Planejamento e Controle de Custos na Citricultura

Luciano Piteli17 8125 6417 / luciano@farmatac.com.br

Farm Assistência TécnicaTática Suporte Administrativo

FarmAtac, Bebedouro...

Pesquisa

Produção

Consultoria

Adminis-tração e negócios

Assistência Técnica, Auditoria e Consultoria.

Pesquisa de eficiência de insumos e técnicas

de manejo.

Consultoria na área de gerenciamento

de processos e negócios.Produção de

mudas.

Não se gerencia o que não se mede!

Apurar custos ?Planejamento Estratégico

Definir a visão empresarial

Definir estratégias

Definir metas (por departamento, por produto, por funcionário, custos...)

Medir e acompanhar

Corrigir desvios!

Metodologias...M

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Benchmarking...• Mas... meus resultados são os melhores que eu

posso alcançar?

• No mercado, alguém consegue resultados melhores?

Alguns resultados...• Meta anual: 86 horas de mão de obra por hectare de laranja/ano• Total médio atual (últimos 12 meses): 84,1• Total médio ano anterior: 83,1

jan/12 fev/12 mar/12 abr/12 mai/11 jun/11 jul/11 ago/11 set/11 out/11 nov/11 dez/11Produtor 0 5,9 5,4 6,1 6,8 7,3 5,3 4,7 4,9 7,9 5,3 4,1 Produtor 1 5,8 6,2 6,4 4,8 5,8 5,0 3,6 4,1 3,2 5,3 6,5 6,6 Produtor 2 5,4 4,3 4,3 4,7 4,2 4,5 6,2 6,9 5,7 5,2 5,4 Produtor 3 10,5 8,0 8,6 10,5 8,5 7,8 9,9 8,7 5,9 7,5 7,4 Produtor 4 7,1 5,6 7,6 3,2 7,9 7,3 7,2 7,6 6,9 6,4 4,8 5,0 Produtor 5 6,1 11,8 12,9 10,4 13,3 12,2 15,5 13,3 17,9 17,5 10,6 Produtor 6 7,2 5,6 6,2 6,1 10,1 3,8 4,9 15,5 12,3 8,2 6,2 9,1 Produtor 7 4,5 4,3 5,9 3,9 4,6 4,0 3,3 4,5 3,9 4,7 4,9 5,1 Produtor 8 8,4 8,6 8,5 7,6 8,0 7,3 Média 6,8 6,6 7,4 5,1 7,6 6,7 6,1 8,5 7,5 7,7 7,3 6,7

Meta Orçamentária 7,2 7,2 7,2 7,2 7,2 7,2 7,2 7,2 7,2 7,2 7,2 7,2

Analise de Horas de Mão de Obra por Hectare

7,6 6,7

6,1

8,5 7,5 7,7 7,3

6,7 6,8 6,6 7,4

5,1

-

1,0

2,0

3,0

4,0

5,0

6,0

7,0

8,0

9,0

mai/yy jun/yy jul/yy ago/yy set/yy out/yy nov/yy dez/yy jan/yy fev/yy mar/yy abr/yy

Média Meta Orçamentária

Alguns resultados...• Meta anual: 34 horas de maquinas por hectare de laranja/ano• Total médio atual (últimos 12 meses): 31,1• Total médio ano anterior: 31

jan/12 fev/12 mar/12 abr/12 mai/11 jun/11 jul/11 ago/11 set/11 out/11 nov/11 dez/11Produtor 0 1,7 2,3 1,6 2,6 1,2 1,5 1,5 1,5 1,4 1,8 1,9 Produtor 1 1,8 2,0 2,3 1,6 1,6 1,3 1,1 1,2 1,8 1,6 2,2 2,6 Produtor 2 2,5 1,8 1,8 1,6 1,4 1,6 2,0 2,6 2,5 2,3 2,6 Produtor 3 2,8 3,0 2,8 4,0 2,8 2,7 2,1 2,5 2,0 3,3 2,0 Produtor 4 1,4 1,9 2,0 0,8 1,8 2,3 2,4 1,9 1,9 2,1 1,9 1,7 Produtor 5 4,7 8,1 6,1 3,9 4,6 4,3 5,1 5,9 6,7 7,0 6,6 Produtor 6 3,6 2,5 2,9 2,5 3,0 2,7 2,4 3,7 3,4 3,9 2,5 2,8 Produtor 7 2,3 2,0 3,0 2,2 1,9 2,0 1,7 2,0 1,6 1,7 2,1 2,6 Produtor 8 2,9 3,2 3,5 3,0 2,6 2,5 Média 2,6 3,0 2,9 2,0 2,6 2,3 2,2 2,4 2,7 2,7 2,9 2,8

Meta Orçamentária 2,8 2,8 2,8 2,8 2,8 2,8 2,8 2,8 2,8 2,8 2,8 2,8

Analise de Horas de Maquina por Hectare

2,6 2,3 2,2

2,4 2,7 2,7 2,9 2,8 2,6

3,0 2,9

2,0

-

0,5

1,0

1,5

2,0

2,5

3,0

3,5

mai/yy jun/yy jul/yy ago/yy set/yy out/yy nov/yy dez/yy jan/yy fev/yy mar/yy abr/yy

Média Meta Orçamentária

Alguns resultados...• Custo de produção por quadra: Meta R$ 5.500,00 por hectare/ano

(sem frete e colheita) – Apuramos uma média de R$ 4.700,00 em 2010/11, estamos atualmente com R$ 5.800,00 (2011/12), ou seja, 23,5% mais.

Alguns resultados...• Distribuição dos custos de produção (R$ 5.500,00 por hectare ao ano)

Alguns resultados...• Produtos por classe (40%)

Alguns resultados...• Despesas Indiretas (29%)

26.51%

Alguns resultados...• Custeio por atividade

Alguns resultados...• Rendimento colheita por altura da planta

Alguns resultados...• Media de acidente de trabalho por altura de planta

E o futuro?

Considerações• Planejar é base para qualquer negócio.

• Medir e acompanhar os resultados é fundamental para ter oportunidade de corrigir desvios.

• Existem várias metodologias, escolha uma que se adeque ao seu negócio e a utilize.

• Comparar os resultados, utilizando a mesma metodologia, pode ajudar a encontrar desvios. Cuidado para não manter padrão errado, se comparar apenas com seus próprios resultados.

• Colheita e frete é uma conta cada dia maior, não se esqueça delas quando considerar seus investimentos.

Pela atenção, Muito Obrigado!

Luciano Piteliluciano@farmatac.com.br

17 8125-6417

“Sem informações confiáveis as possibilidades de consecução de qualquer planejamento são mero

exercício de futurologia.” - Celso Santos