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UNIVERSIDADE FEDERAL DE SANTA CATARINAAUDITORIA INTERNA
CAMPUS UNIVERSITÁRIO REITOR JOÃO DAVID FERREIRA LIMA - TRINDADE CEP: 88040-900 - FLORIANÓPOLIS - SC
TELEFONE (048) 3721-4089–SITE: www.audin.ufsc.brE-mail: [email protected]
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Plano Anual de Atividades de Auditoria Interna
Universidade Federal de Santa Catarina
Exercício 2016
Equipe da Auditoria Interna – UFSC:
Aldo Felipe da Mata – ContadorFabrício Kristian Tonelli Kuster - Auditor
Ivan Almeida de Azevedo – ContadorJoão Batista da Silva – Assistente em Administração
Juliana Pires Schulz – ContadoraLucas dos Santos Matos – Assistente em Administração
Marco Antônio Cechinel - AuditorMaura Regina Teodoro - Contadora
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2
SUMÁRIO
SUMÁRIO......................................................................................................................................................................2
1 INTRODUÇÃO ....................................................................................................................................................3
2 ESTRUTURA DA UNIVERSIDADE FEDERAL DE SANTA CATARINA ....................................................3
3 PLANO ANUAL DE ATIVIDADES DE AUDITORIA INTERNA – PAINT ...................................................5
3.1 Metodologia de cálculo das horas de atividades ...................................................................................................5
3.2 Atividades administrativas da Auditoria Interna...................................................................................................6
3.3 Atividades de acompanhamento e suporte às auditorias.......................................................................................7
3.4 Ações selecionadas para a execução de auditoria interna .....................................................................................7
3.5 Ações de capacitação e de desenvolvimento institucional....................................................................................8
4 ANEXOS...............................................................................................................................................................9
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1 INTRODUÇÃO
A unidade de Auditoria Interna (AUDIN) da Universidade Federal de Santa
Catarina (UFSC) apresenta o Plano Anual de Atividades de Auditoria Interna (PAINT), no qual
são planejadas as ações de auditoria que serão executadas no exercício de 2016. A elaboração do
PAINT/2016 seguiu as normas estabelecidas pela Controladoria Geral da União (CGU),
previstas nas Instruções Normativas nº 7, de 29 de dezembro de 2006, e nº 1, de 3 de janeiro de
2007, com suas posteriores alterações.
O PAINT 2016 aborda as ações que a AUDIN considera relevantes para o
fortalecimento e o aprimoramento da gestão das unidades administrativas e acadêmicas da
UFSC. O planejamento contempla, também, as atividades administrativas e de gestão da própria
unidade de auditoria, o acompanhamento dos diligenciamentos e o monitoramento da das
recomendações e determinações oriundas da Controladoria Geral da União e do Tribunal de
Contas da União (TCU), e a previsão de participação de seus servidores em eventos educacionais
de capacitação que contribuam para o aperfeiçoamento das atividades desempenhadas pela
AUDIN.
Nos tópicos seguintes, serão apresentados a estrutura e os dados da
Universidade Federal de Santa Catarina, as ações de desenvolvimento institucional e de
capacitação, as atividades de gestão e de acompanhamento e as ações de auditoria previstas para
serem realizadas no exercício de 2016.
2 ESTRUTURA DA UNIVERSIDADE FEDERAL DE SANTA CATARINA
A Universidade Federal de Santa Catarina tem por missão “produzir,
sistematizar e socializar o saber filosófico, científico, artístico e tecnológico, ampliando e
aprofundando a formação do ser humano para o exercício profissional, a reflexão crítica,
solidariedade nacional e internacional, na perspectiva da construção de uma sociedade justa e
democrática e na defesa da qualidade de vida” (Missão aprovada pela Assembleia Estatuinte em
04/06/93).
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Dentre os objetivos principais da UFSC estão as atividades de ensino, de
pesquisa e de extensão, nos cursos de graduação e de pós-graduação, nas áreas de ciências
agrárias, ciências biológicas, comunicação e expressão, ciências jurídicas, ciências da saúde,
desportos, ciências da educação, filosofia e ciências humanas, ciências físicas e matemáticas,
socioeconômica e tecnológica.
De acordo com o Estatuto, aprovado pela Portaria nº 56, de 1º de fevereiro de
1982, do Ministério de Estado da Educação e Cultura, a administração universitária está
distribuída em nível superior e em nível de unidades, subunidades e órgãos suplementares.
A administração em nível superior é composta pelos Órgãos Deliberativos
Centrais, que são o Conselho Universitário e o Conselho de Curadores, e as câmaras de Ensino
de Graduação, de Pós Graduação, de Pesquisa e de Extensão e pelos Órgãos Executivos Centrais,
que têm em sua composição a Reitoria, a Vice-Reitoria, as Pró-Reitorias e as Secretarias
especiais.
A Administração em nível de unidades (centros e campi) e subunidades
(departamentos) está dividida em Órgãos Deliberativos Setoriais, que são os conselhos das
Unidades e os departamentos, e Órgãos Executivos Setoriais, que são as diretorias de unidades e
as chefias de departamentos.
Os Órgãos Suplementares são a Biblioteca Universitária, a Editora
Universitária, o Hospital Universitário, o Museu Universitário, o Restaurante Universitário, a
Superintendência de Governança Eletrônica e Tecnologia da Informação e Comunicação, a
Imprensa Universitária e o Biotério Central. Destaca-se, dentre esses órgãos, o Hospital
Universitário, pois, apesar de pertencer à estrutura da Universidade, inclusive com relação ao
patrimônio e aos recursos humanos, é considerado como unidade gestora independente e possui
dotação orçamentária própria.
Com relação à matriz orçamentária, o Projeto de Lei Orçamentária Anual
(PLOA) para 2016 enviado ao Congresso Nacional, prevê o montante de R$ 1.254.163.702,00
para a UFSC e de R$ 202.655.328,00 para o Hospital Universitário (HU), totalizando R$
1.456.819.030,00, distribuídos nos seguintes grupos de despesa:
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Tabela 1: PAINT UFSC 2016 - Dados do PLOA UFSC 2016
Grupo de Despesa UFSC (R$) HU (R$) Total (R$)
Pessoal e Encargos Sociais 1.010.888.559,00 184.158.435,00 1.195.046.994,00
Outras Despesas Correntes 203.829.881,00 16.356.366,00 220.186.247,00
Investimentos 39.445.262,00 2.140.527,00 41.585.789,00
Total 1.254.163.702,00 202.655.328,00 1.456.819.030,00
Fonte: PLOA 2016 – Volume V, disponível em: <http://www.planejamento.gov.br>.Acesso em: 16/10/2015
Estes valores podem ser incrementados por suplementações, emendas ou pelo
recebimento de destaques no decorrer do exercício. Para ilustrar a materialidade destes
acréscimos verificou-se que a UFSC e o HU receberam destaques em 2014 no valor aproximado
de R$ 180 milhões, e em 2015, considerado o período de janeiro a outubro, R$ 110 milhões,
conforme registros no SIAFI.
3 PLANO ANUAL DE ATIVIDADES DE AUDITORIA INTERNA – PAINT
O planejamento dos trabalhos de auditoria para o exercício de 2016 considerou
as normas da Secretaria Federal de Controle Interno da Controladoria Geral da União e as
normas internas da Universidade Federal de Santa Catarina, e foi elaborado considerando os
seguintes fatores:
a) A capacidade técnica e operacional da Auditoria Interna;
b) As necessidades da Universidade Federal de Santa Catarina;
c) A materialidade e a relevância dos programas a serem auditados;
d) O grau de eficiência ou fragilidade dos controles internos.
3.1 Metodologia de cálculo das horas de atividades
A Auditoria Interna iniciou o exercício de 2015 com uma equipe composta por
sete profissionais, sendo um contador, na função de chefe da unidade, três contadores e um
auditor responsáveis pelas atividades de auditoria, e dois assistentes em administração
responsáveis pelo monitoramento da implementação das recomendações ou determinações do
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TCU, da CGU e das auditorias realizadas pela Auditoria Interna. Ao final do primeiro semestre
de 2015, foi nomeado mais um auditor para integrar a equipe da auditoria.
Para apuração do tempo necessário para a realização das atividades foi
considerada a jornada diária de trabalho por servidor, correspondente aos dias úteis do calendário
de 2016, excluídos dos períodos de férias e possibilidade de afastamentos para capacitação e
licenças. Desta forma, o total de horas foi distribuído nas diversas atividades da AUDIN, na
seguinte proporção:
Tabela 2: PAINT UFSC 2016 - Distribuição das horas por atividades
ATIVIDADE HORAS/HOMEM PARTICIPAÇÃO
Administração da unidade 1.285 9,53 %Acompanhamento e suporte às auditorias 2.730 20,24 %Ações de auditoria 8.833 65,49 %Capacitação e desenvolvimento institucional 640 4,74 %Total 13.488 100,00 %
A distribuição das horas contemplou primordialmente as atividades fins da
Auditoria Interna, considerando as atribuições dos cargos ocupados. Assim, a totalidade da carga
horária dos contadores e dos auditores foi direcionada à execução das ações de auditoria. Neste
mesmo sentido, os servidores com ocupantes de cargos administrativos atuarão nas atividades de
acompanhamento, de suporte às auditorias e de administração da unidade.
3.2 Atividades administrativas da Auditoria Interna
As atividades administrativas da AUDIN são executadas pelo Auditor-Chefe e
pelos Assistentes em Administração. Essas atividades estão relacionadas ao funcionamento da
unidade, com ações administrativas e de coordenação do setor, como a gestão de recursos
humanos da unidade, a elaboração de expedientes, a elaboração e o acompanhamento do
planejamento, a elaboração de relatórios de atividades e as ações necessárias ao relacionamento
da AUDIN com os gestores da UFSC.
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3.3 Atividades de acompanhamento e suporte às auditorias
As atividades de acompanhamento e suporte às auditorias consistem em prover
suporte técnico e operacional às demandas dos órgãos de controle (TCU e CGU) e aos técnicos
da própria AUDIN. Neste conjunto de atividades, estão o monitoramento do andamento das
diligências externas e das solicitações de auditoria, a análise e elaboração dos planos de
providências e o assessoramento técnico aos gestores da UFSC, tanto na elaboração do Relatório
de Gestão, quanto na interpretação da matéria objeto de diligências, de solicitações de auditoria
ou de relatórios.
Estas atividades compreendem, também, o apoio operacional às equipes de
auditoria da CGU e do TCU quando são realizadas auditorias ou fiscalizações in loco, com o
acompanhamento dos auditores em reuniões de apresentação e reuniões técnicas com os gestores
da UFSC.
3.4 Ações selecionadas para a execução de auditoria interna
As ações de auditoria planejadas objetivam o aprimoramento dos controles
internos, com a verificação do desempenho e da conformidade das atividades das unidades
gestoras, comparando-as com os objetivos e metas da instituição e com os preceitos legais e
regulamentares vigentes.
Como a UFSC não possui uma matriz de risco sistematizada, para que se possa
comparar e definir o grau de risco das diversas atividades que compõem a instituição, a seleção
das ações levou em consideração, principalmente, os seguintes fatores:
a) Áreas que ainda não foram objeto de auditoria;
b) Áreas em que foram identificadas, em auditorias realizadas anteriormente, fragilidades ou
inconsistências nos controles internos;
c) Capacidade operacional da AUDIN e formação profissional dos técnicos que executarão as
ações de auditoria;
d) Materialidade relacionada à ação.
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Os recursos humanos que executarão as ações de auditoria serão alocados de
acordo com a formação e a experiência de cada profissional nos temas que serão auditados. Por
sua vez, o tempo destinado a cada ação considerou a relevância da ação e a disponibilidade de
profissionais para a sua execução.
Os meses de janeiro e fevereiro serão reservados para que sejam finalizadas as
ações pendentes do exercício anterior, revisados e atualizados os documentos necessários ao
andamento das atividades e efetuada a análise do relatório de gestão da UFSC, devido ao recesso
acadêmico e a concentração das férias dos servidores e professores neste período, quando há
dificuldade de acesso a informações e documentos.
Ao longo do exercício, o cronograma de execução dos trabalhos poderá sofrer
alterações em função de fatores que prejudiquem a sua realização no período estipulado, tais
como treinamentos (cursos e congressos), trabalhos especiais, atendimento a demandas do TCU,
da CGU e da Administração Superior da UFSC.
Nos QUADROS 1A e 1B constantes do ANEXO, estão descritas as ações de
auditoria previstas para o exercício de 2016.
3.5 Ações de capacitação e de desenvolvimento institucional
Em atendimento à necessidade de atualização dos técnicos está prevista para
2016 a participação dos servidores em eventos e atividades de capacitação profissional, a
exemplo dos cursos promovidos pelo Programa de Capacitação dos Servidores Técnico-
Administrativos em Educação da UFSC, e das ações educacionais do Programa de
Desenvolvimento de Competências do Instituto Serzedello Corrêa do TCU e da Controladoria
Geral da União.
Há previsão, também, de participação dos servidores nos Fóruns Técnicos
promovidos pela Associação dos Servidores Integrantes das Auditorias Internas do Ministério da
Educação, com o objetivo de promover o intercâmbio de soluções para problemas comuns no
universo das Instituições de Ensino Superior.
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Com relação às ações de desenvolvimento para o fortalecimento das atividades
de controle interno, serão elaborados o regimento interno da unidade de auditoria interna e
estudos que visem à aplicação das auditorias baseadas em gestão de risco.
O QUADRO 2 constante do ANEXO demonstra as ações de capacitação e de
desenvolvimento institucional previstas para o ano de 2016.
4 ANEXOS
Quadro 1A: PAINT UFSC 2016 - Detalhamento das ações de auditoria interna.
Quadro 1B: PAINT UFSC 2016 - Cronograma e recursos humanos a serem empregados nas
ações de auditoria.
Quadro 1C : PAINT UFSC 2016 - Materialidade das ações de auditoria.
Quadro 2: PAINT UFSC 2016 - Ações de capacitação e de desenvolvimento institucional.
Florianópolis, 18 de dezembro de 2015.
Aldo Felipe da MataAuditor-Chefe da Auditoria Interna
Portaria 1231/2012/GR/UFSC
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