PRINCÍPIOS DE DIREITO PÚBLICO - CORE
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MARCUS ABRAHAM VÍTOR PIMENTEL PEREIRA Coordenadores Prefácio Ministro do STJ PRINCÍPIOS DE DIREITO PÚBLICO ÊNFASE EM DIREITO FINANCEIRO E TRIBUTÁRIO Belo Horizonte fíFórum _J/IIIJíI/CII 2018 STJ00105434 brought to you by CORE at core.ac.uk provided by Biblioteca Digital Jurídica do Superior Tribunal de Justiça
Transcript of PRINCÍPIOS DE DIREITO PÚBLICO - CORE
MARCUS ABRAHAM
VIacuteTOR PIMENTEL PEREIRA
Coordenadores
Prefaacutecio
MARCO AUREacuteLIO BELLIZZE
Ministro do STJ
PRINCIacutePIOS DE DIREITO PUacuteBLICO EcircNFASE EM DIREITO FINANCEIRO E TRIBUTAacuteRIO
Belo Horizonte
fiacuteFoacuterum _JIIIJiacuteICII
2018
STJ00105434
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copy 2018 Editora Foacuterum LIda
Eacute proibida a reproduccedilatildeo total ou parcial desta obrar por quatquer meio eJetronko inclusive por processos xerograacuteficos sem autorizaccedilatildeo expressa do Editor
Conselho Editorial
Adilson Abreu Dallari Floriano de Azevedo Neto Aleacutecia Paolucci Nogueira Bicalho Gustavo Justino
Alexandre Coutinho PagHarini Inecircs Virgiacutenia Prado Soares Andreacute Ramos Tavares Jorge Ulisses Jacoby Fernandes
Carlos Ayres Britto Juarez Freitas Carlos Maacuterio da Silva Velloso Luciano Ferraz Caacutermen Ltlda Antunes Rocha Luacutecio Delfino
Cesar Augusto Guimaratildees Pereira Marcia Carla Pereira Ribeiro Clovis Beznos ~taacutercio Cammarosano
Cristiana Fortini Vlarcos Ehrhardt Jr Dinoraacute Adelaide Musetti Grotti ~1ariacutea Sylvia Zanel1a Di Pietro
Oiogo de Figueiredo Moreira Neto Ney Joseacute de Freitas Egon Bockmann ~foreira Oswaldo Othon de Pontes Saraiva Filho
Emerson Gabardo Paulo Modesto FabriacutedoMotta Romeu Felipe Bacel1ar Filho
Fernando Rossi Seacutergio Guerra Flaacutevio Henrique Unes Pereira Walber de Moura Agra
11Foacuterum CDIINEtllfEllru JURIoICD
Luiacutes Claacuteudio Rodrigues Ferreira Presidente e Editor
Coordenaccedilatildeo editorial Leonardo Eustaacutequio Siacutequeira Arauacutejo
Av Afonso Pena 2770 - 159 andar - Savassi - CEP 30130012 Belo Horizonte - Minas Gerais - Te (31) 21214900 21214949
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P954 Princiacutepios de Direito Puacuteblico ecircnfase em Direito Financeiro e Tributaacuterio I Marcus Abraham Viacutetor Pimentel Pereira (Coord)- Belo Horizonte Foacuterum 2018
435p ISBN 978-85-450-0462-2
1 Direito Puacuteblico 2 Direito Financeiro 3 Direito Tributaacuterio Abraham Mareus lI Pereira Vitor Pimentel [li Tiacutetulo
CDD341 CDU342
Informaccedilatildeo bibliograacutefica deste livro conforme a NBR 60232002 da Associaccedilatildeo Brasieira de Normas Teacutecnicas (ABNT)
ABRAHAM Mareus PERE1RA Vitor Pimentel Principios de Direito Puacuteblico ecircnfase em Direito Financeiro e Tributaacuterio Belo Foacuterum 2018 435 p ISBN 978-85-450-0462-2
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STJ00105434
SUMAacuteRIO
uer m-lio eletrocircnico ressa do Ed1tm
lo Marques Neto Oliveira Soares yFemandes
PREFAacuteCIO ta Ribeiro mo Marco Aureacutelio Bellizze - Ministro do STJ 15
la Di Iietro
APRESENTACcedilAtildeO 17Pontes Saraiva Filho
llarFilho
gra PARTE I
DOUTRINA ESTRANGEIRA
EL PODER TRIBUTARIO EN LA CONSTITUCIOacuteN ESPANOLA COMENTARIOS AL ARTIacuteCULO 133 CE
GABRIEL CASADO OLLERO 21 raArauacutejo
Introduccioacuten 21 lO130-012 121214949 II El poder de gravar y el deber de contribuir 23 rumcombr
III Los titulares deI poder tributario 24
IV La potestad tributaria originaria y exclusiva deI Estado 27
V La potestad tributaria (limitada) de las comunidades autoacutenomas 31
VI EI poder tributario de los entes locales 33
EL PRINCIPIO CONSTITUCIONAL DE CAPACIDAD CONTRIBUTIVA
GUSTAVO J NAVEIRA DE CASANOVA 39
1 Introduccioacuten 39
2 EI concepto de tributo 39
3 Las especies de tributos 41
31 Consideraciones generales 41
32 El concepto de impuesto 42
33 El concepto de tasa 43
34 El concepto de contribuciones especiales 44
4 EI principio de capacidad contributiva 45
41 Consideraciones preliminares 45
42 Su origen econoacutemico y posterior connotadoacuten juriacutedica 45
43 Siacutentesis de los puntos de vista doctrinales a su respecto 46
44 La doble vertiente de la capacidad contributiva como causa y como medida de las obligaciones tributarias 51
5 La capaddad contributiva en la jurisprudencia de la Corte Suprema de Justicia de la Nacioacuten 54
STJ00105434
CAPACIDADE CONTRIBUTIVA E BENEFIacuteCIO OU EQUIVALEcircNCIA NO PLANO TRIBUTAacuteRIO - UM BREVE EXCURSO SOBRE O CONTEUacuteDO E O VALOR DESSES PRINCIacutePIOS
JOAtildeO RICARDO CATARINO 57
1 Razatildeo e oportunidade do assunto 57
2 Capacidade contributiva O que ela eacute e o que natildeo eacute 57
3 O princiacutepio do benefiacutecio ou equivalecircncia o que ele eacute e o que natildeo eacute 60
4 O princiacutepio da capacidade fiscal contributiva na lei portuguesa 64
5 Conclusatildeo 67
UMA FUTURA REVISAtildeO CONSTITUCIONAL JOSEacute CASALTA NABAIS 69
Sentido e necessidade das revisotildees constitucionais 70
1 Sentido das revisotildees constitucionais 70
2 Necessidade das revisotildees constitucionais 71
3 Especiacuteficas necessidades de revisatildeo da Constituiccedilatildeo Portuguesa 72
31 A transferecircncia da constituiccedilatildeo economia para o niacutevel europeu 72
32 A previsatildeo de um estado de emergecircncia econocircmico-financeira 74
33 A eliminaccedilatildeo de disposiccedilotildees constitucionais 75
331 A eliminaccedilatildeo das disposiccedilotildees relativas agraves regiotildees administrativas 76
332 A eliminaccedilatildeo do art 104ordm da Constituiccedilatildeo 78
II A oportunidade e viabilidade de uma revisatildeo constitucional 79
4 A oportunidade de uma revisatildeo constitucional 79
5 A viabilidade de uma revisatildeo constituCIacuteonal 80
AMNISTIacuteA FISCAL VERSUS JUSTICIA TRIBUTARIA JOSEacute MARIacuteA LAGO MONTERO 83
II La inadecuacioacuten deI decreto-Iey para afectar ai nuacutecleo de los derechos y deberes
III Los efectos ex nunc de la declaracioacuten de inconstitucionalidad Sentencia prospectiva
I La aparente desproteccioacuten de los principios constitucionales de justicia tributaria 83
fundamentales de la Constituciocircn 86
que no altera situaciones juriacutedicas consolidadas por prescritas 88
Referencias 89
EL PRINCIPIO DE RESPONSABILIDAD EN EL DERECHO TRIBUTARIO SANCIONADOR
JUAN ARRIETA MARTIacuteNEZ DE PISOacuteN 91
I Introduccioacuten 91
II El principio de responsabilidad en materia tributaria 94
lU Causas de exclusioacuten de la responsabilidad en materia tributaria 99
Referencias 108
STJ00105434
UIVALEcircNCIA NO PLANO TEUacuteDO E O VALOR
57
57
57
o que natildeo eacute 60
)rtuguesa 64
67
69
70
70
71
ortuguesa 72
reI europeu 72
nanceira 74
75
tinistrativas 76
78
lcional 79
79
80
83
onales de justicia tributaria 83
de los derechos y deberes 86
1alidad Sentencia prospectiva ~escritas 88
89
HO TRIBUTARIO
91
91
94
tributaria 99
108
AMNISTIacuteAS FISCALES O EL DEBER DE TODOS DE CONTRIBUIR AL SOSTENIMIENTO DE LOS GASTOS PUacuteBLICOS MEDIANTE UN SISTEMA TRIBUTARIO JUSTO JUAN IGNAOO MORENO FERNAacuteNDEZ 111
1 De las recomendaciones de la Organizacioacuten para la Cooperacioacuten y el Desarrollo Econoacutemico (OCDE) a las de la Unioacuten Europea (UE)111
2 La experiencia espafiola deI aprovechamiento deI fraude fiscal a la proteccioacuten de los defraudores 114
21 Consideraciones iniciales 114
22 La transicioacuten a la democracia la crisis econoacutemica y el borroacuten y cuenta nueva 114
23 El recurso aI dinero negro como un instrumento de financiacioacuten deI Estado a bajo coste 115
24 La peticioacuten de colaboracioacuten a los defraudadores so pretexto de la crisis econoacutemica 117
3 De la lucha contra el fraude fiscal a la quiebra deI deber de contribuir 119
31 La lucha contra el fraude fiscal un fin constitucionalmente obligado 119
32 Las amnistiacuteas fiscales como excepcioacuten aI deber de todos de contribuir aI sostenimiento de los gastos puacuteblicos 121
33 Las amnistiacuteas fiscales y la reserva de ley tributaria 123
34 Las amnistiacuteas fiscales y los principios de interdiccioacuten de la arbitrariedad capacidad econoacutemica igualdad progresividad y justicia 125
4 Conclusioacuten 129
ES POSIBLE REVISAR SENTENCIAS FIRMES Y EJECUTADAS QUE APLICAN UN PRECEPTO SANCIONADOR DECLARADO INCONSTITUCIONAL
]VAN MARTIacuteN QVERALT 133
LA APLICACIOacuteN DEL PRINCIPIO DE CAPACIDAD ECONOacuteMICA EN LA JURISPRUDENCIA CONSTITUCIONAL ESPANOLA (1981-2017)
MIGUEL AacuteNGEL MARTIacuteNEZ LAGO 141
1 El deber de contribuir a los gastos puacuteblicos como mandato vinculante para poderes puacuteblicos y ciudadanos 141
2 Prohibicioacuten de tratamientos fiscales injustificados o discriminatorios142
3 Deber de contribuir y principio de capacidad econoacutemica 143
4 Capacidad econoacutemica y libertad de configuracioacuten dellegislador144
5 La progresiva flexibilizacioacuten de la capacidad econoacutemica de la exigencia loacutegica de buscar la riqueza donde la misma se encuentre a la admisioacuten de supuestos potenciales de renta con elliacutemite de gravamen de situaciones inexpresivas de riqueza 145
6 Capacidad econoacutemica y doctrina sobre los decretos-leyes en materia tributaria 148
7 Capacidad econoacutemica y tratamiento fiscal de la familia 151
8 Capacidad econoacutemica e imposicioacuten sobre la renta 153
9 Capacidad econoacutemica en otros impuestos incluso con finalidades extrafiscales 155
10 Capacidad econoacutemica en otros tributos y prestaciones patrimoniales puacuteblicas 158
11 Capacidad econoacutemica y gravamen de los incrementos de valor de terrenos urbanos 162
STJ00105434
PRINCIacutePIOS GERAIS DE TRIBUTACcedilAtildeO NO DIREITO ADUANEIRO DA UNIAtildeO EUROPEIA NUNO VICTORINO 165
1 Introduccedilatildeo 165
2 A classificaccedilatildeo pautai das mercadorias 167
21 As nomenclaturas 171
211 O Sistema Harmonizado (SH) 171
212 A Nomenclatura Combinada (NC) 172
22 Instrumentos auxiliares de dassificaccedilatildeo 173
3 A origem das mercadorias 173
31 Origem natildeo preferencial das mercadorias 174
311 A prova de origem175
32 Origem preferencial das mercadorias176
321 Produtos inteiramente obtidos 177
322 Operaccedilotildees de complemento de fabrico ou de transformaccedilatildeo suficientes 178
323 Operaccedilotildees de complemento de fabrico ou de transformaccedilatildeo insuficientes 178
324 Derrogaccedilotildees temporaacuterias 179
4 O valor aduaneiro das mercadorias 179
5 Conclusatildeo 183
Referecircncias 184
O PRINCIacutePIO DA LEGALIDADE (REVISITADO)
VASCO BRANCO GUIMARAtildeES 187
1 Introduccedilatildeo 187
2 O princiacutepio da legalidade187
3 A relaccedilatildeo entre a legalidade e o consentimento 195
4 A praacutetica de aplicaccedilatildeo 200
PARTE II
DOUTRINA NACIONAL
VALORES E PRINCIacutePIOS JURIacuteDICOS NO DIREITO TRIBUTAacuteRIO E FINANCEIRO
MARCUS ABRAHAM 203
Introduccedilatildeo 203
II A evoluccedilatildeo da hermenecircutica juriacutedica 204
III Funccedilotildees dos princiacutepios e sua aplicaccedilatildeo 207
IV Valores e princiacutepios nas financcedilas e na tributaccedilatildeo 209
V Condusotildees213
Referecircncias 213
STJ00105434
L
I ADUANEIRO DA
165
165
167
171
171
172
173
173
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175
176
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naccedilatildeo suficientes 178
naccedilatildeo insuficientes 178
179
179
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187
187
187
195
200
UBUTAacuteRIO E FINANCEIRO
203
203
204
207
209
213
213
PRINCIacutePIO DA SEPARACcedilAtildeO DE PODERES ENTRE INDEPENDEcircNCIA E HARMONIA OU EFETIVIDADE CHRISTIAN PERRONE 215
I Introduccedilatildeo 215
II Harmonia e independecircncia na separaccedilatildeo de poderes uma visatildeo histoacuterica 216
m Efetividade e a nova separaccedilatildeo de poderes 220
IV A transformaccedilatildeo do estado constitucional do Brasil entre harmonia e independecircncia ou efetividade 224
v Conclusatildeo 228
Referecircncias 228
PONDERACcedilAtildeO DE PRINCIacutePIOS CLAUDIO SOARES DA SILVA CALISTO 231
1 Introduccedilatildeo 231
2 Exegese principioloacutegica na era poacutes-positivista 231
21 A virada valorativa do poacutes-guerra 231
22 A ponderaccedilatildeo de princiacutepios como teacutecnica de interpretaccedilatildeo juriacutedica 233
23 A ponderaccedilatildeo de princiacutepios nos Estados Unidos da Ameacuterica na Alemanha e na Itaacutelia 234
3 Criacuteticas agrave ponderaccedilatildeo de princiacutepios 236
31 Os pressupostos da teoria dos princiacutepios de Robert Alexy 236
32 O acircmbito de proteccedilatildeo dos direitos fundamentais 237
33 Os riscos agrave dogmaacutetica juriacutedica 239
4 Ponderaccedilatildeo de princiacutepios tributaacuterios brasileiros trecircs exemplos praacuteticos 240
41 Princiacutepio da legalidade tributaacuteria versus princiacutepio da capacidade contributiva 241
42 Princiacutepio da irretroatividade tributaacuteria versus princiacutepio da confianccedila legiacutetima 241
43 Princiacutepio da imunidade tributaacuteria reciacuteproca versus princiacutepio da livre concorrecircncia 242
5 Conclusatildeo 243
Referecircncias 243
SEGURANCcedilA JURIacuteDICA E O PRINciacutePIO DA LEGALIDADE
DANIEL LANNES POUBEL 245
1 Introduccedilatildeo 245
2 A seguranccedila juriacutedica 245
3 A legalidade no Direito Puacuteblico 249
31 A funccedilatildeo normativa da Administraccedilatildeo Puacuteblica e o grau de densidade normativa da lei 251
4 A legalidade tributaacuteria 253
5 Conclusatildeo 258
Referecircncias 259
STJ00105434
A MANIFESTACcedilAtildeO DO PRINCiacutePIO DA CAPACIDADE CONTRIBUTIVA NO CONTROLE DE PRECcedilOS DE TRANSFEREcircNCIA NO BRASIL O PRINCIacutePIO ARMS LENGTH
DEacuteBORA OTTONI UEacuteBE MANSUR E MARCUS LIacuteVIO GOMES 261
1 Introduccedilatildeo 261
2 O princiacutepio da capacidade contributiva aspectos gerais contornos e conteuacutedo 262
3 O controle dos preccedilos de transferecircncia e seu objetivo convertendo preccedilos reais de grupo em preccedilos reais de mercado 266
4 O arrns lel1gth corno manifestaccedilatildeo da capacidade contributiva nos preccedilos de transferecircncia 268
41 O arms lel1gth conteuacutedo e tratamento domeacutestico 268
42 O arms lmgth e a capacidade contributiva 270
5 Conclusatildeo 272
Referecircncias 273
O NAtildeO CONFISCO E O MIacuteNIMO EXISTENCIAL COMO PROTECcedilAtildeO Agrave LIBERDADE DO CONTRIBUINTE DONOVAN MAZZA LESSA 275
Introduccedilatildeo tributaccedilatildeo e liberdade 275
II A capacidade contributiva e sua relaccedilatildeo com o miacutenimo existencial e o natildeo confisco 278
III A proteccedilatildeo ao miacutenimo existencial 279
IV A vedaccedilatildeo da utilizaccedilatildeo do tributo com efeito confiscatoacuterio 283
V Conclusatildeo 288
Referecircncias 288
O PRINCIacutePIO DA LIBERDADE NO DIREITO TRIBUTAacuteRIO ELIZABETH GORAIEB 291
Introduccedilatildeo 291
11 Liberdade e tributos 291
21 A ideologia da liberdade aspectos histoacutericos 291
22 A liberdade corno princiacutepio 298
23 O tributo corno preccedilo da liberdade e seu conteuacutedo eacutetico atual 300
IH Conclusatildeo 301
Referecircncias 302
PRINCIacutePIOS DO EQUILIacuteBRIO E DA TRANSPAREcircNCIA FISCAL EacuteRICO DE CARVALHO PIMENTEL 305
Introduccedilatildeo 305
II O princiacutepio do equiliacutebrio fiscal 305
III Transparecircncia fiscal 310
IV Equiliacutebrio e transparecircncia fiscal e Direito brasileiro 314
V Conclusatildeo 316
Referecircncias 316
STJ00105434
)E CONTRIBUTIVA gtJOBRASIL
OMES 261
261
ais contornos e conteuacutedo 262
convertendo preccedilos reais 266
ributiva nos preccedilos de 268
268
270
272
273
10 PROTECcedilAtildeO Agrave LIBERDADE
275
275
10 existencial e o natildeo confisco 278
279
atoacuterio 283
288
288
~RIO 291 291
~1 co atual 301
302
A FISCAL 305
ENSAIO SOBRE A DIGNIDADE HUMANA ENQUANTO ESSEcircNCIA DA HUMANIDADE FLAacuteVIO MARCELO RODRIGUES BRUNO 319
I Introduccedilatildeo 319
11 Direitos humanos e dignidade da pessoa humana enquanto valor e princiacutepio fundamental 320
III A dignidade da pessoa humana na ordem constitucionaL 322
IV Um consenso miacutenimo valorativo sobre a dignidade humana 325
V Consideraccedilotildees finais 329
Referecircncias 329
PRINCIPIOLOGIA E AXIOLOGIA APLICADAS AO DIREITO TRIBUTAacuteRIO
GUILHERME KRUEGER 331
I Introduccedilatildeo 331
11 Dramaturgia e direito 332
III A legitimidade do direito entre o programaacutetico e o performaacutetico 335
IV Direito Tributaacuterio eacutetica e esteacutetica 337
V Conclusatildeo 342
Referecircncias 343
IGUALDADE E CAPACIDADE CONTRIBUTIVA
LAIacuteS GRAMACHO 345
I Introduccedilatildeo 345
11 O princiacutepio da igualdade 346
111 Conceito 346
112 Estrutura normativa 347
113 Conteuacutedo juriacutedico 348
lIA Criteacuterios para aplicaccedilatildeo 349
115 A igualdade tributaacuteria 350
111 A capacidade contributiva 351
1I1 Conteuacutedo expresso e impliacutecito 351
1112 Capacidade contributiva como criteacuterio para a igualdade tributaacuteria 352
1113 Capacidade contributiva e o bem-estar social 353
IV Conclusatildeo 355
Referecircncias 356
PRINCIacutePIO REPUBLICANO
MARINA OLEGOVNA GONCHARENOK LOBATO 359
1 Introduccedilatildeo 359
2 Consideraccedilotildees acerca dos conceitos res publica e repuacuteblica 359
3 O princiacutepio republicano como princiacutepio orientador do ordenamento juriacutedico brasileiro 362
STJ00105434
4 O conteuacutedo juriacutedico constitucional do princiacutepio republicano 363
41 Igualdade e Estado de Direito 365
42 Estrutura poliacutetico-organizatoacuteria e a separaccedilatildeo dos poderes 366
43 A garantia do exerciacutecio de direitos individuais e poliacuteticos (formas de exerciacutecio da soberania popular) como meio de assegurar as liberdades 367
44 Incompatibilidade da forma republicana de governo e do princiacutepio republicano com o princiacutepio monaacuterquico 368
45 Dimensatildeo laica 369
5 Conclusatildeo 370
Referecircncias 371
PRINCIacutePIO DA SOLIDARIEDADE SOCIAL O FUNDAMENTO PARA A VIDA EM SOCIEDADE
NATHALIA DE ANDRADE MEDEIROS TAVARES 373
I Introduccedilatildeo 373
II Por que a vida em sociedade 373
III A solidariedade social como princiacutepio juriacutedico 375
IV Classificaccedilotildees afetas agrave solidariedade social 377
IV1 Classificaccedilatildeo segundo a eacutepoca histoacuterica solidariedade dos antigos e solidariedade dos modernos 377
IV2 Classificaccedilatildeo segundo os direitos e deveres solidariedade vertical e solidariedade horizontal 378
IV3 Classificaccedilatildeo segundo o grau de consciecircncia coletiva solidariedade mecacircnica e solidariedade orgacircnica 379
V Consideraccedilotildees acerca da solidariedade social na atualidade 382
VI Conclusotildees 383
Referecircncias 384
SEGURANCcedilA JURIacuteDICA E O PRINCIacutePIO DEMOCRAacuteTICO
RENATA DA SILVEIRA BILHIM 387
I Introduccedilatildeo 387
II O princiacutepio democraacutetico e o estado de (in)seguranccedila juriacutedica 391
lU Consideraccedilotildees finais 402
Referecircncias 402
APONTAMENTOS SOBRE PRINCIacutePIO FEDERATIVO E FEDERALISMO FISCAL
THIAGO GUERREIRO BASTOS 405
I Introduccedilatildeo 405
II Autonomia 406
lU Origem federativa 408
IV Federalismo fiscal 410
V Conclusatildeo 416
Referecircncias 416
STJ00105434
lblicano 363
365
oderes 366
[ticos (formas de exerciacutecio da lades 367
368
369
e do princiacutepio republicano
370
371
AMENTO PARA A VIDA
middot 373
373
373
375
377
ie dos antigos e solidariedade middotmiddotmiddot 377
dade vertical e solidariedade 378
solidariedade mecacircnica e 379
llidade 382
383
384
mco 387
~ juriacutedica 402
402
405
405
I E FEDERALISMO FISCAL
406
408
410
416
416
A FRUSTRACcedilAtildeO DO PLANEJAMENTO Agrave CUSTA DO SACRIFIacuteCIO AO PRINCIacutePIO DA LEGALIDADE ORCcedilAMENTAacuteRIA VANESSA HUCKLEBERRY PORTELLA SIQUEIRA 419
I Introduccedilatildeo 419
II O orccedilamento como instrumento de programaccedilatildeo 420
III A dinacircmica das leis orccedilamentaacuterias 422
IILl O plano plurianual 423
I1I2 A Lei de Diretrizes Orccedilamentaacuterias 424
llI3 A Lei Orccedilamentaacuteria Anual 425
IV Cancros que assolam o planejamento 425
V A frustraccedilatildeo dos direitos sociais 428
VI Conclusotildees 429
Referecircncias 430
SOBRE OS AUTORES 433
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Emerson Gabardo Paulo Modesto FabriacutedoMotta Romeu Felipe Bacel1ar Filho
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11Foacuterum CDIINEtllfEllru JURIoICD
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P954 Princiacutepios de Direito Puacuteblico ecircnfase em Direito Financeiro e Tributaacuterio I Marcus Abraham Viacutetor Pimentel Pereira (Coord)- Belo Horizonte Foacuterum 2018
435p ISBN 978-85-450-0462-2
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gra PARTE I
DOUTRINA ESTRANGEIRA
EL PODER TRIBUTARIO EN LA CONSTITUCIOacuteN ESPANOLA COMENTARIOS AL ARTIacuteCULO 133 CE
GABRIEL CASADO OLLERO 21 raArauacutejo
Introduccioacuten 21 lO130-012 121214949 II El poder de gravar y el deber de contribuir 23 rumcombr
III Los titulares deI poder tributario 24
IV La potestad tributaria originaria y exclusiva deI Estado 27
V La potestad tributaria (limitada) de las comunidades autoacutenomas 31
VI EI poder tributario de los entes locales 33
EL PRINCIPIO CONSTITUCIONAL DE CAPACIDAD CONTRIBUTIVA
GUSTAVO J NAVEIRA DE CASANOVA 39
1 Introduccioacuten 39
2 EI concepto de tributo 39
3 Las especies de tributos 41
31 Consideraciones generales 41
32 El concepto de impuesto 42
33 El concepto de tasa 43
34 El concepto de contribuciones especiales 44
4 EI principio de capacidad contributiva 45
41 Consideraciones preliminares 45
42 Su origen econoacutemico y posterior connotadoacuten juriacutedica 45
43 Siacutentesis de los puntos de vista doctrinales a su respecto 46
44 La doble vertiente de la capacidad contributiva como causa y como medida de las obligaciones tributarias 51
5 La capaddad contributiva en la jurisprudencia de la Corte Suprema de Justicia de la Nacioacuten 54
STJ00105434
CAPACIDADE CONTRIBUTIVA E BENEFIacuteCIO OU EQUIVALEcircNCIA NO PLANO TRIBUTAacuteRIO - UM BREVE EXCURSO SOBRE O CONTEUacuteDO E O VALOR DESSES PRINCIacutePIOS
JOAtildeO RICARDO CATARINO 57
1 Razatildeo e oportunidade do assunto 57
2 Capacidade contributiva O que ela eacute e o que natildeo eacute 57
3 O princiacutepio do benefiacutecio ou equivalecircncia o que ele eacute e o que natildeo eacute 60
4 O princiacutepio da capacidade fiscal contributiva na lei portuguesa 64
5 Conclusatildeo 67
UMA FUTURA REVISAtildeO CONSTITUCIONAL JOSEacute CASALTA NABAIS 69
Sentido e necessidade das revisotildees constitucionais 70
1 Sentido das revisotildees constitucionais 70
2 Necessidade das revisotildees constitucionais 71
3 Especiacuteficas necessidades de revisatildeo da Constituiccedilatildeo Portuguesa 72
31 A transferecircncia da constituiccedilatildeo economia para o niacutevel europeu 72
32 A previsatildeo de um estado de emergecircncia econocircmico-financeira 74
33 A eliminaccedilatildeo de disposiccedilotildees constitucionais 75
331 A eliminaccedilatildeo das disposiccedilotildees relativas agraves regiotildees administrativas 76
332 A eliminaccedilatildeo do art 104ordm da Constituiccedilatildeo 78
II A oportunidade e viabilidade de uma revisatildeo constitucional 79
4 A oportunidade de uma revisatildeo constitucional 79
5 A viabilidade de uma revisatildeo constituCIacuteonal 80
AMNISTIacuteA FISCAL VERSUS JUSTICIA TRIBUTARIA JOSEacute MARIacuteA LAGO MONTERO 83
II La inadecuacioacuten deI decreto-Iey para afectar ai nuacutecleo de los derechos y deberes
III Los efectos ex nunc de la declaracioacuten de inconstitucionalidad Sentencia prospectiva
I La aparente desproteccioacuten de los principios constitucionales de justicia tributaria 83
fundamentales de la Constituciocircn 86
que no altera situaciones juriacutedicas consolidadas por prescritas 88
Referencias 89
EL PRINCIPIO DE RESPONSABILIDAD EN EL DERECHO TRIBUTARIO SANCIONADOR
JUAN ARRIETA MARTIacuteNEZ DE PISOacuteN 91
I Introduccioacuten 91
II El principio de responsabilidad en materia tributaria 94
lU Causas de exclusioacuten de la responsabilidad en materia tributaria 99
Referencias 108
STJ00105434
UIVALEcircNCIA NO PLANO TEUacuteDO E O VALOR
57
57
57
o que natildeo eacute 60
)rtuguesa 64
67
69
70
70
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ortuguesa 72
reI europeu 72
nanceira 74
75
tinistrativas 76
78
lcional 79
79
80
83
onales de justicia tributaria 83
de los derechos y deberes 86
1alidad Sentencia prospectiva ~escritas 88
89
HO TRIBUTARIO
91
91
94
tributaria 99
108
AMNISTIacuteAS FISCALES O EL DEBER DE TODOS DE CONTRIBUIR AL SOSTENIMIENTO DE LOS GASTOS PUacuteBLICOS MEDIANTE UN SISTEMA TRIBUTARIO JUSTO JUAN IGNAOO MORENO FERNAacuteNDEZ 111
1 De las recomendaciones de la Organizacioacuten para la Cooperacioacuten y el Desarrollo Econoacutemico (OCDE) a las de la Unioacuten Europea (UE)111
2 La experiencia espafiola deI aprovechamiento deI fraude fiscal a la proteccioacuten de los defraudores 114
21 Consideraciones iniciales 114
22 La transicioacuten a la democracia la crisis econoacutemica y el borroacuten y cuenta nueva 114
23 El recurso aI dinero negro como un instrumento de financiacioacuten deI Estado a bajo coste 115
24 La peticioacuten de colaboracioacuten a los defraudadores so pretexto de la crisis econoacutemica 117
3 De la lucha contra el fraude fiscal a la quiebra deI deber de contribuir 119
31 La lucha contra el fraude fiscal un fin constitucionalmente obligado 119
32 Las amnistiacuteas fiscales como excepcioacuten aI deber de todos de contribuir aI sostenimiento de los gastos puacuteblicos 121
33 Las amnistiacuteas fiscales y la reserva de ley tributaria 123
34 Las amnistiacuteas fiscales y los principios de interdiccioacuten de la arbitrariedad capacidad econoacutemica igualdad progresividad y justicia 125
4 Conclusioacuten 129
ES POSIBLE REVISAR SENTENCIAS FIRMES Y EJECUTADAS QUE APLICAN UN PRECEPTO SANCIONADOR DECLARADO INCONSTITUCIONAL
]VAN MARTIacuteN QVERALT 133
LA APLICACIOacuteN DEL PRINCIPIO DE CAPACIDAD ECONOacuteMICA EN LA JURISPRUDENCIA CONSTITUCIONAL ESPANOLA (1981-2017)
MIGUEL AacuteNGEL MARTIacuteNEZ LAGO 141
1 El deber de contribuir a los gastos puacuteblicos como mandato vinculante para poderes puacuteblicos y ciudadanos 141
2 Prohibicioacuten de tratamientos fiscales injustificados o discriminatorios142
3 Deber de contribuir y principio de capacidad econoacutemica 143
4 Capacidad econoacutemica y libertad de configuracioacuten dellegislador144
5 La progresiva flexibilizacioacuten de la capacidad econoacutemica de la exigencia loacutegica de buscar la riqueza donde la misma se encuentre a la admisioacuten de supuestos potenciales de renta con elliacutemite de gravamen de situaciones inexpresivas de riqueza 145
6 Capacidad econoacutemica y doctrina sobre los decretos-leyes en materia tributaria 148
7 Capacidad econoacutemica y tratamiento fiscal de la familia 151
8 Capacidad econoacutemica e imposicioacuten sobre la renta 153
9 Capacidad econoacutemica en otros impuestos incluso con finalidades extrafiscales 155
10 Capacidad econoacutemica en otros tributos y prestaciones patrimoniales puacuteblicas 158
11 Capacidad econoacutemica y gravamen de los incrementos de valor de terrenos urbanos 162
STJ00105434
PRINCIacutePIOS GERAIS DE TRIBUTACcedilAtildeO NO DIREITO ADUANEIRO DA UNIAtildeO EUROPEIA NUNO VICTORINO 165
1 Introduccedilatildeo 165
2 A classificaccedilatildeo pautai das mercadorias 167
21 As nomenclaturas 171
211 O Sistema Harmonizado (SH) 171
212 A Nomenclatura Combinada (NC) 172
22 Instrumentos auxiliares de dassificaccedilatildeo 173
3 A origem das mercadorias 173
31 Origem natildeo preferencial das mercadorias 174
311 A prova de origem175
32 Origem preferencial das mercadorias176
321 Produtos inteiramente obtidos 177
322 Operaccedilotildees de complemento de fabrico ou de transformaccedilatildeo suficientes 178
323 Operaccedilotildees de complemento de fabrico ou de transformaccedilatildeo insuficientes 178
324 Derrogaccedilotildees temporaacuterias 179
4 O valor aduaneiro das mercadorias 179
5 Conclusatildeo 183
Referecircncias 184
O PRINCIacutePIO DA LEGALIDADE (REVISITADO)
VASCO BRANCO GUIMARAtildeES 187
1 Introduccedilatildeo 187
2 O princiacutepio da legalidade187
3 A relaccedilatildeo entre a legalidade e o consentimento 195
4 A praacutetica de aplicaccedilatildeo 200
PARTE II
DOUTRINA NACIONAL
VALORES E PRINCIacutePIOS JURIacuteDICOS NO DIREITO TRIBUTAacuteRIO E FINANCEIRO
MARCUS ABRAHAM 203
Introduccedilatildeo 203
II A evoluccedilatildeo da hermenecircutica juriacutedica 204
III Funccedilotildees dos princiacutepios e sua aplicaccedilatildeo 207
IV Valores e princiacutepios nas financcedilas e na tributaccedilatildeo 209
V Condusotildees213
Referecircncias 213
STJ00105434
L
I ADUANEIRO DA
165
165
167
171
171
172
173
173
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175
176
177
naccedilatildeo suficientes 178
naccedilatildeo insuficientes 178
179
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187
187
187
195
200
UBUTAacuteRIO E FINANCEIRO
203
203
204
207
209
213
213
PRINCIacutePIO DA SEPARACcedilAtildeO DE PODERES ENTRE INDEPENDEcircNCIA E HARMONIA OU EFETIVIDADE CHRISTIAN PERRONE 215
I Introduccedilatildeo 215
II Harmonia e independecircncia na separaccedilatildeo de poderes uma visatildeo histoacuterica 216
m Efetividade e a nova separaccedilatildeo de poderes 220
IV A transformaccedilatildeo do estado constitucional do Brasil entre harmonia e independecircncia ou efetividade 224
v Conclusatildeo 228
Referecircncias 228
PONDERACcedilAtildeO DE PRINCIacutePIOS CLAUDIO SOARES DA SILVA CALISTO 231
1 Introduccedilatildeo 231
2 Exegese principioloacutegica na era poacutes-positivista 231
21 A virada valorativa do poacutes-guerra 231
22 A ponderaccedilatildeo de princiacutepios como teacutecnica de interpretaccedilatildeo juriacutedica 233
23 A ponderaccedilatildeo de princiacutepios nos Estados Unidos da Ameacuterica na Alemanha e na Itaacutelia 234
3 Criacuteticas agrave ponderaccedilatildeo de princiacutepios 236
31 Os pressupostos da teoria dos princiacutepios de Robert Alexy 236
32 O acircmbito de proteccedilatildeo dos direitos fundamentais 237
33 Os riscos agrave dogmaacutetica juriacutedica 239
4 Ponderaccedilatildeo de princiacutepios tributaacuterios brasileiros trecircs exemplos praacuteticos 240
41 Princiacutepio da legalidade tributaacuteria versus princiacutepio da capacidade contributiva 241
42 Princiacutepio da irretroatividade tributaacuteria versus princiacutepio da confianccedila legiacutetima 241
43 Princiacutepio da imunidade tributaacuteria reciacuteproca versus princiacutepio da livre concorrecircncia 242
5 Conclusatildeo 243
Referecircncias 243
SEGURANCcedilA JURIacuteDICA E O PRINciacutePIO DA LEGALIDADE
DANIEL LANNES POUBEL 245
1 Introduccedilatildeo 245
2 A seguranccedila juriacutedica 245
3 A legalidade no Direito Puacuteblico 249
31 A funccedilatildeo normativa da Administraccedilatildeo Puacuteblica e o grau de densidade normativa da lei 251
4 A legalidade tributaacuteria 253
5 Conclusatildeo 258
Referecircncias 259
STJ00105434
A MANIFESTACcedilAtildeO DO PRINCiacutePIO DA CAPACIDADE CONTRIBUTIVA NO CONTROLE DE PRECcedilOS DE TRANSFEREcircNCIA NO BRASIL O PRINCIacutePIO ARMS LENGTH
DEacuteBORA OTTONI UEacuteBE MANSUR E MARCUS LIacuteVIO GOMES 261
1 Introduccedilatildeo 261
2 O princiacutepio da capacidade contributiva aspectos gerais contornos e conteuacutedo 262
3 O controle dos preccedilos de transferecircncia e seu objetivo convertendo preccedilos reais de grupo em preccedilos reais de mercado 266
4 O arrns lel1gth corno manifestaccedilatildeo da capacidade contributiva nos preccedilos de transferecircncia 268
41 O arms lel1gth conteuacutedo e tratamento domeacutestico 268
42 O arms lmgth e a capacidade contributiva 270
5 Conclusatildeo 272
Referecircncias 273
O NAtildeO CONFISCO E O MIacuteNIMO EXISTENCIAL COMO PROTECcedilAtildeO Agrave LIBERDADE DO CONTRIBUINTE DONOVAN MAZZA LESSA 275
Introduccedilatildeo tributaccedilatildeo e liberdade 275
II A capacidade contributiva e sua relaccedilatildeo com o miacutenimo existencial e o natildeo confisco 278
III A proteccedilatildeo ao miacutenimo existencial 279
IV A vedaccedilatildeo da utilizaccedilatildeo do tributo com efeito confiscatoacuterio 283
V Conclusatildeo 288
Referecircncias 288
O PRINCIacutePIO DA LIBERDADE NO DIREITO TRIBUTAacuteRIO ELIZABETH GORAIEB 291
Introduccedilatildeo 291
11 Liberdade e tributos 291
21 A ideologia da liberdade aspectos histoacutericos 291
22 A liberdade corno princiacutepio 298
23 O tributo corno preccedilo da liberdade e seu conteuacutedo eacutetico atual 300
IH Conclusatildeo 301
Referecircncias 302
PRINCIacutePIOS DO EQUILIacuteBRIO E DA TRANSPAREcircNCIA FISCAL EacuteRICO DE CARVALHO PIMENTEL 305
Introduccedilatildeo 305
II O princiacutepio do equiliacutebrio fiscal 305
III Transparecircncia fiscal 310
IV Equiliacutebrio e transparecircncia fiscal e Direito brasileiro 314
V Conclusatildeo 316
Referecircncias 316
STJ00105434
)E CONTRIBUTIVA gtJOBRASIL
OMES 261
261
ais contornos e conteuacutedo 262
convertendo preccedilos reais 266
ributiva nos preccedilos de 268
268
270
272
273
10 PROTECcedilAtildeO Agrave LIBERDADE
275
275
10 existencial e o natildeo confisco 278
279
atoacuterio 283
288
288
~RIO 291 291
~1 co atual 301
302
A FISCAL 305
ENSAIO SOBRE A DIGNIDADE HUMANA ENQUANTO ESSEcircNCIA DA HUMANIDADE FLAacuteVIO MARCELO RODRIGUES BRUNO 319
I Introduccedilatildeo 319
11 Direitos humanos e dignidade da pessoa humana enquanto valor e princiacutepio fundamental 320
III A dignidade da pessoa humana na ordem constitucionaL 322
IV Um consenso miacutenimo valorativo sobre a dignidade humana 325
V Consideraccedilotildees finais 329
Referecircncias 329
PRINCIPIOLOGIA E AXIOLOGIA APLICADAS AO DIREITO TRIBUTAacuteRIO
GUILHERME KRUEGER 331
I Introduccedilatildeo 331
11 Dramaturgia e direito 332
III A legitimidade do direito entre o programaacutetico e o performaacutetico 335
IV Direito Tributaacuterio eacutetica e esteacutetica 337
V Conclusatildeo 342
Referecircncias 343
IGUALDADE E CAPACIDADE CONTRIBUTIVA
LAIacuteS GRAMACHO 345
I Introduccedilatildeo 345
11 O princiacutepio da igualdade 346
111 Conceito 346
112 Estrutura normativa 347
113 Conteuacutedo juriacutedico 348
lIA Criteacuterios para aplicaccedilatildeo 349
115 A igualdade tributaacuteria 350
111 A capacidade contributiva 351
1I1 Conteuacutedo expresso e impliacutecito 351
1112 Capacidade contributiva como criteacuterio para a igualdade tributaacuteria 352
1113 Capacidade contributiva e o bem-estar social 353
IV Conclusatildeo 355
Referecircncias 356
PRINCIacutePIO REPUBLICANO
MARINA OLEGOVNA GONCHARENOK LOBATO 359
1 Introduccedilatildeo 359
2 Consideraccedilotildees acerca dos conceitos res publica e repuacuteblica 359
3 O princiacutepio republicano como princiacutepio orientador do ordenamento juriacutedico brasileiro 362
STJ00105434
4 O conteuacutedo juriacutedico constitucional do princiacutepio republicano 363
41 Igualdade e Estado de Direito 365
42 Estrutura poliacutetico-organizatoacuteria e a separaccedilatildeo dos poderes 366
43 A garantia do exerciacutecio de direitos individuais e poliacuteticos (formas de exerciacutecio da soberania popular) como meio de assegurar as liberdades 367
44 Incompatibilidade da forma republicana de governo e do princiacutepio republicano com o princiacutepio monaacuterquico 368
45 Dimensatildeo laica 369
5 Conclusatildeo 370
Referecircncias 371
PRINCIacutePIO DA SOLIDARIEDADE SOCIAL O FUNDAMENTO PARA A VIDA EM SOCIEDADE
NATHALIA DE ANDRADE MEDEIROS TAVARES 373
I Introduccedilatildeo 373
II Por que a vida em sociedade 373
III A solidariedade social como princiacutepio juriacutedico 375
IV Classificaccedilotildees afetas agrave solidariedade social 377
IV1 Classificaccedilatildeo segundo a eacutepoca histoacuterica solidariedade dos antigos e solidariedade dos modernos 377
IV2 Classificaccedilatildeo segundo os direitos e deveres solidariedade vertical e solidariedade horizontal 378
IV3 Classificaccedilatildeo segundo o grau de consciecircncia coletiva solidariedade mecacircnica e solidariedade orgacircnica 379
V Consideraccedilotildees acerca da solidariedade social na atualidade 382
VI Conclusotildees 383
Referecircncias 384
SEGURANCcedilA JURIacuteDICA E O PRINCIacutePIO DEMOCRAacuteTICO
RENATA DA SILVEIRA BILHIM 387
I Introduccedilatildeo 387
II O princiacutepio democraacutetico e o estado de (in)seguranccedila juriacutedica 391
lU Consideraccedilotildees finais 402
Referecircncias 402
APONTAMENTOS SOBRE PRINCIacutePIO FEDERATIVO E FEDERALISMO FISCAL
THIAGO GUERREIRO BASTOS 405
I Introduccedilatildeo 405
II Autonomia 406
lU Origem federativa 408
IV Federalismo fiscal 410
V Conclusatildeo 416
Referecircncias 416
STJ00105434
lblicano 363
365
oderes 366
[ticos (formas de exerciacutecio da lades 367
368
369
e do princiacutepio republicano
370
371
AMENTO PARA A VIDA
middot 373
373
373
375
377
ie dos antigos e solidariedade middotmiddotmiddot 377
dade vertical e solidariedade 378
solidariedade mecacircnica e 379
llidade 382
383
384
mco 387
~ juriacutedica 402
402
405
405
I E FEDERALISMO FISCAL
406
408
410
416
416
A FRUSTRACcedilAtildeO DO PLANEJAMENTO Agrave CUSTA DO SACRIFIacuteCIO AO PRINCIacutePIO DA LEGALIDADE ORCcedilAMENTAacuteRIA VANESSA HUCKLEBERRY PORTELLA SIQUEIRA 419
I Introduccedilatildeo 419
II O orccedilamento como instrumento de programaccedilatildeo 420
III A dinacircmica das leis orccedilamentaacuterias 422
IILl O plano plurianual 423
I1I2 A Lei de Diretrizes Orccedilamentaacuterias 424
llI3 A Lei Orccedilamentaacuteria Anual 425
IV Cancros que assolam o planejamento 425
V A frustraccedilatildeo dos direitos sociais 428
VI Conclusotildees 429
Referecircncias 430
SOBRE OS AUTORES 433
STJ00105434
SUMAacuteRIO
uer m-lio eletrocircnico ressa do Ed1tm
lo Marques Neto Oliveira Soares yFemandes
PREFAacuteCIO ta Ribeiro mo Marco Aureacutelio Bellizze - Ministro do STJ 15
la Di Iietro
APRESENTACcedilAtildeO 17Pontes Saraiva Filho
llarFilho
gra PARTE I
DOUTRINA ESTRANGEIRA
EL PODER TRIBUTARIO EN LA CONSTITUCIOacuteN ESPANOLA COMENTARIOS AL ARTIacuteCULO 133 CE
GABRIEL CASADO OLLERO 21 raArauacutejo
Introduccioacuten 21 lO130-012 121214949 II El poder de gravar y el deber de contribuir 23 rumcombr
III Los titulares deI poder tributario 24
IV La potestad tributaria originaria y exclusiva deI Estado 27
V La potestad tributaria (limitada) de las comunidades autoacutenomas 31
VI EI poder tributario de los entes locales 33
EL PRINCIPIO CONSTITUCIONAL DE CAPACIDAD CONTRIBUTIVA
GUSTAVO J NAVEIRA DE CASANOVA 39
1 Introduccioacuten 39
2 EI concepto de tributo 39
3 Las especies de tributos 41
31 Consideraciones generales 41
32 El concepto de impuesto 42
33 El concepto de tasa 43
34 El concepto de contribuciones especiales 44
4 EI principio de capacidad contributiva 45
41 Consideraciones preliminares 45
42 Su origen econoacutemico y posterior connotadoacuten juriacutedica 45
43 Siacutentesis de los puntos de vista doctrinales a su respecto 46
44 La doble vertiente de la capacidad contributiva como causa y como medida de las obligaciones tributarias 51
5 La capaddad contributiva en la jurisprudencia de la Corte Suprema de Justicia de la Nacioacuten 54
STJ00105434
CAPACIDADE CONTRIBUTIVA E BENEFIacuteCIO OU EQUIVALEcircNCIA NO PLANO TRIBUTAacuteRIO - UM BREVE EXCURSO SOBRE O CONTEUacuteDO E O VALOR DESSES PRINCIacutePIOS
JOAtildeO RICARDO CATARINO 57
1 Razatildeo e oportunidade do assunto 57
2 Capacidade contributiva O que ela eacute e o que natildeo eacute 57
3 O princiacutepio do benefiacutecio ou equivalecircncia o que ele eacute e o que natildeo eacute 60
4 O princiacutepio da capacidade fiscal contributiva na lei portuguesa 64
5 Conclusatildeo 67
UMA FUTURA REVISAtildeO CONSTITUCIONAL JOSEacute CASALTA NABAIS 69
Sentido e necessidade das revisotildees constitucionais 70
1 Sentido das revisotildees constitucionais 70
2 Necessidade das revisotildees constitucionais 71
3 Especiacuteficas necessidades de revisatildeo da Constituiccedilatildeo Portuguesa 72
31 A transferecircncia da constituiccedilatildeo economia para o niacutevel europeu 72
32 A previsatildeo de um estado de emergecircncia econocircmico-financeira 74
33 A eliminaccedilatildeo de disposiccedilotildees constitucionais 75
331 A eliminaccedilatildeo das disposiccedilotildees relativas agraves regiotildees administrativas 76
332 A eliminaccedilatildeo do art 104ordm da Constituiccedilatildeo 78
II A oportunidade e viabilidade de uma revisatildeo constitucional 79
4 A oportunidade de uma revisatildeo constitucional 79
5 A viabilidade de uma revisatildeo constituCIacuteonal 80
AMNISTIacuteA FISCAL VERSUS JUSTICIA TRIBUTARIA JOSEacute MARIacuteA LAGO MONTERO 83
II La inadecuacioacuten deI decreto-Iey para afectar ai nuacutecleo de los derechos y deberes
III Los efectos ex nunc de la declaracioacuten de inconstitucionalidad Sentencia prospectiva
I La aparente desproteccioacuten de los principios constitucionales de justicia tributaria 83
fundamentales de la Constituciocircn 86
que no altera situaciones juriacutedicas consolidadas por prescritas 88
Referencias 89
EL PRINCIPIO DE RESPONSABILIDAD EN EL DERECHO TRIBUTARIO SANCIONADOR
JUAN ARRIETA MARTIacuteNEZ DE PISOacuteN 91
I Introduccioacuten 91
II El principio de responsabilidad en materia tributaria 94
lU Causas de exclusioacuten de la responsabilidad en materia tributaria 99
Referencias 108
STJ00105434
UIVALEcircNCIA NO PLANO TEUacuteDO E O VALOR
57
57
57
o que natildeo eacute 60
)rtuguesa 64
67
69
70
70
71
ortuguesa 72
reI europeu 72
nanceira 74
75
tinistrativas 76
78
lcional 79
79
80
83
onales de justicia tributaria 83
de los derechos y deberes 86
1alidad Sentencia prospectiva ~escritas 88
89
HO TRIBUTARIO
91
91
94
tributaria 99
108
AMNISTIacuteAS FISCALES O EL DEBER DE TODOS DE CONTRIBUIR AL SOSTENIMIENTO DE LOS GASTOS PUacuteBLICOS MEDIANTE UN SISTEMA TRIBUTARIO JUSTO JUAN IGNAOO MORENO FERNAacuteNDEZ 111
1 De las recomendaciones de la Organizacioacuten para la Cooperacioacuten y el Desarrollo Econoacutemico (OCDE) a las de la Unioacuten Europea (UE)111
2 La experiencia espafiola deI aprovechamiento deI fraude fiscal a la proteccioacuten de los defraudores 114
21 Consideraciones iniciales 114
22 La transicioacuten a la democracia la crisis econoacutemica y el borroacuten y cuenta nueva 114
23 El recurso aI dinero negro como un instrumento de financiacioacuten deI Estado a bajo coste 115
24 La peticioacuten de colaboracioacuten a los defraudadores so pretexto de la crisis econoacutemica 117
3 De la lucha contra el fraude fiscal a la quiebra deI deber de contribuir 119
31 La lucha contra el fraude fiscal un fin constitucionalmente obligado 119
32 Las amnistiacuteas fiscales como excepcioacuten aI deber de todos de contribuir aI sostenimiento de los gastos puacuteblicos 121
33 Las amnistiacuteas fiscales y la reserva de ley tributaria 123
34 Las amnistiacuteas fiscales y los principios de interdiccioacuten de la arbitrariedad capacidad econoacutemica igualdad progresividad y justicia 125
4 Conclusioacuten 129
ES POSIBLE REVISAR SENTENCIAS FIRMES Y EJECUTADAS QUE APLICAN UN PRECEPTO SANCIONADOR DECLARADO INCONSTITUCIONAL
]VAN MARTIacuteN QVERALT 133
LA APLICACIOacuteN DEL PRINCIPIO DE CAPACIDAD ECONOacuteMICA EN LA JURISPRUDENCIA CONSTITUCIONAL ESPANOLA (1981-2017)
MIGUEL AacuteNGEL MARTIacuteNEZ LAGO 141
1 El deber de contribuir a los gastos puacuteblicos como mandato vinculante para poderes puacuteblicos y ciudadanos 141
2 Prohibicioacuten de tratamientos fiscales injustificados o discriminatorios142
3 Deber de contribuir y principio de capacidad econoacutemica 143
4 Capacidad econoacutemica y libertad de configuracioacuten dellegislador144
5 La progresiva flexibilizacioacuten de la capacidad econoacutemica de la exigencia loacutegica de buscar la riqueza donde la misma se encuentre a la admisioacuten de supuestos potenciales de renta con elliacutemite de gravamen de situaciones inexpresivas de riqueza 145
6 Capacidad econoacutemica y doctrina sobre los decretos-leyes en materia tributaria 148
7 Capacidad econoacutemica y tratamiento fiscal de la familia 151
8 Capacidad econoacutemica e imposicioacuten sobre la renta 153
9 Capacidad econoacutemica en otros impuestos incluso con finalidades extrafiscales 155
10 Capacidad econoacutemica en otros tributos y prestaciones patrimoniales puacuteblicas 158
11 Capacidad econoacutemica y gravamen de los incrementos de valor de terrenos urbanos 162
STJ00105434
PRINCIacutePIOS GERAIS DE TRIBUTACcedilAtildeO NO DIREITO ADUANEIRO DA UNIAtildeO EUROPEIA NUNO VICTORINO 165
1 Introduccedilatildeo 165
2 A classificaccedilatildeo pautai das mercadorias 167
21 As nomenclaturas 171
211 O Sistema Harmonizado (SH) 171
212 A Nomenclatura Combinada (NC) 172
22 Instrumentos auxiliares de dassificaccedilatildeo 173
3 A origem das mercadorias 173
31 Origem natildeo preferencial das mercadorias 174
311 A prova de origem175
32 Origem preferencial das mercadorias176
321 Produtos inteiramente obtidos 177
322 Operaccedilotildees de complemento de fabrico ou de transformaccedilatildeo suficientes 178
323 Operaccedilotildees de complemento de fabrico ou de transformaccedilatildeo insuficientes 178
324 Derrogaccedilotildees temporaacuterias 179
4 O valor aduaneiro das mercadorias 179
5 Conclusatildeo 183
Referecircncias 184
O PRINCIacutePIO DA LEGALIDADE (REVISITADO)
VASCO BRANCO GUIMARAtildeES 187
1 Introduccedilatildeo 187
2 O princiacutepio da legalidade187
3 A relaccedilatildeo entre a legalidade e o consentimento 195
4 A praacutetica de aplicaccedilatildeo 200
PARTE II
DOUTRINA NACIONAL
VALORES E PRINCIacutePIOS JURIacuteDICOS NO DIREITO TRIBUTAacuteRIO E FINANCEIRO
MARCUS ABRAHAM 203
Introduccedilatildeo 203
II A evoluccedilatildeo da hermenecircutica juriacutedica 204
III Funccedilotildees dos princiacutepios e sua aplicaccedilatildeo 207
IV Valores e princiacutepios nas financcedilas e na tributaccedilatildeo 209
V Condusotildees213
Referecircncias 213
STJ00105434
L
I ADUANEIRO DA
165
165
167
171
171
172
173
173
174
175
176
177
naccedilatildeo suficientes 178
naccedilatildeo insuficientes 178
179
179
183
184
187
187
187
195
200
UBUTAacuteRIO E FINANCEIRO
203
203
204
207
209
213
213
PRINCIacutePIO DA SEPARACcedilAtildeO DE PODERES ENTRE INDEPENDEcircNCIA E HARMONIA OU EFETIVIDADE CHRISTIAN PERRONE 215
I Introduccedilatildeo 215
II Harmonia e independecircncia na separaccedilatildeo de poderes uma visatildeo histoacuterica 216
m Efetividade e a nova separaccedilatildeo de poderes 220
IV A transformaccedilatildeo do estado constitucional do Brasil entre harmonia e independecircncia ou efetividade 224
v Conclusatildeo 228
Referecircncias 228
PONDERACcedilAtildeO DE PRINCIacutePIOS CLAUDIO SOARES DA SILVA CALISTO 231
1 Introduccedilatildeo 231
2 Exegese principioloacutegica na era poacutes-positivista 231
21 A virada valorativa do poacutes-guerra 231
22 A ponderaccedilatildeo de princiacutepios como teacutecnica de interpretaccedilatildeo juriacutedica 233
23 A ponderaccedilatildeo de princiacutepios nos Estados Unidos da Ameacuterica na Alemanha e na Itaacutelia 234
3 Criacuteticas agrave ponderaccedilatildeo de princiacutepios 236
31 Os pressupostos da teoria dos princiacutepios de Robert Alexy 236
32 O acircmbito de proteccedilatildeo dos direitos fundamentais 237
33 Os riscos agrave dogmaacutetica juriacutedica 239
4 Ponderaccedilatildeo de princiacutepios tributaacuterios brasileiros trecircs exemplos praacuteticos 240
41 Princiacutepio da legalidade tributaacuteria versus princiacutepio da capacidade contributiva 241
42 Princiacutepio da irretroatividade tributaacuteria versus princiacutepio da confianccedila legiacutetima 241
43 Princiacutepio da imunidade tributaacuteria reciacuteproca versus princiacutepio da livre concorrecircncia 242
5 Conclusatildeo 243
Referecircncias 243
SEGURANCcedilA JURIacuteDICA E O PRINciacutePIO DA LEGALIDADE
DANIEL LANNES POUBEL 245
1 Introduccedilatildeo 245
2 A seguranccedila juriacutedica 245
3 A legalidade no Direito Puacuteblico 249
31 A funccedilatildeo normativa da Administraccedilatildeo Puacuteblica e o grau de densidade normativa da lei 251
4 A legalidade tributaacuteria 253
5 Conclusatildeo 258
Referecircncias 259
STJ00105434
A MANIFESTACcedilAtildeO DO PRINCiacutePIO DA CAPACIDADE CONTRIBUTIVA NO CONTROLE DE PRECcedilOS DE TRANSFEREcircNCIA NO BRASIL O PRINCIacutePIO ARMS LENGTH
DEacuteBORA OTTONI UEacuteBE MANSUR E MARCUS LIacuteVIO GOMES 261
1 Introduccedilatildeo 261
2 O princiacutepio da capacidade contributiva aspectos gerais contornos e conteuacutedo 262
3 O controle dos preccedilos de transferecircncia e seu objetivo convertendo preccedilos reais de grupo em preccedilos reais de mercado 266
4 O arrns lel1gth corno manifestaccedilatildeo da capacidade contributiva nos preccedilos de transferecircncia 268
41 O arms lel1gth conteuacutedo e tratamento domeacutestico 268
42 O arms lmgth e a capacidade contributiva 270
5 Conclusatildeo 272
Referecircncias 273
O NAtildeO CONFISCO E O MIacuteNIMO EXISTENCIAL COMO PROTECcedilAtildeO Agrave LIBERDADE DO CONTRIBUINTE DONOVAN MAZZA LESSA 275
Introduccedilatildeo tributaccedilatildeo e liberdade 275
II A capacidade contributiva e sua relaccedilatildeo com o miacutenimo existencial e o natildeo confisco 278
III A proteccedilatildeo ao miacutenimo existencial 279
IV A vedaccedilatildeo da utilizaccedilatildeo do tributo com efeito confiscatoacuterio 283
V Conclusatildeo 288
Referecircncias 288
O PRINCIacutePIO DA LIBERDADE NO DIREITO TRIBUTAacuteRIO ELIZABETH GORAIEB 291
Introduccedilatildeo 291
11 Liberdade e tributos 291
21 A ideologia da liberdade aspectos histoacutericos 291
22 A liberdade corno princiacutepio 298
23 O tributo corno preccedilo da liberdade e seu conteuacutedo eacutetico atual 300
IH Conclusatildeo 301
Referecircncias 302
PRINCIacutePIOS DO EQUILIacuteBRIO E DA TRANSPAREcircNCIA FISCAL EacuteRICO DE CARVALHO PIMENTEL 305
Introduccedilatildeo 305
II O princiacutepio do equiliacutebrio fiscal 305
III Transparecircncia fiscal 310
IV Equiliacutebrio e transparecircncia fiscal e Direito brasileiro 314
V Conclusatildeo 316
Referecircncias 316
STJ00105434
)E CONTRIBUTIVA gtJOBRASIL
OMES 261
261
ais contornos e conteuacutedo 262
convertendo preccedilos reais 266
ributiva nos preccedilos de 268
268
270
272
273
10 PROTECcedilAtildeO Agrave LIBERDADE
275
275
10 existencial e o natildeo confisco 278
279
atoacuterio 283
288
288
~RIO 291 291
~1 co atual 301
302
A FISCAL 305
ENSAIO SOBRE A DIGNIDADE HUMANA ENQUANTO ESSEcircNCIA DA HUMANIDADE FLAacuteVIO MARCELO RODRIGUES BRUNO 319
I Introduccedilatildeo 319
11 Direitos humanos e dignidade da pessoa humana enquanto valor e princiacutepio fundamental 320
III A dignidade da pessoa humana na ordem constitucionaL 322
IV Um consenso miacutenimo valorativo sobre a dignidade humana 325
V Consideraccedilotildees finais 329
Referecircncias 329
PRINCIPIOLOGIA E AXIOLOGIA APLICADAS AO DIREITO TRIBUTAacuteRIO
GUILHERME KRUEGER 331
I Introduccedilatildeo 331
11 Dramaturgia e direito 332
III A legitimidade do direito entre o programaacutetico e o performaacutetico 335
IV Direito Tributaacuterio eacutetica e esteacutetica 337
V Conclusatildeo 342
Referecircncias 343
IGUALDADE E CAPACIDADE CONTRIBUTIVA
LAIacuteS GRAMACHO 345
I Introduccedilatildeo 345
11 O princiacutepio da igualdade 346
111 Conceito 346
112 Estrutura normativa 347
113 Conteuacutedo juriacutedico 348
lIA Criteacuterios para aplicaccedilatildeo 349
115 A igualdade tributaacuteria 350
111 A capacidade contributiva 351
1I1 Conteuacutedo expresso e impliacutecito 351
1112 Capacidade contributiva como criteacuterio para a igualdade tributaacuteria 352
1113 Capacidade contributiva e o bem-estar social 353
IV Conclusatildeo 355
Referecircncias 356
PRINCIacutePIO REPUBLICANO
MARINA OLEGOVNA GONCHARENOK LOBATO 359
1 Introduccedilatildeo 359
2 Consideraccedilotildees acerca dos conceitos res publica e repuacuteblica 359
3 O princiacutepio republicano como princiacutepio orientador do ordenamento juriacutedico brasileiro 362
STJ00105434
4 O conteuacutedo juriacutedico constitucional do princiacutepio republicano 363
41 Igualdade e Estado de Direito 365
42 Estrutura poliacutetico-organizatoacuteria e a separaccedilatildeo dos poderes 366
43 A garantia do exerciacutecio de direitos individuais e poliacuteticos (formas de exerciacutecio da soberania popular) como meio de assegurar as liberdades 367
44 Incompatibilidade da forma republicana de governo e do princiacutepio republicano com o princiacutepio monaacuterquico 368
45 Dimensatildeo laica 369
5 Conclusatildeo 370
Referecircncias 371
PRINCIacutePIO DA SOLIDARIEDADE SOCIAL O FUNDAMENTO PARA A VIDA EM SOCIEDADE
NATHALIA DE ANDRADE MEDEIROS TAVARES 373
I Introduccedilatildeo 373
II Por que a vida em sociedade 373
III A solidariedade social como princiacutepio juriacutedico 375
IV Classificaccedilotildees afetas agrave solidariedade social 377
IV1 Classificaccedilatildeo segundo a eacutepoca histoacuterica solidariedade dos antigos e solidariedade dos modernos 377
IV2 Classificaccedilatildeo segundo os direitos e deveres solidariedade vertical e solidariedade horizontal 378
IV3 Classificaccedilatildeo segundo o grau de consciecircncia coletiva solidariedade mecacircnica e solidariedade orgacircnica 379
V Consideraccedilotildees acerca da solidariedade social na atualidade 382
VI Conclusotildees 383
Referecircncias 384
SEGURANCcedilA JURIacuteDICA E O PRINCIacutePIO DEMOCRAacuteTICO
RENATA DA SILVEIRA BILHIM 387
I Introduccedilatildeo 387
II O princiacutepio democraacutetico e o estado de (in)seguranccedila juriacutedica 391
lU Consideraccedilotildees finais 402
Referecircncias 402
APONTAMENTOS SOBRE PRINCIacutePIO FEDERATIVO E FEDERALISMO FISCAL
THIAGO GUERREIRO BASTOS 405
I Introduccedilatildeo 405
II Autonomia 406
lU Origem federativa 408
IV Federalismo fiscal 410
V Conclusatildeo 416
Referecircncias 416
STJ00105434
lblicano 363
365
oderes 366
[ticos (formas de exerciacutecio da lades 367
368
369
e do princiacutepio republicano
370
371
AMENTO PARA A VIDA
middot 373
373
373
375
377
ie dos antigos e solidariedade middotmiddotmiddot 377
dade vertical e solidariedade 378
solidariedade mecacircnica e 379
llidade 382
383
384
mco 387
~ juriacutedica 402
402
405
405
I E FEDERALISMO FISCAL
406
408
410
416
416
A FRUSTRACcedilAtildeO DO PLANEJAMENTO Agrave CUSTA DO SACRIFIacuteCIO AO PRINCIacutePIO DA LEGALIDADE ORCcedilAMENTAacuteRIA VANESSA HUCKLEBERRY PORTELLA SIQUEIRA 419
I Introduccedilatildeo 419
II O orccedilamento como instrumento de programaccedilatildeo 420
III A dinacircmica das leis orccedilamentaacuterias 422
IILl O plano plurianual 423
I1I2 A Lei de Diretrizes Orccedilamentaacuterias 424
llI3 A Lei Orccedilamentaacuteria Anual 425
IV Cancros que assolam o planejamento 425
V A frustraccedilatildeo dos direitos sociais 428
VI Conclusotildees 429
Referecircncias 430
SOBRE OS AUTORES 433
STJ00105434
CAPACIDADE CONTRIBUTIVA E BENEFIacuteCIO OU EQUIVALEcircNCIA NO PLANO TRIBUTAacuteRIO - UM BREVE EXCURSO SOBRE O CONTEUacuteDO E O VALOR DESSES PRINCIacutePIOS
JOAtildeO RICARDO CATARINO 57
1 Razatildeo e oportunidade do assunto 57
2 Capacidade contributiva O que ela eacute e o que natildeo eacute 57
3 O princiacutepio do benefiacutecio ou equivalecircncia o que ele eacute e o que natildeo eacute 60
4 O princiacutepio da capacidade fiscal contributiva na lei portuguesa 64
5 Conclusatildeo 67
UMA FUTURA REVISAtildeO CONSTITUCIONAL JOSEacute CASALTA NABAIS 69
Sentido e necessidade das revisotildees constitucionais 70
1 Sentido das revisotildees constitucionais 70
2 Necessidade das revisotildees constitucionais 71
3 Especiacuteficas necessidades de revisatildeo da Constituiccedilatildeo Portuguesa 72
31 A transferecircncia da constituiccedilatildeo economia para o niacutevel europeu 72
32 A previsatildeo de um estado de emergecircncia econocircmico-financeira 74
33 A eliminaccedilatildeo de disposiccedilotildees constitucionais 75
331 A eliminaccedilatildeo das disposiccedilotildees relativas agraves regiotildees administrativas 76
332 A eliminaccedilatildeo do art 104ordm da Constituiccedilatildeo 78
II A oportunidade e viabilidade de uma revisatildeo constitucional 79
4 A oportunidade de uma revisatildeo constitucional 79
5 A viabilidade de uma revisatildeo constituCIacuteonal 80
AMNISTIacuteA FISCAL VERSUS JUSTICIA TRIBUTARIA JOSEacute MARIacuteA LAGO MONTERO 83
II La inadecuacioacuten deI decreto-Iey para afectar ai nuacutecleo de los derechos y deberes
III Los efectos ex nunc de la declaracioacuten de inconstitucionalidad Sentencia prospectiva
I La aparente desproteccioacuten de los principios constitucionales de justicia tributaria 83
fundamentales de la Constituciocircn 86
que no altera situaciones juriacutedicas consolidadas por prescritas 88
Referencias 89
EL PRINCIPIO DE RESPONSABILIDAD EN EL DERECHO TRIBUTARIO SANCIONADOR
JUAN ARRIETA MARTIacuteNEZ DE PISOacuteN 91
I Introduccioacuten 91
II El principio de responsabilidad en materia tributaria 94
lU Causas de exclusioacuten de la responsabilidad en materia tributaria 99
Referencias 108
STJ00105434
UIVALEcircNCIA NO PLANO TEUacuteDO E O VALOR
57
57
57
o que natildeo eacute 60
)rtuguesa 64
67
69
70
70
71
ortuguesa 72
reI europeu 72
nanceira 74
75
tinistrativas 76
78
lcional 79
79
80
83
onales de justicia tributaria 83
de los derechos y deberes 86
1alidad Sentencia prospectiva ~escritas 88
89
HO TRIBUTARIO
91
91
94
tributaria 99
108
AMNISTIacuteAS FISCALES O EL DEBER DE TODOS DE CONTRIBUIR AL SOSTENIMIENTO DE LOS GASTOS PUacuteBLICOS MEDIANTE UN SISTEMA TRIBUTARIO JUSTO JUAN IGNAOO MORENO FERNAacuteNDEZ 111
1 De las recomendaciones de la Organizacioacuten para la Cooperacioacuten y el Desarrollo Econoacutemico (OCDE) a las de la Unioacuten Europea (UE)111
2 La experiencia espafiola deI aprovechamiento deI fraude fiscal a la proteccioacuten de los defraudores 114
21 Consideraciones iniciales 114
22 La transicioacuten a la democracia la crisis econoacutemica y el borroacuten y cuenta nueva 114
23 El recurso aI dinero negro como un instrumento de financiacioacuten deI Estado a bajo coste 115
24 La peticioacuten de colaboracioacuten a los defraudadores so pretexto de la crisis econoacutemica 117
3 De la lucha contra el fraude fiscal a la quiebra deI deber de contribuir 119
31 La lucha contra el fraude fiscal un fin constitucionalmente obligado 119
32 Las amnistiacuteas fiscales como excepcioacuten aI deber de todos de contribuir aI sostenimiento de los gastos puacuteblicos 121
33 Las amnistiacuteas fiscales y la reserva de ley tributaria 123
34 Las amnistiacuteas fiscales y los principios de interdiccioacuten de la arbitrariedad capacidad econoacutemica igualdad progresividad y justicia 125
4 Conclusioacuten 129
ES POSIBLE REVISAR SENTENCIAS FIRMES Y EJECUTADAS QUE APLICAN UN PRECEPTO SANCIONADOR DECLARADO INCONSTITUCIONAL
]VAN MARTIacuteN QVERALT 133
LA APLICACIOacuteN DEL PRINCIPIO DE CAPACIDAD ECONOacuteMICA EN LA JURISPRUDENCIA CONSTITUCIONAL ESPANOLA (1981-2017)
MIGUEL AacuteNGEL MARTIacuteNEZ LAGO 141
1 El deber de contribuir a los gastos puacuteblicos como mandato vinculante para poderes puacuteblicos y ciudadanos 141
2 Prohibicioacuten de tratamientos fiscales injustificados o discriminatorios142
3 Deber de contribuir y principio de capacidad econoacutemica 143
4 Capacidad econoacutemica y libertad de configuracioacuten dellegislador144
5 La progresiva flexibilizacioacuten de la capacidad econoacutemica de la exigencia loacutegica de buscar la riqueza donde la misma se encuentre a la admisioacuten de supuestos potenciales de renta con elliacutemite de gravamen de situaciones inexpresivas de riqueza 145
6 Capacidad econoacutemica y doctrina sobre los decretos-leyes en materia tributaria 148
7 Capacidad econoacutemica y tratamiento fiscal de la familia 151
8 Capacidad econoacutemica e imposicioacuten sobre la renta 153
9 Capacidad econoacutemica en otros impuestos incluso con finalidades extrafiscales 155
10 Capacidad econoacutemica en otros tributos y prestaciones patrimoniales puacuteblicas 158
11 Capacidad econoacutemica y gravamen de los incrementos de valor de terrenos urbanos 162
STJ00105434
PRINCIacutePIOS GERAIS DE TRIBUTACcedilAtildeO NO DIREITO ADUANEIRO DA UNIAtildeO EUROPEIA NUNO VICTORINO 165
1 Introduccedilatildeo 165
2 A classificaccedilatildeo pautai das mercadorias 167
21 As nomenclaturas 171
211 O Sistema Harmonizado (SH) 171
212 A Nomenclatura Combinada (NC) 172
22 Instrumentos auxiliares de dassificaccedilatildeo 173
3 A origem das mercadorias 173
31 Origem natildeo preferencial das mercadorias 174
311 A prova de origem175
32 Origem preferencial das mercadorias176
321 Produtos inteiramente obtidos 177
322 Operaccedilotildees de complemento de fabrico ou de transformaccedilatildeo suficientes 178
323 Operaccedilotildees de complemento de fabrico ou de transformaccedilatildeo insuficientes 178
324 Derrogaccedilotildees temporaacuterias 179
4 O valor aduaneiro das mercadorias 179
5 Conclusatildeo 183
Referecircncias 184
O PRINCIacutePIO DA LEGALIDADE (REVISITADO)
VASCO BRANCO GUIMARAtildeES 187
1 Introduccedilatildeo 187
2 O princiacutepio da legalidade187
3 A relaccedilatildeo entre a legalidade e o consentimento 195
4 A praacutetica de aplicaccedilatildeo 200
PARTE II
DOUTRINA NACIONAL
VALORES E PRINCIacutePIOS JURIacuteDICOS NO DIREITO TRIBUTAacuteRIO E FINANCEIRO
MARCUS ABRAHAM 203
Introduccedilatildeo 203
II A evoluccedilatildeo da hermenecircutica juriacutedica 204
III Funccedilotildees dos princiacutepios e sua aplicaccedilatildeo 207
IV Valores e princiacutepios nas financcedilas e na tributaccedilatildeo 209
V Condusotildees213
Referecircncias 213
STJ00105434
L
I ADUANEIRO DA
165
165
167
171
171
172
173
173
174
175
176
177
naccedilatildeo suficientes 178
naccedilatildeo insuficientes 178
179
179
183
184
187
187
187
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200
UBUTAacuteRIO E FINANCEIRO
203
203
204
207
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213
213
PRINCIacutePIO DA SEPARACcedilAtildeO DE PODERES ENTRE INDEPENDEcircNCIA E HARMONIA OU EFETIVIDADE CHRISTIAN PERRONE 215
I Introduccedilatildeo 215
II Harmonia e independecircncia na separaccedilatildeo de poderes uma visatildeo histoacuterica 216
m Efetividade e a nova separaccedilatildeo de poderes 220
IV A transformaccedilatildeo do estado constitucional do Brasil entre harmonia e independecircncia ou efetividade 224
v Conclusatildeo 228
Referecircncias 228
PONDERACcedilAtildeO DE PRINCIacutePIOS CLAUDIO SOARES DA SILVA CALISTO 231
1 Introduccedilatildeo 231
2 Exegese principioloacutegica na era poacutes-positivista 231
21 A virada valorativa do poacutes-guerra 231
22 A ponderaccedilatildeo de princiacutepios como teacutecnica de interpretaccedilatildeo juriacutedica 233
23 A ponderaccedilatildeo de princiacutepios nos Estados Unidos da Ameacuterica na Alemanha e na Itaacutelia 234
3 Criacuteticas agrave ponderaccedilatildeo de princiacutepios 236
31 Os pressupostos da teoria dos princiacutepios de Robert Alexy 236
32 O acircmbito de proteccedilatildeo dos direitos fundamentais 237
33 Os riscos agrave dogmaacutetica juriacutedica 239
4 Ponderaccedilatildeo de princiacutepios tributaacuterios brasileiros trecircs exemplos praacuteticos 240
41 Princiacutepio da legalidade tributaacuteria versus princiacutepio da capacidade contributiva 241
42 Princiacutepio da irretroatividade tributaacuteria versus princiacutepio da confianccedila legiacutetima 241
43 Princiacutepio da imunidade tributaacuteria reciacuteproca versus princiacutepio da livre concorrecircncia 242
5 Conclusatildeo 243
Referecircncias 243
SEGURANCcedilA JURIacuteDICA E O PRINciacutePIO DA LEGALIDADE
DANIEL LANNES POUBEL 245
1 Introduccedilatildeo 245
2 A seguranccedila juriacutedica 245
3 A legalidade no Direito Puacuteblico 249
31 A funccedilatildeo normativa da Administraccedilatildeo Puacuteblica e o grau de densidade normativa da lei 251
4 A legalidade tributaacuteria 253
5 Conclusatildeo 258
Referecircncias 259
STJ00105434
A MANIFESTACcedilAtildeO DO PRINCiacutePIO DA CAPACIDADE CONTRIBUTIVA NO CONTROLE DE PRECcedilOS DE TRANSFEREcircNCIA NO BRASIL O PRINCIacutePIO ARMS LENGTH
DEacuteBORA OTTONI UEacuteBE MANSUR E MARCUS LIacuteVIO GOMES 261
1 Introduccedilatildeo 261
2 O princiacutepio da capacidade contributiva aspectos gerais contornos e conteuacutedo 262
3 O controle dos preccedilos de transferecircncia e seu objetivo convertendo preccedilos reais de grupo em preccedilos reais de mercado 266
4 O arrns lel1gth corno manifestaccedilatildeo da capacidade contributiva nos preccedilos de transferecircncia 268
41 O arms lel1gth conteuacutedo e tratamento domeacutestico 268
42 O arms lmgth e a capacidade contributiva 270
5 Conclusatildeo 272
Referecircncias 273
O NAtildeO CONFISCO E O MIacuteNIMO EXISTENCIAL COMO PROTECcedilAtildeO Agrave LIBERDADE DO CONTRIBUINTE DONOVAN MAZZA LESSA 275
Introduccedilatildeo tributaccedilatildeo e liberdade 275
II A capacidade contributiva e sua relaccedilatildeo com o miacutenimo existencial e o natildeo confisco 278
III A proteccedilatildeo ao miacutenimo existencial 279
IV A vedaccedilatildeo da utilizaccedilatildeo do tributo com efeito confiscatoacuterio 283
V Conclusatildeo 288
Referecircncias 288
O PRINCIacutePIO DA LIBERDADE NO DIREITO TRIBUTAacuteRIO ELIZABETH GORAIEB 291
Introduccedilatildeo 291
11 Liberdade e tributos 291
21 A ideologia da liberdade aspectos histoacutericos 291
22 A liberdade corno princiacutepio 298
23 O tributo corno preccedilo da liberdade e seu conteuacutedo eacutetico atual 300
IH Conclusatildeo 301
Referecircncias 302
PRINCIacutePIOS DO EQUILIacuteBRIO E DA TRANSPAREcircNCIA FISCAL EacuteRICO DE CARVALHO PIMENTEL 305
Introduccedilatildeo 305
II O princiacutepio do equiliacutebrio fiscal 305
III Transparecircncia fiscal 310
IV Equiliacutebrio e transparecircncia fiscal e Direito brasileiro 314
V Conclusatildeo 316
Referecircncias 316
STJ00105434
)E CONTRIBUTIVA gtJOBRASIL
OMES 261
261
ais contornos e conteuacutedo 262
convertendo preccedilos reais 266
ributiva nos preccedilos de 268
268
270
272
273
10 PROTECcedilAtildeO Agrave LIBERDADE
275
275
10 existencial e o natildeo confisco 278
279
atoacuterio 283
288
288
~RIO 291 291
~1 co atual 301
302
A FISCAL 305
ENSAIO SOBRE A DIGNIDADE HUMANA ENQUANTO ESSEcircNCIA DA HUMANIDADE FLAacuteVIO MARCELO RODRIGUES BRUNO 319
I Introduccedilatildeo 319
11 Direitos humanos e dignidade da pessoa humana enquanto valor e princiacutepio fundamental 320
III A dignidade da pessoa humana na ordem constitucionaL 322
IV Um consenso miacutenimo valorativo sobre a dignidade humana 325
V Consideraccedilotildees finais 329
Referecircncias 329
PRINCIPIOLOGIA E AXIOLOGIA APLICADAS AO DIREITO TRIBUTAacuteRIO
GUILHERME KRUEGER 331
I Introduccedilatildeo 331
11 Dramaturgia e direito 332
III A legitimidade do direito entre o programaacutetico e o performaacutetico 335
IV Direito Tributaacuterio eacutetica e esteacutetica 337
V Conclusatildeo 342
Referecircncias 343
IGUALDADE E CAPACIDADE CONTRIBUTIVA
LAIacuteS GRAMACHO 345
I Introduccedilatildeo 345
11 O princiacutepio da igualdade 346
111 Conceito 346
112 Estrutura normativa 347
113 Conteuacutedo juriacutedico 348
lIA Criteacuterios para aplicaccedilatildeo 349
115 A igualdade tributaacuteria 350
111 A capacidade contributiva 351
1I1 Conteuacutedo expresso e impliacutecito 351
1112 Capacidade contributiva como criteacuterio para a igualdade tributaacuteria 352
1113 Capacidade contributiva e o bem-estar social 353
IV Conclusatildeo 355
Referecircncias 356
PRINCIacutePIO REPUBLICANO
MARINA OLEGOVNA GONCHARENOK LOBATO 359
1 Introduccedilatildeo 359
2 Consideraccedilotildees acerca dos conceitos res publica e repuacuteblica 359
3 O princiacutepio republicano como princiacutepio orientador do ordenamento juriacutedico brasileiro 362
STJ00105434
4 O conteuacutedo juriacutedico constitucional do princiacutepio republicano 363
41 Igualdade e Estado de Direito 365
42 Estrutura poliacutetico-organizatoacuteria e a separaccedilatildeo dos poderes 366
43 A garantia do exerciacutecio de direitos individuais e poliacuteticos (formas de exerciacutecio da soberania popular) como meio de assegurar as liberdades 367
44 Incompatibilidade da forma republicana de governo e do princiacutepio republicano com o princiacutepio monaacuterquico 368
45 Dimensatildeo laica 369
5 Conclusatildeo 370
Referecircncias 371
PRINCIacutePIO DA SOLIDARIEDADE SOCIAL O FUNDAMENTO PARA A VIDA EM SOCIEDADE
NATHALIA DE ANDRADE MEDEIROS TAVARES 373
I Introduccedilatildeo 373
II Por que a vida em sociedade 373
III A solidariedade social como princiacutepio juriacutedico 375
IV Classificaccedilotildees afetas agrave solidariedade social 377
IV1 Classificaccedilatildeo segundo a eacutepoca histoacuterica solidariedade dos antigos e solidariedade dos modernos 377
IV2 Classificaccedilatildeo segundo os direitos e deveres solidariedade vertical e solidariedade horizontal 378
IV3 Classificaccedilatildeo segundo o grau de consciecircncia coletiva solidariedade mecacircnica e solidariedade orgacircnica 379
V Consideraccedilotildees acerca da solidariedade social na atualidade 382
VI Conclusotildees 383
Referecircncias 384
SEGURANCcedilA JURIacuteDICA E O PRINCIacutePIO DEMOCRAacuteTICO
RENATA DA SILVEIRA BILHIM 387
I Introduccedilatildeo 387
II O princiacutepio democraacutetico e o estado de (in)seguranccedila juriacutedica 391
lU Consideraccedilotildees finais 402
Referecircncias 402
APONTAMENTOS SOBRE PRINCIacutePIO FEDERATIVO E FEDERALISMO FISCAL
THIAGO GUERREIRO BASTOS 405
I Introduccedilatildeo 405
II Autonomia 406
lU Origem federativa 408
IV Federalismo fiscal 410
V Conclusatildeo 416
Referecircncias 416
STJ00105434
lblicano 363
365
oderes 366
[ticos (formas de exerciacutecio da lades 367
368
369
e do princiacutepio republicano
370
371
AMENTO PARA A VIDA
middot 373
373
373
375
377
ie dos antigos e solidariedade middotmiddotmiddot 377
dade vertical e solidariedade 378
solidariedade mecacircnica e 379
llidade 382
383
384
mco 387
~ juriacutedica 402
402
405
405
I E FEDERALISMO FISCAL
406
408
410
416
416
A FRUSTRACcedilAtildeO DO PLANEJAMENTO Agrave CUSTA DO SACRIFIacuteCIO AO PRINCIacutePIO DA LEGALIDADE ORCcedilAMENTAacuteRIA VANESSA HUCKLEBERRY PORTELLA SIQUEIRA 419
I Introduccedilatildeo 419
II O orccedilamento como instrumento de programaccedilatildeo 420
III A dinacircmica das leis orccedilamentaacuterias 422
IILl O plano plurianual 423
I1I2 A Lei de Diretrizes Orccedilamentaacuterias 424
llI3 A Lei Orccedilamentaacuteria Anual 425
IV Cancros que assolam o planejamento 425
V A frustraccedilatildeo dos direitos sociais 428
VI Conclusotildees 429
Referecircncias 430
SOBRE OS AUTORES 433
STJ00105434
UIVALEcircNCIA NO PLANO TEUacuteDO E O VALOR
57
57
57
o que natildeo eacute 60
)rtuguesa 64
67
69
70
70
71
ortuguesa 72
reI europeu 72
nanceira 74
75
tinistrativas 76
78
lcional 79
79
80
83
onales de justicia tributaria 83
de los derechos y deberes 86
1alidad Sentencia prospectiva ~escritas 88
89
HO TRIBUTARIO
91
91
94
tributaria 99
108
AMNISTIacuteAS FISCALES O EL DEBER DE TODOS DE CONTRIBUIR AL SOSTENIMIENTO DE LOS GASTOS PUacuteBLICOS MEDIANTE UN SISTEMA TRIBUTARIO JUSTO JUAN IGNAOO MORENO FERNAacuteNDEZ 111
1 De las recomendaciones de la Organizacioacuten para la Cooperacioacuten y el Desarrollo Econoacutemico (OCDE) a las de la Unioacuten Europea (UE)111
2 La experiencia espafiola deI aprovechamiento deI fraude fiscal a la proteccioacuten de los defraudores 114
21 Consideraciones iniciales 114
22 La transicioacuten a la democracia la crisis econoacutemica y el borroacuten y cuenta nueva 114
23 El recurso aI dinero negro como un instrumento de financiacioacuten deI Estado a bajo coste 115
24 La peticioacuten de colaboracioacuten a los defraudadores so pretexto de la crisis econoacutemica 117
3 De la lucha contra el fraude fiscal a la quiebra deI deber de contribuir 119
31 La lucha contra el fraude fiscal un fin constitucionalmente obligado 119
32 Las amnistiacuteas fiscales como excepcioacuten aI deber de todos de contribuir aI sostenimiento de los gastos puacuteblicos 121
33 Las amnistiacuteas fiscales y la reserva de ley tributaria 123
34 Las amnistiacuteas fiscales y los principios de interdiccioacuten de la arbitrariedad capacidad econoacutemica igualdad progresividad y justicia 125
4 Conclusioacuten 129
ES POSIBLE REVISAR SENTENCIAS FIRMES Y EJECUTADAS QUE APLICAN UN PRECEPTO SANCIONADOR DECLARADO INCONSTITUCIONAL
]VAN MARTIacuteN QVERALT 133
LA APLICACIOacuteN DEL PRINCIPIO DE CAPACIDAD ECONOacuteMICA EN LA JURISPRUDENCIA CONSTITUCIONAL ESPANOLA (1981-2017)
MIGUEL AacuteNGEL MARTIacuteNEZ LAGO 141
1 El deber de contribuir a los gastos puacuteblicos como mandato vinculante para poderes puacuteblicos y ciudadanos 141
2 Prohibicioacuten de tratamientos fiscales injustificados o discriminatorios142
3 Deber de contribuir y principio de capacidad econoacutemica 143
4 Capacidad econoacutemica y libertad de configuracioacuten dellegislador144
5 La progresiva flexibilizacioacuten de la capacidad econoacutemica de la exigencia loacutegica de buscar la riqueza donde la misma se encuentre a la admisioacuten de supuestos potenciales de renta con elliacutemite de gravamen de situaciones inexpresivas de riqueza 145
6 Capacidad econoacutemica y doctrina sobre los decretos-leyes en materia tributaria 148
7 Capacidad econoacutemica y tratamiento fiscal de la familia 151
8 Capacidad econoacutemica e imposicioacuten sobre la renta 153
9 Capacidad econoacutemica en otros impuestos incluso con finalidades extrafiscales 155
10 Capacidad econoacutemica en otros tributos y prestaciones patrimoniales puacuteblicas 158
11 Capacidad econoacutemica y gravamen de los incrementos de valor de terrenos urbanos 162
STJ00105434
PRINCIacutePIOS GERAIS DE TRIBUTACcedilAtildeO NO DIREITO ADUANEIRO DA UNIAtildeO EUROPEIA NUNO VICTORINO 165
1 Introduccedilatildeo 165
2 A classificaccedilatildeo pautai das mercadorias 167
21 As nomenclaturas 171
211 O Sistema Harmonizado (SH) 171
212 A Nomenclatura Combinada (NC) 172
22 Instrumentos auxiliares de dassificaccedilatildeo 173
3 A origem das mercadorias 173
31 Origem natildeo preferencial das mercadorias 174
311 A prova de origem175
32 Origem preferencial das mercadorias176
321 Produtos inteiramente obtidos 177
322 Operaccedilotildees de complemento de fabrico ou de transformaccedilatildeo suficientes 178
323 Operaccedilotildees de complemento de fabrico ou de transformaccedilatildeo insuficientes 178
324 Derrogaccedilotildees temporaacuterias 179
4 O valor aduaneiro das mercadorias 179
5 Conclusatildeo 183
Referecircncias 184
O PRINCIacutePIO DA LEGALIDADE (REVISITADO)
VASCO BRANCO GUIMARAtildeES 187
1 Introduccedilatildeo 187
2 O princiacutepio da legalidade187
3 A relaccedilatildeo entre a legalidade e o consentimento 195
4 A praacutetica de aplicaccedilatildeo 200
PARTE II
DOUTRINA NACIONAL
VALORES E PRINCIacutePIOS JURIacuteDICOS NO DIREITO TRIBUTAacuteRIO E FINANCEIRO
MARCUS ABRAHAM 203
Introduccedilatildeo 203
II A evoluccedilatildeo da hermenecircutica juriacutedica 204
III Funccedilotildees dos princiacutepios e sua aplicaccedilatildeo 207
IV Valores e princiacutepios nas financcedilas e na tributaccedilatildeo 209
V Condusotildees213
Referecircncias 213
STJ00105434
L
I ADUANEIRO DA
165
165
167
171
171
172
173
173
174
175
176
177
naccedilatildeo suficientes 178
naccedilatildeo insuficientes 178
179
179
183
184
187
187
187
195
200
UBUTAacuteRIO E FINANCEIRO
203
203
204
207
209
213
213
PRINCIacutePIO DA SEPARACcedilAtildeO DE PODERES ENTRE INDEPENDEcircNCIA E HARMONIA OU EFETIVIDADE CHRISTIAN PERRONE 215
I Introduccedilatildeo 215
II Harmonia e independecircncia na separaccedilatildeo de poderes uma visatildeo histoacuterica 216
m Efetividade e a nova separaccedilatildeo de poderes 220
IV A transformaccedilatildeo do estado constitucional do Brasil entre harmonia e independecircncia ou efetividade 224
v Conclusatildeo 228
Referecircncias 228
PONDERACcedilAtildeO DE PRINCIacutePIOS CLAUDIO SOARES DA SILVA CALISTO 231
1 Introduccedilatildeo 231
2 Exegese principioloacutegica na era poacutes-positivista 231
21 A virada valorativa do poacutes-guerra 231
22 A ponderaccedilatildeo de princiacutepios como teacutecnica de interpretaccedilatildeo juriacutedica 233
23 A ponderaccedilatildeo de princiacutepios nos Estados Unidos da Ameacuterica na Alemanha e na Itaacutelia 234
3 Criacuteticas agrave ponderaccedilatildeo de princiacutepios 236
31 Os pressupostos da teoria dos princiacutepios de Robert Alexy 236
32 O acircmbito de proteccedilatildeo dos direitos fundamentais 237
33 Os riscos agrave dogmaacutetica juriacutedica 239
4 Ponderaccedilatildeo de princiacutepios tributaacuterios brasileiros trecircs exemplos praacuteticos 240
41 Princiacutepio da legalidade tributaacuteria versus princiacutepio da capacidade contributiva 241
42 Princiacutepio da irretroatividade tributaacuteria versus princiacutepio da confianccedila legiacutetima 241
43 Princiacutepio da imunidade tributaacuteria reciacuteproca versus princiacutepio da livre concorrecircncia 242
5 Conclusatildeo 243
Referecircncias 243
SEGURANCcedilA JURIacuteDICA E O PRINciacutePIO DA LEGALIDADE
DANIEL LANNES POUBEL 245
1 Introduccedilatildeo 245
2 A seguranccedila juriacutedica 245
3 A legalidade no Direito Puacuteblico 249
31 A funccedilatildeo normativa da Administraccedilatildeo Puacuteblica e o grau de densidade normativa da lei 251
4 A legalidade tributaacuteria 253
5 Conclusatildeo 258
Referecircncias 259
STJ00105434
A MANIFESTACcedilAtildeO DO PRINCiacutePIO DA CAPACIDADE CONTRIBUTIVA NO CONTROLE DE PRECcedilOS DE TRANSFEREcircNCIA NO BRASIL O PRINCIacutePIO ARMS LENGTH
DEacuteBORA OTTONI UEacuteBE MANSUR E MARCUS LIacuteVIO GOMES 261
1 Introduccedilatildeo 261
2 O princiacutepio da capacidade contributiva aspectos gerais contornos e conteuacutedo 262
3 O controle dos preccedilos de transferecircncia e seu objetivo convertendo preccedilos reais de grupo em preccedilos reais de mercado 266
4 O arrns lel1gth corno manifestaccedilatildeo da capacidade contributiva nos preccedilos de transferecircncia 268
41 O arms lel1gth conteuacutedo e tratamento domeacutestico 268
42 O arms lmgth e a capacidade contributiva 270
5 Conclusatildeo 272
Referecircncias 273
O NAtildeO CONFISCO E O MIacuteNIMO EXISTENCIAL COMO PROTECcedilAtildeO Agrave LIBERDADE DO CONTRIBUINTE DONOVAN MAZZA LESSA 275
Introduccedilatildeo tributaccedilatildeo e liberdade 275
II A capacidade contributiva e sua relaccedilatildeo com o miacutenimo existencial e o natildeo confisco 278
III A proteccedilatildeo ao miacutenimo existencial 279
IV A vedaccedilatildeo da utilizaccedilatildeo do tributo com efeito confiscatoacuterio 283
V Conclusatildeo 288
Referecircncias 288
O PRINCIacutePIO DA LIBERDADE NO DIREITO TRIBUTAacuteRIO ELIZABETH GORAIEB 291
Introduccedilatildeo 291
11 Liberdade e tributos 291
21 A ideologia da liberdade aspectos histoacutericos 291
22 A liberdade corno princiacutepio 298
23 O tributo corno preccedilo da liberdade e seu conteuacutedo eacutetico atual 300
IH Conclusatildeo 301
Referecircncias 302
PRINCIacutePIOS DO EQUILIacuteBRIO E DA TRANSPAREcircNCIA FISCAL EacuteRICO DE CARVALHO PIMENTEL 305
Introduccedilatildeo 305
II O princiacutepio do equiliacutebrio fiscal 305
III Transparecircncia fiscal 310
IV Equiliacutebrio e transparecircncia fiscal e Direito brasileiro 314
V Conclusatildeo 316
Referecircncias 316
STJ00105434
)E CONTRIBUTIVA gtJOBRASIL
OMES 261
261
ais contornos e conteuacutedo 262
convertendo preccedilos reais 266
ributiva nos preccedilos de 268
268
270
272
273
10 PROTECcedilAtildeO Agrave LIBERDADE
275
275
10 existencial e o natildeo confisco 278
279
atoacuterio 283
288
288
~RIO 291 291
~1 co atual 301
302
A FISCAL 305
ENSAIO SOBRE A DIGNIDADE HUMANA ENQUANTO ESSEcircNCIA DA HUMANIDADE FLAacuteVIO MARCELO RODRIGUES BRUNO 319
I Introduccedilatildeo 319
11 Direitos humanos e dignidade da pessoa humana enquanto valor e princiacutepio fundamental 320
III A dignidade da pessoa humana na ordem constitucionaL 322
IV Um consenso miacutenimo valorativo sobre a dignidade humana 325
V Consideraccedilotildees finais 329
Referecircncias 329
PRINCIPIOLOGIA E AXIOLOGIA APLICADAS AO DIREITO TRIBUTAacuteRIO
GUILHERME KRUEGER 331
I Introduccedilatildeo 331
11 Dramaturgia e direito 332
III A legitimidade do direito entre o programaacutetico e o performaacutetico 335
IV Direito Tributaacuterio eacutetica e esteacutetica 337
V Conclusatildeo 342
Referecircncias 343
IGUALDADE E CAPACIDADE CONTRIBUTIVA
LAIacuteS GRAMACHO 345
I Introduccedilatildeo 345
11 O princiacutepio da igualdade 346
111 Conceito 346
112 Estrutura normativa 347
113 Conteuacutedo juriacutedico 348
lIA Criteacuterios para aplicaccedilatildeo 349
115 A igualdade tributaacuteria 350
111 A capacidade contributiva 351
1I1 Conteuacutedo expresso e impliacutecito 351
1112 Capacidade contributiva como criteacuterio para a igualdade tributaacuteria 352
1113 Capacidade contributiva e o bem-estar social 353
IV Conclusatildeo 355
Referecircncias 356
PRINCIacutePIO REPUBLICANO
MARINA OLEGOVNA GONCHARENOK LOBATO 359
1 Introduccedilatildeo 359
2 Consideraccedilotildees acerca dos conceitos res publica e repuacuteblica 359
3 O princiacutepio republicano como princiacutepio orientador do ordenamento juriacutedico brasileiro 362
STJ00105434
4 O conteuacutedo juriacutedico constitucional do princiacutepio republicano 363
41 Igualdade e Estado de Direito 365
42 Estrutura poliacutetico-organizatoacuteria e a separaccedilatildeo dos poderes 366
43 A garantia do exerciacutecio de direitos individuais e poliacuteticos (formas de exerciacutecio da soberania popular) como meio de assegurar as liberdades 367
44 Incompatibilidade da forma republicana de governo e do princiacutepio republicano com o princiacutepio monaacuterquico 368
45 Dimensatildeo laica 369
5 Conclusatildeo 370
Referecircncias 371
PRINCIacutePIO DA SOLIDARIEDADE SOCIAL O FUNDAMENTO PARA A VIDA EM SOCIEDADE
NATHALIA DE ANDRADE MEDEIROS TAVARES 373
I Introduccedilatildeo 373
II Por que a vida em sociedade 373
III A solidariedade social como princiacutepio juriacutedico 375
IV Classificaccedilotildees afetas agrave solidariedade social 377
IV1 Classificaccedilatildeo segundo a eacutepoca histoacuterica solidariedade dos antigos e solidariedade dos modernos 377
IV2 Classificaccedilatildeo segundo os direitos e deveres solidariedade vertical e solidariedade horizontal 378
IV3 Classificaccedilatildeo segundo o grau de consciecircncia coletiva solidariedade mecacircnica e solidariedade orgacircnica 379
V Consideraccedilotildees acerca da solidariedade social na atualidade 382
VI Conclusotildees 383
Referecircncias 384
SEGURANCcedilA JURIacuteDICA E O PRINCIacutePIO DEMOCRAacuteTICO
RENATA DA SILVEIRA BILHIM 387
I Introduccedilatildeo 387
II O princiacutepio democraacutetico e o estado de (in)seguranccedila juriacutedica 391
lU Consideraccedilotildees finais 402
Referecircncias 402
APONTAMENTOS SOBRE PRINCIacutePIO FEDERATIVO E FEDERALISMO FISCAL
THIAGO GUERREIRO BASTOS 405
I Introduccedilatildeo 405
II Autonomia 406
lU Origem federativa 408
IV Federalismo fiscal 410
V Conclusatildeo 416
Referecircncias 416
STJ00105434
lblicano 363
365
oderes 366
[ticos (formas de exerciacutecio da lades 367
368
369
e do princiacutepio republicano
370
371
AMENTO PARA A VIDA
middot 373
373
373
375
377
ie dos antigos e solidariedade middotmiddotmiddot 377
dade vertical e solidariedade 378
solidariedade mecacircnica e 379
llidade 382
383
384
mco 387
~ juriacutedica 402
402
405
405
I E FEDERALISMO FISCAL
406
408
410
416
416
A FRUSTRACcedilAtildeO DO PLANEJAMENTO Agrave CUSTA DO SACRIFIacuteCIO AO PRINCIacutePIO DA LEGALIDADE ORCcedilAMENTAacuteRIA VANESSA HUCKLEBERRY PORTELLA SIQUEIRA 419
I Introduccedilatildeo 419
II O orccedilamento como instrumento de programaccedilatildeo 420
III A dinacircmica das leis orccedilamentaacuterias 422
IILl O plano plurianual 423
I1I2 A Lei de Diretrizes Orccedilamentaacuterias 424
llI3 A Lei Orccedilamentaacuteria Anual 425
IV Cancros que assolam o planejamento 425
V A frustraccedilatildeo dos direitos sociais 428
VI Conclusotildees 429
Referecircncias 430
SOBRE OS AUTORES 433
STJ00105434
PRINCIacutePIOS GERAIS DE TRIBUTACcedilAtildeO NO DIREITO ADUANEIRO DA UNIAtildeO EUROPEIA NUNO VICTORINO 165
1 Introduccedilatildeo 165
2 A classificaccedilatildeo pautai das mercadorias 167
21 As nomenclaturas 171
211 O Sistema Harmonizado (SH) 171
212 A Nomenclatura Combinada (NC) 172
22 Instrumentos auxiliares de dassificaccedilatildeo 173
3 A origem das mercadorias 173
31 Origem natildeo preferencial das mercadorias 174
311 A prova de origem175
32 Origem preferencial das mercadorias176
321 Produtos inteiramente obtidos 177
322 Operaccedilotildees de complemento de fabrico ou de transformaccedilatildeo suficientes 178
323 Operaccedilotildees de complemento de fabrico ou de transformaccedilatildeo insuficientes 178
324 Derrogaccedilotildees temporaacuterias 179
4 O valor aduaneiro das mercadorias 179
5 Conclusatildeo 183
Referecircncias 184
O PRINCIacutePIO DA LEGALIDADE (REVISITADO)
VASCO BRANCO GUIMARAtildeES 187
1 Introduccedilatildeo 187
2 O princiacutepio da legalidade187
3 A relaccedilatildeo entre a legalidade e o consentimento 195
4 A praacutetica de aplicaccedilatildeo 200
PARTE II
DOUTRINA NACIONAL
VALORES E PRINCIacutePIOS JURIacuteDICOS NO DIREITO TRIBUTAacuteRIO E FINANCEIRO
MARCUS ABRAHAM 203
Introduccedilatildeo 203
II A evoluccedilatildeo da hermenecircutica juriacutedica 204
III Funccedilotildees dos princiacutepios e sua aplicaccedilatildeo 207
IV Valores e princiacutepios nas financcedilas e na tributaccedilatildeo 209
V Condusotildees213
Referecircncias 213
STJ00105434
L
I ADUANEIRO DA
165
165
167
171
171
172
173
173
174
175
176
177
naccedilatildeo suficientes 178
naccedilatildeo insuficientes 178
179
179
183
184
187
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195
200
UBUTAacuteRIO E FINANCEIRO
203
203
204
207
209
213
213
PRINCIacutePIO DA SEPARACcedilAtildeO DE PODERES ENTRE INDEPENDEcircNCIA E HARMONIA OU EFETIVIDADE CHRISTIAN PERRONE 215
I Introduccedilatildeo 215
II Harmonia e independecircncia na separaccedilatildeo de poderes uma visatildeo histoacuterica 216
m Efetividade e a nova separaccedilatildeo de poderes 220
IV A transformaccedilatildeo do estado constitucional do Brasil entre harmonia e independecircncia ou efetividade 224
v Conclusatildeo 228
Referecircncias 228
PONDERACcedilAtildeO DE PRINCIacutePIOS CLAUDIO SOARES DA SILVA CALISTO 231
1 Introduccedilatildeo 231
2 Exegese principioloacutegica na era poacutes-positivista 231
21 A virada valorativa do poacutes-guerra 231
22 A ponderaccedilatildeo de princiacutepios como teacutecnica de interpretaccedilatildeo juriacutedica 233
23 A ponderaccedilatildeo de princiacutepios nos Estados Unidos da Ameacuterica na Alemanha e na Itaacutelia 234
3 Criacuteticas agrave ponderaccedilatildeo de princiacutepios 236
31 Os pressupostos da teoria dos princiacutepios de Robert Alexy 236
32 O acircmbito de proteccedilatildeo dos direitos fundamentais 237
33 Os riscos agrave dogmaacutetica juriacutedica 239
4 Ponderaccedilatildeo de princiacutepios tributaacuterios brasileiros trecircs exemplos praacuteticos 240
41 Princiacutepio da legalidade tributaacuteria versus princiacutepio da capacidade contributiva 241
42 Princiacutepio da irretroatividade tributaacuteria versus princiacutepio da confianccedila legiacutetima 241
43 Princiacutepio da imunidade tributaacuteria reciacuteproca versus princiacutepio da livre concorrecircncia 242
5 Conclusatildeo 243
Referecircncias 243
SEGURANCcedilA JURIacuteDICA E O PRINciacutePIO DA LEGALIDADE
DANIEL LANNES POUBEL 245
1 Introduccedilatildeo 245
2 A seguranccedila juriacutedica 245
3 A legalidade no Direito Puacuteblico 249
31 A funccedilatildeo normativa da Administraccedilatildeo Puacuteblica e o grau de densidade normativa da lei 251
4 A legalidade tributaacuteria 253
5 Conclusatildeo 258
Referecircncias 259
STJ00105434
A MANIFESTACcedilAtildeO DO PRINCiacutePIO DA CAPACIDADE CONTRIBUTIVA NO CONTROLE DE PRECcedilOS DE TRANSFEREcircNCIA NO BRASIL O PRINCIacutePIO ARMS LENGTH
DEacuteBORA OTTONI UEacuteBE MANSUR E MARCUS LIacuteVIO GOMES 261
1 Introduccedilatildeo 261
2 O princiacutepio da capacidade contributiva aspectos gerais contornos e conteuacutedo 262
3 O controle dos preccedilos de transferecircncia e seu objetivo convertendo preccedilos reais de grupo em preccedilos reais de mercado 266
4 O arrns lel1gth corno manifestaccedilatildeo da capacidade contributiva nos preccedilos de transferecircncia 268
41 O arms lel1gth conteuacutedo e tratamento domeacutestico 268
42 O arms lmgth e a capacidade contributiva 270
5 Conclusatildeo 272
Referecircncias 273
O NAtildeO CONFISCO E O MIacuteNIMO EXISTENCIAL COMO PROTECcedilAtildeO Agrave LIBERDADE DO CONTRIBUINTE DONOVAN MAZZA LESSA 275
Introduccedilatildeo tributaccedilatildeo e liberdade 275
II A capacidade contributiva e sua relaccedilatildeo com o miacutenimo existencial e o natildeo confisco 278
III A proteccedilatildeo ao miacutenimo existencial 279
IV A vedaccedilatildeo da utilizaccedilatildeo do tributo com efeito confiscatoacuterio 283
V Conclusatildeo 288
Referecircncias 288
O PRINCIacutePIO DA LIBERDADE NO DIREITO TRIBUTAacuteRIO ELIZABETH GORAIEB 291
Introduccedilatildeo 291
11 Liberdade e tributos 291
21 A ideologia da liberdade aspectos histoacutericos 291
22 A liberdade corno princiacutepio 298
23 O tributo corno preccedilo da liberdade e seu conteuacutedo eacutetico atual 300
IH Conclusatildeo 301
Referecircncias 302
PRINCIacutePIOS DO EQUILIacuteBRIO E DA TRANSPAREcircNCIA FISCAL EacuteRICO DE CARVALHO PIMENTEL 305
Introduccedilatildeo 305
II O princiacutepio do equiliacutebrio fiscal 305
III Transparecircncia fiscal 310
IV Equiliacutebrio e transparecircncia fiscal e Direito brasileiro 314
V Conclusatildeo 316
Referecircncias 316
STJ00105434
)E CONTRIBUTIVA gtJOBRASIL
OMES 261
261
ais contornos e conteuacutedo 262
convertendo preccedilos reais 266
ributiva nos preccedilos de 268
268
270
272
273
10 PROTECcedilAtildeO Agrave LIBERDADE
275
275
10 existencial e o natildeo confisco 278
279
atoacuterio 283
288
288
~RIO 291 291
~1 co atual 301
302
A FISCAL 305
ENSAIO SOBRE A DIGNIDADE HUMANA ENQUANTO ESSEcircNCIA DA HUMANIDADE FLAacuteVIO MARCELO RODRIGUES BRUNO 319
I Introduccedilatildeo 319
11 Direitos humanos e dignidade da pessoa humana enquanto valor e princiacutepio fundamental 320
III A dignidade da pessoa humana na ordem constitucionaL 322
IV Um consenso miacutenimo valorativo sobre a dignidade humana 325
V Consideraccedilotildees finais 329
Referecircncias 329
PRINCIPIOLOGIA E AXIOLOGIA APLICADAS AO DIREITO TRIBUTAacuteRIO
GUILHERME KRUEGER 331
I Introduccedilatildeo 331
11 Dramaturgia e direito 332
III A legitimidade do direito entre o programaacutetico e o performaacutetico 335
IV Direito Tributaacuterio eacutetica e esteacutetica 337
V Conclusatildeo 342
Referecircncias 343
IGUALDADE E CAPACIDADE CONTRIBUTIVA
LAIacuteS GRAMACHO 345
I Introduccedilatildeo 345
11 O princiacutepio da igualdade 346
111 Conceito 346
112 Estrutura normativa 347
113 Conteuacutedo juriacutedico 348
lIA Criteacuterios para aplicaccedilatildeo 349
115 A igualdade tributaacuteria 350
111 A capacidade contributiva 351
1I1 Conteuacutedo expresso e impliacutecito 351
1112 Capacidade contributiva como criteacuterio para a igualdade tributaacuteria 352
1113 Capacidade contributiva e o bem-estar social 353
IV Conclusatildeo 355
Referecircncias 356
PRINCIacutePIO REPUBLICANO
MARINA OLEGOVNA GONCHARENOK LOBATO 359
1 Introduccedilatildeo 359
2 Consideraccedilotildees acerca dos conceitos res publica e repuacuteblica 359
3 O princiacutepio republicano como princiacutepio orientador do ordenamento juriacutedico brasileiro 362
STJ00105434
4 O conteuacutedo juriacutedico constitucional do princiacutepio republicano 363
41 Igualdade e Estado de Direito 365
42 Estrutura poliacutetico-organizatoacuteria e a separaccedilatildeo dos poderes 366
43 A garantia do exerciacutecio de direitos individuais e poliacuteticos (formas de exerciacutecio da soberania popular) como meio de assegurar as liberdades 367
44 Incompatibilidade da forma republicana de governo e do princiacutepio republicano com o princiacutepio monaacuterquico 368
45 Dimensatildeo laica 369
5 Conclusatildeo 370
Referecircncias 371
PRINCIacutePIO DA SOLIDARIEDADE SOCIAL O FUNDAMENTO PARA A VIDA EM SOCIEDADE
NATHALIA DE ANDRADE MEDEIROS TAVARES 373
I Introduccedilatildeo 373
II Por que a vida em sociedade 373
III A solidariedade social como princiacutepio juriacutedico 375
IV Classificaccedilotildees afetas agrave solidariedade social 377
IV1 Classificaccedilatildeo segundo a eacutepoca histoacuterica solidariedade dos antigos e solidariedade dos modernos 377
IV2 Classificaccedilatildeo segundo os direitos e deveres solidariedade vertical e solidariedade horizontal 378
IV3 Classificaccedilatildeo segundo o grau de consciecircncia coletiva solidariedade mecacircnica e solidariedade orgacircnica 379
V Consideraccedilotildees acerca da solidariedade social na atualidade 382
VI Conclusotildees 383
Referecircncias 384
SEGURANCcedilA JURIacuteDICA E O PRINCIacutePIO DEMOCRAacuteTICO
RENATA DA SILVEIRA BILHIM 387
I Introduccedilatildeo 387
II O princiacutepio democraacutetico e o estado de (in)seguranccedila juriacutedica 391
lU Consideraccedilotildees finais 402
Referecircncias 402
APONTAMENTOS SOBRE PRINCIacutePIO FEDERATIVO E FEDERALISMO FISCAL
THIAGO GUERREIRO BASTOS 405
I Introduccedilatildeo 405
II Autonomia 406
lU Origem federativa 408
IV Federalismo fiscal 410
V Conclusatildeo 416
Referecircncias 416
STJ00105434
lblicano 363
365
oderes 366
[ticos (formas de exerciacutecio da lades 367
368
369
e do princiacutepio republicano
370
371
AMENTO PARA A VIDA
middot 373
373
373
375
377
ie dos antigos e solidariedade middotmiddotmiddot 377
dade vertical e solidariedade 378
solidariedade mecacircnica e 379
llidade 382
383
384
mco 387
~ juriacutedica 402
402
405
405
I E FEDERALISMO FISCAL
406
408
410
416
416
A FRUSTRACcedilAtildeO DO PLANEJAMENTO Agrave CUSTA DO SACRIFIacuteCIO AO PRINCIacutePIO DA LEGALIDADE ORCcedilAMENTAacuteRIA VANESSA HUCKLEBERRY PORTELLA SIQUEIRA 419
I Introduccedilatildeo 419
II O orccedilamento como instrumento de programaccedilatildeo 420
III A dinacircmica das leis orccedilamentaacuterias 422
IILl O plano plurianual 423
I1I2 A Lei de Diretrizes Orccedilamentaacuterias 424
llI3 A Lei Orccedilamentaacuteria Anual 425
IV Cancros que assolam o planejamento 425
V A frustraccedilatildeo dos direitos sociais 428
VI Conclusotildees 429
Referecircncias 430
SOBRE OS AUTORES 433
STJ00105434
L
I ADUANEIRO DA
165
165
167
171
171
172
173
173
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naccedilatildeo suficientes 178
naccedilatildeo insuficientes 178
179
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183
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187
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187
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200
UBUTAacuteRIO E FINANCEIRO
203
203
204
207
209
213
213
PRINCIacutePIO DA SEPARACcedilAtildeO DE PODERES ENTRE INDEPENDEcircNCIA E HARMONIA OU EFETIVIDADE CHRISTIAN PERRONE 215
I Introduccedilatildeo 215
II Harmonia e independecircncia na separaccedilatildeo de poderes uma visatildeo histoacuterica 216
m Efetividade e a nova separaccedilatildeo de poderes 220
IV A transformaccedilatildeo do estado constitucional do Brasil entre harmonia e independecircncia ou efetividade 224
v Conclusatildeo 228
Referecircncias 228
PONDERACcedilAtildeO DE PRINCIacutePIOS CLAUDIO SOARES DA SILVA CALISTO 231
1 Introduccedilatildeo 231
2 Exegese principioloacutegica na era poacutes-positivista 231
21 A virada valorativa do poacutes-guerra 231
22 A ponderaccedilatildeo de princiacutepios como teacutecnica de interpretaccedilatildeo juriacutedica 233
23 A ponderaccedilatildeo de princiacutepios nos Estados Unidos da Ameacuterica na Alemanha e na Itaacutelia 234
3 Criacuteticas agrave ponderaccedilatildeo de princiacutepios 236
31 Os pressupostos da teoria dos princiacutepios de Robert Alexy 236
32 O acircmbito de proteccedilatildeo dos direitos fundamentais 237
33 Os riscos agrave dogmaacutetica juriacutedica 239
4 Ponderaccedilatildeo de princiacutepios tributaacuterios brasileiros trecircs exemplos praacuteticos 240
41 Princiacutepio da legalidade tributaacuteria versus princiacutepio da capacidade contributiva 241
42 Princiacutepio da irretroatividade tributaacuteria versus princiacutepio da confianccedila legiacutetima 241
43 Princiacutepio da imunidade tributaacuteria reciacuteproca versus princiacutepio da livre concorrecircncia 242
5 Conclusatildeo 243
Referecircncias 243
SEGURANCcedilA JURIacuteDICA E O PRINciacutePIO DA LEGALIDADE
DANIEL LANNES POUBEL 245
1 Introduccedilatildeo 245
2 A seguranccedila juriacutedica 245
3 A legalidade no Direito Puacuteblico 249
31 A funccedilatildeo normativa da Administraccedilatildeo Puacuteblica e o grau de densidade normativa da lei 251
4 A legalidade tributaacuteria 253
5 Conclusatildeo 258
Referecircncias 259
STJ00105434
A MANIFESTACcedilAtildeO DO PRINCiacutePIO DA CAPACIDADE CONTRIBUTIVA NO CONTROLE DE PRECcedilOS DE TRANSFEREcircNCIA NO BRASIL O PRINCIacutePIO ARMS LENGTH
DEacuteBORA OTTONI UEacuteBE MANSUR E MARCUS LIacuteVIO GOMES 261
1 Introduccedilatildeo 261
2 O princiacutepio da capacidade contributiva aspectos gerais contornos e conteuacutedo 262
3 O controle dos preccedilos de transferecircncia e seu objetivo convertendo preccedilos reais de grupo em preccedilos reais de mercado 266
4 O arrns lel1gth corno manifestaccedilatildeo da capacidade contributiva nos preccedilos de transferecircncia 268
41 O arms lel1gth conteuacutedo e tratamento domeacutestico 268
42 O arms lmgth e a capacidade contributiva 270
5 Conclusatildeo 272
Referecircncias 273
O NAtildeO CONFISCO E O MIacuteNIMO EXISTENCIAL COMO PROTECcedilAtildeO Agrave LIBERDADE DO CONTRIBUINTE DONOVAN MAZZA LESSA 275
Introduccedilatildeo tributaccedilatildeo e liberdade 275
II A capacidade contributiva e sua relaccedilatildeo com o miacutenimo existencial e o natildeo confisco 278
III A proteccedilatildeo ao miacutenimo existencial 279
IV A vedaccedilatildeo da utilizaccedilatildeo do tributo com efeito confiscatoacuterio 283
V Conclusatildeo 288
Referecircncias 288
O PRINCIacutePIO DA LIBERDADE NO DIREITO TRIBUTAacuteRIO ELIZABETH GORAIEB 291
Introduccedilatildeo 291
11 Liberdade e tributos 291
21 A ideologia da liberdade aspectos histoacutericos 291
22 A liberdade corno princiacutepio 298
23 O tributo corno preccedilo da liberdade e seu conteuacutedo eacutetico atual 300
IH Conclusatildeo 301
Referecircncias 302
PRINCIacutePIOS DO EQUILIacuteBRIO E DA TRANSPAREcircNCIA FISCAL EacuteRICO DE CARVALHO PIMENTEL 305
Introduccedilatildeo 305
II O princiacutepio do equiliacutebrio fiscal 305
III Transparecircncia fiscal 310
IV Equiliacutebrio e transparecircncia fiscal e Direito brasileiro 314
V Conclusatildeo 316
Referecircncias 316
STJ00105434
)E CONTRIBUTIVA gtJOBRASIL
OMES 261
261
ais contornos e conteuacutedo 262
convertendo preccedilos reais 266
ributiva nos preccedilos de 268
268
270
272
273
10 PROTECcedilAtildeO Agrave LIBERDADE
275
275
10 existencial e o natildeo confisco 278
279
atoacuterio 283
288
288
~RIO 291 291
~1 co atual 301
302
A FISCAL 305
ENSAIO SOBRE A DIGNIDADE HUMANA ENQUANTO ESSEcircNCIA DA HUMANIDADE FLAacuteVIO MARCELO RODRIGUES BRUNO 319
I Introduccedilatildeo 319
11 Direitos humanos e dignidade da pessoa humana enquanto valor e princiacutepio fundamental 320
III A dignidade da pessoa humana na ordem constitucionaL 322
IV Um consenso miacutenimo valorativo sobre a dignidade humana 325
V Consideraccedilotildees finais 329
Referecircncias 329
PRINCIPIOLOGIA E AXIOLOGIA APLICADAS AO DIREITO TRIBUTAacuteRIO
GUILHERME KRUEGER 331
I Introduccedilatildeo 331
11 Dramaturgia e direito 332
III A legitimidade do direito entre o programaacutetico e o performaacutetico 335
IV Direito Tributaacuterio eacutetica e esteacutetica 337
V Conclusatildeo 342
Referecircncias 343
IGUALDADE E CAPACIDADE CONTRIBUTIVA
LAIacuteS GRAMACHO 345
I Introduccedilatildeo 345
11 O princiacutepio da igualdade 346
111 Conceito 346
112 Estrutura normativa 347
113 Conteuacutedo juriacutedico 348
lIA Criteacuterios para aplicaccedilatildeo 349
115 A igualdade tributaacuteria 350
111 A capacidade contributiva 351
1I1 Conteuacutedo expresso e impliacutecito 351
1112 Capacidade contributiva como criteacuterio para a igualdade tributaacuteria 352
1113 Capacidade contributiva e o bem-estar social 353
IV Conclusatildeo 355
Referecircncias 356
PRINCIacutePIO REPUBLICANO
MARINA OLEGOVNA GONCHARENOK LOBATO 359
1 Introduccedilatildeo 359
2 Consideraccedilotildees acerca dos conceitos res publica e repuacuteblica 359
3 O princiacutepio republicano como princiacutepio orientador do ordenamento juriacutedico brasileiro 362
STJ00105434
4 O conteuacutedo juriacutedico constitucional do princiacutepio republicano 363
41 Igualdade e Estado de Direito 365
42 Estrutura poliacutetico-organizatoacuteria e a separaccedilatildeo dos poderes 366
43 A garantia do exerciacutecio de direitos individuais e poliacuteticos (formas de exerciacutecio da soberania popular) como meio de assegurar as liberdades 367
44 Incompatibilidade da forma republicana de governo e do princiacutepio republicano com o princiacutepio monaacuterquico 368
45 Dimensatildeo laica 369
5 Conclusatildeo 370
Referecircncias 371
PRINCIacutePIO DA SOLIDARIEDADE SOCIAL O FUNDAMENTO PARA A VIDA EM SOCIEDADE
NATHALIA DE ANDRADE MEDEIROS TAVARES 373
I Introduccedilatildeo 373
II Por que a vida em sociedade 373
III A solidariedade social como princiacutepio juriacutedico 375
IV Classificaccedilotildees afetas agrave solidariedade social 377
IV1 Classificaccedilatildeo segundo a eacutepoca histoacuterica solidariedade dos antigos e solidariedade dos modernos 377
IV2 Classificaccedilatildeo segundo os direitos e deveres solidariedade vertical e solidariedade horizontal 378
IV3 Classificaccedilatildeo segundo o grau de consciecircncia coletiva solidariedade mecacircnica e solidariedade orgacircnica 379
V Consideraccedilotildees acerca da solidariedade social na atualidade 382
VI Conclusotildees 383
Referecircncias 384
SEGURANCcedilA JURIacuteDICA E O PRINCIacutePIO DEMOCRAacuteTICO
RENATA DA SILVEIRA BILHIM 387
I Introduccedilatildeo 387
II O princiacutepio democraacutetico e o estado de (in)seguranccedila juriacutedica 391
lU Consideraccedilotildees finais 402
Referecircncias 402
APONTAMENTOS SOBRE PRINCIacutePIO FEDERATIVO E FEDERALISMO FISCAL
THIAGO GUERREIRO BASTOS 405
I Introduccedilatildeo 405
II Autonomia 406
lU Origem federativa 408
IV Federalismo fiscal 410
V Conclusatildeo 416
Referecircncias 416
STJ00105434
lblicano 363
365
oderes 366
[ticos (formas de exerciacutecio da lades 367
368
369
e do princiacutepio republicano
370
371
AMENTO PARA A VIDA
middot 373
373
373
375
377
ie dos antigos e solidariedade middotmiddotmiddot 377
dade vertical e solidariedade 378
solidariedade mecacircnica e 379
llidade 382
383
384
mco 387
~ juriacutedica 402
402
405
405
I E FEDERALISMO FISCAL
406
408
410
416
416
A FRUSTRACcedilAtildeO DO PLANEJAMENTO Agrave CUSTA DO SACRIFIacuteCIO AO PRINCIacutePIO DA LEGALIDADE ORCcedilAMENTAacuteRIA VANESSA HUCKLEBERRY PORTELLA SIQUEIRA 419
I Introduccedilatildeo 419
II O orccedilamento como instrumento de programaccedilatildeo 420
III A dinacircmica das leis orccedilamentaacuterias 422
IILl O plano plurianual 423
I1I2 A Lei de Diretrizes Orccedilamentaacuterias 424
llI3 A Lei Orccedilamentaacuteria Anual 425
IV Cancros que assolam o planejamento 425
V A frustraccedilatildeo dos direitos sociais 428
VI Conclusotildees 429
Referecircncias 430
SOBRE OS AUTORES 433
STJ00105434
A MANIFESTACcedilAtildeO DO PRINCiacutePIO DA CAPACIDADE CONTRIBUTIVA NO CONTROLE DE PRECcedilOS DE TRANSFEREcircNCIA NO BRASIL O PRINCIacutePIO ARMS LENGTH
DEacuteBORA OTTONI UEacuteBE MANSUR E MARCUS LIacuteVIO GOMES 261
1 Introduccedilatildeo 261
2 O princiacutepio da capacidade contributiva aspectos gerais contornos e conteuacutedo 262
3 O controle dos preccedilos de transferecircncia e seu objetivo convertendo preccedilos reais de grupo em preccedilos reais de mercado 266
4 O arrns lel1gth corno manifestaccedilatildeo da capacidade contributiva nos preccedilos de transferecircncia 268
41 O arms lel1gth conteuacutedo e tratamento domeacutestico 268
42 O arms lmgth e a capacidade contributiva 270
5 Conclusatildeo 272
Referecircncias 273
O NAtildeO CONFISCO E O MIacuteNIMO EXISTENCIAL COMO PROTECcedilAtildeO Agrave LIBERDADE DO CONTRIBUINTE DONOVAN MAZZA LESSA 275
Introduccedilatildeo tributaccedilatildeo e liberdade 275
II A capacidade contributiva e sua relaccedilatildeo com o miacutenimo existencial e o natildeo confisco 278
III A proteccedilatildeo ao miacutenimo existencial 279
IV A vedaccedilatildeo da utilizaccedilatildeo do tributo com efeito confiscatoacuterio 283
V Conclusatildeo 288
Referecircncias 288
O PRINCIacutePIO DA LIBERDADE NO DIREITO TRIBUTAacuteRIO ELIZABETH GORAIEB 291
Introduccedilatildeo 291
11 Liberdade e tributos 291
21 A ideologia da liberdade aspectos histoacutericos 291
22 A liberdade corno princiacutepio 298
23 O tributo corno preccedilo da liberdade e seu conteuacutedo eacutetico atual 300
IH Conclusatildeo 301
Referecircncias 302
PRINCIacutePIOS DO EQUILIacuteBRIO E DA TRANSPAREcircNCIA FISCAL EacuteRICO DE CARVALHO PIMENTEL 305
Introduccedilatildeo 305
II O princiacutepio do equiliacutebrio fiscal 305
III Transparecircncia fiscal 310
IV Equiliacutebrio e transparecircncia fiscal e Direito brasileiro 314
V Conclusatildeo 316
Referecircncias 316
STJ00105434
)E CONTRIBUTIVA gtJOBRASIL
OMES 261
261
ais contornos e conteuacutedo 262
convertendo preccedilos reais 266
ributiva nos preccedilos de 268
268
270
272
273
10 PROTECcedilAtildeO Agrave LIBERDADE
275
275
10 existencial e o natildeo confisco 278
279
atoacuterio 283
288
288
~RIO 291 291
~1 co atual 301
302
A FISCAL 305
ENSAIO SOBRE A DIGNIDADE HUMANA ENQUANTO ESSEcircNCIA DA HUMANIDADE FLAacuteVIO MARCELO RODRIGUES BRUNO 319
I Introduccedilatildeo 319
11 Direitos humanos e dignidade da pessoa humana enquanto valor e princiacutepio fundamental 320
III A dignidade da pessoa humana na ordem constitucionaL 322
IV Um consenso miacutenimo valorativo sobre a dignidade humana 325
V Consideraccedilotildees finais 329
Referecircncias 329
PRINCIPIOLOGIA E AXIOLOGIA APLICADAS AO DIREITO TRIBUTAacuteRIO
GUILHERME KRUEGER 331
I Introduccedilatildeo 331
11 Dramaturgia e direito 332
III A legitimidade do direito entre o programaacutetico e o performaacutetico 335
IV Direito Tributaacuterio eacutetica e esteacutetica 337
V Conclusatildeo 342
Referecircncias 343
IGUALDADE E CAPACIDADE CONTRIBUTIVA
LAIacuteS GRAMACHO 345
I Introduccedilatildeo 345
11 O princiacutepio da igualdade 346
111 Conceito 346
112 Estrutura normativa 347
113 Conteuacutedo juriacutedico 348
lIA Criteacuterios para aplicaccedilatildeo 349
115 A igualdade tributaacuteria 350
111 A capacidade contributiva 351
1I1 Conteuacutedo expresso e impliacutecito 351
1112 Capacidade contributiva como criteacuterio para a igualdade tributaacuteria 352
1113 Capacidade contributiva e o bem-estar social 353
IV Conclusatildeo 355
Referecircncias 356
PRINCIacutePIO REPUBLICANO
MARINA OLEGOVNA GONCHARENOK LOBATO 359
1 Introduccedilatildeo 359
2 Consideraccedilotildees acerca dos conceitos res publica e repuacuteblica 359
3 O princiacutepio republicano como princiacutepio orientador do ordenamento juriacutedico brasileiro 362
STJ00105434
4 O conteuacutedo juriacutedico constitucional do princiacutepio republicano 363
41 Igualdade e Estado de Direito 365
42 Estrutura poliacutetico-organizatoacuteria e a separaccedilatildeo dos poderes 366
43 A garantia do exerciacutecio de direitos individuais e poliacuteticos (formas de exerciacutecio da soberania popular) como meio de assegurar as liberdades 367
44 Incompatibilidade da forma republicana de governo e do princiacutepio republicano com o princiacutepio monaacuterquico 368
45 Dimensatildeo laica 369
5 Conclusatildeo 370
Referecircncias 371
PRINCIacutePIO DA SOLIDARIEDADE SOCIAL O FUNDAMENTO PARA A VIDA EM SOCIEDADE
NATHALIA DE ANDRADE MEDEIROS TAVARES 373
I Introduccedilatildeo 373
II Por que a vida em sociedade 373
III A solidariedade social como princiacutepio juriacutedico 375
IV Classificaccedilotildees afetas agrave solidariedade social 377
IV1 Classificaccedilatildeo segundo a eacutepoca histoacuterica solidariedade dos antigos e solidariedade dos modernos 377
IV2 Classificaccedilatildeo segundo os direitos e deveres solidariedade vertical e solidariedade horizontal 378
IV3 Classificaccedilatildeo segundo o grau de consciecircncia coletiva solidariedade mecacircnica e solidariedade orgacircnica 379
V Consideraccedilotildees acerca da solidariedade social na atualidade 382
VI Conclusotildees 383
Referecircncias 384
SEGURANCcedilA JURIacuteDICA E O PRINCIacutePIO DEMOCRAacuteTICO
RENATA DA SILVEIRA BILHIM 387
I Introduccedilatildeo 387
II O princiacutepio democraacutetico e o estado de (in)seguranccedila juriacutedica 391
lU Consideraccedilotildees finais 402
Referecircncias 402
APONTAMENTOS SOBRE PRINCIacutePIO FEDERATIVO E FEDERALISMO FISCAL
THIAGO GUERREIRO BASTOS 405
I Introduccedilatildeo 405
II Autonomia 406
lU Origem federativa 408
IV Federalismo fiscal 410
V Conclusatildeo 416
Referecircncias 416
STJ00105434
lblicano 363
365
oderes 366
[ticos (formas de exerciacutecio da lades 367
368
369
e do princiacutepio republicano
370
371
AMENTO PARA A VIDA
middot 373
373
373
375
377
ie dos antigos e solidariedade middotmiddotmiddot 377
dade vertical e solidariedade 378
solidariedade mecacircnica e 379
llidade 382
383
384
mco 387
~ juriacutedica 402
402
405
405
I E FEDERALISMO FISCAL
406
408
410
416
416
A FRUSTRACcedilAtildeO DO PLANEJAMENTO Agrave CUSTA DO SACRIFIacuteCIO AO PRINCIacutePIO DA LEGALIDADE ORCcedilAMENTAacuteRIA VANESSA HUCKLEBERRY PORTELLA SIQUEIRA 419
I Introduccedilatildeo 419
II O orccedilamento como instrumento de programaccedilatildeo 420
III A dinacircmica das leis orccedilamentaacuterias 422
IILl O plano plurianual 423
I1I2 A Lei de Diretrizes Orccedilamentaacuterias 424
llI3 A Lei Orccedilamentaacuteria Anual 425
IV Cancros que assolam o planejamento 425
V A frustraccedilatildeo dos direitos sociais 428
VI Conclusotildees 429
Referecircncias 430
SOBRE OS AUTORES 433
STJ00105434
)E CONTRIBUTIVA gtJOBRASIL
OMES 261
261
ais contornos e conteuacutedo 262
convertendo preccedilos reais 266
ributiva nos preccedilos de 268
268
270
272
273
10 PROTECcedilAtildeO Agrave LIBERDADE
275
275
10 existencial e o natildeo confisco 278
279
atoacuterio 283
288
288
~RIO 291 291
~1 co atual 301
302
A FISCAL 305
ENSAIO SOBRE A DIGNIDADE HUMANA ENQUANTO ESSEcircNCIA DA HUMANIDADE FLAacuteVIO MARCELO RODRIGUES BRUNO 319
I Introduccedilatildeo 319
11 Direitos humanos e dignidade da pessoa humana enquanto valor e princiacutepio fundamental 320
III A dignidade da pessoa humana na ordem constitucionaL 322
IV Um consenso miacutenimo valorativo sobre a dignidade humana 325
V Consideraccedilotildees finais 329
Referecircncias 329
PRINCIPIOLOGIA E AXIOLOGIA APLICADAS AO DIREITO TRIBUTAacuteRIO
GUILHERME KRUEGER 331
I Introduccedilatildeo 331
11 Dramaturgia e direito 332
III A legitimidade do direito entre o programaacutetico e o performaacutetico 335
IV Direito Tributaacuterio eacutetica e esteacutetica 337
V Conclusatildeo 342
Referecircncias 343
IGUALDADE E CAPACIDADE CONTRIBUTIVA
LAIacuteS GRAMACHO 345
I Introduccedilatildeo 345
11 O princiacutepio da igualdade 346
111 Conceito 346
112 Estrutura normativa 347
113 Conteuacutedo juriacutedico 348
lIA Criteacuterios para aplicaccedilatildeo 349
115 A igualdade tributaacuteria 350
111 A capacidade contributiva 351
1I1 Conteuacutedo expresso e impliacutecito 351
1112 Capacidade contributiva como criteacuterio para a igualdade tributaacuteria 352
1113 Capacidade contributiva e o bem-estar social 353
IV Conclusatildeo 355
Referecircncias 356
PRINCIacutePIO REPUBLICANO
MARINA OLEGOVNA GONCHARENOK LOBATO 359
1 Introduccedilatildeo 359
2 Consideraccedilotildees acerca dos conceitos res publica e repuacuteblica 359
3 O princiacutepio republicano como princiacutepio orientador do ordenamento juriacutedico brasileiro 362
STJ00105434
4 O conteuacutedo juriacutedico constitucional do princiacutepio republicano 363
41 Igualdade e Estado de Direito 365
42 Estrutura poliacutetico-organizatoacuteria e a separaccedilatildeo dos poderes 366
43 A garantia do exerciacutecio de direitos individuais e poliacuteticos (formas de exerciacutecio da soberania popular) como meio de assegurar as liberdades 367
44 Incompatibilidade da forma republicana de governo e do princiacutepio republicano com o princiacutepio monaacuterquico 368
45 Dimensatildeo laica 369
5 Conclusatildeo 370
Referecircncias 371
PRINCIacutePIO DA SOLIDARIEDADE SOCIAL O FUNDAMENTO PARA A VIDA EM SOCIEDADE
NATHALIA DE ANDRADE MEDEIROS TAVARES 373
I Introduccedilatildeo 373
II Por que a vida em sociedade 373
III A solidariedade social como princiacutepio juriacutedico 375
IV Classificaccedilotildees afetas agrave solidariedade social 377
IV1 Classificaccedilatildeo segundo a eacutepoca histoacuterica solidariedade dos antigos e solidariedade dos modernos 377
IV2 Classificaccedilatildeo segundo os direitos e deveres solidariedade vertical e solidariedade horizontal 378
IV3 Classificaccedilatildeo segundo o grau de consciecircncia coletiva solidariedade mecacircnica e solidariedade orgacircnica 379
V Consideraccedilotildees acerca da solidariedade social na atualidade 382
VI Conclusotildees 383
Referecircncias 384
SEGURANCcedilA JURIacuteDICA E O PRINCIacutePIO DEMOCRAacuteTICO
RENATA DA SILVEIRA BILHIM 387
I Introduccedilatildeo 387
II O princiacutepio democraacutetico e o estado de (in)seguranccedila juriacutedica 391
lU Consideraccedilotildees finais 402
Referecircncias 402
APONTAMENTOS SOBRE PRINCIacutePIO FEDERATIVO E FEDERALISMO FISCAL
THIAGO GUERREIRO BASTOS 405
I Introduccedilatildeo 405
II Autonomia 406
lU Origem federativa 408
IV Federalismo fiscal 410
V Conclusatildeo 416
Referecircncias 416
STJ00105434
lblicano 363
365
oderes 366
[ticos (formas de exerciacutecio da lades 367
368
369
e do princiacutepio republicano
370
371
AMENTO PARA A VIDA
middot 373
373
373
375
377
ie dos antigos e solidariedade middotmiddotmiddot 377
dade vertical e solidariedade 378
solidariedade mecacircnica e 379
llidade 382
383
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mco 387
~ juriacutedica 402
402
405
405
I E FEDERALISMO FISCAL
406
408
410
416
416
A FRUSTRACcedilAtildeO DO PLANEJAMENTO Agrave CUSTA DO SACRIFIacuteCIO AO PRINCIacutePIO DA LEGALIDADE ORCcedilAMENTAacuteRIA VANESSA HUCKLEBERRY PORTELLA SIQUEIRA 419
I Introduccedilatildeo 419
II O orccedilamento como instrumento de programaccedilatildeo 420
III A dinacircmica das leis orccedilamentaacuterias 422
IILl O plano plurianual 423
I1I2 A Lei de Diretrizes Orccedilamentaacuterias 424
llI3 A Lei Orccedilamentaacuteria Anual 425
IV Cancros que assolam o planejamento 425
V A frustraccedilatildeo dos direitos sociais 428
VI Conclusotildees 429
Referecircncias 430
SOBRE OS AUTORES 433
STJ00105434
4 O conteuacutedo juriacutedico constitucional do princiacutepio republicano 363
41 Igualdade e Estado de Direito 365
42 Estrutura poliacutetico-organizatoacuteria e a separaccedilatildeo dos poderes 366
43 A garantia do exerciacutecio de direitos individuais e poliacuteticos (formas de exerciacutecio da soberania popular) como meio de assegurar as liberdades 367
44 Incompatibilidade da forma republicana de governo e do princiacutepio republicano com o princiacutepio monaacuterquico 368
45 Dimensatildeo laica 369
5 Conclusatildeo 370
Referecircncias 371
PRINCIacutePIO DA SOLIDARIEDADE SOCIAL O FUNDAMENTO PARA A VIDA EM SOCIEDADE
NATHALIA DE ANDRADE MEDEIROS TAVARES 373
I Introduccedilatildeo 373
II Por que a vida em sociedade 373
III A solidariedade social como princiacutepio juriacutedico 375
IV Classificaccedilotildees afetas agrave solidariedade social 377
IV1 Classificaccedilatildeo segundo a eacutepoca histoacuterica solidariedade dos antigos e solidariedade dos modernos 377
IV2 Classificaccedilatildeo segundo os direitos e deveres solidariedade vertical e solidariedade horizontal 378
IV3 Classificaccedilatildeo segundo o grau de consciecircncia coletiva solidariedade mecacircnica e solidariedade orgacircnica 379
V Consideraccedilotildees acerca da solidariedade social na atualidade 382
VI Conclusotildees 383
Referecircncias 384
SEGURANCcedilA JURIacuteDICA E O PRINCIacutePIO DEMOCRAacuteTICO
RENATA DA SILVEIRA BILHIM 387
I Introduccedilatildeo 387
II O princiacutepio democraacutetico e o estado de (in)seguranccedila juriacutedica 391
lU Consideraccedilotildees finais 402
Referecircncias 402
APONTAMENTOS SOBRE PRINCIacutePIO FEDERATIVO E FEDERALISMO FISCAL
THIAGO GUERREIRO BASTOS 405
I Introduccedilatildeo 405
II Autonomia 406
lU Origem federativa 408
IV Federalismo fiscal 410
V Conclusatildeo 416
Referecircncias 416
STJ00105434
lblicano 363
365
oderes 366
[ticos (formas de exerciacutecio da lades 367
368
369
e do princiacutepio republicano
370
371
AMENTO PARA A VIDA
middot 373
373
373
375
377
ie dos antigos e solidariedade middotmiddotmiddot 377
dade vertical e solidariedade 378
solidariedade mecacircnica e 379
llidade 382
383
384
mco 387
~ juriacutedica 402
402
405
405
I E FEDERALISMO FISCAL
406
408
410
416
416
A FRUSTRACcedilAtildeO DO PLANEJAMENTO Agrave CUSTA DO SACRIFIacuteCIO AO PRINCIacutePIO DA LEGALIDADE ORCcedilAMENTAacuteRIA VANESSA HUCKLEBERRY PORTELLA SIQUEIRA 419
I Introduccedilatildeo 419
II O orccedilamento como instrumento de programaccedilatildeo 420
III A dinacircmica das leis orccedilamentaacuterias 422
IILl O plano plurianual 423
I1I2 A Lei de Diretrizes Orccedilamentaacuterias 424
llI3 A Lei Orccedilamentaacuteria Anual 425
IV Cancros que assolam o planejamento 425
V A frustraccedilatildeo dos direitos sociais 428
VI Conclusotildees 429
Referecircncias 430
SOBRE OS AUTORES 433
STJ00105434
lblicano 363
365
oderes 366
[ticos (formas de exerciacutecio da lades 367
368
369
e do princiacutepio republicano
370
371
AMENTO PARA A VIDA
middot 373
373
373
375
377
ie dos antigos e solidariedade middotmiddotmiddot 377
dade vertical e solidariedade 378
solidariedade mecacircnica e 379
llidade 382
383
384
mco 387
~ juriacutedica 402
402
405
405
I E FEDERALISMO FISCAL
406
408
410
416
416
A FRUSTRACcedilAtildeO DO PLANEJAMENTO Agrave CUSTA DO SACRIFIacuteCIO AO PRINCIacutePIO DA LEGALIDADE ORCcedilAMENTAacuteRIA VANESSA HUCKLEBERRY PORTELLA SIQUEIRA 419
I Introduccedilatildeo 419
II O orccedilamento como instrumento de programaccedilatildeo 420
III A dinacircmica das leis orccedilamentaacuterias 422
IILl O plano plurianual 423
I1I2 A Lei de Diretrizes Orccedilamentaacuterias 424
llI3 A Lei Orccedilamentaacuteria Anual 425
IV Cancros que assolam o planejamento 425
V A frustraccedilatildeo dos direitos sociais 428
VI Conclusotildees 429
Referecircncias 430
SOBRE OS AUTORES 433
STJ00105434
