RELATÓRIO DE AUDITORIA .ABDR Anexo ao Balanço e Demonstração de Resultados FPDP Fundações...

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  • RELATRIO

    DE

    AUDITORIA

    N. 16/2015

    Proc. N. 31/2013 - AUDIT

    TRIBUNAL DE CONTAS

    Exerccio de 2012

    Fundao para o desenvolvimento da

    Universidade do Algarve

    Universidade do Algarve

    http://www.google.pt/url?sa=i&rct=j&q=&esrc=s&frm=1&source=images&cd=&cad=rja&docid=Hjm_XerLKrNgHM&tbnid=i1q_zrc6TBTOuM:&ved=0CAUQjRw&url=http://www.crup.pt/crup/membros/universidade-do-algarve&ei=SR56Upb3LIfU0QWqsoGYBw&bvm=bv.55980276,d.ZGU&psig=AFQjCNEVk4gMThrjW_90fFgvPKkkZTXcHw&ust=1383820925000414http://www.google.pt/url?sa=i&rct=j&q=&esrc=s&frm=1&source=images&cd=&cad=rja&docid=Hjm_XerLKrNgHM&tbnid=i1q_zrc6TBTOuM:&ved=0CAUQjRw&url=http://www.crup.pt/crup/membros/universidade-do-algarve&ei=SR56Upb3LIfU0QWqsoGYBw&bvm=bv.55980276,d.ZGU&psig=AFQjCNEVk4gMThrjW_90fFgvPKkkZTXcHw&ust=1383820925000414

  • Tribunal de Contas

    1/106

    Relatrio de auditoria integrada Universidade do Algarve e Fundao para o Desenvolvimento da UALG

    NDICE

    NDICE DE QUADROS .............................................................................................................................................. 3

    NDICE DE GRFICOS ............................................................................................................................................. 4

    NDICE DE MAPAS ................................................................................................................................................... 5

    RELAO DE SIGLAS .............................................................................................................................................. 6

    SUMRIO EXECUTIVO ............................................................................................................................................. 7

    PRINCIPAIS CONCLUSES E OBSERVAES DE AUDITORIA .............................................................................. 7

    RECOMENDAES ................................................................................................................................................13

    1 INTRODUO ...............................................................................................................................................14

    1.1 NATUREZA E MBITO ...................................................................................................................................... 14

    1.2 OBJETIVOS ...................................................................................................................................................... 14

    1.3 METODOLOGIA E AMOSTRA ............................................................................................................................ 15

    1.4 COLABORAO, CONDICIONANTES E LIMITAES ....................................................................................... 16

    1.5 EXERCCIO DO CONTRADITRIO .................................................................................................................... 17

    2 OBSERVAES DE AUDITORIA ...................................................................................................................18

    2.1 BREVE CARATERIZAO DA ENTIDADE ......................................................................................................... 18

    2.1.1 Enquadramento legal ......................................................................................................................................... 18

    2.1.2 Organizao e funcionamento ........................................................................................................................... 21

    2.1.3 Competncias, delegaes e subdelegaes .................................................................................................... 21

    2.1.4 Recursos humanos ............................................................................................................................................ 22

    2.1.5 Atividade desenvolvida ...................................................................................................................................... 25

    2.1.5.1 Formao acadmica ............................................................................................................................... 25

    2.1.5.2 Atividade cientfica e de investigao ....................................................................................................... 29

    2.2 AVALIAO DO SISTEMA DE CONTROLO INTERNO........................................................................................ 32

    2.3 SISTEMA DE INFORMAO E PRESTAO DE CONTAS................................................................................. 34

    2.3.1 Sistema de informao e contabilstico .............................................................................................................. 34

    2.3.2 Demonstrao numrica .................................................................................................................................... 35

    2.3.3 Prestao de contas .......................................................................................................................................... 36

    2.3.4 Execuo oramental ........................................................................................................................................ 38

    2.3.4.1 Receita..................................................................................................................................................... 38

    2.3.4.2 Despesa ................................................................................................................................................... 39

    2.3.5 Anlise Econmico-Financeira ........................................................................................................................... 41

    2.3.6 Disponibilidades ................................................................................................................................................ 42

    2.3.6.1 Contas bancrias e fundos de maneio...................................................................................................... 42

    2.3.6.2 Unidade de tesouraria .............................................................................................................................. 44

    2.4 PATRIMNIO .................................................................................................................................................... 44

    2.5 VERIFICAO DOCUMENTAL DA RECEITA ..................................................................................................... 47

    2.5.1 Protocolos/Contratos ......................................................................................................................................... 47

    2.5.1.1 Protocolo especfico de cooperao celebrado com o Municpio de Faro ................................................. 47

    2.5.1.2 Contratos de cesso de explorao do bar da FCHS e da FCT ................................................................ 48

    2.5.1.3 Contrato de cesso de explorao de livraria /papelaria ........................................................................... 51

    2.5.2 Dvidas de terceiros ........................................................................................................................................... 52

  • Tribunal de Contas

    2/106

    Relatrio de auditoria integrada Universidade do Algarve e Fundao para o Desenvolvimento da UALG

    2.6 VERIFICAO DOCUMENTAL DA DESPESA .................................................................................................... 56

    2.6.1 Contratao de prestadores de servios para o exerccio da atividade docente ................................................. 56

    2.6.2 Verificao do regime de dedicao exclusiva ................................................................................................... 58

    2.6.3 Prestao de trabalho extraordinrio ................................................................................................................. 60

    2.6.4 Aquisio de bens e servios e empreitadas ...................................................................................................... 63

    2.6.5 Dvidas a terceiros ............................................................................................................................................. 67

    2.7 PARTICIPAES FINANCEIRAS EM ENTIDADES DE DIREITO PRIVADO ......................................................... 68

    2.7.1 Caraterizao sumria do universo das participaes ....................................................................................... 68

    2.7.2 Prestao de contas .......................................................................................................................................... 70

    2.7.3 Acompanhamento e controlo da atividade das entidades participadas ............................................................... 71

    2.8 CENTRO DE CINCIAS DO MAR DO ALGARVE (CCMAR) ................................................................................. 71

    2.8.1 Caraterizao da entidade ................................................................................................................................. 71

    2.8.2 Protocolo de cooperao celebrado entre a UALG e o CCMAR ......................................................................... 72

    2.8.3 Fluxos econmico-financeiros .................................................................................................