 miles de pesos. La muestra fue de 43,700 miles de pesos, y representa el 46.0% de los recursos transferidos.

Resultados

El Gobierno del Estado de Nuevo León transfirió los recursos del SUBSEMUN al municipio con retraso de 60 días para la primera ministración, 32 para la segunda y 29 para la tercera.




Dictamen: limpio


La Auditoría Superior de la Federación considera que, en términos generales y respecto de la muestra auditada, el municipio de Monterrey, Nuevo León, cumplió con las disposiciones normativas aplicables.


170

Municipio de Oaxaca de Juárez, Oaxaca



GF-600

Objetivo


Alcance

EGRESOS

Miles de Pesos




Respecto de los recursos transferidos durante el ejercicio 2011 al estado de Oaxaca, a través del Subsidio a los Municipios, y en su caso a los Estados cuando tengan a su cargo la función o la ejerzan coordinadamente con los Municipios, así como el Gobierno del Distrito Federal para la Seguridad Pública en sus Demarcaciones Territoriales (SUBSEMUN), se verificó la aplicación de los recursos asignados al municipio de Oaxaca de Juárez, que ascendieron a 10,000.0 miles de pesos. De éstos, se seleccionaron para su revisión física y documental 8,380.9 miles de pesos, que significaron el 83.8% de los recursos asignados.

Resultados

Durante la revisión no se determinaron recuperaciones o impacto económico. Por otra parte, los índices delictivos en el municipio se vieron disminuidos; el Servicio Profesional de Carrera Policial no se ha implementado; con respecto a las evaluaciones de control de confianza al personal, éstas se efectuaron conforme a lo programado, sin embargo, no se dieron de baja a los 29 elementos policiacos que resultados no aptos; en tanto que las actividades para la prevención del delito se llevaron a cabo conforme a la normativa, por lo que el subsidio favoreció parcialmente a la contribución del logro del objetivo de la política pública.


La gestión del subsidio no observó la transparencia y difusión previstas por la normativa; no se dieron de baja a los 29 elementos policiacos que resultaron no aptos en la evaluación de Control de confianza, y no se ha logrado la implantación del Servicio Profesional de Carrera Policial, que apoyará al logro de los objetivos y los beneficios planteados hacia la población.



Lo anterior se realizó con el propósito de fortalecer los mecanismos de operación, los sistemas de control administrativo y de información financiera y presupuestaria, y promover ante la instancia de control competente en la entidad fiscalizada la aplicación de sanciones a los servidores públicos que incumplieron disposiciones normativas en su actuación.

Gasto Federalizado

171



La Auditoría Superior de la Federación considera que, en términos generales y respecto de la muestra auditada, el municipio de Oaxaca de Juárez, Oaxaca, cumplió con las disposiciones normativas aplicables, excepto por los resultados que se precisan en el apartado correspondiente de este informe y que se refieren principalmente a que el Servicio Profesional de Carrera Policial no se ha implementado; con respecto a las evaluaciones de control de confianza al personal, éstas se efectuaron conforme a lo programado, sin embargo, no se dieron de baja a los 29 elementos policiacos que resultados no aptos, por lo que el subsidio favoreció parcialmente a la contribución del logro del objetivo de la política pública.


172

Municipio de Puebla, Puebla (EFSL del Estado)



GF-601

Objetivo


Resultados

El Órgano de Fiscalización Superior del Estado de Puebla no envió a la ASF el informe de auditoría correspondiente, debido a que la Legislatura Local no había dictaminado la Cuenta Pública 2011, por lo que esa EFSL será responsable de las acciones que procedan contra los servidores públicos que en su caso hubieren incurrido en incumplimientos de la normativa.




Gasto Federalizado

173

Municipio de Querétaro, Querétaro (EFSL del Estado)



GF-602

Objetivo


Alcance

EGRESOS

Miles de Pesos




La revisión comprendió la verificación de los recursos del SUBSEMUN aportados por la Federación durante el año 2011 al estado de Querétaro por 95,000.0 miles de pesos. La muestra fue de 66,500.0 miles de pesos y representa el 70.0% de los recursos transferidos.

Resultados

En tres obras se detectaron pagos de trabajos considerados en el proyecto integral de una de ellas, con lo que se duplicó el pago en dos obras, por 1, 112.0 miles de pesos; en una obra hubo deficiencias en la planeación al no considerar requisitos reglamentados para la seguridad, y en otra existieron deficiencias en la supervisión.




El SUBSEMUN ha tenido un impacto parcial en el beneficio de la población objetivo del subsidio, debido principalmente a hubo una deficiente planeación y ejecución de las obras de las instalaciones de Seguridad Pública, en detrimento de obras y acciones que beneficien directamente a la población en el mejoramiento de la seguridad pública.




Dictamen: limpio


La Entidad Superior de Fiscalización del Estado de Querétaro considera que, en términos generales y respecto de la muestra auditada, el municipio de Querétaro, Querétaro, cumplió con las disposiciones normativas aplicables.


174

Municipio de Matehuala, San Luis Potosí



GF-603

Objetivo


Alcance

EGRESOS

Miles de Pesos




Respecto de los 134,378.7 miles de pesos transferidos durante el ejercicio 2011 al estado de San Luis Potosí, a través de los recursos del Subsidio a los Municipios, y en su caso a los estados cuando tengan a su cargo la función o la ejerzan coordinadamente con los Municipios, así como al Gobierno del Distrito Federal para la Seguridad Pública en sus Demarcaciones Territoriales (SUBSEMUN), se verificó la aplicación de los recursos asignados al municipio de Matehuala, que ascendieron a 10,000.0 miles de pesos. De éstos, se seleccionaron para su revisión física y documental 8,450.9 miles de pesos, que significaron el 84.5% de los recursos asignados.

Resultados

El monto de la cuantificación monetaria de las observaciones por 4,577.0 miles de pesos corresponde a recursos que fueron transferidos a otras cuentas bancarias del municipio. Por otra parte, los índices delictivos en el municipio se vieron incrementados; el Servicio Profesional de Carrera Policial no se ha implementado; las evaluaciones de control de confianza al personal se han concluido; en tanto que las actividades para la prevención del delito no fueron suficientes, por lo que el subsidio favoreció parcialmente a la contribución del logro del objetivo de la política pública.




Del total del subsidio asignado al SUBSEMUN en 2011, por 10,000.0 miles de pesos se destinó y devengó el 51.9% en operación policial; el 16.1% en equipamiento; el 14.7% a infraestructura; 10.0% en participación ciudadana y prevención del delito; y el 7.3% en profesionalización; cabe destacar que estos porcentajes incluyen el 45.8% del subsidio que corresponde a pasivos que serán cubiertos con los traspasos que se realizaron a otras cuentas bancarias, sin que a la fecha de la auditoría se reintegraran. No se publicaron los resultados alcanzados con los recursos del subsidio como lo marca la normativa, lo cual impidió la transparencia prevista por la estrategia del subsidio. La desviación de los recursos del SUBSEMUN a otras cuentas bancarias del municipio y viceversa fue una constante durante el año sujeto a revisión.



Gasto Federalizado

175

Lo anterior se efectuó con el propósito de promover ante la instancia de control competente en la entidad fiscalizada la aplicación de sanciones a los servidores públicos que incumplieron disposiciones normativas en su actuación; así como por la presunción de hechos o conductas que originaron un daño o perjuicio o ambos a la Hacienda Pública Federal y dar a conocer a la entidad fiscalizada su monto y fomentar el cumplimiento de las metas y objetivos del programa.

Dictamen: negativo


La Auditoría Superior de la Federación considera que, en términos generales, el municipio de Matehuala, San Luis Potosí, no cumplió con las disposiciones normativas aplicables a fiscalizar la gestión de los recursos federales transferidos al municipio a través del subsidio, como se precisa en los resultados que se presentan en el apartado correspondiente de este informe.

El monto de la cuantificación monetaria de las observaciones por 4,577.0 miles de pesos corresponde a recursos que fueron transferidos a otras cuentas bancarias del municipio. Por otra parte, los índices delictivos en el municipio se vieron incrementados; el Servicio Profesional de Carrera Policial no se ha implementado; las evaluaciones de control de confianza al personal se han concluido; en tanto que las actividades para la prevención del delito no fueron suficientes, por lo que el subsidio favoreció parcialmente a la contribución del logro del objetivo de la política pública.


176

Municipio de Mazatlán, Sinaloa



GF-604

Objetivo


Alcance

EGRESOS

Miles de Pesos




Respecto de los recursos transferidos durante el ejercicio 2011 al estado de Sinaloa, por medio del Subsidio a los Municipios y, en su caso, a los Estados cuando tengan a su cargo la función o la ejerzan coordinadamente con los Municipios, así como el Gobierno del Distrito Federal para la Seguridad Pública en sus Demarcaciones Territoriales (SUBSEMUN), se verificó la aplicación de los recursos asignados al municipio de Mazatlán, que ascendieron a 26,498.3 miles de pesos. De éstos, se seleccionaron para su revisión física y documental el 100.0% de los recursos asignados.

Resultados El monto operado de la Cuantificación Monetaria de las Observaciones por 265.4 miles de pesos se integra por recuperaciones operadas que corresponden a rendimientos financieros generados en la cuenta bancaria del subsidio, que no fueron aplicados a obras y acciones del SUBSEMUN, y el impacto de las acciones del SUBSEMUN, además los resultados de los principales índices delictivos no han sido suficientes para el mejoramiento de la seguridad pública del municipio, por lo que se ha visto mermada su contribución al logro de los objetivos planteados en la política pública en materia de seguridad pública.




El municipio reintegró recursos por rendimientos financieros generados en la cuenta bancaria del subsidio, lo que restó posibilidades para atender las necesidades vinculadas con la seguridad pública de sus habitantes.



Lo anterior se realizó con el propósito de fortalecer los mecanismos de operación, los sistemas de control administrativo y de información financiera y presupuestaria; así como dar a conocer a la entidad fiscalizada el monto de los presuntos daños o perjuicios o ambos a la Hacienda Pública Federal.

Gasto Federalizado

177


La auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable; fue planeada y desarrollada de acuerdo con el objetivo y alcance establecidos, y se aplicaron los procedimientos de auditoría y las pruebas selectivas que se estimaron necesarias. En consecuencia, existe una base razonable para sustentar el presente dictamen, que se refiere sólo a las operaciones revisadas.

La Auditoría Superior de la Federación considera que, en términos generales y respecto de la muestra auditada, el municipio de Mazatlán, Sinaloa, cumplió con las disposiciones normativas aplicables, excepto por los resultados con observación que se precisan en el apartado correspondiente de este informe y que se refieren principalmente a los rendimientos financieros generados en la cuenta bancaria del subsidio que se reintegraron a la TESOFE por 265.4 miles de pesos y no fueron aplicados en programas conforme a las Reglas de Operación.


178

Municipio de Comalcalco, Tabasco



GF-605

Objetivo


Alcance

EGRESOS

Miles de Pesos




Respecto de los recursos transferidos durante el ejercicio 2011 al estado de Tabasco, a través del Subsidio a los Municipios, y en su caso a los Estados cuando tengan a su cargo la función o la ejerzan coordinadamente con los Municipios, así como el Gobierno del Distrito Federal para la Seguridad Pública en sus Demarcaciones Territoriales (SUBSEMUN), se verificó la aplicación de los recursos asignados al municipio de Comalcalco, que ascendieron a 10,000.0 miles de pesos. De éstos, se seleccionaron para su revisión física y documental 9,786.6 miles de pesos, que significaron el 97.9% de los recursos asignados.

Resultados

El monto de la cuantificación monetaria de las observaciones por 1,300.3 miles de pesos se integra por recuperaciones probables por 1,158.6 miles de pesos por la falta de documentación comprobatoria y justificativa o reintegro por el pago extemporáneo de armamento que generó que no procediera la adquisición; y 141.7 miles de pesos por intereses por atrasos en la ministración de los recursos del Gobierno del Estado de Tabasco al municipio. Por otra parte, se cumplió con la meta en las evaluaciones de control de confianza al personal, sin embargo, se tiene poco avance; los índices delictivos en el municipio se vieron ligeramente disminuidos; no se proporcionó evidencia de la implementación del Servicio Profesional de Carrera Policial; las actividades para la prevención del delito se llevaron a cabo; y no se ejercieron recursos de la coparticipación por 587.1 miles de pesos, por lo que el subsidio favoreció parcialmente a la contribución del logro del objetivo de la política pública.




No se llevaron a cabo en tiempo las acciones para la adquisición del armamento para los elementos policiales, por lo que se limitó el objetivo de brindar los elementos necesarios para prestar los servicios adecuados a la población. Por otro lado, no se ejerció la totalidad de los recursos que aportó el municipio para realizar acciones encaminadas a la prevención del delito en las comunidades del municipio.



Lo anterior se realizó con el propósito de fortalecer los mecanismos de operación, los sistemas de control administrativo y de información financiera y presupuestaria; dar a conocer a la entidad fiscalizada el monto de

Gasto Federalizado

179

los presuntos daños o perjuicios o ambos a la Hacienda Pública Federal y promover ante la instancia de control competente en la entidad fiscalizada la aplicación de sanciones a los servidores públicos que incumplieron disposiciones normativas en su actuación.



La Auditoría Superior de la Federación considera que, en términos generales y respecto de la muestra auditada, el municipio de Comalcalco, Tabasco, cumplió con las disposiciones normativas aplicables, excepto por los resultados que se precisan en al apartado de este informe y que se refieren principalmente a no haber pagado a tiempo el armamento solicitado, lo que llevó a la cancelación de la operación por 1,158.6 miles de pesos, sin que se cuente con la justificación o reintegro del recurso; en tanto que no se proporcionó evidencia de la implementación del Servicio Profesional de Carrera Policial; las evaluaciones de Control de Confianza presentaron poco avance, y los índices delictivos se vieron ligeramente disminuidos; además, no se ejercieron recursos de la coparticipación por 587.1 miles de pesos, por lo que el subsidio favoreció parcialmente a la contribución del logro del objetivo de la política pública.


180

Municipio de Tlaxcala, Tlaxcala



GF-606

Objetivo


Alcance

EGRESOS

Miles de Pesos




Respecto de los 30,000.0 miles de pesos transferidos durante el ejercicio 2011 al estado de Tlaxcala, Tlaxcala, a través de los Recursos del Subsidio a los Municipios, y en su caso a los Estados cuando tengan a su cargo la función o la ejerzan coordinadamente con los Municipios, así como el Gobierno del Distrito Federal para la Seguridad Pública en sus Demarcaciones Territoriales (SUBSEMUN) se verificó la aplicación de los recursos asignados al municipio de Tlaxcala, que ascendieron a 10,000.0 miles de pesos. De éstos, se seleccionaron para su revisión física y documental 10,000.0 miles de pesos, que significaron el 100.0% de los recursos asignados.

Resultados

El municipio de Tlaxcala cumplió con las disposiciones normativas aplicables, al ejercer el 100.0% de los recursos del SUBSEMUN que le fueron asignados. Por otra parte, los índices delictivos en el municipio se vieron disminuidos, el Servicio Profesional de Carrera Policial no se ha implementado, las evaluaciones de control de confianza al personal tienen poco avance, en tanto que las actividades para la prevención del delito se llevaron a cabo, por lo que el subsidio favoreció parcialmente a la contribución del logro del objetivo de la política pública.


Al 31 de diciembre de 2011 el nivel del gasto ejercido de los recursos del SUBSEMUN fue del 48.9% de los recursos asignados y al 31 de marzo del 2012, del 99.6%, reintegrando a la TESOFE el saldo no ejercido del 0.4%. La transparencia de la gestión del SUBSEMUN no fue la adecuada, ya que no se cumplieron las disposiciones para el envío de los informes a las instancias correspondientes, ni de la realización de las evaluaciones fondo con base en la ficha técnica de indicadores debido a que no están disponibles para su llenado.




Dictamen: limpio


Gasto Federalizado

181

La Auditoría Superior de la Federación considera que, en términos generales y respecto de la muestra auditada, el Municipio de Tlaxcala, Tlaxcala, cumplió con las disposiciones normativas aplicables, al ejercer el 100.0% de los recursos del SUBSEMUN que le fueron asignados. Por otra parte, los índices delictivos en el municipio se vieron disminuidos, el Servicio Profesional de Carrera Policial no se ha implementado, las evaluaciones de control de confianza al personal tienen poco avance, en tanto que las actividades para la prevención del delito se llevaron a cabo, por lo que el subsidio favoreció parcialmente a la contribución del logro del objetivo de la política pública.


182

Municipio de Coatzacoalcos, Veracruz



GF-607

Objetivo


Alcance

EGRESOS

Miles de Pesos




Respecto de los recursos transferidos durante el ejercicio 2011 al estado de Veracruz, a través del Subsidio a los Municipios y en su caso a los Estados cuando tengan a su cargo la función o la ejerzan coordinadamente con los Municipios, así como el Gobierno del Distrito Federal para la Seguridad Pública en sus Demarcaciones Territoriales (SUBSEMUN), se verificó la aplicación de los recursos asignados al municipio de Coatzacoalcos, que ascendieron a 10,000.00 miles de pesos. De éstos, se seleccionaron para su revisión física y documental 9,871.9 miles de pesos, monto que significó el 98.7% de los recursos asignados.

Resultados

El monto de la cuantificación monetaria de las observaciones por 57.3 miles de pesos se integra por concepto de rendimientos financieros no ejercidos. Por otra parte, los índices delictivos en el municipio se vieron incrementados; el Servicio Profesional de Carrera Policial no se ha implementado en su totalidad; las evaluaciones de control de confianza al personal tienen un avance pero aún faltan acciones para depurar la corporación; en tanto que las actividades para la prevención del delito se llevaron a cabo pero todavía no se tiene un impacto significativo en la sociedad, por lo que el subsidio favoreció parcialmente a la contribución del logro del objetivo de la política pública.




A la fecha de la auditoría no se había dotado del armamento que pagó el municipio al personal policial, lo que impidió realizar con oportunidad las acciones previstas y generar los beneficios proyectados, en un contexto en el que la seguridad pública es una materia prioritaria; y no se ha logrado la implementación total del Servicio Profesional de Carrera que apoyará el logro de los objetivos planteados hacia la población.



Gasto Federalizado

183



La Auditoría Superior de la Federación considera que, en términos generales y respecto de la muestra auditada, el municipio de Coatzacoalcos, Veracruz, cumplió con las disposiciones normativas, excepto por los resultados que se precisan en el apartado correspondiente de este informe y que se refieren principalmente a que el armamento adquirido por 2,423.3 miles de pesos no ha sido dotado al personal policial y no se reportaron de manera trimestral a la SHCP los reportes de avance. El monto de la cuantificación monetaria de las observaciones por 57.3 miles de pesos se integra por concepto de rendimientos financieros no ejercidos. Por otra parte, los índices delictivos en el municipio se vieron incrementados; el Servicio Profesional de Carrera Policial no se ha implementado en su totalidad; las evaluaciones de control de confianza al personal tienen un avance pero aún faltan acciones para depurar la corporación; en tanto que las actividades para la prevención del delito se llevaron a cabo pero todavía no se tiene un impacto significativo en la sociedad, por lo que el subsidio favoreció parcialmente a la contribución del logro del objetivo de la política pública.


184

Municipio de Xalapa, Veracruz



GF-608

Objetivo


Alcance

EGRESOS

Miles de Pesos




Respecto de los recursos transferidos durante el ejercicio 2011 al estado de Veracruz, a través del Subsidio a los Municipios, y en su caso, a los Estados cuando tengan a su cargo la función o la ejerzan coordinadamente con los Municipios, así como el Gobierno del Distrito Federal para la Seguridad Pública en sus Demarcaciones Territoriales (SUBSEMUN), se verificó la aplicación de los recursos asignados al municipio de Xalapa, Veracruz, que ascendieron a 19,324.0 miles de pesos. De éstos, se seleccionaron para su revisión física y documental 15,459.2 miles de pesos, monto que significó el 80.0% de los recursos asignados.

Resultados

El monto de la cuantificación monetaria de las observaciones por 432.1 miles de pesos se integra por 22.2 miles de pesos por concepto de rendimientos financieros no ejercidos y por 395.8 miles de pesos de una adquisición no autorizada por el SESNSP, más 14.1 miles de pesos de los intereses generados, para un total de 409.9 miles de pesos. Por otra parte, los índices delictivos en el municipio no presentaron cambios significativos; el Servicio Profesional de Carrera Policial no se ha implementado en su totalidad; las evaluaciones de control de confianza al personal tienen un avance, pero aún faltan acciones para depurar la corporación; en tanto que las actividades para la prevención del delito se llevaron a cabo pero todavía no se tiene un impacto significativo en la sociedad, por lo que el subsidio favoreció parcialmente a la contribución del logro del objetivo de la política pública.




El municipio no realizó los trámites necesarios con oportunidad para reprogramar la adquisición de equipo policial, lo que implicó que se realizara un reintegro de recursos por 432.1 miles de pesos, esto impidió realizar las acciones previstas y generar los beneficios proyectados, en un contexto en el que la seguridad pública es una materia prioritaria; y no se ha logrado la implementación total del Servicio Profesional de Carrera que apoyará el logro de los objetivos planteados hacia la población.



Gasto Federalizado

185



La Auditoría Superior de la Federación considera que, en términos generales y respecto de la muestra auditada, el municipio de Xalapa, Veracruz, cumplió con las disposiciones normativas, excepto por los resultados que se precisan en el apartado correspondiente de este informe y que se refieren principalmente al reintegro de recursos, el monto de la cuantificación monetaria de las observaciones es por 432.1 miles de pesos que se integra por 22.2 miles de pesos por concepto de rendimientos financieros no ejercidos y por 395.8 miles de pesos de una adquisición no autorizada por el SESNSP, más 14.1 miles de pesos de los intereses generados para un total de 409.9 miles de pesos. Por otra parte, los índices delictivos en el municipio no presentaron cambios significativos; el Servicio Profesional de Carrera Policial no se ha implementado en su totalidad; las evaluaciones de control de confianza al personal tienen un avance, pero aún faltan acciones para depurar la corporación; en tanto que las actividades para la prevención del delito se llevaron a cabo pero todavía no se tiene un impacto significativo en la sociedad, por lo que el subsidio favoreció parcialmente a la contribución del logro del objetivo de la política pública.


186

Municipio de Zacatecas, Zacatecas



GF-609

Objetivo


Alcance

EGRESOS

Miles de Pesos




Respecto de los recursos transferidos durante el ejercicio 2011 al estado de Zacatecas, a través del Subsidio a los Municipios, y en su caso a los Estados cuando tengan a su cargo la función o la ejerzan coordinadamente con los municipios, así como el Gobierno del Distrito Federal para la Seguridad Pública en sus Demarcaciones Territoriales (SUBSEMUN), se verificó la aplicación de los recursos asignados al municipio de Zacatecas, Zacatecas, que ascendieron a 10,000.00 miles de pesos. De éstos, se seleccionaron para su revisión física y documental 10,000.0 miles de pesos, que significaron el 100.0% de los recursos asignados.

Resultados

No se detectó Monto de la Cuantificación Monetaria de las observaciones y, en términos generales, se cumplió con las disposiciones normativas aplicables. Por otra parte, los índices delictivos en el municipio se vieron incrementados; el Servicio Profesional de Carrera Policial no se ha implementado; las evaluaciones de control de confianza al personal tienen poco avance; en tanto que las actividades para la prevención del delito se llevaron a cabo, por lo que el subsidio no favoreció a la contribución del logro del objetivo de la política pública.



Lo anterior se realizó con el propósito de fortalecer los mecanismos de operación, los sistemas de control administrativo y de formación financiera y presupuestaria.

Dictamen: limpio La auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable; fue planeada y desarrollada de acuerdo con el objetivo y alcance establecidos, y se aplicaron los procedimientos de auditoría y las pruebas selectivas que se estimaron necesarios. En consecuencia, existe una base razonable para sustentar el presente dictamen, que se refiere sólo a las operaciones revisadas.

La Auditoría Superior de la Federación considera que, en términos generales y respecto de la muestra auditada, el municipio de Zacatecas, Zacatecas, cumplió con las disposiciones normativas aplicables.

Gasto Federalizado

187

Municipio de Bella Vista, Chiapas

Fideicomiso para Coadyuvar al Desarrollo de las Entidades Federativas y Municipios


GF-610

Objetivo

Fiscalizar la gestión financiera de los recursos federales del Fideicomiso para Coadyuvar al Desarrollo de las Entidades Federativas y Municipios (FIDEM), transferidos al municipio de Bella Vista, Chiapas; que cumplan con lo establecido en las Reglas de Operación y demás disposiciones jurídicas aplicables, así como el cumplimiento de metas y objetivos.

Alcance

EGRESOS

Miles de Pesos




El presupuesto asignado durante el ejercicio 2011, por el Fideicomiso para Coadyuvar al Desarrollo de las Entidades Federativas y Municipios (FIDEM), al municipio de Bella Vista, Chiapas, fue de 8,509.5 miles de pesos, de los que se revisó el 100.0%.

Resultados

Se determinaron recuperaciones probables por 3,479.0 miles de pesos de los cuales 3,451.9 miles de pesos son porque a la fecha de la auditoría, no se comprobó el ejercicio del saldo presentado en la cuenta bancaria al 31 de diciembre de 2011 y 27.1 miles de pesos, por no transferir los rendimientos financieros de la cuenta bancaria del FODEIMM a la cuenta bancaria del FIDEM, o su reintegro.





Lo anterior con el propósito de fortalecer los mecanismos de operación, los sistemas de control administrativo y de información financiera y presupuestaria; dar a conocer a la entidad fiscalizada el monto de los presuntos daños o perjuicios o ambos a la Hacienda Pública Federal, y promover ante la instancia de control competente en la entidad fiscalizada la aplicación de sanciones a los servidores públicos que incumplieron disposiciones normativas en su actuación.

Dictamen: negativo


La Auditoría Superior de la Federación considera que, en términos generales y respecto de la muestra auditada, el municipio de Bella Vista, Chiapas, no cumplió con las disposiciones normativas aplicables, como se precisa en


188

los resultados que se presentan en el apartado correspondiente de este informe, donde destacan los siguientes: a la fecha de la auditoría no se comprobó el ejercicio del saldo presentado en la cuenta bancaria al 31 de diciembre de 2011 por 3,451.9 miles de pesos; no transfirió los rendimientos financieros a la cuenta bancaria del Fideicomiso por 27.1 miles de pesos, y modificó el nombre y tipo de un proyecto sin contar con la autorización de la Unidad de Política y Control Presupuestario de la SHCP.

Gasto Federalizado

189

Municipio de Tzimol, Chiapas



GF-611

Objetivo

Fiscalizar la gestión financiera de los recursos federales del Fideicomiso para Coadyuvar al Desarrollo de las Entidades Federativas y Municipios (FIDEM), transferidos al municipio de Tzimol, Chiapas; que cumplan con lo establecido en las Reglas de Operación y demás disposiciones jurídicas aplicables, así como el cumplimiento de metas y objetivos.

Alcance

EGRESOS

Miles de Pesos




El presupuesto asignado durante el ejercicio 2011, por el Fideicomiso para Coadyuvar al Desarrollo de las Entidades Federativas y Municipios (FIDEM), al municipio de Tzimol, Chiapas, fue de 5,571.8 miles de pesos, de los cuales se revisó el 100.0%.

Resultados

El municipio no presentó la documentación ante el Comité Técnico del FIDEM para evaluar y autorizar los recursos ante el fideicomiso en tiempo y forma y se entregó en la obra seleccionada el anticipo con 72 días de atraso ocasionando el diferimiento en el plazo de ejecución.



Lo anterior con el propósito de fortalecer los mecanismos de operación, los sistemas de control administrativo y de información financiera y presupuestaria, y promover ante la instancia de control competente en la entidad fiscalizada la aplicación de sanciones a los servidores públicos que incumplieron las disposiciones normativas en su actuación.

Dictamen: limpio


La Auditoría Superior de la Federación considera que, en términos generales y respecto de la muestra auditada, el municipio de Tzimol, Chiapas, cumplió con las disposiciones normativas aplicables.


190

Municipio de Mineral del Chico, Hidalgo Fideicomiso para Coadyuvar al Desarrollo de las Entidades Federativas y Municipios


GF-612

Objetivo

Fiscalizar la gestión financiera de los recursos federales del Fideicomiso para Coadyuvar al Desarrollo de las Entidades Federativas y Municipios (FIDEM), transferidos al municipio de Mineral del Chico, Hidalgo; que cumplan con lo establecido en las Reglas de Operación y demás disposiciones jurídicas aplicables, así como el cumplimiento de metas y objetivos.

Alcance

EGRESOS

Miles de Pesos




El presupuesto asignado, durante el ejercicio 2011, por el Fideicomiso para Coadyuvar al Desarrollo de las Entidades Federativas y Municipios (FIDEM) al Municipio de Mineral del Chico, Hidalgo, fue de 10,000.0 miles de pesos, de los cuales se revisó el 100.0%.

Resultados

Se determinaron recuperaciones probables por 2,244.6 miles de pesos integrados por falta de aplicación de penas convencionales por el incumplimiento del plazo de ejecución de la obra pactado en el contrato por 998.7 miles de pesos, conceptos de obra pendientes de ejecutar y que no han sido reintegrados al fideicomiso por 606.3 miles de pesos, obra de mala calidad por 254.6 miles de pesos, pago de volúmenes improcedentes de obra, derivado de la aplicación del factor de abundamiento por 216.4 miles de pesos, omisión de retenciones por 87.9 miles de pesos, intereses bancarios no generados por la falta de apertura de una cuenta bancaria productiva por 67.9 miles de pesos y recursos que no fueron contratados ni reintegrados al fideicomiso por 12.8 miles de pesos.




El Gobierno del Municipio de Mineral del Chico, Hidalgo, no concluyó la obra programada, por lo que la población no recibió los beneficios en el plazo esperado.



Lo anterior se realizó con el propósito de fortalecer los mecanismos de operación, los sistemas de control administrativo y de información financiera y presupuestaria y dar a conocer a la entidad fiscalizada el monto de los presuntos daños o perjuicios o ambos a la Hacienda Pública Federal.

Dictamen: negativo


Gasto Federalizado

191

procedimientos de auditoría, que se estimaron necesarios. En consecuencia, existe una base razonable para sustentar el presente dictamen, que se refiere sólo a las operaciones revisadas.

La Auditoría Superior de la Federación considera que, en términos generales y respecto de la muestra auditada, el Gobierno del Municipio de Mineral del Chico, Hidalgo, no cumplió con las disposiciones normativas aplicables, como se precisa en los resultados que se presentan en el apartado correspondiente de este informe, donde destacan los siguientes: falta de aplicación de penas convencionales y sanciones por el incumplimiento del plazo de ejecución de la obra pactado en el contrato por 998.7 miles de pesos, conceptos de obra pendientes de ejecutar y que no han sido reintegrados al FIDEM por 606.3 miles de pesos, pago de volúmenes improcedentes de obra, derivado de la aplicación del factor de abundamiento por 216.4 miles de pesos y obra de mala calidad por 254.6 miles de pesos.


192

Municipio de Nicolás Flores, Hidalgo



GF-613

Objetivo

Fiscalizar la gestión financiera de los recursos federales del Fideicomiso para Coadyuvar al Desarrollo de las Entidades Federativas y Municipios (FIDEM), transferidos al municipio de Nicolás Flores, Hidalgo; que cumplan con lo establecido en las Reglas de Operación y demás disposiciones jurídicas aplicables, así como el cumplimiento de metas y objetivos.

Alcance

EGRESOS

Miles de Pesos




El presupuesto asignado, durante el ejercicio 2011, por el Fideicomiso para Coadyuvar al Desarrollo de las Entidades Federativas y Municipios (FIDEM) al Municipio de Nicolás Flores, Hidalgo, fue de 17,106.2 miles de pesos, de los cuales se revisó el 100.0%.

Resultados

Se determinaron recuperaciones probables por 5,130.6 miles de pesos, integrados por 649.5 miles de pesos por obra pagada no ejecutada; 128.1 miles de pesos por volúmenes improcedentes de obra; 80.1 miles de pesos por recursos que no fueron contratados ni reintegrados al FIDEM; 17.6 miles de pesos por pagos en exceso, y dos Solicitudes de Aclaración, una por 2,445.4 miles de pesos por la ejecución de 1.5 Km. de una obra cuando fue contratada para realizar 2 km, y otra por 1,809.9 miles de pesos debido a que un precio unitario no se encuentra debidamente integrado y el costo soportado.




El Gobierno del Municipio de Nicolás Flores, Hidalgo, no concluyó las obras programadas, por lo que la población objetivo no recibió los beneficios esperados.



Lo anterior con el propósito de fortalecer los mecanismos de operación, los sistemas de control administrativo y de información financiera y presupuestaria; dar a conocer a la entidad fiscalizada el monto de los presuntos daños o perjuicios o ambos a la Hacienda Pública Federal; promover ante la instancia de control competente en la entidad fiscalizada la aplicación de sanciones a los servidores públicos que incumplieron disposiciones normativas en su actuación, y para requerir a la entidad fiscalizada que aclare y soporte las operaciones o los montos observados no justificados y/o no comprobados durante la revisión.

Gasto Federalizado

193

Dictamen: negativo


La Auditoría Superior de la Federación considera que, en términos generales y respecto de la muestra auditada, el Gobierno del Municipio de Nicolás Flores, Hidalgo, no cumplió con las disposiciones normativas aplicables, como se precisa en los resultados que se presentan en el apartado correspondiente de este informe, donde destacan los siguientes: falta de justificación de las erogaciones por 4,255.3 miles de pesos; obra pagada no ejecutada por 649.5 miles de pesos; pagos improcedentes en la aplicación del factor de abundamiento por 128.1 miles de pesos; recursos que no fueron comprometidos al 31 de diciembre de 2011 por 80.1 miles de pesos y pagos en exceso por 17.6 miles de pesos.


194

Municipio de Oaxaca de Juárez, Oaxaca



GF-614

Objetivo

Fiscalizar la gestión financiera de los recursos federales del Fideicomiso para Coadyuvar al Desarrollo de las Entidades Federativas y Municipios (FIDEM), transferidos al municipio de Oaxaca de Juárez, Oaxaca; que cumplan con lo establecido en las Reglas de Operación y demás disposiciones jurídicas aplicables, así como el cumplimiento de metas y objetivos.

Alcance

EGRESOS

Miles de Pesos




El presupuesto asignado, durante el ejercicio 2011, por el Fideicomiso para Coadyuvar al Desarrollo de las Entidades Federativas y Municipios (FIDEM) al municipio de Oaxaca de Juárez, Oaxaca, fue de 9,434.9 miles de pesos, de los cuales se revisó el 100.0%.

Resultados

Se determinaron recuperaciones probables por 3,549.0 miles de pesos, integrados por 3,407.2 miles de pesos de recursos ministrados durante el ejercicio de 2011, pero que no estaban comprometidos para la ejecución de los proyectos, y 141.8 miles de pesos por concepto de pagos en exceso del contrato núm. DGOP/FIDEM 002/2012.





Lo anterior se realizó con el propósito de fortalecer los mecanismos de operación, los sistemas de control administrativo y de información financiera y presupuestaria, dar a conocer a la entidad fiscalizada el monto de presuntos daños o perjuicio o ambos a la Hacienda Pública Federal y promover ante la instancia de control competente en la entidad fiscalizada la aplicación de sanciones a los servidores públicos que incumplieron disposiciones normativas en su actuación.

Dictamen: negativo


La Auditoría Superior de la Federación considera que, en términos generales y respecto de la muestra auditada, el municipio de Oaxaca de Juárez, Oaxaca, no cumplió con las disposiciones normativas aplicables, como se precisa en los resultados que se presentan en el apartado correspondiente de este informe, donde destacan los siguientes: no se han reintegrado recursos no comprometidos por 3,407.2 miles de pesos y pagos en exceso del contrato núm. DGOP/FIDEM 002/2012 por 141.8 miles de pesos; además, existieron deficiencias en las evaluaciones de las propuestas técnicas y económicas de los participantes para la adjudicación de los contratos.

Gasto Federalizado

195

Municipio de San Pedro y San Pablo Ayutla, Oaxaca



GF-615

Objetivo

Fiscalizar la gestión financiera de los recursos federales del Fideicomiso para Coadyuvar al Desarrollo de las Entidades Federativas y Municipios (FIDEM), transferidos al municipio de San Pedro y San Pablo Ayutla, Oaxaca; que cumplan con lo establecido en las Reglas de Operación y demás disposiciones jurídicas aplicables, así como el cumplimiento de metas y objetivos.

Alcance

EGRESOS

Miles de Pesos




El presupuesto asignado, durante el ejercicio 2011, por el Fideicomiso para Coadyuvar al Desarrollo de las Entidades Federativas y Municipios (FIDEM) en el municipio de San Pedro y San Pablo Ayutla, Oaxaca, fue de 10,107.6 miles de pesos, de los cuales se revisó el 100.0%.

Resultados

Se determinaron recuperaciones probables por 281.9 miles de pesos, por pagos improcedentes en dos conceptos de obra.








La Auditoría Superior de la Federación considera que, en términos generales y respecto de la muestra auditada, el municipio de San Pedro y San Pablo Ayutla, Oaxaca, cumplió con las disposiciones normativas aplicables, excepto por los resultados que se precisan en el apartado correspondiente de este informe y donde destacan los siguientes: pagos improcedentes por 281.9 miles de pesos de dos conceptos de obra.


196

Municipio de Villa de Tututepec de Melchor Ocampo, Oaxaca



GF-616

Objetivo

Fiscalizar la gestión financiera de los recursos federales del Fideicomiso para Coadyuvar al Desarrollo de las Entidades Federativas y Municipios (FIDEM), transferidos al municipio de Villa de Tututepec de Melchor Ocampo, Oaxaca; que cumplan con lo establecido en las Reglas de Operación y demás disposiciones jurídicas aplicables, así como el cumplimiento de metas y objetivos.

Alcance

EGRESOS

Miles de Pesos




El presupuesto asignado durante el ejercicio 2011 por el Fideicomiso para Coadyuvar al Desarrollo de las Entidades Federativas y Municipios (FIDEM) al Municipio de Villa de Tututepec de Melchor Ocampo, Oaxaca, fue de 17,942.4 miles de pesos, de los cuales se revisó el 100.0%.

Resultados

Se determinaron recuperaciones probables por 134.8 miles de pesos integrados por 110.8 miles de pesos debido al pago de volúmenes de obra menores a los contratados o con características diferentes y/o mala calidad en tres obras y 24.0 miles de pesos por falta de aplicación de penas convencionales por atraso en la entrega de los trabajos en una obra.








La Auditoría Superior de la Federación considera que, en términos generales y respecto de la muestra auditada, el municipio de Villa de Tututepec de Melchor Ocampo, Oaxaca, cumplió con las disposiciones normativas, excepto por los resultados que se precisan en el apartado correspondiente de este informe y que se refieren principalmente a que el municipio pagó 110.8 miles de pesos de volúmenes de obra menores a los contratados y

Gasto Federalizado

197

obra de mala calidad; no aplicó penas convencionales por el atraso en la entrega de los trabajos de un contrato por un monto de 24.0 miles de pesos, y falta de transparencia en los proceso de adjudicación de los contratos de obra pública revisados.


198

Municipio de Querétaro, Querétaro



GF-617

Objetivo

Fiscalizar la gestión financiera de los recursos federales del Fideicomiso para Coadyuvar al Desarrollo de las Entidades Federativas y Municipios (FIDEM), transferidos al municipio de Querétaro, Querétaro; que cumplan con lo establecido en las Reglas de Operación y demás disposiciones jurídicas aplicables, así como el cumplimiento de metas y objetivos.

Alcance

EGRESOS

Miles de Pesos




El presupuesto asignado, durante el ejercicio 2011, por el Fideicomiso para Coadyuvar al Desarrollo de las Entidades Federativas y Municipios (FIDEM) al municipio de Querétaro, Querétaro, fue de 20,000.0 miles de pesos, de los cuales se revisó 100.0%.

Resultados

Se determinaron recuperaciones operadas por 36.5 miles de pesos que se integran por 35.6 miles de pesos por la falta de aplicación de penas convencionales por incumplimiento en la fecha de terminación de los trabajos, y 0.9 miles de pesos correspondientes a los rendimientos financieros generados.





Lo anterior se realizó con el propósito de fortalecer los mecanismos de operación, los sistemas de control administrativo y de información financiera y presupuestaria; así como el cumplimiento de metas y objetivos.

Dictamen: limpio


La Auditoría Superior de la Federación considera que, en términos generales y respecto de la muestra auditada, el municipio de Querétaro, Qro., cumplió con las disposiciones normativas.

Gasto Federalizado

199

Municipio de Chichimilá, Yucatán



GF-618

Objetivo

Fiscalizar la gestión financiera de los recursos federales del Fideicomiso para Coadyuvar al Desarrollo de las Entidades Federativas y Municipios (FIDEM), transferidos al municipio de Chichimilá, Yucatán; cumplan con lo establecido en las Reglas de operación y demás disposiciones aplicables, así como el cumplimiento de metas y objetivos.

Alcance

EGRESOS

Miles de Pesos




El presupuesto asignado durante el ejercicio 2011, por el Fideicomiso para Coadyuvar al Desarrollo de las Entidades Federativas y Municipios (FIDEM) en el municipio de Chichimilá, Yucatán, fue de 9,375.4 miles de pesos, de los cuales se revisó el 100.0%.

Resultados

Se determinaron recuperaciones probables por 3,390.1 miles de pesos, integrados por 2,112.1 miles de pesos por obra pagada no ejecutada; 1,219.7 miles de pesos por pagos improcedentes y no cumplir con las especificaciones de obra solicitadas; 40.4 miles de pesos porque la entidad fiscalizada no retuvo ni enteró el cinco al millar y 17.9 miles de pesos por pagos improcedentes en el otorgamiento del financiamiento.




Se determinó(aron) 16 observación(es), de la(s) cual(es) 5 fue(ron) solventada(s) por la entidad fiscalizada antes de la integración de este informe. La(s) 11 restante(s) generó(aron): 4 Recomendación(es), 1 Promoción(es) del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal, 4 Promoción(es) de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria, 3 Pliego(s) de Observaciones y 1 Denuncia(s) de Hechos.

Lo anterior se realizó con el propósito de fortalecer los mecanismos de operación, los sistemas de control administrativo y de información financiera y presupuestaria, promover ante la instancia de control competente en la entidad fiscalizada la aplicación de sanciones a los servidores públicos; así como promover ante la instancia de investigación competente en la aplicación de sanciones penales a los servidores públicos o quien resulte responsable, que incumplieron disposiciones normativas en su actuación, y por la presunción de hechos o conductas que originaron un daño o perjuicio o ambos a la Hacienda Pública Federal y dar a conocer a la entidad fiscalizada el monto de estos.

Dictamen: negativo

La auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable; fue planeada y desarrollada de acuerdo con el objetivo y alcance establecido


200

Municipio de Conkal, Yucatán



GF-619

Objetivo

Fiscalizar la gestión financiera de los recursos federales del Fideicomiso para Coadyuvar al Desarrollo de las Entidades Federativas y Municipios (FIDEM), transferidos al municipio de Conkal, Yucatán; que cumplan con lo establecido en las Reglas de Operación y demás disposiciones jurídicas aplicables, así como el cumplimiento de metas y objetivos.

Alcance

EGRESOS

Miles de Pesos




El presupuesto asignado, durante el ejercicio 2011, por el Fideicomiso para Coadyuvar al Desarrollo de las Entidades Federativas y Municipios (FIDEM) al municipio de Conkal, Yucatán, fue de 7,274.5 miles de pesos, de los cuales se revisó el 100.0%.

Resultados

Se determinaron recuperaciones probables por 169.4 miles de pesos, integrados por pagos de conceptos extraordinarios por 68.8 miles de pesos sin la documentación que acredite su origen, ni su realización; 40.5 miles de pesos de pagos de trabajos de obra sin que se haya acreditado su solicitud y autorización; 35.5 miles de pesos de pagos en exceso de trabajos no pactados en el contrato y sin la autorización correspondiente y 24.6 miles de pesos de rendimientos financieros generados y no reintegrados al FIDEM.





Lo anterior fue con el propósito de fortalecer los mecanismos de operación, los sistemas de control administrativo y de información financiera y presupuestaria; así como dar a conocer a la entidad fiscalizada el monto de presuntos daños o perjuicio o ambos a la Hacienda Pública Federal, y promover ante la instancia de control competente en la entidad fiscalizada la aplicación de sanciones a los servidores públicos que incumplieron disposiciones normativas en su actuación.

Dictamen: negativo


La Auditoría Superior de la Federación considera que, en términos generales y respecto de la muestra auditada, el municipio de Conkal, Yucatán, no cumplió con las disposiciones normativas aplicables, como se precisa en los resultados que se presentan en el apartado correspondiente de este informe, donde destacan los siguientes: el

Gasto Federalizado

201

municipio no demostró transparencia en el proceso de adjudicación de los dos contratos de obra revisados, pagó conceptos de obra mayor en cada contrato por el 41.5% y 27.5%, de acuerdo con los parámetros referenciados en el mercado del estado de Yucatán; se efectuaron pagos por 68.8 miles de pesos en conceptos extraordinarios sin soporte documental que acredite su realización, y pagos por 40.5 miles de pesos en trabajos de obra sin acreditar su solicitud y autorización.


202

Municipio de Dzemul, Yucatán



GF-620

Objetivo

Fiscalizar la gestión financiera de los recursos federales del Fideicomiso para Coadyuvar al Desarrollo de las Entidades Federativas y Municipios (FIDEM), transferidos al municipio de Dzemul, Yucatán; que cumplan con lo establecido en las Reglas de Operación y demás disposiciones jurídicas aplicables, así como el cumplimiento de metas y objetivos.

Alcance

EGRESOS

Miles de Pesos




El presupuesto asignado, durante el ejercicio 2011, por el Fideicomiso para Coadyuvar al Desarrollo de las Entidades Federativas y Municipios (FIDEM) al Municipio de Dzemul, Yucatán, fue de 5,595.6 miles de pesos, de los cuales se revisó el 100.0%.

Resultados

Se determinaron recuperaciones probables por 69.8 miles de pesos por concepto de trabajos pagados no ejecutados.





Lo anterior con el propósito de fortalecer los mecanismos de operación, los sistemas de control administrativo y de información financiera y presupuestaria; dar a conocer a la entidad fiscalizada el monto de los presuntos daños o perjuicio o ambos a la Hacienda Pública Federal, y promover ante la instancia de control competente en la entidad fiscalizada la aplicación de sanciones a los servidores públicos que incumplieron disposiciones normativas en su actuación.



La Auditoría Superior de la Federación considera que, en términos generales y respecto de la muestra auditada, el municipio de Dzemul, Yucatán, cumplió con las disposiciones normativas, excepto por los resultados que se precisan en el apartado correspondiente de este informe y que se refieren principalmente a que el municipio pagó conceptos de obra mayor a los parámetros referenciados en el mercado local en un 41.8%, y trabajos pagados no ejecutados por 69.8 miles de pesos.

Gasto Federalizado

203

Municipio de Hunucmá, Yucatán



GF-621

Objetivo

Fiscalizar la gestión financiera de los recursos federales del Fideicomiso para Coadyuvar al Desarrollo de las Entidades Federativas y Municipios (FIDEM), transferidos al municipio de Hunucmá, Yucatán; que cumplan con lo establecido en las Reglas de Operación y demás disposiciones jurídicas aplicables, así como el cumplimiento de metas y objetivos.

Alcance

EGRESOS

Miles de Pesos




El presupuesto asignado, durante el ejercicio 2011, por el Fideicomiso para Coadyuvar al Desarrollo de las Entidades Federativas y Municipios (FIDEM) en el municipio de Hunucmá, Yucatán, fue de 12,556.3 miles de pesos, de los cuales se revisó el 100.0%.

Resultados

Se determinaron recuperaciones probables por 7,903.0 miles de pesos, integrados por 6,516.8 miles de pesos por obra pagada no ejecutada; 1,306.7 miles de pesos por pagos improcedentes y por no cumplir con las especificaciones de obra solicitadas; 54.1 miles de pesos porque la entidad fiscalizada no retuvo ni enteró el cinco al millar y 25.4 miles de pesos por pagos improcedentes en el otorgamiento del financiamiento.





Lo anterior con el propósito de fortalecer los mecanismos de operación, los sistemas de control administrativo y de información financiera y presupuestaria, promover ante la instancia de control competente en la entidad fiscalizada la aplicación de sanciones a los servidores públicos; así como, promover ante la instancia de investigación competente la aplicación de sanciones penales a los servidores públicos o quien resulte responsable, que incumplieron disposiciones normativas en su actuación, y por la presunción de hechos o conductas que originaron un daño o perjuicio o ambos a la Hacienda Pública Federal y dar a conocer a la entidad fiscalizada el monto de éstos.

Dictamen: negativo



204

La Auditoría Superior de la Federación considera que, en términos generales y respecto de la muestra auditada, el municipio de Hunucmá, Yucatán, no cumplió con las disposiciones normativas aplicables, como se precisa en los resultados que se presentan en el apartado correspondiente de este informe, donde destacan los siguientes: no se elaboró el proyecto ejecutivo; opacidad en el proceso de adjudicación del contrato; sobrecostos de los precios pagados del 203.3% con respecto a lo establecido en el mercado; existe obra pagada no ejecutada por 6,516.8 miles de pesos, y pagos improcedentes por no cumplir con las especificaciones de obra por 1,306.7 miles de pesos.

Gasto Federalizado

205

Municipio de Maxcanú, Yucatán



GF-622

Objetivo

Fiscalizar la gestión financiera de los recursos federales del Fideicomiso para Coadyuvar al Desarrollo de las Entidades Federativas y Municipios (FIDEM), transferidos al municipio de Maxcanú, Yucatán; que cumplan con lo establecido en las Reglas de Operación y demás disposiciones jurídicas aplicables, así como el cumplimiento de metas y objetivos.

Alcance

EGRESOS

Miles de Pesos




El presupuesto asignado, durante el ejercicio 2011, por el Fideicomiso para Coadyuvar al Desarrollo de las Entidades Federativas y Municipios (FIDEM) en el municipio de Maxcanú, Yucatán, fue de 14,230.5 miles de pesos, de los cuales se revisó el 100.0%.

Resultados

Se determinaron recuperaciones por 6,780.5 miles de pesos, de las cuales 12.5 miles de pesos fueron operadas, por concepto de recursos y rendimientos financieros no ejercidos; así como recuperaciones probables por 6,768.0 miles de pesos integrados por 4,778.8 miles de pesos por obra pagada no ejecutada; 1,899.1 miles de pesos por pagos improcedentes y por no cumplir con las especificaciones de obra solicitadas; 61.3 miles de pesos porque la entidad fiscalizada no retuvo ni enteró el cinco al millar, y 28.8 miles de pesos por pagos improcedentes en el otorgamiento del financiamiento.





Lo anterior se realizó con el propósito de fortalecer los mecanismos de operación, los sistemas de control administrativo y de información financiera y presupuestaria, promover ante la instancia de control competente en la entidad fiscalizada la aplicación de sanciones a los servidores públicos; así como, promover ante la instancia de investigación competente la aplicación de sanciones penales a los servidores públicos o quien resulte responsable, que incumplieron disposiciones normativas en su actuación, y por la presunción de hechos o conductas que originaron un daño o perjuicio o ambos a la Hacienda Pública Federal y dar a conocer a la entidad fiscalizada el monto de éstos.

Dictamen: negativo



206

procedimientos de auditoría que se estimaron necesarios. En consecuencia, existe una base razonable para sustentar el presente dictamen, que se refiere sólo a las operaciones revisadas.

La Auditoría Superior de la Federación considera que, en términos generales y respecto de la muestra auditada, el municipio de Maxcanú, Yucatán, no cumplió con las disposiciones normativas aplicables, como se precisa en los resultados que se presentan en el apartado correspondiente de este informe, donde destacan los siguientes: no se elaboró el proyecto ejecutivo de la obra; opacidad en el proceso de adjudicación del contrato y sobrecostos de los precios pagados del 203.4% con respecto a lo establecido en el mercado local, existen volúmenes de obra pagada no ejecutada por 4,778.8 miles de pesos y pagos improcedentes por no cumplir con las especificaciones de obra por 1,899.1 miles de pesos.

Gasto Federalizado

207

Municipio de Motul, Yucatán



GF-623

Objetivo

Fiscalizar la gestión financiera de los recursos federales del Fideicomiso para Coadyuvar al Desarrollo de las Entidades Federativas y Municipios (FIDEM), transferidos al municipio de Motul, Yucatán; que cumplan con lo establecido en las Reglas de Operación y demás disposiciones jurídicas aplicables, así como el cumplimiento de metas y objetivos.

Alcance

EGRESOS

Miles de Pesos




El presupuesto asignado, durante el ejercicio 2011, por el Fideicomiso para Coadyuvar al Desarrollo de las Entidades Federativas y Municipios (FIDEM) al municipio de Motul, Yucatán, fue de 11,996.3 miles de pesos, de los cuales se revisó el 100.0%.

Resultados

Se determinaron recuperaciones probables por 2,306.8 miles de pesos, integrados por 1,307.4 miles de pesos por concepto de pagos de obra mayores que los reportados en la estimación; 770.0 miles de pesos por la falta de evidencia que acredite el reintegro de recursos a la cuenta del FIDEM, y 229.4 miles de pesos por falta de aplicación de retenciones por atrasos en los trabajos de obra.





Lo anterior se realizó con el propósito de fortalecer los mecanismos de operación, los sistemas de control administrativo y de información financiera y presupuestaria; así como dar a conocer a la entidad fiscalizada el monto de presuntos daños o perjuicio o ambos a la Hacienda Pública Federal, y promover ante la instancia de control competente en la entidad fiscalizada la aplicación de sanciones a los servidores públicos que incumplieron disposiciones normativas en su actuación.

Dictamen: negativo


La Auditoría Superior de la Federación considera que, en términos generales y respecto de la muestra auditada, el municipio de Motul, Yucatán, no cumplió con las disposiciones normativas aplicables, como se precisa en los resultados que se presentan en el apartado correspondiente de este informe, donde destacan los siguientes: el municipio pagó conceptos de obra mayores que los reportados en las estimaciones por 1,307.4 miles de pesos;


208

transfirió recursos de la cuenta del FIDEM a la cuenta “Participaciones” por 770.0 miles de pesos; no se aplicaron sanciones por 229.4 miles de pesos por atrasos en los trabajos contratados, y no existió transparencia en la adjudicación de los contratos de obra, así como deficiencias en el control y supervisión en la ejecución de las obras.

Gasto Federalizado

209

Municipio de Muna, Yucatán



GF-624

Objetivo

Fiscalizar la gestión financiera de los recursos federales del Fideicomiso para Coadyuvar al Desarrollo de las Entidades Federativas y Municipios (FIDEM), transferidos al municipio de Muna, Yucatán; que cumplan con lo establecido en las Reglas de Operación y demás disposiciones jurídicas aplicables, así como el cumplimiento de metas y objetivos.

Alcance

EGRESOS

Miles de Pesos




El presupuesto asignado durante el ejercicio 2011, por el Fideicomiso para Coadyuvar al Desarrollo de las Entidades Federativas y Municipios (FIDEM) en el municipio de Muna, Yucatán, fue de 5,022.5 miles de pesos, de los cuales se revisó el 100.0%.

Resultados

Se determinaron recuperaciones probables por 2,383.0 miles de pesos, integrados por 1,704.5 miles de pesos por obra pagada no ejecutada; 643.4 miles de pesos por pagos improcedentes y por no cumplir con las especificaciones de obra solicitadas; 25.0 miles de pesos porque la entidad fiscalizada no retuvo ni enteró el cinco al millar; y 10.1 miles de pesos por pagos improcedentes en el otorgamiento del financiamiento.





Lo anterior se realizó con el propósito de fortalecer los mecanismos de operación, los sistemas de control administrativo y de información financiera y presupuestaria, promover ante la instancia de control competente en la entidad fiscalizada la aplicación de sanciones a los servidores públicos; así como promover ante la instancia de investigación competente en la aplicación de sanciones penales a los servidores públicos o quien resulte responsable, que incumplieron disposiciones normativas en su actuación, y por la presunción de hechos o conductas que originaron un daño o perjuicio o ambos a la Hacienda Pública Federal y dar a conocer a la entidad fiscalizada el monto de estos.

Dictamen: negativo



210

La Auditoría Superior de la Federación considera que, en términos generales y respecto de la muestra auditada, el municipio de Muna, Yucatán no cumplió con las disposiciones normativas aplicables, como se precisa en los resultados que se presentan en el apartado correspondiente de este informe, donde destacan los siguientes: no se elaboró el proyecto ejecutivo de la obra; opacidad en el proceso de adjudicación del contrato y sobrecostos de los precios pagados del 203.1% con respecto a lo establecido en el mercado local, existen volúmenes de obra pagados no ejecutados por 1,704.5 miles de pesos y pagos improcedentes por no cumplir con las especificaciones de obra por 643.4 miles de pesos.

Gasto Federalizado

211

Municipio de Panabá, Yucatán



GF-625

Objetivo

Fiscalizar la gestión financiera de los recursos federales del Fideicomiso para Coadyuvar al Desarrollo de las Entidades Federativas y Municipios (FIDEM), transferidos al municipio de Panabá, Yucatán; que cumplan con lo establecido en las Reglas de Operación y demás disposiciones jurídicas aplicables, así como el cumplimiento de metas y objetivos.

Alcance

EGRESOS

Miles de Pesos




El presupuesto asignado, durante el ejercicio 2011, por el Fideicomiso para Coadyuvar al Desarrollo de las Entidades Federativas y Municipios (FIDEM) en el municipio de Panabá, Yucatán, fue de 11,384.4 miles de pesos, de los cuales se revisó el 100.0%.

Resultados

Se determinaron recuperaciones probables por 3,241.1 miles de pesos, integrados por 2,090.7 miles de pesos por obra pagada no ejecutada y 1,150.4 miles de pesos por pagos improcedentes que no cumplieron con las especificaciones de obra solicitadas.




Se determinó(aron) 16 observación(es) la(s) cual(es) generó(aron): 9 Recomendación(es), 8 Promoción(es) de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria, 1 Pliego(s) de Observaciones y 1 Denuncia(s) de Hechos.


Dictamen: negativo


La Auditoría Superior de la Federación considera que, en términos generales y respecto de la muestra auditada, el municipio de Panabá, Yucatán, no cumplió con las disposiciones normativas aplicables como se precisa en los resultados que se presentan en el apartado correspondiente de este informe, donde destacan los siguientes: opacidad en el proceso de adjudicación del contrato y sobrecostos de los precios pagados con respecto a lo


212

establecido en el mercado local; existen volúmenes de obra pagada no ejecutada por 2,090.7 miles de pesos, y pagos improcedentes por no cumplir con las especificaciones de obra por 1,150.4 miles de pesos.

Gasto Federalizado

213

Municipio de Sotuta, Yucatán



GF-626

Objetivo

Fiscalizar la gestión financiera de los recursos federales del Fideicomiso para Coadyuvar al Desarrollo de las Entidades Federativas y Municipios (FIDEM), transferidos al municipio de Sotuta, Yucatán; que cumplan con lo establecido en las Reglas de Operación y demás disposiciones jurídicas aplicables, así como el cumplimiento de metas y objetivos.

Alcance

EGRESOS

Miles de Pesos




El presupuesto asignado, durante el ejercicio 2011, por el Fideicomiso para Coadyuvar al Desarrollo de las Entidades Federativas y Municipios (FIDEM) en el municipio de Sotuta, Yucatán, fue de 11,802.9 miles de pesos, de los cuales se revisó el 100.0%.

Resultados

Se determinaron recuperaciones probables por 3,454.2 miles de pesos, integrados por 1,946.0 miles de pesos por obra pagada no ejecutada; 1,419.4 miles de pesos por pagos improcedentes y por no cumplir con las especificaciones de obra solicitadas; 58.7 miles de pesos porque la entidad fiscalizada no retuvo ni enteró el cinco al millar; 23.9 miles de pesos por pagos improcedentes en el otorgamiento del financiamiento, y 6.2 miles de pesos por falta de aplicación de penas convencionales.





Lo anterior se realizó con el propósito de fortalecer los mecanismos de operación, los sistemas de control administrativo y de información financiera y presupuestaria, promover ante la instancia de control competente en la entidad fiscalizada la aplicación de sanciones a los servidores públicos; así como, promover ante la instancia de investigación competente la aplicación de sanciones penales a los servidores públicos o quien resulte responsable, que incumplieron disposiciones normativas en su actuación, y por la presunción de hechos o conductas que originaron un daño o perjuicio o ambos a la Hacienda Pública Federal y dar a conocer a la entidad fiscalizada el monto de éstos.

Dictamen: negativo



214

La Auditoría Superior de la Federación considera que, en términos generales y respecto de la muestra auditada, el municipio de Sotuta, Yucatán, no cumplió con las disposiciones normativas aplicables, como se precisa en los resultados que se presentan en el apartado correspondiente de este informe, donde destacan los siguientes: no se elaboró el proyecto ejecutivo de la obra; opacidad en el proceso de adjudicación del contrato; sobrecostos de los precios pagados del 203.3% con respecto a lo establecido en el mercado local; existe obra pagada no ejecutada por 1,946.0 miles de pesos, y pagos improcedentes por no cumplir con las especificaciones de obra por 1,419.4 miles de pesos.

Gasto Federalizado

215

Municipio de Timucuy, Yucatán



GF-627

Objetivo

Fiscalizar la gestión financiera de los recursos federales del Fideicomiso para Coadyuvar al Desarrollo de las Entidades Federativas y Municipios (FIDEM), transferidos al municipio de Timucuy, Yucatán; que cumplan con lo establecido en las Reglas de Operación y demás disposiciones jurídicas aplicables, así como el cumplimiento de metas y objetivos.

Alcance

EGRESOS

Miles de Pesos




El presupuesto asignado, durante el ejercicio 2011, por el Fideicomiso para Coadyuvar al Desarrollo de las Entidades Federativas y municipios (FIDEM) en el Municipio de Timucuy, Yucatán, fue de 11,384.4 miles de pesos, de los cuales se revisó el 100.0%.

Resultados

Se determinaron recuperaciones probables por 3,478.9 miles de pesos, integrados por 1,877.4 miles de pesos por obra pagada no ejecutada; 1,525.0 miles de pesos por pagos improcedentes y por no cumplir con las especificaciones de obra solicitadas; 46.7 miles de pesos porque la entidad fiscalizada no retuvo ni enteró el cinco al millar; 21.7 por pagos improcedentes en el otorgamiento del financiamiento, y 8.1 miles de pesos por falta de reintegros por concepto de recursos no ejercidos o comprometidos.






Dictamen: negativo



216

La Auditoría Superior de la Federación considera que, en términos generales y respecto de la muestra auditada, el municipio de Timucuy, Yucatán, no cumplió con las disposiciones normativas aplicables, como se precisa en los resultados que se presentan en el apartado correspondiente de este informe, donde destacan los siguientes: no se elaboró el proyecto ejecutivo de la obra, opacidad en el proceso de adjudicación del contrato y sobrecostos de los precios pagados del 203.3% con respecto a lo establecido en el mercado local, existen volúmenes de obra pagada no ejecutada por 1,877.4 miles de pesos, y pagos improcedentes por no cumplir con las especificaciones de obra por 1,525.0 miles de pesos.

Gasto Federalizado

217

Municipio de Tixcacalcupul, Yucatán



GF-628

Objetivo

Fiscalizar la gestión financiera de los recursos federales del Fideicomiso para Coadyuvar al Desarrollo de las Entidades Federativas y Municipios (FIDEM), transferidos al municipio de Tixcacalcupul, Yucatán; cumplan con lo establecido en las Reglas de operación y demás disposiciones aplicables, así como el cumplimiento de metas y objetivos.

Alcance

EGRESOS

Miles de Pesos




El presupuesto asignado durante el ejercicio 2011, por el Fideicomiso para Coadyuvar al Desarrollo de las Entidades Federativas y Municipios (FIDEM) en el municipio de Tixcacalcupul, Yucatán, fue de 10,045.0 miles de pesos, de los cuales se revisó el 100%

Resultados

Se determinaron recuperaciones por 5,497.9 miles de pesos, de las cuales 10.8 miles de pesos fueron operadas por concepto del reintegro de recursos no ejercidos y sus rendimientos financieros generados, así como, recuperaciones probables por 5,487.1 miles de pesos integrados por 4,120.7 miles de pesos por obra pagada no ejecutada; 1,302.8 miles de pesos por pagos improcedentes por no incumplir las especificaciones de obra solicitadas; 43.3 miles de pesos porque la entidad fiscalizada no retuvo ni enteró el cinco al millar y 20.3 miles de pesos por pagos improcedentes en el otorgamiento del financiamiento.





Lo anterior se realizó con el propósito de fortalecer los mecanismos de operación, los sistemas de control administrativo y de información financiera y presupuestaria, promover ante la instancia de control competente en la entidad fiscalizada la aplicación de sanciones a los servidores públicos, así como promover ante la instancia de investigación competente en la aplicación de sanciones penales a los servidores públicos o a quien resulte responsable, de incumplir las disposiciones normativas en su actuación, y por la presunción de hechos o conductas que originaron un daño o perjuicio o ambos a la Hacienda Pública Federal y dar a conocer a la entidad fiscalizada el monto de éstos.

Dictamen: negativo



218


La Auditoría Superior de la Federación considera que, en términos generales y respecto de la muestra auditada, el municipio de Tixcacalcupul, Yucatán, no cumplió con las disposiciones normativas aplicables, como se precisa en los resultados que se presentan en el apartado correspondiente de este informe, donde destacan los siguientes: no se elaboró el proyecto ejecutivo de la obra; opacidad en el proceso de adjudicación del contrato y sobrecostos de los precios pagados del 203.3% con respecto a lo establecido en el mercado local, existen volúmenes de obra pagada no ejecutada por 4,120.7 miles de pesos y pagos improcedentes por no cumplir con las especificaciones de obra por 1,302.8 miles de pesos.

Gasto Federalizado

219

Municipio de Valladolid, Yucatán



GF-629

Objetivo

Fiscalizar la gestión financiera de los recursos federales del Fideicomiso para Coadyuvar al Desarrollo de las Entidades Federativas y Municipios (FIDEM), transferidos al municipio de Valladolid, Yucatán; que cumplan con lo establecido en las Reglas de Operación y demás disposiciones jurídicas aplicables, así como el cumplimiento de metas y objetivos.

Alcance

EGRESOS

Miles de Pesos




El presupuesto asignado, durante el ejercicio 2011, por el Fideicomiso para Coadyuvar al Desarrollo de las Entidades Federativas y Municipios (FIDEM) en el municipio de Valladolid, Yucatán, fue de 15,151.2 miles de pesos, de los cuales se revisó el 100.0%.

Resultados

Se determinaron recuperaciones probables por 4,204.0 miles de pesos integrados por 2,035.6 miles de pesos por pagos improcedentes que no cumplen con las especificaciones de obra, 2,067.5 miles de pesos por obra pagada no ejecutada, opacidad en el proceso de adjudicación del contrato y sobrecostos de los precios pagados del 203.4% respecto a lo establecido en el mercado, 28.9 pagos improcedentes por concepto de financiamiento propuesto por el contratista ejecutor, 62.1 miles de pesos porque la entidad fiscalizada no retuvo ni enteró el cinco al millar y 9.9 miles de pesos por un saldo pendiente de comprobar.





Lo anterior se realizó con el propósito de fortalecer los mecanismos de operación, los sistemas de control administrativo y de información financiera y presupuestaria, promover ante la instancia de control competente en la entidad fiscalizada la aplicación de sanciones a los servidores públicos; así como, promover ante la instancia de investigación competente la aplicación de sanciones penales a los servidores públicos o quien resulte responsable de los incumplimientos de las disposiciones normativas y por la presunción de hechos o conductas que originaron un daño o perjuicio o ambos a la Hacienda Pública Federal y dar a conocer a la entidad fiscalizada el monto de éstos.

Dictamen: negativo



220


La Auditoría Superior de la Federación considera que, en términos generales y respecto de la muestra auditada, el municipio de Valladolid, Yucatán, no cumplió con las disposiciones normativas aplicables, como se precisa en los resultados que se presentan en el apartado correspondiente de este informe, donde destacan los siguientes: no se elaboró el proyecto ejecutivo de la obra, hay opacidad en el proceso de adjudicación del contrato y sobrecostos de los precios pagados del 203.4% con respecto a lo establecido en el mercado local, existen volúmenes de obra pagada no ejecutada por 2,067.5 miles de pesos y pagos improcedentes por no cumplir con las especificaciones de obra por 2,035.6 miles de pesos.

Gasto Federalizado

221


Convenio de Reasignación de Recursos 2011 "Construcción del Centro de Convenciones, Primera Etapa Peñasco Expo Center". Gobierno del Estado de Sonora


GF-630

Objetivo

Fiscalizar la gestión financiera de los recursos federales transferidos al Gobierno del Estado de Sonora, a través de las dependencias y entidades de la Administración Pública Federal.

Alcance

EGRESOS

Miles de Pesos




El presupuesto asignado, durante el ejercicio 2011, a través del Convenio para el otorgamiento de subsidios a la Secretaría de Finanzas del Gobierno del Estado de Sonora, fue de 70,750.0 miles de pesos, de los cuales se revisó el 100.0%.

Resultados

Se determinaron recuperaciones probables por 1,036.4 miles de pesos integrados por 775.2 miles de pesos de intereses no devengados, no ejercidos en obras comprometidas formalmente y no reintegrados a la Tesorería de la Federación en forma oportuna, y recuperaciones operadas por retraso de obra por 261.2 miles de pesos, que incluyen rendimientos financieros reintegrados a la TESOFE.


Se determinaron recuperaciones por 1,036.4 miles de pesos, de los cuales 261.2 miles de pesos fueron operados, y 775.2 miles de pesos corresponden a recuperaciones probables.






La Auditoría Superior de la Federación considera que, en términos generales y respecto de la muestra auditada, el Gobierno del Estado de Sonora cumplió con las disposiciones normativas aplicables, excepto por los resultados que se precisan en el apartado correspondiente de este informe y que se refieren principalmente a 775.2 miles de pesos de intereses no devengados, no ejercidos en obras comprometidas formalmente y no reintegrados a la


222

Tesorería de la Federación en forma oportuna, y recuperaciones operadas por 261.2 miles de pesos por concepto de penas aplicadas al contratista por retraso de obra.

Gasto Federalizado

223


Convenio de Reasignación de Recursos 2011 "Convenio de Apoyo a Olimpiada Nacional". Gobierno del Estado de Yucatán


GF-631

Objetivo

Fiscalizar la gestión financiera de los recursos federales transferidos al Gobierno del Estado de Yucatán, a través de las dependencias y entidades de la Administración Pública Federal.

Alcance

EGRESOS

Miles de Pesos




Durante el ejercicio 2011, el presupuesto asignado a los Recursos Federales Transferidos en 2011, a través del Convenio de Reasignación "Convenio de Apoyo a Olimpiada Nacional" aportados por la Federación al estado de Yucatán, fue por 56,076.7 miles de pesos, de los cuales se revisó el 100.0%.

Resultados

Se determinaron recuperaciones probables por 31,276.7 miles de pesos, integrados por 64.1 miles de pesos de los rendimientos financieros no reintegrados a la TESOFE; 1,135.5 miles de pesos por pagos no autorizados en el Catálogo de Gastos; 1,740.0 miles de pesos porque no se presentó evidencia de la ejecución de los servicios de transmisión; 696.4 miles de pesos por pagos por servicios no autorizados, justificados o improcedentes; 548.3 miles de pesos por pagos por servicios sin contar con el soporte documental que justifique el gasto; 1,159.6 miles de pesos por la falta de documentación que compruebe y justifique la facturación del gasto, y 25,932.8 miles de pesos por carecer de la documentación justificativa de los servicios de alimentación y hospedaje.






Dictamen: negativo


La Auditoría Superior de la Federación considera que, en términos generales y respecto de la muestra auditada, el Gobierno del Estado de Yucatán, a través de la Secretaría de Hacienda del Gobierno del Estado de Yucatán y


224

del Instituto del Deporte de Yucatán, no cumplió con las disposiciones normativas aplicables, como se precisa en los resultados que se presentan en el apartado correspondiente de este informe, donde destacan los siguientes: no contó con la documentación justificativa de los servicios de alimentación y hospedaje por 25,932.8 miles de pesos; no se presentó evidencia de la ejecución de los servicios de transmisión del evento por 1,740.0 miles de pesos; no presentó la documentación que compruebe y justifique el soporte de la facturación del gasto por 1,159.6 miles de pesos; pagó conceptos no autorizados en el Catálogo de Gastos por 1,135.5 miles de pesos; y no tiene establecidos controles que garanticen la correcta adjudicación de contratos para adquisiciones y servicios.

Gasto Federalizado

225


Convenio de Reasignación de Recursos 2011 "Programa de Atención de Contingencias Climatológicas PACC". Gobierno del Estado de Yucatán


GF-632

Objetivo

Fiscalizar la gestión financiera de los recursos federales transferidos al Gobierno del Estado de Yucatán, a través de las dependencias y entidades de la Administración Pública Federal.

Alcance

EGRESOS

Miles de Pesos




El presupuesto asignado durante el ejercicio 2011, a los Recursos Federales Transferidos en 2011, por medio del Convenio de Reasignación "Programa de Atención de Contingencias Climatológicas” al Gobierno del Estado de Yucatán, fue de 44,770.4 miles de pesos, de los cuales se revisó el 100.0%.

Resultados

Se determinaron recuperaciones operadas por 1,267.4 miles de pesos, por concepto de gastos de operación y seguimiento no ejercidos durante 2011; el Convenio de Coordinación y sus Anexos Técnicos no establecen metas, objetivos e indicadores, ni se ajusta al modelo establecido en la normativa, además, la entidad fiscalizada no proporcionó los criterios fundados y motivados para la contratación del seguro con las compañías aseguradoras.





Para fortalecer los mecanismos de operación, los sistemas de control administrativo y de información financiera y presupuestaria; así como el cumplimiento de metas y objetivos, y promover ante la instancia de control competente en la entidad fiscalizada la aplicación de sanciones a los servidores públicos que incumplieron disposiciones normativas en su actuación.



La Auditoría Superior de la Federación considera que, en términos generales y respecto de la muestra auditada, el Gobierno del Estado de Yucatán cumplió con las disposiciones normativas aplicables, excepto por los resultados que se precisan en el apartado correspondiente de este informe y que se refieren principalmente a que se recuperaron por intervención de la ASF 1,267.4 miles de pesos, por concepto de gastos de operación y


226

seguimiento no ejercidos durante 2011; el Convenio de Coordinación y sus Anexos Técnicos no establecen metas, objetivos, indicadores de desempeño, así como evaluaciones de cumplimiento, plazos y calendarios; además, la entidad fiscalizada no proporcionó los criterios para la adjudicación de los contratos con las compañías aseguradoras.

Gasto Federalizado

227


Recursos Asignados a través de Convenios de Coordinación en Materia de Reasignación. Gobierno del Estado de Sinaloa


GF-633

Objetivo

Fiscalizar la gestión financiera de los recursos federales transferidos al gobierno del estado de Sinaloa, a través de las dependencias y entidades de la Administración Pública federal

Alcance

EGRESOS

Miles de Pesos




El presupuesto asignado durante el ejercicio 2011, a través del Convenio de coordinación en materia de Reasignación de Recursos, fue de 65,950.0 miles de pesos, de los cuales se revisó el 100.0%.

Resultados

Se determinaron recuperaciones probables por 2,779.8 miles de pesos, integrados por recursos por intereses generados de disponibilidades no comprometidos ni devengados, por 2,416.8 miles de pesos, por los trabajos ejecutados no justificados 142.0 miles de pesos, pagos en exceso por 19.4 miles de pesos y conceptos comprometidos no ejercidos por 135.6 miles de pesos y por no destinar el 1 al millar para la fiscalización 66.0 miles de pesos, que no fueron reintegrados a la TESOFE.








La Auditoría Superior de la Federación considera que, en términos generales y respecto de la muestra auditada, el Gobierno del Estado de Sinaloa cumplió con las disposiciones normativas aplicables, excepto por los resultados que se precisan en el apartado correspondiente de este informe y que se refieren principalmente a recursos por intereses generados de disponibilidades no comprometidos ni devengados, por 2,416.8 miles de pesos, por los trabajos ejecutados no justificados 142.0 miles de pesos, pagos en exceso por 19.4 miles de pesos, conceptos comprometidos no ejercidos por 135.6 miles de pesos, que no fueron reintegrados a la TESOFE, por


228

no destinar el 1 al millar para la fiscalización por 66.0 miles de pesos y a falta de supervisión en la ejecución de las obras, retraso en el inicio por la entrega extemporánea de los anticipos.

Gasto Federalizado

229


Recursos Federales Transferidos en 2011, a través del Convenio para Coordinar el Establecimiento del Colegio de Bachilleres en el Estado de Chiapas. Gobierno del Estado de Chiapas


GF-634

Objetivo

Fiscalizar la gestión financiera de los recursos federales transferidos al Gobierno del estado de Chiapas, que cumplan con lo establecido en el convenio celebrado el 30 de noviembre de 1979 y demás disposiciones jurídicas aplicables

Alcance

EGRESOS

Miles de Pesos




El presupuesto asignado durante el ejercicio 2011 a los Recursos Federales Transferidos mediante el Convenio para coordinar el establecimiento del Colegio de Bachilleres en el estado de Chiapas fue por 801,474.8 miles de pesos, de los cuales se revisó una muestra de 433,026.9 miles de pesos, que representó el 54.0%.

Resultados

Se determinaron recuperaciones por 31,155.2 miles de pesos, de los cuales 13,954.4 miles de pesos son probables, integrados por 12,023.5 miles de pesos son por pagos improcedentes por impuestos locales y federales que corresponden a sueldos devengados en un ejercicio fiscal anterior, y 1,930.9 miles de pesos por rendimientos financieros generados sin ejercer; así como recuperaciones operadas por 17,200.8 miles de pesos integrados por 15,538.2 miles de pesos por un remanente y sus rendimientos financieros generados, sin ejercer por; 976.9 miles de pesos por pagos en exceso por remuneraciones de personal con montos superiores a los autorizados, y 685.7 miles de pesos por pagos improcedentes en un puesto no autorizado.





Lo anterior se realizó con el propósito de fortalecer los mecanismos de operación, los sistemas de control administrativo y de información financiera y presupuestaria, dar a conocer a la entidad fiscalizada el monto de los presuntos daños o perjuicios o ambos a la Hacienda Pública Federal y promover ante las instancias de control competente en la entidad fiscalizada la aplicación de sanciones a los servidores públicos que incumplieron disposiciones normativas en su actuación.


La auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable; fue planeada y desarrollada de acuerdo con el objetivo y alcance establecidos, y se aplicaron los procedimientos de auditoría y las pruebas selectiva, que se estimaron necesarios. En consecuencia, existe una base razonable para sustentar el presente dictamen, que se refiere sólo a las operaciones revisadas.


230

La Auditoría Superior de la Federación considera que, en términos generales y respecto de la muestra auditada, el Gobierno del Estado de Chiapas cumplió con las disposiciones normativas aplicables, excepto por los resultados que se precisan en el apartado correspondiente de este informe y que se refieren principalmente a pagos improcedentes por impuestos locales y federales que corresponden a sueldos devengados en un ejercicio fiscal anterior por 12,023.5 miles de pesos; rendimientos financieros generados sin ejercer por 1,930.9 miles de pesos y recuperaciones por un remanente y sus rendimientos financieros generados, sin ejercer por 15,538.2 miles de pesos; pagos en exceso por remuneraciones de personal con montos superiores a los autorizados por 976.9 miles de pesos, y pagos improcedentes en un puesto no autorizado por 685.7 miles de pesos.

Gasto Federalizado

231


Recursos Federales Transferidos en 2011, a través del Convenio para Coordinar el Establecimiento del Colegio de Bachilleres en el Estado de Guerrero. Gobierno del Estado de Guerrero


GF-635

Objetivo

Fiscalizar la gestión financiera de los recursos federales transferidos al gobierno del estado de Guerrero, que cumplan con lo establecido en el convenio celebrado en septiembre de 1983 y demás disposiciones jurídicas aplicables

Alcance

EGRESOS

Miles de Pesos




El presupuesto asignado durante el ejercicio fiscal 2011 a través del convenio para coordinar el establecimiento del Colegio de Bachilleres en el estado de Guerrero fue de 275,357.7 miles de pesos, de los cuales se revisó una muestra de 191,408.2 miles de pesos, que representó el 69.5% de los recursos ejercidos.

Resultados

Se determinaron recuperaciones probables por 5,536.3 miles de pesos integrados por 4,908.7 miles de pesos de pagos improcedentes por liquidación de impuestos locales y 627.6 miles de pesos de rendimientos financieros generados que no fueron transferidos al organismo ejecutor sin ejercer al 31 de diciembre de 2011.





Lo anterior se realizó con el propósito de promover ante la instancia de control competente en la entidad fiscalizada la aplicación de sanciones a los servidores públicos que incumplieron disposiciones normativas en su actuación; así como, por la presunción de hechos o conductas que originaron un daño o perjuicio o ambos a la Hacienda Pública Federal y dar a conocer a la entidad fiscalizada el monto de estos.

Dictamen: limpio


La Auditoría Superior de la Federación considera que, en términos generales y respecto de la muestra auditada, el Gobierno del Estado de Guerrero y el Colegio de Bachilleres cumplieron con las disposiciones normativas aplicables.


232


Recursos Federales Transferidos en 2011, a través del Convenio para Coordinar el Establecimiento del Colegio de Bachilleres en el Estado de Sinaloa. Gobierno del Estado de Sinaloa


GF-636

Objetivo

Fiscalizar la gestión financiera de los recursos federales transferidos al gobierno del estado de Sinaloa, que cumplan con lo establecido en el convenio celebrado el 8 de junio de 1982 y demás disposiciones jurídicas aplicables

Alcance

EGRESOS

Miles de Pesos




El presupuesto asignado, durante el ejercicio 2011, a los Recursos Federales transferidos en 2011, mediante el Convenio para coordinar el establecimiento del Colegio de Bachilleres en el estado de Sinaloa, fue por 459,830.2 miles de pesos, de los cuales se revisó el 100.0%.

Resultados

Se determinaron recuperaciones por 33,852.3 miles de pesos, de los cuales 33,342.5 miles de pesos son probables por las aportaciones que realizó en exceso el Gobierno Federal, cantidad que no fue reintegrada a la TESOFE, y recuperaciones operadas por 509.8 miles de pesos por rendimientos financieros no ejercidos.








La Auditoría Superior de la Federación considera que, en términos generales y respecto de la muestra auditada, el Gobierno del Estado de Sinaloa y el Colegio de Bachilleres cumplieron con las disposiciones normativas aplicables, excepto por los resultados que se precisan en el apartado correspondiente de este informe y que se refiere principalmente a las aportaciones que realizó en exceso el Gobierno Federal por 33,342.5 miles de pesos,

Gasto Federalizado

233

cantidad que no fue reintegrada a la TESOFE; además, se obtuvieron recuperaciones por 509.8 miles de pesos por rendimientos financieros y recursos no ejercidos.


234

Gobierno del Estado de Hidalgo

Recursos Asignados a través de Convenios de Coordinación en Materia de Descentralización. Gobierno del Estado de Hidalgo


GF-637

Objetivo

Fiscalizar la gestión financiera de los recursos federales transferidos al Gobierno del Estado de Hidalgo, a través de las dependencias y entidades de la Administración Pública Federal.

Alcance

EGRESOS

Miles de Pesos




El presupuesto transferido durante el ejercicio 2011 al estado de Hidalgo, mediante el Convenio denominado Convenio Marco de Coordinación para promover y prestar en el estado de Hidalgo servicios educativos del tipo medio superior dentro del Sistema Nacional de Bachillerato, fue de 242,933.6 miles de pesos, de los cuales se revisó una muestra de 224,729.8 miles de pesos, que representó el 92.5 %.

Resultados

Se determinaron recuperaciones probables por 7,524.6 miles de pesos integrados por pagos improcedentes o en exceso por 6,592.6 miles de pesos, intereses bancarios no generados derivados de la falta de apertura de una cuenta bancaria productiva por 689.1 miles de pesos, recursos no enterados a la Auditoría Superior del Estado de Hidalgo correspondiente a uno al millar por concepto de fiscalización de los recursos del Convenio Marco de Coordinación por 242.9 miles de pesos.





Lo anterior se realizó con el propósito de promover ante la instancia de control competente en la entidad fiscalizada la aplicación de sanciones a los servidores públicos que incumplieron disposiciones normativas en su actuación; así como, por la presunción de hechos o conductas que originaron un daño o perjuicio o ambos a la Hacienda Pública Federal y dar a conocer a la entidad fiscalizad el monto de estos.

Dictamen: limpio


La Auditoría Superior de la Federación considera que, en términos generales y respecto de la muestra auditada, el Gobierno del Estado de Hidalgo cumplió con las disposiciones normativas aplicables.

Gasto Federalizado

235


Recursos Federales Transferidos en 2011, a través del Convenio de Coordinación para la Creación, Operación, Cambio y Apoyo Financiero del Colegio de Bachilleres del Estado de Jalisco. Gobierno del Estado de Jalisco


GF-638

Objetivo

Fiscalizar la gestión financiera de los recursos federales transferidos al gobierno del estado de Jalisco, que cumplan con lo establecido en el convenio celebrado el 26 de septiembre de 1996 y demás disposiciones jurídicas aplicables

Alcance

EGRESOS

Miles de Pesos




El presupuesto asignado, durante el ejercicio 2011, a los Recursos Federales Transferidos en 2011, mediante el Convenio de coordinación para la creación, operación, cambio y apoyo financiero del Colegio de Bachilleres del Estado de Jalisco, fue de 196,123.2 miles de pesos, de los cuales se revisó el 100.0%.

Resultados

Se determinaron recuperaciones por 10,410.5 miles de pesos, de los cuales 9,743.3 miles de pesos son probables, integrados por 5,280.2 miles de pesos son por concepto de pensiones, que corresponden a obligaciones que implican compromisos en subsecuentes ejercicios fiscales no vinculados con el objetivo del convenio, 4,463.1 miles de pesos, recursos no comprometidos ni devengados al 31 de diciembre de 2011, y operadas por 667.2 miles de pesos, por rendimientos financieros, adicionalmente 19,471.5 miles de pesos, no registrados contable y presupuestalmente en cuentas de orden.




Se determinó(aron) 17 observación(es), de la(s) cual(es) 5 fue(ron) solventada(s) por la entidad fiscalizada antes de la integración de este informe. La(s) 12 restante(s) generó(aron): 4 Recomendación(es), 1 Promoción(es) del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal, 5 Promoción(es) de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria y 2 Pliego(s) de Observaciones.

Lo anterior se realizó con el propósito de fortalecer los mecanismos de operación, los sistemas de control administrativo y de información financiera y presupuestaria, dar a conocer a la entidad fiscalizada el monto de los presuntos daños o perjuicios o ambos a la Hacienda Pública Federal y promover ante las instancias de control competente en la entidad fiscalizada la aplicación de sanciones a los servidores públicos que incumplieron disposiciones normativas en su actuación.

Dictamen: negativo



236

La Auditoría Superior de la Federación considera que, en términos generales y respecto de la muestra auditada, el Gobierno del Estado de Jalisco no cumplió con las disposiciones normativas, como se precisa en los resultados que se presentan en el apartado correspondiente de este informe, donde destacan los siguientes: 5,280.2 miles de pesos, por concepto de pensiones, que corresponden a obligaciones que implican compromisos en subsecuentes ejercicios fiscales no vinculados con el objetivo del convenio, y 4,463.1 miles de pesos, recursos no comprometidos ni devengados al 31 de diciembre de 2011, de los cuales fueron recuperaciones operadas 667.2 miles de pesos.

Gasto Federalizado

237

Gobierno del Estado de Oaxaca

Recursos Federales Transferidos en 2011, a través del Convenio Marco de Coordinación para Promover y Prestar Servicios Educativos de tipo Medio Superior dentro del Sistema Nacional de Bachillerato, así como para Fortalecer la Formación para el Trabajo en el Estado de Oaxaca. Gobierno del Estado de Oaxaca


GF-639

Objetivo

Fiscalizar la gestión financiera de los recursos federales transferidos al gobierno del estado de Oaxaca, que cumplan con lo establecido en el Convenio de Marco de Coordinación, así como al anexo único de coordinación y demás disposiciones jurídicas aplicables

Alcance

EGRESOS

Miles de Pesos




Los recursos federales transferidos a través del Convenio Marco de Coordinación para promover y prestar servicios educativos de tipo medio superior dentro del Sistema Nacional de Bachillerato, así como para fortalecer la formación para el trabajo en el estado de Oaxaca (Convenio Marco de Coordinación del COBAO), al rubro de servicios personales fue de 389,641.9 miles de pesos, de los cuales se revisaron 325,587.4 miles de pesos, que representan el 83.6 %.

Resultados

Se determinaron recuperaciones probables por 38,084.1 miles de pesos integrados por pagos improcedentes o en exceso por un total de 30,172.1 miles de pesos al personal de mandos medios y superiores, personal administrativo y docente de base, calculados con un tabulador no autorizado por la SEP y sin cubrir el perfil requerido; realizar pagos en exceso por 5,432.3 miles de pesos, ya que el COBAO utilizó mayor número de plazas que las autorizadas, además, no se acreditó el destino final de los recursos ministrados por la SEP al COBAO por 2,479.7 miles de pesos.





Lo anterior se realizó con el propósito de fortalecer los mecanismos de operación, los sistemas de control administrativo y de información financiera y presupuestaria, dar a conocer a la entidad fiscalizada el monto de presuntos daños o perjuicio o ambos a la Hacienda Pública Federal.

Dictamen: negativo



238

La Auditoría Superior de la Federación considera que, en términos generales y respecto de la muestra auditada, el Gobierno del Estado de Oaxaca, a través de la Secretaría de Finanzas del Gobierno del Estado de Oaxaca y el Colegio de Bachilleres del Estado, no cumplió con las disposiciones normativas aplicables, como se precisa en los resultados que se presentan en el apartado correspondiente de este informe, donde destacan los siguientes: pagos improcedentes o en exceso por un total de 30,172.1 miles de pesos al personal de mandos medios y superiores, personal administrativo y docente de base, calculados con un tabulador no autorizado por la SEP y sin cubrir el perfil requerido; realizar pagos en exceso por 5,432.3 miles de pesos, ya que el COBAO utilizó mayor número de plazas que las autorizadas, además, no se acreditó el destino final de los recursos ministrados por la SEP al COBAO por 2,479.7 miles de pesos.

Gasto Federalizado

239

OTRAS AUDITORÍAS A ENTIDADES FEDERATIVAS

Gobierno del Distrito Federal

Línea 12 del Metro de la Ciudad de México. Gobierno del Distrito Federal


GF-640

Objetivo

Fiscalizar y verificar la gestión financiera de los recursos federales canalizados al proyecto, a fin de comprobar que las inversiones físicas se ejecutaron y pagaron conforme a la legislación aplicable.

Alcance

EGRESOS

Miles de Pesos




De los contratos de obra pública y de servicios relacionados con las mismas vigentes en el ejercicio de 2011, se seleccionaron uno de obra a precio alzado y tiempo determinado y cuatro de servicios relacionados con las mismas; del primero se revisó una muestra de 228 partidas por un monto de 2,369,704.5 miles de pesos, que representó el 96.5% de los 229 partidas que comprendió la ejecución de la obra por 2,456,431.8 miles de pesos, y de los cuatro de servicios, 78 conceptos por 66,532.9 miles de pesos, que representaron el 100.0% de los conceptos que comprendió la supervisión, control y administración de la obra, por lo que el importe total revisado fue de 2,436,237.4 que representaron el 96.6% del monto total ejercido en 2011 por 2,522,964.7 miles de pesos, por ser representativos de los importes ejercidos y ser susceptibles de verificar y cuantificar tanto en planos como en campo, de conformidad con la tabla que se presenta a continuación:

PARTIDAS DE OBRA REVISADAS (Miles de pesos y porcentajes)

NÚMERO DE CONTRATO PARTIDAS IMPORTES ALCANCE

DE LA REVISIÓN

(%) EJECUTADAS REVISADAS EJERCIDOS REVISADOS

8.07 CD 01 T.2.022 PROYECTO INTEGRAL DE LA LÍNEA 12 DEL METRO DE LA CIUDAD DE MÉXICO Ingenieros Civiles y Asociados, S.A. de C.V., Carso Infraestructura y Construcción, S.A.B. de C.V., y Alstom Mexicana, S.A. de C.V.

Actividad Principal A Estudios, Anteproyectos, Proyectos y Construcción.

221 221 1,631,296.9 1,631,296.9 100.0%

Actividad Principal B Sistemas 8 7 825,134.9 738,407.6 89.5%

SUBTOTAL 229 228 2,456,431.8 2,369,704.5 96.5%


240

CONCEPTOS DE SUPERVISIÓN REVISADOS (Miles de pesos y porcentajes)

NÚMERO DE CONTRATO CONCEPTOS IMPORTES ALCANCE

DE LA REVISIÓN

(%) EJECUTADOS REVISADOS EJERCIDOS REVISADOS

9.07 CD 01.M.3.002 SUPERVISIÓN EXTERNA OBRA CIVIL Lumbreras y Túneles, S.A. de C.V.

27 27 17,959.2 17,959.2 100.0%

9.07 CD 03 M.3.005 SUPERVISIÓN EXTERNA SISTEMAS Consultoría Integral en Ingeniería, S.A. de C.V.

25 25 21,950.9 21,950.9 100.0%

11.07 CD 03.M.3.001 APOYO TÉCNICO Y ADMINISTRATIVO PARA LAS DIRECCIONES DEL PMDF. Ergon Consultores, S.C.

13 13 3,968.7 3,968.7 100.0%

11.07 CD 03.M.3.002 APOYO TÉCNICO Y ADMINISTRATIVO PARA LAS DIRECCIONES DEL PMDF. Ergon Consultores, S.C.

13 13 22,654.1 22,654.1 100.0%

SUBTOTAL 78 78 66,532.9 66,532.9 100.0%

TOTAL 2,522,964.7 2,436,237.4 96.6%

FUENTE: Tabla elaborada con base en la información y documentación proporcionada por la entidad fiscalizada.

Antecedentes

El contrato de obra pública núm. 8.07 CD 01 T.2.022, se formalizó el 17 de junio de 2008, y tuvo por objeto el “Proyecto Integral a Precio Alzado y Tiempo Determinado para la Construcción de la Línea 12 Tláhuac-Mixcoac del Sistema de Transporte Colectivo Metro, comprendiendo los estudios y análisis necesarios; anteproyectos; proyectos ejecutivos; construcción; instalaciones fijas; pruebas; marcha en vacío y puesta en servicio; capacitación y requerimientos del organismo operador, teniendo como terminación final en las zonas de intertramos y estaciones subterráneas hasta el nivel de cajón impermeabilizado”; se adjudicó mediante el procedimiento de Licitación Pública Internacional núm. 30001140 001 08 a la empresa Ingenieros Civiles y Asociados, S.A. de C.V., con la participación conjunta y solidaria de las empresas Alstom Mexicana, S.A. de C.V., y Carso Infraestructura y Construcción, S.A.B. de C.V., con un importe contratado de 15,290,000.0 miles de pesos, más 2,293,500.0 miles de pesos correspondientes al 15.0% del Impuesto al Valor Agregado (IVA), lo que suma un total de 17,583,500.0 miles de pesos, con un plazo de ejecución de 1,277 días naturales, comprendidos del 3 de julio de 2008 al 31 de diciembre de 2011.

Para el ejercicio 2011, se entregó un anticipo de 523,203.9 miles de pesos para la partida de obra más 83,712.6 miles de pesos del 16.0% de IVA, lo que suma un total de 606,916.5 miles de pesos.

Durante la ejecución de la obra se formalizaron convenios de ampliación en monto y plazo como se indica a continuación:

Gasto Federalizado

241

RESUMEN DE CONVENIOS FORMALIZADOS (Miles de pesos)

Núm. Convenio Fecha de

celebración

Monto/Plazo Causas

Monto Plazo (Días)

Modificatorio número 1 26/dic/2008 1,277

Cambio de asignación presupuestal 2008, redistribución de anticipos por actividad y ejercicio presupuestal, así como la forma de pago a periodos mensuales. Periodo del 31/oct/2008 al 30/abr/2012.

Modificatorio número 2 29/oct/2009

Modificación del IVA del 15.0 al 16.0%; redistribuir anticipos por actividad, ejercicios presupuestales, montos mensuales y reasignación de montos anuales, así como los anticipos en los diferentes ejercicios.

Modificatorio número 3 16/dic/2010

Redistribución de montos mensuales, reasignación de montos anuales al contrato y anticipos en los diferentes ejercicios.

Convenios de reconocimiento 1

06/may/2011 440,392.8

Reconocimiento de trabajos de construcción de las obras inducidas adicionales subterráneas, superficiales y aéreas, no consideradas en el contrato núm. 8.07 CD 01 T.2.022.

Convenios de reconocimiento 2

31/oct/2011 110,325.9

Reconocimiento de trabajos de construcción de las obras inducidas adicionales subterráneas, superficiales y aéreas, no consideradas en el contrato núm. 8.07 CD 01 T.2.022.


El monto total contratado fue de 15,840,718.7 miles de pesos, más el IVA, importe que incluye los convenios 1 y 2 de reconocimiento de obras inducidas y en el ejercicio 2011 se ejerció un monto total de 2,871,239.6 miles de pesos, de los cuales 866,670.5 miles de pesos fueron del Fondo Metropolitano del Valle de México, y 2,004,569.1 miles de pesos, de las aportaciones realizadas por la Secretaría de Comunicaciones y Transportes mediante el convenio con el Gobierno del Distrito Federal.

El contrato de supervisión de obra civil a precios unitarios y tiempo determinado núm. 9.07 CD 01 M.3 002 tuvo por objeto la “Supervisión de la Obra Civil del Proyecto Integral a Precio Alzado y Tiempo Determinado para la construcción de la línea 12 Tláhuac-Mixcoac del Sistema de Transporte Colectivo Metro, comprendiendo los estudios análisis necesarios; anteproyectos; proyectos ejecutivos; construcción; instalaciones fijas; pruebas; marcha en vacío y puesta en servicio; capacitación y requerimientos del organismo operador, teniendo como terminación final en las zonas de intertramos y estaciones subterráneas hasta nivel de cajón impermeabilizado”; se adjudicó el 26 de febrero de 2009 en forma directa a la empresa Lumbreras y Túneles, S.A. de C.V., a Ingeniería Asesoría y Consultoría, S.A. de C.V., y a la Empresa de Estudios Económicos y de Ingeniería, S.A. de C.V., con un importe contratado de 175,800.0 miles de pesos, más el IVA, con un plazo de ejecución 1,374 días naturales, del 26 de febrero de 2009 al 30 de noviembre de 2012.


242

Durante la ejecución de la obra se celebraron convenios de ampliación en monto como se indica a continuación: RESUMEN DE CONVENIOS FORMALIZADOS

(Miles de pesos)

Núm. Convenio Fecha de

celebración

Monto/Plazo Causas

Monto Plazo (Días)

Modificatorio número 1 25/sep/2009

Reasignación de montos anuales y redistribución de montos mensuales.

Modificatorio número 2 3/nov/2010 2,380.5

Reasignación de montos anuales; modificación del importe contratado de 175,800.0 a 178,180.5 miles de pesos por reconocimiento de volúmenes excedentes, servicios extraordinarios y por la actualización del IVA del 15.0 al 16.0% para los ejercicios 2010, 2011 y 2012.

Modificatorio número 3 31/oct/2011 34,068.5

Modificación del importe total de 178,180.5 a 212,249.0 miles de pesos, por actividades excedentes y extraordinarias, así como la reasignación de importes anuales al contrato de servicios.


El monto total contratado fue de 212,249.0 miles de pesos, más el IVA, importe que incluye los convenios modificatorios núm. 2 por 2,380.5 miles de pesos y el núm. 3 por 34,068.5 miles de pesos. El monto ejercido en 2011 fue de 17,959.2 miles de pesos, más el IVA.

El contrato de servicios núm. 9. 07 CD 03 M.3 005 a precios unitarios de “Supervisión de la obra electromecánica del Proyecto Integral a Precio Alzado y Tiempo Determinado para la Construcción de la Línea 12 Tláhuac-Mixcoac del Sistema de Transporte Colectivo, comprendiendo los estudios y análisis necesarios; anteproyectos; proyectos ejecutivos; construcción; instalaciones fijas; pruebas; marcha en vacío y puesta en servicio; capacitación y requerimientos del organismo operador, teniendo como terminación final en las zonas de intertramos y estaciones subterráneas hasta el nivel de cajón impermeabilizado”, se adjudicó el 26 de agosto de 2009 mediante licitación pública nacional núm. 30132001-002-09 a la empresa Consultoría Integral en Ingeniería, S.A. de C.V., con un importe contratado de 125,980.2 miles de pesos, más IVA, con un plazo de ejecución de 1,223 días naturales, comprendidos del 27 de agosto de 2009 al 31 de diciembre de 2012.

El monto ejercido en 2011 fue de 21,950.9 miles de pesos, más el IVA.

El contrato de servicios a precios unitarios y tiempo determinado núm. 11.07 CD 03.M.3.001, se formalizó el 31 de diciembre de 2010, y su objeto fue la “Prestación de servicios de apoyo técnico y administrativo para las direcciones de área que integran el Proyecto Metro del Distrito Federal, incluida la subdirección de planeación y control; trabajo consistente en la elaboración de concursos, precios unitarios extraordinarios, ajuste de costos, resolución de inconformidades, elaboración de contratos, control presupuestal y de estimaciones, apoyo a la residencia del Órgano Desconcentrado; apoyo técnico informático; preparación de informes jurídicos, presupuestales y técnicos; integración de expediente único de finiquito y atención a los órganos de fiscalización, todo esto relacionado con la construcción de la Línea 12 Tláhuac-Mixcoac del sistema de transporte colectivo y obras asignadas al proyecto metro del Distrito Federal”; fue adjudicado en forma directa a la empresa Ergon Consultores, S.C., con un importe contratado de 3,421.3 miles de pesos, más 547.4 miles de pesos del 16.0% de IVA, lo que suma un total de 3,968.7 miles de pesos, con un plazo de ejecución de 59 días naturales, del 1 de enero al 28 de febrero de 2011, el cual se finiquitó en el mismo año por el monto contratado.

El contrato de servicios a precios unitarios y tiempo determinado núm. 11.07 CD 03.M.3.002, se formalizó el 1 de marzo de 2011, y su objeto fue la “Prestación de servicios de apoyo técnico y administrativo para las diversas áreas que integran el Proyecto Metro del Distrito Federal, trabajo consistente en la elaboración de concursos, precios unitarios extraordinarios, ajuste de costos, resolución de inconformidades, elaboración de contratos, control presupuestal y de estimaciones, apoyo a la residencia del Órgano Desconcentrado; apoyo técnico informático; preparación de informes jurídicos, presupuestales y técnicos; integración de expediente único de finiquito y atención a los órganos de fiscalización, todo esto relacionado con la construcción de la Línea 12 Tláhuac-Mixcoac del sistema de transporte colectivo y obras asignadas al proyecto metro del Distrito Federal”;

Gasto Federalizado

243

fue asignado por la licitación pública nacional núm. 30132001-001-11 a la empresa Ergon Consultores, S.C., con un importe contratado de 19,529.4 miles de pesos, más 3,124.7 miles de pesos del 16.0% de IVA, lo que suma un total de 22,654.1 miles de pesos, con un plazo de ejecución de 305 días naturales, del 2 de marzo al 31 de diciembre de 2011; en 2012 el contrato se encontraba en proceso de finiquito. El monto ejercido en 2011 fue de 22,654.1 miles de pesos, más el IVA.

Resultados

Se incumplió la normativa en lo relativo a las instalaciones para personas con discapacidad; no se ejecutaron trabajos por un monto de 32,157.2 miles de pesos, porque no se construyeron 1,558.87 m² de pasarela en la estación Ermita; no se ejecutaron algunos trabajos en los talleres de Tláhuac, ya que faltó aplicar pintura intumescente en las trabes de la nave de mantenimiento mayor y se omitió instalar en dicha nave tanto una grúa viajera como seis manejadoras de aire; y en las estaciones no se suministraron ni instalaron los equipos siguientes: 34 escaleras mecánicas, tres elevadores, 11 torniquetes, 42 cámaras y 66 salidas de emergencia (puertas), no obstante que la Línea 12 del Metro se inauguró y entró en operación el 30 de octubre de 2012.

Recuperaciones Probables y Montos por Aclarar

Se determinaron recuperaciones probables por 0.2 miles de pesos. Adicionalmente, existen 32,157.0 miles de pesos por aclarar.


Se determinó(aron) 8 observación(es), de la(s) cual(es) 5 fue(ron) solventada(s) por la entidad fiscalizada antes de la integración de este informe. La(s) 3 restante(s) generó(aron): 3 Solicitud(es) de Aclaración.

Adicionalmente, en el transcurso de la auditoría se emitió(eron) oficio(s) para solicitar o promover la intervención de la(s) instancia(s) de control competente con motivo de 1 irregularidad(es) detectada(s).

Con las acciones promovidas se pretende aclarar o recuperar recursos económicos para la Hacienda Pública de las operaciones realizadas en la ejecución de los trabajos conforme al proyecto ejecutivo y al cumplimiento de la normativa de accesibilidad en las instalaciones para personas con discapacidad y del suministro e instalación de equipos electromecánicos.



La Auditoría Superior de la Federación considera que, en términos generales y respecto de la muestra auditada, el Gobierno del Distrito Federal cumplió con las disposiciones normativas aplicables, excepto por los resultados que se precisan en el apartado correspondiente de este informe y que se refieren principalmente a que la entidad fiscalizada no se acreditó el pago de 32,157.2 miles de pesos por trabajos que no se ejecutaron, se incumplió la normativa en las instalaciones para personas con discapacidad y faltó el suministro e instalación de equipos electromecánicos.

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