Planilhas Orçamento Empresarial

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document.xlsx - A. Mercado de esferográficas QUADRO A.1 MERCADO NACIONAL DE ESFEROGRÁFICAS Brasil Mercado Nacional Unidades comercializadas em 20X0 48,400,000 RISCA Unidades comercializadas em 20X0 4,840,000 RISCA Participação no mercado em 20X0 (em percent 10.0% Mercado Nacional Previsão de crescimento para 20X1 (em perce 5.0% Mercado Nacional Previsão de vendas para 20X1 (em unidades) 50,820,000 RISCA Previsão de crescimento para 20X1 (em perce 7.7% RISCA Previsão de vendas para 20X1 (em unidades) 5,214,000 ESFEROGRÁFICAS QUADRO A.2 Distribuição da demanda do mercado em percen Ano de 20X1 Distribuição (%) Sul (Q) Distribuição (%) Janeiro 11% 2,541,000 11% Fevereiro 14% 3,234,000 13% Março 8% 1,848,000 8% Abril 7% 1,617,000 7% Maio 5% 1,155,000 6% Junho 5% 1,155,000 4% Julho 11% 2,541,000 10% Agosto 13% 3,003,000 12% Setembro 8% 1,848,000 9% Outubro 7% 1,617,000 8% Novembro 6% 1,386,000 6% Dezembro 5% 1,155,000 6% Total 100% 23,100,000 100%

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document.xlsx - A. Mercado de esferográficas

QUADRO A.1 MERCADO NACIONAL DE ESFEROGRÁFICAS BrasilMercado Nacional Unidades comercializadas em 20X0 48,400,000 RISCA Unidades comercializadas em 20X0 4,840,000 RISCA Participação no mercado em 20X0 (em percentagem) 10.0%Mercado Nacional Previsão de crescimento para 20X1 (em percentagem) 5.0%Mercado Nacional Previsão de vendas para 20X1 (em unidades) 50,820,000 RISCA Previsão de crescimento para 20X1 (em percentagem) 7.7%RISCA Previsão de vendas para 20X1 (em unidades) 5,214,000

ESFEROGRÁFICAS QUADRO A.2 Distribuição da demanda do mercado em percentagem e unidades nos meses do anoAno de 20X1 Distribuição (%) Sul (Q) Distribuição (%)Janeiro 11% 2,541,000 11%Fevereiro 14% 3,234,000 13%Março 8% 1,848,000 8%Abril 7% 1,617,000 7%Maio 5% 1,155,000 6%Junho 5% 1,155,000 4%Julho 11% 2,541,000 10%Agosto 13% 3,003,000 12%Setembro 8% 1,848,000 9%Outubro 7% 1,617,000 8%Novembro 6% 1,386,000 6%Dezembro 5% 1,155,000 6%Total 100% 23,100,000 100%

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document.xlsx - A. Mercado de esferográficas

Região Sul Região Norte22,000,000 26,400,000

2,200,000 2,640,000 10.0% 10.0%5.0% 5.0%

23,100,000 27,720,000 5.0% 10.0%

2,310,000 2,904,000

QUADRO A.2 Distribuição da demanda do mercado em percentagem e unidades nos meses do anoNorte (Q) Total Brasil (Q)3,049,200 5,590,200 3,603,600 6,837,600 2,217,600 4,065,600 1,940,400 3,557,400 1,663,200 2,818,200 1,108,800 2,263,800 2,772,000 5,313,000 3,326,400 6,329,400 2,494,800 4,342,800 2,217,600 3,834,600 1,663,200 3,049,200 1,663,200 2,818,200 27,720,000 50,820,000

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document.xlsx - B. Mercado de lapiseiras

QUADRO B.1 MERCADO NACIONAL DE LAPISEIRAS BrasilMercado Nacional Unidades comercializadas em 20X0 14,080,000 RISCA Unidades comercializadas em 20X0 2,112,000 RISCA Participação no mercado em 20X0 (em percentagem) 15.0%Mercado Nacional Previsão de crescimento para 20X1 (em percentagem) 7.0%Mercado Nacional Previsão de vendas para 20X1 (em unidades) 15,065,600 RISCA Previsão de crescimento para 20X1 (em percentagem) 10.2%RISCA Previsão de vendas para 20X1 (em unidades) 2,327,424

LAPISEIRAS QUADRO B.2 Distribuição da demanda do mercado em percentagem e unidades nos meses do anoAno de 20X1 Distribuição (%) Sul (Q) Distribuição (%)Janeiro 11.0% 975,744 11.0%Fevereiro 14.0% 1,241,856 13.0%Março 8.0% 709,632 8.0%Abril 7.0% 620,928 7.0%Maio 5.0% 443,520 6.0%Junho 5.0% 443,520 4.0%Julho 11.0% 975,744 10.0%Agosto 13.0% 1,153,152 12.0%Setembro 8.0% 709,632 9.0%Outubro 7.0% 620,928 8.0%Novembro 6.0% 532,224 6.0%Dezembro 5.0% 443,520 6.0%Total 100.0% 8,870,400 100.0%

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document.xlsx - B. Mercado de lapiseiras

Região Sul Região Norte8,448,000 5,632,000 1,267,200 844,800

15.0% 15.0%5.0% 10.0%

8,870,400 6,195,200 7.0% 15.0%

1,355,904 971,520

QUADRO B.2 Distribuição da demanda do mercado em percentagem e unidades nos meses do anoNorte (Q) Total Brasil (Q)681,472 1,657,216 805,376 2,047,232 495,616 1,205,248 433,664 1,054,592 371,712 815,232 247,808 691,328 619,520 1,595,264 743,424 1,896,576 557,568 1,267,200 495,616 1,116,544 371,712 903,936 371,712 815,232

6,195,200 15,065,600

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document.xlsx - C. Vendas esferográficas

QUADRO C.1 PARTICIPAÇÃO, PREÇOS E IMPOSTOS PARA ESFEROGRÁFICAS Região Sul Região NorteParticipação Participação da Risca no mercado dez 20X0 10.0% 11.0%Preço atual Preço atual em dezembro 20X0 $0.90 $1.00 Aumento 1 Aumento de preço para janeiro 20X1 2.0% 2.0%Preço 1 Preço previsto para os meses de janeiro a junho de 20X1 $0.92 $1.02 Aumento 2 Aumento de preço para julho 20X1 1.0% 1.0%Preço 2 Preço previsto para os meses de julho a dezembro de 20X1 $0.93 $1.03 ICMS Imposto de Circulação de Mercadorias e Serviços (alíquota) 18.0% 12.0%IPI Imposto sobre Produtos Industrializados (alíquota) 5.0% 5.0%

Ano de 20X1 QUADRO C.2 Participação da Risca por mês, Unidades de vendas e Receita de Esferográficas na região SulRisca - Região Sul Risca (participação) Vendas (unidades) Receita com ICMS ICMS Receita LíquidaJaneiro 10% 254,100 $233,772.00 $42,078.96 $191,693.04 Fevereiro 10% 323,400 $297,528.00 $53,555.04 $243,972.96 Março 10% 184,800 $170,016.00 $30,602.88 $139,413.12 Abril 10% 161,700 $148,764.00 $26,777.52 $121,986.48 Maio 10% 115,500 $106,260.00 $19,126.80 $87,133.20 Junho 10% 115,500 $106,260.00 $19,126.80 $87,133.20 Julho 10% 254,100 $236,313.00 $42,536.34 $193,776.66 Agosto 10% 300,300 $279,279.00 $50,270.22 $229,008.78 Setembro 10% 184,800 $171,864.00 $30,935.52 $140,928.48 Outubro 10% 161,700 $150,381.00 $27,068.58 $123,312.42 Novembro 10% 138,600 $128,898.00 $23,201.64 $105,696.36 Dezembro 10% 115,500 $107,415.00 $19,334.70 $88,080.30 Total 120% 2,310,000 $2,136,750.00 $384,615.00 $1,752,135.00

Ano de 20X1 QUADRO C.3 Participação da Risca por mês, Unidades de vendas e Receita de Esferográficas na região NorteRisca - Região Norte Risca (participação) Vendas (unidades) Receita com ICMS ICMS Receita LíquidaJaneiro 10% 304,920 $311,018.40 $37,322.21 $273,696.19 Fevereiro 10% 360,360 $367,567.20 $44,108.06 $323,459.14 Março 10% 221,760 $226,195.20 $27,143.42 $199,051.78 Abril 10% 194,040 $197,920.80 $23,750.50 $174,170.30 Maio 10.60% 176,299 $179,825.18 $21,579.02 $158,246.16 Junho 10.60% 117,533 $119,883.46 $14,386.01 $105,497.44 Julho 10.70% 296,604 $305,502.12 $36,660.25 $268,841.87 Agosto 10.70% 355,925 $366,602.54 $43,992.31 $322,610.24 Setembro 10.70% 266,944 $274,951.91 $32,994.23 $241,957.68 Outubro 11% 243,936 $251,254.08 $30,150.49 $221,103.59 Novembro 11% 182,952 $188,440.56 $22,612.87 $165,827.69 Dezembro 11% 182,952 $188,440.56 $22,612.87 $165,827.69 Total 126% 2,772,000 $2,977,602.01 $357,312.24 $2,620,289.77

Ano de 20X1 QUADRO C.4 Participação da Risca por mês, Unidades de vendas e Receita de Esferográficas no BrasilRisca - Brasil Risca (participação) Vendas (unidades) Receita com ICMS ICMS Receita LíquidaJaneiro 10% 559,020 $544,790.40 $79,401.17 $465,389.23 Fevereiro 10% 683,760 $665,095.20 $97,663.10 $567,432.10 Março 10% 406,560 $396,211.20 $57,746.30 $338,464.90 Abril 10% 355,740 $346,684.80 $50,528.02 $296,156.78 Maio 10.30% 291,799 $286,085.18 $40,705.82 $245,379.36 Junho 10.30% 233,033 $226,143.46 $33,512.81 $192,630.64 Julho 10.35% 550,704 $541,815.12 $79,196.59 $462,618.53 Agosto 10.35% 656,225 $645,881.54 $94,262.53 $551,619.02 Setembro 10.35% 451,744 $446,815.91 $63,929.75 $382,886.16 Outubro 10.50% 405,636 $401,635.08 $57,219.07 $344,416.01 Novembro 10.50% 321,552 $317,338.56 $45,814.51 $271,524.05 Dezembro 10.50% 298,452 $295,855.56 $41,947.57 $253,907.99 Total 123% 5,214,224 $5,114,352.01 $741,927.24 $4,372,424.77

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document.xlsx - C. Vendas esferográficas

QUADRO C.2 Participação da Risca por mês, Unidades de vendas e Receita de Esferográficas na região SulIPI Receita Bruta

$11,688.60 $245,460.60 559,020 $14,876.40 $312,404.40 $8,500.80 $178,516.80 $7,438.20 $156,202.20 $5,313.00 $111,573.00 $5,313.00 $111,573.00

$11,815.65 $248,128.65 $13,963.95 $293,242.95 $8,593.20 $180,457.20 $7,519.05 $157,900.05 $6,444.90 $135,342.90 $5,370.75 $112,785.75

$106,837.50 $2,243,587.50

QUADRO C.3 Participação da Risca por mês, Unidades de vendas e Receita de Esferográficas na região NorteIPI Receita Bruta

$15,550.92 $326,569.32 $18,378.36 $385,945.56 $11,309.76 $237,504.96 $9,896.04 $207,816.84 $8,991.26 $188,816.44 $5,994.17 $125,877.63

$15,275.11 $320,777.23 $18,330.13 $384,932.67 10.35%$13,747.60 $288,699.50 $12,562.70 $263,816.78 $9,422.03 $197,862.59 $9,422.03 $197,862.59

$148,880.10 $3,126,482.11

QUADRO C.4 Participação da Risca por mês, Unidades de vendas e Receita de Esferográficas no BrasilIPI Receita Bruta

$27,239.52 $572,029.92 $33,254.76 $698,349.96 $19,810.56 $416,021.76 $17,334.24 $364,019.04 $14,304.26 $300,389.44 $11,307.17 $237,450.63 $27,090.76 $568,905.88 $32,294.08 $678,175.62 $22,340.80 $469,156.70 $20,081.75 $421,716.83 $15,866.93 $333,205.49 $14,792.78 $310,648.34

$255,717.60 $5,370,069.61

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document.xlsx - D. Vendas lapiseiras

QUADRO D.1 PARTICIPAÇÃO, PREÇOS E IMPOSTOS PARA LAPISEIRAS Região Sul Região NorteParticipação Participação da Risca no mercado dez 20X0 17.0% 18.0%Preço atual Preço atual em dezembro 20X0 $2.40 $2.50 Aumento 1 Aumento de preço para janeiro 20X1 2.0% 2.0%Preço 1 Preço previsto para os meses de janeiro a junho de 20X1 $2.45 $2.55 Aumento 2 Aumento de preço para julho 20X1 1.0% 1.0%Preço 2 Preço previsto para os meses de julho a dezembro de 20X1 $2.47 $2.58 ICMS Imposto de Circulação de Mercadorias e Serviços (alíquota) 18.0% 12.0%IPI Imposto sobre Produtos Industrializados (alíquota) 5.0% 5.0%

Ano de 20X1 QUADRO D.2 Participação da Risca por mês, Unidades de vendas e Receita de Lapiseiras na região SulRisca - Região Sul Risca (participação) Vendas (unidades) Receita com ICMS ICMS Receita LíquidaJaneiro 15.0% 146,362 $358,585.92 $64,545.47 $294,040.45 Fevereiro 15.0% 186,278 $456,382.08 $82,148.77 $374,233.31 Março 15.0% 106,445 $260,789.76 $46,942.16 $213,847.60 Abril 15.0% 93,139 $228,191.04 $41,074.39 $187,116.65 Maio 15.0% 66,528 $162,993.60 $29,338.85 $133,654.75 Junho 15.0% 66,528 $162,993.60 $29,338.85 $133,654.75 Julho 15.0% 146,362 $361,513.15 $65,072.37 $296,440.78 Agosto 15.4% 177,585 $438,635.96 $78,954.47 $359,681.49 Setembro 15.4% 109,283 $269,929.82 $48,587.37 $221,342.45 Outubro 15.6% 96,865 $239,255.98 $43,066.08 $196,189.90 Novembro 16.0% 85,156 $210,334.92 $37,860.29 $172,474.64 Dezembro 17.0% 75,398 $186,234.05 $33,522.13 $152,711.92 Total 184% 1,355,929 $3,335,839.88 $600,451.18 $2,735,388.70

Ano de 20X1 QUADRO D.3 Participação da Risca por mês, Unidades de vendas e Receita de Lapiseiras na região NorteRisca - Região Norte Risca (participação) Vendas (unidades) Receita com ICMS ICMS Receita LíquidaJaneiro 15.0% 102,221 $260,663.04 $31,279.56 $229,383.48 Fevereiro 15.0% 120,806 $308,056.32 $36,966.76 $271,089.56 Março 15.0% 74,342 $189,573.12 $22,748.77 $166,824.35 Abril 15.0% 65,050 $165,876.48 $19,905.18 $145,971.30 Maio 15.0% 55,757 $142,179.84 $17,061.58 $125,118.26 Junho 15.0% 37,171 $94,786.56 $11,374.39 $83,412.17 Julho 15.0% 92,928 $239,754.24 $28,770.51 $210,983.73 Agosto 15.6% 115,974 $299,213.29 $35,905.59 $263,307.70 Setembro 16.5% 91,999 $237,356.70 $28,482.80 $208,873.89 Outubro 16.7% 82,768 $213,541.11 $25,624.93 $187,916.18 Novembro 17.5% 65,050 $167,827.97 $20,139.36 $147,688.61 Dezembro 18.0% 66,908 $172,623.05 $20,714.77 $151,908.29 Total 189% 970,974 $2,491,451.72 $298,974.21 $2,192,477.51

Ano de 20X1 QUADRO D.4 Participação da Risca por mês, Unidades de vendas e Receita de Lapiseiras no BrasilRisca - Brasil Risca (participação) Vendas (unidades) Receita com ICMS ICMS Receita LíquidaJaneiro 15.0% 248,582 $619,249 $95,825.03 $523,423.93 Fevereiro 15.0% 307,085 $764,438 $119,115.53 $645,322.87 Março 15.0% 180,787 $450,363 $69,690.93 $380,671.95 Abril 15.0% 158,189 $394,068 $60,979.56 $333,087.96 Maio 15.0% 122,285 $305,173 $46,400.43 $258,773.01 Junho 15.0% 103,699 $257,780 $40,713.24 $217,066.92 Julho 15.0% 239,290 $601,267 $93,842.88 $507,424.52 Agosto 15.0% 293,560 $737,849 $114,860.07 $622,989.18 Setembro 16.0% 201,282 $507,287 $77,070.17 $430,216.35 Outubro 16.2% 179,633 $452,797 $68,691.01 $384,106.08 Novembro 16.8% 150,205 $378,163 $57,999.64 $320,163.25 Dezembro 17.5% 142,307 $358,857 $54,236.89 $304,620.21 Total 186.5% 2,326,903 $5,827,292 $899,425.38 $4,927,866.21

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document.xlsx - D. Vendas lapiseiras

QUADRO D.2 Participação da Risca por mês, Unidades de vendas e Receita de Lapiseiras na região SulIPI Receita Bruta$17,929.30 $376,515.22 $22,819.10 $479,201.18 $13,039.49 $273,829.25 $11,409.55 $239,600.59

$8,149.68 $171,143.28 $8,149.68 $171,143.28

$18,075.66 $379,588.81 $21,931.80 $460,567.76 $13,496.49 $283,426.31 $11,962.80 $251,218.78 $10,516.75 $220,851.67

$9,311.70 $195,545.75 $166,791.99 $3,502,631.87

QUADRO D.3 Participação da Risca por mês, Unidades de vendas e Receita de Lapiseiras na região NorteIPI Receita Bruta$13,033.15 $273,696.19 $15,402.82 $323,459.14

$9,478.66 $199,051.78 $8,293.82 $174,170.30 $7,108.99 $149,288.83 $4,739.33 $99,525.89

$11,987.71 $251,741.95 $14,960.66 $314,173.96 $11,867.83 $249,224.53 $10,677.06 $224,218.17

$8,391.40 $176,219.37 $8,631.15 $181,254.21

$124,572.59 $2,616,024.31

QUADRO D.4 Participação da Risca por mês, Unidades de vendas e Receita de Lapiseiras no BrasilIPI Receita Bruta$30,962.45 $650,211.41 $38,221.92 $802,660.32 $22,518.14 $472,881.02 $19,703.38 $413,770.90 $15,258.67 $320,432.11 $12,889.01 $270,669.17 $30,063.37 $631,330.76 $36,892.46 $774,741.71 $25,364.33 $532,650.84 $22,639.85 $475,436.94 $18,908.14 $397,071.04 $17,942.86 $376,799.96

$291,364.58 $6,118,656.18

Page 9: Planilhas Orçamento Empresarial

document.xlsx - E. Produção esferográficas

QUADRO E.1 PROJEÇÃO DE PRODUÇÃO DE ESFEROGRÁFICAS - PREMISSASQuantidades Unidades

Estoques iniciais 209,993Estoques finais 25% das vendas do mês seguinte

Ano de 20X1 Quadro E.2 Projeção de Produção de esferográficas - quantidades em unidadesRisca - Brasil Estoque inicial Vendas estimadasJaneiro 209,993 559,020 Fevereiro 170,940 683,760 Março 101,640 406,560 Abril 88,935 355,740 Maio 72,950 291,799 Junho 58,258 233,033 Julho 137,676 550,704 Agosto 164,056 656,225 Setembro 112,936 451,744 Outubro 101,409 405,636 Novembro 80,388 321,552 Dezembro 74,613 298,452 Total 1,373,794 5,214,224

Page 10: Planilhas Orçamento Empresarial

document.xlsx - E. Produção esferográficas

Quadro E.2 Projeção de Produção de esferográficas - quantidades em unidadesEstoque final Produção

170,940 519,967 101,640 614,460

88,935 393,855 72,950 339,755 58,258 277,108

137,676 312,451 164,056 577,084 112,936 605,105 101,409 440,217

80,388 384,615 74,613 315,777 74,613 298,452

1,238,414 5,078,844

Page 11: Planilhas Orçamento Empresarial

document.xlsx - F. Produção lapiseiras

QUADRO F.1 PROJEÇÃO DE PRODUÇÃO DE LAPISEIRAS - PREMISSASQuantidades Unidades

Estoques iniciais 189,998Estoques finais 25% das vendas do mês seguinte

Ano de 20X1 Quadro F.2 Projeção de Produção de lapiseiras - quantidades em unidadesRisca - Brasil Estoque inicial Vendas estimadasJaneiro 189,998 248,582 Fevereiro 76,771 307,085 Março 45,197 180,787 Abril 39,547 158,189 Maio 30,571 122,285 Junho 25,925 103,699 Julho 59,822 239,290 Agosto 73,390 293,560 Setembro 50,321 201,282 Outubro 44,908 179,633 Novembro 37,551 150,205 Dezembro 35,577 142,307 Total 709,578 2,326,903

Page 12: Planilhas Orçamento Empresarial

document.xlsx - F. Produção lapiseiras

Quadro F.2 Projeção de Produção de lapiseiras - quantidades em unidadesEstoque final Produção

76,771 135,356 45,197 275,510 39,547 175,138 30,571 149,213 25,925 117,638 59,822 137,597 73,390 252,857 50,321 270,490 44,908 195,870 37,551 172,276 35,577 148,231 35,577 142,307

555,157 2,172,482

Page 13: Planilhas Orçamento Empresarial

document.xlsx - G. Matéria-Prima esferográficas

QUADRO G.1 PROJEÇÃO DE MATÉRIA-PRIMA PARA ESFEROGRÁFICAS (QUANTIDADES)Matéria-Prima Medidas Unidades de Produção por medida Consumo por unidade produzidaResina C kg 100 0.010 Resina E kg 200 0.005 Esfera kg 1000 0.001 Tinta litros 200 0.005 Estoque final 0.25 meses

Quadro G.2 Resina C para esferográficasRisca - Brasil - 20X1 Produção (unidades) Estoque inicial (em kg) Consumo (em kg)Janeiro 519,967 1,000 5,200 Fevereiro 614,460 1,536 6,145 Março 393,855 985 3,939 Abril 339,755 849 3,398 Maio 277,108 693 2,771 Junho 312,451 781 3,125 Julho 577,084 1,443 5,771 Agosto 605,105 1,513 6,051 Setembro 440,217 1,101 4,402 Outubro 384,615 962 3,846 Novembro 315,777 789 3,158 Dezembro 298,452 746 2,985

Quadro G.3 Resina E para esferográficasRisca - Brasil - 20X1 Produção (unidades) Estoque inicial (em kg) Consumo (em kg)Janeiro 519,967 500 2,600 Fevereiro 614,460 768 3,072 Março 393,855 492 1,969 Abril 339,755 425 1,699 Maio 277,108 346 1,386 Junho 312,451 391 1,562 Julho 577,084 721 2,885 Agosto 605,105 756 3,026 Setembro 440,217 550 2,201 Outubro 384,615 481 1,923 Novembro 315,777 395 1,579 Dezembro 298,452 373 1,492

Quadro G.4 Esfera para esferográficasRisca - Brasil - 20X1 Produção (unidades) Estoque inicial (em kg) Consumo (em kg)Janeiro 519,967 100 520 Fevereiro 614,460 154 614 Março 393,855 98 394 Abril 339,755 85 340 Maio 277,108 69 277 Junho 312,451 78 312 Julho 577,084 144 577 Agosto 605,105 151 605 Setembro 440,217 110 440 Outubro 384,615 96 385 Novembro 315,777 79 316 Dezembro 298,452 75 298

Quadro G.5 Tinta para esferográficasRisca - Brasil - 20X1 Produção (unidades) Estoque inicial (em litros) Consumo (em litros)Janeiro 519,967 500 2,600 Fevereiro 614,460 768 3,072 Março 393,855 492 1,969

Page 14: Planilhas Orçamento Empresarial

document.xlsx - G. Matéria-Prima esferográficas

Abril 339,755 425 1,699 Maio 277,108 346 1,386 Junho 312,451 391 1,562 Julho 577,084 721 2,885 Agosto 605,105 756 3,026 Setembro 440,217 550 2,201 Outubro 384,615 481 1,923 Novembro 315,777 395 1,579 Dezembro 298,452 373 1,492

Page 15: Planilhas Orçamento Empresarial

document.xlsx - G. Matéria-Prima esferográficas

QUADRO G.1 PROJEÇÃO DE MATÉRIA-PRIMA PARA ESFEROGRÁFICAS (QUANTIDADES)Estoque inicial

1,000 500 100 500

Quadro G.2 Resina C para esferográficasEstoque final (em kg) Compras (em kg)

1,536 5,736 985 5,593 849 3,803 693 3,241 781 2,859

1,443 3,786 1,513 5,841 1,101 5,639

962 4,263 789 3,674 746 3,114 746 2,985

Quadro G.3 Resina E para esferográficasEstoque final (em kg) Compras (em kg)

768 2,868 492 2,797 425 1,902 346 1,620 391 1,430 721 1,893 756 2,920 550 2,819 481 2,132 395 1,837 373 1,557 373 1,492

Quadro G.4 Esfera para esferográficasEstoque final (em kg) Compras (em kg)

154 574 98 559 85 380 69 324 78 286

144 379 151 584 110 564

96 426 79 367 75 311 75 298

Quadro G.5 Tinta para esferográficasEstoque final (em litros) Compras (em litros)

768 2,868 492 2,797 425 1,902

Page 16: Planilhas Orçamento Empresarial

document.xlsx - G. Matéria-Prima esferográficas

346 1,620 391 1,430 721 1,893 756 2,920 550 2,819 481 2,132 395 1,837 373 1,557 373 1,492

Page 17: Planilhas Orçamento Empresarial

document.xlsx - H. Matéria-Prima lapiseiras

QUADRO H.1 PROJEÇÃO DE MATÉRIA-PRIMA PARA LAPISEIRAS (QUANTIDADES)Matéria-Prima Medidas Unidades de Produção por medida Consumo por unidade produzidaResina P kg 100 0.010 Aço especial kg 200 0.005 Borracha kg 1,000 0.001 Grafite kg 1,000 0.001 Aço comum kg 200 0.005 Estoque final 0.25 meses

Quadro H.2 Resina P para lapiseirasRisca - Brasil - 20X1 Produção (unidades) Estoque inicial (em kg) Consumo (em kg)Janeiro 135,356 1,500.00 1,353.56 Fevereiro 275,510 688.78 2,755.10 Março 175,138 437.84 1,751.38 Abril 149,213 373.03 1,492.13 Maio 117,638 294.10 1,176.38 Junho 137,597 343.99 1,375.97 Julho 252,857 632.14 2,528.57 Agosto 270,490 676.23 2,704.90 Setembro 195,870 489.67 1,958.70 Outubro 172,276 430.69 1,722.76 Novembro 148,231 370.58 1,482.31 Dezembro 142,307 355.77 1,423.07

Quadro H.3 Aço especial para lapiseirasRisca - Brasil - 20X1 Produção (unidades) Estoque inicial (em kg) Consumo (em kg)Janeiro 135,356 750 677 Fevereiro 275,510 344 1,378 Março 175,138 219 876 Abril 149,213 187 746 Maio 117,638 147 588 Junho 137,597 172 688 Julho 252,857 316 1,264 Agosto 270,490 338 1,352 Setembro 195,870 245 979 Outubro 172,276 215 861 Novembro 148,231 185 741 Dezembro 142,307 178 712

Quadro H.4 Borracha para lapiseirasRisca - Brasil - 20X1 Produção (unidades) Estoque inicial (em kg) Consumo (em kg)Janeiro 135,356 150 135 Fevereiro 275,510 69 276 Março 175,138 44 175 Abril 149,213 37 149 Maio 117,638 29 118 Junho 137,597 34 138 Julho 252,857 63 253 Agosto 270,490 68 270 Setembro 195,870 49 196 Outubro 172,276 43 172 Novembro 148,231 37 148 Dezembro 142,307 36 142

Quadro H.5 Grafite para lapiseirasRisca - Brasil - 20X1 Produção (unidades) Estoque inicial (em kg) Consumo (em kg)Janeiro 135,356 150 135 Fevereiro 275,510 69 276 Março 175,138 44 175 Abril 149,213 37 149 Maio 117,638 29 118 Junho 137,597 34 138 Julho 252,857 63 253 Agosto 270,490 68 270 Setembro 195,870 49 196

Page 18: Planilhas Orçamento Empresarial

document.xlsx - H. Matéria-Prima lapiseiras

Outubro 172,276 43 172 Novembro 148,231 37 148 Dezembro 142,307 36 142

Quadro H.6 Aço comum para lapiseirasRisca - Brasil - 20X1 Produção (unidades) Estoque inicial (em kg) Consumo (em kg)Janeiro 135,356 750 677 Fevereiro 275,510 344 1,378 Março 175,138 219 876 Abril 149,213 187 746 Maio 117,638 147 588 Junho 137,597 172 688 Julho 252,857 316 1,264 Agosto 270,490 338 1,352 Setembro 195,870 245 979 Outubro 172,276 215 861 Novembro 148,231 185 741 Dezembro 142,307 178 712

Page 19: Planilhas Orçamento Empresarial

document.xlsx - H. Matéria-Prima lapiseiras

QUADRO H.1 PROJEÇÃO DE MATÉRIA-PRIMA PARA LAPISEIRAS (QUANTIDADES)Estoque inicial

1,500 750 150 150 750

Quadro H.2 Resina P para lapiseirasEstoque final (em kg) Compras (em kg)

688.78 542.33 437.84 2,504.17 373.03 1,686.56 294.10 1,413.19 343.99 1,226.28 632.14 1,664.12 676.23 2,572.65 489.67 2,518.35 430.69 1,899.71 370.58 1,662.65 355.77 1,467.50 355.77 1,423.07

Quadro H.3 Aço especial para lapiseirasEstoque final (em kg) Compras (em kg)

344 271 219 1,252 187 843 147 707 172 613 316 832 338 1,286 245 1,259 215 950 185 831 178 734 178 712

Quadro H.4 Borracha para lapiseirasEstoque final (em kg) Compras (em kg)

69 54 44 250 37 169 29 141 34 123 63 166 68 257 49 252 43 190 37 166 36 147 36 142

Quadro H.5 Grafite para lapiseirasEstoque final (em kg) Compras (em kg)

69 54 44 250 37 169 29 141 34 123 63 166 68 257 49 252 43 190

Page 20: Planilhas Orçamento Empresarial

document.xlsx - H. Matéria-Prima lapiseiras

37 166 36 147 36 142

Quadro H.6 Aço comum para lapiseirasEstoque final (em kg) Compras (em kg)

344 271 219 1,252 187 843 147 707 172 613 316 832 338 1,286 245 1,259 215 950 185 831 178 734 178 712

1,193

Page 21: Planilhas Orçamento Empresarial

document.xlsx - I. Custo M-P esferográficas

QUADRO I.1 PROJEÇÃO DE CUSTOS PARA MATÉRIAS-PRIMAS DE ESFEROGRÁFICAS (sem impostos)Matéria-Prima Custo por unidade Unidade Aumento no mês de julho Aumento no mês de dezembroResina C $10.00 kg $0.05 $0.03Resina E $9.00 kg $0.05 $0.03Esfera $8.00 kg $0.05 $0.03Tinta $7.00 litros $0.08 $0.04Alíquota de ICMS ---> 18% Alíquota de IPI -------> 5%

Quadro I.2 Resina C para esferográficasRisca - Brasil - 20X1 Preço por kg Estoque inicial Compras sem ICMS Custo médioJaneiro $10.00 10,000 $57,358.20 $10.00Fevereiro $10.00 15,362 $55,930.88 $10.00Março $10.00 9,846 $38,033.00 $10.00Abril $10.00 8,494 $32,409.30 $10.00Maio $10.00 6,928 $28,594.34 $10.00Junho $10.00 7,811 $37,860.90 $10.00Julho $10.05 14,499 $58,700.97 $10.05Agosto $10.05 15,203 $56,670.20 $10.05Setembro $10.05 11,060 $42,844.79 $10.05Outubro $10.05 9,663 $36,924.25 $10.05Novembro $10.05 7,934 $31,300.30 $10.05Dezembro $10.08 7,521 $30,083.96 $10.08

Quadro I.3 Resina E para esferográficasRisca - Brasil - 20X1 Preço por kg Estoque inicial Compras sem ICMS Custo médioJaneiro $9.00 $4,500.00 $25,811.19 $9.00Fevereiro $9.00 $6,912.68 $25,168.89 $9.00Março $9.00 $4,430.87 $17,114.85 $9.00Abril $9.00 $3,822.24 $14,584.19 $9.00Maio $9.00 $3,117.46 $12,867.45 $9.00Junho $9.00 $3,515.07 $17,037.41 $9.00Julho $9.05 $6,528.27 $26,430.04 $9.05Agosto $9.05 $6,845.24 $25,515.69 $9.05Setembro $9.05 $4,979.95 $19,290.81 $9.05Outubro $9.05 $4,350.96 $16,625.10 $9.05Novembro $9.05 $3,572.23 $14,092.92 $9.05Dezembro $9.08 $3,387.43 $13,549.72 $9.08

Quadro I.4 Esfera para esferográficasRisca - Brasil - 20X1 Preço por kg Estoque inicial Compras sem ICMS Custo médioJaneiro $8.00 $800.00 $4,588.66 $8.00Fevereiro $8.00 $1,228.92 $4,474.47 $8.00Março $8.00 $787.71 $3,042.64 $8.00Abril $8.00 $679.51 $2,592.74 $8.00Maio $8.00 $554.22 $2,287.55 $8.00Junho $8.00 $624.90 $3,028.87 $8.00Julho $8.05 $1,161.38 $4,701.92 $8.05Agosto $8.05 $1,217.77 $4,539.25 $8.05Setembro $8.05 $885.94 $3,431.85 $8.05Outubro $8.05 $774.04 $2,957.61 $8.05Novembro $8.05 $635.50 $2,507.14 $8.05Dezembro $8.08 $602.87 $2,411.49 $8.08

Quadro I.5 Tinta para esferográficasRisca - Brasil - 20X1 Preço por litro Estoque inicial Compras sem ICMS Custo médioJaneiro $7.00 $3,500.00 $20,075.37 $7.00Fevereiro $7.00 $5,509.00 $19,575.81 $7.04Março $7.00 $3,535.00 $13,311.55 $7.04

Page 22: Planilhas Orçamento Empresarial

document.xlsx - I. Custo M-P esferográficas

Abril $7.00 $3,031.00 $11,343.26 $7.03Maio $7.00 $2,408.00 $10,008.02 $6.99Junho $7.00 $2,709.00 $13,251.31 $6.99Julho $7.08 $5,048.04 $20,676.76 $7.06Agosto $7.08 $5,295.84 $19,961.44 $7.06Setembro $7.08 $3,830.28 $15,091.60 $7.06Outubro $7.08 $3,306.36 $13,006.15 $7.04Novembro $7.08 $2,718.72 $11,025.18 $7.04Dezembro $7.12 $2,577.44 $10,624.89 $7.08

Quadro I.6 Estoques e Compras de M-P para Esferográficas

Risca - Brasil - 20X1 Estoque inicial Estoque final Compras sem ICMSJaneiro $18,800.00 $28,879.62 $107,833.42 $23,670.75Fevereiro $29,012.10 $18,511.19 $105,150.05 $23,081.72Março $18,599.95 $15,968.48 $71,502.03 $15,695.57Abril $16,026.62 $13,024.06 $60,929.48 $13,374.76Maio $13,007.37 $14,685.18 $53,757.35 $11,800.39Junho $14,660.24 $27,122.96 $71,178.49 $15,624.55Julho $27,236.93 $28,621.44 $110,509.69 $24,258.22Agosto $28,562.11 $20,822.25 $106,686.58 $23,419.01Setembro $20,756.61 $18,192.29 $80,659.04 $17,705.64Outubro $18,094.81 $14,936.25 $69,513.12 $15,258.98Novembro $14,860.35 $14,116.78 $58,925.54 $12,934.87Dezembro $14,088.73 $14,167.52 $56,670.07 $12,439.77*1: para o valor do ICMS, divida o valor da compra sem ICMS por (1 - 0,18) e multiplique por 0,18*2: para o valor do IPI, multiplique a soma do valor das compra sem ICMS e o ICMS por 5%

ICMS*1

Page 23: Planilhas Orçamento Empresarial

document.xlsx - I. Custo M-P esferográficas

Custo de Produção Estoque final$51,996.70 $15,361.50$61,446.00 $9,846.38$39,385.50 $8,493.87$33,975.48 $6,927.69$27,710.76 $7,811.26$31,245.06 $14,427.11$57,996.96 $15,203.25$60,813.00 $11,060.44$44,241.78 $9,663.45$38,653.81 $7,933.90$31,735.59 $7,498.61$30,083.96 $7,520.99

Custo de Produção Estoque final$23,398.52 $6,912.68$27,650.70 $4,430.87$17,723.48 $3,822.24$15,288.97 $3,117.46$12,469.84 $3,515.07$14,060.28 $6,492.20$26,113.06 $6,845.24$27,380.98 $4,979.95$19,919.81 $4,350.96$17,403.83 $3,572.23$14,288.91 $3,376.24$13,549.72 $3,387.43

Custo de Produção Estoque final$4,159.74 $1,228.92$4,915.68 $787.71$3,150.84 $679.51$2,718.04 $554.22$2,216.86 $624.90$2,499.60 $1,154.17$4,645.53 $1,217.77$4,871.09 $885.94$3,543.74 $774.04$3,096.15 $635.50$2,542.00 $600.63$2,411.49 $602.87

Custo de Produção Estoque final$18,198.85 $5,376.53$21,506.10 $3,446.23$13,784.93 $2,972.85

Page 24: Planilhas Orçamento Empresarial

document.xlsx - I. Custo M-P esferográficas

$11,891.42 $2,424.69$9,698.77 $2,733.94

$10,935.77 $5,049.49$20,428.78 $5,355.17$21,420.70 $3,895.92$15,583.67 $3,403.84$13,615.37 $2,794.63$11,178.51 $2,641.30$10,624.89 $2,656.22

Fornecedores a pagar$6,575.21 $138,079.37$6,411.59 $134,643.35$4,359.88 $91,557.48$3,715.21 $78,019.46$3,277.89 $68,835.63$4,340.15 $91,143.19$6,738.40 $141,506.31$6,505.28 $136,610.86$4,918.23 $103,282.92$4,238.60 $89,010.70$3,593.02 $75,453.43$3,455.49 $72,565.33

IPI*2

Page 25: Planilhas Orçamento Empresarial

document.xlsx - J. Custo M-P lapiseiras

QUADRO J.1 PROJEÇÃO DE CUSTOS PARA MATÉRIAS-PRIMAS DE LAPISEIRAS (sem impostos)M-P Custo por unidade Unidade Aumento no mês de julho Aumento no mês de dezembroResina P $10.00 kg $0.05 $0.03Aço esp $15.00 kg $0.05 $0.03Borracha $4.00 kg $0.05 $0.03Grafite $10.00 kg $0.08 $0.04Aço com $7.00 kg $0.04 $0.02Alíquota de ICMS ---> 18% Alíquota de IPI -------> 5%

Quadro J.2 Resina P para lapiseirasRisca - Brasil - 20X1 Preço por kg Estoque inicial Compras sem ICMS Custo médioJaneiro $10.00 $15,000.00 $5,423.32 $10.00Fevereiro $10.00 $6,887.76 $25,041.72 $10.00Março $10.00 $4,378.44 $16,865.64 $10.00Abril $10.00 $3,730.32 $14,131.92 $10.00Maio $10.00 $2,940.96 $12,262.80 $10.00Junho $10.00 $3,439.92 $16,641.19 $10.00Julho $10.05 $6,353.03 $25,855.17 $10.05Agosto $10.05 $6,796.07 $25,309.42 $10.05Setembro $10.05 $4,921.23 $19,092.11 $10.05Outubro $10.05 $4,328.43 $16,709.59 $10.05Novembro $10.05 $3,724.30 $14,748.34 $10.05Dezembro $10.08 $3,586.13 $14,344.50 $10.08

Quadro J.3 Aço especial para lapiseirasRisca - Brasil - 20X1 Preço por kg Estoque inicial Compras sem ICMS Custo médioJaneiro $15.00 $11,250.00 $4,067.49 $15.00Fevereiro $15.00 $5,165.82 $18,781.29 $15.00Março $15.00 $3,283.83 $12,649.23 $15.00Abril $15.00 $2,797.74 $10,598.94 $15.00Maio $15.00 $2,205.72 $9,197.10 $15.00Junho $15.00 $2,579.94 $12,480.89 $15.00Julho $15.05 $4,756.87 $19,359.22 $15.05Agosto $15.05 $5,088.60 $18,950.59 $15.05Setembro $15.05 $3,684.80 $14,295.34 $15.05Outubro $15.05 $3,240.94 $12,511.41 $15.05Novembro $15.05 $2,788.59 $11,042.91 $15.05Dezembro $15.08 $2,682.48 $10,729.91 $15.08

Quadro J.4 Borracha para lapiseirasRisca - Brasil - 20X1 Preço por kg Estoque inicial Compras sem ICMS Custo médioJaneiro $4.00 $600 $217 $4.00Fevereiro $4.00 $276 $1,002 $4.00Março $4.00 $175 $675 $4.00Abril $4.00 $149 $565 $4.00Maio $4.00 $118 $491 $4.00Junho $4.00 $138 $666 $4.00Julho $4.05 $256 $1,042 $4.05Agosto $4.05 $274 $1,020 $4.05Setembro $4.05 $198 $769 $4.05Outubro $4.05 $174 $673 $4.05Novembro $4.05 $150 $594 $4.05Dezembro $4.08 $145 $581 $4.08

Quadro J.5 Grafite para lapiseirasRisca - Brasil - 20X1 Preço por kg Estoque inicial Compras sem ICMS Custo médioJaneiro $10.00 $1,500.00 $542.33 $10.00Fevereiro $10.00 $688.78 $2,504.17 $10.00Março $10.00 $437.84 $1,686.56 $10.00

Page 26: Planilhas Orçamento Empresarial

document.xlsx - J. Custo M-P lapiseiras

Abril $10.00 $373.03 $1,413.19 $10.00Maio $10.00 $294.10 $1,226.28 $10.00Junho $10.00 $343.99 $1,664.12 $10.00Julho $10.08 $637.20 $2,593.23 $10.08Agosto $10.08 $681.64 $2,538.50 $10.08Setembro $10.08 $493.59 $1,914.91 $10.08Outubro $10.08 $434.14 $1,675.95 $10.08Novembro $10.08 $373.54 $1,479.24 $10.08Dezembro $10.12 $360.04 $1,440.14 $10.12

Quadro J.6 Aço comum para lapiseirasRisca - Brasil - 20X1 Preço por kg Estoque inicial Compras sem ICMS Custo médioJaneiro $7.00 $5,250.00 $1,898.16 $7.00Fevereiro $7.00 $2,410.72 $8,764.60 $7.00Março $7.00 $1,532.45 $5,902.97 $7.00Abril $7.00 $1,305.61 $4,946.17 $7.00Maio $7.00 $1,029.34 $4,291.98 $7.00Junho $7.00 $1,203.97 $5,824.42 $7.00Julho $7.04 $2,225.14 $9,055.74 $7.04Agosto $7.04 $2,380.31 $8,864.59 $7.04Setembro $7.04 $1,723.65 $6,686.99 $7.04Outubro $7.04 $1,516.03 $5,852.51 $7.04Novembro $7.04 $1,304.43 $5,165.59 $7.04Dezembro $7.06 $1,255.86 $5,023.42 $7.06

Quadro J.7 Estoques e Compras de M-P para Lapiseiras

Risca - Brasil - 20X1 Estoque inicial Estoque final Compras sem ICMSJaneiro $33,600.00 $8,540.82 $12,148.24 $2,666.69Fevereiro $15,428.58 $5,429.27 $56,093.45 $12,313.20Março $9,807.71 $4,625.60 $37,779.03 $8,292.96Abril $8,355.92 $3,646.79 $31,655.50 $6,948.77Maio $6,587.75 $4,265.50 $27,468.67 $6,029.71Junho $7,705.42 $7,838.57 $37,276.26 $8,182.59Julho $14,228.27 $8,424.42 $57,905.29 $12,710.92Agosto $15,220.48 $6,100.36 $56,683.03 $12,442.62Setembro $11,021.59 $5,365.53 $42,758.72 $9,386.06Outubro $9,693.96 $4,616.65 $37,422.83 $8,214.77Novembro $8,340.94 $4,432.14 $33,030.42 $7,250.58Dezembro $8,029.65 $4,443.52 $32,118.59 $7,050.42*1: para o valor do ICMS, divida o valor da compra sem ICMS por (1 - 0,18) e multiplique por 0,18*2: para o valor do IPI, multiplique a soma do valor das compra sem ICMS e o ICMS por 5%

ICMS*1

Page 27: Planilhas Orçamento Empresarial

document.xlsx - J. Custo M-P lapiseiras

QUADRO J.1 PROJEÇÃO DE CUSTOS PARA MATÉRIAS-PRIMAS DE LAPISEIRAS (sem impostos)

Quadro J.2 Resina P para lapiseirasCusto de Produção Estoque final

$13,535.56 $6,887.76$27,551.04 $4,378.44$17,513.76 $3,730.32$14,921.28 $2,940.96$11,763.84 $3,439.92$13,759.68 $6,321.43$25,412.14 $6,796.07$27,184.26 $4,921.23$19,684.90 $4,328.43$17,313.72 $3,724.30$14,897.19 $3,575.45$14,344.50 $3,586.13

Quadro J.3 Aço especial para lapiseirasCusto de Produção Estoque final

$10,151.67 $5,165.82$20,663.28 $3,283.83$13,135.32 $2,797.74$11,190.96 $2,205.72

$8,822.88 $2,579.94$10,319.76 $4,741.07$19,027.50 $5,088.60$20,354.39 $3,684.80$14,739.19 $3,240.94$12,963.76 $2,788.59$11,154.36 $2,677.14$10,729.91 $2,682.48

Quadro J.4 Borracha para lapiseirasCusto de Produção Estoque final

$541 $276$1,102 $175

$701 $149$597 $118$471 $138$550 $253

$1,024 $274$1,095 $198

$793 $174$698 $150$600 $144$581 $145

Quadro J.5 Grafite para lapiseirasCusto de Produção Estoque final

$1,353.56 $688.78$2,755.10 $437.84$1,751.38 $373.03

Page 28: Planilhas Orçamento Empresarial

document.xlsx - J. Custo M-P lapiseiras

$1,492.13 $294.10$1,176.38 $343.99$1,375.97 $632.14$2,548.80 $681.64$2,726.54 $493.59$1,974.37 $434.14$1,736.54 $373.54$1,494.17 $358.61$1,440.14 $360.04

Quadro J.6 Aço comum para lapiseirasCusto de Produção Estoque final

$4,737.45 $2,410.72$9,642.86 $1,532.45$6,129.82 $1,305.61$5,222.45 $1,029.34$4,117.34 $1,203.97$4,815.89 $2,212.50$8,900.57 $2,380.31$9,521.25 $1,723.65$6,894.61 $1,516.03$6,064.11 $1,304.43$5,217.72 $1,252.30$5,023.42 $1,255.86

Quadro J.7 Estoques e Compras de M-P para Lapiseiras

Fornecedores a pagar$740.75 $15,555.67

$3,420.33 $71,826.98$2,303.60 $48,375.59$1,930.21 $40,534.48$1,674.92 $35,173.30$2,272.94 $47,731.80$3,530.81 $74,147.01$3,456.28 $72,581.93$2,607.24 $54,752.03$2,281.88 $47,919.47$2,014.05 $42,295.05$1,958.45 $41,127.46

IPI*2

Page 29: Planilhas Orçamento Empresarial

document.xlsx - K. Custo M-O-D esferográficas

QUADRO K.1 SALÁRIOS POR HORA NOS DEPARTAMENTOS DE PRODUÇÃO DE ESFEROGRÁFICAS (sem encargos)Até mês de junho Salários Aumento em % Após mês de junho Salários ProduçãoDepartamentos por hora 5% Departamentos por hora unidades hora

Fabricação $10.00 Fabricação $10.50 3,000Montagem $15.00 Montagem $15.75 1,800

Quadro K.2 Custos de mão-de-obra direta na produção de esferográficasRisca Produção Horas Horas MOD $ MOD $ MOD $ Total

Brasil - 20X1 unidades de fabricação de montagem na fabricação na montagem sem encargosJaneiro 519,967 173 289 $1,733.22 $4,333.06 $6,066.28Fevereiro 614,460 205 341 $2,048.20 $5,120.50 $7,168.70Março 393,855 131 219 $1,312.85 $3,282.13 $4,594.98Abril 339,755 113 189 $1,132.52 $2,831.29 $3,963.81Maio 277,108 92 154 $923.69 $2,309.23 $3,232.92Junho 312,451 104 174 $1,041.50 $2,603.76 $3,645.26Julho 577,084 192 321 $2,019.79 $5,049.49 $7,069.28Agosto 605,105 202 336 $2,117.87 $5,294.66 $7,412.53Setembro 440,217 147 245 $1,540.76 $3,851.90 $5,392.65Outubro 384,615 128 214 $1,346.15 $3,365.38 $4,711.53Novembro 315,777 105 175 $1,105.22 $2,763.05 $3,868.27Dezembro 298,452 99 166 $1,044.58 $2,611.46 $3,656.04Média de horas

Page 30: Planilhas Orçamento Empresarial

document.xlsx - K. Custo M-O-D esferográficas

QUADRO K.1 SALÁRIOS POR HORA NOS DEPARTAMENTOS DE PRODUÇÃO DE ESFEROGRÁFICAS (sem encargos)

Quadro K.2 Custos de mão-de-obra direta na produção de esferográficasEncargos MOD $ Total MOD $

100% com encargos por unidade$6,066 $12,133 $0.0233 $7,169 $14,337 $0.0233 $4,595 $9,190 $0.0233 $3,964 $7,928 $0.0233 $3,233 $6,466 $0.0233 $3,645 $7,291 $0.0233 $7,069 $14,139 $0.0245 $7,413 $14,825 $0.0245 $5,393 $10,785 $0.0245 $4,712 $9,423 $0.0245 $3,868 $7,737 $0.0245 $3,656 $7,312 $0.0245

Page 31: Planilhas Orçamento Empresarial

document.xlsx - L. Custo M-O-D lapiseiras

QUADRO L.1 SALÁRIOS POR HORA NOS DEPARTAMENTOS DE PRODUÇÃO DE LAPISEIRAS (sem encargos)Até mês de junho Salários Aumento em % Após mês de junho Salários ProduçãoDepartamentos por hora 5% Departamentos por hora unidades hora

Fabricação $10.00 Fabricação $10.50 1,800Montagem $15.00 Montagem $15.75 800

Quadro L.2 Custos de mão-de-obra direta na produção de lapiseirasRisca Produção Horas Horas MOD $ MOD $ MOD $ Total

Brasil - 20X1 unidades de fabricação de montagem na fabricação na montagem sem encargosJaneiro 135,356 75 169 751.98 2,537.92 3,289.89Fevereiro 275,510 153 344 1,530.61 5,165.82 6,696.43Março 175,138 97 219 972.99 3,283.83 4,256.82Abril 149,213 83 187 828.96 2,797.74 3,626.70Maio 117,638 65 147 653.55 2,205.72 2,859.27Junho 137,597 76 172 764.43 2,579.94 3,344.37Julho 252,857 140 316 1,475.00 4,978.12 6,453.12Agosto 270,490 150 338 1,577.86 5,325.28 6,903.13Setembro 195,870 109 245 1,142.57 3,856.18 4,998.76Outubro 172,276 96 215 1,004.94 3,391.68 4,396.62Novembro 148,231 82 185 864.68 2,918.29 3,782.97Dezembro 142,307 79 178 830.12 2,801.66 3,631.78Média de horas

Page 32: Planilhas Orçamento Empresarial

document.xlsx - L. Custo M-O-D lapiseiras

QUADRO L.1 SALÁRIOS POR HORA NOS DEPARTAMENTOS DE PRODUÇÃO DE LAPISEIRAS (sem encargos)

Quadro L.2 Custos de mão-de-obra direta na produção de lapiseirasEncargos MOD $ Total MOD $

100% com encargos por unidade$3,290 $6,580 $0.0486 $6,696 $13,393 $0.0486 $4,257 $8,514 $0.0486 $3,627 $7,253 $0.0486 $2,859 $5,719 $0.0486 $3,344 $6,689 $0.0486 $6,453 $12,906 $0.0510 $6,903 $13,806 $0.0510 $4,999 $9,998 $0.0510 $4,397 $8,793 $0.0510 $3,783 $7,566 $0.0510 $3,632 $7,264 $0.0510

Page 33: Planilhas Orçamento Empresarial

document.xlsx - M. Custo Direto esferográficas

QUADRO M.1 TOTAL DOS CUSTOS DIRETOS DE PRODUÇÃO DE ESFEROGRÁFICAS

Brasil - 20X1 Produção total (unidades) Matérias-Primas $ total Mão-de-Obra $ total

Janeiro 519,967 $138,079 $12,133

Fevereiro 614,460 $134,643 $14,337

Março 393,855 $91,557 $9,190

Abril 339,755 $78,019 $7,928

Maio 277,108 $68,836 $6,466

Junho 312,451 $91,143 $7,291

Julho 577,084 $141,506 $14,139

Agosto 605,105 $136,611 $14,825

Setembro 440,217 $103,283 $10,785

Outubro 384,615 $89,011 $9,423

Novembro 315,777 $75,453 $7,737

Dezembro 298,452 $72,565 $7,312

Page 34: Planilhas Orçamento Empresarial

document.xlsx - M. Custo Direto esferográficas

QUADRO M.1 TOTAL DOS CUSTOS DIRETOS DE PRODUÇÃO DE ESFEROGRÁFICAS

Custo direto total Custo direto por unidade

$150,212 $0.29

$148,981 $0.24

$100,747 $0.26

$85,947 $0.25

$75,301 $0.27

$98,434 $0.32

$155,645 $0.27

$151,436 $0.25

$114,068 $0.26

$98,434 $0.26

$83,190 $0.26

$79,877 $0.27

Page 35: Planilhas Orçamento Empresarial

document.xlsx - N. Custo Direto lapiseiras

QUADRO N.1 TOTAL DOS CUSTOS DIRETOS DE PRODUÇÃO DE LAPISEIRAS

Brasil - 20X1 Produção total (unidades) Matérias-Primas $ total Mão-de-Obra $ total

Janeiro 135,356 $15,556 $6,580

Fevereiro 275,510 $71,827 $13,393

Março 175,138 $48,376 $8,514

Abril 149,213 $40,534 $7,253

Maio 117,638 $35,173 $5,719

Junho 137,597 $47,732 $6,689

Julho 252,857 $74,147 $12,906

Agosto 270,490 $72,582 $13,806

Setembro 195,870 $54,752 $9,998

Outubro 172,276 $47,919 $8,793

Novembro 148,231 $42,295 $7,566

Dezembro 142,307 $41,127 $7,264

Page 36: Planilhas Orçamento Empresarial

document.xlsx - N. Custo Direto lapiseiras

QUADRO N.1 TOTAL DOS CUSTOS DIRETOS DE PRODUÇÃO DE LAPISEIRAS

Custo direto total Custo direto por unidade

$22,135 $0.16

$85,220 $0.31

$56,889 $0.32

$47,788 $0.32

$40,892 $0.35

$54,421 $0.40

$87,053 $0.34

$86,388 $0.32

$64,750 $0.33

$56,713 $0.33

$49,861 $0.34

$48,391 $0.34

Page 37: Planilhas Orçamento Empresarial

document.xlsx - O. Investimentos de capital

QUADRO O.1 ATIVOS IMOBILIZADOS

IMOBILIZADOS

Máquinas de fabricação de esferográficas $810,000 $81,000 10 $320,000 junho $6,750 $1,130,000 $9,417

Máquinas de montagem de esferográficas $660,000 $66,000 10 $240,000 junho $5,500 $900,000 $7,500

Máquinas de fabricação de lapiseiras $930,000 $93,000 10 $400,000 junho $7,750 $1,330,000 $11,083

Máquinas de montagem de lapiseiras $960,000 $96,000 10 $400,000 junho $8,000 $1,360,000 $11,333

Máquinas e equipamentos do almoxarifado $15,000 $3,000 5 $60,000 junho $250 $75,000 $1,250

Máquinas e equipamentos da manutenção $30,000 $6,000 5 $60,000 junho $500 $90,000 $1,500

Equipamentos da administração geral da fábrica $78,000 $7,800 10 $100,000 junho $650 $178,000 $1,483

Edifícios da fábrica $300,000 $12,000 25 $150,000 junho $1,000 $450,000 $1,500

Terrenos $102,000 $102,000

Móveis e equipamentos da área administrativa $360,000 $72,000 5 $60,000 junho $6,000 $420,000 $7,000

Veículos da área administrativa $255,000 $51,000 5 $90,000 junho $4,250 $345,000 $5,750

TOTAL $4,500,000 $487,800 $1,880,000 $40,650 $6,380,000 $57,817

Valor Atual dos Ativos

Depreciação acumulada até

dez/20X0Vida útil

(anos)Aquisição de novos ativos

Mês de aquisição

Depreciação mensal até

junho

Valor dos ativos após

junho

Depreciação mensal após

junho

Page 38: Planilhas Orçamento Empresarial

document.xlsx - O. Investimentos de capital

QUADRO O.1 ATIVOS IMOBILIZADOS

$97,167

$79,000

$111,833

$115,333

$4,500

$8,000

$9,933

$14,500

$85,000

$61,000

$586,267

Depreciação acumulada até

dez/20X1

Page 39: Planilhas Orçamento Empresarial

document.xlsx - P. Custos Indiretos de Produção

QUADRO P.1 CUSTOS INDIRETOS DE PRODUÇÃO (mensal)

Critérios de apropriação e custos mensais Esferográficas Lapiseiras Serviços Total

Departamentos Fabricação Montagem Fabricação Montagem Almoxarifado Manutenção

250 150 250 150 100 100 1,000

Área ocupada em % 25% 15% 25% 15% 10% 10% 100%

Tempos médios de fabricação ou montagem (horas) 141 235 101 226 703

$4,000 $3,000 $4,000 $3,000 $2,000 $3,000 $10,000 $29,000

$4,000 $3,000 $4,000 $3,000 $2,000 $3,000 $10,000 $29,000

$0

Depreciação até junho $6,750 $5,500 $7,750 $8,000 $250 $500 $1,650 $30,400

$200 $150 $200 $150 $100 $150 $500 $1,450

$200 $150 $200 $150 $100 $150 $500 $1,450

$0

Depreciação após junho $9,417 $7,500 $11,083 $11,333 $1,250 $1,500 $2,983 $45,066

QUADRO P.2 CUSTOS INDIRETOS DE PRODUÇÃO (mensal de janeiro a junho)

JANEIRO A JUNHO de 20X1 Esferográficas Lapiseiras Serviços Total

Departamentos Fabricação Montagem Fabricação Montagem Almoxarifado Manutenção

$8,000 $ 6,000.00 $ 8,000.00 $ 6,000.00 $4,000 $6,000 $20,000 $58,000

Rateio da Supervisão e da M-O-I da Adm. da Fábrica $ 4,011.38 $ 6,685.63 $ 2,873.40 $ 6,429.59 $20,000

Rateio de energia, água, limpeza, etc. $1,500 $ 900.00 $ 1,500.00 $ 900.00 $600 $600 $6,000

Depreciação mensal dos ativos dos departamentos $6,750 $ 5,500.00 $ 7,750.00 $ 8,000.00 $250 $500 $1,650 $30,400

Rateio da depreciação da Adm. da Fábrica $413 $ 247.50 $ 412.50 $ 247.50 $165 $165 $1,650

Sub-total dos departamentos de serviços $5,015 $7,265 $12,280

Rateio dos departamentos de serviços $ 2,462.98 $ 4,104.98 $ 1,764.27 $ 3,947.77 $12,280

Total mensal dos custos indiretos $ 23,136.86 $ 23,438.11 $ 22,300.17 $ 25,524.86

QUADRO P.3 CUSTOS INDIRETOS DE PRODUÇÃO (mensal de julho a dezembro)

JULHO A DEZEMBRO de 20X1 (com aumento) Esferográficas Lapiseiras Serviços Total

Administração da Fábrica

Área ocupada em m2

Supervisão e Mão-de-Obra Indireta (até junho)

Encargos Sociais sobre Supervisão e M-O-I (até junho)

Energia, água, limpeza, etc. (até junho)

Supervisão e Mão-de-Obra Indireta (após junho)

Encargos Sociais sobre Supervisão e M-O-I (após junho)

Energia, água, limpeza, etc. (após junho)

Administração da Fábrica

Supervisão e Mão-de-Obra Indireta (com encargos)

Administração da Fábrica

Page 40: Planilhas Orçamento Empresarial

document.xlsx - P. Custos Indiretos de Produção

Departamentos Fabricação Montagem Fabricação Montagem Almoxarifado Manutenção

Supervisão e Mão-de-Obra Indireta (com encargos) $8,400 $ 6,300.00 $ 8,400.00 $ 6,300.00 $ 4,200.00 $ 6,300.00 $ 21,000.00 $ 60,900.00

Rateio da Supervisão e da M-O-I da Adm. da Fábrica $ 4,211.95 $ 7,019.91 $ 3,017.07 $ 6,751.07 $ 21,000.00

Rateio de energia, água, limpeza, etc. $ 1,575.00 $ 945.00 $ 1,575.00 $ 945.00 $ 630.00 $ 630.00 $ 6,300.00

Depreciação mensal dos ativos dos departamentos $ 9,417.00 $ 7,500.00 $ 11,083.00 $ 11,333.00 $ 1,250.00 $ 1,500.00 $ 2,983.00 $ 45,066.00

Rateio da depreciação da Adm. da Fábrica $ 745.75 $ 447.45 $ 745.75 $ 447.45 $ 298.30 $ 298.30 $ 2,983.00

Sub-total dos departamentos de serviços $ 6,378.30 $ 8,728.30 $ 15,106.60

Rateio dos departamentos de serviços $ 3,029.92 $ 5,049.86 $ 2,170.37 $ 4,856.46 $ 15,106.61

Total mensal dos custos indiretos $ 27,379.62 $ 27,262.22 $ 26,991.19 $ 30,632.98

Administração da Fábrica

Page 41: Planilhas Orçamento Empresarial

document.xlsx - Q. Custo total esferográficas

Quadro Q.1 Custos totais de produção para esferográficas, estoques e custo dos produtos vendidos

Mês Produção Estoque Inicial

jan/20X1 519,967 $0.29 $0.09 $0.38 $209,993

fev/20X1 614,460 $0.24 $0.08 $0.32 $170,940

mar/20X1 393,855 $0.26 $0.12 $0.37 $101,640

abr/20X1 339,755 $0.25 $0.14 $0.39 $88,935

mai/20X1 277,108 $0.27 $0.17 $0.44 $72,950

jun/20X1 312,451 $0.32 $0.15 $0.46 $58,258

jul/20X1 577,084 $0.27 $0.09 $0.36 $137,676

ago/20X1 605,105 $0.25 $0.09 $0.34 $164,056

set/20X1 440,217 $0.26 $0.12 $0.38 $112,936

out/20X1 384,615 $0.26 $0.14 $0.40 $101,409

nov/20X1 315,777 $0.26 $0.17 $0.44 $80,388

dez/20X1 298,452 $0.27 $0.18 $0.45 $74,613

Custos unitários diretos

Custos unitários indiretos

Custos unitários total

Page 42: Planilhas Orçamento Empresarial

document.xlsx - Q. Custo total esferográficas

Quadro Q.1 Custos totais de produção para esferográficas, estoques e custo dos produtos vendidos

Estoque Final Vendas (Q) CPV

$170,940 $559,020 $250,620

$101,640 $683,760 $286,911

$88,935 $406,560 $164,780

$72,950 $355,740 $154,742

$58,258 $291,799 $143,030

$137,676 $233,033 $28,733

$164,056 $550,704 $174,294

$112,936 $656,225 $274,608

$101,409 $451,744 $184,655

$80,388 $405,636 $182,463

$74,613 $321,552 $146,128

$74,613 $298,452 $134,519

Page 43: Planilhas Orçamento Empresarial

document.xlsx - R. Custo total lapiseiras

Quadro R.1 Custos totais de produção para lapiseiras, estoques e custo dos produtos vendidos

Mês Produção Estoque Inicial

jan/20X1 135,356 $0.16 $0.43 $0.59 $189,998

fev/20X1 275,510 $0.31 $0.21 $0.52 $76,771

mar/20X1 175,138 $0.32 $0.33 $0.65 $45,197

abr/20X1 149,213 $0.32 $0.39 $0.71 $39,547

mai/20X1 117,638 $0.35 $0.49 $0.84 $30,571

jun/20X1 137,597 $0.40 $0.42 $0.81 $25,925

jul/20X1 252,857 $0.34 $0.23 $0.57 $59,822

ago/20X1 270,490 $0.32 $0.21 $0.53 $73,390

set/20X1 195,870 $0.33 $0.29 $0.62 $50,321

out/20X1 172,276 $0.33 $0.33 $0.66 $44,908

nov/20X1 148,231 $0.34 $0.39 $0.73 $37,551

dez/20X1 142,307 $0.34 $0.40 $0.74 $35,577

Custos unitários diretos

Custos unitários indiretos

Custos unitários total

Page 44: Planilhas Orçamento Empresarial

document.xlsx - R. Custo total lapiseiras

Quadro R.1 Custos totais de produção para lapiseiras, estoques e custo dos produtos vendidos

Estoque Final Vendas (Q) CPV

$76,771 $248,582 $259,706

$45,197 $307,085 $190,789

$39,547 $180,787 $123,857

$30,571 $158,189 $120,729

$25,925 $122,285 $107,054

$59,822 $103,699 $50,544

$73,390 $239,290 $123,347

$50,321 $293,560 $179,364

$44,908 $201,282 $131,168

$37,551 $179,633 $126,576

$35,577 $150,205 $110,892

$35,577 $142,307 $106,015

Page 45: Planilhas Orçamento Empresarial

document.xlsx - S. Despesas administrativas

Quadro S.1 Despesas Mensais Administrativas - PremissasValores mensais Salários Encargos Sociais Viagens Materiais ComunicaçõesAdministrativas $20,000 $20,000 $2,000 $1,000 $1,000Aumento em julho 5% 10% 6% 7%Após junho $21,000 $21,000 $2,200 $1,060 $1,070

Quadro S.2 Despesas Administrativas MensaisMês Salários Encargos Sociais Viagens Materiais Comunicaçõesjan/20X1 $20,000 $20,000 $2,000 $1,000 $1,000 fev/20X1 $20,000 $20,000 $2,000 $1,000 $1,000 mar/20X1 $20,000 $20,000 $2,000 $1,000 $1,000 abr/20X1 $20,000 $20,000 $2,000 $1,000 $1,000 mai/20X1 $20,000 $20,000 $2,000 $1,000 $1,000 jun/20X1 $20,000 $20,000 $2,000 $1,000 $1,000 jul/20X1 $21,000 $21,000 $2,200 $1,060 $1,070 ago/20X1 $21,000 $21,000 $2,200 $1,060 $1,070 set/20X1 $21,000 $21,000 $2,200 $1,060 $1,070 out/20X1 $21,000 $21,000 $2,200 $1,060 $1,070 nov/20X1 $21,000 $21,000 $2,200 $1,060 $1,070 dez/20X1 $21,000 $21,000 $2,200 $1,060 $1,070 Total $246,000 $246,000 $25,200 $12,360 $12,420

Page 46: Planilhas Orçamento Empresarial

document.xlsx - S. Despesas administrativas

Quadro S.1 Despesas Mensais Administrativas - PremissasTransportes Depreciação

$2,00010%

$2,200

Quadro S.2 Despesas Administrativas MensaisTransportes Depreciação Total

$2,000 $10,250 $56,250 $2,000 $10,250 $56,250 $2,000 $10,250 $56,250 $2,000 $10,250 $56,250 $2,000 $10,250 $56,250 $2,000 $10,250 $56,250 $2,200 $12,750 $61,280 $2,200 $12,750 $61,280 $2,200 $12,750 $61,280 $2,200 $12,750 $61,280 $2,200 $12,750 $61,280 $2,200 $12,750 $61,280

$25,200 $138,000 $705,180

Page 47: Planilhas Orçamento Empresarial

document.xlsx - T. Despesas comerciais

Quadro T.1 Despesas Mensais Comerciais - PremissasValores mensais Salários Encargos Sociais Viagens Materiais Comunicações TransportesComerciais $30,000 $30,000 $6,000 $2,000 $4,000 $3,000 Aumento em julho 5% 10% 2% 7% 10%Após junho $31,500 $31,500 $6,600 $2,040 $4,280 $3,300

Quadro T.2 Despesas Comerciais MensaisMês Salários Encargos Sociais Viagens Materiais Comunicações Transportesjan/20X1 $30,000 $30,000 $6,000 $2,000 $4,000 $3,000 fev/20X1 $30,000 $30,000 $6,000 $2,000 $4,000 $3,000 mar/20X1 $30,000 $30,000 $6,000 $2,000 $4,000 $3,000 abr/20X1 $30,000 $30,000 $6,000 $2,000 $4,000 $3,000 mai/20X1 $30,000 $30,000 $6,000 $2,000 $4,000 $3,000 jun/20X1 $30,000 $30,000 $6,000 $2,000 $4,000 $3,000 jul/20X1 $31,500 $31,500 $6,600 $2,040 $4,280 $3,300 ago/20X1 $31,500 $31,500 $6,600 $2,040 $4,280 $3,300 set/20X1 $31,500 $31,500 $6,600 $2,040 $4,280 $3,300 out/20X1 $31,500 $31,500 $6,600 $2,040 $4,280 $3,300 nov/20X1 $31,500 $31,500 $6,600 $2,040 $4,280 $3,300 dez/20X1 $31,500 $31,500 $6,600 $2,040 $4,280 $3,300 Total $369,000 $369,000 $75,600 $24,240 $49,680 $37,800

Page 48: Planilhas Orçamento Empresarial

document.xlsx - T. Despesas comerciais

Quadro T.1 Despesas Mensais Comerciais - PremissasPropaganda Devedores duvidosos

2% 2%da receita líquida da receita bruta

de vendas de vendas

Quadro T.2 Despesas Comerciais MensaisPropaganda Devedores duvidosos Total

$19,776 $11,000 $105,776 $24,255 $24,445 $123,700 $14,383 $30,020 $119,403 $12,585 $17,778 $105,363 $10,083 $15,556 $100,639 $8,194 $12,416 $95,610

$19,401 $10,162 $108,783 $23,492 $24,005 $126,717 $16,262 $29,058 $124,540 $14,570 $20,036 $113,827 $11,834 $17,943 $108,997 $11,171 $14,606 $104,996

$186,006 $227,026 $1,338,351

Page 49: Planilhas Orçamento Empresarial

document.xlsx - U. Despesas financeiras

Quadro U.1 Despesas Financeiras - Premissas Quadro U.2 Despesas FinanceirasFinanciamento para compra de bens de capital em junho Meses Saldo Devedor

Máquinas de fabricação de esferográficas $320,000 jan/20X1Máquinas de montagem de esferográficas $240,000 fev/20X1Máquinas de fabricação de lapiseiras $400,000 mar/20X1Máquinas de montagem de lapiseiras $400,000 abr/20X1

Máquinas e equipamentos do almoxarifado $60,000 mai/20X1Máquinas e equipamentos da manutenção $60,000 jun/20X1 $1,880,000 Edifícios da fábrica $150,000 jul/20X1 $1,708,306 Equipamentos da administração geral da fábrica $100,000 ago/20X1 $1,533,178 Móveis e equipamentos da divisão administrativa $60,000 set/20X1 $1,354,548 Veículos da divisão administrativa $90,000 out/20X1 $1,172,345 Total $1,880,000 nov/20X1 $986,498 Taxa em % ao mês 2% dez/20X1 $796,934 Prestações (a primeira a 30 dias da compra) 10 jan/20X2 $603,579

fev/20X2 $406,357 mar/20X2 $205,190 abr/20X2 $0

Page 50: Planilhas Orçamento Empresarial

document.xlsx - U. Despesas financeiras

Quadro U.2 Despesas FinanceirasPrestação Juros Amortização

$209,294 $37,600 $171,694 $209,294 $34,166 $175,128 $209,294 $30,664 $178,630 $209,294 $27,091 $182,203 $209,294 $23,447 $185,847 $209,294 $19,730 $189,564 $209,294 $15,939 $193,355 $209,294 $12,072 $197,222 $209,294 $8,127 $201,167 $209,294 $4,104 $205,190

Page 51: Planilhas Orçamento Empresarial

document.xlsx - V. Fluxo de caixa

Quadro V.1 Projeção do Fluxo de Caixa para 2010Mês Caixa Vendas Vendas mês Juros Total das Matérias M-O-D Encargos Supervisão Encargos Água, Juros

(1a parte) inicial mês (%) anterior (%) (% a.m.) Entradas Primas da M-O-D e M-O-I da M-O-I energia etc.$50,000 50% 48% 0.5% 2%

jan/20X1 $50,000 $611,121 $264,000 $875,121 $180,000 $9,356 $12,000 $29,000 $30,000 $8,000 fev/20X1 $50,000 $750,505 $586,676 $1,384 $1,338,565 $153,635 $13,865 $9,356 $29,000 $29,000 $6,000 mar/20X1 $50,000 $444,451 $720,485 $1,164,936 $206,470 $8,852 $13,865 $29,000 $29,000 $6,000 abr/20X1 $50,000 $388,895 $426,673 $815,568 $139,933 $7,591 $8,852 $29,000 $29,000 $6,000 mai/20X1 $50,000 $310,411 $373,339 $683,750 $118,554 $6,092 $7,591 $29,000 $29,000 $6,000 jun/20X1 $50,000 $254,060 $297,994 $552,054 $104,009 $6,990 $6,092 $29,000 $29,000 $6,000 jul/20X1 $50,000 $600,118 $243,898 $844,016 $138,875 $13,522 $6,990 $1,450 $1,450 $6,300 ago/20X1 $50,000 $726,459 $576,114 $1,302,572 $215,653 $14,316 $13,522 $1,450 $1,450 $6,300 set/20X1 $50,000 $500,904 $697,400 $1,198,304 $209,193 $10,391 $14,316 $1,450 $1,450 $6,300 out/20X1 $50,000 $448,577 $480,868 $929,445 $158,035 $9,108 $10,391 $1,450 $1,450 $6,300 nov/20X1 $50,000 $365,138 $430,634 $795,772 $136,930 $7,651 $9,108 $1,450 $1,450 $6,300 dez/20X1 $50,000 $343,724 $350,533 $694,257 $117,748 $7,288 $7,651 $1,450 $1,450 $6,300

Mês Remessas e Salários Encargos Despesas de ICMS IPI IR Total das Saldo antes Aplicações Saldo após Novos(2a parte) Financiamento Adm. e Com. Adm. e Com. Viagens etc. a recolher a recolher e CSLL Saídas de aplicações Financeiras aplicações empréstimos

jan/20X1 $50,000 $50,000 $89,907 $90,000 $30,000 $20,000 $598,263 $326,857 $276,857 $50,000 fev/20X1 $50,000 $50,000 $8,000 $148,889 $50,886 $255,363 $803,994 $584,571 $534,571 $50,000 mar/20X1 $500,000 $50,000 $50,000 $8,000 $181,384 $61,645 $293,630 $1,437,846 ($222,909) ($272,909) $50,000 abr/20X1 $500,000 $50,000 $50,000 $8,000 $103,449 $35,665 $182,755 $1,150,244 ($284,676) ($334,676)mai/20X1 $500,000 $50,000 $50,000 $8,000 $91,184 $31,392 $163,610 $1,090,423 ($356,673) ($406,673)jun/20X1 $500,000 $50,000 $50,000 $8,000 $69,276 $24,610 $137,336 $1,020,313 ($418,258) ($468,258)jul/20X1 $209,294 $52,500 $50,000 $8,000 $50,419 $17,583 $100,522 $656,904 $237,111 $187,111 ago/20X1 $209,294 $52,500 $52,500 $8,800 $136,070 $46,885 $252,891 $1,011,632 $340,940 $290,940 set/20X1 $209,294 $52,500 $52,500 $8,800 $173,261 $59,225 $309,899 $1,108,578 $139,726 $89,726 out/20X1 $209,294 $52,500 $52,500 $8,800 $113,908 $40,180 $228,174 $892,090 $87,354 $37,354 nov/20X1 $209,294 $52,500 $52,500 $8,800 $102,436 $36,201 $211,107 $835,728 $10,044 ($39,956)dez/20X1 $209,294 $52,500 $52,500 $8,800 $83,629 $29,168 $180,655 $758,433 ($14,176) ($64,176)

Page 52: Planilhas Orçamento Empresarial

document.xlsx - V. Fluxo de caixa

Quadro V.1 Projeção do Fluxo de Caixa para 2010Pagamento

empréstimos

Dados do problemaValor presente 1,880,000.00 - Este é o valor de um empréstimo por exemplo.Nº. De períodos 10 - O número de períodos da amortização do empréstimoTaxa de juros 2.00% - A taxa de juros do período (mensal por exemplo)PMT 209,294 - O valor fixo de cada uma das prestações

Nº. De parcelas Juros Amortização Saldo devedor0 - - 1,880,000.00 1 37,600.00 171,693.87 1,708,306.13 2 34,166.12 175,127.75 1,533,178.38 3 30,663.57 178,630.30 1,354,548.07 4 27,090.96 182,202.91 1,172,345.16 5 23,446.90 185,846.97 986,498.19 6 19,729.96 189,563.91 796,934.28 7 15,938.69 193,355.19 603,579.10 8 12,071.58 197,222.29 406,356.81 9 8,127.14 201,166.74 205,190.07

10 4,103.80 205,190.07 -

Page 53: Planilhas Orçamento Empresarial

document.xlsx - W. Resultados

Quadro W.1 Projeção dos resultados mensaisMensal Receita (-) ICMS (-) IPI (=) Receita (-) CPV (=) Lucro (-) Despesas (-) Despesas (=) Lucro (-) Despesas (+) Receitas (=) Lucro antes

Bruta Líquida Bruto Administrativas Comerciais Operacional Financeiras Financeiras de IR e CSjan/20X1 $1,222,241 $175,226 $58,202 $1,455,669 $510,326 $1,965,996 $56,250 $105,776 $2,128,022 $2,128,022 fev/20X1 $1,501,010 $216,779 $71,477 $1,789,266 $477,700 $2,266,965 $56,250 $123,700 $2,446,915 $2,446,915 mar/20X1 $888,903 $127,437 $42,329 $1,058,669 $288,637 $1,347,305 $56,250 $119,403 $1,522,958 $1,522,958 abr/20X1 $777,790 $111,508 $37,038 $926,335 $275,471 $1,201,807 $56,250 $105,363 $1,363,420 $1,363,420 mai/20X1 $620,822 $87,106 $29,563 $737,491 $250,083 $987,574 $56,250 $100,639 $1,144,463 $1,144,463 jun/20X1 $508,120 $74,226 $24,196 $606,542 $79,277 $685,819 $56,250 $95,610 $837,680 $837,680 jul/20X1 $1,200,237 $173,039 $57,154 $1,430,430 $297,641 $1,728,071 $61,280 $108,783 $1,898,134 $209,294 $2,107,428 ago/20X1 $1,452,917 $209,123 $69,187 $1,731,226 $453,972 $2,185,199 $61,280 $126,717 $2,373,195 $209,294 $2,582,489 set/20X1 $1,001,808 $141,000 $47,705 $1,190,513 $315,822 $1,506,335 $61,280 $124,540 $1,692,155 $209,294 $1,901,449 out/20X1 $897,154 $125,910 $42,722 $1,065,785 $309,039 $1,374,825 $61,280 $113,827 $1,549,931 $209,294 $1,759,225 nov/20X1 $730,277 $103,814 $34,775 $868,866 $257,019 $1,125,885 $61,280 $108,997 $1,296,162 $209,294 $1,505,456 dez/20X1 $687,448 $96,184 $32,736 $816,368 $240,534 $1,056,903 $61,280 $104,996 $1,223,179 $209,294 $1,432,473

Quadro W.2 Projeção dos resultados acumuladosAcumulado Receita (-) ICMS (-) IPI (=) Receita (-) CPV (=) Lucro (-) Despesas (-) Despesas (=) Lucro (-) Despesas (+) Receitas (=) Lucro antes

Bruta Líquida Bruto Administrativas Comerciais Operacional Financeiras Financeiras de IR e CSjan/20X1 $1,455,669 $1,965,996 $2,128,022 $2,128,022 fev/20X1 $3,244,935 $4,232,961 $4,574,937 $4,574,937 mar/20X1 $4,303,604 $5,580,267 $6,097,896 $6,097,896 abr/20X1 $5,229,939 $6,782,073 $7,461,315 $7,461,315 mai/20X1 $5,967,430 $7,769,647 $8,605,778 $8,605,778 jun/20X1 $6,573,972 $8,455,466 $9,443,458 $9,443,458 jul/20X1 $8,004,402 $10,183,537 $11,341,592 $11,550,886 ago/20X1 $9,735,628 $12,368,736 $13,714,787 $14,133,375 set/20X1 $10,926,141 $13,875,071 $15,406,943 $16,034,824 out/20X1 $11,991,926 $15,249,895 $16,956,874 $17,794,049 nov/20X1 $12,860,792 $16,375,780 $18,253,036 $19,299,505 dez/20X1 $13,677,161 $17,432,683 $19,476,215 $20,731,978

Page 54: Planilhas Orçamento Empresarial

document.xlsx - W. Resultados

Quadro W.1 Projeção dos resultados mensais(-) IR e CSLL (=) Lucro

12% Líquido$255,363 $2,383,385 $293,630 $2,740,545 $182,755 $1,705,713 $163,610 $1,527,030 $137,336 $1,281,798 $100,522 $938,201 $252,891 $2,360,319 $309,899 $2,892,388 $228,174 $2,129,623 $211,107 $1,970,332 $180,655 $1,686,110 $171,897 $1,604,370

Quadro W.2 Projeção dos resultados acumulados(-) IR e CSLL (=) Lucro

Líquido$255,363 $2,383,385 $548,992 $5,123,930 $731,747 $6,829,643 $895,358 $8,356,673

$1,032,693 $9,638,471 $1,133,215 $10,576,673 $1,386,106 $12,936,992 $1,696,005 $15,829,380 $1,924,179 $17,959,003 $2,135,286 $19,929,335 $2,315,941 $21,615,446 $2,487,837 $23,219,815

Page 55: Planilhas Orçamento Empresarial

X.BP

Quadro X.1 Balanço Patrimonial em 31/12/X0 e Projeção para 31/12/X1ATIVOS 31/12/X0 31/12/X1 PASSIVOS 31/12/X0 31/12/X1

Caixa EmpréstimosAplicações financeiras FinanciamentosDuplicatas a receber Fornecedores de M-P(PDD) Encargos sociaisEstoque de M-P esferográficas IR e CSLLEstoque de M-P lapiseiras Água, Energia, etc.Estoque de esferográficasEstoque de lapiseiras ICMSATIVO CIRCULANTE $0 $0 IPIEquipamentos de fábricaEdifícios e TerrenosEquipamentos de Escritório PASSIVO CIRCULANTE $0 $0 Veículos Capital Social(Depreciação Acumulada) Lucros acumuladosATIVOS NÃO CIRCULANTES $0 $0 PATRIMÔNIO LÍQUIDO $0 $0 TOTAL DE ATIVOS $0 $0 TOTAL DOS PASSIVOS $0 $0 * despesas com viagens, materiais, comunicações, transportes e propaganda, tanto administrativas como comerciais

Despesas correntes *

Page 56: Planilhas Orçamento Empresarial

Quadro Y.1 Demonstração dos Fluxos de Caixa no ano de 20X1 (método indireto)Atividades operacionaisLucro líquido do períodoDepreciação que não afeta o caixa(+) ou (-) Duplicatas a receber(+) ou (-) Estoques(+) ou (-) Duplicatas a pagar(+) ou (-) Encargos sociais a pagar(+) ou (-) IR e CSLL a pagar(+) ou (-) Água, energia, etc.(+) ou (-) Despesas correntes com viagens, materiais etc.(+) ou (-) ICMS(+) ou (-) IPI(= 1) Caixa líquido gerado ou consumido nas atividades operacionaisAtividades de InvestimentoAplicações financeirasCompra de imobilizado(= 2) Caixa líquido consumido nas atividades de investimentosAtividades de FinanciamentoAumento de capitalEmpréstimos e financiamentos de curto prazoDistribuição de dividendos(= 3) Caixa líquido gerado nas atividades de financiamentos(= 1 + 2 + 3) Variação de caixa de 20X0 para 20X1 (qualquer pequena diferença será devida ao arredondamento dos cálculos)

Page 57: Planilhas Orçamento Empresarial

Quadro Y.1 Demonstração dos Fluxos de Caixa no ano de 20X1 (método indireto)

$0

$0

$0 $0