16/11/2012 Rosa Imelda Romero Romero

PASOS A SEGUIR PARA EL CALCULO DEL IVA

PISTA 1. IVA CORRIENTE SUBTOTAL X 16% SUBTOTAL X 0.16

SUBTOTAL X 16/100

PISTA 2. IVA INCLUIDO VALOR TOTAL1/1.16=Subtotal

VALORT OTAL1 SUBTOTAL=IVA O SUBTOTAL X 16% =IVA

Se utiliza cualquiera

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En la siguiente diapositiva vera la estructura de los totales una factura

PISTA 3 FACTURA DE COMPRA: SUBTOTAL 1.000.000 Compra de mercanca +IVA 160.000 IVA descontable (16%) = TOTAL 1 1.160.000 -RETEFUENTE 0 Rete fuente (3.5%) -RETE ICA 0 Rete ICA (11.04 /1000) -RETE IVA 0 Rete IVA (50% DEL IVA) =TOTAL 2 1.160.000 Proveedores (causacin) -ABONO 0 Bancos (% CANCELADO) = SALDO 1.160.000 Este no se contabiliza

SE SUMA EL IVA Y LO DEMAS SE RESTA

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PISTA 4 . FACTURA DE VENTA. SUBTOTAL 22.715.517 CXMXM + IVA 3.634.483 IVA generado = TOTAL 1 26.350.000 -RETE FUENTE 0 Anticipo de rete fuente -RETE ICA 0 Anticipo de rete ICA -RETE IVA 0 Anticipo de rete IVA =TOTAL 2 26.350.000 Clientes (Causacin) -ABONO 0 Caja =SALDO 26.350.000 Este no se contabiliza

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SE SUMA EL IVA Y LOS DEMS IMPUESTOS Y ABONO SE RESTAN

PISTA 5 IVA:

PISTA 6 COMO CONTABILIZAR COMPRAS

GENERADO----VENTAS------RECIBIDO

DESCONTABLE-----COMPRAS---PAGADO

D 6205 o 51 o52 o 1435 Y 240805 COMPRAS GASTOS O M. N.F.E. E IVA

H 2205 o 23 80 o 2335 y Las Demas impuestos

PROVEEDORES, PARA LA 1435 COSTOS Y GASTOS POR PAGAR PARA LAS 51 0 52

ACREEDORES VARIOS PARA EL 15.

EL COMPICHE DE COMPRAS DE MERCENCIAS ES PROVEEDOR

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PISTA 7 COMO CONTABILIZAR VENTAS

DEBE

1305 Y las dems cuentas

CLIENTES Y LOS OTROS IMPUESTOS Y DESCUENTOS O DEVOLUCIONES

H 4135 Y 240810

COMERCIO AL POR MAYOR Y AL POR MENOR (VENTAS), E IVA.GENERADO

EL COMPICHE DE VENTAS ES CLIENTES

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D 51, 52 Y 240805 GASTOS ADMINISTRACION O VENTAS E IVA

H 2335 y Las dems cuentas

COSTOS Y GASTOS POR PAGAR, LOS

DEMAS IMPUESTOS

PISTA 8 COMO CONTABILIZAR GASTOS

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PISTA 9 MOVIMIENTO Y NATURALEZA DE LAS CUENTAS

A A S S I I N N A= aumenta S= saldo I= inicia. N= naturaleza PISTA 10 TASAS PARA CALCULAR ICA 11.04 /1000 FINANCIERAS 9.66/ 1000 ICA SERVICIOS

1.5.6,7 2,3,4.

D H

LAS CLASES CONTABLES SUFREN DEL VIRUS ASIN

H D

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PISTA 10 PARTES DE LA CUENTA T

DEBE HABER

DEBITAR

CARGAR ACREEDITAR

ABONAR

NOMBRE Y CODIGO

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Sinnimos

PISTA 11. SISTEMA DE CONTABILIDAD DE CAUSACION

COMPRA VENTA

1435 O 6205 O 51 4135 (D) 240810 240805 (G)

2365 135515 2368 135518 2367 135517 2205, O 2380 O 2335 1305

ROJO: DEBE MORADO: HABER

SI HAY ALGUNA CLASE DE PAGO SE REGISTRA POR SEPARADO

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1. LEER- (comprender el enunciado de la operacin contable, como pagan , que impuesto hay , que se hizo etc)

2. IDENTIFICAR- CUENTAS (dar nombre) 3. CLASIFICAR Y CODIFICAR ( con el PUC 1,2,3,4,5,6,7) 4. ANALIZAR- YO EMPRESA ( si aumenta o disminuye) YO EMPRESA

5 DISTRIBUIR- CANTIDADES +, -, *, /, % 6 APLICAR- USAR LA MANO SI 7 REGISTRAR- EN T O COMPROBANTE. 8 PROBAR- POR PARTIDA DOBLE

o MINIMO DOS CUENTAS SI o VALORES EN EL DEBE Y EN EL HABER SI o IGUALDAD NUMERICA SI

PISTA 12 PASOS PARA HACER ASIENTOS CONTABLES

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SI ES ACTIVO (1) Todos los bienes, las cuentas por cobrar u otros deudores y todo aquello pagado por anticipado

SI ES PASIVO (2) Todo aquello que diga por pagar

SI SON PATRIMONIO (3)- Todo aquello que diga aportes,

reservas, utilidades, supervit, dividendos. SI SON INGRESOS (4)- Son todo lo que le origina entrada de

dinero por el desarrollo del objeto social de la empresa. SI SON EGRESOS(5.6,7) -Todo aquello que origina un gasto para

que la empresa pueda funcionar, sueldos, servicios, arriendos. Compras de mercancas (costos).

SI SON (8,9)- Son cuentas de orden.

PISTA 13 PARA CLASIFICAR

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EJERCICIO

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REGISTRAR LOS SIGUIENTES TRANSACCIONES EN FORMA DE

COMPROBANTE DE DIARIO

PLANTEAR LOS PROCESOS PARA EL CACULO DE CADA VALOR :

1.RETE ICA DEL 9,66/1000, 2.RETEFUENTE SI SE CUMPLE LA BASE MAYORES DE

703.000 (TABLA/2012) DEL 3,5%. 3.RETE IVA 50% DEL IVA O IVA / 2 4.IVA GENERAL

SISTEMA DE CONTABILIDAD CAUSACION

16/11/2012 Rosa Imelda Romero Romero

SUB: 19689.655 TOTAL1/ 1.16=SUBTOTAL IVA GEN: + 3150.345 22840.000/1.16 = 19689.655 TOTAL1: = 22840.000 TOTAL1-SUBTOTAL= IVA ARF: - 689.138 22840.000-19689.655: RIVA: - 1575.173 = 3150.345 RICA: - 190.202 SUB X 3,5%= ARF TOTAL2: = 20385.487 IVA/2= RIVA ABONO: - 6523.356 SUB X 9,66/1000= RICA SALDO: = 13862.131 TOTAL2 X 32%: ABONO

Este ejercicio tiene IVA incluido por lo tanto el valor que dan en el enunciado se

ubica en el total 1.

SE VENDE MERCANCIA POR 22840.000 IVA INCLUIDO CANCELAN EL 32% SALDO A 30 DIAS, FACT. 001

Costo de

venta el 45%

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UBICACIN DE CUENTAS CONTABLES EN VENTAS

D H 4135 VENTA MCIA 19689.655 240805 IVA GENE 3150.345 135515 ARF 689.138 135517 RIVA 1575.173 135518 RICA 190.202 1305 CLIENTES 20385.487 1105 CAJA 6523.356 1305 CLIENTES 6523.356 SUMAS IGUALES 29363.356 29363.356

Se debe registrar un asiento por el costo de ventas (45%) debitando

La cuenta 6135 y acreditando la cuenta 1435

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UBICACIN DE CUENTAS CONTABLES EN

COMPRAS D H 1435 MERC.NO FAB EMPR 19689.655 240805 IVA DESCO 3150.345 236540 RF 689.138 235517 R.IVA 1575.173 235518 RICA 190.202 2205 PROVEEDORES 20385.487 2205 PROVEEDORES 6523.356 1110 BANCOS 6523.356 SUMAS IGUALES 29363.356 29363.356

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NOTAS FINALES

.1. Por ahora solo trabajaremos con IVA y Retencin en la fuente

2. Las cuentas las pueden identificar as con 1 digito es clase, con 2

dgitos es grupo, con 4 dgitos es cuenta, con 6 dgitos subcuenta, con ms de 6 dgitos es auxiliar. Ejemplo 1. clase Activo, 11 grupo Disponible, 1105 cuenta Caja, 110501 subcuenta

Caja menor

3. Las clases contables son 1 ACTIVO, 2 PASIVO, 3 PATRIMONIO, 4 INGRESOS, 5 GASTOS, 6 COSTOS, 7

COSTOS DE PRODUCCION, 8 CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS, 9 CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS

4. Las cuentas reales que conforman el Balance

General(esttico) son las que inician con los cdigos 1,2,3

5. Las cuentas reales que conforman el estado financiero llamado

Prdidas y Ganancias (dinmico) son las que inician con los cdigos 4,5,6

6. Activo menos Pasivo igual Patrimonio. Ecuacin patrimonial

7. El decreto 2650 del ao 93 se refiere al plan nico de

cuentas

8. El decreto 2649 del ao 93 se refiere a Principios de Contabilidad

Generalmente Aceptados.

FIN

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G R A C I A S