Palestra Mauro Negruni - UFRGS
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Transcript of Palestra Mauro Negruni - UFRGS
Mundo Contábil Digital
Uma abordagem moderna sobre o SPED
www.decisionit.com.br
A Decision IT
Grupo Técnico da Escrituração Fiscal
Associação Brasileira de Automação
Associação das Empresas Brasileiras de TI
1° a transmitir a Manifestação do
Destinatário no Brasil
A Decision IT, há mais de 15 anos, trabalha com soluções completas para auxiliar as empresas no cumprimento das obrigações fiscais e tributárias. Aliando conhecimentos de Contabilidade e de TI com a vasta experiência na área fiscal, os serviços de consultoria e os softwares oferecidos estão alinhados com as mais recentes obrigações fiscais.
A Decision IT
Atender as demandas fiscais brasileiras com
segurança, rapidez e precisão.
Solução completa de NF-e
Automação e produtividade para o dia-a-dia Fiscal
Captura da Regularidade Cadastral junto aos Fiscos
Ferramenta para cálculo de tributos brasileiros
A Decision IT
Mauro Negruni
AGENDA
Assuntos que serão tratados hoje!
1. Contextualização
2. Sistema Público de Escrituração Digital (SPED)
3. Nota Fiscal Eletrônica (NF-e)
4. Contábil Digital (ECD e EFD - IRPJ)
5. Escrituração Fiscal Digital - EFDs (ICMS/IPI, PIS/COFINS e CPRB)
6. Central de balanços - eXtensible Business Reporting Language (XBRL)
Desde 1995 (primeiro convênio do SINTEGRA) até 2007 qual foi a Revolução em TI, na TELECOM, financeira, etc.?
Carros: lançamentos de versões com Injeção Eletrônica; ou seja, o SINTEGRA foi planejando na era do carburador !!
Varejos:
Contexto 1995 - 2018
PVA EFD CONTRIBUIÇÕES
ATUALMENTE:
4GB18 milhões de linhas
4 horas
Contexto 1995 - 2018
Contexto 1995 - 2018 Quem pode prever a tecnologia de auditoria no
futuro?
Carregador de Celular SEM FIO!
Contexto 1995 - 2018 Quem pode prever a tecnologia de auditoria no futuro?
Hoje, na Decision IT...
Quem pode prever a tecnologia de auditoria no futuro?
Projeto SPED
O projeto SPED prevê ATUALMENTE:
1. Nota Fiscal Eletrônica Mercantil e Serviços (NF-e / NFS-e)
2. Conhecimento Transporte Eletrônico (CT-e)
3. Escrituração Fiscal Digital (EFD)
4. Escrituração Contábil Digital (ECD)
5. Escrituração das Contribuições
6. EFD-IRPJ em substituição ao FCONT
7. Central de Balanços (XBRL)
8. EFD Social
Estadual
Municipal
Federal
Projeto SPED
Para muitas empresas, o PROJETO SPED, ainda é um assunto desconhecido. Assim, tem-se um ambiente de insegurança em relação aos dados e a forma para encaminhamento aos Fiscos.
A medida mais eficaz, via de regra, é procurar ajuda especializada. A experiência em lidar com assuntos complexos
será a força propulsora para obter êxito. Alocar apenas colaboradores e fornecedores de sistemas ERP’s manterá o
estado atual. A necessidade aponta para outra direção: ESPECIALISTAS QUE JÁ TRILHARAM O CAMINHO.
NF-e
Geração, autenticação e autorização de documentos fiscais eletrônicos;
Guarda eletrônica de documentos;
Assinatura digital (documento a documento);
Validação mínima do documento (não da operação);
Segunda geração – Eventos:
• Fisco estará ouvindo o remetente e destinatário.
Evitar envolvimento em ilícitos e redução da concorrência desleal.
ECD
Demonstrações devem estar transcritas no livro digital (previstas em lei);
Pareceres dos auditores independentes;
Critérios fiscais são distintos dos societários (obrigados e prazos);
Partidas de TODOS os lançamentos por fato contábil;
Visão fiscal será no LALUR na EFD IRPJ.
Escrituração dos livros de registros e demonstrações contábeis de forma digital;
Livro de caráter societário;
EFD-IRPJ
Nova obrigação para entrega 2014 sobre fatos 2013;
Eliminação do FCONT e extinção do RTT;
Lalur (parte A e B);
Apuração do IRPJ e CSLL com extinção de DIPJ.
EFD-IRPJ
EFD
Escrituração de documentos que comprovam a apuração;
Tem como base livros escritos em papel (1970);
É substituto de obrigações múltiplas em vários estados (Sintegra, GIAs, LMC, etc.) em implantação sem prazo;
Dispensado de informações de PIS/COFINS originalmente previstas.
Fiscal (ICMS/IPI):
EFD
Escrituração de operações;
Não havia livro em papel para analogia;
Será substituto do DACON quando a qualidade permitir;
Novidade CPRB (desoneração da folha);
Não confundir dispensa de IRPJ com C. Sociais (ainda que não gere tributo a pagar).
Contribuições (PIS/PASEP, COFINS e CRPB):
XBRL
Projeto da Sociedade com apoio da RFB;
Trará maior transparência para a sociedade pela uniformização de informações;
Estará hospedado no SPED (não no FISCO);
Projeto no âmbito do SPED suspenso (pressão gaúcha!);
Central de Balanços
Site do SPED:
“...As informações coletadas serão mantidas em um repositório e publicadas em diversos níveis de agregação. Esses dados serão
utilizados para geração de estatísticas, análises nacionais e internacionais (por setor econômico, forma jurídica e porte das empresas), análises de risco creditício e estudos econômicos,
contábeis e financeiros, dentre outros usos.
A Central tem como objetivo a captação de dados contábeis e financeiros (notadamente as demonstrações contábeis), a
agregação desses dados e a disponibilização à sociedade, em meio magnético, dos dados originais e agregados.”
Taxonomia
Impacto sobre as normas contábeis
A taxonomia do XBRL é um conjunto de instruções que transformam os três maiores relatórios da legislação brasileira em linguagem computacional. A taxonomia coloca qualquer balanço no formato da taxonomia brasileira. Assim, mediante leitura, qualquer pessoa, independente de nacionalidade, conseguirá entender um balanço contábil brasileiro, pois estará numa linguagem simples, única, direta e clara.
A taxonomia do XBRL pode ser utilizada como parte do projeto de convergência às normas internacionais IFRS (International Financial Reporting Standards), facilitando a preparação dos dados a serem manuseados interna e externamente.
...
Taxonomia
...O XBRL não tem a implicação no desenvolvimento de novas normas contábeis, mas serve como reforço da informação e impacta em como otimizar a produção, utilização e manutenção da informação contábil e financeira. Além disso, essa tecnologia não apenas situa as atuais normas contábeis, mas também é flexível o suficiente para acomodar as futuras normas e as orientações contábeis.
O CFC, mediante Portaria nº 38/10, instituiu a comissão com a finalidade de criar a jurisdição do XBRL no Brasil, credenciando o Conselho Federal de Contabilidade como entidade junto ao XBRL internacional.
Fonte: www.cfc.org.br
O Projeto SPED nas Empresas
Então por que tanto trabalho??????
O Projeto SPED nas Empresas
Já que temos que fazer...
O Projeto SPED nas Empresas
Vamos lá, temos muito trabalho pela frente...
Mas afinal, o que devo fazer?
1. Procurar pessoal especializado;
2. Organizar um “comitê” na empresa onde trabalha (ou vai
trabalhar) para acompanhar o SPED (projeto interno);
3. Definir o escopo do projeto (por fases);
4. Estabelecer o plano (cronograma, prioridades e metas
factíveis à empresa);
5. Avaliar os resultados periodicamente.
“O leão vai deixar sua empresa nua”
Carlos Sussumo Oda – Receita Federal do Brasil: demonstração do poderio tecnológico.
Mensagem Final:
Atender ao SPED não é tarefa do profissional de TI e também não é exclusiva dos contadores.
O SPED exige mais do que uma tecnologia e mais do que uma assinatura:
exige CONHECIMENTO! Mauro Negruni
PORTO ALEGRE
Realização:
• A Decision IT, buscando colaborar para o desenvolvimento do projeto SPED e dividir conhecimento para com as empresas e profissionais que vivenciam esta complexa realidade, leva a Porto Alegre um dos maiores eventos sobre SPED do Brasil.
• O Fórum SPED, que já ocorre em todo o Brasil, reúne as principais referências nacionais no assunto para pensar e discutir SPED com você.
• Empresários, pesquisadores, ESTUDANTES e profissionais das áreas contábil, fiscal e tributária não podem deixar de aproveitar esta oportunidade de explorar o contexto SPED.
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Muito Obrigado!