NOVO CALCULO SIMPLES 2018 - Silva´s...

NOVO CALCULO DO

SIMPLES NACIONAL 2018

NOVO CALCULO SIMPLES

2018

No ano de 2018 teremos várias alterações

que afetarão as empresas do Simples

Nacional. Essas novas alterações afetarão

principalmente a sistemática do cálculo ao

qual estamos acostumados.

Nestes slides será demonstrada a nova

fórmula de cálculo do Simples em

comparação com a atual forma de cálculo.

Anexos e Alíquotas

As tabelas de anexos do Simples Nacional para 2018, serãosomente cinco, sendo que o anexo VI será extinto e cada anexoterá apenas 06 faixas de faturamento.

Os anexos resumem-se a:

Anexo1: Comércio

Anexo 2: Industria

Anexo 3 : Locação de bens e móveis, e prestação de serviços

relacionados na art. 18 parágrafos 5ºB, 5ºD e 5ºF LC 123/06;

Anexo 4: Prestação de serviços relacionados no artigo 18 parágrafo

5º C da LC 123/06;

Anexo 5: Prestação de serviços relacionados no artigo 18 parágrafo

5º F da LC 123/06.

NOVAS TABELAS

Cálculos para Apuração dos

Impostos

Quanto ao cálculo, não será

aplicado uma alíquota simples

sobre o faturamento mensal,

nesta nova versão, a alíquota

será um tanto maior com uma

parcela dedutível conforme a

faixa de faturamento.

NOVO CALCULO

NOVO CALCULO

Para exemplificarmos isto, segue um modelo de cálculo:

Empresa Industrial com faturamento mensal de R$ 140.000,00:

Receita Bruta últimos 12 meses = 1.680.000,00

Alíquota: 11,2%

Dedução: 22.500,00.

Anexo II

Alíquota = (1.680.000,00 X 11,2%) – 22.500,00 = 0,0986 X 100% = 9,86%

1.680.000,00

CALCULO DO SIMPLES = 140.000,00 X 9,86%

VALOR DO SIMPLES A PAGAR = R$ 13.804,00

NOVO CALCULO

Além disso, a folha de pagamento teráincidência no cálculo. A nova legislaçãoprevê que caso a folha de pagamento forigual ou superior a 28% do faturamentoanual, para empresas que estiveremenquadradas no anexo III e V serãotributadas no anexo III ao passo que ooposto também ocorrerá, empresas queestão enquadradas no anexo III emantiverem uma folha de pagamento comvalor inferior a 28% serão tributadas noanexo V.

NOVO CALCULOPara encontrar o percentual que a folha de pagamento terá sobre o faturamento

deve-se seguir a seguinte formula:

____RBT________12________meses_____ ou seja:

Folha de Pagamento dos últimos 12 meses

Suponhamos que uma empresa de representação comercial fature 80.000,00 mensal

e que este mantenha-se por 12 meses, logo a mesma terá um faturamento anual de

R$ 960.000,00( 4° Faixa). Enquanto que a folha de pagamento totalize R$ 96.000,00

anual. Sendo assim o cálculo seria:

Percentual Folha Bruta Total 12 x RBT 12 = __ 96.000,00___ = 0,10 x 100% = 10%

960.000,00

Tendo em vista que o valor da folha de pagamento é inferior a 28%, esta empresa será

tributada no anexo V.

CÁLCULO DE ICMS E ISS

Empresas que tiverem faturamento entre R$

3.600.000,00 e R$ 4.800.000,00 deverão

ser calculados estes impostos fora da tabela

do Simples. Acima deste valor o imposto será

cobrado "por fora" do regime, através da apuração

normal, inclusive quanto às obrigações acessórias.

As regras para o cálculo serão mantidas as regras

atuais do ICMS e ISS das empresas optantes pelo

Simples Nacional.

EXEMPLOS DE CALCULO

EMPRESA: COMERCIO

ANEXO: I

RECEITA BRUTA ULTIMOS 12 MESES: 795.497,68

FATURAMENTO MÊS: 41.817,56

ALIQUOTA: 10,70%

PARCELA A DEDUZIR: 22.500,00

Alíquota = (795.497,68 X 10,70%) – 22.500,00 = 0,0787 X 100% = 7,87%

795.497,68



VALOR DO SIMPLES PAGO(ATUAL): 3.178,13

AUMENTO DE 3,57%.

EXEMPLOS DE CALCULOEMPRESA: SERVIÇOS ADVOCATICIOS

RECEITA BRUTA ULTIMOS 12 MESES: 1.181.109,07

ANEXO: III


ALIQUOTA: 16,00%


Alíquota = (1.181.109,07 X 16,00%) – 35.640,00 = 0,1298 X 100% = 12,98%

1.181.109,07




AUMENTO DE 26,53%.

EXEMPLO DE CALCULO

EMPRESA: IMOBILIARIA

RECEITA BRUTA ULTIMOS 12 MESES: 1.061.432,61

FOLHA PGTO ULTIMOS 12 MESES: 380.293,75

Percentual Folha Bruta Total 12 x RBT 12 = 35,83%

ANEXO: III


ALIQUOTA: 16,00%


Alíquota = (1.061.432,61 X 16,00%) – 35.640,00 = 0,1264 X 100% = 12,64%

1.061.432,61




REDUÇÃO 20,15 %.

SILVAS CONTABILIDADE

LTDA

AGOSTO, 2017.

CLEITON

ENCARREGADO SETOR FISCAL

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